中小商貿企業(yè)資金管理的問題與對策
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摘要：作為當前市場經濟的重要組成部分，中小商貿企業(yè)在促進我國經濟發(fā)展的過程中發(fā)揮了舉足輕重的作用。文章對中小商貿企業(yè)的資金管理情況進行了介紹，分析中小商貿企業(yè)資金管理過程中存在的問題，并為這些問題的解決提供了方案及對策，來進一步完善企業(yè)內部管理制度，提高企業(yè)的信譽度，使企業(yè)利潤最大化。
關鍵詞：中小商貿企業(yè)；資金管理；內審；對策
一、中小商貿企業(yè)資金管理概述
中小商貿企業(yè)資金管理指的是中小商貿企業(yè)資金流運行貫穿于企業(yè)價值增值的全過程，資金管理即為資金的流動，就是指貨幣資金的運轉過程。
二、中小商貿企業(yè)資金管理內審現(xiàn)狀分析
首先，內源資金方式分析。內源資金也稱為內部自有資金，是指企業(yè)在發(fā)展過程中，將積累的資本用于繼續(xù)生產，實質是將企業(yè)儲蓄轉化到投資的過程。中小商貿企業(yè)把內源資金作為主要的融資方式，并且比大中型商貿企業(yè)對內源資金管理的依賴程度要大很多。特別是在企業(yè)的創(chuàng)建初期，基本上企業(yè)完全依靠的是自有資金。許多中小商貿企業(yè)都是從創(chuàng)立開始逐年積累原始資本，用積累資本再投入市場，然后慢慢擴大規(guī)模。其次，外源資金管理方式分析。外部資金管理主要指企業(yè)發(fā)展過程中依靠外部力量擴大企業(yè)的規(guī)模。我國中小商貿企業(yè)主要基于銀行貸款的債務作為外源資金，然而由于中小商貿企業(yè)自身存在局限以及外部機構對它的歧視，中小商貿企業(yè)能夠得到的銀行貸款量很少，導致中小商貿企業(yè)在利用外部資金管理時受到阻礙以及限制，不能有效的使用外部資金管理方式獲得發(fā)展所需要的資金。
（一）中小商貿企業(yè)經營管理水平不高
一是中小商貿企業(yè)內部結構不規(guī)范，管理層知識水平儲備不高。由于大多中小商貿企業(yè)實行家族化管理，很難在市場經濟體制下引進外部優(yōu)秀人才，導致很多的中小商貿企業(yè)管理層不具備引導公司健康發(fā)展的能力。二是會計制度不完善，財務造假現(xiàn)象嚴重，這在一定程度上造成企業(yè)和銀行之間信息不對等，更增加了銀行對中小商貿企業(yè)貸款風險，中小商貿企業(yè)資金回款風險高，也是銀行機構不愿意貸款給中小商貿企業(yè)的一個重要原因。三是盤活市場能力差，不具備大型企業(yè)處理和應對危機的韌性和彈性。在金融危機來臨時，這些素質不高的中小商貿企業(yè)內部管理不完善，又得不到外部機構有力的支持，很難抵擋金融危機的壓力和破壞。
（二）中小商貿企業(yè)整體信用水平較低
信用問題是中小商貿企業(yè)外部資金管理難的一個重要原因。如果說企業(yè)的市場競爭力、市場份額、企業(yè)規(guī)模是一個企業(yè)能否償付債務的保證，那么企業(yè)的誠信則是能否獲得資金的重要衡量標準，誠信度低是銀行機構拒絕向中小商貿企業(yè)借貸的主要原因。而部分中小商貿企業(yè)信用觀念淡薄，存在大量逃避債務、合同違約等現(xiàn)象。所以，中小商貿企業(yè)的信用問題是衡量銀行發(fā)放貸款的一項重要指標，誠信問題也貫穿企業(yè)發(fā)展的方方面面。
（三）金融機構偏好的制約
銀行貸款在企業(yè)外部資金管理來源中占有絕對比重，而商業(yè)銀行追求利益最大化的本質和對大型企業(yè)的信貸偏好，提高了中小商貿企業(yè)外部資金獲取的難度。我國的國有銀行和國有企業(yè)有著千絲萬縷的聯(lián)系，在同等條件下，銀行將優(yōu)先提供貸款給國有企業(yè)。在市場經濟中，企業(yè)信譽的外在表現(xiàn)主要的是企業(yè)規(guī)模、市場份額，而有效的管理和良好的財務狀況可以提升企業(yè)知名度和信譽度。在這些方面，中小商貿企業(yè)無法與大型商貿企業(yè)匹敵，這些因素限制了中小商貿企業(yè)外部資金的募集。
（四）法律政策環(huán)境的缺失
相比于中小商貿企業(yè)，其他所有制的大型企業(yè)可因為規(guī)模優(yōu)勢而獲得國家的扶持。事實上，不論是中小商貿企業(yè)信用水平的改善，還是民間融資機構的健康發(fā)展，都離不開法律法規(guī)的引導和監(jiān)督。而當前的法律體系中關于中小商貿企業(yè)外部資金募集方面的，僅僅只有起到綱領性作用的《中小商貿企業(yè)促進法》，缺乏可行的專門性法律對其加以細化和規(guī)劃，相配套的鼓勵、優(yōu)惠等法律制度也尚不健全，這些問題都說明我國有關中小商貿企業(yè)的法律法規(guī)的作用十分有限。
（五）政府扶持力度不夠
雖然近幾年，為解決中小商貿企業(yè)擔保難、貸款難，國家制定了一系列新的政策措施，但并沒有建立一套完整的扶持中小商貿企業(yè)發(fā)展的政策體系，也沒有專門的機構間的協(xié)調和幫助，不利于政府對中小商貿企業(yè)進行宏觀的指導與監(jiān)督。所以，中小商貿企業(yè)的外部資金管理仍然受到政策的影響和約束。
四、中小商貿企業(yè)資金管理內審問題改進的對策建議
（一）全面增強企業(yè)自身素質
一是通過增強企業(yè)管理者的能力和素質增強企業(yè)整體管理水平，加強內部資金管理，提高內部資金的使用率。二是規(guī)范財務管理，提高財務報表真實性、透明度、可參考性，規(guī)范建立會計帳簿，完善會計制度。三是強化信用意識，提高自身的信用評級。一方面，要加強信用觀念，保持良好的信用記錄，努力提高自己的信譽度，另一方面積極參與銀行的信用評級，并探索完善企業(yè)信用評級制度的方法。四是加強內部資金管理力度，重視內部資金的積累。我國的中小商貿企業(yè)無論是從自身的經營特點，或者從外部制度約束看，外部資金比內部資金的成本要高，而這種情況是很難在短期內改變的。因此，中小商貿企業(yè)應全面提高自身管理素質，不斷提高企業(yè)的知名度和信譽度，讓企業(yè)商譽發(fā)揮重要的引領作用。
（二）積極拓寬資金管理渠道
一是開辟中小商貿企業(yè)的直接資金管理渠道。根據實際情況的發(fā)展需要，允許有條件的中小商貿企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。請有經驗的財務管理人員來監(jiān)管。二是引導和規(guī)范民間私募基金。民間私募基金，是解決中國現(xiàn)有的中小商貿企業(yè)外部資金管理的重要途徑，應該對它進行合理的引導和規(guī)范，使它合法化和可監(jiān)督化。這一方面要求出臺新的法律法規(guī)，對私募基金進行合理的調控和監(jiān)管，在中小商貿企業(yè)資金管理中發(fā)揮應有的作用。對私募基金的管理必須合規(guī)合法，資金信息公開透明化。
（三）深化體制改革，大力推進銀行體系進行改革
鼓勵銀行向優(yōu)質中小商貿企業(yè)發(fā)放信用貸款。在研究和發(fā)放貸款時，銀行應更加了解該中小商貿企業(yè)是否有足夠的資金進行債務的償付，研究該企業(yè)的發(fā)展前景和企業(yè)產品的創(chuàng)新能力，而不是僅僅局限于該企業(yè)的規(guī)模大小和企業(yè)性質如何。在發(fā)放貸款時，還應給中小商貿企業(yè)更低的貸款利率，使中小商貿企業(yè)在銀行機構和政府相關優(yōu)惠政策的支持和引導下健康發(fā)展。除此之外，更應建立一套只適用于中小商貿企業(yè)的信用評級系統(tǒng)，用來專門監(jiān)管和考察中小商貿企業(yè)的信用狀況。
（四）完善政府部門的管理監(jiān)控職能
政府應有效利用現(xiàn)有資源，建立統(tǒng)一的中小商貿企業(yè)管理機構，填補監(jiān)管漏洞，形成上下一致、全面覆蓋的網絡組織，將相關優(yōu)惠政策落到實處。此外，要結合本地實際，確定負責發(fā)展和指導中小型企業(yè)的管理部門。為促進中小商貿企業(yè)的快速發(fā)展，政府應該為中小商貿企業(yè)提供必要的財政和技術支持，以實現(xiàn)全面提高中小商貿企業(yè)健康有序發(fā)展的目的。
（五）加強相關法規(guī)及政策的執(zhí)行力度
政府機構應制定相關法律法規(guī)，改善中小商貿企業(yè)的資金環(huán)境，幫助中小商貿企業(yè)拓寬直接外部資金募集渠道和新市場，提高中小商貿企業(yè)的有效資金管理效率，簡化資金管理手續(xù)，降低中小商貿企業(yè)在新市場發(fā)行債券的門檻，為其提供基本的制度保障。其次，政府機構還應加強政策法規(guī)的執(zhí)法力度，確保中小商貿企業(yè)的資金管理問題不再受到金融機構的歧視和偏好的限制，保護中小商貿企業(yè)在市場機制下健康自由的發(fā)展，真正做到執(zhí)法必嚴。
五、結論
總而言之，解決中小商貿企業(yè)資金管理難的問題，是推動其發(fā)展的重點環(huán)節(jié)，也是一個系統(tǒng)、復雜的龐大工程。針對中小商貿企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，政府、企業(yè)等都采取了一定的措施，從各個方面入手，全方位解決中小商貿企業(yè)發(fā)展中的問題。其中，提高企業(yè)的綜合能力是改善中小商貿企業(yè)資金管理難問題的核心，而政府的積極引導和支持以及金融機構的改進配合是該項工程的基礎力量。貫穿整個方方面面的則是中小商貿企業(yè)的信用問題和企業(yè)自身資金管理的能力，為企業(yè)的資金管理贏取信譽保障和經營保障。在社會共同努力下，中小商貿企業(yè)的資金管理環(huán)境將得到逐步的改善，繼續(xù)發(fā)揮中小商貿企業(yè)對經濟、科技和社會穩(wěn)定的重要作用。
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作者:王賽 單位：北京工商大學
