集團(tuán)公司規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

一、配合集團(tuán)公司股改要求，完善財(cái)務(wù)工作。

2018年為配合集團(tuán)股改要求，提前安排對(duì)公司資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，針對(duì)公司久未清查處理事項(xiàng)與相關(guān)部門一起主動(dòng)協(xié)調(diào)上下游客商核對(duì)，配合集團(tuán)較好的完成了IPO審計(jì)工作。同時(shí)在IPO審計(jì)期間為配合集團(tuán)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、券商的要求，無(wú)論是周末、工作日晚上，甚至包括五一、中秋、國(guó)慶節(jié)假日，主動(dòng)加班加點(diǎn)，隨時(shí)配合，任勞任怨，無(wú)半點(diǎn)怨言，較好的完成了集團(tuán)安排的IPO工作，并取得集團(tuán)財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及券商機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的表?yè)P(yáng)。

二、為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，積極參與到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中。

1、做好分析，提供經(jīng)營(yíng)依據(jù)。作為職能部門，為公司健康發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)工作之一，根據(jù)管理需要，財(cái)務(wù)部每月在完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作外，還根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)情況和滾動(dòng)預(yù)算作出經(jīng)營(yíng)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的依據(jù)。同時(shí)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，在對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)市場(chǎng)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)后，針對(duì)公司對(duì)集團(tuán)公司及地州公司的兩次調(diào)價(jià)政策提出建議，為公司決策取到了一定的幫助。

2、針對(duì)油價(jià)波動(dòng)影響到公司市場(chǎng)的發(fā)展的情況，我部詳細(xì)測(cè)算加氣成本及利潤(rùn)空間后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子決定調(diào)整價(jià)格，并及時(shí)發(fā)放調(diào)價(jià)通知，以促進(jìn)加氣市場(chǎng)發(fā)展，維護(hù)現(xiàn)有客戶。

3、為建立健全公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，同時(shí)配合集團(tuán)公司IPO上市，我部對(duì)已有的財(cái)務(wù)規(guī)章制度不能滿足實(shí)際管理需要的，進(jìn)行修訂完善；對(duì)需要新增的財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行制訂；對(duì)相互之間存在沖突或者不一致的規(guī)章制度，與各業(yè)務(wù)部門聯(lián)合協(xié)商后進(jìn)行統(tǒng)一和修繕，及時(shí)對(duì)相應(yīng)規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善，以保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有效性，加強(qiáng)了公司的內(nèi)部控制管理。

第2篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：非運(yùn)輸企業(yè) 集中管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

資金作為企業(yè)最主要的要素，被人們喻為企業(yè)機(jī)體的“血液”，它是連接和貫通了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)是多元化經(jīng)營(yíng)的重要產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位，由于資產(chǎn)規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)范圍廣、跨地區(qū)、多層次經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，必須結(jié)合實(shí)際管理需求，選擇并制定有效的集團(tuán)資金管理模式。

一、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

發(fā)展并管理好下屬企業(yè)，尤其是為集團(tuán)發(fā)展把好財(cái)務(wù)上的關(guān)，成為非運(yùn)輸企業(yè)管理者必須面臨的重大課題，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，但是當(dāng)前非運(yùn)輸企業(yè)在資金管理上存在諸多問題。

（一）管理模式落后，資金信息滯后

目前，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)仍然使用傳統(tǒng)粗放式的資金管理模式，各分子公司單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要獨(dú)立運(yùn)作。由于賬戶繁多，集團(tuán)公司只能靠分子公司定期報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，加以匯總后了解公司的資金狀況，無(wú)法達(dá)到資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（二）資金分散造成使用效率低下

目前，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)資金管理中最突出的問題就是需要企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾，下屬的分子公司投資決策也存在一定隨意性。下屬分子公司在追求利益最大化時(shí)可能和總公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，造成投資分散。

（三）集團(tuán)監(jiān)管乏力，易導(dǎo)致資產(chǎn)流失

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)公司在資金流向和資金控制上脫節(jié)，集團(tuán)公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，資金管理有章無(wú)序，體外循環(huán)嚴(yán)重。當(dāng)資金數(shù)額巨大時(shí)，分子公司很容易權(quán)利膨脹，滋生濫用權(quán)力、挪用貪污的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致資產(chǎn)的流失。

二、資金集中管理的模式

如何選擇資金集中管理模式實(shí)質(zhì)是企業(yè)集團(tuán)采取何種管理策略的體現(xiàn)。集權(quán)與分權(quán)，應(yīng)該由行業(yè)自身特點(diǎn)與企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定。

（一）集團(tuán)資金集中管理模式種類

1、總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

在此種模式下，一切財(cái)物收支權(quán)限歸屬總公司，分子公司無(wú)獨(dú)立銀行結(jié)算賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。

2、分子公司備用金管理模式

分子公司備用金管理模式是指總公司財(cái)物部門定期撥付給分子公司一定數(shù)額備用金。各分子公司在備用金數(shù)額范圍內(nèi)開支，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門憑相關(guān)憑證報(bào)銷并為止補(bǔ)足備用金。

3、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

結(jié)算中心是企業(yè)總部設(shè)置的資金統(tǒng)一結(jié)算的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理總部?jī)?nèi)部各成員單位的資金收付和往來(lái)結(jié)算。

4、財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)成立的金融性組織，通過銀行模式管理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位的資金往來(lái)。

（二）鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理模式選擇

從資金管理體制上分析，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)大多為總公司和子公司為主要結(jié)構(gòu)的二元法人為主體的企業(yè)集團(tuán)，子公司是獨(dú)立的法人主體，實(shí)現(xiàn)高度集權(quán)的管理具有法律障礙，通過上述對(duì)四種資金集中管理模式的分析可以看出，結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司模式是比較理想的選擇對(duì)象，然而我國(guó)對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)在資本實(shí)力和業(yè)務(wù)規(guī)模等方面都有很高的要求，因此，筆者認(rèn)為母公司與子公司層面最理想的資金集中管理模式是結(jié)算中心，而且鐵路局已設(shè)立了資金結(jié)算所，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)可以充分利用鐵路局資金結(jié)算所達(dá)到資金集中管理需要。

四、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)

1、將銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司

將原子公司各自在銀行的借款轉(zhuǎn)變?yōu)榭偣窘y(tǒng)一借款，總公司有連帶償還責(zé)任，當(dāng)某個(gè)企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時(shí)，貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)將直接轉(zhuǎn)移到公司總部。

2、分散的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)

之前，如果個(gè)別子公司經(jīng)營(yíng)不善，一般不會(huì)波及到其集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益，而現(xiàn)在則有可能拖累總公司。資金集中管理的模式承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

總部根據(jù)資金集中后的整體情況，調(diào)度資金，因此總公司需要有較高的資金管理水平，保證在總部存錢的子公司的證常用款。資金管理中心需要與協(xié)作銀行達(dá)成共識(shí)，簽訂銀行與企業(yè)的合作協(xié)議，爭(zhēng)取更好的優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持是保證資金集中管理的順利運(yùn)行的重要保證。

（二）資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制的具體策略

集團(tuán)公司的資金管理模式無(wú)論在集中之前還是在集中之后，工作的重點(diǎn)都是風(fēng)險(xiǎn)控制。

1、強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)，識(shí)別集團(tuán)資金集中管理后面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行分類，分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因。廣泛并持續(xù)收集與資金集中管理工作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的初始信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)并作出及時(shí)調(diào)整。

2、創(chuàng)造良好的控制環(huán)境

公司員工要樹立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在"的理念，每個(gè)崗位都應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，因?yàn)槊總€(gè)崗位面臨的風(fēng)險(xiǎn)都有可能對(duì)公司造成影響，也是充分有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提。

3、建立規(guī)章制度，使工作規(guī)范化

根據(jù)公司資金集中管理的實(shí)際情況，及時(shí)制定《資金管理辦法》、《擔(dān)保管理辦法》等資金管理辦法，并使之形成規(guī)章制度，通過制度建設(shè)為資金風(fēng)險(xiǎn)控制提供保障。制定相關(guān)制度的同時(shí)要注意對(duì)資金業(yè)務(wù)具體操作的相互稽核并使監(jiān)督與審核分離，從操作上落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

4、資金集中管理

是一種新的款項(xiàng)結(jié)算方式，通過財(cái)政和稅務(wù)部門指定的規(guī)章制度，集團(tuán)公司內(nèi)部成員企業(yè)之間內(nèi)部收付款憑證可以看作合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)，請(qǐng)求稅務(wù)部門認(rèn)可資金的上撥下劃和內(nèi)部企業(yè)間往來(lái)款的合法性。

5、保證嚴(yán)肅性

各子公司必須以集團(tuán)公司的規(guī)章制度為準(zhǔn)則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司批準(zhǔn)的各項(xiàng)資金計(jì)劃，不得擅自變更終止。使資金合理調(diào)配，使資金優(yōu)化配置，可以充分利用閑置資金，真正實(shí)現(xiàn)專款專用，并量化工作與獎(jiǎng)罰制度。

實(shí)踐證明，加強(qiáng)非運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理，提高非運(yùn)輸企業(yè)的資金使用效率，能夠有效地克服資金管理分散、盈缺失衡的缺陷，有利于減少外部貸款的規(guī)模，降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè)管理 子公司

一、子公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

集團(tuán)企業(yè)擁有子公司的，需要進(jìn)行科學(xué)的、有效地資金管理，通過合法的、有效地行使進(jìn)行出而是境外的公司資人職責(zé)的履行和維護(hù)，特點(diǎn)是子公司在異地的發(fā)展戰(zhàn)略以及重大投資、內(nèi)部控制體系的建設(shè)等。

企業(yè)集團(tuán)為了保證自身能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地，就需要不斷地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的提高，從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，需要組織精簡(jiǎn)、明確的職責(zé)劃分等，并且保證不同的部門之間能夠緊密的合作，充分的利用有限的資源，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)。

集團(tuán)公司對(duì)子公司的管理需要。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)的管理階層是不斷擴(kuò)大的，怎樣實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的有效控制，是在投資主體基礎(chǔ)上的需要。盡管很多的企業(yè)集團(tuán)都有自己的管理辦法和模式，但是很多的制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的條件下形成的，主要是以行政管理模式為主，很難適應(yīng)目前企業(yè)制度的需要；還有一部分的企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中形成了自身的管理模式，這兩種管理模式的發(fā)展都存在著一定程度的不足，和當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制的要求之間還有著非常大的差距。企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，但是目前來(lái)說(shuō)又沒有建立起完整的管理模式。按照內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求，解決好集團(tuán)公司同子公司之間的內(nèi)部控制制度，可以更好地解決集團(tuán)公司對(duì)子公司的管理控制，從而提高集團(tuán)企業(yè)的整體管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行質(zhì)量。

二、目前我國(guó)集團(tuán)公司下的子公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

（一）管理者缺乏相應(yīng)的認(rèn)識(shí)

很多的管理者在內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)上有著很大的不足，對(duì)內(nèi)部控制沒有足夠的重視，只是認(rèn)為內(nèi)部控制體系與企業(yè)的發(fā)展沒有非常大的聯(lián)系，內(nèi)部控制就是企業(yè)的日常規(guī)章制度，日常的內(nèi)部控制體系和公司之間并沒有非常大的關(guān)系，這只是大型企業(yè)需要注意的問題。這就導(dǎo)致很多的企業(yè)沒有付出精力和花費(fèi)在內(nèi)部控制上。企業(yè)的管理者由于自身的文化水平和眼界的限制，通常認(rèn)為自身的直接控制和觀察就可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，而不必依靠現(xiàn)代化的管理技術(shù)來(lái)進(jìn)行企業(yè)的監(jiān)督。很多的企業(yè)容易出現(xiàn)家長(zhǎng)式的管理模式，很多的員工也往往習(xí)慣了這種管理模式。

（二）內(nèi)部控制制度不健全

很多的子公司雖然建立了一定的內(nèi)部控制制度，但是很多的內(nèi)部控制制度只是存在于企業(yè)的規(guī)章制度當(dāng)中，并沒有獨(dú)立出來(lái)成為完整的、獨(dú)立的內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行企業(yè)規(guī)章制度指定的過程中也沒有同相關(guān)的部門之間進(jìn)行有效地溝通和協(xié)調(diào)，很多的制度在不同的部門實(shí)施的過程中存在著自相矛盾的問題，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行還有著非常大的困難，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系流于形式。

（三）子公司受到母公司的影響

子公司需要接受母公司的管理和監(jiān)督，母公司要對(duì)子公司進(jìn)行業(yè)績(jī)和管理的考核，因此母公司就希望子公司能夠如期的完成自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，這就使得母公司會(huì)對(duì)子公司的管理和發(fā)展提出一定的要求，或者是直接的制定子公司的發(fā)展目標(biāo)，這就使得子公司的制度建立上受到很大的影響，這種影響有正面的也有負(fù)面的。

三、完善子公司內(nèi)部控制制度的建議

（一）完善子公司的治理結(jié)構(gòu)

子公司的組織設(shè)置需要根據(jù)自身的需要建立高效的、規(guī)范的、科學(xué)的人員設(shè)置。企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)子公司的組織以及人員設(shè)置進(jìn)行一定程度的控制，根據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度參與到子公司的治理構(gòu)架的建立當(dāng)中，從而確定子公司的規(guī)章制度，選任董事、經(jīng)歷等管理人員，同時(shí)建立健全子公司的人員考核，制度以及薪酬激勵(lì)制度。具體的措施主要有：

（1）通過派遣董事實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司董事會(huì)的控制。在進(jìn)行集團(tuán)公司的控制過程中，母公司可以通過向子公司派遣信任的董事，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的發(fā)展戰(zhàn)略的控制。子公司的發(fā)展主要是為了實(shí)現(xiàn)母公司的戰(zhàn)略要求，而要求的制定和相應(yīng)的監(jiān)督則需要由母公司來(lái)完成。因此要實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的有效控制，就需要確立董事會(huì)的核心地位。

（2）派遣監(jiān)事實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司監(jiān)事會(huì)的控制。監(jiān)事會(huì)作為是現(xiàn)代公司發(fā)展過程中的制衡機(jī)構(gòu)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，為了保證自身能夠在資本、人事以及務(wù)上實(shí)現(xiàn)控制，就需要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，履行對(duì)董事會(huì)的相關(guān)監(jiān)督職責(zé)。

（二）優(yōu)化子公司的內(nèi)部控制環(huán)境

集團(tuán)公司的管理層應(yīng)該樹立正確的內(nèi)部控制管觀念，重視企業(yè)內(nèi)部發(fā)展子公司的內(nèi)部控制體系，這是實(shí)現(xiàn)子公司內(nèi)部控制水平提高的重要方式。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及相關(guān)的內(nèi)部控制體系人員應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培養(yǎng)，保證員工對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)，真正的理解內(nèi)部控制體系的意義，自覺地遵守相關(guān)的規(guī)章制度，保證內(nèi)部控制體系成為企業(yè)發(fā)展過程中重要的部分，發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用。

內(nèi)部控制體系的人員素質(zhì)高低，對(duì)內(nèi)部控制體系的優(yōu)劣有著非常重要的影響。我國(guó)集團(tuán)公司下的子公司應(yīng)該不斷地改善自身已有的內(nèi)部控制人員的結(jié)構(gòu)，并且重視對(duì)全體員工知識(shí)的普及，對(duì)員工的價(jià)值觀和道德觀進(jìn)行培養(yǎng)，從而提高員工的整體素質(zhì)保證子公司掌握與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，從而提高子公司內(nèi)部控制的質(zhì)量。

四、建立完善的內(nèi)部控制體系和監(jiān)督制度

建立子公司的內(nèi)部控制體系時(shí)不僅僅是要考慮到子公司的發(fā)展，同時(shí)也要考慮到母公司的利益，子公司在建立內(nèi)部控制體系的過程中需要符合集團(tuán)公司的整體發(fā)展利益。第一，子公司應(yīng)該在集團(tuán)整體利益的基礎(chǔ)上，充分的發(fā)揮母公司對(duì)自身的作用，建立完善的、科學(xué)的管理制度；第二，子公司應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn)，建立適合自身的內(nèi)部控制體系。

子公司應(yīng)該建立完善的、科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督體系。子公司需要對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，不斷地、及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的制度所存在的缺陷，提出相應(yīng)的措施進(jìn)行合理的改善，從而保證子公司的內(nèi)部控制制度的有效性。第一，子公司應(yīng)該建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，保證其有著獨(dú)立性和權(quán)威性，能夠充分的發(fā)揮審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制制度的審查和評(píng)價(jià)；第二，子公司要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行制度的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對(duì)于不遵守企業(yè)制度的團(tuán)體和個(gè)人進(jìn)行一定的懲罰；第三，子公司需要根據(jù)自身的內(nèi)部控制體系進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并進(jìn)行外部報(bào)告，保證子公司的內(nèi)部控制體系能夠真正的、有效地執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陳京勝.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)建議[J].財(cái)會(huì)審計(jì).2011（4）

第4篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

一、年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從年月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司年及年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予物流公司、運(yùn)輸公司減免年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及年度物流公司、運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)年至年月日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審(本文章來(lái)源于計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；

二是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)我司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對(duì)不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門的服務(wù)。按照上級(jí)主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級(jí)部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對(duì)相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對(duì)資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì)，定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

第5篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 意義 舉措

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

（一）能夠提升企業(yè)集團(tuán)的整體效益

企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理可以使公司內(nèi)部各子公司之間的投、融資變得更加方便，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司可以讓擁有結(jié)余資金的公司把資金轉(zhuǎn)投給其他資金營(yíng)運(yùn)緊張的子公司，從而全面合理地安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金，減少集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高企業(yè)集團(tuán)的整體效益。

（二）可以提高企業(yè)集團(tuán)資金管理能力

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后，可以統(tǒng)一對(duì)外進(jìn)行開戶及籌資，而集團(tuán)公司的償債能力以及管理水平則主要是以其整體水平來(lái)衡量的，具有高信用度的子公司擁有更好的籌資能力，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司發(fā)展的擴(kuò)大、調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)及進(jìn)行投資等決策都提供有力的保障，從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的角度來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

（三）能有效提高集團(tuán)公司對(duì)資金的控制能力

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后，有利于集團(tuán)公司更好地監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。集團(tuán)公司擁有知情權(quán)，通過對(duì)資金的流向進(jìn)行控制，充分了解子公司的資金流量和存量，及時(shí)掌握子公司的經(jīng)濟(jì)情況，有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，實(shí)行資金集中管理后，對(duì)開展資金預(yù)算管理，規(guī)范付款審批，以及對(duì)子公司資金收支活動(dòng)的監(jiān)督等都具有顯著的提升作用。

（四）可以提升企業(yè)集團(tuán)資金使用效率

企業(yè)集團(tuán)采用資金集中管理后，運(yùn)用各種先進(jìn)的技術(shù)，可以快速組建集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，通過信息聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司之間的內(nèi)部交易資金可以第一時(shí)間完成劃轉(zhuǎn)，中途也不會(huì)產(chǎn)生其他費(fèi)用，可以明顯提高資金的周轉(zhuǎn)速度。另外，子公司之間的內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)也不需要支付額外費(fèi)用，可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理體系還不完善，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理還存在很多問題：

（一）規(guī)章制度和流程不完善

資金集中管理制度的統(tǒng)一規(guī)范對(duì)于資金管理的高效、有序運(yùn)行具有很大的促進(jìn)作用，但是我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度散、亂、雜，成員單位各自有自己的資金管理辦法，給資金結(jié)算、資金監(jiān)控及投融資管理等造成了不便，從而降低了資金的效率。另外，企業(yè)集團(tuán)也缺乏資金集中管理流程的頂層設(shè)計(jì)，導(dǎo)致各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，子公司之間協(xié)調(diào)性不足，工作往往出現(xiàn)真空或重復(fù)，無(wú)法充分發(fā)揮資金集中管理的作用。

（二）資金集中管理的集中度不夠

當(dāng)前，資金集中管理的理念還沒有完全深入人心，少數(shù)成員企業(yè)的的資金集中意識(shí)淡薄，還未完全領(lǐng)會(huì)到資金集中管理的用意及優(yōu)勢(shì)所在，將資金集中管理片面的理解為對(duì)其資金自由支配權(quán)力的剝奪。因此他們往往各自為政，沒有完全按照集團(tuán)公司的意旨對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，或是延緩執(zhí)行調(diào)度，或是不予全額調(diào)度，或是只上報(bào)部分閑散資金，讓大量閑散資金在企業(yè)集團(tuán)外循環(huán)；另外，違規(guī)開設(shè)賬外賬，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。從企業(yè)集團(tuán)的總體上看，一方面，全企業(yè)集團(tuán)的資金存量大，但分散在各成員企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)沒有有效的資金集中手段以及統(tǒng)一的資金調(diào)控制度，不能有效及時(shí)地調(diào)度各成員企業(yè)的零散資金從而形成一定的資金規(guī)模，另一方面，企業(yè)集團(tuán)的自身經(jīng)營(yíng)和建設(shè)又需要大量的資金，為了滿足資金需要，企業(yè)集團(tuán)不得不向銀行大量貸款，這樣，無(wú)疑大大加大了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而貸款還不上，又會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司的整體信用下降，使集團(tuán)公司的融資渠道變窄。資金不能有效調(diào)配，資金的龐大占用以及銀行的高額債務(wù)會(huì)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加艱難。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的舉措

（一）建立健全企業(yè)集團(tuán)資金集中管理規(guī)章制度

完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)集團(tuán)資金管理高效、集中的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)必須要建立健全全面預(yù)算管理體系，并制定出適用于各個(gè)成員企業(yè)的資金管理的方案，從而使其形成一個(gè)完善的企業(yè)集團(tuán)資金管理體系。

加強(qiáng)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效模式。整個(gè)企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算的編制、分析、考核，使企業(yè)集團(tuán)形成一種自上而下的事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的管理控制體系。

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的集中度

企業(yè)集團(tuán)要加大力氣宣傳資金集中管理的優(yōu)勢(shì)及必要性，消除集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)的抵觸情緒，樹立大局觀，淡化成員企業(yè)的小集團(tuán)利益的觀念。同時(shí)，要建立一整套獎(jiǎng)懲制度，鼓勵(lì)成員企業(yè)實(shí)施資金預(yù)算制度，積極主動(dòng)執(zhí)行資金集中，避免瞞報(bào)閑置資金及不服從資金調(diào)度計(jì)劃的情況發(fā)生。

（三）構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)

建立一個(gè)統(tǒng)一、高效、專業(yè)的資金集中管理信息平臺(tái)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有著重要的作用。資金集中管理平臺(tái)的建立，能夠提升資金集中管理的自動(dòng)化程度，提高效率，另外，通過集成和共享資金信息，能提高資金預(yù)算管理的準(zhǔn)確性以及投融資管理的科學(xué)性。企業(yè)集團(tuán)要大力加強(qiáng)資金集中管理的信息化建設(shè)，把核算、預(yù)算、投資等信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，并嵌入銀行企業(yè)直聯(lián)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能，建立一個(gè)統(tǒng)一、集成的資金集中管理信息平臺(tái)，為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息共享、管理決策的支撐、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提供強(qiáng)有力的保障。建立資金集中管理信息平臺(tái)主要涉及以下三方面：一是資金集中管理與其他財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成，如與核算、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、投融資管理等系統(tǒng)的集成；二是資金集中管理與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，如與計(jì)劃管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合同管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的集成；三是資金集中管理與外部金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)的直聯(lián)。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃永明.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略研究[J]商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013

[2]陳孝城.談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建立[J].中國(guó)外資，2008

第6篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

2020年8月初，我有幸參加了公共交通集團(tuán)有限公司組織的新入職員工崗前培訓(xùn)，為期3天的培訓(xùn)讓我初步了解了集團(tuán)公司的規(guī)章制度及運(yùn)行機(jī)制，更多的是企業(yè)的發(fā)展遵旨、經(jīng)營(yíng)服務(wù)目標(biāo)及精神，經(jīng)過面試考核等程序，8月10日，我正式加入了集團(tuán)公司，成為行政辦公室的一員，也特別榮幸認(rèn)識(shí)了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事們。在諸位的抬愛幫助下，為期三個(gè)月的實(shí)習(xí)期一閃而逝，收獲、感慨良多，現(xiàn)就試用期內(nèi)的工作情況匯報(bào)如下：

一、工作情況

入職來(lái)，我主要從事的是行政辦公室的基礎(chǔ)工作，包括收文、印文、蓋章、傳閱、便函起草、月例會(huì)會(huì)議記錄、信息欄制作、更換以及文件編輯等工作，在領(lǐng)導(dǎo)、同事們的幫助下，基本能夠順利完成本職工作，同時(shí)積極參加了集團(tuán)公司組織的秋季運(yùn)動(dòng)會(huì)及軍訓(xùn)等活動(dòng)，工作期間，嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司規(guī)章制度，以更高的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，進(jìn)一步規(guī)避失誤，確保工作能夠按要求、按質(zhì)量、按時(shí)限完成。

二、工作感想

入職后，從陌生到熟悉，從生疏到熟練，認(rèn)識(shí)了新的領(lǐng)導(dǎo)、同事，也順利的適應(yīng)了崗位工作，真切的感受到自己加入了一個(gè)充滿關(guān)懷、積極向上、勇于奮進(jìn)的先進(jìn)集體，小到企業(yè)標(biāo)志，大到集團(tuán)黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)處不在體現(xiàn)著公交集團(tuán)的生機(jī)與活力，能夠加入這樣的企業(yè)，我深感榮幸，3個(gè)月的工作實(shí)踐中，有壓力也有動(dòng)力，行政工作固然繁瑣，但也要求更高的技巧及責(zé)任意識(shí)，需要嚴(yán)把細(xì)節(jié)，狠抓質(zhì)量，深思熟慮，這樣才能保證工作中不出錯(cuò)，對(duì)于生活中干事情馬虎大意的自己無(wú)疑就是挑戰(zhàn)，但同樣也是鍛煉自己的機(jī)會(huì)，工作期間我時(shí)常提醒自己必須提高認(rèn)識(shí)，杜絕麻痹大意、謹(jǐn)小慎微，控制好工作的節(jié)奏及速度，認(rèn)真學(xué)習(xí)，提升工作能力。

三、存在的不足及下一步工作

第7篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

21世紀(jì)企業(yè)管理的趨勢(shì)是理念管理，企業(yè)文化作為一種以人為中心、以塑造共同價(jià)值觀念為目的的管理模式，已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)管理者視為未來(lái)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)制勝的法寶。本文通過對(duì)滿世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)諸方面的調(diào)查分析，得出滿世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀，總結(jié)滿世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，望對(duì)家族企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)有一定的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)文化；滿世集團(tuán)；啟示

企業(yè)文化建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心動(dòng)力，是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。伴隨著滿世集團(tuán)的成立、壯大，滿世集團(tuán)建立了與企業(yè)集團(tuán)相適應(yīng)的企業(yè)文化，指引了其發(fā)展方向、促進(jìn)了其企業(yè)管理，保障了企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中立于不敗之地。

1 滿世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)狀

內(nèi)蒙古滿世煤炭集團(tuán)是以煤炭生產(chǎn)、煤炭物流、煤炭化工為主，兼營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)、商貿(mào)旅游等多元化發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)。公司注冊(cè)資本3億元，股東為家族內(nèi)部成員，擁有子企業(yè)26家，在冊(cè)職工5000多人。集團(tuán)先后跨入全國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)、全國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)、內(nèi)蒙古30戶重點(diǎn)煤炭企業(yè)的行列。

2007年上半年，集團(tuán)公司專設(shè)報(bào)紙宣傳編輯和企業(yè)文化專員兩個(gè)崗位，人事關(guān)系隸屬于綜合事務(wù)部。2007年下半年，《滿世集團(tuán)報(bào)》正式創(chuàng)刊，截至現(xiàn)在，報(bào)紙共制作150多期，較為全面系統(tǒng)的展示了集團(tuán)公司的企業(yè)理念和發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)文化建設(shè)提供了重要平臺(tái)。2009年6月，集團(tuán)公司錄制完成了企業(yè)之歌《盛世百年不是夢(mèng)》，并組建了合唱團(tuán)，演練演出，反響較好。之后，在綜合事務(wù)部的主持下，公司先后編制了《公司簡(jiǎn)介》、《企業(yè)文化手冊(cè)》、《集團(tuán)公司企業(yè)管理制度》等，編制了公司“形象識(shí)別”冊(cè)子，規(guī)范了公司各種標(biāo)識(shí)的規(guī)格，并統(tǒng)一制作了帶有集團(tuán)公司形象識(shí)別標(biāo)志的大中小信封和手提袋等辦公用具。2010年，公司為全體員工設(shè)立了移動(dòng)內(nèi)部網(wǎng)，通過小號(hào)就可以聯(lián)系；錄制了公司彩鈴，在擴(kuò)大公司知名度方面起到了一定的作用。另一方面，綜合事務(wù)部建立的員工短信平臺(tái)，進(jìn)一步拉近了公司高層管理人員和普通員工的距離。2007年，集團(tuán)公司辦公自動(dòng)化系統(tǒng)經(jīng)過調(diào)試正式投入使用，不僅大大節(jié)約了成本，更方便了交流。2005年和2008年先后成立的黨委和工會(huì)也擔(dān)當(dāng)了企業(yè)文化建設(shè)的具體實(shí)施工作，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和關(guān)心下，在相關(guān)工作人員的努力下，企業(yè)文體活動(dòng)有聲有色的開展起來(lái)，部分活動(dòng)已形成機(jī)制。

2 滿世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)帶來(lái)的啟示

2.1 結(jié)合家族企業(yè)的創(chuàng)業(yè)歷程挖掘企業(yè)文化內(nèi)涵，樹立企業(yè)文化理念，采取多樣的形式進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)

公司成立之初就重視企業(yè)文化建設(shè)，樹立誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、安全、創(chuàng)新的發(fā)展理念。在2007—2010年間，滿世集團(tuán)投資大量人力、物力相繼創(chuàng)刊《滿世集團(tuán)報(bào)》，編制了重中之重《企業(yè)手冊(cè)》、《公司簡(jiǎn)介》折頁(yè)、集團(tuán)規(guī)章制度、公司福利及活動(dòng)規(guī)定、形象識(shí)別手冊(cè)，創(chuàng)作企業(yè)之歌，錄制企業(yè)宣傳片等。針對(duì)以上內(nèi)容，對(duì)公司100名員工進(jìn)行了調(diào)查問卷（其中包含30名公司管理人員）。

調(diào)查結(jié)果顯示：對(duì)以上東西完全看過的人占 86%，部分內(nèi)容看過的人占8%，聽說(shuō)但沒有親眼看過的人占6%（多為下層員工），說(shuō)明集團(tuán)公司的宣傳力度很大，員工的活動(dòng)多樣豐富。對(duì)以上東西的內(nèi)容全部認(rèn)同的人占63%（多為員工），部分內(nèi)容認(rèn)同的人占37%（高管6人），說(shuō)明滿世集團(tuán)企業(yè)文化建設(shè)注重員工的認(rèn)可，認(rèn)同率的差值表現(xiàn)較大的集中在集團(tuán)規(guī)章制度這一方面的建設(shè)。滿世集團(tuán)通過各種宣傳形式和多樣的活動(dòng)，從內(nèi)而外的使對(duì)方了解滿世集團(tuán)的發(fā)展歷程和公司理念，使集團(tuán)的員工從上到下得到普遍的認(rèn)同，認(rèn)同公司的發(fā)展理念，認(rèn)同公司的規(guī)章制度，認(rèn)同公司的潛在規(guī)則，為自己身處其中工作而自豪滿足，這就是企業(yè)文化建設(shè)帶來(lái)的“特殊功效”。

2.2 家族企業(yè)文化建設(shè)更應(yīng)注重以人為本，要充分與管理實(shí)踐相結(jié)合，從實(shí)踐中探索企業(yè)文化建設(shè)的思路和模式

企業(yè)文化建設(shè)在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等方面具有重要作用。優(yōu)秀的企業(yè)文化只有真正的應(yīng)用于管理實(shí)踐，在實(shí)踐中探索中建設(shè)企業(yè)文化，才能發(fā)揮它的實(shí)際效用。滿世集團(tuán)在建設(shè)企業(yè)文化的過程中，就十分注重運(yùn)用兩者之間的關(guān)系，取得了可喜的成績(jī)。下面通過兩份問卷調(diào)查分析情況來(lái)加以證實(shí)：通過調(diào)查得出公司的75%的員工對(duì)公司的各項(xiàng)制度的總體態(tài)度是滿意的，這說(shuō)明在整體上公司的企業(yè)文化制度得到廣泛的職工認(rèn)可，而得到大部分職工認(rèn)可的制度是成功的企業(yè)文化制度。親和度關(guān)系：管理者之間

2.3 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了企業(yè)文化建設(shè)的方向和重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展歷程和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)來(lái)策劃企業(yè)文化建設(shè)中的方向和重點(diǎn)

滿世集團(tuán)是一個(gè)以開采煤炭能源為支柱產(chǎn)業(yè)的企業(yè)集團(tuán)，安全工作是集團(tuán)的頭等大事。注重企業(yè)安全文化建設(shè)，企業(yè)安全文化的形成是企業(yè)向人本管理轉(zhuǎn)變的重要標(biāo)志，滿世集團(tuán)將安全文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重中之重，納入企業(yè)工作計(jì)劃日程，并盡可能地給予政策和物質(zhì)上的支持，通過開展豐富多樣的企業(yè)安全文化活動(dòng)，引導(dǎo)員工關(guān)注安全、體會(huì)安全、共同提高。

企業(yè)文化不是一天兩天就可以建設(shè)出來(lái)的，文化需要孕育、需要?dú)v史積淀。文化就是企業(yè)的基因，基因的好壞直接影響著企業(yè)后天的成長(zhǎng)和發(fā)育。今天我們應(yīng)該把文化的種子自創(chuàng)建之日就播撒下來(lái)，之后生根發(fā)芽，讓它漸漸長(zhǎng)成茁壯的大樹，我們要把滿世集團(tuán)做成企業(yè)文化建設(shè)的典型，鑄就“百年企業(yè)”。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蘇萬(wàn)益：《現(xiàn)代企業(yè)文化與職業(yè)道德》，高等教育出版社，2008年7月。

第8篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部資本市場(chǎng) 企業(yè)集團(tuán) 投資行為

一、集團(tuán)資金集中管理

1.當(dāng)前在我國(guó)企業(yè)對(duì)資金的管理中，有法可依的是：集團(tuán)企業(yè)的下屬各個(gè)的子公司，對(duì)公司發(fā)展和規(guī)劃全在集團(tuán)公司的規(guī)章制度和集團(tuán)公司進(jìn)行安排，一切都以集團(tuán)公司利益為主。

同事集團(tuán)公司的下屬各個(gè)子公司都嚴(yán)格按集團(tuán)公司的各種規(guī)章制度執(zhí)行。目前我國(guó)大部分集團(tuán)企業(yè)，下屬公司的高級(jí)管理人員都是按照企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行直接的委派或者進(jìn)行推薦，同時(shí)根據(jù)下屬公司的各方面的需求，對(duì)任期內(nèi)的企業(yè)高級(jí)管理人員做適當(dāng)另外安排。由企業(yè)的集團(tuán)總公司，對(duì)各個(gè)下屬的控股子公司派出董事長(zhǎng)、監(jiān)事等的高級(jí)企業(yè)的管理人員，在其派出的人員在所屬的各個(gè)子公司行使相應(yīng)的職權(quán)，同事承擔(dān)其行使公司職權(quán)的有關(guān)法律責(zé)任，該人員在行使職責(zé)時(shí)代表的是董事會(huì)的利益。企業(yè)向下屬單位或者子公司派送高級(jí)管理人員的時(shí)候需要認(rèn)真選擇，派送的人需要對(duì)公司和企業(yè)負(fù)責(zé)，認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)；在此基礎(chǔ)至上管理人員還需要定時(shí)向總部匯報(bào)公司運(yùn)行的實(shí)際情況。企業(yè)集團(tuán)總公司的各個(gè)相關(guān)的部門根據(jù)匯報(bào)的情況，對(duì)子公司進(jìn)行有效的監(jiān)督管理和控制，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)總公司的各項(xiàng)管理制度或辦法，如經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、重大投資、法律事務(wù)等方面進(jìn)行全方位管理、指導(dǎo)及監(jiān)督，使得集團(tuán)企業(yè)的子公司制度不斷完善，提高投資項(xiàng)目的收益，加強(qiáng)對(duì)子公司的投資項(xiàng)目的管理和減小投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。使得子公司的投資項(xiàng)目的決策形成制度化和程序化。子公司在進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)報(bào)批的過程中，集團(tuán)總公司要對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行一定的調(diào)查和研究，并且組織相關(guān)的人員進(jìn)行項(xiàng)目的論證和進(jìn)行評(píng)估，使得項(xiàng)目的投資符合科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)投資效的最大化。

2.有關(guān)集團(tuán)企業(yè)的子公司的重大合同，要按照合同的審批程序，向集團(tuán)總公司的總經(jīng)理和董事會(huì)或者是集團(tuán)的股東大會(huì)進(jìn)行申報(bào)，然后由集團(tuán)企業(yè)總公司的有關(guān)人員、相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)合同的會(huì)審。子公司企業(yè)在進(jìn)行合同的簽署后，必須報(bào)送集團(tuán)企業(yè)總公司的總經(jīng)理辦公室進(jìn)行合同的備案保存。如果集團(tuán)企業(yè)的控股子公司對(duì)外投資，超出了集團(tuán)公司規(guī)定限額，必須要通過控股子公司召開的董事會(huì)或者公司的股東會(huì)，并通過審議。同時(shí)要先向集團(tuán)企業(yè)總公司進(jìn)行匯報(bào)，控股子公司才能召開董事會(huì)或者股東會(huì)議，在集團(tuán)總公司按照相關(guān)的規(guī)定，組織有關(guān)人員和部門進(jìn)行審議后，同意召開后，子公司才可以召開董事會(huì)或者股東大會(huì)。集團(tuán)企業(yè)的子公司要服從集團(tuán)企業(yè)總公司對(duì)人事部門的全面指導(dǎo)。

二、內(nèi)部資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理作用

1.通過對(duì)比近幾年財(cái)務(wù)報(bào)告部分?jǐn)?shù)據(jù)可以看出：一方面，集團(tuán)內(nèi)貨幣資金的存量很大：另一方面，內(nèi)部相互之間缺乏調(diào)劑，沒有統(tǒng)一籌集資金，使得借款數(shù)額較大，財(cái)務(wù)費(fèi)用較高，給整個(gè)集團(tuán)帶未了較大的財(cái)務(wù)壓力，資金管理缺乏效率。導(dǎo)致集團(tuán)在資金管理方面出現(xiàn)上述現(xiàn)象的根本原因在于其資金集中管理程度不高。

2.分權(quán)過度導(dǎo)致控制力不足。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)也得到了較為快速的發(fā)展，為了應(yīng)對(duì)現(xiàn)在市場(chǎng)上面強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)需要將企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，這樣能夠保證企業(yè)獲得較高市場(chǎng)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，而且企業(yè)的很多下屬單位的管理模式等方面各不相同，總部權(quán)力不集中，因此在實(shí)施的時(shí)候很那順利進(jìn)行，下屬公司在運(yùn)營(yíng)的時(shí)候通常只會(huì)關(guān)注到公司的利益情況，很少會(huì)考慮到總部企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及利益關(guān)系。這些困難主要體現(xiàn)在：很多的下屬單位在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的時(shí)候只會(huì)關(guān)心公司的經(jīng)濟(jì)效益，在追求經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)很少對(duì)成本進(jìn)行控制，在上報(bào)總部財(cái)政狀況的時(shí)候通常都會(huì)隱瞞實(shí)際情況，很多的子公司出現(xiàn)存貨過多等現(xiàn)象，資金周轉(zhuǎn)等都不能夠高效進(jìn)行?，F(xiàn)在很多的集團(tuán)企業(yè)都出現(xiàn)了高存款、高貸款的現(xiàn)象，這就是資金周轉(zhuǎn)不靈造成的，很多企業(yè)資金閑置在一邊得不到很好的利用。財(cái)務(wù)管理表1集團(tuán)近幾年財(cái)務(wù)報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)單位：元

3.集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的融資行為分析在目前的市場(chǎng)狀況下，企業(yè)集團(tuán)需要的資金不到位，是由于與外部資金供應(yīng)者存在著信息不對(duì)稱的情況、另外考慮到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位，都有不同程度的資金盈缺，可以利用其內(nèi)部各個(gè)成員單位的資金供集團(tuán)使用。企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理之后便于企業(yè)的資金流動(dòng)等，融資也是非常的方便。第一點(diǎn)，企業(yè)在集中管理資金之后可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的快速管理和調(diào)動(dòng)，資金的機(jī)動(dòng)性大大增強(qiáng)，資金閑置等現(xiàn)象很少會(huì)出現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于資源可以合理的分配。如果企業(yè)在實(shí)施一個(gè)項(xiàng)目的時(shí)候沒有足夠的資金進(jìn)行投入，那么企業(yè)項(xiàng)目就不能夠順利實(shí)施，但是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理之后能夠?qū)⑵髽I(yè)閑置資金調(diào)動(dòng)過來(lái)使用，從而完成項(xiàng)目投資。

三、結(jié)束語(yǔ)

一些大型的企業(yè)集團(tuán)外部運(yùn)行的資本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高于企業(yè)內(nèi)部資本的運(yùn)行。因此，在資本的利用上，利用外部資金的成本更高。企業(yè)集團(tuán)一般從事多元化的投資和生產(chǎn)，可以以豐補(bǔ)歉，在各項(xiàng)目之間做出調(diào)整，包括資金需要，企業(yè)集團(tuán)將更多地偏好利用內(nèi)部資金。一個(gè)大型的企業(yè)集團(tuán)，如果想要對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資源，通過各種途徑進(jìn)行合理的整合，形成一個(gè)有效的內(nèi)部資本布場(chǎng)，就會(huì)在籌資、投資、風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的信用等方面得到改善，最終將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，進(jìn)而增加企業(yè)的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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[3]翟鳳梅.淺談施工企業(yè)資金管理，現(xiàn)代商業(yè)[J]，2013，（3）

第9篇：集團(tuán)公司規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 預(yù)算管理 特點(diǎn) 難點(diǎn) 相關(guān)對(duì)策

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)獲得了良好的發(fā)展環(huán)境，但同時(shí)也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，內(nèi)部控制的主要手段，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。但是，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)都存在一些難點(diǎn)問題，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理無(wú)法真正落到實(shí)處，取得良好的管理效果，目前，如何解決企業(yè)預(yù)算工作中存在的難點(diǎn)問題，提高預(yù)算工作的效率和質(zhì)量，已經(jīng)成為所有企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)重要問題。鑒于此，加強(qiáng)對(duì)這一課題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、集團(tuán)公司預(yù)算管理的特點(diǎn)

和一般企業(yè)相比，集團(tuán)公司的預(yù)算管理具有自身的特點(diǎn)，管理的難度更大，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，預(yù)算組織體系和預(yù)算管理的目標(biāo)會(huì)更加復(fù)雜化和綜合化。在集團(tuán)公司內(nèi)部，公司的組織結(jié)構(gòu)體系更加復(fù)雜，涉及到的利益主體眾多，因此，必須要在實(shí)際的工作中做到統(tǒng)籌兼顧，從而發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部的協(xié)調(diào)效應(yīng)。其次，預(yù)算管理的戰(zhàn)略指導(dǎo)性以及系統(tǒng)性進(jìn)一步增強(qiáng)，集團(tuán)公司統(tǒng)一的管理方式可以解決集團(tuán)內(nèi)部信息“孤島”的情況。最后，相關(guān)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系將會(huì)更加綜合和細(xì)化，這樣可以減少集團(tuán)內(nèi)部人的控制，從而減少道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)預(yù)算工作中存在的主要難點(diǎn)問題

在企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的主要難點(diǎn)問題包括：企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的員工對(duì)預(yù)算管理工作的參與程度不夠；企業(yè)的預(yù)算管理工作還沒有和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相掛鉤，缺乏科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo)，并且企業(yè)預(yù)算的重點(diǎn)和內(nèi)控的重點(diǎn)存在不一致的現(xiàn)象，難以發(fā)揮出應(yīng)有的協(xié)調(diào)作用；企業(yè)的預(yù)算編制和內(nèi)控程序缺乏合理性，很多企業(yè)都是在上年預(yù)算方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡(jiǎn)單的調(diào)整，內(nèi)控控制也只是上年的重復(fù)，未能結(jié)合單位的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整；缺乏有效的預(yù)算分析報(bào)告和例會(huì)制度；績(jī)效考核制度和獎(jiǎng)懲制度還存在不合理的情況，影響了員工工作的積極性，需要進(jìn)一步完善；缺乏完善的預(yù)算管理規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理工作無(wú)法有序進(jìn)行，當(dāng)然也就無(wú)法充分發(fā)揮其積極作用。

三、針對(duì)企業(yè)預(yù)算管理中難點(diǎn)問題的相關(guān)對(duì)策建議

（一）提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度

集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理工作具有重要的意義和作用，可以促使企業(yè)全體員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念達(dá)成共識(shí)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盲目性。總之，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理工作，建立起以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制機(jī)制是十分必要的。因此，集團(tuán)企業(yè)一定要提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作重要性的宣傳力度，使企業(yè)的全體員工都認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要價(jià)值，從而積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的預(yù)算管理中來(lái)。

（二）將預(yù)算管理工作納入到集團(tuán)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略當(dāng)中，科學(xué)制定預(yù)算管理的目標(biāo)

首先，企業(yè)一定要將預(yù)算管理工作納入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略當(dāng)中，預(yù)算管理的目標(biāo)要和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。其次，企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，制定各種定額，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的約束力。最后，企業(yè)一定要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理工作和內(nèi)部控制管理的關(guān)系，將兩者的管理重點(diǎn)保持一致，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平和質(zhì)量。

（三）規(guī)范預(yù)算工作的程序，并適當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，提高預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性

首先，要學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定適合企業(yè)的預(yù)算管理程序和內(nèi)部控制程序，保證企業(yè)的各項(xiàng)管理工作有序進(jìn)行。其次，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度開展預(yù)算管理工作，增強(qiáng)所編制預(yù)算的合理性，科學(xué)適時(shí)地對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，從而提高預(yù)算管理的生命力和有效性。

（四）建立有效的預(yù)算分析報(bào)告和例會(huì)制度

首先，企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際情況建立并實(shí)行預(yù)算報(bào)告和例會(huì)制度，企業(yè)有關(guān)部門要定期組織相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容包括企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、綜合指標(biāo)，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析和比較，找出沒有完成的原因，并采取有效的措施進(jìn)行解決。其次，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的力度。

（五）不斷完善績(jī)效考核制度以及獎(jiǎng)懲制度

有效的績(jī)效考核制度和激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度可以提高員工工作的主動(dòng)性和積極性，從而提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量。首先，企業(yè)一定要綜合考慮各方面的影響因素，制定完善的績(jī)效考核制度，并嚴(yán)格按照績(jī)效考核制度對(duì)相關(guān)工作人員的工作完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。其次，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，將員工的工作績(jī)效和薪酬相掛鉤，但是要特別注意公平性，以免影響員工主觀能動(dòng)性的發(fā)揮。

（六）建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度

首先，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際的工作情況構(gòu)建較為完善的管理制度，從而保證企業(yè)的預(yù)算管理工作沿著正確的方向進(jìn)行。其次，制定預(yù)算管理制度的細(xì)則，保證預(yù)算管理的各項(xiàng)工作都有法可依、有章可循，從而促使企業(yè)的預(yù)算管理工作真正落到實(shí)處，取得應(yīng)有的效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，對(duì)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量，可以進(jìn)一步健全企業(yè)的內(nèi)控制度，做好企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，提高資金的利用率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，一定要提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度，形成“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”的理念，積極采取一切有效的措施來(lái)做好自身預(yù)算管理工作，只有這樣，公司才能不斷提高內(nèi)部管理水平，實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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