應(yīng)收賬款催收獎勵方案精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤表上的盈利數(shù)額非?？捎^，但實際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機會，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言，這個問題更加突出。

企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營業(yè)利潤，而且還直接影響到銷售業(yè)績和市場競爭力。但是，我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

1．應(yīng)收賬款管理責任沒有落實

在許多企業(yè)中，銷售部門和財務(wù)部門各司其職，沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負責，因此也沒有人對收款問題承擔責任。在外部信用風險增大時，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當長的時間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

2．銷售部門考核扭偏

由銷售部門承擔收賬職責雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風險，因為銷售業(yè)務(wù)人員的目標和能力在于銷售而不在于收款。實際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵機制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴重的呆賬、壞賬損失。

3．財務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

由財務(wù)部門負責雖然加強了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實際相差太遠。因為財務(wù)部門實際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學有效的管理。對于應(yīng)收賬款要么控制過嚴，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發(fā)生。

二、應(yīng)收賬款管理的目標

應(yīng)收賬款管理的目標，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進行權(quán)衡，進而采取科學有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動性，并最終使企業(yè)的效益和價值得到最大程度的提高，實際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動性指標。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時催收，以免形成壞賬損失。

三、建立企業(yè)信用管理機制

在我國，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標和政策、對應(yīng)收賬款加強監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認為應(yīng)該從以下幾個方面加強企業(yè)的信用管理。

1．建立切實可行的信用管理目標

首先需要對企業(yè)戰(zhàn)略目標進行層層分解，并對企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析?？蓮囊韵聨c入手，建立信用管理目標：①確?？焖偈栈貞?yīng)收賬款；②維持公司利潤和銷售的最大化；③維持和客戶的關(guān)系；④提高公司的形象。

2．建立客戶信用資料檔案

信用部門集中保存并及時更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財務(wù)報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機構(gòu)已公布的一些信用等級、信用申請表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對客戶的信用等級進行評定。

3．制定嚴格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴格執(zhí)行

從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時，應(yīng)依據(jù)自身的實際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標準，同時要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整對其的信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時，要區(qū)別對待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人員的獎懲激勵制度

通過賒銷責任制或者銷售收款責任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負責制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對其考核標準采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標，同時將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。

5．加強客戶信息反饋工作的力度

一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級評級標準，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進行及時總結(jié)。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進行總結(jié)；對新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對客戶信用情況進行總結(jié)，并且按相應(yīng)標準，由業(yè)務(wù)人員對客戶的信用狀況進行量化評分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進行及時的比較，加強考核力度。

四、加強應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時間越長，其收回的可能性就越小。

1．應(yīng)收賬款的動態(tài)管理

企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負責應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計和填報各種表格，隨時掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報的銷售記錄進行匯總，然后寫出分析報告，做出應(yīng)收賬款明細的月報，送信用部門的主管經(jīng)理。同時，財務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。

2．對應(yīng)收賬款進行分析

信用部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細表對客戶的欠款情況進行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計劃。企業(yè)對每項應(yīng)收賬款要落實責任人，限期收回。企業(yè)負責人必須重視和加強對應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時再定，故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作

企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

（1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。因此，對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補償；對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實際情況，如果客戶僅僅處于暫時的付款困難，可以適當延長信用期，不能輕易得罪客戶。

（2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標準，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機動地運用各種手段，既要維護企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達到收回貨款的目的。

（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。

以下一些收款方式可供借鑒：

第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因為業(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。

第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機構(gòu)出面：優(yōu)點是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

第2篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

【關(guān)鍵詞】航運企業(yè) 應(yīng)收賬款 信用政策

一、航運企業(yè)應(yīng)收賬款的控制

航運企業(yè)是一類特殊的服務(wù)類企業(yè)，其在信用銷售中存在著較大的風險。首先，航運由于其運輸工具的限制使得服務(wù)周期較長，在當今市場變化很快的情況下，這是造成信用風險的主要因素之一。其次，航運業(yè)的客戶有相當數(shù)量是貿(mào)易公司，而貿(mào)易公司的貿(mào)易額度一般較大，并被迫從事與自己資產(chǎn)狀況不符的交易且受市場變化的影響較大，因此，在信用管理中一般認為專業(yè)貿(mào)易公司是大風險的企業(yè)；而航運公司的主要客戶大多數(shù)是貿(mào)易公司，這種風險是航運公司不可避免的，也是航運企業(yè)信用風險管理中最大的風險因素。第三，航運企業(yè)要與很多外國公司進行交易，由于地域、信息傳遞等因素使得大多數(shù)航運公司不能對國外公司的資信狀況有較深入的了解，這也是造成信用風險的一個主要因素。從這幾點可以看出，航運企業(yè)在信用銷售的過程中存在的風險是非常大的。但由于我國航運市場已變成買方市場，航運企業(yè)為了在這個競爭十分激烈的市場中取勝，又必須對一些大客戶或企業(yè)的核心客戶采用協(xié)議付費這種信用銷售方式，因此，航運企業(yè)的應(yīng)收賬款控制實際是企業(yè)的信用管理。

首先，對航運企業(yè)來說，良好的客戶資信檔案和授信制度，是航運企業(yè)證明客戶資信狀況、確立信用標準、規(guī)避潛在財務(wù)風險、提高企業(yè)交易安全性的保證。航運企業(yè)應(yīng)建立客戶信息管理系統(tǒng)和客戶數(shù)據(jù)庫，完善客戶信息，并讓客戶信息在業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)部門共享。對老客戶支付運費的歷史情況進行全面分析；對新客戶的開發(fā)，應(yīng)通過多種渠道（如職業(yè)信用評級師、金融機構(gòu)、分析客戶財務(wù)報表等）完整和準確地了解客戶信息，并以此對客戶進行資信評級。在資信評級的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的客戶授信制度和合同審批制度，對不同客戶適用不同的信用標準，對不同信用標準的合同適用相應(yīng)的授權(quán)審批制度。另外，客戶資信管理和授信管理是一個動態(tài)管理的過程，航運企業(yè)應(yīng)及時對客戶資信狀況和授信制度進行動態(tài)維護。通過客戶信用管理，將風險控制和管理工作向前移，達到簽約前控制運費回收風險的目的。

其次，航運企業(yè)應(yīng)采用合理的應(yīng)收賬款控制方法。應(yīng)收賬款控制的方法分為賬齡分析法和信用評估法。（1）賬齡分析法。即根據(jù)各欠款單位的應(yīng)收賬款拖欠期限的長短和金額劃分若干區(qū)段，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并實施嚴密的監(jiān)督，隨時掌握收款情況，確保應(yīng)收賬款發(fā)生的期限。對不同拖欠時間的賬款及不同信用的客戶，宜制定不同的收賬政策和方案。（2）客戶信用評估法。根據(jù)企業(yè)制定客戶信用的標準和編制基礎(chǔ)，信用分析又可分為信用類別分析法和信用等級分析法兩種。信用類別分析法，是根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制與管理的目標，以及“應(yīng)收賬款單位往來明細表”和“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，對應(yīng)收賬款的來龍去脈進行研究和分析，并依照各單位欠款金額欠款期限，以及欠款比重，將欠款客戶劃分為“ABCD”四類，編制“應(yīng)收賬款信用類別表”，區(qū)分重點客戶和一般性客戶，采取不同的催收款策略。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營策略采取不同的收款方式和應(yīng)收賬款管理。

二、應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款的事前控制

在訂立運輸合同時，攬貨人員應(yīng)樹立風險意識，訂立對運費回收有利的條款，盡量避免簽訂“貨物裝船后XX天支付運費”或“船舶開航后XX天支付運費”條款；避免在收到運費前簽發(fā)“運費已支付”的清潔提單；避免簽發(fā)倒簽提單和預(yù)借提單。對于資信狀況不良的客戶，運費支付時間盡量約定在預(yù)付運費提單簽發(fā)之時或之前。在付費人未付預(yù)付運費的情況下，可以簽發(fā)運費預(yù)付但對其進行批注不清潔提單，影響付費人的結(jié)匯，從而達到督促托運人付清運費的目的。

在租船合同中，應(yīng)將租船的責任終止及貨物留置條款明確地并入提單中，在債務(wù)人不支付運費時，對資信狀況不良的客戶可通過留置貨物，保證收取運費的權(quán)利。另外，為規(guī)避到付運費及預(yù)付運費尾數(shù)的海上不可抗力風險，可以通過保險對到付運費投保，以保證收取運費的權(quán)利。

2、應(yīng)收賬款的日常管理

航運企業(yè)應(yīng)當建立與其經(jīng)營相適應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。業(yè)務(wù)部門負責業(yè)務(wù)臺賬的設(shè)置和應(yīng)收賬款的催收，財會部門負責應(yīng)收賬款的登記結(jié)算，并督促銷售部門加緊催收。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括以下幾個方面。

臺賬是對企業(yè)發(fā)生的各項業(yè)務(wù)內(nèi)容進行詳細記錄并反映收款情況的業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置主管內(nèi)勤工作的業(yè)務(wù)人員，專門負責企業(yè)業(yè)務(wù)臺賬登記和管理工作，具體記錄每一客戶每一業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程，并及時登記收款情況以及和財務(wù)部門的交接情況；月末將部門負責人審核后的臺賬復(fù)印件交財務(wù)部門，并與之核對收款情況。同時，建立市場調(diào)查研究制度，市場業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性走訪客戶，收集和整理客戶信用資料，并定期編制“客戶信用等級表”和“應(yīng)收賬款信用類別表”，檢查和分析客戶信用狀況以及客戶信用額度使用情況；對長期往來客戶建立完善的客戶資料，及時進行更新。財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查和清理“應(yīng)收賬款”，并按月編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，會同業(yè)務(wù)部門及相關(guān)主管領(lǐng)導，對客戶進行信用評價，隨時掌握應(yīng)收賬款的收款情況。

總之，航運企業(yè)必須依靠信用調(diào)查和嚴格的信用審批制度，根據(jù)客戶信用等級和信用類別采用不同的收款方式，確保運費回收的安全性。對于國外公司，一般應(yīng)尋求國際知名度比較高國際信譽良好的企業(yè)合作。條件允許的話，應(yīng)經(jīng)常派人隨船去了解當?shù)厍闆r，或在所在地設(shè)立辦事處，專門負責與的溝通和聯(lián)絡(luò)工作，收集整理資料，加強雙方的了解，保障貨物和賬款安全。

3、應(yīng)收賬款的收款管理

確立應(yīng)收賬款的收款原則和方針。收款的具體原則是：誰負責的業(yè)務(wù)誰收款；對長期重點客戶，可建立企業(yè)高層領(lǐng)導互訪制度，保持經(jīng)常聯(lián)系和溝通。收款負責人隨時和客戶核對往來收款情況，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理；對未收回的款項要查明原因，及時催收，做到每周一清，每月一結(jié)；對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否為壞賬。

當航運企業(yè)發(fā)生運費欠收后，不應(yīng)消極地等待對方付款，應(yīng)對應(yīng)收運費進行動態(tài)跟蹤與分析，并定期統(tǒng)計應(yīng)收費各客戶的余額、賬齡及增減變動情況，為評估、調(diào)整客戶信用等級提供可靠依據(jù)。企業(yè)還應(yīng)建立定期就未達運費與客戶函證制度，核實未達運費的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，防止應(yīng)收運費體外循環(huán)及違法違規(guī)行為發(fā)生。對已形成的欠收運費，要加大清欠力度，針對不同情況，采取靈活的催收政策。對遠期、近期運費清理回收緩慢或清理陳賬未動的客戶，應(yīng)拒絕再次交易并加大催收力度；對有償債能力卻不履行償債義務(wù)、人為發(fā)生賴賬的情況應(yīng)在訴訟有效期內(nèi)運用法律手段解決，以避免喪失訴訟權(quán)造成損失；對欠款方確實無力支付的，可采取物資抵款。

4、應(yīng)收賬款的收款指標考核

企業(yè)按責任部門、責任人員，下達賬款回籠指標，按月考核；在制定收款計劃的同時，根據(jù)收款目標和進度，確定應(yīng)收賬款收款考核標準，并將考核結(jié)果與獎懲掛鉤。達到收款標準的，企業(yè)給予具體責任人獎勵；不能完成收款任務(wù)的，企業(yè)按規(guī)定給予責任人經(jīng)濟上的處罰。

5、壞賬準備與壞賬處理

壞賬是指企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)按“應(yīng)收賬款”月末余額及“壞賬準備”賬面余額，提取壞賬準備，使其保持一定比例的壞賬準備數(shù)額；同時，對賬齡超過2年的應(yīng)收賬款再增加提取0.1%壞賬準備，以減少企業(yè)的壞賬風險。企業(yè)每月月末或者每年年末，對應(yīng)收賬款定期進行全面檢查，并合理計提壞賬準備。企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當查明原因，追究責任。對于因債務(wù)人破產(chǎn)或單位撤銷而依法無法追回的，或者因債務(wù)人死亡既無遺產(chǎn)清償又無承擔人，或者因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過兩年、經(jīng)查確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照企業(yè)管理權(quán)限分級上報，經(jīng)企業(yè)決策層或董事會批準后作為壞賬損失處理，沖銷提取的壞賬準備。

三、應(yīng)收賬款的其他控制制度

航運企業(yè)還應(yīng)建立對收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查，這是應(yīng)收賬款控制與管理制度得以實現(xiàn)的保證。企業(yè)監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)當通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

首先，航運企業(yè)應(yīng)建立攬貨業(yè)務(wù)預(yù)算與報告制度。航運企業(yè)在對攬貨人員的要求方面應(yīng)有所變化，較為理想的方式是以攬貨人員所收回的運費為評定其業(yè)績的標準，要求攬貨人員要對其攬貨量進行預(yù)算并上報公司備案，同時攬貨人員不但要注意所攬到貨物的數(shù)量，還要注意對方的付款能力。

其次，還要建立客戶信用申請制度。一些大貨主是航運企業(yè)的主要利潤來源，因此，為了與穩(wěn)定的大客戶保持長期的合作，就必須給予這些客戶一定的信用上的優(yōu)惠條件，只能采用協(xié)議付費這種信用銷售方式。一般的客戶應(yīng)向公司申請客戶信用額度，由信用管理部門進行客戶的資信評估，再確定是否給予信用銷售的方式。

最后，實行信用限額審核制度。在信用管理工作中，對客戶制定信用限額是一個主要的管理工具，企業(yè)通過一個簡單的數(shù)字，就可以將過去較為復(fù)雜的管理問題簡單化、效率化。長期以來航運企業(yè)對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷做決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。針對以上情況，航運企業(yè)應(yīng)根據(jù)信用數(shù)據(jù)庫中的資料，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，由信用管理部門確定客戶的信用限額，并報上級進行審核，確定其信用限額。

【參考文獻】

[1] 張津毅:試論應(yīng)收賬款的控制與管理[J]，會計之友(中),2007,3。

[2] 張智勇:如何有效管理企業(yè)的應(yīng)收賬款[J]，商業(yè)會計,2007,6。

第3篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；工程機械；管理缺陷；改進策略

自2008年金融危機爆發(fā)以來，工程機械行業(yè)經(jīng)歷了“冰火兩重天”市場格局，“四萬億計劃”一度給行業(yè)帶來希望和期待，但好景不長，自2012年下半年以來，受國家固定資產(chǎn)投資增速放緩以及行業(yè)市場保有量巨大等因素的影響，工程機械市場連年下滑，行業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款持續(xù)攀升。直到2016年下半年，尤其是第四季度，在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和一系列穩(wěn)增長政策的推動下，挖掘機、道路機械、工業(yè)車輛等產(chǎn)品出現(xiàn)較快增長，工程機械市場才呈現(xiàn)出筑底回升跡象。受“過山車”式的市場行情影響，工程機械行業(yè)企業(yè)近年來的經(jīng)營和財務(wù)狀況波動比較劇烈，但不同企業(yè)間的表現(xiàn)和反應(yīng)差異比較大。下文以筆者所關(guān)注的廈門廈工機械股份有限公司為例。

1企業(yè)簡況

廈門廈工機械股份有限公司（股票代碼：600815，簡稱：廈工股份）為福建廈門一張靚麗的企業(yè)名片，擁有六十多年歷史沉淀形成的品牌價值，主要產(chǎn)品有裝載機、挖掘機、道路機械及叉車等，以質(zhì)量過硬著稱，其廣告宣傳語“技術(shù)廈工，品質(zhì)傳承”曾響徹四方。然而，自2016年以來，尤其是2016年第四季度，廈工股份公司密集涉及訴訟的公告，據(jù)公司2016年度報告披露，公司2016年新增案件超過80件，主要系公司將部分經(jīng)銷商告上法庭，這些經(jīng)銷商未按期償還債務(wù)，欠款金額之大、欠款時間之長令人咂舌。2017年4月28日的2016年度報告顯示，廈工股份公司2016年全年虧損額達26．90億元，其中當年計提壞賬損失高達17．47億元。

2應(yīng)收賬款風險對公司的影響

2．1資金被占用，造成現(xiàn)金流短缺

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金流程的緩沖形式，賒銷看似助長了銷售收入，增加了利潤，但沒有形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，反而使得企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金。過多的應(yīng)收賬款導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，嚴重影響企業(yè)再生產(chǎn)過程的實現(xiàn)。從廈工股份公司的應(yīng)收賬款來看，2016年末應(yīng)收賬款占據(jù)公司總資產(chǎn)的一半以上，公司不得不舉債來維持營運資金的周轉(zhuǎn)，增加了公司的利息支出，而且為了債權(quán)催收，公司派出催賬小組，需要支付人工工資，差旅費和相關(guān)催債費用，經(jīng)銷商時還需要墊付訴訟費和執(zhí)行費用，導致企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金的流出。

2．2夸大經(jīng)營業(yè)績，隱藏潛在虧損

現(xiàn)行企業(yè)確認收入遵循權(quán)責發(fā)生制原則，賒銷收入全部確認當期收入，同時增加企業(yè)應(yīng)收賬款；同時又出于謹慎性原則，按歷史和交易習慣等制定出應(yīng)收賬款的壞賬準備政策，各期根據(jù)實際情況計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。然而，在實務(wù)中，壞賬準備的計提存在著較強的主觀性，人為調(diào)節(jié)空間較大。廈工股份公司2016年密集欠款經(jīng)銷商，因此計提了17．47億元壞賬準備，這些經(jīng)銷商欠款時間均比較長，大額欠款的形成是長期累積的結(jié)果，不是一蹴而就的，雖然發(fā)生當時可能無確鑿證據(jù)表明債權(quán)無法回收，但從結(jié)果來看確實夸大了以前年度的經(jīng)營成果，造成繁榮的假象。

2．3產(chǎn)生催賬成本及內(nèi)部管理費用

大量應(yīng)收賬款的形成使管理應(yīng)收賬款的成本增加，對于應(yīng)收賬款量多的企業(yè)，除了業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員，還需要專職債權(quán)管理人員，有的企業(yè)還增設(shè)清欠辦，耗費企業(yè)的大量人力、物力，加大了企業(yè)的費用支出，蠶食企業(yè)的經(jīng)營利潤。廈工股份公司在2016年通過法律訴訟手段加大應(yīng)收賬款催收力度，在全公司實行“整合瘦身”和“人員分流”的情況下，法律事務(wù)部門人員卻需要不減反增，應(yīng)收賬款清收成本非常高，這都是前些年應(yīng)收賬款管控失效的后果。

3應(yīng)收賬款風險產(chǎn)生的原因

3．1盲目擴張，片面追求

經(jīng)營規(guī)模工程機械行業(yè)目前處于較為成熟的發(fā)展階段。工程機械產(chǎn)品市場需求主要受國家固定資產(chǎn)投資規(guī)模、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模、礦山開發(fā)規(guī)模等因素影響，因此工程機械行業(yè)與國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟密切相關(guān)，屬于強周期性行業(yè)。2012年之前，我國工程機械行業(yè)經(jīng)歷了高速發(fā)展的“黃金十年”，從年僅400億元規(guī)模以十年十倍的速度成長到4300億元規(guī)模之巨，成為世界最大最重要的工程機械市場及產(chǎn)出國。在這個史無前例的戰(zhàn)略機遇期，工程機械行業(yè)企業(yè)拼盡全力擴張，擴大投資，廈工股份公司在這個時期投資興建焦作、泰安等生產(chǎn)基地，具備年產(chǎn)4萬臺裝載機、1．5萬臺挖掘機、1萬臺叉車及5000臺道路機械的生產(chǎn)能力。巨大的固定資產(chǎn)投資和產(chǎn)能投入帶來沉重的固定開支，要求企業(yè)擴大銷售規(guī)模，降低單位固定成本。為了增強市場競爭能力，鞏固并擴大市場占有率，公司采取激進的銷售政策做大營業(yè)規(guī)模，導致公司應(yīng)收賬款劇增。隨著宏觀經(jīng)濟下行，行業(yè)銷售萎縮，終端客戶因開工率不足而慘淡經(jīng)營，還款能力或還款意愿降低，經(jīng)銷商資金出現(xiàn)收不抵支之后，公司應(yīng)收賬款逾期問題就逐漸浮出水面。

3．2風控不足，現(xiàn)行商業(yè)模式不完善

工程機械行業(yè)信用銷售模式主要包括分期付款、銀行按揭和融資租賃。由于行業(yè)競爭激烈，為了搶占市場份額，廠家們紛紛不惜降低成交條件，甚至一度傳出有廠家大搞“零首付”，融資租賃甚至免收利息。廈工股份公司的銷售采取經(jīng)銷制，公司在全世界范圍內(nèi)有200多家經(jīng)銷商，根據(jù)經(jīng)銷商的規(guī)模和實力給予相應(yīng)的授信額度，依賴經(jīng)銷商進行終端市場開拓和客戶服務(wù)，廠家不直接對接終端客戶。在產(chǎn)品銷售前，經(jīng)銷商負責對終端客戶進行資信評估，在廠家的商務(wù)條件范圍內(nèi)與客戶協(xié)商選擇合適的銷售模式進行結(jié)算。廈工股份公司的債務(wù)人是各經(jīng)銷商，經(jīng)銷商的還款來源是終端客戶，對于廠家來說，還要承擔擔?；刭忥L險，由于無論是銀行按揭還是融資租賃，生產(chǎn)廠家均要為客戶提供擔保。若客戶發(fā)生違約，廠家需要代客戶向銀行償付剩余的本金和拖欠的利息。這種商務(wù)模式下，廠家有被經(jīng)銷商“綁架”的風險，首先，廈工股份公司對經(jīng)銷商的準入條件低，經(jīng)銷商經(jīng)濟實力不強，一般只要求信用擔保，資產(chǎn)抵押的情況鳳毛麟角，部分資產(chǎn)抵押甚至未辦理登記手續(xù)，造成后來訴訟執(zhí)行過程的困難；其次，經(jīng)銷商內(nèi)部管理混亂，為了擴大銷售，取得年度銷售獎勵，傾向給予客戶最優(yōu)的商務(wù)條件，對客戶的資信審核浮于表面，流于形式，甚至合伙欺騙廠家，將客戶的還款挪作他用，而公司卻沒有有效的監(jiān)控手段。

3．3管理不善，考核激勵機制不合理

長期以來，以銷售規(guī)模為導向的大前提下，公司外部對經(jīng)銷商的考核激勵及對內(nèi)部營銷人員的考核方案及薪酬以銷售業(yè)績?yōu)橹?，與營業(yè)收入直接掛鉤，而與貨款回籠情況的關(guān)聯(lián)度不大，造成市場一線“重營銷，輕催款”的傳統(tǒng)觀念仍根深蒂固，對資產(chǎn)安全的后續(xù)跟蹤意識十分淡漠。應(yīng)收賬款的催收主要依據(jù)銷售合同，但應(yīng)收賬款正?；厥掌?，公司內(nèi)部對合同履行情況沒有合理有效的監(jiān)控手段，而且應(yīng)收賬款催收責任主體不清晰，尤其是碰到跨區(qū)調(diào)動或轉(zhuǎn)崗后，相關(guān)人員對客戶和應(yīng)收賬款的交接不重視，過程監(jiān)控不足，使得歷史應(yīng)收賬款的催收工作放松甚至停滯。正常情況下，如果經(jīng)銷商未及時還款，公司可以根據(jù)經(jīng)銷協(xié)議收取資金占用費，采取停發(fā)樣機，停止發(fā)貨，訴諸法律等手段，然而在實際執(zhí)行工程中囿于維系客戶關(guān)系，往往不采用嚴苛的方式管理，一再降低底線，造成經(jīng)銷商形成不及時還款的不良習慣。

3．4機制不全，催款方式及程序有缺陷

首先，廈工股份公司的信用管理職能、債權(quán)管理職能隸屬于營銷管理部門，沒有獨立性，無法形成與銷售形成有效的制衡機制。其次，公司未能健全應(yīng)收欠款催收工作機制，財務(wù)、債權(quán)和相關(guān)部門之間沒有進行充分的溝通，造成工作脫節(jié)，未將客戶所欠的應(yīng)收賬款數(shù)額、賬齡及增減情況狀況公布，以達到督促相關(guān)人員催收的效果，特別是未能根據(jù)客戶欠款情況的分類分級，合理分配催款資源，造成逾期應(yīng)收賬款未能及時清收，最終出現(xiàn)呆賬、壞賬。在運作過程中，公司往往關(guān)注數(shù)額較大的欠款，不關(guān)注數(shù)額較小的欠款，這就導致了數(shù)額較小的欠款大量存在。此外，在催債的過程中，業(yè)務(wù)人員往往注重表面催債，缺乏對債務(wù)人經(jīng)營狀況深層次了解，未能有效識別經(jīng)營困難、資不抵債的企業(yè)；而且往往聽信于債務(wù)人的口頭承諾，未要求對方作出書面還款承諾，甚至在催債中稍遇困難便退卻，沒有一追到底，無法形成法律上的有效催債。

4對應(yīng)收賬款管控改進的建議

針對前述廈工股份公司應(yīng)收賬款管控過程中存在的不足和內(nèi)控缺陷，提出如下建議。

4．1樹立全鏈條風控意識經(jīng)濟新常態(tài)下，面對應(yīng)收賬款回收不力的現(xiàn)狀及日益復(fù)雜的客戶形態(tài)，傳統(tǒng)的風控體系面臨挑戰(zhàn)。因廠家、經(jīng)銷商和供應(yīng)商任何一方都不能獨善其身，廠家處于供應(yīng)鏈的核心地位，應(yīng)該樹立強化全鏈條的風控意識。廈工股份公司法律意義上的債務(wù)人雖然是經(jīng)銷商，然而還款資金來源是終端客戶，因此不僅要考慮經(jīng)銷商的風險，更應(yīng)該延伸考慮終端客戶的風險，針對部分實力較弱的經(jīng)銷商，采取管理介入方式，協(xié)助建立資信評估系統(tǒng)，提高其風控和清欠能力，從源頭上嚴格控制好風險敞口，做好風險防范和應(yīng)對的預(yù)案，同時應(yīng)加強對經(jīng)銷商還款資金的監(jiān)控，嚴防還款資金被不良經(jīng)銷商挪用或占用。

4．2健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

高企的應(yīng)收賬款對公司治理提出了新要求，無論信用管理、債權(quán)管理等風控職能從屬于營銷部門還是單獨設(shè)置，只要其地位無法與營銷對等，均無法從根本上遏制“重銷售、輕清收”的傳統(tǒng)理念，故應(yīng)考慮構(gòu)筑風控和營銷的制衡與監(jiān)督機制，將風控職能從營銷體系獨立出來，設(shè)立風控總監(jiān)，負責對接經(jīng)銷商的逾期應(yīng)收賬款管理，監(jiān)管和考核所負責區(qū)域駐外機構(gòu)及該地區(qū)經(jīng)銷商。充實風控部門職能內(nèi)涵，不僅應(yīng)有資信評估職能，還應(yīng)該囊括訴訟、拖車、審計等管理職能，使其有權(quán)利和依據(jù)牽頭推進終端客戶、經(jīng)銷商、甚至包括供應(yīng)商、金融機構(gòu)一體的全價值鏈風控體系建設(shè)。

4．3建立內(nèi)部協(xié)調(diào)機制

公司應(yīng)宣導應(yīng)收賬款管控全員參與理念。業(yè)務(wù)、風控、財務(wù)、法務(wù)和審計等部門應(yīng)主動合作，協(xié)調(diào)配合，加強合同履行過程監(jiān)控，發(fā)貨、回款、驗收確認、對賬、結(jié)算、異議處理、調(diào)賬等環(huán)節(jié)均要有業(yè)務(wù)臺賬管理和監(jiān)控。定期召開應(yīng)收賬款管控例會，對回款情況、逾期狀況和信用政策執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，評價風險，針對已發(fā)生的逾期和損失事件研究對策，會后積極落實解決。在經(jīng)營活動中，客戶拖欠、拒付賬款的原因是多方面的，因此，針對各種不同的逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)研究采取不同的收賬政策。制定收款政策時，要在收賬費用和所減少的壞賬損失之間做出權(quán)衡，使應(yīng)收賬款的總成本盡可能的最小化。

4．4完善績效考評辦法

無績效，無執(zhí)行力。針對業(yè)務(wù)一線人員，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款的資金回籠情況應(yīng)納入業(yè)績考核之中，年末對未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)不作為銷售業(yè)績進行考評，不予計提績效獎金，試點建立業(yè)務(wù)人員風險保留金制；對于后勤支持部門，則應(yīng)以正面激勵為主，負激勵為輔。針對經(jīng)銷商，在考核指標體系中加大“逾期率”、“終端客戶還款率”指標的比重，不達標者嚴控發(fā)車，并按經(jīng)銷協(xié)議的約定收取資金占用費。強力推進經(jīng)銷商資產(chǎn)抵押和風險保證金措施。

4．5提高催賬措施有效性

提高催賬措施的有效性，應(yīng)推進更加務(wù)實有效的客戶分類管控方式。參照銀行的風險分級管理辦法，逐一分析客戶的還款意愿和還款能力進行歸類。針對剛逾期的客戶，應(yīng)提高電話催收和上門催收的頻率，時刻掌握客戶的動態(tài)，避免逾期進一步加大；針對尾款逾期的客戶，可以獎懲結(jié)合，利用逾期利息減免、尾款優(yōu)惠、拖車威脅等撬動客戶的還款意愿；對暫時性困難引起的逾期，公司應(yīng)采取扶持手段，推動“展期”、“延期”、“再融資”等創(chuàng)新模式，幫助客戶渡過難關(guān)；而針對惡意逾期的客戶，應(yīng)毫不手軟地執(zhí)行拖車，及時采取法律措施，達到樹立典型、正本清源的效果。面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟形勢和挑戰(zhàn)，應(yīng)收賬款高企是近年來工程機械行業(yè)企業(yè)出現(xiàn)的通病，管控應(yīng)收賬款的能力儼然成為工程機械行業(yè)企業(yè)的核心競爭力之一。因此，工程機械企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收賬款的管控，重新審視自身相關(guān)機制完善性、管控措施的有效性和執(zhí)行力，力爭將應(yīng)收賬款控制在合理的水平內(nèi)，將有限的資源投入到更快出效益的環(huán)節(jié)中去。

參考文獻

［1］李劍鋒．論工程機械行業(yè)應(yīng)收賬款的風險成因分析［J］．財經(jīng)縱覽，2012，（09）．

［2］陳文龍，于素芳．新常態(tài)下基礎(chǔ)工程機械企業(yè)應(yīng)收賬款管控體系研究［J］．經(jīng)營者，2016，（8）．

第4篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

【關(guān)鍵詞】 賒銷風險 評估 防范對策

賒銷是信用銷售的俗稱。賒銷是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款形式付清貨款的過程。賒銷使商品的讓渡和商品價值的實現(xiàn)在時間上分離開來，使貨幣由流通手段轉(zhuǎn)變?yōu)橹Ц妒侄?。它實質(zhì)上是提供信用的一種形式。賒銷商品使賣者成為債權(quán)人，買者成為債務(wù)人，這種債務(wù)關(guān)系是在商品買賣過程中產(chǎn)生的，債務(wù)人的不按時履約就會產(chǎn)生賒銷風險，給債權(quán)人造成利益損失，影響企業(yè)的運營。

一、賒銷風險的衡量方案

在商品買賣過程中產(chǎn)生的賒銷活動，像是一把雙刃劍，促進企業(yè)銷售的同時也會產(chǎn)生巨大的信用危險，需要對賒銷風險水平做以評估以指導企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的開展。目前對于賒銷風險的度量，有以下三種方案。

一是秉承著以風險調(diào)整后的資本收益（RAROC，Risk-Adjusted Return on Capital）為原則對賒銷風險水平進行衡量，其計算公式為：賒銷風險=風險調(diào)整后的資本收益率=風險調(diào)整后收益/風險資本。其中，風險調(diào)整后收益的計算公式為：風險調(diào)整后收益=收入-成本-預(yù)期損失；預(yù)期損失=風險暴露×既定違約損失率×預(yù)期違約損失率。

二是運用期望值理論對賒銷風險的度量，計算公式如下：

式中，？滓i是第i筆賒銷的賒銷風險；為第i筆賒銷在當期對應(yīng)客戶級別的期望收益率；rti是第i筆賒銷在第t次賒銷的實際收益率。

上述兩種方案從不同的角度對賒銷風險進行了度量，具有很強的理論意義，但是實踐過程中缺乏可操作性，主觀因素影響程度比較大，特別是對于第一種方案中的預(yù)期違約率和第二種方案中的期望收益率，需要人為地根據(jù)經(jīng)驗進行估計，缺乏客觀性。因此，在對賒銷風險的度量，綜合考慮各種因素基于賒銷風險度的賒銷風險衡量應(yīng)用比較廣泛，具有直接性、數(shù)據(jù)的連續(xù)性和實踐的可操作性。

三是引入賒銷風險度的概念對賒銷風險程度進行衡量。所謂賒銷風險度是指企業(yè)對客戶開展賒銷業(yè)務(wù)過程中，在交易方式特定的情況下，由于受各種因素的影響，該客戶不愿意或者沒有能力按期足額地償還賒銷貨款而使賒銷款項形成呆賬的可能性，以測定賒銷風險暴露程度為核心的賒銷風險度量標準。其計算公式：

di為某一客戶進行賒銷的賒銷風險度；ri為客戶i的當期貸款回收率；m為考核的回收期。根據(jù)企業(yè)與顧客開展的賒銷業(yè)務(wù)，對賒銷風險進行度量，其等級分類標準如表1所示。

二、賒銷風險的現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟時代，面對商品市場由買方市場轉(zhuǎn)型買方市場的過程中，希望在市場競爭中取勝的企業(yè)，必須提高管理水平，合理地將企業(yè)的應(yīng)收賬款的水平降低到行業(yè)平均水平之下。賒銷是擺在我國企業(yè)面前的一個重要的課題，而資金回收策略不當是目前我國賒銷管理的突出問題。從會計核算的角度來看，企業(yè)要通過賒銷以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量的應(yīng)收賬款失控。同時，由于賒銷通常是無擔保的信用，與銀行信用相比，更缺乏回收手段。

正是基于企業(yè)的市場化運作，激烈的行業(yè)競爭迫使企業(yè)不得不接受以信用作為付款承諾的結(jié)算方式，但同時，信用交易的弊端又使企業(yè)預(yù)定實現(xiàn)的目標蒙上了陰影。為使企業(yè)保持良好的可持續(xù)發(fā)展，有效合理防范賒銷風險，加強信用管理是企業(yè)的當務(wù)之急。企業(yè)必須建立科學的信用管理機制，成立信用管理部門，規(guī)范賒銷行為，控制賒銷風險。

三、賒銷風險的防范對策

1、樹立法制觀念，強化防范意識

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，在賒銷和應(yīng)收賬款的管理上，要樹立法制觀念，增強法規(guī)意識。既要遵紀守法，還要善于運用法律保護自身的合法權(quán)益。

首先，應(yīng)當依法經(jīng)營。經(jīng)營行為必須符合法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，否則就會增加賒銷風險，而一旦出現(xiàn)糾紛就可能導致企業(yè)“啞巴吃黃連”。其次，應(yīng)當十分重視賒銷協(xié)議或賒銷合同的簽訂。合同的形式和內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定。必要的條款應(yīng)當嚴謹、完整，措辭嚴密，表述準確，減少出現(xiàn)糾紛的可能性。同時，為一旦出現(xiàn)糾紛時尋求法律保護擬訂準備性條款。再次，賒銷的手續(xù)應(yīng)當符合法律訴訟證據(jù)的要求。賒銷手續(xù)的設(shè)計要科學、合理、嚴密、完整，應(yīng)有的內(nèi)容和項目必須設(shè)置齊全，不得遺漏，減少出現(xiàn)債務(wù)糾紛的可能性，并為順利解決可能出現(xiàn)的債務(wù)糾紛奠定必要基礎(chǔ)。最后，防止未收回的貨款超過訴訟時效。一是可要求對方先支付貨款的一部分，取得訴訟時效期間催收的證據(jù)；二是通過企業(yè)的法律顧問向?qū)Ψ桨l(fā)出律師函催收而取得證據(jù)。

2、實行合同管理

對賒銷業(yè)務(wù)實行合同化管理，用合同來規(guī)范賒銷行為。合作雙方就重要事項協(xié)商一致后，一律簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。為此，應(yīng)當注意以下問題：首先，合同的條款應(yīng)當嚴密、完整。必須明確標的物的名稱、品種、規(guī)格、型號、單價和金額，明確還款期限和計算期限的起點，明確標的物應(yīng)達到的質(zhì)量標準，明確損害賠償辦法和違約責任等內(nèi)容。其次，合同的手續(xù)必須完備。合同的簽字、蓋章以及簽署時間等必須正確、齊全、完整。再次，對簽訂的合同進行登記，及時檢查和監(jiān)督履行情況，記錄出現(xiàn)的問題。要把購貨方的履約情況及時反饋給有關(guān)負責人，以便掌握情況，制定對策。

3、建立規(guī)章制度，完善基礎(chǔ)工作

（1）建立賒銷管理制度，實行規(guī)范化管理。制度應(yīng)當包括如下內(nèi)容：賒銷前對業(yè)務(wù)單位信用進行考察和評估；賒銷金額及對應(yīng)的審批權(quán)限；賒銷經(jīng)辦人員及賒銷審批人員的責任認定和相應(yīng)的處罰措施；賒銷手續(xù)的辦理程序等。制度應(yīng)當體現(xiàn)前款不清，后貨不賒的原則，既要為誠實守信的客戶提供適當充分的賒銷貨物，增加收入，又要對信用不良的客戶進行限制或停止賒銷，減少呆賬和壞賬損失。建立賒銷管理制度，使賒銷工作更加規(guī)范、有序，使賒銷工作有法可依，有章可循。

（2）認真做好基礎(chǔ)工作。第一，嚴格執(zhí)行賒銷審批制度。在分析和考察客戶信用基礎(chǔ)上，按照賒銷金額及對應(yīng)的審批權(quán)限進行審批，按照規(guī)定的程序辦理賒銷手續(xù)，嚴禁違規(guī)辦理賒銷業(yè)務(wù)，嚴禁擅自賒銷商品。第二，賒銷手續(xù)格式應(yīng)當統(tǒng)一、規(guī)范、科學、合理，填寫要正確、完整，簽字和蓋章必須齊全，不得有遺漏。不符合規(guī)定的賒銷手續(xù)，不得辦理賒銷業(yè)務(wù)。第三，及時核對賬目。要及時同購貨方核對賬目，核對完畢必須簽字蓋章，予以確認。濟南冶達的一筆長期應(yīng)收賬款處理過程中，經(jīng)過對方確認的對賬單成為后來訴訟中的直接和有效證據(jù)，促成訴訟成功，順利地追回了貨款。做好賒銷基礎(chǔ)工作本身就能在客戶中樹立良好形象，對貨款的回收產(chǎn)生積極的影響。另外，做好基礎(chǔ)工作容易核對賬目，便于對方的認可而減少債務(wù)糾紛，一旦出現(xiàn)糾紛也比較容易解決。

4、做好信用的考察和評估工作

要深入了解客戶、認識客戶并掌握其信用狀況，僅憑有關(guān)人員的印象是不夠的，也是不可靠的，必須進行綜合考察。首先，從內(nèi)部收集信息。應(yīng)當建立客戶信用檔案，加強對客戶信用信息的管理。企業(yè)應(yīng)當安排專人管理信用檔案。信用檔案主要記錄客戶履行合同或協(xié)議情況，如實反映履約中守信行為和不良行為。還應(yīng)當考察客戶合同之外的其他業(yè)務(wù)交往行為，對其中涉及信用的部分進行收集和記錄，從另一方面了解和掌握情況。其次，從外部收集信用信息。要關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，了解其他單位和有關(guān)部門等對客戶的反映和評價，掌握更加全面的情況。最后，定期召開客戶信譽評估會，客觀、全面分析客戶的資信情況。要觀察客戶在合作中是秉守信用、精誠合作，還是不守信用、難以合作；客戶的違約是因為特殊情況偶爾為之，還是屬于習慣行為乃至惡意欺詐，如此等等，應(yīng)當做出客觀的分析和正確的判斷。

5、制定和落實應(yīng)收賬款對策

賒銷貨款一旦不能按時足額收回，就應(yīng)當及時制定應(yīng)收對策，安排專人追收。首先，應(yīng)當落實和劃分責任。應(yīng)收賬款的追收堅持誰賒賬誰要賬的原則，落實和確定應(yīng)收賬款的責任人。直接責任人為賒銷業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，負責審批的負責人和經(jīng)理分別承擔相應(yīng)的責任。其次，制定應(yīng)收賬款對策表。對策表應(yīng)當明確對方單位名稱、應(yīng)收內(nèi)容、應(yīng)收金額、形成原因，明確應(yīng)收賬款形成的時間、賒銷合同約定的貨款回收時間以及本對策表規(guī)定的收款時間，還應(yīng)當明確收款責任人應(yīng)當承擔的收款責任。再次，長期不能收回的應(yīng)收賬款另行處理。長期未能收回的款項，停止該責任人對該項應(yīng)收賬款的回收工作。要制定鼓勵政策，鼓勵其他人員回收。由其他人員收回的，可以給予一定比例的提成獎勵，調(diào)動收款人員的積極性。最后，應(yīng)該嚴格執(zhí)行應(yīng)收賬款對策表。負責應(yīng)收賬款回收的部門要及時催促和檢查應(yīng)收賬款回收工作，每月進行一次考核，月底兌現(xiàn)。對于回款工作出色、業(yè)績優(yōu)秀的人員在年底給予一定的獎勵。

6、建立同客戶的良好關(guān)系

重視文明禮貌與商業(yè)禮儀，樹立良好的企業(yè)形象。誠實守信，坦誠相見，與人為善，與人為伴，建立互信合作、平等友好的關(guān)系。要及時進行信息溝通和感情交流，，增加互相諒解。還應(yīng)當適當考慮回收貨款的時間、地點、方式等因素，爭取對方的理解和配合，順利收回貨款。

【參考文獻】

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第5篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理

隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，商業(yè)信用日益推廣，企業(yè)將賒銷作為其重要的銷售方式，導致應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資產(chǎn)的比例越來越大，應(yīng)收賬款問題已經(jīng)成為影響我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的一個重要因素。企業(yè)應(yīng)收賬款金額的多少和收回時間的長短直接影響著企業(yè)的再生產(chǎn)。尤其是對于那些資金不夠充足的企業(yè)，如何合理有效地控制其應(yīng)收賬款的規(guī)模，并利用應(yīng)收賬款融通資金，從而達到緩解企業(yè)資金需求壓力，提高資金利用效率的目的，已成為企業(yè)的當務(wù)之急，應(yīng)收賬款管理問題亟待解決。

一、企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的必要性

綜上所述，應(yīng)收賬款對企業(yè)既會產(chǎn)生正面影響也會產(chǎn)生負面影響，而且應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例越來越大，因此，對企業(yè)來說，加強應(yīng)收賬款的管理非常重要，必不可少。

（一） 企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，一般占10%-30%不等，高者甚至達到50%以上。應(yīng)收賬款存在較大的不確定性，它的增多會直接影響企業(yè)的流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，加速資金的流失，增加企業(yè)的成本。一旦應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬，發(fā)生收回危機，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的發(fā)展直至生存。

（二） 滿足經(jīng)濟發(fā)展形式的需要

自從加入WTO以來，我國經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)要和外國企業(yè)做生意，就要走國際化路線。走國際化路線，并不僅僅是貨物的國際間交換，我們要走的是整個企業(yè)產(chǎn)供銷一體國際化的路，其中當然也包括管理方法、體制與國際接軌。只有這樣才有資格和外國先進企業(yè)競爭，外國企業(yè)也才會更愿意和我們合作。因此，要加強應(yīng)收賬款的管理，提高資金的利用效率，進一步加強企業(yè)在國際上的競爭優(yōu)勢。

二、以長虹電器為例看我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

長虹電器成立于1988年6月7日，它順應(yīng)我國經(jīng)濟的發(fā)展趨勢迅速壯大，①其凈資產(chǎn)從初創(chuàng)時的3950萬元逐漸擴張到上百億元，"長虹"這個品牌也成為我國家喻戶曉的全國馳名商標。這期間，長虹電器的應(yīng)收賬款也從1995年的1 900萬元增加到

2003年的近50億元，應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的比例也從1995年的0.3%躍升到2003年的23.3%。尤其是從1998年開始，市場上的彩電銷售部供大于求，彩電價格戰(zhàn)也日趨激烈，長虹電器也不能不受影響，其凈利潤逐年下降。②為改善經(jīng)營狀況，長虹電器選擇與美國的經(jīng)銷商--APEX公司進行了商業(yè)合作。自2001年7月開始，長虹電器將其彩電不斷地發(fā)往美國，但彩電發(fā)送出去了，貨款卻沒有收到，APEX公司一直以質(zhì)量問題或者貨物沒有收到為理由拒絕支付貨款或者拖延支付貨款。根據(jù)雙方合同，APEX公司應(yīng)該在收到貨物的90天以內(nèi)支付貨款，不然的話就有權(quán)利拒絕發(fā)貨。雖然長虹電器向?qū)Ψ教岢鰧~要求，但沒有停止向其發(fā)貨，APEX公司對長虹電器的貨款長期拖欠導致長虹電器的應(yīng)收賬款連續(xù)幾年達到新高，應(yīng)收賬款在主營業(yè)務(wù)收入中所占的份額逐年增加，到了2003年12月31日，長虹的應(yīng)收賬款期末余額高達50.84億元，其中APEX一家公司的欠款就高達44.51億元，如此巨額的應(yīng)收賬款集中于一個商家，其中的風險是顯而易見的。（雖然，APEX公司后來通過資產(chǎn)抵押的方式償還了部分欠款，但也給長虹電器造成了一定的經(jīng)濟損失。）盡管當時APEX公司對長虹電器欠下如此巨額的款項，但是在長虹電器的年度報表中，無論是監(jiān)事會的報告還是注冊會計師事務(wù)所提供的財務(wù)報告，都沒有對該事項作出特別的說明和提醒。由此我們可以看出我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理中主要存在以下問題：

（一） 企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度存在問題

許多企業(yè)在賒銷貨物前，沒有對客戶的信用狀況充分調(diào)查，不知客戶的信用好壞，只是為了單純的擴大市場份額，增加銷售收入，盲目地提高賒銷額，從而造成應(yīng)收賬款迅速增加，許多賒銷貨款項無法足額及時收回。大額應(yīng)收帳款的存在，導致企業(yè)賬面上反映的利潤很多，公司實際的現(xiàn)金流量卻很小，從而給公司造成資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失等問題，甚至影響到公司的生存與發(fā)展。長虹電器只是一味地為了擴大規(guī)模，增加利潤，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理部門，沒有對APEX公司進行信用狀況進行詳細的調(diào)查，才導致了應(yīng)收賬款逐年增加，欠款無法足額收回，造成無法挽回的損失。

（二） 企業(yè)沒有及時對應(yīng)收賬款的金額以及賬齡進行分析

現(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理過程中，沒有及時對應(yīng)收賬款的賬齡采取全面分析，從而無法及時發(fā)現(xiàn)、識別企業(yè)應(yīng)收賬款中的陳賬、呆賬，而且沒有充分認識到欠款拖欠的時間越長，再收回來的可能性就越小。此外，對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，沒能及時采取有效的措施進行處理，導致企業(yè)難以靈活運轉(zhuǎn)。長虹電器在對應(yīng)收賬款的管理過程中，對應(yīng)收賬款的金額和賬齡分析不到位，沒有對巨額的應(yīng)收賬款加以警惕和及時組織人員收回，還繼續(xù)地進行賒銷方式的商品交易，從而導致企業(yè)的應(yīng)收賬款在主 營業(yè)務(wù)收入中的比重越來越大，造成企業(yè)發(fā)生虧損，周轉(zhuǎn)不靈。

（三） 法制觀念不強，維權(quán)意識薄弱

目前仍然有一部分企業(yè)管理者對法律缺乏學習和認識，維權(quán)意識薄弱，缺少相關(guān)的法律知識，守法意識不強，不懂得采用法律的武器，來收回應(yīng)收賬款，保障自己的合法權(quán)益，抓住最好的時機降低企業(yè)的損失。在長虹電器這一案例中，APEX公司以各種理由拒不付款，造成長虹公司發(fā)生財務(wù)危機，可是長虹電器的管理層卻無計可施，只是等著該公司自動歸還貨款，不知道通過訴訟或者其他的法律程序追回貨款，降低企業(yè)損失。

（四） 缺乏應(yīng)收賬款管理方法的創(chuàng)新

大多數(shù)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理研究，還停留在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)及日常管理工作方面。有很多企業(yè)為了追討債務(wù)，花費了大量費用，然而追討的結(jié)果卻并不理想?，F(xiàn)實生活中，許多企業(yè)僅僅把應(yīng)收賬款作為一項普通的資產(chǎn)進行管理，不去深入分析研究制訂更好的應(yīng)收賬款追討方案，造成應(yīng)收賬款足額收回的可能性很小。所以，企業(yè)應(yīng)當加大對應(yīng)收賬款管理的研究的投入，積極借鑒國際先進的應(yīng)收賬款管理辦法，加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬的發(fā)生。

三、應(yīng)收賬款管理中存在問題的原因

（一） 外部原因

第一，隨著市場經(jīng)濟全球化的進一步深入，市場競爭日益激烈，企業(yè)為了擴大銷售，增加市場份額，不得不采用賒銷方式來銷售貨物，該方式會使企業(yè)的現(xiàn)金流出速度加快，使企業(yè)資金更為緊張、資金周轉(zhuǎn)不暢，增加了企業(yè)的營運風險。由于長虹電器進入國際市場的時間比較短，不僅缺乏在國際市場上營銷的經(jīng)驗，也沒有掌握自己獨立的國際銷售渠道，不能自主地將自己的產(chǎn)品運送到國際市場上，只能依靠第三方企業(yè)完成自己的目標。由于這些第三方企業(yè)的資金實力相對較弱或是信譽度不夠高，大部分時候不得不采取賒銷購進貨物，而國內(nèi)企業(yè)為了減少庫存量，緩解資金周轉(zhuǎn)困境，采用賒銷方式銷售，這就給那些國外的不法分子完成商業(yè)詐騙提供了契機；第二，現(xiàn)階段在國際市場上存在各種各樣的國際貿(mào)易結(jié)算方式，主要有信用證、匯付及托收和國際保理等，它們各有利弊。企業(yè)在選擇具體的結(jié)算方式時要充分認識到每種方式的利弊，根據(jù)自身的情況選擇適合自己的結(jié)算方式，避免因結(jié)算方式選取不當而造成巨大虧損。

（二） 內(nèi)部原因

第一，大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全，沒有對國外進口商的償債能力和盈利能力等基本狀況進行調(diào)查，在對對方不甚了解的情況下就急于簽訂購銷合同，直到自己上當受騙才醒悟過來，但已為時過晚。在未對APEX公司的經(jīng)營方式、財務(wù)情況、信譽狀況進行全面了解之前，長虹電器就把大額的貨物賒銷給對方，這就相當于將本企業(yè)放置于很大的風險之中；第二，企業(yè)的風險意識薄弱，目前我國企業(yè)的大部分管理者，為了占領(lǐng)產(chǎn)品市場，增加銷售量，盲目地拓寬銷售渠道，只重視銷售而忽視應(yīng)收賬款的管理，通過與客戶簽訂期限較短的銷售合同來吸引客戶，擴大市場占有率。雖然這對占領(lǐng)市場起到了一定的作用，并且在賬面上反映出較高的利潤，但是卻忽略了流動資金被大量占用的問題；第三，企業(yè)信用管理薄弱。目前我國企業(yè)大多沒有設(shè)專門的信用管理部門，信用管理制度缺失，對客戶的信用評級缺乏足夠的了解和掌握，大多靠企業(yè)主觀的決策；企業(yè)內(nèi)部各部門缺乏有效的溝通，企業(yè)管理者無法對客戶做出整體的認識和判斷，有的企業(yè)甚至簡單的把財務(wù)部門應(yīng)收賬款的控制作為信用管理，認為對應(yīng)收賬款的控制就應(yīng)該是財務(wù)部門的職責，而實際上財務(wù)部門的控制更多強調(diào)的是事后控制，并不能全部承擔信用管理的職責。銷售部的人員通常信用風險意識淡薄，對事前的客戶信用水平評估并不重視，對客戶的賒銷額度和信用期限，通常都是根據(jù)自己的主觀經(jīng)驗來判斷確定，并決定是否交易，請示通常也只是向主管領(lǐng)導做一個簡單的口頭請示，沒有正式的報送審批手續(xù)，導致事后形成的壞賬損失無法分清責任；第四，許多企業(yè)目前為了擴大自己的市場占有率，為了鼓勵銷售人員更多地銷售產(chǎn)品，往往以銷售產(chǎn)品的數(shù)量為主要考核指標，而未將應(yīng)收賬款納入考核體系。這種激勵措施，使銷售人員只注重銷售數(shù)量，而過度采取賒銷的促銷方式，導致應(yīng)收賬款大幅度提升，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

四、解決應(yīng)收賬款管理存在問題的措施

（一） 事前控制

第一，企業(yè)要積極地、及時地提升自身的風險意識，加強對應(yīng)收賬款的宣傳工作，使每一位員工都了解到賒銷的利弊，加強對應(yīng)收賬款計提壞賬的事前準備工作，最大程度減小企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的可能性；第二，對客戶進行資信調(diào)查與評價、建立客戶信用制度。公司要做好對客戶的資信調(diào)查工作，盡可能多的收集關(guān)于客戶的資料，掌握客戶的經(jīng)營情況、銀行授信、財務(wù)狀況等基本信息，并把這些信息作為對客戶進行信用評價的依據(jù)，通過分析客戶的品質(zhì)、能力、資本、經(jīng)濟狀況等情況，來判斷客戶將來的發(fā)展情況和發(fā)展方向，看自身是否應(yīng)該與其進行合作。長虹電器在海外擴張的 道路上，就缺乏對APEX公司的了解，才使公司遭受了巨大的損失；第三、改進和完善銷售部門內(nèi)部的分工與合作。具體操作時，要明確各個崗位工作人員責任， 將責任落實到每個員工。顯然，長虹電器在這方面也是有所欠缺的。

（二） 事中控制

第一，企業(yè)必須依靠法律嚴格簽訂銷售合同，合同要采用國家統(tǒng)一規(guī)定的范本，并且要在合同中注明付款方式、付款期限和延期付款所要承擔的法律責任。同時，加強對合同的管理，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營制度化、規(guī)范化，對于那些金額較大的銷售合同設(shè)置專門的崗位和人員嚴格管理，沒有相關(guān)負責人的授權(quán)，任何人都不得與客戶簽訂銷售合同；一旦雙方簽訂了銷售合同，不得隨意更改，如確實需要更改的，需雙方進行面對面的協(xié)商，在達成一致意見的基礎(chǔ)上簽訂補充合同或者新合同；第二，對銷售業(yè)務(wù)處理過程加強控制。應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵所在是對收款、開具提貨單、發(fā)貨、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理。案例中長虹電器與APEX公司結(jié)算方式存在著較大的隱患。

（三） 事后控制

第一，要建立和完善關(guān)于應(yīng)收賬款管理制度，尤其是要加強關(guān)于應(yīng)收賬款的賬齡分析和催收工作，通過編制賬齡分析表定期或不定期分析研究賬齡，能夠在一定程度上估計企業(yè)應(yīng)收賬款的金額，以及能夠收回和不能收回的應(yīng)收賬款金額。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短，制定切實可行的催收政策，采用合適的方式來催討貨款；第二，加強對貨款收回的業(yè)績考核以及責任追究管理。只有采用量化指標來考核業(yè)績才能提高考核的效用。企業(yè)應(yīng)該采用"誰銷售，誰收款"的原則，銷售部門承擔正常的欠款催收，把應(yīng)收賬款的回收責任細分到每個銷售人員，同時因地制宜的制定合適的催收計劃，明確各類型應(yīng)收賬款收回的金額和期限。根據(jù)賬款的收回情況對銷售人員進行考核，對考核結(jié)果予以公布，并給予相應(yīng)的獎勵和懲罰。如果是人為原因，導致無法收回應(yīng)收賬款，要將責任落實到銷售人員頭上，并責令相關(guān)人員承擔與之配比的責任。同時，對能在約定期限內(nèi)或者提前還款的客戶，給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵客戶能夠盡早償還貨款；第三，財務(wù)部門要定期與有賒銷交易的企業(yè)采用各種有利形式進行對賬，核對應(yīng)收賬款的賬面余額，確保企業(yè)所記錄的債權(quán)金額正確、及時，最大限度地避免收賬過程中可能發(fā)生的一切差錯。

（四） 加強依法治債

債務(wù)問題已經(jīng)成為當今理論界關(guān)注的焦點，應(yīng)該建立和完善債務(wù)法律，營造有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究的治債環(huán)境。國家應(yīng)盡快辦復(fù)有關(guān)應(yīng)收賬款的會計準則，保障債權(quán)企業(yè)的合法權(quán)益，對造成嚴重后果的責任人要追究責任。同時，主動拿起法律的武器，通過法律的手段來捍衛(wèi)自己的正當權(quán)益。

總之，長虹電器通過賒銷提供商業(yè)信用的方式，企業(yè)一方面可以吸引客戶，增加公司的銷售量，提高公司的市場份額，公司的競爭能力也增強；另一方面，通過賒銷可以銷售企業(yè)的存貨，雖然沒有立即收回現(xiàn)金，但存貨的減少至少可以降低儲存存貨的成本。同時"長虹事件"也再一次讓我們認識到應(yīng)收賬款管理的重要性，大量的應(yīng)收賬款會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要加強應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的回收速度，減少企業(yè)發(fā)生呆賬、壞賬的可能性，建立健全信用管理體系，大幅提高銷售管理和財務(wù)管理水平，把應(yīng)收賬款的管理工作作為企業(yè)的一項重要工作來抓。企業(yè)加強應(yīng)收賬款的管理是至關(guān)重要的。只有加強對應(yīng)收賬款的管理，才可以保證企業(yè)擁有充足的的營運資金，獲得較高的銷售利潤。只有管理好本企業(yè)的應(yīng)收賬款，才可以提高企業(yè)資信和融資能力，從而塑造企業(yè)良好的外部形象。

注釋：

①劉治國.走下神壇的長虹[D].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學，2006

②王棣華，劉建麗.四川長虹應(yīng)收賬款管理案例分析[J].航天工業(yè)管理，2008，（2）.

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第6篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款 管理 控制 措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

我國企業(yè)以往的應(yīng)收賬款管理方式重點關(guān)注的是如何加強對逾期應(yīng)收賬款的管理和控制，即重點加強對應(yīng)收賬款事后的管理和控制。然而，企業(yè)應(yīng)該對應(yīng)收賬款的事前、事中、事后等各個環(huán)節(jié)全面地進行加強管理和控制，以大力提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果，使企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理更加科學、規(guī)范。

1應(yīng)收賬款事前管理和控制

1.1建立和完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)制定各部門崗位責任制和授權(quán)審批制，形成一套規(guī)范化的應(yīng)收賬款工作程序，完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。如企業(yè)應(yīng)嚴格按會計制度和準則確認、計量、核銷應(yīng)收賬款，把好審核關(guān)，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時派專人進行催辦，建立催收責任制度，落實清收責任，明確管理，及時回籠資金，減少應(yīng)收賬款機會成本，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。

至今，我國絕大多數(shù)企業(yè)是通過銷售部門或人員來回收欠款的，沒有設(shè)立應(yīng)收賬款資信管理部門。因此，企業(yè)應(yīng)最好設(shè)立獨立的應(yīng)收賬款資信管理部門，收集、整理、分析客戶的資金規(guī)模大小、經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力、營運能力等信息；及時掌握客戶的信用變化情況；重點調(diào)查企業(yè)可能發(fā)生的會影響到雙方合作關(guān)系的一些關(guān)鍵變化。如果企業(yè)的規(guī)模比較小，可以不用設(shè)立單獨的資信管理部門或機構(gòu)，但需指定專門的信用管理人員來對應(yīng)收賬款進行資信管理。

1.2實行應(yīng)收賬款的責任管理

我國企業(yè)尤其是規(guī)模較大的企業(yè)集團，需結(jié)合本企業(yè)實際，建立、健全應(yīng)收賬款各部門責任體系制度，制定各部門職責，落實責任主體、責任人。企業(yè)各部門應(yīng)按照部門職能分工，本著各負其責、相互協(xié)調(diào)、相互配合、及時溝通、共同促進的原則，建立應(yīng)收賬款責任體系制度，開展應(yīng)收賬款管理工作。

1.3結(jié)合實際情況確定客戶信用政策

企業(yè)除應(yīng)正確劃分客戶信用等級外，還應(yīng)合理確定信用政策。信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣等。信用期間是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付款項之間的時間，或者說是企業(yè)給予客戶的付款期間，企業(yè)應(yīng)確定最適合本企業(yè)的信用期間；信用標準是指顧客獲得企業(yè)信用所應(yīng)具備的某些條件。如果客戶不符合企業(yè)的信用標準，則不能享受企業(yè)的信用，或只可以享受較低的信用標準。企業(yè)在設(shè)定客戶的信用標準時，應(yīng)首先按照國際慣例“五C”系統(tǒng)來進行分析，合理確定信用標準；現(xiàn)金折扣政策是指企業(yè)對客戶在產(chǎn)品價格上的扣減，鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的付款期限內(nèi)提前付款，減少應(yīng)收賬款和經(jīng)營風險，縮短企業(yè)的平均收賬期。

2應(yīng)收賬款事中管理和控制

2.1建立客戶信息資料

企業(yè)客戶主要包括一般意義上的產(chǎn)品購買方、物業(yè)服務(wù)客戶、產(chǎn)品及加工勞務(wù)客戶等。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責收集整理客戶的相關(guān)信息，建立客戶信息檔案?？蛻粜畔n案應(yīng)該一式三份，業(yè)務(wù)部門負責人復(fù)核、簽字后，交由單位辦公室、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門分別保存。

2.2增加應(yīng)收賬款風險防范意識

在我國，大量存在不守信用的現(xiàn)象，如客戶資金拖欠、故意坑蒙拐騙等，一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營，造成壞賬的產(chǎn)生。又如，當企業(yè)領(lǐng)導變動頻繁時，新上任的領(lǐng)導對前任領(lǐng)導工作中形成的應(yīng)收賬款不夠重視甚至不予理睬，造成呆賬變死賬、資金流失，同時也為經(jīng)濟犯罪提供了條件。

因此，業(yè)務(wù)部門要從合同執(zhí)行開始，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，確?？蛻粽ＶЦ敦浛?，識別應(yīng)收賬款的逾期風險，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率；業(yè)務(wù)人員要保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，維護與客戶的良好關(guān)系，提示付款到期日，催促付款，減少應(yīng)收賬款帶來的經(jīng)營風險。

另外，企業(yè)應(yīng)健全應(yīng)收賬款的賒銷申報制度，加強應(yīng)收賬款的事中管理和控制，增加應(yīng)收賬款風險防范意識。企業(yè)應(yīng)首先編制一個四聯(lián)賒銷單，其需包括客戶名稱、開戶銀行及賬號、經(jīng)手人、聯(lián)系方式、賒銷期限、擔保金額、經(jīng)辦人、責任人等主要信息，并分別由經(jīng)手人、客戶、資信管理部門、責任人保管，并定期進行檢查，其中一聯(lián)必須作為會計憑證附件附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面?zhèn)洳?。若客戶要求延期付款時，企業(yè)的業(yè)務(wù)人員要填制賒銷申報單，在經(jīng)資信管理部門審核、企業(yè)法人代表審批簽字后做出相應(yīng)的賒銷決策；企業(yè)的應(yīng)收賬款經(jīng)辦人應(yīng)在資信管理部門的監(jiān)督下全權(quán)負責對該項應(yīng)收賬款的清收工作，以保證及時、足額收回欠款。

3應(yīng)收賬款事后管理和控制

3.1收賬款壞賬管理和控制

企業(yè)的業(yè)務(wù)人員負責自己經(jīng)手業(yè)務(wù)賬款的回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（包括電話或上門訪問，每季度不應(yīng)少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有經(jīng)營異常情況，應(yīng)建議單位采取措施，由業(yè)務(wù)部門負責人審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的，須按財務(wù)規(guī)定履行相關(guān)程序后進行處理。

企業(yè)的業(yè)務(wù)部門一方面應(yīng)全盤掌握單位客戶的信用狀況及往來情況，對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由經(jīng)辦人在賬齡分析表的備注欄詳細說明未收款的原因，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)書面說明，并提出清收建議；另一方面，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時掌握客戶的情況，發(fā)現(xiàn)壞賬有可能發(fā)生時應(yīng)及時報業(yè)務(wù)部門負責人，采取補救措施，避免更大損失發(fā)生。在沒有擔保的情況下，不得繼續(xù)向該客戶發(fā)貨，否則，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負相關(guān)損失的賠償責任。企業(yè)中的財務(wù)部門在業(yè)務(wù)部門的配合下，對應(yīng)收賬款可收回性進行分析，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，采用按賬齡分析和個別認定相結(jié)合的方法計提壞賬準備。其中，壞賬損失應(yīng)查明原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬處理。

3.2建立客戶動態(tài)管理系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)中提供了專門的客戶信用管理平臺，可以對每個客戶的品質(zhì)、資本狀況、償債能力、營運能力等進行有效評價，進一步降低企業(yè)的經(jīng)營風險，提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率。

3.3應(yīng)收賬款監(jiān)控管理和控制

企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控管理和風險評估工作。具體包括：了解客戶付款的及時程度、檢查客戶是否突破信用額度、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收款期、檢查應(yīng)收賬款壞賬損失率、編制賬齡分析表等方面。

業(yè)務(wù)人員在收款前要仔細核對客戶欠款的正確性，收回的賬款應(yīng)逐筆填寫應(yīng)收賬款回款明細表，及時向財務(wù)部門交款并銷賬。需要債務(wù)重組（折扣或折讓）的，應(yīng)提供相關(guān)材料，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核、報主管領(lǐng)導批準后實施。銷貨退回，業(yè)務(wù)人員要及時辦理退庫，不得積壓退貨。業(yè)務(wù)人員收款時應(yīng)通過銀行存款或銀行票據(jù)進行結(jié)算（銀行結(jié)算起點以下的應(yīng)收款項可以通過現(xiàn)金進行結(jié)算），業(yè)務(wù)人員收取銀行票據(jù)時，應(yīng)確保銀行票據(jù)的真實和票面金額準確無誤，如有不符，應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。業(yè)務(wù)人員收到的款項及時交財務(wù)部門入賬，不得坐支。收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照以收定支原則，履行有關(guān)審批程序后，由財務(wù)部門統(tǒng)籌安排資金支付。

企業(yè)應(yīng)建立定期、規(guī)范的對賬制度，避免因雙方財務(wù)上的差異造成呆壞賬，對賬之后要形成具有法律效力的書面記錄。此外，企業(yè)年末需開展應(yīng)收賬款分析、評估工作，通過應(yīng)收賬款分析評估，制定下一年度應(yīng)收賬款管理措施、控制規(guī)模和清收方案，落實清收目標、清收責任和清收時限。

3.4應(yīng)收賬款經(jīng)營考核管理和控制

企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款作為一項專項指標納入授權(quán)經(jīng)營業(yè)績考核管理中，根據(jù)預(yù)期經(jīng)營狀況、行業(yè)特性和發(fā)展規(guī)模，確定年度應(yīng)收賬款控制目標值，除按照考核辦法扣（加）分外，對高于目標值的應(yīng)收賬款，高出部分按照收入利潤率的一定比例計算，扣減當期考核利潤，對低于目標值的應(yīng)收賬款，低于部分按照收入利潤率的一定比例計算，增加當期考核利潤。

此外，對逾期2年以上應(yīng)收賬款，按照考核辦法在考核時按同期貸款（一年期）利率額扣減當年考核利潤。對當年發(fā)生的超訴訟時效的應(yīng)收賬款，按實際金額直接扣減年考核利潤。對完成逾期清收任務(wù)的突出貢獻人員，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮清收難度、已提取壞賬準備、款項收回等因素，按照收回金額已計提壞賬準備的一定比例予以獎勵。

參考文獻

第7篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

關(guān)鍵詞 應(yīng)收款項 管理 規(guī)避 財務(wù)風險

應(yīng)收款項，又稱結(jié)算資產(chǎn)，是指醫(yī)院與其他單位或個人之間因醫(yī)療服務(wù)或其他款項往來而發(fā)生的債權(quán)，包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收醫(yī)療款，是指應(yīng)收醫(yī)院門診病人和已經(jīng)出院的住院病人所發(fā)生的醫(yī)藥藥費用和其他應(yīng)收未收的醫(yī)藥費用。其他應(yīng)收款，是指除應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和應(yīng)收醫(yī)療款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。2003年全國衛(wèi)生部門醫(yī)院和衛(wèi)生院應(yīng)收款共計690億元，占流動資金總額的47%，這就意味著接近一半的流動資產(chǎn)被債權(quán)人占用，是造成醫(yī)院財務(wù)困難、資金短缺的一個重要原因。尤其是應(yīng)收款項不能收回的情況時有發(fā)生，從而形成壞賬。

1 應(yīng)收賬款風險形成的原因

導致發(fā)生壞賬損失一般有以下幾種情況：醫(yī)院搶救“110”、“120”和群眾送來交通肇事、打架兇殺而無法確認單位和家屬的重危病人所發(fā)生的醫(yī)療費用；債務(wù)單位撤消，依照民事訴訟進行清債后，確實無法追回的款項；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法追還的債務(wù)；因病致貧，造成生活十分困難，長期無償還能力所欠下的醫(yī)療費用；單位發(fā)生重大災(zāi)害、傷亡重大，單位無力支付醫(yī)藥費的；城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險人員來院就診發(fā)生的醫(yī)藥費，要按照當?shù)蒯t(yī)療保險中心的規(guī)定和考核辦法結(jié)算醫(yī)療費用，若有違反相關(guān)規(guī)定的將扣除相當比例的醫(yī)療費用。

2 應(yīng)收賬款沉積的弊端

（1）增加醫(yī)院資金占用，降低醫(yī)院的資金使用率，使醫(yī)院效益下降。沒有現(xiàn)金流入的業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生損益，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn)，進而導致醫(yī)院經(jīng)營實際狀況被掩蓋，影響醫(yī)院業(yè)務(wù)計劃等，無法實現(xiàn)既定的效益目標。

（2）虛增醫(yī)院當期業(yè)務(wù)收支結(jié)余。由于醫(yī)院的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制，因此，醫(yī)院賬面利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。醫(yī)院會計制度要求醫(yī)院按照應(yīng)收賬款余額的百分比來提取壞賬準準備，會給醫(yī)院帶來很大的損失。因此，醫(yī)院應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的業(yè)務(wù)收入，在一定程度上夸大了醫(yī)院經(jīng)營成果，增加了醫(yī)院的風險成本。

（3）容易造成醫(yī)院資產(chǎn)不實。應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負債表中，是構(gòu)成醫(yī)院總資產(chǎn)的項目之一。如果應(yīng)收賬款中長期存積的壞賬多、醫(yī)院總資產(chǎn)的水分含量大，而通過資產(chǎn)負債表反映的醫(yī)院總資產(chǎn)實質(zhì)與形式將不一致。資產(chǎn)不實會誤導會計信息需求者。

（4）加速了醫(yī)院的現(xiàn)金流出。應(yīng)收業(yè)務(wù)收入相當于企業(yè)的賒銷雖然能使醫(yī)院產(chǎn)生較多的結(jié)余，但并不能真正使醫(yī)院現(xiàn)金流入增加，反而使醫(yī)院不得不運用有限的流動資金墊付各種稅金和費用，從而加速了醫(yī)院的現(xiàn)金流出。

3 強化應(yīng)收賬款管理的措施

為防止壞賬的發(fā)生，應(yīng)加強應(yīng)收款的管理，并針對不同情況采取不同的處理方式。對搶救無主病人和重大傷亡事故單位發(fā)生的醫(yī)療欠費，應(yīng)申請當?shù)卣o予補助。目前我國不少城市已建立搶救無主病人和重大傷亡事故醫(yī)療救助基金，以解脫醫(yī)院的經(jīng)濟壓力。對惡意逃債、治愈后逃跑的病人和以醫(yī)療糾紛為借口、長期住在醫(yī)院不出院的病人，要走司法途徑、請求法院給予法律支付。對確實無法收回病人醫(yī)療欠費，報衛(wèi)生行政部門批準，在“壞賬準備”賬戶中核銷。前幾年，我院每年發(fā)生的無法收回病人醫(yī)療欠費都有300多萬元，主要是醫(yī)療保險中心不認可或考核不合格的扣款；“110”和“120”送來的無主病人和重大傷亡事故病人；以醫(yī)療糾紛為借口、長期在醫(yī)院不出院的病人或者出院不結(jié)帳的病人；也有科室以開展新技術(shù)、新項目為出院不結(jié)帳的病人作科研經(jīng)費支出的。但每年我院得到民政局再通過衛(wèi)生局轉(zhuǎn)撥的這方面?？钛a助僅幾萬元，我們希望呼吁全社會都來關(guān)注這方面的愛心工程，讓全社會關(guān)心和幫助這部分弱勢群體，構(gòu)建和諧社會、構(gòu)建和諧醫(yī)院。

第8篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理企業(yè)信用信用政策

市場經(jīng)濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實、守信，信用是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)。當前我國處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，市場經(jīng)濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈．主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟的今天，可以這么說“一個企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個企業(yè)的生命”，為什么要說這個問題?信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點或者是出發(fā)點。未來的市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務(wù)活動中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠信、可靠，在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認為信用管理就是追賬，這是認識上的誤區(qū)。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針。

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個方面

1假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù)．造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3虛假廣告、虛假財務(wù)報告屢禁不止。4．股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴重阻礙了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，扭曲了經(jīng)濟關(guān)系．增了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％~20％是無效成本……等等．信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產(chǎn)的價值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為．如果任其展，必然會危及整個經(jīng)濟基礎(chǔ)。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，如何針對不同市場域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的德水準的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市經(jīng)濟的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟環(huán)境中的透明度．降低信用風險管的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎(chǔ)，服務(wù)的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿(mào)易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關(guān)或政府部門擁有很多的信息資源。當然它負責制訂有關(guān)信息披露的法律，同時有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構(gòu)的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?wù)，必須面對市場競爭而冒一定風險，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業(yè)本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業(yè)談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務(wù)、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務(wù)之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ)，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業(yè)制度信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進行權(quán)衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進而影響企業(yè)的財務(wù)風險。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標、組織結(jié)構(gòu)及職責、客戶信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點，以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標

企業(yè)進行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業(yè)確定一個承擔商業(yè)風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風險的水平是要用相應(yīng)的指標來具體描述的，同時要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實施信用政策設(shè)定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務(wù)。

(二)組織結(jié)構(gòu)

這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰對整個信用管理流程負責，有權(quán)進行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務(wù)的副總來擔當。其次它要規(guī)定信用部門的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責界定，同時還要其他相關(guān)部門的權(quán)責界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關(guān)系，以及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應(yīng)簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進行綜合加權(quán)平均來評估客戶，評估結(jié)果用于確定客戶的信用額度和信用條款。如果對這一部分進行詳細規(guī)定，還應(yīng)包括客戶調(diào)查和信用評估兩部分?？蛻粽{(diào)查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調(diào)查機構(gòu)獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規(guī)定。

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當?shù)男庞脳l款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規(guī)定目標的重要部分。因此，在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷售和服務(wù)的標準條款。同時還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時間的審批權(quán)限，以及相應(yīng)的監(jiān)督機制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風險的變化．以決定與客戶進行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔保，否則要停止信用交易以控制總體的風險。待客戶的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風險的主要手段。

(六)應(yīng)收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多，主要包括對企業(yè)債權(quán)的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中，企業(yè)要針對不同業(yè)務(wù)的風險。對風險較大的業(yè)務(wù)采用信用保險、保理、信用證、動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施，同時規(guī)定業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中，企業(yè)要對如何管理應(yīng)收賬款進行詳細規(guī)定。通常這一部分企業(yè)可以形成專門的收賬手冊?；緝?nèi)容有：定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各種權(quán)力和義務(wù)；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定；使用抵押品的時機及處理抵押品的方法；轉(zhuǎn)移到收賬機構(gòu)的時間和程序；轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時間和程序；特殊睛況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會根據(jù)實際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有：客戶破產(chǎn)／壞賬程序——當客戶破產(chǎn)后企業(yè)應(yīng)采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告——企業(yè)內(nèi)部報告的制度，以及信用部門每月進行信用報告的內(nèi)容和格式等：標準的表格和信函——可以匯總企業(yè)所有的標準表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關(guān)人員對照執(zhí)行；衡量信用部門業(yè)績的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面，執(zhí)行能夠帶來價值、創(chuàng)造價值。從最基本的意義上說，執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實并根據(jù)現(xiàn)實采取行動的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力，再好的政策也有可能達不到預(yù)期的結(jié)果；出色的執(zhí)行，可以彌補不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執(zhí)行必定會大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策，就是落實企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程，包括對企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風險作出分析、對客戶企業(yè)的能力進行評估、交信用政策與實際運營以及實施信用風險管理的相關(guān)人員相結(jié)合、對這些人員及其所在的部門進行協(xié)調(diào)．分工協(xié)作和責任的具體落實；還包括對風險控制方法和任務(wù)目標的嚴密討論、質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺，堅持不懈地改進、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結(jié)合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經(jīng)理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風險評估管理軟件RAM；建立信用評估模型；指導應(yīng)收賬款全過程管理。通過建立風險管理，對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等。以9天的應(yīng)收賬款為例，在60天時東阿阿膠給客戶發(fā)對賬函，到90天時東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函，當180天時，將轉(zhuǎn)給法律事務(wù)部進行清理。

王桂芳介紹，實施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實現(xiàn)銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務(wù)部進行清理的應(yīng)收賬款只有30多萬。在醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為100多天。而阿膠的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為一個多月。王桂芳強調(diào)，對客戶進行放賬時，應(yīng)該進行比較科學的評估，在這個基礎(chǔ)上決定是否應(yīng)該放賬。如果放賬風險過大，應(yīng)該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施，統(tǒng)計顯示，到2002年三季度底，因為放賬風險過大，東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14％，占了7％的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費用、財務(wù)費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3．6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟效益指標平均上升21％。同時，客戶信用數(shù)據(jù)完整?？蛻舴?wù)質(zhì)量改善，企業(yè)各項財務(wù)指標全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。

第9篇：應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文

一、往來款項管理中存在的問題

（一）沒有建立清晰的往來款臺賬

往來款臺賬是財務(wù)部門按照往來款類別、客戶或供應(yīng)商名稱等分類定期編制的往來款項明細賬，往來款項的增減變動以及余額賬齡等財務(wù)信息都可以清晰地展示出來。往來款臺賬應(yīng)包括企業(yè)賬目中所有的往來信息，既包括已經(jīng)開具發(fā)票的應(yīng)收應(yīng)付信息，也包括未開具發(fā)票的暫收暫付信息。建立清晰的往來款臺賬是一個企業(yè)財務(wù)管理中非?；A(chǔ)也是非常重要的工作。然而在現(xiàn)實工作中，由于會計人員對賬務(wù)核算系統(tǒng)不熟悉、往來款核算不規(guī)范、往來款管理崗位職責分工不明確等原因，使得企業(yè)往來款賬目混亂，往來款臺賬不清晰，使往來款的管理失去了基石。

（二）往來款詢證制度及對賬制度不健全

在往來款的收付中，詢證和對賬制度非常重要，但是目前很多企業(yè)詢證對賬制度并不健全，這對往來業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)風險非常大。詢證制度是明確企業(yè)之間的債務(wù)債權(quán)關(guān)系的重要途徑和基本保障，是對往來款項進行管理和維護的重要手段。往來賬款實際操作中，如果不進行詢證及定期對賬，應(yīng)收賬款很容易變?yōu)橛馄谫~款，喪失對賬務(wù)的追償權(quán)，使應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~；應(yīng)付賬款還會涉及未及時支付被債權(quán)人起訴，給企業(yè)造成損失問題。另外，涉及有代收代扣款、債權(quán)債務(wù)三方相抵問題，如果不及時對賬，后期再對賬工作量增大，會耗費人力、物力、財力。

（三）管理往來款的責任人不明確

目前，很多企業(yè)對于往來賬款管理沒有指定專門的部門、崗位進行操作和監(jiān)督，而且往來款管理也沒有制定完整的懲罰及獎勵制度，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的人員發(fā)生變動時，工作交接不正確、不規(guī)范，會進一步加大往來款項管理的難度。

（四）往來款管理的審批程序不完善

很多企業(yè)往來款的管理沒有嚴格的審批程序，大額支付款項未實行集體決策或聯(lián)簽制度，收付隨意性大，收款或付款表現(xiàn)不嚴謹，操作不當，賬目不清晰，為后續(xù)的往來款清理工作埋下隱患。

（五）大量支付預(yù)付款，風險增加

為了促進項目或業(yè)務(wù)的快速開展，部分企業(yè)會選擇向業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)支付大額預(yù)付賬款，但是很多業(yè)務(wù)相關(guān)單位由于自身經(jīng)營不善或者其他原因，無法按期按質(zhì)提供貨物，債務(wù)無力償還，難以追回預(yù)付的款項，給企業(yè)造成損失。

（六）往來賬款清理不及時

不及時收回應(yīng)收資金會造成后續(xù)的回收難度增大，降低的資金使用效率，增加產(chǎn)生壞賬的風險。應(yīng)付款項不及時支付不僅會帶來企業(yè)誠信問題，還會造成納稅風險，時間越長納稅風險越高。所以，往來賬款清理不及時也會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風險。

二、往來款項管理的對策研究

（一）建立并完善往來款項管理制度

在基本建設(shè)、日常管理、銷售、采購等各項經(jīng)濟活動運轉(zhuǎn)過程中都會產(chǎn)生往來賬款，影響往來款項的因素眾多，因此應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要建立符合內(nèi)部管理需要的往來款項管理制度。在建立往來款管理制度中，第一，要清晰制定往來款管理工作制度，確定負責管理往來款的部門和責任人，制定記賬、審核、對賬等往來工作的各個工作流程和操作辦法。第二，制定往來款管理崗位的崗位職責，財務(wù)人員需要認真審核會計科目及原始票據(jù)，做到賬簿登記準確和往來賬款及時核對。第三，建立往來款項定期分析報告制度，定期分析往來款項余額、賬齡及發(fā)生回收清償情況，對逾期往來款項提出預(yù)警并制訂逾期款項方案，定期向主管領(lǐng)導或企業(yè)負責人匯報，便于領(lǐng)導做出決策，防止呆賬和壞賬發(fā)生。第四，建立健全往來賬務(wù)管理的追責制度，建立各個環(huán)節(jié)的審查制度，對往來賬目管理清晰及時的工作人員給予表揚和鼓勵，對違反規(guī)定、出現(xiàn)紕漏、不及時不清晰的人員給予處罰和批評。只有健全往來賬務(wù)管理的工作制度，制定完善的工作流程、確定清晰的崗位職責、有效的分析及追責制度，才能夠有效地開展工作。

（二）充分重視往來賬務(wù)管理，做好監(jiān)督工作

往來賬務(wù)管理涉及企業(yè)的資金安全和使用效率，往來賬務(wù)管理做得好，收付及時，可以減少出現(xiàn)壞賬的可能，提高資金的利用效率，維護資金的安全。

第一，企業(yè)相關(guān)人員要嚴格執(zhí)行往來款的管理制度，企業(yè)負責人、業(yè)務(wù)負責人、財務(wù)部門主任要嚴格審批，按制度開展工作，以確保往來賬款順利核算，及時收付。第二，往來賬款財務(wù)人員要遵守職業(yè)道德，嚴格按照資金支付流程進行付款單據(jù)審核，收付款后及時入賬，準確核算，維護企業(yè)的資金安全。第三，相關(guān)負責人和財務(wù)人員要監(jiān)督往來賬款各項環(huán)節(jié)，督促大家按照規(guī)范嚴格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，出現(xiàn)矛盾要盡力協(xié)調(diào)處理，在不利因素出現(xiàn)苗頭時就將其掐滅。

（三）利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)助力往來賬款管理

目前，大多數(shù)單位都引進了財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行賬務(wù)管理。例如，ORACLE ERP財務(wù)系統(tǒng)，具有應(yīng)收（AR）和應(yīng)付（AP）核算子模塊，客戶、供應(yīng)商等數(shù)據(jù)能夠采集相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付憑證，而且還能把應(yīng)收應(yīng)付的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡等信息清晰地反映出來，避免了會計人員手工錄入數(shù)據(jù)的風險，減輕了財務(wù)人員的工作量。在享受財務(wù)管理信息系統(tǒng)給我們帶來快捷高效的同時，根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗，在使用中還需要注意下面四個問題：第一，在實際操作中一定要注意核對財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付模塊的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，檢查接口數(shù)據(jù)一致以及數(shù)據(jù)的合理性后才能將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導入財務(wù)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)下與往來相關(guān)的任何一個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，都可能導致財務(wù)往來款數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題。第二，對于從業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞到財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)問題一定要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)源頭進行修改，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。第三，往來款核算人員要熟練操作相關(guān)核算模塊，掌握往來款處理流程，發(fā)現(xiàn)差錯及時聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門及系統(tǒng)維護人員進行解決，避免因虛入應(yīng)付賬款給企業(yè)帶來納稅風險及虛入應(yīng)收賬款帶來納稅損失。第四，ERP系統(tǒng)核算方式下，企業(yè)要對往來憑證所附紙質(zhì)單據(jù)作出相應(yīng)的規(guī)定，針對采購業(yè)務(wù)規(guī)定需要附上采購協(xié)議或者合同、驗貨單、發(fā)票、入庫單等各項票據(jù)，這些票據(jù)也要有相關(guān)規(guī)范，如入庫單上需要有各環(huán)節(jié)的人員簽字等。只有各種單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備，在對賬時出現(xiàn)金額不一致等問題，才便于查找有關(guān)責任人。

另外，對于備用金、暫收暫付這些直接在總賬（GL）模塊核算的往來款項業(yè)務(wù)，可以利用彈性域功能，在往來款憑證中輸入對應(yīng)的項目名稱，從而使每筆往來業(yè)務(wù)都可以對應(yīng)到具體的單位員工、供應(yīng)商及客戶，便于往來賬務(wù)管理。如果某類往來業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生，還可以建立經(jīng)常性憑證，在經(jīng)常性憑證中確定會計科目及包含的憑證摘要，減少往來款人為核算失誤的幾率。

（四）加強預(yù)付賬款管理。

在企業(yè)中，對預(yù)付賬款管理上可能存在的風險，企業(yè)應(yīng)制定預(yù)付款管理辦法，完善預(yù)付款管理職責及預(yù)付款審批流程，對各種業(yè)務(wù)預(yù)付款的付款范圍、預(yù)付款支付時間、進度款支付等都應(yīng)作出具體的規(guī)定。預(yù)付賬款的管理要嚴把審批關(guān)、會計人員嚴把審核關(guān)，定期對賬，建立監(jiān)督考核機制，使預(yù)付賬款達到可控。

（五）注重往來款項的對賬管理

第一，往來款項務(wù)必定期核對，對賬完畢后一定要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注明雙方應(yīng)調(diào)增或調(diào)減的項目及金額，雙方確認后，及時進行賬務(wù)處理，并保留好對賬底稿。第二，企業(yè)應(yīng)定期對所有往來單位進行考核，避免因往來款核算失誤給企業(yè)帶來損失。筆者關(guān)注到，有的單位往來業(yè)務(wù)涉及代收代付問題，僅與其中一方對賬，發(fā)現(xiàn)往來款記賬錯誤向另一方追討時，對方單位已注銷，從而未能追回應(yīng)收款項，給企業(yè)帶來了損失。第三，業(yè)務(wù)量大、往來款頻繁的單位，單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)進行固定周期的對賬，這就需要財務(wù)與業(yè)務(wù)進行有效的溝通，可以每周或每月或更短周期進行。業(yè)務(wù)人員應(yīng)把收款付款計劃提前與財務(wù)人員溝通，財務(wù)人員收付款項后也應(yīng)及時告知業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)人員及時地催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款項，業(yè)財雙方共同做好往來款管理工作。

三、結(jié)語