應(yīng)收賬款清收辦法精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

強化制度建設(shè)，實施彈性預(yù)算管理，進一步加大清收和考核的力度，實現(xiàn)管理制度的創(chuàng)新，已成為目前需要研究的新課題。

關(guān)鍵詞：彈性預(yù)算；降低；應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資金占用的重要成分，是企業(yè)壞賬風(fēng)險的主要控制點之一。能否有效控制和管理應(yīng)收賬款，不僅直接影響企業(yè)利潤和市場競爭力，還關(guān)系到企業(yè)資金是否順暢流通和盈利水平的高低。

針對應(yīng)收賬款迅猛增長和清欠工作中存在的問題，應(yīng)突出強調(diào)對應(yīng)收款項預(yù)算指標(biāo)實行彈性管理，以提高企業(yè)的應(yīng)對能力，重點可以從以下兩個方面考慮。

一是根據(jù)年度實際收入與預(yù)算收入的差額，按年度應(yīng)收款項預(yù)算周轉(zhuǎn)率計算預(yù)算指標(biāo)修正值，對年度應(yīng)收款項預(yù)算指標(biāo)進行修正；

二是對超預(yù)算指標(biāo)部分的存貨，視同應(yīng)收款項對年度應(yīng)收款項預(yù)算指標(biāo)進行修正。

年度考核時應(yīng)收款項按修正后預(yù)算指標(biāo)進行清算。

實行彈性管理機制，可進一步拓寬清欠渠道，實現(xiàn)管理制度的創(chuàng)新。

一、實行彈性管理，加大管控力度

企業(yè)如何正確處理好擴大貿(mào)易規(guī)模與防范應(yīng)收款項風(fēng)險的關(guān)系，是實行彈性預(yù)算管理機制的核心。重點考慮以下三點。

1.月均余額考核。由于應(yīng)收款項屬于財務(wù)時點指標(biāo)，如果僅以年終的時點余額進行考核，則可能出現(xiàn)在考核時點突擊清收或是進行賬務(wù)調(diào)整的情況，不能達到節(jié)約資金占用的真正目的，不利于加強應(yīng)收款項的日常管理。因此，應(yīng)以應(yīng)收款項的月平均占用額為基數(shù)，采取“季度考核、年終清算”的考核辦法，季度考核按70％兌現(xiàn)，年終全部清算。具體參考公式為：季度獎罰兌現(xiàn)額=(應(yīng)收賬款季度平均余額一應(yīng)收賬款年度預(yù)算指標(biāo))×年度獎罰比例％÷4×70％。

年終清算獎罰額＝[全年應(yīng)收賬款平均余額一(應(yīng)收賬款年度預(yù)算指標(biāo)±預(yù)算指標(biāo)修正值)]×年度獎罰比例％一前三季度獎罰兌現(xiàn)額。

2.權(quán)責(zé)對等歸口?？山Y(jié)合煤炭企業(yè)的實際，由銷售部門全面掌握用戶的信用信息，及時審查和調(diào)整信用政策，制定不同的信用額度和信用期限。針對不同用戶的信用類別，可分別實行“有結(jié)算期”、“錢貨兩清”和“預(yù)收貨款”等不同的結(jié)算方式，并嚴格控制結(jié)算期用戶的管理，盡量縮短結(jié)算期，加快資金周轉(zhuǎn)。

對互為市場、互為用戶和供應(yīng)商的企業(yè)，可按對等互惠原則，堅持收款與付款條件及時問對等的政策。

3.實行分別管理。為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)股權(quán)多元化管理體制的需要，對應(yīng)收款項清欠工作可設(shè)定不同的管理模式，：一是對納入企業(yè)統(tǒng)一銷售的回款責(zé)任可考慮由經(jīng)貿(mào)部門負責(zé)；二是相對控股單位由其單獨進行考核；三是可按產(chǎn)品的種類分別考核。

二、規(guī)范管理制度，擴大清收范圍

將應(yīng)收款項的考核納入財務(wù)風(fēng)險年度考核、總會計師述職、財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)評先等相關(guān)考核中，可有效調(diào)動各部門清欠工作的積極性，進一步擴大應(yīng)收款項清收工作。

1.擴大考核范圍

目前，占用企業(yè)資金的不僅僅是應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款金額也呈現(xiàn)越來越高的趨勢。為切實降低應(yīng)收款項的綜合資金占用，在考核辦法中可將其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款也納入清收考核范圍。

2.定期組織清收

為規(guī)范清收工作，針對不同類型的應(yīng)收款項逐級確定和落實清收目標(biāo)。一是著重清理大額欠款。對欠款多的客戶，不惜精力，用足政策進行清收；二是期限長的陳欠款；三是對存在問題或?qū)⒁l(fā)生問題或因市場變化生產(chǎn)經(jīng)營狀況可能發(fā)生問題的欠款戶，以及受沖擊早、程度重的企業(yè)用戶，本著早預(yù)防的原則，對其信譽度進行審核；四是及時解決遺留問題。對于欠款企業(yè)倒閉，存在商務(wù)糾紛等情況，可采取包括抵抹賬、折讓等多種方式，千方百計進行清收；五是賬務(wù)處理。對于設(shè)備的預(yù)付款應(yīng)及時取得發(fā)票，對能轉(zhuǎn)帳的及時轉(zhuǎn)賬。工程預(yù)付款可按照工程進度及時結(jié)轉(zhuǎn)。

3.加大考核力度

為了調(diào)動清欠人員積極性，按照“有獎有罰、獎罰公平”的原則，可建立應(yīng)收款項考核政策?？己苏咭钥己似趦?nèi)應(yīng)收款項平均余額比預(yù)算指標(biāo)的超降額為依據(jù)，明確規(guī)定對清收人員獎罰尺度，實行超額累進獎罰辦法。為防止新增應(yīng)收款項，還要明確責(zé)任追究制度。嚴格實行以款定銷，做到不收款不發(fā)產(chǎn)品。同時還要加大領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制的落實力度，對出現(xiàn)新增應(yīng)收款項的，要采取追究應(yīng)收款項管理責(zé)任人責(zé)任。

考慮不同時期可能出現(xiàn)的應(yīng)收預(yù)付款增速不確定的情況，可要求各部門按月通報應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款執(zhí)行情況，讓各級領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門掌握情況、制定措施、解決問題。

三、實行彈性預(yù)算管理的幾點思考

1.實現(xiàn)了管理理念的創(chuàng)新。正常情況下，嚴格的預(yù)算管理能屏蔽正常的市場波動，降低預(yù)算外費用，節(jié)約開支。但突發(fā)事件往往會影響預(yù)算執(zhí)行效果。如何在預(yù)算中和預(yù)算執(zhí)行中進行風(fēng)險規(guī)避，在預(yù)算管理中不丟失市場，這就是實行彈性管理的目的所在，是應(yīng)對突發(fā)事件造成危害所采取的一種建立在預(yù)算管理基礎(chǔ)之上的更高層次的管理方法；是集管理與經(jīng)驗于一體的管理理念，是理順管理流程并實現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧的一種管理模式。

第2篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款 信用 管理

一、應(yīng)收賬款概述

《企業(yè)會計準則》對應(yīng)收賬款的定義:企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接收勞務(wù)單位收取的款項。具體說來是應(yīng)向購貨單位或接收勞務(wù)單位收取的款項或代墊的運雜費等。對企業(yè)而言,應(yīng)收賬款是企業(yè)的一種債權(quán),在應(yīng)收賬款發(fā)生時,企業(yè)一般會與客戶簽訂購銷合同或勞務(wù)合同,以及簽訂還款協(xié)議。

二、我國企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

賒銷是目前公司普遍使用的信用促銷手段,我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比重大、帳齡老化、壞賬比率大。由于我國企業(yè)信用觀念較差,財務(wù)管理水平較低等原因,絕大部分企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理還是基本上是簡單的“收賬”管理,根本不存在制定詳細的信用政策;應(yīng)收賬款日常發(fā)生額的監(jiān)督和控制;采取嚴格的逾期賬款收回措施這一系列事前預(yù)防、事中監(jiān)督控制和事后嚴格收回的科學(xué)的、系統(tǒng)的管理辦法。

三、應(yīng)收賬款的成因分析

企業(yè)利用應(yīng)收賬款實現(xiàn)銷售固然是市場經(jīng)濟的一種有效機制,但也會給企業(yè)帶來不利的影響。當(dāng)前,我國不少企業(yè)應(yīng)收賬款狀況惡化,以致嚴重影響了企業(yè)的正常運行。

(一)公司內(nèi)部原因分析

1. 企業(yè)的經(jīng)營觀念尚未轉(zhuǎn)變。一些企業(yè)治理者側(cè)重于日常的成本支出控制,對現(xiàn)金流出有較為嚴格的審批制度,但對應(yīng)收賬款及賒銷治理制度的制定不夠重視。企業(yè)賒銷審批程序不規(guī)范,在對賒銷對象資信情況缺乏充分了解的條件下,貿(mào)然發(fā)貨。經(jīng)營者片面追求高收入、高利潤,盲目賒賬,使其不能正確處理好眼前利益與長遠利益的關(guān)系,最終最成資源的極大浪費。

2. 相關(guān)職能部門的責(zé)任不明確。一些企業(yè)對營銷部門工作重點的界定,一方面是怎樣去調(diào)查、了解、開拓、占有市場,另一方面采取銷售額作為考核營銷部門的指標(biāo),使?fàn)I銷部門只抓市場和銷售,對銷售回款不重視,銷售與收款的不同步性使得企業(yè)營銷人員側(cè)重于銷售而較少考慮清收欠款,加之清收欠款力度不夠,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時收回,再加上財務(wù)部門對各客戶的欠款信息不及時反饋,使銷售回款指標(biāo)沒有真正落實到具體的部門,由此造成各部門責(zé)任不明確,周而復(fù)始,應(yīng)收賬款數(shù)額也就居高不下。

3. 應(yīng)收賬款日常治理措施不力。開具發(fā)票不及時,沒有及早與客戶溝通,致使收款時間延長;另外,開具發(fā)票要嚴謹,根據(jù)發(fā)貨實際情況及客戶要求,如購貨方信息、貨物規(guī)格型號、單位及發(fā)票專用章蓋訖范圍等等,都應(yīng)嚴格細心,以避免退票而帶來不必要的麻煩與損失;有的企業(yè)財務(wù)部門與銷售、倉儲部門溝通不夠,造成工作脫節(jié);對客戶所欠的應(yīng)收賬款數(shù)額、帳齡及增減情況不明,風(fēng)險意思薄弱;沒有根據(jù)客戶欠款情況進行分類建檔,對逾期應(yīng)收賬款未能及時清收,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)呆賬、壞賬。

(二)公司外部原因分析

1. 供大于求的買方市場競爭壓力。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,業(yè)已形成的買方市場使企業(yè)間競爭加劇。一些企業(yè)出于競爭的需要,為了擴大產(chǎn)品銷售和市場占有率,不適當(dāng)?shù)夭扇≠d銷方式,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加,特別是在目前金融危機的經(jīng)濟環(huán)境下。

2. 缺乏專門的資信統(tǒng)計機構(gòu),未建立企業(yè)資信庫。市場上沒有一個部門或機構(gòu)專門負責(zé)全面統(tǒng)計各企業(yè)的資信情況,來建立一個企業(yè)資信庫。這樣企業(yè)就難以準確、全面獲取客戶的資信信息,而且那些惡意欺詐的企業(yè)的信用低劣情況也得不到全面反映和記錄而使其發(fā)生信用危機。

四、應(yīng)收賬款管理的對策

(一)建立合理的信用體系

1. 確定合適的信用標(biāo)準。信用標(biāo)準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準。也是企業(yè)對可接受風(fēng)險提供的一個基本判別標(biāo)準。在制定信用標(biāo)準的過程中,應(yīng)通過綜合分析,找出最優(yōu)平衡點。

2. 采用合理的信用條件。信用條件是企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應(yīng)收賬款占用的機會成本增加,同時,加大壞賬損失風(fēng)險。為促使客戶早日付款,企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時可以附加現(xiàn)金折扣條件。

3. 建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業(yè)愿意對某一客戶承當(dāng)?shù)淖畲箫L(fēng)險額。確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中,企業(yè)應(yīng)對信用額度進行必要調(diào)整,使其始終保持在所能夠承受的范圍之內(nèi)。

(二)加強對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制

1. 建立應(yīng)收賬款責(zé)任制,實行過錯追究制度。企業(yè)銷售負責(zé)人應(yīng)對企業(yè)銷售負責(zé),按照誰銷售、誰負責(zé)的原則,對企業(yè)銷售建立應(yīng)收賬款責(zé)任制,落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任,將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃?對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。這一措施將清理應(yīng)收賬款的壓力層層傳遞,促使盡快回收應(yīng)收賬款。

2. 采取靈活多樣的應(yīng)收賬款回收辦法。應(yīng)收賬款的分析工作是對應(yīng)收賬款的風(fēng)險程序進行分析,必要時采取一定的措施,以降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險程度。在工作中,我們可以借用存貨管理中的ABC分類管理法對應(yīng)收賬款進行分類分析。對逾期較短的客戶,不便過多的打擾,以電話或信函通知即可,以免失去這一客戶;對尚未到期的客戶,可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收;對逾期較長的客戶,應(yīng)頻繁地進行催收;對故意不還或上述方法無效的客戶則應(yīng)提請有關(guān)部門仲裁或訴諸法律。

總之,企業(yè)要發(fā)展,必須要擴大產(chǎn)品銷售,就必然會出現(xiàn)賒銷,而賒銷是擴大銷售的基本方法之一。因此,企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險以及由此產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存的,我們要認真研究對應(yīng)收賬款的控制與管理,從而加快資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率,減少企業(yè)的風(fēng)險,增強企業(yè)競爭能力,使應(yīng)收賬款風(fēng)險降低、收益更大。

參考文獻:

第3篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 壞賬損失 管理

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位收取的款項。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，迫使企業(yè)采取各種各樣手段擴大銷售，占領(lǐng)市場，目前，在買方市場情況下，賒銷也就成為擴大銷售的重要手段之一，應(yīng)收賬款也隨之產(chǎn)生。它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，是影響企業(yè)現(xiàn)金流量的一個重要因素。因此，企業(yè)必須采取切實可行的有效措施，加強應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失。

一、應(yīng)收賬款的功能及存在的主要風(fēng)險

（一）應(yīng)收賬款的主要功能

增加銷售。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不斷壯大，就必須擴大銷售，搶占市場，增加企業(yè)的盈利水平，在買方市場的情況下，企業(yè)通過賒銷可有效的促進銷售，所以賒銷會給企業(yè)帶來收入和利潤的增加;減少存貨。企業(yè)持有一定產(chǎn)成品存貨時，會相應(yīng)地占有資金，形成倉儲費用、管理費用等。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨數(shù)量過多時，企業(yè)會采用優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約資金。

（二）應(yīng)收賬款存在的主要風(fēng)險

無法收回，形成壞賬。賒銷過程中，有些企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險管控，對客戶的信用了解不夠，容易導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，直接形成壞賬;虛增利潤。企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，核算經(jīng)營成果，只要符合收入確認原則，就計入當(dāng)期損益，導(dǎo)致企業(yè)本期利潤增加，但賒銷貨款未能及時收回，沒有真正的現(xiàn)金流入，雖然企業(yè)按備抵法對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，但由于存在大量的應(yīng)收賬款，發(fā)生壞賬的可能行隨之增加，則會造成企業(yè)經(jīng)營利潤虛盈實虧;降低企業(yè)資金使用效率。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時，發(fā)出存貨，貨款不能同時收回，而企業(yè)為了滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營開支，不得運用有限的流動資金墊支，導(dǎo)致企業(yè)資金更加緊張，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營工作。

二、企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）應(yīng)收賬款風(fēng)險意識單薄

有的企業(yè)為了擴大銷售，提高市場占有率，在未對客戶的資信狀況進行調(diào)查，對應(yīng)收賬款風(fēng)險未進行正確評估的情況下，盲目進行賒銷，爭奪市場，對應(yīng)收賬款的重視程度不高，會造成壞賬損失率的大幅提高。對合同管理不健全，在合同的訂立過程中，對合同內(nèi)容的全面、審慎方面把握不夠，所簽訂的合同條款不齊備，內(nèi)容不全面，為合同的履行埋下了隱患。

（二）應(yīng)收賬款管理的重視程度欠缺

對企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績評價，主要是利潤指標(biāo)，應(yīng)收賬款回收情況沒有與工作業(yè)績掛鉤，為了保證任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績完成，對賒銷出去的貨款只是掛賬而已，而不去催收，一方面可能影響與客戶的關(guān)系，減少銷售;另一方面產(chǎn)生催帳費用。

（三）應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督管理不夠

對應(yīng)收賬款管理職責(zé)不明，未明確具體某個部門來管理應(yīng)收賬款，未建立相應(yīng)的管理辦法。對應(yīng)收賬款管理滯后，應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)沒有采取任何的清收措施，只是讓其掛在賬上，未對收回能力進行分析和評估，也不積極催收款項，只是等到發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款到期時，才催收，結(jié)果導(dǎo)致應(yīng)收賬款越積越多，最終影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（四）受當(dāng)前市場市場經(jīng)濟環(huán)境影響

目前多數(shù)的企業(yè)商品市場屬于買方市場，在激烈的市場經(jīng)濟下，為占領(lǐng)市場，擴大銷售，多數(shù)企業(yè)采用賒銷的方式。目前市場經(jīng)濟還不夠發(fā)達，沒有建立起一套統(tǒng)一的社會體系，一些企業(yè)信用觀念扭曲，信用意識淡薄，不講誠信，趁機惡意詐騙或故意拖欠貨款的行為時有發(fā)生，導(dǎo)致大量的應(yīng)收款項成為壞賬、呆賬，增加了應(yīng)收賬款的管理難度。

三、加強應(yīng)收賬款管理工作應(yīng)采取的主要措施

（一）加強應(yīng)收賬款的事前管理

1、建立信用評價體系，加強客戶資信管理

企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，收集信用資料，并對客戶信用進行等級劃分，制定信用評級標(biāo)準和信用政策，并定期對信用評價情況進行審查，至少每半年更新一次，對檔案進行動態(tài)管理。

2、加強合同管理

合同是雙方意志的表現(xiàn)，是催收應(yīng)收賬款最有力的法律依據(jù)，企業(yè)必須簽訂合同，并完善合同管理制度，實行嚴格的合同審批制度，層層把關(guān)，簽訂合同時，對合同上的數(shù)量、價款、質(zhì)量、付款方法、違約責(zé)任等重大條款進行詳細約定，并妥善保管，必要時請法律顧問進行審查把關(guān)，企業(yè)應(yīng)跟蹤和落實合同履行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，有效預(yù)防經(jīng)濟糾紛的發(fā)生，降低經(jīng)營風(fēng)險。

（二）加強應(yīng)收賬款的事后管理

1、建立應(yīng)收賬款臺賬

企業(yè)應(yīng)隨時了解客戶經(jīng)營等財務(wù)狀況，以防止因?qū)Ψ浇?jīng)營狀況突變，造成應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險，臺賬內(nèi)容包括：欠款人名稱、交易內(nèi)容、合同編號、合同金額、約定收款日期、總金額、已回收金額、欠款金額是否逾期等內(nèi)容，隨時了解企業(yè)應(yīng)收賬款情況。

2、建立科學(xué)的催收方法

企業(yè)可以采用寄發(fā)對賬單、電話催收、上門催收、法律訴訟等方式進行催收，但無論采取何種方式，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)對催收記錄資料進行歸檔，取得充分的法律依據(jù)，已法催收。

3、建立定期分析及預(yù)警機制

定期對應(yīng)收賬款的余額、賬齡、增減變動等情況進行匯總分析，對將要逾期和逾期款項等存在壞賬風(fēng)險的應(yīng)收賬款進行提示，并及時完善相關(guān)措施，提高應(yīng)收賬款回收率。

4、建立專門的清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，處理應(yīng)收賬款的回收工作

從制度上明確應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和責(zé)任人，把應(yīng)收賬款作為一個指標(biāo)進行考核，采取一定獎罰措施，激發(fā)他們回收賬款的積極性和主動性，提高應(yīng)收賬款的回收率，清欠小組要多途經(jīng)、多渠道從多個方面隨時了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況，制定應(yīng)收賬款催收辦法和應(yīng)收賬款的訴訟實施方案，制定具體的清收目標(biāo)，積極進行清欠。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平會直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款管理是一個系統(tǒng)工程，應(yīng)引起企業(yè)管理者的高度重視，采取積極的態(tài)度，制定切實可行的管理辦法，促進資金良性循環(huán)，減緩資金壓力，防范資金風(fēng)險，最大限度的減少壞賬損失，只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

第4篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

Abstract： Combined with the feature of construction enterprise， this article mainly analyzes the cause， feature， and influence of accounts receivable of construction enterprise， and the problems in management of accounts receivable. Starting from the principles to strengthen accounts receivable， the article puts forward the corresponding measures on how to strengthen the management of accounts receivable， improve the recovery efficiency of accounts receivable and avoid bad debt and loss.

關(guān)鍵詞： 施工企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理與對策

Key words： construction enterprises；receivables；management and countermeasures

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）33-0143-03

0 引言

對于建筑施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款是施工企業(yè)與工程發(fā)包單位在工程承包和實施過程中應(yīng)收而未收到的款項。施工企業(yè)擁有一定的應(yīng)收賬款是正常的，但是如果應(yīng)收賬款的數(shù)額過大，時間過長，增幅過快，就會嚴重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的流動資金短缺，財務(wù)狀況惡化，影響正常的施工生產(chǎn)，桎梏施工企業(yè)的進一步發(fā)展。為了提高資金的使用效率，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強對應(yīng)收賬款的有效管控是十分必要的。

1 施工企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

1.1 市場競爭 隨著建筑市場的迅速發(fā)展，施工企業(yè)如雨后春筍般不斷增多，建筑市場“僧多粥少”的形式愈演愈烈，市場競爭也越來越激烈。施工企業(yè)在激烈的市場競爭中為了占有一席之地，在與業(yè)主的合同談判中，不得不答應(yīng)業(yè)主低比例支付工程款或墊資的要求。而業(yè)主在項目實施過程中大多不能按照合同及時付款，導(dǎo)致施工企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)額越積越大。

1.2 市場不規(guī)范 目前，我國的施工企業(yè)市場還不夠規(guī)范，不能完全按照合同執(zhí)行，合同履行過程中明顯的都是“一邊倒”，即業(yè)主說了算，尤其是在資金支付方面尤為明顯。在這種市場背景下，施工企業(yè)如果不能對應(yīng)收賬款的風(fēng)險進行正確評估而低價中標(biāo)，再加上發(fā)包方不能按期支付工程款，甚至是長期拖欠，應(yīng)收賬款就會應(yīng)運而生。

1.3 法律意識淡薄 施工企業(yè)運用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識不強。施工企業(yè)長期處于弱勢地位，為了不失去一方市場，寧愿吃虧也不愿或不敢拿起法律武器維護自身權(quán)益，在應(yīng)收賬款回收方面只能是“啞巴吃黃連”。

2 施工企業(yè)應(yīng)收賬款的特點

2.1 拖欠時間長 施工企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡一般都比較長。在國內(nèi)，工程項目的質(zhì)保金支付時間一般都在項目竣工兩年之后，業(yè)主一旦不能按期支付，拖欠上一兩年，賬齡就比較可觀了。從施工企業(yè)的財務(wù)報表可以看出，應(yīng)收賬款的賬齡大都在三年以上，有的甚至長達數(shù)十年之久，致使施工企業(yè)最終不得不確認壞賬。

2.2 回收難度大 施工企業(yè)的債務(wù)人一般都是業(yè)主。對于施工企業(yè)來說，業(yè)主就是他們的上帝，每一個業(yè)主都是施工企業(yè)的“婆婆”。鑒于市場競爭和企業(yè)生存發(fā)展的需要，對于每一位“婆婆”施工企業(yè)都得仔細的“孝敬著”，一個也不敢得罪。如果業(yè)主有心不按期付款，施工企業(yè)想要按期收回應(yīng)收賬款的難度可想而知，如果想按期足額收回更是難上加難。

3 施工企業(yè)應(yīng)收賬款的影響

3.1 影響企業(yè)的現(xiàn)金流 由于應(yīng)收賬款的大量存在，資金得不到及時回籠，企業(yè)的流動資金被大量占用，影響了企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。從表面上看，墊付施工雖然有可能增加企業(yè)的利潤，但實際上并沒有產(chǎn)生現(xiàn)金的相應(yīng)流入，反而增加了企業(yè)的現(xiàn)金流出，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)的營運能力得不到正常發(fā)揮。

3.2 企業(yè)存在潛虧風(fēng)險 應(yīng)收賬款的存在在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，使企業(yè)存在潛虧風(fēng)險。施工企業(yè)按照建造合同確認收入，成本一旦發(fā)生，無論款項能否及時收回，都會按照建造合同確認收入，這樣就會造成企業(yè)利潤的虛增。企業(yè)收入的最終落腳點是資金的流入，而應(yīng)收賬款的大量存在，大大提高了企業(yè)壞賬發(fā)生的幾率，導(dǎo)致的結(jié)果就是夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，給企業(yè)造成潛虧風(fēng)險。

3.3 增加了企業(yè)的資金成本 應(yīng)收賬款的大量存在，尤其是逾期應(yīng)收賬款的存在，使企業(yè)的資金不能及時流入，企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要不得不大量借款，這樣就增加了企業(yè)的資金成本。首先，由于應(yīng)收賬款的大量存在，致使被應(yīng)收賬款占用的資金不能產(chǎn)生時間價值；其次，企業(yè)在催收過程中要投入大量的人力財力，加大了企業(yè)的催收成本；另外，由于應(yīng)收賬款不能及時收回，企業(yè)借款的時間被延長，加大了企業(yè)的利息負擔(dān)。

3.4 增加了企業(yè)的法律風(fēng)險 由于應(yīng)收賬款的大量存在給施工企業(yè)帶來諸多連鎖反應(yīng)，比如不能及時支付材料款和勞務(wù)費等。隨著人們的法律意識越來越強，因此帶來的法律糾紛和勞資糾紛不斷增多，加大了企業(yè)的法律風(fēng)險。外欠款導(dǎo)致的法律訴訟，一般都是施工企業(yè)敗訴，不但要支付所欠本金還要加付利息和違約金，施工企業(yè)是“賠了夫人又折兵”。

4 施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

4.1 應(yīng)收賬款管理制度不完善 施工企業(yè)的應(yīng)收賬款大多分散在各個項目，管理難度較大。施工企業(yè)應(yīng)認真分析應(yīng)收賬款的具體組成，綜合考慮每一個項目的應(yīng)收賬款特點，結(jié)合債務(wù)人的具體情況，制定完善的可操作性強的應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度，針對在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題采取相應(yīng)的辦法，加速資金回籠。

4.2 應(yīng)收賬款不實問題嚴重 由于施工企業(yè)的應(yīng)收賬款是由項目的應(yīng)收賬款組成的，企業(yè)在應(yīng)收賬款資料的收集、傳遞和記賬等方面與業(yè)主存在一個時間差，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)賬面的應(yīng)收賬款數(shù)額與業(yè)主單位實際的欠款數(shù)額存在差距，影響了應(yīng)收賬款的真實性。有些逾期的大額應(yīng)收賬款長期掛賬，但對方單位已經(jīng)倒閉或不存在，這些應(yīng)收賬款雖然還顯示為債權(quán)，但實際上已經(jīng)無法回收，也是造成企業(yè)潛虧的一個重要因素。

4.3 應(yīng)收賬款的壞賬損失風(fēng)險大 施工企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險主要有兩種，一是債務(wù)人超期還款給企業(yè)帶來的風(fēng)險，增加了應(yīng)收賬款占用資金的機會成本；二是應(yīng)收賬款無法收回或無法足額收回給企業(yè)帶來的壞賬損失。這兩種風(fēng)險都會給企業(yè)帶來壞賬損失。一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回項目所形成的利潤，就連投入的生產(chǎn)成本也會付之東流，造成企業(yè)盈利水平下降。

4.4 企業(yè)內(nèi)部清欠工作不落實 企業(yè)內(nèi)部清理應(yīng)收賬款工作職責(zé)不清，領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不夠，獎罰力度不夠，企業(yè)各部門對“清欠”工作都抱有“事不關(guān)己，高高掛起”的態(tài)度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應(yīng)收賬款。

5 施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理對策

應(yīng)收賬款管理的根本任務(wù)在于最大可能的將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為資金流入，最大限度降低應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。如何加強施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理呢？筆者根據(jù)應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循的原則，提出以下對策。

5.1 應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循的原則

5.1.1 “源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到人”的控制原則

從源頭上預(yù)防應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。在跟蹤項目投標(biāo)前，對建設(shè)單位的信譽、資金及項目盈虧臨界點等情況進行充分的調(diào)查分析，特別要對提交大比例、長時間履約保證金的項目應(yīng)多方論證；工程實施過程中要加強合同履約管理，跟蹤分析業(yè)主單位的履約情況，及時催收欠款，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生；收尾期間要做好應(yīng)收賬款的清收工作，確保顆粒歸倉。

5.1.2 “誰經(jīng)辦、誰負責(zé)、誰催收”的責(zé)任追究原則 根據(jù)項目應(yīng)收賬款的不同形成原因，實行“誰經(jīng)辦、誰負責(zé)、誰催收”的責(zé)任追究原則，明確項目經(jīng)理是應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，將收款的期限與責(zé)任落實到人，嚴格執(zhí)行獎罰兌現(xiàn)激勵制度，充分調(diào)動收款人員的積極性。

5.1.3 成本效益原則 如果施工企業(yè)為了減少應(yīng)收賬款而加大催收力度，雖然能夠減少建設(shè)單位對資金的占用，加快企業(yè)的資金流入，降低壞賬損失，但也會相應(yīng)的增加回收成本，導(dǎo)致企業(yè)利潤的下降。所以企業(yè)要全面權(quán)衡得失，既要考慮壞賬造成的損失，也要充分考慮回收成本，確保最大限度地獲取收益。

5.1.4 例外管理原則 施工企業(yè)應(yīng)針對不同信譽級別的建設(shè)單位，制定不同的應(yīng)收賬款催收政策，實行“例外”管理，重點控制。對信譽好、可靠性高的建設(shè)單位，只需一般性的給予關(guān)注即可；對信譽差，可靠性低的建設(shè)單位，則應(yīng)集中精力進行調(diào)查分析，制定專項的催收政策；對雖經(jīng)多次清收但均無效果或效果較差的建設(shè)單位，要果斷運用法律手段，強行清收欠款，維護企業(yè)的合法權(quán)益。

5.2 應(yīng)收賬款管理的對策

5.2.1 建立應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度，加大清欠力度

施工企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度和激勵約束機制，成立應(yīng)收賬款回收領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專門機構(gòu)或?qū)ｉT人員負責(zé)，量化指標(biāo)，獎優(yōu)罰劣。針對數(shù)額大且清收難度大的應(yīng)收賬款，更要指定專人負責(zé)，制定專項的催收辦法和激勵措施，積極與業(yè)主單位溝通，實時跟蹤催收工作，加大清欠力度，重獎重罰，直至收回欠款為止。

5.2.2 建立應(yīng)收賬款的日常清查制度 企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)定期清理應(yīng)收賬款的賬齡、回收期限、增減變動等基本情況，建立臺賬對應(yīng)收賬款進行日常管理。定期向欠款單位寄送對賬單，由對方財務(wù)部門簽字確認后蓋章返回，作為有效的催收依據(jù)，確保在有效的法律訴訟時效內(nèi)及時、準確的確認債權(quán)，以便最終通過法律途徑尋求債權(quán)保護。

5.2.3 加強應(yīng)收賬款的源頭管理，強化事前控制 企業(yè)應(yīng)從源頭上對應(yīng)收賬款進行風(fēng)險控制，在擴大市場經(jīng)營規(guī)模的同時，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模。在項目投標(biāo)階段，應(yīng)對建設(shè)單位的資信能力、資金來源、履約能力、項目審批手續(xù)等進行充分的市場調(diào)查，對項目進行風(fēng)險評估，不中高風(fēng)險標(biāo)，不承攬墊資施工項目。

5.2.4 合理確定壞賬準備計提比例，實行壞賬核銷制度 ①加強應(yīng)收賬款的日常管理，在不背離《企業(yè)會計制度》的前提下，企業(yè)在計提壞賬準備的時候，不應(yīng)只單純的使用賬齡分析法，應(yīng)引入賬齡分析與信用等級評價相結(jié)合的方法來合理確定壞賬準備的計提比例。建設(shè)單位的信用等級不同，應(yīng)收賬款回收的可能性就不相同，壞賬準備的計提比例就不相同。②壞賬核銷是應(yīng)收賬款管理程序的終結(jié)，嚴格的壞賬核銷制度有利于真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果，減少舞弊行為的發(fā)生。壞賬核銷制度應(yīng)包括：1）壞賬核銷審批制度。嚴格的壞賬核銷標(biāo)準和審批權(quán)限、審批程序，將減少企業(yè)舞弊的可能。2）嚴格“賬銷案存”制度。對已核銷的壞賬要建立臺賬進行專門管理，雖然賬面已經(jīng)核銷，但也要盡可能的進行追收。

5.2.5 轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款收回方式，最大限度的保障企業(yè)利益 ①出售債權(quán)。出售債權(quán)是指企業(yè)將單項應(yīng)收賬款出售給資產(chǎn)管理公司或信貸機構(gòu)，由他們提供資金給企業(yè)，并負責(zé)直接向債務(wù)單位收取賬款或進行再處理。施工企業(yè)可以使用出售債權(quán)的方式，及時得到現(xiàn)金流入，并有效地轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。隨著金融市場的日趨成熟，出售債權(quán)保障資金回流的方式將成為施工企業(yè)處理應(yīng)收賬款的重要手段之一。②應(yīng)收賬款保理。應(yīng)收賬款保理也是一種新興的債權(quán)處理方式。企業(yè)將未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)。如果施工企業(yè)采取應(yīng)收賬款保理方式來處理應(yīng)收賬款，一方面加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，另一方面也降低了融資成本，最大限度的保障了企業(yè)利益。

6 結(jié)論

施工企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險無處不在，其管理在一定程度上存在較大的難度，合理有效的控制和防范應(yīng)收賬款風(fēng)險是一項長期的艱巨的工作，企業(yè)應(yīng)常抓不懈。因此，結(jié)合施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，形成良好的應(yīng)收賬款管控模式，提高應(yīng)收賬款的回收力度，增加企業(yè)資金流入，使企業(yè)資金步入良性循環(huán)的軌道，對于降低企業(yè)壞賬風(fēng)險、保證企業(yè)利益、提高企業(yè)盈利水平有著特別重要的意義。

參考文獻：

[1]吳守東.施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理初探[J].財會研究，2010（7）.

第5篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

一、應(yīng)收賬款的風(fēng)險

應(yīng)收賬款逐年遞增、有增無減，加之長期掛賬，對企業(yè)的生存和發(fā)展帶來潛在的風(fēng)險。一是造成企業(yè)資產(chǎn)浮腫。應(yīng)收賬款是企業(yè)的流動資產(chǎn)，應(yīng)收賬款增加，企業(yè)的流動資產(chǎn)相應(yīng)增加，企業(yè)的總資產(chǎn)也同樣增加，這就造成資產(chǎn)總額浮腫。比如有的企業(yè)利用虛增應(yīng)收賬款的方式來虛增資產(chǎn)總額，調(diào)增收入，相應(yīng)增加所有者權(quán)益，來降低資產(chǎn)負債率，給報表使用者以誤導(dǎo)。二是影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)投入了資金，完成了實物工程量，形成了工程施工成本，已向業(yè)主遞交了工程進度的驗工計價，沒有資金回籠，或回籠得太少太慢，造成企業(yè)生產(chǎn)資金入不敷出，嚴重影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，會造成施工工期延長，影響員工工資的發(fā)放和原材料的購買等，從而影響了施工生產(chǎn)的正常運行，從而制約了企業(yè)的發(fā)展。三是加重企業(yè)的負擔(dān)。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，就不得不舉債經(jīng)營，多方貸款籌集資金，增加財務(wù)費用，造成企業(yè)負擔(dān)加重，效益下滑。四是影響企業(yè)效益。應(yīng)收賬款的增加，就意味著企業(yè)的賬上利潤的增加不能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。一旦應(yīng)收賬款收不回來，產(chǎn)生壞賬，就會給企業(yè)帶來很大的損失。五是造成企業(yè)財務(wù)狀況惡化。應(yīng)收賬款時間越長，回收的可能性就越小，造成壞賬損失或潛虧的可能性就越大；不僅如此，企業(yè)還得墊付資金來繳納各種稅費，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

二、降低應(yīng)收賬款風(fēng)險的對策

企業(yè)要對應(yīng)收賬款的運行狀況進行經(jīng)常性分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，防止惡化。作為企業(yè)經(jīng)營管理者，要特別注意加強對應(yīng)收賬款的事前控制、事中監(jiān)督、事后管理。

（一）事前要加強合同管理。應(yīng)收賬款的成因是業(yè)主拖欠；企業(yè)與業(yè)主的關(guān)系是合同；合同是明確各自權(quán)利和義務(wù)訂立的法律文件。因此，企業(yè)與業(yè)主一定要簽訂合同，按合同條款提供服務(wù)，用合同保護企業(yè)的利益。尤其要明確工程價款結(jié)算方法、付款時間、期限及違約責(zé)任；承包方式、材料供應(yīng)、安全、質(zhì)量、工期、廉政等條款也要明確，便于發(fā)生經(jīng)濟糾紛時有據(jù)可查。

（二）事中要加強工程結(jié)算。一方面在企業(yè)施工過程中，對所完成的實物工程量要按合同規(guī)定及時向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算。對合同內(nèi)的工程量要做到：及時、準確、不漏項；對變更設(shè)計引起合同外工程量增減，要完善變更索賠手續(xù)，要求監(jiān)理、設(shè)計、業(yè)主簽認批復(fù)聯(lián)系單后方可施工，增加工程結(jié)算價款。另一方面要以合同和驗工計價為依據(jù)，派專人及時追收工程進度款和應(yīng)收取的其他款項；同時，要掌握業(yè)主的資金來源和資金動態(tài)。

第6篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

關(guān)健詞：應(yīng)收帳款管理 問題 現(xiàn)狀 對策

一、應(yīng)收帳款管理問題

應(yīng)收賬款是隨著賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生，應(yīng)收帳款管理是企業(yè)采用有效方法與科學(xué)手段對應(yīng)收帳款全過程進行的管理，管理過程包括從授信方（銷售商）將貨物或服務(wù)提供給受信方（購買商），至債權(quán)形成開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結(jié)束為止。應(yīng)收帳款管理的目標(biāo)是保證及時足額收回應(yīng)收賬款，防范歸避信用風(fēng)險。一直以來，企業(yè)應(yīng)收賬款管理深受以下兩難局面的困擾：

（1）如果對購買商應(yīng)收賬款管理得太松，就難免影響到企業(yè)資金運作，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，形成大量的死賬、呆賬，直接造成經(jīng)濟損失。

（2）如果對購買商應(yīng)收賬款管理得過緊，就會導(dǎo)致某些企業(yè)拿不到錢就拒絕發(fā)貨現(xiàn)象，這將會影響企業(yè)的銷售，造成部分客戶流失。

銷售業(yè)績增長、市場占有份額的擴大與應(yīng)收帳款有效管理是企業(yè)經(jīng)營管理必須面對的重要難題。一味地追求銷售擴大，市場占有率的提升，競爭力的增強，而忽視應(yīng)收帳款回收風(fēng)險，事必會導(dǎo)致企業(yè)資金斷鏈風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)關(guān)門破產(chǎn)等等更為嚴重的后果。

二、應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀

因為種種原因會造企業(yè)的應(yīng)收賬款中總有一部分無法收回，最終會形成壞賬死帳等不良帳款，不可避免地導(dǎo)致企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟損失。當(dāng)前眾多企業(yè)的應(yīng)收賬款管理上或多或少呈現(xiàn)為以下不良現(xiàn)狀：

（一）因客戶信用狀況調(diào)查問題導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷增加

企業(yè)要控制應(yīng)收帳款需建立客戶檔案管理系統(tǒng)，對客戶的信用狀況進行調(diào)查，通過電話交流、現(xiàn)場觀察、當(dāng)面采訪等方式獲取客戶的信用資料，了解客戶過往的信用狀況。對獲得的客戶信息還要通過合適的評估方法評估客戶的財務(wù)情況和償還能力，根據(jù)綜合信息再行評判是否可采用信用政策，后期還需及時動態(tài)跟蹤客戶資信變化情況調(diào)整其賒銷政策。實際情況是很多企業(yè)在對客戶的信用狀況根本不了解或是調(diào)查了解不夠充分，但為了擴大銷售，占領(lǐng)市場，或者是為了完成考核任務(wù)等其他目的，就盲目地增加賒銷額，更有甚者為了個人利益伙同客戶實現(xiàn)虛假銷售，致使許多賒銷款項無法及時收回，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)?；闻蛎?，占用資金不斷增加，從而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。

（二）因應(yīng)收帳款帳齡分析不及時導(dǎo)致壞帳損失風(fēng)險增大

應(yīng)收帳款賬齡反映了企業(yè)對應(yīng)收賬款持有時間的長短，它是評估應(yīng)收賬款總體風(fēng)險和時間價值損失的主要依據(jù)之一。一般來說，逾期帳款是企業(yè)應(yīng)收帳款回收的難點，也是企業(yè)關(guān)注的重點，特別是掛帳時間比較長的陳年老賬，拖欠時間愈長，回收的難度就愈大，損失風(fēng)險就越大。財務(wù)部門是管理應(yīng)收帳款的重要監(jiān)管部門，財務(wù)部門應(yīng)及時定期對帳款賬齡進行梳理分析，檢測分析應(yīng)收賬款的趨勢及預(yù)警提示存在的問題及可能面臨的企業(yè)風(fēng)險。當(dāng)前，因?qū)?yīng)收賬款的賬齡未能及時分析，而致使很多企業(yè)都出現(xiàn)了大量的陳賬、壞賬，造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題。還有一些企業(yè)對長期掛帳的應(yīng)收賬款無人問津，收款憑證資料也沒有妥善保存，以至于在債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，或在當(dāng)事人離職等情況發(fā)生后，最終應(yīng)收賬款變成了壞賬，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，這樣的案例還屢見不鮮。

（三）因應(yīng)收賬款催收方式和程序不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的催款成本增加

催款成本是指債權(quán)人為了收回債務(wù)人沒有及時償還所欠應(yīng)收賬款所耗的各種費用，它包括人工成本和旅差費、交際費等等成本。盡管有些企業(yè)在進行賒銷前對客戶實行了信用調(diào)查和信用評估，但因各種原因還是不能及時清收全部帳款，究其原因主要是因企業(yè)采取的催款方式和程序不當(dāng)所致。通常情況下，企業(yè)催收應(yīng)收賬款應(yīng)從催收成本最小的方式開始，催款可以先進行電話聯(lián)系，然后企業(yè)信函通知或電告催收，再派員面談，最后直至采取法律形式。然而有些企業(yè)在催收應(yīng)收賬款時卻忽略了成本效益問題，采取了不當(dāng)?shù)拇呤辗绞胶统绦蛟斐纱呤粘杀敬罅吭黾?，無可避免地增加了企業(yè)的管理成本。

（四）企業(yè)管理層對應(yīng)收帳款管理問題認識不足導(dǎo)致內(nèi)控管理制度缺乏

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和管理的進步，銷售及應(yīng)收帳款的內(nèi)控管理制度日益受到企業(yè)管理層的親睞，但相當(dāng)部分企業(yè)，仍然處于一種原始管理的混鈍狀態(tài)，尚無健全的內(nèi)控制度與科學(xué)的管理流程對應(yīng)收帳款進行有效管理和控制，致使企業(yè)資金的安全無法得到保障。

三、應(yīng)收帳款管理應(yīng)對之策

對應(yīng)收賬款管理，其關(guān)健點就在于完善內(nèi)控管理制度，制定企業(yè)自身適度的信用政策，保證應(yīng)收賬款資金的安全，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險，同時也有效降低成本，獲取最大效益。為加強應(yīng)收賬款管理，有效防范風(fēng)險可采取以下措施：

（一）提高應(yīng)收帳款風(fēng)險認識，合理控制應(yīng)收賬款水平

不良應(yīng)收賬款輕則導(dǎo)致財務(wù)狀況的惡化，重則會危及企業(yè)的生存與發(fā)展，因大量不能按期清收的應(yīng)收賬款而致使企業(yè)資金斷鏈而破產(chǎn)的現(xiàn)象并不鮮見。因此企業(yè)要提高應(yīng)收帳款風(fēng)險認識，增強對應(yīng)收賬款的管控意識，把不良應(yīng)收賬款控制到最低水平。

（二）建立和完善控制不良應(yīng)收賬款的制度保證體系

一是建立客戶資信評價制度，通過設(shè)定客戶資信評定等級條件、標(biāo)準等管理客戶信用期限及銷售折扣。客戶信用評價制度是防控不良應(yīng)收帳款產(chǎn)生的前提。二是建立完善合同管理制度，通過內(nèi)部合同評審方式對于合同標(biāo)的價款、付款條款、違約責(zé)任、廉潔風(fēng)險條款等作出明確的規(guī)定，從法律層面把關(guān)。合同管理評審制度是有效防范不良應(yīng)收帳款形成的基礎(chǔ)。三是建立應(yīng)收賬款責(zé)任制度，落實應(yīng)收帳款責(zé)任部門和責(zé)任人，將銷售與應(yīng)收帳款回收掛鉤，實現(xiàn)誰銷售誰負責(zé)。四是建立合理的獎罰制度，將經(jīng)濟責(zé)任制的主要指標(biāo)和業(yè)績與獎懲措施掛鉤。責(zé)任、獎懲制度是預(yù)防不良應(yīng)收款帳的發(fā)生的有力保證。五是建立應(yīng)收賬款分析制度，通過分析應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，判別發(fā)展趨勢，及時采取有效措施控制應(yīng)收帳款風(fēng)險。六是建立壞帳處理制度，對確實無法收回的應(yīng)收帳款及時進行處理，防控舞弊風(fēng)險。帳款分析、壞帳處理制度是防控不良應(yīng)收帳款的有效手段。建立一套行之有效的完整管理體系是控制和管理應(yīng)收帳款的基本條件。

（三）采取有效的應(yīng)收帳款管理與控制方法

有了健全的制度，沒有好的管理辦法也不行。尤其在當(dāng)前頹廢市場經(jīng)濟形勢下，為控制不良帳款風(fēng)險必須采取行之有效的方法，加強對應(yīng)收賬款清欠回收工作的管理。對已發(fā)生的正常應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)不同情況，在企業(yè)管理層的統(tǒng)一組織安排下，分門別類有重點地開展清欠工作，通過建立感情聯(lián)系途徑和采取多種催收方式，盡快回收資金；對不能正常收回的經(jīng)多次催收無果的長期掛賬，應(yīng)加大清欠力度，并采取各種措施強行收回，如以物抵債、相互抹帳、讓利清收等方式；對于經(jīng)營困難暫時無力償還的，可適當(dāng)放寬還款政策，待企業(yè)渡過難關(guān)再行償收；對那些有一定償還能力，對歸還欠款不積極，并以種種借口惡意拖欠的債務(wù)單位，應(yīng)適當(dāng)采取訴訟方式，以法律手段強制收回。

（四）利用付款信息管控信用風(fēng)險

企業(yè)的付款信息在財務(wù)信息難以獲取的情況下，是管控信用風(fēng)險的最有力工具。企業(yè)每月體現(xiàn)客戶付款記錄的應(yīng)收帳款賬齡表是客戶重要的付款信息反映。企業(yè)通過帳齡表可以了解客戶的付款表現(xiàn)，可以初步評判客戶資金狀況和及時付款的可能性；當(dāng)一家企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難、現(xiàn)金流出現(xiàn)問題時，某種程度上最先受到影響可能付款表現(xiàn)，故企業(yè)可從客戶付款記錄中獲知客戶經(jīng)營困難的早期跡象，從而預(yù)測企業(yè)的呆壞賬風(fēng)險，并及時調(diào)整自己的信用政策采取預(yù)防應(yīng)對之策。付款信息成為評估企業(yè)財務(wù)狀況的重要依據(jù)。目前市場上，鄧白氏獨創(chuàng)的DUNTrade?付款信息交流計劃，可以滿足很多企業(yè)對于全面了解客戶付款信息的需求。企業(yè)可以加入該計劃成為企業(yè)成員，通過該平臺上快速分享并獲得具有高度預(yù)測性的客戶付款信息。此外，參與計劃的企業(yè)都是匿名分享信息，且所有的信息交流都只限于會員企業(yè)之間的閉環(huán)共享，企業(yè)提交的客戶付款信息的安全性能得到保障。

四、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟發(fā)展放緩，企業(yè)資金短缺已成為一種普遍現(xiàn)象，通過信用銷售而進行融資的商業(yè)模式正逐漸成為一種潮流，但伴隨著信用銷售而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款是一柄雙刃劍，如何適度把控并防范應(yīng)收帳款資金安全風(fēng)險是企業(yè)需要進行控究的永久課題。

第7篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

許多企業(yè)在日常工作中總是忽略應(yīng)收賬款這一項工作，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在實際工作中比較混亂，嚴重的影響了資金的周轉(zhuǎn)，在商品交易中，商品的發(fā)出與貨款的收回沒有同時進行，產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，其在企業(yè)生產(chǎn)管理中發(fā)揮著重要的作用和影響。目前，在我國企業(yè)中，應(yīng)收賬款管理還存在許多的問題。

（一）銷售時采用信用銷售，征信評估不嚴格。我國大部分企業(yè)在銷售過程中采用信用銷售，并且他們在采用信用銷售時并不嚴格的審核購貨人的信用報告，這就是應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬的主要原因之一，一直以來我國的企業(yè)就缺乏信用的信念，在商品交易時的征信評估非常的薄弱。缺乏正當(dāng)?shù)男庞娩N售流程，企業(yè)大部分的信用銷售基本上都取決于領(lǐng)導(dǎo)的喜好，一些大老板在征信方面不嚴謹，則導(dǎo)致后期應(yīng)收賬款不能如期收回的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）應(yīng)收賬款的權(quán)責(zé)不夠明確。許多企業(yè)都認為合同成為企業(yè)完成應(yīng)收賬款的法寶，所以在應(yīng)收賬款這方面沒有設(shè)立專門的部門以及負責(zé)人進行管理。就應(yīng)收賬款所劃定的權(quán)責(zé)不夠明確，導(dǎo)致許多不應(yīng)該產(chǎn)生的應(yīng)收賬款產(chǎn)生，導(dǎo)致有大量的應(yīng)收賬款無法收回，致使公司應(yīng)收賬款賬面的錢核對不上。因此，企業(yè)在進行應(yīng)收賬款權(quán)責(zé)劃定方面成為一個薄弱項，很多“官司”的產(chǎn)生甚至都與之有一定關(guān)系，結(jié)果產(chǎn)生的時候責(zé)任的落實也成為一個重要問題。

（三）企業(yè)對員工考核不夠，應(yīng)收賬款的賬齡比較長。許多企業(yè)因為賬目不夠明細，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，導(dǎo)致賬齡時間越來越長，其回款則更加困難。當(dāng)前，很多企業(yè)注重的員工的銷售業(yè)績，注重公司向外推銷的情況，往往對于回款情況則較為忽視，或者重視程度不夠。這也給員工傳遞一個信念，那就是銷售比回款重要，業(yè)務(wù)人員也將工作重心放到了業(yè)務(wù)的開展上，對于回款則可以“得過且過”，從而導(dǎo)致應(yīng)收的賬款賬齡越來越長，越來越難追回，導(dǎo)致壞賬、死賬。

（四）應(yīng)收賬款控制存在問題。很多企業(yè)并沒有針對應(yīng)收賬款這一方面建立完善的跟蹤控制制度，即使有的公司建立了自己的跟蹤制度其落實情況則讓人堪憂，很多制度內(nèi)容形同虛設(shè)。財務(wù)部門不及時與銷售人員核對賬目信息，導(dǎo)致銷售的業(yè)績額與核算的賬目脫節(jié)，問題不能夠及時的被發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬目放的時間就越來越長，隨著時間的推移，壞賬、死賬不斷產(chǎn)生。企業(yè)對財務(wù)部門定期查賬不夠，在貨物與資金流動的過程中可能會出現(xiàn)賬目信息記錯的現(xiàn)象，不能夠及時的被解決。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款不及時導(dǎo)致的后果

（一）降低了企業(yè)資金的使用效率，使企業(yè)收益下降。賒賬的銷售方式導(dǎo)致企業(yè)的物流與資金流不成正比，發(fā)出貨物、開出銷售發(fā)票，貨款卻不能及時的收回，此類沒有貨款進賬的銷售收入形式，一定會產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)，造成公司利益的損失，部分應(yīng)收因為涉及時間較長，還會產(chǎn)生需要企業(yè)流動資金墊付股東年度分紅的現(xiàn)象。企業(yè)因為追求表面上的收益，而產(chǎn)生墊付的稅款以及股東分紅的現(xiàn)象，占用了企業(yè)大部分的流動資金，時間越長就越是影響企業(yè)的運轉(zhuǎn)，下一步則會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營實際收益額被掩蓋，最后導(dǎo)致企業(yè)的既定效益目標(biāo)沒有辦法實現(xiàn)。

（二）過分夸大了企業(yè)的經(jīng)營效果。我國企業(yè)實行的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，銷售出去的貨物與賬面應(yīng)當(dāng)吻合，當(dāng)期發(fā)生的銷售情況以及賒賬情況都要記入當(dāng)期的收入。因此，企業(yè)賬目上銷售利潤的增加并不代表現(xiàn)實現(xiàn)金的流入，會計制度會要求企業(yè)按照應(yīng)收賬款的百分比來提取壞賬準備，如果實際中發(fā)生的壞賬超過了壞賬準備率，那么會給企業(yè)帶來巨大的損失。因此，企業(yè)應(yīng)收賬款大量的增加，只是增加了賬目上的銷售收入，過分的夸大了企業(yè)的經(jīng)營效果，增加了企業(yè)的風(fēng)險，最后將會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善。

（三）增加了企業(yè)應(yīng)收賬款管理過程中的出錯概率，給企業(yè)帶來額外的損失。企業(yè)中存在大量的應(yīng)收賬款資料，核算并且核對的時候難免會出現(xiàn)錯誤，這些錯誤不能及時的被發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致應(yīng)收賬款中欠款企業(yè)資料以及應(yīng)收賬款信息不明確。應(yīng)收賬款的合同、賬款、審批手續(xù)資料的散落、遺失，都有可能會使本可以按時收回的應(yīng)收賬款沒有辦法收回，應(yīng)該全部收回的卻只有一部分收回，能夠通過法律的武器收回的賬款，卻因為資料的不全最終不能收回，最終導(dǎo)致企業(yè)嚴重的虧損。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理解決方法

（一）制定嚴格的信用政策。在現(xiàn)代社會企業(yè)中存在不斷的競爭行為，導(dǎo)致了許多企業(yè)采用賒賬銷售的政策，賒賬銷售到底好不好，就要取決于企業(yè)制定的信用期間標(biāo)準考核。信用期間就是指企業(yè)允許顧客從購貨到付款的中間一段時間，如果信用期間制定的比較短，可能不會吸引大眾的眼球，在企業(yè)競爭中不利于企業(yè)銷售額的提升，如果信用期間制定的比較長，一定會引起大眾的注意，有益于銷售額以及銷售利潤的提升，但是，信用期間放長的話，也就是引起應(yīng)收賬款投放成本的增加。因此，要制定嚴格的信用政策，合理規(guī)劃信用期間，從而促進企業(yè)對信用度的重視，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。

（二）建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對應(yīng)收賬款中出現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的責(zé)任制度，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來，用來規(guī)范企業(yè)相關(guān)人員的工作行為。明確責(zé)任制度劃分的范圍，對應(yīng)收賬款人員的拖欠款盡可能的落實到個人身上，通過明確的規(guī)定，任何人在進行交接的過程中都需要對其負責(zé)的賬目進行清理，對超出限定時間的購物人給予相應(yīng)的處罰，自己承擔(dān)由此而產(chǎn)生的后果。明確規(guī)定信用部門人員徇私舞弊所產(chǎn)生的后果，調(diào)查不實而產(chǎn)生的壞賬，信用部門的人員也要受到相關(guān)制度的懲罰，并且企業(yè)要制定嚴格的資金回籠考核，依照實際收入和賬目進行信息處理，對其進行嚴格的管控。

（三）及時對應(yīng)收賬款賬齡做出分析。在應(yīng)收賬款調(diào)查分析中，要及時的對應(yīng)收賬款的賬齡做出分析，通過賬齡分析，企業(yè)可以得到許多想要的信息。比如有多少客戶是在折扣活動的時候付款，有多少客戶是在信用期以后付款，有多少客戶拖欠賬目較長，客戶拖欠多少賬目，這些信息在調(diào)查分析中一目了然。企業(yè)經(jīng)過仔細調(diào)查之后，應(yīng)當(dāng)對其制定相應(yīng)的措施，對于危險系數(shù)比較高的客戶要進行嚴格監(jiān)管，對其賬務(wù)信息盡可能的進行了解，隨時保持與客戶的聯(lián)系，觀察客戶的動態(tài)。

（四）嚴格的制定會計人員在應(yīng)收賬款管理中的策略。會計人員應(yīng)當(dāng)與銷售人員定時核對賬目信息，加強會計基礎(chǔ)的工作，在做好應(yīng)收賬款以及應(yīng)付賬款信息日常工作以后，還要根據(jù)應(yīng)收賬款的特點，結(jié)合其企業(yè)的日常經(jīng)營狀況，制定出往來款項的對賬制度，并且要進行嚴格的執(zhí)行。會計人員在編制報表時，定時的對應(yīng)收賬款進行抵消，按照實際收款做出統(tǒng)計，分類放好。在企業(yè)面臨大統(tǒng)計時，可以及時的找到應(yīng)收賬款人員的信息。

第8篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；應(yīng)收賬款；有效管理

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-02

企業(yè)為了在市場激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，尋求各種方式來更好的生存與發(fā)展，大部分企業(yè)都開展賒銷活動，這在利的另一面導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量增加。然而，應(yīng)收賬款的增加又引起壞賬的發(fā)生。因此，對于企業(yè)如何管好、盤活應(yīng)收賬款，加強資金活動的速度，提高資金的使用效率，防范應(yīng)收賬款發(fā)生給企業(yè)帶來的風(fēng)險，便成為企業(yè)不單單是財務(wù)管理工作環(huán)節(jié)中急于處理和分析的問題，也成為現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分。

一、應(yīng)收賬款形成的原因分析

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目，應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因多種多樣，最主要的是商業(yè)競爭。這是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。出于擴大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，由此引起的應(yīng)收賬款，是一種商業(yè)信用。另外，企業(yè)內(nèi)部管理問題也是其中一個原因。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和經(jīng)營者只注重企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作，缺乏理財意識和經(jīng)驗；部門企業(yè)管理無章，放任自流，沒有明確應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門；部分企業(yè)內(nèi)部激勵機制不健全，只將工資報酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應(yīng)收賬款納入考核體系，致使部分銷售人員為了個人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升；部分企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理或經(jīng)營不善，系統(tǒng)內(nèi)部相互拖欠，也形成了部分應(yīng)收賬款。因此，作為企業(yè)資金管理的一項重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。

二、應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的影響

應(yīng)收賬款不但會給企業(yè)帶來經(jīng)營的正面影響，也會給企業(yè)帶來經(jīng)營的負面影響。

1.對生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響

（1）擴大銷售，并增加企業(yè)市場份額。企業(yè)要在市場競爭激烈的環(huán)境中發(fā)展壯大，就必須不斷擴大銷售，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場占有率，增加企業(yè)的贏利水平。采用賒銷方式是最有效的手段之一，特別是在經(jīng)濟不景氣和現(xiàn)有市場蕭條的情況下，賒銷更是搶占市場的主要手段。此外，企業(yè)在開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場時，采用賒銷方式也是增加企業(yè)市場占有率的一種手段。

（2）減少存貨積壓，企業(yè)存貨數(shù)量的多少與企業(yè)相關(guān)費用支出相關(guān)。一般來說，存貨積壓過多則在很大程度上會導(dǎo)致倉儲費用、保險費用等費用的增加。因此，當(dāng)存貨數(shù)量過多時，企業(yè)一般會采用較為優(yōu)惠的條件進行賒銷，將存貨轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。這樣不但可以提高企業(yè)的償債水平，增加資產(chǎn)的流動性，而且也能減少費用支出和損失的發(fā)生。

2.對生產(chǎn)經(jīng)營的負面影響

（1）影響企業(yè)潛在的投融資活動。企業(yè)的經(jīng)濟活動包括日常性經(jīng)營活動和資本性投資活動。應(yīng)收賬款除了影響企業(yè)的經(jīng)營性活動外，也將影響到企業(yè)資本性活動的實現(xiàn)。然而過量的應(yīng)收賬款，將影響到企業(yè)捕捉再投資的機會影響了企業(yè)生存與發(fā)展的空間。

（2）虛增了企業(yè)的經(jīng)營成果，增加稅收負擔(dān)。由于我國企業(yè)實行的記賬基礎(chǔ)是由于我國企業(yè)實行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入。因此，企業(yè)賬面上的利潤的增加并不表示能夠如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。

（3）降低了資金的使用效率。企業(yè)由于賒銷，往往不能實時的收回賬款，使得一定的企業(yè)缺乏正常經(jīng)營所需要的資金量，不能有效利用經(jīng)營的資金，降低了企業(yè)資金的使用效率和經(jīng)濟效益。

（4）延長了企業(yè)營業(yè)周期。營業(yè)周期即從取得存貨到銷售存貨，并收回現(xiàn)金的時間區(qū)間，營業(yè)周期的長短取決于存貨周期天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，營業(yè)周期為兩者之和。不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

三、加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

1.確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準

信用標(biāo)準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。如果企業(yè)把信用標(biāo)準定的過高，將使許多客戶因信用品質(zhì)達不到信用標(biāo)準而被企業(yè)拒之門外，其結(jié)果盡管有利于降低違約風(fēng)險及收賬費用，但是不利于企業(yè)市場的競爭能力的提高和銷售收入的擴大。相反，企業(yè)接受較低的信用標(biāo)準，則導(dǎo)致了壞賬損失風(fēng)險加大和收賬費用增加。因此，企業(yè)應(yīng)在成本與收益比較原則的基礎(chǔ)上，確定適宜的信用標(biāo)準。確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準首先設(shè)定信用等級的評價標(biāo)準，就是對客戶信用資料調(diào)查分析，確定評價信用優(yōu)劣的數(shù)量標(biāo)準，以一組最具有代表力、能夠說明付款能力和財務(wù)狀況的若干比率作為信用風(fēng)險指標(biāo)，根據(jù)數(shù)年內(nèi)最壞年景的情況，分別找出信用好和信用差兩類顧客的比率平均值，依次作為比較其他顧客的信用標(biāo)準。

2.統(tǒng)一管理，建立專門信用管理部門

由于中國傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)只是在計劃指令下進行生產(chǎn)經(jīng)營，結(jié)果導(dǎo)致大量的陳年老賬，而且由于應(yīng)收賬款的復(fù)雜性，很多時候需要設(shè)置專門的管理組織，專職的人員來處理相關(guān)的事宜。對于一些應(yīng)收賬款長期拖下去，難以收回，企業(yè)為了能解決這一問題，應(yīng)該成立一個由市場部門、銷售部門、財務(wù)部門、后勤部門組成的清欠小組，對陳年老賬進行統(tǒng)計、分析、整理，安排專職清欠人員逐項進行清理。企業(yè)需要對壞賬產(chǎn)生的原因進行分析，并追求責(zé)任。壞賬的產(chǎn)生主要是因為應(yīng)收賬款管理的效率較低。應(yīng)收賬款的管理好壞主要取決于與應(yīng)收賬款相關(guān)的部門和人員。企業(yè)對信用管理部門建立考核機制，對應(yīng)收賬款工作進行評價，對象人員進行獎懲，從而發(fā)揮主觀能動性。

3.建立完善應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度

建立賒銷審批制度，從源頭上采取控制措施，實行現(xiàn)代企業(yè)的項目負責(zé)模式，“一根線串到底”的管理辦法，由經(jīng)辦人跟蹤來完成。對每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都要有明確的責(zé)任人，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品銷售市場及企業(yè)自身特點和管理方式，授予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額必須由上一級領(lǐng)導(dǎo)批準，金額巨大的，需報請企業(yè)最高權(quán)利部門研究后審批；同時要把責(zé)任落到實處，經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負責(zé)，并與經(jīng)濟利益掛鉤，企業(yè)可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的主要依據(jù)，并建立指標(biāo)考核體系，包括銷售數(shù)量、銷售收入、銷售毛利、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)實際回收情況與業(yè)務(wù)人員工資、獎金掛鉤。

4.制定積極的收款政策，加大清欠力度

隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆壞賬損失的風(fēng)險也隨之增大，為加強企業(yè)資金管理，把壞賬的損失控制到最低限額，逾期應(yīng)收賬款數(shù)額較大的客戶，企業(yè)應(yīng)專門成立清欠小組，對于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，超過3年仍不能回收的應(yīng)收賬款，或者需要通過法律途徑解決的應(yīng)收賬款，都要轉(zhuǎn)交到企業(yè)清欠辦公室，由清欠辦公室組織清收并制定清收及獎勵措施，落實到具體負責(zé)人抓緊催收。對那些有償還能力卻故意賴賬，不履行償債義務(wù)的客戶，則應(yīng)通過提請仲裁或向法院申請訴訟的方式催收。

5.充分發(fā)揮會計部門的監(jiān)督職能

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按客戶建立應(yīng)收賬款明細賬，定期統(tǒng)計應(yīng)收賬款各客戶的欠款金額、賬齡及增減變動情況，并及時反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門，為評估調(diào)整賒銷客戶的信息等級提供可靠依據(jù)。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期配合銷售部門同應(yīng)收賬款客戶對賬，獲取經(jīng)對方供銷、財務(wù)人員確認并簽章的對賬單，發(fā)現(xiàn)有對賬不符的要雙方及時查清原因，數(shù)額較大時，可派人同客戶進行仔細核對，查清原因及時調(diào)賬。杜絕因雙方對不上往來賬造成企業(yè)壞賬損失。發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計作用，對企業(yè)業(yè)務(wù)人員的崗位要定期進行調(diào)換，離崗時企業(yè)財務(wù)、審計部門要配合銷售部門，辦理應(yīng)收賬款同客戶對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查明處理。原業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的所有往來款項必須以書面形式說明欠款原因進行交接，得到客戶確認的由接替人負責(zé)，欠款得不到客戶確認的，由原經(jīng)辦人限期清理。

第9篇：應(yīng)收賬款清收辦法范文

【關(guān)鍵詞】　應(yīng)收賬款；信用狀況；企業(yè)；管理

中圖分類號：F270文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006-0278(2012)03-052-01

一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

（一）市場經(jīng)濟的發(fā)展是根本原因

利用賒銷擴大企業(yè)銷售是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的重要原因。企業(yè)出于擴大銷售的目的，會以賒銷或者其他優(yōu)惠的方式招攬顧客，從而產(chǎn)生應(yīng)收賬款。

（二）商業(yè)競爭是主要原因

隨著我國市場競爭的不斷發(fā)展，企業(yè)間競爭逐步加劇。賒銷已成為加大市場占有率的重要銷售手段，因此產(chǎn)生應(yīng)收賬款。

（三）內(nèi)部激勵機制不健全

企業(yè)往往只將工資報酬與銷售任務(wù)掛鉤，而未將考核體系與賬款回收狀況結(jié)合，從而造成應(yīng)收賬款的增加，影響了企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。

（四）內(nèi)部管理不力

企業(yè)忽略信用管理，缺乏風(fēng)險防范意識，部門之間缺乏協(xié)調(diào)等行為都會造成營收賬款的。

二、應(yīng)收賬款的弊端

1.應(yīng)收賬款會占用企業(yè)流動資產(chǎn)，同時加速現(xiàn)金流出，大幅降低企業(yè)的資金使用效率。日常經(jīng)營活動中，企業(yè)經(jīng)常發(fā)生商品銷售與貨款收回不同步現(xiàn)象，其勢必產(chǎn)生無收入的銷售業(yè)務(wù)損益，夸大企業(yè)的經(jīng)營成果，而企業(yè)還要為之上交所得稅，并向投資者分紅。故企業(yè)如果通過應(yīng)收賬款造成企業(yè)資產(chǎn)增加的假象，會同時造成稅費增加。

2.巨額的應(yīng)收賬款能促使現(xiàn)金流入減少，使企業(yè)在盈利狀況良好的情況下，陷入財務(wù)危機。如許多知名企業(yè)及上市公司會出現(xiàn)賬面有利潤，賬上無資金的情況，進而被高昂的應(yīng)收賬款拖垮。

3.應(yīng)收賬款占用企業(yè)大量流動資金，促使到期債務(wù)方不能按時償還，企業(yè)不能進行其他投資，影響企業(yè)信用等級。并增加企業(yè)的利息支出，以及其他各種費用支出。

三、傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理弊端

1.企業(yè)對應(yīng)收賬款核算不規(guī)范。多數(shù)企業(yè)未嚴格按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定核算企業(yè)的應(yīng)收賬款，從而造成應(yīng)收賬款核算不實。

2.應(yīng)收賬款中的呆賬確認不及時，造成企業(yè)虛增資產(chǎn)的假象。呆死賬確認不及時或長期掛賬等都會使企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)項目的虛增現(xiàn)象。

3.企業(yè)經(jīng)營理財意識和觀念的缺乏，使應(yīng)收賬款得不到有效的管理和清收，落后的思想觀念使應(yīng)收賬款中的壞賬、呆死賬問題得不到解決。

四、加強應(yīng)收賬款的管理措施

（一）制定合理的信用政策，包括信用管理，信用政策和收賬政策三個方面

1.合理的信用管理

嚴格的信用標(biāo)準不僅會降低企業(yè)的壞賬損失率，同時也會降低企業(yè)的收入，同時影響企業(yè)的銷量。寬松的信用標(biāo)準，在增加企業(yè)銷量的同時，也會增加企業(yè)的壞賬損失。故企業(yè)不宜采用過嚴或者過松的信用標(biāo)準，應(yīng)選擇適合企業(yè)特點的，應(yīng)收賬款風(fēng)險最小，費用最低，利潤最大化的信用標(biāo)準。

2.合理的信用政策

企業(yè)應(yīng)針對大小客戶，新老客戶分別制定富有彈性的信用政策。并建立專門針對賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。針對賒銷業(yè)務(wù)制定科學(xué)規(guī)范的慣例辦法和程序，包括崗位分工控制、授權(quán)批準控制、銷售與發(fā)貨控制、收款控制和監(jiān)督檢查。

3.加強應(yīng)收賬款的回收

企業(yè)應(yīng)采用賬齡分析的方法計算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和全部應(yīng)收賬款的平均賬齡，并以此為依據(jù)強化應(yīng)收賬款的回收工作。企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款收回期進行重點分析，根據(jù)時間長短列表，統(tǒng)計不同時間到期的應(yīng)收賬款，對逾期應(yīng)收賬款進行重點分析、研究，找出拖欠的原因，及時采取措施。

多出來個用標(biāo)準，識，缺乏風(fēng)險意識（二）要加強應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的控制

企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的控制，加快周轉(zhuǎn)速度。并根據(jù)自身的特點以及企業(yè)的自身特色，確定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，做到定期測算，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率控制在一定范圍內(nèi)。

（二）建立壞賬準備金制度

建立壞賬準備金制度，合理負擔(dān)壞賬損失，降低風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)行會計制度確定企業(yè)提取的壞賬準備金的比例，一經(jīng)確定，不得隨意改變。

（三）企業(yè)要充分運用商業(yè)折扣

企業(yè)在進行賒銷業(yè)務(wù)時可以給客戶一定比例的商業(yè)折扣。利用此方式刺激客戶為了享受折扣優(yōu)惠而盡早付款，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，加快企業(yè)資金回籠速度，降低出現(xiàn)壞賬的幾率。如遇到應(yīng)收賬款逾期時間過長，債務(wù)人無具體的還款期限的，財務(wù)人員應(yīng)及時上報，并及時通過法律手段來加大追索力度，盡最大可能追回應(yīng)收賬款，將企業(yè)的損失降低到最低。

（四）提高產(chǎn)品競爭力

企業(yè)必須加強市場研發(fā)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，生產(chǎn)適銷對路，科技含量高的產(chǎn)品，具備市場競爭力的拳頭產(chǎn)品。企業(yè)應(yīng)有目的的選擇訂單，即選擇客戶，以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（五）強化合同管理機制

建立客戶資信調(diào)查評估制度，科學(xué)評估客戶的資信程度。建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)，選擇重點客戶進行重點評估，通過各種渠道進行了解，對其做出信用等級評估，然后決定是否向客戶進行賒銷活動或者制定賒銷限額。

綜上所述，我國市場經(jīng)濟日趨成熟，應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動資金的重要方面，企業(yè)應(yīng)予以重視。只有控制好應(yīng)收賬款才能保證企業(yè)流動資金的正常運轉(zhuǎn)，也能在增加企業(yè)銷售量的同時增加企業(yè)的利潤。從而使企業(yè)既有了良好的銷量又有了客觀的利潤，提高企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)有良好的發(fā)展。

參考文獻：

[1]李軍.當(dāng)前應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策[J].財務(wù)管理,2010(6).