民營企業(yè)履職報(bào)告精選(九篇)
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第1篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
緊緊圍繞“桃浦科技智慧城”產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)境綜合整治等重點(diǎn)工作，桃浦鎮(zhèn)人大組織三級人大代表分批次帶著課題下基層、進(jìn)社區(qū)、訪企業(yè)開展調(diào)查研究，代表們參觀“桃浦科技智慧城展示館”，實(shí)地察看金光村整治拆違、未來島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)、滬嘉高速公路沿線（桃浦段）等，先后就拆違騰地、土地儲備、停車場關(guān)閉、物流企業(yè)調(diào)整等事項(xiàng)，提出有質(zhì)量的專題調(diào)研報(bào)告或書面意見，得到區(qū)、鎮(zhèn)兩級政府的高度重視。借助桃浦鎮(zhèn)“青年論壇”，在青年代表中開展桃浦地區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展金點(diǎn)子征集活動，通過人大代表的出謀獻(xiàn)策，有效推進(jìn)了區(qū)域轉(zhuǎn)型發(fā)展的前期工作。
在推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展中，桃浦鎮(zhèn)人大積極加強(qiáng)與地區(qū)內(nèi)的國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)老總中的人大代表的溝通和服務(wù)，開展專題講課，召開老總座談會，提供政策咨詢等，讓他們知情知曉自身企業(yè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中的位置，從而找準(zhǔn)位置領(lǐng)先一步，謀劃企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。鎮(zhèn)屬集體企業(yè)金環(huán)工業(yè)公司先期及時(shí)在浙江海鹽置地100多畝，開辟海鹽產(chǎn)業(yè)園區(qū);金光村、春光村、祁連村先后在青浦、嘉定等地置地購置產(chǎn)業(yè)，謀求異地發(fā)展村級經(jīng)濟(jì);三維制藥廠、和黃藥業(yè)等國有企業(yè)也紛紛服從大局，實(shí)施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)梯度轉(zhuǎn)移，將企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)遷移到奉賢、金山、昆山等地，按照市政規(guī)劃要求將原址全面移交成為普陀區(qū)的儲備土地，同時(shí)將總部中心留在桃浦，有力的支持了桃浦地區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展。
桃浦地區(qū)人才輩出。近幾年相繼涌現(xiàn)出“接地氣”的全國先進(jìn)人物，有全國“五一”勞動獎(jiǎng)?wù)芦@得者楊兆順、全國“中華孝親敬老楷?！标惖买懠啊叭珖炎蠲阑鶎痈刹俊绷夯埯惖?。桃浦鎮(zhèn)人大大張旗鼓地開展向先進(jìn)人物學(xué)習(xí)的活動，同時(shí)挖掘本區(qū)域代表中先進(jìn)人物，有第三屆“上海市教育功臣”鄔憲偉代表、2012年上海市領(lǐng)軍人才周俊杰代表等建功立業(yè)的先進(jìn)事跡，并開展“向履職優(yōu)秀人大代表學(xué)習(xí)”的專題實(shí)踐活動。通過先進(jìn)人物事跡介紹、履職經(jīng)驗(yàn)的交流，在全鎮(zhèn)人民中引起強(qiáng)烈反響，也提振了代表們?yōu)樘移洲D(zhuǎn)型發(fā)展、為桃浦人民“當(dāng)好家、履好職、圓好夢”的決心和信心。先進(jìn)典型是桃浦人民的精神財(cái)富，弘揚(yáng)先進(jìn)，彰顯社會主義核心價(jià)值觀，也凸現(xiàn)了桃浦人民的精神風(fēng)貌，為地區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展增添一道亮麗風(fēng)景線。
第2篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
一、內(nèi)部控制的定義
根據(jù)美國上市公司內(nèi)部控制框架體系，以及我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引規(guī)范，內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo)提供合理保證的過程。它強(qiáng)調(diào)人和環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展最重要的因素，員工是企業(yè)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行者同時(shí)也受內(nèi)部控制的影響，并通過自身的言語和行為傳遞信息，影響企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隨著環(huán)境變化而持續(xù)改進(jìn)。
內(nèi)部控制可以概括為企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序的總稱。有效的內(nèi)部控制能夠合理保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，有效防范各種舞弊活動，幫助企業(yè)達(dá)成其目標(biāo)，并將風(fēng)險(xiǎn)降低至合理范圍內(nèi)。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍比較薄弱，有關(guān)挪用、侵占或詐騙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的新聞屢見不鮮，企業(yè)資產(chǎn)和股東權(quán)利得不到應(yīng)有保護(hù)，甚至給企業(yè)造成災(zāi)難性損失導(dǎo)致經(jīng)營陷入困境。一位內(nèi)部控制權(quán)威人士曾經(jīng)說過“公司的敗績都是由內(nèi)部控制失敗引起的”，這一觀點(diǎn)從眾多企業(yè)管理失敗的案例得到了驗(yàn)證。2004年中航油的巨額虧損，2007年中石化1.95億元巨額受賄案，2011年北京國美電器銷售人員侵占消費(fèi)者贈品及現(xiàn)金券被央視暴光，云南“綠大地”上市公司虛增資產(chǎn)、虛報(bào)收入及利潤等問題導(dǎo)致董事長何學(xué)葵被捕等諸多案例，給我國很多企業(yè)敲響了內(nèi)部控制的警鐘。
二、民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全，控制環(huán)境差許多民營企業(yè)雖然按照《公司法》的規(guī)定建立了董事會、監(jiān)事會，實(shí)行了總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，但實(shí)際上由于民營企業(yè)一般是從小規(guī)模經(jīng)營逐步發(fā)展壯大起來的，老板作為企業(yè)的所有者，也是公司的董事長，一般都親自參與企業(yè)的經(jīng)營管理，成為事實(shí)上的總經(jīng)理，造成企業(yè)的董事會和經(jīng)理層沒有差別，混為一體，這種治理結(jié)構(gòu)使得企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)先天不足，少了一道屏障。而董事長作為企業(yè)的創(chuàng)始人，權(quán)威性較高，集決策、用錢、用人等方面的權(quán)力于一身，使得監(jiān)事會等權(quán)利牽制監(jiān)督機(jī)構(gòu)成為擺設(shè)。另外，大多數(shù)民營企業(yè)老板對內(nèi)部控制知之甚少，他們認(rèn)為內(nèi)部控制是形式上的東西，是做給別人看的；有的企業(yè)內(nèi)部控制體系不規(guī)范、不全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，存在缺乏內(nèi)部控制的真空地帶。
（二）風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制 當(dāng)今社會市場競爭日趨激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越高。目前一些民營企業(yè)隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張和市場的拓展，由于企業(yè)內(nèi)部缺乏有效地風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，片面追求做大做強(qiáng)，反而使企業(yè)原有的主業(yè)喪失、管理上漏洞百出、最后出現(xiàn)了“老板四處救火”等一系列的問題，使企業(yè)發(fā)展陷入嚴(yán)重的危機(jī)之中。例如，著名的乳酸菌飲料太子奶，初期發(fā)展可謂順風(fēng)順?biāo)?。曾奪取1998年度中央電視臺日用消費(fèi)品標(biāo)王。2005年1月，太子奶榮獲中國十大影響力品牌；可是接下來，太子奶開始了瘋狂地跑馬圈地。先后在湖南、北京、湖北、江蘇、四川建了五大生產(chǎn)基地，同時(shí)向其他領(lǐng)域擴(kuò)張，經(jīng)營涉及到了乳制品、食品、調(diào)味品、童裝、日化用品、釀酒、旅游休閑、餐飲、零售、傳媒、房地產(chǎn)等等。這種不管風(fēng)險(xiǎn)，貪大求全的做法，最終導(dǎo)致企業(yè)資金斷鏈，掣肘了太子奶品牌發(fā)展。
（三）員工的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全，信息溝通不順暢許多民營企業(yè)都帶有家族企業(yè)的性質(zhì)，企業(yè)創(chuàng)建初期沒有建立內(nèi)部控制，主要依靠的是關(guān)鍵崗位由老板家族成員或親戚擔(dān)用，來控制市場風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)做大做強(qiáng)之后，由于人力資源管理跟不上企業(yè)的發(fā)展，考核機(jī)制不健全，這部分特殊身份的員工享著特權(quán)且長期未輪崗，不服從企業(yè)的管理，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度，這種現(xiàn)象導(dǎo)致員工職責(zé)不清，使得企業(yè)的控制環(huán)境如分工與授權(quán)、信息溝通與交流、考核與激勵(lì)都不能公平公正地順利進(jìn)行，缺乏透明的信息傳遞和溝通渠道，無法保障企業(yè)內(nèi)部的信息準(zhǔn)確傳遞、及時(shí)的溝通，達(dá)不到信息共享的目的。
（四）控制活動缺乏科學(xué)依據(jù)，執(zhí)行力差 不少民營企業(yè)是由個(gè)體經(jīng)營戶逐步擴(kuò)大規(guī)模發(fā)展起來的。創(chuàng)建初期為節(jié)約成本費(fèi)用，盡量減少招聘員工，有的一個(gè)員工要兼職好幾個(gè)崗位，缺乏內(nèi)部控制專業(yè)人才，對不相容的崗位沒有牽制制度，造成關(guān)鍵崗位員工舞弊情況時(shí)有發(fā)生。另外，許多民營企業(yè)沒有科學(xué)的預(yù)算管理體系或者根本就沒有實(shí)行過預(yù)算控制，其經(jīng)營目標(biāo)主要憑老板的判斷；很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度是在發(fā)展中逐步建立起來，經(jīng)常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某個(gè)問題，相應(yīng)地出臺一個(gè)制度來規(guī)范，這樣的制度本身就缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象，導(dǎo)致資源的整合和利用效率不高，執(zhí)行力差，年度目標(biāo)總是不能完成。
（五）內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制不健全許多民營企業(yè)不重視內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，將內(nèi)部審計(jì)工作看作是財(cái)務(wù)檢查范疇，直接由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或由財(cái)務(wù)人員兼任，與財(cái)務(wù)管理混為一談，使內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。這種實(shí)際上完全沒有獨(dú)立性和客觀性的內(nèi)部審計(jì)，事實(shí)上不能評估內(nèi)部控制的有效性，也起不到監(jiān)督的作用，直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
三、民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)的完善對策
（一）完善民營企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境 內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境建設(shè)的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（1）規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，完善法人治理機(jī)制。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，按三權(quán)分立的原則，設(shè)立董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成有效的分權(quán)和制衡機(jī)制，防止個(gè)人的獨(dú)斷專行。董事會應(yīng)制訂規(guī)范的內(nèi)部控制體系，保障企業(yè)管理層的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，按照每一層級的權(quán)限和既定的程序?qū)嵭兄鸺墰Q策審批。企業(yè)監(jiān)事會要切實(shí)履行監(jiān)督的職能，確保管理層制訂制度的落實(shí)執(zhí)行。
（2）選擇適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，實(shí)行層級管理。民營企業(yè)管理層應(yīng)該選擇有利于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、開展經(jīng)營活動和明確工作職責(zé)所必需的組織結(jié)構(gòu)，選擇組織結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)該考慮：一是整個(gè)組織結(jié)構(gòu)有能力提供管理活動所必需的信息流。二是界定主要經(jīng)理們的職責(zé)和他們對這些職責(zé)的理解，并與掌管業(yè)務(wù)活動的下級主管人員溝通。三是報(bào)告的層級關(guān)系是否適當(dāng)，能否向經(jīng)理們提供適合他們的職責(zé)和授權(quán)的信息。四是在管理和監(jiān)督的能力方面，主管人員具備與職務(wù)相匹配所必需的經(jīng)驗(yàn)和知識，并配備足夠的熟練員工執(zhí)行組織的各項(xiàng)活動。
（3）培養(yǎng)正直的企業(yè)文化，制訂員工守則。民營企業(yè)要確定企業(yè)管理層的“高層基調(diào)”和組織的愿景，明確企業(yè)的價(jià)值觀和道德取向，建設(shè)積極向上的企業(yè)文化，在企業(yè)內(nèi)部培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識和法制觀念。企業(yè)管理層應(yīng)制定詳盡的員工守則，作為對員工的指導(dǎo)和要求，使用先進(jìn)的管理理念，堅(jiān)持制度面前人人平等，樹立企業(yè)高級管理層成為“言行一致”楷模的形象，并在員工守則及其他正式場合強(qiáng)調(diào)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。
（4）正確引導(dǎo)，建立適當(dāng)?shù)娜肆Y源機(jī)制。民營企業(yè)要建立對員工的聘用、培訓(xùn)、辭退，員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等一系列人力資源管理制度，這些人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。員工在某一崗位工作時(shí)間長了，就會比較熟悉企業(yè)在這一崗位上的內(nèi)部控制漏洞，實(shí)施舞弊的可能性更大，因而對關(guān)鍵崗位員工應(yīng)建立并實(shí)行強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，對掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗要建立限制性規(guī)定等。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素養(yǎng)。
（二）實(shí)施有效控制活動，實(shí)行全面預(yù)算管理，以“源頭治理”與“過程控制”為核心，強(qiáng)調(diào)全體員工的共同參與 具體為：
（1）不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)分離是一種內(nèi)在的制衡機(jī)制，也是最廣泛應(yīng)用的控制活動之一。在企業(yè)日常經(jīng)營管理工作中某些崗位如果由一個(gè)人擔(dān)任，就可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為。實(shí)行不相容職務(wù)分離控制，將這些職務(wù)分別由不同的員工來操作，可以達(dá)到相互牽制并留下軌跡的目的，能夠防止人為的錯(cuò)誤及對舞弊行為的掩蓋。民營企業(yè)應(yīng)對日常經(jīng)營活動中的以下五種職務(wù)或崗位進(jìn)行有效分離：一是授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離；二是業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)務(wù)記錄分離；三是資產(chǎn)保管與會計(jì)記錄分離；四是交易授權(quán)與資產(chǎn)保管分離；五是會計(jì)職能中不兼容業(yè)務(wù)的分離。
（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制。民營企業(yè)管理層應(yīng)對各崗位職責(zé)設(shè)置有效履職的權(quán)限，即在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)批準(zhǔn)控制也是最重要的控制活動之一。授權(quán)審批的形式有常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是企業(yè)日常經(jīng)營管理活動有效開展的基礎(chǔ)，應(yīng)在工作流程中予以明確。民營企業(yè)管理層要建立明確實(shí)用的授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，明確每一層級的管理部門被委派的權(quán)限與責(zé)任，以及他們與組織中其他人的關(guān)系。民營企業(yè)應(yīng)規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。使管理層在合理的范圍內(nèi)委派或限制權(quán)力，并規(guī)定不管如何授權(quán)，高層管理者始終保持自己的最終責(zé)任。
（3）全面預(yù)算控制。民營企業(yè)要根據(jù)自己的發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)行全面預(yù)算管理制度，通過對業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源合理配置。實(shí)行全面預(yù)算管理，要明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制和審定，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實(shí)，預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)，預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，預(yù)算差異的分析和調(diào)整，預(yù)算業(yè)績的考核和獎(jiǎng)懲。預(yù)算一經(jīng)審定，在預(yù)算范圍內(nèi)就是一項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)授權(quán)。
（4）會計(jì)系統(tǒng)控制。很多民營企業(yè)由個(gè)體門店起家，做大之后企業(yè)的管理就必須從會計(jì)系統(tǒng)控制著手，首先要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員，建立會計(jì)工作崗位責(zé)任制，對會計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約；其次要按規(guī)定取得和填制原始憑證，對按會計(jì)制度分門別類地記賬到相關(guān)科目，并對憑證進(jìn)行連續(xù)編號，合理規(guī)范會計(jì)憑證的傳遞程序；按會計(jì)準(zhǔn)則的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；最后應(yīng)明確會計(jì)憑證的規(guī)范裝訂和保管責(zé)任。
（5）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與應(yīng)急處理機(jī)制。建立民營企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，要涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)層面和業(yè)務(wù)范圍，確保不存在內(nèi)部控制的空白點(diǎn)，更要有重點(diǎn)地關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，使更多的控制集中到關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。此外，企業(yè)還應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員、規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
（三）民營企業(yè)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化與制度化民營企業(yè)管理層應(yīng)對原有的規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，充實(shí)完善成一系列的制度體系，這套制度體系應(yīng)當(dāng)包括：一是以文字描述支撐制度文件；二是工作流程圖或?qū)α鞒痰奈淖置枋?；三是相關(guān)憑證、表單、文件的樣式匯總。通過繪制清晰的工作流程圖，可以讓每個(gè)人都能一目了然地知道辦事程序、涉及的部門、人員和規(guī)章制度，還能將好的工作經(jīng)驗(yàn)固化下來，通過流程圖還比較容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有助于企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。
（四）加強(qiáng)民營企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部考核相結(jié)合的內(nèi)控保障制度民營企業(yè)在經(jīng)營活動中不可避免會面臨各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的要求之一是風(fēng)險(xiǎn)減緩，準(zhǔn)確評估企業(yè)的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，充分分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，以風(fēng)險(xiǎn)的重要性為基礎(chǔ)來確定控制措施的強(qiáng)度，并將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立客觀的確認(rèn)和咨詢活動，通過對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查、評價(jià)，提出合理建議，改善風(fēng)險(xiǎn)管理及運(yùn)營的效率和效果，增加企業(yè)價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估是內(nèi)部審計(jì)的一種責(zé)任。民營企業(yè)要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，從定位上體現(xiàn)審計(jì)工作的戰(zhàn)略性，從體制上保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，賦予內(nèi)部審計(jì)部門相應(yīng)的職能和權(quán)限，使審計(jì)工作定期規(guī)范地開展。內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是相互依存、相互作用的，它們貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理過程始終，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。在內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上還要建立嚴(yán)格的內(nèi)部考核制度，為企業(yè)的內(nèi)部控制提供了重要的制度保障。為確?？刂曝?zé)任到位，企業(yè)要根據(jù)控制要求確定績效考評目標(biāo)，制定考核指標(biāo)體系，選擇考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，制訂獎(jiǎng)懲措施，將績效考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗和辭退等的依據(jù)。
四、結(jié)論
企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)需根據(jù)其所處的行業(yè)與企業(yè)規(guī)模、文化及管理理念設(shè)定，因此每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)都是獨(dú)特的。無論一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)得如何完善，也不適合照搬到另一個(gè)企業(yè)去執(zhí)行；但是COSO提供的框架適用于所有企業(yè)。本文僅根據(jù)COSO的框架及我國《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系》的要求，從企業(yè)管理的角度探討了我國民營企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的一些原則。
參考文獻(xiàn)：
第3篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
一、審計(jì)應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需要而生
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是建立現(xiàn)代公司制企業(yè)的需要，同時(shí)也是確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資人和經(jīng)理層合法權(quán)益的需要。企業(yè)在初創(chuàng)階段，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對較小，投資人往往親自掌控企業(yè)全面管理，憑借個(gè)人管理經(jīng)驗(yàn)，就能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。隨著產(chǎn)品銷售收入的增長，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，生產(chǎn)部門與銷售部門之間、集團(tuán)內(nèi)部各所屬單位之間、投資人與經(jīng)理層之間、董事會的決策方針與經(jīng)理層短期目標(biāo)之間的矛盾等等均會不斷顯現(xiàn)出來。尤其是集團(tuán)各所屬單位的經(jīng)營活動是否按照集團(tuán)確定目標(biāo)有效進(jìn)行？集團(tuán)政策是否真正執(zhí)行？管理流程是否最優(yōu)？內(nèi)部控制是否健全有效？財(cái)務(wù)報(bào)告是否準(zhǔn)確無誤？資產(chǎn)管理是否安全完整？都是企業(yè)投資人和經(jīng)理層最關(guān)心的核心重點(diǎn)。
二、內(nèi)部審計(jì)與其他審計(jì)的區(qū)別
按審計(jì)的主體分類，可分為國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。國家審計(jì)，是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家所實(shí)施的審計(jì)。社會審計(jì)，是指依據(jù)《注冊會計(jì)師法》規(guī)定，由會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門和專職審計(jì)人員，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，按照一定的程序和方法，對企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動、投資項(xiàng)目、資產(chǎn)管理、干部履職、內(nèi)部控制等經(jīng)營管理活動的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)的行為。其目的是健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)制度，改善經(jīng)營管理，為企業(yè)增加價(jià)值。
三、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)的職責(zé)
（一）抓好財(cái)務(wù)收支審計(jì)，確保資產(chǎn)保值增值
財(cái)務(wù)收支審計(jì)是審計(jì)部門的經(jīng)常性、基礎(chǔ)性工作。通過審查會計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；通過審查內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，確認(rèn)企業(yè)經(jīng)營活動是否正常、有序進(jìn)行。通過對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性、效益性進(jìn)行審計(jì)，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)占用，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)所有者權(quán)益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的目的。
（二）抓好年度預(yù)算審計(jì)，監(jiān)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行偏差
預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃以及預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動的一種數(shù)量表現(xiàn)，是以貨幣或現(xiàn)金流量的形式，對企業(yè)未來某特定目標(biāo)所擁有的有限資源進(jìn)行合理安排，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效控制的一種機(jī)制。年度預(yù)算方案既是集團(tuán)整體利益目標(biāo)下的資源分配與責(zé)任定位，更是集團(tuán)管理的整體“作戰(zhàn)方案”，也是激勵(lì)與約束的核心。預(yù)算審計(jì)是一種再控制、再管理監(jiān)督活動，要在預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的評估分析等主要節(jié)點(diǎn)上發(fā)揮作用。一是預(yù)算編制審計(jì)。嚴(yán)格按照集團(tuán)確定的“客觀公正、實(shí)事求是、穩(wěn)步增長，立足未來，確保投資收益最大化”的預(yù)算編制原則，組織相關(guān)人員對各總公司編制的預(yù)算進(jìn)行審核討論，并將結(jié)果與各總公司溝通，根據(jù)溝通后結(jié)果再進(jìn)行復(fù)審，最后確定本年度各總公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事長審定后正式下達(dá)年度預(yù)算批復(fù)意見；二是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。每季度對各公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一次審計(jì)，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行情況與批準(zhǔn)的預(yù)算是否相符，通過上年同期預(yù)算執(zhí)行情況和年度預(yù)算對比分析，找出收入、成本、費(fèi)用和利潤出現(xiàn)偏差的原因，與各公司制訂措施，促進(jìn)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)健全安全有效的貫徹執(zhí)行；三是預(yù)算調(diào)整審計(jì)。因經(jīng)營外部環(huán)境的變化和內(nèi)部重大原因需調(diào)整預(yù)算的，必須按照預(yù)算調(diào)整程序報(bào)集團(tuán)審批，審計(jì)重點(diǎn)監(jiān)督調(diào)整幅度是否恰當(dāng)、預(yù)算調(diào)控是否適度、發(fā)現(xiàn)問題是否解決及時(shí)，確保預(yù)算調(diào)整合規(guī)有效，更加符合集團(tuán)經(jīng)營實(shí)際。
（三）抓好年度決算審計(jì)，提供績效考核依據(jù)
年度決算審計(jì)根據(jù)年初確定的預(yù)算指標(biāo)、經(jīng)營收入、利潤成果等要求，對各所屬單位上報(bào)的決算情況進(jìn)行審核。在核實(shí)收入、成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)是否利用應(yīng)收款類帳戶隱虧增盈、利用存貨賬戶隱虧增盈、利用固定資產(chǎn)帳戶隱虧增盈、利用待攤費(fèi)用帳戶隱虧增盈等問題，確認(rèn)經(jīng)營成果是否真實(shí)，防止為了免受經(jīng)濟(jì)處罰或騙取獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等而弄虛作假、隱瞞虧損、虛盈實(shí)虧。年終各公司經(jīng)營成果經(jīng)審計(jì)確認(rèn)后，報(bào)集團(tuán)董事會做為績效兌現(xiàn)依據(jù)。
（四）抓好離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，鑒證任期管理績效
離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是集團(tuán)審計(jì)人員按照董事長授權(quán)，對集團(tuán)離任的各級領(lǐng)導(dǎo)干部受托管理資產(chǎn)的運(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的審查、評價(jià)和活動。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)集財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)于一體的綜合性審計(jì)，其審計(jì)結(jié)果既可作為董事會、人事部門對干部進(jìn)行考察考核、綜合評價(jià)、任用和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，又可作為劃分責(zé)任的依據(jù)。離任審計(jì)主要內(nèi)容，一是對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行、職權(quán)使用的合規(guī)性審查。通過查閱有關(guān)合同、協(xié)議、制度文件等明確離任領(lǐng)導(dǎo)干部的工作職責(zé)范圍、職責(zé)履行程序規(guī)定、主管的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和被授權(quán)限，審查測試離任領(lǐng)導(dǎo)工作職責(zé)的履行情況（有無不作為或違反職責(zé)、程序等）、被授權(quán)限的使用狀況（有無濫用授權(quán)胡亂作為、越權(quán)行為等），審查其對重大決策或重大事項(xiàng)的審批等是否合法合規(guī)；二是經(jīng)濟(jì)績效的評估。通過查閱有關(guān)任職初期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、計(jì)劃方案和預(yù)算指標(biāo)等資料，通過分析性復(fù)核程序比較分析法、趨勢分析法等方法審查其任職前后所主管的資產(chǎn)、負(fù)債的增減變化和實(shí)物管理、市場規(guī)模、業(yè)務(wù)內(nèi)容的增減變化和資金的流入流出，評價(jià)其任職期間主管領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣；三是延伸審計(jì)（視需要而定）。針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大線索，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)董事會，根據(jù)決定進(jìn)行延伸審計(jì)。
（五）抓好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，提供領(lǐng)導(dǎo)決策依據(jù)
根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要或集團(tuán)董事會安排，做好各種專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)決策者提供參謀支持。一是為企業(yè)決策者提供宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和微觀運(yùn)行態(tài)勢分析報(bào)告；二是做好各類盡職調(diào)查，對重大經(jīng)營決策、對外投資項(xiàng)目等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以防止決策失誤；三是反映經(jīng)濟(jì)活動中帶有普遍性、傾向性的問題，并提出改進(jìn)意見和建議；四是對企業(yè)重大投資項(xiàng)目運(yùn)行情況進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，剖析不足，為企業(yè)拓展提供借鑒。
四、集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃
（一）要努力提高內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)
由于內(nèi)部審計(jì)工作涉及的范圍廣、知識面寬、政策性強(qiáng)，要求內(nèi)部審計(jì)人員不但要具備良好的職業(yè)道德，也要具備復(fù)合型的知識結(jié)構(gòu)。如財(cái)務(wù)會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、工程、金融、稅收、統(tǒng)計(jì)及計(jì)算機(jī)等知識。因此，內(nèi)部審計(jì)人員必須要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德修養(yǎng)。另外，內(nèi)部審計(jì)部門在人員配備上也應(yīng)該多元化，建立起一支專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)化的專業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
（二）要拓寬審計(jì)領(lǐng)域
內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)局限于財(cái)務(wù)審計(jì)，要向內(nèi)控審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)擴(kuò)展。開展企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，評價(jià)內(nèi)部控制的健全性和運(yùn)行的有效性；開展經(jīng)營審計(jì)，評價(jià)經(jīng)營活動的效果、效益、投資回報(bào)等；開展管理審計(jì)，評價(jià)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對有關(guān)人員任期經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成和績效進(jìn)行確認(rèn)。
（三）要做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合
內(nèi)部審計(jì)要貫穿經(jīng)營活動的全過程，對企業(yè)進(jìn)行全維度的監(jiān)督和評價(jià)。一是對企業(yè)的投資計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行事前審計(jì)，確認(rèn)其科學(xué)性和可行性。二是對各項(xiàng)計(jì)劃的分解、實(shí)施、等情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差。三是對經(jīng)營活動的結(jié)果做出全面的分析和評價(jià)，并提出改進(jìn)意見。通過事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方法，可以有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（四）要實(shí)行內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化
相比較外部審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)主要是為管理服務(wù)，為保證審計(jì)工作的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，內(nèi)部審計(jì)必須制訂一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，包括審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)跟蹤等。依據(jù)國家審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂審計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)工作進(jìn)行，使內(nèi)部審計(jì)有法可依、提高審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第4篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
管理著近2000人的企業(yè)，忙碌是他的工作常態(tài)。但不管多忙，徐永法從來沒有忘記自己是位人大代表，不忘記履行代表職責(zé)，不忘記傳達(dá)群眾的聲音。
“全靠老徐緊急呼吁”
2006年12月23日，平湖電視臺新聞綜合頻道《民生直通車》報(bào)道：在杭浦高速黃姑連接線，道路到處坑坑洼洼，公交車底盤稍有不慎就會擱住，已到了無法通行的地步，嚴(yán)重影響了學(xué)生上學(xué)、職工上班。老百姓們說這種現(xiàn)象已經(jīng)存在兩個(gè)多月了，市長電話也打過了、新聞媒體也曝光過了，依然遲遲得不到解決。這引起了徐永法代表的高度關(guān)注。
杭浦高速黃姑互通連接線公路北至平壤公路，南至東西大道，全長5.43公里，是黃姑鎮(zhèn)南北方向主干道，路段沿線區(qū)域內(nèi)涉及4個(gè)行政村、42家企業(yè)，日車流量達(dá)5000―7000輛，有2750多工人每天通過這條路上班，幾百名學(xué)生也要通過這條路上學(xué)。
為了獲得第一手資料，徐永法親身開車體驗(yàn)路況，并到沿線企業(yè)、單位、農(nóng)戶足足走訪調(diào)查了兩天。 “這段路高高低低，小坑連大坑，晴天滿是灰塵，雨天成了‘’，開車一直搖搖晃晃，像在跳舞。臨時(shí)搭建的便橋，有的橋板已經(jīng)出現(xiàn)裂痕，駕駛員在上面開車心中可夠慌的?！币欢温坊位斡朴崎_下來，路況的糟糕讓徐永法直搖頭。
一位司機(jī)向徐永法反映道：“路面嚴(yán)重凹凸不平，坑深大多有一尺多，開車經(jīng)過這里一不小心就會中‘埋伏’，就算是通過，車子底盤常受到磨損，車子損壞十分嚴(yán)重，真是苦不堪言?！?黃姑中學(xué)的一名老師談到這段路時(shí)，感慨萬千：“這段路給我們學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活帶來了很大不便，并且嚴(yán)重影響了教育教學(xué)秩序。特別是2007年1月23日，由于連續(xù)陰雨，道路積水嚴(yán)重，這一天沿線公交車被迫停止運(yùn)營，學(xué)生上學(xué)成了難事。學(xué)校方面只能調(diào)整教學(xué)時(shí)間，并采取包車?yán)@道走和動員家長接送的辦法，才解決了學(xué)生上學(xué)難題。”在路邊的企業(yè)里，職工們也是怨聲載道：“這條路上幾乎天天都發(fā)生車輛翻倒、人員摔傷、交通堵塞等事故，嚴(yán)重影響了我們的出行和生活?！?/p>
據(jù)調(diào)查證實(shí)，此路段僅2006年1月大概就發(fā)生了24次大大小小的交通事故，出警60余次，警員達(dá)到了240人次，是一條不折不扣的“斷命路”。
為了把真實(shí)情況客觀反映出來，徐永法還特地拿照相機(jī)把沿線路況拍攝下來。問他為什么要拍照，他說：“因?yàn)檫@條路影響人們通行時(shí)間比較長，向市長電話、媒體反映過了，都沒能得到及時(shí)解決，所以要用照片說明實(shí)際情況，爭取有關(guān)部門盡早解決?！?/p>
很快，徐永法帶著這些照片和附有10多名人大代表共同簽名的《關(guān)于杭浦高速黃姑連接線施工期間保障沿線車輛通行的緊急呼吁》，提交到了平湖市人大常委會。《緊急呼吁》提出了三點(diǎn)針對性很強(qiáng)的意見：要求施工單位加班加點(diǎn)，確保春節(jié)前完成中基工程；要求平整施工路段，清除各類障礙物，對便橋加固，保證有足夠的路面通行，減少車輛堵塞現(xiàn)象；要求在施工路段設(shè)置好各類警示標(biāo)志和夜間警示燈，消除事故隱患。
徐永法說，之所以別出心裁用《緊急呼吁》，是因?yàn)樾睦锖苤?，春?jié)即將來臨，沿線車流量、人員出行量將達(dá)到高峰，道路整治刻不容緩。希望通過這種方式，爭取引起人大、政府的高度重視，盡快解決這個(gè)問題，讓沿線群眾過一個(gè)安全、快樂、祥和的新春佳節(jié)。
2007年1月23日，平湖市人大常委會收到這個(gè)《緊急呼吁》，立即交政府及有關(guān)部門辦理。1月26日，市交通部門和杭浦高速公路總指揮部派人到現(xiàn)場視察，徐永法的意見基本得到了采納，杭浦高速黃姑連接線的交通環(huán)境得到了改善，中間還重新筑了一條5米寬的路，給過往群眾的出行帶來了方便。老百姓拍手稱快，異口同聲地說：“全靠老徐緊急呼吁”。
“不能讓老百姓提心吊膽過日子”
2007年5月21日，位于嘉興港區(qū)化工園區(qū)的盛合化工廠，危險(xiǎn)化學(xué)品原料外泄引起爆炸。“危險(xiǎn)企業(yè)像定時(shí)炸彈，如果無人監(jiān)督、排除隱患，我們只有聽天由命、提心吊膽過日子了！”事故的發(fā)生，使周邊的老百姓無比恐懼，憂心忡忡。
徐永法急群眾之所急，想群眾之所想，對嘉興港區(qū)內(nèi)危險(xiǎn)化工企業(yè)的污染問題和安全生產(chǎn)形勢作了一次廣泛深入的調(diào)研。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在嘉興港區(qū)17家危險(xiǎn)化工企業(yè)中，生產(chǎn)、使用、經(jīng)營著20多種危險(xiǎn)化學(xué)品項(xiàng)目。不少企業(yè)的安全管理制度不夠健全，職工的安全生產(chǎn)知識和技能也很欠缺。
安全生產(chǎn)重于泰山，人民生命高于一切。徐永法深感責(zé)任重大：“我必須及時(shí)傳遞老百姓的呼聲和需求，促使政府加強(qiáng)對危險(xiǎn)化工企業(yè)的監(jiān)督管理，促使企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)各種安全措施。消除安全隱患，刻不容緩！”
2008年元月，在嘉興市六屆人大三次會議上，他鄭重提交了關(guān)于要求嘉興港區(qū)（乍浦）內(nèi)的化工企業(yè)建立應(yīng)急處理事故方案的建議。這一建議立刻引起了嘉興市人大及其常委會的高度關(guān)注，交由嘉興市政府及嘉興港區(qū)管委會辦理。
嘉興港區(qū)管委會對此進(jìn)行了專題研究，采取了多項(xiàng)有力措施建立和完善港區(qū)內(nèi)的應(yīng)急管理體制機(jī)制。落實(shí)經(jīng)費(fèi)500多萬元，配備應(yīng)急防毒面具、呼吸器和防護(hù)服等救援裝備；組建化學(xué)事故應(yīng)急救援專業(yè)隊(duì)伍，形成以企業(yè)應(yīng)急求援力量為基礎(chǔ)，政府應(yīng)急求援隊(duì)伍為中堅(jiān)的應(yīng)急求援隊(duì)伍體系；同時(shí)，加快港區(qū)安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心的建設(shè)。
“沒有數(shù)據(jù)就沒有說服力”
徐永法在提議案、建議時(shí)特別喜歡用數(shù)據(jù)，他說：“你要反映一個(gè)事物，就得去調(diào)查摸底，調(diào)查以后就有數(shù)字出來了。沒有數(shù)據(jù)就沒有說服力。”他是這么說，也是這么做的。
幾年來，對于每一個(gè)問題，徐永法總是從全面的調(diào)查研究開始，在掌握了大量材料的基礎(chǔ)上，才著手起草調(diào)查報(bào)告。因?yàn)槭峭耆渴聦?shí)和數(shù)據(jù)說話，徐永法提出的議案、建議，總是很有針對性。
2004年8月，徐永法為深入了解農(nóng)村垃圾集中收集工作，接連幾天到黃姑鎮(zhèn)趙家橋村開展調(diào)查。他先是訪問村干部，摸清整個(gè)村的人口、戶數(shù)等基本狀況；然后，走訪村民，了解老百姓對開展這項(xiàng)工作的意見、建議；之后，他和村干部和村民代表就這項(xiàng)工作“算賬”，在認(rèn)真分析基礎(chǔ)設(shè)施投入、工資成本、資金來源等情況后，徐永法提出了建立農(nóng)村垃圾集中處理長效機(jī)制的意見和建議。
2006年5月，針對政府關(guān)注的農(nóng)村“兩違”整治和河道污染治理問題，徐永法深入黃姑鎮(zhèn)周家圩村進(jìn)行調(diào)研。通過查閱有關(guān)資料、召開村干部和村民組長座談會，徐永法全面掌握了該村的實(shí)際情況。當(dāng)時(shí)周家圩村997戶中有違章違法建房戶507戶，占到一半多，“兩違”戶數(shù)大得驚人，如何加強(qiáng)管理是一大難題。而養(yǎng)殖污染方面，該村有養(yǎng)鴨大戶7戶，共計(jì)養(yǎng)鴨60000只，沒有對鴨糞實(shí)行達(dá)標(biāo)排放；養(yǎng)豬大戶18戶，共養(yǎng)豬3000頭，豬糞排放標(biāo)準(zhǔn)化管理較差，而散養(yǎng)豬戶的豬糞有70%直排河內(nèi)；997戶中已安裝衛(wèi)生潔具的有797戶，但有359戶未按標(biāo)準(zhǔn)化建造三隔式化糞池，糞便直排河內(nèi)。通過“解剖麻雀”，徐永法對全市開展農(nóng)村“兩違”整治和河道污染治理工作提出了三點(diǎn)主要建議，即建立科學(xué)有效的長效管理機(jī)制和村鎮(zhèn)兩級管理網(wǎng)絡(luò)、制定有效的村規(guī)民約以及加強(qiáng)對村民的宣傳教育引導(dǎo)。
由于勤于調(diào)研、善于調(diào)研，徐永法提出了很多有價(jià)值、操作性較強(qiáng)的意見、建議。有關(guān)農(nóng)村衛(wèi)生工作和中小學(xué)生日常飲水問題等建議，為推動民生問題的解決發(fā)揮了積極的作用。
第5篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
一、高度重視，切實(shí)抓好聯(lián)絡(luò)組工作
街道黨委將政協(xié)聯(lián)絡(luò)組工作納入重要議事日程，傾注更多的精力支持政協(xié)聯(lián)絡(luò)組工作。聯(lián)絡(luò)組對照關(guān)于印發(fā)《2015年度鎮(zhèn)街道政協(xié)聯(lián)絡(luò)組工作目標(biāo)任務(wù)及考核辦法》的通知，認(rèn)真制定年初工作計(jì)劃，經(jīng)街道黨委審定后，認(rèn)真落實(shí)；完善委員考核制度，提升委員履職水平，積極參加區(qū)政協(xié)組織的會議和活動，不無故缺席，不遲到早退；組織委員撰寫提案2件，社情民意信息5件，外宣報(bào)道12件，完成《政協(xié)報(bào)》訂閱任務(wù)，協(xié)助完成《人文歷史資料》收集工作。
二、強(qiáng)化學(xué)習(xí)，提高履職能力和水平
1、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和形勢教育。認(rèn)真制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，結(jié)合形勢發(fā)展需要，全年將舉辦2-3次學(xué)習(xí)講座。采取集中與分散相結(jié)合、研讀原著與調(diào)查研究相結(jié)合等方式，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十精神和區(qū)政協(xié)全委會精神，增強(qiáng)政治理論修養(yǎng)，提高思想和政策水平。采取發(fā)放學(xué)習(xí)材料、舉辦培訓(xùn)班等形式，加強(qiáng)對時(shí)事政治、科技和相關(guān)法律法規(guī)等知識的學(xué)習(xí)，全面提高委員整體素質(zhì)和參政議政水平，為更好地覆行政協(xié)職能打下基礎(chǔ)。
2、切實(shí)做到理論聯(lián)系實(shí)際。密切聯(lián)系本街道經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和聯(lián)絡(luò)組工作的實(shí)際，積極探索在圍繞中心、服務(wù)大局中發(fā)揮作用的新途徑，切實(shí)提高解決實(shí)際問題的能力和參政議政的能力。
三、圍繞中心，認(rèn)真履行協(xié)商議政職能
1、深入開展專題調(diào)研。主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，充分發(fā)揮委員們的基礎(chǔ)作用，聯(lián)絡(luò)組將圍繞全街道中心工作和民生工程建設(shè)，組織委員重點(diǎn)對紅色旅游、七化建衛(wèi)生隊(duì)棚戶區(qū)改造、建設(shè)街自主改造、勝利街9號樓排危、社區(qū)陣地建設(shè)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、民營企業(yè)發(fā)展情況等方面開展視察，將組織2次專題調(diào)研活動。
2、認(rèn)真開展政治協(xié)商，將圍繞街道重大項(xiàng)目建設(shè)和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，組織全體委員通過開展調(diào)查、視察、座談等活動，將圍繞長江經(jīng)濟(jì)帶、長江濕地新城、舊城改造等項(xiàng)目開展調(diào)研，就完善基礎(chǔ)設(shè)施、塑造城市形象等提出建議。建立健全基層協(xié)商民主建設(shè)聯(lián)動機(jī)制，開展街道協(xié)商、社區(qū)（村）協(xié)商、企事業(yè)單位協(xié)商，及時(shí)化解矛盾糾紛。充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，協(xié)助黨委和辦事處推動各項(xiàng)工作順利實(shí)施。計(jì)劃年內(nèi)活動不少于3次。
3、全面強(qiáng)化民主監(jiān)督。關(guān)注就業(yè)保障、教育醫(yī)療、食品藥品安全、社會治理等熱點(diǎn)難點(diǎn)問題；加強(qiáng)對民生政策貫徹落實(shí)情況跟蹤監(jiān)督，提高監(jiān)督效果。年內(nèi)繼續(xù)開展以優(yōu)化服務(wù)環(huán)境為主要內(nèi)容的民主評議活動。
四、發(fā)揮聯(lián)絡(luò)組優(yōu)勢，促進(jìn)全面發(fā)展
1、積極開展招商引資活動。充分利用自身優(yōu)勢，積極提供招商信息。廣泛開展聯(lián)誼活動，積極牽線搭橋，幫助引進(jìn)資金、項(xiàng)目和技術(shù)，為街道招商引資工作做出新的貢獻(xiàn)。
2、努力促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。將充分發(fā)揮政協(xié)委員聯(lián)系面廣和信息渠道暢通快捷的優(yōu)勢，圍繞全街道重點(diǎn)工作和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，通過調(diào)查、視察、提案、座談、走訪等形式，積極、準(zhǔn)確地收集和反映社情民意，提出建設(shè)重點(diǎn)工程的意見和建議，努力營造和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境。
3、切實(shí)為人民群眾多辦好事、實(shí)事。要心系群眾，真正把群眾的安危冷暖放在心上。積極反映群眾呼聲，引導(dǎo)和鼓勵(lì)委員開展扶危濟(jì)困、捐資助教等社會公益活動，年內(nèi)至少進(jìn)行一次為困難戶、孤老戶捐款活動，關(guān)注老弱病殘等弱勢群體。
4、做好社情民意信息和宣傳報(bào)道工作。將深入一線調(diào)查研究、認(rèn)真傾聽群眾意見建議，把群眾的呼聲和愿望收集整理撰寫成社情民意信息，并對街道聯(lián)絡(luò)組的特色亮點(diǎn)、工作經(jīng)驗(yàn)及委員的先進(jìn)事跡等，向市政協(xié)、《人民政協(xié)報(bào)》、《政協(xié)報(bào)》等投稿，及時(shí)進(jìn)行宣傳報(bào)道，將不折不扣完成區(qū)政協(xié)下達(dá)街道的目標(biāo)任務(wù)。
五、加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)組自身建設(shè)，推進(jìn)工作與時(shí)俱進(jìn)
1、強(qiáng)化委員隊(duì)伍建設(shè)。將組織委員認(rèn)真學(xué)習(xí)政協(xié)《章程》，遵守《委員守則》等規(guī)章和制度，增強(qiáng)委員們的責(zé)任感和使命感。將繼續(xù)開展“四個(gè)一”活動，即書寫一份調(diào)查報(bào)告或提案、提出一條有價(jià)值的建議、提供一條招商信息、參加一次社會公益活動，激發(fā)委員做好聯(lián)絡(luò)組工作的積極性和主動性。
2、進(jìn)一步加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)組制度建設(shè)。結(jié)合新形勢和聯(lián)絡(luò)組工作特點(diǎn)，積極推進(jìn)聯(lián)絡(luò)組履行職能規(guī)范化、制度化、程序化建設(shè)，進(jìn)一步完善學(xué)習(xí)制度、活動制度、委員管理制度、委員意見建議的辦理和反饋制度等。狠抓落實(shí)，不斷提高工作質(zhì)量和效率。
第6篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；檔案管理；規(guī)范化管理
房地產(chǎn)檔案形成于房地產(chǎn)管理活動，是房地產(chǎn)管理工作的真實(shí)記錄和重要依據(jù)[1]。檔案管理作為房地產(chǎn)企業(yè)一向重要的管理工作，具有獨(dú)特的憑證價(jià)值、參考利用價(jià)值與法律作用。房地產(chǎn)企業(yè)檔案管理工作歷來比較薄弱，而且關(guān)于檔案的分類以及如何分卷也少有成套參考資料可以借鑒。檔案真實(shí)的記錄著房地產(chǎn)企業(yè)的管理經(jīng)營活動和企業(yè)的發(fā)展史，而檔案的管理有僅有效保護(hù)好企業(yè)的發(fā)展歷史，而且可以服務(wù)于企業(yè)的未來指導(dǎo)[2]。然而，房地產(chǎn)企業(yè)的檔案范圍涉及較廣，項(xiàng)目檔案不成套，而且資料更改頻繁（主要是設(shè)計(jì)圖），造成檔案材料收集歸檔難[3]。因此，面對量的資料時(shí)時(shí)，如何管理好項(xiàng)目的檔案材料，事關(guān)群眾的基本生活，是關(guān)系國計(jì)民生的大事。
1 房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的構(gòu)成及其特點(diǎn)
房地產(chǎn)企業(yè)檔案屬于專業(yè)檔案之一，是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動中形成的具有保存價(jià)值的原始材料。房地產(chǎn)檔案是房地產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營的必備基礎(chǔ)資料，是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)建設(shè)，也是企業(yè)管理水平的重要體現(xiàn)。
1.1 房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的范圍
一般意義講，房地產(chǎn)檔案是泛指以“房地產(chǎn)”作為基本特征的，與房地產(chǎn)有關(guān)的所有檔案。房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案是指，企業(yè)在生產(chǎn)，經(jīng)營，管理過程中形成的具有歸檔保存價(jià)值的文字、圖表、聲像等各種形式的歷史記錄，不包括、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)圖紙和竣工文件。
1、企業(yè)行政管理檔案包括：企業(yè)在組建、發(fā)展過程中形成的行政資料，如工作計(jì)劃、總結(jié)，公司的機(jī)構(gòu)建立(含內(nèi)設(shè)結(jié)構(gòu))變更，人動，合同管理以及編輯的出版物、編印的簡報(bào)或期刊等。
2、企業(yè)經(jīng)營管理類文件，主要指資產(chǎn)審計(jì)、法務(wù)、運(yùn)營等部門形成歸檔資料。包括：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃(包括中、長期發(fā)展規(guī)劃)、方針目標(biāo)管理以及相關(guān)制度和規(guī)范；公司資產(chǎn)管理，投資項(xiàng)目可行性報(bào)告；公司審計(jì)工作的文件材料以及商務(wù)合同正本及與合同有關(guān)的補(bǔ)充材料，有關(guān)的資信調(diào)查等文件材料。
3、項(xiàng)目管理類文件，主要指與從事項(xiàng)目開發(fā)有關(guān)的文件，如研發(fā)策劃、前期配套、工程管理、營銷策劃、售后服務(wù)等相關(guān)房地產(chǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)生成的。
4，其他的，包括會計(jì)類檔案和黨群工作類檔案文件等。
1.2 房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的特點(diǎn)
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檔案有其一般檔案的共性，也有其特殊性。首先，從上述檔案范圍的概括不難發(fā)現(xiàn)，歸檔資料來源廣、涉及的內(nèi)容繁雜，不僅包括企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營產(chǎn)生的文件，而且還包括工程項(xiàng)目與外界聯(lián)系的相關(guān)政策性文件。其次，房地產(chǎn)企業(yè)檔案專業(yè)性較強(qiáng)，它記載著房產(chǎn)信息歸屬和沿革，需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒁?guī)范的、技術(shù)性的專業(yè)要求，使房地產(chǎn)檔案成為進(jìn)行房地產(chǎn)檔案管理的重要基礎(chǔ)。再次，房地產(chǎn)檔案涉及房屋開發(fā)管理使用的人和單位，還有與之相關(guān)的國家職能部門，作為所有權(quán)歸屬的憑證具有法律效力。這就要求，房地產(chǎn)檔案按照嚴(yán)格的操作，各程序間的相互監(jiān)督、制約，以保證其不容質(zhì)疑的真實(shí)性地位。最后，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營與外界產(chǎn)生的關(guān)系是通過各類合同建立起來的，因此，房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案以合同為主體構(gòu)成。
2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理類檔案管理存在的問題
我國民營房地產(chǎn)企業(yè)的整體檔案管理呈橄欖形狀，水平不均衡。相對于其他企業(yè)而言，房地產(chǎn)企業(yè)有自身的個(gè)性，一般的企業(yè)檔案管理模式不適合房地產(chǎn)企業(yè)。有研究表明，規(guī)模大的企業(yè)檔案管理優(yōu)于規(guī)模小的企業(yè)，效益好的企業(yè)好于效益差的企業(yè)，創(chuàng)立時(shí)間長的企業(yè)優(yōu)于短的企業(yè)[4]。
2.1 文書檔案收集不完整
檔案材料不完整是房地產(chǎn)企業(yè)檔案存在的普遍問題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）、行政管理類文件歸檔不完整，如重要的議會記錄不完整，歸案不及時(shí)造成遺漏，還有一些重要活動無相關(guān)記錄視頻或相片；（二）、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目檔案材料收集難，涉及部門和單位多，項(xiàng)目檔案不成套。如立項(xiàng)審批文件往往由計(jì)劃部門提出，環(huán)境評價(jià)報(bào)告以及驗(yàn)收報(bào)告由環(huán)保部門提出等。（三）、有的文件有正本而無底稿或有底稿而無正本，有些文件只有批復(fù)而無請示或有請示而無批復(fù)。
2.2 缺乏統(tǒng)一的管理模式
從檔案管理機(jī)構(gòu)上看，大型的房地產(chǎn)企業(yè)一般都會成立了專門的檔案室或部門，各類檔案管理較好，收集得相對比較完整。然而，大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有建立健全檔案工作制度，檔案管理無章可循。值得一提的是，檔案人員沒有認(rèn)真落實(shí)“三參加”制度（即參加公司重要會議、活動，參加工程竣工驗(yàn)收，參加設(shè)備開箱）。對于一些小型或剛成立時(shí)間不長的企業(yè)，對檔案管理的重要性認(rèn)識不到位，其檔案管理由其他業(yè)務(wù)部門代管或由文書檔案員兼管，形成的檔案材料五花八門。這類小型企業(yè)的檔案管理人員專業(yè)素質(zhì)較差，缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)知識，有的是半路出家臨時(shí)安排，形成“兼而不管”或“管而不會”的惡性循環(huán)。另外，部門領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)辦人員對檔案材料“過于重視”，或?yàn)榱恕氨Ｃ堋倍辉敢平?，這直接影響了文件材料收集歸檔工作的有效開展，而且歸檔意識不強(qiáng)，如部門人員調(diào)動時(shí)，對積存文件不辦移交，以至造成材料的散失。
3 解決房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案管理問題的對策
3.1 建立分類歸檔制度，保障檔案完整性
分類歸檔是檔案管理人員或領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)事物的屬性及其認(rèn)識，對事物進(jìn)行特定的區(qū)分、集中和歸類。對房地產(chǎn)企業(yè)檔案整理工作來說，可以按照檔案文件的來源作為基本原則的，作為一個(gè)基本的檔案分類結(jié)構(gòu)。對于大多數(shù)企業(yè)來說，內(nèi)部沒有檔案管理人員，多是行政人員兼管檔案的管理，這類人員的流動性大，這需要檔案分類具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性。這是保證企業(yè)檔案管理人員變遷時(shí)，檔案工作能夠很快、順利地傳承下去。
企業(yè)在建立歸檔制度時(shí)，歸檔分類方法不宜隨便更改，因?yàn)榉诸惙椒Q定著歸檔文件整理、流水方式、編排和排架等基本保管狀態(tài)，這也方便文件檢索。如果分類方法改變了，牽一發(fā)動全身，擾亂了整個(gè)檔案保存和查詢，尤其對于大型的房地產(chǎn)企業(yè)，分類的不穩(wěn)定會造成極其嚴(yán)重的后果。值得借鑒的是，對主要職能部門產(chǎn)生的檔案歸檔可以作為一級分類進(jìn)行收集，如人力行政部門產(chǎn)生的人事檔案、行政管理檔案，法務(wù)部門產(chǎn)生的法律文件，財(cái)務(wù)部門產(chǎn)生的財(cái)務(wù)檔案。
3.2 加強(qiáng)檔案的規(guī)范化建設(shè)
加強(qiáng)檔案的規(guī)范化管理，是提高企業(yè)檔案管理工作的重要手段，也是衡量企業(yè)整體管理水平的重要指標(biāo)。首先，我們應(yīng)該以《檔案法》、《城市房地產(chǎn)權(quán)屬檔案管理辦法》、《城市房地產(chǎn)管理法》等法律規(guī)范，結(jié)合本房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展對檔案工作的要求，制定企業(yè)自己的檔案管理制度，明確檔案管理方式和工作原則，明確分類方法與歸檔職責(zé)，規(guī)定檔案收集、整理、保管、統(tǒng)計(jì)、利用要求等基本要求。另外，建立和完善包括立卷歸檔制度、保管制度、統(tǒng)計(jì)制度、保密制度、提供利用制度等的企業(yè)檔案管理制度體系，并編印成冊加以落實(shí)執(zhí)行?？梢悦鞔_表明，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)檔案的規(guī)范化管理，是企業(yè)發(fā)展的必然選擇。
4 結(jié)束語
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檔案不僅在檔案本身屬性，憑證和參考方面具有重要作用，而且為企業(yè)入市決策、企業(yè)定位決策、企業(yè)定價(jià)決策提供基礎(chǔ)依據(jù)和參考。鑒于房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的廣泛性、復(fù)雜性，本文從房地產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)入手分析了管理類檔案管理的范圍和基本構(gòu)成，為檔案的完整收集提供一個(gè)重要的參考。房地產(chǎn)企業(yè)有自身的個(gè)性，一般的企業(yè)檔案管理模式不適合房地產(chǎn)企業(yè)，因此房地產(chǎn)企業(yè)檔案工作不是一朝一夕的事情，需要統(tǒng)籌規(guī)劃和全面落實(shí)。不僅需要企業(yè)職工的認(rèn)真履職和支持，也離不開領(lǐng)導(dǎo)的重視和資金、技術(shù)的投入。
參考文獻(xiàn)
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第7篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
職工帶薪年休假制度落實(shí)情況的調(diào)研報(bào)【1】 積極推動落實(shí)職工帶薪年休假制度，是維護(hù)廣大職工基本權(quán)益的現(xiàn)實(shí)需求，對提高職工健康水平、工作效率，增強(qiáng)勞動者的獲得感和幸福感，具有十分重要的意義。為進(jìn)一步了解全市各機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)以及有雇工的個(gè)體工商戶等單位帶薪年休假制度的落實(shí)情況及廣大職工對帶薪年休假的真實(shí)要求，運(yùn)城市總工會在全市范圍內(nèi)開展了職工帶薪年休假制度落實(shí)情況的專題調(diào)研。
一、基本情況
此次共調(diào)研不同類型的單位275家，其中機(jī)關(guān)事業(yè)單位111家、國有企業(yè)48家、民辦非公企業(yè)及個(gè)體工商戶116家，涉及職工17706人，發(fā)放并收回調(diào)查問卷2220份。在調(diào)查的275家單位中，有80%以上的職工知道國家?guī)侥晷菁僦贫龋磺宄娜溯^少;有60%的單位目前能執(zhí)行帶薪年休假制度，40%的單位不執(zhí)行或執(zhí)行得不好。從單位性質(zhì)來看，黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國有企業(yè)、效益好的私營企業(yè)落實(shí)得比較好。從休假形式來看，機(jī)關(guān)事業(yè)單位一般采用一次性或分段休假;企業(yè)的年休假則相對靈活，一般采用企業(yè)生產(chǎn)淡季或停產(chǎn)檢修期間集中休假、分段休假、農(nóng)忙季節(jié)或紅白事假抵消休假等方式。從參與問卷調(diào)查的2220人的身份來看，職工對帶薪年休假普遍持期待和歡迎的態(tài)度;部分領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)負(fù)責(zé)人還存在認(rèn)識不到位，怕休假多了影響工作和正常生產(chǎn)，不自覺或不愿意落實(shí)帶薪年休假制度。275家調(diào)研單位中將帶薪年休假制度的相關(guān)條款列為勞動合同、集體合同必備內(nèi)容的有131家;將職工帶薪年休假制度作為職代會專題議案的有61家;對單位確因工作需要不能安排職工年休假的，應(yīng)享受300%工資報(bào)酬的寥寥無幾。
二、原因分析
(一)宣傳力度不大、領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，導(dǎo)致職工休假權(quán)益受到侵害。自帶薪年休假條例出臺后，由于種種原因，相關(guān)部門對該項(xiàng)制度的宣傳普及力度不夠，導(dǎo)致用人單位和職工的知曉率不盡如人意。在調(diào)研了解中，有近三分之一的民營企業(yè)的經(jīng)營管理者對該項(xiàng)制度不了解，有的略微了解但不透徹，對于不執(zhí)行該項(xiàng)制度將會承擔(dān)的法律責(zé)任更不清楚;一些黨政企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)沒有站在以人為本、維護(hù)職工合法權(quán)益、提高職工幸福指數(shù)的高度，認(rèn)識落實(shí)帶薪年休假制度的重要性和必要性，以各種理由和借口不落實(shí)職工的帶薪年休假權(quán)利。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，近四成單位的職工享受不到國家?guī)侥晷菁僦贫龋撔菸葱輵?yīng)享受300%工資報(bào)酬也成為“紙上福利”。如不少企事業(yè)單位以經(jīng)濟(jì)下行壓力大、企業(yè)生存困難為由，為追求效益最大化，不愿增加用工成本，不安排職工休年休假;有的企業(yè)實(shí)行計(jì)件工資，件數(shù)越多、工資越高，不少職工為了拿到高工資而主動放棄休假權(quán);有的企業(yè)以崗定責(zé)，一個(gè)蘿卜一個(gè)坑，沒有把年休假作為制度規(guī)范給予安排，職工也怕“下崗”或崗位被替代，所以不敢要求休假;還有些企業(yè)用職工的病假和事假抵消年休假的辦法，變相落實(shí)帶薪年休假制度;個(gè)別黨政事業(yè)單位，關(guān)鍵崗位人員由于工作任務(wù)繁重，長期加班加點(diǎn)，使得帶薪年休假制度很難落實(shí)。
(二)勞動者維權(quán)意識不強(qiáng)，導(dǎo)致休假權(quán)被打折。由于職工維權(quán)意識淡薄，加之目前我國勞動力市場供大于求，社會就業(yè)壓力大，競爭異常激烈，職工有崗已屬不易，即便知道用人單位的做法違規(guī)，往往也默不作聲。在調(diào)研過程中，我們發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)的職工需要努力工作來養(yǎng)家，為了提高收入，寧愿選擇犧牲年休假;在機(jī)關(guān)事業(yè)單位中，部分單位領(lǐng)導(dǎo)不帶頭執(zhí)行職工帶薪年休假制度，一般職工又害怕提出休假領(lǐng)導(dǎo)會對自己產(chǎn)生看法而影響升職，故主動放棄休假權(quán);有些勞動者維權(quán)意識不強(qiáng)，與用人單位簽訂協(xié)議時(shí)就被明確告知不能休年休假，為了得到工作，只好答應(yīng)用人單位的要求，導(dǎo)致其帶薪休假權(quán)利形同虛設(shè);而對于多數(shù)農(nóng)民工來說，沒有固定的工作場所，流動性很大，打工就是為了養(yǎng)家，只要能掙到錢，很少有人關(guān)注和享受休假權(quán)，這部分人對年休假既無概念又無要求，成為空白、盲點(diǎn)。
(三)不同類型的單位工作性質(zhì)差異較大，導(dǎo)致落實(shí)年休假制度困難重重。在調(diào)研中，該市總發(fā)現(xiàn)，不同單位面臨的執(zhí)行難、落實(shí)難的問題也有所不同。具體來說，一是個(gè)別黨政單位因忙不休。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)黨政單位領(lǐng)導(dǎo)可能會犧牲自己的年休假，但對下屬人員享受年休假給予支持;而有些工作任務(wù)繁重的單位則是越忙越需要休息，可就是不能休，長此以往，將會影響職工的身心健康。二是事業(yè)單位缺人難休。比如醫(yī)療機(jī)構(gòu)專家少，醫(yī)院還靠這支隊(duì)伍支撐門面，增加收入;護(hù)士崗位更是工作量大，倒班、加班是常事，工作超負(fù)荷，很難安排年休假。三是不少民企強(qiáng)勢禁休。職工帶薪年休假是權(quán)利而不是福利，但是相當(dāng)比例的民營企業(yè)由于勞資雙方在權(quán)利與地位上處于不平等狀態(tài)，勞動者明顯屬于弱勢群體。在權(quán)衡“飯碗”與“權(quán)益”時(shí)，勞動者只能通過犧牲“權(quán)益”來保證“飯碗”。落實(shí)帶薪年休假制度，僅靠勞動者自己維權(quán)是不夠的。
(四)基層工會話語權(quán)有限，導(dǎo)致推動作用不明顯?！堵毠侥晷菁贄l例》第六條明確指出，工會組織依法維護(hù)職工的年休假權(quán)利?？梢姡S護(hù)職工帶薪年休假權(quán)利是工會的一項(xiàng)重要職責(zé)。在調(diào)研中，該市總發(fā)現(xiàn)各級工會組織在落實(shí)職工帶薪年休假的過程中做了大量卓有成效的工作，在推動帶薪年休假制度的落實(shí)上，黨政機(jī)關(guān)單位工會組織的作用發(fā)揮得較好，不僅能督促單位執(zhí)行制度，而且還能協(xié)助單位按照本單位實(shí)際，做好職工帶薪年休假的統(tǒng)籌工作。而企事業(yè)單位工會在推動制度落實(shí)上作用發(fā)揮得還不夠。不少企事業(yè)單位不是從制度和監(jiān)督層面上去落實(shí)帶薪年休假而是寄希望于老板和領(lǐng)導(dǎo)的開明和施舍。這固然與現(xiàn)階段企事業(yè)單位工會話語權(quán)有限有關(guān)，但也暴露了一些基層工會組織不會作為、不敢作為的缺位現(xiàn)象。
(五)相關(guān)部門的監(jiān)管和懲處力度偏小，導(dǎo)致職工帶薪年休假不能依法落實(shí)。《職工帶薪年休假條例》明確規(guī)定：縣級以上地方人民政府人事部門、勞動保障部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)職權(quán)對單位執(zhí)行本條例的情況主動進(jìn)行監(jiān)督檢查，工會組織依法維護(hù)職工的年休假權(quán)利。但是在實(shí)踐中監(jiān)管工作的執(zhí)行還有很多障礙。有的企業(yè)內(nèi)部規(guī)定職工不能要求帶薪年休假。當(dāng)勞動者不提出異議時(shí)，行政監(jiān)管機(jī)關(guān)很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的違法行為，即便發(fā)現(xiàn)但由于處罰措施不夠嚴(yán)厲，有些企業(yè)為了追求更大的利益，寧愿先違法再賠償。條例對用人單位不落實(shí)帶薪年休假的法律責(zé)任規(guī)定模糊，在司法執(zhí)行中難度較大，對用人單位缺乏威懾力，導(dǎo)致監(jiān)管缺位。
三、相關(guān)對策與幾點(diǎn)建議
(一)加大宣傳力度，用制度來保證休假權(quán)的落實(shí)。要進(jìn)一步加大對帶薪年休假條例的宣傳力度，人社、工會、宣傳等部門要將宣傳帶薪年休假制度納入職工權(quán)益保障的重要內(nèi)容，營造良好的社會輿論氛圍。一方面加強(qiáng)對企業(yè)管理者的宣傳，使他們認(rèn)識到落實(shí)職工帶薪年休假制度是維護(hù)職工休假權(quán)利、調(diào)動職工積極性的重要措施;另一方面要加強(qiáng)對職工的宣傳，使職工了解關(guān)于帶薪年休假的政策與法規(guī)，意識到帶薪年休假是職工應(yīng)該享有的一項(xiàng)基本權(quán)利，應(yīng)積極爭取而不是輕言放棄。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，帶薪年休假落實(shí)不到位的單位，大多數(shù)是缺少制度的制約。省人社廳、省總工會、省企業(yè)聯(lián)合會、省企業(yè)家協(xié)會、省工商業(yè)聯(lián)合會共同下發(fā)文件規(guī)定：山西省行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、民辦非公企業(yè)單位和有雇工的個(gè)體工商戶等用人單位，要將本單位帶薪年休假制度相關(guān)條款列為勞動合同、集體合同的必備內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行，確保職工享受休假權(quán)，從源頭上依法保障職工帶薪年休假的權(quán)利，并通過職代會的方式公布于眾，約束勞資雙方的權(quán)利和義務(wù);各級人社部門要將企業(yè)執(zhí)行年休假情況納入企業(yè)勞動保障年檢內(nèi)容，加強(qiáng)對用人單位執(zhí)行帶薪年休假制度的監(jiān)督檢查，督促用人單位按照法律法規(guī)、勞動合同、集體合同等履行規(guī)定或約定義務(wù)，讓勞動者享受休假權(quán)。
(二)不斷創(chuàng)新方法，增強(qiáng)帶薪年休假制度的靈活性和可操作性。要推動帶薪年休假制度的全面實(shí)施，可創(chuàng)新方法，對不同類型的單位和職工實(shí)行分類指導(dǎo)，逐步推進(jìn)，不能實(shí)行“一刀切”。特殊崗位、特殊工種的職工可采取靈活多樣的休假方式，可以集中休也可以劃整為零休，在工作間隙隨時(shí)休;用人單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的情況制訂年休假實(shí)施細(xì)則，在確保各項(xiàng)工作正常運(yùn)行的情況下和遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，制訂出一套適合本單位實(shí)際的帶薪年休假制度，從而更好地保障帶薪年休假制度得以實(shí)施;探索將機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)、規(guī)模以上非公企業(yè)以及和諧企業(yè)納入優(yōu)先實(shí)施范圍，制訂指導(dǎo)意見，加強(qiáng)督辦檢查，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用。
(三)發(fā)揮各級工會組織的作用，督促年休假制度的落實(shí)。各級工會組織要明確責(zé)任，加強(qiáng)對職工的普法教育，增強(qiáng)職工行使權(quán)利的意識，幫助職工維護(hù)自己的合法權(quán)益?；鶎庸M織要在加強(qiáng)自身建設(shè)的同時(shí)，注重教育工會干部敢于履職、善于履職，切實(shí)維護(hù)好職工的權(quán)利，當(dāng)好職工的“娘家人”。工會組織要積極參與制訂本單位職工帶薪年休假制度，積極調(diào)解勞資雙方在落實(shí)帶薪年休假過程中的勞動爭議，切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益;同時(shí)，建議將年休假落實(shí)情況納入評優(yōu)評先條件，在開展評選先進(jìn)模范企業(yè)時(shí)，嚴(yán)格審核年休假的落實(shí)情況，對不執(zhí)行年休假的單位和企業(yè)，一票否決。各級工會組織有權(quán)監(jiān)督各類企業(yè)和單位認(rèn)真執(zhí)行條例。如果職工帶薪年休假的權(quán)利受到侵害，職工有權(quán)向當(dāng)?shù)厝松绮块T投訴，也可向當(dāng)?shù)毓从?，申請法律援助和法律服?wù)。
職工帶薪年休假制度落實(shí)情況的調(diào)研報(bào)【2】 根據(jù)《廣安市人力資源和社會保障局轉(zhuǎn)發(fā)省人社廳的通知》(廣安人社發(fā)〔2017〕179號)精神，我局組織人員對本縣企業(yè)職工帶薪年休假等制度情況進(jìn)行了調(diào)研，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下。
一、 企業(yè)職工帶薪年休假調(diào)研情況
(一)制度落實(shí)的現(xiàn)狀。根據(jù)文件精神，我局通過問卷調(diào)查、召開企業(yè)和職工代表座談會、網(wǎng)上征求意見等方式了解本縣企業(yè)職工帶薪年休假等制度落實(shí)的基本情況。通過反饋的信息，顯示大部分企業(yè)都會主動實(shí)行帶薪年休假制度，無論是私企還是國企大多數(shù)都保障了員工的年假福利，只有一小部分企業(yè)由于各種原因未落實(shí)。
在實(shí)行帶薪年休假制度的企業(yè)中，制藥業(yè)因規(guī)模較大、資金較雄厚，帶薪年休假制度得到了落實(shí);而少數(shù)企業(yè)由于職工數(shù)量少、資金緊張、對制度了解不透徹等原因，未實(shí)行帶薪年休假制度。
(二)企業(yè)落實(shí)年休假的主要措施。一是通過集體協(xié)商確定。召開全體職工大會，通過大眾意見確定帶薪年休假的落實(shí)方向。二是制定年度計(jì)劃。召開管理人員商討會，討論并制定當(dāng)年的休假制度計(jì)劃。三是落實(shí)相關(guān)安排。安排人員落實(shí)年休假制度，并對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
(三)主要困難和原因。一是員工在勞動關(guān)系中處于劣勢地位。帶薪年休假的實(shí)施存在著落實(shí)不全面的問題，主要原因是員工在勞動關(guān)系中處于劣勢地位。他們珍惜來之不易的就業(yè)機(jī)會，憂于管理者權(quán)威，害怕提出帶薪年休假要求后被解雇或影響晉升，故主動放棄這項(xiàng)本屬于自己的權(quán)利。二是雙方利益關(guān)系不平衡。帶薪年休假制度的實(shí)施現(xiàn)狀無論對于勞動者自身還是企業(yè)而言，都是出于經(jīng)濟(jì)利益的理性考慮?！靶剿蛘邸笔亲璧K帶薪年休假的一大原因。據(jù)了解，目前我縣大多數(shù)企業(yè)員工的薪酬都與績效水平的高低有著直接關(guān)系，休假情況或多或少會影響到個(gè)人的薪酬水平。近的來看，休假當(dāng)月的薪水和獎(jiǎng)金會減少;遠(yuǎn)的來看，本季度或本年度的績效評估會受影響，從而造成經(jīng)濟(jì)上更大的損失。因此很多人寧愿放棄休假而選擇繼續(xù)上班，而企業(yè)也有相應(yīng)的顧慮：職工休假勢必造成崗位空缺，要填補(bǔ)空缺顯然需要增加人工成本，因而不愿意實(shí)施員工帶薪年休假制度。三是企業(yè)內(nèi)部管理中的沖突。帶薪年休假的實(shí)施，會對企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生一定的影響，如：上級的休假情況直接影響著下級的休假情況。在放棄年休假的人群中，職務(wù)級別同請假人數(shù)成反比，職務(wù)越高者請假的越少。隨著企業(yè)中工作職責(zé)的劃分越來越明確，企業(yè)內(nèi)部更是“一個(gè)蘿卜一個(gè)坑”，如果一個(gè)崗位出現(xiàn)空缺便會產(chǎn)生一系列連鎖反應(yīng)，直接影響企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行，所以企業(yè)管理者一般不會輕易允許員工的帶薪年休假。
(四)下步打算。一是加強(qiáng)企業(yè)勞動管理，妥善安排企業(yè)職工年休假。大力督促我縣區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、民辦非企業(yè)單位和有雇工的個(gè)體工商戶等用人單位按照《職工帶薪年休假條例》、《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》等規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)勞動管理，落實(shí)企業(yè)職工帶薪年休假制度，通過與工會或職工代表平等協(xié)商，制定本單位帶薪年休假制度，并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，統(tǒng)籌安排職工年休假計(jì)劃，保障職工帶薪年休假權(quán)利。用人單位應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)職工個(gè)人依法安排個(gè)人帶薪年休假，支持職工與法定節(jié)假日相結(jié)合，實(shí)行彈性休假安排。職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入。用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，切實(shí)保障職工合法權(quán)益。用人單位經(jīng)職工同意不安排年休假或者安排職工年休假天數(shù)少于應(yīng)休年休假天數(shù)的額，職工依法享受相應(yīng)的工資報(bào)酬。二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保障法律法規(guī)貫徹落實(shí)。將帶薪年休假情況納入企業(yè)勞動保障年檢內(nèi)容，加強(qiáng)對用人單位執(zhí)行年休假制度的監(jiān)督檢查，加大勞動保障監(jiān)察執(zhí)法力度和勞動爭議調(diào)解仲裁工作力度，依法處理違法行為，確保年休假制度的貫徹落實(shí)。用人單位不安排職工休年休假又不依照規(guī)定支付未休年休假工資報(bào)酬的，我局將按照《職工帶薪年休假條例》和《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》的規(guī)定予以處罰。三是加強(qiáng)對企業(yè)職工帶薪年休假工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。加大工作力度，采取多種形式，宣傳企業(yè)職工帶薪年休假的重要性和相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)社會形成正確的休假意識和促進(jìn)職工年休假制度落實(shí)的社會氛圍。結(jié)合“送法律、送政策、送服務(wù)到企業(yè)活動”，對企業(yè)落實(shí)職工帶薪年休假制度加強(qiáng)政策指導(dǎo)和管理服務(wù)，指導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全的帶薪年休假制度，處理好正常工作和依法休假的關(guān)系，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)和帶薪休假制度的貫徹落實(shí)。
二、 國有企業(yè)探親假制度調(diào)研情況
(一)制度落實(shí)的現(xiàn)狀。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》，通過對探親假制度的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我縣范圍內(nèi)的國有企業(yè)的休假制度中基本都已有探親假一項(xiàng)，但在實(shí)際執(zhí)行上仍然存在著一些問題，一些國有企業(yè)空有探親假之名，卻無探親假之實(shí)。
國有企業(yè)對國家政策了解透徹，因此基本都將探親假納入了休假制度，但部分國企雖然有著探親假的名目，卻無人執(zhí)行，使得探親假制度形同虛設(shè)。
(二)國企落實(shí)探親假制度的主要措施。一是宣傳相關(guān)政策。宣讀《國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》，加強(qiáng)員工的法律意識。二是制定休假計(jì)劃。將探親假納入休假制度后，還要制定每年的休假計(jì)劃，使探親假得到落實(shí)。三是鼓勵(lì)員工使用探親假。對符合探親假制度規(guī)定的員工，采取鼓勵(lì)措施，商定休假時(shí)間后，安排其進(jìn)行休假。
第8篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
依據(jù)《xxxxx年產(chǎn)業(yè)單位專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案》審計(jì)重點(diǎn)的要求，現(xiàn)將現(xiàn)場工作的方法整理匯總，供現(xiàn)場審計(jì)人員參考使用。
一、基本情況
1.審計(jì)重點(diǎn)：組織架構(gòu)、資質(zhì)情況、經(jīng)營范圍等綜合情況。
審計(jì)方法：查看組織架構(gòu)圖、資質(zhì)及營業(yè)執(zhí)照等資料，對照有無違規(guī)經(jīng)營或不符合國網(wǎng)文件規(guī)定經(jīng)營范圍的情況，組織架構(gòu)是否完整，職責(zé)是否清晰。
2.審計(jì)重點(diǎn)：截止2020年底企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，評價(jià)被審單位的運(yùn)營和償債能力；2020年度盈利能力指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)變、經(jīng)營增長指標(biāo)等績效指標(biāo)及各類人均指標(biāo)等。
審計(jì)方法：結(jié)合2020年報(bào)審計(jì)結(jié)果，測算相關(guān)運(yùn)營和償債能力指標(biāo)，例如：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金負(fù)債率。盈利能力指標(biāo)：例如：毛利率、利潤率、成本費(fèi)用利潤率。經(jīng)營增長指標(biāo)：例如：收入增長率、利潤增長率、總資產(chǎn)增長率。人均指標(biāo)：勞動生產(chǎn)率。通過指標(biāo)分析企業(yè)運(yùn)營等情況。
二、重大政策決策部署落實(shí)方面
1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查各單位改革改制任務(wù)是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據(jù)批復(fù)意見組織實(shí)施，處置方式是否恰當(dāng)，處置價(jià)格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權(quán)、資產(chǎn)變更手續(xù)是否完備，處置結(jié)果有無遺留風(fēng)險(xiǎn)因素和后續(xù)事項(xiàng)等。
審計(jì)方法:對照改革改制任務(wù)清單，結(jié)合國家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關(guān)文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價(jià)格、變更手續(xù)、結(jié)果等是否合規(guī)，有無風(fēng)險(xiǎn)。
2.審計(jì)重點(diǎn)：落實(shí)清理拖欠民營企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無清理不及時(shí)、虛報(bào)瞞報(bào)拖欠數(shù)據(jù)等情況。
審計(jì)方法:對照企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)及工商公示系統(tǒng)確定民營企業(yè)范圍，結(jié)合企業(yè)相關(guān)物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。
三、公司治理和內(nèi)部控制方面
1.審計(jì)重點(diǎn)：是否按規(guī)定建立健全內(nèi)部管控機(jī)制，在資產(chǎn)、資金、資本運(yùn)作、重大資金使用、融資擔(dān)保管理、核心業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。
審計(jì)方法：內(nèi)控機(jī)制是否建立，各種相關(guān)管理制度是否完備，對照制度重點(diǎn)檢查人、財(cái)、物三個(gè)方面，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。
2.審計(jì)重點(diǎn)：“三重一大”應(yīng)決策事項(xiàng)是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。
審計(jì)方法：檢查辦公會記錄或會議紀(jì)要等資料，對照三重一大事項(xiàng)范圍及相關(guān)文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。
四、財(cái)務(wù)管理方面
審計(jì)重點(diǎn)：1.資金管理、內(nèi)部控制是否到位，有無對公款項(xiàng)支付個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人、非本單位職工從事財(cái)務(wù)核算工作等情況；有無坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔(dān)保、從非金融機(jī)構(gòu)高息借款等情況；備用金管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無建立備用金臺賬等。
2.銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開立或同行開立多個(gè)賬戶等情況。
3.往來款項(xiàng)、應(yīng)收賬款是否及時(shí)清理，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。
4.資金使用監(jiān)管措施是否落實(shí)、執(zhí)行是否到位，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等方面有無資金不規(guī)范運(yùn)作引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況；網(wǎng)上銀行日常支付管理有無資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
5.收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求；各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)；內(nèi)外部業(yè)務(wù)收入是否分開核算，有無亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無利用會計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤情況。
6.檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無奢靡之風(fēng)、損失浪費(fèi)、虛列成本等行為。
審計(jì)方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內(nèi)部控制制度。（2）監(jiān)盤保險(xiǎn)柜，對保險(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、單位個(gè)人物品等進(jìn)行檢查。（3）實(shí)地觀察財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國網(wǎng)印鑒、密鑰管理規(guī)定，網(wǎng)上銀行日常支付管理有無資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（4）取得銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，檢查是否按照國網(wǎng)規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經(jīng)過嚴(yán)格審批，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開立或同行開立多個(gè)賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國網(wǎng)收付規(guī)定，是否存在對公款項(xiàng)支付給個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人情況。
2.往來款項(xiàng)管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細(xì)表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項(xiàng)長期未清理情況，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來情況，是否存在長期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。
3.資產(chǎn)方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車輛產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在未辦理產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)期未辦理過戶手續(xù)情況。（2）實(shí)地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產(chǎn)或違規(guī)占用主業(yè)資產(chǎn)情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產(chǎn)否存在租賃公司資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（5）實(shí)地檢查公司物資庫存情況，檢查是否存在賬實(shí)不符、閑置、毀損、報(bào)廢情況未及時(shí)處理。
4.成本費(fèi)用方面。（1）檢查收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求，各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)，有無亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無利用會計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤情況。（2）檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購是否采用集中采購方式確定，是否嚴(yán)格履行材料出入庫審批程序，材料款支付是否嚴(yán)格按照合同預(yù)留保證金，材料款是否取得增值稅專用發(fā)票。（4）檢查勞務(wù)分包單位是否采用集中采購方式確定，勞務(wù)分包費(fèi)用是否嚴(yán)格按照分包合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行勞務(wù)人員考勤、勞務(wù)成果檢查等程序。（5）檢查施工機(jī)械租賃單位是否采用集中采購方式確定，施工機(jī)械租賃費(fèi)用是否嚴(yán)格按照租賃合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行施工機(jī)械租賃使用成果驗(yàn)收等程序。（6）檢查車輛費(fèi)用，檢查維修是否采用公開招標(biāo)定點(diǎn)維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費(fèi)用報(bào)銷有無具體車輛明細(xì)表，是否存在重復(fù)、虛假報(bào)銷情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費(fèi)用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項(xiàng)，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴(yán)格情況，是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故。
五、人力資源管理方面
1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查勞動用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質(zhì)、勞動關(guān)系、薪酬、福利、社會保險(xiǎn)制度，分析評價(jià)被審單位用工管控機(jī)制。
審計(jì)方法：取得公司的勞資報(bào)表年報(bào)、職工花名冊、工資表，借工手續(xù)，落實(shí)各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關(guān)注年報(bào)人員身份信息與花名冊是否相符；（2）結(jié)合考勤、借工手續(xù)，關(guān)注集體工服務(wù)于主業(yè)、主業(yè)支援多經(jīng)人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結(jié)算手續(xù)；（3）將工資表、績效獎(jiǎng)明細(xì)與花名冊核對，是否存在勞務(wù)派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對花名冊中審計(jì)期間勞動合同到期的情況，關(guān)注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時(shí)；（5）查賬落實(shí)公司各項(xiàng)社會保險(xiǎn)是否足額繳納，結(jié)合其他人資項(xiàng)目的審計(jì)，分析單位用工管控機(jī)制的不足。
2.審計(jì)重點(diǎn)：績效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無考核結(jié)果流于形式、績效考核等級不符合要求等問題，分析評價(jià)薪酬分配制度是否科學(xué)合理。
審計(jì)方法：取得公司2020年度職工處分臺賬、績效考核資料、績效獎(jiǎng)的計(jì)算過程，結(jié)合績效考核制度的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）績效評價(jià)是否人資部門統(tǒng)一實(shí)施，而非各部門自行評價(jià)；（2）當(dāng)年受處分人員的評級是否合規(guī)；（3）績效獎(jiǎng)的計(jì)算系數(shù)，是否與評級等級相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績效獎(jiǎng)總額所占工資總額的比例是否不低于50%。
3.審計(jì)重點(diǎn)：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無個(gè)別人
員長期不在崗未處理、外包人員管控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況。
審計(jì)方法：（1）查看工資表，針對職工長期未發(fā)放績效獎(jiǎng)或長期工資偏低的職工，結(jié)合花名冊、考勤表，落實(shí)是否存在長期不在崗職工，如果為歷史遺留的內(nèi)退職工，需提供內(nèi)退手續(xù)，如無內(nèi)退手續(xù)，即可認(rèn)定為長期不在崗職工；（2）取得公司崗位設(shè)置明細(xì)情況，結(jié)合勞動用工的審計(jì)情況，交叉核對，是否存在財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。
4.審計(jì)重點(diǎn)：療養(yǎng)及報(bào)銷管理是否規(guī)范，有無事前審批不規(guī)范、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)不充分等情況。
審計(jì)方法：取得療養(yǎng)機(jī)構(gòu)的中標(biāo)通知書、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關(guān)注其是否按照中標(biāo)通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用；（2）是否存在主業(yè)人員、內(nèi)退人員、當(dāng)年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓(xùn)費(fèi)的列支憑證，關(guān)注是否有培訓(xùn)通知、事前審批手續(xù)，培訓(xùn)期間是否報(bào)銷生活補(bǔ)助；（4）
職工家屬醫(yī)療費(fèi)，取得公司的職工家屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷匯總表、職工家屬檔案資料，結(jié)合制度規(guī)定，檢查其家屬報(bào)銷年齡是否合規(guī)、是否有政府機(jī)關(guān)出具的無生活來源的證明、報(bào)銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經(jīng)費(fèi)，取得食材供應(yīng)商的招標(biāo)資料，關(guān)注是否在中標(biāo)范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商，是否按照中標(biāo)通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用，是否采購干果等非食材商品，是否每次采購均辦理、而非定期辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)。
六、工程管理方面、招標(biāo)采購及合同管理方面
審計(jì)重點(diǎn)：1.檢查被審單位承攬業(yè)務(wù)情況，經(jīng)濟(jì)合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評價(jià)被審單位內(nèi)外部收入比例、業(yè)務(wù)構(gòu)成、市場份額、競爭能力。
2.檢查被審單位轉(zhuǎn)分包情況，分析評價(jià)被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展能力，按照分包業(yè)務(wù)類型，逐類檢查分包單位的經(jīng)營資質(zhì)、資格、選擇方式、合同價(jià)格、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算價(jià)款、盈虧情況、安全生產(chǎn)管理措施等；檢查有無違規(guī)使用框架外分包商、無任何資質(zhì)的“空殼”公司承接工程、無資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評價(jià)分包業(yè)務(wù)管理的合規(guī)、合法、效益情況等。
3.檢查施工、賠償?shù)荣M(fèi)用列支依據(jù)是否充分；項(xiàng)目成本中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)、手續(xù)是否完善，有無弄虛作假行為。
4.物資、服務(wù)采購程序是否合規(guī)，有無應(yīng)招未招、圍標(biāo)串標(biāo)、應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)、評標(biāo)專家抽取不規(guī)范、不按照招標(biāo)文件的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)打分等情況。
5.采購物資的類別是否違反公司集中采購要求，采取的物資招標(biāo)采購方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應(yīng)商中選擇，采購價(jià)格是否為社會公允的市場價(jià)格；采購物資是否建立質(zhì)量檢測措施，委托檢驗(yàn)是否選擇有鑒定資格的單位。
6.物資收發(fā)、結(jié)存管理是否落實(shí)相關(guān)規(guī)定，是否存在物資賬實(shí)不符情況；庫存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤盈盤虧物資是否按規(guī)定及時(shí)處理等。
7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無合同訂立依據(jù)不充分、簽訂不及時(shí)、內(nèi)容不規(guī)范、履行不到位等情況。
審計(jì)方法：1.工程項(xiàng)目管理。（1）審計(jì)期間承攬工程項(xiàng)目明細(xì)表：①抽查審計(jì)期間承攬項(xiàng)目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質(zhì)保金比例是否恰當(dāng)、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批；（2）審計(jì)期間勞務(wù)分包合同明細(xì)表：①抽查勞務(wù)分包商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍分包商投標(biāo)范圍；②勞務(wù)分包商選定是否經(jīng)二次競談；③查看勞務(wù)分包商是否具有相應(yīng)資質(zhì)；④抽查審計(jì)期間勞務(wù)分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（3）審計(jì)勞務(wù)分包費(fèi)用結(jié)算情況：①抽查勞務(wù)分包結(jié)算資料是否齊全、結(jié)算資料是否存在與中標(biāo)價(jià)、合同約定價(jià)相矛盾的情況；②抽查勞務(wù)分包人員考勤明細(xì)是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時(shí)出現(xiàn)在不同工程項(xiàng)目）；③是否存在多結(jié)算勞務(wù)分包費(fèi)用現(xiàn)象；④計(jì)算分析勞務(wù)分包比例，分析是否存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。（4）審計(jì)機(jī)械費(fèi)結(jié)算情況：①分析機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算是否合理（工程施工是否需要使用大型機(jī)械）；②選取機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機(jī)械費(fèi)結(jié)算單價(jià)是否合理；④機(jī)械費(fèi)用結(jié)算是否提供結(jié)算明細(xì)表
（5）審計(jì)賠青費(fèi)用：①賠青款是否按照國家標(biāo)準(zhǔn)賠償；②賠青費(fèi)用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應(yīng)賠付人員賬戶、是否存在代領(lǐng)現(xiàn)象。（6）審計(jì)工程項(xiàng)目存檔資料：工程項(xiàng)目結(jié)束后是否及時(shí)歸檔、歸檔資料是否齊全
2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺賬、審計(jì)期間物資采購計(jì)劃、供應(yīng)商信用評價(jià)登記臺賬等，關(guān)注其大額物資采購：①查看物資采購招標(biāo)程序是否合規(guī)（是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象、招標(biāo)過程是否規(guī)范）；②抽查物資供應(yīng)商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍供應(yīng)商投標(biāo)范圍；③物資供應(yīng)商選定是否經(jīng)二次競談；④抽查審計(jì)期間物資采購合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（2）查看物資采購出入庫單據(jù)，與相關(guān)工程資料進(jìn)行交叉核對，核實(shí)工程物資使用是否真實(shí)，物資結(jié)存管理是否規(guī)范；（3）落實(shí)庫存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，根據(jù)被審單位盤點(diǎn)情況，審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場抽盤，查看是否存在物資賬實(shí)不符情況；（4）抽查廢舊物資，關(guān)注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車輛、房屋等資產(chǎn)是否有評估報(bào)告。
3.零星采購方面。（1）抽查零星采購是否履行競爭性談判、詢價(jià)、單一來源等非招標(biāo)采購程序；（2）抽查采購程序是否規(guī)范（評審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢價(jià)單位是否是3家及以上、單一來源采購是否符合相應(yīng)條件）
（3）查看零星采購合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。）（4）查看零星采購結(jié)算依據(jù)是否充分。
八、關(guān)聯(lián)交易方面
審計(jì)重點(diǎn)：被審單位與主辦單位之間的關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，關(guān)聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無產(chǎn)業(yè)單位無償占用主業(yè)房屋、低價(jià)承租主業(yè)單位資產(chǎn)、多結(jié)算工程費(fèi)用等情況。
審計(jì)方法：與相關(guān)人員溝通了解，同時(shí)索取公司辦公用房屋、倉庫等的房權(quán)證，如無房權(quán)證，結(jié)合公司的固定資產(chǎn)卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實(shí)房屋是否為主業(yè)所有；結(jié)合汽油費(fèi)消耗明細(xì)、車輛維修清單，與公司車輛核對，是否存在占用主業(yè)車輛情況，如有，關(guān)注其費(fèi)用結(jié)算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤”。
九、落實(shí)巡視巡察、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)問題整改方面
第9篇：民營企業(yè)履職報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 控制制度
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）28-0034-02
當(dāng)前，以民營企業(yè)為主體的中小企業(yè)已成為中國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定的重要推動力量。但隨著資源環(huán)境瓶頸制約加劇和貨幣穩(wěn)健政策等要素調(diào)控措施變化，中小企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。在日趨激烈的競爭壓力下，中小企業(yè)普遍面臨兩個(gè)問題：一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化；二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。而外部環(huán)境的適應(yīng)性必須建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制尤顯重要。
一、中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義
內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，在明確單位內(nèi)部各職能部門職責(zé)權(quán)限和分工負(fù)責(zé)原則的前提下，在對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)過程中形成一套完整嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制方法、程序和措施的總稱。按其控制目的不同，可分為會計(jì)控制和管理控制。其總體目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
2008年6月財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及2010年4月的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，是在立足國情、借鑒國際慣例的基礎(chǔ)上，確立的中國企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，不僅能防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊，還能不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和可持續(xù)發(fā)展能力。良好的內(nèi)部控制對中小企業(yè)發(fā)展尤顯必要，具體而言，有以下四個(gè)方面的現(xiàn)實(shí)意義：一是維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)合法經(jīng)營。二是相互監(jiān)督牽制，保證記錄準(zhǔn)確。三是加強(qiáng)實(shí)物控制，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。四是提高經(jīng)營效率，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
二、當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題
當(dāng)前，中小企業(yè)的內(nèi)部控制還不容樂觀。大多數(shù)中小企業(yè)特別是小企業(yè)具有規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營靈活、效率較高的特點(diǎn)，相對大企業(yè)，具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢和較好的經(jīng)營彈性。然而也不同程度存在組織結(jié)構(gòu)簡單、規(guī)章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高等問題。就內(nèi)部控制而言，主要存在以下問題：
1.思想認(rèn)識不到位。中小企業(yè)管理者由于自身所限，往往認(rèn)為憑個(gè)人直接控制和直接觀察就能評價(jià)經(jīng)營成果，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營全過程。同時(shí)看重眼前成本、不設(shè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)是小企業(yè)的普遍狀況，也表明其管理者對內(nèi)部控制不夠重視。
2.組織結(jié)構(gòu)不完善。在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)未分離的狀況下，有些中小企業(yè)形式上雖也建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未到位，董事會和經(jīng)營班子是一套人馬，一年開一次會，董事會在形式上過過堂，顧不上什么授權(quán)和監(jiān)管，更談不上內(nèi)部控制。
3.配套機(jī)制不健全。眾多中小企業(yè)內(nèi)控很簡單、不配套，個(gè)別企業(yè)甚至沒有書面的內(nèi)控制度。還有一些企業(yè)人治痕跡明顯，甚至在生產(chǎn)經(jīng)營中不受制度約束。常見報(bào)端不少企業(yè)董事長、經(jīng)理貪污、挪用巨額公款，根源還是在于內(nèi)部有效監(jiān)督的配套機(jī)制不健全。
4.分工制度不明確。中小企業(yè)由于人員少，往往不能按照內(nèi)部控制做到詳細(xì)分工，一般一個(gè)人都要兼好幾項(xiàng)工作，例如出納與會計(jì)、記賬與核賬、總賬和明細(xì)賬、驗(yàn)收與保管等不相容職務(wù)也均由一人承擔(dān)，工勤考核與工資造表、發(fā)放由同一部門甚至一人經(jīng)手等。
5.考核賞罰不分明。有的企業(yè)雖然也設(shè)有一些獎(jiǎng)懲制度，但制度的設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性和合理性，并且執(zhí)行的好壞也缺乏一個(gè)賞罰分明的獎(jiǎng)懲制度，加之無相應(yīng)的檢查考核內(nèi)部控制實(shí)施情況的得力機(jī)構(gòu)，從而削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的自覺性和警覺性。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制要把握的基本原則
總體而言，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制要正確處理以下三對關(guān)系：
1.控制與被控制的關(guān)系?？刂剖且?guī)范和約束，是對舞弊的否定和對損失的扼制。軍中無法，必將自?。黄髽I(yè)無規(guī)，必將自亂。內(nèi)部控制對于企業(yè)生存發(fā)展的意義非同小可。但控制畢竟是對人而言的，是對人行為的約束和權(quán)力的限制，力的反作用定律在這里也一樣存在?？梢?，處理好控制與被控制的關(guān)系是內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵：一要主動把自己置于被控制的地位，以身作則，不受人以柄；二要瞄準(zhǔn)目標(biāo)，把握重點(diǎn)，不搞煩瑣哲學(xué)；三要捕捉關(guān)鍵信息，以事實(shí)為據(jù)，以理服人；四要根據(jù)發(fā)展形勢不斷調(diào)整思路，使內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展變化相適應(yīng)。
2.控點(diǎn)與控面的關(guān)系。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制不僅要對經(jīng)營管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的有效控制，而且要對經(jīng)營管理重要方面、關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。由于考慮控制成本等因素，特別要通過點(diǎn)的控制達(dá)到牽一發(fā)而動全身的效果：一是資金。對中小企業(yè)資金籌集、調(diào)度、使用、分配等實(shí)行嚴(yán)格控制，防止資金體外循環(huán)；二是成本費(fèi)用。對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管，防止出現(xiàn)舞弊行為；三是權(quán)力使用。對各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動操作者的權(quán)力實(shí)施有效監(jiān)控，包括會計(jì)電算化操作系統(tǒng)的管理權(quán)限和控制方法，防止濫用權(quán)力和推責(zé)卸過。
3.控制與創(chuàng)新的關(guān)系。實(shí)施內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)健康發(fā)展，絕不能使之成為企業(yè)發(fā)展的障礙。但控制只是為企業(yè)發(fā)展導(dǎo)航，其自身沒有資產(chǎn)再生的功能；保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力的源泉在于創(chuàng)新，包括技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等。只有不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能不斷適應(yīng)市場變化，生產(chǎn)經(jīng)營才有足夠的動力。因此，不僅要實(shí)施內(nèi)部控制，更要促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。有活力的內(nèi)部控制應(yīng)是推動企業(yè)創(chuàng)新的控制，對企業(yè)創(chuàng)新工程要給予足夠支持，同時(shí)在支持中不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制，防止打破常規(guī)的創(chuàng)新過程中產(chǎn)生差錯(cuò)和舞弊行為。
四、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的具體建議
要從控制環(huán)境、控制制度、控制程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)等四方面入手，全面加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制。
1.建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。控制環(huán)境是對內(nèi)部控制建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。控制環(huán)境的好壞直接關(guān)系到企業(yè)其他控制能否實(shí)施，要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境：一是管理者必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念。如果管理者不愿為實(shí)現(xiàn)預(yù)算、利潤和其他經(jīng)營目標(biāo)重視管理，不愿設(shè)立內(nèi)部控制或不能遵守建立的內(nèi)控制度，控制環(huán)境將受到致命的影響。二是建立合理的組織機(jī)構(gòu)。包括為每個(gè)職能部門劃分責(zé)任權(quán)限，制定辦法合理授權(quán)和分配責(zé)任，因事設(shè)人、視能授權(quán)、責(zé)任到位、權(quán)責(zé)對等。三是擇優(yōu)選用內(nèi)部控制管理人員。內(nèi)控制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行也不能發(fā)揮作用。要重視內(nèi)部控制管理人員的選用和培訓(xùn)，提高素質(zhì)，定期考評，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。四是靈活運(yùn)用各種控制方法。包括計(jì)劃控制、目標(biāo)控制、預(yù)算控制、定額控制、進(jìn)度控制、規(guī)章制度控制等。五是加強(qiáng)內(nèi)控制度的宣傳教育，提高全體員工的道德修養(yǎng)。
2.健全一批有效的內(nèi)部控制制度?？茖W(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控制度是有效管理的基礎(chǔ)。一是健全內(nèi)部牽制制度。分工具體業(yè)務(wù)時(shí)，要做到不相容職務(wù)分離；對關(guān)鍵崗位采取工作輪換制，如會計(jì)人員的委派制和輪崗制，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間，通過輪換暴露出存在的問題，揭示出制度和管理的缺陷。二是健全內(nèi)部會計(jì)控制制度。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，嚴(yán)格按《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)立會計(jì)控制的程序和崗位、稽核監(jiān)督的辦法。三是健全內(nèi)部稽核制度。實(shí)踐證明，很多中小企業(yè)出現(xiàn)這樣那樣的問題，往往在于缺少內(nèi)部稽核制度，沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度。四是健全內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)的作用是相對獨(dú)立地監(jiān)督本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照既定方針計(jì)劃執(zhí)行，對內(nèi)部經(jīng)營單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督，健全的內(nèi)審制度對內(nèi)審人員獨(dú)立地行使職權(quán)發(fā)揮作用尤顯重要。
3.完善一套合理的內(nèi)部控制程序。內(nèi)部控制程序是為保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而建立的政策和流程。可運(yùn)用于某種交易（如購貨付款），也可運(yùn)用于控制環(huán)境和會計(jì)系統(tǒng)的特定組成部分。具體包括：一是交易授權(quán)。保證交易是相關(guān)人員在其授權(quán)范圍授權(quán)產(chǎn)生的。二是職責(zé)劃分。對某交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分，使每個(gè)人的工作能自動檢查另一個(gè)人或更多人的工作。例如，出納不得兼管稽核、銀行票據(jù)與單位財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管、倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬等，目的是為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或舞弊行為。三是憑證與記錄控制。對各種外來票據(jù)及自制憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；在會計(jì)核算中對差錯(cuò)更正、余額核對、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對作出規(guī)定；對重要憑證執(zhí)行預(yù)先編號制度。四是保護(hù)資產(chǎn)與記錄安全。采用實(shí)物防護(hù)措施，限制無關(guān)人員接近資產(chǎn)和重要記錄。五是獨(dú)立稽核。通過對資金收付、產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金管理、記賬憑證、稅收申報(bào)、物資采購等各項(xiàng)交易均由另外的人來驗(yàn)證，以確保財(cái)產(chǎn)物資安全和經(jīng)營活動正常。
4.盯住一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。一是組織規(guī)劃環(huán)節(jié)。包括：授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄等不相容職務(wù)的分設(shè)；以及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須先授后用，不同部門間可平等地相互監(jiān)督檢查等。二是授權(quán)批準(zhǔn)環(huán)節(jié)。要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任，明確每類授權(quán)的批準(zhǔn)程序，建立檢查制度，保證授權(quán)后所處理工作的質(zhì)量。三是預(yù)算控制環(huán)節(jié)。編制的預(yù)算必須體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)；在預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以使預(yù)算更加切合實(shí)際；及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。四是實(shí)物控制環(huán)節(jié)。限制接近，嚴(yán)格控制對現(xiàn)金、存貨等實(shí)物資產(chǎn)與重要記錄的接觸；定期開展財(cái)產(chǎn)核查，保證實(shí)有量與記錄量一致。五是內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量，內(nèi)部審計(jì)不僅要監(jiān)督內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還要幫助營造良好的“軟控制”環(huán)境，成為內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)的顧問。
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