民營企業(yè)履職報告精選(九篇)
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第1篇：民營企業(yè)履職報告范文
緊緊圍繞“桃浦科技智慧城”產業(yè)結構調整、環(huán)境綜合整治等重點工作，桃浦鎮(zhèn)人大組織三級人大代表分批次帶著課題下基層、進社區(qū)、訪企業(yè)開展調查研究，代表們參觀“桃浦科技智慧城展示館”，實地察看金光村整治拆違、未來島高新技術產業(yè)園區(qū)、滬嘉高速公路沿線（桃浦段）等，先后就拆違騰地、土地儲備、停車場關閉、物流企業(yè)調整等事項，提出有質量的專題調研報告或書面意見，得到區(qū)、鎮(zhèn)兩級政府的高度重視。借助桃浦鎮(zhèn)“青年論壇”，在青年代表中開展桃浦地區(qū)轉型發(fā)展金點子征集活動，通過人大代表的出謀獻策，有效推進了區(qū)域轉型發(fā)展的前期工作。
在推進轉型發(fā)展中，桃浦鎮(zhèn)人大積極加強與地區(qū)內的國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)老總中的人大代表的溝通和服務，開展專題講課，召開老總座談會，提供政策咨詢等，讓他們知情知曉自身企業(yè)在轉型發(fā)展中的位置，從而找準位置領先一步，謀劃企業(yè)產業(yè)結構調整。鎮(zhèn)屬集體企業(yè)金環(huán)工業(yè)公司先期及時在浙江海鹽置地100多畝，開辟海鹽產業(yè)園區(qū);金光村、春光村、祁連村先后在青浦、嘉定等地置地購置產業(yè)，謀求異地發(fā)展村級經濟;三維制藥廠、和黃藥業(yè)等國有企業(yè)也紛紛服從大局，實施產業(yè)結構梯度轉移，將企業(yè)的生產環(huán)節(jié)遷移到奉賢、金山、昆山等地，按照市政規(guī)劃要求將原址全面移交成為普陀區(qū)的儲備土地，同時將總部中心留在桃浦，有力的支持了桃浦地區(qū)轉型發(fā)展。
桃浦地區(qū)人才輩出。近幾年相繼涌現(xiàn)出“接地氣”的全國先進人物，有全國“五一”勞動獎章獲得者楊兆順、全國“中華孝親敬老楷模”陳德驊及“全國十佳最美基層干部”梁慧麗等。桃浦鎮(zhèn)人大大張旗鼓地開展向先進人物學習的活動，同時挖掘本區(qū)域代表中先進人物，有第三屆“上海市教育功臣”鄔憲偉代表、2012年上海市領軍人才周俊杰代表等建功立業(yè)的先進事跡，并開展“向履職優(yōu)秀人大代表學習”的專題實踐活動。通過先進人物事跡介紹、履職經驗的交流，在全鎮(zhèn)人民中引起強烈反響，也提振了代表們?yōu)樘移洲D型發(fā)展、為桃浦人民“當好家、履好職、圓好夢”的決心和信心。先進典型是桃浦人民的精神財富，弘揚先進，彰顯社會主義核心價值觀，也凸現(xiàn)了桃浦人民的精神風貌，為地區(qū)轉型發(fā)展增添一道亮麗風景線。
第2篇：民營企業(yè)履職報告范文
一、內部控制的定義
根據美國上市公司內部控制框架體系，以及我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關配套指引規(guī)范，內部控制是由董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在為實現(xiàn)企業(yè)控制目標提供合理保證的過程。它強調人和環(huán)境是推動企業(yè)發(fā)展最重要的因素，員工是企業(yè)內部控制體系的執(zhí)行者同時也受內部控制的影響，并通過自身的言語和行為傳遞信息，影響企業(yè)整個內部控制體系的運行。企業(yè)內部控制應隨著環(huán)境變化而持續(xù)改進。
內部控制可以概括為企業(yè)為控制經營風險、實現(xiàn)經營目標而制定的各項政策與程序的總稱。有效的內部控制能夠合理保證企業(yè)資產的安全，有效防范各種舞弊活動，幫助企業(yè)達成其目標，并將風險降低至合理范圍內。目前我國企業(yè)內部控制普遍比較薄弱，有關挪用、侵占或詐騙企業(yè)財產的新聞屢見不鮮，企業(yè)資產和股東權利得不到應有保護，甚至給企業(yè)造成災難性損失導致經營陷入困境。一位內部控制權威人士曾經說過“公司的敗績都是由內部控制失敗引起的”，這一觀點從眾多企業(yè)管理失敗的案例得到了驗證。2004年中航油的巨額虧損，2007年中石化1.95億元巨額受賄案，2011年北京國美電器銷售人員侵占消費者贈品及現(xiàn)金券被央視暴光，云南“綠大地”上市公司虛增資產、虛報收入及利潤等問題導致董事長何學葵被捕等諸多案例，給我國很多企業(yè)敲響了內部控制的警鐘。
二、民營企業(yè)內部控制中存在的問題
（一）法人治理結構不健全，控制環(huán)境差許多民營企業(yè)雖然按照《公司法》的規(guī)定建立了董事會、監(jiān)事會，實行了總經理負責制，但實際上由于民營企業(yè)一般是從小規(guī)模經營逐步發(fā)展壯大起來的，老板作為企業(yè)的所有者，也是公司的董事長，一般都親自參與企業(yè)的經營管理，成為事實上的總經理，造成企業(yè)的董事會和經理層沒有差別，混為一體，這種治理結構使得企業(yè)的內部控制系統(tǒng)先天不足，少了一道屏障。而董事長作為企業(yè)的創(chuàng)始人，權威性較高，集決策、用錢、用人等方面的權力于一身，使得監(jiān)事會等權利牽制監(jiān)督機構成為擺設。另外，大多數(shù)民營企業(yè)老板對內部控制知之甚少，他們認為內部控制是形式上的東西，是做給別人看的；有的企業(yè)內部控制體系不規(guī)范、不全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，存在缺乏內部控制的真空地帶。
（二）風險意識淡薄，缺乏有效的風險評估機制 當今社會市場競爭日趨激烈，企業(yè)面臨的經營風險越來越高。目前一些民營企業(yè)隨著企業(yè)規(guī)模的擴張和市場的拓展，由于企業(yè)內部缺乏有效地風險評估機制，片面追求做大做強，反而使企業(yè)原有的主業(yè)喪失、管理上漏洞百出、最后出現(xiàn)了“老板四處救火”等一系列的問題，使企業(yè)發(fā)展陷入嚴重的危機之中。例如，著名的乳酸菌飲料太子奶，初期發(fā)展可謂順風順水。曾奪取1998年度中央電視臺日用消費品標王。2005年1月，太子奶榮獲中國十大影響力品牌；可是接下來，太子奶開始了瘋狂地跑馬圈地。先后在湖南、北京、湖北、江蘇、四川建了五大生產基地，同時向其他領域擴張，經營涉及到了乳制品、食品、調味品、童裝、日化用品、釀酒、旅游休閑、餐飲、零售、傳媒、房地產等等。這種不管風險，貪大求全的做法，最終導致企業(yè)資金斷鏈，掣肘了太子奶品牌發(fā)展。
（三）員工的考核獎懲機制不健全，信息溝通不順暢許多民營企業(yè)都帶有家族企業(yè)的性質，企業(yè)創(chuàng)建初期沒有建立內部控制，主要依靠的是關鍵崗位由老板家族成員或親戚擔用，來控制市場風險。在企業(yè)做大做強之后，由于人力資源管理跟不上企業(yè)的發(fā)展，考核機制不健全，這部分特殊身份的員工享著特權且長期未輪崗，不服從企業(yè)的管理，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度，這種現(xiàn)象導致員工職責不清，使得企業(yè)的控制環(huán)境如分工與授權、信息溝通與交流、考核與激勵都不能公平公正地順利進行，缺乏透明的信息傳遞和溝通渠道，無法保障企業(yè)內部的信息準確傳遞、及時的溝通，達不到信息共享的目的。
（四）控制活動缺乏科學依據，執(zhí)行力差 不少民營企業(yè)是由個體經營戶逐步擴大規(guī)模發(fā)展起來的。創(chuàng)建初期為節(jié)約成本費用，盡量減少招聘員工，有的一個員工要兼職好幾個崗位，缺乏內部控制專業(yè)人才，對不相容的崗位沒有牽制制度，造成關鍵崗位員工舞弊情況時有發(fā)生。另外，許多民營企業(yè)沒有科學的預算管理體系或者根本就沒有實行過預算控制，其經營目標主要憑老板的判斷；很多企業(yè)的內部控制制度是在發(fā)展中逐步建立起來，經常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某個問題，相應地出臺一個制度來規(guī)范，這樣的制度本身就缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象，導致資源的整合和利用效率不高，執(zhí)行力差，年度目標總是不能完成。
（五）內部控制評價與監(jiān)督機制不健全許多民營企業(yè)不重視內部審計的建設，將內部審計工作看作是財務檢查范疇，直接由財務部門領導或由財務人員兼任，與財務管理混為一談，使內部審計形同虛設。這種實際上完全沒有獨立性和客觀性的內部審計，事實上不能評估內部控制的有效性，也起不到監(jiān)督的作用，直接影響了企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行。
三、民營企業(yè)集團內部控制體系建設的完善對策
（一）完善民營企業(yè)的內部控制環(huán)境 內部控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎?？刂骗h(huán)境建設的質量直接關系到企業(yè)內部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
（1）規(guī)范公司治理結構，完善法人治理機制。民營企業(yè)應當根據國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，按三權分立的原則，設立董事會、監(jiān)事會和經理層，明確董事會、監(jiān)事會和經理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成有效的分權和制衡機制，防止個人的獨斷專行。董事會應制訂規(guī)范的內部控制體系，保障企業(yè)管理層的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，按照每一層級的權限和既定的程序實行逐級決策審批。企業(yè)監(jiān)事會要切實履行監(jiān)督的職能，確保管理層制訂制度的落實執(zhí)行。
（2）選擇適當?shù)慕M織結構，實行層級管理。民營企業(yè)管理層應該選擇有利于實現(xiàn)組織目標、開展經營活動和明確工作職責所必需的組織結構，選擇組織結構時應該考慮：一是整個組織結構有能力提供管理活動所必需的信息流。二是界定主要經理們的職責和他們對這些職責的理解，并與掌管業(yè)務活動的下級主管人員溝通。三是報告的層級關系是否適當，能否向經理們提供適合他們的職責和授權的信息。四是在管理和監(jiān)督的能力方面，主管人員具備與職務相匹配所必需的經驗和知識，并配備足夠的熟練員工執(zhí)行組織的各項活動。
（3）培養(yǎng)正直的企業(yè)文化，制訂員工守則。民營企業(yè)要確定企業(yè)管理層的“高層基調”和組織的愿景，明確企業(yè)的價值觀和道德取向，建設積極向上的企業(yè)文化，在企業(yè)內部培育積極向上的價值觀和社會責任感，強化風險意識和法制觀念。企業(yè)管理層應制定詳盡的員工守則，作為對員工的指導和要求，使用先進的管理理念，堅持制度面前人人平等，樹立企業(yè)高級管理層成為“言行一致”楷模的形象，并在員工守則及其他正式場合強調誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神。
（4）正確引導，建立適當?shù)娜肆Y源機制。民營企業(yè)要建立對員工的聘用、培訓、辭退，員工的薪酬、考核、晉升與獎懲等一系列人力資源管理制度，這些人力資源政策應當有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。員工在某一崗位工作時間長了，就會比較熟悉企業(yè)在這一崗位上的內部控制漏洞，實施舞弊的可能性更大，因而對關鍵崗位員工應建立并實行強制休假制度和定期崗位輪換制度，對掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗要建立限制性規(guī)定等。民營企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素養(yǎng)。
（二）實施有效控制活動，實行全面預算管理，以“源頭治理”與“過程控制”為核心，強調全體員工的共同參與 具體為：
（1）不相容職務分離控制。不相容職務分離是一種內在的制衡機制，也是最廣泛應用的控制活動之一。在企業(yè)日常經營管理工作中某些崗位如果由一個人擔任，就可能發(fā)生錯誤和舞弊行為。實行不相容職務分離控制，將這些職務分別由不同的員工來操作，可以達到相互牽制并留下軌跡的目的，能夠防止人為的錯誤及對舞弊行為的掩蓋。民營企業(yè)應對日常經營活動中的以下五種職務或崗位進行有效分離：一是授權批準與業(yè)務經辦分離；二是業(yè)務經辦與財務記錄分離；三是資產保管與會計記錄分離；四是交易授權與資產保管分離；五是會計職能中不兼容業(yè)務的分離。
（2）授權批準控制。民營企業(yè)管理層應對各崗位職責設置有效履職的權限，即在辦理各項業(yè)務時，必須經過規(guī)定程序的授權批準。授權批準控制也是最重要的控制活動之一。授權審批的形式有常規(guī)授權和特別授權。常規(guī)授權是企業(yè)日常經營管理活動有效開展的基礎，應在工作流程中予以明確。民營企業(yè)管理層要建立明確實用的授權審批體系，編制常規(guī)授權的權限指引，明確每一層級的管理部門被委派的權限與責任，以及他們與組織中其他人的關系。民營企業(yè)應規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。使管理層在合理的范圍內委派或限制權力，并規(guī)定不管如何授權，高層管理者始終保持自己的最終責任。
（3）全面預算控制。民營企業(yè)要根據自己的發(fā)展戰(zhàn)略實行全面預算管理制度，通過對業(yè)務、資金、信息、人才的整合，來實現(xiàn)企業(yè)資源合理配置。實行全面預算管理，要明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制和審定，預算指標的下達和責任人的落實，預算執(zhí)行的授權，預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，預算差異的分析和調整，預算業(yè)績的考核和獎懲。預算一經審定，在預算范圍內就是一項經批準授權。
（4）會計系統(tǒng)控制。很多民營企業(yè)由個體門店起家，做大之后企業(yè)的管理就必須從會計系統(tǒng)控制著手，首先要設置會計機構，配備會計從業(yè)人員，建立會計工作崗位責任制，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約；其次要按規(guī)定取得和填制原始憑證，對按會計制度分門別類地記賬到相關科目，并對憑證進行連續(xù)編號，合理規(guī)范會計憑證的傳遞程序；按會計準則的要求編制、報送、保管財務會計報告；最后應明確會計憑證的規(guī)范裝訂和保管責任。
（5）建立風險預警機制與應急處理機制。建立民營企業(yè)內部控制規(guī)范體系，要涵蓋企業(yè)經營管理的各個層面和業(yè)務范圍，確保不存在內部控制的空白點，更要有重點地關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，使更多的控制集中到關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。此外，企業(yè)還應明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制訂應急預案，明確責任人員、規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
（三）民營企業(yè)管理工作標準化、規(guī)范化與制度化民營企業(yè)管理層應對原有的規(guī)章制度進行全面梳理，充實完善成一系列的制度體系，這套制度體系應當包括：一是以文字描述支撐制度文件；二是工作流程圖或對流程的文字描述；三是相關憑證、表單、文件的樣式匯總。通過繪制清晰的工作流程圖，可以讓每個人都能一目了然地知道辦事程序、涉及的部門、人員和規(guī)章制度，還能將好的工作經驗固化下來，通過流程圖還比較容易發(fā)現(xiàn)內部控制中的不足之處和風險點，有助于企業(yè)內部控制的持續(xù)改進。
（四）加強民營企業(yè)風險管理，建立內部審計與內部考核相結合的內控保障制度民營企業(yè)在經營活動中不可避免會面臨各種經營風險。內部控制的要求之一是風險減緩，準確評估企業(yè)的現(xiàn)實風險和潛在風險，充分分析相關風險發(fā)生的可能性和影響程度，結合企業(yè)的風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對措施，以風險的重要性為基礎來確定控制措施的強度，并將風險管理理念融入企業(yè)的日常經營管理活動中。
內部審計是一種獨立客觀的確認和咨詢活動，通過對企業(yè)經營活動及內部控制的適當性和有效性進行審查、評價，提出合理建議，改善風險管理及運營的效率和效果，增加企業(yè)價值，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。對企業(yè)風險管理和內部控制的有效性進行評估是內部審計的一種責任。民營企業(yè)要設置內部審計工作機構，從定位上體現(xiàn)審計工作的戰(zhàn)略性，從體制上保證審計工作的獨立性和權威性，賦予內部審計部門相應的職能和權限，使審計工作定期規(guī)范地開展。內部審計、內部控制和風險管理是相互依存、相互作用的，它們貫穿于企業(yè)經營管理過程始終，為企業(yè)戰(zhàn)略目標服務。在內部審計的基礎上還要建立嚴格的內部考核制度，為企業(yè)的內部控制提供了重要的制度保障。為確?？刂曝熑蔚轿?，企業(yè)要根據控制要求確定績效考評目標，制定考核指標體系，選擇考核評價標準，制訂獎懲措施，將績效考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗和辭退等的依據。
四、結論
企業(yè)內部控制建設需根據其所處的行業(yè)與企業(yè)規(guī)模、文化及管理理念設定，因此每個企業(yè)的內部控制系統(tǒng)都是獨特的。無論一個企業(yè)的內部控制系統(tǒng)建設得如何完善，也不適合照搬到另一個企業(yè)去執(zhí)行；但是COSO提供的框架適用于所有企業(yè)。本文僅根據COSO的框架及我國《企業(yè)內部控制規(guī)范體系》的要求，從企業(yè)管理的角度探討了我國民營企業(yè)內部控制體系建設的一些原則。
參考文獻：
第3篇：民營企業(yè)履職報告范文
一、審計應現(xiàn)代企業(yè)管理需要而生
加強內部審計是建立現(xiàn)代公司制企業(yè)的需要，同時也是確保企業(yè)資產保值增值，防范經營風險，提高經濟效益，維護投資人和經理層合法權益的需要。企業(yè)在初創(chuàng)階段，生產經營規(guī)模相對較小，投資人往往親自掌控企業(yè)全面管理，憑借個人管理經驗，就能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和控制企業(yè)風險。隨著產品銷售收入的增長，企業(yè)規(guī)模的擴張，生產部門與銷售部門之間、集團內部各所屬單位之間、投資人與經理層之間、董事會的決策方針與經理層短期目標之間的矛盾等等均會不斷顯現(xiàn)出來。尤其是集團各所屬單位的經營活動是否按照集團確定目標有效進行？集團政策是否真正執(zhí)行？管理流程是否最優(yōu)？內部控制是否健全有效？財務報告是否準確無誤？資產管理是否安全完整？都是企業(yè)投資人和經理層最關心的核心重點。
二、內部審計與其他審計的區(qū)別
按審計的主體分類，可分為國家審計、社會審計和內部審計。國家審計，是指由國家審計機關代表國家所實施的審計。社會審計，是指依據《注冊會計師法》規(guī)定，由會計師事務所的執(zhí)業(yè)注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計。內部審計是指由企業(yè)內部設置的審計部門和專職審計人員，依據國家有關法律法規(guī)和企業(yè)內部審計制度，按照一定的程序和方法，對企業(yè)及其分支機構的財務收支、經營活動、投資項目、資產管理、干部履職、內部控制等經營管理活動的真實性、合規(guī)性、有效性進行獨立監(jiān)督和評價的行為。其目的是健全內部控制制度，嚴肅財經制度，改善經營管理，為企業(yè)增加價值。
三、集團內部審計應擔負的職責
（一）抓好財務收支審計，確保資產保值增值
財務收支審計是審計部門的經常性、基礎性工作。通過審查會計資料的真實性、準確性和完整性，確認財務收支的合法性、合規(guī)性；通過審查內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，確認企業(yè)經營活動是否正常、有序進行。通過對企業(yè)的資產、負債和損益的真實性、效益性進行審計，反映企業(yè)的財務狀況和資產占用，進而維護企業(yè)所有者權益，實現(xiàn)資產保值增值的目的。
（二）抓好年度預算審計，監(jiān)控經濟運行偏差
預算是企業(yè)經營計劃以及預期經濟活動的一種數(shù)量表現(xiàn)，是以貨幣或現(xiàn)金流量的形式，對企業(yè)未來某特定目標所擁有的有限資源進行合理安排，對各項經濟活動進行有效控制的一種機制。年度預算方案既是集團整體利益目標下的資源分配與責任定位，更是集團管理的整體“作戰(zhàn)方案”，也是激勵與約束的核心。預算審計是一種再控制、再管理監(jiān)督活動，要在預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調整、預算的評估分析等主要節(jié)點上發(fā)揮作用。一是預算編制審計。嚴格按照集團確定的“客觀公正、實事求是、穩(wěn)步增長，立足未來，確保投資收益最大化”的預算編制原則，組織相關人員對各總公司編制的預算進行審核討論，并將結果與各總公司溝通，根據溝通后結果再進行復審，最后確定本年度各總公司年度財務預算，經董事長審定后正式下達年度預算批復意見；二是預算執(zhí)行審計。每季度對各公司年度預算執(zhí)行情況進行一次審計，重點檢查預算執(zhí)行情況與批準的預算是否相符，通過上年同期預算執(zhí)行情況和年度預算對比分析，找出收入、成本、費用和利潤出現(xiàn)偏差的原因，與各公司制訂措施，促進各項預算指標健全安全有效的貫徹執(zhí)行；三是預算調整審計。因經營外部環(huán)境的變化和內部重大原因需調整預算的，必須按照預算調整程序報集團審批，審計重點監(jiān)督調整幅度是否恰當、預算調控是否適度、發(fā)現(xiàn)問題是否解決及時，確保預算調整合規(guī)有效，更加符合集團經營實際。
（三）抓好年度決算審計，提供績效考核依據
年度決算審計根據年初確定的預算指標、經營收入、利潤成果等要求，對各所屬單位上報的決算情況進行審核。在核實收入、成本、費用、利潤指標的基礎上，重點審計是否利用應收款類帳戶隱虧增盈、利用存貨賬戶隱虧增盈、利用固定資產帳戶隱虧增盈、利用待攤費用帳戶隱虧增盈等問題，確認經營成果是否真實，防止為了免受經濟處罰或騙取獎金、榮譽等而弄虛作假、隱瞞虧損、虛盈實虧。年終各公司經營成果經審計確認后，報集團董事會做為績效兌現(xiàn)依據。
（四）抓好離任經濟責任審計，鑒證任期管理績效
離任經濟責任審計是集團審計人員按照董事長授權，對集團離任的各級領導干部受托管理資產的運用及其效果所負責任進行的審查、評價和活動。離任經濟責任審計是一項集財務審計和績效審計于一體的綜合性審計，其審計結果既可作為董事會、人事部門對干部進行考察考核、綜合評價、任用和獎懲的重要依據，又可作為劃分責任的依據。離任審計主要內容，一是對其經濟責任履行、職權使用的合規(guī)性審查。通過查閱有關合同、協(xié)議、制度文件等明確離任領導干部的工作職責范圍、職責履行程序規(guī)定、主管的業(yè)務領域和被授權限，審查測試離任領導工作職責的履行情況（有無不作為或違反職責、程序等）、被授權限的使用狀況（有無濫用授權胡亂作為、越權行為等），審查其對重大決策或重大事項的審批等是否合法合規(guī)；二是經濟績效的評估。通過查閱有關任職初期經濟指標、計劃方案和預算指標等資料，通過分析性復核程序比較分析法、趨勢分析法等方法審查其任職前后所主管的資產、負債的增減變化和實物管理、市場規(guī)模、業(yè)務內容的增減變化和資金的流入流出，評價其任職期間主管領域經濟效益的優(yōu)劣；三是延伸審計（視需要而定）。針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大線索，及時上報集團董事會，根據決定進行延伸審計。
（五）抓好專項審計調查，提供領導決策依據
根據企業(yè)發(fā)展需要或集團董事會安排，做好各種專項審計調查，為企業(yè)決策者提供參謀支持。一是為企業(yè)決策者提供宏觀經濟形勢和微觀運行態(tài)勢分析報告；二是做好各類盡職調查，對重大經營決策、對外投資項目等進行風險評估，以防止決策失誤；三是反映經濟活動中帶有普遍性、傾向性的問題，并提出改進意見和建議；四是對企業(yè)重大投資項目運行情況進行評價，總結經驗，剖析不足，為企業(yè)拓展提供借鑒。
四、集團審計業(yè)務規(guī)劃
（一）要努力提高內審人員專業(yè)素質
由于內部審計工作涉及的范圍廣、知識面寬、政策性強，要求內部審計人員不但要具備良好的職業(yè)道德，也要具備復合型的知識結構。如財務會計、經濟、法律、工程、金融、稅收、統(tǒng)計及計算機等知識。因此，內部審計人員必須要加強學習，努力提高職業(yè)道德修養(yǎng)。另外，內部審計部門在人員配備上也應該多元化，建立起一支專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標準化的專業(yè)內部審計隊伍。
（二）要拓寬審計領域
內部審計不應局限于財務審計，要向內控審計、經營審計和管理審計擴展。開展企業(yè)內部控制審計，評價內部控制的健全性和運行的有效性；開展經營審計，評價經營活動的效果、效益、投資回報等；開展管理審計，評價各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況；開展經濟責任審計，對有關人員任期經營目標的達成和績效進行確認。
（三）要做到事前、事中、事后審計相結合
內部審計要貫穿經營活動的全過程，對企業(yè)進行全維度的監(jiān)督和評價。一是對企業(yè)的投資計劃、銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金計劃、財務預算等進行事前審計，確認其科學性和可行性。二是對各項計劃的分解、實施、等情況進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)偏差。三是對經營活動的結果做出全面的分析和評價，并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結合的方法，可以有效降低企業(yè)經營風險，從而促進企業(yè)預期目標的實現(xiàn)。
（四）要實行內部審計規(guī)范化
相比較外部審計而言，內部審計主要是為管理服務，為保證審計工作的權威性和嚴肅性，內部審計必須制訂一套標準規(guī)范，包括審計工作計劃、審計方案、審計實施、審計底稿、審計報告、后續(xù)跟蹤等。依據國家審計法規(guī)和審計準則，結合企業(yè)實際情況，制訂審計規(guī)章制度，規(guī)范和指導審計工作進行，使內部審計有法可依、提高審計效率，防范審計風險。
第4篇：民營企業(yè)履職報告范文
管理著近2000人的企業(yè)，忙碌是他的工作常態(tài)。但不管多忙，徐永法從來沒有忘記自己是位人大代表，不忘記履行代表職責，不忘記傳達群眾的聲音。
“全靠老徐緊急呼吁”
2006年12月23日，平湖電視臺新聞綜合頻道《民生直通車》報道：在杭浦高速黃姑連接線，道路到處坑坑洼洼，公交車底盤稍有不慎就會擱住，已到了無法通行的地步，嚴重影響了學生上學、職工上班。老百姓們說這種現(xiàn)象已經存在兩個多月了，市長電話也打過了、新聞媒體也曝光過了，依然遲遲得不到解決。這引起了徐永法代表的高度關注。
杭浦高速黃姑互通連接線公路北至平壤公路，南至東西大道，全長5.43公里，是黃姑鎮(zhèn)南北方向主干道，路段沿線區(qū)域內涉及4個行政村、42家企業(yè)，日車流量達5000―7000輛，有2750多工人每天通過這條路上班，幾百名學生也要通過這條路上學。
為了獲得第一手資料，徐永法親身開車體驗路況，并到沿線企業(yè)、單位、農戶足足走訪調查了兩天。 “這段路高高低低，小坑連大坑，晴天滿是灰塵，雨天成了‘’，開車一直搖搖晃晃，像在跳舞。臨時搭建的便橋，有的橋板已經出現(xiàn)裂痕，駕駛員在上面開車心中可夠慌的?！币欢温坊位斡朴崎_下來，路況的糟糕讓徐永法直搖頭。
一位司機向徐永法反映道：“路面嚴重凹凸不平，坑深大多有一尺多，開車經過這里一不小心就會中‘埋伏’，就算是通過，車子底盤常受到磨損，車子損壞十分嚴重，真是苦不堪言?！?黃姑中學的一名老師談到這段路時，感慨萬千：“這段路給我們學生的學習和生活帶來了很大不便，并且嚴重影響了教育教學秩序。特別是2007年1月23日，由于連續(xù)陰雨，道路積水嚴重，這一天沿線公交車被迫停止運營，學生上學成了難事。學校方面只能調整教學時間，并采取包車繞道走和動員家長接送的辦法，才解決了學生上學難題?！痹诼愤叺钠髽I(yè)里，職工們也是怨聲載道：“這條路上幾乎天天都發(fā)生車輛翻倒、人員摔傷、交通堵塞等事故，嚴重影響了我們的出行和生活?！?/p>
據調查證實，此路段僅2006年1月大概就發(fā)生了24次大大小小的交通事故，出警60余次，警員達到了240人次，是一條不折不扣的“斷命路”。
為了把真實情況客觀反映出來，徐永法還特地拿照相機把沿線路況拍攝下來。問他為什么要拍照，他說：“因為這條路影響人們通行時間比較長，向市長電話、媒體反映過了，都沒能得到及時解決，所以要用照片說明實際情況，爭取有關部門盡早解決?！?/p>
很快，徐永法帶著這些照片和附有10多名人大代表共同簽名的《關于杭浦高速黃姑連接線施工期間保障沿線車輛通行的緊急呼吁》，提交到了平湖市人大常委會?！毒o急呼吁》提出了三點針對性很強的意見：要求施工單位加班加點，確保春節(jié)前完成中基工程；要求平整施工路段，清除各類障礙物，對便橋加固，保證有足夠的路面通行，減少車輛堵塞現(xiàn)象；要求在施工路段設置好各類警示標志和夜間警示燈，消除事故隱患。
徐永法說，之所以別出心裁用《緊急呼吁》，是因為心里很著急，春節(jié)即將來臨，沿線車流量、人員出行量將達到高峰，道路整治刻不容緩。希望通過這種方式，爭取引起人大、政府的高度重視，盡快解決這個問題，讓沿線群眾過一個安全、快樂、祥和的新春佳節(jié)。
2007年1月23日，平湖市人大常委會收到這個《緊急呼吁》，立即交政府及有關部門辦理。1月26日，市交通部門和杭浦高速公路總指揮部派人到現(xiàn)場視察，徐永法的意見基本得到了采納，杭浦高速黃姑連接線的交通環(huán)境得到了改善，中間還重新筑了一條5米寬的路，給過往群眾的出行帶來了方便。老百姓拍手稱快，異口同聲地說：“全靠老徐緊急呼吁”。
“不能讓老百姓提心吊膽過日子”
2007年5月21日，位于嘉興港區(qū)化工園區(qū)的盛合化工廠，危險化學品原料外泄引起爆炸?！拔ｋU企業(yè)像定時炸彈，如果無人監(jiān)督、排除隱患，我們只有聽天由命、提心吊膽過日子了！”事故的發(fā)生，使周邊的老百姓無比恐懼，憂心忡忡。
徐永法急群眾之所急，想群眾之所想，對嘉興港區(qū)內危險化工企業(yè)的污染問題和安全生產形勢作了一次廣泛深入的調研。調查發(fā)現(xiàn)，在嘉興港區(qū)17家危險化工企業(yè)中，生產、使用、經營著20多種危險化學品項目。不少企業(yè)的安全管理制度不夠健全，職工的安全生產知識和技能也很欠缺。
安全生產重于泰山，人民生命高于一切。徐永法深感責任重大：“我必須及時傳遞老百姓的呼聲和需求，促使政府加強對危險化工企業(yè)的監(jiān)督管理，促使企業(yè)嚴格落實各種安全措施。消除安全隱患，刻不容緩！”
2008年元月，在嘉興市六屆人大三次會議上，他鄭重提交了關于要求嘉興港區(qū)（乍浦）內的化工企業(yè)建立應急處理事故方案的建議。這一建議立刻引起了嘉興市人大及其常委會的高度關注，交由嘉興市政府及嘉興港區(qū)管委會辦理。
嘉興港區(qū)管委會對此進行了專題研究，采取了多項有力措施建立和完善港區(qū)內的應急管理體制機制。落實經費500多萬元，配備應急防毒面具、呼吸器和防護服等救援裝備；組建化學事故應急救援專業(yè)隊伍，形成以企業(yè)應急求援力量為基礎，政府應急求援隊伍為中堅的應急求援隊伍體系；同時，加快港區(qū)安全生產應急救援指揮中心的建設。
“沒有數(shù)據就沒有說服力”
徐永法在提議案、建議時特別喜歡用數(shù)據，他說：“你要反映一個事物，就得去調查摸底，調查以后就有數(shù)字出來了。沒有數(shù)據就沒有說服力?！彼沁@么說，也是這么做的。
幾年來，對于每一個問題，徐永法總是從全面的調查研究開始，在掌握了大量材料的基礎上，才著手起草調查報告。因為是完全靠事實和數(shù)據說話，徐永法提出的議案、建議，總是很有針對性。
2004年8月，徐永法為深入了解農村垃圾集中收集工作，接連幾天到黃姑鎮(zhèn)趙家橋村開展調查。他先是訪問村干部，摸清整個村的人口、戶數(shù)等基本狀況；然后，走訪村民，了解老百姓對開展這項工作的意見、建議；之后，他和村干部和村民代表就這項工作“算賬”，在認真分析基礎設施投入、工資成本、資金來源等情況后，徐永法提出了建立農村垃圾集中處理長效機制的意見和建議。
2006年5月，針對政府關注的農村“兩違”整治和河道污染治理問題，徐永法深入黃姑鎮(zhèn)周家圩村進行調研。通過查閱有關資料、召開村干部和村民組長座談會，徐永法全面掌握了該村的實際情況。當時周家圩村997戶中有違章違法建房戶507戶，占到一半多，“兩違”戶數(shù)大得驚人，如何加強管理是一大難題。而養(yǎng)殖污染方面，該村有養(yǎng)鴨大戶7戶，共計養(yǎng)鴨60000只，沒有對鴨糞實行達標排放；養(yǎng)豬大戶18戶，共養(yǎng)豬3000頭，豬糞排放標準化管理較差，而散養(yǎng)豬戶的豬糞有70%直排河內；997戶中已安裝衛(wèi)生潔具的有797戶，但有359戶未按標準化建造三隔式化糞池，糞便直排河內。通過“解剖麻雀”，徐永法對全市開展農村“兩違”整治和河道污染治理工作提出了三點主要建議，即建立科學有效的長效管理機制和村鎮(zhèn)兩級管理網絡、制定有效的村規(guī)民約以及加強對村民的宣傳教育引導。
由于勤于調研、善于調研，徐永法提出了很多有價值、操作性較強的意見、建議。有關農村衛(wèi)生工作和中小學生日常飲水問題等建議，為推動民生問題的解決發(fā)揮了積極的作用。
第5篇：民營企業(yè)履職報告范文
一、高度重視，切實抓好聯(lián)絡組工作
街道黨委將政協(xié)聯(lián)絡組工作納入重要議事日程，傾注更多的精力支持政協(xié)聯(lián)絡組工作。聯(lián)絡組對照關于印發(fā)《2015年度鎮(zhèn)街道政協(xié)聯(lián)絡組工作目標任務及考核辦法》的通知，認真制定年初工作計劃，經街道黨委審定后，認真落實；完善委員考核制度，提升委員履職水平，積極參加區(qū)政協(xié)組織的會議和活動，不無故缺席，不遲到早退；組織委員撰寫提案2件，社情民意信息5件，外宣報道12件，完成《政協(xié)報》訂閱任務，協(xié)助完成《人文歷史資料》收集工作。
二、強化學習，提高履職能力和水平
1、加強理論學習和形勢教育。認真制定學習計劃，結合形勢發(fā)展需要，全年將舉辦2-3次學習講座。采取集中與分散相結合、研讀原著與調查研究相結合等方式，認真學習黨的十精神和區(qū)政協(xié)全委會精神，增強政治理論修養(yǎng)，提高思想和政策水平。采取發(fā)放學習材料、舉辦培訓班等形式，加強對時事政治、科技和相關法律法規(guī)等知識的學習，全面提高委員整體素質和參政議政水平，為更好地覆行政協(xié)職能打下基礎。
2、切實做到理論聯(lián)系實際。密切聯(lián)系本街道經濟、社會發(fā)展和聯(lián)絡組工作的實際，積極探索在圍繞中心、服務大局中發(fā)揮作用的新途徑，切實提高解決實際問題的能力和參政議政的能力。
三、圍繞中心，認真履行協(xié)商議政職能
1、深入開展專題調研。主動適應經濟發(fā)展新常態(tài)，充分發(fā)揮委員們的基礎作用，聯(lián)絡組將圍繞全街道中心工作和民生工程建設，組織委員重點對紅色旅游、七化建衛(wèi)生隊棚戶區(qū)改造、建設街自主改造、勝利街9號樓排危、社區(qū)陣地建設、重點項目建設、居民養(yǎng)老保險、民營企業(yè)發(fā)展情況等方面開展視察，將組織2次專題調研活動。
2、認真開展政治協(xié)商，將圍繞街道重大項目建設和群眾關心的熱點、重點和難點問題，組織全體委員通過開展調查、視察、座談等活動，將圍繞長江經濟帶、長江濕地新城、舊城改造等項目開展調研，就完善基礎設施、塑造城市形象等提出建議。建立健全基層協(xié)商民主建設聯(lián)動機制，開展街道協(xié)商、社區(qū)（村）協(xié)商、企事業(yè)單位協(xié)商，及時化解矛盾糾紛。充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，協(xié)助黨委和辦事處推動各項工作順利實施。計劃年內活動不少于3次。
3、全面強化民主監(jiān)督。關注就業(yè)保障、教育醫(yī)療、食品藥品安全、社會治理等熱點難點問題；加強對民生政策貫徹落實情況跟蹤監(jiān)督，提高監(jiān)督效果。年內繼續(xù)開展以優(yōu)化服務環(huán)境為主要內容的民主評議活動。
四、發(fā)揮聯(lián)絡組優(yōu)勢，促進全面發(fā)展
1、積極開展招商引資活動。充分利用自身優(yōu)勢，積極提供招商信息。廣泛開展聯(lián)誼活動，積極牽線搭橋，幫助引進資金、項目和技術，為街道招商引資工作做出新的貢獻。
2、努力促進社會和諧穩(wěn)定。將充分發(fā)揮政協(xié)委員聯(lián)系面廣和信息渠道暢通快捷的優(yōu)勢，圍繞全街道重點工作和群眾關心的熱點、難點問題，通過調查、視察、提案、座談、走訪等形式，積極、準確地收集和反映社情民意，提出建設重點工程的意見和建議，努力營造和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境。
3、切實為人民群眾多辦好事、實事。要心系群眾，真正把群眾的安危冷暖放在心上。積極反映群眾呼聲，引導和鼓勵委員開展扶危濟困、捐資助教等社會公益活動，年內至少進行一次為困難戶、孤老戶捐款活動，關注老弱病殘等弱勢群體。
4、做好社情民意信息和宣傳報道工作。將深入一線調查研究、認真傾聽群眾意見建議，把群眾的呼聲和愿望收集整理撰寫成社情民意信息，并對街道聯(lián)絡組的特色亮點、工作經驗及委員的先進事跡等，向市政協(xié)、《人民政協(xié)報》、《政協(xié)報》等投稿，及時進行宣傳報道，將不折不扣完成區(qū)政協(xié)下達街道的目標任務。
五、加強聯(lián)絡組自身建設，推進工作與時俱進
1、強化委員隊伍建設。將組織委員認真學習政協(xié)《章程》，遵守《委員守則》等規(guī)章和制度，增強委員們的責任感和使命感。將繼續(xù)開展“四個一”活動，即書寫一份調查報告或提案、提出一條有價值的建議、提供一條招商信息、參加一次社會公益活動，激發(fā)委員做好聯(lián)絡組工作的積極性和主動性。
2、進一步加強聯(lián)絡組制度建設。結合新形勢和聯(lián)絡組工作特點，積極推進聯(lián)絡組履行職能規(guī)范化、制度化、程序化建設，進一步完善學習制度、活動制度、委員管理制度、委員意見建議的辦理和反饋制度等。狠抓落實，不斷提高工作質量和效率。
第6篇：民營企業(yè)履職報告范文
關鍵詞：房地產企業(yè)；檔案管理；規(guī)范化管理
房地產檔案形成于房地產管理活動，是房地產管理工作的真實記錄和重要依據[1]。檔案管理作為房地產企業(yè)一向重要的管理工作，具有獨特的憑證價值、參考利用價值與法律作用。房地產企業(yè)檔案管理工作歷來比較薄弱，而且關于檔案的分類以及如何分卷也少有成套參考資料可以借鑒。檔案真實的記錄著房地產企業(yè)的管理經營活動和企業(yè)的發(fā)展史，而檔案的管理有僅有效保護好企業(yè)的發(fā)展歷史，而且可以服務于企業(yè)的未來指導[2]。然而，房地產企業(yè)的檔案范圍涉及較廣，項目檔案不成套，而且資料更改頻繁（主要是設計圖），造成檔案材料收集歸檔難[3]。因此，面對量的資料時時，如何管理好項目的檔案材料，事關群眾的基本生活，是關系國計民生的大事。
1 房地產企業(yè)管理類檔案的構成及其特點
房地產企業(yè)檔案屬于專業(yè)檔案之一，是企業(yè)在生產、經營和管理活動中形成的具有保存價值的原始材料。房地產檔案是房地產生產經營的必備基礎資料，是一項重要的基礎業(yè)務建設，也是企業(yè)管理水平的重要體現(xiàn)。
1.1 房地產企業(yè)管理類檔案的范圍
一般意義講，房地產檔案是泛指以“房地產”作為基本特征的，與房地產有關的所有檔案。房地產企業(yè)管理類檔案是指，企業(yè)在生產，經營，管理過程中形成的具有歸檔保存價值的文字、圖表、聲像等各種形式的歷史記錄，不包括、房地產開發(fā)項目工程設計圖紙和竣工文件。
1、企業(yè)行政管理檔案包括：企業(yè)在組建、發(fā)展過程中形成的行政資料，如工作計劃、總結，公司的機構建立(含內設結構)變更，人動，合同管理以及編輯的出版物、編印的簡報或期刊等。
2、企業(yè)經營管理類文件，主要指資產審計、法務、運營等部門形成歸檔資料。包括：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃(包括中、長期發(fā)展規(guī)劃)、方針目標管理以及相關制度和規(guī)范；公司資產管理，投資項目可行性報告；公司審計工作的文件材料以及商務合同正本及與合同有關的補充材料，有關的資信調查等文件材料。
3、項目管理類文件，主要指與從事項目開發(fā)有關的文件，如研發(fā)策劃、前期配套、工程管理、營銷策劃、售后服務等相關房地產項目負責機構生成的。
4，其他的，包括會計類檔案和黨群工作類檔案文件等。
1.2 房地產企業(yè)管理類檔案的特點
房地產開發(fā)企業(yè)檔案有其一般檔案的共性，也有其特殊性。首先，從上述檔案范圍的概括不難發(fā)現(xiàn)，歸檔資料來源廣、涉及的內容繁雜，不僅包括企業(yè)內部運營產生的文件，而且還包括工程項目與外界聯(lián)系的相關政策性文件。其次，房地產企業(yè)檔案專業(yè)性較強，它記載著房產信息歸屬和沿革，需要嚴謹?shù)?、?guī)范的、技術性的專業(yè)要求，使房地產檔案成為進行房地產檔案管理的重要基礎。再次，房地產檔案涉及房屋開發(fā)管理使用的人和單位，還有與之相關的國家職能部門，作為所有權歸屬的憑證具有法律效力。這就要求，房地產檔案按照嚴格的操作，各程序間的相互監(jiān)督、制約，以保證其不容質疑的真實性地位。最后，房地產企業(yè)的經營與外界產生的關系是通過各類合同建立起來的，因此，房地產企業(yè)管理類檔案以合同為主體構成。
2 房地產開發(fā)企業(yè)管理類檔案管理存在的問題
我國民營房地產企業(yè)的整體檔案管理呈橄欖形狀，水平不均衡。相對于其他企業(yè)而言，房地產企業(yè)有自身的個性，一般的企業(yè)檔案管理模式不適合房地產企業(yè)。有研究表明，規(guī)模大的企業(yè)檔案管理優(yōu)于規(guī)模小的企業(yè)，效益好的企業(yè)好于效益差的企業(yè)，創(chuàng)立時間長的企業(yè)優(yōu)于短的企業(yè)[4]。
2.1 文書檔案收集不完整
檔案材料不完整是房地產企業(yè)檔案存在的普遍問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）、行政管理類文件歸檔不完整，如重要的議會記錄不完整，歸案不及時造成遺漏，還有一些重要活動無相關記錄視頻或相片；（二）、房地產開發(fā)項目檔案材料收集難，涉及部門和單位多，項目檔案不成套。如立項審批文件往往由計劃部門提出，環(huán)境評價報告以及驗收報告由環(huán)保部門提出等。（三）、有的文件有正本而無底稿或有底稿而無正本，有些文件只有批復而無請示或有請示而無批復。
2.2 缺乏統(tǒng)一的管理模式
從檔案管理機構上看，大型的房地產企業(yè)一般都會成立了專門的檔案室或部門，各類檔案管理較好，收集得相對比較完整。然而，大多數(shù)房地產開發(fā)企業(yè)沒有建立健全檔案工作制度，檔案管理無章可循。值得一提的是，檔案人員沒有認真落實“三參加”制度（即參加公司重要會議、活動，參加工程竣工驗收，參加設備開箱）。對于一些小型或剛成立時間不長的企業(yè)，對檔案管理的重要性認識不到位，其檔案管理由其他業(yè)務部門代管或由文書檔案員兼管，形成的檔案材料五花八門。這類小型企業(yè)的檔案管理人員專業(yè)素質較差，缺乏相關的業(yè)務知識，有的是半路出家臨時安排，形成“兼而不管”或“管而不會”的惡性循環(huán)。另外，部門領導或經辦人員對檔案材料“過于重視”，或為了“保密”而不愿移交，這直接影響了文件材料收集歸檔工作的有效開展，而且歸檔意識不強，如部門人員調動時，對積存文件不辦移交，以至造成材料的散失。
3 解決房地產企業(yè)管理類檔案管理問題的對策
3.1 建立分類歸檔制度，保障檔案完整性
分類歸檔是檔案管理人員或領導依據事物的屬性及其認識，對事物進行特定的區(qū)分、集中和歸類。對房地產企業(yè)檔案整理工作來說，可以按照檔案文件的來源作為基本原則的，作為一個基本的檔案分類結構。對于大多數(shù)企業(yè)來說，內部沒有檔案管理人員，多是行政人員兼管檔案的管理，這類人員的流動性大，這需要檔案分類具有較強的穩(wěn)定性。這是保證企業(yè)檔案管理人員變遷時，檔案工作能夠很快、順利地傳承下去。
企業(yè)在建立歸檔制度時，歸檔分類方法不宜隨便更改，因為分類方法決定著歸檔文件整理、流水方式、編排和排架等基本保管狀態(tài)，這也方便文件檢索。如果分類方法改變了，牽一發(fā)動全身，擾亂了整個檔案保存和查詢，尤其對于大型的房地產企業(yè)，分類的不穩(wěn)定會造成極其嚴重的后果。值得借鑒的是，對主要職能部門產生的檔案歸檔可以作為一級分類進行收集，如人力行政部門產生的人事檔案、行政管理檔案，法務部門產生的法律文件，財務部門產生的財務檔案。
3.2 加強檔案的規(guī)范化建設
加強檔案的規(guī)范化管理，是提高企業(yè)檔案管理工作的重要手段，也是衡量企業(yè)整體管理水平的重要指標。首先，我們應該以《檔案法》、《城市房地產權屬檔案管理辦法》、《城市房地產管理法》等法律規(guī)范，結合本房地產企業(yè)發(fā)展對檔案工作的要求，制定企業(yè)自己的檔案管理制度，明確檔案管理方式和工作原則，明確分類方法與歸檔職責，規(guī)定檔案收集、整理、保管、統(tǒng)計、利用要求等基本要求。另外，建立和完善包括立卷歸檔制度、保管制度、統(tǒng)計制度、保密制度、提供利用制度等的企業(yè)檔案管理制度體系，并編印成冊加以落實執(zhí)行?？梢悦鞔_表明，加強房地產企業(yè)檔案的規(guī)范化管理，是企業(yè)發(fā)展的必然選擇。
4 結束語
房地產開發(fā)企業(yè)檔案不僅在檔案本身屬性，憑證和參考方面具有重要作用，而且為企業(yè)入市決策、企業(yè)定位決策、企業(yè)定價決策提供基礎依據和參考。鑒于房地產企業(yè)管理類檔案的廣泛性、復雜性，本文從房地產企業(yè)的特點入手分析了管理類檔案管理的范圍和基本構成，為檔案的完整收集提供一個重要的參考。房地產企業(yè)有自身的個性，一般的企業(yè)檔案管理模式不適合房地產企業(yè)，因此房地產企業(yè)檔案工作不是一朝一夕的事情，需要統(tǒng)籌規(guī)劃和全面落實。不僅需要企業(yè)職工的認真履職和支持，也離不開領導的重視和資金、技術的投入。
參考文獻
[1] 楊芳.當今房地產開發(fā)企業(yè)的檔案管理[J].城建檔案,2009,12:46-47
[2] 鄒潔.淺談房地產開發(fā)企業(yè)檔案管理工作[J].安徽農業(yè)大學學報（社會科學版）,2010,19(6):136-138
第7篇：民營企業(yè)履職報告范文
職工帶薪年休假制度落實情況的調研報【1】 積極推動落實職工帶薪年休假制度，是維護廣大職工基本權益的現(xiàn)實需求，對提高職工健康水平、工作效率，增強勞動者的獲得感和幸福感，具有十分重要的意義。為進一步了解全市各機關、企業(yè)、事業(yè)以及有雇工的個體工商戶等單位帶薪年休假制度的落實情況及廣大職工對帶薪年休假的真實要求，運城市總工會在全市范圍內開展了職工帶薪年休假制度落實情況的專題調研。
一、基本情況
此次共調研不同類型的單位275家，其中機關事業(yè)單位111家、國有企業(yè)48家、民辦非公企業(yè)及個體工商戶116家，涉及職工17706人，發(fā)放并收回調查問卷2220份。在調查的275家單位中，有80%以上的職工知道國家?guī)侥晷菁僦贫?，不清楚的人較少;有60%的單位目前能執(zhí)行帶薪年休假制度，40%的單位不執(zhí)行或執(zhí)行得不好。從單位性質來看，黨政機關事業(yè)單位、國有企業(yè)、效益好的私營企業(yè)落實得比較好。從休假形式來看，機關事業(yè)單位一般采用一次性或分段休假;企業(yè)的年休假則相對靈活，一般采用企業(yè)生產淡季或停產檢修期間集中休假、分段休假、農忙季節(jié)或紅白事假抵消休假等方式。從參與問卷調查的2220人的身份來看，職工對帶薪年休假普遍持期待和歡迎的態(tài)度;部分領導和企業(yè)負責人還存在認識不到位，怕休假多了影響工作和正常生產，不自覺或不愿意落實帶薪年休假制度。275家調研單位中將帶薪年休假制度的相關條款列為勞動合同、集體合同必備內容的有131家;將職工帶薪年休假制度作為職代會專題議案的有61家;對單位確因工作需要不能安排職工年休假的，應享受300%工資報酬的寥寥無幾。
二、原因分析
(一)宣傳力度不大、領導重視不夠，導致職工休假權益受到侵害。自帶薪年休假條例出臺后，由于種種原因，相關部門對該項制度的宣傳普及力度不夠，導致用人單位和職工的知曉率不盡如人意。在調研了解中，有近三分之一的民營企業(yè)的經營管理者對該項制度不了解，有的略微了解但不透徹，對于不執(zhí)行該項制度將會承擔的法律責任更不清楚;一些黨政企事業(yè)單位領導沒有站在以人為本、維護職工合法權益、提高職工幸福指數(shù)的高度，認識落實帶薪年休假制度的重要性和必要性，以各種理由和借口不落實職工的帶薪年休假權利。據不完全統(tǒng)計，近四成單位的職工享受不到國家?guī)侥晷菁僦贫?，該休未休應享?00%工資報酬也成為“紙上福利”。如不少企事業(yè)單位以經濟下行壓力大、企業(yè)生存困難為由，為追求效益最大化，不愿增加用工成本，不安排職工休年休假;有的企業(yè)實行計件工資，件數(shù)越多、工資越高，不少職工為了拿到高工資而主動放棄休假權;有的企業(yè)以崗定責，一個蘿卜一個坑，沒有把年休假作為制度規(guī)范給予安排，職工也怕“下崗”或崗位被替代，所以不敢要求休假;還有些企業(yè)用職工的病假和事假抵消年休假的辦法，變相落實帶薪年休假制度;個別黨政事業(yè)單位，關鍵崗位人員由于工作任務繁重，長期加班加點，使得帶薪年休假制度很難落實。
(二)勞動者維權意識不強，導致休假權被打折。由于職工維權意識淡薄，加之目前我國勞動力市場供大于求，社會就業(yè)壓力大，競爭異常激烈，職工有崗已屬不易，即便知道用人單位的做法違規(guī)，往往也默不作聲。在調研過程中，我們發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)的職工需要努力工作來養(yǎng)家，為了提高收入，寧愿選擇犧牲年休假;在機關事業(yè)單位中，部分單位領導不帶頭執(zhí)行職工帶薪年休假制度，一般職工又害怕提出休假領導會對自己產生看法而影響升職，故主動放棄休假權;有些勞動者維權意識不強，與用人單位簽訂協(xié)議時就被明確告知不能休年休假，為了得到工作，只好答應用人單位的要求，導致其帶薪休假權利形同虛設;而對于多數(shù)農民工來說，沒有固定的工作場所，流動性很大，打工就是為了養(yǎng)家，只要能掙到錢，很少有人關注和享受休假權，這部分人對年休假既無概念又無要求，成為空白、盲點。
(三)不同類型的單位工作性質差異較大，導致落實年休假制度困難重重。在調研中，該市總發(fā)現(xiàn)，不同單位面臨的執(zhí)行難、落實難的問題也有所不同。具體來說，一是個別黨政單位因忙不休。調研中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)黨政單位領導可能會犧牲自己的年休假，但對下屬人員享受年休假給予支持;而有些工作任務繁重的單位則是越忙越需要休息，可就是不能休，長此以往，將會影響職工的身心健康。二是事業(yè)單位缺人難休。比如醫(yī)療機構專家少，醫(yī)院還靠這支隊伍支撐門面，增加收入;護士崗位更是工作量大，倒班、加班是常事，工作超負荷，很難安排年休假。三是不少民企強勢禁休。職工帶薪年休假是權利而不是福利，但是相當比例的民營企業(yè)由于勞資雙方在權利與地位上處于不平等狀態(tài)，勞動者明顯屬于弱勢群體。在權衡“飯碗”與“權益”時，勞動者只能通過犧牲“權益”來保證“飯碗”。落實帶薪年休假制度，僅靠勞動者自己維權是不夠的。
(四)基層工會話語權有限，導致推動作用不明顯?！堵毠侥晷菁贄l例》第六條明確指出，工會組織依法維護職工的年休假權利?？梢?，維護職工帶薪年休假權利是工會的一項重要職責。在調研中，該市總發(fā)現(xiàn)各級工會組織在落實職工帶薪年休假的過程中做了大量卓有成效的工作，在推動帶薪年休假制度的落實上，黨政機關單位工會組織的作用發(fā)揮得較好，不僅能督促單位執(zhí)行制度，而且還能協(xié)助單位按照本單位實際，做好職工帶薪年休假的統(tǒng)籌工作。而企事業(yè)單位工會在推動制度落實上作用發(fā)揮得還不夠。不少企事業(yè)單位不是從制度和監(jiān)督層面上去落實帶薪年休假而是寄希望于老板和領導的開明和施舍。這固然與現(xiàn)階段企事業(yè)單位工會話語權有限有關，但也暴露了一些基層工會組織不會作為、不敢作為的缺位現(xiàn)象。
(五)相關部門的監(jiān)管和懲處力度偏小，導致職工帶薪年休假不能依法落實?！堵毠侥晷菁贄l例》明確規(guī)定：縣級以上地方人民政府人事部門、勞動保障部門應當依據職權對單位執(zhí)行本條例的情況主動進行監(jiān)督檢查，工會組織依法維護職工的年休假權利。但是在實踐中監(jiān)管工作的執(zhí)行還有很多障礙。有的企業(yè)內部規(guī)定職工不能要求帶薪年休假。當勞動者不提出異議時，行政監(jiān)管機關很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的違法行為，即便發(fā)現(xiàn)但由于處罰措施不夠嚴厲，有些企業(yè)為了追求更大的利益，寧愿先違法再賠償。條例對用人單位不落實帶薪年休假的法律責任規(guī)定模糊，在司法執(zhí)行中難度較大，對用人單位缺乏威懾力，導致監(jiān)管缺位。
三、相關對策與幾點建議
(一)加大宣傳力度，用制度來保證休假權的落實。要進一步加大對帶薪年休假條例的宣傳力度，人社、工會、宣傳等部門要將宣傳帶薪年休假制度納入職工權益保障的重要內容，營造良好的社會輿論氛圍。一方面加強對企業(yè)管理者的宣傳，使他們認識到落實職工帶薪年休假制度是維護職工休假權利、調動職工積極性的重要措施;另一方面要加強對職工的宣傳，使職工了解關于帶薪年休假的政策與法規(guī)，意識到帶薪年休假是職工應該享有的一項基本權利，應積極爭取而不是輕言放棄。調研中發(fā)現(xiàn)，帶薪年休假落實不到位的單位，大多數(shù)是缺少制度的制約。省人社廳、省總工會、省企業(yè)聯(lián)合會、省企業(yè)家協(xié)會、省工商業(yè)聯(lián)合會共同下發(fā)文件規(guī)定：山西省行政區(qū)域內的企業(yè)、民辦非公企業(yè)單位和有雇工的個體工商戶等用人單位，要將本單位帶薪年休假制度相關條款列為勞動合同、集體合同的必備內容，嚴格執(zhí)行，確保職工享受休假權，從源頭上依法保障職工帶薪年休假的權利，并通過職代會的方式公布于眾，約束勞資雙方的權利和義務;各級人社部門要將企業(yè)執(zhí)行年休假情況納入企業(yè)勞動保障年檢內容，加強對用人單位執(zhí)行帶薪年休假制度的監(jiān)督檢查，督促用人單位按照法律法規(guī)、勞動合同、集體合同等履行規(guī)定或約定義務，讓勞動者享受休假權。
(二)不斷創(chuàng)新方法，增強帶薪年休假制度的靈活性和可操作性。要推動帶薪年休假制度的全面實施，可創(chuàng)新方法，對不同類型的單位和職工實行分類指導，逐步推進，不能實行“一刀切”。特殊崗位、特殊工種的職工可采取靈活多樣的休假方式，可以集中休也可以劃整為零休，在工作間隙隨時休;用人單位應當結合本單位的情況制訂年休假實施細則，在確保各項工作正常運行的情況下和遵守法律法規(guī)的基礎上，制訂出一套適合本單位實際的帶薪年休假制度，從而更好地保障帶薪年休假制度得以實施;探索將機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)、規(guī)模以上非公企業(yè)以及和諧企業(yè)納入優(yōu)先實施范圍，制訂指導意見，加強督辦檢查，發(fā)揮示范引領作用。
(三)發(fā)揮各級工會組織的作用，督促年休假制度的落實。各級工會組織要明確責任，加強對職工的普法教育，增強職工行使權利的意識，幫助職工維護自己的合法權益。基層工會組織要在加強自身建設的同時，注重教育工會干部敢于履職、善于履職，切實維護好職工的權利，當好職工的“娘家人”。工會組織要積極參與制訂本單位職工帶薪年休假制度，積極調解勞資雙方在落實帶薪年休假過程中的勞動爭議，切實維護職工的合法權益;同時，建議將年休假落實情況納入評優(yōu)評先條件，在開展評選先進模范企業(yè)時，嚴格審核年休假的落實情況，對不執(zhí)行年休假的單位和企業(yè)，一票否決。各級工會組織有權監(jiān)督各類企業(yè)和單位認真執(zhí)行條例。如果職工帶薪年休假的權利受到侵害，職工有權向當?shù)厝松绮块T投訴，也可向當?shù)毓从?，申請法律援助和法律服務?/p>
職工帶薪年休假制度落實情況的調研報【2】 根據《廣安市人力資源和社會保障局轉發(fā)省人社廳的通知》(廣安人社發(fā)〔2017〕179號)精神，我局組織人員對本縣企業(yè)職工帶薪年休假等制度情況進行了調研，現(xiàn)將有關情況報告如下。
一、 企業(yè)職工帶薪年休假調研情況
(一)制度落實的現(xiàn)狀。根據文件精神，我局通過問卷調查、召開企業(yè)和職工代表座談會、網上征求意見等方式了解本縣企業(yè)職工帶薪年休假等制度落實的基本情況。通過反饋的信息，顯示大部分企業(yè)都會主動實行帶薪年休假制度，無論是私企還是國企大多數(shù)都保障了員工的年假福利，只有一小部分企業(yè)由于各種原因未落實。
在實行帶薪年休假制度的企業(yè)中，制藥業(yè)因規(guī)模較大、資金較雄厚，帶薪年休假制度得到了落實;而少數(shù)企業(yè)由于職工數(shù)量少、資金緊張、對制度了解不透徹等原因，未實行帶薪年休假制度。
(二)企業(yè)落實年休假的主要措施。一是通過集體協(xié)商確定。召開全體職工大會，通過大眾意見確定帶薪年休假的落實方向。二是制定年度計劃。召開管理人員商討會，討論并制定當年的休假制度計劃。三是落實相關安排。安排人員落實年休假制度，并對制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
(三)主要困難和原因。一是員工在勞動關系中處于劣勢地位。帶薪年休假的實施存在著落實不全面的問題，主要原因是員工在勞動關系中處于劣勢地位。他們珍惜來之不易的就業(yè)機會，憂于管理者權威，害怕提出帶薪年休假要求后被解雇或影響晉升，故主動放棄這項本屬于自己的權利。二是雙方利益關系不平衡。帶薪年休假制度的實施現(xiàn)狀無論對于勞動者自身還是企業(yè)而言，都是出于經濟利益的理性考慮?！靶剿蛘邸笔亲璧K帶薪年休假的一大原因。據了解，目前我縣大多數(shù)企業(yè)員工的薪酬都與績效水平的高低有著直接關系，休假情況或多或少會影響到個人的薪酬水平。近的來看，休假當月的薪水和獎金會減少;遠的來看，本季度或本年度的績效評估會受影響，從而造成經濟上更大的損失。因此很多人寧愿放棄休假而選擇繼續(xù)上班，而企業(yè)也有相應的顧慮：職工休假勢必造成崗位空缺，要填補空缺顯然需要增加人工成本，因而不愿意實施員工帶薪年休假制度。三是企業(yè)內部管理中的沖突。帶薪年休假的實施，會對企業(yè)內部管理產生一定的影響，如：上級的休假情況直接影響著下級的休假情況。在放棄年休假的人群中，職務級別同請假人數(shù)成反比，職務越高者請假的越少。隨著企業(yè)中工作職責的劃分越來越明確，企業(yè)內部更是“一個蘿卜一個坑”，如果一個崗位出現(xiàn)空缺便會產生一系列連鎖反應，直接影響企業(yè)生產的正常進行，所以企業(yè)管理者一般不會輕易允許員工的帶薪年休假。
(四)下步打算。一是加強企業(yè)勞動管理，妥善安排企業(yè)職工年休假。大力督促我縣區(qū)域內的企業(yè)、民辦非企業(yè)單位和有雇工的個體工商戶等用人單位按照《職工帶薪年休假條例》、《企業(yè)職工帶薪年休假實施辦法》等規(guī)定，加強企業(yè)勞動管理，落實企業(yè)職工帶薪年休假制度，通過與工會或職工代表平等協(xié)商，制定本單位帶薪年休假制度，并結合生產經營實際，統(tǒng)籌安排職工年休假計劃，保障職工帶薪年休假權利。用人單位應當鼓勵職工個人依法安排個人帶薪年休假，支持職工與法定節(jié)假日相結合，實行彈性休假安排。職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入。用人單位應當嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，切實保障職工合法權益。用人單位經職工同意不安排年休假或者安排職工年休假天數(shù)少于應休年休假天數(shù)的額，職工依法享受相應的工資報酬。二是加強監(jiān)督檢查，保障法律法規(guī)貫徹落實。將帶薪年休假情況納入企業(yè)勞動保障年檢內容，加強對用人單位執(zhí)行年休假制度的監(jiān)督檢查，加大勞動保障監(jiān)察執(zhí)法力度和勞動爭議調解仲裁工作力度，依法處理違法行為，確保年休假制度的貫徹落實。用人單位不安排職工休年休假又不依照規(guī)定支付未休年休假工資報酬的，我局將按照《職工帶薪年休假條例》和《企業(yè)職工帶薪年休假實施辦法》的規(guī)定予以處罰。三是加強對企業(yè)職工帶薪年休假工作的組織領導。加大工作力度，采取多種形式，宣傳企業(yè)職工帶薪年休假的重要性和相關規(guī)定，引導社會形成正確的休假意識和促進職工年休假制度落實的社會氛圍。結合“送法律、送政策、送服務到企業(yè)活動”，對企業(yè)落實職工帶薪年休假制度加強政策指導和管理服務，指導和督促企業(yè)建立健全的帶薪年休假制度，處理好正常工作和依法休假的關系，保證生產經營正常運轉和帶薪休假制度的貫徹落實。
二、 國有企業(yè)探親假制度調研情況
(一)制度落實的現(xiàn)狀。根據《國務院關于職工探親待遇的規(guī)定》，通過對探親假制度的調查發(fā)現(xiàn)，我縣范圍內的國有企業(yè)的休假制度中基本都已有探親假一項，但在實際執(zhí)行上仍然存在著一些問題，一些國有企業(yè)空有探親假之名，卻無探親假之實。
國有企業(yè)對國家政策了解透徹，因此基本都將探親假納入了休假制度，但部分國企雖然有著探親假的名目，卻無人執(zhí)行，使得探親假制度形同虛設。
(二)國企落實探親假制度的主要措施。一是宣傳相關政策。宣讀《國務院關于職工探親待遇的規(guī)定》，加強員工的法律意識。二是制定休假計劃。將探親假納入休假制度后，還要制定每年的休假計劃，使探親假得到落實。三是鼓勵員工使用探親假。對符合探親假制度規(guī)定的員工，采取鼓勵措施，商定休假時間后，安排其進行休假。
第8篇：民營企業(yè)履職報告范文
依據《xxxxx年產業(yè)單位專項審計實施方案》審計重點的要求，現(xiàn)將現(xiàn)場工作的方法整理匯總，供現(xiàn)場審計人員參考使用。
一、基本情況
1.審計重點：組織架構、資質情況、經營范圍等綜合情況。
審計方法：查看組織架構圖、資質及營業(yè)執(zhí)照等資料，對照有無違規(guī)經營或不符合國網文件規(guī)定經營范圍的情況，組織架構是否完整，職責是否清晰。
2.審計重點：截止2020年底企業(yè)資產規(guī)模和構成、負債規(guī)模和結構，評價被審單位的運營和償債能力；2020年度盈利能力指標、債務風險質變、經營增長指標等績效指標及各類人均指標等。
審計方法：結合2020年報審計結果，測算相關運營和償債能力指標，例如：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金負債率。盈利能力指標：例如：毛利率、利潤率、成本費用利潤率。經營增長指標：例如：收入增長率、利潤增長率、總資產增長率。人均指標：勞動生產率。通過指標分析企業(yè)運營等情況。
二、重大政策決策部署落實方面
1.審計重點：檢查各單位改革改制任務是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據批復意見組織實施，處置方式是否恰當，處置價格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權、資產變更手續(xù)是否完備，處置結果有無遺留風險因素和后續(xù)事項等。
審計方法:對照改革改制任務清單，結合國家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價格、變更手續(xù)、結果等是否合規(guī)，有無風險。
2.審計重點：落實清理拖欠民營企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無清理不及時、虛報瞞報拖欠數(shù)據等情況。
審計方法:對照企業(yè)應付款項明細及工商公示系統(tǒng)確定民營企業(yè)范圍，結合企業(yè)相關物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。
三、公司治理和內部控制方面
1.審計重點：是否按規(guī)定建立健全內部管控機制，在資產、資金、資本運作、重大資金使用、融資擔保管理、核心業(yè)務管理、經營風險管控、內部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實是否到位，管控措施是否有效。
審計方法：內控機制是否建立，各種相關管理制度是否完備，對照制度重點檢查人、財、物三個方面，落實是否到位，管控措施是否有效。
2.審計重點：“三重一大”應決策事項是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。
審計方法：檢查辦公會記錄或會議紀要等資料，對照三重一大事項范圍及相關文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。
四、財務管理方面
審計重點：1.資金管理、內部控制是否到位，有無對公款項支付個人、賠青款項未支付到人、非本單位職工從事財務核算工作等情況；有無坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔保、從非金融機構高息借款等情況；備用金管理是否符合標準，有無建立備用金臺賬等。
2.銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。
3.往來款項、應收賬款是否及時清理，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結算回收等情況。
4.資金使用監(jiān)管措施是否落實、執(zhí)行是否到位，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔保、抵押、質押等方面有無資金不規(guī)范運作引發(fā)經營風險情況；網上銀行日常支付管理有無資金安全風險。
5.收入、成本、費用管理是否落實國網公司通用制度和省公司制度要求；各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規(guī)；內外部業(yè)務收入是否分開核算，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業(yè)務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調節(jié)利潤情況。
6.檢查企業(yè)“三公經費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業(yè)務支出，檢查有無奢靡之風、損失浪費、虛列成本等行為。
審計方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內部控制制度。（2）監(jiān)盤保險柜，對保險柜內保管現(xiàn)金、有價證券、單位個人物品等進行檢查。（3）實地觀察財務專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國網印鑒、密鑰管理規(guī)定，網上銀行日常支付管理有無資金安全風險。（4）取得銀行余額調節(jié)表、銀行對賬單，檢查是否按照國網規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長期未達賬項，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔保、抵押、質押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經過嚴格審批，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國網收付規(guī)定，是否存在對公款項支付給個人、賠青款項未支付到人情況。
2.往來款項管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項長期未清理情況，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來情況，是否存在長期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。
3.資產方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車輛產權證，檢查是否存在未辦理產權或產權證產期未辦理過戶手續(xù)情況。（2）實地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產或違規(guī)占用主業(yè)資產情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產否存在租賃公司資產，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（5）實地檢查公司物資庫存情況，檢查是否存在賬實不符、閑置、毀損、報廢情況未及時處理。
4.成本費用方面。（1）檢查收入、成本、費用管理是否落實國網公司通用制度和省公司制度要求，各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規(guī)，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業(yè)務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調節(jié)利潤情況。（2）檢查企業(yè)“三公經費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業(yè)務支出，檢查有無超標準報銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購是否采用集中采購方式確定，是否嚴格履行材料出入庫審批程序，材料款支付是否嚴格按照合同預留保證金，材料款是否取得增值稅專用發(fā)票。（4）檢查勞務分包單位是否采用集中采購方式確定，勞務分包費用是否嚴格按照分包合同結算，是否嚴格按照合同履行勞務人員考勤、勞務成果檢查等程序。（5）檢查施工機械租賃單位是否采用集中采購方式確定，施工機械租賃費用是否嚴格按照租賃合同結算，是否嚴格按照合同履行施工機械租賃使用成果驗收等程序。（6）檢查車輛費用，檢查維修是否采用公開招標定點維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費用報銷有無具體車輛明細表，是否存在重復、虛假報銷情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴格情況，是否發(fā)生安全生產事故。
五、人力資源管理方面
1.審計重點：檢查勞動用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質、勞動關系、薪酬、福利、社會保險制度，分析評價被審單位用工管控機制。
審計方法：取得公司的勞資報表年報、職工花名冊、工資表，借工手續(xù)，落實各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關注年報人員身份信息與花名冊是否相符；（2）結合考勤、借工手續(xù)，關注集體工服務于主業(yè)、主業(yè)支援多經人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結算手續(xù)；（3）將工資表、績效獎明細與花名冊核對，是否存在勞務派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對花名冊中審計期間勞動合同到期的情況，關注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時；（5）查賬落實公司各項社會保險是否足額繳納，結合其他人資項目的審計，分析單位用工管控機制的不足。
2.審計重點：績效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無考核結果流于形式、績效考核等級不符合要求等問題，分析評價薪酬分配制度是否科學合理。
審計方法：取得公司2020年度職工處分臺賬、績效考核資料、績效獎的計算過程，結合績效考核制度的相關規(guī)定，關注以下幾個方面：（1）績效評價是否人資部門統(tǒng)一實施，而非各部門自行評價；（2）當年受處分人員的評級是否合規(guī)；（3）績效獎的計算系數(shù)，是否與評級等級相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績效獎總額所占工資總額的比例是否不低于50%。
3.審計重點：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無個別人
員長期不在崗未處理、外包人員管控不嚴、財務和管理崗位使用外包人員等情況。
審計方法：（1）查看工資表，針對職工長期未發(fā)放績效獎或長期工資偏低的職工，結合花名冊、考勤表，落實是否存在長期不在崗職工，如果為歷史遺留的內退職工，需提供內退手續(xù)，如無內退手續(xù)，即可認定為長期不在崗職工；（2）取得公司崗位設置明細情況，結合勞動用工的審計情況，交叉核對，是否存在財務和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。
4.審計重點：療養(yǎng)及報銷管理是否規(guī)范，有無事前審批不規(guī)范、培訓等費用報銷依據不充分等情況。
審計方法：取得療養(yǎng)機構的中標通知書、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關注其是否按照中標通知書中的優(yōu)惠率結算費用；（2）是否存在主業(yè)人員、內退人員、當年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓費的列支憑證，關注是否有培訓通知、事前審批手續(xù)，培訓期間是否報銷生活補助；（4）
職工家屬醫(yī)療費，取得公司的職工家屬醫(yī)療費報銷匯總表、職工家屬檔案資料，結合制度規(guī)定，檢查其家屬報銷年齡是否合規(guī)、是否有政府機關出具的無生活來源的證明、報銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經費，取得食材供應商的招標資料，關注是否在中標范圍內選擇供應商，是否按照中標通知書中的優(yōu)惠率結算費用，是否采購干果等非食材商品，是否每次采購均辦理、而非定期辦理驗收領用手續(xù)。
六、工程管理方面、招標采購及合同管理方面
審計重點：1.檢查被審單位承攬業(yè)務情況，經濟合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評價被審單位內外部收入比例、業(yè)務構成、市場份額、競爭能力。
2.檢查被審單位轉分包情況，分析評價被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經營發(fā)展能力，按照分包業(yè)務類型，逐類檢查分包單位的經營資質、資格、選擇方式、合同價格、結算依據、結算價款、盈虧情況、安全生產管理措施等；檢查有無違規(guī)使用框架外分包商、無任何資質的“空殼”公司承接工程、無資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評價分包業(yè)務管理的合規(guī)、合法、效益情況等。
3.檢查施工、賠償?shù)荣M用列支依據是否充分；項目成本中的人工費、材料費、機械使用費、分包費用報銷業(yè)務是否真實、手續(xù)是否完善，有無弄虛作假行為。
4.物資、服務采購程序是否合規(guī)，有無應招未招、圍標串標、應廢標未廢標、評標專家抽取不規(guī)范、不按照招標文件的評價標準打分等情況。
5.采購物資的類別是否違反公司集中采購要求，采取的物資招標采購方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應商中選擇，采購價格是否為社會公允的市場價格；采購物資是否建立質量檢測措施，委托檢驗是否選擇有鑒定資格的單位。
6.物資收發(fā)、結存管理是否落實相關規(guī)定，是否存在物資賬實不符情況；庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，盤盈盤虧物資是否按規(guī)定及時處理等。
7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無合同訂立依據不充分、簽訂不及時、內容不規(guī)范、履行不到位等情況。
審計方法：1.工程項目管理。（1）審計期間承攬工程項目明細表：①抽查審計期間承攬項目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質保金比例是否恰當、非法人代表簽訂是否經授權審批；（2）審計期間勞務分包合同明細表：①抽查勞務分包商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍分包商投標范圍；②勞務分包商選定是否經二次競談；③查看勞務分包商是否具有相應資質；④抽查審計期間勞務分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。（3）審計勞務分包費用結算情況：①抽查勞務分包結算資料是否齊全、結算資料是否存在與中標價、合同約定價相矛盾的情況；②抽查勞務分包人員考勤明細是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時出現(xiàn)在不同工程項目）；③是否存在多結算勞務分包費用現(xiàn)象；④計算分析勞務分包比例，分析是否存在轉包現(xiàn)象。（4）審計機械費結算情況：①分析機械使用費結算是否合理（工程施工是否需要使用大型機械）；②選取機械設備供應商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機械費結算單價是否合理；④機械費用結算是否提供結算明細表
（5）審計賠青費用：①賠青款是否按照國家標準賠償；②賠青費用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應賠付人員賬戶、是否存在代領現(xiàn)象。（6）審計工程項目存檔資料：工程項目結束后是否及時歸檔、歸檔資料是否齊全
2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺賬、審計期間物資采購計劃、供應商信用評價登記臺賬等，關注其大額物資采購：①查看物資采購招標程序是否合規(guī)（是否存在圍標、串標現(xiàn)象、招標過程是否規(guī)范）；②抽查物資供應商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍供應商投標范圍；③物資供應商選定是否經二次競談；④抽查審計期間物資采購合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。（2）查看物資采購出入庫單據，與相關工程資料進行交叉核對，核實工程物資使用是否真實，物資結存管理是否規(guī)范；（3）落實庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，根據被審單位盤點情況，審計人員進行現(xiàn)場抽盤，查看是否存在物資賬實不符情況；（4）抽查廢舊物資，關注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車輛、房屋等資產是否有評估報告。
3.零星采購方面。（1）抽查零星采購是否履行競爭性談判、詢價、單一來源等非招標采購程序；（2）抽查采購程序是否規(guī)范（評審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢價單位是否是3家及以上、單一來源采購是否符合相應條件）
（3）查看零星采購合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。）（4）查看零星采購結算依據是否充分。
八、關聯(lián)交易方面
審計重點：被審單位與主辦單位之間的關聯(lián)交易是否真實，關聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無產業(yè)單位無償占用主業(yè)房屋、低價承租主業(yè)單位資產、多結算工程費用等情況。
審計方法：與相關人員溝通了解，同時索取公司辦公用房屋、倉庫等的房權證，如無房權證，結合公司的固定資產卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實房屋是否為主業(yè)所有；結合汽油費消耗明細、車輛維修清單，與公司車輛核對，是否存在占用主業(yè)車輛情況，如有，關注其費用結算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤”。
九、落實巡視巡察、審計等發(fā)現(xiàn)問題整改方面
第9篇：民營企業(yè)履職報告范文
關鍵詞：中小企業(yè) 內部控制 控制環(huán)境 控制制度
中圖分類號：F27 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）28-0034-02
當前，以民營企業(yè)為主體的中小企業(yè)已成為中國經濟健康發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定的重要推動力量。但隨著資源環(huán)境瓶頸制約加劇和貨幣穩(wěn)健政策等要素調控措施變化，中小企業(yè)面臨的市場風險也越來越大。在日趨激烈的競爭壓力下，中小企業(yè)普遍面臨兩個問題：一是如何適應外部環(huán)境的變化；二是如何協(xié)調內部資源的有效利用。而外部環(huán)境的適應性必須建立在內部協(xié)調性的基礎之上，因此加強內部控制尤顯重要。
一、中小企業(yè)加強內部控制的現(xiàn)實意義
內部控制是一個單位為了保證實現(xiàn)經營管理目標，在明確單位內部各職能部門職責權限和分工負責原則的前提下，在對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調節(jié)過程中形成一套完整嚴密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調、相互制約的控制方法、程序和措施的總稱。按其控制目的不同，可分為會計控制和管理控制。其總體目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。
2008年6月財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及2010年4月的《企業(yè)內部控制配套指引》，是在立足國情、借鑒國際慣例的基礎上，確立的中國企業(yè)建立和實施內部控制的基礎框架。內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，不僅能防范風險和控制舞弊，還能不斷提高企業(yè)經營管理水平和可持續(xù)發(fā)展能力。良好的內部控制對中小企業(yè)發(fā)展尤顯必要，具體而言，有以下四個方面的現(xiàn)實意義：一是維護財經法紀，促進合法經營。二是相互監(jiān)督牽制，保證記錄準確。三是加強實物控制，保護財產安全。四是提高經營效率，確保目標實現(xiàn)。
二、當前中小企業(yè)內部控制存在的主要問題
當前，中小企業(yè)的內部控制還不容樂觀。大多數(shù)中小企業(yè)特別是小企業(yè)具有規(guī)模較小、業(yè)務單一、經營靈活、效率較高的特點，相對大企業(yè)，具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢和較好的經營彈性。然而也不同程度存在組織結構簡單、規(guī)章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高等問題。就內部控制而言，主要存在以下問題：
1.思想認識不到位。中小企業(yè)管理者由于自身所限，往往認為憑個人直接控制和直接觀察就能評價經營成果，不必依靠現(xiàn)代管理技術來監(jiān)督經營全過程。同時看重眼前成本、不設內控機構是小企業(yè)的普遍狀況，也表明其管理者對內部控制不夠重視。
2.組織結構不完善。在經營權和所有權未分離的狀況下，有些中小企業(yè)形式上雖也建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理結構并未到位，董事會和經營班子是一套人馬，一年開一次會，董事會在形式上過過堂，顧不上什么授權和監(jiān)管，更談不上內部控制。
3.配套機制不健全。眾多中小企業(yè)內控很簡單、不配套，個別企業(yè)甚至沒有書面的內控制度。還有一些企業(yè)人治痕跡明顯，甚至在生產經營中不受制度約束。常見報端不少企業(yè)董事長、經理貪污、挪用巨額公款，根源還是在于內部有效監(jiān)督的配套機制不健全。
4.分工制度不明確。中小企業(yè)由于人員少，往往不能按照內部控制做到詳細分工，一般一個人都要兼好幾項工作，例如出納與會計、記賬與核賬、總賬和明細賬、驗收與保管等不相容職務也均由一人承擔，工勤考核與工資造表、發(fā)放由同一部門甚至一人經手等。
5.考核賞罰不分明。有的企業(yè)雖然也設有一些獎懲制度，但制度的設計缺乏科學性和合理性，并且執(zhí)行的好壞也缺乏一個賞罰分明的獎懲制度，加之無相應的檢查考核內部控制實施情況的得力機構，從而削弱了員工執(zhí)行內部控制的自覺性和警覺性。
三、加強中小企業(yè)內部控制要把握的基本原則
總體而言，加強中小企業(yè)內部控制要正確處理以下三對關系：
1.控制與被控制的關系?？刂剖且?guī)范和約束，是對舞弊的否定和對損失的扼制。軍中無法，必將自??；企業(yè)無規(guī)，必將自亂。內部控制對于企業(yè)生存發(fā)展的意義非同小可。但控制畢竟是對人而言的，是對人行為的約束和權力的限制，力的反作用定律在這里也一樣存在。可見，處理好控制與被控制的關系是內部控制成敗的關鍵：一要主動把自己置于被控制的地位，以身作則，不受人以柄；二要瞄準目標，把握重點，不搞煩瑣哲學；三要捕捉關鍵信息，以事實為據，以理服人；四要根據發(fā)展形勢不斷調整思路，使內部控制與企業(yè)發(fā)展變化相適應。
2.控點與控面的關系。嚴謹?shù)膬炔靠刂撇粌H要對經營管理的各個方面實行全方位的有效控制，而且要對經營管理重要方面、關鍵環(huán)節(jié)實行重點控制。由于考慮控制成本等因素，特別要通過點的控制達到牽一發(fā)而動全身的效果：一是資金。對中小企業(yè)資金籌集、調度、使用、分配等實行嚴格控制，防止資金體外循環(huán)；二是成本費用。對各項成本費用支出實施嚴格監(jiān)管，防止出現(xiàn)舞弊行為；三是權力使用。對各環(huán)節(jié)經濟活動操作者的權力實施有效監(jiān)控，包括會計電算化操作系統(tǒng)的管理權限和控制方法，防止濫用權力和推責卸過。
3.控制與創(chuàng)新的關系。實施內部控制是為了保證企業(yè)健康發(fā)展，絕不能使之成為企業(yè)發(fā)展的障礙。但控制只是為企業(yè)發(fā)展導航，其自身沒有資產再生的功能；保持企業(yè)生產經營活力的源泉在于創(chuàng)新，包括技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等。只有不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能不斷適應市場變化，生產經營才有足夠的動力。因此，不僅要實施內部控制，更要促進企業(yè)創(chuàng)新。有活力的內部控制應是推動企業(yè)創(chuàng)新的控制，對企業(yè)創(chuàng)新工程要給予足夠支持，同時在支持中不斷創(chuàng)新內部控制，防止打破常規(guī)的創(chuàng)新過程中產生差錯和舞弊行為。
四、加強中小企業(yè)內部控制的具體建議
要從控制環(huán)境、控制制度、控制程序和關鍵環(huán)節(jié)等四方面入手，全面加強中小企業(yè)的內部控制。
1.建立一個良好的內部控制環(huán)境。控制環(huán)境是對內部控制建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接關系到企業(yè)其他控制能否實施，要建立良好的內部控制環(huán)境：一是管理者必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念。如果管理者不愿為實現(xiàn)預算、利潤和其他經營目標重視管理，不愿設立內部控制或不能遵守建立的內控制度，控制環(huán)境將受到致命的影響。二是建立合理的組織機構。包括為每個職能部門劃分責任權限，制定辦法合理授權和分配責任，因事設人、視能授權、責任到位、權責對等。三是擇優(yōu)選用內部控制管理人員。內控制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行也不能發(fā)揮作用。要重視內部控制管理人員的選用和培訓，提高素質，定期考評，獎優(yōu)罰劣。四是靈活運用各種控制方法。包括計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、進度控制、規(guī)章制度控制等。五是加強內控制度的宣傳教育，提高全體員工的道德修養(yǎng)。
2.健全一批有效的內部控制制度?？茖W嚴密的內控制度是有效管理的基礎。一是健全內部牽制制度。分工具體業(yè)務時，要做到不相容職務分離；對關鍵崗位采取工作輪換制，如會計人員的委派制和輪崗制，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間，通過輪換暴露出存在的問題，揭示出制度和管理的缺陷。二是健全內部會計控制制度。結合企業(yè)實際，嚴格按《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求設立會計控制的程序和崗位、稽核監(jiān)督的辦法。三是健全內部稽核制度。實踐證明，很多中小企業(yè)出現(xiàn)這樣那樣的問題，往往在于缺少內部稽核制度，沒有嚴格執(zhí)行制度。四是健全內部審計制度。內部審計的作用是相對獨立地監(jiān)督本單位生產經營活動是否按照既定方針計劃執(zhí)行，對內部經營單位財務收支的真實、合法、效益進行監(jiān)督，健全的內審制度對內審人員獨立地行使職權發(fā)揮作用尤顯重要。
3.完善一套合理的內部控制程序。內部控制程序是為保證實現(xiàn)企業(yè)目標而建立的政策和流程?？蛇\用于某種交易（如購貨付款），也可運用于控制環(huán)境和會計系統(tǒng)的特定組成部分。具體包括：一是交易授權。保證交易是相關人員在其授權范圍授權產生的。二是職責劃分。對某交易涉及的各項職責進行合理劃分，使每個人的工作能自動檢查另一個人或更多人的工作。例如，出納不得兼管稽核、銀行票據與單位財務印鑒不能一人保管、倉庫材料明細賬要設專人稽核或另設記賬員記賬等，目的是為了預防和及時發(fā)現(xiàn)差錯或舞弊行為。三是憑證與記錄控制。對各種外來票據及自制憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數(shù)合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；在會計核算中對差錯更正、余額核對、各種報表相關數(shù)字核對作出規(guī)定；對重要憑證執(zhí)行預先編號制度。四是保護資產與記錄安全。采用實物防護措施，限制無關人員接近資產和重要記錄。五是獨立稽核。通過對資金收付、產品銷售、現(xiàn)金管理、記賬憑證、稅收申報、物資采購等各項交易均由另外的人來驗證，以確保財產物資安全和經營活動正常。
4.盯住一些關鍵的內部控制環(huán)節(jié)。一是組織規(guī)劃環(huán)節(jié)。包括：授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄等不相容職務的分設；以及各內設機構的職責權限必須先授后用，不同部門間可平等地相互監(jiān)督檢查等。二是授權批準環(huán)節(jié)。要明確一般授權與特定授權的界限和責任，明確每類授權的批準程序，建立檢查制度，保證授權后所處理工作的質量。三是預算控制環(huán)節(jié)。編制的預算必須體現(xiàn)企業(yè)的經營管理目標，并明確責權；在預算執(zhí)行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際；及時或定期反饋預算執(zhí)行情況。四是實物控制環(huán)節(jié)。限制接近，嚴格控制對現(xiàn)金、存貨等實物資產與重要記錄的接觸；定期開展財產核查，保證實有量與記錄量一致。五是內部審計環(huán)節(jié)。內部審計既是企業(yè)內部控制的一部分，也是監(jiān)督內部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量，內部審計不僅要監(jiān)督內部控制是否被執(zhí)行，還要幫助營造良好的“軟控制”環(huán)境，成為內部控制流程設計的顧問。
參考文獻：
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