銀行資金安全保障措施精選(九篇)
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第1篇：銀行資金安全保障措施范文
一、銀聯(lián)卡小額免密免簽服務介紹
銀聯(lián)卡小額免密免簽服務是中國銀聯(lián)為持卡人提供的一種小額快速支付服務，當持卡人使用具有“閃付”功能的金融IC卡或支持“銀聯(lián)云閃付”的移動設備，在指定商戶進行一定金額（境內(nèi)300元人民幣，境外以當?shù)叵揞~為準）及以下的交易時，只需將卡片或移動設備靠近POS機等受理終端的“閃付”感應區(qū)，即可完成支付。在整個支付過程中，持卡人不會被要求輸入密碼，也不需要簽名。
目前，這項服務已經(jīng)獲得國內(nèi)外眾多商業(yè)銀行的大力支持和熱情參與，境內(nèi)、外發(fā)行銀聯(lián)信用卡的所有發(fā)卡銀行均已支持，中行、建行、交行、郵儲、招行、浦發(fā)、廣發(fā)、北京銀行發(fā)行的芯片借記卡已經(jīng)首批開通，新增加農(nóng)行、中信、光大、華夏、興業(yè)、平安、上海等銀行（暫時僅適用部分商戶）。同時也獲得了眾多知名商戶的支持，譬如：麥當勞、肯德基、必勝客、德克士、7-11、全家、羅森等眾多知名品牌商戶均開通了小額免密免簽業(yè)務。
二、銀聯(lián)卡小額免密免簽服務的優(yōu)勢
作為一種新的支付方式，銀聯(lián)卡小額免密免簽服務存在以下幾點優(yōu)勢：
1.方便快捷。相對于傳統(tǒng)的銀聯(lián)POS機刷卡支付模式而言，持卡人只需將卡片或移動設備靠近POS機等受理終端的“閃付”感應區(qū)，不需要輸入密碼和簽名，一個簡單的揮卡動作，便可完成300元以下的消費款項支付，免去了輸入密碼及簽名的程序，簡化了支付流程，節(jié)約時間，很大程度地改變了現(xiàn)有的消費及生活方式。
2.安全有保障。（1）該種銀行卡為金融IC卡又稱為芯片銀行卡，具有極高的安全性和私密性，不容易被復制或偽造，可以做到有效防止欺詐及盜刷，在持卡人享受便捷支付的同時也保障了用卡的安全性。（2）中國銀聯(lián)聯(lián)合發(fā)卡銀行為持卡人提供了風險控制和賠付機制。①額度可控：小額免密免簽服務的交易限額為境內(nèi)300元人民幣及以內(nèi)，境外交易也都符合當?shù)叵揞~標準，限定額度小，風險可控；②客戶可信：所有小額免密免簽商戶均經(jīng)過中國銀聯(lián)嚴格甄選，并建立了商戶日常交易監(jiān)測機制，為持卡人提供了一個安全可靠的消費環(huán)境；③后臺防控：中國銀聯(lián)及發(fā)卡銀行將對于小額免密免簽交易進行后臺風險控制，例如：檢查單筆交易金額及累計交易金額、暫停授權可疑交易等；④提供失卡保障服務：為保障持卡人的用卡安全，消除持卡人體驗小額免密免簽功能的顧慮，中國銀聯(lián)聯(lián)合各商業(yè)銀行為持卡人設置了專項賠付金，提供了72小時失卡保障服務。假如持卡人銀行卡失竊，將對于持卡人掛失前72小時內(nèi)被盜刷消費金額進行賠付。
3.無需聯(lián)網(wǎng)。支付寶和微信掃碼支付需在手機聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下進行，相比較而言小額免密免簽服務則不受無線網(wǎng)絡和手機流量的限制，具有一定的便利性。同時，支付寶和微信掃碼支付需要通過掃描二維碼完成支付，而二維碼真假難辨，一旦手機掃中病毒可能會危及手機內(nèi)多個賬戶資金安全及用戶個人信息安全，在用卡安全性方面，免密免簽服務也占有一定的優(yōu)勢。
三、銀聯(lián)卡小額免密免簽服務被使用過程中存在的風險
在當前社會的快節(jié)奏生活下，方便、快捷的支付方式雖然更有利于被人們所接受，但是銀行卡中資金被盜刷的風險同樣也是人們非常擔心的事情。
案例一：某女士于2016年11月4日去一大型連鎖超市購物，使用POS機刷卡支付方式結賬時發(fā)現(xiàn)，自己沒有輸入密碼和簽名就直接完成了一筆金額為100多元的消費。當時很疑惑，經(jīng)過咨詢收銀員后得知，是該銀行卡被開通了免密免簽業(yè)務，如有任何疑問可致電銀行客服咨詢。
某女士對于持有的該銀行卡何時開通此項功能表示很疑惑，擔心假如銀行卡丟失，卡內(nèi)金額容易被盜刷。于是致電銀行電話客服，在進行咨詢后得知，該業(yè)務非銀行自行開通，是中國銀聯(lián)默認開通業(yè)務，如果不同意或不需要開通該項服務，可以通過撥打服務電話關閉此服務。
案例二：2016年12月，一段“POS機隔空盜刷ETC速通卡”的視頻在微信朋友圈中被瘋狂轉(zhuǎn)載、刷屏，引起了社會的廣泛關注。在這段視頻中，一名男子在移動POS機上輸入刷卡金額300元，在一輛白色裝有ETC裝置的汽車風擋前面輕輕一刷，點擊“確認”，300元的交易就成功完成，票據(jù)底部提示：交易金額未超300元免密免簽。在一輛藍色成都牌照的車面前，該男子又用同樣的方法在ETC聯(lián)名卡中刷了100元。許多持有ETC卡的車主看到視頻之后，擔心自己的ETC卡會被盜刷，導致自己經(jīng)濟受損。
經(jīng)過調(diào)查了解，目前市民常用的ETC卡有三種形式：第一種為單用途ETC魯通卡，此卡為山東高速集團和齊魯交通發(fā)展集團發(fā)行，只針對高速通行服務，因此不存在被盜刷的風險；第二種為兩卡分離，客戶持有一張交通行業(yè)單用途ETC卡和一張銀行借記卡或貸記卡，為交通行業(yè)與銀行聯(lián)合發(fā)行。由于兩卡分離，并不具備金融功能，同樣也不存在被盜刷風險；第三種為ETC聯(lián)名卡，這種卡為“二合一”，既可當做信用卡、借記卡使用，又同時享有ETC卡功能的便捷服務。如果，該種卡開通了“小額免密免簽”服務，就會存在被盜刷的風險。于2016年12月14日，交通運輸部下發(fā)緊急通知，要求推進使用與銀行卡賬戶關聯(lián)但卻分離的ETC聯(lián)名卡，暫?；蛉∠l(fā)行“二合一”的ETC聯(lián)名卡，對于已經(jīng)發(fā)行的ETC聯(lián)名卡，要告知用戶真實情況，并提示相應風險。
四、降低持卡人對于銀行卡中資金被盜刷風險顧慮的建議
針對于持卡人而言，可以采取以下幾點措施，以減少或降低所持卡片金額被盜刷的風險：①通過網(wǎng)絡查詢、電話咨詢等渠道，加強對于該項業(yè)務認識和使用中可能存在的風險、安全保障措施的了解，以消除不必要的疑慮，做到正確理解、看待該項業(yè)務。②對于已經(jīng)開通該項業(yè)務的持卡人而言，無論屬于自愿還是被默認，如果認為沒有必要開通或不愿意開通該項業(yè)務，可以通過銀行電話客服或者柜臺辦理取消該項功能的業(yè)務。③對于仍愿意繼續(xù)開通該服務的持卡人應當妥善保管銀行卡，如不慎將其丟失，持卡人需在發(fā)現(xiàn)銀行卡丟失后第一時間進行掛失，以便將可能受到的損失降到最低。
從中國銀聯(lián)的角度出發(fā)，可以采取以下幾點措施，以減少或者降低持卡人對于資金被I刷的顧慮：①利用各種平臺，加大宣傳力度。中國銀聯(lián)可以利用新聞、廣播、報紙、雜志、網(wǎng)絡等各種途徑，加大對于免密免簽服務的宣傳力度，從而達到加強人們對于此項服務的了解及其安全性的認識。②取消默認的開通功能，改為持卡人自愿開通。通過聯(lián)合支持該項業(yè)務的銀行，取消默認開通小額免密免簽服務功能。可以在持卡人新開卡片時或者辦理業(yè)務時，通過柜臺人員的詳細講解，在完全知情和了解的情況下，由持卡人自行決定是否開通該功能。③適度提醒，告知真實情況。對于已經(jīng)開通該項功能的持卡人，中國銀聯(lián)可通過電子郵件、短信、微信等形式發(fā)送該業(yè)務的情況、使用過程中可能存在的風險及其安全保障等相關信息，并提醒其如果無需開通或不同意開通可通過電話或者柜臺取消關閉該業(yè)務。④完善相關保障措施。小額免密免簽服務屬于一項比較新的事物，目前雖然有相關的保障措施，但仍然不夠健全。隨著該業(yè)務覆蓋面的增加，為不斷提升對持卡人權益的保障，中國銀聯(lián)應針對可能存在的風險不斷地完善和健全相關制度。
第2篇：銀行資金安全保障措施范文
【摘要】本文首先通過分析我國電子商務應用中第三方支付的發(fā)展現(xiàn)狀，提出了第三方支付發(fā)展存在的幾個主要的安全性問題，從不同主體入手，逐一提出了建議與策略分析。
【關鍵詞】電子商務；第三方支付；安全性問題
一、第三方支付的概念和發(fā)展現(xiàn)狀
所謂第三方支付，就是一些和國內(nèi)外各大銀行簽約并具備一定實力和信譽保障的第三方支付服務商提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達進行發(fā)貨；買方檢驗物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉(zhuǎn)至賣家賬戶。第三方支付分第三方網(wǎng)上支付、固話支付和移動支付等幾種，本文中談到的第三方支付特指第三方網(wǎng)上支付。
隨著B2B、B2C、C2C等形式的電子商務的發(fā)展，第三方支付將成為中國金融支付體系中重要的組成部分。這其中，我國國內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、財付通、快錢等等。但是，在第三方支付市場不斷做大，業(yè)務蓬勃發(fā)展的同時，第三方支付也面臨著安全性受到威脅的困境。
二、第三方支付存在的安全性問題
（一）信用卡套現(xiàn)、洗錢問題層出不窮
由于第三方支付賬戶可以從一家商業(yè)銀行賬戶中充值，再將賬戶余額轉(zhuǎn)到在另一家商業(yè)銀行的賬戶中，因此，利用信用卡進行套現(xiàn)，因為有了第三方支付的幫助變得異常簡單的同時，由于支付寶之類的第三方支付兼具資金的收付功能，因此，它不僅存在著信用卡套現(xiàn)的風險，更面臨諸如洗錢之類的問題。
（二）賬戶資金被盜網(wǎng)絡詐騙時有發(fā)生
在淘寶網(wǎng)購物，通過支付寶付款一直被認為是目前最安全的網(wǎng)購方式。然而，近來消費者大量網(wǎng)購資金并未轉(zhuǎn)入支付寶，而是被黑客劫至中國移動通信集團湖南有限公司電子商務中心、北京聯(lián)動優(yōu)勢科技公司等第三方支付平臺，繼而流進騙子的賬戶。第三方支付賬戶資金被盜，少數(shù)人利用第三方支付工具進行網(wǎng)絡詐騙已經(jīng)成為一個較普遍的社會現(xiàn)象。
（三）安全保障的技術手段有待改進
網(wǎng)絡釣魚是指騙子以低價等作為誘餌，誘使用戶在假的網(wǎng)站或冒充的頁面付款，從而導致資金損失。根據(jù)殺毒軟件廠商的最新報告，網(wǎng)絡釣魚的黑色產(chǎn)業(yè)鏈初步形成，其危害已經(jīng)超過傳統(tǒng)的病毒和木馬，成為威脅網(wǎng)民利益的第一殺手。近期不斷出現(xiàn)用戶遵循第三方支付平臺的正常操作步驟，資金卻被轉(zhuǎn)入到指定賬戶的事件?？梢?，第三方支付平臺的技術安全保障手段亟待加強。另外，目前第三方支付平臺普遍采用的重要技術安全保障手段――數(shù)字證書，其并不是真正意義的獨立第三方認證，而是內(nèi)部建設一套符合實際要求的證書注冊審計系統(tǒng)，使自身具備證書申請、審批、下載、證書狀態(tài)在線查詢、證書撤銷等功能，然而這種數(shù)字證書并沒有法律效力。
（四）第三方支付平臺本身不是金融機構
目前，國內(nèi)的第三方支付企業(yè)屬于非金融機構，是有限責任公司的性質(zhì)，一旦公司出現(xiàn)破產(chǎn)等情形，則可能引發(fā)劇烈的多米諾骨牌效應，導致其他企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題。因此，即使是附屬于某些著名的網(wǎng)站，第三方支付平臺也存在一個信用問題。許多第三方支付公司的在途資金已經(jīng)遠遠大于它的注冊資金。那么，用戶的資金放在平臺上是否安全，如何保障這些資金的安全成檎府監(jiān)管部門應思考的問題。
三、國內(nèi)主流第三方支付平臺的安全策略分析
（一）配合央行加大力度打擊信用卡套現(xiàn)、洗錢
近年來，中國人民銀行公布的《非金融機構支付服務管理辦法》，不僅對作為第三方支付平臺的非金融機構作出嚴格規(guī)定，同時也對支付平臺的用戶加以嚴格管理，此舉無疑會對網(wǎng)絡非法套現(xiàn)行為造成打擊。例如，支付寶通過其自行研發(fā)的網(wǎng)上支付風險監(jiān)控系統(tǒng)對檢控到的違規(guī)操作。
（二）實名認證、全額賠付應對資金被盜、網(wǎng)絡詐騙
國內(nèi)領先的第三方支付平臺如支付寶、快錢等目前都采用了多種安全措施。例如，快錢除了從技術手段上防范盜卡之外，還在安全方面加設了用戶的認證系統(tǒng)等六道功能，試圖將安全隱患壓低到最小程度。支付寶推出“支付寶認證”服務，對所有使用支付寶的賣家進行雙重身份認證，即身份證認證和銀行卡認證。支付寶公司還在國內(nèi)率先推出了“全額賠付”制度和交易安全基金，網(wǎng)絡欺詐發(fā)生率僅為萬分之二。
（三）采用多重技術手段保障用戶安全
1.采用SSL協(xié)議保障底層安全
到目前為止，幾乎所有主流第三方支付都采用安全套接層協(xié)議（SSL協(xié)議）作為底層協(xié)議，客戶機和服務器交換信息前都必須構建安全通道，所有信息都經(jīng)過加密傳輸，安全性將大為提高。
2.采用數(shù)字證書保護用戶賬戶安全
依據(jù)調(diào)查，第三方支付平臺除了中國銀聯(lián)在線外都推薦使用數(shù)字證書，即使用戶發(fā)送的信息在網(wǎng)上被他人截獲，甚至丟失了個人的賬戶、密碼等信息，仍可以保證用戶的賬戶、資金安全。
3.采用手機驗證保護用戶賬戶安全
數(shù)字證書安全級別雖然較高，但對于不少計算機入門者來說使用有一定難度，于是支付寶推出了手機短信的動態(tài)口令登陸的方式，財付通、支付寶等推出了短信驗證服務、信使服務等，既可以保護用戶賬戶安全，又為用戶對數(shù)字證書的備份、導入等難題提供了解決方案。
4.采用U盾或和銀行U盾綁定保護用戶賬戶安全
第三方支付雖然現(xiàn)在還是民營企業(yè)，但是為了保護用戶賬戶安全，不少企業(yè)向金融機構看齊，不斷提升安全保障措施。現(xiàn)在不少第三方支付還可以提供類似于銀行網(wǎng)銀、U盾這樣的工具，既方便了用戶又保證了用戶的使用安全，還有的第三方支付平臺和銀行加強合作，銀行的U盾即可用來登錄、管理第三方支付平臺的賬戶。
5.多重安全技術策略確保用戶安全
第三方支付平臺越來越重視安全性能的開發(fā)，像支付寶這樣的領軍企業(yè)，為了用戶安全不斷創(chuàng)新，采取數(shù)字證書、手機動態(tài)口令、安全控件和風險實時監(jiān)控等多重安全策略齊下的方案，大大降低了技術風險。
同時，對于數(shù)字證書的管理，第三方支付企業(yè)應加快與第三方CA機構的合作，使第三方支付企業(yè)從證書的頒發(fā)者、管理者真正轉(zhuǎn)變成為被認證者。這樣，用戶的權益將得到法律更多的保護，這對于從根本上保障電子商務交易的安全具有重大的現(xiàn)實意義。
（四）爭取早日拿到央行的電子支付牌照
第三方支付的民營出身將正式納入央行的金融機構管轄范圍，第三方支付本身的信用問題將隨之得到圓滿解決。用戶也不必擔心由于第三方支付企業(yè)的破產(chǎn)而帶來的種種金融風險，正名后的第三方支付將迎來發(fā)展的大好明天。
參考文獻：
[1]楊興凱.張笑楠.電子商務中的支付比較分析[J].商業(yè)研究，2008（5）
[2]鄭建友.第三方網(wǎng)上支付市場的現(xiàn)狀問題及監(jiān)管建議[J].金融會計，2006.07
[3]黃牧.中國特色B2C及C2C電子商務支付方式研究[J].商場現(xiàn)代化，2006（13）
第3篇：銀行資金安全保障措施范文
關鍵詞：海南；在建工程；抵押登記
中圖分類號：F127 文獻標識碼：A
原標題：海南省在建工程抵押現(xiàn)狀、存在的問題及建議——以?？诤腿齺啚槔?/p>
收錄日期：2012年11月6日
《物權法》明確國家對不動產(chǎn)實行統(tǒng)一登記制度，但截至目前，我國立法機關、行政機關尚未出臺統(tǒng)一的有關“在建工程抵押登記范圍、機構和登記辦法”的法律、行政法規(guī)或行政規(guī)章，海南省也尚未出臺統(tǒng)一的在建工程抵押登記管理辦法，省內(nèi)不同市縣在建工程抵押登記管理做法各異。
一、海南省主要市縣在建工程抵押登記管理現(xiàn)狀
（一）海口市在建工程抵押登記方式及存在的問題。目前，?？谑性诮üこ痰盅旱怯洿嬖趦蓷l路徑：
一是由抵押雙方向?？谑袊镰h(huán)境資源局提交建設用地使用權抵押登記申請，海口市國土環(huán)境資源局受理后可將抵押雙方簽訂的《抵押合同》中確認的抵押時點的“在建工程”部分記載入《土地他項權利證書》的他項權利種類及范圍。目前，省內(nèi)各商業(yè)銀行普遍采取該種方式。
存在問題：在該抵押時點后新增的在建工程部分無法續(xù)辦抵押登記手續(xù)。對于已在國土部門進行了建設用地使用權抵押登記的，?？谑凶〗ú块T不同意辦理在建工程抵押，理由是：辦理建設用地使用權抵押后，抵押時點的“在建工程”部分已一并抵押，再到房管部門辦理在建工程抵押，容易造成重復抵押。
二是海口市住房保障和房產(chǎn)管理局下屬的?？谑蟹课莓a(chǎn)權交易登記中心（以下簡稱中心）可受理在建工程抵押登記申請。據(jù)中心介紹，抵押雙方應先到中心申請辦理在建工程抵押，再到?？谑袊辆洲k理建設用地使用權抵押登記手續(xù)。對在建設中不斷增加的房屋面積可續(xù)辦抵押登記手續(xù)（不再收費）。在中心辦理在建工程抵押登記后，開發(fā)商為購房者辦理的預購商品房預告登記均需由抵押權人（貸款銀行）出具書面同意函方可辦理，以有效控制銷售款回籠。但截至調(diào)查日，中心未辦理一筆在建工程抵押登記業(yè)務。
存在問題：據(jù)中心介紹，現(xiàn)辦理在建工程抵押登記主要按照建設部頒發(fā)的《房屋登記辦法》相關規(guī)定，申請方提交相關材料后，中心可審查出具《在建工程抵押他項權證》。但目前仍未出臺具體的實施細則和操作方法，未建立相應的在建工程抵押系統(tǒng)，與國土部門的工作和信息對接也有待加強。
（二）三亞市在建工程抵押登記方式及特點。根據(jù)三亞市政府的有關規(guī)定，三亞地區(qū)的房地產(chǎn)項目建設用地使用權和在建工程抵押登記手續(xù)可統(tǒng)一在三亞市住房和城鄉(xiāng)建設局辦理。具體辦理程序為：先由三亞市住房和城鄉(xiāng)建設局在市政服務中心的審批辦受理抵押雙方申請材料后，交由三亞市住房和城鄉(xiāng)建設局市場科進行材料初審和復審、審批辦終審后，由三亞市住房和城鄉(xiāng)建設局出具《三亞市土地使用權、房地產(chǎn)項目抵押登記卡》，在該登記卡內(nèi)注明擔保債權金額、抵押土地面積，在備注欄注明：“抵押物為土地使用權及地上建筑物”。
特點：三亞市在一個部門集中辦理建設用地使用權、在建工程抵押，一方面規(guī)避了雙部門抵押面臨的工作、信息銜接問題，有利于提高行政效率；另一方面也符合我國房地產(chǎn)法律中“房隨地走”或“地隨房走”保持一致的要求，防范了雙部門抵押容易造成在建工程重復抵押的潛在風險。
二、國內(nèi)在建工程抵押登記經(jīng)驗做法
關于在建工程抵押登記的管理，目前在國內(nèi)已有北京、重慶、杭州、東莞等城市先后制定了比較行之有效的管理辦法，這些辦法的出臺既促進了當?shù)胤康禺a(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，又保障了商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款資金的安全。
這些城市的一般做法是：商業(yè)銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂在建工程抵押合同后，先在土地管理部門辦理建設用地使用權抵押登記手續(xù)，然后發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款。待在建工程建到發(fā)放預售許可證時，雙方再到房產(chǎn)管理部門辦理在建工程抵押登記手續(xù)。此后，在預售或銷售環(huán)節(jié)，房產(chǎn)管理部門對開發(fā)商預售或銷售的每一套商品房，只有在預售款進入在建工程抵押權銀行專管賬戶，銀行通知解除相應房產(chǎn)的抵押并同意房地產(chǎn)開發(fā)商出售并辦理預告登記手續(xù)時，方可協(xié)助房地產(chǎn)開發(fā)商辦理預售或銷售房屋的預告登記手續(xù)或過戶手續(xù)。
三、完善海南省在建工程抵押登記管理的建議
目前，海南省亟須制定出臺統(tǒng)一的在建工程抵押登記管理辦法和實施細則，明確在建工程抵押登記機構、參與各方權利義務、辦理方式流程、銀行資金安全保障措施等，才能為在建工程抵押房地產(chǎn)開發(fā)貸款的風險防范提供制度保障。
具體到操作方案，我們認為最優(yōu)方案是在三亞模式的基礎上進行完善，確立在全省統(tǒng)一執(zhí)行的抵押登記方式。即整合國土、房管部門資源，設立一個建設用地使用權、在建工程集中抵押登記部門，或授權一個現(xiàn)有部門統(tǒng)一辦理。規(guī)定開發(fā)商為購房者辦理的預購商品房預告登記均需由抵押權人（貸款銀行）出具書面同意函方可辦理，或考慮增設新增在建工程續(xù)辦抵押登記業(yè)務，以全面防范信貸資金風險。
如在全省推行單一部門辦理建設用地使用權、在建工程抵押登記困難較大，可借鑒國內(nèi)主要城市在建工程抵押登記的經(jīng)驗做法。但由于建設用地使用權、在建工程抵押登記由國土、房管部門分別辦理，這就對相關部門工作、信息銜接提出了很高的要求。首先，需要國土部門與房管部門做好工作流程銜接，制定一個可操作的配合操作辦法；其次，建議國土部門與房管部門建立信息共享網(wǎng)絡，確保在辦理房產(chǎn)備案或房產(chǎn)證時能夠及時了解建設用地使用權及在建工程是否已設立抵押信息，避免重復抵押。再者，建議房產(chǎn)管理部門盡快建立外網(wǎng)銷售房產(chǎn)備案情況查詢系統(tǒng)，以便商業(yè)銀行及時掌握抵押項目房產(chǎn)銷售情況。
主要參考文獻：
第4篇：銀行資金安全保障措施范文
關鍵詞：P2P網(wǎng)絡借貸；風險保障；風險管控
一、引言
全球第一家P2P平臺Zopa成立于2005年3月，標志著P2P網(wǎng)絡借貸行業(yè)的興起。而在我國，最早的P2P網(wǎng)絡借貸平臺“拍拍貸”成立于2007年8月，也經(jīng)歷了近9年的發(fā)展。而2015年12月，宜人貸于紐交所上市，標志著我國P2P網(wǎng)絡借貸公司進入新的發(fā)展階段。雖然P2P網(wǎng)絡借貸在我國的發(fā)展取得了一定的成果，但其信用風險偏高，跑路違約現(xiàn)象頻頻，使其發(fā)展前景變得晦暗。
P2P網(wǎng)絡借貸以高收益著稱，但是其相對較高的信用風險卻讓人難以接受。P2P網(wǎng)絡借貸的高信用風險既源自于缺乏統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范，也與其發(fā)展模式有著密切關系。
二、風險保障機制研究
良好的風險保障機制是貸款人選擇P2P網(wǎng)絡借貸平臺的首要參考因素。所謂的風險保障機制就是一旦發(fā)生信用風險，平臺將如何保障投資者的資金安全。而目前常見的風險保障機制主要有三種分別是：第三方擔保、風險準備金、分散風險。其中第三方擔保為目前市場上的主要風險保障機制。
（一）分散風險
金融行業(yè)中，最基礎的就是分散風險。在西方國家，由于投資者的經(jīng)驗豐富，金融市場成熟，可以依據(jù)成熟的信用評級制度以及風險規(guī)避方法保障P2P的發(fā)展。但是在我國，由于沒有統(tǒng)一的征信體制，投資者的風險意識不強，風險分散無法起到重要的作用。
（二）第三方擔保
目前，國內(nèi)P2P網(wǎng)絡借貸的快速發(fā)展，有賴于引入第三方擔保機制。這種機制中，貸款人、借款人和擔保人簽訂三方合同，一旦借款人違約，擔保人將代替借款人支付本息給貸款人。盡管引入第三方擔保這一舉措，增加了成本，但是其有效的降低了貸款人承擔的信用風險，從而促進了P2P網(wǎng)絡借貸的高速發(fā)展。
然而，目前的P2P網(wǎng)絡借貸市場中，第三方擔保狀況十分混亂，主要有以下幾個問題：1、平臺本身為項目提供安全保障。2、相關擔保。對同一個人或同一個公司的安全機構的控制，在這種情況下，很難防止相互傳輸?shù)娘L險，因此，風阻力平臺也更容易。3、保薦機構不是融資性擔保公司，而是非融資性擔保公司、貸款公司或一般性質(zhì)的公司，擔保是否有能力存在疑問。4、擔保方資金杠桿無限制。
（三）風險準備金
行業(yè)流行“去擔?；敝螅L險準備金是大多數(shù)平臺的選擇。
2010年10月上線的英國P2P平臺RateSetter首創(chuàng)風險準備金（“Provision Fund”）以保障投資者的權益，資金來源于借款人信用級別不同而對每一筆貸款收取的一定比例的費用。一旦發(fā)生貸款拖欠，則平臺將動用風險準備金償付投資者；若準備金不足，則先償還投資人部分金額，其余的等從新的貸款項目收取費用后再慢慢償還。國內(nèi)平臺的風險準備金和國外的基本相似，當風險準備金不夠時，先償還部分。但是P2P行業(yè)不同，投資者很有可能不接受部分償付，在這種情況下，有導致平臺破產(chǎn)的風險。例如，在去年9月份的紅嶺創(chuàng)投“1億元壞賬”事件中，平臺的風險準備金只有7000多萬元，為了維護平臺的聲譽以及接下去的運營，平臺只能用自己的資金進行償付。
除此之外，風險準備金還可能與平臺的不良貸款數(shù)額不符的情況。盡管理論上“剛性兌付”打破后，準備金不足可以先償付部分，其余的以后再償付，但是如果償付部分太少，那么可能產(chǎn)生信任危機。風險準備金和銀行的不良資產(chǎn)撥備是相似的，所以在監(jiān)管上可以依照銀行業(yè)的規(guī)則監(jiān)管。不同平臺的風險準備金的比率可以不同，但是應當有一個最低值，這樣才能有效的阻止風險的發(fā)生。并且在此基礎上，應當要求平臺對不良貸款等透明公開。
三、總結
風險分散化是P2P網(wǎng)貸的天然屬性，準備金是內(nèi)部的“避震器”，第三方擔保和保險則是外部保障，這已構成了一套完整的保障體系。雖然不排除未來會有更多的保障模式出現(xiàn)，但當前P2P平臺抗風險能力弱并不是由于缺乏保障措施，而是因為沒有打好“組合拳”，最迫切地是落實和完善這一套保障體系。
當然，行業(yè)的健康發(fā)展也離不開政府監(jiān)管和市場約束。但政府監(jiān)管應當是側(cè)重于基本原則上的規(guī)范和指引，主要檢查平臺是否存在違規(guī)行為，防范平臺自融、搞資金池、或平臺自身對項目提供擔保等。市場約束則主要靠信息披露，包括不良貸款率、累計待還金額、單一客戶最高授信比例等都應當披露，才能使投資者看清潛在風險。（作者單位：中央財經(jīng)大學）
參考文獻：
[1]艾金娣.P2P網(wǎng)絡借貸平臺風險防范[J].中國金融，2012（14）：79-81.
[2]陳向聰.P2P網(wǎng)絡借貸在我國發(fā)展面臨的法律風險及其規(guī)制[J].海峽法學，2014（4）：47-54.
第5篇：銀行資金安全保障措施范文
一、國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的特點
TCBS是選用IBMDB2數(shù)據(jù)庫，基于Edipse平臺，使用JAVA開發(fā)的計算機程序。以一記雙訖{1}、原子交易{2}、事項驅(qū)動{3}等作為業(yè)務處理規(guī)則，設置了功能強大的代碼。同時與國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）實現(xiàn)適當整合，與支付系統(tǒng)“一點接入、一點清算”。改變了傳統(tǒng)模式下預算收入業(yè)務“批量處理、多環(huán)節(jié)報解、逐級上劃”的做法，實現(xiàn)預算收入直達入庫、支出即時到賬、賬務統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲、共享使用的目標。滿足了財政預算體制、全國國庫會計核算、國庫機構設置的各種要求。
二、基于波士頓矩陣視角下的國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)
用戶滿意度指數(shù)和開發(fā)潛力指數(shù)是決定一個系統(tǒng)生命力的兩個關鍵要素。本文將以滿意度指數(shù)為橫坐標，開發(fā)潛力指數(shù)為縱坐標構建TCBS的波士頓矩陣模型，將TCBS在實際運行中的情況按波士頓矩陣劃分為明星、問題、瘦狗和金牛，從四個維度對其進行全面剖析。
（一）明星類特性
位于第Ⅰ象限的是用戶滿意度指數(shù)和開發(fā)潛力指數(shù)雙高的明星類特性，主要包括以下幾點：一是為提高國庫服務水平創(chuàng)造了條。TCBS是第一個建立在國庫、財政、稅務、海關和銀行各自獨立系統(tǒng)基礎上的跨部門、實時信息交互系統(tǒng)，構建了良好的部門間信息共享機制，充分滿足服務對象的需求；二是為建立國庫單一賬戶提供平臺。TCBS創(chuàng)建了數(shù)據(jù)大集中的環(huán)境，與支付系統(tǒng)一點接入、一點清算，為滿足全部政府收入繳入國庫庫單一賬戶，全部政府支出均由國庫單一賬戶支出提供了數(shù)據(jù)平臺、技術平臺和監(jiān)督平臺；三是提升了人行經(jīng)理國庫的能力。TCBS基本實現(xiàn)了國庫業(yè)務處理從手工到自動，數(shù)據(jù)從分散到集中，資金運行從中轉(zhuǎn)到直達的“三轉(zhuǎn)”變化，且崗位整合后優(yōu)化了國庫人、財、物資源的配置，為國庫工作從核算操作型向分析、監(jiān)督綜合型轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件，更充分地發(fā)揮了人行經(jīng)理國庫，服務社會、服務民生的職能。
（二）問題類特性
位于第Ⅱ象限的是用戶滿意度指數(shù)低但開發(fā)潛力指數(shù)高的明星問題類特性。一是高度集中模式導致風險聚集。TCBS數(shù)據(jù)中心和系統(tǒng)開發(fā)維護都統(tǒng)一由人總行負責，全國業(yè)務處理中心統(tǒng)一組織實施業(yè)務處理、數(shù)據(jù)存儲，負荷較大。這種高度集中模式導致了風險聚集，一旦出現(xiàn)故障，勢必造成全國范圍的巨大影響；二是系統(tǒng)缺陷形成風險源頭。TCBS存在功能缺陷、自我保護屏障缺失、兼容性不足等問題，極易引發(fā)各類型風險；三是災備建設不完善風險應對能力差。TCBS的災難處理建設、應急管理工作都還處于起步階段，目前還沒有形成全國統(tǒng)一的災難備份系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和業(yè)務處理高度集中的模式下，一旦遭遇波及面較大的災害等意外事件，后果不堪設想。
（三）瘦狗類特性
位于第Ⅲ象限的是用戶滿意度指數(shù)和開發(fā)潛力指數(shù)雙底的瘦狗類特性。一是系統(tǒng)操作員素質(zhì)偏低。人員總量逐年下降、變動大、年齡老化、學歷偏低、新系統(tǒng)的業(yè)務培訓未跟進是目前基層國庫面臨的普遍問題，且TCBS的程式化操作流程易導致麻痹思想，消退責任意識、風險意識，造成制度執(zhí)行不力，辦理業(yè)務主觀隨意，極易引發(fā)操作失誤的風險；二是系統(tǒng)制度建設滯后?，F(xiàn)行的《國家金庫條例》及其實施細則制定于20世紀80年代，并未對信息、網(wǎng)絡技術大量應用環(huán)境下的業(yè)務操作作全面的規(guī)范和制約，造成TCBS模式下的制度制約出現(xiàn)“真空”地帶；三是系統(tǒng)內(nèi)控不完善。TCBS模式下風險關口前移、電子化依賴程度提高等新的風險管理難題不斷涌現(xiàn)，但現(xiàn)行的國庫內(nèi)控體系已不適應新環(huán)境下新問題的解決，國庫資金安全面臨重大威脅；四是網(wǎng)絡環(huán)境風險多發(fā)。TCBS通過網(wǎng)絡技術與眾多內(nèi)外部業(yè)務系統(tǒng)相連，網(wǎng)絡環(huán)境出現(xiàn)異常導致病毒感染或非法入侵的風險不斷擴大。
（四）金牛類特性
位于第Ⅳ象限的是用戶滿意度指數(shù)高但開發(fā)潛力指數(shù)底的金牛類特性。一是優(yōu)化核算。TCBS將TBS④中的5個操作崗位整合為3個，同時還實現(xiàn)了賬務核算與資金清算同步進行，在保證了核算質(zhì)量的前提下，既節(jié)約了人力資，又精簡了業(yè)務處理流程；二是強化控制。首先TCBS采用的是“雙重認證”登錄方式――用戶口令與個人CA證書同時認證，較TBS僅通過用戶口令對用戶身份進行驗證更加嚴格。其次TCBS的設計更注重重要事項審批制度，在TCBS中的一切重要會計事項的處理都實行會計主管強制授權窗口。最后TCBS強調(diào)角色間的制衡，引入第三人復核機制（重要要素復核崗），凡是涉及資金流出，都需由第三人進行重要要素復核，并通過“雙簽制”――系統(tǒng)管理員負責維護，會計主管負責審批的方式解決了TBS中會計主管權限過大導致風險積聚的問題；三是清算快捷。TCBS中心以直接參與者身份與支付系統(tǒng)一點連接，集中處理支付往來業(yè)務，并統(tǒng)一對外清算資金，實現(xiàn)一點清算、實時到賬；四是信息共享。TCBS成立了全國國庫業(yè)務處理中心，在組織業(yè)務處理的同時對業(yè)務數(shù)據(jù)進行采集、加工、整理，然后集中存儲，以滿足內(nèi)外部門實時獲取信息，實時監(jiān)控業(yè)務的需求。
三、國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)模式下的風險防范及應對
通過運用波士頓矩陣對TCBS的全面分析，可以看出，雖然TCBS有諸多值得進一步研發(fā)的明星類特性和值得繼續(xù)鞏固的金牛類特性，但更應該引起我們重視和謹慎提防的是，TCBS的問題類和瘦狗類特性，我們應及時采取有效的應對措施，保障國庫資金的安全。
（一）加強隊伍建設
一方面是針對新上線運行的TCBS進行理論知識型和實踐操作型培訓，同時注重思想道德和風險教育，并結合各類競賽活動，提升人員素質(zhì)，創(chuàng)建一支政治過硬、業(yè)務優(yōu)良、紀律嚴明的國庫隊伍，為有效防范國庫資金風險提供有力的人才保障。另一方面則是結合實際，合理分配崗位人員，適時調(diào)整人員結構，探索建立人員激勵約束機制，以最低的成本最高效的方式實現(xiàn)最佳的管理效果。
（二）優(yōu)化系統(tǒng)功能、提升系統(tǒng)性能
一是建立省級和大區(qū)級輔助支撐系統(tǒng)作為TCBS的后臺總管，減輕中心負擔，分散中心風險，提高工作效率。二是分設中央和省級TCBS數(shù)據(jù)倉庫，緩解總庫壓力，減少網(wǎng)絡擁堵，提高數(shù)據(jù)查詢效率。三是不斷改造升級克服自身功能缺陷的同時利用現(xiàn)有資源開拓新功能，把TCBS建設成一個功能更完善、共享性更好、兼容性更強、運行更穩(wěn)定、性能更優(yōu)越的新一代國庫會計核算系統(tǒng)。
（三）加強網(wǎng)絡環(huán)境安全管理
首先要加強監(jiān)測。通過建立健全安全管理責任制、安全保障措施，構建財稅庫銀共同參與、共同維護、緊密合作的運維體系。其次是通過更新完善應急預案，組織應急培訓，開展應急演練提高應急能力。同時科學地規(guī)劃和構建全國性災備中心，解決目前重業(yè)務實現(xiàn)，輕營運管理的問題，確保應急情況下國庫業(yè)務的穩(wěn)定性和連續(xù)性。
（四）完善內(nèi)控管理
一是制度先行規(guī)范管理。加快新業(yè)務系統(tǒng)的建章立制，同時做到制度建設、培訓、落實三位一體，為防控國庫資金風險構筑制度基礎。二是全面督察加強管理。盡快研發(fā)國庫會計憑證影像監(jiān)督系統(tǒng)和國庫會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實現(xiàn)風險監(jiān)管電子化，通過多形式交叉、多部門聯(lián)動開展監(jiān)督檢查，形成監(jiān)管合力。三是造良好文化氛圍實現(xiàn)自我管理。實踐表明借助國庫文化的力量熏陶心靈，潛移默化行為，對保障國庫資金安全，推動國庫事業(yè)健康發(fā)展至關重要。
注釋
{1}一記雙訖：記賬時借貸同時入賬。
{2}原子交易：事務中寶航的程序作為數(shù)據(jù)庫的邏輯工作單位，它所做的對數(shù)據(jù)修改操作要么全部執(zhí)行，要么全部不執(zhí)行。
第6篇：銀行資金安全保障措施范文
關鍵詞：網(wǎng)絡會計傳統(tǒng)會計會計電算化影響發(fā)展
隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展,會計電算化越來越被廣泛的應用。以網(wǎng)絡為基礎的電子商務作為信息革命最重要的標志,目前正在全球范圍內(nèi)迅猛發(fā)展,其規(guī)模和速度遠遠領先于整個信息產(chǎn)業(yè)。電子商務的發(fā)展對傳統(tǒng)財務與會計管理模式和手段提出了挑戰(zhàn)。然而,我們也應看到計算機在單位管理及會計信息處理中的迅速普及和廣泛應用,給我們帶來極大方便和效益的同時,也存在著一些不足。
1電子商務對傳統(tǒng)會計實務的影響
1.1電子商務將改變傳統(tǒng)財務會計管理模式
1.1.1會計職能發(fā)生轉(zhuǎn)變
現(xiàn)時會計的基本職能是核算與監(jiān)督,會計管理的主要范疇局限在對會計事項本身的記賬、算賬和審核上。單位進入網(wǎng)絡化經(jīng)營管理后,財務會計與管理會計職能必然相融合,形成高度發(fā)達的管理型會計信息系統(tǒng)。
1.1.2會計管理將進入全面信息化時代
與以往的會計信息系統(tǒng)相比較,未來的網(wǎng)絡會計兼有會計業(yè)務處理層、信息管理層、會計決策層與決策支持層在內(nèi)的多層次網(wǎng)絡結構信息系統(tǒng)。
1.2電子商務將促進會計手段的全面創(chuàng)新
1.2.1會計核算與結算模式的改變
傳統(tǒng)會計下,對商品交易的會計處理是通過大量的紙制單據(jù)、憑證,通過手工方式開具單據(jù)后再輸入電腦完成的。在網(wǎng)絡會計下,商品交易方式“無紙化”,電子票據(jù)、電子憑證和電子賬簿將取代手工填制的單據(jù)、憑證,而且賬務處理可以自動完成。
1.2.2會計信息的輸入和傳遞方式的改變
在網(wǎng)絡會計下,會計流程發(fā)生變化,大量的數(shù)據(jù)直接從單位內(nèi)部或外部其他系統(tǒng)獲取,單位信息將實現(xiàn)“數(shù)據(jù)共享”的信息集中管理。
財會部門也可通過網(wǎng)絡把會計信息向單位的內(nèi)部和外部網(wǎng)頁上,并把有關信息傳至銀行、稅務、證券交易所等機構,利用網(wǎng)絡發(fā)送取代傳統(tǒng)的紙質(zhì)或軟盤報送方式,財務信息的時效性和實用性將大大提高。
1.2.3財務報告形成方式的改變
網(wǎng)絡會計下,可以實現(xiàn)財務信息的即時報告和定期報告,信息使用者可以隨時在網(wǎng)上查閱有關信息,并獲取財務分析的資料,提高決策的正確性。同時,在這一過程中,單位財務信息也將接受來自于外部使用者的監(jiān)督。
2會計電算化下會計信息的完整性和可用性還不是很完善
第一,會計電算化未能完全站在單位管理信息化的高度進行研究。因過分注意軟件的會計核算功能,而輕視了財務管理和控制、決策功能。會計軟件固于傳統(tǒng)的思維方式,模擬手工核算方法,缺少管理功能。財務系統(tǒng)大多以記賬憑證輸入開始,經(jīng)過計算機處理,完成記賬、算賬、報賬等工作,并局限在財務部門內(nèi)部。目前流通的會計核算軟件大多只能完成事后記賬、算賬、報賬以及提供初級管理功能,不具有事前預測、事中控制、事后分析決策等管理功能。
第二,會計信息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)未能完全有機結合。會計信息系統(tǒng)不僅與生產(chǎn)、設備、采購、銷售、庫存、運輸、人事等子系統(tǒng)脫節(jié),而且會計軟件內(nèi)部各子系統(tǒng)也只以轉(zhuǎn)賬憑證的方式聯(lián)系。從而造成數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間不能共享,既影響財務管理功能的發(fā)揮,又不能滿足單位對現(xiàn)代化管理的需要。在綜合的單位管理信息系統(tǒng)中會計子系統(tǒng)應該從其他業(yè)務子系統(tǒng)獲取諸如成本、折舊、銷售、工資等原始數(shù)據(jù),提高數(shù)據(jù)采集效率和管理能力等各業(yè)務子系統(tǒng)也應從財務子系統(tǒng)取得支持,但由于各自獨立發(fā)展,互相之間不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。許多商品化會計軟件在開發(fā)時,沒有統(tǒng)一規(guī)劃,而是采用單項開發(fā),再通過“轉(zhuǎn)賬憑證”的方式傳遞各種數(shù)據(jù),未能形成一個有機的整體,各個核算模塊是彼此孤立的“孤島”。
第三,會計信息系統(tǒng)仍然是一個封閉式的系統(tǒng)。會計系統(tǒng)的開放性除了體現(xiàn)在單位內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的信息共享之外,更體現(xiàn)在會計向外界披露信息的內(nèi)容和方式上。但目前會計信息系統(tǒng)只能簡單實現(xiàn)通過Internet網(wǎng)絡一些財務報表等綜合信息和明細信息,不能完全實現(xiàn)通過網(wǎng)絡直接向稅務、財政、審計、銀行等綜合管理部門提供信息,更不能有選擇地披露相關的人事、技術、設備等其他信息。
第四,會計電算化是建立在計算機網(wǎng)絡技術和安全技術等信息技術基礎之上的,會計信息是以足夠的安全技術為保障,以一定的計算機硬件支撐。在相應的軟件管理下在網(wǎng)絡中流通、存儲和處理,并最終以人們需要的形式變現(xiàn)出來。
隨著計算機應用的擴大,利用計算機進行貪污、舞弊、詐騙等犯罪現(xiàn)象屢見不鮮。在會計電算化環(huán)境下,會計信息以各種數(shù)據(jù)文件的形式記錄在磁性存儲介質(zhì)上,這些存儲介質(zhì)上的信息機器可讀形式存在的,因此很容易被復制、刪除、篡改,而不留下任何痕跡。數(shù)據(jù)庫技術的高度集中,未經(jīng)授權的人員可以通過計算機和網(wǎng)絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,復制、偽造、銷毀單位重要的財務數(shù)據(jù)?？梢姇嬰娝慊缸锸且环N高科技、新技術下的新型犯罪,具有很大的隱蔽性和危害性,使會計信息安全風險大大增加。幾乎所有的軟件系統(tǒng)都為完善會計功能和適應財務制度大動腦筋,卻沒有真正研究數(shù)據(jù)的保密問題。對于安全性更是難盡人意,系統(tǒng)一旦遭遇自然災害,癱瘓或遭病毒侵襲就很難恢復原來的數(shù)據(jù)。
3發(fā)展我國網(wǎng)絡會計應采取的策略
3.1加快信息網(wǎng)絡的建設,提高單位信息化程度
網(wǎng)絡會計的發(fā)展首先有賴于單位信息化程度的提高。21世紀,中國面臨的最大挑戰(zhàn)就是利用網(wǎng)絡技術實現(xiàn)單位管理和運作上的根本性變革。
從單位自身來看,應實現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變,樹立信息化觀念和市場競爭的觀念。只有觀念轉(zhuǎn)變了,才能促使技術的發(fā)展,而網(wǎng)絡會計的發(fā)展才能成為現(xiàn)實。
3.2構建網(wǎng)絡會計下的安全保障體系
在網(wǎng)絡會計環(huán)境下,信息安全、資金安全等都將成為單位財務管理的重要問題。因而,必須采取必要的安全保障措施。
第一,從技術上保障。未經(jīng)嚴格審核的憑證信息一旦進入網(wǎng)絡系統(tǒng),不僅影響會計信息的正確性,且很難查證。因此,應重點加強對信息輸入、輸出的控制和管理,保證輸入數(shù)據(jù)的合法性和正確性。同時,單位應建立會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)的防火墻,在單位內(nèi)部財務網(wǎng)絡和對外公開信息網(wǎng)絡之間設立一道屏障,并對有關的訪問用戶進行多層次認證。此外,要加強核心數(shù)據(jù)的備份和硬件的維護,防止計算機出現(xiàn)故障導致的信息丟失等。
第二,從法律、政策上保障。應盡快建立和完善電子商務法律法規(guī),制定網(wǎng)絡會計環(huán)境下的有關會計準則,規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷及支付、核算行為。
3.3從實務上加強與網(wǎng)絡會計相關問題的研究
網(wǎng)絡會計必須以一些相關技術的發(fā)展為依托才能得以有效地運作,包括:
(1)電子銀行問題。電子商務離不開金融電子化,電子銀行成為網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡會計系統(tǒng)間的橋梁。
第7篇：銀行資金安全保障措施范文
關鍵詞：會計電算化；問題；對策
我國的會計電算化工作，從二十世紀70年代末開始，經(jīng)歷了從嘗試階段、自發(fā)階段和有組織、有計劃的商品化穩(wěn)步發(fā)展階段，到目前的管理型會計軟件以及ERP的發(fā)展階段，會計電算化以其高效、自動、方便、準確、及時等優(yōu)點正日益受到廣大會計人員的歡迎，特別是網(wǎng)絡的迅速發(fā)展和電子商務的興起，它跨越了空間和時間的限制，直接對原有的商務模式發(fā)起猛烈的沖擊。這對會計電算化也提出了新的要求，同時在實踐過程中，會計電算化也存在著諸多問題，阻礙了我國會計電算化向更深層次發(fā)展。
一、我國會計電算化存在的問題
(一)財務及管理軟件系統(tǒng)內(nèi)部銜接性差
由于當前許多財會軟件都著重開發(fā)賬務處理與報表管理，主要解決記賬和報表處理效率問題，對于其他諸如成本核算、市場預測等功能開發(fā)力度小，使得在處理此類問題時，需先將財會管理的有關數(shù)據(jù)輸出，經(jīng)人工核算后再重新輸入，就是說從一個處理系統(tǒng)(模塊)到另一個處理系統(tǒng)(模塊)，不能完全自動轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式，使得軟件不能充分發(fā)揮它的管理功效和預測功能。
(二)開發(fā)技術、工具或平臺落后，數(shù)據(jù)的兼容性和安全性差
目前我國的軟件生產(chǎn)還處于模仿和加工階段，沒有形成一定的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，在操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和關鍵應用軟件方面沒有形成完整、系統(tǒng)的自主版權產(chǎn)品，數(shù)據(jù)的兼容性差，很難實現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息共享。財務上的數(shù)據(jù)是企業(yè)的秘密，在很大程度上關系著企業(yè)的生存與發(fā)展，但是幾乎所有的軟件開發(fā)都是把重點放在理財和提供多功能管理的決策上，很少關注數(shù)據(jù)的安全保密，系統(tǒng)一旦癱瘓或受病毒侵襲，恢復起來比較困難。隨著網(wǎng)絡的迅速發(fā)展，對于新興的網(wǎng)絡財務軟件，更應當重視其安全保密措施。
(三)缺乏合格的會計電算化的專業(yè)人才
會計電算化涉及計算機、會計、管理等方面的專業(yè)知識，目前，不少單位的電算化人員是由過去的會計人員經(jīng)過短期培訓而來，不能靈活運用軟件來滿足工作需要。遇到超出范圍的問題，只能找軟件的維護人員，而維護人員又基本是計算機專業(yè)出身，對財務知識知之較少，雙方不能很好地配合。
(四)存在對開展會計電算化工作認識的局限性
許多單位的領導和相關個人對會計電算化工作還存在一些片面的認識。一方面，一些人認為會計電算化為時過早，實現(xiàn)會計電算化是單純利用計算機代替手工記賬，是會計部門的責任等等。另一方面，傳統(tǒng)的會計理論也禁錮著部分人的頭腦，一些人膚淺地認為“算盤”和“賬本”就是財務會計的工具。這些片面認識極大地危害了會計電算化工作，嚴重影響了會計電算化健康順利的發(fā)展。
(五)存在著有法不依、違法不究的現(xiàn)象
我國財政部在1994年相繼頒布了《關于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》、《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》等文件，這標志著我國會計電算化工作已納入法制化軌道。但部分單位的會計人員根本就不知道這些法規(guī)的具體內(nèi)容，在實際工作中產(chǎn)生違規(guī)行為后，也沒有相應的部門去監(jiān)管。對此，財政部門應加大指導和監(jiān)督力度。同時，單位內(nèi)部也應建立嚴格的管理制度，使國家的法規(guī)真正落到實處。
(六)同一行業(yè)內(nèi)部財務軟件的使用情況混雜
部分行業(yè)在開展會計電算化的過程中，沒有從整個行業(yè)角度考慮，下屬各單位使用的財務軟件品種多，由于各種財務軟件的數(shù)據(jù)接口、使用方法不一樣，會導致了報表匯總、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)傳輸?shù)牟环奖恪?/p>
(七)會計電算化市場有待進一步規(guī)范
財務軟件產(chǎn)品與其他硬件產(chǎn)品不一樣，它存在著服務期限長、服務量大、技術要求高等特點。目前，部分從事財務軟件銷售和的公司往往只重視自身的經(jīng)濟效益，追求量的突破，而沒有真正在服務和技術上狠下功夫，致使部分軟件購買單位在軟件出了問題時無法求助，這極大地挫傷了會計人員電算化的積極性。
(八)會計電算化工作中安全隱患大
目前，我國會計電算化主要面臨以下風險：
第一，自行開發(fā)或委托開發(fā)的軟件在開發(fā)和設計中存在著風險。在軟件研制過程中，由于研制人員所考慮的問題不十分全面、科學，致使實際工作中的一些情況與之脫節(jié)，易出差錯。
第二，實際操作中存在風險。主要表現(xiàn)在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導致的現(xiàn)象時有發(fā)生。
第三，計算機維護過程中存在風險。如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機犯罪知之甚少，缺少相應的控制措施。在網(wǎng)絡環(huán)境中，由于網(wǎng)絡管理員和操作員常常被賦予一定的訪問權限，在相對開放的網(wǎng)絡環(huán)境里，有可能掌握重要的財務信息，竊取企業(yè)商業(yè)機密，如果缺乏有效的控制，將給企業(yè)帶來不可估量的損失。
第四，會計檔案形成和保管過程中存在風險。如沒有及時備份，備份的數(shù)據(jù)沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。
第五，系統(tǒng)故障風險。由于機械故障、零配件損壞、突然斷電、操作人員失誤等原因有可能導致硬件系統(tǒng)失靈。在網(wǎng)絡環(huán)境中，網(wǎng)絡的開放性、動態(tài)性和虛擬性導致系統(tǒng)的一致性和可控性降低，一旦遭遇系統(tǒng)阻塞、病毒侵入或黑客襲擊，系統(tǒng)將發(fā)生混亂甚至癱瘓。
第六，數(shù)據(jù)輸入輸出錯誤風險。在電算化條件下，會計數(shù)據(jù)來源于會計憑證，如果缺乏有效的控制，一旦輸入錯誤的數(shù)據(jù)，計算機接受這部分數(shù)據(jù)并進行自動化處理，將引發(fā)錯誤的連續(xù)性和重復性，造成會計賬簿和會計報表等信息輸出錯誤，給投資人及其關聯(lián)單位等信息使用者帶來重大損失，會計數(shù)據(jù)的真實性和完整性難以保證。
第七，信息存儲無紙化風險。在計算機會計信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)處理大致分為輸入信息、加工信息和輸出信息三個基本環(huán)節(jié)，雖然交易伙伴間的信息傳遞仍可以通過紙面文件的形式來完成，但加工過程的自動化可能導致可視性審計線索逐漸消失，除了部分原始憑證和打印輸出的報表外，大多數(shù)會計信息是以機器可讀的形式存儲在各種磁介質(zhì)中，這種數(shù)據(jù)存儲方式有可能給系統(tǒng)帶來許多風險，由此產(chǎn)生的大量會計信息以電子數(shù)據(jù)的形式存儲，網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的共享性使電子數(shù)據(jù)面臨著更加嚴重的安全威脅。
(九)會計電算化人員培訓方面不規(guī)范
1、培訓內(nèi)容不全面。在實際培訓中，往往注重財務軟件的操作流程和操作方法，對電算化會計信息系統(tǒng)的基本理論不作講解，忽視了對計算機基礎知識和應用
知識的介紹，造成會計人員對電算化會計信息系統(tǒng)認識模糊，不能了解系統(tǒng)的全貌，自然談不上軟件功能的全面深入應用，不能充分發(fā)揮計算機在提高會計工作效率和質(zhì)量方面的作用。
2、培訓時間不連貫。許多人錯誤地將會計電算化培訓理解成一次完成，勿需反復的過程，因此許多單位在實施會計電算化前組織會計人員集中培訓一次，取得會計電算化上崗證后就不再培訓。但在計算機技術日新月異的今天，會計人員需要不斷更新知識才能適應不斷變化的形勢。既要重視會計電算化應用前的培訓，也要重視后續(xù)教育的再培訓。
二、會計電算化發(fā)展問題的對策
(一)各級領導和部門高度重視，提高認識
會計電算化是會計工作發(fā)展的方向，是信息時代社會經(jīng)濟發(fā)展對會計工作提出的必然要求。因此，各級領導和財會人員應當高度重視這一工作，充分認識會計電算化對企事業(yè)單位產(chǎn)生的巨大作用，把會計電算化工作作為提高會計工作水平的重要舉措，這是會計電算化快速普及、提高的前提。
(二)建立健全一整套會計電算化模式下的規(guī)章制度，形成良好的內(nèi)控環(huán)境
1、不兼容權限分離原則。即對會計電算化權限嚴格控制，凡上機操作人員必須經(jīng)過授權，禁止原系統(tǒng)開發(fā)人員接觸或操作計算機，非計算機操作人員不允許任意進入機房，系統(tǒng)應有拒絕錯誤操作的功能。
2、相互制約原則。加強對會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的控制，明確管理人員、操作人員、維護人員的職責范圍。
3、安全、保密原則。安全主要是對軟硬件、文檔安全檢查的保障控制。建立健全內(nèi)部控制，建立數(shù)據(jù)保護機構，加強數(shù)據(jù)的保密和安全。
4、內(nèi)部防范原則。主要解決個人壟斷現(xiàn)象以及對系統(tǒng)管理人員的監(jiān)管控制問題。所有這些都是制訂會計電算化規(guī)章制度必須加以考慮的問題。
(三)進一步完善會計電算化的配套法規(guī)
隨著會計電算化的普及與財務軟件功能的不斷增加，針對會計電算化工作出現(xiàn)的新問題，對現(xiàn)有的相關法規(guī)做進一步補充和完善，通過準則類法規(guī)對會計電算化做進一步約束，使會計電算化工作走上規(guī)范化的道路。
(四)加大培養(yǎng)力度
加大對“復合型”會計電算化人才的培養(yǎng)力度，特別是對電算化管理人員的培訓培訓工作要經(jīng)常性進行，并結合經(jīng)驗交流，使培訓收到實效。在吸納高校會計電算化畢業(yè)新生的同時，還應當選拔具有一定計算機知識的會計業(yè)務骨干到高校進修計算機專業(yè)，形成新老結合、高中低結合的會計電算化人才隊伍，由此進一步提高會計電算化工作。
(五)加快信息網(wǎng)絡的建設，提高企業(yè)信息化程度
目前，我國近20000家國有企業(yè)中，僅有少數(shù)企業(yè)基本上實現(xiàn)了信息化管理。這不僅制約了我國電子商務的發(fā)展，而且也制約著網(wǎng)絡會計的發(fā)展，從企業(yè)自身來看，應實現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，樹立信息化觀念和市場競爭的觀念。
(六)構建網(wǎng)絡會計下的安全保障體系
在網(wǎng)絡會計環(huán)境下，信息安全、資金安全等都將成為企業(yè)財務管理的重要問題。因而，必須采取必要的安全保障措施。
第一，從技術上保障。未經(jīng)嚴格審核的憑證信息一旦進入網(wǎng)絡系統(tǒng)，不僅影響會計信息的正確性，而且很難查證。因此，應重點加強對信息輸入、輸出的控制和管理，保證輸入數(shù)據(jù)的合法性和正確性。
第二，從法律、政策上保障。應盡快建立和完善電子商務法律法規(guī)，制訂網(wǎng)絡會計環(huán)境下的有關會計準則，規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷及支付、核算行為。
(七)從實務上加強與網(wǎng)絡會計相關問題的研究
網(wǎng)絡會計必須以一些相關技術的發(fā)展為依托才能有效運作，包括：
1、電子銀行問題。電子商務離不開金融電子化，電子銀行是網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡會計系統(tǒng)的橋梁。但目前我國金融網(wǎng)絡尚未完全實現(xiàn)互聯(lián)、互通，這將成為網(wǎng)絡會計發(fā)展的一大障礙。
2、審計問題。現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部審計可通過對會計憑證和賬簿的審核，加強企業(yè)經(jīng)濟核算，明確經(jīng)濟責任。采用電子憑證和電子賬簿后，必定改變原來的審核程序與方式。取而代之的新的電子審計模式，是必須探討的重要問題。
第8篇：銀行資金安全保障措施范文
[關鍵詞]社會保障 國家經(jīng)濟安全 要素 相關關系
[中圖分類號]F069.9 [文獻標識碼]A [文章編號]1000－7326(2011)09－0076－08
一、引言
國家經(jīng)濟安全是一個具有嚴格國別性的概念，對于不同國家、不同時期而言，其國家經(jīng)濟安全具有不同的內(nèi)涵和特點。因此研究經(jīng)濟安全問題應遵守“外部著眼，內(nèi)部著手”的原則，即從可能的外部沖擊出發(fā)來分析一國經(jīng)濟內(nèi)部存在的問題，并將兩者有機結合起來。按照這一原則，當前中國國家經(jīng)濟安全的內(nèi)涵應界定為通過加強自身機制建設，使我國經(jīng)濟具備抵御外來風險沖擊的能力，以保證我國經(jīng)濟在面臨外在因素沖擊時能繼續(xù)穩(wěn)定運行、健康發(fā)展。從傳導途徑來看，經(jīng)濟安全問題可以區(qū)分為直接經(jīng)濟安全問題和間接經(jīng)濟安全問題，直接經(jīng)濟安全問題系指某些對外要素的變化直接導致對國家經(jīng)濟安全的威脅，如貿(mào)易摩擦頻發(fā)與產(chǎn)業(yè)對外依存度提高等；間接經(jīng)濟安全問題系指國內(nèi)某領域出現(xiàn)問題，通過一定的傳導渠道，導致某些對外要素發(fā)生變化，進而在某些外部沖擊的誘發(fā)下，影響國家經(jīng)濟安全。從操作的層面上看。經(jīng)濟安全問題又可以分為安全條件問題和安全能力問題，所謂安全條件問題系指衡量我國國家經(jīng)濟安全所面臨的經(jīng)濟風險程度，包括產(chǎn)業(yè)、環(huán)境、外貿(mào)等方面的安全程度；安全能力問題則是考慮我國經(jīng)濟系統(tǒng)應對風險的能力，如金融風險應對能力、社會風險應對能力以及國家經(jīng)濟保障能力等方面。
從世界范圍來看，經(jīng)濟全球化、人口老齡化問題愈演愈烈。20世紀90年代以來，經(jīng)濟全球化進程加快。經(jīng)濟全球化推動了全球生產(chǎn)力發(fā)展，加速了世界經(jīng)濟增長，與此同時，也加劇了國際競爭，增加了國際風險，特別是2007年8月開始美國次貸危機的爆發(fā)，更是突顯了經(jīng)濟全球化給世界各國帶來的經(jīng)濟安全隱患。而目前，全世界60歲以上老年人口總數(shù)已達6億，有60多個國家的老年人口達到或超過人口總數(shù)的10％，進入人口老齡化社會行列，社會保障問題也越來越受到各國政府和學術界的關注。
從我國來看，中國經(jīng)濟首先是大國經(jīng)濟，經(jīng)濟總量上，1978－2009年中國國內(nèi)生產(chǎn)總值從3645.2億元增長至34.05萬億元，30年來，GDP居世界的位次由第10位上升到第2位；其次，中國經(jīng)濟是轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟，所有制改革取得進展、經(jīng)濟結構進行了重大調(diào)整，初步建立了市場經(jīng)濟體制；再次，中國經(jīng)濟是欠發(fā)達經(jīng)濟，中國經(jīng)濟距離世界先進水平的差距仍然很大，我國的產(chǎn)業(yè)結構仍然是以勞動密集型產(chǎn)業(yè)為主，科技研究成果與現(xiàn)實生產(chǎn)的結合也不緊密。由于中國經(jīng)濟的這些特點，導致中國經(jīng)濟社會在發(fā)展上很不平衡，有些導致明顯的歧視。比如，我國當前的社會保障制度就存在深度歧視，機關與非機關之間、企業(yè)與非企業(yè)之間、城市和鄉(xiāng)村之間、東部與中西部之間、國企與私企之間、壟斷國企與一般國企之間社會保障的標準差異很大。結果導致一部分人沒有任何保障，多數(shù)人有少量保障，極少數(shù)人被過度保障。而城鄉(xiāng)差別是社會保障深度歧視的典型。有專業(yè)人士估算，即使不計失業(yè)保障，我國社會保障資金的需求缺口也至少在10萬億左右。
社會保障和國家經(jīng)濟安全問題是一國所面臨的重大現(xiàn)實問題，國際上針對國家經(jīng)濟安全問題的研究可以追溯到20世紀60年代，而到了20世紀90年代，該問題更是受到越來越多的關注。學術界針對經(jīng)濟安全問題的研究，主要是從經(jīng)濟安全的內(nèi)涵、主要涵蓋領域、安全狀況監(jiān)測與預測以及維護國家經(jīng)濟安全的戰(zhàn)略措施幾個角度展開的；社會保障問題更是有著悠久的歷史，學術界針對社會保障的研究也是由來已久，研究的范圍也相對寬泛，有從社會保障中社會保險各個組成部分如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險等展開研究，也有針對國別社會保障的總體研究等等?？傊?，國內(nèi)外學者從不同的角度、用不同的方法對社會保障和國家經(jīng)濟安全問題展開了廣泛、深入的研究。然而筆者發(fā)現(xiàn)，基本沒有將兩者結合起來研究，社會保障研究中涉及國家經(jīng)濟安全要素，以及國家經(jīng)濟安全研究中涉及的社會保障要素屈指可數(shù)。
不論從時代背景、世界范圍還是中國自身而言，將社會保障與國家經(jīng)濟安全問題結合起來研究，都顯得尤為必要。本文試圖從國內(nèi)外社會保障研究中涉及到的國家經(jīng)濟安全要素和國家經(jīng)濟安全研究中涉及的社會保障要素兩個角度出發(fā)，分別從國外和國內(nèi)兩個方面，對學術界針對社會保障和國家經(jīng)濟安全的結合研究現(xiàn)狀進行梳理。
二、社會保障與國家經(jīng)濟安全關聯(lián)研究的回顧與評述
1、國內(nèi)外社會保障與國家經(jīng)濟安全關聯(lián)研究的回顧。
筆者通過大量閱讀文獻資料發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外學術界基本沒有明確地將社會保障和國家經(jīng)濟安全兩者相結合進行的研究，只有少量的在社會保障研究中涉及到國家經(jīng)濟安全因素，以及在國家經(jīng)濟安全研究中涉及社會保障要素，以下將分別論述之。
國外學者的社會保障文獻中，涉及到國家經(jīng)濟安全因素的研究思路主要是人口老齡化問題在某種程度上導致社會保障制度的財務危機，從而對經(jīng)濟增長(經(jīng)濟增長可以看作影響國家經(jīng)濟安全的因素之一)產(chǎn)生影響，進而影響一國經(jīng)濟安全能力，最終可能影響國家經(jīng)濟安全。Jonathan Gruber(1997)的研究認為工業(yè)化國家人口老齡化越來越嚴重，人的壽命預期增加，而老年人退休的年齡不斷降低，所有這些趨勢給世界各國的社會保障制度財務償付能力帶來了越來越嚴重的壓力，而社會保障制度規(guī)定本身，也容易導致老年勞動力人口的減少；Rowena A.Pecchenino(1999)研究了中年人所面對的孩子教育問題和老人贍養(yǎng)問題，論述了社會保障現(xiàn)收現(xiàn)付制度的經(jīng)濟影響。在各種人口學的假設下，如資本積累、教育經(jīng)費、社會福利以及經(jīng)濟增長等，分析了社會保障稅的效果，研究表明，很多情況下，社會保障擠出教育，減慢經(jīng)濟增長和減少社會福利；Bertholdu Wigger(2001)對作為公共選擇的結果的非累積制社會保障在內(nèi)生經(jīng)濟增長過程中的作用進行了分析，其目的是在內(nèi)生增長構架下，闡明社會保障的政治經(jīng)濟作用，研究表明，盡管非累積社會保障一般而言并不危害經(jīng)濟增長，但是卻危害民主的發(fā)展，隨著人口老齡化的進程，這種危害效果越來越明顯；Rodrigo A.Cerda(2005)研究認為社會保障制度的財務危機是內(nèi)生的，他通過內(nèi)生人口統(tǒng)計變遷模型分析，以及勞動力供給的反面效應，即久而久之產(chǎn)生社會保障稅率的持續(xù)上升，認為社會保障制度的財務危機是內(nèi)生的，因為社會保障影響生育力和人力資本決定，進而影響經(jīng)濟增長率，從而導致了社會保障現(xiàn)收現(xiàn)付制財務問題，社會保障稅率、人口轉(zhuǎn)變和勞動力供給的關系導致了現(xiàn)收現(xiàn)付制爆發(fā)性的惡性循環(huán)，現(xiàn)收現(xiàn)付制無法維持，只能不斷提高社會保障稅率。
在國內(nèi)學者的社會保障研究中，涉及到國家經(jīng)濟安全因素主要有農(nóng)民社會保障問題、人口老齡化和 社會保障基金缺口問題以及我國社會保障的歧視問題三個方面。農(nóng)民社會保障問題可以歸結為從社會保障影響社會穩(wěn)定的角度展開論述，人口老齡化和社會保障基金缺口問題以及我國社會保障的歧視問題則主要是從社會保障影響經(jīng)濟發(fā)展角度研究，而不論是社會穩(wěn)定，或是經(jīng)濟發(fā)展均是影響一國國家經(jīng)濟安全的重要因素。
在農(nóng)民社會保障問題的研究方面，王國軍(2000)認為，合理化解中國的城市化難題，使人口城市化過程與農(nóng)業(yè)勞動力非農(nóng)化過程同步，必須做的一項工作就是城鄉(xiāng)社會保障制度的有機銜接，以推動農(nóng)業(yè)人口的城市化。要給進城的農(nóng)民提供一個最低的生活保障，讓他們能夠安心在一個地方工作，而不是在農(nóng)村和城市間頻繁流動，給交通治安帶來巨大的壓力，解決民工在城市中沒有責任心和歸屬感而引發(fā)的一系列社會問題：李強(2001)認為，城市農(nóng)民工的失業(yè)問題很可能對社會穩(wěn)定構成潛在威脅。離鄉(xiāng)背井的外來民工，如果在城里遇到困境、沒有工作、又得不到任何社會幫助，他們就會形成城市中社會不穩(wěn)定的潛在力量；劉翠霄(2001)、鮑海君和吳次芳(2002)也分別對農(nóng)民的社會保障問題進行了研究，認為農(nóng)民的社會保障問題對我國社會穩(wěn)定至關重要。
在人口老齡化和社會保障基金缺口的研究方面，宋曉梧(2001)在分析我國社會保障制度面臨的嚴峻形勢時指出，養(yǎng)老保險基金不能滿足人口老齡化的要求，經(jīng)濟發(fā)展與社會保障存在著互促與互制的關系，經(jīng)濟發(fā)展既決定著社會保障的發(fā)展，也在一定程度上受社會保障發(fā)展的制約，而社會保障亦反過來促進或制約著經(jīng)濟發(fā)展，兩者之間的辯證統(tǒng)一，表明有效地運用資源和恰當?shù)胤謹傌摀袄媸峭戎匾?。因此，妥善處理好?jīng)濟發(fā)展與社會保障的關系是事關全局的大問題，尤其需要審慎考察，力求相得益彰的雙贏局面。
在我國社會保障的歧視問題方面，楊翠迎(2004)認為，中國現(xiàn)行社會保障制度不但不能適應經(jīng)濟改革的需要，反而對社會經(jīng)濟的全面發(fā)展具有嚴重的負面影響，因此，現(xiàn)行中國社會保障制度迫切需要統(tǒng)籌城鄉(xiāng)改革。社會保障制度通過收人再分配的調(diào)節(jié)器減小貧富差距，熨平社會嚴重不公，努力實現(xiàn)保證社會公平和促進經(jīng)濟發(fā)展的目標。但在實踐中，中國現(xiàn)行一邊倒式的社會保障制度的收入再分配功能嚴重扭曲，不但沒有發(fā)揮應有的調(diào)節(jié)作用，反而因其不公進一步拉大了城鄉(xiāng)居民的收入差距。
至于國外的國家經(jīng)濟安全研究中是否涉及到社會保障要素，筆者分別使用State Security、National Economic Safety、Economic Threat和National Security Strategy等相關檢索詞進行了廣泛檢索，發(fā)現(xiàn)國外文獻中涉及到Economic Security和Economic Safety，同時是我們所謂“經(jīng)濟安全”含義的都是中國人寫的文章，并且文章數(shù)量很少。國外傳統(tǒng)意義上的“Economic Security”基本是用來指“經(jīng)濟保障”，是有關健康問題、退休、失業(yè)問題等方面的經(jīng)濟保障，而不是我國所謂“經(jīng)濟安全”的含義，相關文獻涉及到Economic Security的也都是針對社會保障的研究。我們所謂“經(jīng)濟安全”在國外并沒有對應的名詞，因此沒有明確定義，是分開能源安全、產(chǎn)業(yè)安全等，都歸屬于國家安全(National Security)、國家利益(National Welfare)范疇。用National Security檢索，可以查到很多相關的書籍和文獻，針對國家安全的學術研究很多，在涉及到日本、美國等國家安全的文獻中，大多涉及三個領域，即經(jīng)濟安全、軍事安全和政治安全，經(jīng)濟安全方面主要是針對資源、市場、貿(mào)易和金融等方面研究，但沒有論及社會保障要素，因此，此處不進行國外研究的綜述。
國內(nèi)針對國家經(jīng)濟安全的研究中，涉及到的社會保障要素主要是從三個角度體現(xiàn)。第一個角度是社會保障是影響國家經(jīng)濟安全程度的重要因素。第二個角度為保障國家經(jīng)濟安全須完善社會保障制度：第三個角度是在我國國家經(jīng)濟安全監(jiān)測和評估指標體系中，加入社會保障因子。
第一個角度方面，張如海(2000)認為，應該從一個國家的內(nèi)部因素和所面臨的外部因素認識影響國家經(jīng)濟安全的主要因素，其中一國的內(nèi)部因素之一是社會的安定程度，任何一個國家只有在社會安全的情況下，才有可能集中精力去發(fā)展經(jīng)濟，也只有經(jīng)濟的發(fā)展才有國家經(jīng)濟安全的物質(zhì)基礎；謝伏瞻(2001)認為個人和家庭的經(jīng)濟安全是同國家的經(jīng)濟安全緊密相關的，沒有國家的經(jīng)濟安全就沒有個人和家庭的經(jīng)濟安全，在中國尤其如此。當然，即使國家經(jīng)濟安全無憂，在繁榮發(fā)展的條件下，還會有一部分家庭、一部分個人會受到經(jīng)濟安全的困擾和威脅，這也是需要特別關注和重視的。個人和家庭的經(jīng)濟安全涉及就業(yè)機會、收入高低、社會保障程度等諸多方面。中國國家經(jīng)濟安全面臨的挑戰(zhàn)之一是就業(yè)和社會保障壓力；張士銓(2009)認為，以民為本的國家經(jīng)濟安全觀，旨在建設責權利對稱、促進將個人與公眾利益相融合的制度。在市場化進程中，做好社會保障醫(yī)療統(tǒng)籌等工作的宗旨，不是由政府施惠于民，而是讓民眾掌握自己的命運，是政府、民眾和市場都發(fā)揮各自功能，在各負其責的基礎上得到總體和個體收益。
第二個角度方面，即保障國家經(jīng)濟安全的對策研究方面，Wang Zhengyi(2004)在論述中國應該如何面對經(jīng)濟中不安全因素時，建議完善社會保障制度：建立市場導向的就業(yè)機制、制定城鄉(xiāng)就業(yè)的全局計劃、優(yōu)化就業(yè)結構、建立再就業(yè)服務培訓中心以及健全社會保障制度，認為社會保障制度是維持社會穩(wěn)定最基本的制度，應該優(yōu)先發(fā)展；徐學陶(2005)認為，政府為保障國民經(jīng)濟安全，應建立完備的社會安全體制，并以繳納保費的社會保障為主，使人人獲得可預期且可靠的基本保障而安居樂業(yè)。對少數(shù)不幸或有特殊情況的國民，則以社會救助作選擇性補助。社會保險保障的水準，應以保障基本生存的假定需要為限，并以此決定保費的高低。顧海兵(2009)等從政府機構視角進行了研究。認為保障經(jīng)濟安全需要從政府機構視角研究，既包括短期，也包括中長期，因為機構的設立、健全是一個逐步完善的過程。在社會領域，建議對民政部有關機構進行改革，部分職能放人人力資源與社會保障部，民政部改為緊急情況部，只對經(jīng)濟社會中發(fā)生的緊急情況進行干預和調(diào)解。還認為保障國家經(jīng)濟安全的短期對策側(cè)重于政策視角的研究，在社會領域，盡快取消戶籍制度，完善最低社保制度，提高農(nóng)民的征地補償標準，同時指出當前主張大力發(fā)展社會保障事業(yè)的主流觀點是不現(xiàn)實的，由于財力不足，全民社保的實現(xiàn)面臨很大困難，而且從目前的社保管理實踐看，社會保障管理相對其眾多的工作人員來說，其運行的低效率較為突出。認為從中長期來看我國經(jīng)濟安全保障必須走向規(guī)范化和體系化，建立健全相關法律，從總體上看應該建立《國家經(jīng)濟安全法》法律體系，從分領域看，在社會領域建議出臺《最低保障法》，建議盡快出臺《常住人口管理條例》，還認為目前應該主要抓住最低社會保障問題。
第三個角度方面，我國國家經(jīng)濟安全監(jiān)測和評估指標體系中社會保障因子方面的研究中，顧海兵 (2007)等在國家經(jīng)濟安全能力指標系統(tǒng)的子系統(tǒng)及指標中，引入了社會保障補助支出占財政支出比重這一指標；年志遠、李丹(2008)在研究中將國家經(jīng)濟安全預警體系的指標分為財金安全預警指標、社會安全預警指標、外經(jīng)安全預警指標、資源安全預警指標和產(chǎn)業(yè)安全預警指標等，認為其中社會安全預警指標應主要通過收入分配風險、失業(yè)風險、社會保障風險、經(jīng)濟增長風險和生態(tài)環(huán)境風險等指標反映。
2、研究評述。
綜觀已有的研究，不難發(fā)現(xiàn)，所謂社會保障和國家經(jīng)濟安全兩者相結合的研究只是在社會保障研究中涉及到一點國家經(jīng)濟安全要素，或者在國家經(jīng)濟安全研究中涉及到一點社會保障要素，并沒有將兩者相結合的深入研究，筆者在查閱文獻過程中甚至沒有發(fā)現(xiàn)針對兩者關系的詳細論述。國外針對社會保障和國家經(jīng)濟安全相結合的研究，明顯少于國內(nèi)，國外的國家經(jīng)濟安全研究中基本沒有涉及到任何社會保障要素，而國外社會保障文獻中涉及到國家經(jīng)濟安全要素的也十分有限，并且只是從人口老齡化導致社會保障財務危機一個角度來論述，結合點單一。國內(nèi)社會保障文獻中涉及到經(jīng)濟安全要素的相對較多，包括農(nóng)民社會保障問題、人口老齡化和社會保障資金缺口、我國特有的社會保障歧視等。國內(nèi)國家經(jīng)濟安全研究中涉及到的社會保障要素也可以從社會保障是影響國家經(jīng)濟安全的重要因素、社會保障作為經(jīng)濟安全保障措施之一的制度建設問題以及經(jīng)濟安全監(jiān)測評估指標體系中的社會保障因子三個角度來看。國內(nèi)的研究相對豐富，某種程度上也跟中國社會的現(xiàn)實有關：我國的老齡化問題、社會保障資金的嚴重缺口、我國特有的城鄉(xiāng)二元社會保障體系以及社會保障制度對不同階層的嚴重歧視等。
已有研究雖然不夠深入、不夠全面，并且相對零散，但至少讓我們認識到社會保障和國家經(jīng)濟安全從來就不應該是獨立的、不相關的領域，兩者結合著研究，不論是從世界上其他國家來看，還是單從中國來看，都確實有其現(xiàn)實必要性和學術意義。筆者認為，未來針對社會保障和國家經(jīng)濟安全相關的研究至少可以從以下幾個方面進行：理論方面，社會保障與國家經(jīng)濟安全相關理論建設；社會保障制度方面，存在的問題對國家經(jīng)濟安全可能構成的影響；實證方面，有關國家經(jīng)濟安全的社會保障指標體系的構建，社會保障與國家經(jīng)濟安全關系的實證研究等。
三、社會保障影響國家經(jīng)濟安全路徑的前瞻思考
社會保障和國家經(jīng)濟安全是息息相關的，從國家經(jīng)濟安全的范疇來看，社會保障涉及間接經(jīng)濟安全問題，屬于安全能力的部分。社會保障是維護國家安全的經(jīng)濟手段。當然，社會保障制度也需要根據(jù)各國的不同國情、不同經(jīng)濟發(fā)展時期、水平而相應、適度的發(fā)展，并且在一國的不同發(fā)展階段相應地呈現(xiàn)不同的問題和特點。根據(jù)中國的現(xiàn)實情況，社會保障基金缺口和社會保障歧視這兩個問題可能會影響國家經(jīng)濟安全能力，進而影響國家經(jīng)濟安全。
1、社會保障基金缺口與國家經(jīng)濟安全能力。
社會保障基金缺口系指社會保障基金的需求總額與現(xiàn)行體制下所能籌集的基金總額之間的差額，是我國社會保障制度一個不容忽視的問題。據(jù)有關專家測算，目前我國社保基金缺口達到10萬億元。從社會保障基金缺口的視角看，社會保障基金缺口將會影響國家經(jīng)濟安全能力。社會保障基金是國家依法為實施社會保障制度建立的?？顚Ｓ玫馁Y金。社會保障基金按不同的社會保障項目分，包括社會保險基金、社會救濟基金、社會福利基金和社會優(yōu)撫基金等。其中社會保險基金是社會保障基金中最重要的組成部分，社會保險基金按照基金的用途又可以分為養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、工傷保險基金和生育保險基金等，養(yǎng)老保險基金數(shù)額最大，在整個社會保險制度中占有十分重要的地位。單從養(yǎng)老保險基金來看，形成缺口的原因也是多方面的，既包括供給方面的，也包括需求方面的原因，如歷史欠賬、人口老齡化等。養(yǎng)老保險基金缺口對國家經(jīng)濟安全的影響機制可以簡單由下圖表示(見圖1)。
按照國際慣例，一個國家60歲以上老年人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的10％，或65歲以上老年人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的7％，就表明該國進入老齡化社會。我國從1999年開始進入老齡化社會，截至2009年底，我國60歲以上老年人口總數(shù)達1.67億，80歲以上高齡老人達到1899萬。我國人口老齡化呈現(xiàn)基數(shù)大、速度快的特點，人口預期壽命延長，高齡化趨勢明顯。加之社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金曾被國家挪用、調(diào)用，養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結合的部分積累制轉(zhuǎn)軌的過程中，產(chǎn)生了歷史欠賬，個人賬戶資金被用來當期支付，空賬嚴重。另外社?；鹄硎聲乒艿纳绫；鹪诤?nèi)外投資過程中也面臨著一定的風險，這一系列因素將會導致養(yǎng)老保險基金缺口問題愈演愈烈。據(jù)有關學者測算，到我國老齡化高峰的2030年，離退休人員將達到全國職工總數(shù)的50％，這意味著在職職工的養(yǎng)老金繳費率將由目前的20％急劇上升為50％，這必然會加大中國的養(yǎng)老金缺口。2005年初人力資源與社會保障部(當時叫勞動與社會保障部)向國務院提交的報告指出中國在未來30年將會產(chǎn)生6萬億元的養(yǎng)老金缺口；另據(jù)世界銀行2005年進行的測算，不考慮貨幣購買力貶值等因素，2001年到2075年，中國養(yǎng)老金缺口達9.15萬億元。
面對如此巨大的養(yǎng)老保險基金缺口，國家必然會加大財政投入力度，采取諸如推遲法定退休年齡、提高繳費率、國有股減持、征收社會保障稅等可能的措施。從國家的角度來看，國家加大養(yǎng)老金的財政投入，可能增大財政赤字、增發(fā)國債，也可能導致貨幣供給增加，從而加大了發(fā)生通貨膨脹的可能性：從企業(yè)的角度來看，如果政府完全用稅收來彌補缺口，將會增加企業(yè)稅負，如果政府采用發(fā)行特種國債的方式來彌補缺口，會導致民間資金供給減少，利率上升，企業(yè)融資更為困難且成本加大，對各類企業(yè)、特別是經(jīng)營業(yè)績較差的中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大影響；從個人的角度來看，不可否認的，廣大退休人員仍然很可能面臨“老無所養(yǎng)”的境地，在職人員也會因此而恐慌。這一系列問題嚴重到一定程度，必然導致政府公信力極大地下降，經(jīng)濟增長放緩，社會不穩(wěn)定因素增加，從而影響政治穩(wěn)定，導致國內(nèi)外對中國經(jīng)濟預期的變差，進而影響某些對外因素的變化，這一切均對我國社會風險應對能力以及國家經(jīng)濟保障的能力提出了考驗，對國家經(jīng)濟安全構成威脅。
以上僅從我國養(yǎng)老金缺口視角初步探討了社會保障與經(jīng)濟安全的相關關系，實際上養(yǎng)老金缺口對一國經(jīng)濟安全可能產(chǎn)生影響的傳導機制在中國以外的其他一些國家同樣存在。筆者現(xiàn)采用法國養(yǎng)老金改革引起的一系列罷工事件這一典型案例進行說明。法國的人口老齡化趨勢十分明顯，同時隨著退休人口大量增加，工作人口減少，養(yǎng)老金短缺問題越來越嚴重。2010年赤字在107億歐元左右，明顯高于2008年56億歐元和2009年82億歐元。法國政府有關機構甚至預測，2015年赤字將達400億歐元，2050年赤字將達1140億歐元。彌補養(yǎng)老金缺口的慣用做法是財政撥款，養(yǎng)老金缺口占一國財政收入的比重無疑是一項重要數(shù)據(jù)。由于沒有找到完整的近幾年法國養(yǎng)老金缺口和財政收入數(shù)據(jù)，筆者采用估算的方 式。根據(jù)筆者從IMF、國家財政部、國家統(tǒng)計局等相關網(wǎng)頁以及《國際統(tǒng)計年鑒》、《中國統(tǒng)計年鑒》查到的部分年份法國財政收入和GDP數(shù)據(jù)，從相關機構測算2008-2010年法國養(yǎng)老金缺口的數(shù)據(jù)可以看出，法國養(yǎng)老金缺口約以每年35億美元的速度增加，估算可得2007-2010年法國養(yǎng)老金缺口占財政收入的比重分別為0.39％、0.63％、0.87％和1.27％(其中歐元數(shù)據(jù)按2011年1月24日匯率折合成美元：1歐元=1.3596美元)。由此可見，養(yǎng)老金缺口占財政收入的比重約以每年超過0.2個百分點的幅度增大，并且隨著缺口的擴大，增加的幅度也存在增大的可能。
為緩解這一問題，2010年10月法國議會通過了退休制度改革法案，該法案主要包括兩個內(nèi)容：一是將最低退休年齡從60歲提高到62歲，二是將可領取全部養(yǎng)老金的退休年齡從65歲提高到67歲。而這一制度改革引發(fā)了一系列全國性，在抗議中還發(fā)生了嚴重沖突事件，擾亂民眾正常生活，影響社會穩(wěn)定、政治穩(wěn)定，政府公信力下降。實際上早在該法案改革沒有通過的2010年初，英國路透社就報道了一家民調(diào)機構的調(diào)查結果，選民擔憂法國經(jīng)濟疲弱，并且不滿薩科齊的執(zhí)政風格，有65％的法國受訪民眾不希望薩科齊參加2012年法國總統(tǒng)大選。種種情況導致了國內(nèi)外對法國經(jīng)濟預期變差，進而可能引起某些對外因素的變化，這一切均對法國的社會風險應對能力以及國家經(jīng)濟保障能力形成了嚴峻的挑戰(zhàn)，考驗國家經(jīng)濟安全能力。
2、社會保障歧視與國家經(jīng)濟安全能力。
社會保障歧視指的是一個社會里的不同群體適用不同的社會保障標準。社會保障制度最根本的特征是公平享有，我國當前社會保障領域存在的歧視問題則嚴重違背了根本特征，城市和農(nóng)村之間、公務員與非公務員之間、企業(yè)與非企業(yè)之間，甚至企業(yè)中國企和私企、壟斷行業(yè)和非壟斷行業(yè)之間，公務員里高級干部、普通干部和一般公務員之間，社會保障待遇都存在著明顯的很大差異。我國社會保障制度由社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置等項目組成，其中，社會保險是社會保障的核心內(nèi)容，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險和工傷保險等。僅從養(yǎng)老保險方面來看，社會不同群體之間養(yǎng)老保險待遇的不同，必然導致相互攀比現(xiàn)象，此現(xiàn)象日益突出，并已成為每年“兩會”代表批評的社會不公問題之一，也是社會媒體關注的熱點新聞，由此導致上訪案件逐年增加，成為影響社會穩(wěn)定的重要因素之一。這類現(xiàn)象頻發(fā)，極易導致社會摩擦和社會矛盾，影響社會穩(wěn)定，從而可能引起一些對外因素的變化，影響我國社會風險應對能力和國家經(jīng)濟保障能力，進而對國家經(jīng)濟安全構成一定的威脅。
我國社會保障歧視最典型的表現(xiàn)是城鄉(xiāng)之間的差異。城鄉(xiāng)居民的社會保障差異主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，保障項目差異顯著。我國城鎮(zhèn)地區(qū)已經(jīng)基本建立了包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等項目的相對完備的社會保險體系，而在農(nóng)村，基本養(yǎng)老保險只在東部少數(shù)有條件的地區(qū)建立，新農(nóng)合醫(yī)療也處于起步階段，農(nóng)民失業(yè)保險、工傷保險以及生育保險更是一片空白。第二，保障水平差距大。根據(jù)《2009年人力資源和社會保障發(fā)展統(tǒng)計公報》中數(shù)據(jù)，2009年全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險支出8894.4億元，農(nóng)村養(yǎng)老金支出76億元，農(nóng)村養(yǎng)老金支出僅為城鎮(zhèn)養(yǎng)老金支出的0.85％，而農(nóng)村人口數(shù)卻是城鎮(zhèn)人口數(shù)的1.15倍。第三，覆蓋面差別較大?！吨袊y(tǒng)計年鑒2010》中數(shù)據(jù)顯示，2009年末我國鄉(xiāng)村人口71288萬人，占總?cè)丝跀?shù)53.41％，而全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險人數(shù)僅為8691萬人；城鎮(zhèn)人口62186萬人，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為23550萬人。
但一般而言，農(nóng)民擁有土地，不可否認土地仍然是我國大多數(shù)農(nóng)民的主要生產(chǎn)資料，盡管存在社保歧視，土地帶給農(nóng)民的保障程度也很低(土地保障程度可以用農(nóng)民土地收入來衡量，筆者根據(jù)從《中國農(nóng)村統(tǒng)計年鑒2009》查到的數(shù)據(jù)，按照全國種植業(yè)產(chǎn)品中稻谷、小麥、玉米三種主要糧食作物平均，用凈利潤、人工成本和農(nóng)業(yè)補貼之和減去成本外支出計算得到2008年農(nóng)民每畝土地收入為409.30元，從《中國農(nóng)村住戶調(diào)查年鑒》中查到2008年我國農(nóng)民人均耕地面積2.18畝，算出農(nóng)民平均每人土地收入為892.27元；土地保障程度也可以用農(nóng)村居民平均每人家庭經(jīng)營純收入當中的農(nóng)業(yè)收入來近似，這里采用以上兩種方法相結合取算術平均值的辦法來估算，2008年土地帶給農(nóng)民平均每人每年的保障價值為1159.62元)，但土地的社會保障功能是不可忽視的，在一定程度上可以解決農(nóng)村勞動年齡人口的就業(yè)問題和農(nóng)村老年人口的養(yǎng)老問題，因此，農(nóng)民社會保障歧視目前還不會造成嚴重的社會問題，對國家經(jīng)濟安全能力的影響也較有限，但長期看不容忽視。
然而隨著我國工業(yè)化、城市化進程的加快，我國近年來農(nóng)民土地被征用的規(guī)模不斷擴大，失地農(nóng)民數(shù)量逐年增多，日益凸顯的失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活問題，已使失地農(nóng)民的社會保障問題日益嚴重，成為社會矛盾的一個焦點。對于失地農(nóng)民社會保障處理，也存在明顯的歧視，如補償款被層層盤剝、就業(yè)難、部分失地農(nóng)民幾乎喪失了基本國民待遇等。而農(nóng)民工問題更是成為了城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村人口社會保障制度中的夾層、犧牲品。在某種意義上，農(nóng)民失去土地、從農(nóng)村走向城市是歷史的進步，但是在此過程中發(fā)生的社會保障歧視等方面的問題，隨著時間的推移，是需要特別重視的，在一定傳導機制作用下，很可能對國家經(jīng)濟安全能力造成一定程度的影響。
