房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度精選(九篇)
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第1篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)公司；銷售環(huán)節(jié)；財務(wù)內(nèi)控；管理方法
前言
在現(xiàn)階段，我國的大部分房地產(chǎn)企業(yè)都有一個共性的問題，就是在銷售環(huán)節(jié)都存在一定的財務(wù)風(fēng)險，究其原因是由于我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化和改革，很多的經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)政策都發(fā)生了一定的變化，在新形勢下，由于房地企業(yè)沒有對新的經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行深入的把控和了解，導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)新形勢下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，從而導(dǎo)致一些財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。財務(wù)風(fēng)險的存在，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了非常不利的影響，導(dǎo)致與企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動存在不穩(wěn)定的因素，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理的必要性分析
我國現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理和預(yù)算審計方面都普遍的存在不科學(xué)的現(xiàn)象，財務(wù)內(nèi)部控制和管理制度上都缺乏一套科學(xué)的管理方法，與企業(yè)相關(guān)的各項制度也不夠完善，往往導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)預(yù)算上達(dá)不到企業(yè)的需求標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)階段，我國的財務(wù)功能相對比較單一，很多企業(yè)對財務(wù)職能的認(rèn)識上還停留在簡單的財務(wù)核算上，所以失去了財務(wù)本身的職能和意義。所以加強房產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，提高財務(wù)人員工作效率和職業(yè)素養(yǎng)，是非常必要的。（1）房地產(chǎn)行業(yè)的銷售環(huán)節(jié)存在一定的特殊性，它不同于其他行業(yè)資金回籠的方式，在銷售過程中，房地產(chǎn)商品具有期房和現(xiàn)房兩種形態(tài)，本身具有高風(fēng)險和高價值等特點。所以在銷售環(huán)節(jié)，預(yù)售的銷售方式是房產(chǎn)企業(yè)主要的銷售方式，買家可以先交預(yù)付款，房產(chǎn)企業(yè)可以先不用交付房產(chǎn)，通過簽訂相關(guān)的合同，進(jìn)行商品的銷售。由于特殊的交易方式，致使在資金回收方面也存在一定的特殊性，有些買家可以全款購買，很大一部分買家需要通過銀行貸款的方式進(jìn)行分期付款，所以在房產(chǎn)企業(yè)資金回籠的過程中，經(jīng)歷了很多環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)的不可控因素也隨之增多，其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，都可能導(dǎo)致房產(chǎn)企業(yè)資金回籠緩慢的現(xiàn)象發(fā)生。所以加強財務(wù)內(nèi)控管理，對于房產(chǎn)企業(yè)具有重要的意義[1]。（2）加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，是實現(xiàn)房產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理制度形成的必要手段，科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控管理，可以促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)和健康的發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷的提升，從而提高企業(yè)在眾多房產(chǎn)行業(yè)中的競爭力，同時健全的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，可以使企業(yè)內(nèi)部各部門職能的考核和管理具有一定的科學(xué)性和規(guī)范性。對部門的責(zé)任和職責(zé)進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，加強工作人員之間的工作聯(lián)系，明確企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從而提高企業(yè)各個部門的工作效率。（3）加強財務(wù)內(nèi)控管理，保證務(wù)會計資料具有一定的真實性，對于加強財務(wù)會計的資料管理具有一定的積極意義，同時提高了資料的審核力度，確保公司財務(wù)會計資料的真實性和可靠性，規(guī)范的財務(wù)控制管理制度，對于提高財務(wù)會計的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)方面都有一定的作用[1]。
2房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中存在的一些問題分析
（1）在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，財務(wù)職能得不到應(yīng)有的體現(xiàn)
我國目前房產(chǎn)銷售部門的職能普遍都有被放大的現(xiàn)象，在財務(wù)收款和其他的銷售環(huán)節(jié)，銷售人員過多的干預(yù)導(dǎo)致財務(wù)人員的職能被弱化，僅僅是依據(jù)票據(jù)進(jìn)行收款，對于收款的性質(zhì)和其他因素沒有進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和復(fù)核，對于合同價格的審核往往都是事后審核，不具有代表性。由于銷售人員的流動性相對很大，對于事后審核出現(xiàn)的一系列問題，已經(jīng)無法找到相關(guān)的責(zé)任人，從而給企業(yè)帶來的巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
（2）房產(chǎn)企業(yè)對于收復(fù)款項的控制環(huán)節(jié)相對薄弱
房產(chǎn)行業(yè)在銷售過程中，需要經(jīng)歷很多款項的收復(fù)，過程相對復(fù)雜，由于缺乏相應(yīng)的控制和管理，無法確保每個應(yīng)收款環(huán)節(jié)的及時性，這也是制約相關(guān)房產(chǎn)企業(yè)工作效率提升的一個重要因素，由于一些資金的回收不及時，直接導(dǎo)致房產(chǎn)企業(yè)在資金運行上存在一定的壓力，使企業(yè)無法實現(xiàn)正常的運行?；谝陨系那闆r分析，需要加強企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理，使內(nèi)控管理具有一定的科學(xué)性和規(guī)范性，從而實現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時回收。
3實現(xiàn)房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理的方法簡析
（1）完善企業(yè)財務(wù)會計的相關(guān)的制度
建立一個完善的企業(yè)財務(wù)會計制度，使企業(yè)更加適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢，可以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)會計的有效管理，加強財務(wù)會計的培訓(xùn)，對新的政策和法規(guī)進(jìn)行有效的把握和了解，使會計人員在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)明確自身的職責(zé)和功能，嚴(yán)格把控銷售環(huán)節(jié)每個關(guān)鍵工作的控制點，樹立精細(xì)化管理的理念[2]。所以構(gòu)建一個完善的會計管理體系，對于房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財務(wù)管理，具有積極的意義。同時對于實現(xiàn)房產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范化管理，也具有一定的促進(jìn)作用。
（2）培養(yǎng)員工的團(tuán)隊意識，建立財務(wù)與銷售部門的有效合作關(guān)系
財務(wù)部門與銷售部門的合作在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)是非常普遍的，要想實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，加強內(nèi)部團(tuán)隊建設(shè)，促進(jìn)部門間的合作和互助工作關(guān)系，是非常關(guān)鍵的。團(tuán)隊意識對于房產(chǎn)企業(yè)而言，具有重要的意義。企業(yè)需要從各個方面對企業(yè)的員工進(jìn)行團(tuán)隊意識的建設(shè)，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)，注重培養(yǎng)員工之間和部門之間的合作意識和互助意識，在具體工作工，以公司的利益為主，嚴(yán)格遵守相關(guān)的財務(wù)制度，形成和諧的工作氛圍，更有利于房產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行和推廣。
（3）對財務(wù)和會計兩部門進(jìn)行有效的責(zé)任劃分
建立明確的財務(wù)、會計職能劃分的前提是，具有一個規(guī)范的組織機構(gòu)執(zhí)行方案，規(guī)范的組織方案，對于實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制具有重要的作用。在建立方案的過程中，需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)，必須保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財產(chǎn)安全，確保企業(yè)的財務(wù)安全。加強財務(wù)與會計兩部門的責(zé)任劃分，對于房產(chǎn)企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)部控制具有決定性作用，在具體的劃分中，使會計部門和財務(wù)部門的職能與責(zé)任更加的明確，使日常工作的分工更加具體，同時形成了兩者之間互相合作和互相監(jiān)督的工作模式。實現(xiàn)財務(wù)和會計職能的劃分，對于房產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)范經(jīng)營，具有重要的現(xiàn)實意義。
（4）培養(yǎng)財務(wù)專業(yè)型人才
專業(yè)型人才的招募和培養(yǎng)，對于房產(chǎn)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)規(guī)范的財務(wù)內(nèi)控管理具有重要的意義。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開對人才的依賴，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外，所以培養(yǎng)相關(guān)的財務(wù)專業(yè)型人才，可以有效的提升企業(yè)的管理和經(jīng)營水平，專業(yè)型人才對于企業(yè)的相關(guān)工作的規(guī)范性具有一定的促進(jìn)作用，可以加強企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的識別能力，提出合理化建議，采取相應(yīng)的預(yù)防措施[2]。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理上，使相關(guān)法規(guī)和制度有效的執(zhí)行下去，實現(xiàn)最終對財務(wù)的有效控制。
（5）房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)合理的運用銷售軟件
房地產(chǎn)銷售軟件的應(yīng)用具體意義在于可以有效的控制房地產(chǎn)項目的目標(biāo)成本，提高房產(chǎn)銷售工作的效率，合理的運用計算機技術(shù)，實現(xiàn)對客戶相關(guān)信息的統(tǒng)一存貯和管理，建立房產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)營銷模式對于擴(kuò)大房產(chǎn)企業(yè)的競爭力具有重要的作用，真正的實現(xiàn)了房產(chǎn)營銷與消費者的有效互動，使房產(chǎn)企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中對消費者的購買欲望和需求進(jìn)行全面的了解，消費者可以根據(jù)自身的需求，對購買的房產(chǎn)相關(guān)信息進(jìn)行更多的咨詢，銷售軟件的運用，使銷售和購買者建立了有效的交流平臺，對實現(xiàn)房產(chǎn)交易起到了關(guān)鍵的作用。另一方面，銷售網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立，對于實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的管理具有一定的積極作用，通過網(wǎng)絡(luò)銷售平臺的建立，可以節(jié)約大量的銷售成本，比如降低采購費用、人員資訊費用、廣告費用等等，使財務(wù)更加快捷和方便的對營銷成本進(jìn)行管理和控制，大大的提高了企業(yè)的營銷效率。
4結(jié)束語
銷售環(huán)節(jié)對于房產(chǎn)企業(yè)來說，具有重要的意義，它是保證企業(yè)實現(xiàn)更大利潤空間的基本前提和保障，保證銷售環(huán)節(jié)相關(guān)的工作順利進(jìn)行，對于房產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義，通過以上關(guān)于財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)問題分析，我們總結(jié)了一些有效的應(yīng)對措施，不斷的完善企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度，建立規(guī)范的財務(wù)和會計管理體系，培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)，最大限度的發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的作用，確保房產(chǎn)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)更加科學(xué)化和規(guī)范化，使房產(chǎn)企業(yè)得到更大的進(jìn)步和發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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第2篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控管理；制度建設(shè)；難點；解決措施
企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭，企業(yè)要想提升自身競爭力，就要不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因為各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在一定的難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，重點解決存在的難點問題，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度不斷完善，提高企業(yè)的生命力。
一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點
(一)內(nèi)控意識不到位
在實際運行過程中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，只是增加了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，從而影響到企業(yè)業(yè)務(wù)開展，不利于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此他們認(rèn)為不應(yīng)該過多的設(shè)置財務(wù)內(nèi)控。這就導(dǎo)致內(nèi)控意識不到位，使員工產(chǎn)生抵觸情緒，這不僅影響到內(nèi)控設(shè)計，還會阻礙企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。
(二)內(nèi)控管理執(zhí)行不到位
企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中，存在較多內(nèi)控管理執(zhí)行不到位的情況。例如，在資金管理方面因為管理疏漏等問題，賬面無法及時進(jìn)行處理，資金安全管理方面存在風(fēng)險；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致合同要素不全面，一些業(yè)務(wù)因為情況比較緊急，存在合同后補等情況；當(dāng)前企業(yè)某些工程管理項目不夠精細(xì)，這樣不利于對于工程造價給予科學(xué)的預(yù)算和控制。
(三)缺乏內(nèi)部控制人才
人才在財務(wù)內(nèi)控怪制度建設(shè)過程中發(fā)揮出重要的作用，實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，實際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理方面的人才，還有內(nèi)控管理人員對業(yè)務(wù)了解不透無法滲透到企業(yè)經(jīng)營全過程。
二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中難點的解決措施
(一)重視內(nèi)控建設(shè)
財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是非常重要的，企業(yè)要重視內(nèi)控管理和經(jīng)營效率的作用。通過財務(wù)內(nèi)控管理，使企業(yè)經(jīng)營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會議，培訓(xùn)企業(yè)員工的內(nèi)控知識，讓企業(yè)每一個員工都可以明確內(nèi)控建設(shè)的作用，獲得全體共識。
(二)完善組織機構(gòu)和工作機制
財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)過程中，企業(yè)需要在公司內(nèi)部建設(shè)控制委員會，主要負(fù)責(zé)任命相關(guān)工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人，完善組織機構(gòu)管理職責(zé)，使各個部門各負(fù)其責(zé)，從而可以及時協(xié)調(diào)各種事項，提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。風(fēng)控委員會負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險管控的組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)決策部署。，此外需要對于內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，審批有關(guān)內(nèi)控工作的相關(guān)計劃和各種類型的工作報告，還負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)控控制文件的，這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內(nèi)控管理成績。企業(yè)內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)對于內(nèi)控工作進(jìn)行值和協(xié)調(diào)，制定具體的管理制度和管理方法，對于項目實施進(jìn)度和質(zhì)量給予嚴(yán)格的管控騙過你，此外加強還說呢和項目前期業(yè)務(wù)，實施系統(tǒng)的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果，并且負(fù)責(zé)整改內(nèi)控缺陷，并且要上報給風(fēng)控文員會，使其可以及時掌握內(nèi)控工作的具體情況。建設(shè)內(nèi)控專業(yè)小組之前，要以企業(yè)業(yè)務(wù)特點為基礎(chǔ)，合理構(gòu)建小組需要負(fù)責(zé)的問題，內(nèi)控專業(yè)小組主要負(fù)責(zé)日常管理組、財務(wù)管理組、人資管理組等，戰(zhàn)略維護(hù)組主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)控工作，并且指導(dǎo)內(nèi)控工作的進(jìn)程，其他專業(yè)組需要促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控運營，糾正整改風(fēng)險管控過程中的問題。
(三)開展風(fēng)險評估
以企業(yè)管理經(jīng)驗為基礎(chǔ)，收集風(fēng)險信息，這樣有利于實施風(fēng)險辨別，召開會議，可以掌握在企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)中存在的風(fēng)險點。組建專業(yè)機構(gòu)實施評估面臨的風(fēng)險，確定控制點，完善風(fēng)險責(zé)任部分，從而使內(nèi)控工作開展更具針對性。充分利用風(fēng)險評估的結(jié)果，玩撒謊呢愜意給財務(wù)管理部門的內(nèi)控專業(yè)咨詢機構(gòu)，這樣有利于查找需要的業(yè)務(wù)和項目，從而確定管理目標(biāo)的風(fēng)險點，明確哪些環(huán)節(jié)和項目需要得到改進(jìn)，控制財務(wù)風(fēng)險在可以承受的范圍當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)自身特點，優(yōu)化工作流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的全流程設(shè)計。
三、結(jié)束語
在激烈的市場競爭當(dāng)中，企業(yè)需要加強內(nèi)部控制，通過內(nèi)控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點，使內(nèi)部管理意識不斷得到提高，為企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控管理制度奠定堅實的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
（成都傳化置業(yè)有限公司，四川 成都 610500）
摘 要：過去的這些年，我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，也對房地產(chǎn)企業(yè)提出了轉(zhuǎn)變自身管理模式的要求。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，房地產(chǎn)企業(yè)由于受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的影響，內(nèi)部控制制度現(xiàn)今仍存在諸多問題，忽視制度建設(shè)、過度依賴人員素質(zhì)、話語權(quán)高度集中等問題仍待解決。構(gòu)建并且完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是提升企業(yè)效率、效益的客觀要求。房地產(chǎn)企業(yè)具有高風(fēng)險、資金密集的特點，加強企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，完善控制機制，有利于房地產(chǎn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；持續(xù)發(fā)展
中圖分類號：F293.30 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2014）34-0080-02
收稿日期：2014-11-20
作者簡介：李靜（1976-），女，漢族，四川成都人，會計師，主要研究方向為房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。
一、引言
內(nèi)部控制制度建設(shè)可以使房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營行為趨于規(guī)范化。健全的制度可以減少管理過程中對人員素質(zhì)的依靠，消除串通舞弊、人為過錯、管理混亂等影響，可以對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的任意部門、經(jīng)營過程中任意環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，同時對發(fā)生的問題，及時給與糾正。內(nèi)部控制制度建設(shè)對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展起到積極的作用。企業(yè)管理的一項重要組成部分便是內(nèi)部控制，其在實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的過程中起重要作用。但是，不可忽視的是，內(nèi)部管理控制并不能孤立的存在，單獨的內(nèi)部管理控制無法實現(xiàn)內(nèi)控控制的所以任務(wù)，只有和內(nèi)部會計控制緊密的結(jié)合，內(nèi)部管理控制才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制的意義不言而喻。隨著中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)的競爭也日趨激烈，傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的影響仍然存在，企業(yè)滯后的管理已不能滿足當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步增大和復(fù)雜化，各種不確定因素增加。加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度旨在緊跟經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部文化，加強風(fēng)險管控，將其扼殺在萌芽狀態(tài)，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全，確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題
（一）內(nèi)控意識不到位，制度有待健全
部分房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控意識薄弱、缺乏對體制建設(shè)的重視。主要體現(xiàn)在：企業(yè)的經(jīng)營者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，沒有充分認(rèn)識甚至不了解內(nèi)部控制的作用，忽視建立內(nèi)控制度的必要性；采用家族制管理模式，企業(yè)內(nèi)部的話語權(quán)是“一言堂”，存在一人多崗，一崗并多職的情況，缺乏內(nèi)部牽制；內(nèi)控制度不全面，尤其在會計控制、控制過程等方面存在很多不完善之處。
（二）內(nèi)控管理執(zhí)行不到位
很多企業(yè)制定了較為完善的內(nèi)部控制管理制度，但是僅僅是“印在紙上，掛在嘴上”，企業(yè)內(nèi)部普通員工，甚至是經(jīng)營者將其當(dāng)作應(yīng)付有關(guān)部門檢查審計的護(hù)身符，至于內(nèi)部控制的實際執(zhí)行則是聽之任之。制度重在執(zhí)行，這些企業(yè)在遇到問題時，往往忽視所建立的制度的嚴(yán)肅性，對出現(xiàn)問題的相關(guān)部門、人員進(jìn)行所謂靈活處理，導(dǎo)致更多部門、人員對制度更加輕視，最終內(nèi)部控制制度流于紙上。
（三）內(nèi)部審計缺乏獨立性
審計的獨立性是審計人員保持公平公正、客觀的基礎(chǔ)保證。但是，很多房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部分和審計部門沒有完全分離，甚至有一人身兼會計部門和審計部門職務(wù)、會計部門領(lǐng)導(dǎo)審計人員和審計部門領(lǐng)導(dǎo)會計人員的情況存在，審計人員受各方面利益的影響，審計獨立性不能保證，導(dǎo)致審計工作流于形式，成為了財務(wù)部門內(nèi)部利益的服務(wù)工作，審計工作也就失去了客觀性，其結(jié)果真實性更是大打折扣。而且在有些房地產(chǎn)企業(yè)中，審計人員聽命于項目經(jīng)理，監(jiān)督監(jiān)察的作用無從談起，假賬、虛報等行為屢見不鮮。
（四）內(nèi)部控制人才匱乏
例如，內(nèi)控只涉及一部分部門和人員，沒有滲透到企業(yè)內(nèi)部所有部門和經(jīng)營過程，企業(yè)審計工作混亂、會計信息失真現(xiàn)象尤為嚴(yán)重；貨幣資金管理、投資和資產(chǎn)處置等方面，沒有明確的內(nèi)控制度。主要表現(xiàn)在：資金收付、保管業(yè)務(wù)人員的準(zhǔn)入不合理，利益糾葛的職務(wù)沒有完全分離，導(dǎo)致缺乏互相監(jiān)督、制約；實物資產(chǎn)管理崗位權(quán)責(zé)不統(tǒng)一，財產(chǎn)入庫、出庫、領(lǐng)用、清查和保管等環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督和責(zé)任規(guī)范，財產(chǎn)出現(xiàn)問題后責(zé)任機制不合理，導(dǎo)致保管松懈、貪污、損毀的情況比較嚴(yán)重。
三、房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)對策
（一）提高企業(yè)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識
隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)房地產(chǎn)市場的競爭也日趨激烈。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該清醒的認(rèn)識到內(nèi)控控制制度建設(shè)對于其自身實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的重要性。內(nèi)部控制制度的規(guī)范和完善，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要任務(wù)。要想真正規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，使其不再是紙上談兵，將會涉及對企業(yè)管理流程的整合，可能會觸及到很多人和很多利益群體的既得利益。因此，企業(yè)內(nèi)部尤其是經(jīng)營者的認(rèn)識和決心是重要一環(huán)，經(jīng)營者首先要有深刻的認(rèn)識和堅定的決心，給普通員工做出表率，企業(yè)相應(yīng)的管理和內(nèi)控才能真正的執(zhí)行。因此，企業(yè)內(nèi)部尤其是經(jīng)營者的認(rèn)識和決心是加強內(nèi)部控制的重要前提。
（二）制定、完善內(nèi)部會計、審計控制規(guī)范
會計、審計是房地產(chǎn)企業(yè)控制和監(jiān)督資金流動的兩個重要部門。科學(xué)完善的內(nèi)部會計控制規(guī)范，是企業(yè)健康發(fā)展的保證。制定內(nèi)部會計控制規(guī)范時，我們需要注意的是會計控制工作涉及內(nèi)容極為廣泛。具體來說，可以從下面幾個方面進(jìn)行規(guī)范設(shè)計：具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部會計控制規(guī)范，例如工程采購、付款，融資，擔(dān)保，成本費用的產(chǎn)生和支付；資金變動的內(nèi)部會計控制規(guī)范，例如，實物資本、貨幣資金等。
審計在內(nèi)部控制的監(jiān)督中起重要作用，通過監(jiān)督內(nèi)部控制的實施環(huán)境、控制程序的有效性，監(jiān)督公司、項目中的內(nèi)部控制是否被正確執(zhí)行，并且及時對內(nèi)部控制執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行反饋，有助于公司有效、持續(xù)完成內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)。與此同時，審計過程可以敦促控制環(huán)境的建立和優(yōu)化，通過審計過程中所暴露問題，為加強內(nèi)部控制制度提供對策，反過來促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的完善。內(nèi)部審計工作需要部分、全面，定期和不定期進(jìn)行。公司內(nèi)部應(yīng)該依據(jù)項目的不同特點，安排不同批次相關(guān)從業(yè)人員，直接向獨立負(fù)責(zé)人匯報，或者完全實現(xiàn)審計工作外部化，采用專業(yè)審計公司人員進(jìn)行審計工作，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)有效、健康的運行。
（三）加強對內(nèi)部控制活動的監(jiān)控
內(nèi)部控制活動關(guān)系著公司能否健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制是一個長久持續(xù)的過程，涉及了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程中所有的環(huán)節(jié)，這個過程中如果出現(xiàn)問題，將會對企業(yè)利益造成巨大影響。要確保內(nèi)部控制被切實執(zhí)行，內(nèi)部控制的過程必須被監(jiān)督。因此，內(nèi)部控制不僅需要承擔(dān)監(jiān)督公司內(nèi)部的經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)，而且必須監(jiān)督其自身。房地產(chǎn)企業(yè)不僅需要建立內(nèi)部控制制度，建立審計控制規(guī)范，而且需要建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的自我監(jiān)督系統(tǒng)，加強企業(yè)內(nèi)部漏洞的排查，及時反饋內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問題，進(jìn)而對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行完善，修改相關(guān)內(nèi)部控制制度，查缺補漏，確保企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定。例如，發(fā)展壯大于改革開放時期的杭州大型房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)B公司，經(jīng)過長期的努力，不斷優(yōu)化內(nèi)部的控制制度和管理流程，降低了企業(yè)的運營成本，提高了企業(yè)的管理效率和整體經(jīng)營效率，最終取得了良好的效果。
（四）大力培養(yǎng)或者引進(jìn)內(nèi)控人才
內(nèi)部控制，制度是其根本，但是要完全開展內(nèi)部控制活動，專業(yè)內(nèi)控人才不可或缺，扎實能干、技能過硬是最基本的要求，內(nèi)控人才自身的良好素質(zhì)也不可缺少。因此，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，需要大力培養(yǎng)高素質(zhì)內(nèi)控人才，或者從專業(yè)內(nèi)控人才培養(yǎng)公司引進(jìn)高水平內(nèi)控人才，提高內(nèi)控人才的待遇薪酬，重視內(nèi)控人才的發(fā)展，激發(fā)出內(nèi)控人才全部的工作熱情。以高水平內(nèi)控人才為領(lǐng)導(dǎo)，建設(shè)一個適合房地產(chǎn)企業(yè)具體工作特點的隊伍班子，使其成為保證企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定的重要力量。
四、結(jié)論
房地產(chǎn)企業(yè)強化內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)的整體管理效率，這不僅可以促進(jìn)房地產(chǎn)本身的健康長遠(yuǎn)發(fā)展，也有利于提高我國房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的安全性，有助于提高社會的福利水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定。
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第4篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部會計控制；現(xiàn)狀；原則；對策
中圖分類號：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
前言：房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理制度的一個重要組成部分就是內(nèi)部會計控制，它幾乎貫穿了房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，與企業(yè)管理相互配合、相互交叉。然而，由于目前我國房地產(chǎn)業(yè)在會計控制上仍存在問題，企業(yè)應(yīng)該采用多種方式來解決問題，從整體上改變內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的體系，使房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展更加科學(xué)、迅速。
一、房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀
（一）我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的理論
2012 年對于中國房地產(chǎn)行業(yè)是個不尋常的一年，政府對房地產(chǎn)的政策影響著市場跌宕起伏，在水與火的反差中喜憂參半地糾結(jié)著。個別城市試點存量房房產(chǎn)稅、國八條出臺提高二套房首付比例、提高貸款利率優(yōu)惠門檻等，政策調(diào)控持續(xù)加力，在限貸、限購、限價等紅線下釋放剛需，行業(yè)在調(diào)控政策下經(jīng)歷著一輪輪的市場考驗，政策與市場相互制約尋求平衡，房地產(chǎn)企業(yè)則在各種博弈中實現(xiàn)著突破與重生。下半年隨著十的召開，城鎮(zhèn)化的繼續(xù)推進(jìn)，今后房地產(chǎn)政策將保持抑制投機需求、滿足合理住房需求這個調(diào)控方向。
（二）缺乏完善、有效的內(nèi)部監(jiān)督機制
目前，在對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督上，主要是內(nèi)部審計。內(nèi)部審計職能是指對內(nèi)部控制實現(xiàn)再控制。而目前一些房地產(chǎn)企業(yè)并沒有設(shè)立完善的內(nèi)審機構(gòu)，或者說一些企業(yè)雖然有內(nèi)審機構(gòu)，但是在實際運行過程中，其審計職能被弱化甚至缺失，不能行使審計功能，失去對企業(yè)運營的約束力，不利于企業(yè)內(nèi)部會計控制的實施。此外，我國目前缺乏 COSO 這樣的組織來指導(dǎo)包括房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度體系，大部分的內(nèi)控管
理制度的建設(shè)還依靠政府相關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，而政府的各個相關(guān)部門也只能在職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)力，所以在房地產(chǎn)業(yè)無法形成統(tǒng)一、完善的監(jiān)督機制。
（三）缺乏完善、有效的外部監(jiān)督機制
外部監(jiān)督機制是指市場之外的社會和政府的監(jiān)督，此類監(jiān)督在我國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展運行中發(fā)揮著不可替代的作用。然而，在如今市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，對經(jīng)濟(jì)利益的追求成為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的目的，而且，激烈的同行競爭以及客戶的不合理要求，導(dǎo)致社會監(jiān)督缺乏其應(yīng)有的公正性。雖然政府監(jiān)督要更加合理和客觀，但是由于經(jīng)費有限、監(jiān)督手段落后等原因，使得政府監(jiān)督力量減弱、監(jiān)督面不完善。因此，在實際過程中，外部監(jiān)督流于形式，缺乏完善性和有效性。
（四）內(nèi)部會計控制手段的落后
隨著科技的不斷發(fā)展以及廣泛應(yīng)用，許多企業(yè)的管理及經(jīng)營手段逐步實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)信息化，這大大提高了其運營效率，降低了運營成本。在此背景下，房地產(chǎn)企業(yè)也開始了向網(wǎng)絡(luò)信息化管理的轉(zhuǎn)變，然而，仍有不少企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制手段，從而導(dǎo)致效率低下，影響企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。
二、完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制的有效對策
（一）房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制應(yīng)該遵循一定的原則
如果有正確的原則來指導(dǎo)，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制機制會變得更加完善，企業(yè)的內(nèi)控效率可以更高。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部需要遵循的原則有：第一，必須要堅持合法合理性的原則，我國法律法規(guī)是所有行為的準(zhǔn)繩，房地產(chǎn)企業(yè)的任何規(guī)章制度以及行為，都要在法律法規(guī)的許可范圍之內(nèi)進(jìn)行，包括房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制行為；第二，堅持全面性的原則，在堅持合法合理性原則的前提之下，要將房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的會計控制涵蓋企業(yè)業(yè)務(wù)的各個方面，并且還要重點落實決策、實施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營及管理的整體控制，例如 ：對材料及設(shè)備的購入控制、對施工成本的有效控制等；第三，堅持謹(jǐn)慎性的原則，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵是有效防范風(fēng)險，而房地產(chǎn)企業(yè)的一個重要特點就是投資風(fēng)險大，這就要求內(nèi)部會計控制要謹(jǐn)慎地考慮、評估、分析企業(yè)在經(jīng)營各環(huán)節(jié)會存在的各種風(fēng)險，爭取將風(fēng)險值降到最低，以實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化；第四，堅持靈活性的原則，企業(yè)的內(nèi)部會計控制在堅持謹(jǐn)慎性原則的同時，還要根據(jù)具體的環(huán)境、實際需求、企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略等情況及時改變、調(diào)整或完善相關(guān)措施等。
（二）提高相關(guān)人員自身的素質(zhì)，增強其內(nèi)部會計控制的意識和認(rèn)識
在房地產(chǎn)企業(yè)的運營中，專業(yè)人才在項目決策、實施等階段都發(fā)揮著重要作用。在建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)時，高素質(zhì)的會計人員要安排房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的控制措施，此外，他們還要監(jiān)督會計控制的執(zhí)行情況。同時，要不斷加強對會計人員的培訓(xùn)，增強其內(nèi)部會計控制的知識及能力儲備，提高對企業(yè)內(nèi)部會計控制的認(rèn)識以及內(nèi)控意識，主動參與到房地產(chǎn)企業(yè)工程項目的內(nèi)部會計控制當(dāng)中去，從而適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制的現(xiàn)代化要求。
（三）加強房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算控制
目前，我國房地產(chǎn)企業(yè)存在的共同問題是資金緊張，因此要想在激烈的競爭中生存下去，就要加強企業(yè)的預(yù)算控制，從而建立完善的內(nèi)部會計控制的體系。如今，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營要以加強預(yù)算為導(dǎo)向，對項目決策做出合理的、科學(xué)的動態(tài)調(diào)整，最大程度地降低房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。要做到以加強預(yù)算為導(dǎo)向，就要加強預(yù)算的權(quán)威性和靈活性，科學(xué)采集預(yù)算數(shù)據(jù)，從而加強企業(yè)的內(nèi)部會計控制。
（四）不斷完善房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部的監(jiān)督機制
不斷完善房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部的監(jiān)督機制是提高企業(yè)內(nèi)控的關(guān)鍵。完善的內(nèi)部監(jiān)督機制能有效地監(jiān)督企業(yè)會計的預(yù)算、核算的實施過程，能夠及時地提出問題并且予以改正。要想完善房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部的監(jiān)督機制，就要在企業(yè)內(nèi)部建立專門的審計部門，根據(jù)企業(yè)的監(jiān)督制度對會計部門及人員進(jìn)行監(jiān)督。其次，要保證審計部門的完整性和獨立性，避免其職能受到削弱，使其能夠獨立的、有效的對會計部門實施監(jiān)督。只有這樣才能保證房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)督機制的完善和權(quán)威，從而提高企業(yè)的會計內(nèi)部控制。
（五）加強企業(yè)考核激勵制度的建立
加強企業(yè)內(nèi)部的審計工作是目前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要內(nèi)容之一，因此企業(yè)要根據(jù)自身的特點來建立完善的、合理的審計監(jiān)督的體系，并且對各項工作進(jìn)行合理、有效的考核和激勵，這樣才能最大程度地保證房地產(chǎn)企業(yè)各種內(nèi)部會計控制的有效性。
（六）建立完善的電子信息系統(tǒng)，加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的電算化進(jìn)程
在科技的高速發(fā)展的信息化社會中，電子商務(wù)快速發(fā)展，并且推動了企業(yè)會計電算化的發(fā)展。電子核算制度成為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要內(nèi)容，它為會計的結(jié)算和核算提供了極大地方便。此外，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)建立完善的電子信息系統(tǒng)，從而保證企業(yè)會計電算化的安全。
結(jié)語：
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)企業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下，內(nèi)部控制制度對于房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理是非常重要的，它能有效地幫助企業(yè)形成一種財務(wù)優(yōu)勢。因此，房地產(chǎn)企業(yè)工作人員必須努力推進(jìn)相關(guān)措施的實施，爭取推動房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效運行。當(dāng)面臨政府方面對土地的出讓愈加正規(guī)、對地產(chǎn)政策越加嚴(yán)苛，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)局勢下，中小房企想要贏得市場競爭，必須改善其粗放的管理模式，建立健全內(nèi)部控制制度，使其與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)，保證資金安全提高管理效率、降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，以精準(zhǔn)的市場定位、科學(xué)高效的管理方式贏得市場的一席之地。
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第5篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)虧損；扭虧為盈；途徑；方法
威海某房地產(chǎn)公司是由國有控股集團(tuán)公司與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合作，共同組建的海濱旅游和房地產(chǎn)開發(fā)公司。公司經(jīng)營業(yè)態(tài)分為濱海地產(chǎn)建設(shè)開發(fā)經(jīng)營和濱海旅游建設(shè)開發(fā)經(jīng)營。項目占地500畝，總規(guī)劃面積45萬平方米，自2007年開始分三期開發(fā)，現(xiàn)已竣工面積30萬平方米。因受濱海地產(chǎn)市場持續(xù)低迷形勢的影響，自2013年度暫緩建設(shè)。
一、企業(yè)的主要收入來源
開發(fā)的景區(qū)項目。國家AAAA級銀灘海岸景區(qū)，自2005年始，總投入為8000萬元，對周邊灘涂進(jìn)行整形造景，覆土綠化美化，進(jìn)行區(qū)域環(huán)境整治提升，通過打造連貫的綠地景觀帶，形成城市綠色框架，實現(xiàn)區(qū)域的品質(zhì)提升和生態(tài)永續(xù)。地產(chǎn)項目銷售。至2015年6月底已售25萬平方米，實現(xiàn)銷售額6億元，庫存面積5萬平方米，賬面庫存額2億元，預(yù)計銷售額約3億元。景區(qū)項目經(jīng)營。景區(qū)的主要功能以打造的國家AAAA級銀灘海岸景區(qū)為平臺，彰顯宣傳企業(yè)形象，每年以旅游門票、商鋪租賃為主收入約為300萬元。
二、企業(yè)虧損情況
近六年經(jīng)營情況如下：2011年：主營業(yè)收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外凈額為-20萬元，合計10280萬元。利潤總額為1300萬元。2012年：主營業(yè)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外凈額10萬元，合計6310萬元。利潤總額為320萬元。2013年：主營業(yè)收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入280萬元，營業(yè)外凈額1萬元，合計4281萬元。利潤總額為-24萬元。2014年：主營業(yè)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入260萬元，因野外凈額2200萬元，合計4260萬元。利潤總額為290萬元。2015年：主營業(yè)收入350萬元，其他業(yè)務(wù)收入240萬元，營業(yè)外凈額3400萬元，合計3990萬元。利潤總額為2975萬元。2016年上半年：主營業(yè)收入150萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，營業(yè)外凈額35萬元，合計285萬元。利潤總額-650萬元。單位：萬元可以看出：主營業(yè)務(wù)收入(房產(chǎn)銷售)、利潤完成情況自2012年度呈現(xiàn)逐年大幅下降的趨勢。
三、虧損原因分析
第一，受濱海地產(chǎn)市場形勢的影響，銷售壓力巨大，導(dǎo)致了主營業(yè)務(wù)收入的大幅降低，2014-2015年已經(jīng)可以看出，實現(xiàn)的利潤主要是通過爭取政府政策性補助，增加營業(yè)外收入所實現(xiàn)，公司經(jīng)營舉步維艱，正常經(jīng)營行為已無法滿足企業(yè)現(xiàn)金流需求，企業(yè)已陷入困境。第二，因公司產(chǎn)品庫存積壓，自2013年度暫緩了房產(chǎn)和景區(qū)的開發(fā)建設(shè)任務(wù)，故自2013年度開始，按照會計制度，賬務(wù)處理將原計入開發(fā)間接費、在建工程的相關(guān)費用全部計入當(dāng)期費用，大幅降低利潤總額。第三，作為集團(tuán)品牌宣傳平臺的景區(qū)旅游項目，每年折舊及管理費用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于景區(qū)的各種收入，長期以來嚴(yán)重影響了公司整體的經(jīng)濟(jì)效益。
四、解決虧損的措施
(一)去庫存，回資金，盤活存量資產(chǎn)
梳理各地經(jīng)驗表明，只有積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅定不移地推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力改善產(chǎn)品端供給，才能真正確保樓市去庫存，防止房地產(chǎn)泡沫的滋長。力爭短期內(nèi)去化庫存，迅速回流資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，減少利息支出，盤活存量資產(chǎn)。鑒于當(dāng)前區(qū)域海景房市場整體慘淡，區(qū)域配套不完善、自然生態(tài)資源保護(hù)乏力，加之購房者超理性和對比，可選空間非常大，因此，短時間內(nèi)去化高庫存必須打破常規(guī)思維，以審計評估確定的單位成本為保底價進(jìn)行去庫存促銷，當(dāng)前的主要任務(wù)是加快去庫存方案的制定與實施，抓住時機迅速推進(jìn)。
(二)挖掘潛力，加強管理，著力降本增效
第6篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)物業(yè)管理企業(yè);內(nèi)部控制;改進(jìn)
一、引言
我國房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展帶動了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的廣闊市場也為商業(yè)物業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機遇和空間，但當(dāng)前商業(yè)物業(yè)管理行業(yè)由于內(nèi)部管理的缺失嚴(yán)重地影響了整體盈利狀況，只有一些優(yōu)質(zhì)商業(yè)物業(yè)企業(yè)能快速調(diào)整管理體制，加強自身的控制和整體的監(jiān)管，在經(jīng)營發(fā)展中獲得了良好的收益。商業(yè)物業(yè)管理水平的高低，直接標(biāo)志著企業(yè)服務(wù)質(zhì)量水平，要提高企業(yè)的核心競爭力，就應(yīng)該先從加強企業(yè)內(nèi)部控制入手，結(jié)合當(dāng)前商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，形成物業(yè)管理中長期的固化的工作和任務(wù)，這樣企業(yè)才能朝著科學(xué)健康的方向發(fā)展。
二、商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
（一）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)對內(nèi)部控制工作的重視程度不夠
商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在我國誕生的時間較晚，因而在行業(yè)中的各個企業(yè)的發(fā)展水平也是參差不齊。大部分企業(yè)成立的時間較晚，規(guī)模較小，這些因素都制約著商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。因為這些“先天不足”，導(dǎo)致了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在后天的發(fā)展上也存在一些問題，其中較為明顯的問題就是沒有對企業(yè)的內(nèi)部控制給予足夠的重視。國內(nèi)提供物業(yè)管理企業(yè)現(xiàn)在多數(shù)管理水平不高，因為管理者自身的問題沒有將內(nèi)部控制上升到與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的層面，而只是單純地認(rèn)為內(nèi)部控制是財務(wù)工作的一個環(huán)節(jié)，因而沒有給予足夠的重視。主要表現(xiàn)為不重視對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的培訓(xùn)、對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程沒有內(nèi)部控制監(jiān)管等。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制措施不完善，執(zhí)行力度有待加強
內(nèi)部控制的一個主要目的是讓員工可以各司其職，在自己的崗位上盡職盡責(zé)的完成自己的工作，同時加強部門同事之間的溝通與協(xié)作，最大程度的發(fā)揮個人和團(tuán)隊協(xié)作的效果。目前國內(nèi)的商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制工作很多都沒有達(dá)到上述的效果，企業(yè)的內(nèi)控措施不完善，員工的執(zhí)行力度差是制約內(nèi)部控制發(fā)揮作用的主要原因。企業(yè)的管理者在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、公司管理架構(gòu)的時候，沒有考慮到內(nèi)部控制措施是否完備，這樣制定的措施在真正執(zhí)行的時候是否可以貫徹執(zhí)行，是否可以真正地實現(xiàn)措施設(shè)定時所期待的目標(biāo)都存著一定的不確定性，因而在商業(yè)物業(yè)企業(yè)的實際經(jīng)營過程中，暴露出了種種問題，其根本原因就在于最初設(shè)置的內(nèi)部控制措施還存在缺陷，以至于員工在執(zhí)行的過程中無法真正有效地實施，存在執(zhí)行力度較差的問題。
（三）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)組織管理機制的效率有待提升
目前我國的物業(yè)管理企業(yè)規(guī)模較小，沒有形成一套有效的管理機制。受限于企業(yè)自身的規(guī)模以及經(jīng)營者自身素質(zhì)的高低，組織管理機制很多時候只是流于形式，在企業(yè)內(nèi)部管理者的個人風(fēng)格濃厚，沒有科學(xué)合理的組織管理機制，在內(nèi)部控制方面就更是寸步難行。同時因為公司的規(guī)模較小，沒有內(nèi)部審計人員，甚至有的企業(yè)還選擇財務(wù)外包，這樣一來對企業(yè)的內(nèi)部控制的實現(xiàn)都是非常不利的。
三、對商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的建議
（一）提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識
商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)只有提高對內(nèi)部控制體系的認(rèn)識，才能在激烈的市場競爭中走得更遠(yuǎn)。提高商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，是企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的充分要求，只有管理層重視了，在企業(yè)內(nèi)部宣揚內(nèi)部控制體系的重要性，才會產(chǎn)生上行下效的示范作用。相反，如果管理層對內(nèi)部控制并不關(guān)心，則員工更是難以在工作中注意內(nèi)部控制的各項規(guī)定了。企業(yè)的管理者應(yīng)該將內(nèi)部控制與企業(yè)文化相融合，將內(nèi)部控制理念結(jié)合到公司的日常運轉(zhuǎn)之中，通過對管理者、員工的日夜熏陶，方能將企業(yè)塑造成一個執(zhí)行力高、內(nèi)部損耗少的具有競爭力的企業(yè)。
（二）完善商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)控措施，提高內(nèi)部執(zhí)行力
完善的內(nèi)控措施是保證商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)提高內(nèi)部執(zhí)行力的基礎(chǔ)。企業(yè)的運營情況是可以通過對財務(wù)狀況的分析而得到明確的了解的，因而提高內(nèi)部執(zhí)行力的具體措施也要從企業(yè)的財務(wù)狀況入手，才是根本之策。財務(wù)狀況的好壞直接與商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制措施的完善與否相關(guān)。內(nèi)部控制措施完善，就在無形之中杜絕了很多耗費企業(yè)內(nèi)部資源的機會，在執(zhí)行力方面，如果內(nèi)部控制措施完善，員工的日常工作的各種耗費將會被控制在最低，這樣就可以保證業(yè)務(wù)流程的高效運轉(zhuǎn)，從而極大地提高企業(yè)整體的執(zhí)行力度。除了這種客觀的內(nèi)控措施的控制，完善的內(nèi)控措施也會在員工周圍形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，在行為上對員工的工作能力提出要求，在意識層面完善的內(nèi)控措施也會對員工個人形成一個積極正向的促進(jìn)。這種意識和行為的結(jié)合，極大地提升了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的競爭力。
（三）健全商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部組織管理機制
商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的頰囊發(fā)展離不開完善的內(nèi)部組織管理機制，因為健全的內(nèi)部組織管理機制才可以起到一個自我約束的作用。健全內(nèi)部組織管理機制可以主要從以下幾個層面來進(jìn)行。首先是明確企業(yè)的授權(quán)審批工作，授權(quán)審批需要進(jìn)行責(zé)任包干制，這樣可以將責(zé)任落實到個人，降低內(nèi)部的損耗；其次在關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展的重要業(yè)務(wù)審批時，可以采用聯(lián)合簽名制度，這樣可以通過集體的決策來降低因個人決策失誤而給企業(yè)帶來風(fēng)險的概率。除了以上這些措施，企業(yè)還需要科學(xué)合理的設(shè)計內(nèi)部組織管理機制，這樣才能使內(nèi)部控制更好的發(fā)揮為企業(yè)的資產(chǎn)保駕護(hù)航的作用。有效的組織管理機制可以最大程度的降低企業(yè)的內(nèi)部損耗，也有利于提高員工的執(zhí)行能力。一套好的組合管理機制就如同一把利刃，可以斬斷制約企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的種種阻礙。
四、結(jié)語
商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制水平是企業(yè)能否具有核心競爭力的基石，商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為了可以更長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須對內(nèi)部控制給予應(yīng)有的重視，建立符合企業(yè)自身特點的科學(xué)管理模式，才能使商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)更為健康地發(fā)展。
作者:樂雙艷 單位:寧波文化廣場商業(yè)管理有限公司
參考文獻(xiàn):
第7篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；內(nèi)部控制設(shè)計；內(nèi)部控制體系；內(nèi)控軟件
2008年6月，財政部等五部委了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2010年4月，又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。至此，我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。按照要求自2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；并在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。這使得建立符合規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度并對內(nèi)部控制有效性定期出具評價報告，成為我國上市公司及擬上市公司的法定任務(wù)。截至2012年底，我國境內(nèi)上市公司總數(shù)2494家[1]，隨著2013年底IPO的重啟，由于證監(jiān)會對公司的IPO提出了內(nèi)控報告的要求，因此我國在法律制度上對內(nèi)部控制制度有要求的企業(yè)數(shù)量超過1萬家。同時，三板市場的開放也將帶來更大的內(nèi)控設(shè)計咨詢及評價市場。
按照財政部等五部委要求，我國上市公司開展內(nèi)控規(guī)范體系分類分批建設(shè)，國有控股上市公司、非國有控股大型上市公司及其他上市公司2014年時需全面披露公司內(nèi)部控制的自我評價報告[2]。內(nèi)部控制體系建設(shè)的效果如何，評價報告可以說是一次集中檢驗。
1 內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)在不同階段的建設(shè)重點
按照企業(yè)內(nèi)部控制成熟度，可將企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)分成幾個層次：
初級階段：在此階段下企業(yè)的內(nèi)部控制是不可靠或不正式的，企業(yè)沒有設(shè)計或?qū)嵤┤魏慰刂?，或者雖然存在一定的控制措施，但沒有進(jìn)行足夠的記錄，主要依賴手工干預(yù)，公司內(nèi)沒有就控制措施開展培訓(xùn)或溝通。
發(fā)展階段：在這個階段，企業(yè)存在控制措施并進(jìn)行了規(guī)范，雇員對現(xiàn)有控制措施有所了解，但控制偏差可能發(fā)生。
合規(guī)階段：此階段下，企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)控制措施到位，且對這些措施定期進(jìn)行測試以評價其設(shè)計和操作，符合我國對上市公司的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》要求。企業(yè)為支持控制措施會有限使用一些自動化工具。
高級階段：此階段企業(yè)對于內(nèi)控的重點是不斷優(yōu)化，企業(yè)具有一個集成的內(nèi)部控制框架以及管理層的實時監(jiān)控以實現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)；使用自動化流程和工具來支持控制措施，使得組織能夠在必要的時候快速修改控制。
由幾個階段的特點可以判斷，企業(yè)從初級及發(fā)展階段過渡到合規(guī)階段，重點在于對內(nèi)部控制的理解，體現(xiàn)在控制措施的制定、測試、評價、改進(jìn)的文檔工作。而企業(yè)如果要達(dá)到高級階段，僅僅依靠手工核算，或者簡單的自動化工具是不夠的。必須依靠實時監(jiān)控及商務(wù)智能工具，以實現(xiàn)組織的實施監(jiān)控、持續(xù)改進(jìn)的要求。
2 我國上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系現(xiàn)狀
2.1 第一梯隊：內(nèi)控成熟企業(yè)
這部分以我國境內(nèi)外同時上市的公司為代表。21世紀(jì)初期，國際資本市場上的典型舞弊案件如安然事件等，使得內(nèi)控普遍成為境外資本市場的監(jiān)管要求。由此，我國境內(nèi)外同時上市公司，從數(shù)年前甚至更早就開始進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，并已從初步摸索階段逐步達(dá)到基本成熟階段。而且，境內(nèi)外同時上市公司規(guī)模較大，企業(yè)業(yè)績與支付能力較強，擁有較好的管理基礎(chǔ)、規(guī)范的內(nèi)部運行方式以及優(yōu)秀的人才儲備，在已建設(shè)的內(nèi)控體系基礎(chǔ)上，結(jié)合我國內(nèi)控基本規(guī)范及應(yīng)用指南，較好的將我國與海外對于內(nèi)控外面的要求進(jìn)行并軌。
2.2 第二梯隊：國有控股及規(guī)模較大的上市公司
中央和地方國有控股上市公司以及總市值在50億元以上，年平均凈利潤在3000萬元以上的大型上市公司。除68家境內(nèi)外同時上市的公司外，財政部、證監(jiān)會等部委2011年選取了216家上市公司作為內(nèi)控試點企業(yè)，這部分企業(yè)作為試點企業(yè)，多數(shù)也執(zhí)行了一段時間的內(nèi)部控制規(guī)范，擁有較好的執(zhí)行基礎(chǔ)。2012年范圍增大到全部中央和地方國有控股上市公司。2013年擴(kuò)大到非國有控股的大型上市公司。
2.3 第三梯隊：其他主板上市公司
從2008年《內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布實施后，我國上市公司對該項制度逐步接納。實際執(zhí)行中，2011年在滬、深交易所2340家上市公司中，共有1844家上市公司披露了內(nèi)部控制自我評價報告。但根據(jù)迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司的內(nèi)部控制白皮書中的統(tǒng)計[3]，以65分為滿分的內(nèi)部控制水平打分，我國整體水平未達(dá)中位數(shù)。
說明：引自迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司《中國上市公司2012年內(nèi)部控制白皮書》、《中國證券報》2012年6月13日.
2.4 第四梯隊：創(chuàng)業(yè)板及其他中小企業(yè)
這部分企業(yè)相對內(nèi)部控制基礎(chǔ)較弱，很多企業(yè)具有較強的家族制管理特點，企業(yè)主家長的管理，使得企業(yè)主的意見被無線擴(kuò)大，及時存在管理制度也可能被無視；有的企業(yè)人員規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)簡單，由于人員和組織結(jié)構(gòu)的制約，使得內(nèi)控流程、崗位制衡等措施較難實施；還有些企業(yè)由于發(fā)展較快，內(nèi)控制度本身的變更追趕不上企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。這些情況造成了在這個梯隊中，很多企業(yè)的內(nèi)控未達(dá)合規(guī)程度。
3 完善我國內(nèi)部控制體系的探索
從實際情況來看，我國企業(yè)內(nèi)控普遍薄弱，人員儲備不足，由企業(yè)獨立實施內(nèi)部控制難度較大。借鑒美國SOX法案實施的情況，借助外部咨詢力量又普遍成本高昂。如何在成本與內(nèi)控實施效果間尋找符合我國境內(nèi)上市公司特點的內(nèi)部控制體系建設(shè)途徑，成為財政部、研究機構(gòu)、上市公司以及內(nèi)控咨詢機構(gòu)的研究及實踐的重點。
從實踐和理論研究兩個方面，目前認(rèn)為從兩個方向的摸索，可以降低個體公司的內(nèi)控建設(shè)實施成本的同時，提高相應(yīng)的內(nèi)控建設(shè)效果。一是，加強行業(yè)內(nèi)控規(guī)范的總結(jié)和推廣；二是，逐步發(fā)展內(nèi)控軟件暨信息化的應(yīng)用。通過這兩個方面的發(fā)展，將實現(xiàn)內(nèi)控實施的“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的最終目標(biāo)。
3.1 行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的發(fā)展
《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相應(yīng)指引的出臺，為企業(yè)建立的內(nèi)部控制規(guī)范體系提供了框架。而不同的行業(yè)，面臨的風(fēng)險不同，其業(yè)務(wù)范疇和流程也有較大區(qū)別。基于風(fēng)險的內(nèi)部控制規(guī)范體系，要求企業(yè)根據(jù)風(fēng)險確定控制點，繼而規(guī)劃業(yè)務(wù)流程。因此，將企業(yè)按照不同行業(yè)梳理，將更加容易實現(xiàn)“管理制度化、制度流程化”的內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)。
第一梯隊及第二梯隊的企業(yè)經(jīng)過這些年的內(nèi)控建設(shè)，不少企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行了多次評估和修訂，相對成熟。2012年，財政部為幫助企業(yè)有效實施推動《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[4]及其配套指引，會同中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國石油化工集團(tuán)公司、中國海洋石油總公司，在借鑒和吸收三家石油石化企業(yè)內(nèi)控管理成果和具體經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上，研究編寫了《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，提出了石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計原則、基本思路和建設(shè)方法，總結(jié)歸納石油石化行業(yè)公司層面和一般業(yè)務(wù)層面存在的具體風(fēng)險和相應(yīng)的控制措施，可以為行業(yè)內(nèi)企業(yè)和其他類型企業(yè)實施內(nèi)部控制提供借鑒和幫助。
對于房地產(chǎn)、商品流通企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、能源企業(yè)、公共事業(yè)、金融企業(yè)、建筑企業(yè)、通信企業(yè)、服務(wù)企業(yè)等行業(yè)，可以借鑒石油石化行業(yè)內(nèi)控制度操作指南的做法，更加有針對性的結(jié)合行業(yè)特點設(shè)計符合本行業(yè)特點的內(nèi)控操作指南。
3.2 內(nèi)部控制軟件的積極探索
傳統(tǒng)上的風(fēng)險管理不可避免地會伴隨著大量文檔的生成，這對企業(yè)來說是一項非常沉重的負(fù)擔(dān)，靜態(tài)的文檔難于管理，不能實時地監(jiān)控各種業(yè)務(wù)事務(wù)，沒有自我糾錯能力，小到拼寫錯誤，大到業(yè)務(wù)邏輯錯誤都很難自動做出反應(yīng)。即使業(yè)務(wù)邏輯發(fā)生很小的變動的時候，都會伴隨難以想象的連帶改動，而所有這些都是軟件所具有的得天獨厚的優(yōu)勢。
1）行業(yè)版通用內(nèi)控文檔管理軟件
企業(yè)如果處在內(nèi)控控制規(guī)范體系的合規(guī)階段或在向合規(guī)階段的進(jìn)程中，內(nèi)控的重點是控制措施的制定、測試、評價、改進(jìn)的文檔工作。通過行業(yè)操作指南的發(fā)展，行業(yè)版的通用內(nèi)控文檔管理軟件的開發(fā)成為可能。在這種情況下，內(nèi)控軟件的推廣，一方面可以大大降低企業(yè)尤其是中小企業(yè)建設(shè)內(nèi)控規(guī)范體系的成本。另一方面，內(nèi)控環(huán)境的不斷變化，決定了內(nèi)控本身也需要不斷調(diào)整。因為企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是不斷發(fā)展的，企業(yè)有必要采用一定的守法軟件來將公司運營和報告完全集成起來。如果企業(yè)還在使用紙質(zhì)體系或簡單的軟件，比如電子表格、字處理和流程圖軟件來記錄其業(yè)務(wù)流程控制措施，則很難適應(yīng)持續(xù)編制和不斷調(diào)整的需要。使用電子表格和字處理軟件來編制相關(guān)文檔，這種方式尚能滿足初步文檔管理的需求，在記錄文檔和流程的變化上很容易出錯。
2）商務(wù)智能內(nèi)控軟件
文檔管理軟件，僅僅是內(nèi)控軟件的一小部分，企業(yè)如果開始從合規(guī)階段向高級階段邁進(jìn)，僅僅依靠手工核算，或者簡單的自動化工具是不夠的。必須依靠實時監(jiān)控及商務(wù)智能工具，以實現(xiàn)組織的實施監(jiān)控、持續(xù)改進(jìn)的要求。
高階的內(nèi)控軟件工具可以幫助企業(yè)充分理解產(chǎn)生的與企業(yè)活動相關(guān)的信息。這些工具從不同系統(tǒng)中收集數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、編輯、抽樣和提取，比較財務(wù)報表科目的變化和模式與預(yù)期正常值，以幫助識別標(biāo)示著欺詐或錯誤的非正常信息。通過引入商務(wù)智能等工具，使得這些分析更加智能化，展現(xiàn)了強大的報告和圖形分析能力。通過實時應(yīng)用，將控制與流程緊密聯(lián)系、分析和描述這些流程并將其與目標(biāo)和風(fēng)險聯(lián)系。讓監(jiān)控和管理風(fēng)險更為容易。而如果選取關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)來作為參數(shù)，經(jīng)理人可以使用這些信息來決策何時以及如何應(yīng)對不斷變化的商業(yè)環(huán)境。
4 行業(yè)操作指南與信息化應(yīng)對內(nèi)控控制缺陷
根據(jù)上市公司已披露的常見內(nèi)控控制缺陷，來分析行業(yè)操作指南及內(nèi)控信息化是否可以降低企業(yè)內(nèi)控控制缺陷。
4.1 設(shè)計缺陷和運行缺陷
企業(yè)參照“行業(yè)操作指南”的經(jīng)驗，可以較好的幫助企業(yè)避免制度建設(shè)方面引起的重大設(shè)計缺陷。而內(nèi)控軟件的全面應(yīng)用及其留痕的特點，不僅能夠幫助企業(yè)避免由于不按制度流程操作引發(fā)的執(zhí)行缺陷，還能大大提高企業(yè)執(zhí)行效率。
4.2 公司層面缺陷和業(yè)務(wù)控制層面缺陷
公司層面指整體上存在的問題，比如內(nèi)部控制的自我評價沒有形成完整的工作底稿，未嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求開展內(nèi)部控制評價工作；而業(yè)務(wù)層面則較為具體，如收入確認(rèn)存在截止性差異問題等。行業(yè)操作指南能在一定程度上減少疏漏，但由于每個企業(yè)的特點不同，企業(yè)仍需根據(jù)自身特點及時梳理。
4.3 信息系統(tǒng)控制自身的缺陷形成內(nèi)控缺陷
比如系統(tǒng)用戶及權(quán)限管理、計算模型等，隨著內(nèi)部控制軟件的完善，同時提高對信息系統(tǒng)本身的內(nèi)控意識，將減少信息系統(tǒng)控制缺陷。
4.4 與財務(wù)報告相關(guān)的缺陷和與非財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)控缺陷
如財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷中會計基礎(chǔ)工作方面，表現(xiàn)為存貨盤查時個別月份沒有簽名記錄、個別內(nèi)部固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移臺賬變更記錄的及時性以及員工離職軟件系統(tǒng)及時與實際記錄核對等；非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，表現(xiàn)在公司對外購軟件的管理、企業(yè)文化建設(shè)的完善等。內(nèi)部控制軟件的自動審計功能，可以簡化日常的監(jiān)督工作，提高內(nèi)控規(guī)范體系的運行效率。
5 內(nèi)部控制體系發(fā)展建議
內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自行制約的內(nèi)在機制，處于單位中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置，是公司加強管理的重要手段。對于需為投資者負(fù)責(zé)的公開上市公司，內(nèi)部控制建設(shè)的成熟程度，將成為投資者決策的重要信息來源。而要切實做好我國上市公司內(nèi)控建設(shè)，首先需要企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提高對內(nèi)控工作的重視程度，配備適當(dāng)?shù)馁Y源，明確各個管理層次的內(nèi)控職責(zé)和權(quán)限，為企業(yè)內(nèi)控建設(shè)提供強有力的組織保障。
另外，可以合理利用外部力量，同時注重內(nèi)控建設(shè)與企業(yè)自身情況的結(jié)合。企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)過程中，可以適當(dāng)借助行業(yè)領(lǐng)頭羊的規(guī)范體系經(jīng)驗，如參考內(nèi)部控制的行業(yè)操作指南還可以利用外部咨詢機構(gòu)協(xié)助開展工作。外部經(jīng)驗只能適當(dāng)借鑒，不能完全照搬，使內(nèi)控建設(shè)著眼于企業(yè)實際。
最后，推進(jìn)信息化建設(shè)，是促進(jìn)內(nèi)控手段固化和落地的重要手段。隨著內(nèi)控建設(shè)的不斷推進(jìn)，信息化應(yīng)成為內(nèi)控體系建設(shè)的一項基礎(chǔ)性工作。企業(yè)應(yīng)立足實際，結(jié)合行業(yè)性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點，推進(jìn)“內(nèi)控管理制度化、制度流程化、流程信息化”，有效完善內(nèi)控管理系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)管理水平整體提高。
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第8篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)園區(qū)；財務(wù)風(fēng)險；管控
一、產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)模式的基本類型和特點
所謂開發(fā)建設(shè)模式，可以理解為在建設(shè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的過程中，關(guān)于解決園區(qū)由誰來開發(fā)、怎樣開發(fā)以及多重開發(fā)主體之間權(quán)利職能等一些列問題的統(tǒng)稱，包括園區(qū)建設(shè)資金的來源、前期園區(qū)規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施等配套設(shè)施的建設(shè)等。總結(jié)國內(nèi)外關(guān)于工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)驗，依照開發(fā)主體的不同，一般可以將工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)模式分為三種：市場體制型、政府體制型、綜合體制型。
(一)市場型
市場體制型是指在園區(qū)的開發(fā)建設(shè)中，市場的機制起主導(dǎo)作用的模式。根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同，又可以將這一開發(fā)模式劃分為產(chǎn)業(yè)鏈型和房地產(chǎn)型模式。從本質(zhì)上說，這類開發(fā)模式與傳統(tǒng)的房地產(chǎn)開發(fā)模式?jīng)]有太大區(qū)別，房地產(chǎn)商在參與開發(fā)建設(shè)工業(yè)園過程中可以大大解決園區(qū)開發(fā)和建設(shè)中融資、土地運作、三舊改造等前期籌備資金問題。同時，因為對開發(fā)商的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營能力要求非常低，而且回收資金相對較快，在樓市調(diào)控的背景下眾多房地產(chǎn)開發(fā)商選擇以這種運作模式進(jìn)入產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)領(lǐng)域。
(二)政府型
政府體制型要是以政府為主導(dǎo)，由園區(qū)管委會或管委會負(fù)責(zé)管理下的全資開發(fā)公司承擔(dān)開發(fā)建設(shè)的主體并進(jìn)行開發(fā)建設(shè)的模式。應(yīng)用該模式要在稅收返還、土地出讓方式等方面爭取相關(guān)政策，并且要求管委會或開發(fā)公司具備較強的園區(qū)開發(fā)能力。對于這種方式是政府根據(jù)產(chǎn)業(yè)的特征進(jìn)行的相應(yīng)的規(guī)劃和開發(fā)，同時提供最有效的優(yōu)化政策，因此，對于這種產(chǎn)業(yè)園區(qū)方式具有很多優(yōu)點，包括權(quán)威性和規(guī)劃性都特別強調(diào)，同時周期也短，但是其也有不足，比較古板，沒有創(chuàng)造力。
(三)綜合型
綜合體制模式是指市場型、政府型模式混合運用的開發(fā)模式，主要是政府提供一系列的優(yōu)化政策。對于該種方法具有全面性的特點，因此需要一些大型企業(yè)發(fā)揮一定的號召力，共同發(fā)展。對于該種方式具有很多優(yōu)點，非常靈活，因此也被廣泛的應(yīng)用于一些大型的綜合性項目。但是其要求也是非常高的，因此需要合理使用，否則很容易造成產(chǎn)業(yè)園區(qū)的發(fā)展停滯。
二、產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)過程財務(wù)風(fēng)險管控概述
關(guān)于財務(wù)類風(fēng)險管控工作的概念廣泛體現(xiàn)在各類財務(wù)管理、金融管理、企業(yè)管理的教科書中。這類理念經(jīng)常限于企業(yè)運營過程中的某一領(lǐng)域、某一類事件的描述和闡述為多。比如：金融財務(wù)類風(fēng)險管控工作、物流風(fēng)險管控工作等等。本文主要分析了產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)過程財務(wù)風(fēng)險管控。
三、產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)過程財務(wù)風(fēng)險管控中存在問題
(一)面對復(fù)雜多變的外部環(huán)境
財務(wù)風(fēng)險的外部環(huán)境包括自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、市場環(huán)境等，這些因素存在于企業(yè)之外，卻對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。一是自然環(huán)境。企業(yè)的經(jīng)營實體總是處在一定的地域范圍，一旦這個區(qū)域發(fā)生臺風(fēng)、地震、洪澇等不可控的自然災(zāi)害，將會對企業(yè)的固定資產(chǎn)造成不可估量的損耗。二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在市場化條件下，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性主要來源于國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢、行業(yè)景氣度、國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、利率及匯率的波動、通貨膨脹的程度等。三是政治環(huán)境。當(dāng)國家對某一行業(yè)的政策做出調(diào)整時，牽一發(fā)而動全身，對相關(guān)行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營活動及財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)都會產(chǎn)生直接或間接的影響。四是市場環(huán)境。市場經(jīng)濟(jì)條件下，無論是現(xiàn)有企業(yè)間的競爭，還是潛在的替代品及新的企業(yè)的介入，以及供應(yīng)商和購買者的議價能力等都會對企業(yè)的財務(wù)產(chǎn)生或多或少的影響。
(二)缺乏一整套完整的投資風(fēng)險管理體系
在項目前期研究中，由于定位不清晰，沒有鎖定投資目標(biāo)；建設(shè)過程中往往由于設(shè)計變更等各種因素突破原有投資目標(biāo)；項目建成投入使用后，由于忙于下個項目的開發(fā)建設(shè)，沒有及時對項目進(jìn)行后評價總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以致一個項目的管理失誤仍就在另一項目中繼續(xù)體現(xiàn)等等，這些都表明建設(shè)過程中沒有建立一套完整的投資風(fēng)險管理體系。
(三)缺乏風(fēng)險管理專業(yè)人才
由于財務(wù)是內(nèi)部金融機構(gòu)，大多數(shù)老員工來自財會部門、經(jīng)濟(jì)研究部門和業(yè)務(wù)部門，在風(fēng)險管理方面知識有待豐富和提高。加之財務(wù)吸引力略遜與其他大型金融機構(gòu)，很難從社會上招聘到優(yōu)秀風(fēng)險管理專業(yè)人才。因此，風(fēng)險管理專業(yè)人才較為缺乏。
四、產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)過程財務(wù)風(fēng)險管控的方法
(一)要強化財務(wù)類風(fēng)險防控意識
要想強化企業(yè)決策層及財務(wù)人員在財務(wù)類風(fēng)險防范方面的思想意識，必須強化學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，掌握和運用相關(guān)專業(yè)化的基礎(chǔ)理論及國內(nèi)外資金管理方面先進(jìn)經(jīng)驗和做法，進(jìn)一步增強思想認(rèn)識及風(fēng)險預(yù)測與判斷的能力，不斷提升財務(wù)類風(fēng)險問題發(fā)現(xiàn)、管控及預(yù)防工作的水平，有效增強財務(wù)工作人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，從而更好地查找和評判財務(wù)管理中隱藏的風(fēng)險問題。同時要加強各級各類人員的財務(wù)類風(fēng)險防范觀念，加強企業(yè)風(fēng)險管控意識的內(nèi)部全員教育和培訓(xùn)，嚴(yán)格落實風(fēng)險管控的崗位責(zé)任制，促進(jìn)企業(yè)員工全面掌握財務(wù)相關(guān)系統(tǒng)在企業(yè)管理中的突出作用，營造企業(yè)內(nèi)部各級各類管理人員和員工風(fēng)險共擔(dān)的良好氛圍，增強企業(yè)內(nèi)部預(yù)防風(fēng)險工作的整體合力。
(二)完善財務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)及內(nèi)控制度
想要有效的防范財務(wù)風(fēng)險，必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。完善財務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)需要完善各項財務(wù)管理制度，落實決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)與監(jiān)督權(quán)的三權(quán)分立，做到?jīng)Q策合理、經(jīng)營有效、監(jiān)督有力。同時，構(gòu)建嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系包括三個層面：第一個層面是以“防”為主的監(jiān)控防線，在企業(yè)“銷”全過程中建立相互牽制、相互制約的制度；第二個層面是以“堵”為主的監(jiān)控防線，即設(shè)立事后監(jiān)督，在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上，對企業(yè)各個崗位各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查；第三個層面是以稽核、審計部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸監(jiān)事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。
(三)合理設(shè)置財務(wù)工作崗位，提高企業(yè)財務(wù)管理信息化水平
在財務(wù)內(nèi)控管理的過程中，必須合理設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)工作崗位，確保每個崗位都有明確的責(zé)任與權(quán)限，對于部分不相容職務(wù)，應(yīng)堅持分離原則，避免出現(xiàn)權(quán)利濫用的現(xiàn)象。對于企業(yè)而言，必須根據(jù)實際情況構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)管理權(quán)力制約制度，確保批準(zhǔn)和執(zhí)行工作分離、執(zhí)行和審計監(jiān)督工作分離，實現(xiàn)各個崗位的相互牽制、相互監(jiān)督，進(jìn)一步提高財務(wù)管理的科學(xué)性。此外，隨著信息時代的到來，信息技術(shù)逐漸被廣泛應(yīng)用到了企業(yè)財務(wù)管理中，對此企業(yè)必須重視財務(wù)管理數(shù)字化平臺的構(gòu)建，其不僅有利于提高企業(yè)財務(wù)管理的效率，還有利于實現(xiàn)部分信息資源的有效共享，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、有效。
(四)做好預(yù)算管理，有效落實預(yù)算目標(biāo)
在財務(wù)內(nèi)部控制中，預(yù)算管理是一個十分重要的內(nèi)容。首先，管理人員必須重視預(yù)算工作，合理確定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并從現(xiàn)金流量、利潤等多個方面出發(fā)，做好各個方面預(yù)算工作，提高企業(yè)預(yù)算可行性。其次，對于管理結(jié)構(gòu)而言，其必須明確自身的職責(zé)所在，明確預(yù)算目標(biāo)以及管理權(quán)限，遵循“上下結(jié)合、逐級匯總、全員參與、分級編制”的原則，開展預(yù)算管理的編制工作，確保其能夠有效落實到各個部門中。
(五)加強風(fēng)險量化管理，提高風(fēng)險管理水平
現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，因此應(yīng)借鑒先進(jìn)的計算機管理系統(tǒng)提高量化風(fēng)險能力，在最大范圍上為決策提供全面準(zhǔn)確的參考信息，有利于明確風(fēng)險管理中存在的漏洞并較為準(zhǔn)確客觀的給出解決問題的方法，從而全面提高風(fēng)險管理水平。
(六)強化審計監(jiān)督工作，確保資產(chǎn)活動合法性
在財務(wù)管理過程中，審計監(jiān)督的主要作用在于檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計已經(jīng)由財務(wù)審計逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榱私?jīng)營審計，其不僅要求檢查企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性，還要確保企業(yè)資產(chǎn)活動的合法性。從目前的實際經(jīng)驗看來，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一系列活動中，審計監(jiān)督發(fā)揮著越來越重要的作用，也得到了越加廣泛的重視。總之，在產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)過程中我們要有現(xiàn)代財務(wù)的風(fēng)險觀，面對生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，盡早建立風(fēng)險管理機制，提高風(fēng)險管控水平，才能有效地防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，才能預(yù)防和避免不應(yīng)有的損失，使企業(yè)在競爭中不斷發(fā)展和壯大。
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第9篇：房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)管理；企業(yè)運營
中圖分類號：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0211-02
一、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制成功經(jīng)驗概述
（一）對不同客戶采取不同內(nèi)控管理措施
1.對常往來單位實行信用額度管理制度
對經(jīng)常往來內(nèi)部客戶下放信用額度，允許在信用額度內(nèi)部形成月末應(yīng)收賬款，次月初由相關(guān)的客戶經(jīng)理配合財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回籠。通過內(nèi)部控制主要是保證生產(chǎn)運營效率和效果，如提高產(chǎn)能、加快生產(chǎn)等。通過財務(wù)管理，內(nèi)部控制主要是要正確及時理解市場需求，正確及時把市場客戶信息傳遞到相關(guān)部門及企業(yè)供應(yīng)商、銷售商，及時調(diào)節(jié)生產(chǎn)，以保證客戶滿意，進(jìn)而創(chuàng)造新的市場需求。
2.對非關(guān)聯(lián)單位實行預(yù)收貨款信用管理制度
客戶在我公司賬上存有足夠的資金才能采購貨款，原則上月末不能形成應(yīng)收賬款。因月末貨物漲價、實際發(fā)貨數(shù)量超過訂單數(shù)量等原因形成應(yīng)收賬款的，財務(wù)部門及時通知客戶經(jīng)理并督促其催收，保證貨款于月末關(guān)賬之前到賬。如因特殊原因資金無法及時回籠形成應(yīng)收賬款的由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)寫情況說明、部門蓋章，并于次月初負(fù)責(zé)催收貨款，保證貨款及時回籠。
3.實行應(yīng)收賬款每月對賬、預(yù)收賬款半年對賬的內(nèi)控管理制度
企業(yè)應(yīng)建立定期對賬制度，以確保雙方在應(yīng)收賬款數(shù)額、還款期限、付款方式等方面認(rèn)可一致。對賬后要形成具有法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。應(yīng)收賬款對賬工作應(yīng)從業(yè)務(wù)第一筆起就應(yīng)由營銷人員定期與客戶對賬，并將收款情況及時反饋給財務(wù)部門，確保雙方在貨款數(shù)額方面的認(rèn)同。營銷人員可按其管理單位對產(chǎn)品發(fā)出、發(fā)票開具及貨款回籠進(jìn)行序時登記。并定期與客戶對賬，由對方確認(rèn)，從而為及時清收應(yīng)收賬款打好基礎(chǔ)。預(yù)付賬款賬戶核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨單位貨款，按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬戶。貸方登記企業(yè)向供貨商預(yù)付貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款；期末貸方余額反映企業(yè)向供貨單位實際發(fā)出貨物大于供貨單位的預(yù)付貨款差額。
（二）發(fā)票復(fù)核制度
客戶經(jīng)理在ERP系統(tǒng)里為客戶做訂單、發(fā)貨、過賬、打印訂單小票，開票員依據(jù)訂單小票，從ERP系統(tǒng)里導(dǎo)出數(shù)據(jù)打印發(fā)票，由銷售核算會計復(fù)核、蓋章，客戶經(jīng)理簽字領(lǐng)取發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶。
1.產(chǎn)品部門根據(jù)上級主管部門的銷售政策和市場行情由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后在每個月的不同時段不定期地在OA上產(chǎn)品結(jié)算價格。
2.銷售核算會計主要復(fù)核發(fā)票價格是否與OA上的價格一致、實際發(fā)貨數(shù)量與發(fā)票數(shù)量是否一致。
3.發(fā)生銷貨退回時，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)賬起點以下，需用現(xiàn)金退款時，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。
二、現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制中存在主要問題
1.對內(nèi)控認(rèn)識不足
我公司是負(fù)責(zé)相關(guān)產(chǎn)品銷售工作的，但是市場對相關(guān)產(chǎn)品的需求不夠大。另外，公司又面臨外部和內(nèi)部等帶給公司的競爭壓力，經(jīng)銷商會聯(lián)合起來壓價，公司時常會面臨產(chǎn)品賣不出價格的風(fēng)險，而經(jīng)銷商可以以較高的價格賣給零售商，從而提高了經(jīng)銷商的利潤空間。
2.對資金掌控不夠
現(xiàn)在面臨全球性的經(jīng)濟(jì)危機，經(jīng)銷商的流動資金不足，為能促銷，推動商品流通，公司采取增加收取銀行承兌匯票的營銷措施。同時，承諾減免部分客戶承兌貼息，加大公司的資金壓力。
3.責(zé)權(quán)關(guān)系不明
在公司法人治理過程中，法人治理結(jié)構(gòu)是最根本的，其作用的發(fā)揮需要一個專門的機構(gòu)，這個機構(gòu)就是董事會；同時，法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容的最關(guān)鍵部分就是產(chǎn)權(quán)制度。但是，我國的企業(yè)普遍存在，法人治理結(jié)構(gòu)不健全，法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容過于空虛不切實際，很多機構(gòu)都是形同虛設(shè)，就連最核心的董事會有時都是無法施展其職能。有的國有企業(yè)在改制過程中，產(chǎn)權(quán)主體只是無限的“放權(quán)讓利”，最后使得產(chǎn)權(quán)主體處于被動位置，也使受益主體變得模糊不清，造成了掌握資產(chǎn)和受益資產(chǎn)沒有明確的范圍群體。如果公司的治理結(jié)構(gòu)不能夠責(zé)權(quán)分明，就會產(chǎn)生很多負(fù)面后果。包括，所有者對實施者失去了掌控權(quán)，尤其是董事會會成為虛設(shè)機構(gòu)，而且受益者內(nèi)部摻雜很多本不屬于受益群體的個體，使得企業(yè)的收益分配不公，也造成了資產(chǎn)的流失。
4.監(jiān)督機制不完善
現(xiàn)階段，我國對于企業(yè)的監(jiān)督評審工作大多數(shù)停留在內(nèi)部審計階段，主要是依靠內(nèi)部部門來實施。有的企業(yè)，負(fù)責(zé)監(jiān)督評審的內(nèi)部部門與財務(wù)部門同屬于一個領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)督評審沒有獨立性，同時造成了監(jiān)督評審結(jié)果不夠真實準(zhǔn)確。除此之外，審計的內(nèi)容也是過于單一，僅存在對賬目的評審，而忽略了對人員、制度和職能的評審。
三、財務(wù)管理中內(nèi)部控制的作用
（一）我國與國際會計內(nèi)部控制制度融合
面對我國現(xiàn)在的情況，為了更好地與國際會計內(nèi)部控制制度融合，應(yīng)該從以下幾方面著手。一是加強內(nèi)部審計的力度。為了更好地規(guī)范內(nèi)部會計控制環(huán)境，就要釋放權(quán)利于內(nèi)部審計部門，使內(nèi)部審計成為企業(yè)財務(wù)良好的最重要的利器。二是健全內(nèi)部控制制度，向單位目標(biāo)看齊。內(nèi)部控制制度要結(jié)合實施戰(zhàn)略，以公司的要求為依據(jù)，確保企業(yè)能夠在合法的軌道上運行，同時實現(xiàn)最高利益化。
（二）強化會計內(nèi)部控制意識
加強以人為本的思想理念。為了使內(nèi)部控制達(dá)到預(yù)期效果，人是最主要的參與者，就要從提高人的素質(zhì)、價值觀念和法律意識入手，不斷提升人的綜合素質(zhì)，提高參與者的積極性和創(chuàng)造力。同時，內(nèi)部控制也是為了保證財務(wù)報告的真實性，是科學(xué)進(jìn)行經(jīng)費使用的重要抓手，需要管理層和基層員工的共同努力才能夠完成。
（三）強化單位會計內(nèi)部控制制度
以前由于財務(wù)人員水平有限、會計觀念淡薄，企業(yè)的會計水平普遍較低。隨著企業(yè)的發(fā)展，會計制度的不斷發(fā)展，對單位的會計制度提出了更高的要求。所以，要敢于對以前的內(nèi)部控制制度提出疑問，并且發(fā)現(xiàn)問題。像存在的體系不健全、監(jiān)督不得力等問題。要善于對發(fā)現(xiàn)的問題，尋根問底找到原因，不斷引進(jìn)先進(jìn)理念，從而建立符合實際的內(nèi)部控制制度。
（四）把握貨幣資金收入與支出
1.貨幣資金收入
由于貨幣資金的大部分來源是銷售的收入，所以在掌握資金收入的時候，就需要有針對性的來操作，具體可以從以下幾個方面來進(jìn)行。與倉庫部門核對出庫單，核對是否與客戶簽收的回執(zhí)單一致；匯總銷售部門的銷售合同，與財務(wù)憑證核對是否單價和數(shù)量相同；與信用部門核對賒銷賬額是否超過標(biāo)準(zhǔn)范圍。并且每個月，都要派與這些部門沒有關(guān)系的人員，對這些數(shù)據(jù)和單據(jù)進(jìn)行審查。
2.貨幣資金支出
開源和節(jié)流是互通的，只要減少非法和不合理的支出，就能從另一個層面產(chǎn)生了資金，也就為企業(yè)創(chuàng)造了開源。所以，為了能夠更好的控制貨幣資金的支出，有關(guān)財務(wù)人員要做到四個審查。審查支付申請是否合情合理，審查支付審批是否按照程序，審查支付復(fù)核是否核對到位，審查支付是否按照正常途徑、出納人員是否真實入賬。同時，財會人員要建立合理健全的預(yù)算制度，才可以是資金支出的控制方式更加多樣和準(zhǔn)確。
（五）掌握實物資產(chǎn)保管情況
在企業(yè)的資產(chǎn)中，最重要的組成部分就是固定資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)的表現(xiàn)形式最多的就是實物資產(chǎn)。為了能夠更好的掌握企業(yè)實物資產(chǎn)的詳細(xì)情況，有關(guān)部門應(yīng)該對企業(yè)的每項實物資產(chǎn)都要分類編號，并且利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行及時錄入和更新。通過對企業(yè)的實物資產(chǎn)的掌握情況，就可以對缺少的財產(chǎn)進(jìn)行及時購買，富余的財產(chǎn)及時調(diào)配，節(jié)省開支。所以，掌握實物資產(chǎn)的保管情況至關(guān)重要。
（六）實施成本分析與控制
企業(yè)的競爭點不斷變化，最重要的還是成本的控制，對產(chǎn)生成本的前期、中期和后期都要體現(xiàn)在財務(wù)控制系統(tǒng)中。成本的內(nèi)容有三部分組成，即料、工、費?？刂瀑M用的方法，與掌握資金支出方法相同。但是對于工的成本控制，不能僅停留在壓低工人工資的層面，而是要結(jié)合日常工作進(jìn)度，以及交貨的數(shù)量和時間，來合理安排采購和生產(chǎn)，減少加班的次數(shù)。同時，在空閑時間，可以對生產(chǎn)機器進(jìn)行檢修和維護(hù)，并且要組織工人進(jìn)行知識和技能的培訓(xùn)，通過合理的時間安排和工人的素質(zhì)提高，來不斷提高工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量。
對于原料的控制，應(yīng)該依據(jù)生產(chǎn)的工藝，以及產(chǎn)品的用料表，同時考慮合理的損耗，在生產(chǎn)之前制訂出合理的原料領(lǐng)用信息，并且將此信息發(fā)送至倉庫和財務(wù)部門。倉管員應(yīng)該根據(jù)領(lǐng)料單上的數(shù)量，來準(zhǔn)確發(fā)放原料。
控制原料的成本，還有一個因素來自原料的價格。與之相關(guān)的部門有兩個，一個是生產(chǎn)部門，另一個是采購部門。生產(chǎn)部門要按照生產(chǎn)所需和工期的安排來確定時間段，從而根據(jù)實際情況申請原料，不要提前、過量申請。采購部門要建立信息管理系統(tǒng)，并且將固定供應(yīng)商納入其中，以便與供應(yīng)商能夠及時溝通，還能全面了解產(chǎn)品價格、供貨商的信譽，并且隨時掌握行情動態(tài)，為財務(wù)部門提供了采購依據(jù)，財務(wù)部門再通過與實際申報的采購方案進(jìn)行核對之后，方可付款，這也為企業(yè)的原料采購成本控制起到了決定性作用。除此之外，單位要保留歷年的采購資料，并且與每月的實際采購成本進(jìn)行比較，利用因素分析法，來得出當(dāng)時合理的采購價格，這樣可以很好地避免采購人員出現(xiàn)非法采購情況。
總之，企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展必然要求、促進(jìn)國家宏觀調(diào)控的重要手段。新形勢下，我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在財務(wù)管理內(nèi)部控制上面臨著多方考驗。為了在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下有一個更好的發(fā)展，企業(yè)必須以市場為導(dǎo)向，積極加強財務(wù)管理內(nèi)部控制的應(yīng)用。雖然目前內(nèi)部控制制度在我國企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用還有所欠缺，但相信在認(rèn)識到內(nèi)部控制制度重要性之后，我國企業(yè)的財務(wù)管理工作定會展現(xiàn)出全新面貌。
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