公司擔(dān)保制度精選(九篇)

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第1篇：公司擔(dān)保制度范文

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；盈利能力；業(yè)務(wù)拓展；制度變遷

中圖分類號(hào)：F83049 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：10085831（2014）01008007

2008年10月至2011年6月，筆者先后走訪了京津、江浙、安徽、福建和新疆等地，調(diào)研了20家信貸擔(dān)保公司、6家商會(huì)和30家民營中小企業(yè)。在調(diào)研中，筆者發(fā)現(xiàn)了一個(gè)奇特的現(xiàn)象，即一方面中小企業(yè)存在融資難，對(duì)資金有著旺盛的需求，另一方面卻是不僅銀行不愿意給中小企業(yè)發(fā)放信貸，而且擔(dān)保公司也不愿意為他們提供擔(dān)保。顯然，就信貸擔(dān)保而言，這是一個(gè)與常識(shí)相悖的現(xiàn)象，因?yàn)榘凑粘＠恚谛刨J擔(dān)保市場(chǎng)上，中小企業(yè)的資金需求旺盛，則信貸供給和擔(dān)保供給會(huì)相應(yīng)地增加，直至均衡利率和保費(fèi)率的形成。但是，事實(shí)卻并非如此，信貸擔(dān)保市場(chǎng)的利率的確很高，而銀行始終不愿意給中小企業(yè)發(fā)放信貸，除非信貸擔(dān)保公司愿意為貸款提供擔(dān)保；然而，由于政府的干預(yù)和調(diào)控，在信貸擔(dān)保市場(chǎng)上保費(fèi)率一直很低，一般在1%左右，不超過2%。這就造成了擔(dān)保公司雖然在一定程度上享受政府解決中小企業(yè)融資難的優(yōu)惠政策，但卻一直在高風(fēng)險(xiǎn)水平上運(yùn)行，稍有不慎就會(huì)陷入收不抵支的窘境[1]。各地的信貸擔(dān)保公司幾乎都是一方面采取嫌貧愛富的策略，在積極主動(dòng)地為國有大中小企業(yè)提供擔(dān)保的同時(shí)，故意抬高申請(qǐng)信貸擔(dān)保的門檻，將眾多的其他中小企業(yè)拒之門外，或者讓它們知難而退；另一方面，它們又在積極謀劃經(jīng)營轉(zhuǎn)型和拓展業(yè)務(wù)內(nèi)容，另謀生路，實(shí)施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，變相地從事拆借、搭橋貸款、信貸中介、資產(chǎn)管理投資公司和投資銀行等非擔(dān)保業(yè)務(wù)。有些地方的信貸擔(dān)保公司甚至鋌而走險(xiǎn)，妄越非法集資和非法吸存業(yè)務(wù)的雷池。如此一來，信貸擔(dān)保公司就可以打著解決中小企業(yè)融資難的旗幟，既享受政府支持中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠金融政策和財(cái)政政策，又可以暗渡陳倉，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營的利潤最大化。

根據(jù)調(diào)研資料，信貸擔(dān)保公司不務(wù)正業(yè)和積極拓展業(yè)務(wù)是信貸擔(dān)保市場(chǎng)發(fā)展過程中的一種新情況和新動(dòng)向，這已為各地有政府背景的中小企業(yè)信貸擔(dān)保公司的董事長們所坦承。所以對(duì)這個(gè)現(xiàn)象

很有必要進(jìn)行深入研究。為此，筆者擬根據(jù)實(shí)地調(diào)研的資料，探討擔(dān)保公司業(yè)務(wù)拓展的形成機(jī)理及其制度變遷趨勢(shì)，并提出相應(yīng)的政策建議。

一、文獻(xiàn)綜述

國外學(xué)者在信息不對(duì)稱的理論框架中探討了信貸擔(dān)保在信貸市場(chǎng)上所發(fā)揮的作用，既有否定性結(jié)論，也有肯定性結(jié)論。與此同時(shí)，還有一些文獻(xiàn)對(duì)信貸擔(dān)保對(duì)擔(dān)保公司的收益影響作了面板數(shù)據(jù)分析，這是一大特色，是目前國內(nèi)研究因?yàn)閿?shù)據(jù)短缺而無法實(shí)現(xiàn)的。

首先，David Besanko和Anjan V. Thakor的模型分析表明，最優(yōu)信貸政策的顯著特征是每類借款人的擔(dān)保為零。其中的原因是，如果銀行從完全信息解出發(fā)，同時(shí)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)借款人提高擔(dān)保額和降低利率，那么，低風(fēng)險(xiǎn)的借款人就可能更有動(dòng)機(jī)簽訂高風(fēng)險(xiǎn)的而非低風(fēng)險(xiǎn)的合約。低風(fēng)險(xiǎn)借款人的確可能偏好低利率，對(duì)高擔(dān)保額不在乎，因?yàn)樗麄兪〉目赡苄院苄?。因此，?dān)保額并不是一個(gè)有效的分類裝置，最好將其設(shè)定為零[2]。這是對(duì)信貸擔(dān)保作用的明確否定。但是，持類似觀點(diǎn)的文獻(xiàn)較為少見，絕大多數(shù)學(xué)者還是認(rèn)為信貸擔(dān)保有利于控制和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，而且在實(shí)踐中信貸擔(dān)保所扮演的角色一直都不容忽視。

其次，相對(duì)于David Besanko和Anjan V. Thakor的否定性結(jié)論，肯定信貸擔(dān)保的觀點(diǎn)在規(guī)范分析和實(shí)證檢驗(yàn)方面都居于支配性地位。Robert J. Barro指出，因?yàn)榇嬖谂c擔(dān)保所有權(quán)轉(zhuǎn)移相聯(lián)系的違約可能性和交易成本，借款人的預(yù)期利率、外部的貸款利率和貸款人的預(yù)期利率存在很大差異。在貸款人的預(yù)期利率被鎖定在完全競(jìng)爭(zhēng)水平上的情形下，可以證明，對(duì)于借款人來說，外部的貸款利率和預(yù)期利息成本都會(huì)隨著貸款-價(jià)值比率、完全競(jìng)爭(zhēng)的利息和與違約相關(guān)的交易成本的增長而增長[3]。Hildegard C. Wette拓展了Stiglitz-Weiss的模型，發(fā)現(xiàn)即使當(dāng)借款人是風(fēng)險(xiǎn)中性的，貸款人也可能會(huì)不愿意使用信貸要求作為信貸配給的工具，因?yàn)閾?dān)保額的增加會(huì)導(dǎo)致逆向選擇的產(chǎn)生，這會(huì)降低貸款人的預(yù)期收益[4]。Kazuhiro Igawa和George Kanatas發(fā)現(xiàn)，在信息不對(duì)稱的信貸市場(chǎng)上，信貸擔(dān)保不僅能夠識(shí)別信貸申請(qǐng)者，而且還可能導(dǎo)致包含貸款人使用抵押資產(chǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于高質(zhì)量的企業(yè)來說，最優(yōu)最安全的信貸合約表現(xiàn)為過度擔(dān)保[5]。

Chan和George Kanatas的分析表明，當(dāng)貸款人和借款人擁有不同信息時(shí)，擔(dān)?？梢蕴岣哔J款人的預(yù)期收益。因?yàn)榻杩钊怂x擇的擔(dān)保向貸款人傳遞了一個(gè)關(guān)于借款人的信號(hào)，而且在理性預(yù)期的均衡狀態(tài)下這個(gè)信號(hào)是完全可以被揭示的；與此同時(shí)，提供擔(dān)保的交易成本迫使借款人必須如實(shí)公布其信息，這會(huì)給那些擁有高質(zhì)量項(xiàng)目的借款人帶來更多的擔(dān)保[6]。Aloisio Araujo、Mário Rui Páscoa和Juan Pablo Torres-Martínez的模型分析表明，如果存在一個(gè)在違約情形下保護(hù)經(jīng)濟(jì)主體的擔(dān)保結(jié)構(gòu)，那么，在債務(wù)約束或橫截性條件下，為了在不完全市場(chǎng)上避免蓬奇決策，沒有必要施加外生條件[7]。Linda Allen、Stavros Peristiani和Anthony Saunders的實(shí)證研究表明，信貸是進(jìn)入某些貨幣市場(chǎng)的非常重要的決定因素[8]。Chan和Anjan V. Thakor發(fā)現(xiàn)，在存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的信貸市場(chǎng)上，會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)令人驚奇的結(jié)論：一是雖然銀行擁有大量富余的資金，但是，不提供擔(dān)保的高質(zhì)量的借款人卻可能因?yàn)橘J款利率過高而退避三舍；二是高質(zhì)量的借款人可能會(huì)提供更多的擔(dān)保[9]。Michael Manove、A. Jorge Padilla和Marco Pagano的懶惰銀行模型分析表明，銀行具有發(fā)放信貸和篩選項(xiàng)目兩項(xiàng)功能。但是，由于銀行業(yè)的市場(chǎng)不完全，過于強(qiáng)勢(shì)的債權(quán)人保護(hù)可能會(huì)導(dǎo)致一個(gè)相對(duì)于項(xiàng)目篩選來說廉價(jià)信貸被過分強(qiáng)調(diào)的市場(chǎng)均衡。對(duì)擔(dān)保需求的限制和銀行破產(chǎn)時(shí)對(duì)債權(quán)人的保護(hù)，可能會(huì)矯正這種不平衡和提高信貸市場(chǎng)的效率[10]。Kose John、Anthony W. Lynch和Manju Puri研究了信貸等級(jí)的收益凈值怎么樣和為什么隨擔(dān)保和信貸特征而變化，這在擔(dān)保文獻(xiàn)中具有填補(bǔ)空白的意義。他們的模型推斷和截面數(shù)據(jù)檢驗(yàn)表明，就那些低信用等級(jí)和非抵押資產(chǎn)而言，在控制信貸等級(jí)之后，擔(dān)保債務(wù)與非擔(dān)保債務(wù)之間的收益差異很大[11]。總之，無論是實(shí)證研究，還是規(guī)范分析，都不一例外地表明信貸擔(dān)保的介入有利于克服信貸市場(chǎng)上的信息不對(duì)稱問題，降低銀行識(shí)別借款人特征和信貸發(fā)放的交易成本，減少市場(chǎng)不完全可能造成的潛在損失，從而在長時(shí)期內(nèi)控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，并提高信貸擔(dān)保市場(chǎng)的運(yùn)行效率。

國內(nèi)學(xué)者們首先對(duì)信貸擔(dān)保的模式創(chuàng)新問題比較感興趣，紛紛聚焦于模式創(chuàng)新與中小企業(yè)融資難的關(guān)系。巴勁松[12]推出了信貸擔(dān)保的浙江模式；李虹[13]推出了“李莊模式”；高連和[14]、孔莉和馮景雯[15]提出了中小企業(yè)集群融資的觀點(diǎn)；張善杰[16]推出在工商聯(lián)和人民銀行協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的“俱樂部”信貸擔(dān)保模式；張卓琳[17]創(chuàng)新性地提出應(yīng)該糾正擔(dān)保體系的結(jié)構(gòu)偏差，鼓勵(lì)建立更多的互擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并以之作為目前中國擔(dān)保體系的基層主體，構(gòu)建以互擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主體、政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的“一主兩輔”模式構(gòu)架體系；張翔從國際經(jīng)驗(yàn)比較的角度出發(fā)，建議應(yīng)該根據(jù)中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，建立適合國情的中小企業(yè)信貸擔(dān)保體系[18]。這些信貸擔(dān)保雖然在局部地區(qū)有助于解決中小企業(yè)的融資難問題，然而，它們都在某種程度上忽視了政府在信貸擔(dān)保中的地位和作用。對(duì)此，付俊文和趙紅[19]根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，應(yīng)用數(shù)理模型探討中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的理論基礎(chǔ)和前提條件，得出結(jié)論：只有中小企業(yè)提供了足額的擔(dān)保品以后，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在才有現(xiàn)實(shí)意義。事實(shí)上，很多中小企業(yè)無力提供足額的擔(dān)保品，所以政府的適度介入就勢(shì)在必行。郝蕾和郭曦[20]在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架中發(fā)現(xiàn)，第三方擔(dān)?？梢詭椭A賦不足的企業(yè)融資，而由于不同擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信息了解程度不同，所以在對(duì)會(huì)內(nèi)企業(yè)擔(dān)保時(shí)，互助擔(dān)保比政府擔(dān)保具有優(yōu)勢(shì)，互助擔(dān)保不會(huì)引起利益的重新分配。李學(xué)春、于貽勝與王志福[21]發(fā)現(xiàn)，山東省壽光市為解決當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)融資難問題，專門成立以財(cái)政兜底為背景的信用擔(dān)保公司，建立了“政銀企”融資新模式，使原來銀行與中小企業(yè)的雙邊信貸契約轉(zhuǎn)換成政府、企業(yè)、 銀行和擔(dān)保公司間交互作用的多邊信貸契約，政府的強(qiáng)力擔(dān)保和對(duì)企業(yè)的有效控制，消除了信息不對(duì)稱的交易障礙，提高了信貸交易效率。趙瑾璐、張葛仡男和梁怡[22]發(fā)現(xiàn)，在建立農(nóng)村信貸擔(dān)保體系的過程中，離不開財(cái)政的大力支持，這為財(cái)政與金融的聯(lián)動(dòng)支農(nóng)提供了一個(gè)很好的思路。顯然，如果仔細(xì)考察中國的信貸擔(dān)保市場(chǎng)，可以發(fā)現(xiàn)，政府干預(yù)是一只無處不在的手，不論是國有的信貸擔(dān)保公司，還是民營的信貸擔(dān)保公司，都直接或間接地得到政府財(cái)政的支持，或者享受著各種政策優(yōu)惠，從而導(dǎo)致中國的信貸擔(dān)保具有顯著的雙重信貸擔(dān)保特征，即政府總是在暗示它是各種重大信貸擔(dān)保項(xiàng)目的最后擔(dān)保人，愿意為最終的不良后果兜底。這是信貸擔(dān)保解決中小企業(yè)融資難的強(qiáng)烈的正外部性所決定的。

在國內(nèi)信貸擔(dān)保市場(chǎng)上不僅存在中小企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保難的問題，而且還存在信貸擔(dān)保公司生存困難的問題，它們不但無法有效地解決中小企業(yè)融資難，而且還泥菩薩過江，自身難保，無法單憑信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)獲取足夠的盈利來支撐發(fā)展，它們總是暗渡陳倉，以開展擔(dān)保業(yè)務(wù)為旗幟，充分享受政府紓解中小企業(yè)融資難的各項(xiàng)政策優(yōu)惠，卻在暗地里從事非擔(dān)保業(yè)務(wù)。李晶晶的研究發(fā)現(xiàn)，在中國金融體制改革進(jìn)程中，擔(dān)保公司的內(nèi)部優(yōu)勢(shì)不顯著；內(nèi)部劣勢(shì)乃是先天痼疾；外部機(jī)遇充滿了風(fēng)險(xiǎn)，很難把握；外部威脅無從規(guī)避。如此一來，雖然有各級(jí)政府的大力支持和鼓勵(lì)，擔(dān)保公司的發(fā)展前景仍舊并不樂觀。為了生存和發(fā)展，擔(dān)保公司必須在既有的擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上，開發(fā)新的業(yè)務(wù)品種，拓展新的發(fā)展空間，否則，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)使之日趨凋零，并最終走向消亡[23]。對(duì)此，國內(nèi)學(xué)術(shù)界尚未予以充分關(guān)注，因?yàn)閷?shí)踐操作層面上的具體問題都處于地下狀態(tài)，較少為外界所窺知。

基于對(duì)國內(nèi)外研究成果的掌握與理解，筆者擬從考察國內(nèi)信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)開展的制度背景入手，在一個(gè)制度變遷的分析框架中，結(jié)合筆者所掌握的調(diào)研資料，對(duì)信貸擔(dān)保公司業(yè)務(wù)拓展現(xiàn)象予以經(jīng)濟(jì)分析。

二、信貸擔(dān)保公司業(yè)務(wù)拓展：基于調(diào)研發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象描述

筆者的調(diào)研結(jié)果表明，在信貸擔(dān)保市場(chǎng)上，不僅存在中小企業(yè)融資難，而且還存在擔(dān)保公司的擔(dān)保難。事實(shí)上，擔(dān)保難與融資難相伴而生，即信貸擔(dān)保公司的日子并不比中小企業(yè)好過。因此，信貸擔(dān)保公司實(shí)施業(yè)務(wù)拓展戰(zhàn)略，是其作為經(jīng)濟(jì)人的理性抉擇。

首先，以中小企業(yè)為主體的融資需求群體具有先天弱質(zhì)特征，資金實(shí)力有限和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)高，這不但導(dǎo)致其自身的融資難，也會(huì)在客觀上造成信貸擔(dān)保公司的擔(dān)保難。在現(xiàn)實(shí)中，因絕大多數(shù)中小企業(yè)都處于成長期，公司治理不完善，經(jīng)營狀況堪憂，財(cái)務(wù)管理不健全，信用等級(jí)較低，還款能力差，資信較低，所以其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力弱。然而，銀行的首要目標(biāo)是要盈利，要保持銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和收益性，所以對(duì)中小企業(yè)存在著明顯的惜貸傾向。因?yàn)橹行∑髽I(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)非常高，一旦銀行為其發(fā)放貸款，就會(huì)承擔(dān)一個(gè)比給大中型企業(yè)發(fā)放貸款的更高的額外風(fēng)險(xiǎn)，而且，比之大中型企業(yè)，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的交易成本也高。針對(duì)中小企業(yè)申請(qǐng)貸款，銀行要么拒絕其申請(qǐng)，要么故意刁難，要求提供超出其承受能力的資產(chǎn)抵押或擔(dān)保。不幸的是，中小企業(yè)本來就缺少資產(chǎn)，再加上銀行對(duì)抵押物品和抵押資產(chǎn)有著嚴(yán)格的限制，而且對(duì)抵押資產(chǎn)的要求條件也極為苛刻，雖然企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)的土地使用權(quán)、建筑物、個(gè)人住宅、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)等都可以作為貸款的抵押物，可是中國現(xiàn)行貸款的抵押物除了土地使用權(quán)和建筑物外，銀行很少接受其他種類的抵押物。如此一來，由于中小企業(yè)本身缺乏資產(chǎn)，加之銀行對(duì)抵押資產(chǎn)要求苛刻，它們要想獲得銀行貸款就只能向擔(dān)保公司求助。面對(duì)中小企業(yè)的高出生率、高死亡率特征，擔(dān)保公司也是畏如蛇蝎猛獸，不敢輕易為之提供擔(dān)保。比如新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)中小企業(yè)信用擔(dān)保公司就明確要求，擔(dān)保申請(qǐng)者必須提供反擔(dān)保，否則就不予受理，而能夠提供反擔(dān)保的中小企業(yè)幾乎鳳毛麟角。這勢(shì)必導(dǎo)致中小企業(yè)融資難長期存在，整個(gè)信貸擔(dān)保市場(chǎng)長期處于非出清狀態(tài)，一邊是中小企業(yè)有著旺盛的資金需求，另一邊是銀行手握大把資金無處發(fā)放。與此同時(shí)，擔(dān)保公司的巨額資金也無處投放，資源閑置非常嚴(yán)重。筆者在新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)八師團(tuán)145團(tuán)

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，為了招商引資，145團(tuán)不僅為外來企業(yè)提供土地、基礎(chǔ)設(shè)施和廉價(jià)的勞動(dòng)力，而且它的投資經(jīng)營公司（實(shí)質(zhì)上是信貸擔(dān)保公司）還為其融資提供擔(dān)保。為了防范和控制外來企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)，團(tuán)場(chǎng)要求它們以自己的機(jī)器和廠房等固定資產(chǎn)作為履約的抵押品。與此同時(shí)，當(dāng)?shù)貐s有大量的中小企業(yè)面臨嚴(yán)重的融資難問題。之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，就是外來投資者能夠提供反擔(dān)保，而當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)卻無此能力。

在這種情況下，政府干預(yù)就應(yīng)運(yùn)而生了，通常給予財(cái)政補(bǔ)貼，或者直接成立有政府背景的擔(dān)保公司來經(jīng)營信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)，從而直接催生了雙重信貸擔(dān)保[24]。然而，由于信息不對(duì)稱和金融市場(chǎng)體制改革的路徑依賴特征，雙重信貸擔(dān)保雖然可以在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難，但是，它卻無法最終解決中小企業(yè)融資難[1]。因?yàn)殡p重信貸擔(dān)保會(huì)迫使政府增加財(cái)政支出，這不但會(huì)加大政府的財(cái)政赤字壓力和引起納稅人的不滿，而且由于政府在提供財(cái)政支持時(shí)通常會(huì)限制保費(fèi)率，致使信貸擔(dān)保市場(chǎng)的價(jià)格長期停留在較低水平上，這自然會(huì)導(dǎo)致信貸擔(dān)保市場(chǎng)的利潤空間非常狹小，即使有政府的扶植和幫助，信貸擔(dān)保公司也很難在盈虧平衡點(diǎn)上正常運(yùn)營，所以它們必須暗渡陳倉，拓展業(yè)務(wù)內(nèi)容。筆者在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，各地的信貸擔(dān)保公司除了掛著信貸擔(dān)保的幌子零星地開展信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)之外，主要從事拆借、搭橋貸款、資信評(píng)級(jí)、信貸中介和開展資產(chǎn)管理等方面的業(yè)務(wù)，并適度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。除此之外，擔(dān)保公司可以作為風(fēng)險(xiǎn)投資中介機(jī)構(gòu)為風(fēng)險(xiǎn)投資提供金融服務(wù)，間接從事風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，即擔(dān)保公司可以通過幫助風(fēng)險(xiǎn)投資家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)基金的融資，協(xié)助和參與中小企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資家進(jìn)行交易的設(shè)計(jì)和談判，并從中獲得手續(xù)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等收入。此外，在超額利潤的誘惑下，有些信貸擔(dān)保公司還鋌而走險(xiǎn)，涉足地下金融市場(chǎng)的非法吸存和非法融資等業(yè)務(wù)，這在江浙一帶尤為猖獗。

綜上所述，信貸擔(dān)保公司不務(wù)正業(yè)，自覺或不自覺地拓展其業(yè)務(wù)內(nèi)容，乃是由當(dāng)前的金融制度安排所決定的。一方面，信貸擔(dān)保市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)不完全致使信貸擔(dān)保公司無力推卸行政干預(yù)的壓力，不能以完全獨(dú)立的市場(chǎng)主體參與競(jìng)爭(zhēng)和進(jìn)行自主決策，喪失了對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行合理定價(jià)的權(quán)力，從而致使其無法獲得足夠高的利潤來維持公司運(yùn)營，尤其是在實(shí)際利率為負(fù)的情況下更是如此。另一方面，雙重信貸擔(dān)保的制度設(shè)計(jì)在給予信貸擔(dān)保公司各種政策優(yōu)惠的同時(shí)，也給信貸擔(dān)保公司進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展創(chuàng)造了條件，即不僅為此供給了資本，而且使很多信貸擔(dān)保公司在一定程度上擁有了政府支持的身份背景或官商合一的雙重身份，這些足以使之在市場(chǎng)交易中左右逢源，見機(jī)逐利，或明或暗地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。

三、基于制度變遷的理論分析

顯然，信貸擔(dān)保公司業(yè)務(wù)內(nèi)容的悄然拓展有其深層次的制度成因，所以茲就制度變遷的動(dòng)因及其變遷趨勢(shì)逐一結(jié)合調(diào)研情況進(jìn)行系統(tǒng)分析。

（一）動(dòng)因分析

現(xiàn)行制度出現(xiàn)不均衡，是因?yàn)槭袌?chǎng)上出現(xiàn)了潛在收益。就信貸擔(dān)保公司不務(wù)正業(yè)、拓展業(yè)務(wù)內(nèi)容而言，可以理解為信貸擔(dān)保公司開始自覺地追逐潛在收益。當(dāng)潛在收益超過重新安排制度的成本之際，就會(huì)導(dǎo)致制度變遷[25]。就信貸擔(dān)保市場(chǎng)的情形而言，這些潛在收益可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析。

1.克服規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)不足

信貸擔(dān)保公司暗地里拓展業(yè)務(wù)是克服其自身缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的理想選擇。中國各地的信貸擔(dān)保公司猶如恒河沙數(shù)，但都是小蘿卜頭，很多公司的注冊(cè)資本才二三百萬。如在2010年底清理信貸擔(dān)保市場(chǎng)之前，天津市大約65%的信貸擔(dān)保公司的注冊(cè)資本不足300萬元，而且很多公司實(shí)際上是一個(gè)空殼。信貸擔(dān)保公司在總體上缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。如果信貸擔(dān)保公司老老實(shí)實(shí)地專注于擔(dān)保公司業(yè)務(wù)，那么，將會(huì)有一大批公司轉(zhuǎn)瞬間破產(chǎn)倒閉。中國信貸擔(dān)保市場(chǎng)存在過度競(jìng)爭(zhēng)，很多擔(dān)保公司不能做大做強(qiáng)，它們只有把求生存放在第一位，在通過多種途徑攫取各級(jí)政府發(fā)展和繁榮信貸擔(dān)保市場(chǎng)的財(cái)政資金的同時(shí)，選擇業(yè)務(wù)拓展的發(fā)展道路，以信貸擔(dān)保為幌子，兼營拆借、搭橋貸款、信用評(píng)級(jí)、信貸中介業(yè)務(wù)、投資銀行和投資公司等業(yè)務(wù)。

2.克服對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的厭惡

市場(chǎng)調(diào)研一再表明，由于政府干預(yù)和法規(guī)不健全，信貸擔(dān)保是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的行業(yè)，所以擔(dān)保公司無法僅靠擔(dān)保業(yè)務(wù)生存，必須拓展業(yè)務(wù)，一是規(guī)避中小企業(yè)信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)，二是用新業(yè)務(wù)板塊的新增收益來抵消信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)的巨大風(fēng)險(xiǎn)，讓擔(dān)保公司得以在一個(gè)較低的風(fēng)險(xiǎn)水平上運(yùn)行。

中小企業(yè)素質(zhì)差，信貸擔(dān)保公司迫于盈利壓力和風(fēng)險(xiǎn)壓力，不敢貿(mào)然為中小企業(yè)提高擔(dān)保。由于中小企業(yè)存在經(jīng)營狀況欠佳、資信等級(jí)低、缺乏抵押資產(chǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)大等因素，中小企業(yè)難以得到信貸擔(dān)保公司的支持。中小企業(yè)發(fā)展中最為突出的問題是融資渠道狹窄、資金短缺。除了企業(yè)貸款過程中道德風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重外，中小企業(yè)自身盈利水平以及自身素質(zhì)也增加了獲得擔(dān)保的難度。中小企業(yè)自身的許多問題如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、低水平重復(fù)建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范、缺少透明度和必要的監(jiān)督等，也制約了其取得信貸擔(dān)保和銀行貸款。一旦擔(dān)保公司為其提供擔(dān)保，無疑會(huì)惹火燒身，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到自己身上。所以，擔(dān)保公司為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得收益，不愿為中小企業(yè)提供擔(dān)保便在情理之中。

相當(dāng)多的中小企業(yè)信用等級(jí)低、資信相對(duì)較差，取得抵押擔(dān)保貸款困難。一些民營企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)，直接惡化了銀企關(guān)系。另外，大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、不穩(wěn)定，部分企業(yè)還缺乏足夠的、經(jīng)過審計(jì)部門認(rèn)證的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的、連續(xù)贏利的業(yè)績，信貸擔(dān)保公司對(duì)這些企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、法人素質(zhì)、經(jīng)營業(yè)績等背景資料難以把握，無疑增加了擔(dān)保公司的審查、監(jiān)管難度，于是擔(dān)保公司便采取提高其擔(dān)保費(fèi)用的對(duì)策?；诮?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力三方面的考慮，信貸擔(dān)保公司自然不愿為中小企業(yè)提供擔(dān)保。

3.應(yīng)對(duì)市場(chǎng)失敗和不完全市場(chǎng)的發(fā)展

中小企業(yè)與信貸擔(dān)保公司之間的信息不對(duì)稱，信貸擔(dān)保公司為中小企業(yè)提供擔(dān)保將面臨很高的交易成本[26]。

在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的參與下，中小企業(yè)不但要承擔(dān)銀行利率負(fù)擔(dān)，而且還要承擔(dān)保費(fèi)負(fù)擔(dān)，所以信貸擔(dān)保實(shí)際上加大了中小企業(yè)的融資成本，而企業(yè)的融資成本越高，其投資收益率就越低。因此，某些成功概率較高、風(fēng)險(xiǎn)較低的良好投資項(xiàng)目就會(huì)逐步退出信貸擔(dān)保市場(chǎng)，而滯留在市場(chǎng)上的投資項(xiàng)目的平均成功概率就會(huì)大幅降低，平均風(fēng)險(xiǎn)水平也會(huì)大幅提高。這就是 “劣幣驅(qū)逐良幣”，即壞項(xiàng)目驅(qū)逐了好項(xiàng)目，擔(dān)保市場(chǎng)上因信息不對(duì)稱而引發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性就會(huì)增大[9]。這樣，對(duì)于申請(qǐng)擔(dān)保貸款的中小企業(yè)來說，由于不存在任何資產(chǎn)抵押，擔(dān)保機(jī)構(gòu)又無法對(duì)其形成有效的監(jiān)督約束，它的最優(yōu)博弈策略必然是選擇成功概率低、風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的投資項(xiàng)目。

對(duì)于商業(yè)銀行來說，由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的介入，一旦貸款失敗，擔(dān)保機(jī)構(gòu)將承擔(dān)全部責(zé)任，其收益高于非擔(dān)保情形[11]，所以它也不愿承擔(dān)大量的信息和監(jiān)管成本去監(jiān)控中小企業(yè)的資金使用情況和市場(chǎng)經(jīng)營狀況。而擔(dān)保機(jī)構(gòu)為了控制擔(dān)保貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，將展開針對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保貸款的中小企業(yè)的信息搜集和調(diào)查工作，由此產(chǎn)生的相關(guān)信息費(fèi)用最終必然會(huì)全部轉(zhuǎn)嫁給申請(qǐng)擔(dān)保貸款的中小企業(yè)，這勢(shì)必成為中小企業(yè)在承擔(dān)貸款利息、保費(fèi)之外的另一附加成本，從而進(jìn)一步增加中小企業(yè)的融資成本。顯然，這可能在更深層次上誘發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，向上拉升信貸風(fēng)險(xiǎn)，從而陷信貸擔(dān)保公司于不利境地。

如此一來，信貸擔(dān)保公司就會(huì)謹(jǐn)慎對(duì)待中小企業(yè)的擔(dān)保請(qǐng)求，利用信息篩選機(jī)制，只給低風(fēng)險(xiǎn)的國有大中型企業(yè)提供擔(dān)保[6]，或者故意提高擔(dān)保請(qǐng)求的門檻，拒絕與高風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)打交道，轉(zhuǎn)而利用擔(dān)保基金從事其他收益率更高的業(yè)務(wù)。

（二）制度變遷過程分析：擔(dān)保公司的轉(zhuǎn)型趨勢(shì)

根據(jù)戴維斯和諾斯的觀點(diǎn)，一個(gè)完整的制度變遷過程將由這樣幾個(gè)環(huán)節(jié)組成：形成制度變遷的初級(jí)行動(dòng)團(tuán)體；提出有關(guān)制度安排的方案；各個(gè)層次根據(jù)制度變遷原則對(duì)方案進(jìn)行評(píng)估和選擇；形成推動(dòng)制度變遷的次級(jí)行動(dòng)團(tuán)體；兩個(gè)團(tuán)體共同努力實(shí)現(xiàn)制度變遷，安排選擇集，從中加以比較并挑出最佳安排的時(shí)間；制度變遷的啟動(dòng)時(shí)間，潛在利潤愈大愈確定，則啟動(dòng)時(shí)間愈短[27]。

據(jù)此可以認(rèn)為，信貸擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型才剛剛處于制度變遷的起步階段。如今，推動(dòng)信貸擔(dān)保公司業(yè)務(wù)拓展和轉(zhuǎn)型的初級(jí)行動(dòng)團(tuán)體已經(jīng)形成，但是，具體的、清晰的制度安排方案卻沒有提出，這些初級(jí)行動(dòng)團(tuán)體還處于摸著石頭過河的階段。所以說，其制度變遷才剛剛露出一點(diǎn)苗頭，信貸擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)拓展方向和未來的發(fā)展重心，還很難妄下斷論。但是，仍可據(jù)此作出一些預(yù)測(cè)。

首先，信貸擔(dān)保公司的制度創(chuàng)新具有很強(qiáng)的正外部性，有利于促進(jìn)整個(gè)信貸擔(dān)保市場(chǎng)的繁榮發(fā)展。當(dāng)前，信貸市場(chǎng)一片凋零，處于嚴(yán)重的非出清狀態(tài)，長此以往，信貸擔(dān)保公司和中小企業(yè)都會(huì)面臨非常艱難的生存困境。如果信貸擔(dān)保公司能夠及時(shí)拓展業(yè)務(wù)范圍，開辟增收創(chuàng)收的渠道，那么不但信貸擔(dān)保公司的收入能夠有效增加，而且信貸擔(dān)保公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也將會(huì)因此而大幅降低。如此一來，各家信貸擔(dān)保公司的生存壓力將會(huì)減小，并可以借助其他業(yè)務(wù)的資金收益來支持擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展，保持信貸擔(dān)保市場(chǎng)的持續(xù)繁榮。

其次，信貸擔(dān)保公司必然走向多元化經(jīng)營。單一的信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)收益低、風(fēng)險(xiǎn)高，無法支持擔(dān)保公司的發(fā)展，所以信貸擔(dān)保公司如不退出信貸擔(dān)保市場(chǎng)，就必須采取多元化策略，兼營資產(chǎn)管理、信貸中介、投資和信用評(píng)級(jí)等業(yè)務(wù)，廣開財(cái)源，增收節(jié)支。

最后，制度變遷是一個(gè)漫長的、邊際調(diào)整的過程，很難急于求成。信貸擔(dān)保公司要真正成為一個(gè)從事多元化經(jīng)營的群體，也非一朝一夕就能實(shí)現(xiàn)。在這個(gè)過程中，信貸擔(dān)保公司不但要面臨法律和政策的制約，而且還要面臨商業(yè)銀行、投資銀行、投資公司和各種金融中介公司的抵制和競(jìng)爭(zhēng)。這個(gè)過程充滿了風(fēng)險(xiǎn)，政府不適宜干預(yù)，而信貸擔(dān)保公司自身實(shí)力有限，只能由信貸擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)拓展中摸索前進(jìn)，逐步提出信貸擔(dān)保公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的行動(dòng)方案和催生次級(jí)行動(dòng)團(tuán)體。只有這樣，信貸擔(dān)保公司才能迎來光明的前途。

此外，當(dāng)前全球范圍內(nèi)的金融業(yè)正在不斷地從分業(yè)經(jīng)營走向混業(yè)經(jīng)營。在這個(gè)大背景下，信貸擔(dān)保業(yè)的業(yè)務(wù)拓展是大勢(shì)所趨。信貸擔(dān)保公司很可能在將來很長一段時(shí)間里，在體制內(nèi)堅(jiān)守傳統(tǒng)的信貸擔(dān)保陣地，而在不與現(xiàn)行金融體制徹底決裂的前提下積極涉足信貸、證券、期貨和信用評(píng)級(jí)等市場(chǎng)板塊，逐步形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，不失時(shí)機(jī)地以多元化的戰(zhàn)略融入混業(yè)經(jīng)營的滾滾洪流。

四、結(jié)論和政策建議

第一，本文的分析結(jié)果顯示，基于信息不對(duì)稱、交易成本高、償債風(fēng)險(xiǎn)大、盈利水平低等因素，信貸擔(dān)保公司作為理性經(jīng)濟(jì)人，不會(huì)輕易為中小企業(yè)提供擔(dān)保。這在造成中小企業(yè)融資難的同時(shí)，也減少了信貸擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)量，削弱了它們的創(chuàng)收能力，所以這是一柄雙刃劍，為其業(yè)務(wù)拓展埋下了伏筆。

第二，由于中小企業(yè)客戶存在很大的不確定性，信貸擔(dān)保公司出于自身利益考慮不敢為中小企業(yè)提供擔(dān)保，這樣就縮小了擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍，其盈利水平和利潤下降，生存空間變狹小，甚至有退出市場(chǎng)的危險(xiǎn)。因此，信貸擔(dān)保公司在生存壓力的逼迫下，不得不另辟蹊徑，開發(fā)新的業(yè)務(wù)，謀求生存。這就導(dǎo)致信貸擔(dān)保公司在堅(jiān)守信貸擔(dān)保這塊陣地的同時(shí)，還得兼顧拆借、搭橋貸款、信用評(píng)級(jí)、信貸中介、資產(chǎn)管理、證券投資和實(shí)業(yè)投資等業(yè)務(wù)，以圖做大蛋糕。

第三，雖然信貸擔(dān)保公司已經(jīng)開始悄然轉(zhuǎn)型，諸多跡象表明，這種制度變遷才剛剛處于萌芽狀態(tài)，轉(zhuǎn)型的具體方向和效果尚難預(yù)料。但是，在金融全球化的背景下信貸擔(dān)保公司走向混業(yè)經(jīng)營乃大勢(shì)所趨。

雖然上面指出了信貸擔(dān)保公司拓展業(yè)務(wù)的方向，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，還需要正確引導(dǎo)信貸擔(dān)保市場(chǎng)和信貸擔(dān)保公司的發(fā)展，否則，信貸擔(dān)保公司就會(huì)從一個(gè)危機(jī)陷入另一個(gè)危機(jī)。具體說來，可以從如下幾個(gè)方面著手。

首先，各信貸擔(dān)保公司要注重長遠(yuǎn)發(fā)展，搞好市場(chǎng)調(diào)研，制定發(fā)展規(guī)劃，明確公司的戰(zhàn)略定位，找準(zhǔn)突破口，占據(jù)屬于自己的業(yè)務(wù)板塊，在多元化經(jīng)營中既不能丟棄信貸擔(dān)保業(yè)務(wù)，又要形成公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，政府在信貸擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)拓展中既要發(fā)揮外部監(jiān)管作用，又要加強(qiáng)策略性引導(dǎo)。在新業(yè)務(wù)的開拓方面，有關(guān)部門要嚴(yán)格審查，制定詳細(xì)的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善相關(guān)的法律、法規(guī)和擔(dān)保公司信息披露制度，從而降低擔(dān)保公司多元化經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在法律允許的條件下，應(yīng)該鼓勵(lì)和引導(dǎo)信貸擔(dān)保公司開展多元化經(jīng)營，在分散和控制擔(dān)保公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，加大其他市場(chǎng)板塊的競(jìng)爭(zhēng)水平，起到活躍金融市場(chǎng)和優(yōu)化資源配置的作用。

最后，信貸擔(dān)保公司會(huì)同政府和銀行，積極探索金融創(chuàng)新途徑，分散信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，如建立信貸擔(dān)保聯(lián)盟，組織聯(lián)合擔(dān)保，提升擔(dān)保的信用等級(jí)；將信貸擔(dān)保項(xiàng)目投保，把信貸擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)市場(chǎng)；編制信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，以此作期貨期權(quán)交易，讓資本市場(chǎng)來分擔(dān)信貸擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。參考文獻(xiàn)：

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第2篇：公司擔(dān)保制度范文

為了保護(hù)投資者的合法權(quán)益和上市公司財(cái)產(chǎn)安全，防范證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就上市公司為他人提供擔(dān)保的有關(guān)問題通知如下：

一、上市公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和其它相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。并按照《中華人民共和國證券法》和《證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定披露信息。

二、上市公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。

三、上市公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠信、互利的原則。任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令上市公司為他人提供擔(dān)保，上市公司對(duì)強(qiáng)令其為他人提供擔(dān)保的行為有權(quán)拒絕。

四、上市公司為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采用反擔(dān)保等必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

五、上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)比照公司章程有關(guān)董事會(huì)投資權(quán)限的規(guī)定，行使對(duì)外擔(dān)保權(quán)。超過公司章程規(guī)定權(quán)限的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出預(yù)案，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東大會(huì)表決前），應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)公告中詳盡披露。

股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或者董事應(yīng)當(dāng)回避表決。

董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄有關(guān)董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)的討論和表決情況。有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)的決議應(yīng)當(dāng)公告。

六、當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個(gè)工作日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，上市公司有義務(wù)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并在知悉后及時(shí)披露相關(guān)信息。

七、上市公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，未經(jīng)公司股東大會(huì)或者董事會(huì)決議通過，董事、經(jīng)理以及公司的分支機(jī)構(gòu)不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。

八、上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理。為他人擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定妥善保管，并及時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書和財(cái)務(wù)部門。

九、上市公司為債務(wù)人履行擔(dān)保義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)采取有效措施向債務(wù)人追償，并將追償情況及時(shí)披露。

十、上市公司董事、經(jīng)理及其它管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對(duì)上市公司造成損害的，上市公司應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第3篇：公司擔(dān)保制度范文

    近年來,擔(dān)保行業(yè)面臨嚴(yán)峻的大洗牌,大量的擔(dān)保公司或被移交,或重組,或變更,或注銷。造成這一局面的原因主要有三方面:一是前幾年行業(yè)超常規(guī)發(fā)展后的自然淘汰。二是經(jīng)濟(jì)下行,小微企業(yè)貸款意愿大幅度下降,銀行也變相提高了擔(dān)保門檻。三是行業(yè)的體制性原因。前兩者是超出了擔(dān)保公司本身可控范圍的因素,在此主要討論第三點(diǎn)原因。

    從制度層面看,擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管處于“半真空”狀態(tài)?！度谫Y性擔(dān)保公司管理暫行辦法》僅對(duì)融資性擔(dān)保公司做了規(guī)定,對(duì)非融資擔(dān)保公司的準(zhǔn)入、行為規(guī)范等均未規(guī)定。從管理層面看,監(jiān)管部門重審批、輕監(jiān)管。監(jiān)管部門對(duì)擔(dān)保公司僅有常規(guī)審核,缺乏對(duì)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r的具體監(jiān)管。經(jīng)過洗牌之后存活的擔(dān)保公司無論是公司的經(jīng)營制度、風(fēng)險(xiǎn)防控還是對(duì)政策的解讀方面都將是經(jīng)得起市場(chǎng)考驗(yàn)的。

    為保障融資擔(dān)保行業(yè)的進(jìn)一步長遠(yuǎn)健康發(fā)展,筆者建議如下:

    一是準(zhǔn)確定位金融擔(dān)保的位置,理順監(jiān)管關(guān)系。2009年《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》的出臺(tái)解決了我國多年對(duì)金融擔(dān)保公司實(shí)行多頭監(jiān)督管理的局面,加強(qiáng)了地方對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑趽?dān)保公司監(jiān)督的力度,這無疑是我國金融擔(dān)保公司監(jiān)管發(fā)展中的一次重大進(jìn)步。然而,市場(chǎng)是瞬息萬變的,我國關(guān)于擔(dān)保公司的監(jiān)督管理制度也要不斷完善,將監(jiān)管規(guī)則化,提高監(jiān)管的效率應(yīng)從以下幾方面著手。第一,合理配置公權(quán)力在監(jiān)管中的比例,改變?nèi)嫘姓O(jiān)管的局面,讓第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)參與到監(jiān)管中來,實(shí)現(xiàn)監(jiān)督權(quán)力的合理分配與制衡。第二,確認(rèn)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督作用,發(fā)揮其專業(yè)技能,提高監(jiān)管的合理性和有效性。第三,協(xié)調(diào)好不同監(jiān)管主體之間的關(guān)系,建立中央與地方監(jiān)管之間的分工和合作關(guān)系。

    二是建立、完善涉農(nóng)類權(quán)益的抵質(zhì)押登記制度。在改革進(jìn)程中,農(nóng)地權(quán)利制度建設(shè)始終是農(nóng)村改革的核心,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城市化進(jìn)程的加快,產(chǎn)權(quán)制度的缺陷成為農(nóng)村信貸發(fā)展的瓶頸。目前涉農(nóng)類信貸常提供的抵押擔(dān)保物主要有以下幾類:其一是農(nóng)村不動(dòng)產(chǎn)抵押,主要是房產(chǎn)和土地。農(nóng)村土地屬于集體所有,十放開了土地經(jīng)營權(quán)抵押,但目前還未操作過此類業(yè)務(wù)。多數(shù)房產(chǎn)建在宅基地上,無法辦理有效的土地證和房產(chǎn)證,農(nóng)村房屋的價(jià)值低且難以變現(xiàn),因此,擔(dān)保行業(yè)很少接受此類房產(chǎn)作為反擔(dān)保方式。第二,流轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)辦理。目前全國范圍內(nèi)的流轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)中最為普遍的為林權(quán)抵押,但由于受自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等客觀因素影響,抵押物變現(xiàn)難等原因,此類抵押也并未能夠廣范圍推廣。第三,權(quán)利質(zhì)押。相對(duì)于其他抵押貸款而言,權(quán)利質(zhì)押的貸款風(fēng)險(xiǎn)比較小,還款率高。綜合來說,推進(jìn)和完善多元化的農(nóng)村融資擔(dān)保體系建設(shè)必須要堅(jiān)持擔(dān)保創(chuàng)新,建立和完善涉農(nóng)類權(quán)益的抵質(zhì)押制度為其中的重要一環(huán)。

    三是促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變。政府在擔(dān)保行業(yè)中的職能轉(zhuǎn)換首先是思維模式的轉(zhuǎn)換。政府是公權(quán)力機(jī)構(gòu),代表的是普遍的公共利益,其行政活動(dòng)的目的是為了最大限度地為人民服務(wù)。擔(dān)保行業(yè)的部分性質(zhì)屬于公共事業(yè),為政府的公共政策服務(wù)。政府以什么樣的思想理論邏輯作為行為的指導(dǎo)依據(jù),直接決定著政府公共利益的價(jià)值目標(biāo)能否得到切實(shí)和有效地實(shí)現(xiàn)。政府應(yīng)實(shí)現(xiàn)從管理命令思維向服務(wù)義務(wù)思維的轉(zhuǎn)換,加大對(duì)擔(dān)保業(yè)的財(cái)政支持力度,提供良好的外部環(huán)境和服務(wù)體系,切實(shí)推進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身建設(shè),促進(jìn)擔(dān)保業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

第4篇：公司擔(dān)保制度范文

——擔(dān)保業(yè)務(wù)完成情況

今年，房山分公司批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)目136個(gè)，批準(zhǔn)金額 59675 萬元;其中到位項(xiàng)目 135個(gè)，到位金額39675萬元;到位擔(dān)保個(gè)數(shù)和擔(dān)保金額分別比去年增長32%和27%。累計(jì)批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)目287個(gè)，批準(zhǔn)擔(dān)保金額112214萬元;其中已到位項(xiàng)目283個(gè)，到位擔(dān)保金額 82214 萬元;在保項(xiàng)目121個(gè)，在保金額 38445 萬元，解除擔(dān)保責(zé)任項(xiàng)目 162 個(gè)，解除擔(dān)保金額 43769 萬元。超額完成了年初制定的各項(xiàng)任務(wù)。

在“工業(yè)強(qiáng)區(qū)”戰(zhàn)略指導(dǎo)下，所做項(xiàng)目中，其中工業(yè)項(xiàng)目189 項(xiàng)，占總數(shù)66.7%;農(nóng)業(yè)、商業(yè)、其他項(xiàng)目分別占總數(shù) 2.4 %、13.1%、16.9%、，顯示出擔(dān)保資金的扶持重點(diǎn)。擔(dān)保資金由設(shè)立之初的1000萬元增加到5000萬元，擔(dān)保實(shí)力得到增強(qiáng)。

——主要做了以下幾方面工作

一、深入基層調(diào)查研究，努力開發(fā)項(xiàng)目源

目前房山分公司的項(xiàng)目源主要來自三個(gè)渠道：一是銀行推薦，二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直部門推薦，三是企業(yè)間自薦、互薦。由于渠道有限，仍然有些企業(yè)對(duì)房山分公司不了解，為加大宣傳力度，上半年在工業(yè)局的組織下，業(yè)務(wù)人員分四組深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)進(jìn)行調(diào)研，調(diào)研活動(dòng)起到了宣傳作用。

為支持園區(qū)建設(shè)，組織業(yè)務(wù)人員主動(dòng)出擊，在4月份走訪入?yún)^(qū)企業(yè)26家，對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行摸底調(diào)查，發(fā)放擔(dān)保業(yè)務(wù)宣傳材料，目前已為9家入?yún)^(qū)企業(yè)提供了擔(dān)保貸款，在保金額 7200萬元。

二、加強(qiáng)銀擔(dān)合作，降低企業(yè)融資成本

房山分公司積極與北京銀行、北京農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展良好的合作關(guān)系，業(yè)務(wù)面涉及以上兩家銀行的20余家支行，涵蓋了我區(qū)整個(gè)行政區(qū)域，極大方便了當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。為解決企業(yè)融資時(shí)效性，于今年6月組織召開“銀擔(dān)合作聯(lián)誼會(huì)”，主動(dòng)與合作銀行開展業(yè)務(wù)交流，相互介紹業(yè)務(wù)操作流程，解決實(shí)際工作中的問題。通過交流使業(yè)務(wù)操作更順暢，企業(yè)融資辦理速度加快，辦理時(shí)間由開展業(yè)務(wù)初期的1個(gè)月左右，到現(xiàn)在最快可實(shí)現(xiàn)3天放款。

為減少企業(yè)融資成本，房山分公司發(fā)揮良好的信用優(yōu)勢(shì)和擔(dān)保客戶資源眾多的優(yōu)勢(shì)，經(jīng)與銀行多次協(xié)商，使銀行貸款利率控制在上浮10%以內(nèi)。此外，分公司主動(dòng)降低擔(dān)保費(fèi)、評(píng)審費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，總體費(fèi)率由原來的1.5%下降到1.15%;與公證處協(xié)調(diào)降低了公證費(fèi) ，充分體現(xiàn)了房山分公司全力服務(wù)企業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宗旨。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，完善制度建設(shè)

擔(dān)保是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，采取以下三項(xiàng)措施。

(一)以修章建制為切入點(diǎn)，建全評(píng)審制度

為降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，狠抓人員管理和制度建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行《業(yè)務(wù)評(píng)審制度》、《在保項(xiàng)目監(jiān)控管理制度》、《逾期及代償項(xiàng)目管理制度》、《項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制》等一系列規(guī)章制度。風(fēng)險(xiǎn)控制包括擔(dān)保前評(píng)審、擔(dān)保中的管理和代償后的追償，涵蓋業(yè)務(wù)全過程。

第5篇：公司擔(dān)保制度范文

一、基于內(nèi)部控制視角的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.控制環(huán)境存在缺陷。（1）管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，職能部門利益沖突所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前擔(dān)保公司由于授權(quán)與責(zé)任定位不清，風(fēng)險(xiǎn)控制部門與業(yè)務(wù)部門工作目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)人員為追求業(yè)績最大化，不顧風(fēng)險(xiǎn)部門的評(píng)審意見，盡全力促使項(xiàng)目通過評(píng)審，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門往往過于謹(jǐn)慎也易出現(xiàn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)，影響公司業(yè)績。面對(duì)部門沖突的兩難選擇，公司管理層往往凌駕于控制之上，造成決策失誤。當(dāng)出現(xiàn)代償項(xiàng)目時(shí)，責(zé)任由客戶部和風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理承擔(dān)，而財(cái)務(wù)部與總經(jīng)辦參與項(xiàng)目評(píng)審的人員往往不承擔(dān)責(zé)任，這樣權(quán)責(zé)不清、賞罰不明極易導(dǎo)致再次出現(xiàn)項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)。（2）人力資源管理滯后所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司的從業(yè)人員需要由法律、金融及管理等多方面的專業(yè)人才或復(fù)合型人才組成，目前國內(nèi)擔(dān)保公司的從業(yè)人員大多不具備相應(yīng)的專業(yè)背景，又缺乏行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，而后續(xù)培訓(xùn)教育未能跟上，從而導(dǎo)致關(guān)鍵崗位人員的專業(yè)素質(zhì)不高，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及防范能力。表現(xiàn)在：一是擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)道德失范，在業(yè)務(wù)過程中違規(guī)操作、挪用、侵占擔(dān)保資金，甚至與受保企業(yè)串通舞弊騙取擔(dān)保資金從而使擔(dān)保公司遭受損失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；二是擔(dān)保從業(yè)人員業(yè)務(wù)不熟練，未嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。由于2009年河南擔(dān)保公司數(shù)量的“井噴”，行業(yè)專業(yè)人才、尤其是具備較高專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀人才匱乏，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，這也是鄭州擔(dān)保行業(yè)2011年陷入空前危機(jī)的重要因素。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全。（1）監(jiān)管及經(jīng)營環(huán)境的變化所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管和經(jīng)營環(huán)境的變化會(huì)導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2010年《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》等文件的出臺(tái)要求擔(dān)保公司增強(qiáng)內(nèi)部控制能力，而很多擔(dān)保公司并未適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境的變化，緊跟形勢(shì)發(fā)展的需要，及時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是擔(dān)保公司的貸前調(diào)查、貸中控制、貸后監(jiān)管、代償追討等制度仍然存在問題，有的仍然從事違規(guī)吸儲(chǔ)放貸業(yè)務(wù)，這直接加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）業(yè)務(wù)快速發(fā)展而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，快速的業(yè)務(wù)擴(kuò)張會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。風(fēng)險(xiǎn)控制是擔(dān)保公司的生命線，有的擔(dān)保公司竟然沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門，以極小的擔(dān)保費(fèi)收入承擔(dān)十幾倍的連帶賠付責(zé)任，不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一旦發(fā)生代償項(xiàng)目，擔(dān)保公司將承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。河南省擔(dān)保公司2010年底已從2007年的100多家飆升至l640家，約占全國的25%，業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張而內(nèi)部控制尤其是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)并未有效發(fā)揮作用，2011年 “圣沃擔(dān)保”最先引爆河南擔(dān)保行業(yè)，接著一大批擔(dān)保公司紛紛關(guān)門停業(yè)，鄭州擔(dān)保行業(yè)陷入崩盤危機(jī)之中。

3.控制活動(dòng)不當(dāng)。（1）內(nèi)部控制制度操作性不強(qiáng)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度多為大的條框，缺乏實(shí)施細(xì)則，操作性不強(qiáng)導(dǎo)致?lián)９撅L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的防范手段不夠，能力欠缺，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，發(fā)生代償?shù)臋C(jī)率自然增大。（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司為了適應(yīng)監(jiān)管需要，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但是大多數(shù)都是形同虛設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)防控未能真正地按照制度執(zhí)行，擔(dān)保公司管理層及關(guān)鍵管理人員甚至違規(guī)操作，最常見的行為是以理財(cái)產(chǎn)品的名義變相吸收公眾存款和違規(guī)發(fā)放高息貸款，其發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率將大大增加。

4.信息溝通不暢。（1）虛假出資所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資本金是擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的根本，即當(dāng)受保企業(yè)無法按期償還債務(wù)的情況下，擔(dān)保公司承擔(dān)連帶責(zé)任要為其代為償還，這種代償只有在資本金足額到位并沒有抽逃的情況下才能實(shí)現(xiàn)。據(jù)調(diào)查河南很多擔(dān)保公司都是由注冊(cè)機(jī)構(gòu)注冊(cè)的，根本就沒有注冊(cè)資金，在缺乏監(jiān)管的環(huán)境下，擔(dān)保公司注冊(cè)后抽逃注冊(cè)資本金也已成為普遍現(xiàn)象，這些也絕不會(huì)自愿披露。（2）變相吸儲(chǔ)、放貸和非法集資不披露所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。民間借貸行為隱蔽性非常強(qiáng)。由于信息不公開不透明，監(jiān)管部門也往往難以掌握全部信息，這給監(jiān)管帶來許多困難。我國的征信體系又難以支持監(jiān)管部門有效監(jiān)控?fù)?dān)保公司經(jīng)營行為。在監(jiān)管無力的條件下，擔(dān)保公司變相吸儲(chǔ)和發(fā)放貸款，甚至進(jìn)行非法集資行為，一旦受保方資金鏈斷裂，就會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)，由于害怕監(jiān)管部門處罰，也絕不會(huì)自愿披露。（3）信息溝通不暢所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國擔(dān)保公司在信息溝通中，普遍存在信息傳遞過程遲緩，信息在層層傳達(dá)時(shí)發(fā)生歪曲現(xiàn)象；而且由于信息反饋機(jī)制不完善，溝通受阻，使管理層無法迅速獲得準(zhǔn)確的信息，不能及時(shí)識(shí)別受保企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)異常行為，影響了采取進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施，無形中加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.監(jiān)督機(jī)制失效。擔(dān)保公司通過持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，來實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一些擔(dān)保公司未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，有的盡管設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門但管理層重視不夠，不能有效發(fā)揮其監(jiān)督作用，這樣易導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于內(nèi)部控制視角的擔(dān)保公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.改善擔(dān)保公司內(nèi)部控制環(huán)境。（1）構(gòu)建擔(dān)保公司專業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)。擔(dān)保公司自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的高低在很大程度上取決于經(jīng)營者的素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力需要依靠專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)來保障，要求所有從業(yè)人員具有較高的管理水平、專業(yè)素質(zhì)、判斷能力，并且需要具備長期的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、豐富的信用管理經(jīng)驗(yàn)和高度的責(zé)任心。擔(dān)保公司應(yīng)制定人力資源管理目標(biāo)，公司管理層必須取得從業(yè)資格后方可履職，從業(yè)人員需要復(fù)合型的具有勝任能力的專業(yè)人員任職。（2）從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)建立分級(jí)授權(quán)、各負(fù)其責(zé)的內(nèi)部控制制度的重要性。根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，建立職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制，明確劃分管理當(dāng)局、擔(dān)保部、風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)辦等職能部門之間的職責(zé)，明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，建立職責(zé)清晰，分級(jí)授權(quán)的內(nèi)部控制制度。規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)的工作流程，這將對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。

2.健全擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。（1）建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立和完善符合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查，包括事前、事中、事后控制，以確保系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化。擔(dān)保公司在提供擔(dān)保之前，應(yīng)當(dāng)獲得和審查申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的主要財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量、債務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力及償債能力。財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起到關(guān)鍵性作用，擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系應(yīng)參考銀行的客戶評(píng)價(jià)體系，結(jié)合本公司風(fēng)險(xiǎn)控制需求，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，進(jìn)一步識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，可以建立根據(jù)自己實(shí)際情況做出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注反映盈利能力和償債能力的指標(biāo)：如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金比率、固定資產(chǎn)凈值率、銷售毛利潤率，銷售凈利潤率，采用比率分析法，發(fā)現(xiàn)異常結(jié)果給出的預(yù)警信號(hào)，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)在保項(xiàng)目跟蹤管理，盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的措施，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力。（1）足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。財(cái)政部頒布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定：“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付?！睋?dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，堅(jiān)持足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，積極履行擔(dān)保責(zé)任，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，合理限定擔(dān)?？傤~和單筆擔(dān)保的最大額度。（2）制定科學(xué)合理的反擔(dān)保措施。擔(dān)保公司要確立定期檢查制度，健全受保企業(yè)信息記錄系統(tǒng)，建立完備的檔案資料庫，監(jiān)控內(nèi)容重點(diǎn)應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，獲取必要的經(jīng)營活動(dòng)信息，方便擔(dān)保公司對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。擔(dān)保公司通過反擔(dān)保手段可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)，要求受保企業(yè)提供充分的、變現(xiàn)能力強(qiáng)的反擔(dān)保資源，如應(yīng)收款項(xiàng)、金融資產(chǎn)，并實(shí)質(zhì)控制受保企業(yè)的還款來源。（3）建立保證金制度。由于擔(dān)保公司是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按行規(guī)應(yīng)當(dāng)向受保企業(yè)收取擔(dān)保金額10%左右的保證金，合同正常履行完畢，風(fēng)險(xiǎn)保證金全額退還，如發(fā)生代償項(xiàng)目，以保證金彌補(bǔ)代償損失，這樣可以大大降低擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）建立內(nèi)部控制績效考評(píng)機(jī)制。對(duì)各職能部門的所有從業(yè)人員實(shí)施崗位職責(zé)考評(píng)，直接與薪酬體系掛鉤。在明確職責(zé)的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的績效考核，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行結(jié)果與責(zé)任人的崗位考核掛鉤，不斷優(yōu)化工作質(zhì)量和效果。

4.完善信息溝通系統(tǒng)。擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)營許可證核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍開展經(jīng)營活動(dòng)，不得超范圍經(jīng)營，更不得從相吸儲(chǔ)、放貸和非法集資等違規(guī)活動(dòng)，不得抽逃注冊(cè)資本金。

信息和溝通是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件，信息和溝通是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵，為管理層有效監(jiān)督提供了載體。擔(dān)保公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，利用信息技術(shù)手段，收集處理和傳送信息，及時(shí)糾正公司錯(cuò)誤信息，有效利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制。

第6篇：公司擔(dān)保制度范文

【關(guān)鍵詞】民事?lián)?納稅擔(dān)保 強(qiáng)制性規(guī)定 擔(dān)保范圍 擔(dān)保責(zé)任

2009年1月21日被告稅務(wù)局作出國稅處(2009)1號(hào)稅務(wù)行政處理決定書，原告運(yùn)輸公司不服擬提起行政復(fù)議，但該行政處理決定書明確規(guī)定原告運(yùn)輸公司的擔(dān)保要經(jīng)被告稅務(wù)局確認(rèn)之后方可提起行政復(fù)議。原告運(yùn)輸公司于2009年3月10日在規(guī)定的期限內(nèi)向被告稅務(wù)局提供了房產(chǎn)抵押擔(dān)保，但被告稅務(wù)局對(duì)原告運(yùn)輸公司提供的擔(dān)保是否符合要求，一直沒有作出確認(rèn)和答復(fù)。原告運(yùn)輸公司認(rèn)為，被告稅務(wù)局無論認(rèn)為原告運(yùn)輸公司提供的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保是否符合法律規(guī)定，都應(yīng)當(dāng)以書面形式向原告運(yùn)輸公司作出答復(fù)，但其不予審查，不予答復(fù)，其行為已構(gòu)成行政不作為。遂訴至法院，要求判令被告稅務(wù)局對(duì)原告運(yùn)輸公司提供的擔(dān)保予以確認(rèn)。

被告稅務(wù)局辯稱在向原告運(yùn)輸公司送達(dá)原告運(yùn)輸公司向被告稅務(wù)局提出納稅擔(dān)保時(shí)，已超過了法律規(guī)定的期限，被告稅務(wù)局依法不再對(duì)其提供的擔(dān)保物進(jìn)行審查，不存在至今未作答復(fù)的問題，要求駁回原告運(yùn)輸公司的訴訟請(qǐng)求。

本案首先涉及的問題是，對(duì)于納稅人提供的稅收擔(dān)保的認(rèn)定，是屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力還是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？如進(jìn)一步探究，還可以發(fā)現(xiàn)如下問題：稅收擔(dān)保究竟應(yīng)如何啟動(dòng)與設(shè)立？由此引申開去，相較于民事?lián)Ｖ贫群托姓?qiáng)制措施，稅收擔(dān)保的性質(zhì)如何，其強(qiáng)制效力如何，擔(dān)保人的權(quán)利如何保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力如何制約？

一、稅收擔(dān)保概念及其性質(zhì)

（一）稅收擔(dān)保概念

稅收擔(dān)保，又稱納稅擔(dān)保，指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或第三人為納稅人應(yīng)納稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。稅收擔(dān)保概念最早源于1986年《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》第24條；1992年我國頒布實(shí)施《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》），首次以法律的形式規(guī)定了稅收擔(dān)保在稅收強(qiáng)制措施前和出境前兩種情形下的適用方式。2001年《稅收征管法》進(jìn)行了修訂，增加了稅收復(fù)議前的擔(dān)保，并采用稅收債務(wù)關(guān)系說將稅收視為一種債務(wù)，設(shè)立稅收擔(dān)保制度，借鑒民事?lián)Ｖ贫扔枰酝晟啤?001年修訂的《稅收征管法》首次在立法中體現(xiàn)稅收法律關(guān)系平等性，稅收法律關(guān)系主體即稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人亦具有處于平等地位的可能，公平價(jià)值和平等原則亦開始引入稅收征管領(lǐng)域。為便于稅收擔(dān)保的順利進(jìn)行，2002年國務(wù)院頒布《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》，2005年國家稅務(wù)總局頒布實(shí)施《納稅擔(dān)保試行辦法》，進(jìn)一步明確了稅收擔(dān)保的形式并細(xì)化了稅收擔(dān)保的操作過程。

（二）稅收擔(dān)保的性質(zhì)

關(guān)于稅收擔(dān)保的性質(zhì)，自稅收擔(dān)保制度設(shè)立以來，就存有爭(zhēng)議；截止目前，仍存在三種不同學(xué)說。

第一種觀點(diǎn)為權(quán)力關(guān)系說，或行政說。該學(xué)說認(rèn)為，基于稅收的強(qiáng)制性、無償性特點(diǎn)，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)的是國家意志性即管理與服從的關(guān)系。稅收擔(dān)保作為稅收征管程序中的一項(xiàng)制度，其一方主體必然為代表國家行使公權(quán)力的稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收擔(dān)保關(guān)系中處于優(yōu)勢(shì)地位，享有單方權(quán)力，在納稅人不履行納稅義務(wù)且稅收擔(dān)保人不代為清償時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法強(qiáng)制執(zhí)行。因而稅收擔(dān)保關(guān)系實(shí)際上為一種行政關(guān)系或權(quán)力關(guān)系。

第二種觀點(diǎn)為平等關(guān)系說，或合意說。該學(xué)說認(rèn)為，稅收法律關(guān)系是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)讓渡關(guān)系，納稅人繳納稅款，是基于獲得國家保障而支付的對(duì)價(jià)；所以稅收法律關(guān)系實(shí)質(zhì)上為一種國家與人民的合同關(guān)系，稅收債務(wù)的確定與履行同樣以平等、有償為原則。作為稅收債務(wù)的擔(dān)保，稅收擔(dān)保系以私法上的擔(dān)保契約保障國家稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，其必然需要有擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保的合意。稅收擔(dān)保無疑具有私法合意的性質(zhì)。

第三種觀點(diǎn)為公私法合體說，或混合說。該學(xué)說認(rèn)為，稅收征收程序中的法律關(guān)系為權(quán)力服從關(guān)系，即稅收程序法制多體現(xiàn)為行政關(guān)系；而納稅人與國家間稅收債務(wù)中的法律關(guān)系為平等關(guān)系，即將稅收實(shí)體法制多體現(xiàn)為私法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。但總體上認(rèn)為，稅收的基本性質(zhì)仍為債權(quán)債務(wù)關(guān)系。稅收擔(dān)保制度宗旨在于保障稅收債權(quán)這一公法之債的實(shí)現(xiàn)，在保障稅收債權(quán)安全的前提下，存在國家與納稅人及稅收擔(dān)保人之間私法合意的空間。所以，稅收擔(dān)保制度上是一種兼具公法屬性與私法屬性的法律制度；稅務(wù)機(jī)關(guān)同納稅人、納稅擔(dān)保人因稅收擔(dān)保而形成的稅收擔(dān)保法律關(guān)系，應(yīng)當(dāng)定性為民事與行政的混合行為。此亦為本文傾向的觀點(diǎn)。

二、稅收擔(dān)保制度的檢討

如上文所述，我國現(xiàn)行稅收擔(dān)保系依據(jù)國家稅務(wù)總局2005年頒布實(shí)施的《納稅擔(dān)保試行辦法》進(jìn)行的。我國《擔(dān)保法》于1995年頒布施行，對(duì)保證、抵押、質(zhì)押進(jìn)行了規(guī)定；而2007年我國頒布實(shí)施《物權(quán)法》，對(duì)于抵押、質(zhì)押制度進(jìn)行了修正，與保證的關(guān)系也有調(diào)整。《納稅擔(dān)保試行辦法》作為部門規(guī)章，其相關(guān)強(qiáng)制性規(guī)則與兩法并不完全一致，需要進(jìn)行調(diào)和?，F(xiàn)探討如下。

（一）擔(dān)保范圍

納稅人的納稅義務(wù)往往會(huì)涉及不同稅種及屬期。而對(duì)于稅收擔(dān)保，是以納稅人所有稅種的稅額及滯納金提供足額擔(dān)保，擬或可以由擔(dān)保人選擇確定擔(dān)保范圍。

第7篇：公司擔(dān)保制度范文

【關(guān)鍵詞】融資平臺(tái)；中小企業(yè)；信用擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

隨著我國經(jīng)濟(jì)的騰飛，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位也日益突出，主要表現(xiàn)在為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、推動(dòng)科技進(jìn)步等，這一切決定了我們必須對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展給予足夠的重視。近幾年來，國家為改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境先后采取了許多措施，但從實(shí)踐上看，仍然存在某些問題沒有得到有效解決，其中融資難問題成為制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。只有切實(shí)解決中小企業(yè)融資問題，才能把中小企業(yè)發(fā)展的潛在能量發(fā)揮出來，使其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定中發(fā)揮更大的作用。但是，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，大幅度減少信用貸款數(shù)量，絕大部分貸款都需要抵押或擔(dān)保。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)關(guān)系簡(jiǎn)單，一般沒有上級(jí)部門和其他單位為其解決擔(dān)保問題，加之其自身抵押品不足，即使銀行認(rèn)為其有發(fā)展?jié)摿?，往往也因?dān)保問題沒有解決而愛莫能助。因此，建立中小企業(yè)貸款擔(dān)保體系是當(dāng)務(wù)之急。為了解決中小企業(yè)的貸款擔(dān)保難問題，全國各地普遍設(shè)立了一些中小企業(yè)信用擔(dān)保公司，其中有政府組建的政策性擔(dān)保公司、中小企業(yè)間互擔(dān)保公司、民營的商業(yè)性的擔(dān)保公司，這些擔(dān)保公司成立后積極開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)解決中小企業(yè)貸款難問題發(fā)揮了重要的作用，取得了顯著的成績。但是也存在著一些比較嚴(yán)重的問題嚴(yán)重制約著擔(dān)保公司的發(fā)展，研究這些問題的解決對(duì)策，對(duì)促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展具有重要的意義。

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保公司發(fā)展概況

（一）以擔(dān)保公司身份從事資金借貸活動(dòng)。擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)普遍以向企業(yè)和個(gè)人提供短期資金融通為主，真正開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的很少。

（二）借款期限短，利率高。1.資金出借期限短，一般在7天左右，最長不超過30天；2.資金利率高，擔(dān)保公司每7天對(duì)借款人結(jié)算一次利息，7天的利率一般為1.5%，超過人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率10多倍，還要一次性向借款人收取1%的手續(xù)費(fèi)，部分擔(dān)保公司資金出借時(shí)預(yù)扣利息和手續(xù)費(fèi)。

（三）擔(dān)保公司反抵押條件高。擔(dān)保公司往往要求借款人必須提供房產(chǎn)、汽車等金額較大的抵押物，或以擔(dān)保公司認(rèn)可的企業(yè)作保證。住房抵押必須是同一戶名兩人以上簽名，并且簽訂房產(chǎn)代賣合同，借款人不能按時(shí)還款，擔(dān)保公司可隨時(shí)出售抵押房產(chǎn)。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)行中存在的問題

（一）擔(dān)保公司內(nèi)部控制欠佳，風(fēng)險(xiǎn)防范措施不力

1.出資不到位及擔(dān)保公司實(shí)力不足的問題

第一，因出資人出資不到位，影響了擔(dān)保公司為中小企業(yè)的擔(dān)保總量，造成經(jīng)營收入減少，甚至入不敷出，無力進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。第二，先注冊(cè)后抽資，影響到銀行對(duì)擔(dān)保公司信用度的認(rèn)可，從而降低擔(dān)保公司有限注冊(cè)資本的信用擴(kuò)張能力，導(dǎo)致信用下降，最終無法進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)。

2.內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制不健全、運(yùn)作不規(guī)范，審批條件單一

第一，缺乏有效的內(nèi)控制度。極大部分擔(dān)保公司的管理人員由鎮(zhèn)街政府或行業(yè)協(xié)會(huì)工作人員兼任，日常事務(wù)、財(cái)務(wù)管理及擔(dān)保事務(wù)操作全部由政府主導(dǎo)，一定程度上存在政企不分、權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象。有些擔(dān)保公司的日常運(yùn)作僅有一人完成，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制和一套完善的內(nèi)部控制制度。

第二，反擔(dān)保條件與業(yè)務(wù)擴(kuò)展之間的關(guān)系處理難以得當(dāng)。為了防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司制定了嚴(yán)格的反擔(dān)保條款，要求企業(yè)能提供足值有效的土地、房產(chǎn)等抵、質(zhì)押物，規(guī)避自身的風(fēng)險(xiǎn)是無可厚非的。但一些擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)，過分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)，要求申請(qǐng)人提供反抵押、反擔(dān)保的措施甚至比銀行的貸款要求還苛刻，而急需貸款的企業(yè)又難以滿足這些條件，結(jié)果是急需貸款支持的企業(yè)沒有獲得融資擔(dān)保，而符合銀行要求的企業(yè)又無需擔(dān)保公司擔(dān)保，致使擔(dān)保公司沒有起到銀企之間的橋梁作用，同時(shí)也影響了自身的發(fā)展。

（二）擔(dān)保公司外部生存環(huán)境欠佳

1.風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)系處理不當(dāng)將影響業(yè)務(wù)拓展

目前擔(dān)保公司在與銀行的合作中，擔(dān)保公司一般承擔(dān)全額信貸風(fēng)險(xiǎn)，而擔(dān)保公司所獲得的收益僅僅是向中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保所取得的較低的手續(xù)費(fèi)收入，一旦擔(dān)保的貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，即使有財(cái)政的支持也很難承擔(dān)代償?shù)膲毫ΓL(fēng)險(xiǎn)的高度集中和難以化解直接影響了擔(dān)保公司為中小企業(yè)提供擔(dān)保的積極性；同時(shí)若擔(dān)保公司為降低風(fēng)險(xiǎn)而提高收益即增加擔(dān)保收費(fèi)，這就增加了本就困難的中小企業(yè)的融資成本，勢(shì)必影響中小企業(yè)尋求擔(dān)保公司進(jìn)行貸款擔(dān)保的積極性。

2.擔(dān)保公司監(jiān)管主體模糊與其規(guī)范發(fā)展的內(nèi)在要求不相適應(yīng)

由于各部門認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，基層中小信用擔(dān)保公司的管理基本上處于放任自流的狀態(tài)。據(jù)調(diào)查，有的縣市擔(dān)保公司由財(cái)政局管理，有的縣市擔(dān)保公司由經(jīng)濟(jì)商務(wù)部門管理，監(jiān)管的主體模糊，監(jiān)管的體制不順，對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)作缺乏有效監(jiān)督，擔(dān)保公司的道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能發(fā)生，甚至有可能導(dǎo)致?lián)９局氐皋r(nóng)村合作基金會(huì)的覆轍。

3.市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻過較低

目前擔(dān)保公司的成立為工商部門注冊(cè)就可以，然后經(jīng)營繳稅即可，對(duì)是否報(bào)備財(cái)政、人行等部門備案，各地并沒有明確規(guī)定。低門檻的準(zhǔn)入方式無形中阻礙了真正意義上的擔(dān)保公司的發(fā)展。

三、完善信用擔(dān)保公司的對(duì)策建議

（一）如何在外部改善擔(dān)保公司的生態(tài)環(huán)境

1.建立全國的征信體系。積極推進(jìn)中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，建立征信體系，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享，建設(shè)一個(gè)完善的中小企業(yè)信用體系，這是擔(dān)保公司開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管和指導(dǎo)，規(guī)范擔(dān)保公司行為。加強(qiáng)法律制度建設(shè)，賦予行業(yè)監(jiān)管部門執(zhí)行有關(guān)政策法規(guī)的權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的日常監(jiān)管，業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；建立相應(yīng)的行業(yè)協(xié)會(huì)，開展對(duì)擔(dān)保公司的人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和規(guī)范經(jīng)營行為等工作，綜合協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保公司和企業(yè)之間的關(guān)系。

3.完善擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，增強(qiáng)擔(dān)保公司抵御風(fēng)險(xiǎn)能力首先要建立以政府資金為主、社會(huì)資金為輔的擔(dān)保資金追加補(bǔ)充機(jī)制，積極吸引民間資本或外域資金入股擔(dān)保公司；還可以制定政策規(guī)定當(dāng)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金儲(chǔ)備達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，可直接轉(zhuǎn)為資本金，從而不斷提高擔(dān)保公司的資金實(shí)力；其次是政府應(yīng)制定專門的擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)納入政府扶持范圍的擔(dān)保公司發(fā)生代償損失時(shí)，政府根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、財(cái)政收入情況確定對(duì)擔(dān)保公司的損壞賬補(bǔ)貼的比例，并確保補(bǔ)償資金到位，化解擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)擔(dān)保公司的可持續(xù)發(fā)展。

4.出臺(tái)促進(jìn)擔(dān)保公司發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策政府可以引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，動(dòng)態(tài)調(diào)整對(duì)制度健全、管理規(guī)范、業(yè)績突出的擔(dān)保公司給予營業(yè)稅減免，并對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保收入中用于補(bǔ)充資本金或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的部分免征所得稅，既降低了擔(dān)保公司的經(jīng)營成本，又激勵(lì)擔(dān)保公司健全制度、規(guī)范管理、積極為中小企業(yè)服務(wù)，從而促進(jìn)整個(gè)擔(dān)保行業(yè)的良性發(fā)展。

5.擔(dān)保公司要與銀行建立良好的合作關(guān)系人民銀行應(yīng)積極引導(dǎo)商業(yè)銀行與擔(dān)保公司積極合作，使二者之間盡快建立起一種休戚相關(guān)的合作關(guān)系，共同幫助中小企業(yè)解決融資難的問題。

（二）擔(dān)保公司如何改善內(nèi)部環(huán)境，加強(qiáng)自身發(fā)展

1.強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，健全擔(dān)保公司的內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制

要加強(qiáng)擔(dān)保公司內(nèi)控制度建設(shè)，在擔(dān)保公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員設(shè)置、財(cái)務(wù)管理、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)開展、各環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督等方面上建立相應(yīng)制度，建立一套適合擔(dān)保公司健康規(guī)范發(fā)展的運(yùn)行體制，逐步形成以現(xiàn)代企業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以政府參與而不干預(yù)的獨(dú)特的擔(dān)保公司模式。

2.建立企業(yè)信用擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展

首先是與銀行建立利益共享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有助于實(shí)現(xiàn)擔(dān)保公司和銀行在控制風(fēng)險(xiǎn)方面的真正合作，從一定程度也可以避免銀行的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題；同時(shí)擔(dān)保公司還應(yīng)該與銀行明確保證責(zé)任形式、擔(dān)保資金的放大倍數(shù)、擔(dān)保范圍、責(zé)任分擔(dān)比例、違約責(zé)任、代償條件等內(nèi)容，促進(jìn)擔(dān)保公司與銀行在公平、公正、平等的前提下進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。

其次是采用反擔(dān)保條款分散風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：公司擔(dān)保制度范文

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)；控制；對(duì)策

為加快建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，化解我市科創(chuàng)、成長型中小企業(yè)融資難題，扶持中小實(shí)體企業(yè)發(fā)展，支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，2006年4月，我市由國有資本發(fā)起、控股，市級(jí)龍頭企業(yè)參股，成立了一家國有控股的中小企業(yè)擔(dān)保公司。

由于近年來宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨緊，部分中小企業(yè)經(jīng)營困難。該擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范不足，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)了大規(guī)模代償，風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，資產(chǎn)質(zhì)量與流動(dòng)性不斷下降，目前已經(jīng)無法保證公司正常經(jīng)營所需資金融通安排，面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

一、公司運(yùn)行困難，發(fā)生擔(dān)保代償?shù)脑蚍治?/p>

融資擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)專業(yè)性的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，擔(dān)保公司面臨來自擔(dān)保公司自身、受保企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及法律、監(jiān)管部門、社會(huì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須具備比銀行更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)及風(fēng)險(xiǎn)化解等強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理控制風(fēng)險(xiǎn)和外部經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)兩大類。在目前擔(dān)保公司尚無法左右外部經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的情況下，應(yīng)著重對(duì)內(nèi)部管理控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、把控。經(jīng)分析，該擔(dān)保公司在內(nèi)部管理控制風(fēng)險(xiǎn)上主要存在以下問題：

（1）內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，操作流程形同虛設(shè)。擔(dān)保公司成立伊始，雖然也依據(jù)自身的情況制定了《財(cái)務(wù)管理制度》《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)章制度，用于規(guī)范公司運(yùn)營及發(fā)展，但事實(shí)上公司開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)并未完全按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程操作運(yùn)行，都嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理制度，業(yè)務(wù)部門甚少履行業(yè)務(wù)拓展與客戶甄選職能，極大部分工作是圍繞既定的客戶對(duì)象“具體操辦”，風(fēng)險(xiǎn)管理有名無實(shí)，存在違規(guī)操作現(xiàn)象。

（2）風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)，監(jiān)控存在盲點(diǎn)。該公司未能嚴(yán)格根據(jù)公司創(chuàng)立時(shí)所確定的服務(wù)對(duì)象開展準(zhǔn)入業(yè)務(wù)，未能有效把控?fù)?dān)?？蛻舻臏?zhǔn)入，一些生產(chǎn)落后管理粗放的低端小企業(yè)也成了公司擔(dān)保業(yè)務(wù)服務(wù)的對(duì)象，背離了公司股東設(shè)立服務(wù)于本地科創(chuàng)、成長型中小企業(yè)的初衷。具體擔(dān)保業(yè)務(wù)也沒有完全按擔(dān)保行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)操作，被擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任余額普遍超過行業(yè)規(guī)定。根據(jù)融資性擔(dān)保公司管理相關(guān)法律，融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額和被擔(dān)保人及關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保責(zé)任余額都有約束性規(guī)定，但該擔(dān)保公司為了滿足部分客戶融資需求，普遍放寬了對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人資金用途真實(shí)性的調(diào)查，或是為了片面考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)量增長等原因，部分擔(dān)保業(yè)務(wù)明知貸款申請(qǐng)用途與貸款真實(shí)用途不符，違反相關(guān)規(guī)定成倍允許其借用多個(gè)主體來向本公司申請(qǐng)擔(dān)保授信，從而導(dǎo)致被擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任余額都數(shù)倍于控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)擔(dān)保人的授信完全失控。

擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)入容易退出難。一旦被擔(dān)保人資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，被擔(dān)保人的融資額度不能滿足其經(jīng)營需求或?qū)l(fā)生資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為維持擔(dān)保人與被擔(dān)保人當(dāng)期“良好的”運(yùn)作狀況，擔(dān)保公司甚至采取不斷增加被擔(dān)?？蛻舻氖谛蓬~度、為被擔(dān)保人墊資等手段來維持銀行貸款的周轉(zhuǎn)，致使擔(dān)保公司成了某些企業(yè)的融資平臺(tái)，導(dǎo)致?lián)９緭?dān)保業(yè)務(wù)行為陷入泥沼而難以抽身，終將承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（3）受?？蛻糸g關(guān)聯(lián)度高，造成風(fēng)險(xiǎn)集中。我市中小企業(yè)主要集中在傳統(tǒng)的服裝、紡織、印染、貨架等行業(yè)，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中，一方面，企業(yè)技術(shù)進(jìn)步投入不夠，技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱，產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，增長和發(fā)展后勁不足；另一方面，以高能耗高污染和低價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主的粗放式發(fā)展路徑已難以為繼，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，再加上普遍存在的家族式管理模式，很難使傳統(tǒng)的中小企業(yè)有一個(gè)良性的發(fā)展空間，經(jīng)濟(jì)效益普遍不佳。中小企業(yè)發(fā)展面臨的資金周轉(zhuǎn)困難，致使中小企業(yè)千方百計(jì)地尋求解決資金融通的渠道，于是中小企業(yè)會(huì)借用多個(gè)主體來申請(qǐng)擔(dān)保授信，遂出現(xiàn)受保人、反擔(dān)保人或企業(yè)實(shí)際控制人或是實(shí)際用款人相互擔(dān)保、聯(lián)保，形成同一資金擔(dān)保鏈，風(fēng)險(xiǎn)高度集中。一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金問題，將導(dǎo)致整個(gè)擔(dān)保鏈出現(xiàn)問題，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)得不到有效分散。另外，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的低迷也導(dǎo)致了少數(shù)中小企業(yè)將資金投資到其他產(chǎn)業(yè)，好多以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)名義融資的貸款資金實(shí)際流向了房地產(chǎn)、金融衍生品等虛擬經(jīng)濟(jì)及其他高風(fēng)險(xiǎn)的投資領(lǐng)域，企業(yè)貸款的實(shí)際用途并沒有按照貸款合同簽訂的用途使用，擔(dān)保公司成為這些高風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)最終承擔(dān)者。

（4）反擔(dān)保措施未能全面有效落實(shí)，追償難以實(shí)現(xiàn)。雖然擔(dān)保公司采取了“第三方保證”“抵質(zhì)押”“追加自然人無限責(zé)任”等多樣化、組合式的反擔(dān)保措施來分散專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但公司擔(dān)保客戶之間的高關(guān)聯(lián)度、高行業(yè)集中度，互保、聯(lián)保、連環(huán)擔(dān)保等保證方式，使反擔(dān)保的效率效果大為削弱，部分抵押物未向相關(guān)部門履行登記手續(xù)，以及承諾抵押、質(zhì)押等情形使擔(dān)保公司的擔(dān)保債權(quán)無優(yōu)先受償權(quán)，反擔(dān)保措施的有效性存在缺陷，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，所需要投入的補(bǔ)救成本往往數(shù)倍于“預(yù)防成本”。

（5）擔(dān)保業(yè)務(wù)專業(yè)人才缺乏，個(gè)人執(zhí)業(yè)能力嚴(yán)重影響公司健康運(yùn)行。目前該擔(dān)保公司缺乏具有相關(guān)法律、金融經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)管理團(tuán)隊(duì)和擔(dān)保業(yè)務(wù)專業(yè)人才，人員配置少，部門設(shè)置簡(jiǎn)單，崗位職責(zé)不清，風(fēng)險(xiǎn)管理部門有名無實(shí)，業(yè)務(wù)部門各成員交叉作業(yè)，人員與業(yè)務(wù)嚴(yán)重不匹配。

二、對(duì)擔(dān)保公司存在問題須采取的主要對(duì)策

面對(duì)該公司內(nèi)部管理控制風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，須著力采取如下對(duì)策，以防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)工作：

（1）規(guī)范操作程序，嚴(yán)把準(zhǔn)入門檻，正確選擇擔(dān)保服務(wù)對(duì)象。從制度和程序上規(guī)范公司運(yùn)作，不折不扣執(zhí)行既定的《擔(dān)保操作規(guī)程》等規(guī)章制度和服務(wù)宗旨。在目標(biāo)客戶的選擇上堅(jiān)守“擇優(yōu)”原則，牢固堅(jiān)持扶優(yōu)不扶貧，服務(wù)的主要對(duì)象是本地科創(chuàng)、成長型中小企業(yè)，而不是那些即將被市場(chǎng)淘汰的劣質(zhì)企業(yè)的既定方向；嚴(yán)把準(zhǔn)入門檻，須牢記一個(gè)基本原則：寧可少做一筆風(fēng)險(xiǎn)不可控的業(yè)務(wù)，也不能盲目地冒一次風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)和項(xiàng)目實(shí)行保、審、償分離制度。對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)和項(xiàng)目實(shí)行保、審、償分離制度，即調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信調(diào)查與評(píng)估，對(duì)資信調(diào)查和評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；審批人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的審批，對(duì)審核、審批結(jié)果負(fù)責(zé)；檢查人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的后期監(jiān)測(cè)、代償、追償，對(duì)監(jiān)測(cè)、代償失誤、追償不力負(fù)責(zé)等，不同崗位業(yè)務(wù)人員責(zé)任分明相互制約。對(duì)具體業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行雙人復(fù)核、分級(jí)審批、專業(yè)決策等，避免內(nèi)部人員操作失誤或發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。將嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)施貫穿于公司業(yè)務(wù)的全過程。

（3）做好盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，了解企業(yè)的真實(shí)情況。盡職調(diào)查要通過與企業(yè)控制人的訪談，觀察企業(yè)實(shí)際控制人的道德水準(zhǔn)、經(jīng)營水平。道德品質(zhì)和經(jīng)營決策水平往往決定企業(yè)未來的走勢(shì)甚至企業(yè)的生死存亡。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度往往不夠完善，透明度低。企業(yè)控制人往往納稅意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)為了獲取貸款，也往往只報(bào)告一些對(duì)融資有利的信息而隱瞞不利信息。因此，要利用企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和輔助資料，通過走訪生產(chǎn)車間，核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物資產(chǎn)；通過走、看、問，來判斷企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，驗(yàn)證有關(guān)資料是否與企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹的情況是否一致。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及償債能力的調(diào)查、審核和評(píng)估，了解企業(yè)有無重大經(jīng)濟(jì)、民事糾紛，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的安全性。

（4）加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)資金運(yùn)行情況的跟蹤監(jiān)控。多渠道收集被擔(dān)保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況及所在行業(yè)的市場(chǎng)情況，通過銀行等金融渠道加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)資金運(yùn)行情況的跟蹤監(jiān)控，核實(shí)企業(yè)貸款用途的真實(shí)性。一旦發(fā)現(xiàn)貸款實(shí)際用途與貸款申請(qǐng)用途發(fā)生變化，應(yīng)隨時(shí)采取必要的措施。

（5）建立擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)格控制產(chǎn)生擔(dān)保鏈，有效落實(shí)反擔(dān)保措施。連環(huán)擔(dān)保的“放大效應(yīng)”可導(dǎo)致整個(gè)擔(dān)保鏈上企業(yè)經(jīng)營困難甚至倒閉，是一枚可怕的“定時(shí)炸彈”。擔(dān)保公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)盡可能詳細(xì)記錄申請(qǐng)擔(dān)保授信的被擔(dān)保人及所有涉及的反擔(dān)保人的相關(guān)單位的相關(guān)信息，利用數(shù)據(jù)庫預(yù)警，對(duì)系統(tǒng)預(yù)警中反映出的擔(dān)保業(yè)務(wù)有相互擔(dān)保、聯(lián)?；蜻B環(huán)擔(dān)保等的業(yè)務(wù)的，必須要求提供其他可行性擔(dān)保，嚴(yán)格控制形成擔(dān)保業(yè)務(wù)鏈，防范風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

對(duì)所提供的可行性擔(dān)保，必須按要求辦妥相關(guān)法律手續(xù)，要將辦妥相關(guān)法律手續(xù)作為擔(dān)保審批手續(xù)的必要前置程序。

（6）加強(qiáng)跟蹤管理，全過程把控?fù)?dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司為被擔(dān)保人承保后，并不意味著此筆業(yè)務(wù)的結(jié)束，擔(dān)保手續(xù)辦理成功后實(shí)際上才是擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的真正開始。所以，擔(dān)保公司要認(rèn)真做好保后工作，定期對(duì)被擔(dān)保人做好跟蹤調(diào)查，及時(shí)了解被擔(dān)保人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，如果被擔(dān)保人經(jīng)營情況發(fā)生困難或有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，須及時(shí)做出預(yù)警并采取相應(yīng)措施。

（7）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高員工素質(zhì)。針對(duì)目前該擔(dān)保公司人員素質(zhì)現(xiàn)狀，急需要配備一個(gè)懂業(yè)務(wù)會(huì)管理的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)和一支具有金融、財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、項(xiàng)目評(píng)估等綜合素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍。具體的人力資源管理模式可以考慮建立項(xiàng)目經(jīng)理AB制，由兩名項(xiàng)目經(jīng)理共同處理同一項(xiàng)目，充分發(fā)揮項(xiàng)目經(jīng)理AB制的雙人智慧，相互制約、共同把關(guān)、共擔(dān)責(zé)任；可以考慮建立項(xiàng)目經(jīng)理的問責(zé)制，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理行為進(jìn)行監(jiān)督管理。同時(shí)，擔(dān)保公司還可以建立完善定期交流輪崗的內(nèi)部控制機(jī)制。

（8）事后追償與處置機(jī)制。擔(dān)保代償難以避免，而及時(shí)有效、合規(guī)合法的追償與處置，是擔(dān)保公司是必須具備的風(fēng)險(xiǎn)化解能力。因此，公司應(yīng)采取多種方式進(jìn)行債權(quán)追償，可以通過運(yùn)用出售、拍賣、資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股等多種手段最大限度地保全資產(chǎn)，提高不良資產(chǎn)回收率，降低并減少損失。

第9篇：公司擔(dān)保制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 信用擔(dān)保；信用擔(dān)保體系

一、我國現(xiàn)行中小企業(yè)信用擔(dān)保體系現(xiàn)狀

（一）我國現(xiàn)行信用擔(dān)保體系

自我國首家擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立以來，經(jīng)過10余年的努力，初步形成現(xiàn)有的擔(dān)保格局?？傮w來看我國信用擔(dān)保體系是以政策性授信擔(dān)保為主體，商業(yè)性與互擔(dān)保為兩翼，中央、省、市、縣為四層的擔(dān)保架構(gòu)。政策性擔(dān)保包括城市信用擔(dān)保、省級(jí)再擔(dān)保和國家級(jí)再擔(dān)保。城市擔(dān)保是擔(dān)保體系運(yùn)行基礎(chǔ)，直接從事?lián)I(yè)務(wù)；省和國家再擔(dān)保通過再擔(dān)保服務(wù)分散城市擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，是城市擔(dān)保的重要保障。

（二）我國擔(dān)保行業(yè)運(yùn)行分析

為了解決企業(yè)的融資難和擔(dān)保難問題，政府在政策、資金等方面上給了擔(dān)保行業(yè)很大支持，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力增強(qiáng)；為了解決自身融資難的問題，企業(yè)也積極投資或設(shè)立互擔(dān)保機(jī)構(gòu)；在相關(guān)政策的指引下，社會(huì)上各種閑置資金紛紛流入到擔(dān)保行業(yè)，投資或設(shè)立商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。筆者由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人就2011年融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展等答問相關(guān)數(shù)據(jù)整理分析可知，擔(dān)保行業(yè)整體規(guī)模、實(shí)力、從業(yè)人員和擔(dān)保業(yè)務(wù)量也都得到大大增強(qiáng)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)由政府出資為主向民營及外資控股轉(zhuǎn)變。

2011年，根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)規(guī)范發(fā)展的意見》等文件精神，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議以促進(jìn)規(guī)范發(fā)展，防范化解風(fēng)險(xiǎn)為主線，加快完善制度建設(shè)，推動(dòng)各省（區(qū)、市）人民政府及其監(jiān)管部門完成擔(dān)保行業(yè)規(guī)范整頓工作。（1）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)過規(guī)范整頓后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)逐漸樹立規(guī)范經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到提高。（2）經(jīng)過行業(yè)規(guī)范整頓，銀擔(dān)合作的基礎(chǔ)和環(huán)境有所改善。同年聯(lián)席會(huì)議了《關(guān)于促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作的通知》，該文件進(jìn)一步促進(jìn)和規(guī)范了銀擔(dān)合作。銀擔(dān)合作得到進(jìn)一步加強(qiáng)，擔(dān)保業(yè)務(wù)量進(jìn)一步加大；同時(shí)了促進(jìn)了中小微企業(yè)融資難問題的解決。

二、現(xiàn)行中小企業(yè)信用擔(dān)保體系存在的問題

（一）從中小企業(yè)自身分析

1.中小企業(yè)信用度問題。大多數(shù)中小企業(yè)信用等級(jí)都是3B或3B以下，A級(jí)以上的中小企業(yè)所占比例很低，信用管理意識(shí)薄弱，信用等級(jí)不高。

2.中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和信息不對(duì)稱問題。中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，信息不透明，缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等問題。正是這些因素致使企業(yè)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告很難獲得財(cái)務(wù)審計(jì)部門的認(rèn)可，披露信息可信度不高，因而外界很難把握企業(yè)真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，信息不對(duì)稱問題隨之產(chǎn)生。

（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的問題

1.現(xiàn)有機(jī)構(gòu)主要集中在大中城市，特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的地區(qū)，越往基層機(jī)構(gòu)越少，分布不合理且覆蓋率低。

2.擔(dān)保公司“異化”問題嚴(yán)重、無序競(jìng)爭(zhēng)、違規(guī)經(jīng)營、亂象橫行。我國部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)的“異化”問題仍然比較嚴(yán)重：在市場(chǎng)無序競(jìng)爭(zhēng)下，部分擔(dān)保公司在發(fā)展過程中存在的非法融資、無序放貸、亂收費(fèi)用、超范圍經(jīng)營等問題；挪用、占用客戶保證金；游走在灰色地帶甚至從事違法行為。

3.擔(dān)保公司沒有明確的擔(dān)保對(duì)象和擔(dān)保資源流向標(biāo)準(zhǔn)，致使擔(dān)保資源分散化和擔(dān)保資源利用率低下化。

4.擔(dān)保機(jī)構(gòu)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三者不制衡，而且自身的獨(dú)立性也存在質(zhì)疑。一方面，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)并沒有一套完善的業(yè)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督均衡機(jī)制，也缺乏完善的被擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)信息資料的收集、使用和管理制度。另一方面，我國現(xiàn)有信用擔(dān)保體系是以政策性擔(dān)保為主體的擔(dān)保架構(gòu)，然而政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多是依附政府性機(jī)構(gòu)，擔(dān)保業(yè)務(wù)難免會(huì)受到政府方面的影響；由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，導(dǎo)致其在決策時(shí)也容易受到內(nèi)部不良因素的干擾，特別是規(guī)模比較小的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

5.擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行間的貸款風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制不合理。我國現(xiàn)有的貸款風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偰Ｊ綖椤皳?dān)保公司承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)、銀行承擔(dān)零風(fēng)險(xiǎn)”模式。但是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證服務(wù)降低了商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)和審核、評(píng)估企業(yè)資質(zhì)的成本，因此貸款銀行也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，例如美國擔(dān)保機(jī)構(gòu)僅承擔(dān)第二擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）從社會(huì)層面分析

1.擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管缺失。在實(shí)際運(yùn)行中，隨著擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量和業(yè)務(wù)的快速增長，監(jiān)管資源不足、監(jiān)管能力不強(qiáng)、監(jiān)管不到位等問題漸漸顯現(xiàn)。另外在中央政府方面，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議是由財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等八部門組成，銀監(jiān)會(huì)為牽頭單位，涉及部門多而且權(quán)責(zé)不清、管理混亂。

2.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制法律體系建設(shè)滯后。擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)外提供擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)極高，風(fēng)險(xiǎn)控制是擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存與發(fā)展的核心問題。但我國現(xiàn)有的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制法律體系模式主要包括“核心法規(guī)+主要法規(guī)+配套法規(guī)”或者“法律+行政法規(guī)十地方性法規(guī)”等，并沒有形成一個(gè)完整的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制法律體系。

3.目前我國尚未建立較為完善的社會(huì)信用體系和信用信息管理體系，中小企業(yè)信用體系建設(shè)須完善。特別是中小企業(yè)的信用體系建設(shè)不夠，具體有以下幾點(diǎn)：缺乏權(quán)威的征信系統(tǒng)、健全的信用評(píng)估體系、良好的失信懲戒機(jī)制、沒有完善的中小企業(yè)信用信息共享機(jī)制和中小企業(yè)信用信息管理體系，導(dǎo)致銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)很難獲得中小企業(yè)真實(shí)的信用狀況。

三、完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的若干建議

（一）中小企業(yè)的自我完善

首先建立健全內(nèi)部管理和治理制度，使公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督三者實(shí)現(xiàn)均衡。其次中小企業(yè)健全信用管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)誠信經(jīng)營理念。最后是對(duì)外披露企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、治理狀況，盡可能提供經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，提升披露信息的真實(shí)可靠性。

（二）信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的進(jìn)一步完善

1.信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范自身發(fā)展。（1）加強(qiáng)擔(dān)保信息管理，建立一套完善的被擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)信息資料的收集、使用和管理制度；實(shí)現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的均衡；提升擔(dān)保業(yè)務(wù)獨(dú)立性。（2）按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，實(shí)施規(guī)范自身發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范擔(dān)保財(cái)務(wù)制度，披露真實(shí)、可靠地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）注重自身軟實(shí)力建設(shè)、提高擔(dān)保從業(yè)人員素質(zhì)。（4）加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作。

2.提升信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量和布局的合理性。針對(duì)現(xiàn)有的擔(dān)保公司分布結(jié)構(gòu)不合理、覆蓋面率不足問題，應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，制定擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃，調(diào)整擔(dān)保機(jī)構(gòu)的布局，積極開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提高擔(dān)保業(yè)務(wù)量。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建全擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制制度。首先是風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和評(píng)估機(jī)制，具體就是通過事前調(diào)查了解企業(yè)真實(shí)的信用狀況、經(jīng)營狀況、償債能力和盈利能力等，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。其次是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制，保持對(duì)受保企業(yè)大額資金流向、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營管理等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。最后是通過再擔(dān)保、事后追償與補(bǔ)償機(jī)制等措施實(shí)現(xiàn)事后擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.明確擔(dān)保對(duì)象、建立擔(dān)保資源流向標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)階段信用擔(dān)保資金扶持的重點(diǎn)是科技創(chuàng)業(yè)型、都市吸勞型、資源深加工型、出口創(chuàng)匯型、社區(qū)服務(wù)型，以及以倉儲(chǔ)、配送、分銷為主要內(nèi)容的商貿(mào)物流型中小企業(yè)。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)政策并結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步明確擔(dān)保對(duì)象和擔(dān)保資源流向標(biāo)準(zhǔn)。

5.積極拓展信用擔(dān)保功能，不斷創(chuàng)新?lián)I(yè)務(wù)模式。政府、企業(yè)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)重視擔(dān)保方式的創(chuàng)新，構(gòu)建多樣化擔(dān)保模式。

（三）國家加強(qiáng)對(duì)信用擔(dān)保體系管理

1.完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的法律對(duì)策。（1）建立健全擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制法律體系。以風(fēng)險(xiǎn)管理為主旨，信用擔(dān)保法為核心，預(yù)防法律制度、控制法律制度和補(bǔ)救法律制度為基石，建立一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膿?dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制法律體系。通過不斷完善資信評(píng)估制度、市場(chǎng)準(zhǔn)入制度、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度、反擔(dān)保制度和被擔(dān)保企業(yè)保證金制度等法律制度來實(shí)現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防；風(fēng)險(xiǎn)控制法律的核心是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的分散制度，通過完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度、保證保險(xiǎn)制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、應(yīng)急處置機(jī)制、再擔(dān)保制度、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)間貸款風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)傊贫鹊却胧﹣硗瓿墒轮酗L(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)法律制度著眼于擔(dān)保損失出現(xiàn)后的補(bǔ)救措施，通過代償、追償、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度等來控制損失。（2）加強(qiáng)擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管體系建設(shè)。在地方監(jiān)管層面，一方面，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，明確地方各個(gè)部門的監(jiān)管職責(zé)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)日常審慎監(jiān)管，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)。另一方面，通過完善監(jiān)管機(jī)制、創(chuàng)新監(jiān)管模式、加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)、監(jiān)管資源合理化配置和推進(jìn)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)等措施來彌補(bǔ)監(jiān)管資源不足、監(jiān)管能力不足、監(jiān)管不到位等缺陷。

2.強(qiáng)化信用信息管理，加強(qiáng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)。（1）建立健全中小企業(yè)信用制度，構(gòu)建較為完善的信用管理體系。在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和工商登記年檢系統(tǒng)等現(xiàn)有信用體系作用的基礎(chǔ)上，盡快建立以中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)為主體，以信用信息收集、信息共享、信用評(píng)級(jí)、失信懲戒為主要功能的全國性中小企業(yè)征信系統(tǒng)，加強(qiáng)信用信息管理，建立中小企業(yè)信用檔案，降低信用信息獲取成本。（2）建立完善的中小企業(yè)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)制度。一方面中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度的健全，能夠幫助銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得比較可靠的企業(yè)信用信息和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，從而有助于銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)做出擔(dān)保貸款決策。另一方面通過擔(dān)保業(yè)績、服務(wù)水平、管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合考評(píng)，并劃分信用等級(jí)，不僅能夠幫助中小企業(yè)和銀行選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也有利于監(jiān)管部門對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

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