稽核崗位職責精選(九篇)

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第1篇：稽核崗位職責范文

技術部

工藝員

、設計

人員

1、負責公司現(xiàn)生產(chǎn)工藝管理與考核工作；

2、負責公司工藝紀律貫徹執(zhí)行與檢查考核工作；

3、負責公司新工、在崗操作工的產(chǎn)品、工藝知識講授；

4、負責公司新產(chǎn)品、新項目工藝的設計、提出新增工藝工裝的要求及進度；

5、負責公司新產(chǎn)品試制、新產(chǎn)品工藝試驗、跟蹤服務及新工藝的研究開發(fā)；

6、負責新產(chǎn)品消耗定額的制訂；

7、負責生產(chǎn)準備工作中的設備訂購技術交流工作、設備安裝地基圖和工藝平面布置圖的繪制，配合設備的安裝調試，設備的試生產(chǎn)調試工作。

8、負責公司成熟產(chǎn)品的現(xiàn)生產(chǎn)工藝服務、工藝改進、工藝試驗及工藝紀律執(zhí)行情況的檢查；

9、負責公司工藝管理的實施及管理標準的制（修）訂；

10、負責、編制產(chǎn)品生產(chǎn)工藝文件、檢驗規(guī)程、工時定額、工具清單、裝備清單；

11、配合公司相關部門進行新產(chǎn)品報價工作。

12、負責公司產(chǎn)品工藝工裝、工位器具及產(chǎn)品包裝的設計等工作；

13、負責公司現(xiàn)生產(chǎn)工裝的改進和完善；

14、負責公司新技術、新產(chǎn)品的研究、開發(fā)、設計；

15負責工藝裝備的選型、設計、改造工作，積極配合技術設備改造；

16、完成領導交辦的其它臨時工作；

1、產(chǎn)品生產(chǎn)無工藝、無檢驗規(guī)程、無工時定額、無工藝裝備、無工具清單，一次一項考核50元。

2、不參加生產(chǎn)調試，一次考核50元。

3、一年無新技術、新工藝、新材料使用建議、方案，一次考核50元。

4、工藝檢查不到位、無考核、無記錄，一次考核20元。

5、無故不完成領導交辦的臨時工作一次考核50元。

1、新產(chǎn)品設計實用、堅固、安全、經(jīng)濟、美觀、工藝性可靠，反之一次考核50元。

2、可行性分析不準確，給公司造成損失一次考核50元。

3、工藝裝備選型、設計、改造不合理、不實用、不積極配合技術、設備改造，一次一項考核50元。

第2篇：稽核崗位職責范文

為全面強化村組財務的規(guī)范化管理，明確工作要求，落實工作責任。經(jīng)研究，制定2014年度村會計崗位責任制考核意見如下：

一、考核內容及計分辦法

（一）農(nóng)村財務管理44分

1、規(guī)范集體資金管理10分：發(fā)現(xiàn)一筆坐收坐支扣2分，以月度計算，超限額庫存每超500元扣1分，集體資金及時交鎮(zhèn)管理，每遲1天扣0.5分。各類工程款、農(nóng)戶出工款、農(nóng)戶分配款不按規(guī)定要求實行銀行轉賬而支付現(xiàn)金的，每發(fā)生一筆扣2分。月度結報帳時在《交鎮(zhèn)代管款余額核對表》中填報上月末現(xiàn)金余額，每缺一個月扣1分，現(xiàn)金余額與雙代管微機打印的月度《科目余額表》中現(xiàn)金科目余額不符的有一次扣2分。

2、票據(jù)手續(xù)完備5分：確?！八暮炓粚彙笔掷m(xù)俱全，有一張票據(jù)不規(guī)范扣0.5分，單筆超過1000元的支出未經(jīng)村務監(jiān)督委員會、民主理財成員參加集體討論的有一例扣2分。

3、村、組集體收支結報不隔月6分：以月度考核，按規(guī)定的時間每遲半天扣0.5分，有一張隔月發(fā)票扣1分。

4、及時登記各類賬簿6分：交鎮(zhèn)代管款按月與鎮(zhèn)核對，余額不相符每差1000元扣1分，并限期查明原因，準確及時記載各類明細帳及臺帳，包括：二級分類帳；現(xiàn)金、銀行存款日記帳；固定資產(chǎn)、庫存物資明細帳；往來明細帳；在建工程明細帳、村級集體創(chuàng)收臺帳；招待費管理臺帳；上爭資金及其用費臺帳；債務臺帳等。以上各類帳簿記載有一本未記扣2分，有一例錯誤扣1分。

5、費用控制及制度執(zhí)行14分：招待費每超限額報支1000元扣1分，上爭資金用費每超1%扣1分，農(nóng)戶出工有一例未經(jīng)農(nóng)戶簽字蓋章扣1分，當月出工當月未入帳的有一例扣0.5分，購買力有一例使用“支出證明單”入帳的扣1分，公益事業(yè)建設項目報支必須附施工協(xié)議、竣工驗收決算表、施工方出具的章印齊全的合規(guī)票據(jù)，有一例缺一種資料扣1分；公益事業(yè)建設項目支出、招待費支出、集體資金開支的公用工支出及超過200元的“支出證明單”支出，未經(jīng)鎮(zhèn)分管負責人審批的見一例扣1分。

6、村組債務化解3分：年末村組賬面?zhèn)鶆毡饶瓿跸陆?0%，按完成任務的比例計分。

（二）土地承包管理4分

規(guī)范土地流轉，簽訂土地流轉協(xié)議，且協(xié)議要素齊全，建好土地流轉臺帳，主合同、臺帳、協(xié)議裝訂成冊，鎮(zhèn)村兩級同時歸檔，未裝訂成冊的不記分，有一戶協(xié)議要素不全扣0.5分。

（三）農(nóng)民負擔管理2分

一事一議籌資籌勞嚴格按程序操作，逐級履行審批手續(xù)，并規(guī)范填發(fā)《農(nóng)民負擔監(jiān)督卡》，方案不報批的不得分，監(jiān)督卡發(fā)放每少一戶扣0.1分，發(fā)生一例亂收費、亂罰款、亂攤派現(xiàn)象之一的扣2分。

（四）村級集體經(jīng)濟創(chuàng)收6分

按完成鎮(zhèn)交指標的比例計分。合同資料未交鎮(zhèn)歸檔的有一份扣0.5分。村集體經(jīng)濟經(jīng)營性收入=經(jīng)營收入+發(fā)包上交收入+投資收益，以當年12月底到帳數(shù)為考核依據(jù)，土地征用費、村級三項資金、扶貧救濟款、各級補貼款、個人捐款不計入集體經(jīng)濟收入。創(chuàng)收臺帳實行季報制，分別于4月5日、7月5日、10月5日和次年的元月5日前復印上報（上報累計數(shù)），缺一次扣1分，每遲報一天扣0.5分。

（五）民主管理10分

1、按月組織理財人員審核當月收支3分：以理財人員的簽字、加蓋理財專用章及民主理財記錄簿為考核依據(jù)，有一例手續(xù)不完備扣0.5分。

2、按季公開3分：公開資料經(jīng)村務監(jiān)督委員會成員審核簽字并加蓋理財專用章后，每季一次，并分別于四月五日、七月五日、十月五日、次年的元月五日，在村務公開欄公布。底冊資料鎮(zhèn)村同時歸檔，每遲一天分別扣1分。公布資料按市《公開目錄》要求歸檔，每缺一項扣0.5分，審核意見、審核人簽名、公布日期每缺一項扣0.5分。

3、規(guī)范村組公共資源交易程序4分：凡黃委發(fā)[2013]93號文件規(guī)定的公共資源交易項目必須按程序進行交易，及時上報村組工程項目信息，有一例不按公共資源交易程序執(zhí)行扣2分。

（六）統(tǒng)計工作10分

按統(tǒng)計工作專項考核得分的比例計分。

（七）合作組織建設4分

年內完成合作組織創(chuàng)建任務計2分。已組建運轉正常且按規(guī)定要求上報各類報表的計2分，已組建但運行不規(guī)范的有一例扣2分，報表上報每遲一天扣0.2分。

（八）農(nóng)業(yè)保險10分

按完成鎮(zhèn)交種植業(yè)保險、能繁母豬保險、高效設施農(nóng)業(yè)保險、農(nóng)民家庭財產(chǎn)保險及小額意外傷害保險任務的比例計分。

（九）各類報表的上報10分

對不按規(guī)定時間、規(guī)定要求上報的各類報表，有一例遲報一天扣0.5分，有一例缺報扣1分。

（十）加減分項目

1、村務公開檢查平均得分以95分為基數(shù)，每多1分加2分，每低1分扣1分。

2、按月結報帳：全年按規(guī)定時間、規(guī)定要求，月均考核100分的加10分。

3、當年承擔市試點任務并被推廣的有一次加2分。

4、當年承擔市級財務規(guī)范化管理現(xiàn)場會的有一次加2分。

5、當年經(jīng)考核評定為省級財務規(guī)范化管理示范村的加3分。

6、當年新增連片土流轉面積達100畝、200畝、500畝、800畝且簽訂規(guī)范的流轉協(xié)議，鎮(zhèn)、村歸檔分別加記1、2、3、4分。

7、階段性中心工作考核：以90分為基數(shù)，每超1分加0.5分，每低1分扣1分。

8、會計專線會議：遲到一次扣1分，無故缺席一次扣2分。

9、村級運轉經(jīng)費按規(guī)定結轉，有一例不符合規(guī)定扣5分。

二、考核辦法

由農(nóng)村工作領導小組牽頭，相關職能科室平時做好記載，年終考核計分，本著公開、公平、公正的原則，考核結果全鎮(zhèn)通報。

三、獎懲辦法

1、全年工作實行鎮(zhèn)村雙重考核制，其中鎮(zhèn)考核結果按60%，村級考核結果按40%結算，考核結果與工資掛鉤，按比例審批發(fā)放考核報酬。

第3篇：稽核崗位職責范文

關鍵詞：財務共享服務模式;財務稽核體系;步驟

一、前言

財務稽核體系是企業(yè)風險內控體系的重要組成部分，在實現(xiàn)企業(yè)精細化管理和推動企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著至關重要的作用。在財務共享服務模式下創(chuàng)建完善的財務稽核體系，能夠有效的提高財務風險管控水平，以此保證財務稽核工作、內部控制以及風險管理工作高效、有序的運行。值得注意的是，財務共享服務模式下的財務稽核體系，在實施的過程中需要嚴格按照相關步驟進行，以此充分的發(fā)揮財務稽核體系的作用。因此，文章針對財務共享模式下財務稽核體系的研究具有非常重要的現(xiàn)實意義。

二、財務共享服務模式下財務稽核體系的創(chuàng)建

財務共享服務模式下財務稽核體系的創(chuàng)建需要遵循全面覆蓋、突出重點的原則，采用四級交叉矩陣型財務稽核體系，具體表現(xiàn)為：第一級，自我稽核，自我稽核是將崗位作為基本稽核單元，并由在崗人員按照一定的頻次對自身崗位工作的關鍵控制點和工作內容進行自我稽核，即所有的員工都需要承擔稽核的職責，以此實現(xiàn)對財務部所有業(yè)務的全面稽核，自我稽核是財務共享服務模式下防范或者規(guī)避財務風險的基礎和前提;第二級，組織內部橫向稽核，橫向稽核由財務部門經(jīng)理與稽核人員承擔，按照一定的周期對某個階段的財務業(yè)務進行總結，同時采用和其他業(yè)務的邏輯關系對財務業(yè)務進行相關性稽核;第三級，專業(yè)職能部門縱向稽核，專業(yè)職能部門縱向稽核是對自我稽核以及組織內部稽核的復核，由專業(yè)職能部門對財務進行專業(yè)縱向稽核，根據(jù)財務稽核的實際要求，按照相關規(guī)定和既定頻率對高風險點、關鍵控制點的稽核環(huán)節(jié)進行嚴格的檢查;第四級，全視角財務稽核，基于上述三級稽核，利用全視角財務稽核對所有稽核環(huán)節(jié)的有效性進行復核，通過反向檢查的方式，檢查關鍵點設置是否合理，這樣能夠實現(xiàn)對財務核算管理的全視角、全過程監(jiān)控和稽核，對高風險事項財務進行事前預防、事中控制以及事后檢查。

三、財務共享服務模式下財務稽核體系的實施步驟

財務共享服務模式下的財務稽核體系，其目的在于提高財務風險管控水平，盡可能的降低各種風險事項對財務核算工作造成的影響。嚴格遵循全面覆蓋和突出重點的原則，創(chuàng)建四級交叉矩陣型財務稽核體系，為了保證該財務稽核體系能夠順利的實施，需要嚴格按照以下步驟：

第一步：財務風險的識別與評估。企業(yè)經(jīng)營過程中存在許多風險，按照風險影響的領域進行分類，可以將財務風險劃分為以下幾種：關聯(lián)交易風險、稅務風險、資金風險、會計管理風險、政策風險、資產(chǎn)風險、會計報告風險等。在進行財務風險識別時通常采用定量分析和定性分析相結合的方式，對所有的財務風險事項進行綜合評估，并根據(jù)評估結果進行財務風險坐標圖的繪制，明確所有財務風險的風險等級，按照重要性原則，將中等以上風險事項納入稽核體系，并保證所有的財務風險事項的財務稽核工作都能夠真正的貫徹與落實。

第二步：財務核算工作流程的梳理。嚴格按照財務核算管理工作流程對納入財務稽核體系的風險事項進行財務稽核，并繪制相關風險事項對應業(yè)務的財務工作流程圖，并做好財務工作流程文檔描述工作。

第三步：明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點。根據(jù)相關風險事項對應業(yè)務的財務工作流程圖、財務工作流程文檔和財務風險列表，確定財務工作流程中需要承擔稽核職責的責任崗位名稱和關鍵控制點。并且采用what（做什么）、how（怎么樣）、where（什么系統(tǒng)）、who（誰）、when（什么時間）的表達方式，對財務稽核崗位職責和關鍵控制點進行明確。

第四步：財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作。根據(jù)財務工作崗位的設置表進行財務稽核工作矩陣的制作，并把財務核算管理流程中承擔相應稽核工作的崗位稽核操作要求填寫在財務稽核工作矩陣相應的位置。對財務稽核工作矩陣中所有稽核職責的崗位稽核操作要求和流程進行匯總，然后按照稽核時間、頻率、成果、方法以及內容等，對財務稽核工作矩陣中的稽核職責進行分解，獲得財務稽核體系崗位職責表，并將該崗位職責表作為財務稽核工作的操作依據(jù)。

四、財務稽核體系的實施效果

1.有效的提高財務風險控制水平。對于日常工作過程中存在的問題進行全面采集，制定財務部高風險問題清單，并由專人對所有問題進行專門處理，對財務稽核體系的稽核職責、關鍵控制點進行補充與完善，創(chuàng)建長效的財務風險預防與控制機制，能夠徹底的解決財務管理過程中存在的各種問題，實現(xiàn)財務核算工作的良性發(fā)展。同時，通過將稽核工作納入到績效考核中，能夠有效的提高財務人員的風險意識，以此保證財務稽核體系能夠真正的貫徹落實到實處。

2.顯著提高財務稽核效率。財務共享服務模式下的財務稽核體系和內控體系的結合，能夠實現(xiàn)對財務稽核的標準化操作，避免出現(xiàn)重復勞動的現(xiàn)象，同時還能夠防止出現(xiàn)部門交叉導致責任不明確、工作重疊等問題，有效的提高財務稽核效率和質量。

3.實現(xiàn)規(guī)范化和標準化管理。文章所述四級交叉矩陣型財務稽核體系，財務稽核等級和職責明確，并且嚴格按照上述流程執(zhí)行，能夠理順流程，實現(xiàn)對財務核算的規(guī)范化和標準化管理。

五、結束語

綜上所述，通過創(chuàng)建財務共享服務模式下的四級交叉矩陣型財務稽核體系，并嚴格按照財務風險的識別與評估、財務核算工作流程的梳理、明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點、財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作流程進行實施，能夠明確職責，理順流程，有效的提高財務風險控制水平和提高財務稽核效率，這對于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益具有至關重要的作用。

參考文獻：

[1]彭文超.淺議財務共享服務模式下財務稽核體系[J].企業(yè)文化旬刊，2015（4）：176.

第4篇：稽核崗位職責范文

不過那時的我運氣還不錯，在找了很長時間工作后，在即將喪失信心的時候，找到了現(xiàn)在工作的地方，**信用社。在我找到個周，已經(jīng)體會了很多次找不到工作的痛苦了，所以我進入工作崗位上后，馬上就適應了新的環(huán)境，工作業(yè)績也很快的上來了。

不過我從**信用社**崗調至**聯(lián)社稽核部任稽核員。從事稽核工作以來，在**稽核大隊和**聯(lián)社的領導下，在一同從事稽核工作的其它同事的幫助下，本人認真學習專業(yè)知識和業(yè)務技能，積極主動履行崗位職責，按時完成**稽核大隊及聯(lián)社分配的各項稽核任務。通過自己和同事們的相互配合，有效地防范了案件、事故的發(fā)生，信用社內控制度的貫徹和執(zhí)行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強，我個人在思想覺悟、專業(yè)素質、業(yè)務技能等方面也有了很大提高?，F(xiàn)將200*年度參加稽核工作以來的具體情況作如下總結。

一、基本工作情況：

200*年參加稽核工作以來，在**市辦事處及聯(lián)社的領導下，除一部分日常例行工作以外，按照時間的先后次序，我主要參與了以下*項稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項工作：

1、“案件風險百日排查”交叉檢查，對**縣農(nóng)村信用聯(lián)社進行了風險排查。我所在的排查小組對**縣**信用社、*5家信用社進行了排查；

2、為有效預防突發(fā)性事故和員工道德性風險引起的責任性事故，對轄內金庫的現(xiàn)金庫存進行了突擊查庫；

3、以分組包片的形式對**信用社等6個基層社進行了冒名、借名貸款專項檢查；

4、根據(jù)有關強制休假制度和離任審計制度的規(guī)定，對部分崗位輪換的基層社主任進行了離任審計及基層社主任強制休假期間的業(yè)務經(jīng)營審計；

二、工作中的具體做法：

1、加強學習，努力提高自身綜合素質。

雖然自己參加信用社工作已近*年時間，但從事稽核工作對于我來講是一個嶄新的崗位，身在其中，我感到一是工作經(jīng)驗不足，二是自身所掌握專業(yè)知識有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是積極參加市辦及聯(lián)社舉辦各種學習培訓及經(jīng)驗交流。在學習過程中“勤記錄、勤思考、勤請教”，總結工作中的經(jīng)驗教訓，不斷充實和完善自己。

二是加強政治理論、法律、業(yè)務等方面的學習，利用業(yè)余時間認真學習金融業(yè)務知識，法律知識和各項規(guī)章制度，認真學習市辦及聯(lián)社下發(fā)的各種文件、資料，促進自己融會貫通，學以致用，提高業(yè)務工作能力、綜合分析能力。不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業(yè)務素質由單一型向全面復合型發(fā)展。

三是立足干中學，學中干，學中用，在開展稽核檢查的同時，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準、吃不透的問題，及時向其它同事請教，消化包袱，彌補不足，提高自己怕工作質量。

2、嚴格監(jiān)督，認真履行崗位職責。

在今年進行的歷次稽核檢查中，我對所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅持在工作底稿中認真記錄，認真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時，在各項檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對此前各級各部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及對照問題和不足提出的整改意見進行的后續(xù)落實情況，進行逐項復查，督促整改落實。通過深挖細查有效地遏制了違規(guī)違紀問題的發(fā)生。

3、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個復合性崗位。從事稽核工作的每個人都需要而且必須具有較高的綜合素質和能力，而思想素質首當其沖應該放在第一位。一個業(yè)務能力較高但思想和道德素質較差的人從事稽核工作，帶來的負面效應是遠大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，我就要求自己明確自己的工作方向，端正自己的工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到從事的工作當中。

在以后的工作生活中，我還是要繼續(xù)的努力工作，因為我從個人感覺上就知道自己做的還是不夠，缺點就是上班經(jīng)常遲到，上班的時候經(jīng)常借故有事外出，工作不是很努力，這是我要在以后要認真改正的地方。

第5篇：稽核崗位職責范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；柜面；會計風險；管理；監(jiān)督

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）23-0156-02

現(xiàn)代商業(yè)銀行柜面會計風險是指銀行營業(yè)網(wǎng)點受理客戶業(yè)務交易過程中，由于銀行柜面會計人員操作失誤或有關制度執(zhí)行不嚴等原因至使銀行或客戶資金遭受損失的可能性，是商業(yè)銀行會計風險的主要領域。

1現(xiàn)代商業(yè)銀行柜面會計風險的表現(xiàn)形式

（1）崗位權限設置的會計風險。柜面會計業(yè)務柜員系統(tǒng)交易權限設置超出實際崗位職責需要，未根據(jù)實際崗位職責設置會計業(yè)務系統(tǒng)操作權限，柜面會計人員操作權限設置過大，承擔的會計崗位職責與系統(tǒng)操作權限不匹配容易造成存有僥幸心理的柜員過度使用操作權限，易引發(fā)操作風險。如：同一會計人員在系統(tǒng)中對應兩個以上操作員號，指紋認證系統(tǒng)多個操作員預留為同一個人的指紋，導致一人擁有多個操作員的系統(tǒng)權限，存在極大風險隱患。柜員崗位職責變動，操作權限未及時作相應的調整。

（2）操作失誤型會計風險。柜面會計人員在會計業(yè)務操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中，由于責任心不強、專業(yè)技術不過關以及偶然失誤等原因導致的柜面會計業(yè)務操作風險事件。

（3）主觀違規(guī)型會計風險，員工明知道規(guī)章制度，卻有意去違反各種規(guī)章制度，從而導致發(fā)生風險，雖然這類風險事件數(shù)量不多，但同操作失誤型相比，帶來的損失卻要大的多。例如：某支行月末為完成上級行下達的存款任務，指使柜面會計人員將一筆要解付的大額匯票不是沖減匯出匯款科目而是記入單位存款賬戶，至使該月末虛增存款從而造成了銀行清算資金往來科目借方有余額，單位存款虛增銀行多支付利息，企業(yè)單位多繳稅款。又如：某商業(yè)銀行為發(fā)展業(yè)務違規(guī)開立單位結算賬戶，以及柜面會計人員利用本人或控制的賬戶與公司機構及機構類客戶進行資金劃轉，為滿足業(yè)績考核需要人為調節(jié)所在機構對公存款、虛增網(wǎng)銀交易量這些都屬于明知故犯，風險隱患極大。

（4）制度執(zhí)行不嚴造成的柜面會計風險。柜面會計人員臨時離崗未退出或鎖定系統(tǒng)操作界面，易導致他人進入操作界面，盜用操作權限進行操作，為他人作案提供可乘之機。未將所保管的會計重要空白憑證、會計印章等重要物品收妥，可能導致會計重要單證遺失、被盜用；會計印章保管與實際使用人不相符，多人混用印章，由他人代管代用會計印章，易引發(fā)他人盜用偽造會計印章進行外部欺詐；柜面會計人員攜帶會計印章違規(guī)上門收款以及未通過合同方式明確雙方權利義務引起差錯或風險事件導致銀行承擔資金風險，以及會計記賬人員與復核人員共用一套印鑒卡，存在偷換印鑒卡的風險；復核員未折角驗印，未履行復核監(jiān)督職責，無法及時發(fā)現(xiàn)假印章；印鑒卡正副卡數(shù)量不一致，存在缺失現(xiàn)象，無法對客戶印鑒進行復核驗印，這些情況都會引許多風險。

（5）會計核算不規(guī)范產(chǎn)生的會計風險。部分商業(yè)銀行柜面會計人員未按要求收取手續(xù)費，減少了結算收入；　還有會計人員將應記入結算業(yè)務支出的款項，錯記入到中間業(yè)務支出科目，部分網(wǎng)點將保證金存款誤放入到專用存款賬戶科目中核算，造成科目核算混亂。

2現(xiàn)代商業(yè)銀行柜面會計風險形成的原因

2.1基層網(wǎng)點管理不到位，違規(guī)操作現(xiàn)象時有發(fā)生

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展各行之間的競爭也越來越大，各商業(yè)銀行工作的重心主要傾向于指標數(shù)字，往往以數(shù)字指標的高低來論“英雄”，用指標任務的考核替代管理，致使基層行負責人為完成上級行下達指標任務表現(xiàn)其功績，重指標任務而輕風險，挺而走險鉆風險制度的空子做觸犯紅線的事，導致銀行產(chǎn)生會計風險。

2.2柜面會計人員素質不高

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行會計新業(yè)務的不斷發(fā)展，柜面會計人員業(yè)務熟練程度不夠，加上有些會計人員責任心不強、法律意識淡薄、風險防范以及自我保護意識的缺乏。還有一些會計人員眼高手低，看著會、聽著懂操作起來就會出錯，違規(guī)違章操作經(jīng)常發(fā)生。更有一些官宦子弟無視各種規(guī)章制度存在，導制會計柜面風險產(chǎn)生。

2.3后臺稽核力度不夠

在實際工作中，柜面會計工作的事后稽核部門缺乏實效性，稽核監(jiān)督制度有名無實，流于形式。后臺稽核人員工作敷衍了事，沒有認真履行職責，對柜面會計業(yè)務不能發(fā)現(xiàn)問題，不能及時有效地控制會計風險，沒有充分發(fā)揮稽核的職能，從而也沒起到事后稽核工作的實質作用。

3強化商業(yè)銀行柜面會計風險防范和監(jiān)督的措施

3.1以制度建設為基礎，切實提高柜面會計人員的合規(guī)操作能力

（1）完善柜面會計業(yè)務操作制度，對重要風險點的操作和控制予以明確和規(guī)范；定期學習柜面會計操作手冊、帳戶管理指引、印章管理辦法等；對已啟用的印鑒卡實行“分人保管，誰保管，誰使用”的管理原則；每個賬戶所對應的印鑒卡（銀行留存的正副卡）由印鑒初審、復審人員分別保管使用。嚴禁將印鑒卡交叉使用或出借他人。對已啟用的印鑒卡應納入重要物品保管。柜員臨時離崗時，應將印鑒卡裝箱上鎖，營業(yè)終了入保險柜或隨運鈔車入金庫保管。

（2）完善內控管理制度，加強商業(yè)銀行網(wǎng)點柜面會計風險防范措施、加強賬戶和大額現(xiàn)金管理、突擊檢查等辦法。

（3）加強會計業(yè)務及內控知識培訓，管轄行定期開展柜面會計及內控知識培訓和“上門培訓”工作，定期舉辦柜面會計風險防控知識競賽。

3.2強化柜面會計業(yè)務風險控制，提升柜面會計風險防范能力

（1）加強柜員會計人員操作權限管理，對所有柜面會計人員權限設置的規(guī)范性、授權柜員及上門收款合規(guī)情況進行規(guī)范。

（2）柜面會計人員應按照統(tǒng)一會計核算原則，以實際發(fā)生交易或者事項的會計要素具體內容進行分類核算，準確地記入相應的會計科目，如實反映柜面會計業(yè)務狀況。規(guī)范前臺柜面會計業(yè)務操作。

（3）強化會計人員輪崗管理，會計人員輪崗是防范案件和事故，提高會計人員業(yè)務素質的一個有效手段。進行網(wǎng)點內崗位調整、跨網(wǎng)點輪崗、跨支行工作調動等辦法，對符合輪崗條件的會計人員、授權員及主管進行全面輪崗。

3.3建立有效的柜面會計風險防范監(jiān)督體系

（1）進行柜面會計業(yè)務風險事前防范，企業(yè)會計單位開辦上門收款、送款業(yè)務必須進行審批，上級審批部門必須對企業(yè)客戶的準入條件及提供安全場所的情況進行調查核實，并安排專人專車完成上門收款工作。辦理上門收款、送款業(yè)務必須與客戶簽訂協(xié)議，協(xié)議要素必須齊全，應在協(xié)議中約定上門收、送款的時間、場所、期限、交接方式，根據(jù)有關收費標準商定服務費用，明確雙方的權利、義務以及差錯和糾紛的處理辦法。嚴禁柜面會計人員攜帶會計印章收款。

（2）加強柜面會計風險事中監(jiān)督；加強會計主管履職監(jiān)督，督促會計主管做好柜面會計業(yè)務監(jiān)督工作；會計主管要定期查看稽核差錯，不僅對差錯柜面會計人員進行經(jīng)濟處罰，并追究會計主管的管理責任，進一步強化網(wǎng)點合規(guī)操作意識。印章交接必須由會計主管或指定人員監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責任。會計主管崗位調整時，其保管的會計專用印章交接由主管行長或上級行主管部門派員監(jiān)交。交接時，交接人員和監(jiān)交人員均應在登記簿上簽章。

（3）加強會計操作風險事后檢查；充分利用稽核系統(tǒng)，柜面監(jiān)測系統(tǒng)每月或每季產(chǎn)生數(shù)據(jù)通報，直接利用通報結果，根據(jù)稽核系統(tǒng)和柜面監(jiān)測系統(tǒng)所通報的問題，對柜面會計人員及會計主管進行統(tǒng)一評分，切實加強柜面風險管理。

（4）強化對賬管理，規(guī)范對賬操作，提高對賬回收率。利用會計集中對賬管理系統(tǒng)，對賬簽約方式要靈活多樣化，加強對未生成對賬單賬戶、不對賬賬戶、逾期未回執(zhí)賬戶、客戶自取對賬單賬戶、爭議賬務賬戶、連續(xù)驗印不符賬戶等異常賬戶的監(jiān)控管理，實現(xiàn)對賬工作前后臺分離，實現(xiàn)對賬單回收、驗印、核對、登記后臺集中自動化處理，逐步減輕前臺對賬回單驗印與核對的壓力。

（5）豐富檢查手段，轉變檢查方式，利用非現(xiàn)場檢查手段開展會計營運檢查工作　，加大非現(xiàn)場檢查的力度，充分利用各種系統(tǒng)及監(jiān)控錄像柜面會計開展非現(xiàn)場檢查，與現(xiàn)場檢查方式相互結合、互為補充，提高會計風險檢查的質量和效率。對同一會計人員對應多個柜面崗位權限、逆程序辦理現(xiàn)金收付及轉賬業(yè)務、通過內部賬戶虛增款、單位會計結算賬戶大額進出資金等情況開展非現(xiàn)場檢查，對存在的疑點進行現(xiàn)場核實并徹底進行整改。

3.4完善柜面會計業(yè)務風險內部控制制度建設

（1）加強完善柜面業(yè)務內部控制制度。

進一步完善柜面會計業(yè)務內部控制制度。建立必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關系的制度。明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內部柜面會計管理制度。統(tǒng)一柜面會計業(yè)務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，盡可能覆蓋所有會計業(yè)務環(huán)節(jié)和風險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。對于重要柜面會計活動應實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查；對于銀行柜面會計流程、計算機系統(tǒng)的設計過程和會計業(yè)務組織結構應建立有效的控制程序；建立會計信息安全管理體系，對硬件、柜面會計操作系統(tǒng)和應用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設計、采購、安全和使用實施控制，以確保柜面會計業(yè)務處理的正確性。建立柜面會計崗位責任制度、授權審批制度、業(yè)務操作制度、責任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。

（2）規(guī)范會計業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制。

在內控制度層次上，建立嚴密完整的分級授權體系，對不同重要程度的會計業(yè)務進行不同層次的業(yè)務授權。在內控對象上，改變對柜面會計員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內控能夠涵蓋內部風險管理和柜面會計業(yè)務的各個層次和各個方面。在內控崗位管理上，加強內部會計崗位責任制，力求會計崗位目標實施量化考核，重要會計崗位盡量單設，各崗位和部門相對獨立，達到內控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應共同參與對柜面會計風險的管理。

（3）加強會計崗位職責和業(yè)務權限的制約、制衡。

要建立強化相互制約的柜面會計業(yè)務崗位職責，通過科學合理地分配權利。要進一步強化會計主管在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務的事中授權管理，強化會計主管柜面會計業(yè)務授權工作，通過抓好會計主管理的授權、管理、培訓、考核等措施，真正發(fā)揮會計主管在柜面的堵關把口的作用，防范柜面會計風險事故的發(fā)生。

參考文獻

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［6］張吉光.商業(yè)銀行操作風險識別與管理［M］.北京：中國人民大學出版社，　2005.

第6篇：稽核崗位職責范文

【關鍵詞】財務內部控制 會計信息 專業(yè)管理

一、專業(yè)管理的目標描述

有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的。內部控制貫穿于公司經(jīng)營活動的各個方面，只要公司內存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。

保護公司各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。特別是突出對公司的現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票和其他貨幣資金以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。

保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）加強會計機構設置

公司設置獨立的會計機構――財務資產(chǎn)部，設置出納、記賬、稽核、成本、物資、應收應付、資產(chǎn)、稅金、預算、報表等管理崗位，明確崗位職責，充分發(fā)揮會計機構和會計人員依法行使職權和職能，避免了各崗位職責高度集中、缺乏相互的監(jiān)督機制。

（二）強化會計人員管理

（1）制定科學的用人制度。一是堅持持證上崗，所有上崗人員必須取得從業(yè)資格證書，擔任財務負責人，必須取得中級會計職稱資格，嚴把業(yè)務資格與勝任能力關。二是堅持用人回避制度，做到不相容崗位相分離。

（2）加強會計人員素質提升。嚴格執(zhí)行財政部及上級主管部門對會計人員繼續(xù)教育的有關規(guī)定，每年按時參加年檢和繼續(xù)教育培訓。近幾年來公司財會人員積極省公司組織財務各項培訓。此外，公司財會人員還充分利用業(yè)余時間進修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實和完善自我。

（3）提升會計人員職業(yè)道德。一是上崗時挑選思想業(yè)務雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強會計職業(yè)道德和依法從嚴治企教育，以提高會計人員的職業(yè)道德水平，使會計控制成為會計人員的自覺行動，增強自律觀念，提高內控行為的檔次，把強制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)法犯法、營私舞弊、、弄虛作假的行為。

（4）開展會計崗位輪換。對會計人員進行崗位輪換，特別是資金等關鍵崗位，公司每3年進行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關系網(wǎng)，又能使會計人員全面掌握會計業(yè)務技術，熟悉和了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。

（三）嚴格內部牽制控制

按《會計法》和內部控制中不相容職務分離原則，“記賬人員與經(jīng)濟事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財務收支的會計內控手續(xù)實行：

（1）三分離：財務收支的決策權、審批權、監(jiān)督權三權分離，并分別設置職務。

（2）三分開：管錢、管物與管賬的職務分開；支出、審批、稽核三項職務分開；支票與印章保管職務分開。

（3）三核對：現(xiàn)金的清結按日核對；銀行存（貸）款、銀行承兌匯票按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。

（4）四簽字：財務收支原始憑證的報賬，必須有經(jīng)辦人簽字、業(yè)務部門主管簽字、財務審核人（一般為其授權的審核人或財務負責人）簽字、領導層審批人（公司領導）簽字才能報銷。

（5）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應由制證、出納、記賬、稽核、財務負責人簽章。

（四）完善會計業(yè)務記錄控制

每項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，必須按一定的程序和方法進行會計處理。公司主要控制以下幾項：

（1）原始憑證控制。原始憑證必須經(jīng)專人審核，只有通過審核的原始憑證方能辦理財務收支，作為記賬的原始依據(jù)；記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致，所有記賬憑證應附有原始憑證；記賬憑證必須連續(xù)編號不得遺漏或重編；建立完善憑證傳遞程序和定期復核制度，對記賬憑證的填制、記賬和編制會計報告的工作進行審核。

（2）會計賬簿控制。建立總賬與明細賬、日記賬核對制度，做到賬賬相符，賬實相符。

（3）會計檔案控制。建立會計檔案管理制度，對會計憑證、賬簿、報表等資料造冊登記，指定專人保管。使之不發(fā)生短缺、丟失，使這些資料在有效保管期內服務于會計檢查，審計監(jiān)督、法律鑒證、資產(chǎn)保全等工作。

（4）會計交接控制。會計交接必須辦理書面交接手續(xù)，做到“三清”，以劃清會計經(jīng)辦人在任職期間的責任。

三、專業(yè)管理特色做法

（一）深化預算集約調控，統(tǒng)籌兼顧用財有序

一是強化全面預算管理和“雙流雙控”原則，積極開展經(jīng)濟活動分析。結合農(nóng)電并賬對公司經(jīng)營指標的影響，全年按照農(nóng)電到戶經(jīng)營指標完成情況進行通報分析，季度深入分析與月度簡要通報相結合，預算管控能力明顯增強；二是強化預算執(zhí)行進度監(jiān)督機制，每月通報項目預算執(zhí)行進度。針對預算執(zhí)行中，項目入賬進度滯后的問題，成立了以總會為組長的預算執(zhí)行進度督辦領導小組，分專業(yè)制定里程碑計劃，每周通報工程項目財務進度，對項目進度嚴重滯后的單位進行考核與問責；三是按月進行現(xiàn)金流量控制，嚴格按照月度資金預算進行開支，月度現(xiàn)金流支出偏差率控制在2.5%以內在，保持省公司A段水平。

預算采取“兩下兩上”的流程，既實現(xiàn)國網(wǎng)主導，又發(fā)揮基層積極性，同時增強控制力，保證目標實現(xiàn)。推行標準成本管理體系，采用多種方法科學測算基數(shù)、系數(shù)，標準成本體系的實用化水平顯著提升，提高了預算管控的科學性與合理性。加強預算集約調控，實現(xiàn)了從業(yè)務預算―財務預算―項目預算―現(xiàn)金流預算的控制，實現(xiàn)了對工程項目、日常費用、專項費用的在線控制，預算管控理念深入滲透到各業(yè)務部門。定期開展經(jīng)濟工作分析，針對經(jīng)營發(fā)展中存在的突出問題制訂切實可行的方案，預算集約調控成效顯著。

（二）強化風險監(jiān)控，突出在線、專項稽核

（1）強化機構建設，確定稽核工作組織保障。根據(jù)外部監(jiān)管環(huán)境的變化和內部細化管理的客觀要求，公司逐步建立了財務稽核機構體系。財務稽核工作由總會計師分管，財務資產(chǎn)部主任及副主任負責，財務資產(chǎn)部增設稽核崗位，各基層單位財務部門負責人負責本單位財務稽核工作，建立和完善了從市公司到基層垂直管理的財務稽核機構體系，為有效實施財務稽核監(jiān)控提供有力的組織保障。財務資產(chǎn)部負責財務稽核的日常管理工作，對公司財務信息和經(jīng)營業(yè)績的真實性、合規(guī)合法性實施稽核監(jiān)控，對基層單位的重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況實施過程稽核。

（2）歸納稽核要點，制定財務日常稽核報告模板。日常財務稽核細分為預算管理執(zhí)行情況、成本費用、資金管理、固定資產(chǎn)管理、工程項目管理、財務基礎工作等部分。對各專業(yè)根據(jù)以往的稽核情況及常見問題，歸納出稽核要點，通過模板將關鍵點稽核程序逐步標準化。

（3）突出稽核重點，強化專項稽核和日?；恕Ｘ攧栈税▽ｍ椈撕腿粘；?。專項稽核主要結合網(wǎng)省公司統(tǒng)一布置的稽核任務、財務工作重點以及公司的管理要求進行部署，對重點關注問題進行稽核，及時反饋。日?；朔矫?，結合操作風險防范點，在常規(guī)稽核方法的基礎上，稽核工作從原來的事后監(jiān)督逐步向事前、事中監(jiān)督轉變，把風險控制關口前移。利用ERP系統(tǒng)及財務管控系統(tǒng)的強大功能，實現(xiàn)自動財務稽核，風險在線監(jiān)控，通過實施事前控制和事中監(jiān)督的新型財務稽核模式；逐步使用工程、成本等項目提醒、警告、控制等功能，設置財務稽核預警值，控制超預算業(yè)務，將業(yè)務的控制點從事后提前到業(yè)務發(fā)生點，實現(xiàn)業(yè)務的在控、可控，最大限度實現(xiàn)會計核算與財務管理的統(tǒng)一，把風險隱患消除在萌芽狀態(tài)，有效防范風險的發(fā)生。

第7篇：稽核崗位職責范文

關鍵詞：商業(yè)銀行 內部控制 內部控制制度

目前，商業(yè)銀行雖然都把建立和完善內部控制提上了重要的議事日程，但從內控建設的情況來看還存在諸多問題。銀監(jiān)會的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2014年一季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為6 461億元，較年初增加541億元，不良貸款率為1.04%，較年初上升0.04個百分點，達到近三年來最高水平。商業(yè)銀行內部管理薄弱，違規(guī)違紀經(jīng)濟案件時有發(fā)生，如內部的貪污、腐敗、卷款潛逃等，在一定程度上還存在著較大的經(jīng)營風險。如何建立健全適應商業(yè)銀行客觀實際及特點的內控管理機制，實現(xiàn)對業(yè)務經(jīng)營的全過程實施有效控制與管理的目標以防范和化解經(jīng)營風險，已成為當前商業(yè)銀行深化改革中亟待解決的問題。

一、商業(yè)銀行內部控制存在的問題

（一）對內部控制認識上存在偏差。在國家經(jīng)濟體制改革不斷深入，市場競爭日趨激烈的情況下，商業(yè)銀行對國家宏觀調控政策理解的還不夠，防范金融風險的意識不強，對管理、控制的作用認識不透，沒有樹立起現(xiàn)代金融企業(yè)的內控意識。這種思想傾向主要表現(xiàn)在：（1）將內部控制與業(yè)務部門的內部牽制、會計控制和稽核監(jiān)督相混淆，這些認識反映到實際工作中，容易出現(xiàn)內控工作片面化、簡單化的傾向，不利于內控工作的深入開展。（2）將內控機制建設簡單、片面地看作是只要下發(fā)或制定了規(guī)章制度就是健全了內控制度，而對制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題、執(zhí)行制度的效果以及制度是否能貫徹落實于本行業(yè)務經(jīng)營的各環(huán)節(jié)不夠重視。（3）將內控機制與“官本位”掛鉤，有些商業(yè)銀行錯誤地將“控制”或“管理”的工作職責想當然地劃歸為各級管理人員的工作范疇，這也正是某些人將“內部控制管理”視為只能是“上級”對“下級”的管理，因而只能是“人治”而非“法治”的結果。

（二）內部控制制度約束亟待健全。（1）內控制度涉及面較窄。涉及內部控制的制度大多以銀行內部各職能部門為依托，分別制定，缺乏涵蓋各個部門的全面的內控制度，導致內控制度的部門性特征十分突出，部門間的和全行范圍的制度約束較少。同時，隨著商業(yè)銀行業(yè)務的不斷發(fā)展，新情況和問題不斷涌現(xiàn)，舊的制度不足以覆蓋所有的風險點，但相應的管理制度還沒有出臺，容易出現(xiàn)不受制度約束的真空地帶，給業(yè)務經(jīng)營帶來風險。（2）疏于管理，使內控制度流于形式。有的商業(yè)銀行雖然制定了內控制度，但在實施過程中做的不到位或流于形式，也就失去了內控機制作用。就目前商業(yè)銀行內部崗位實際存在的問題可以看出，有些關鍵環(huán)節(jié)的控制沒有到位。如審貸分離等內控制度在實踐中取得了一定成效，但往往由于人為因素導致制度被扭曲而失去應有的約束力，信貸風險加大。（3）有章難循，使內控制度失去可操作性。部分內控規(guī)章制度的建立相對滯后，有的制度缺乏可操作性和系統(tǒng)性，內容比較抽象。目前已經(jīng)頒布實施的金融法律法規(guī)有的缺少明確的釋義或司法解釋，有的缺少與之相配套的行政法規(guī)和規(guī)范性文件，使有些制度法規(guī)在具體工作中無法操作。如商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理和資產(chǎn)風險管理是《商業(yè)銀行法》反復強調和要求的，但由于現(xiàn)實的商業(yè)銀行資產(chǎn)現(xiàn)狀和管理上的滯后，在實際執(zhí)行過程中難以很好落實。

（三）商業(yè)銀行無序競爭，影響內控制度的執(zhí)行。目前在各商業(yè)銀行之間的同業(yè)競爭存在著許多不規(guī)范的行為，各商業(yè)銀行為了自身的利益，不惜以犧牲內控制度為代價參與競爭。主要表現(xiàn)在：（1）不惜“血本”拉存款。在扭曲的內部激勵機制的驅動下，有的營業(yè)部門或員工為了眼前利益，或變相提高存款利率，或違反規(guī)章一味迎合客戶的需求，也有的假以“拉大戶”之名而行中飽私囊之實。（2）不合規(guī)章的“營銷貸款”。主要表現(xiàn)在：一是出于“以貸引存”的目的，在貸款發(fā)放過程中，無視貸款規(guī)則，隨心所欲地投企業(yè)之所好，既降利率，又無原則地放寬貸款條件，其結果是企業(yè)得利，而銀行信貸資產(chǎn)的投入產(chǎn)出效益被忽視。二是逆程序發(fā)放貸款。有的貸款在發(fā)放前就已經(jīng)定了基調，于是調查、審查等崗位的意見都圍繞著既定“基調”進行，結果貸款的發(fā)放“順利進行”，至于企業(yè)的經(jīng)營狀況和銀行的貸后檢查都不過是例行公事，而一旦借款人的還貸意愿出現(xiàn)問題，銀行的相關報告至此才會反映出借款人的真實動機，卻悔之晚矣。

（四）對權力缺乏有效制約。主要表現(xiàn)在：（1）很難做到對銀行內部管理層的監(jiān)督。在以行長（主任）負責制為代表的縱向授權運作機制中，相應的橫向制約機制不健全，一些行長（主任）權力過大，容易形成風險隱患和滋生腐敗的土壤，客觀上給違規(guī)違紀行為創(chuàng)造了一定空間。（2）一些部門的權力過于集中，容易造成少數(shù)人說了算的局面，結果是有章不循，加劇了控制風險。（3）缺乏必要的責任追究制度或制度不嚴。

（五）稽核部門職能作用沒能充分發(fā)揮。目前銀行業(yè)廣泛采用的總、分行管理模式中，由于稽核工作由一級法人垂直領導的管理方式?jīng)]有實行，使商業(yè)銀行內部的稽核機構設置處于“本單位領導之下，又要對上級主管機關負責”，或雖然實行但落實不到位，導致稽核工作舉步維艱。突出表現(xiàn)在稽核工作的獨立性無法體現(xiàn)，形成稽核部門查問題難、查出問題上報難的局面，稽核工作不能真正實現(xiàn)對一級法人負責，總行無法了解分支機構經(jīng)營管理的真實情況。同時，在稽核人員的配備上也存在年齡老化、知識陳舊、業(yè)務知識不全面等問題。由于稽核隊伍中缺乏高級專業(yè)人才，對于發(fā)現(xiàn)和處理越來越隱蔽、越來越復雜的違規(guī)違紀問題顯得力不從心。在具體稽核工作安排上，也常常存在不平衡的問題。主要是涉及具體業(yè)務操作多，涉及綜合經(jīng)營少，傳統(tǒng)的專項稽核多，風險稽核工作開展的少，對內控的評價稽核更少。

二、加強和完善商業(yè)銀行內部控制的措施

（一）積極營造濃厚的內部控制文化氛圍。一是各級員工特別是高級管理人員要繼續(xù)深化對內控建設的再認識，提高自身綜合素質，提高對內控重要性的認識，牢固樹立“發(fā)展業(yè)務，內控優(yōu)先”的經(jīng)營理念和風險意識，并將內控思想同自身的工作結合起來，形成全方位的“大內控”格局，徹底轉變過去那種單純認為內控就是復核、內控就是稽核的誤區(qū)，消除各種對內控的偏見和誤解，把對內控的認識提高到更高層次上。二是加強對員工的法制教育和政治思想教育，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)，樹立“企興我榮，企衰我恥”的責任感，進一步增強員工的責任心和規(guī)范執(zhí)行各項規(guī)章制度、操作規(guī)程的自覺性，要敢于和違紀行為作堅決斗爭，及時向管理層反映違規(guī)違紀問題。與此同時，加強以新業(yè)務、新技術和新知識為主要內容的多層次和多渠道培訓，不斷提高員工的從業(yè)水平、知識結構和專業(yè)技能，以適應內控的需要。

（二）加強制度建設，促進內控基礎管理。建立健全完善的內控制度是現(xiàn)代商業(yè)銀行的重要標志，是內控機制健康運行的基礎。在制度建設中，要統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，堅決避免職能部門間條塊分割和規(guī)章制度的重復建設。同時，要確保各項業(yè)務管理制度和辦法的先進性，及時將那些存在明顯缺陷或不能滿足當前實際需要、陳舊落后的制度進行改進或廢除。加強制度建設，促進內控基礎管理。

（三）完善授權制度。商業(yè)銀行的各項業(yè)務是由各級在崗人員完成的，賦予各級人員合理的權限是完成工作任務的基礎和保證。因此商業(yè)銀行應當按照各自經(jīng)營活動的實質和功能，建立符合國家有關法律法規(guī)的內部“分工分口”管理和“有限授權”的管理制度。針對部門的工作性質、人員的崗位職責，賦予相應工作任務和職責權限，各級管理和操作人員要在各自崗位上，按授予的權限開展工作，并對各自職責范圍內的工作負責。

（四）崗位職責恰當分離，明確決策程序和辦事程序。合理的職責分工和適當?shù)穆氊煼蛛x能夠使各部門各崗位人員各司其職，在各自的工作范圍內完成相應的任務，同時一項任務不由一個部門或一個人全部負責，而是相互配合、相互監(jiān)督地完成，保證工作各個環(huán)節(jié)的完整和安全。因此，商業(yè)銀行在業(yè)務營運過程中應當對部門之間、崗位之間實行責任分離制度。所有重要任務、重大事項、重大決策都必須嚴格按規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄，防止個人獨斷專行，超越或違反程序都應受到處罰。

（五）強化商業(yè)銀行內部稽核制度。稽核部門負責人的任免等一系列人事關系應統(tǒng)一上劃，由上級稽核部門負責。在財務上，應由總行劃出單獨的審計費用予以解決，從經(jīng)濟上保證稽核工作的客觀、公正。在此基礎上，建立一支政治素質高、業(yè)務能力強的稽核隊伍，通過稽核工作，不僅要對內控制度執(zhí)行情況進行評價，有效防范風險，發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，更要加強對其造成錯誤與舞弊的根源及其后果，提出解決辦法的“醫(yī)士”作用以及通過綜合信息反饋，為領導決策提供服務的“謀士”作用。

總之，內部控制是一項政策性、業(yè)務性和綜合性都很強的工作。商業(yè)銀行的內控建設應當遵循實踐性、開放性、針對性和前瞻性的原則，認真總結歷史和現(xiàn)實的經(jīng)驗教訓，同時廣泛了解、借鑒研究金融業(yè)發(fā)達國家的經(jīng)驗和作法，針對我國金融制度、金融機構及金融業(yè)務的現(xiàn)狀和特點，強化內控建設，建立健全科學有效的內控體系，對防范化解商業(yè)銀行經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理水平，增強商業(yè)銀行的競爭能力，最終全面提升經(jīng)濟效益，具有重要意義。S

參考文獻：

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4.姚琦.對商業(yè)銀行內部控制的幾點思考[J].金融與經(jīng)濟，2009，（3）.

第8篇：稽核崗位職責范文

一、加強對案件專項治理工作的組織領導

最近，銀監(jiān)會和上級主管部門下發(fā)了一系列關于加強防范操作風險、加強內控制度建設的文件，要求各級金融部門高度重視，堅決遏制案件多發(fā)勢頭。為此，全體員工要正確對待本次案件專項治理工作，提高認識，同時要增強對近期金融業(yè)高發(fā)案件的緊迫感和責任感，主動關心本部門工作人員有無違規(guī)違制現(xiàn)象，主動洞察本部門內控制度是否存在漏洞、各項操作是否有章可循。為加強對案件專項治理工作的組織領導，一是成立案件專項治理防范工作領導小組，由××任組長，×××為副組長，其他科室負責人和營業(yè)部負責人為成員；二是加強對全體員工的培訓和教育，除每月定期的中層干部案件剖析防范學習會議外，還要擴大到全體員工，要提高培訓的參與率和頻率，保衛(wèi)和稽核部門要將培訓直接灌輸?shù)矫课宦毠つX中，通過分析和剖析各類案例來警示和教育員工樹立正確的三觀。使員工經(jīng)得起各種誘惑，自覺筑起各種防線，使全員自覺嚴格執(zhí)行各種法規(guī)制度成為一種習慣；三是分層管理，明確職責，嚴格問責，信用社主任為全社案件防范和查處的第一責任人，分管領導為第二責任人，各科室、分社負責人為第三責任人，同時各科室、分社負責人又為所在部門的第一責任人，實行案發(fā)部門領導責任追究制度。

二、開展內控制度專項清理工作

信用社將對現(xiàn)有各崗位職責、各業(yè)務操作環(huán)節(jié)的規(guī)章制度進行全面清理，對不全面以及不適應業(yè)務發(fā)展需要的規(guī)章制度要進行完善、修訂和補充，保證操作風險的可控制性，該項清理工作由財務稽核科牽頭，其他各職能科室配合；同時要依據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》逐項逐條進行全面清理，對無規(guī)章制度的業(yè)務操作，要立即責成相關部門制度規(guī)范完善的操作規(guī)程和制度，杜絕風險控制“斷層”和“盲區(qū)”。上述工作必須在7月底完成。其中10個工作日清理信貸管理崗內控制度，20個工作日清理一線業(yè)務操作內控制度，15個工作日清理其他部門崗位內控制度（辦公室、資金組織科、資保科），7個工作日清理內部審計部門崗位內控制度，5個工作日清理保衛(wèi)部門內控制度。對新制定和修改完善后的內控制度交由各崗位人員進行討論，對討論后的規(guī)章制度統(tǒng)一匯編印制裝訂成冊，同時加強全員對內控制度的學習貫徹，每年開展一次全員內部控制制度知識測試。

三、開展操作風險防范的專項自查

根據(jù)上級要求，信用社將加大對案件易發(fā)崗位和部門的專項稽核檢查力度和頻度，實施全面稽核和專項稽核相結合的稽核方式，對違規(guī)違制行為加大處理力度，切實改變制度只是寫在紙上、掛在墻上、說在嘴上，未落實在行動上的現(xiàn)象。操作風險防范自查的主要內容有：信貸資產(chǎn)管理，抵債資產(chǎn)的管理經(jīng)營、業(yè)務授權授信、電子聯(lián)行資金管理、會計結算管理、賬戶開立銷戶管理、計算機操作系統(tǒng)管理、內部審計等等，檢查各項規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有部門、業(yè)務領導域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項業(yè)務是否制定了詳細的操作規(guī)程，各項制度是否得到有效的實施貫徹。一是稽核部門除做好對上述內容的檢查外，還將按計劃分步驟開展7個方面的專項稽核檢查：個人住房按揭貸款專項檢查、汽車按揭貸款專項檢查、抵貸資產(chǎn)經(jīng)營管理專項檢查、表外科目專項檢查、檔案管理專項檢查、各崗位人員交接專項檢查、銀企、銀客、銀銀適時對賬制度執(zhí)行專項。專項稽核檢查工作要在10月底前完成。二是保衛(wèi)部門要建立對重崗人員和敏感環(huán)節(jié)人員的股票買賣等行為內部報告制，其次是設定本次案件專項治理排查表，對全員是否有參與“黃、賭、毒”活動以及有經(jīng)商辦企業(yè)、從事未報告股票買賣法動、不正當交友、不良行為等問題和現(xiàn)象的進行排查，排查工作要在5月份完成。

四、突出內部審計稽核職能作用

第9篇：稽核崗位職責范文

關鍵詞：會計電算化；內部控制；影響；措施

  會計電算化信息系統(tǒng)的迅速發(fā)展給會計工作帶來了全新的變革。會計電算化雖然沒有改變內部控制的目的，卻引起了內部控制的方式發(fā)生了很大變化。因而推動了會計理論與會計技術的進一步發(fā)展完善，促進了會計管理和內控制度的改革。

1.會計電算化對會計內部控制的影響

在計算機會計中，由于會計處理高度集中在計算機內部，其處理高度自動化，而且會計信息主要載體變?yōu)榇沤橘|，因此，手工條件下行之有效的內部牽制制度，在電算化條件下已難以發(fā)揮其作用。

1.1內部控制的形式發(fā)生了變化。

在手工會計信息系統(tǒng)中，會計核算工作要由許多人共同完成，因而很自然地形成了相互制約、相互監(jiān)督的關系。而電算化信息系統(tǒng)中，這種人員之間的聯(lián)系部分地轉變?yōu)槿伺c計算機的聯(lián)系，手工會計信息系統(tǒng)中易于辨認的審計線索如筆跡、印章等在電算化環(huán)境下已無處可尋。因而在電算化環(huán)境下，建立在崗位職責分工基礎上的內控機制顯然失去了作用。

1.2內部稽核機制被削弱。

手工會計信息系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟業(yè)務的處理都需要經(jīng)過多重手續(xù)，強調組織內部人員職責分明，相互牽制，形成嚴密的內部牽制制度。實行電算化后，各種手續(xù)都由計算機自動處理統(tǒng)一執(zhí)行，會計工作的分工、崗位職責、權限也發(fā)生了變化，許多業(yè)務處理程序被大大簡化，會計人員無法直接參與和控制，一些內部牽制措施無法執(zhí)行，其審查、稽核機制被削弱。

1.3會計電算化系統(tǒng)控制的難度加大

（1）會計電算化將各種信息轉化為數(shù)字形式存儲在磁（光）介質上，容易造成數(shù)據(jù)丟失、賬實不符，給一些不法之徒提供了可乘機會。

（2大量會計信息以電子數(shù)據(jù)的形式存儲，電算化程序本身的漏洞，會降低系統(tǒng)的安全性。網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的共享性使得電子數(shù)據(jù)面臨著更加嚴重的安全威脅。

（3）實行會計電算化，要求會計人員既要掌握會計專業(yè)知識，又要掌握相關的計算機、網(wǎng)絡、信息、管理知識等。這就要求會計人員不斷提高自己的綜合素質。

（4）手工條件下的錯帳劃線更正法將不再適用。會計電算化中的反記賬或記賬清除功能的使用，對會計賬薄的嚴肅性有一定的影響。

從以上分析可以看出，會計電算化使會計內部控制體系出現(xiàn)了一系列變化，許多傳統(tǒng)的會計控制方式消失了。目前我國會計電算化內部控制中存在的問題：電算化系統(tǒng)下的會計及電算化崗位的職能權限問題；會計人員因主觀原因或技術因素造成非法操作或操作失誤；會計軟件的安全性及保密性問題等。這就迫使要加強會計電算化管理，使其信息系統(tǒng)建立嚴格的內部控制制度。

2會計電算化下會計內部控制的對策與措施

2.1建立會計電算化崗位責任制度

該制度要求明確單位對內部職能進行合理分工，明確會計電算化系統(tǒng)人員的崗位職責，從而可以在工作中互相制約、互相監(jiān)督，防止工作差錯或故意舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。對記賬憑證的審核可以實行除在計算機系統(tǒng)內簽字確認外還要求在打印的會計憑證上蓋章確認，這就增強了審核的安全程度。

2.2建立健全會計電算化內部控制和稽核制度。

  《電算化管理辦法》要求有操作管理制度、硬件、軟件管理制度、會計檔案管理制度以及適合自己單位的電算化環(huán)境下的內部控制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，不斷健全與更新內部控制和稽核制度，利用單位內部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

2.3建立會計電算化系統(tǒng)操作程序制度。

會計軟件的用戶管理設置一般是由人工進行的，這就需要從制度上對操作人員的工作職責和工作權限加以規(guī)定，用來在用戶管理的設置和具體的操作中執(zhí)行。               

（1）制定原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機，以及已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等未經(jīng)核對而登記機內賬簿的措施。如規(guī)定已輸入計算機的憑證需由審核人員核對并簽章后方可登記機內賬簿等。

（3）建立日志形式的上機操作記錄制度，記錄下每個會計操作人員的機號、登錄日期及時間、所做的操作等情況，并經(jīng)常性查看日志，檢查有無異常情況，監(jiān)督系統(tǒng)操作。

（4）根據(jù)會計電算化系統(tǒng)的業(yè)務特點，設立如系統(tǒng)維護員、系統(tǒng)管理員、會計檔案管理員等各個電腦操作崗位，明確崗位職責和操作權限，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。

2.4建立會計電算化系統(tǒng)安全維護管理制度。

（1）會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全保密的措施。建立數(shù)據(jù)的備份制度，良好的備份制度是保證會計信息安全性的有效保障。一旦系統(tǒng)出現(xiàn)故障，可隨時用備份恢復系統(tǒng)。對重要的數(shù)據(jù)則應采取雙備份或多備份。

（2）根據(jù)電算化會計檔案的特點，財務部門對于已輸出的磁性介質上的會計資料應及時加貼外部標簽，指定專人妥善保管、存檔，并定期檢查、復制，對會計檔案的調用要有完善的資料借用和歸還手續(xù)。

（3）注重保證計算機正常運行和保證機房設備安全的措施。如：機房防火、防水、防煙塵及用電等方面的規(guī)定。

2.5加強培訓工作，不斷提高財務人員素質。

會計電算化對財務人員的綜合素質要求比較高，它涉及到財務會計知識、計算機運用、信息系統(tǒng)開發(fā)技術等方面知識。因此，要著重立足于本單位實施電算化的實際情況，積極組織會計人員學習和提高會計電算化知識，逐步培養(yǎng)或聘用一批業(yè)務精通、執(zhí)業(yè)素質高的財會人員，從而推動本單位由“核算型”向“管理型”、“智能型”轉變。為單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。

2.6加強內部審計。

內部審計既是單位內部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化內部會計監(jiān)督的制度安排。在會計電算化中，由于是“人機”對話的特殊形態(tài)， 在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門。通過內部稽核制度和牽制 制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機制。只有這樣才能更好地實施會計的再監(jiān)督作用，對保證會計工作人員正確、有效地完成會計核算工作，并最終產(chǎn)生有用的會計信息有著積極的作用。

隨著知識經(jīng)濟和信息時代的到來，各種高新科技將整個世界緊密聯(lián)系起來，我國的會計電算化工作也逐漸走入了正軌?，F(xiàn)如今電算化會計從核算型向管理型、網(wǎng)絡型發(fā)展，實現(xiàn)會計的核算職能、管理職能、控制職能三者的有機結合。加強會計電算化管理，只有通過不斷地營造良好的內部環(huán)境和完善內部控制制度，才能更好的發(fā)揮會計電算化在財務核算、財務管理、經(jīng)營決策中不可替代的作用。

參考文獻：