公司借款管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司借款管理制度范文

一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理

1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營(yíng)業(yè)款一律繳存公司指定帳戶，不能從中直接支付費(fèi)用或借款，一切開(kāi)支必須從店鋪收銀員的備用金支付。

2、營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，如果時(shí)間來(lái)不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。

3、營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)核對(duì)。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷售清機(jī)單（或手寫(xiě)單）粘貼在一起，店長(zhǎng)或負(fù)責(zé)看場(chǎng)人員要及時(shí)核對(duì)金額是否相符，并一起在上面簽名確認(rèn)。

4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營(yíng)業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，如果沒(méi)及時(shí)繳存由此造成損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二、報(bào)銷管理制度

1、差旅費(fèi)報(bào)銷。公司員工出差應(yīng)先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，需要借款的員工還需填寫(xiě)借款單，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人（店長(zhǎng)）、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來(lái)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，按出差時(shí)間、路線、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫(xiě)車(chē)般票，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報(bào)銷。

2、費(fèi)用報(bào)銷。店鋪報(bào)銷費(fèi)用，首先必須取得對(duì)方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人（店長(zhǎng)）一起在發(fā)票上簽名，是購(gòu)物發(fā)票，還應(yīng)由保管員驗(yàn)收，然后填制報(bào)銷明細(xì)表（可以十天或半月匯總填寫(xiě)）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報(bào)銷。

3、付款申請(qǐng)。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)先向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。

三、成本、費(fèi)用管理

1、成本、費(fèi)用定額管理。年初，公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費(fèi)用情況進(jìn)行保本分析，并對(duì)各店鋪制定銷售、成本、費(fèi)用定額指標(biāo)。包括營(yíng)業(yè)額、成本、利潤(rùn)、工資、租金、水電、運(yùn)輸費(fèi)等進(jìn)行各項(xiàng)目指標(biāo)預(yù)算，按預(yù)算制訂每月的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎(jiǎng)勵(lì)，否則給予相應(yīng)的處罰。

2、存貨管理。對(duì)店鋪的庫(kù)存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類，金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多；c類，品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻很小。因此，對(duì)a類應(yīng)加強(qiáng)管理，b類則認(rèn)真對(duì)待，c類適當(dāng)注意就可以了。每月（或每季度）對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)失貨按一定比例給予賠償，以加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心。

3、采購(gòu)管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進(jìn)行庫(kù)存商品的采購(gòu)。銷路好的則多采購(gòu)或多生產(chǎn)，滯銷產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理，保證最低的庫(kù)存數(shù)，不積壓庫(kù)存商品，加快庫(kù)存商品流動(dòng)速度的周轉(zhuǎn)。

四、財(cái)產(chǎn)管理制度

對(duì)各店鋪的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，每半年或一年進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)清查，并給辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。

五、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度

公司設(shè)滿勤獎(jiǎng)、月獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、年度獎(jiǎng)等獎(jiǎng)勵(lì)制度，能夠完成目標(biāo)任務(wù)，則給予獎(jiǎng)勵(lì)；否則，給予懲罰。做到獎(jiǎng)罰分明，以提高員工的工作積極性。

六、員工福利制度

給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結(jié)合，有事請(qǐng)假休息，減少員工的后顧之憂。

第2篇：公司借款管理制度范文

一、資金收入情況：

全局(公司)預(yù)計(jì)收入 ****萬(wàn)元，其中：

(一)、全年事業(yè)費(fèi)收入***萬(wàn)元。

(二)、**價(jià)格補(bǔ)貼*萬(wàn)元。

(三)、預(yù)計(jì)全年不含稅銷售收入****萬(wàn)元。

(四)、*****過(guò)度性價(jià)差**萬(wàn)元。

(五)、**收入**萬(wàn)元。

二、財(cái)務(wù)支出情況：

全局(公司)共計(jì)支出****萬(wàn)元，

(一)、預(yù)計(jì)全年銷售****噸，銷售成本***萬(wàn)元。

(二)、預(yù)計(jì)全年各類費(fèi)用支出共計(jì)****萬(wàn)元，

三、今年主要工作：

第3篇：公司借款管理制度范文

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理資本結(jié)構(gòu)

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的時(shí)期內(nèi)，公司在進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，其實(shí)際財(cái)務(wù)收益由于受到內(nèi)外部環(huán)境變化以及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制因素的影響，而偏離了預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而蒙受損失的可能性。它包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及利益分配風(fēng)險(xiǎn)等，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)形式，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況充滿了不確定性，不利于公司的穩(wěn)健協(xié)調(diào)發(fā)展。在社會(huì)化大生產(chǎn)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，它貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，影響了財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司對(duì)于其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的目標(biāo)是為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的預(yù)測(cè)并熟悉風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，通過(guò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制來(lái)適當(dāng)控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而將其造成的損失降至最低程度，保障公司收益最大化，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

        一、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

        （一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀必然存在

        在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作離不開(kāi)其財(cái)務(wù)活動(dòng)，其財(cái)務(wù)系統(tǒng)在價(jià)值增值過(guò)程中不可避免會(huì)面臨種種不確定性，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀必然存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，必然會(huì)發(fā)生實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的背離。風(fēng)險(xiǎn)管理人員只能利用各種手段來(lái)控制和避免風(fēng)險(xiǎn)，而難以完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

        （二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測(cè)

        由于公司的財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和一定條件下發(fā)生的可能性是難以預(yù)測(cè)的，這就增加了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。而且，由于影響財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種相關(guān)因素不斷變化，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以做到完全的事前評(píng)估和防范。

        （三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的收益與損失成比例

        與其他風(fēng)險(xiǎn)相似，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是共存的，且兩者成正比例，公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，其獲得的收益一般就越高。因此，在一定情況下，公司面對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)積極改善內(nèi)部管理，提高了資金運(yùn)用效率以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性，從而有利于保持公司經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性，提高了企業(yè)長(zhǎng)期增長(zhǎng)潛力。

        （四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛普遍存在

        隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的初步建立，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程中普遍存在。當(dāng)公司在籌集和運(yùn)用資金，對(duì)經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行積累和分配時(shí)，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均會(huì)發(fā)生。

        二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

        （一）公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)變化的能力欠缺

        在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，公司面臨的外部經(jīng)濟(jì)條件的變化會(huì)對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重要影響。公司做出的財(cái)務(wù)決策受到其財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境的外部約束，只能被動(dòng)的適應(yīng)它們的變化和要求。財(cái)務(wù)管理所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、產(chǎn)品供求、物價(jià)水平以及匯率波動(dòng)等，它們的復(fù)雜多變是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部原因。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往源自于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化，這些公司無(wú)法掌控的外部因素嚴(yán)重影響了公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。例如，持續(xù)的通貨膨脹會(huì)使公司貨幣性資金持續(xù)貶值而實(shí)物性資金相對(duì)升值，使得公司在資金供給發(fā)生短缺的同時(shí)，資金成本持續(xù)升高，從而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響。而與此同時(shí)，我國(guó)目前公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在諸多缺陷，管理人員素質(zhì)低下，缺乏管理基礎(chǔ)工作，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)難以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化，使得公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生。

        （二）公司財(cái)務(wù)決策失誤頻發(fā)

        建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制是避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提，而缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制容易造成決策失誤，這是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制初步形成，還未廣泛建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使得在我國(guó)公司運(yùn)營(yíng)中，普遍存在著管理者利用其經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的現(xiàn)象，而這種主觀決策方式往往導(dǎo)致決策失誤，使公司遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)決策失誤集中表現(xiàn)在投資決策過(guò)程中，例如在新產(chǎn)品投資項(xiàng)目決策中，財(cái)務(wù)決策部門(mén)忽視了進(jìn)行可行性研究的重要性，沒(méi)有認(rèn)真的去搜集全面真實(shí)的成本信息，沒(méi)有去周密系統(tǒng)的分析和研究產(chǎn)品需求，導(dǎo)致做出錯(cuò)誤的投資決策。在項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，由于對(duì)收益的錯(cuò)誤預(yù)期，使得難以按期收回固定投資，公司面臨巨大的損失。同時(shí)，決策失誤及盲目投資減少了公司的投資效益，降低了企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，使公司處于更大的財(cái)務(wù)困境之中。

        （三）公司資本結(jié)構(gòu)不合理

        公司資本結(jié)構(gòu)是指公司總資本中權(quán)益資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系，通過(guò)借入財(cái)務(wù)資本，公司能夠最大限度地追求經(jīng)濟(jì)效益，利用債務(wù)杠桿賺取超額利潤(rùn)。企業(yè)借入資金需要償付借入成本，因此為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)，公司必須保證通過(guò)借款經(jīng)營(yíng)所取得的利潤(rùn)高于借款利息。但是，目前我國(guó)公司為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理日標(biāo)，盲目擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿比率，歪曲了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。公司過(guò)度追求獲取財(cái)務(wù)杠桿的利益，便會(huì)加大負(fù)債籌資比率，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)高的負(fù)債比率使得公司借款的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)不斷提高，大大增加了公司通過(guò)發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，導(dǎo)致公司定期支出的利息等固定費(fèi)用增加，當(dāng)公司用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤(rùn)難以彌補(bǔ)借款利息時(shí)，公司財(cái)務(wù)狀況就會(huì)惡化。

        （四）公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在缺陷

        我國(guó)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善也是造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。公司沒(méi)有建立成熟有效的內(nèi)部控制制度和完善的成本控制制度，使得資金管理混亂無(wú)序，財(cái)務(wù)信息傳輸滯后和缺乏準(zhǔn)確性。公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)廣泛存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全等缺陷，導(dǎo)致當(dāng)面對(duì)外部環(huán)境的不利變化時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，無(wú)法科學(xué)的預(yù)見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司內(nèi)部各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，在管理和使用資金時(shí)權(quán)責(zé)不明，利益分配等方面缺乏有效監(jiān)管，從而造成資金使用缺乏效率，極易發(fā)生資金流失，無(wú)法保證資金的安全和完整，使公司面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略分析

        （一）增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力

        經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變是公司遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理受到這些存在于企業(yè)之外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的深刻影響。雖然外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但公司難以預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變這種外部變化，無(wú)法對(duì)其施加直接影響。但是，面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，公司并非無(wú)所作為。外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢(shì)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測(cè)公司將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，對(duì)財(cái)務(wù)管理政策和管理辦法適當(dāng)調(diào)整，從而增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化能力，減少環(huán)境不利變化對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        （二）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

        經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策大大增加了決策失誤的可能性，而錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策必定會(huì)導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理的失敗，增加公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須提高決策的科學(xué)化水平，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，首先要明確企業(yè)財(cái)務(wù)決策的目標(biāo)，確定與公司目標(biāo)一致的財(cái)務(wù)目標(biāo)是科學(xué)財(cái)務(wù)決策的前提。在充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，科學(xué)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決策，通過(guò)綜合運(yùn)用各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)確定最優(yōu)的決策方案。在財(cái)務(wù)決策的實(shí)施階段，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督，此時(shí)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)是積極控制財(cái)務(wù)決策實(shí)施中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而合理控制公司總財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司決策順利實(shí)施。

        （三）確定合理的資本結(jié)構(gòu)

        公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其資本結(jié)構(gòu)與理財(cái)目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時(shí)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長(zhǎng)期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、籌資對(duì)象、籌資金額以及籌資期限。管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對(duì)象；恰當(dāng)?shù)幕I資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，為了健康、穩(wěn)健的發(fā)展，公司應(yīng)保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)期限搭配?？傊?，公司應(yīng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的同時(shí)，降低綜合資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        （四）完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

        公司如果沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向就會(huì)模糊，勢(shì)必造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的低下，因此，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的重要措施。內(nèi)部控制是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的核心，為了完善公司財(cái)務(wù)管理制度，首要任務(wù)就是建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率。首先，全面梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，尋找工作流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)控制措施；其次，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行審核，并補(bǔ)充和完善相關(guān)監(jiān)管漏洞，健全內(nèi)部控制措施。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)主要業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的控制，例如對(duì)現(xiàn)金管理建立資本預(yù)算體系，對(duì)公司的現(xiàn)金實(shí)行預(yù)算控制管理，這可以為公司提供預(yù)警信號(hào)，公司管理者就能夠及早采取防范措施，提高抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

參考文獻(xiàn)：

［1］中國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)．財(cái)務(wù)管理．經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社［m］．2009.

［2］李詠梅，楊洋．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究探析．財(cái)會(huì)通訊［j］．2009/03.

第4篇：公司借款管理制度范文

A物流公司是以機(jī)電工程物流業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，集公路普貨運(yùn)輸及貨物倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際貨運(yùn)和機(jī)電設(shè)備拆裝運(yùn)卸安裝調(diào)試服務(wù)為一體，是一家專業(yè)化程度較高的綜合型物流企業(yè)。經(jīng)過(guò)多年來(lái)的快速發(fā)展，公司連續(xù)4年進(jìn)入物流行業(yè)百?gòu)?qiáng)排行榜。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度，為公司的穩(wěn)定、快速可持續(xù)發(fā)展提供了保障。概括來(lái)說(shuō)，該公司的財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以全面預(yù)算管理為龍頭，以項(xiàng)目管理為要素，以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)，以資金管理為核心，以制度建設(shè)為保證。

一、以全面預(yù)算管理為龍頭

預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)思想的具體體現(xiàn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面發(fā)揮著重要作用，公司已經(jīng)形成了以發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋公司市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的全面預(yù)算管理體系。公司預(yù)算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式?！白陨隙隆笔侵腹驹诖_定了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)后，預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，制定目標(biāo)分解方案，并將此目標(biāo)層層分解到各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位。它實(shí)質(zhì)上是公司經(jīng)營(yíng)者的思想和公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)層層貫徹落實(shí)的過(guò)程?！白韵露稀笔侵冈陬A(yù)算編制時(shí)，各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)分解目標(biāo)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制部門(mén)預(yù)算報(bào)歸口管理部門(mén)審核，編制分預(yù)算報(bào)預(yù)算綜合管理部門(mén)審核，進(jìn)行現(xiàn)金流量、損益和資產(chǎn)負(fù)債的綜合平衡，最終編制總預(yù)算報(bào)公司審批。它實(shí)質(zhì)上是各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位落實(shí)公司目標(biāo)、確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。每年一月上旬，公司通過(guò)簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)的方式來(lái)各責(zé)任單位的目標(biāo)任務(wù)。公司在推進(jìn)預(yù)算管理的過(guò)程中，注重預(yù)算管理的改進(jìn)與創(chuàng)新，這主要表現(xiàn)在:

（一）預(yù)算的全面性。公司的每一位員工都是預(yù)算的執(zhí)行者;公司所有涉及現(xiàn)金和財(cái)務(wù)的活動(dòng)都納入預(yù)算管理;公司從投資、物資采購(gòu)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等每一環(huán)節(jié)都處于預(yù)算控制之中。

（二）充分體現(xiàn)與戰(zhàn)略、規(guī)劃的結(jié)合。戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的方向和目標(biāo)需要通過(guò)預(yù)算來(lái)加以實(shí)施。公司目前在預(yù)算管理中充分體現(xiàn)戰(zhàn)略和規(guī)劃的內(nèi)容，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況提出更加明確、具體的努力方向。

（三）月度執(zhí)行預(yù)算。近年來(lái)，公司經(jīng)歷了年度預(yù)算、季度執(zhí)行預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算過(guò)程?，F(xiàn)在以月度執(zhí)行預(yù)算作為每月的控制預(yù)算，是保證年度目標(biāo)完成的有效手段。

（四）體現(xiàn)柔性控制與剛性控制相結(jié)合。公司整個(gè)預(yù)算管理體系而言，以“柔性控制”為主體，但就預(yù)算管理分解、落實(shí)責(zé)任指標(biāo)而言，又強(qiáng)調(diào)“剛性控制”，特別是月度執(zhí)行預(yù)算，更是以剛性控制為主，預(yù)算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)施控制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程向既定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)展。

（五）預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合，全面提升預(yù)算管理水平。預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合，使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種不能標(biāo)準(zhǔn)化的“例外事項(xiàng)”，從而使預(yù)算管理工作重點(diǎn)更為突出。隨著標(biāo)準(zhǔn)逐步完善，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”，預(yù)算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過(guò)程控制的全面預(yù)算，并達(dá)到“無(wú)為而治”的境界。

二、以項(xiàng)目管理為要素，參與事前管理和事后分析

公司的收入按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，劃分為多個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)就是一個(gè)獨(dú)立的利潤(rùn)中心。對(duì)每個(gè)利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)收入，分合同進(jìn)行管理。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)積極參與業(yè)務(wù)過(guò)程的事前管理，由該利潤(rùn)中心擬合同初稿，執(zhí)行部門(mén)、綜合管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審合格后的合同才能進(jìn)入執(zhí)行程序。財(cái)務(wù)部門(mén)主要針對(duì)資金收支、涉稅事項(xiàng)及合同毛利進(jìn)行評(píng)審，使公司每個(gè)項(xiàng)目在正常運(yùn)作的情況下都有可靠收益，資金收付能提供相應(yīng)的保障。每個(gè)合同執(zhí)行完畢后，一般在合同執(zhí)行三個(gè)月內(nèi)，就要對(duì)此客戶進(jìn)行一次綜合評(píng)審，對(duì)于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問(wèn)題的同時(shí)，也得對(duì)確實(shí)沒(méi)有合理利潤(rùn)的客戶中止合同。財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量縮小或是擴(kuò)大客戶的信用額度，并隨時(shí)對(duì)客戶信用情況給予監(jiān)控。慎重選擇客戶，只做有把握的生意，是物流企業(yè)長(zhǎng)期優(yōu)良發(fā)展的前提。

三、以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)

公司成本管理體系概括來(lái)說(shuō)，就是“以標(biāo)準(zhǔn)成本制度為基礎(chǔ)，并通過(guò)成本對(duì)比，挖推進(jìn)成本的持續(xù)改良，對(duì)成本實(shí)行全過(guò)程控制，提升運(yùn)營(yíng)成本競(jìng)爭(zhēng)力”。在這一體系中，建立公司內(nèi)部嚴(yán)密、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)成本制度是關(guān)鍵。所謂標(biāo)準(zhǔn)成本制度就是通過(guò)對(duì)成本中心各項(xiàng)成本指標(biāo)及其成本動(dòng)因的細(xì)化分析，找尋規(guī)律并設(shè)定相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際對(duì)比揭示分析差異，實(shí)施對(duì)成本事前、事中和事后的全過(guò)程控制，通過(guò)成本中心成本績(jī)效衡量，著力于成本改善，并運(yùn)用成本標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決策的成本管理體系。對(duì)自有車(chē)輛，公司通過(guò)對(duì)不同軸型車(chē)輛、不同線路的運(yùn)營(yíng)成本對(duì)行單項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成成本資料庫(kù)。以此為基礎(chǔ)確定該線路的各單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本。對(duì)征調(diào)的異地返程車(chē)輛，按不同線路形成以元.噸.公里的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本提供了成本中心績(jī)效衡量的手段，通過(guò)差異分析找到成本變動(dòng)的直接原因和改善差異的有效方法，達(dá)到了有效控制成本的目的。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司在參與社會(huì)運(yùn)輸招標(biāo)項(xiàng)目的重要依據(jù)，同時(shí)參與招投標(biāo)項(xiàng)目也是檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)成本恰當(dāng)與否的標(biāo)尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)”為原則，做好資金管理過(guò)程的計(jì)劃、控制、分析、考核等基礎(chǔ)工作，合理使用資金，最大限度滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，不斷提高資金使用效益。

（一）應(yīng)收款項(xiàng)催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評(píng)審制度。只有建立起完善的客戶評(píng)審制度，有效考核客戶的信用，才能真正地減少企業(yè)的呆壞賬。將公司客戶根據(jù)業(yè)務(wù)量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”，確定不同的信用期，采用不同的信用政策。業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)公司一般按年業(yè)務(wù)量達(dá)到﹡﹡萬(wàn)元（含）以上的為重點(diǎn)客戶，可享受開(kāi)票后次月起三個(gè)月內(nèi)收款的信用政策；不足﹡﹡萬(wàn)元的為一般客戶，可享受開(kāi)票后次月起兩個(gè)月內(nèi)收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計(jì)劃并考核其完成效果的方式進(jìn)行。催款計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后生效，根據(jù)下達(dá)的催收計(jì)劃指標(biāo)組織實(shí)施，責(zé)任落實(shí)到人。3.高度重視應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部在編制催款計(jì)劃時(shí)，對(duì)欠款時(shí)間超過(guò)5個(gè)月的，自第6個(gè)月起在催款計(jì)劃表中進(jìn)行壞賬風(fēng)險(xiǎn)提示，直至款項(xiàng)全部收回。對(duì)超過(guò)信用期的欠款項(xiàng)目，督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)高度重視，相關(guān)責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，積極組織催收。對(duì)欠款時(shí)間超過(guò)10個(gè)月的，財(cái)務(wù)部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的同時(shí)應(yīng)向客戶發(fā)出“單位往來(lái)詢證函”，對(duì)欠款情況進(jìn)行核實(shí)。并報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)決定繼續(xù)催收或通過(guò)公司法律顧問(wèn)采取相應(yīng)的催收措施。公司高度重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，為此采取了預(yù)收貨款、定期對(duì)賬、密切跟蹤客戶財(cái)務(wù)狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款，強(qiáng)化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100％左右，保證了充足的現(xiàn)金流量，夯實(shí)了效益基礎(chǔ)。

（二）個(gè)人借款管理差旅費(fèi)借款應(yīng)于出差回公司后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷或退款手續(xù)，逾期按公司《關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定》加收滯納金。個(gè)人業(yè)務(wù)借款按季清理，備用金借款年末結(jié)清余額。通過(guò)這些管理措施，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并得到糾正，使公司的個(gè)人借款一直處于良性狀態(tài)，杜絕了個(gè)人違規(guī)占用資金的情形。

（三）資金使用計(jì)劃每月末各單位應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，預(yù)計(jì)本單位下月資金使用情況，對(duì)單筆支出超過(guò)﹡﹡元的應(yīng)提出計(jì)劃用款申請(qǐng)，于當(dāng)月25日前交財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定下月資金使用指標(biāo)。

（四）用款審批管理制度總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司資金管理全面負(fù)責(zé)；各資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、合理性以及原始票據(jù)的有效性具體負(fù)責(zé)。對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)的金額在﹡﹡萬(wàn)元以上，報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批。對(duì)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的單位或個(gè)人向公司借款，報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批。

五、以制度建設(shè)為保證

（一）以會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)繩，持續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)。公司堅(jiān)持以國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)繩，強(qiáng)化會(huì)計(jì)政策的研究運(yùn)用，力求及時(shí)準(zhǔn)確地做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策制度的轉(zhuǎn)換銜接。2006年，根據(jù)財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，相應(yīng)地制定了物流公司內(nèi)部公司級(jí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理，使各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加規(guī)范。2007年共完成對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的對(duì)照檢查和修訂完善工作。以保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與國(guó)家的法律法規(guī)以及公司的實(shí)際情況保持一致。

第5篇：公司借款管理制度范文

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)并非現(xiàn)實(shí)的損失或危機(jī)，而是一種損失或危機(jī)的可能性，由于也有獲利的可能，因而不會(huì)引起人們的高度注意，但這種損失或危機(jī)的可能一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)，就難以彌補(bǔ)和克服。所以，我們要通過(guò)識(shí)別、衡量、分析風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上有效控制風(fēng)險(xiǎn)，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來(lái)綜合處置風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)信貸資金最大安全的科學(xué)管理辦法。當(dāng)前，在撇開(kāi)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)情況下思考，住房公積金貸款最具代表性的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)。所謂信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款職工由于下崗、失業(yè)、疾病以及過(guò)度消費(fèi)形成其他債務(wù)造成購(gòu)房融資資金無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。所謂交易風(fēng)險(xiǎn)是指借款職工由于所購(gòu)房產(chǎn)貶值以及房產(chǎn)交易糾紛造成購(gòu)房融資資金無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

一般而論，住房公積金貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)占全部風(fēng)險(xiǎn)的60-70，交易風(fēng)險(xiǎn)約占10-20。因此，有效管理信用風(fēng)險(xiǎn)，在注重收益性的同時(shí)注重安全性，對(duì)今后的住房公積金貸款管理將越來(lái)越重要。

管理信用風(fēng)險(xiǎn)的核心是：擬審批的貸款本息總額=申請(qǐng)人可承受的還款額，這是唯一的也絕對(duì)的信用審查條件。實(shí)踐中，應(yīng)著重考慮借款人還款能力來(lái)確定貸款額度，一般月所有債務(wù)支出與收入比控制在55以下（含55）。所有債務(wù)與收入比的計(jì)算公式為：（本次貸款的月還款額 月物業(yè)管理費(fèi) 其他債務(wù)月償還額）/月均收入。對(duì)借款人的信用審查應(yīng)著重把握兩個(gè)原則：一是安全性原則。對(duì)借款安全性的判斷主要包括：借款人的實(shí)際情況、購(gòu)房融資需求是否得當(dāng)、是否存在假按揭行為、還款人的實(shí)際情況、購(gòu)房融資需求是否得當(dāng)、是否存在假按揭行為、還款能力和意愿。二是成長(zhǎng)性原則。對(duì)借款人成長(zhǎng)性的判斷主要包括：借款人適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的能力、借款人從事的職業(yè)、借款人所在單位的發(fā)展趨勢(shì)。也就是通過(guò)借款人的年齡、學(xué)歷、工作年限、職業(yè)、在職年限等信息判斷借款人目前收入的合理性以及未來(lái)行業(yè)發(fā)展前景；通過(guò)借款人的收入水平、財(cái)務(wù)情況和負(fù)債情況判斷其償付能力；通過(guò)了解借款人目前居住情況及此次購(gòu)房的首次支出判斷其對(duì)于所購(gòu)房產(chǎn)的擁有意愿等因素，并據(jù)此對(duì)貸款申請(qǐng)做整體分析。

管理交易風(fēng)險(xiǎn)的核心：一是根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場(chǎng)和不同類型房屋價(jià)格變化的周期性規(guī)律，有效調(diào)節(jié)和控制貸款最高成數(shù)；二是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行規(guī)定，在建房屋封頂后再發(fā)放貸款。

眾所周知，住房貸款與其他貸款相比，由于有房地產(chǎn)抵押，一般來(lái)說(shuō)信用風(fēng)險(xiǎn)很低。但在我國(guó)由于顯性的房?jī)r(jià)收入比較高，而且周邊環(huán)境不斷發(fā)生變化，如下崗、失業(yè)、疾病以及過(guò)度消費(fèi)形成其他債務(wù)等等，筆者認(rèn)為，當(dāng)前需要采取更為妥當(dāng)?shù)牟呗裕簜鶛?quán)保護(hù)措施、信用管理制度、內(nèi)部控制。

在實(shí)踐中采用的住房貸款債權(quán)保護(hù)措施主要有：住房抵押、保證人制度、投涉保險(xiǎn)、融資公證。

1、住房抵押。住房貸款融資期限長(zhǎng)，而且還款來(lái)源為職工每月的工資收入。在確保安全性的手段中，最典型的就是獲得融資物件的抵押，抵押率應(yīng)視房地產(chǎn)的類型、結(jié)構(gòu)、成色、時(shí)價(jià)而定，一般不超過(guò)評(píng)估價(jià)的70。

2、保證人制度。保證人制度是當(dāng)債務(wù)人拖欠還款或無(wú)力還款時(shí)，要求肯代替?zhèn)鶆?wù)人還款的第三者還款的制度。保證的方式有個(gè)人保證、企業(yè)保證以及第三者機(jī)構(gòu)保證三種。在實(shí)際操作中，企業(yè)保證隨著住房貸款的戶數(shù)增多，提供合作的房地產(chǎn)公司擔(dān)保債務(wù)額增大，企業(yè)一旦經(jīng)營(yíng)不善，將會(huì)失去履行擔(dān)保債務(wù)的義務(wù)，造成債權(quán)保證上的“懸空”。所以，較為現(xiàn)實(shí)的方法是第三者的機(jī)構(gòu)擔(dān)保。尤為推崇的住房置業(yè)擔(dān)保公司。

3、投涉保險(xiǎn)。對(duì)融資的物件附設(shè)財(cái)產(chǎn)和人壽保險(xiǎn)，以防范融資住房遭受不測(cè)和債務(wù)人發(fā)生死亡執(zhí)行抵押權(quán)十分困難時(shí)，利用保險(xiǎn)金償還債務(wù)，保護(hù)債權(quán)。國(guó)外大多數(shù)銀行都將其作為提供貸款的必要條件，另從債務(wù)人來(lái)說(shuō)，也能利用來(lái)應(yīng)付意外的事態(tài)。

4、融資公證。在我國(guó)絕大多數(shù)銀行將融資公證作為提供住房貸款的條件，這也是一種符合中國(guó)國(guó)情的債權(quán)保全措施。辦理融資公證的主要目的是：在辦理貸款手續(xù)時(shí)引入法律工作者，一方面對(duì)借款人貸款申請(qǐng)資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行專業(yè)審查，另一方面可以降低強(qiáng)制執(zhí)行回收債權(quán)過(guò)程中的人、財(cái)、物成本，加快回收進(jìn)程。

信用管理制度較多，從實(shí)踐看，筆者認(rèn)為，要補(bǔ)充以下制度：利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，分散風(fēng)險(xiǎn)；把握違約原因，實(shí)行各個(gè)擊破；提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，提高補(bǔ)償力度；堅(jiān)持面談制度，并舉回收對(duì)策。

利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)。住房貸款涉及的債務(wù)人，因借款數(shù)額不同，職業(yè)種類分散，因而沒(méi)有平均損失額的偏向。中心應(yīng)利用這種特性，加大投放，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，分散風(fēng)險(xiǎn)。

把握違約原因。為了正確判斷貸款本息能否回收的情況，需要把握違約原因。方法包括：違約原因、消除的可能性；收入支出情況；家庭總負(fù)債情況；家庭構(gòu)成、年齡、職業(yè)；住宅裝修和入住情況；繼續(xù)還款的意愿和能力；已還款額、融資余額；有無(wú)特殊情況等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，進(jìn)行整理分析，實(shí)行各個(gè)擊破。

提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。由于住房貸款的還款周期長(zhǎng)，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷的變化以及失業(yè)、疾病等，借款人家庭經(jīng)濟(jì)陷入困境而難以支付月還款額，違約甚至產(chǎn)生壞帳的情形應(yīng)有一定的比例，因此，必須按規(guī)定提足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以承擔(dān)合理的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力。

債權(quán)回收對(duì)策。通過(guò)與違約者的面談、調(diào)查抵押物現(xiàn)狀、聽(tīng)取受托銀行的意見(jiàn)等，準(zhǔn)確把握違約者及抵押物的基本情況后，可采取以下措施：①一次性償還。②參加提取。③代替償還。④強(qiáng)制執(zhí)行。⑤執(zhí)行抵押權(quán)。

內(nèi)部控制是管理層為了把錯(cuò)誤降低到最低，并有效進(jìn)行控制而建立的對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查和相互制約機(jī)制。住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是住房公積金管理中心的一種自律行為，是為中心完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。住房公積金貸款是中心的主要資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，其貸 款風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制是中心內(nèi)部控制的重要組成部分，應(yīng)圍繞防止和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量建立有效的內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格控制貸款的方法和使用，使之符合國(guó)家的法律、法規(guī)和規(guī)章。

1、按照“效益性、安全性和流動(dòng)性”原則，建立管理與操作人員行為控制的貸款管理制度。尤其是對(duì)當(dāng)前出現(xiàn)的“假按揭”，要采取切實(shí)有效的措施：①受托銀行應(yīng)提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)水平，完善調(diào)查、面談制度，建立健全審批、監(jiān)管體制，按照五級(jí)分類法對(duì)個(gè)貸業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理，并加大工作責(zé)任獎(jiǎng)懲力度。②積極利用法律手段，追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。注意收集相關(guān)證據(jù)，使犯罪分子受到法律制裁。③建立良好的抵押物處理機(jī)制。個(gè)人住房公積金貸款的抵押物是提高貸款安全性的重要手段。但鑒于目前司法解釋規(guī)定，對(duì)個(gè)人唯一住房只能凍結(jié)，不能處置，所以要尋求建立一套較簡(jiǎn)便的抵押物處置制度，即以廉租住房方法，使借款人騰空原住住房，從而使不良資產(chǎn)的抵押物及時(shí)得到處理。④加速建立個(gè)人信用管理體系，杜絕借款人采用逃避、遷居等措施可以有效逃廢債務(wù)的發(fā)生。建立以身份證管理為核心的社會(huì)信用體系，將重大收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等內(nèi)容納入信息登記，大大提高個(gè)人信用管理效率，提高個(gè)人社會(huì)信用。

2、建立以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制為核心的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度。住房公積金貸款應(yīng)遵循“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”的原則。管理中心應(yīng)建立審貸委員會(huì)，完善個(gè)人住房貸款決策與審批機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)行貸款責(zé)任制，按照“審貸分離，分級(jí)審批”原則，建立完善個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變機(jī)制，及時(shí)反饋個(gè)貸資產(chǎn)質(zhì)量及可能發(fā)生的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施及不良貸款清償和核銷管理制度。在這個(gè)過(guò)程中要實(shí)行中心與承辦銀行的聯(lián)動(dòng)。落實(shí)各自職責(zé)和目標(biāo)、任務(wù)，不定期舉行個(gè)貸情況分析會(huì)，采取切實(shí)可行措施，盡力化解風(fēng)險(xiǎn)于萌芽狀態(tài)，防患于未然。

第6篇：公司借款管理制度范文

主持人：由于駐外銷售機(jī)構(gòu)的特殊性，分公司的資產(chǎn)管理成為制藥企業(yè)非常頭疼的問(wèn)題，分公司負(fù)責(zé)人或部分銷售人員挪用貸款、坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象并非鮮見(jiàn)，這給企業(yè)造成?相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失。如何應(yīng)對(duì)這個(gè)難題呢?

蘇奕智：首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對(duì)分公司的資產(chǎn)管理采取財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的組織架構(gòu)。

經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離，可以使經(jīng)營(yíng)者對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果(無(wú)論是盈利還是虧損)負(fù)責(zé)，也可以使所有者(管理者代表)有效地對(duì)資產(chǎn)(特別是貨幣資金)的安全性進(jìn)行評(píng)估與控制。

其次，定期對(duì)分公司稽查與審計(jì)。這是檢查日常管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過(guò)稽查與審計(jì)可判斷日常管理工作是否得到有效控制。

韓亮：總公司為保障資產(chǎn)的安全性和完整性，應(yīng)成立市場(chǎng)監(jiān)察部，其主要職責(zé)是對(duì)分公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查與審計(jì)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的審核；管理制度執(zhí)行情況審計(jì)以及市場(chǎng)信息反饋，如賣(mài)場(chǎng)陳列、新品反饋、售后服務(wù)、商家建議以及分公司建議等。

另外，審計(jì)分公司貨幣資金時(shí)，首先要對(duì)分公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額的，立即督促有關(guān)人員存入貸款賬戶，并對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；其次，對(duì)分公司的“銷售收入專戶”、“費(fèi)用賬戶”進(jìn)行審查，檢查銀行對(duì)賬單上的余額是否與銀行日記賬相符，重點(diǎn)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項(xiàng)日進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即予以糾正；第三，如在對(duì)批發(fā)商賬務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)零星貨款已支付但分公司尚未回籠的，立即通知分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處理。在與這些批發(fā)商簽訂“帶款提貨”買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，規(guī)定付款方式一律為匯款(電匯或信匯)，并在合同中增加“如未經(jīng)總公司或分公司授權(quán)，任何人在需方(批發(fā)商)收取的現(xiàn)金與供方無(wú)關(guān)，由此造成的后果供方一概不負(fù)責(zé)”等字樣，從法律的角度防止貨款的流尖。

通過(guò)對(duì)分公司財(cái)務(wù)的稽查與審計(jì)，及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況、各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、總公司資產(chǎn)的保障能力，真正起到為企業(yè)保駕護(hù)航的作用。

細(xì)化日常操作

主持人： 分公司是銷售網(wǎng)絡(luò)中最重要的通路，因此加強(qiáng)對(duì)分公司的管理，特別是對(duì)分公司的資產(chǎn)管理是保證分公司良性運(yùn)作的前提。在具體操作方面各位有何高見(jiàn)?

韓亮：為加強(qiáng)劉‘分公司的財(cái)務(wù)管理，總公司應(yīng)成立歸口管理部門(mén)銷售財(cái)務(wù)部，并制定相應(yīng)的管理考核標(biāo)準(zhǔn)。我曾經(jīng)服務(wù)過(guò)的一家公司，在它制定的《駐外銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理崗位考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》中，將考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要分為三大部分，總分值100分：第一是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行，考核分值50分，由銷售財(cái)務(wù)部考核；第二是電腦應(yīng)用考核，考核分值30分，先由市場(chǎng)信息部進(jìn)行單項(xiàng)考核，最后由銷售財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總考核；第三是會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)處理，考核分值10分，由銷售財(cái)務(wù)部考核。

在“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”考核中牽涉到貨幣資金管理的內(nèi)容有出納及費(fèi)用賬戶管理(考核分值10分)、費(fèi)用預(yù)決算(考核分值5分)、稽查與審計(jì)(考核分值5分)、各科目清理(考核分值10分)等幾個(gè)考核大類，根據(jù)考核大類再細(xì)定考核細(xì)則(具體內(nèi)容見(jiàn)相關(guān)鏈接)。

根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，每月可通過(guò)及時(shí)調(diào)整考核內(nèi)容和考核分值來(lái)加強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理。例如，可以對(duì)“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”中的“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，比如在該考核細(xì)則中增加“代收代伺?款項(xiàng)”的考核內(nèi)容，并將“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則中其他考核內(nèi)容的分值進(jìn)行調(diào)整；同時(shí)也可將“費(fèi)用預(yù)決算”的考核分值從原來(lái)的5分增加到10分，并將其他類別次要考核分值減少。這樣不斷通過(guò)月度反反復(fù)復(fù)地考核，使得公司的管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

杜勁松：我們公司除健全各種管理制度外，特別加強(qiáng)了對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)考核和激勵(lì)。我們對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行“月考核扣分制度”，財(cái)務(wù)總監(jiān)每月實(shí)際得分＝00－每月實(shí)際扣分；月工資＝月實(shí)際得分×基本工資。通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資與考核扣分掛鉤的形式，最大限度地鞭策分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)管理要求去操作。

每月通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)“重點(diǎn)工作”的形式，來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和溝通。一是將上月工作中存在的問(wèn)題曝光，并進(jìn)行剖析；二是及時(shí)將總公司最新的管理思路、管理制度告訴他們，并用調(diào)整分值的方式來(lái)貫徹執(zhí)行。另外，每年還舉行兩次財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

在財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核機(jī)制中，我們還融入了晉級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)制度：一是工齡補(bǔ)貼機(jī)制；二是晉級(jí)制度；三是年度(半年)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度。這樣給大家創(chuàng)造了一種“工作有方向，事業(yè)有奔頭”的良好氛圍。

完善管理制度

主持人：貨幣資金管理是資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。大家都知道，貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資產(chǎn)，而最主要的是現(xiàn)金和銀行存款。由于貨幣資金的流動(dòng)性較大，一旦失控就容易出現(xiàn)分公司坐支、挪用貸款的現(xiàn)象。請(qǐng)問(wèn)各位，怎樣才能避免這種現(xiàn)象呢?

蘇奕智：在實(shí)踐中我們推行了“收支兩條線”的管理思路。所謂“收支兩條線”是指各分公司在當(dāng)?shù)刂袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，開(kāi)設(shè)“銷售收入專戶”和“費(fèi)用賬戶”。分公司轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)銷商根據(jù)與總公司簽訂的“買(mǎi)賣(mài)合同”將銷售貨款全部存入“銷售收入專戶”(即結(jié)算賬戶)；各分公司在當(dāng)?shù)氐闹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按照與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行簽訂的合作書(shū)規(guī)定劃款(每星期或每滿5萬(wàn)元?jiǎng)澘钜淮?，及時(shí)向總公司匯劃資金；“費(fèi)用賬戶”(即基本賬戶)的資金是總公司每月根據(jù)分公司“利潤(rùn)表”中的毛利而撥付給分公司的資金；分公司所有經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及稅金都必須在“費(fèi)用賬戶”支付。

實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”后，總公司規(guī)定：銷售貨款必須全部存入“銷售收入專戶”，不得坐支現(xiàn)金，更不能將貨款存入“費(fèi)用賬戶”；分公司所有費(fèi)用開(kāi)支必須通過(guò)“費(fèi)用賬戶”支付，所有支付的費(fèi)用都必須經(jīng)過(guò)總公司審批，并按總公司審批的費(fèi)用額度支付(如發(fā)牛總公司毛利撥款不足以支付分公司費(fèi)用的，則以總經(jīng)理個(gè)人借款的形式撥付)。

通過(guò)實(shí)行“收支兩條線”，基本上保證了總公司貨幣資金的安全和貨款回籠的及時(shí)性，沒(méi)有發(fā)生過(guò)分公司人員挪用貨款的現(xiàn)象。

第7篇：公司借款管理制度范文

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

C職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車(chē)不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6，工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

建筑公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第8篇：公司借款管理制度范文

一、資金收入情況：

全局(公司)預(yù)計(jì)收入 ****萬(wàn)元，其中：

(一)、全年事業(yè)費(fèi)收入***萬(wàn)元。

(二)、**價(jià)格補(bǔ)貼*萬(wàn)元。

(三)、預(yù)計(jì)全年不含稅銷售收入****萬(wàn)元。

(四)、*****過(guò)度性價(jià)差**萬(wàn)元。

(五)、**收入**萬(wàn)元。

二、財(cái)務(wù)支出情況：

全局(公司)共計(jì)支出****萬(wàn)元，

(一)、預(yù)計(jì)全年銷售****噸，銷售成本***萬(wàn)元。

(二)、預(yù)計(jì)全年各類費(fèi)用支出共計(jì)****萬(wàn)元，

三、今年主要工作：

1、財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)科全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

2 近年來(lái)，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車(chē)輛管理制度、預(yù)算管理制度等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在下屬單位費(fèi)用控制方面，一是采取預(yù)算包干的方式，將下屬單位經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行預(yù)算控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用，必須先層層審批，沒(méi)有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒(méi)有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過(guò)預(yù)算管理這一有效的手段，全局從上至下的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開(kāi)支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫(kù)資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。

4、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。同時(shí)隨著財(cái)政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對(duì)基層會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的要求也愈來(lái)愈高。本單位會(huì)計(jì)人員除認(rèn)真參加縣財(cái)政局組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)。日常工作中，對(duì)一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時(shí)學(xué)習(xí)，及時(shí)適應(yīng)，同時(shí)還與兄弟單位會(huì)計(jì)人員經(jīng)常交流，取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短。通過(guò)學(xué)習(xí)強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

四、存在的主要問(wèn)題及今后工作目標(biāo)

財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來(lái)財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jī)，但還存在著一些問(wèn)題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：

新的一年里，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全面化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合局(公司)發(fā)展的步伐。

切實(shí)做好多品種鹽賬務(wù)處理。加強(qiáng)原始票據(jù)管理，對(duì)報(bào)銷票據(jù)不符實(shí)際，不不符合真實(shí)性要求的，堅(jiān)決予以拒絕。要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用管理責(zé)任，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，加大對(duì)各單位費(fèi)用的管理、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，新的一年里我們加強(qiáng)以資金管理為中心。資金管理一直是我們的工作重點(diǎn)，通過(guò)細(xì)化管理，理順流程，實(shí)現(xiàn)資金平衡，減少資金沉淀，從而達(dá)到公司的成本有效控制、實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理：

預(yù)算收入是我局完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展和工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)下屬單位的預(yù)算約束，嚴(yán)格控制一般性支出的增長(zhǎng)。

同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專項(xiàng)資金的使用，做到?？顚Ｓ?。整理好年內(nèi)應(yīng)追加預(yù)算項(xiàng)目，及時(shí)上報(bào)縣財(cái)政，爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)追加。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析：

財(cái)務(wù)分析工作雖然已展開(kāi)，但仍處在賬面、報(bào)表層面上的說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;及時(shí)做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

會(huì)計(jì)工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，要按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，要以前總理同志提出的“誠(chéng)信為本，操守為重，遵守準(zhǔn)則，不做假帳”的要求為職業(yè)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政治思想教育、職業(yè)道德教育，真實(shí)反映會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理，重視和支持會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，努力建設(shè)一支忠于職守，堅(jiān)持原則，業(yè)務(wù)過(guò)硬、結(jié)構(gòu)比較合理的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。

第9篇：公司借款管理制度范文

一是違規(guī)發(fā)放貸款頻發(fā)。在審判實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)有的小額貸款公司，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行《江蘇省小額貸款公司管理辦法》（試行）相關(guān)規(guī)定，超額度放貸。明顯違反了小額公司發(fā)放貸款應(yīng)遵守的“小額、分散”原則。有些小額貸款公司單次發(fā)放的貸款超過(guò)了其注冊(cè)資本金的5%，明顯超過(guò)了相關(guān)規(guī)定。

二是借款人資金使用成本較高。審理中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)涉小額貸款公司借款合同約定了1.5%以上的月利率、貸款本金5%至20%的違約金和貸款利率50%的罰息利率并計(jì)算復(fù)利，有的借款人除向小額貸款公司支付借款本息外，還需支付服務(wù)費(fèi)，各項(xiàng)息費(fèi)加起來(lái)超過(guò)24%的情形較為普遍，甚至有超過(guò)36%的情形，導(dǎo)致借款人難以按時(shí)還本付息。例如在審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某農(nóng)村小額貸款有限公司發(fā)放的貸款，與借款人簽訂的借款合同約定借款利息為按照月利率1.5%計(jì)算，同時(shí)又約定如借款人逾期還款，則需要在原來(lái)約定的月利率1.5%基礎(chǔ)上加收50%來(lái)計(jì)算逾期付款利息和罰息。此時(shí)的借款利息和罰息已經(jīng)高達(dá)年利率27%，超過(guò)了法律保護(hù)的24%的范疇。除了該公司之外，本院發(fā)現(xiàn)另一家農(nóng)村小額貸款公司也采取了上述約定利息的方式，但是其約定的借款利息更是高達(dá)月利率1.5%-1.8%，從而計(jì)算的罰息的也是高達(dá)年利率27%-32.4%，超過(guò)了法律保護(hù)的范疇。在審理過(guò)程中，本院均是依據(jù)法律規(guī)定將上述借款利息進(jìn)行了調(diào)整，即其主張的利息不應(yīng)當(dāng)超過(guò)年利率24%的范疇。

三是風(fēng)險(xiǎn)防范能力較弱。小額貸款公司規(guī)模相對(duì)較小、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱，風(fēng)險(xiǎn)承受能力本來(lái)就不強(qiáng)，若信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不善，現(xiàn)金流較易斷裂，如某小額貸款公司就因風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位而破產(chǎn)。另外，小額貸款公司重點(diǎn)面向商業(yè)銀行較難覆蓋的小額信用無(wú)抵押貸款領(lǐng)域，但借款人、保證人的信用狀況不穩(wěn)定性高、誠(chéng)信度較難預(yù)測(cè)，一旦受到外部經(jīng)濟(jì)不利影響，信貸風(fēng)險(xiǎn)容易集中暴發(fā)。

四是部分借款合同履行失范。在案件審理中發(fā)現(xiàn)，部分案件存在借用他人名義辦理貸款的情況，俗稱“過(guò)橋”，個(gè)別小額貸款公司在合同中約定收款人為案外第三人，并將貸款直接給付給第三人，發(fā)生糾紛時(shí)名義借款人與實(shí)際用款人往往相互推諉，否認(rèn)用款事實(shí)，導(dǎo)致法院查明事實(shí)難。

對(duì)此建議：

一要加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管。建立不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)督檢查小額貸款公司是否違規(guī)發(fā)放貸款、利率是否超過(guò)規(guī)定上限等，督促小額貸款公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。