銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

    一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

    在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

 1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

    (一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

    (二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

    (三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

第2篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；平衡計(jì)分卡；增值評(píng)價(jià)

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值研究的背景和現(xiàn)狀

2001年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)作了重新定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這一定義拓展了內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮作用的空間，突顯了內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理領(lǐng)域的巨大潛力，明確了內(nèi)部審計(jì)是增加商業(yè)銀行價(jià)值的工作目標(biāo)。

就國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值研究的成果來(lái)看，大致可以歸納成三大類，即內(nèi)部審計(jì)增值的涵義研究、內(nèi)部審計(jì)增值的途徑研究及內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)方法研究。與以往對(duì)于內(nèi)部審計(jì)增值問(wèn)題的研究思路不同，本文立足于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，將利益相關(guān)者理論運(yùn)用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中，建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，并結(jié)合平衡計(jì)分卡的建模思想，提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型

內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門，其利益相關(guān)者應(yīng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響的，或是受內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)影響的個(gè)體或群體。本文所使用的米切爾評(píng)分法是由美國(guó)學(xué)者M(jìn)itchell和Wood（1997）提出來(lái)的，該方法要求企業(yè)所有的利益相關(guān)者必須具備以下三個(gè)屬性中至少一種：合法性、權(quán)利性及緊迫性。通過(guò)利用米切爾評(píng)分法對(duì)內(nèi)部審計(jì)的利益向相關(guān)者進(jìn)行分析，本文認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的核心利益相關(guān)者應(yīng)包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層、被審計(jì)單位、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)六大部分。

對(duì)于不同的內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者，其對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的需求也不盡相同，因此也決定了內(nèi)部審計(jì)增值內(nèi)容及形式上的多樣性。董事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在銀行經(jīng)營(yíng)決策的可行性和決策執(zhí)行的效益性等方面提供的確認(rèn)服務(wù)；監(jiān)事會(huì)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)對(duì)全行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等方面提供的確認(rèn)服務(wù)；高管層關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的可靠性和有效性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效率和效果等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù)；被審計(jì)單位關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在揭示經(jīng)營(yíng)行主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、提升經(jīng)營(yíng)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面提供的確認(rèn)和咨詢服務(wù)；金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督銀行整體的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等方面提供確認(rèn)服務(wù)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)則關(guān)注于內(nèi)部審計(jì)在降低外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、降低審計(jì)成本、減少重復(fù)性工作等方面提供的確認(rèn)服務(wù)。

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者及其需求的分析，本文建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，如圖1所示。

圖1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型

平衡記分卡是管理者衡量企業(yè)職能部門能否為企業(yè)增加價(jià)值的一個(gè)很好的工具，內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行的一個(gè)職能部門，同樣可以使用平衡記分卡來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部能否增值。然而，圖3中示的平衡計(jì)分卡基本評(píng)價(jià)模型并不能夠全面衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作的增值效果，必須對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充完善，才能對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的增值作用進(jìn)行科學(xué)性、系統(tǒng)性評(píng)價(jià)。

基于上述分析，利用本文第二部分所建立的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)利益相關(guān)者模型，參考平衡計(jì)分卡的基礎(chǔ)評(píng)價(jià)模型，結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)需求，提出了六位一體的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型，如圖2所示。

圖2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型中各部分對(duì)應(yīng)的具體指標(biāo)包括：

（1）董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)。具體指標(biāo)有：董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的履職滿意度、上報(bào)董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告數(shù)量和報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)計(jì)劃完成率等。

（2）高管層。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)建議的采納率；內(nèi)部審計(jì)建議新增或完善規(guī)章制度的數(shù)量、對(duì)內(nèi)審部門投訴的數(shù)量、對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的履職滿意度等。

（3）被審計(jì)單位。具體指標(biāo)有：揭示風(fēng)險(xiǎn)金額、揭示風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題數(shù)量、整改建議數(shù)量、揭示問(wèn)題屬實(shí)率、審計(jì)時(shí)間及頻次等。

（4）金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目次數(shù)、對(duì)完成監(jiān)管要求項(xiàng)目審計(jì)成果的滿意度等。

（5）外部審計(jì)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)工作成果的利用率、利用內(nèi)部審計(jì)成果所減少的外部審計(jì)時(shí)間和成本、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的滿意度等。

（6）創(chuàng)新與學(xué)習(xí)。具體指標(biāo)有：內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所取得的職業(yè)認(rèn)證數(shù)量、內(nèi)部審計(jì)人員每年參加培訓(xùn)的時(shí)間和頻次等。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文研究了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)問(wèn)題，運(yùn)用利益相關(guān)者理論建立了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的利益相關(guān)者模型，并結(jié)合了平衡計(jì)分卡的建模思想，最終提出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的增值評(píng)價(jià)模型。由于時(shí)間及個(gè)人能力所限，本文提出的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值的評(píng)價(jià)模型以及對(duì)應(yīng)指標(biāo)還有待完善，需要在今后的研究和審計(jì)實(shí)踐中不斷的修正改進(jìn)。（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局西安分局）

參考文獻(xiàn)：

[1]孫麗.我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2013.

[2]我國(guó)企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用問(wèn)題探析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2012.

第3篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：銀行內(nèi)部審計(jì)；信息化；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；現(xiàn)狀；發(fā)展方向

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.06.24 文章編號(hào)：1672-3309（2013）06-51-03

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和銀行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，金融創(chuàng)新日新月異，商業(yè)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)多樣化、多極化和電子化的趨勢(shì)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，借助電子化手段，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)，于是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行，甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)都逐漸重視非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并取得一定的成效。伴隨著我國(guó)金融體制改革的逐步深化，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在公司治理架構(gòu)中的地位日趨凸顯，內(nèi)部審計(jì)部門真正成為董事會(huì)和高管層完善內(nèi)部控制和強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控的抓手，同時(shí)，計(jì)算機(jī)在金融業(yè)的廣泛深入應(yīng)用，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)審工作提出了更高更新的要求，采用傳統(tǒng)的審計(jì)方式和審計(jì)手段已不能適應(yīng)變革中銀行快速發(fā)展的需要。

一、內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性

（一）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的概念

隨著信息科技的廣泛應(yīng)用，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作為一種必要和有效的審計(jì)工作方式和手段，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。審計(jì)人員利用各種審計(jì)分析工具，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和篩選分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況的全面、連續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，有效提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。

（二）開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性

隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和壯大，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。風(fēng)險(xiǎn)因素在逐漸增加，銀行內(nèi)在的脆弱性也逐漸顯現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)聚集地。商業(yè)銀行合規(guī)性經(jīng)營(yíng)問(wèn)題越來(lái)越得到各方面廣泛的關(guān)注，銀行內(nèi)審部門作為公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)方法如果仍停留在傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)上，將難以適應(yīng)新環(huán)境下的業(yè)務(wù)發(fā)展，商業(yè)銀行亟須尋找新的審計(jì)模式，提高履職效率和效果，確保企業(yè)安全穩(wěn)定地發(fā)展。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的應(yīng)用正契合商業(yè)銀行的發(fā)展要求。

（三）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)

1.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和化解的及時(shí)性提供了保障。隨著國(guó)際先進(jìn)審計(jì)理念對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的滲透，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理活動(dòng)中得以廣泛應(yīng)用，審計(jì)職能從事后監(jiān)控向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的事先制度安排、事中提示預(yù)警不斷推進(jìn)和延伸，從查錯(cuò)究弊向增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變?；跀?shù)據(jù)式的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是滿足內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型的必要條件之一，是適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)信息化發(fā)展、有效履職的內(nèi)在要求，是審計(jì)師高效完成審計(jì)任務(wù)的必備手段。運(yùn)用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)功能進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)把銀行集成金融信息的數(shù)據(jù)庫(kù)與審計(jì)師的計(jì)算機(jī)連接，使審計(jì)師可以利用數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)，對(duì)各審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)流程、合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢測(cè)、評(píng)價(jià)，進(jìn)而分析造成違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)的緣由，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；向董事會(huì)、高管層和相關(guān)部門人員提出改進(jìn)建議，以促使銀行強(qiáng)化管理、落實(shí)內(nèi)控，保證業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)銀行安全性、效益性、流動(dòng)性目標(biāo)的均衡發(fā)展。

在信息技術(shù)時(shí)代背景下，根據(jù)內(nèi)部職能轉(zhuǎn)型的要求，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，充分利用銀行內(nèi)部系統(tǒng)和數(shù)據(jù)資源，在審計(jì)技術(shù)方法和手段上突破傳統(tǒng)方式，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控和系統(tǒng)數(shù)據(jù)取證的方向發(fā)展，由于風(fēng)險(xiǎn)存在于任何業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，控制漏洞也會(huì)出現(xiàn)在任何業(yè)務(wù)控制流程中。銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)范圍非常廣泛，但囿于內(nèi)審現(xiàn)有的人力、物力，無(wú)法達(dá)到全面覆蓋式的審計(jì)需求，且被審計(jì)的分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)品種在經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作中不斷發(fā)展變化，很多問(wèn)題會(huì)在瞬間發(fā)生，或者事后無(wú)法補(bǔ)救，單靠審計(jì)部門現(xiàn)行的事后審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)顯然是不夠的，利用信息技術(shù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)和即時(shí)監(jiān)控可以為風(fēng)險(xiǎn)防范和化解的及時(shí)性提供一定程度的保障。

2.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)。

第一，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)注重通過(guò)計(jì)算機(jī)與數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)管理中存在的缺陷進(jìn)行分析，遠(yuǎn)離被審計(jì)單位尋找業(yè)務(wù)工作中的薄弱點(diǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，突出審計(jì)質(zhì)量。

第二，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以借助計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)通信等技術(shù)，創(chuàng)建相應(yīng)模型進(jìn)行分析，使業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的違規(guī)行為能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)化解，使審計(jì)職能由事后監(jiān)督前移，起到事中控制，事前預(yù)警的作用。

第三，由于數(shù)據(jù)庫(kù)可以保存長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)運(yùn)行信息，審計(jì)師可隨時(shí)抽取不同時(shí)期、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)品種的相關(guān)信息進(jìn)行分析篩選，使審計(jì)更為連續(xù)化、簡(jiǎn)單化和科學(xué)化，同時(shí)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面。

第四，運(yùn)用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)只需要投入少量的人力物力，即可以對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行處理分析，反應(yīng)速度快、效率高。信息技術(shù)使審計(jì)更趨自動(dòng)化，減少對(duì)人工的依賴，審計(jì)師可以將更多的精力放在審計(jì)方法和手段的創(chuàng)新上。

二、內(nèi)部審計(jì)信息化的現(xiàn)狀

內(nèi)部審計(jì)始終將審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新作為提升履職能力的強(qiáng)大動(dòng)力，而傳統(tǒng)的檢查方式已經(jīng)難以跟進(jìn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜變化形勢(shì)，以科技創(chuàng)新為依托，由傳統(tǒng)審計(jì)模式向信息化審計(jì)方式轉(zhuǎn)變已成為必然趨勢(shì)。近年來(lái)銀行高層均意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性，大力支持內(nèi)審信息化的探索創(chuàng)新，積極更新方法技術(shù)，充分利用全行的信息科技優(yōu)勢(shì)，搭建功能先進(jìn)的信息系統(tǒng)平臺(tái)，建立符合銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，組建非現(xiàn)場(chǎng)分析隊(duì)伍，形成審計(jì)分析報(bào)告體系，將非現(xiàn)場(chǎng)分析技術(shù)應(yīng)用于審計(jì)工作中，取得良好成效，整體提升了內(nèi)審專業(yè)化履職的能力。

1、利用科技手段打造強(qiáng)大的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)平臺(tái)，突出對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的防控。目前，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了多樣化的功能。一是全面覆蓋銀行資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品種類和業(yè)務(wù)處理過(guò)程橫向和縱向的全覆蓋。二是提供業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)警和提示，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全流程有效監(jiān)控。三是具備對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、分層、因素分解、因果關(guān)聯(lián)和匯總功能，并可按需進(jìn)行靈活定制，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)業(yè)務(wù)處理智能化。四是具備參數(shù)化維護(hù)方式和強(qiáng)大的自定義功能，能夠自定義指標(biāo)、預(yù)警規(guī)則和業(yè)務(wù)分類，并能進(jìn)行參數(shù)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)審計(jì)參數(shù)靈活控制。

2、審計(jì)業(yè)務(wù)管理流程信息化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)和管理流程的無(wú)紙化和審計(jì)信息的全員共享。一是提供審計(jì)文檔的存儲(chǔ)、錄入、統(tǒng)計(jì)、查閱和檢索功能，問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)、歸并功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果共享。二是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和審批進(jìn)行有效控制，使審計(jì)檢查項(xiàng)目從立項(xiàng)申請(qǐng)、審批的流程實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，立項(xiàng)報(bào)告、審計(jì)方案、審批結(jié)果等文檔自動(dòng)歸入文檔數(shù)據(jù)庫(kù)。三是對(duì)審計(jì)報(bào)告審核、審批進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作底稿的編寫、核對(duì)，審計(jì)報(bào)告的編寫、核對(duì)、審批的無(wú)紙化和流程控制。

3、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)基礎(chǔ)上，從機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、流程、IT系統(tǒng)等不同維度繪制出剩余風(fēng)險(xiǎn)視圖，揭示全行風(fēng)險(xiǎn)分布和影響程度信息，有利于將有限的審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，突出審計(jì)工作重點(diǎn)，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。

4、按照統(tǒng)一的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論劃分等級(jí)，直觀、清晰地展示審計(jì)項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)狀況和有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要程度，有利于對(duì)不同審計(jì)項(xiàng)目和不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行比較，提高了審計(jì)成果的使用價(jià)值。同時(shí)，一些常規(guī)審計(jì)技術(shù)如抽樣評(píng)估、穿行測(cè)試、訪談技術(shù)、建模技術(shù)、計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)等具體審計(jì)運(yùn)用中，不斷取得突破和創(chuàng)新，豐富和拓展，有效提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。

三、加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的措施

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是一項(xiàng)融合多門學(xué)科、需要大量經(jīng)驗(yàn)積累的工作，我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)還處于經(jīng)驗(yàn)積累的成長(zhǎng)期。隨著內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)的不斷深入，未來(lái)平臺(tái)的逐步整合，內(nèi)部審計(jì)可以從外部監(jiān)管、形勢(shì)變化和本行自身發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，依托不斷發(fā)展的信息平臺(tái)，有針對(duì)性地開(kāi)展系統(tǒng)性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)向事前預(yù)警和事中監(jiān)控方向拓展，提升審計(jì)的評(píng)價(jià)職能和咨詢職能，最終實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的防范性、時(shí)效性、規(guī)范性、系統(tǒng)性、全面性。商業(yè)銀行應(yīng)將非現(xiàn)場(chǎng)模式作為內(nèi)部設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略的重中之重加以推動(dòng)，充分利用全行的信息科技優(yōu)勢(shì)，啟動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)體系建設(shè)，搭建一個(gè)全面覆蓋的分析平臺(tái)、構(gòu)建一套科學(xué)先進(jìn)的方法模型、組建一支高質(zhì)量的分析隊(duì)伍、建立一套靈活實(shí)用的分析報(bào)告機(jī)制，加大非現(xiàn)場(chǎng)分析技術(shù)在審計(jì)項(xiàng)目、持續(xù)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)領(lǐng)域應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行主要業(yè)務(wù)產(chǎn)品的日常分析和持續(xù)監(jiān)測(cè)。

（一）建立和完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作制度體系

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度體系是審計(jì)項(xiàng)目、持續(xù)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)活動(dòng)得以高效開(kāi)展、審計(jì)產(chǎn)品和信息系統(tǒng)得以規(guī)范管理、維護(hù)和應(yīng)用的機(jī)制保障。銀行應(yīng)建立清晰的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度體系的層次和脈絡(luò)。在目標(biāo)規(guī)劃層面，明確非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)體系的發(fā)展目標(biāo)和主要任務(wù)措施；在體系建設(shè)層面，明確非現(xiàn)場(chǎng)體系和審計(jì)信息系統(tǒng)平臺(tái)的建設(shè)思路、框架和方法；在管理實(shí)務(wù)層面，明確細(xì)化非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作實(shí)施要求；在操作應(yīng)用層面，建立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)展的具體標(biāo)準(zhǔn)。

（二）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)自動(dòng)化程度逐步提高

隨著審計(jì)管理理念的日趨成熟，信息技術(shù)手段在審計(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用也不斷深入，這將大大提高包括非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在內(nèi)的運(yùn)行和自動(dòng)分析判斷，從審計(jì)線索的發(fā)現(xiàn)到審計(jì)報(bào)告的輸出，全過(guò)程都可以通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，即通過(guò)人工智能化審計(jì)模型來(lái)完成實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和評(píng)估，系統(tǒng)能夠自動(dòng)出具非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、預(yù)警報(bào)告，并通過(guò)一定的數(shù)學(xué)模型將風(fēng)險(xiǎn)較高的地區(qū)、業(yè)務(wù)品種和管理流程予以特別提示。審計(jì)師將從繁瑣的重復(fù)性勞動(dòng)中逐漸地解脫出來(lái)，將更多的精力投入到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和評(píng)估方法的探索中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型進(jìn)行設(shè)計(jì)和完善，使非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)始終與業(yè)務(wù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)保持一致，及時(shí)跟蹤并掌握各類風(fēng)險(xiǎn)特征和變化動(dòng)向。

（三）創(chuàng)新和升級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)支持平臺(tái)

1.、建立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)支持平臺(tái)，為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作打好基礎(chǔ)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)支持平臺(tái)作為支持非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)展的應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，是各項(xiàng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)展的前提條件。銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)高度重視數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，以全行信息數(shù)據(jù)庫(kù)為依托，通過(guò)建立功能齊全、處理高效、涵蓋全行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、持續(xù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了信息的集中分析，分散審查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面監(jiān)控。

2、建立審計(jì)管理系統(tǒng)、審計(jì)分析系統(tǒng)和審計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“三位一體”的審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)。審計(jì)管理系統(tǒng)作為審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化工具，是跟蹤內(nèi)部審計(jì)資源配置、支持各項(xiàng)審計(jì)工作實(shí)施、管理審計(jì)成果和文檔資料、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改的綜合化管理平臺(tái)，它實(shí)現(xiàn)了對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的質(zhì)量控制，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)構(gòu)建提供支持。

審計(jì)分析系統(tǒng)包含了開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和技術(shù)工具，是內(nèi)部審計(jì)獲取數(shù)據(jù)的主要途徑和開(kāi)展數(shù)據(jù)分析的基本手段。該系統(tǒng)覆蓋范圍廣、數(shù)據(jù)時(shí)效性強(qiáng)、與原始數(shù)據(jù)同步一致，實(shí)現(xiàn)了次日同步加載，內(nèi)部審計(jì)人員每天可以了解前一天的業(yè)務(wù)發(fā)生狀況，契合了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)的多樣化需求。

審計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)通過(guò)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的歸集展示、監(jiān)測(cè)模型的定期運(yùn)行，建立全面了解監(jiān)測(cè)對(duì)象經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r的有效渠道，提供對(duì)業(yè)務(wù)流程中重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的持續(xù)監(jiān)測(cè)工具。另外，行內(nèi)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)、企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)也在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中得到了廣泛應(yīng)用。

通過(guò)以上多個(gè)系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)用與改進(jìn)優(yōu)化，搭建起覆蓋非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)活動(dòng)管理、持續(xù)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及數(shù)據(jù)分析等應(yīng)用領(lǐng)域的信息化平臺(tái)，從數(shù)據(jù)獲取、分析工具、管理平臺(tái)等多個(gè)角度為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供了全方位支持，推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)方法的創(chuàng)新應(yīng)用，保障了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的高效運(yùn)作。

（四）建設(shè)和培養(yǎng)一支穩(wěn)定高效的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)隊(duì)伍

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的不斷創(chuàng)新深化，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)都提出了新要求，從事非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)同時(shí)具備銀行專業(yè)知識(shí)，并有較高的信息科技水平。為適應(yīng)形勢(shì)需要，銀行內(nèi)審部門應(yīng)積極采取有效措施，科學(xué)培養(yǎng)專業(yè)人才，建立合理的人才結(jié)構(gòu)，打造一支職責(zé)明晰、業(yè)務(wù)過(guò)硬的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，為提升非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)用水平提供充分的人力支持。

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參考文獻(xiàn)：

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第4篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

問(wèn)題：存款質(zhì)量較差，管理制度薄弱

仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行由內(nèi)蒙古銀行于2011年發(fā)起設(shè)立，吸收貴州省1家企業(yè)法人及8個(gè)自然人為股東，注冊(cè)資本為8000萬(wàn)元。

目前，該村鎮(zhèn)銀行發(fā)展勢(shì)頭良好。但由于仁懷市金融市場(chǎng)的特殊性和村鎮(zhèn)銀行自身的缺陷，尚面臨諸多困難和問(wèn)題，需要加以關(guān)注。

吸收存款相對(duì)困難。存款是村鎮(zhèn)銀行主要的資金來(lái)源之一，存款的多少制約著村鎮(zhèn)銀行的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。目前仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行存在吸儲(chǔ)難的問(wèn)題。截至2013年2月末，仁懷市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款余額為279.67億元，其中仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行存款余額0.9億元，僅占全市存款余額的0.32%。究其原因，一是村鎮(zhèn)銀行作為新型機(jī)構(gòu)，成立時(shí)間短，社會(huì)認(rèn)同不足，也缺少政府主導(dǎo)的政策宣傳和輿論引導(dǎo)，社會(huì)公信力不足，難吸引當(dāng)?shù)爻青l(xiāng)居民存款。同時(shí)，一部分客戶對(duì)村鎮(zhèn)銀行的認(rèn)知存在誤區(qū)，擔(dān)心他的安全性和可靠性。二是未開(kāi)通網(wǎng)銀及其他現(xiàn)代化銀行業(yè)務(wù)，只能辦理簡(jiǎn)單的存取款業(yè)務(wù)，只能滿足部分客戶的需求。

存款穩(wěn)定性較差。仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行存款的質(zhì)量和增長(zhǎng)速度跟不上業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需求，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。首先，從存款期限看，仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行的存款以活期為主，活期存款所占比重約為75%，說(shuō)明存款的穩(wěn)定性較差。其次，還存在年底沖刺、年初撤資的現(xiàn)象，也對(duì)資金的穩(wěn)定性造成不良影響。另外，在存貸比指標(biāo)上，2012年末存貸比高達(dá)133.21%，比去年增加了77.27個(gè)百分點(diǎn)，遠(yuǎn)超過(guò)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

人才建設(shè)需要加強(qiáng)。一是由于規(guī)模制約與開(kāi)業(yè)初期的經(jīng)營(yíng)壓力，不能提供有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬，難以招聘到及留住高素質(zhì)的人才。2011年成立初期，該村鎮(zhèn)銀行有員工34人，至2012年末有8人辭職，流失率達(dá)23.5%。

內(nèi)部管理制度有待健全。一是法人治理結(jié)構(gòu)有待加強(qiáng)。該行雖已成立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層，但董事會(huì)未下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等專門委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行難以到位。二是內(nèi)部控制制度有待進(jìn)一步健全。作為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，仁懷蒙銀村鎮(zhèn)銀行積極健全制度，但截至目前其專項(xiàng)審計(jì)制度、關(guān)聯(lián)授信制度和高管評(píng)價(jià)制度等尚未建立，在科學(xué)合理評(píng)價(jià)高管履職、強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)的執(zhí)行力和關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督機(jī)制等方面都有所欠缺。

建議：外拓資金來(lái)源，內(nèi)抓制度建設(shè)

廣泛拓展資金來(lái)源。一是監(jiān)管部門應(yīng)適當(dāng)放寬發(fā)起人門檻，調(diào)動(dòng)民營(yíng)資本入股村鎮(zhèn)銀行的積極性，壯大資本實(shí)力。二是積極利用各種媒體和平臺(tái)向社會(huì)宣傳村鎮(zhèn)銀行的性質(zhì)及其提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)，增強(qiáng)公眾對(duì)村鎮(zhèn)銀行的認(rèn)可和信心。三是加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新以拓展生存空間，以“服務(wù)三農(nóng)、支持中小”為主要目標(biāo)，發(fā)揮小銀行優(yōu)勢(shì)，實(shí)施差異化競(jìng)爭(zhēng)策略，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，吸引客戶資源。

針對(duì)性地加大扶持力度。當(dāng)?shù)卣畱?yīng)加大對(duì)村鎮(zhèn)銀行的宣傳，向社會(huì)強(qiáng)調(diào)對(duì)其的政策支持，提升其在群眾中的信任度；給予優(yōu)惠的稅收政策，減免一定的營(yíng)業(yè)稅和所得稅；將目前由政府組織實(shí)施、農(nóng)信社或郵儲(chǔ)銀行承辦的一些政策性貸款等交給村鎮(zhèn)銀行辦理。政府及事業(yè)單位也要積極與村鎮(zhèn)銀行聯(lián)手，針對(duì)特定客戶群體推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品，如農(nóng)業(yè)局、殘聯(lián)、婦聯(lián)、團(tuán)委等單位應(yīng)積極與村鎮(zhèn)銀行合作，推出返鄉(xiāng)農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)貸款、農(nóng)村殘疾人貸款、農(nóng)村巾幗創(chuàng)業(yè)貸款、農(nóng)村青年創(chuàng)業(yè)貸款等有針對(duì)性的信貸產(chǎn)品。監(jiān)管部門對(duì)村鎮(zhèn)銀行實(shí)行有別于其他銀行機(jī)構(gòu)的差異化監(jiān)管，適當(dāng)提高容忍度，監(jiān)管和發(fā)展要做到“不矛盾、互促進(jìn)”。人民銀行應(yīng)給予村鎮(zhèn)銀行一定數(shù)額的低息或無(wú)息支農(nóng)再貸款的政策支持，以擴(kuò)大村鎮(zhèn)銀行的資金實(shí)力。

第5篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)

一、國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的必要性和緊迫性

隨著我國(guó)加入WTO過(guò)渡期的完成，中國(guó)銀行業(yè)基本實(shí)現(xiàn)對(duì)外開(kāi)放；股份制改造對(duì)國(guó)有銀行的規(guī)范經(jīng)營(yíng)、改進(jìn)管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢(shì)對(duì)合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。特別是近年來(lái)國(guó)內(nèi)一些金融機(jī)構(gòu)違法、違規(guī)問(wèn)題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認(rèn)識(shí)到切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的重要性與緊迫性。本文從目前國(guó)有商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制中存在的問(wèn)題分析入手，提出了對(duì)國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的設(shè)想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、構(gòu)建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點(diǎn)，探討我國(guó)商業(yè)銀行如何構(gòu)建有效的合規(guī)管理機(jī)制。

二、目前國(guó)有控股銀行在合規(guī)機(jī)制建設(shè)中存在的問(wèn)題

1、公司治理環(huán)境及內(nèi)部體制建設(shè)不到位

2002年，我國(guó)中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。目前，國(guó)內(nèi)股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則，但其內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)機(jī)制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行均由國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制而來(lái)，繼續(xù)采用行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各級(jí)行的職能部門只對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)流程再造后，垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)尚不到位。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來(lái)所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒(méi)有建立；合規(guī)部門的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門與審計(jì)部門、法律事務(wù)部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒(méi)有明確的界限，這種內(nèi)部體制在銀行中還大量存在，進(jìn)而無(wú)法有效地推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的完善。

2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒(méi)有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差

（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門銀行”、“部門制度”現(xiàn)象突出。國(guó)有控股商業(yè)銀行自建立以來(lái)，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項(xiàng)制度的建立大多是以銀行內(nèi)部各職能部門為依托“分權(quán)設(shè)置”的，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的部門性特征十分突出，且國(guó)有控股商業(yè)銀行的部門職責(zé)更新完善的手段和方法都較滯后，職責(zé)的重疊和脫節(jié)并存，部門間溝通協(xié)調(diào)不到位。隨著新興業(yè)務(wù)的不斷推出，在需要多個(gè)部門共同管理的情況下，制度邊緣化問(wèn)題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個(gè)部門，出現(xiàn)諸多管理不到位問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）制度缺乏流程控制。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行最初都是沿襲了過(guò)去行政機(jī)關(guān)的制度范式，制度的制定、傳達(dá)沒(méi)有結(jié)合銀行運(yùn)作實(shí)踐予以細(xì)化，更缺乏及時(shí)地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒(méi)有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導(dǎo)致有效傳承銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的機(jī)制缺失，銀行長(zhǎng)期運(yùn)作中積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及付出昂貴“學(xué)費(fèi)”得來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)沒(méi)能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上沒(méi)有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理做法缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，且無(wú)法作為員工考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究的依據(jù)，導(dǎo)致激勵(lì)和約束機(jī)制無(wú)法有效落實(shí)。這是國(guó)有銀行簡(jiǎn)單、低層次風(fēng)險(xiǎn)案件不斷被復(fù)制，不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未確立

銀行員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制；銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，對(duì)做的好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做的不好的沒(méi)有懲罰，“問(wèn)責(zé)制”難以有效落實(shí)；受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。

三、國(guó)有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的總體思路

1、通過(guò)完善公司治理強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高銀行高層做起，設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)制定和核準(zhǔn)符合自身特點(diǎn)且行之有效的合規(guī)政策，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化；董事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)責(zé)任；銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；合規(guī)部門的地位和職責(zé)；全行上下用以識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序等。合規(guī)政策應(yīng)明確指出業(yè)務(wù)部門對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)直接責(zé)任，董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。

（2）要建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，確保合規(guī)部門切實(shí)履行自身的合規(guī)職責(zé)。要按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則組建合規(guī)部門，并配備相應(yīng)的人力資源：在總行、分行設(shè)立獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在支行及以下機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門與稽核部門的職責(zé)邊界：合規(guī)管理部門主要負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)和報(bào)告，稽核部門負(fù)責(zé)實(shí)施合規(guī)檢查，合規(guī)部門設(shè)置應(yīng)與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監(jiān)督與檢查；建立部門協(xié)作機(jī)制：業(yè)務(wù)部門應(yīng)支持合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）要科學(xué)設(shè)定清晰的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路。在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過(guò)渡期，可先行采取以向上級(jí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門條線報(bào)告為主，向所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告為輔的方式，在合規(guī)機(jī)制比較成熟時(shí)逐步過(guò)渡為條線式報(bào)告。主要基于以下考慮：一是授權(quán)制度，國(guó)有銀行一直是依據(jù)機(jī)構(gòu)或部門功能授權(quán)，不同于外資銀行則更強(qiáng)調(diào)對(duì)個(gè)人授權(quán)。二是崗位設(shè)置規(guī)則，國(guó)有銀行崗位設(shè)置通常沒(méi)有科學(xué)的崗位設(shè)置評(píng)價(jià)，崗位的職責(zé)、權(quán)限不明確，如采取分散化管理的組織結(jié)構(gòu)，在各業(yè)務(wù)部門設(shè)立合規(guī)崗位，很難確立合規(guī)人員的獨(dú)立性和權(quán)威性。三是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的傘型組織架構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)限過(guò)大，制衡不足，向上級(jí)條線合規(guī)部門直接匯報(bào)，能夠增強(qiáng)合規(guī)工作的獨(dú)立性。2、構(gòu)建流程銀行，制度建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)流程控制

（1）構(gòu)建流程銀行，按照橫向設(shè)置流程，按照流程設(shè)置部門?！傲鞒蹄y行”即銀行的經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)和各種資源完全圍繞業(yè)務(wù)流程而展開(kāi)、完全服從于業(yè)務(wù)處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場(chǎng)需求設(shè)計(jì)。商業(yè)銀行在組織架構(gòu)再造時(shí)應(yīng)將各部門按照前、中、后臺(tái)嚴(yán)格分離設(shè)置：公司、零售銀行部作為銀行前臺(tái)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)和運(yùn)營(yíng)部構(gòu)成銀行中、后臺(tái)，人力資源、信息科技和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是保障前、中、后臺(tái)有效運(yùn)作的支持保證部門。從導(dǎo)向上看，所有部門的職責(zé)定位，都是圍繞產(chǎn)品和客戶來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)?？蛻艮k理業(yè)務(wù)并沒(méi)有直接面對(duì)某個(gè)部門的概念，而是通過(guò)特定的渠道進(jìn)入流程，每一筆業(yè)務(wù)的完成都要經(jīng)過(guò)獨(dú)立的前、中、后臺(tái)處理，每一個(gè)部門都是通過(guò)流程為客戶服務(wù)的。其主要優(yōu)勢(shì)在于：一是完全實(shí)現(xiàn)前臺(tái)營(yíng)銷拓展與中后臺(tái)操作處理相分離，便于風(fēng)險(xiǎn)的流程控制。二是全新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，便于管理與運(yùn)作。三是實(shí)現(xiàn)總行條線化管理模式，便于管理會(huì)計(jì)的核算。我國(guó)商業(yè)銀行要向流程銀行轉(zhuǎn)變，必須吸收國(guó)際先進(jìn)銀行經(jīng)驗(yàn)，充分利用當(dāng)代IT信息技術(shù)成果，全面優(yōu)化整合資源，提高經(jīng)營(yíng)效率、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）建立“制度的制度”。制度的制定過(guò)程也要體現(xiàn)流程控制，沒(méi)有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國(guó)有控股商業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，發(fā)動(dòng)各業(yè)務(wù)條線共同對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，實(shí)現(xiàn)員工手冊(cè)化、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；同時(shí)，進(jìn)一步明確新制度的出臺(tái)必須經(jīng)過(guò)必要的測(cè)試、核證和會(huì)簽過(guò)程，樹立制度的權(quán)威，各行應(yīng)將其作為核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部工程來(lái)抓。合規(guī)部門應(yīng)主動(dòng)參商業(yè)銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造過(guò)程，為銀行的流程再造以及業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化提供必要的合規(guī)支撐；加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程和制度梳理和規(guī)章制度的后續(xù)評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提出測(cè)評(píng)意見(jiàn)。

（3）要完善配套的責(zé)任追究及績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系。一要建立內(nèi)部責(zé)任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責(zé)任追究制度，懲處違規(guī)行為，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，并及時(shí)糾正錯(cuò)誤，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，充分體現(xiàn)銀行的合規(guī)價(jià)值取向。二是要建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制。疏通并敞開(kāi)員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。三是要打造制度的“高速公路”。加強(qiáng)制度與流程、系統(tǒng)的融合，強(qiáng)化全過(guò)程的硬控制，減少人為理解和執(zhí)行的偏差。四是要構(gòu)建科學(xué)有效的合規(guī)管理評(píng)價(jià)制度，科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理考核事項(xiàng)，對(duì)關(guān)系銀行長(zhǎng)期、穩(wěn)健和安全的績(jī)效指標(biāo)賦予絕對(duì)優(yōu)勢(shì)權(quán)重，客觀評(píng)價(jià)各部門、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)管理人員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況，把合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

3、培育良好的合規(guī)文化

（1）樹立“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”的理念。只有讓合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則和自覺(jué)行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。同時(shí)要倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和主動(dòng)暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題，主動(dòng)改進(jìn)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，主動(dòng)避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動(dòng)糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。

（2）積極倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理本身并不能直接為銀行增加利潤(rùn)，但卻能通過(guò)系列的合規(guī)活動(dòng)增加盈利空間和機(jī)會(huì)，避免業(yè)務(wù)活動(dòng)受到限制。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

第6篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

中央銀行治理包括中央銀行的外部治理與內(nèi)部治理。外部治理主要是指中央銀行的獨(dú)立性、透明度和問(wèn)責(zé)制，體現(xiàn)了中央銀行與政府和公眾的關(guān)系。內(nèi)部治理主要是指中央銀行的內(nèi)部管理，包括決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)資源及管理、分支機(jī)構(gòu)和人力資源等方面。中央銀行的內(nèi)部審計(jì)在中央銀行治理的各個(gè)方面都能夠發(fā)揮作用。

一、中央銀行治理的概念

“治理”一詞最早在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的定義出現(xiàn)在1989年世界銀行出版的《撒哈拉以南非洲發(fā)展問(wèn)題的報(bào)告》中，報(bào)告中將“治理”定義為“為了發(fā)展而在一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)資源的管理中運(yùn)用權(quán)力的方式”。顯然，這里的“治理”是指宏觀層面的國(guó)家治理。

之后，其他一些國(guó)際組織從微觀角度，對(duì)“治理”進(jìn)行了定義。比如，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）將“治理”定義為，“公司的管理層及其董事會(huì)、股東、其他利益相關(guān)者之間存在的一種關(guān)系”。而國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)則將“治理”定義為“董事會(huì)實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)”。上述定義中，“治理”都是微觀層面的公司治理。

在眾多關(guān)于治理的定義中，聯(lián)合國(guó)全球治理委員會(huì)的定義具有很大的代表性和權(quán)威性。該委員會(huì)于1995年發(fā)表了一份題為《我們的全球伙伴關(guān)系》的研究報(bào)告，報(bào)告中對(duì)“治理”一詞進(jìn)行了定義，認(rèn)為“治理是個(gè)人、公共機(jī)構(gòu)或私人機(jī)構(gòu)管理其公共事務(wù)的諸多方式的總和。他是使相互沖突的或不同的利益得以調(diào)和并且采取聯(lián)合行動(dòng)的持續(xù)的過(guò)程”。該報(bào)告同時(shí)提出，“治理”有4個(gè)特征：首先，治理既涉及公共部門，也涉及私人部門甚至個(gè)人；其次，治理不是一整套規(guī)則也不是一種活動(dòng)，而是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程；第三，治理過(guò)程的基礎(chǔ)不是控制，而是協(xié)調(diào)；第四，治理中的制度安排，既包括有權(quán)迫使人們服從的正式制度和規(guī)則，也包括人們和機(jī)構(gòu)同意的或以為符合其利益的各種非正式的制度安排。

本文傾向于采納聯(lián)合國(guó)全球治理委員會(huì)關(guān)于“治理”的定義，將中央銀行治理定義為中央銀行與利益相關(guān)方的關(guān)系，包括中央銀行與政府的關(guān)系，中央銀行與公眾的關(guān)系以及中央銀行內(nèi)部的關(guān)系等，以及這些關(guān)系的運(yùn)行狀況。

中央銀行與外部利益相關(guān)者的關(guān)系，體現(xiàn)為中央銀行治理的3大支柱，其中，中央銀行與政府的關(guān)系，主要體現(xiàn)為中央銀行的獨(dú)立性，具體因素包括：中央銀行行長(zhǎng)的任命程序、中央銀行的職能、貨幣政策的目標(biāo)、中央銀行是否可以或者是否有義務(wù)向政府提供貸款等；中央銀行與公眾的關(guān)系，主要體現(xiàn)在中央銀行的透明度和問(wèn)責(zé)制，具體因素包括：中央銀行對(duì)外披露貨幣政策信息和財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和可靠性，公眾對(duì)中央銀行問(wèn)責(zé)的難易程度和效果等。中央銀行的內(nèi)部關(guān)系，體現(xiàn)為中央銀行的內(nèi)部管理，具體因素包括：各種政策尤其是貨幣政策的決策機(jī)制、管理層的結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)資源的運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制、員工激勵(lì)計(jì)劃和分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置等。

三大支柱和內(nèi)部管理共同構(gòu)成了中央銀行治理的框架。三大支柱確立了中央銀行在國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)體制中的地位，而內(nèi)部管理能夠保證中央銀行可以更好地運(yùn)行，以適應(yīng)這種地位。

二、內(nèi)部審計(jì)在完善中央銀行外部治理方面的作用

（一）在提高中央銀行獨(dú)立性方面的作用

眾所周知，中央銀行的獨(dú)立性是由法律確定的，實(shí)際上是國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)體制中的一部分，因此內(nèi)部審計(jì)難以在其中發(fā)揮作用。例如，日本在1985―1989年泡沫經(jīng)濟(jì)和1989―1992年泡沫經(jīng)濟(jì)中，由于日本銀行的獨(dú)立性較差，加劇了泡沫形成和泡沫破裂后的衰退。然而，當(dāng)時(shí)，日本銀行的內(nèi)部審計(jì)部門即使通過(guò)評(píng)估得出“日本銀行獨(dú)立性差，大藏?。ㄘ?cái)政部）嚴(yán)重干擾了日本銀行執(zhí)行正確的貨幣政策”的結(jié)論，也不可能改善這種治理狀況。除非是泡沫破裂，政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上得到了教訓(xùn)，才會(huì)通過(guò)財(cái)政部、中央銀行及其他利益相關(guān)方的博弈，逐步提高中央銀行的獨(dú)立性。因此，內(nèi)部審計(jì)在增強(qiáng)中央銀行獨(dú)立性方面的作用并不顯著。

但是內(nèi)部審計(jì)也不是完全無(wú)所作為。內(nèi)審部門主要是通過(guò)對(duì)部分與政府密切相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，間接地發(fā)揮作用。目前，我國(guó)人民銀行的內(nèi)審部門，已經(jīng)對(duì)經(jīng)理國(guó)庫(kù)、再貼現(xiàn)管理、金融穩(wěn)定、金融監(jiān)管等業(yè)務(wù)形成了常規(guī)的審計(jì)安排，通過(guò)這些審計(jì)，間接地促進(jìn)了政府重視和提高中央銀行的獨(dú)立性。

（二）在增強(qiáng)中央銀行透明度方面的作用

首先，內(nèi)部審計(jì)對(duì)貨幣政策執(zhí)行情況的審計(jì)，為增強(qiáng)中央銀行的透明度做了必要準(zhǔn)備。例如，德意志聯(lián)邦銀行在貨幣政策操作方面的審計(jì)就是典范之一。德意志聯(lián)邦銀行在貨幣政策方面主要審計(jì)兩方面的內(nèi)容，即對(duì)公開(kāi)市場(chǎng)操作方面的審計(jì)和外匯儲(chǔ)備管理的審計(jì)。德意志聯(lián)邦銀行內(nèi)部審計(jì)部門每3年一個(gè)周期對(duì)貨幣政策的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容比較細(xì)，包括交易對(duì)手的選擇、詢價(jià)機(jī)制、更正修改撤銷交易的流程、清算和記賬的流程、交易相關(guān)信息系統(tǒng)的維護(hù)、各種壓力測(cè)試等等。這些審計(jì)內(nèi)容核心有兩點(diǎn)，一是具體的交易操作是否合規(guī)、是否準(zhǔn)確無(wú)誤地執(zhí)行了相關(guān)的貨幣政策，二是具體的交易是否干凈，是否存在私下交易或者夾雜了個(gè)人利益。在此基礎(chǔ)上公開(kāi)信息，才能讓中央銀行的管理層和董事會(huì)心里有底。

其次，內(nèi)部審計(jì)對(duì)中央銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理情況的審計(jì)，有利于增強(qiáng)中央銀行財(cái)務(wù)透明度。目前，中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表的透明化已經(jīng)成為一種國(guó)際趨勢(shì)，而國(guó)內(nèi)公眾對(duì)于政府公開(kāi)費(fèi)用支出的呼聲也越來(lái)越高，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)一步保證了對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允、準(zhǔn)確完整。

再次，一旦中央銀行主動(dòng)或被迫建立了信息公開(kāi)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)還可以對(duì)信息公開(kāi)的情況進(jìn)行審計(jì)。比如，信息披露是否及時(shí)，信息披露的內(nèi)容是否完整，對(duì)公眾的反饋信息是否及時(shí)妥善應(yīng)對(duì)。通過(guò)這種審計(jì)，在很大程度上維護(hù)了中央銀行的聲譽(yù)和可信度。

人民銀行的內(nèi)審部門，也一直在為增強(qiáng)人民銀行的透明度服務(wù)。比如，常規(guī)的分支行財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)審計(jì)，以及離任審計(jì)和履職審計(jì)中的財(cái)務(wù)管理部分，實(shí)際都是在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，也是對(duì)財(cái)務(wù)收支的一部分內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。近幾年新開(kāi)展的外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，涉及的是人民銀行重要的外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)。支農(nóng)再貸款專項(xiàng)審計(jì)，是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的一次有益探索。這些都為未來(lái)人民銀行公開(kāi)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表做了一定的準(zhǔn)備。

（三）在完善中央銀行問(wèn)責(zé)制方面的作用

首先，內(nèi)部審計(jì)本身就是內(nèi)部問(wèn)責(zé)制。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，是中央銀行問(wèn)責(zé)制的組成部分。審計(jì)的基本職責(zé)就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和明確責(zé)任，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是內(nèi)部問(wèn)責(zé)的過(guò)程。此外，內(nèi)部審計(jì)中的反舞弊調(diào)查也是內(nèi)部問(wèn)責(zé)的一種形式。

其次，內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)了中央銀行應(yīng)對(duì)公眾問(wèn)責(zé)的能力。公眾和權(quán)力機(jī)關(guān)，對(duì)中央銀行問(wèn)責(zé)的內(nèi)容包括貨幣政策的制定和執(zhí)行情況，其他行政職能的履行情況，財(cái)務(wù)資源運(yùn)用情況以及行長(zhǎng)和其他高管層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)至少可以在貨幣政策的執(zhí)行層面、中央銀行履行金融監(jiān)管、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，減少外部問(wèn)責(zé)的可能性。

具體到人民銀行，內(nèi)審司從2005年開(kāi)始就對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題落實(shí)責(zé)任人，一般性的問(wèn)題，要求責(zé)任人進(jìn)行整改，特別重大的問(wèn)題，移交給紀(jì)委處理。這種責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究的機(jī)制，正是內(nèi)部問(wèn)責(zé)制的具體表現(xiàn)。此外，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括分支行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)履行職責(zé)審計(jì)，也是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間進(jìn)行問(wèn)責(zé)的一個(gè)重要途徑。通過(guò)督促被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改，有效減少了外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，維護(hù)了人民銀行的聲譽(yù)。

三、內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)中央銀行內(nèi)部治理方面的作用

（一）在中央銀行內(nèi)部控制方面的作用

內(nèi)部控制有五個(gè)要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督和信息溝通。

首先，內(nèi)部審計(jì)有利于營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境的要素包括：?jiǎn)T工誠(chéng)信度、道德價(jià)值觀和勝任能力；管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；管理層分配權(quán)力以及組織和開(kāi)發(fā)員工的方式；董事會(huì)給予的關(guān)注和指導(dǎo)。2012年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)公布了《評(píng)估職業(yè)道德環(huán)境活動(dòng)》審計(jì)實(shí)務(wù)指南，其中提出，完善的職業(yè)道德環(huán)境是良好組織治理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)評(píng)估組織治理情況，同時(shí)為組織內(nèi)推廣恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)提供建議。這一目標(biāo)可以通過(guò)幾個(gè)方面的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)。一是評(píng)估組織內(nèi)部的職業(yè)道德環(huán)境整體情況，以及各類道德標(biāo)準(zhǔn)的有效性；二是評(píng)估組織內(nèi)部與職業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、流程和行為的設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行情況和效果；三是確認(rèn)上述職業(yè)道德相關(guān)的內(nèi)容能夠?qū)崿F(xiàn)組織目標(biāo)、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)被有效管理和控制；四是為幫助組織建立一個(gè)健康和高效率的職業(yè)道德環(huán)境提供咨詢服務(wù)；五是樹立一個(gè)擁有良好職業(yè)道德的典范，在組織內(nèi)部發(fā)揮模范帶頭作用。

其次，內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督的重要形式。監(jiān)督是對(duì)中央銀行的運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。他既可以通過(guò)持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，也可以通過(guò)個(gè)別評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，包括日常管理和監(jiān)控活動(dòng)，以及員工在履行其職責(zé)過(guò)程中所采取的其他行動(dòng)。個(gè)別評(píng)價(jià)的范圍和頻率主要取決于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性。持續(xù)監(jiān)控一般是由業(yè)務(wù)部門在日常管理中完成的，內(nèi)部審計(jì)主要起到的是個(gè)別評(píng)價(jià)的作用。

除了在控制環(huán)境和監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，內(nèi)部審計(jì)還可以參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并在審計(jì)中始終關(guān)注控制活動(dòng)，審計(jì)報(bào)告是信息與溝通的重要內(nèi)容之一?？傊?，內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制的各個(gè)領(lǐng)域都發(fā)揮著重要的作用。

（二）在中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用

中央銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性的特征，既有決策層面的，也有執(zhí)行層面的，既有內(nèi)部人為的，也有外部突發(fā)的。目前，中央銀行風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)分類，往往需要借鑒國(guó)際上廣受認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，如巴塞爾協(xié)議和COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架等。通常將中央銀行的風(fēng)險(xiǎn)劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含了操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面。

面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，各國(guó)中央銀行在總體上的偏好是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的，但在規(guī)避程度上有所不同。部分中央銀行認(rèn)為央行在原則上不應(yīng)該承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如英格蘭銀行；部分中央銀行認(rèn)為其應(yīng)該兼顧風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，以及風(fēng)險(xiǎn)控制的成本與收益的平衡，如加拿大銀行。例如，反映在養(yǎng)老金管理上，英格蘭銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債完全匹配原則，而加拿大銀行則適當(dāng)承擔(dān)短期風(fēng)險(xiǎn)以獲得較高的收益。

盡管各國(guó)中央銀行在具體的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度上有所不同，但是各國(guó)中央銀行普遍認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并有效管理的目標(biāo)，必須將中央銀行整體戰(zhàn)略及高層目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理有效地聯(lián)系起來(lái)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

一般認(rèn)為，這個(gè)框架應(yīng)該有三道防線。第一道防線是業(yè)務(wù)部門的管理者，他們?cè)诩榷ǖ娘L(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)偏好下，實(shí)施操作層面的控制措施，對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常管理。第二道防線是風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果提供有效保證。這些部門負(fù)責(zé)適用于整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和內(nèi)控制度的制定和監(jiān)督，包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合規(guī)性部門、法律和財(cái)務(wù)部門、IT安全部門、人力資源部門等。他們既負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)政策和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，同時(shí)也負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的監(jiān)控。第三道防線是內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況的獨(dú)立確認(rèn)，并向最高管理者和董事會(huì)報(bào)告。也就是說(shuō)中央銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的總體職責(zé)是由高級(jí)管理層承擔(dān)的，具體職責(zé)是由各部門承擔(dān)的，內(nèi)部審計(jì)只是起到監(jiān)督作用。

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中必須承擔(dān)的職責(zé)包括：檢查關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理情況、評(píng)價(jià)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被正確評(píng)價(jià)、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程已經(jīng)被實(shí)施。此外，可以選擇承擔(dān)的職責(zé)包括：協(xié)助識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管理人員風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)知識(shí)、匯總風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等等。同時(shí)，內(nèi)審協(xié)會(huì)也規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)，包括：制定風(fēng)險(xiǎn)偏好、制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、管理風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、代替管理者決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。

除了在風(fēng)險(xiǎn)管理中承擔(dān)第三道防線的作用，內(nèi)審部門的計(jì)劃還是建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)之上的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。國(guó)際清算銀行2004年對(duì)23家中央銀行進(jìn)行調(diào)查，所有的中央銀行在制定內(nèi)審項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)都會(huì)考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素，其中，39%的中央銀行采用的是模型量化風(fēng)險(xiǎn)的方式，61%采用的是主觀判斷風(fēng)險(xiǎn)的方式。

（三）在中央銀行財(cái)務(wù)管理方面的作用

內(nèi)部審計(jì)首先可以對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。中央銀行財(cái)務(wù)狀況，包括為實(shí)現(xiàn)中央銀行目標(biāo)而擁有的財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)能力，它服務(wù)于中央銀行政策目標(biāo)如價(jià)格穩(wěn)定、匯率穩(wěn)定、金融穩(wěn)定，既包括中央銀行的財(cái)務(wù)資源，如資本、資產(chǎn)、貨幣發(fā)行權(quán)等，也包括中央銀行運(yùn)用財(cái)務(wù)資源的能力，如償付債務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力等。內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)中央銀行財(cái)務(wù)狀況的工作，是建立在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)之上的，比如說(shuō)，中央銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，中央銀行的外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)的安全性，中央銀行持有外匯儲(chǔ)備帶來(lái)的沖銷成本，中央銀行行使準(zhǔn)財(cái)政職責(zé)（各類再貸款，金融危機(jī)中的救濟(jì)措施）的成本，中央銀行是否建立了減值準(zhǔn)備計(jì)提機(jī)制等等。

在對(duì)中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)還發(fā)揮著一個(gè)最基本也是最初始的功能，就是減少因?yàn)椴僮魇д`帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，或者是人為的道德風(fēng)險(xiǎn)，防止資金資產(chǎn)的損失。比如說(shuō)，固定資產(chǎn)的安全性和費(fèi)用開(kāi)支的合理性等等。

內(nèi)部審計(jì)在提高資金資產(chǎn)的使用效率方面的作用，主要體現(xiàn)在績(jī)效審計(jì)上，比如集中采購(gòu)審計(jì)、基建審計(jì)和系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)等等。但是對(duì)中央銀行的績(jī)效審計(jì)在一定程度上受到中央銀行財(cái)務(wù)獨(dú)立性的制約。相比來(lái)看，有財(cái)務(wù)獨(dú)立性的中央銀行，績(jī)效審計(jì)在節(jié)約資金上的作用更為明顯，而沒(méi)有財(cái)務(wù)獨(dú)立性，又實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算制的中央銀行，績(jī)效審計(jì)的效果和作用都會(huì)減弱。例如，在預(yù)算制的情況下，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)辦公用房的使用存在浪費(fèi)現(xiàn)象，建議對(duì)辦公區(qū)域重新規(guī)劃，以節(jié)約空間。節(jié)約出來(lái)的房產(chǎn)就面臨進(jìn)一步的處置。如果閑置，會(huì)造成新的浪費(fèi)，如果出租或者出售，收入要?jiǎng)澽D(zhuǎn)給財(cái)務(wù)權(quán)力部門，中央銀行沒(méi)有內(nèi)在動(dòng)因去改善績(jī)效，因此，績(jī)效審計(jì)的效果就會(huì)打折扣。

（四）在中央銀行決策機(jī)制方面的作用

在建立健全中央銀行的決策機(jī)制方面，內(nèi)部審計(jì)部門主要有兩個(gè)作用，一是發(fā)揮咨詢作用，促進(jìn)中央銀行科學(xué)決策。二是中央銀行的內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)分支機(jī)構(gòu)的決策機(jī)制進(jìn)行審計(jì)，推動(dòng)決策的透明化和民主化。

首先，內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)中央銀行的全業(yè)務(wù)審計(jì)，往往對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)過(guò)程中存在的問(wèn)題以及中央銀行其他業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題比較了解，內(nèi)部審計(jì)部門的年度匯總報(bào)告有利于董事會(huì)和管理層政策或者采取相應(yīng)的行動(dòng)，有效推動(dòng)了中央銀行總行層面的決策科學(xué)化。此外，由于內(nèi)審部門在組織架構(gòu)中的級(jí)別一般高于其他業(yè)務(wù)部門，對(duì)其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)主管部門在管理層面存在的問(wèn)題，通過(guò)向董事會(huì)和管理層報(bào)告，有利于在總行決策層面調(diào)整優(yōu)化相關(guān)的管理制度。

其次，對(duì)于有分支機(jī)構(gòu)的中央銀行來(lái)說(shuō)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)必然包括對(duì)分支機(jī)構(gòu)決策機(jī)制的審計(jì)，也就是依據(jù)既定的決策機(jī)制對(duì)分支機(jī)構(gòu)的決策程序進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于采用行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的中央銀行或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域，主要是一個(gè)報(bào)告線的問(wèn)題，也就是說(shuō)，重大決策事項(xiàng)是否報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，至于行長(zhǎng)的決策過(guò)程，因?yàn)閭€(gè)人掌握的信息不可能完全，即使信息是完全的，不同的人因?yàn)槠貌煌矔?huì)做出不一樣的決策，所以，對(duì)于行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的決策體制，只能夠?qū)?bào)告線的完整性進(jìn)行審計(jì)。而對(duì)于委員會(huì)負(fù)責(zé)制的中央銀行或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域，審計(jì)的主要內(nèi)容是重大決策事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)審議和表決，會(huì)議的程序是否規(guī)范，是否采納了多數(shù)人的意見(jiàn)等等。因?yàn)槲瘑T會(huì)會(huì)議一般會(huì)留有會(huì)議記錄，因此可以對(duì)決策的程序進(jìn)行比較細(xì)致的審計(jì)。

（五）在中央銀行分支機(jī)構(gòu)建設(shè)方面的作用

首先，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)中央銀行的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督的有效手段之一，監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)充分行使中央銀行派出機(jī)構(gòu)在傳導(dǎo)貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)和收集金融數(shù)據(jù)等方面的職能，并對(duì)中央銀行的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行問(wèn)責(zé)，維護(hù)中央銀行的聲譽(yù)。

其次，內(nèi)部審計(jì)可以在一定程度上反映分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況。有一部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，是有客觀原因的，審計(jì)報(bào)告可以如實(shí)反映問(wèn)題背后的原因。此外，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題，往往具有更深層次的原因，在分支機(jī)構(gòu)層面不能解決，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)匯總和分析，向董事會(huì)和管理層報(bào)告，這實(shí)際上也是在反映分支機(jī)構(gòu)的訴求。

第7篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：社會(huì)責(zé)任績(jī)效；商業(yè)銀行；層次分析；評(píng)價(jià)體系

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2016）06-0059-05

一、引言

商業(yè)銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行樞紐，不僅要滿足利益相關(guān)者的訴求，還必須對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定與安全負(fù)責(zé)，因此商業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任范圍比一般企業(yè)更廣，對(duì)其社會(huì)責(zé)任績(jī)效的評(píng)價(jià)也就成為需要研究的重點(diǎn)問(wèn)題。目前我國(guó)社會(huì)責(zé)任績(jī)效的評(píng)價(jià)研究主要集中在以下方面：

第一，基于不同理論構(gòu)建的社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系。現(xiàn)有研究成果包括三種思路：根據(jù)可持續(xù)發(fā)展理念，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)保持經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)環(huán)境的平衡發(fā)展，由此構(gòu)建涵蓋經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的社會(huì)責(zé)任關(guān)鍵績(jī)效評(píng)價(jià)體系（王艷麗、葉瑛，2011；王楠、苗迪，2012；陳永麗、鄒航，2012）；根據(jù)卡羅爾（Caroll）的社會(huì)責(zé)任金字塔模型，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任在內(nèi)的多層次社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系（葉陳剛、曹波，2008；周旭卉，2009；蔡月祥，2011）；根據(jù)利益相關(guān)者理論基礎(chǔ)，構(gòu)建針對(duì)股東、員工、客戶、政府、環(huán)境的多維度社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系（辛杰，2008；趙楊、孔祥緯，2010；趙天燕、張雪，2012），目前該種方法應(yīng)用最廣泛。第二，分行業(yè)構(gòu)建的社會(huì)責(zé)任關(guān)鍵績(jī)效評(píng)價(jià)體系。由于行業(yè)差異，用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)體系衡量不同行業(yè)的社會(huì)責(zé)任績(jī)效并不合理，因此結(jié)合具體行業(yè)的社會(huì)責(zé)任關(guān)鍵績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究成為重中之重。劉文綱、梁征偉、唐立軍（2010）根據(jù)零售行業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建了包含20個(gè)指標(biāo)的零售行業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系。齊二石、朱永明（2011）以煤炭行業(yè)為例，應(yīng)用聚類分析和層次分析法構(gòu)建了社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系。趙越春、王懷明（2013）基于利益相關(guān)者理論，將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合，構(gòu)建了七維度食品行業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

我國(guó)對(duì)于社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)研究正如火如荼地進(jìn)行，但評(píng)價(jià)體系還未成熟，尚存在一定的局限性：一是雖然依據(jù)的理論相對(duì)成熟，但所選取的指標(biāo)因其可操作性差，數(shù)據(jù)不易獲取，不具有普適性，不能很好地衡量社會(huì)責(zé)任履行情況，且有些指標(biāo)以絕對(duì)值列示，忽視了不同規(guī)模企業(yè)之間的可比性。二是現(xiàn)有研究集中在指標(biāo)的設(shè)計(jì)研究，缺乏對(duì)指標(biāo)的應(yīng)用研究，或者由于研究樣本過(guò)少，難以檢驗(yàn)指標(biāo)體系的可操作性。三是研究的重點(diǎn)集中在食品、紡織等與生活息息相關(guān)的行業(yè)以及煤炭、火力等重污染行業(yè)，缺乏對(duì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系的研究。商業(yè)銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的樞紐，更應(yīng)積極探索并履行社會(huì)責(zé)任，但是由于金融行業(yè)的特殊性，在研究時(shí)一般會(huì)剔除金融企業(yè)，致使商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的研究比較匱乏。因此，本文結(jié)合商業(yè)銀行的特點(diǎn)，構(gòu)建了商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系，以期為商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任研究提供科學(xué)的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。

二、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

（一）重要利益相關(guān)者分析

本文根據(jù)16家上市銀行2012―2014年公布的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中不同種類利益相關(guān)者出現(xiàn)的頻次，歸納了股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、員工、環(huán)境、政府及社會(huì)六大重要利益相關(guān)者，并分析商業(yè)銀行對(duì)六大利益相關(guān)者的責(zé)任。

1. 商業(yè)銀行對(duì)股東的責(zé)任。股東作為商業(yè)銀行的重要投資者，與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。因此商業(yè)銀行的一個(gè)重要責(zé)任是保障股東利益，以良好的盈利能力、成本控制能力及合理的利潤(rùn)分配方案確保股東的投資回報(bào)。

2. 商業(yè)銀行對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任。商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行樞紐，與社會(huì)、公眾關(guān)系極為密切，必須接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，遵守相關(guān)法規(guī)，按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求調(diào)整各項(xiàng)指標(biāo)，保障資產(chǎn)安全，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而維持商業(yè)銀行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

3. 商業(yè)銀行對(duì)客戶的責(zé)任?？蛻羰抢麧?rùn)的來(lái)源，直接影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，商業(yè)銀行一方面要增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，拓寬服務(wù)渠道，提高服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供便利；另一方面要以公平合理的成本收益率吸納存款、發(fā)放貸款，最大程度提高客戶滿意度、維護(hù)客戶關(guān)系。

4. 商業(yè)銀行對(duì)員工的責(zé)任。員工是企業(yè)在當(dāng)今激烈競(jìng)爭(zhēng)中得以生存的競(jìng)爭(zhēng)力資源，商業(yè)銀行的長(zhǎng)久發(fā)展離不開(kāi)員工主觀能動(dòng)性的有效發(fā)揮。因此，商業(yè)銀行有責(zé)任和義務(wù)支付給員工勞動(dòng)力報(bào)酬，保障員工就業(yè)機(jī)會(huì)，改善員工工作條件，增加員工的工資福利，并完善長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制與培訓(xùn)晉升機(jī)制。

5. 商業(yè)銀行對(duì)環(huán)境的責(zé)任。商業(yè)銀行不僅要解決自身的環(huán)境問(wèn)題，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中節(jié)約資源、降低能耗、低碳經(jīng)營(yíng)；還要積極支持綠色信貸政策，合理分配信貸投向，增加對(duì)水利、環(huán)境行業(yè)的貸款比例，降低對(duì)高污染、高能耗行業(yè)的貸款比例。

6. 商業(yè)銀行對(duì)政府及社會(huì)的責(zé)任。商業(yè)銀行作為社會(huì)大環(huán)境中的重要組成部分，對(duì)政府及社會(huì)的責(zé)任主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，必須承擔(dān)合法經(jīng)營(yíng)、足額納稅等基本要求；第二，要響應(yīng)國(guó)家政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)西部地區(qū)建設(shè)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)；第三，要積極支持公益事業(yè)，參與慈善捐贈(zèng)，減輕政府負(fù)擔(dān)。

（二）指標(biāo)設(shè)計(jì)

本文在分析商業(yè)銀行對(duì)重要利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任基礎(chǔ)上，參考趙天燕和張雪（2012）、馬善俊和孟楓平（2015）的研究，遵循可操作性、可比性和簡(jiǎn)便性的原則設(shè)計(jì)了商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系，共包括6個(gè)一級(jí)指標(biāo)和20個(gè)二級(jí)指標(biāo)，如表1所示。

（三）權(quán)重確定

指標(biāo)權(quán)重的確定方法有很多種，包括德?tīng)柗品?、層次分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)等主觀賦權(quán)法和因子分析法、變異系數(shù)法等客觀賦權(quán)法。目前應(yīng)用最為廣泛的是層次分析法，該種賦權(quán)法能夠在多層目標(biāo)結(jié)構(gòu)下將專家經(jīng)驗(yàn)認(rèn)識(shí)與理性分析相結(jié)合，增強(qiáng)結(jié)果的科學(xué)性。

本文采用層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重，并借助Yaahp 6.0輔助軟件降低計(jì)算難度。首先，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式構(gòu)建比較矩陣，區(qū)分每個(gè)層次指標(biāo)之間的重要程度。本次問(wèn)卷共發(fā)放60份，調(diào)查對(duì)象包括社會(huì)責(zé)任專家、從事社會(huì)責(zé)任研究的高校教師和銀行高管，被調(diào)查者均采用Satty1―9標(biāo)度方法對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行打分，最終收回有效問(wèn)卷43份；其次，通過(guò)與被調(diào)查者溝通并反復(fù)修正后，結(jié)果全部通過(guò)一致性檢驗(yàn)；最后，綜合計(jì)算各層指標(biāo)相對(duì)重要性的權(quán)值，確定層次單排序和層次總排序，并通過(guò)一致性檢驗(yàn)，由此得到的權(quán)重結(jié)果如表2所示。

（四）評(píng)價(jià)結(jié)果

在獲得原始數(shù)據(jù)后，采用Z-score標(biāo)準(zhǔn)化方法進(jìn)行處理，處理后的數(shù)據(jù)成為沒(méi)有單位的純數(shù)量。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)數(shù)據(jù)和相應(yīng)指標(biāo)權(quán)重，可以計(jì)算出商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任績(jī)效得分。計(jì)算公式為：。其中，表示標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)數(shù)據(jù)，表示指標(biāo)權(quán)重，表示社會(huì)責(zé)任績(jī)效得分。根據(jù)本文的評(píng)價(jià)體系，越大，銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平越高。

三、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用

（一）樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源

本文以16家上市銀行2012―2014年的數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行應(yīng)用分析。研究對(duì)象涵蓋了大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行三種性質(zhì)的商業(yè)銀行，有利于進(jìn)行不同性質(zhì)、不同規(guī)模商業(yè)銀行的對(duì)比研究。資產(chǎn)、收入及部分財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)，其他數(shù)據(jù)來(lái)源于各銀行網(wǎng)站、年度報(bào)告和社會(huì)責(zé)任報(bào)告，通過(guò)筆者手工查詢，逐條補(bǔ)充。

（二）應(yīng)用分析

1. 評(píng)價(jià)結(jié)果分析?；跇?gòu)建的商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系，本文計(jì)算了16家上市銀行2012―2014年的社會(huì)責(zé)任績(jī)效得分，并在圖1中描述了前10名的具體情況，同時(shí)繪制了平均社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平折線統(tǒng)計(jì)圖（見(jiàn)圖2），以此進(jìn)行橫向分析和縱向分析。

（1）橫向分析。2012―2014 年上市銀行平均社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平呈現(xiàn)出與規(guī)模相符的情形：大型商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效最好，股份制商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效表現(xiàn)次之，而城市商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效最差，不同性質(zhì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效差異顯著。社會(huì)責(zé)任績(jī)效與企業(yè)規(guī)模顯著正相關(guān)（特羅特曼和布蘭得利，1981；鮑卡斯和尼爾，1991；沈洪濤，2010），因?yàn)殂y行的規(guī)模越大，人力、財(cái)務(wù)及其他冗余資源越豐富，越有能力負(fù)擔(dān)社會(huì)責(zé)任成本，開(kāi)展社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，從而呈現(xiàn)出更好的社會(huì)責(zé)任績(jī)效。

對(duì)比各家商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任績(jī)效情況，成績(jī)最佳的是股份制商業(yè)銀行興業(yè)銀行，三年的排名均為第一或第二，表現(xiàn)非常穩(wěn)定；大型商業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效表現(xiàn)也比較優(yōu)異，略有波動(dòng)。各家商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)與其發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)。興業(yè)銀行從戰(zhàn)略上高度重視社會(huì)責(zé)任，并建立了一系列措施落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)：組織結(jié)構(gòu)方面，興業(yè)銀行設(shè)有社會(huì)責(zé)任工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并任命多名部門負(fù)責(zé)人為環(huán)境官員；制度體系方面，將社會(huì)責(zé)任指標(biāo)作為內(nèi)控考核指標(biāo)和績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，納入分行考核體系，管理層定期召開(kāi)社會(huì)責(zé)任履職會(huì)議，審閱本行社會(huì)責(zé)任履行情況；企業(yè)文化方面，在全行推行社會(huì)責(zé)任理念，培育可持續(xù)發(fā)展文化，并推出《社會(huì)責(zé)任?？饭﹩T工學(xué)習(xí)，取得良好成效。

（2）縱向分析。從不同性質(zhì)的商業(yè)銀行來(lái)看，大型商業(yè)銀行2013年平均社會(huì)責(zé)任績(jī)效維持了2012年水平，但在2014年顯著增長(zhǎng)；股份制商業(yè)銀行平均社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平2013年略微下降，2014年大幅增長(zhǎng)；城市商業(yè)銀行平均社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平持續(xù)增長(zhǎng)，且增長(zhǎng)速度明顯高于大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。究其原因，2012年底到2013年期間，生態(tài)文明建設(shè)成為我國(guó)的重要戰(zhàn)略舉措，社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)也取得巨大進(jìn)步；2014年4月還通過(guò)了《環(huán)保法修訂案》。在此背景下，商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任意識(shí)開(kāi)始增強(qiáng)，但是限于時(shí)間以及各行不同情況，2013年我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效并未取得明顯進(jìn)展；但2014年，各行積極響應(yīng)國(guó)家政策，社會(huì)責(zé)任績(jī)效較2013年大幅提高；而城市商業(yè)銀行由于一直以來(lái)的落后局面，自然要抓緊趕超，因此其社會(huì)責(zé)任績(jī)效增速更高。

從績(jī)效結(jié)構(gòu)分析，2012年我國(guó)上市商業(yè)銀行對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶的責(zé)任績(jī)效最好，對(duì)環(huán)境、政府及社會(huì)的責(zé)任績(jī)效較低；2013年、2014年呈現(xiàn)相反情況，對(duì)環(huán)境、政府及社會(huì)的責(zé)任績(jī)效大幅提高，成為表現(xiàn)最好的項(xiàng)目。

2. 對(duì)策建議。根據(jù)以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本文對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任工作的開(kāi)展提出以下建議，以期提高銀行業(yè)的社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平。

（1）要想提高我國(guó)商業(yè)銀行整體社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平，必須給予眾多中小型商業(yè)銀行更多優(yōu)惠與補(bǔ)貼，減輕中小型銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本，從而削弱規(guī)模、資源的限制，督促其承擔(dān)更多社會(huì)責(zé)任。

（2）加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)。從正式制度來(lái)說(shuō)，要重視社會(huì)責(zé)任法制建設(shè)，提高制度的違規(guī)成本，增強(qiáng)其約束力；企業(yè)層面也要完善制度體系，調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，將綠色信貸、低碳金融落實(shí)到企業(yè)制度上來(lái)。從非正式制度來(lái)說(shuō)，增強(qiáng)社會(huì)成員社會(huì)責(zé)任意識(shí)是履行社會(huì)責(zé)任的關(guān)鍵，企業(yè)要培育社會(huì)責(zé)任理念，建設(shè)可持續(xù)發(fā)展文化，提高履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力。

（3）銀行應(yīng)重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的均衡發(fā)展。我國(guó)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)展并不平衡，近年來(lái)整體社會(huì)責(zé)任績(jī)效雖然呈上升趨勢(shì)，但是對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、員工的責(zé)任績(jī)效逐年降低。各商業(yè)銀行應(yīng)均衡對(duì)各利益相關(guān)者的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的良性發(fā)展。

四、研究展望

商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任績(jī)效的評(píng)價(jià)是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，隨著銀行體系不斷發(fā)展，需要對(duì)其不斷優(yōu)化，后續(xù)研究可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，適當(dāng)設(shè)置一些定性指標(biāo)，如綠色信貸制度是否完善、員工晉升與培訓(xùn)是否合理、信息披露是否及時(shí)并公開(kāi)，以更全面、合理地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任履行情況。第二，改進(jìn)賦權(quán)方法，可采用模糊評(píng)價(jià)法、因子分析法，或者繼續(xù)使用層次分析法，但是將問(wèn)卷調(diào)查的樣本數(shù)量和范圍擴(kuò)大，以期獲得更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。第三，在進(jìn)行指標(biāo)體系應(yīng)用研究時(shí)，繼續(xù)擴(kuò)大樣本量以檢驗(yàn)其普適性。

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第8篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究

近年來(lái),外資銀行在中國(guó)呈現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。截至2010年6月末,有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行在華設(shè)立了35家外商獨(dú)資銀行、2家合資銀行、1家外商獨(dú)資財(cái)務(wù)公司,另有24個(gè)國(guó)家和地區(qū)的70家外國(guó)銀行在華設(shè)立了91家分行。同時(shí),近5年來(lái)外資銀行總資產(chǎn)也以年均12%的速度增加。隨著在華市場(chǎng)的拓展和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,外資銀行加快推進(jìn)自身的本土化進(jìn)程,力爭(zhēng)通過(guò)盡快實(shí)現(xiàn)人才、金融產(chǎn)品、技術(shù)和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發(fā)展的先機(jī)。按照發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)重點(diǎn)的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國(guó)際型銀行為代表的業(yè)務(wù)全面推進(jìn)型;二是以荷蘭銀行為代表的專業(yè)化服務(wù)重點(diǎn)突破型;三是以日本、韓國(guó)為代表的依托母國(guó)總行的目標(biāo)業(yè)務(wù)型。不同的發(fā)展模式產(chǎn)生不同的發(fā)展軌跡,韓資銀行因母國(guó)與中國(guó)一衣帶水的天然地域聯(lián)系,實(shí)施緊跟母國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于母國(guó)企業(yè)的目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的實(shí)施,既給韓資銀行帶來(lái)差異化服務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì),同時(shí)又造成銀行的發(fā)展受制于母國(guó)企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展,甚至在本土化進(jìn)程中衍生出一系列問(wèn)題。本文在對(duì)韓資銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺(tái)的2家韓資銀行(分別簡(jiǎn)稱h銀行、q銀行)為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問(wèn)題的癥結(jié)所在,并提出了針對(duì)性的措施和建議。

一、韓資銀行本土化進(jìn)程及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

2006年12月,中國(guó)加入wto后5年過(guò)渡期結(jié)束,中國(guó)金融業(yè)進(jìn)入全面開(kāi)放時(shí)期。隨后,銀監(jiān)會(huì)頒布了《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,貫穿了以外資銀行法人為導(dǎo)向的監(jiān)管理念。自此,外資銀行開(kāi)始實(shí)施法人改制,成立本地注冊(cè)法人。本地注冊(cè)法人的成立,其管理架構(gòu)與經(jīng)營(yíng)理念的巨大變化成為外資銀行本土化進(jìn)程的里程碑。外資銀行本土化進(jìn)程由此也分法人成立前時(shí)期和法人成立后時(shí)期兩個(gè)階段,不同的階段其本土化路徑體現(xiàn)出了不同的特征。以筆者所調(diào)查的煙臺(tái)市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉(zhuǎn)制為本地注冊(cè)法人銀行,成功翻牌并開(kāi)辦了人民幣業(yè)務(wù),邁出了本土化的關(guān)鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒(méi)有統(tǒng)一的管理行,經(jīng)營(yíng)管理以韓國(guó)母行為主,采取業(yè)務(wù)跟進(jìn)式的發(fā)展方式,主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為服務(wù)本國(guó)企業(yè)。這一時(shí)期,韓資銀行缺乏統(tǒng)一、明確的本土化戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)范圍局限于外幣業(yè)務(wù),絕大多數(shù)客戶為韓資企業(yè)或合資企業(yè),外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強(qiáng)。法人銀行成立以后,韓資銀行結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),提出了統(tǒng)一、明確的本土化發(fā)展戰(zhàn)略,大力開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng),如h銀行(中國(guó))確定以私人銀行業(yè)務(wù)和財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)引入中國(guó)市場(chǎng),在東北三省和山東省大力拓展個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,q銀行(中國(guó))確定結(jié)合中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì),努力拓展中國(guó)市場(chǎng)的戰(zhàn)略;獲準(zhǔn)開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)范圍實(shí)現(xiàn)本土化;公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善,對(duì)業(yè)務(wù)、資金等實(shí)施了集中化管理,建立了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)模式;不斷開(kāi)發(fā)本土化產(chǎn)品,非韓資客戶占比逐步提高(見(jiàn)表1)。

明確、統(tǒng)一的本土化發(fā)展戰(zhàn)略的確立及實(shí)施,也推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項(xiàng)存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產(chǎn)為56.53億元,較年初增加13%;各項(xiàng)存款23.04億元,較年初增加108%(見(jiàn)表2)。

二、本土化問(wèn)題與瓶頸

從兩家韓資分行的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)看,轉(zhuǎn)制為法人分行后,其人員配置上出現(xiàn)華人管理中層,業(yè)務(wù)方面國(guó)內(nèi)客戶逐年上升,這說(shuō)明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場(chǎng)。但總體看,韓資銀行本土化進(jìn)程緩慢,本土化瓶頸問(wèn)題難以得到有效突破,相關(guān)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)。

(一)市場(chǎng)融入度低、運(yùn)行質(zhì)量不高

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是業(yè)務(wù)規(guī)模小,市場(chǎng)占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產(chǎn)規(guī)模只有10億左右,平均負(fù)債規(guī)模9億左右,整體市場(chǎng)占有率不足0.5% 。二是客戶群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺(tái)、威海地區(qū)韓資出口導(dǎo)向型企業(yè),分布在電子、機(jī)械、服裝、造船業(yè)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),這些產(chǎn)業(yè)對(duì)外貿(mào)政策和勞動(dòng)力成本的敏感度高,出口退稅及勞動(dòng)力成本的較小調(diào)整,

就會(huì)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較大波動(dòng),引發(fā)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了廣泛的合作,內(nèi)容涉及資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)受讓、資金結(jié)算、銀團(tuán)貸款、拆借市場(chǎng)等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場(chǎng)與中資銀行有過(guò)簡(jiǎn)單合作,且金額較小,業(yè)務(wù)合作參與度低。

(二)管理體制難以達(dá)到本土化要求

一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履職的獨(dú)立性和有效性還存在不足,獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的薪酬由董事會(huì)決定,并由董事會(huì)對(duì)其考核,同時(shí)外部監(jiān)事與母行間尚未建立直接有效的匯報(bào)路徑;h銀行存在未經(jīng)董事會(huì)決議,高級(jí)管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內(nèi)部控制“形不像、神難似”。銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制架構(gòu)并保證順暢運(yùn)轉(zhuǎn),但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構(gòu)均不是按照要求設(shè)置,而是根據(jù)人員情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況設(shè)置,比如q銀行只有三個(gè)內(nèi)設(shè)部門,h銀行也是類似設(shè)置,以審貸會(huì)為例,2名業(yè)務(wù)主管+1名風(fēng)險(xiǎn)主管+1名行長(zhǎng)的運(yùn)行模式很難保證審批的獨(dú)立性和公允性,諸如合規(guī)、會(huì)計(jì)、技術(shù)崗位等均是兼任,也很難發(fā)揮監(jiān)督作用。

(三)流動(dòng)性滿足本土監(jiān)管指標(biāo)壓力大

一是存貸比指標(biāo)高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))的存貸比為126.99%,q銀行(中國(guó))存貸比為145.89%,距75%的監(jiān)管要求差距較大。同時(shí),為達(dá)到存貸比監(jiān)管要求,部分行在拓展負(fù)債業(yè)務(wù)較為困難的情況下,采取了限制資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)策略,使得資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展也一度停滯。二是韓資銀行資金來(lái)源主要為同業(yè)存放和單位存款,同業(yè)拆入和儲(chǔ)蓄存款所占比重較小,對(duì)于批發(fā)性資金依賴性高,核心負(fù)債依存度低,資金來(lái)源穩(wěn)定性較弱。三是日常資金管理目標(biāo)以滿足即期資金需求及流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)為主,以短期資金支持中長(zhǎng)期貸款,期限錯(cuò)配情況較為突出,7天以內(nèi)的短期資金壓力較大。

    　(四)信貸文化“水土不服”凸現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

韓資銀行的信貸文化與國(guó)內(nèi)存在顯著差異。以流動(dòng)資金貸款為例,韓資銀行認(rèn)為對(duì)客戶發(fā)放流動(dòng)資金貸款并進(jìn)行貸款展期,既能有效滿足客戶資金需求,又能降低客戶財(cái)務(wù)成本,讓經(jīng)營(yíng)良好的客戶適時(shí)展期有利于“服務(wù)客戶”宗旨的實(shí)現(xiàn),因此展期貸款一般歸于正常類貸款?；谶@種信貸文化,韓資銀行在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)時(shí)也大量發(fā)放流動(dòng)資金貸款,并對(duì)客戶一再展期。但現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),部分貸款通過(guò)辦理借新還舊、在異地分行發(fā)放新貸款的方式變相展期,展期期限最長(zhǎng)達(dá)到6年。同時(shí),在部分客戶經(jīng)營(yíng)虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續(xù),并歸為正常類客戶,造成潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(五)人力資源本土化瓶頸難以突破

一是高管層本土化問(wèn)題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔(dān)任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國(guó)中國(guó)通擔(dān)任相比,現(xiàn)任韓籍高管對(duì)中國(guó)社會(huì)生活認(rèn)知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對(duì)銀行認(rèn)同感不強(qiáng)。兩家銀行的人力資源管理缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,一些新進(jìn)員工也多以積累工作經(jīng)驗(yàn)、作為跳槽跳板為主,對(duì)銀行文化認(rèn)同度不高,人員流轉(zhuǎn)快。以h銀行煙臺(tái)分行某4人編制的部門為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對(duì)母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權(quán)限不足。同時(shí),外籍派遣人員流動(dòng)性較強(qiáng),穩(wěn)定性不足,在一定程度上也影響了經(jīng)營(yíng)發(fā)展的連續(xù)性。四是受銀行社會(huì)認(rèn)知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優(yōu)秀人才,人員素質(zhì)有待提高。

三、本土化問(wèn)題深層原因分析

(一)發(fā)展戰(zhàn)略制約本土化發(fā)展

目前韓資銀行的發(fā)展戰(zhàn)略可歸結(jié)為目標(biāo)業(yè)務(wù)型,即銀行緊跟本國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于本國(guó)企業(yè)。這一戰(zhàn)略在銀行介入中國(guó)市場(chǎng)初期具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),但也受制于本國(guó)在華企業(yè)的數(shù)量和發(fā)展規(guī)模。因?yàn)榻鹑谫Y本的擴(kuò)張速度遠(yuǎn)高于產(chǎn)業(yè)資本的擴(kuò)張速度,韓資銀行改制后經(jīng)歷了較快速度的規(guī)模擴(kuò)張,如不及時(shí)更新發(fā)展戰(zhàn)略,重新定位市場(chǎng),為本國(guó)企業(yè)服務(wù)的異國(guó)化特質(zhì)就會(huì)不斷固化,出現(xiàn)客戶資源“天花板”現(xiàn)象,更嚴(yán)重的是東道國(guó)企業(yè)被排除于銀行服務(wù)行列。目前部分中小韓資銀行受其發(fā)展戰(zhàn)略所困,本土客戶拓展困難,客戶本土化停滯不前。

(二)企業(yè)文化融合性不足

目前韓資銀行企業(yè)文化仍沿襲母行文化,未能結(jié)合東道國(guó)文化特質(zhì),融合形成具有本土化特征的企業(yè)文化。如韓資銀行倡導(dǎo)員工自主自律的企業(yè)文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內(nèi)部崗位設(shè)置中不兼容崗位制衡及授權(quán)管理存在不足,不符合國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門對(duì)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,也不適于目前國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境,因此產(chǎn)生大量操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)q銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),該行未建立資金業(yè)務(wù)及交易系統(tǒng)授

權(quán)管理制度和審批程序,個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在不具備交易資質(zhì)人員使用他人用戶名和密碼進(jìn)行交易的情況。

(三)社會(huì)影響力及認(rèn)知度不夠

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用的特殊機(jī)構(gòu),受依賴心理制約,社會(huì)和企業(yè)對(duì)本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國(guó)民認(rèn)知度對(duì)外資銀行的本土化程度也起著較為關(guān)鍵的作用。與資金實(shí)力雄厚、國(guó)際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對(duì)韓資銀行的認(rèn)知及信任仍有差距,2007年又發(fā)生了韓資企業(yè)非法撤資事件,使得大眾對(duì)韓資企業(yè)的警惕心理進(jìn)一步提高。據(jù)半島網(wǎng)報(bào)道:52%以上的大眾和企業(yè)不愿同韓資銀行發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái),90%以上的大眾和企業(yè)表示不會(huì)把錢存在韓資銀行,社會(huì)氛圍的排斥,不利于韓資銀行進(jìn)一步擴(kuò)大本土市場(chǎng)。

四、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)文化融合,樹立外資銀行服務(wù)品牌

外資銀行在實(shí)施全球化標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)的同時(shí)應(yīng)著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點(diǎn),關(guān)注本地市場(chǎng)的需求,設(shè)計(jì)和提供符合目標(biāo)客戶潛在需求的產(chǎn)品和服務(wù),在提供的銀行產(chǎn)品雷同的情況下,在營(yíng)銷行為、合作習(xí)慣、談判風(fēng)格、后續(xù)管理等軟文化和軟技能上突出客戶管理特色,取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),形成獨(dú)特的外資銀行文化及服務(wù)品牌。

(二)完善管理模式,奠定本土化發(fā)展基石

如何將母行良好的管理文化和管理模式與當(dāng)?shù)貙?shí)際結(jié)合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當(dāng)?shù)貙?shí)際的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強(qiáng)做大實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一是應(yīng)根據(jù)公司治理的原則與要求,完善獨(dú)立董事、外部監(jiān)事薪酬管理及考核評(píng)價(jià),建立外部監(jiān)事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機(jī)制;二是按照商業(yè)銀行法、銀監(jiān)法等要求健全必要的內(nèi)設(shè)部門,厘清職責(zé)分工,為管理流程再造奠定組織基礎(chǔ);三是要按照監(jiān)管要求完善諸如審貸會(huì)等各項(xiàng)制度,使制度能夠和業(yè)務(wù)發(fā)展情況實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接;四是要實(shí)現(xiàn)管理的語(yǔ)言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執(zhí)行兩層皮。

(三)注重隊(duì)伍建設(shè),為本土化植入原動(dòng)力

人才本土化是經(jīng)營(yíng)本土化的前提,對(duì)韓資銀行而言,重要的是植入中國(guó)基因,吸收中國(guó)文化和智慧,打造自己的人才競(jìng)爭(zhēng)力。為此,一是吸引本土高級(jí)管理人才,在決策和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國(guó)際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì),給本土人才提供全方位培訓(xùn)和進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì),培養(yǎng)出一支既了解國(guó)內(nèi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)、又懂得國(guó)際慣例的員工隊(duì)伍;三是要注重對(duì)不同來(lái)源的員工進(jìn)行文化融合,提供完善和良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念培訓(xùn)和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來(lái)的負(fù)面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業(yè)與當(dāng)?shù)匚幕谋就粱膯T工隊(duì)伍。

(四)創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù),加強(qiáng)本土化載體建設(shè)

韓資銀行要實(shí)現(xiàn)本土化發(fā)展,就應(yīng)逐步擺脫目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略,立足自身優(yōu)勢(shì),建立起多元化、多層次的商業(yè)銀行品牌體系,特別是發(fā)揮小企業(yè)金融服務(wù)優(yōu)勢(shì),從業(yè)務(wù)導(dǎo)向及客戶導(dǎo)向兩大體系構(gòu)筑小企業(yè)金融服務(wù)品牌,大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),形成在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)本土化營(yíng)銷上的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)加強(qiáng)協(xié)作監(jiān)管,發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用

首先,督促境內(nèi)法人行建立資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本實(shí)力,為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)緩釋奠定基礎(chǔ)。其次,加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管控。督促完善日常流動(dòng)性監(jiān)控手段和工具,加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,改善期限錯(cuò)配情況;完善內(nèi)部控制,建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),有效識(shí)別、檢查、控制操作風(fēng)險(xiǎn);建立經(jīng)濟(jì)資本管理長(zhǎng)效機(jī)制,將資本監(jiān)管要求與自身管理目標(biāo)結(jié)合,促進(jìn)資本充足率和資本管理水平持續(xù)提高。

參考文獻(xiàn):

[1]韓山華.法人導(dǎo)向下的外資銀行本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略研究[d].復(fù)旦大學(xué)碩士論文,2008.

[2]銀監(jiān)會(huì).中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放報(bào)告,2007.

第9篇：銀行高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

正當(dāng)美歐銀行業(yè)處于次貸危機(jī)的凄風(fēng)苦雨時(shí)，中國(guó)的商業(yè)銀行也并非高枕無(wú)憂。到2007年底，中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外全面開(kāi)放已整整一年。這一年里，外資銀行全面進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，從零售業(yè)務(wù)到公司業(yè)務(wù)，從高端到中低端，從城市到村鎮(zhèn)，外資銀行的中國(guó)戰(zhàn)略正在逐次展開(kāi)，競(jìng)爭(zhēng)之勢(shì)隱然成形。2007年中國(guó)銀行業(yè)傳統(tǒng)的息差盈利登峰造極，也預(yù)示著挑戰(zhàn)和轉(zhuǎn)型的迫近。

隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的爆發(fā)式增長(zhǎng)，銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等領(lǐng)域的融合創(chuàng)新層出不窮，對(duì)中國(guó)銀行業(yè)在制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范、技術(shù)開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品創(chuàng)新等各個(gè)方面的能力，提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

近日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席蔣定之接受《財(cái)經(jīng)》記者獨(dú)家專訪，結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)狀，就公司治理、經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變、綜合經(jīng)營(yíng)、“走出去”以及美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)影響等熱點(diǎn)問(wèn)題，剖解中國(guó)銀行業(yè)改革及可持續(xù)發(fā)展的未來(lái)之路。

上市不能包治百病

《財(cái)經(jīng)》：去年以來(lái)，隨著中國(guó)資本市場(chǎng)走強(qiáng)，資產(chǎn)價(jià)格整體上漲很快，中資銀行股也頗受市場(chǎng)青睞，這直接推動(dòng)了中資大型上市銀行的市值飆升。你如何看待銀行上市的意義和作用？

蔣定之：“財(cái)務(wù)重組-公司治理-資本市場(chǎng)上市” 是銀行改革三部曲。目前中國(guó)已有14家銀行在境內(nèi)外資本市場(chǎng)發(fā)行上市。這些銀行上市后，在經(jīng)營(yíng)理念、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)內(nèi)容和效率、內(nèi)控管理和提高效益等方面都發(fā)生了非常大的變化。資產(chǎn)回報(bào)、利潤(rùn)增長(zhǎng)、資產(chǎn)質(zhì)量等標(biāo)志性財(cái)務(wù)指標(biāo)得到了顯著改觀。

到2007年三季度末，中國(guó)資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已從2002年底的八家增加到100家，其中四家大型上市銀行的資本充足率平均達(dá)到13.11％，較高的資本充足水平使得上市銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

按2007年底市值計(jì)算，工商銀行、建設(shè)銀行和中國(guó)銀行都已經(jīng)躋身于全球最大市值銀行前三位，這對(duì)中國(guó)銀行業(yè)來(lái)講前所未有。

但是現(xiàn)在看銀行上市，也不能過(guò)于樂(lè)觀，要有清醒的頭腦和認(rèn)識(shí)。上市銀行市值受市場(chǎng)氣氛及經(jīng)濟(jì)周期影響甚大，美國(guó)次貸危機(jī)就是一個(gè)深刻的現(xiàn)實(shí)案例，眾多國(guó)際大銀行的股價(jià)受次貸損失、美國(guó)經(jīng)濟(jì)前景預(yù)期不佳等內(nèi)外部因素拖累，市值大幅縮水。

中資銀行在上市后還未經(jīng)歷經(jīng)濟(jì)周期的考驗(yàn)。隨著2008年貨幣緊縮政策及信貸規(guī)?？刂频膰?yán)格到位，投資、出口乃至整個(gè)GDP增長(zhǎng)將逐步降溫，銀行將面臨利潤(rùn)增長(zhǎng)、不良資產(chǎn)規(guī)模和不良資產(chǎn)率“雙降”反彈等諸多新的挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)必然對(duì)銀行市值波動(dòng)產(chǎn)生影響。

總之，我們?cè)趯?duì)中國(guó)上市銀行保持信心的同時(shí)，也持謹(jǐn)慎和理性的態(tài)度，要注重銀行內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的真正提升與轉(zhuǎn)變。

《財(cái)經(jīng)》：作為銀行監(jiān)管部門的主管領(lǐng)導(dǎo)之一，你認(rèn)為監(jiān)管部門應(yīng)如何引導(dǎo)銀行完成機(jī)制的轉(zhuǎn)變？

蔣定之：上市不能解決銀行的所有問(wèn)題，不能包治百病，關(guān)鍵是要借市場(chǎng)的力量推進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的科學(xué)轉(zhuǎn)換。這也是中國(guó)商業(yè)銀行再上一個(gè)臺(tái)階的關(guān)鍵點(diǎn)。我認(rèn)為，監(jiān)管部門將從六個(gè)方面推動(dòng)商業(yè)銀行的機(jī)制轉(zhuǎn)換：

一是建立科學(xué)發(fā)展機(jī)制。監(jiān)管部門要通過(guò)有效監(jiān)管，引導(dǎo)上市銀行從發(fā)展模式、戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)定位、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和考核評(píng)價(jià)等方面構(gòu)建一套既符合銀行發(fā)展規(guī)律，又適應(yīng)市場(chǎng)實(shí)際的運(yùn)行規(guī)則和糾錯(cuò)機(jī)制。而本質(zhì)是要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展方式，以保證長(zhǎng)期可持續(xù)的穩(wěn)健成長(zhǎng)。

二要完善市場(chǎng)約束機(jī)制。 監(jiān)管部門要督促上市銀行加強(qiáng)信息披露制度和透明度建設(shè)，同時(shí)上市銀行要加強(qiáng)自律，主動(dòng)接受市場(chǎng)約束和社會(huì)監(jiān)督，樹立良好的市場(chǎng)公信力。

三是要有良好的公司治理機(jī)制。監(jiān)管部門要通過(guò)制度建設(shè)和董事履職考評(píng)，進(jìn)一步明晰股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層之間的職責(zé)邊界，使每一位董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員都能切實(shí)履職，實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部的權(quán)責(zé)明晰、制度健全、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。同時(shí)強(qiáng)化戰(zhàn)略投資者及其董事、高管的作用，按國(guó)際規(guī)則規(guī)范公司治理行為，形成良好的治理機(jī)制。

四要建立流程銀行機(jī)制。上市銀行要按照條線化、專業(yè)化的原則改造業(yè)務(wù)流程和管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”、“職能部制”向“事業(yè)部制”的轉(zhuǎn)變，形成前臺(tái)營(yíng)銷服務(wù)職能完善、風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)密、后臺(tái)保障支持有力的業(yè)務(wù)運(yùn)行架構(gòu)。商業(yè)銀行可以選擇在容易著手進(jìn)行的領(lǐng)域、創(chuàng)新性的業(yè)務(wù)領(lǐng)域如私人銀行業(yè)務(wù)部門，進(jìn)行流程銀行試點(diǎn)。

五要完善綜合經(jīng)營(yíng)的機(jī)制。近年來(lái)，中國(guó)商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)和海外發(fā)展的步伐加快。而美國(guó)次貸危機(jī)證明，全球金融體制中的巨大風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的。為此，商業(yè)銀行要建立和完善綜合經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高并表管理能力，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，覆蓋全部經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，全過(guò)程地管理好銀行的風(fēng)險(xiǎn)。銀監(jiān)會(huì)在鼓勵(lì)商業(yè)銀行投資入股基金管理公司、金融租賃公司和信托公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的同時(shí)，將繼續(xù)加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門的監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，既避免監(jiān)管重復(fù)，又避免出現(xiàn)監(jiān)管真空。

六是明確社會(huì)責(zé)任機(jī)制。 銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)和支持上市銀行采取有效措施，履行社會(huì)責(zé)任，明確社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，改進(jìn)社會(huì)責(zé)任工作管理，建立適當(dāng)?shù)脑u(píng)估機(jī)制，定期評(píng)估自身社會(huì)責(zé)任履行情況，并且社會(huì)責(zé)任報(bào)告。今后幾年內(nèi)，上市銀行要在維護(hù)利益相關(guān)者的合法權(quán)益、環(huán)境保護(hù)、公共利益保護(hù)、服務(wù)公眾、回報(bào)社會(huì)等方面有顯著的進(jìn)步。

《財(cái)經(jīng)》：有很多業(yè)內(nèi)分析人士認(rèn)為，中資銀行上市后透明度好了很多，但是和國(guó)際相比還有很大差距。同時(shí)，銀行的公司治理機(jī)制也還存在很多有待完善的地方。你對(duì)此有何評(píng)價(jià)？

蔣定之：相比較而言，上市銀行在信息披露及時(shí)性和透明度等方面還是走在了前面。銀行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)較好，財(cái)務(wù)管理較規(guī)范，數(shù)據(jù)較可信，專業(yè)人員的素質(zhì)較高，信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可比性較好。

現(xiàn)在，我們能經(jīng)常看到和聽(tīng)到來(lái)自銀行董事會(huì)的不同意見(jiàn)和聲音，這是難能可貴的。當(dāng)然，這不是說(shuō)董事會(huì)必須有不同的聲音和意見(jiàn)，而是要形成一種獨(dú)立負(fù)責(zé)發(fā)表意見(jiàn)的氛圍和制度環(huán)境，這是保障科學(xué)決策的前提。

應(yīng)該說(shuō)，上市銀行的公司治理進(jìn)步很大。公司治理的核心是董事會(huì)的戰(zhàn)略決策制度，風(fēng)險(xiǎn)管理制度。未來(lái)還要進(jìn)一步發(fā)揮專業(yè)委員會(huì)及獨(dú)立董事在上市銀行的作用。中國(guó)有自己的土壤，我們的歷史、文化、政治、法律背景都和西方不同，中資銀行的公司治理也不能完全照搬西方。我們的黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、管理層相對(duì)分工有側(cè)重，這個(gè)方向是對(duì)的。

但公司治理方面還有許多需要完善的地方。比如，要進(jìn)一步明晰股東特別是控股股東與董事會(huì)的關(guān)系?？毓晒蓶|不能干預(yù)董事會(huì)的正常運(yùn)作，確保董事會(huì)的獨(dú)立性；要進(jìn)一步發(fā)揮董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)在公司治理中的作用，完善各專業(yè)委員會(huì)的議事規(guī)則，增強(qiáng)其專業(yè)性和獨(dú)立性；需要進(jìn)一步完善董事的提名、產(chǎn)生機(jī)制；充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。另外，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)之間，一些制度、職責(zé)的安排也不夠科學(xué)，影響監(jiān)事會(huì)作用的發(fā)揮，需要改進(jìn)。

開(kāi)放還有空間

《財(cái)經(jīng)》：你剛才提到美國(guó)次貸危機(jī)，你認(rèn)為，這對(duì)中國(guó)銀行業(yè)會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？

蔣定之：美國(guó)次貸危機(jī)還沒(méi)見(jiàn)底，許多東西還有待觀察，其對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的影響不可低估。美國(guó)次貸危機(jī)是一場(chǎng)新的危機(jī)，它突出的負(fù)面性在于因金融產(chǎn)品透明度不足、信息不對(duì)稱，而將其風(fēng)險(xiǎn)隱患轉(zhuǎn)嫁到廣大投資者，從住房市場(chǎng)蔓延到信貸市場(chǎng)、資本市場(chǎng)，從金融領(lǐng)域擴(kuò)展到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，并通過(guò)投資渠道和資本渠道從美國(guó)波及到了全球。

隨著2007年年報(bào)的陸續(xù)公布，許多金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)損失遠(yuǎn)超出市場(chǎng)預(yù)期，表明危機(jī)的影響還在擴(kuò)大。很顯然，在這種情況下，我們面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加了。

當(dāng)前，中國(guó)銀行業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)。在從緊的貨幣政策環(huán)境下，銀行以往快速發(fā)展過(guò)程中累積的信貸風(fēng)險(xiǎn)將加快暴露，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大也使“兩高一?！毙袠I(yè)的不良信貸逐步顯現(xiàn)，房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)也會(huì)導(dǎo)致貸款違約風(fēng)險(xiǎn)上升；再加上一些國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、非經(jīng)濟(jì)不確定因素的影響，信用風(fēng)險(xiǎn)的壓力是加大了。因此，銀行業(yè)重中之重的工作是防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。

《財(cái)經(jīng)》：我們注意到，近來(lái)商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司已獲突破性進(jìn)展。股本、收入、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等的多元化趨勢(shì)，表明中國(guó)銀行業(yè)正向著綜合經(jīng)營(yíng)的方向邁進(jìn)，有條件的商業(yè)銀行日后可能發(fā)展成為銀行控股的金融集團(tuán)。這一發(fā)展趨勢(shì)對(duì)現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來(lái)了很大的挑戰(zhàn)。你認(rèn)為，在監(jiān)管層面應(yīng)如何應(yīng)對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)？

蔣定之：中國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)全面開(kāi)放，在全球具有綜合經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的外資銀行全面進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，在各金融子領(lǐng)域都有各自的中國(guó)戰(zhàn)略。對(duì)中資銀行來(lái)說(shuō)，分業(yè)經(jīng)營(yíng)已使其在與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)上處于相對(duì)劣勢(shì)。中資銀行對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)的追求是必然的。

長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，金融三業(yè)即銀行、證券、保險(xiǎn)，在不同的歷史時(shí)期和市場(chǎng)環(huán)境下，資本回報(bào)率肯定不一樣。而綜合經(jīng)營(yíng)可以使不同時(shí)期、不同領(lǐng)域的收益互補(bǔ)，從而實(shí)現(xiàn)資本回報(bào)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。

各監(jiān)管部門正在積極協(xié)作，為銀、證、保綜合經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利的條件。但這里面有政策開(kāi)放時(shí)機(jī)以及監(jiān)管協(xié)調(diào)的問(wèn)題，同時(shí)還要看商業(yè)銀行本身是否具備可靠的條件。

其實(shí)，保險(xiǎn)、證券向銀行投資入股的大門一直是敞開(kāi)著的?，F(xiàn)在銀行向保險(xiǎn)投資入股也獲試點(diǎn)。在銀保資本層面合作方面，基本的設(shè)想是：第一是資本主導(dǎo)，商業(yè)銀行以資本為紐帶，投資進(jìn)入保險(xiǎn)公司；第二是市場(chǎng)資源主導(dǎo)。銀行網(wǎng)點(diǎn)渠道資源豐富，可以和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。但在經(jīng)營(yíng)上，我們?nèi)匀粡?qiáng)調(diào)要專業(yè)化?，F(xiàn)在人才已經(jīng)市場(chǎng)化，商業(yè)銀行可以找到非常優(yōu)秀的專業(yè)化人才來(lái)從事相關(guān)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)。

在監(jiān)管方面，銀監(jiān)會(huì)將于近期頒布實(shí)施《銀行并表監(jiān)管指引》，這將為銀行綜合經(jīng)營(yíng)后的風(fēng)險(xiǎn)控制提供了良好的制度基礎(chǔ)（所謂并表監(jiān)管，是指對(duì)一家銀行或銀行集團(tuán)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論其機(jī)構(gòu)注冊(cè)于何地，都應(yīng)在合并報(bào)表的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行整體監(jiān)管的一種方法――編者注）。

未來(lái)銀行集團(tuán)所包涵的機(jī)構(gòu)不僅僅是銀行，還有保險(xiǎn)公司、基金公司、證券公司、混合業(yè)務(wù)公司甚至實(shí)體企業(yè)。《銀行并表監(jiān)管指引》的出臺(tái)，將有利于對(duì)銀行集團(tuán)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評(píng)估。

《財(cái)經(jīng)》：除了在橫向上的綜合經(jīng)營(yíng)拓展，商業(yè)銀行也有很強(qiáng)的縱向發(fā)展需求，比如積極開(kāi)拓海外布局，實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略。請(qǐng)從監(jiān)管者角度談?wù)剬?duì)“走出去”的要求。

蔣定之：“走出去”是銀行上市后的一個(gè)積極變化。近年來(lái)，中國(guó)上市銀行加快了海外發(fā)展步伐，積極通過(guò)并購(gòu)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)等方式，尋求國(guó)際化發(fā)展。到2007年底，共有五家中資銀行控股、參股九家外資金融機(jī)構(gòu)，有七家中資銀行在近30個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立60家分支機(jī)構(gòu)，海外總資產(chǎn)達(dá)2674億美元。

總體來(lái)看，中資銀行在海外布局的起步是好的。但“走出去”的問(wèn)題很復(fù)雜，很難用幾句話簡(jiǎn)單地評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行“走出去”是市場(chǎng)選擇，而我們的原則是堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行首先是要“走得出”，其次要“走得穩(wěn)”，第三要“站得住”，最后還要能“發(fā)展得好”。

“走出去”的問(wèn)題，對(duì)銀監(jiān)會(huì)來(lái)說(shuō)，要考慮十個(gè)方面的要求：一要有清晰的發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)定位；二要有健全的公司治理、有效的風(fēng)控和防火墻安排；三要有充足的資本和財(cái)務(wù)能力；四要具備跨業(yè)、跨境并購(gòu)及投資設(shè)立子公司所需要的專業(yè)經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)；五要明顯增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力；六要符合反洗錢和反金融犯罪的要求；七要具有跨業(yè)和全球的并表管理能力；八要有良好的透明度；九要有利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，防止壟斷；十要有良好的監(jiān)管評(píng)級(jí)。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)和支持商業(yè)銀行在具備條件的基礎(chǔ)上“走出去”，抓住發(fā)展機(jī)遇，發(fā)展壯大自己，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

《財(cái)經(jīng)》：應(yīng)對(duì)你提到的這些風(fēng)險(xiǎn)，惟有深化改革，而開(kāi)放往往是改革的一大動(dòng)力。據(jù)說(shuō)，銀監(jiān)會(huì)正在就外資金融機(jī)構(gòu)參與中國(guó)銀行業(yè)的情況進(jìn)行評(píng)估性的調(diào)查研究。那么，中國(guó)是否會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外資銀行的開(kāi)放程度？

蔣定之：對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)參與中國(guó)銀行業(yè)的情況，我們正組織專門的隊(duì)伍進(jìn)行調(diào)查評(píng)估?？傮w來(lái)看，引進(jìn)外資對(duì)中資銀行的作用是顯而易見(jiàn)的：一是促進(jìn)股權(quán)多元化，二是改善公司治理結(jié)構(gòu)，三是提高市場(chǎng)品牌聲譽(yù)。

另一方面，外資的進(jìn)入還帶來(lái)了先進(jìn)的理念、風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制等。尤其外資董事的進(jìn)入，對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)、公司治理和發(fā)展戰(zhàn)略的制定更有正面的作用。他們視野比較開(kāi)闊，意見(jiàn)比較專業(yè)，往往也比較坦率。

總體而言，對(duì)外開(kāi)放的空間還是有的，而且還比較大。我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮外資金融機(jī)構(gòu)參與中國(guó)市場(chǎng)的積極性，進(jìn)一步發(fā)揮他們的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，提高中國(guó)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)度，以促進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

當(dāng)然，這里的開(kāi)放的含義是雙重的。我認(rèn)為，開(kāi)放包括對(duì)外開(kāi)放和對(duì)內(nèi)開(kāi)放。而相比對(duì)內(nèi)開(kāi)放而言，目前中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放成績(jī)比較顯著，所以未來(lái)也要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)的市場(chǎng)開(kāi)放。比如，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可以進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)內(nèi)開(kāi)放。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、資金互助社三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，以及農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行等，都?xì)g迎民營(yíng)資本的加入。

農(nóng)村金融需要制度設(shè)計(jì)

《財(cái)經(jīng)》：你剛剛提到農(nóng)村金融領(lǐng)域的對(duì)內(nèi)開(kāi)放，作為主管農(nóng)村金融的銀監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，請(qǐng)介紹現(xiàn)在農(nóng)村金融體系的架構(gòu)及未來(lái)發(fā)展思路。

蔣定之：現(xiàn)在主要從事農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，全國(guó)有五大類。第一類是政策性銀行，如農(nóng)發(fā)行，重點(diǎn)在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、糧油收購(gòu)等項(xiàng)目；第二類是商業(yè)銀行，如中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，面向三農(nóng)，承擔(dān)為農(nóng)村金融服務(wù)的骨干作用；第三類是直接在農(nóng)村、承擔(dān)組織性作用的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，他們是農(nóng)村金融服務(wù)的主力軍；第四類是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，有很好的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，可以為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供資金支持；第五類是新增的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社。他們作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充，可以發(fā)揮其靈活、小型、機(jī)制較好的作用，在農(nóng)村金融比較薄弱的地區(qū)，提高覆蓋率，彌補(bǔ)農(nóng)村金融的空白。

這五類金融機(jī)構(gòu)的存貸款占全國(guó)金融機(jī)構(gòu)的28％，承擔(dān)了絕大部分的農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，使60％的有條件獲得貸款服務(wù)的農(nóng)戶得到了金融機(jī)構(gòu)和銀行的支持。

《財(cái)經(jīng)》：你將農(nóng)行作為農(nóng)村金融的主力之一。農(nóng)行改革的定位及方向是否確定？現(xiàn)實(shí)中如何操作？

蔣定之：中央對(duì)農(nóng)業(yè)銀行改革的方向是非常明確的：面向“三農(nóng)”，商業(yè)運(yùn)作。中國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀，決定了當(dāng)前城市和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和金融的效率存在明顯的差異。做好農(nóng)村金融服務(wù)工作，關(guān)鍵是根據(jù)城鄉(xiāng)金融業(yè)務(wù)的收益水平差距，想辦法將“三農(nóng)”業(yè)務(wù)低于市場(chǎng)平均收益的差額部分補(bǔ)齊填平，實(shí)現(xiàn)資金的平行流動(dòng)，這樣才能保障“三農(nóng)”資金不外流、不進(jìn)城，也才能實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

在這方面，國(guó)外也有一些比較好的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。一是政策導(dǎo)向，政府規(guī)定所有銀行或者設(shè)在農(nóng)村的銀行，必須將一定比例的資金投放到農(nóng)村，用于支持農(nóng)民和農(nóng)村的發(fā)展需求；二是經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向，對(duì)銀行發(fā)放的“三農(nóng)”貸款給予財(cái)政貼息或其他風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

中國(guó)農(nóng)村金融是目前金融服務(wù)最薄弱的領(lǐng)域，需要采取包括市場(chǎng)引導(dǎo)等手段在內(nèi)的各種措施，來(lái)有效地加以改善。這里，必須要有個(gè)良好的制度設(shè)計(jì)和安排，否則難度可想而知。市場(chǎng)主體的行為要有正向激勵(lì)機(jī)制，否則其行為自然是規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)和高成本。我在德國(guó)、法國(guó)考察，受到的啟發(fā)很大。他們的框架制度安排是可以借鑒的，對(duì)農(nóng)民的貸款都有政府財(cái)政進(jìn)行利息補(bǔ)貼，這也是世界通行慣例。

總的來(lái)說(shuō)，政策推動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)作、相互補(bǔ)充，應(yīng)當(dāng)是一種很好的改革方向。

《財(cái)經(jīng)》：銀監(jiān)會(huì)為了促進(jìn)農(nóng)村金融的發(fā)展，批準(zhǔn)了三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，最新進(jìn)展如何？

蔣定之：村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社已經(jīng)由去年的六省市試點(diǎn)，拓展到今年的31個(gè)省份，目前發(fā)展勢(shì)頭很好。

當(dāng)然，農(nóng)村金融的主力軍仍是農(nóng)業(yè)銀行和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)村金融服務(wù)的有益補(bǔ)充，我們重視其“鯰魚效應(yīng)”，希望以此激活農(nóng)村金融市場(chǎng)。