內控調查報告精選(九篇)

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第1篇：內控調查報告范文

關鍵詞：財務盡職調查 資本運作 報告

隨著社會主義市場經濟的逐步建立和完善，我國企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍，而資本運作順利進行的基礎是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經營的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎的投資、融資、并購活動，無疑會有高度的投機性和風險。從目前國內資本運作的案例來看，運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多，但在資本運作時，缺乏有效的盡職調查卻是一個不容忽視的原因。美國學者布瑞德福特•康納爾就曾在《公司價值評估》中指出，如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購，就是一種瀆職。

財務盡職調查概述

盡職調查(due diligence investigation)又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。盡職調查的內容一般包括：目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產與服務、采購、法律與監(jiān)管、財務與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等，也正因此，調查小組的構成包括了各方面的專家，有目標企業(yè)相關行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務的業(yè)務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等。透過有專業(yè)知識和經驗的獨立第三者對“目標企業(yè)”的財務、法律、業(yè)務等問題做出評析，在投資者對“目標企業(yè)”做出投資決策之前，盡職調查可以幫助投資者了解“目標企業(yè)”的情況，對投資項目的取舍做出判斷，確定交易的方式，及早發(fā)現影響交易完成的因素。

在整個盡職調查體系中，財務盡職調查主要是指由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關財務狀況的審閱、分析等調查內容。在調查過程中，財務專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發(fā)現關鍵及重大財務因素；分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現異常及重大問題；訪談，與企業(yè)內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通；小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調查目的的方法。由于財務盡職調查與一般審計的目的不同，因此財務盡職調查一般不采用函證、實物盤點、數據復算等財務審計方法，而更多使用趨勢分析、結構分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中，財務盡職調查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業(yè)資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，充分揭示其財務風險或危機，分析盈利能力、現金流，預測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

財務盡職調查內容

(一)對目標企業(yè)總體財務信息的調查

在進行財務盡職調查時，首先需要了解的是目標企業(yè)的一些基本財務情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業(yè)全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業(yè)務等。對目標企業(yè)的詳細了解還應包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權的公司，并對關聯方做適當了解。另外，目前企業(yè)的財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應用情況也是需要了解的背景資料。

在獲得上述信息之后，還應對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解：目標企業(yè)現行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現行會計報表的合并原則及范圍；及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業(yè)的稅費政策包括：現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負擔；關聯交易的稅收政策；集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況。

(二)對目標企業(yè)具體財務狀況的調查

目標企業(yè)財務報表的可靠性會影響到財務盡職調查結果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業(yè)本身內控程序是否完善有關，因此，一般情況下，進行盡職調查時亦應考慮內控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業(yè)的內部控制制度進行總體把握。在了解目標企業(yè)的內部控制制度之后，就可以對其的財務狀況、盈利能力、現金流進行詳細調查。

在對目標企業(yè)的財務狀況進行調查時，對貨幣資金除了核實它的真實性之外，還應該關注是否有凍結資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關注其是否被高估，另外對大額應收賬款還應調閱銷售合同。一般國內企業(yè)會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款，因此在對其他應收款進行調查時，應具體查詢有關內容，評析會計處理是否合適，并做出合適的建議會計調整。對存貨的調查，應查閱最近一次盤點記錄，關注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。進行長期投資調查時，對控股企業(yè)要驗證其投資比例及應占有的權益，對參股企業(yè)了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途，是否存在停工工程等。固定資產的調查，土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產權證明文件，如土地證、房產證等來調查，對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器設備，另外調查人員還應關注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產的調查，則要分析無形資產的種類及取得途徑、無形資產的壽命、計價依據。而對于銀行貸款的調查，調查人員應取得和查閱明細表，明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應查閱貸款合同，了解有否資產抵押和擔保等情況，還應測算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款，調查人員應取得明細表，并應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業(yè)存在有未入賬的負債，調查人員還應查閱期后付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關律師盡職調查工作配合，分析對應付稅金的調查，應取得各項應付稅金變動明細表，并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務機關的往來書信文件，分析所交稅金是否合理。

對反映目標企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進行調查時，調查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產品結構變化趨勢，目標企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度，關聯交易與非關聯交易的區(qū)別及對利潤的影響，成本結構、發(fā)現關鍵成本因素，并就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業(yè)的銷售收入分析，可按主要地區(qū)、主要產品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析，可以對目標企業(yè)的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業(yè)的三項費用分析，應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業(yè)務利潤，調查人員應該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務收入來源，以及近幾年數據。對投資收益的調查，調查人員應關注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。對營業(yè)外收支的調查應關注是否有異常情況的存在。

對目標企業(yè)的現金流的調查，調查人員應特別關注經營凈現金流，并通過一些比率的計算來檢驗經營凈現金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額，并應結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金來源，對經營凈現金流的貢獻如何。

第2篇：內控調查報告范文

（一）積極開展內部審計調查工作

我們根據本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發(fā)現一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意本文來源：文秘站 見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業(yè)務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發(fā)現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調查，共發(fā)現了違規(guī)現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。

（三）積極開展審計發(fā)現問題“回頭看”活動

在行長親自督導下,我支行由內審牽頭，認真組織開展了對20__年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20__年度以來審計發(fā)現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節(jié)等采取相應的責任追究措施,并給予經濟處罰。

4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

第3篇：內控調查報告范文

關鍵詞：內部審計；發(fā)揮；監(jiān)督；職能

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01

內部審計機構是適應企業(yè)發(fā)展需要而設立的，其生存與發(fā)展的關鍵在于它能為企業(yè)加強內部治理，提高經濟效益服務，其監(jiān)督職能也隨著內部審計的業(yè)務的多元化而逐步擴大的。在現代市場經濟條件下，內部審計具有雙重任務：一方面要對企業(yè)的經營活動進行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對企業(yè)的管理層負責，促進經營管理狀況的改善、經濟效益的提高。那內部審計是如何發(fā)揮監(jiān)督職能呢，本文從以下方面分別進行闡述。

一、開展財務審計，分析企業(yè)整體經營運行管理情況，促進企業(yè)改進生產技術，提高經營管理水平和經濟效益

財務審計是對企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法做出客觀、公正的評價。 通過財務審計，可以發(fā)現影響企業(yè)財務成果和經濟效益的各種因素，并針對問題的所在提出切實可行的改進措施，進一步挖掘潛力，提高經營管理水平和經濟效益。

特別是年底開展的財務決算審計，涉及單位多、審計內容廣，可以給企業(yè)的財務狀況和經營管理進行一次全面“診斷”。如**公司內部審計機構對公司所屬13家單位進行年度財務審計，審計內容包括會計核算和財務管理、往來賬的清理（包括基建墊付款項和往來業(yè)務的清理）、固定資產及存貨的盤點、工程項目結算、基建項目程序管理、各項制度的建立與完善等方面。共查出8個方面的問題，提出管理意見和建議10項，并要求限期整改。

通過整改一是規(guī)范了往來業(yè)務核算，加大了歷年往來賬款的清收力度，回籠資金，避免了壞賬損失；二是加強了工程項目的核算與管理，對公司已完工未結算的工程項目進行清理、結算，確保企業(yè)資產反映真實性；三是進一步完善會計核算，加強了財務管理，為規(guī)避經營風險提供了保障；五是公司財務部完善各項制度，先后出臺了《銀行承兌匯票管理辦法》、《業(yè)務單據管理細則-收款收據》、《財務部派駐單位財務人員崗位輪換管理辦法》、《**公司發(fā)票管理制度》、《**公司會計質量標準化達標升級暫行辦法》，為今后規(guī)范財務工作提供依據。

二、開展內控審計，發(fā)現管理活動中存在的潛在風險，提前預控，促進企業(yè)健全自我約束機制

內控審計是內部審計機構每年定期對企業(yè)內控與風險管理工作進行評價，主要采取的方式是通過企業(yè)各業(yè)務部門編寫自我評價報告和內控工作底稿和審計部門進行現場測試。自我評價報告主要是包括內容：一是描述年度新增哪些制度，采取哪些新的管控措施，目前管控措施的效果，還存在哪些缺陷，還需要在哪些方面進行改進，對上一年度提出的風險管控問題的整改落實情況以及新出現的風險管理問題。內控工作底稿是按照管理部門的業(yè)務流程設定風險關鍵控制點，控制標準，要求各業(yè)務部門對照控制標準，填寫部門目前執(zhí)行情況，存在的缺陷等。

通過內控評價審計，一是能及時發(fā)現企業(yè)在不斷發(fā)展過程中，可能存在的潛在風險，做到提前預警，提前防控；二是能對已采取的管控措施在隨著環(huán)境的變化不斷進行調整和改進，確保措施具有時效性、可防控性。三是及時發(fā)現存在的內控缺陷，并督促限期整改，限期檢查，查一個問題解決落實一個問題，避免造成問題查而不改，形成積累。確保企業(yè)各業(yè)務管理部門能健全自我約束機制，為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

三、開展專項審計調查，關注企業(yè)“重點”、“難點”、“熱點”問題，為領導決策提供依據

專項審計調查主要是針對企業(yè)經營活動中存在的突出問題，在一定范圍內展開調查，側重于提建議、揭隱患，比常規(guī)審計具有更強的靈活性，在很多情況下針對的是企業(yè)帶有普遍性、苗頭性、潛在性的突出問題，也就是通常所說的“重點”、“難點”、“熱點”問題，直接為領導的決策提供服務。

內部審計機構通過專項審計調查一是為了更好地開發(fā)審計信息，利用審計成果，落實審計意見，體現審計作用的有效途徑。二是充分發(fā)揮審計調查范圍廣、針對性強、覆蓋面大、工作形式靈活等特點。

例如為了進一步加強控股子公司的管理，內部審計機構對控股子公司的經營現況，進行了審計調查。從該子公司的“股權結構、資產負債、經營現狀和運營、存在的問題、建議意見、風險提示”等方面，向管理層提交了《關于**公司經營現況的審計調查報告》。通過此次專項審計調查，一是掌握子公司的經營情況；二是提出了存在的問題；三是針對存在的問題，提出了解決的意見和建議；四是根據當前存在的主要問題，結合風險管控要求，提出了風險提示。為加強控股公司的管理創(chuàng)造了條件，也為企業(yè)管理層提供了決策依據。

四、開展后續(xù)跟蹤審計，進一步檢查落實審計中提出問題的整改，幫助企業(yè)“查漏補缺”，強基固本，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)內部審計機構通過財務審計、內控審計、專項審計和常規(guī)審計等工作的開展，對企業(yè)的生產、經營、基本建設等方方面面做了“診斷”，發(fā)現問題和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，并提出好的意見和建議，但如果被審計單位查而不改，對企業(yè)的發(fā)展也就起不到真正的促進作用。因此，內部審計機構還應通過開展后續(xù)跟蹤審計，來檢查被審計單位對審計發(fā)現和建議是否已經采取了適當的糾正行動并取得預期的效果，從而充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能。

五、結束語

第4篇：內控調查報告范文

在建立健全企業(yè)內部控制的道路上，我們聽到許多來自企業(yè)的問題：

如何建立健全的企業(yè)內部控制？

怎樣的內部控制才是好的內部控制？

怎樣建立內部控制的常效管理機制？成本如何？等等……

古希臘劇作家歐晨庇德斯說過：“伴隨成功的是智慧的聞名遐爾”（Along with success comes a reputation for wisdom）。我們可以理解成，做好一件事的前提是，對工作方法的有效總結和對工作過程的有效管理。為了解目前國內上市公司在內部控制領域所處的階段、存在的疑惑以及所需要的支持，我們進行了本次中國上市公司內部控制現狀調查。我們衷心期望本次調查可以對您有所啟發(fā)。在本次調查過程中，我們的專業(yè)團隊基于一些內控建設的最佳實踐以及監(jiān)管機構對上市公司的有關要求，設計了調查問卷，用以了解目前上市公司的實際情況，以幫助我們進一步優(yōu)化我們的內部控制建立健全方法論，使其能夠更符合我們的國情以及廣大上市公司的需求。

在風險管理體系的問題上，76％的企業(yè)不了解、不完全了解或不確定如何有效地進行風險管理工作；

――企業(yè)目前可能缺乏風險管理的組織機構和風險管理人才；

――企業(yè)可能尚未掌握風險管理的基本概念，對風險管理的工作方法意識模糊；

――企業(yè)可能對風險管理的可操作性存在疑慮。可能尚未了解風險管理對于保障資產安全，提高營運效率效果及競爭力等方面的重要作用。

倒計時或剛開始？這是本次調查報告的標題，也是我們對本次調查結果的總結。

對于當前這個時期，企業(yè)的內部控制建立健全工作，正是處于這樣一個疑問句中：是已經進入倒計時階段，還是剛剛開始的階段呢？中國的上市公司，由于各自不同的發(fā)展歷程，管理水平的差異化是現階段的國情。

如何使用內部控制這樣一個先進有效的方法，來提高上市公司的治理水平、增強上市公司信息披露的準確性、提升上市公司的公眾形象，從而提高上市公司質量，無疑對中國的上市公司是一個契機也是一個挑戰(zhàn)。

我們希望盡綿薄之力，借本次調查的結果，在上述問題上提供一些啟發(fā)。我們希望我們持續(xù)的研究，能夠繼續(xù)得出有價值的成果與見解，和各界人士分享。

D、調查結果

第一部分企業(yè)內部控制體系的設計

是否了解和符合監(jiān)管要求

74％的企業(yè)清楚了解監(jiān)管機構對內部控制的要求。

只有20%的企業(yè)認為自身現有的內部控制體系設計能夠完全滿足監(jiān)管要求；另外55％的企業(yè)認為內部控制體系設計不能完全滿足要求，其中部分企業(yè)不能確定自身是否有足夠的專業(yè)人員開展內部控制項目；剩余25％的企業(yè)認為現有的內部控制體系設計不能確定是否滿足或認為不能滿足監(jiān)管要求。

是否建立風險管理體系

在風險管理體系的問題上，76％的企業(yè)不了解、不完全了解或不確定如何有效地進行風險管理工作。

通用計算機控制的設計

74％的企業(yè)認為其已經設計了部分或完全的通用計算機控制（比如，系統(tǒng)開發(fā)與變更、信息系統(tǒng)安全等），但是69％的企業(yè)不能完全確定其通用計算機控制設計的有效性。

第二部分內部控制文檔的編寫與更新

內部控制文檔的編寫與更新

建立內部控制體系時，需要把公司整體控制情況和所有重要的業(yè)務流程進行描述。

在收集的問卷中，有25%的企業(yè)認同以上的說法，其他企業(yè)不能確定重要的內部控制活動是否被準確、完整的記錄下來。

對于內控文檔的更新，大約75％的企業(yè)并不一定會及時更新內部控制文檔。

第三部分內部控制缺陷的整改

識別、整改和匯報內部控制缺陷

79％的企業(yè)不確定是否能夠識別內部控制的缺陷，但是71％的企業(yè)認為，會在發(fā)現缺陷后立即進行改善。

73％的企業(yè)認為自身建立了有效的或較為有效的報告渠道。

第四部分內部控制測試與報告

實施內部控制測試以及編制內控自我評估報告

74％的企業(yè)了解監(jiān)管機構對于內部控制的要求，可是在內部控制的設計和執(zhí)行有效性上，有73％的企業(yè)不能確定內部控制是否有效。

30%的企業(yè)認為，自身不能夠獨立判斷內部控制設計與執(zhí)行的有效性，因此認為需要專業(yè)機構和專業(yè)人士協(xié)助他們進行內控有效性評估。

34％的企業(yè)認為自身可以獨立編寫符合證交所要求的內部控制自我評估報告，45％的企業(yè)認為自己部分具備編寫報告的能力，其余企業(yè)無法確定是否能夠編寫報告或者不能夠編寫報告。

第五部分內部控制常效管理機制

建立內部控制長效管理機制

72％的企業(yè)不完全同意企業(yè)本身有持續(xù)監(jiān)控內部控制有效性的機制。

20％的企業(yè)認為需要利用外部專業(yè)人員來協(xié)助內部控制的檢查、監(jiān)督與評估等工作；30％的企業(yè)認為需要部分利用外部專業(yè)人員來協(xié)助內部控制的檢查、監(jiān)督與評估等工作。

26％的企業(yè)認為自身非常重視內部控制體系，對內部控制評估結果非常關注，并且將內部控制評估結果納入到定期業(yè)績考評中；另外，有27％的企業(yè)不關注或不能確定是否關注內部控制的評估結果。

E、主要啟發(fā)

主動型和被動型？

調查結果

74％的企業(yè)清楚了解監(jiān)管機構對內部控制的要求。

只有20%的企業(yè)認為自身現有的內部控制體系設計能夠完全滿足監(jiān)管要求；另外55％的企業(yè)認為內部控制體系設計不能完全滿足要求，其中部分企業(yè)不能確定自身是否有足夠的專業(yè)人員開展內部控制項目；剩余25％的企業(yè)認為現有的內部控制體系設計不能確定是否滿足或認為不能滿足監(jiān)管要求。

主要啟發(fā)

監(jiān)管機構頒布了監(jiān)管要求，為何企業(yè)仍然未能有效開展建立健全的內部控制體系的工作呢？

我們就這個問題與一些我們接觸過的企業(yè)進行了探討，在這個問題上，企業(yè)可能存在如下情況：

――對于主動型的企業(yè)，把監(jiān)管要求作為提高自身管理水平的契機，自行制定了實施時間表并已開展工作；

――對于被動型的企業(yè)，認為尚無硬性的具體時間表，認為內部無法推動或沒有推動的愿望，對內部管理缺乏前瞻性和自我要求，尚處于觀望階段；

――企業(yè)的內控建設仍需與監(jiān)管要求接軌。

通用計算機控制？

調查結果

74％的企業(yè)認為其已經設計了部分或完全的通用計算機控制（比如，系統(tǒng)開發(fā)與變更、信息系統(tǒng)安全等），但是69％的企業(yè)不能完全確定其通用計算機控制設計的有效性。

主要啟發(fā)

如上結果帶給我們新的啟發(fā)，企業(yè)有可能：

――不十分了解如何設計通用計算機控制及其對企業(yè)的幫助；

――未掌握如何評估通用計算機控制設計有效性的方法；

――雖然已經設計了通用計算機控制，但是未定期對通用計算機控制的設計和執(zhí)行進行測試確認。

內控文檔的更新：麻煩或是必要？

調查結果

建立內部控制體系時，需要把公司整體控制和所有重要的業(yè)務流程進行描述。在收集的問卷中，有25%的企業(yè)認同以上的說法，其他企業(yè)不能確定重要的內部控制活動是否被準確、完整地記錄下來。對于對內控文檔的更新，大約75％的企業(yè)并不一定會及時更新內部控制文檔。

主要啟發(fā)

對于不能確定內部控制活動是否被準確、完整地記錄下來，企業(yè)有可能：

――未了解內控文檔體現了企業(yè)建立了內部控制；

――未了解內控文檔是進行內部控制有效性評價和編制內控自我評估報告的基礎；

――內控是動態(tài)的帶有時效性的，過去有效的內控在將來可能不一定有效，所以更新內控非常重要。

內部控制的有效性？

調查結果

在內部控制的設計和執(zhí)行有效性上，有73％的企業(yè)不能確定內部控制是否有效；30%的企業(yè)認為，自身不能夠獨立判斷內部控制設計與執(zhí)行的有效性。

主要啟發(fā)

評價內部控制的設計和執(zhí)行有效性，需要使用專業(yè)的方法并應用最佳實踐，企業(yè)不能確定內部控制是否有效，或無法獨立判斷有效性，這有可能是因為：

――企業(yè)需要有具備內部控制專業(yè)知識和能力的人員來對內部控制的設計和執(zhí)行的有效性進行評價；

――在不具備這樣人員的情況下，需要尋求專業(yè)機構的幫助，在評價的專業(yè)方法上實現知識轉移，如接受更多的專業(yè)培訓，并通過不斷實踐增強這方面的能力。

識別內部控制缺陷？

調查結果

79％的企業(yè)不確定是否能夠識別內部控制的缺陷。但是71％的企業(yè)認為，會在發(fā)現缺陷后立即進行改善。

主要啟發(fā)

這反映出，只要企業(yè)知道他們存在內部控制的缺陷，一般都會采取適當的行動以降低風險。企業(yè)不確定如何識別內部控制缺陷，這有可能是因為：

――不具備內部控制專業(yè)知識和能力的人員來對內部控制的設計和執(zhí)行的有效性進行評價，從而對內部控制的缺陷進行識別；

――不了解內控自我評估的科學方法。

可以編寫《內控自我評估報告》？

調查結果

34％的企業(yè)認為自身可以獨立編寫符合證交所要求的內部控制自我評估報告，45％的企業(yè)認為自己具備部分編寫報告的能力，其余企業(yè)無法確定是否能夠編寫報告或者不能夠編寫報告。也就是說，有79％的企業(yè)認為自身可以獨立編寫或部分編寫內控自我評估報告。

主要啟發(fā)

根據我們之前談到的，79％的企業(yè)不確定是否能夠識別內部控制的缺陷；但是此處我們看到同樣絕大多數企業(yè)認為可以編制內控自我評估報告，這有可能是因為：

――企業(yè)未理解內控自我評估報告必須是基于管理層的內控自我評估結果變質的；

――對內控自我評估報告的理解與監(jiān)管機構的要求不一致，尚未掌握編寫內控自我評估報告的方法和報告的編制基礎、推論依據；

――內控自我評估報告與內部控制有效性評價脫節(jié)。

何為常效管理？

調查結果

72％的企業(yè)不完全同意企業(yè)本身有持續(xù)監(jiān)控內部控制有效性的機制。

主要啟發(fā)

大部分的企業(yè)尚未建立內控常效管理機制，有可能：

――企業(yè)不了解內控常效管理機制，包括如何搭建常效管理機構進行內控評估、匯報機制和日常監(jiān)控手段等；

――企業(yè)不具備進行內控常效管理的資源。

對內部控制體系建立健全的重視程度？

調查結果

26％的企業(yè)認為自身非常重視內部控制體系，對內部控制評估結果非常關注，并且將內部控制評估結果納入到定期業(yè)績考評中；另外，有27％的企業(yè)不關注或不能確定是否關注內部控制的評估結果。

主要啟發(fā)

部分高級管理層對內部控制體系的建立健全非常重視，但并非所有高級管理層均能意識到這一點。

■觀察

內控建設與監(jiān)管要求接軌任重道遠

根據德勤中國有關中國上市公司內部控制現狀的調查顯示，中國上市公司的內部控制建設需進一步與監(jiān)管要求接軌。

近幾年來，中國證券監(jiān)管機構先后頒發(fā)了關于上市公司內部控制的規(guī)定和相關指引，財政部也成立了企業(yè)內部控制標準委員會，并了企業(yè)內部控制規(guī)范的征求意見稿。

德勤企業(yè)風險管理服務中國區(qū)主管合伙人劉偉杰先生說：“中國政府高度重視上市公司內部控制體系的建設，相關的指引和法規(guī)不斷出臺。我們這次調查旨在進一步了解及評估中國上市公司在內控建設和落實監(jiān)管要求方面的情況，為公司提供有用和具可比性的數據，加深上市公司對監(jiān)管要求的認識，從而透過建立完善的內控體系，進一步提高上市公司質量；同時，為監(jiān)管機構提供關于上市公司實施內控建設的有用信息，以協(xié)助其進一步推動上市公司完善內控，貫徹有關監(jiān)管要求?！?/p>

這次調查的結果顯示，大部分（74%）的上市公司清楚了解監(jiān)管機構對內部控制的要求，但只有20%的上市公司認為自身現有的內部控制體系能夠完全滿足監(jiān)管要求。

德勤企業(yè)風險管理服務華東區(qū)合伙人楊瑩女士對以上結果的分析是：調查表明大部分的上市公司對監(jiān)管要求是了解的。中國企業(yè)各自的發(fā)展歷程不一，許多公司內控在短期內尚未能完全符合監(jiān)管機構的要求可以理解。以美國的薩班斯法案來講，各類美國上市包括一些比較先進的公司也花了2至3年的時間來達到法案的要求。

在建立風險管理體系方面，約四分之三（76%）的受訪上市公司均表示不了解或不確定如何有效地進行風險管理工作。造成這一現狀的原因可能是由于公司尚未理解風險管理對于保障公司資產安全和提高運營效率及公司競爭力等方面的重要作用，缺乏風險管理的組織架構和風險管理人才，或者公司對風險管理的工作方法意識模糊，也可能是對風險管理的可操作性存在疑慮。

楊女士說：“一些主動型的上市公司把監(jiān)管要求作為提高自身管理水平的契機，自行制定了實施時間表并開展工作。但是有一些上市公司仍然處于觀望階段。中國監(jiān)管機構對內控和風險管理等方面的要求與國外成熟資本市場的要求接軌，并帶有前瞻性。對上市公司來說是一個要求也是一個契機，公司應在建立內控的基礎上進一步建立加強風險管理體系?！?/p>

第5篇：內控調查報告范文

2. 建立組織內部協(xié)調一致的質量管理目標。

3. 重視并做好內部質量審核，充分利用質量管理體系這個有效的管理手段，促進內部體系的保持和持續(xù)改進。

4. 建立相應的組織程序，培訓人員，制定計劃，實施質量管理體系。

5. 協(xié)助總經理確保質量管理體系的實施和持續(xù)改進過程得到必要的支持。

6. 定期向總經理匯報質量管理體系的業(yè)績，包括改進的需求，以事實為依據，確保企業(yè)產品質量的持續(xù)改進，使之與客戶要求相適應。

二、內部審核

1 制定并審核企業(yè)年度內審計劃和審核實施計劃以供總經理批準.

2 擬定內部質量管理體系審核報告.

3 協(xié)助總經理定期召開管理評審會議.

4 全面負責內部質量管理體系審核工作.

5 擔任審核組長并選定審核員，并制定年度內審計劃、每次的審核實施計劃和內部質量管理體系審核報告.

6 指導編寫《年度內審計劃》并負責組織實施.

7 組織、協(xié)調內審活動的開展.

三、實現質量計劃目標

1.審查各有關部門編制的質量計劃.

2.負責對各部門質量策劃的實施情況進行監(jiān)督檢查.

3.協(xié)助各部門負責人制定相關的質量策劃及編制、實施相應的質量計劃。

四、處理好與顧客有關的質量問題

4. 協(xié)助營銷部，識別顧客的需求與期望，組織有關部門對產品需求進行評審，并負責與顧客進行質量方面的溝通.

5. 評審對新產品質量要求的檢測能力.

6. 協(xié)助技術部評審新產品的設計開發(fā)能力.

7. 協(xié)助生產部評審產品的生產能力及交貨期.

8. 協(xié)助采購部負責評審所需物料采購的能力.

9. 審查特殊合同的產品要求評審表.

五、質量標準制定和實施

3. 在質量要求方面協(xié)助技術部在設計、開發(fā)產品的組織、協(xié)調、實施工作，設計和（或）開發(fā)的策劃、確定設計、開發(fā)的組織和技術的接口、輸入、輸出、驗證、評審、設計和（或）開發(fā)的更改和確認等符合質量管理體系要求，協(xié)助審核試產報告。

4. 為總經理批準項目建議書、試產報告、提供質量方面的參考意見。

5. 協(xié)助采購部做好所需物料的采購的質量檢查工作。

6. 協(xié)助營銷部進行質量方法的調研或分析，市場信息及新產品動向，審閱顧客的《客戶滿意度調查報告》。

7. 負責新產品或新原輔材料的檢驗和試驗。

8. 協(xié)助生產部負責新產品的加工試制和生產。

9. 收集行業(yè)質量技術，制定適宜的內控質量標準。

六、生產和服務動作的質量監(jiān)控

1.在質量控制方面指導生產部進行生產和過程控制，生產設施的維護保養(yǎng)，編制必要的質量作業(yè)指導書，負責產品的防護。

2.協(xié)助技術部編制相關的完善質量管理的工藝規(guī)程。

3.在質量方面協(xié)助生產部對《生產計劃》的審批，負責設施采購的質量審批。

4.協(xié)助行政部對實現產品質量所需的工作環(huán)境進行控制。

5.負責進行產品質量驗證和標識及可追溯性控制。

6.協(xié)助營銷部在質量方面的售后服務工作。

七、測量和監(jiān)控裝置管理

1.負責對測量、監(jiān)控設備的校準；根據需要編制內部校準規(guī)程。

2.負責對偏離校準狀態(tài)的測量、監(jiān)控設備的追蹤處理。

3.負責對測量和監(jiān)控設備操作人員的培訓、考核。

第6篇：內控調查報告范文

內部審計作為現代企業(yè)管理的重要方面，對企業(yè)資產增值及管理參謀的作用日益顯現，成為企業(yè)管理中不可缺少的一個環(huán)節(jié)。目前，內部審計質量控制方面存在一些尚待探索和改進的問題。

1.1審前調查研究不深入，幾乎不做審前調查報告

由于審計任務重、時間緊，審計人員經常不做審前調查，直接進入被審計單位實施審計，忽視對被審計單位的業(yè)務特點、相關經濟及法規(guī)環(huán)境等情況的了解，審前調查報告幾乎不做。

1.2審計方案中審計程序相對固化，審計人員分工不明確，對審計實施工作指導性不強

審計方案的制定應該依據被審計單位的經營規(guī)模、業(yè)務復雜程度等確定，而不應是脫離實際的模式化審計方案，對具體操作的指導性不強。

1.3工作底稿編制隨意性大，取證不充分，“引規(guī)”不準確

工作底稿編制不規(guī)范，敘述不清楚，取證不充分，審計證據不能證明發(fā)現問題的來龍去脈。“引規(guī)”上因找不到恰當“引規(guī)”出現引規(guī)不準確。

1.4審計報告質量不高

經常出現審計評價不準確，發(fā)現問題闡述不清，引用法規(guī)不準確或者引用已廢法規(guī)，審計意見缺乏可行性及針對性等情況。

1.5與被審單位交換意見，有時發(fā)生重大質量妥協(xié)，降低審計報告質量

內部審計人員執(zhí)業(yè)中，未遵循重要性及謹慎性原則，面臨內部管理高層的壓力時，經常是審計報告避重就輕，審計處理意見不痛不癢，造成被審單位對審計意見不重視，整改不到位。

1.6與被審計單位主動溝通不夠，影響審計質量

被審計單位不認可審計報告結果。如我局2011年12月對某領導離任審計中，審計報告事實清楚、引規(guī)正確，由于溝通不到位，某領導不簽字，不認可，事隔一年后才勉強簽字認可，影響了正常審計工作。

1.7審計發(fā)現問題整改不到位，影響內部審計質量

經常出現審計決定得不到認真落實，審計成果未能得到充分利用的情況。很多單位，往往是審計決定下達后，審計人員不對審計提出的問題整改落實情況進行跟蹤，審計決定被束之高閣，造成年年審，年年都是老問題。審計跟蹤閉環(huán)管理制度未得到有效落實。

2鐵路企業(yè)加強內部審計質量管理的途徑和方法

2.1建立健全各種規(guī)章制度

高效的內審運行機制是確保審計質量的基礎，通過建立如下制度來確保審計質量。①制定了《呼和浩特鐵路局審計處審計業(yè)績考核實施辦法》，責任追究制度貫穿于內部審計全過程，從審計員、主審、審計組長，審計項目負責人都明確應該承擔的質量控制責任，把內部審計質量控制落到實處。②建立審計責任考核追究制度，對審計項目實施的全過程進行質量控制，明確每個環(huán)節(jié)應該查證的內容和應該使用的基本審計技術和方法，落實每一個環(huán)節(jié)的質量監(jiān)督與檢查責任，通過審計過程中每一個環(huán)節(jié)的質量保證來保障整體內部審計的質量。③是嚴格執(zhí)行審計復核制度，建立主審、審計組長、審計項目負責人、審計業(yè)務會四級復核制度，有序控制審計質量。

2.2提高審計隊伍素質

現代管理的核心思想是以人為本，內審人員的數量和素質是保證審計質量的根本。在新形勢下，要進一步加強對內審人員的管理。

2.2.1規(guī)范審計人員的準入條件。積極引進優(yōu)秀的內審人員。從源頭上對內審人員的素質進行控制，實行在全局范圍內公開招聘與小范圍選聘相結合的方式積極引進優(yōu)秀的復合型內審人員，提高審計隊伍的業(yè)務素質。

2.2.2加強培訓和后續(xù)教育，提高內審人員素質?，F代審計技術發(fā)展迅速，融入較多技術分析和專業(yè)判斷，存在著眾多的不確定性，這就要求內審人員既要有扎實的審計專業(yè)知識、熟練的審計技能、融會貫通相關的管理知識，還要求內審人員具有較高的溝通技巧，收集掌握分析各類信息和敏銳的分析判斷能力。

2.3采用先進的審計技術

我們認識到先進的審計技術是提高內部審計工作質量的技術保障，審計方法創(chuàng)新的核心是信息化審計技術的應用。在審計中強化內控制度審計。對被審單位的內部控制制度信息予以充分重視，正確地評價其內控制度。準確地把握審計測試的重點和范圍，獲取應有的審計證據。在審計中注重應用先進審計的方法，包括審計抽樣、統(tǒng)計分析、分析性復核等，快速抓住審計重點，鎖定高風險內容，提高審計效率和質量。

2.4建立審計日志制度，規(guī)范審計程序，提高審計質量

要求審計人員每個工作日按規(guī)定撰寫審計日志，①為明確審計人員責任、降低審計風險提供依據；②為審計項目管理和人員考核提供第一手資料；③對審計人員自身而言，審計日記撰寫也是提高業(yè)務素質，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，進行自我保護的有效方式。④審計日記便于理清審計思路，實現思維飛躍，提高審計質量。

2.5控制好審計方案質量

認真做好審前調查工作，可以從源頭控制審計質量。審前調查是編制好審計方案的基礎，審計方案是審計項目的指導性文件，沒有充分的審前調查難以制定出較高質量的審計方案。審計組應對審計對象的機構設置、管理方式、資金來源和有關業(yè)務操作流程等文件資料進行查閱，了解審計對象的制度建設情況；通過和有關管理層面談，了解審計期間發(fā)生的一些重大決策情況；也可通過實地參觀審計對象的工作地點，增加感性認識等措施了解有關信息，從而對被審計單位情況盡量詳細了解做到心中有數。在審計調查的基礎上，審計人員可以確定本次審計的目標、范圍和重點，制定科學合理的審計步驟，合理組織和分配審計資源，編制科學的、操作性強的審計實施方案，盡可能做到審計方案重點突出、內容周全，組織分工合理、職責明確，為現場審計的順利進行提供條件，也為審計質量的提高奠定了基礎。

2.6開展內部審計業(yè)績評估考核

建立內部審計質量評價體系，加強對審計質量的考核評價。建立內部審計質量評價體系，通過自我評價及時發(fā)現審計工作中存在不足，審計制度的缺陷或漏洞，及時進行整改和完善，確保內審質量進一步提高。通過制定操作規(guī)范，確定審計評價指標，量化各指標權重，在期末計算出審計人員業(yè)績指標。該辦法與審計人員考核工資、個人總積分排名等掛鉤，形成激勵和約束機制。該管理機制的運行，對激發(fā)審計人員的積極主動性發(fā)揮重要作用，促使審計人員自覺學習新知識、新理論，不斷提高業(yè)務知識水平和工作能力。

2.7完善審計報告

做好審計成果的利用工作，重點是提高審計報告的質量。積極向管理部門、監(jiān)督部門通報審計成果，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，一方面可以有效避免重復監(jiān)督，更重要的是，可促進這些部門根據審計信息，修改制定完善企業(yè)規(guī)章制度，促進企業(yè)規(guī)范經營。加大對審計成果的宣傳力度，是擴大審計影響、提高審計成果利用的有效途徑。

3結束語

第7篇：內控調查報告范文

關鍵詞： 內部控制; 內部控制評價; 評價指標

企業(yè)內部控制評價標準體系是一種管理機制,規(guī)范著企業(yè)的經營管理活動,能提高企業(yè)的經營效率和抗風險能力,它不僅反映了企業(yè)法人治理結構和管理體制的需要,而且將企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標以及業(yè)績的評價和激勵都納入其中。所以建立科學嚴格的內部控制評價體系,不僅是內部控制制度本身實施的要求,也是保證企業(yè)經營戰(zhàn)略有效執(zhí)行的基石。但當前我國企業(yè)內部控制評價主要是為審計服務的,無論是評價內容還是評價目標,都存在很大的局限性,制約了企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行。因此建立一套完善的、符合實際的、具有可操作性的企業(yè)內部控制評價體系勢在必行。

一、我國企業(yè)內部控制標準體系的缺陷

(一)內部控制評價的主體不明確

現行的《審計準則》只要求注冊會計師對企業(yè)與財務報告相關的內部控制進行評價,但僅通過注冊會計師定期地對企業(yè)財務報告內部控制進行外部評價,已經不能滿足企業(yè)內部管理和戰(zhàn)略目標實現的要求。內部控制評價必須內部化。而內部化的評價主要是由內部審計實施的。也就是說,我國企業(yè)內部控制評價最終要由董事會中的內部審計委員會來實施,這是比較理想的。而實際上有相當一部分的企業(yè)沒有正式的審計委員會,很多上市公司中雖設有專門的內部審計機構,但獨立性不夠,有的隸屬于總經理,有的隸屬于財務部門,內部審計職能很難真正實現。因此上市公司必須明確內部控制評價的主體定位問題。

(二)企業(yè)內部控制的范圍窄

企業(yè)內部控制的范圍窄可以從德勤的調查報告中體現。德勤在2009年5月統(tǒng)計分析了上交所353家披露了內部控制自我評估報告的公司,然后挑選了近40家滬深有代表性公司進行了重點訪談調查。參與調查的上市公司涉及房地產、航空與交通運輸、金融業(yè)等行業(yè)。調查結果顯示,82.35%的企業(yè)組織了內控梳理工作,35.29%的內部審計開始更加關注風險和控制,但是僅有17.65%的企業(yè)檢查了其治理結構是否合理。由此可見,企業(yè)更加重視流程層面的控制活動,而忽視了內部控制這一重要基礎,我國企業(yè)傳統(tǒng)的“重管理輕治理”的現象依然無實質性改善,局限了內部控制的內容和范圍,缺少與管理相結合的過程。

(三)內部控制評價的標準不統(tǒng)一

目前我國內部控制的評價實務中,內部控制系統(tǒng)一般是參照財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范》系列進行的,內容主要是以企業(yè)的內部會計控制為主,同時兼顧與會計相關的控制。注冊會計師內部控制審核業(yè)務是參照《內部控制審核指導意見》進行的。雖說審計署、財政部等各部門出臺了關于內部控制評價方面的規(guī)范,應該說,這些規(guī)范對于推動企業(yè)加強內部控制建設起到了相當大的作用,但不容忽視的問題是相當多的企業(yè)或個人對內部控制評價缺乏應有的了解,對內部控制評價的一些核心和基本問題如“評價什么、如何評價”等缺乏清晰的認識;各監(jiān)管部門對如何具體實施內部控制評價,如采用何種評價標準進行評價、評價什么內容、采用何種方法等尚不明確;各個企業(yè)之間,其各自的內部控制體系的有效性和完整性究竟如何,無法進行相互比較。由于缺乏一套完整的內部控制體系,造成內部控制的評價缺乏統(tǒng)一的標準。除了上述問題之外,我國內部控制評價還存在著評價方式單一、目標不明確等問題。

(四)內部控制評價、考核、監(jiān)督機制不完善

我國許多企業(yè)根據有關規(guī)定制定了很多的內部控制條文,但多只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié),將已制定的企業(yè)內部控制制度“印在紙上、掛在墻上”,以應付有關部門的檢查、審計,而不管內部控制制度執(zhí)行情況如何,遇到具體問題多強調靈活性,使內部控制制度流于形式,失去了應有的剛性和嚴肅性,嚴重忽略了如何執(zhí)行制度、判斷和報告制度執(zhí)行的狀況、矯正制度執(zhí)行的偏差等,同時企業(yè)內部控制制度執(zhí)行情況評價、報告等也鮮有實施,其結果是存在制度卻得不到執(zhí)行。另外,由于審計、會計人員是單位經營者領導下的工作人員,其經濟利益直接由單位經營者所掌握和決定,審計、會計人員無法真正行使監(jiān)督職權,如果他們堅持原則,對單位的違法亂紀行為進行抵制,往往受到經營者和其他方面的阻力、刁難甚至打擊報復,由于打擊報復的手法往往比較隱蔽,且多有冠冕堂皇的理由,政府部門很難有行之有效的措施保障會計人員的權益。為了保護自己,審計、會計人員便不積極進行內容控制工作,內控的作用便無法發(fā)揮出來。

二、完善企業(yè)內部控制評價標準體系設計的建議

(一)構建內控評價體系

在構建內控評價體系的過程中,應據企業(yè)的特征,制定一套具有統(tǒng)一、公認和完善的既符合實際又具有可操作性的評價標準體系?？上葟哪繕硕ㄎ?、內容范圍以及設置方式等方面來綜合考慮,既可以從企業(yè)管理與控制的目標入手,也可以從內部控制要素入手。但無論怎樣,企業(yè)內部控制評價標準都可以分為一般標準和具體標準兩部分,一般標準以具體標準為基礎,同時也是具體標準的升華,二者相輔相成,缺一不可,共同構成一個完整的評價體系。

(二)制定企業(yè)內部控制評價體系

制定內部控制評價體系是進行內部控制評價的依據和前提。在對內部控制進行評價時,首先必須明確的是采用何種評價標準對內控整體乃至具體的內控項目進行評價。筆者認為,考慮到內部控制的戰(zhàn)略目標、經營目標和合法合規(guī)性目標,內部控制的評價標準可以選用結果評價標準和過程評價標準。結果評價標準就是要考核內控目標的實現程度,是基于內控目標而建立的一系列結果考核指標,可以針對內控的績效目標選取相應的評價指標,并規(guī)定相應指標的合理標準來進行評價。過程評價標準的制定可以按照內控項目來進行,按照風險管理思想,根據風險管理框架中的要素來設定控制標準。即按企業(yè)內部控制項目分別設定評價標準,每一個項目都設計有一系列的具體評價標準。主要包括該項業(yè)務的內部控制環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流和監(jiān)控方面,力爭涵蓋該項業(yè)務中可能存在的風險控制點。很重要的一點是無論選取何種內控評價標準,實務操作中均會涉及到選取的指標和權重的確定,其中選取的權重合理與否直接決定了內控評價的結果。但不可避免會存在權重確定的主觀隨意性,從而不能保證結果的精確性,因而應探討更為合理的權重確定方法。

第8篇：內控調查報告范文

摘要：本文結合目前傳統(tǒng)制造行業(yè)特別是大型國有企業(yè)，解決目前基層員工存在干好干壞一個樣的問題，通過建立以崗位為主體，認真抓好目標分解和對標考核工作，最終實現員工被動型管理向主動型管理轉變。

關鍵詞 ：崗位對標 崗位職責 考核指標

一、目前企業(yè)員工績效管理效果差的原因

1.只重績效方法設計，不重落實。通過調查了解，中國企業(yè)的績效管理方法和思想五花八門，僅從設計的角度出發(fā)，會發(fā)現不可謂不科學，針對性也很強，但在執(zhí)行的過程中就會出現偏差，時間一長就會束之高閣，制度規(guī)定一套，做的卻是另一套。

2.重管理層，輕基層員工。據對中國企業(yè)的績效管理調查報告顯示，僅42%的企業(yè)能將員工的績效考核進行精心設計。企業(yè)往往花很大的力氣在中層管理人員的績效管理上，幾乎所有的企業(yè)承認自己對基層員工的績效考核管理流于形式，既沒有采取自上而下、自下而上的辦法進行研討制定，更沒有在實施過程中進行跟蹤落實，要不就是一崗一薪，只有基本工資；要不就是基本工資加績效獎勵。員工到底干的好不好，應該達到什么標準沒有驗證，出了錯按制度進行處罰。

3.基層員工只關心自己拿多少錢。目前大部分企業(yè)的績效體系設計給中高層管理人員掛靠公司的經營指標，經營情況與工資直接掛鉤考核，但對基層員工，績效管理卻流于形式。員工職責履行僅僅靠管理人員推動來管理，造成基層崗位員工只看重自己一個月收入是多少，而不關心企業(yè)的經營業(yè)績，收入高的時候覺得自己的工作還可以，一旦企業(yè)經營業(yè)績出現問題收入減少員工就開始另謀高就，造成員工對企業(yè)的認同度不高。

二、構建以崗位對標為基礎的績效管理體系

1.構建以崗位為基礎的績效管理體系的目的。構建崗位對標績效管理以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，以企業(yè)的年度生產經營目標、崗位說明書和制度規(guī)定為依據，通過對經營績效指標層層分解，對崗位職責對標管理，調動員工的積極性，讓一般崗位員工知道“干什么、考什么”，讓基層管理人員知道“管什么、考什么”，人人身上有責任、人人身上有指標、人人身上有管理，不斷提高工作效率和管理效能，主動優(yōu)化勞動組合，提高勞動生產率，最終實現崗位自主管理，實現管理的精細化。

2.構建以崗位為基礎的績效管理的理論依據。第一，構建以崗位為基礎的績效管理。主要通過對指標進行層層分解，應用戰(zhàn)略地圖、平衡計分卡、KPI等先進的績效管理工具理念，對企業(yè)的戰(zhàn)略自上而下的分解到每一個員工的身上，真正做到企業(yè)的經營指標都有責任人，每個員工身上都有指標，讓每一個員工關心企業(yè)的生產經營。第二，崗位勝任特征理論。勝任特征表示對某項工作的卓越要求，能區(qū)分優(yōu)秀員工和一般員工的指標和職責履行行為，而崗位對標績效管理體系就是通過建立最優(yōu)，通過與最優(yōu)對比，找出在指標管控、職責履行方面的差距和不足，通過整改不斷提高績效指標和履職能力的績效管理方法。第三，對標管理理論。在生產經營的過程中找出單位內部、單位歷史上、競爭對手最優(yōu)的指標和管理方式開展對比分析，不斷改進提高。而崗位對標績效管理方式就是將對標理念應用到績效管理過程中來，進一步深化績效管理的思想，提升崗位員工的履職。第四，崗位對標績效管理體系以內控體系建設為基礎，國家五部委對企業(yè)規(guī)定要建立企業(yè)內部的內控體系，要求規(guī)范企業(yè)管理行為，提升企業(yè)的基礎管理水平，防范經營風險，而構建崗位對標績效管理體系就必須以內控建設為依據，通過對文件制度、管理辦法和內控手冊進行修訂和完善，為建立崗位指標對標和管理對標提供制度依據和流程依據。

3.構建崗位對標績效管理體系的思路和步驟。第一，前期準備工作。首先要明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標，進行工作分析形成崗位說明書，在崗位說明書的基礎上進行崗位勝任模型設計。第二，成立崗位對標績效管理組織架構。領導小組由企業(yè)領導班子、人力資源部、財務部及核心業(yè)務部門主要負責人組成。第三，崗位對標績效管理培訓。第四，崗位對標績效管理體系運行。第五，實施崗位對標績效管理的分析改進。

4.崗位對標績效管理體系的效果評估。第一，對管理制度的評估，包括前期崗位對標績效管理體系制度完善程度、崗位說明書、內控體系的實施等方面的評估，前期準備工作的充分能為績效活動開展提供良好的基礎。第二，對崗位績效管理指標體系的評估。第三，對崗位對標績效管理體系進行全方位的評估，通過與員工座談、調查問卷等方式方法，進一步了解員工對崗位對標績效管理實施的意見和建議。第四，對崗位績效管理系統(tǒng)與人力資源管理其他系統(tǒng)的銜接與評估，主要觀察績效管理與培訓、薪酬、人動等工作是否銜接得當。

參考文獻

[1]董志強.人員管理的經濟方法(第1版) [M] .北京:中國經濟出版社,2004

[2]林新奇.績效考核與績效管理[M] .北京:對外經濟貿易大學出版社,2011

第9篇：內控調查報告范文

（一）結合企業(yè)戰(zhàn)略目標培養(yǎng)風險管理意識

管理層應該依據企業(yè)所制定的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，構建近期、中期以及長期風險管理戰(zhàn)略。從融資擔保企業(yè)風險容量出發(fā)，對風險管理運營、政策、道德以及法律風險進行綜合性的評判。在戰(zhàn)略發(fā)展方面，融資擔保企業(yè)在其提供融資性擔保服務的前提下，積極探索與再擔保機構、銀企共擔等新形式的合作，尋找化解風險的新方式。還應該拓展非融資性擔保、直接融資擔保等業(yè)務，從而構建多樣化、健全的融資擔保服務。同時針對這些業(yè)務構建合理的業(yè)務流程框架，使得企業(yè)融資進得去，出得來，將擔保風險控制在合理水平。

（二）積極打造全面風險管理文化

對職工進行風險觀念灌輸，營造出融資擔保企業(yè)在風險管理中的運營的環(huán)境。同時構建監(jiān)管機制，管理者對員工的工作行為進行監(jiān)控，如其違反了企業(yè)的風險管理制度必須要對其進行追查和處理，并探尋管理漏洞，進一步完善內控風險制度，加強檢查和追蹤，最大程度降低道德風險與操作風險。通過建立全面風險管理文化，增強企業(yè)全體職工履行職責的自覺性以及執(zhí)行規(guī)章制度的嚴肅性。

（三）完善人力資源及組織機制

融資擔保企業(yè)需要專業(yè)人才對擔保項目進行評估、保后管理等，對員工的業(yè)務素養(yǎng)以及職業(yè)道德都有很高要求。因此，融資擔保企業(yè)應該加大對員工的培訓，積極引導員工提升自我修養(yǎng)，提升業(yè)務水平。并且要完善人力資源的培訓機制、績效評估機制，從而降低擔保企業(yè)人力資源運營的風險。設置風險管理委員會等管理與監(jiān)督機制，從整體上管理各業(yè)務及產品的風險。

二、風險評估機制與流程的完善

（一）健全完善風險評估流程

一個完整的項目放款前需要經過項目上報―初審―補充調查―項目復審―補充調查―上會批復―決議出具等基本流程。流程中的每個節(jié)點，都需要設置相關的操作規(guī)范以防范可能出現的風險。其中重要性節(jié)點有“初審”、“項目復審”“評審決議”。

初審工作要點：對項目準入和所申請業(yè)務執(zhí)行判斷：包括是否符合準入標準（規(guī)模、行業(yè)、軟信息）、所申請業(yè)務是否符合公司規(guī)范；對基本信息執(zhí)行核對：包括企業(yè)基本情況、歷史沿革、股權結構、財務報表數據、銀行負債信息、時間、反擔保措施等；對基礎要件信息執(zhí)行審查：包括個人和企業(yè)征信、納稅報表、關聯方及網絡查詢；對財務數據的核實工作執(zhí)行抽查和審查：包括銀行流水、購銷合同、出入庫單據、存貨及往來科目等；對于特殊事項執(zhí)行審查：包括訴訟信息、重大資產、抵押物權屬、特殊經營資質等；對其他輔助信息進行計算、判斷、審查：包括交叉驗證的合理性、用款需求的合理性、還款來源的合理性、盈利模式和利潤水平等，并對于報告的整體邏輯性進行綜合評估等；抵押物原則：抵押物必須同時具備變現價值和變現能力。

復審工作要點：對初審內容進一步核實其真實性準確性；結合整體信息對于項目調查報告的邏輯性執(zhí)行評估；對所申請業(yè)務上報方案提供建議。

評審工作要點：符合風險管理要求數量的評委表決意見；否決人數、通過人數；授信總額；信用敞口；收費費率及約定用款時限。

（二）保后管理原則及流程

條線管理原則：設置保后管理中心負責保后管理政策制定，對保后執(zhí)行情況進行監(jiān)控、檢查、督導及對保后人員培訓管理等組織工作。

持續(xù)性原則：保后管理應持續(xù)貫穿每筆業(yè)務的始終。授信業(yè)務發(fā)生后，即應按照規(guī)定開展保后檢查。對企業(yè)經營財務數據變動趨勢、內部經營環(huán)境變化、所在行業(yè)及政策變化等信息綜合分析，動態(tài)調險分類、信用等級及保后管理方案，直至該筆授信業(yè)務正常收回或終結。

差別化管理原則：根據客戶信用等級、所在地域、業(yè)務處理環(huán)節(jié)的不同，保后管理工作實施有差別的保后檢查頻率和保后檢查內容。

及時性原則：保后管理人員要按規(guī)定及時開展各項保后檢查工作，一旦發(fā)現問題要立即向有關部門匯報并采取處理措施。

有效性原則：保后管理人員應始終牢記風險意識，摒棄“習慣檢查，缺乏自覺”的被動風險意識。自覺進行保后檢查，并做到“?z查必記錄，記錄必真實”，使保后管理工作有據可查，做到保后管理“實質重于形式”。

保后管理檢查方式：現場檢查、非現場檢查、專項檢查。

保后管理檢查內容：借款資金用途檢查；還款來源檢查；經營持續(xù)性和（反）擔保措施檢查；