企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)全文(5篇)

摘要：本文基于企業(yè)納稅策劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在降低企業(yè)成本、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)、提供發(fā)展與決策支持等方面的重要意義，從稅收本身提出層次策略，依據(jù)低層次、中層次、高層次采取納稅策略；并根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段，采取差異化納稅策劃策略；從企業(yè)外部環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部分析了稅收風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，并有針對(duì)性地提出稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅策劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)

一、企業(yè)納稅策劃及稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意義

企業(yè)納稅策劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展具有積極的意義，它不僅能夠有效利用稅收杠桿降低企業(yè)成本，而且能有效規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展與決策提供有力的支持。

1.降低企業(yè)運(yùn)行成本

稅收是企業(yè)運(yùn)行成本支出的一個(gè)重要組成部分，目前國(guó)家層面基于企業(yè)出臺(tái)了相關(guān)的稅收政策，以及基于不同行業(yè)出臺(tái)了相關(guān)的稅收優(yōu)化政策。科學(xué)的納稅策劃將有助于企業(yè)利用稅收政策，進(jìn)行合理的產(chǎn)業(yè)調(diào)整與政策運(yùn)用，合理、合法地降低企業(yè)稅收支出，從而有效降低企業(yè)運(yùn)行成本，為企業(yè)發(fā)展節(jié)約大量資金，推動(dòng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。

2.規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

(一)相關(guān)稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時(shí)沒(méi)有考慮周全，存在很多不確定性，不能準(zhǔn)確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負(fù)不同，增加了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國(guó)稅法對(duì)行政權(quán)力的保護(hù)，大于納稅人利益保護(hù)，出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等，賦予行政機(jī)關(guān)的裁量權(quán)過(guò)于自由，增加了納稅人風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅務(wù)部門層面原因

由于石油企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策不同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時(shí)了解最新政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會(huì)影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動(dòng)性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準(zhǔn)確，沒(méi)能正確適用稅收政策，導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯(cuò)誤，企業(yè)沒(méi)有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒(méi)繳夠。

摘要：文章以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)與管理機(jī)制展開了細(xì)致的分析，闡述了我國(guó)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前我國(guó)實(shí)際國(guó)情，提出了完善國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。希望通過(guò)本文的研究能夠有效豐富完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，逐漸縮小我國(guó)與國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家之間的管理差距，使大企業(yè)更好的適應(yīng)現(xiàn)代化稅收管理需求，引導(dǎo)大企業(yè)良性、可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅收風(fēng)險(xiǎn)；管理；研究

1相關(guān)理論分析

1.1國(guó)內(nèi)大企業(yè)概念和特征

通常來(lái)說(shuō)，大企業(yè)指的是具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，自身的注冊(cè)資本和雇傭員工人數(shù)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，或者具有較為復(fù)雜的內(nèi)部管理機(jī)制和較規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度的大中型企業(yè)。從特點(diǎn)上進(jìn)行分析，大企業(yè)一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，大企業(yè)具有一定的生產(chǎn)規(guī)模和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和人員規(guī)模普遍較大，且具有較廣的市場(chǎng)覆蓋范圍，經(jīng)常有跨地區(qū)、跨省份經(jīng)營(yíng)的情況，一些大企業(yè)集團(tuán)在各省會(huì)城市或者國(guó)內(nèi)主要城市都會(huì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，因此企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理手段較復(fù)雜多樣。第二，大企業(yè)具有跨地域性和復(fù)雜性。為了更方便拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，大企業(yè)除了在注冊(cè)地設(shè)有企業(yè)總部外，在國(guó)內(nèi)其他大中城市也會(huì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，因此一般來(lái)說(shuō)大企業(yè)的涉稅事項(xiàng)較復(fù)雜繁瑣，稅務(wù)管理難度和風(fēng)險(xiǎn)都相對(duì)較大。第三，大企業(yè)內(nèi)部具有嚴(yán)格的控制管理制度。由于大企業(yè)的規(guī)模和體量都較大，因此為了更好的進(jìn)行企業(yè)控制管理，其內(nèi)部都會(huì)有一套較為成熟、完善的企業(yè)管理制度，例如財(cái)務(wù)核算管理制度和稅務(wù)申報(bào)管理制度等。另外，相對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，大企業(yè)更重視國(guó)家頒布的各項(xiàng)法律法規(guī)、規(guī)章制度，絕大多數(shù)大企業(yè)都會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)的法律、稅收方面人才作為內(nèi)部高級(jí)管理人員，它們稅收遵從度意識(shí)普遍較高。

1.2國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特點(diǎn)

我國(guó)國(guó)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵之一就是稅務(wù)人員的主觀性，不同的稅務(wù)工作人員和企業(yè)對(duì)稅務(wù)政策和涉稅業(yè)務(wù)的理解方式有所不同，另外不同的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)制度等文件規(guī)定的也不盡相同，導(dǎo)致納稅人與稅務(wù)征收機(jī)關(guān)之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達(dá)到一致，這種主觀性因素?zé)o疑會(huì)增加企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。其次，大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)還存在著一定的必然性，所有企業(yè)都是以增加自身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化為最終目標(biāo)，這一目標(biāo)與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務(wù)成本最小化，在這一過(guò)程中企業(yè)必然會(huì)難以規(guī)避所有的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展形成一定的隱患。第三，大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)還具備一定的前置性，通常情況下，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)與企業(yè)前期的實(shí)際納稅行為融為一體，因此企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)通常都先與履行稅收責(zé)任行為，稅收風(fēng)險(xiǎn)具有一定的前置性。根據(jù)現(xiàn)有的稅收理論分析，稅收風(fēng)險(xiǎn)是一種財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，一旦稅收風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生就會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅收款項(xiàng)發(fā)生流失，從稅收風(fēng)險(xiǎn)類型上分析，稅收風(fēng)險(xiǎn)可以分為稅收收入風(fēng)險(xiǎn)，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和依法納稅風(fēng)險(xiǎn)。從稅收征收機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，稅收風(fēng)險(xiǎn)主要指因?yàn)槎悇?wù)制度，政策文件和一些其他不可預(yù)知情況導(dǎo)致的納稅源情況劣化，降低國(guó)家稅收效率，導(dǎo)致國(guó)家政府需要稅收款項(xiàng)時(shí)，納稅金額無(wú)法滿足實(shí)際需求。而從納銳人角度分析，稅收風(fēng)險(xiǎn)則主要指的是由于稅務(wù)繳納情況不符合標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的補(bǔ)繳稅款或者補(bǔ)繳滯納金，甚至觸犯國(guó)家法律被追究相應(yīng)的刑事責(zé)任，這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)直接或間接的損害。

【摘要】隨著金稅三期系統(tǒng)的上線運(yùn)行及不斷升級(jí)，其龐大的大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢(shì)將使企業(yè)的稅收體系變得更加透明，這不僅使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)激增，而且企業(yè)的稅收管理也將面臨巨大的考驗(yàn)。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部稅收管理，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，從根本上杜絕稅收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。文章從金稅三期系統(tǒng)的上線背景及覆蓋范圍入手，分析對(duì)企業(yè)稅收管理的影響，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，找出目前存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)而提升企業(yè)稅收管理工作水平。

【關(guān)鍵詞】金稅三期系統(tǒng)；企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、金稅三期系統(tǒng)的上線背景及覆蓋范圍

金稅工程，是國(guó)家推廣政務(wù)工程電子化的標(biāo)志工程，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一。金稅工程從1994年開始，歷時(shí)7年時(shí)間，先后進(jìn)行了金稅一期、金稅二期的建設(shè)階段。2005年，金稅三期工程建設(shè)的項(xiàng)目建議書通過(guò)了國(guó)務(wù)院的審核；國(guó)家發(fā)改委先后于2007年批準(zhǔn)了金稅三期工程的可研報(bào)告，2008年批準(zhǔn)了金稅三期工程的初步設(shè)計(jì)和投資概算，至此，金稅三期工程正式啟動(dòng)；直至2016年金稅三期系統(tǒng)正式全面上線運(yùn)行。金稅三期基于計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，建立了一套規(guī)范統(tǒng)一的應(yīng)用系統(tǒng)，由國(guó)家稅務(wù)總局以及省局來(lái)集中處理，范圍涵蓋了幾乎全部的稅種和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稅收管理信息系統(tǒng)下設(shè)四個(gè)子系統(tǒng)，分別是征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)、外部信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)，具有功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密等特點(diǎn)。目前，金稅三期系統(tǒng)的范圍已覆蓋稅收全業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一化，簡(jiǎn)化涉稅事項(xiàng)，加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)納稅信息共享和外部涉稅信息管理。

二、金稅三期系統(tǒng)對(duì)企業(yè)稅收管理的影響

隨著金稅三期系統(tǒng)的全面上線，稅收征管的大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，稅務(wù)局已從“智慧管稅”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皵?shù)據(jù)管稅”，主要是通過(guò)金稅三期管理系統(tǒng)采集納稅人的身份信息、資產(chǎn)信息、銀行流水信息、開票信息等，將來(lái)自各渠道的各類信息進(jìn)行大數(shù)據(jù)比對(duì)，進(jìn)一步判斷企業(yè)的涉稅行為是否存在違規(guī)問(wèn)題。由此可見(jiàn)，金稅三期系統(tǒng)上線后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將比以往任何時(shí)候更加清晰地透視納稅人的經(jīng)營(yíng)及納稅行為。而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在享受系統(tǒng)帶來(lái)的快捷、便利服務(wù)的同時(shí)，也面臨著大量的外部監(jiān)管和檢查，過(guò)去一些所謂的避稅手段將面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)，納稅企業(yè)對(duì)此必須有清醒的認(rèn)識(shí)。

（一）金稅三期實(shí)現(xiàn)了多系統(tǒng)整合，優(yōu)化了企業(yè)納稅申報(bào)流程，提高了企業(yè)辦稅效率在金稅三期系統(tǒng)上線以前，企業(yè)辦理涉稅事務(wù)大多需要到稅務(wù)局的業(yè)務(wù)大廳辦理，有時(shí)因?yàn)闇贤ú粫郴蛘哔Y料不齊全，還需要多次往來(lái)于企業(yè)和業(yè)務(wù)大廳，造成企業(yè)辦稅成本增加，而業(yè)務(wù)大廳由于窗口人員有限，往往處理納稅事項(xiàng)的效率相對(duì)較低，影響了稅務(wù)局的辦稅形象。金稅三期系統(tǒng)上線后，通過(guò)信息系統(tǒng)集成及人工智能，將原國(guó)稅局、地稅局、發(fā)票查詢及發(fā)票認(rèn)證等多個(gè)登錄平臺(tái)進(jìn)行了統(tǒng)一，改善了用戶界面，并在平臺(tái)上相關(guān)的稅務(wù)公告及政策等多項(xiàng)信息，方便了企業(yè)納稅，使企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在電子稅務(wù)局一個(gè)界面完成企業(yè)稅務(wù)管理涉及的全部工作。由此可見(jiàn)，金稅三期通過(guò)多個(gè)系統(tǒng)集成整合、辦稅流程的優(yōu)化，使企業(yè)納稅申報(bào)流程得到了優(yōu)化，大大提高了納稅企業(yè)的申報(bào)效率，節(jié)約了辦稅時(shí)間，節(jié)省了企業(yè)辦稅成本。

摘要：在新時(shí)代科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中堅(jiān)力量，它有力地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。新形勢(shì)下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是高新技術(shù)企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié)，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于納稅質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。本文以HT公司為例，通過(guò)對(duì)財(cái)稅現(xiàn)狀的分析，從觀念、環(huán)境、人才、科研項(xiàng)目、政策五大稅收風(fēng)險(xiǎn)的角度，闡述了如何構(gòu)建發(fā)展型的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；企業(yè)稅負(fù)；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

黨的中指出，要堅(jiān)定不移地貫徹新發(fā)展理念，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)新的跨越。目前，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中不可或缺的中堅(jiān)力量，如何建立“發(fā)展型”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加快構(gòu)建發(fā)展新格局，是每一個(gè)高新技術(shù)企業(yè)都要面對(duì)的重要課題。

一、高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

（一）“發(fā)展型”稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵“發(fā)展型”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，要以政策導(dǎo)向?yàn)橹敢?，以提高納稅質(zhì)量為中心，以戰(zhàn)略管理為主線，以改革創(chuàng)新為根本動(dòng)力，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、決策等方面的涉稅業(yè)務(wù)或行為進(jìn)行有效設(shè)計(jì)和策劃?！鞍l(fā)展型”稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體系中，長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)分析并貫徹執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

（二）高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義1.有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益與企業(yè)利益共贏國(guó)家通過(guò)推行稅收優(yōu)惠政策，以“優(yōu)”惠來(lái)“優(yōu)”配置，鼓勵(lì)和引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)戰(zhàn)略性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于管理層透析政策深挖導(dǎo)向，將企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)資源與國(guó)家政策導(dǎo)向相結(jié)合，依托技術(shù)創(chuàng)新提升競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益與企業(yè)利益兩者共贏發(fā)展。2.有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，企業(yè)投資、融資、營(yíng)運(yùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都缺少不了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。發(fā)展型的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，減少資金外流，有利于高新技術(shù)企業(yè)將更多的資源投入研發(fā)和創(chuàng)新中，制定出有效的研發(fā)戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)決策，最大限度地激發(fā)企業(yè)潛力，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)性長(zhǎng)期發(fā)展。3.有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平近年來(lái)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅速，對(duì)管理要求也在逐漸提高，發(fā)展型的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理一方面有利于管理人員加深對(duì)財(cái)稅和管理知識(shí)的理解，提升專業(yè)素養(yǎng)；另一方面有利于引導(dǎo)管理者樹立“創(chuàng)新、戰(zhàn)略、發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)管理理念，以便于統(tǒng)籌性地分析企業(yè)現(xiàn)有矛盾和存在問(wèn)題，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提出戰(zhàn)略性的解決途徑，全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，激發(fā)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力。

二、HT公司面臨的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)