企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：資金管理是財務管理中的一部分，是經(jīng)營管理人員對企業(yè)資金進行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱。高效的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，也是企業(yè)發(fā)展中的重要任務。目前企業(yè)資金管理主要存在規(guī)劃使用不合理、內部控制制度不完善、管理方式陳舊落后、現(xiàn)金流量表編制錯誤、資金預測不準確等問題。通過科學進行投資活動、建立完善的管理制度、適宜的管理方式、加強對資金管理人才的培養(yǎng)等對策可解決這些問題，增強企業(yè)的競爭力。

關鍵詞：企業(yè)資金管理；科學投資；管理制度；管理方式；管理人才

一、企業(yè)資金管理概述

資金之于企業(yè)，就像是血液之于身體，“血液”流通順暢，企業(yè)才能充滿活力。資金管理是財務管理的一部分，它是企業(yè)的經(jīng)營管理人員對企業(yè)資金進行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱。資金對企業(yè)而言是不可替代的，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的每一個環(huán)節(jié)都離不開資金，資金管理得好不好，對企業(yè)當下的經(jīng)營能否有序進行具有直接影響，也決定著企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略能否有效實施。隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，國家了一系列政策明確規(guī)定企業(yè)要對資金進行統(tǒng)一的歸口管理，為企業(yè)的資金管理提供了政策基礎。在當前市場經(jīng)濟條件下，如何才能更好地發(fā)揮資金管理的作用，怎樣讓有限的資金發(fā)揮最大的價值是全體企業(yè)管理人員都需要思考的問題，也是企業(yè)發(fā)展的關鍵問題。

二、企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)要想在激烈的市場競爭中長期正常運營，立于不敗之地，必須要對企業(yè)的資金進行有效的管理。資金管理可以提高資金的使用效益及安全性，對企業(yè)發(fā)展尤為重要。

（一）提高企業(yè)資金使用效益

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不對資金進行管理，一方面可能出現(xiàn)資金非常緊張的時候，甚至危及企業(yè)的正常生產(chǎn)，另一方面也可能出現(xiàn)資金長期大量閑置的現(xiàn)象，造成資金的浪費。因此，企業(yè)需要對資金進行管理。通過資金管理，充分了解生產(chǎn)經(jīng)營中對資金的需求數(shù)額，及時足額籌集資金，在各部門之間進行合理的資金分配，科學的調劑，使得資金能夠滿足企業(yè)的正常運轉；同時了解企業(yè)各項資金收支業(yè)務的時間差，充分利用這些時間差形成的臨時閑置資金進行適宜的短期投資，提高企業(yè)資金的使用效益，為企業(yè)賺取更大的利潤。

（二）提高資金安全性

通過制定內部控制制度進行資金管理，可以防范企業(yè)職員的貪污、舞弊行為，降低資金安全隱患，確保資金安全。例如在采購部門與財務部門之間、銷售部門與財務部門之間，以及財務部門的崗位之間設置完善的內部控制制度，可以有效降低企業(yè)的采購人員、銷售人員及財務人員進行貪污、舞弊的概率，提高資金的安全性。

（三）提高企業(yè)競爭力

資金管理可以疏通資金流通環(huán)節(jié)，使企業(yè)運行更加順暢，縮短資金循環(huán)周期，提高資金使用效率，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風險，幫助企業(yè)抓住更好的發(fā)展機會，提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施，為企業(yè)打造良好的發(fā)展前景。

三、企業(yè)資金管理中存在的問題

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟正處于向高質量發(fā)展的關鍵時期，國際經(jīng)濟形勢日益嚴峻，企業(yè)將面臨更多的挑戰(zhàn)和機遇，因此企業(yè)經(jīng)營要更加謹慎，更加注重防范潛在風險。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)只有確保資金存量充足、結構合理、周轉順暢，才能獲得高質量的發(fā)展。然而，當前我國企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀并不理想，主要存在以下問題：

（一）企業(yè)資金的規(guī)劃使用不合理

部分企業(yè)對資金缺乏合理的規(guī)劃，以致在采購、生產(chǎn)、運營、銷售等環(huán)節(jié)上出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，從而導致企業(yè)不能形成良好的資金循環(huán)。另外，有些企業(yè)的經(jīng)營管理者只注重產(chǎn)值，沒有充分認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，沒有對資金進行有效的管控，導致資金的流向不明確、使用狀況不清晰。同時，由于企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏戰(zhàn)略意識，不能夠從企業(yè)長遠發(fā)展的角度出發(fā)對資金進行宏觀的統(tǒng)籌，造成了企業(yè)資金使用的混亂以及企業(yè)資金使用的浪費。

（二）資金內部控制制度不完善，執(zhí)行偏差大

有些企業(yè)內部控制制度不完善，沒有對資金的收支業(yè)務設置有效的風險防范機制與監(jiān)督機制，在一些歷史較長的國有企業(yè)中，存在著一些“老油條”員工，或者鉆制度的空子，游離于制度之外，使制度形同虛設，或者不嚴格遵守制度，使制度的執(zhí)行效果不盡如人意。還有部分公司的資金管理部門被領導控制著，企業(yè)資金活動受領導的行政干預較多，領導的個人控制凌駕于制度之上。

（三）資金的管理方式陳舊落后

資金的管理方式分為集約式和分散式兩種，兩種方式各有優(yōu)缺點。雖然很多企業(yè)建立了資金管理方式，但是大多都是簡單照搬其中一種模式，并沒有結合企業(yè)實際。部分企業(yè)僅采用了集約式的管理方式，但是其存在不利于調動企業(yè)各組成部分的積極性的缺點（，部分企業(yè)采用了分散式的管理方式，但是企業(yè)資金沉淀多、使用效率低下、使用成本高。資金管理方式的落后使企業(yè)的發(fā)展受到了極大的限制。

（四）現(xiàn)金流量表編制錯誤，資金預測不準確

很多企業(yè)的財務人員不能準確區(qū)分現(xiàn)金流量類型，導致企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制錯誤。同時，由于很多企業(yè)不重視資金管理，財務部門在進行現(xiàn)金預算時，未與其他各業(yè)務部門進行有效溝通，各業(yè)務部門在提供數(shù)據(jù)時，也抱著應付了事的心理，提供給財務部門的數(shù)據(jù)并不準確。最終使現(xiàn)金預測表準確性較低，不具備參考價值。企業(yè)無法準確預測未來的資金流入、流出量，無法準確預測資金的需求量或可供投資的資金量，從而導致管理層做出錯誤的決策，如在企業(yè)資金短缺時對外投資，造成資金量斷裂，或在資金充裕時去融資，增加財務成本。

四、完善企業(yè)資金管理問題的對策

為了增強我國企業(yè)的競爭力，讓我國經(jīng)濟順利度過這個向高質量發(fā)展的關鍵時期，針對現(xiàn)階段我國企業(yè)在資金管理上存在的問題，主要從以下幾個方面提出對策措施：

（一）以戰(zhàn)略為導向，科學進行投資活動

企業(yè)應當基于自身的發(fā)展狀況，建立起科學的投資戰(zhàn)略，并以該戰(zhàn)略為導向來進行投資活動。企業(yè)可以以此避免無效的投資，減少資金的浪費，降低資金成本。以戰(zhàn)略為導向進行投資活動，就要求企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃確定未來投資的中長期方向，并制定與此相適應的短期投資計劃，并定期進行復核，適時調整，以最大程度地規(guī)避投資風險。

（二）建立完善的資金管理制度

企業(yè)要想運行良好，就要立足本企業(yè)的實際，量身定制一套適應本企業(yè)的資金管理制度，規(guī)范資金的使用和監(jiān)管，并建立相應的考核制度，獎勵節(jié)約，嚴懲浪費，防范個人以及群體的貪污，確保企業(yè)資金的安全。適宜的資金管理制度要覆蓋企業(yè)日常資金運行的所有環(huán)節(jié)，要能夠及時糾正資金使用過程中的偏差，控制資金流向，發(fā)揮有效的監(jiān)管作用。要建立起完善的內部監(jiān)督機制和流程，充分運用企業(yè)內外部審計的力量對企業(yè)的內部控制的設計和運行的有效性進行審查，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進。

（三）探索并建立適合本企業(yè)的資金管理方式

企業(yè)管理人員要立足于企業(yè)自身的實際，制定本企業(yè)的資金管理方式。在集中管理方面，可以將各子公司或分公司的運營資金歸集起來，進行統(tǒng)一調配管理，以便于及時掌握內部各單位的資金余缺情況，優(yōu)先通過內部單位之間的資金調配解決資金缺口，減少對外融資，降低資金成本及財務風險；通過將各子公司或分公司的運營資金集中管理，還可以匯集他們的閑散資金，統(tǒng)一進行短期的對外投資，增加資金的收益。在分散管理方面，要合理劃分權限，保證各子公司和分公司的需求能夠得到滿足，調動他們生產(chǎn)經(jīng)營的積極性。

（四）加強對資金管理人才的培養(yǎng)

企業(yè)的經(jīng)營管理人員要提高資金管理意識，加強自身的學習，積極吸收先進的資金管理理念，不斷提高自身綜合素質及管理水平。要提高財務人員的業(yè)務水平，保證企業(yè)提供的資金信息真實可靠。同時要注重培養(yǎng)和引進高素質的資金管理人才，在企業(yè)各部門之間建立有效的溝通機制，避免各部門信息不對稱。財務部門與其他業(yè)務部門要精誠配合，為管理層決策提供可靠的信息。黨的召開以來，我國發(fā)展進入了一個新時代，各企業(yè)要樹立起新時代的意識，高度重視資金管理，充分利用先進的信息管理技術，創(chuàng)新管理模式，結合本企業(yè)的實際情況制訂各類管理制度，充分發(fā)揮企業(yè)的整體優(yōu)勢，才能在競爭激烈的市場中立于不敗之地。

參考文獻

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作者：農(nóng)珊珊 單位：廣西正德會計師事務所有限公司