供電公司五位一體的深化資金管理

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摘要：近年來，國(guó)家電網(wǎng)公司在“三集五大”體系發(fā)展戰(zhàn)略中要求公司財(cái)務(wù)集約化發(fā)展：其中資金管理是工作重點(diǎn)。做好資金管理不僅為公司經(jīng)營(yíng)提供了有力保障，而且能幫助公司財(cái)務(wù)從粗放式向集約式過渡。本文主要介紹供電公司如何通過“五位一體”來深化資金管理，切實(shí)做到降低資金使用成本,控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：資金；集中管理；五位一體

一、實(shí)施意義

國(guó)家電網(wǎng)公司推行“三集五大”戰(zhàn)略以來，為落實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，公司全面加強(qiáng)資金集中管理，提高公司資金集團(tuán)化運(yùn)作和集約化管理水平，強(qiáng)化資金內(nèi)控管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。供電公司屬于資金密集型企業(yè)，實(shí)行資金集中管理對(duì)于像供電公司這樣的資金密集型企業(yè)十分有幫助。首先，可以降低風(fēng)險(xiǎn)，能及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行有效控制，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。其次，可以通過資金集中管理實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化，提高公司經(jīng)濟(jì)收益。最后，資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金合理有效的運(yùn)用能使企業(yè)健康發(fā)展。所以為實(shí)現(xiàn)資金綜合效益，確保資金價(jià)值最大化，供電公司有必要實(shí)行合理有效的資金集中管理。

二、供電公司資金現(xiàn)狀

(一)現(xiàn)金流量大，資金類型多

供電公司資金具有現(xiàn)金流量大，資金類型多的特點(diǎn)。公司的主要經(jīng)營(yíng)收入為售電收入，每月由營(yíng)銷電費(fèi)班確認(rèn)售電收入、做賬、生成報(bào)表而后傳入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。除主要售電收入外，供電公司還有工程項(xiàng)目收入，如電網(wǎng)工程、用戶工程等。供電公司主要的經(jīng)營(yíng)支出為公司日常成本費(fèi)用類支出、大修費(fèi)用、資本性支出、購(gòu)電費(fèi)（小水電、光伏）等。資金支付種類多，資金支付量大（工程，大修費(fèi)用支出金額較大），并且每種類型的資金都有其自身的特點(diǎn)。例如：上繳的電費(fèi)收入會(huì)沖減購(gòu)電成本，而資本性支出會(huì)在工程完工后，形成固定資產(chǎn)。月初，市縣級(jí)供電公司會(huì)接收省公司下?lián)艿纳a(chǎn)經(jīng)費(fèi)，農(nóng)網(wǎng)撥款，購(gòu)電費(fèi)和光伏補(bǔ)貼費(fèi)用等，月中和月末會(huì)上繳售電收入。

(二)電力行業(yè)特征顯著

供電公司的資金結(jié)構(gòu)和運(yùn)行具有該行業(yè)獨(dú)有的特性。從資金結(jié)構(gòu)來看，固定資產(chǎn)的比重較大，因?yàn)槊吭碌馁Y本性支出占公司整個(gè)現(xiàn)金流的一半以上，而資本性支出項(xiàng)目完工后就會(huì)形成固定資產(chǎn)。從流動(dòng)資產(chǎn)來看，供電公司每月的貨幣資金在流動(dòng)資產(chǎn)中占比最高，這是由于每月的成本性支出、資本性支出和購(gòu)電費(fèi)所形成。電網(wǎng)新建項(xiàng)目多且設(shè)施需經(jīng)常維修、維護(hù)、升級(jí)、改造，資本性支出和大修費(fèi)用是導(dǎo)致貨幣資金在流動(dòng)資產(chǎn)中占比最高的主要原因。

(三)供電公司資金周轉(zhuǎn)快

電力商品具有實(shí)時(shí)生產(chǎn)實(shí)時(shí)消費(fèi)，無庫(kù)存的特點(diǎn)。每月供電公司會(huì)在固定時(shí)間段向用戶收取電費(fèi)。以往是先購(gòu)電、再售電，近些年來，供電公司推廣費(fèi)控（智能電表安裝工程），改變了繳費(fèi)模式，用戶先預(yù)付電費(fèi)再用電。這在一定程度上保證了電費(fèi)資金回收的可靠性?，F(xiàn)如今移動(dòng)支付的廣泛使用讓繳費(fèi)更加快捷便利，電費(fèi)回收方式多種多樣，確保了電費(fèi)回收的及時(shí)性。公司營(yíng)銷部推行電費(fèi)客戶經(jīng)理，市、縣都配備一個(gè)區(qū)域客戶經(jīng)理，負(fù)責(zé)介紹費(fèi)控、簽署服務(wù)協(xié)議、催收電費(fèi)等，這確保了電費(fèi)回收的有效性。

(四)供電公司資金管理難度高

從供電公司現(xiàn)金流中不難發(fā)現(xiàn)，電費(fèi)收入和工程資金所占比重最高。電費(fèi)收入每日現(xiàn)金流入量大且雜，日常工作涉及海量用戶，用電區(qū)域全覆蓋，資金回收方式復(fù)雜。這使得電費(fèi)回收具有極大的不確定性。工程資金流出大，隨著每年用電負(fù)荷的增長(zhǎng)，公司每年都有許多新建工程另外城市電網(wǎng)、農(nóng)村電網(wǎng)的改造工程，設(shè)施修理費(fèi)使得供電公司在電網(wǎng)建設(shè)、修理、改造上資金投入金額非常大。資金規(guī)模大，電費(fèi)收入雜等特點(diǎn)導(dǎo)致公司資金管理難度大，風(fēng)險(xiǎn)高。如何有效的對(duì)資金進(jìn)行集中管理是公司需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。

三、當(dāng)前供電公司資金管理中存在的問題

(一)資金管理體系不完善

供電公司業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部在資金運(yùn)作上存在分工不明確的情況，容易讓財(cái)務(wù)部變成整個(gè)資金鏈中“出納”的角色。例如，對(duì)于電費(fèi)收入，營(yíng)銷部電費(fèi)班對(duì)每日電費(fèi)收入進(jìn)行確認(rèn)核實(shí)和入賬，財(cái)務(wù)部每月在固定日向上級(jí)公司上繳電費(fèi)。兩個(gè)部門都對(duì)電費(fèi)收入有監(jiān)管的責(zé)任但是協(xié)作分工又不明確。對(duì)于工程資金，每月業(yè)務(wù)部門會(huì)根據(jù)工程進(jìn)度對(duì)下一個(gè)月的工程款做預(yù)算，財(cái)務(wù)部則根據(jù)業(yè)務(wù)部門的成交通知書、合同、竣工決賽、進(jìn)度明細(xì)、發(fā)票等對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行入賬和付款。在此過程中業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部對(duì)于工程款的安排、使用、監(jiān)管等職能并沒有得到很好的細(xì)分。管理體系的不完善容易造成財(cái)務(wù)部對(duì)資金監(jiān)管不到位。

(二)資金賬戶管理有待加強(qiáng)，資金監(jiān)管不到位

供電公司為了加強(qiáng)資金集中，成立了內(nèi)部財(cái)務(wù)公司，建立了“資金池”管理模式，縮減外部銀行賬戶盡可能的使用中電財(cái)（內(nèi)部）賬戶并掛接為集團(tuán)賬戶，在這種資金賬戶管理模式下，能較好的控制資金流量，強(qiáng)化資金監(jiān)管。還是存在未掛靠集團(tuán)賬戶的外部帳戶，如電費(fèi)戶、工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶等，這些未掛靠集團(tuán)賬戶的資金不能得到有效的監(jiān)管和使用，為資金的可操作性留有余地。如何有效的監(jiān)管資金，最大限度的合理使用資金是供電公司亟需解決的問題。

(三)預(yù)算體系不完善

預(yù)算管理的合理運(yùn)用能使公司效益最大化，優(yōu)化公司的資源配置，調(diào)動(dòng)員工積極性。供電公司每月都會(huì)在固定時(shí)間上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，年末進(jìn)行下年總體預(yù)算的編制，下年年初下達(dá)預(yù)算數(shù)，年中調(diào)整預(yù)算數(shù)等。從預(yù)算編制流程來看，雖然預(yù)算編制的各個(gè)環(huán)節(jié)都全部執(zhí)行完畢但是預(yù)算實(shí)現(xiàn)效果并不理想，在預(yù)算的編制過程中，業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性把握的不夠到位。從預(yù)算管理來看，預(yù)算執(zhí)行情況并沒有全方位監(jiān)控，雖然做預(yù)算了但是并沒有對(duì)預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行管理，預(yù)算管理的職能沒有真正發(fā)揮。從預(yù)算方法上來看，大部分是采用固定預(yù)算法，小部分預(yù)算采用滾動(dòng)法，像零基預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算法的未在預(yù)算編制中采用，這大大降低了預(yù)算的科學(xué)性。

四、“五位一體”深化資金集中管理

(一)加強(qiáng)銀行賬戶統(tǒng)一管理

以前供電公司對(duì)銀行賬戶疏于管理，造成銀行賬戶過多，往往一個(gè)公司會(huì)有5、6個(gè)銀行賬戶，資金管理混亂，資金使用效率低?，F(xiàn)供電公司依托中電財(cái)搭建的內(nèi)部賬戶體系，實(shí)現(xiàn)公司系統(tǒng)內(nèi)資金往來全部通過內(nèi)部賬戶辦理，擴(kuò)大了內(nèi)部賬戶的使用范圍，拓展了內(nèi)部賬戶對(duì)外結(jié)算功能，進(jìn)一步提高結(jié)算效率、提升資金效益、保障支付安全。同時(shí)進(jìn)一步壓縮銀行賬戶數(shù)量，清理重復(fù)賬戶，減少低效賬戶，杜絕無效賬戶，全面落實(shí)一市一行一戶，加大資金歸集力度，減少地方商業(yè)銀行應(yīng)歸未歸資金，推廣電費(fèi)自動(dòng)實(shí)時(shí)歸集，減少電費(fèi)資金沉淀。進(jìn)一步壓降不可歸集資金，對(duì)監(jiān)管規(guī)定沒有明確不可歸集的資金，一律歸集至中國(guó)電財(cái)。實(shí)施內(nèi)部資金封閉結(jié)算，盤活存量、用好增量，提升資金的安全性、流動(dòng)性、收益性水平。

(二)完善資金支付系統(tǒng)

供電公司要想實(shí)現(xiàn)有效的資金集中管理必須全面實(shí)現(xiàn)資金收支電子對(duì)賬，銀行余額調(diào)節(jié)表自動(dòng)編制，全面提高對(duì)賬質(zhì)量和效率。同時(shí)完善對(duì)私支付功能。公司應(yīng)全面建成中國(guó)電財(cái)結(jié)算系統(tǒng)與工、農(nóng)、中、建四家銀行直聯(lián)通道對(duì)私支付接口，實(shí)現(xiàn)所有支付業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中全程無縫鏈接，不落地通過內(nèi)部賬戶“一口對(duì)外”辦理，逐步取消網(wǎng)上銀行支付功能，減少支票、現(xiàn)金等傳統(tǒng)支付手段，同時(shí)規(guī)范資金收支流程。科學(xué)制定資金收支業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)收支業(yè)務(wù)全部由業(yè)務(wù)端發(fā)起，建立健全資金收入“應(yīng)收池”和資金支出“應(yīng)付池”，應(yīng)收與資金收入嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。同時(shí)，預(yù)算與資金支付緊密銜接，實(shí)現(xiàn)資金從收入到支出全流程閉環(huán)在線管控，消除資金管理薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)資金收支時(shí)序管理，平滑資金曲線，保障資金支付安全。

(三)構(gòu)建全面預(yù)算編制體系供電公司應(yīng)構(gòu)建

“三級(jí)行動(dòng)目標(biāo)”全面預(yù)算編制體系。圍繞公司確立的“六個(gè)新局面”，構(gòu)建“三級(jí)行動(dòng)目標(biāo)”全面預(yù)算編制體系，明確12個(gè)一級(jí)目標(biāo)和33個(gè)二級(jí)目標(biāo)，三級(jí)目標(biāo)細(xì)化到具體明細(xì)支出，以解決實(shí)際問題為導(dǎo)向，具有可視化、可量化和可驗(yàn)證的特征?！叭?jí)行動(dòng)目標(biāo)”全面預(yù)算編制體系涵蓋所有資本性、成本性資金支出，應(yīng)用公司最新修訂下發(fā)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)成本體系，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目安排有導(dǎo)向、成本支出有標(biāo)準(zhǔn)。其次是完善預(yù)算編制報(bào)表。進(jìn)一步拓展預(yù)算編制的廣度和深度，形成全面覆蓋、重點(diǎn)突出、目標(biāo)明確的預(yù)算報(bào)表體系，修訂、細(xì)化、優(yōu)化部分報(bào)表。鑒于近年來電價(jià)政策調(diào)整較為頻繁，增設(shè)部分電價(jià)報(bào)表，提升售電收入測(cè)算的準(zhǔn)確性。

(四)深化資金監(jiān)控

公司應(yīng)將資金全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)落實(shí)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資金存量“看得清”、流量“管得住”、風(fēng)險(xiǎn)“控得嚴(yán)”。全面深化資金全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)用。建設(shè)資金監(jiān)控平臺(tái)，將賬戶和資金納入監(jiān)控范圍。不斷完善系統(tǒng)功能，優(yōu)化監(jiān)控規(guī)則，提升風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)和預(yù)警能力。同時(shí)公司每月對(duì)銀行賬戶數(shù)量、低效無效賬戶、賬戶監(jiān)控比例、備付額度、未達(dá)賬項(xiàng)等重要指標(biāo)進(jìn)行考核，以考核促提升，進(jìn)一步夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)。

(五)加強(qiáng)公司資金內(nèi)部控制

一是牢固樹立資金安全意識(shí)，嚴(yán)守資金安全“底線”。資金安全是資金工作的第一要?jiǎng)?wù)，是必須嚴(yán)守的“底線”。進(jìn)一步提高對(duì)資金安全重要性的認(rèn)識(shí)，牢固樹立安全意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、紅線意識(shí)，增強(qiáng)資金安全工作的緊迫感和責(zé)任感，提高資金安全工作的主動(dòng)性和自覺性，做到思想上高度重視，責(zé)任上清晰明確，制度上有效執(zhí)行，監(jiān)管上嚴(yán)格把關(guān)，管控上有的放矢，杜絕資金安全事件的發(fā)生。二是建立健全資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，有效提升資金安全管控水平。公司組織修訂《資金管理辦法》，梳理資金收支流程。同時(shí)健全安全監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)安全責(zé)任。建立健全覆蓋全員、全過程、全方位的安全責(zé)任體系，杜絕盲區(qū)、不留死角。建立資金安全監(jiān)督檢查常態(tài)機(jī)制和突擊抽查機(jī)制，定期或不定期組織開展資金安全和合規(guī)性監(jiān)督檢查，督促落實(shí)問題整改，進(jìn)行閉環(huán)管理。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高職業(yè)操守。建設(shè)高素質(zhì)的忠誠(chéng)擔(dān)當(dāng)人才隊(duì)伍，是資金安全管理的重要保障。公司要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員遵紀(jì)守法的自覺性和職業(yè)操守，努力提升各級(jí)財(cái)務(wù)人員履職能力。各級(jí)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持職業(yè)道德底線，自覺遠(yuǎn)離法紀(jì)紅線，提高從嚴(yán)防控風(fēng)險(xiǎn)的履職能力。

五、結(jié)束語

“三集五大”戰(zhàn)略要求財(cái)務(wù)集約化，其中財(cái)務(wù)集約化的重點(diǎn)工作就是資金集中管理。供電公司實(shí)行合理有效的資金管理能確保資金使用最大化，實(shí)時(shí)全方位監(jiān)控資金安全，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。供電公司在資金管理中還存在方方面面的問題，所以需要通過加強(qiáng)銀行賬戶統(tǒng)一管理、完善資金支付系統(tǒng)、構(gòu)建全面預(yù)算編制體系、深化資金監(jiān)控、加強(qiáng)公司資金內(nèi)部控制這五個(gè)方面來確保資金集中管理的有效實(shí)施，使企業(yè)高效、有競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展.

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作者:胡馨文 單位:國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司南陵縣供電公司