企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及措施

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引言：

經濟的發(fā)展與社會的和諧很大程度上依賴于企業(yè)的崛起，企業(yè)的發(fā)展解決了經濟的增長、就業(yè)的困難、推動了創(chuàng)新、帶動了繁榮。但是我們也看到了由于企業(yè)貨幣資金管理混亂而使企業(yè)的經濟嚴重受損，甚至企業(yè)經營陷入癱瘓狀態(tài)的現(xiàn)象時有發(fā)生。所以筆者想根據自己的社會調查與實際工作經驗談談企業(yè)的貨幣資金管理，僅供參考。

一、加強企業(yè)貨幣資金管理的意義

1、完善企業(yè)內控環(huán)境

資金運動從另一個方面反映了企業(yè)的運營效果。加強貨幣資金管理，控制企業(yè)各個部門從資金的來源與使用合理有效，進而使企業(yè)的資源都得到充分的利用，從而提高企業(yè)的內控環(huán)境。

2、促進企業(yè)決策的有效

企業(yè)在運營過程中，各種決策都需要貨幣資金的注入，加強貨幣資金管控工作，有效地監(jiān)管企業(yè)資金的投入與產出，從而促進決策的科學有效。

3、減少財務差錯與舞弊行為的發(fā)生

加強貨幣資金管控的最大特點是不相容崗位相分離，從而達到有關人員在各自的權限內，相互制約、相互制衡、相互監(jiān)督的目的，進而減少財務差錯與舞弊行為的發(fā)生。

二、當前我國企業(yè)貨幣資金管理工作中存在的問題

1、現(xiàn)金收支業(yè)務管控的不足引發(fā)的漏洞：

現(xiàn)金如果不按會計法和有關會計制度進行嚴格管控，則會出現(xiàn)企業(yè)不執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定而將超額度的現(xiàn)金不送入銀行而留作自用；收入不記賬；單位領導與現(xiàn)金管理人員合謀私設小金庫；隨意坐收坐支；現(xiàn)金不定期盤點；領導公私急用錢白條抵賬；現(xiàn)金管理者以及關系密切的同事用錢也是白條抵賬。這樣一來余額與庫存不符，公款隨意挪用，甚至有出納管理人員虛報、多報差旅費等現(xiàn)象的發(fā)生。這種現(xiàn)象在企業(yè)財務管理松懈，特別是貨幣資金管理大意的地方時有發(fā)生。如出納攜款潛逃人間蒸發(fā)現(xiàn)象說明了一切。這不但影響了企業(yè)的形象，更影響了企業(yè)經營，同時也危及了社會的安寧。

2、銀行存款收支管控不足引發(fā)的漏洞：

銀行存款管理中，目前許多企業(yè)不按國家規(guī)定設置賬戶，而是隨意開立賬戶或者私設多頭賬戶；公款在各個戶頭之間隨意轉移；不按照銀行的結算規(guī)定辦事，轉賬支付常常用現(xiàn)金支付，用轉賬套現(xiàn)的現(xiàn)象十分嚴重;在使用網上電子交易時，授權審批程序及監(jiān)督不嚴格，導致資金隨意進出。私自提現(xiàn)，公款購物，背書轉讓票據手續(xù)不全，企業(yè)銀行戶頭的公款可以十分順利地撥入私人賬戶等現(xiàn)象十分嚴重。最后導致企業(yè)大量公款被挪用。一些大企業(yè)的總裁以及老總貪污公款潛逃國外的案例告訴我們管控好銀行存款的重要性。

3、忽略了貨幣資金內控的防范

許多企業(yè)特別是小企業(yè)違背了錢帳分離、重要崗位輪換制的原則。認為兼并代是企業(yè)減員提效的重要舉措。我們說普通工作中合并人員、合并崗位是有一定道理的。但是管財、管物、管人這樣重要的崗位不能違背相互監(jiān)督制衡的規(guī)定。許多企業(yè)出納一直干到退休沒有換過人，最近一家電視報道某一事業(yè)單位出納退休了，在交接手續(xù)時發(fā)現(xiàn)其挪用公款供其夫炒股上千萬，目前已經無力償還，這樣觸目驚心的案例讓我們聽完之后的反思是該企業(yè)內控監(jiān)督機制是多么薄弱啊。

三、針對當前企業(yè)貨幣資金管理存在的問題應采取的措施

1、建立完善的貨幣資金內控體系

我們說貨幣資金強調的是真實完整性，所以要建立完善的貨幣資金內控體系，重點關注貨幣資金的收入與支出走向。對于發(fā)票與收據，一定要管控好其編號的連續(xù)性；對于往來賬，一定要定期核對，并加以評價，同時要做好其跟蹤管理工作，發(fā)覺問題及時反饋，確保應收賬款的安全性；一定詳細地做好銀行對賬單的控制，因為通過逐筆編制銀行存款余額對賬表，可以從未達賬項中發(fā)現(xiàn)資金的舞弊行為；定期與不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點活動，確保庫存現(xiàn)金的準確性與安全性。

2、關注貨幣資金的重要控制點

首先管好現(xiàn)金兩端的流入點與流出點，中間管好現(xiàn)金的使用過程。這樣錢從哪里來，通過什么過程將其送到哪里，沿著這個思路去審核現(xiàn)金的凈流量，從而避免私設小金庫、收入不入賬現(xiàn)象。其次要管住銀行的開戶點，對于在同一個營業(yè)網點開多個戶頭、或者跨行開戶、隨意開戶的現(xiàn)象應該按規(guī)定給予嚴格的處置，銀行在這里也應該起到監(jiān)督的作用。更要杜絕從單位戶頭中撥款到私人賬戶。再有做好日記賬的日清月結工作，每月最少要與銀行核對賬務一次，以確保同城、異地往來賬的準確性。最后做好票據印章的保管工作，嚴禁一人同時保管票據印章現(xiàn)象。

3、加強貨幣資金的監(jiān)管力度

我們說企業(yè)貨幣資金管理不嚴，其實主要是缺乏管控力度，首先杜絕出納兼管銀行、出納兼管賬務與檔案、銷售員兼管收款的現(xiàn)象，做好實物隔離控制工作。其次定期輪崗換崗工作制度，并且堅持做好內審工作。這樣可以有效地杜絕白條、小金庫、挪用公款現(xiàn)象的發(fā)生。并且通過輪崗換崗制，還提高了職工的技能與業(yè)務水平，更提高了財務人員的相互監(jiān)督相互制衡的積極性與主動性。從而有效地避免一支筆、一人談的現(xiàn)象發(fā)生。同時還要加強銀行票據的申請、審批、復核工作。對于計劃使用貨幣資金，一定要嚴格按照程序進行審批，避免一人說了算或者口頭批準現(xiàn)象的發(fā)生。

四、結語

總之，在當今的市場經濟體制下，社會在進步，管理在提高，我們一定要不斷地加強企業(yè)管理工作，跟上時代的步伐。企業(yè)維持經營的命脈——貨幣資金，更是靠實實在在的管理，進而保證企業(yè)其他工作的開展與進行，最終促進企業(yè)效益的提高，從而促進企業(yè)持續(xù)有效地生存與發(fā)展。

作者：金俊榮 單位：開灤能源化工股份有限公司范各莊礦業(yè)分公司財務部