企業(yè)資金管理具體對策及途徑研究

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一、企業(yè)資金管理的重要性

隨著社會的不斷發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)營管理水平的不斷提升，各中小型企業(yè)和大型企業(yè)管理層逐漸加強了企業(yè)資金管理的重視程度。從企業(yè)經(jīng)營管理角度來看，企業(yè)資金在企業(yè)的整個運作工程中發(fā)揮著極為重要的支撐性作用，并貫穿于企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的計劃階段、準備階段、生產(chǎn)階段以及銷售階段。然而在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，會相應的造成資金的價值形態(tài)發(fā)生變化，較為明顯的表現(xiàn)為生產(chǎn)過程中的增值和減值現(xiàn)象。另外，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動周期在本質(zhì)上來說是企業(yè)資金的循環(huán)運用周期，主要是依靠資金對勞動耗費的內(nèi)在價值進行補償，從而間接性的創(chuàng)造社會勞動價值。因此，資金運營和管理始終貫穿在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)對于資金的管理效益直接決定著企業(yè)經(jīng)營活動的最終效應。特別是在當前經(jīng)濟全球和市場競爭日益加劇的社會環(huán)境背景下，進一步加強企業(yè)資金管理已經(jīng)成為了各企業(yè)提升綜合競爭能力的重要手段，同時也是實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的必然要求。其次，在當前的經(jīng)濟全球化大環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中受到了較多的物價上漲、資金不到位、國家政策性緊縮銀根以及中標企業(yè)的墊資等因素的影響，造成了越來越嚴重的企業(yè)資金管理問題，從而對企業(yè)的業(yè)務承攬、設(shè)備維修、物資儲存以等生產(chǎn)經(jīng)營能力造成了一定程度的影響，進一步加劇的企業(yè)資金矛盾。在該種資金矛盾的影響下，如果想要保持企業(yè)利潤的增長以及可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營管理者就不得不改變傳統(tǒng)思想中的注重產(chǎn)值、輕視資金效益的固化觀念，從而逐步加強資金管理效益和投資性收益意識，并通過企業(yè)資金管理的規(guī)范性以及流動性和盈利性，在最大程度上避免可能產(chǎn)生的資金不足或者是資金過剩的不良現(xiàn)象。

二、當前企業(yè)資金管理中存在的主要問題

經(jīng)濟全球化和一體化的發(fā)展，促使了企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中逐漸認識到了自身存在的嚴重不足，從而逐漸意識到了增強資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，并開始嘗試和探索新型的資金管理模式，以此謀求更好的發(fā)展空間。但是在多數(shù)企業(yè)中，仍然存在著較多的資金使用和管理問題，造成的了企業(yè)投資效益低下、閑置資金浪費嚴重等情況的出現(xiàn)，以上現(xiàn)象都在一定程度上反映了我國企業(yè)在資金管理中存在的嚴重不足。

(一)對企業(yè)資金管理的認識不足

企業(yè)管理者對自己管理認識的不足主要體現(xiàn)在其關(guān)注的重點集中在了業(yè)務經(jīng)營及企業(yè)日常管理方面，從而造成了對資金管理的隨意性。較為突出的表現(xiàn)在企業(yè)高層管理者在年終總結(jié)時，看重的往往是企業(yè)資產(chǎn)利潤表和資產(chǎn)負債表，大部分忽視了對企業(yè)現(xiàn)金流量表的關(guān)注。另一方面，雖然部分企業(yè)制定了相對應的企業(yè)資金管理制度，而正是由于以上高層管理者對企業(yè)資金管理的不重視，從而造成了資金管理制度流于形式，實際的資金管理運行狀況差強人意。

(二)資金使用效率低下

在企業(yè)集團化規(guī)模不斷壯大以及企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不斷升級和調(diào)整的過程中，企業(yè)中較多的存在著多級法人資金散亂和占用想象，該種矛盾突出表現(xiàn)在集團企業(yè)子公司在進行投資活動的過程中，具有較大的隨意性以及各子公司多頭開戶，從而在一定程度上造成了企業(yè)資金的失控。以上種種問問的出現(xiàn)一方面使得上級公司無法對企業(yè)賬面資金變動情況進行及時有效的了解，錯失合理的投資機會，另一方面也會由于資金過于分散從而造成企業(yè)資金使用效率低下。其次，企業(yè)經(jīng)營管理中存在的庫存占用高、大量賬款未能及時收回以及各種壓貨現(xiàn)象，都在不同程度上占用了企業(yè)大量的流動性資金，嚴重情況下會造成資金流轉(zhuǎn)困難甚至是資金鏈的斷裂，從給企業(yè)生產(chǎn)周期造成一定的影響，從長遠的角度來看，給企業(yè)帶來了較為嚴重的損失。除此之外，企業(yè)對于資金的使用應是建立在對投資活動的具體成本和預期收益的了解基礎(chǔ)上的，而在當前的企業(yè)中存在著部分利益群體出于自身考慮進行會計信息的篡改和變造，從而導致了企業(yè)高層管理者在進行投資決策的過程中缺乏有效的信息支持，可能會造成較大的投資風險甚至企業(yè)資金的毀滅性災難，以上各種問題都加劇了企業(yè)資金使用效益的降低。

(三)資金管理方式落后

當前企業(yè)進行資金管理的方式主要有集約式管理和分散式管理兩種，而統(tǒng)收統(tǒng)支的方式雖然能夠幫助企業(yè)更好的實現(xiàn)收支的平衡性，從而在一定程度上提升資金的流轉(zhuǎn)效率，但是對各層開源節(jié)流的積極性以及生產(chǎn)經(jīng)營活動的靈活性會產(chǎn)生較大的影響作用，同時也不利于成員企業(yè)和分公司積極性的發(fā)揮。另一方面，分散式的資金管理模式雖然能夠有效的調(diào)動分公司的積極性，但是會造成資金使用效率的低下以及資金使用成本的上升。以上兩種資金管理模式都存在著不同的優(yōu)勢和缺陷，當前多數(shù)企業(yè)并沒有建立起有效的資金管理方式，總而使得資金管理水平低下。

三、企業(yè)資金管理水平提升的策略及途徑

(一)企業(yè)資金管理水平的提升策略

1、加強內(nèi)部控制

消耗大、收益少是當前國內(nèi)企業(yè)資金使用過程中存在的較為普遍的現(xiàn)象，而通過加強企業(yè)內(nèi)部控制無疑能對該種問題進行有效的解決。內(nèi)部控制的加強首先應從強化企業(yè)財會人員崗位責任制度入手，并通過企業(yè)賬務處理程序以及稽核制度和財務收支審批制度的不斷完善，確保企業(yè)資金的安全使用。另一方面，還對資金使用的流程作出規(guī)范性處理，建立起與企業(yè)資金管理模式和管理制度匹配的獎懲制度，從而在根本上減少企業(yè)資金占用及不良支出情況，達到提升資金管理水平的目的。

2、強化各項資金決策管理

各企業(yè)在進行資金管理的過程中，除了滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，還會進行相應的投資活動，并且在當前的市場環(huán)境下，企業(yè)運用資金進行投資活動所獲得的經(jīng)濟收益在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所占到的比例越來越大。但是該種投資活動也存在著較多的風險問題，所以企業(yè)應制定相對科學的投資決策制度，通過投資決策責任的確定，從而逐漸增強投資決策者的風險意識和責任意識，并通過定量化的指標對投資收益進行全面考核，最終使企業(yè)資金管理上樹立起定量化管理的意識。

3、加強銀行賬戶管理

銀行賬戶是企業(yè)資金管理的源頭，對當前的國內(nèi)大型企業(yè)來說其具有的銀行賬戶數(shù)量眾多，該種情況的出現(xiàn)首先造成了企業(yè)資金的分散，另一方面并不能有效發(fā)揮出企業(yè)資金的合力作用，還可能會造成個別利益群體的腐敗問題的滋生。除此之外，對于部分中小型企業(yè)來說，其銀行賬戶管理的不規(guī)范性主要體現(xiàn)在賬戶的創(chuàng)建和撤銷較為隨意，從而很容易產(chǎn)生各種資金問題。針對以上情況，各企業(yè)在資金管理制度中應相對明確企業(yè)資金賬戶審批權(quán)限，同時應通過資金預算管理的強制實行，進一步拓寬資金預算的覆蓋廣度及深度，最終達到強化資金管控的目的。

(二)主要途徑分析

1、基于企業(yè)內(nèi)部視角

企業(yè)資金管理水平提升的內(nèi)部途徑主要有加強資金管理意識及探索適合企業(yè)本身的資金管理模式兩種。對于資金管理意識的加強來說，企業(yè)主要應對以下幾個方面加以注意：首先在以企業(yè)資金管理為中心思想的基礎(chǔ)上樹立起財務管理理念，并牢牢抓住資金管理的主線，確保企業(yè)資金的保有量。隨后對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金進行籌集的同時嚴格加強對不合理資金支出的管理，從而實現(xiàn)對經(jīng)營管理活動的資金掌控，最終抓住企業(yè)發(fā)展的命脈。其次，還應進一步深入了解現(xiàn)金的理念，自上08年遍布全球的經(jīng)融危機后，使得了“現(xiàn)金為王”各概念深入人心，并成為了當前市場經(jīng)濟環(huán)境下的企業(yè)生存之本。而另一方面，銀行信用在當前的企業(yè)經(jīng)濟活動中所發(fā)揮出的作用越來越大，較多的中小企業(yè)開始采用銀行承兌匯票作為主要的結(jié)算方式，各個企業(yè)在日后的資金管理活動中也應將匯票管理工作最為資金管理的重要內(nèi)容。另一方面，就是要建立起適合企業(yè)自身的特點的資金管理模式，并通過各項資金管理制度的確定和完善，更好的保障資金管理模式的貫徹和落實，主要可以從以下方面入手：首先當前各個企業(yè)的當務之急應是建立起企業(yè)資金管理為主要核心內(nèi)容的財務分析系統(tǒng)，財務分析系統(tǒng)的制定主要是為了進行資金預算的制定以及執(zhí)行，其能夠通過對當前存在的各項財務數(shù)據(jù)的分析和總結(jié)，從而更為直觀的展現(xiàn)出企業(yè)當前生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流狀況，并為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及業(yè)務發(fā)展提供重要的參考依據(jù)。其次進行對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理，當前國內(nèi)的眾多中小型企業(yè)在業(yè)務發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，往往會在全國各地范圍內(nèi)設(shè)立相應的分公司或者是子公司，該種企業(yè)經(jīng)營模式在一定程度上造成了企業(yè)資金的分散性，很難通過協(xié)調(diào)處理發(fā)揮出資金的深度效應。因此，當前企業(yè)加強資金管理的一個重要途徑就是在國家法律法規(guī)政策允許范圍內(nèi)，從企業(yè)全局角度出發(fā)的基礎(chǔ)上，通過資金的統(tǒng)一管理，從而對資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，最終進一步提升資金的使用效率。第三，在進行企業(yè)資金管理模式的改變和創(chuàng)新后，還應通過相應的與資金管理模式向協(xié)調(diào)的資金管理制度建立和完善，為企業(yè)資金集中管理模式的實施創(chuàng)造制度保障。在此過程中需要注意的是，可以通過對當前各種信息化手段的應用，將計算機管理系統(tǒng)細化的應用與資金管理的各個流程中，從而使得企業(yè)資金管理更具嚴謹性。

2、基于企業(yè)外部視角

從外部視角來看，企業(yè)融資渠道的拓展和創(chuàng)新不失為一各有效的途徑。特別是在企業(yè)快速發(fā)展階段來說，隨著其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，往往需要大量的資金支持，而企業(yè)傳統(tǒng)的融資渠道無非是進行銀行借貸。在此種情況下，企業(yè)可以依據(jù)實際發(fā)展狀況和需要，進一步嘗試知識產(chǎn)權(quán)融資、集合債券以及引入投資基金等新興融資渠道的嘗試。另一方面，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)應該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的貸款模式，例如可以逐步加強與擔保公司以及其他非銀行金融機構(gòu)的合作，并在自身特點基礎(chǔ)上進行貸款模式的創(chuàng)新或者是通過對企業(yè)無形資產(chǎn)的利用，開辟出企業(yè)融資的新途徑，從而從以上金融機構(gòu)的角度出發(fā)解決企業(yè)資金管理中存在的各項問題。

作者：陳忠平 單位：廣西柳州鋼鐵（集團）公司資財部