企業(yè)資金管理優(yōu)化思路研究

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［摘要］新常態(tài)下，企業(yè)資金管理傳統(tǒng)模式下的缺陷日漸凸顯，主要表現(xiàn)在資金管理低質(zhì)低效、資金流動(dòng)性不強(qiáng)方面。為了應(yīng)對(duì)這些不利局面，企業(yè)不僅要遵循精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理原則，也需要提高資金周轉(zhuǎn)率。具體而言，企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算管理體制機(jī)制;完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制;加快推進(jìn)信息化管理的普及與應(yīng)用。

［關(guān)鍵詞］新常態(tài);企業(yè);資金管理;優(yōu)化;思路

隨著我國(guó)有序復(fù)工復(fù)產(chǎn)進(jìn)程的全面啟動(dòng)，日前，國(guó)務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制例行新聞會(huì)上，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人明確指出，各地可分區(qū)分級(jí)、分類分時(shí)開展消費(fèi)促進(jìn)月、防疫保供網(wǎng)上行、云上購(gòu)物節(jié)等活動(dòng)，鼓勵(lì)有條件的地方和企業(yè)在公正公開的前提下推出各類消費(fèi)券，讓市場(chǎng)主體和廣大人民群眾受益。相較于疫情期間全國(guó)各地一片靜寂無聲，時(shí)下的消費(fèi)刺激行為可謂轟轟烈烈。而這一系列活動(dòng)無不是為了通過消費(fèi)促進(jìn)資金回籠，帶動(dòng)近乎停滯的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)加速恢復(fù)正常。可見，資金對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的意義重大，決定著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的生死存亡。

1新常態(tài)下企業(yè)資金管理的常見問題

(1)粗放化管理低質(zhì)低效。傳統(tǒng)管理模式下，國(guó)內(nèi)不少企業(yè)面對(duì)資金管理時(shí)長(zhǎng)期存在重業(yè)務(wù)而輕管理的問題。一方面，企業(yè)對(duì)于政策性資金扶持依賴性較大，且融資渠道相對(duì)單一，往往只關(guān)注獲取資金的量，而對(duì)使用與管理等后續(xù)過程缺乏充分的規(guī)劃性和前瞻性;另一方面，一旦獲得不菲資金資源后，企業(yè)管理資金的形式和手段相對(duì)隨意。比如在資金支出時(shí)針對(duì)性有限，不乏出現(xiàn)亂用濫用情況，缺少精打細(xì)算乃至出現(xiàn)浪費(fèi)問題。又如不甚重視現(xiàn)金流管理，資金鏈過長(zhǎng)，存在不合理占用資金現(xiàn)象，導(dǎo)致流動(dòng)資金枯竭等。種種問題不僅反映出企業(yè)資金管理模式陳舊落后，而且嚴(yán)重抑制資金實(shí)現(xiàn)價(jià)值產(chǎn)出，在資金管理方面低質(zhì)低效。

(2)資金流動(dòng)性不強(qiáng)。對(duì)不少具有一定規(guī)模的企業(yè)而言，多年來形成的資金管理固化模式不僅助長(zhǎng)了管理思想上懶作為甚至不作為的不良風(fēng)氣，而且持續(xù)降低了資金管理對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的反應(yīng)速度。一個(gè)十分典型的表現(xiàn)就是企業(yè)資金的流動(dòng)性常常無法跟隨市場(chǎng)變化而加快，反而隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體量的擴(kuò)大而逐漸緩慢、停滯。比如庫存，不少企業(yè)隨著經(jīng)營(yíng)范圍的拓展不斷增加庫存比重，習(xí)慣一次性大批量囤積原材料，或產(chǎn)成品銷售速度較慢造成庫存積壓等。這種不重視資金流動(dòng)性管理的缺陷導(dǎo)致企業(yè)隨時(shí)會(huì)面臨資金鏈斷裂的危機(jī)，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展道路上的巨大隱患之一。

2新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路

(1)精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理原則。要解決傳統(tǒng)粗放化管理的低質(zhì)低效問題，精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化是對(duì)癥之藥。精細(xì)化管理解決的是粗放化管理下的盲目性、隨意性問題，有助于克服傳統(tǒng)資金管理漫無目的的缺陷。精細(xì)化管理能夠梳理每項(xiàng)資金的來龍去脈，使資金使用方向、數(shù)量、形式等條理清晰、有據(jù)可查。同時(shí)，精細(xì)化管理資金能夠形成可溯源機(jī)制，使每筆資金走向和落腳點(diǎn)隨時(shí)留痕。這對(duì)預(yù)防貪污腐敗、徇私舞弊等違法亂紀(jì)行為十分有效。另外，標(biāo)準(zhǔn)化管理能在更大程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的量化管理。標(biāo)準(zhǔn)化管理不僅能夠營(yíng)造出公開、透明的管理氛圍，而且有助于大幅提高資金管理的質(zhì)量和效率。同時(shí)，基于標(biāo)準(zhǔn)的量化管理不僅有助于落實(shí)資金管理的各項(xiàng)責(zé)任，使相關(guān)環(huán)節(jié)與崗位履職盡責(zé)，而且能夠?qū)θ藶殡S意和暗箱操作等違規(guī)違紀(jì)行為形成強(qiáng)大震懾力。

(2)提高資金周轉(zhuǎn)率。流動(dòng)資金是企業(yè)的生命線。現(xiàn)代企業(yè)管理的“三流”原則中，資金流是居于首位的動(dòng)態(tài)因素。加速資金流動(dòng)不僅能夠推動(dòng)產(chǎn)品變現(xiàn)、增加收益，更可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)浪沖擊。因此，企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)全力壓縮庫存量，改一次性大批量的庫存模式為多批次而小批量的快速周轉(zhuǎn);另一方面則應(yīng)做到對(duì)貨款的應(yīng)收盡收，務(wù)必在規(guī)定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金回籠。此外，部分規(guī)模化企業(yè)逐漸形成了多層級(jí)管理的塔式結(jié)構(gòu)，中間環(huán)節(jié)數(shù)量過多造成這些企業(yè)存在不止一個(gè)資金賬戶。而若干賬戶的設(shè)置必然造成資金分流乃至分散化管理的漏洞。缺少統(tǒng)一集中管理的資金不僅會(huì)大幅拖延資金流動(dòng)速度，且易給人為舞弊提供條件。因此，簡(jiǎn)化企業(yè)管理層級(jí)、實(shí)行統(tǒng)一賬戶集中管理十分必要。只有將相對(duì)分散的資金集中起來整體規(guī)劃，才能既解燃眉之急又能有的放矢。

3新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的舉措

(1)構(gòu)建全面預(yù)算管理體制機(jī)制。新常態(tài)下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)云變幻的速度和程度與日俱增，企業(yè)遭遇的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)前所未有。轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)需要企業(yè)資金管理更加具有前瞻性和預(yù)見性，使資金規(guī)劃與管理不斷提高時(shí)效性，而這需要企業(yè)加快構(gòu)建全面預(yù)算管理體制機(jī)制。全面預(yù)算管理的全面性首先指預(yù)算范圍的充分?jǐn)U展，不僅需要覆蓋到直接涉及資金運(yùn)行的環(huán)節(jié)，而且要涵蓋包括投融資、基建等更多層面。其次，全面預(yù)算還需層層分解落實(shí)到每個(gè)分支機(jī)構(gòu)、組織部門、辦公室、班級(jí)、小隊(duì)和個(gè)人。只有做到人人盡職、個(gè)個(gè)負(fù)責(zé)，企業(yè)資金的預(yù)先規(guī)劃設(shè)計(jì)才能發(fā)揮事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。不僅如此，為了不斷提高全面預(yù)算的管理質(zhì)量，企業(yè)還需建立預(yù)算反饋機(jī)制。一般情況下，企業(yè)應(yīng)按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的核對(duì)與分析。此過程不僅應(yīng)包括月度預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況的比對(duì)、核算和評(píng)價(jià)，而且需要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)就評(píng)價(jià)結(jié)果展開差異化調(diào)研，以及偏差調(diào)整等。

(2)完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。資金預(yù)算管理機(jī)制的構(gòu)建是企業(yè)優(yōu)化資金管理的核心與基礎(chǔ)，但預(yù)算管理還需要得到足夠的輔助與補(bǔ)充，即企業(yè)需要完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。這是由于后危機(jī)時(shí)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化莫測(cè)，企業(yè)必須盡量將潛在風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)，否則一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，無論后續(xù)如何補(bǔ)救，損失終將難免。而企業(yè)完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制應(yīng)充分結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警的節(jié)點(diǎn)或閾值的合理性與可執(zhí)行性。同時(shí)，為了最大幅度降低風(fēng)險(xiǎn)控制的成本投入與資源消耗，企業(yè)在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)還應(yīng)分類分級(jí)有序推進(jìn)，每個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)最適宜的管理機(jī)構(gòu)、部門與人員等。此外，不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都具有自身的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)和客觀要求，在資金管理方面存在一定差異性。因此，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制也應(yīng)適當(dāng)區(qū)別這些節(jié)點(diǎn)，如此才能規(guī)避浪費(fèi)、提高預(yù)警機(jī)制的有效性。

(3)加快推進(jìn)信息化管理的普及與應(yīng)用。信息化時(shí)代背景下，信息化管理已成為企業(yè)管理現(xiàn)代化的標(biāo)志之一。技術(shù)的支撐使企業(yè)資金管理實(shí)現(xiàn)了前所未有的水平提升，不僅大幅減輕了人工作業(yè)的勞動(dòng)強(qiáng)度，而且在管理品質(zhì)與效率等多方面成效卓著。新常態(tài)下的企業(yè)優(yōu)化資金管理應(yīng)當(dāng)著眼于信息化管理的廣泛普及和深入應(yīng)用。這不僅需要企業(yè)盡快打破內(nèi)部各部門間的信息壁壘，而且需要將資金管理的平臺(tái)構(gòu)建融入企業(yè)管理全局戰(zhàn)略。只有當(dāng)信息化成為企業(yè)管理的核心與主體，企業(yè)優(yōu)化資金管理的舉措才能基于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)型升級(jí)并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4結(jié)論

總之，隨著世界經(jīng)濟(jì)正式進(jìn)入衰退期，疫情對(duì)于全球企業(yè)的負(fù)面影響正在加速顯現(xiàn)。世紀(jì)初金融風(fēng)暴的殘余疊加肺炎疫情的雙重打擊不可謂不殘酷，但這也是國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)體不得不接受的生存現(xiàn)實(shí)。再度陷入頹勢(shì)的外部環(huán)境迫使企業(yè)必須以轉(zhuǎn)型求發(fā)展。這一過程中，優(yōu)化企業(yè)資金管理是居于核心地位的措施之一。除了進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制外，企業(yè)還需通過提升精細(xì)化管理水平不斷擴(kuò)大有限資金的價(jià)值創(chuàng)造能力。此外，技術(shù)的應(yīng)用也有助于企業(yè)在提高資金管理品質(zhì)的同時(shí)降低成本與消耗。只有大膽嘗試一切可能的手段，企業(yè)才能在困境中有所突破，通過主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)實(shí)現(xiàn)逆境中的發(fā)展壯大。

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作者：馮國(guó)華 單位：山東寶鼎房地產(chǎn)開發(fā)有限公司