國家科技重大專項(xiàng)資金管理思路

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【摘要】國家對(duì)重大專項(xiàng)資金加大投入，對(duì)結(jié)題驗(yàn)收日趨嚴(yán)格，財(cái)務(wù)驗(yàn)收程序、方法更加公正、科學(xué)、規(guī)范，各類重大專項(xiàng)配套的管理制度逐步完善。目前專項(xiàng)資金管理還存在不少問題，資金執(zhí)行難，財(cái)務(wù)驗(yàn)收嚴(yán)格，科研人員積極性不高。為推動(dòng)科技創(chuàng)新，加強(qiáng)重大專項(xiàng)資金管理，我單位強(qiáng)化科研資金管理流程及制度、規(guī)范的建立，強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任；強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，多部門齊抓共管，明確各方責(zé)任、追蹤績效評(píng)價(jià)，我單位專項(xiàng)資金管理已經(jīng)納入規(guī)范化運(yùn)行的軌道。

【關(guān)鍵詞】國家科技重大專項(xiàng)；資金管理；思路探討

近年來，國家加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入，民口科技重大專項(xiàng)資金加大投入，對(duì)重大專項(xiàng)的結(jié)題驗(yàn)收日趨嚴(yán)格，財(cái)務(wù)驗(yàn)收程序、方法更加公正、科學(xué)、規(guī)范，各類重大專項(xiàng)配套的管理制度逐步完善。因財(cái)務(wù)管理不到位，預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，部分項(xiàng)目不得不加大整改力度，通過二次驗(yàn)收完成項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收，甚至有些項(xiàng)目經(jīng)過整改仍然沒有通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收，直接導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收不通過。本人自2009年至今主管單位民口科技“十一五”“十二五”“十三五”重大專項(xiàng)資金項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，親歷并見證了數(shù)十個(gè)“十一五”“十二五”重大專項(xiàng)資金項(xiàng)目的財(cái)務(wù)驗(yàn)收，深刻體會(huì)我國專項(xiàng)資金管理由過去的管理松散、合理性差向目前的科學(xué)化、規(guī)范化演變。通過重大專項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)施、驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)，我國專項(xiàng)資金管理還存在不少問題，加強(qiáng)重大專項(xiàng)資金的預(yù)算、使用、管理，推動(dòng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收的科學(xué)、規(guī)范，仍是“十三五”重大專項(xiàng)資金管理面臨的一大問題。

一、重大專項(xiàng)資金各類配套的管理制度、驗(yàn)收制度

（一）財(cái)政部、科技部、發(fā)改委等部門聯(lián)合修訂或制訂了《國家科技重大專項(xiàng)（民口）管理規(guī)定》《國家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理辦法》等文件，進(jìn)一步規(guī)范了資金管理、使用和財(cái)務(wù)驗(yàn)收的程序、辦法，使項(xiàng)目承擔(dān)單位有法可依、有據(jù)可查。1.在簡政放權(quán)方面，主要是提高相關(guān)各方管理自主權(quán)。包括給予專業(yè)機(jī)構(gòu)預(yù)算評(píng)審權(quán)；放寬牽頭組織單位、專業(yè)機(jī)構(gòu)和承擔(dān)單位預(yù)算調(diào)劑權(quán)；實(shí)行決算報(bào)告制度，取消財(cái)政部結(jié)題財(cái)務(wù)決算審批；取消了特設(shè)賬戶，用款更加方便，有利于加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.“激勵(lì)加松綁”是以支持解決重大科技問題為目標(biāo)，力求適應(yīng)科研活動(dòng)規(guī)律、激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。取消了績效支出比例限制；擴(kuò)大會(huì)議差旅等部分費(fèi)用管理自主權(quán)；改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式；建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度等。

（二）財(cái)務(wù)驗(yàn)收主要從資金的到位和撥付情況、預(yù)算資金調(diào)整的審批情況、剩余資金管理情況以及重點(diǎn)支出情況等方面對(duì)重大專項(xiàng)承擔(dān)單位的財(cái)務(wù)管理、資金支付、預(yù)算調(diào)整等作出綜合評(píng)價(jià)。1.財(cái)務(wù)驗(yàn)收主要對(duì)重大專項(xiàng)資金、配套資金的到位情況，項(xiàng)目承擔(dān)單位是否按照批復(fù)預(yù)算撥付下級(jí)項(xiàng)目任務(wù)級(jí)單位，是否存在截留、挪用、擠占重大專項(xiàng)資金的情況予以核實(shí)。2.預(yù)算資金調(diào)整的審批情況主要核實(shí)預(yù)算調(diào)整的流程、審批是否合規(guī)、合法，是否存在未經(jīng)審批調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出情況。3.結(jié)余資金管理主要核實(shí)項(xiàng)目是否有凈結(jié)余，對(duì)審計(jì)截止日應(yīng)付未付或者預(yù)計(jì)支出的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，相關(guān)證明材料是否完善、齊全。4.重點(diǎn)支出情況主要核實(shí)大額會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)是否預(yù)算合規(guī)、審批手續(xù)齊全；勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)等等。

（三）財(cái)務(wù)驗(yàn)收流程更加客觀、細(xì)化，通過專家組評(píng)議、審計(jì)事務(wù)所及項(xiàng)目組現(xiàn)場答辯的模式使溝通更加順暢，專家評(píng)議更加公平、公正。1.專家組集體評(píng)議有效的減少了個(gè)人決策，分組審閱審計(jì)報(bào)告，針對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收的重點(diǎn)問題集體討論，體現(xiàn)了客觀、公正。2.通過事務(wù)所現(xiàn)場答辯，回答專家質(zhì)疑，使溝通更順暢，對(duì)敏感問題、較大資金問題關(guān)注度有所提高，也方便專家們及時(shí)了解項(xiàng)目執(zhí)行情況、后續(xù)支出情況以及結(jié)余情況。通過“十一五”“十二五”重大專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)驗(yàn)收，有效推動(dòng)了國家重大專項(xiàng)資金管理的長效發(fā)展，促進(jìn)了“十三五”重大專項(xiàng)資金的科學(xué)、規(guī)范管理。

二、各級(jí)單位在專項(xiàng)資金管理過程中存在的問題

（一）預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)部分科目支出困難或經(jīng)費(fèi)不足，造成專項(xiàng)資金的浪費(fèi)或者擠占。1.某“十一五”重大專項(xiàng)課題設(shè)備費(fèi)編制預(yù)算顯示低溫冰箱2臺(tái)，預(yù)算金額9.8萬元，可是實(shí)驗(yàn)室已經(jīng)通過其他項(xiàng)目購買了低溫冰箱，可以共享使用，不需要再購買。因此，直至項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收，該筆設(shè)備費(fèi)沒有按照預(yù)算使用，最后被納入了項(xiàng)目結(jié)余。2.差旅費(fèi)預(yù)算編制是根據(jù)項(xiàng)目開展期間業(yè)務(wù)工作督導(dǎo)人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)測算，批復(fù)預(yù)算120萬元，但項(xiàng)目執(zhí)行期間，國家出臺(tái)相關(guān)文件大幅提高差旅費(fèi)住宿及伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，差旅費(fèi)預(yù)算嚴(yán)重不足，且調(diào)整預(yù)算流程較慢，為保證項(xiàng)目工作的正常開展和業(yè)務(wù)工作的實(shí)施，只能擠占項(xiàng)目承擔(dān)部門的其他業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

（二）預(yù)算調(diào)整審批滯后，調(diào)整流程較慢，審批程序繁瑣，延誤了財(cái)務(wù)驗(yàn)收。某“十二五”重大專項(xiàng)課題因業(yè)務(wù)工作需要，我單位必須向市、縣級(jí)項(xiàng)目合作單位增撥測試化驗(yàn)加工費(fèi)，按照規(guī)定需要向項(xiàng)目牽頭單位提出，并由專門的審批機(jī)構(gòu)批復(fù)。我單位及時(shí)行文提出了申請(qǐng)，可是直到項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收，我單位的申請(qǐng)一直未能批復(fù)，也因此造成項(xiàng)目第一次財(cái)務(wù)驗(yàn)收未能通過的嚴(yán)重后果，后來還是收到相關(guān)單位和審批機(jī)構(gòu)的批復(fù)后，項(xiàng)目的二次財(cái)務(wù)驗(yàn)收順利通過。

（三）項(xiàng)目執(zhí)行人員與項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員缺乏溝通，預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)活動(dòng)脫節(jié)，專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作與日常業(yè)務(wù)工作分割不清，造成項(xiàng)目資金結(jié)余。1.因?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)與部門的日常業(yè)務(wù)工作相關(guān)或者相近，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不能分清列支日常業(yè)務(wù)費(fèi)用還是重大專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)，業(yè)務(wù)工作督導(dǎo)和專項(xiàng)工作督導(dǎo)一起開展，項(xiàng)目差旅費(fèi)和事業(yè)經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)互相擠占，無法明確分別列支。2.單位采購人員對(duì)項(xiàng)目預(yù)算不清楚，材料費(fèi)由采購部統(tǒng)一采購并且經(jīng)辦，經(jīng)常使用單位事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出，造成項(xiàng)目采購經(jīng)費(fèi)的閑置。

（四）項(xiàng)目結(jié)題后剩余資金長期掛賬，影響了國家重大專項(xiàng)資金使用效率。某課題結(jié)題后，結(jié)余的剩余資金長期掛賬無人問津，一邊是單位業(yè)務(wù)資金緊張，一邊是專項(xiàng)資金結(jié)余沒有預(yù)算沒人管理，造成了財(cái)政資金的極大浪費(fèi)，有些課題任務(wù)級(jí)單位“十一五”課題結(jié)余資金至今還在掛賬。

三、加強(qiáng)重大專項(xiàng)資金管理措施

（一）修改科技專項(xiàng)和科研資金管理辦法，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的管理體制。1.明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施負(fù)責(zé)，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，自覺接受各部門的監(jiān)督檢查。2.必須按照財(cái)經(jīng)法規(guī)及批復(fù)預(yù)算使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，根據(jù)項(xiàng)目工作開展進(jìn)度，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，提高資金的使用效率。3.建立健全項(xiàng)目檔案管理制度及工作責(zé)任體系，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本項(xiàng)目檔案管理工作負(fù)有直接責(zé)任。4.科研人員績效發(fā)放由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出方案，經(jīng)相關(guān)部門審核后執(zhí)行。

（二）成立專職科研管理科和專家委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)對(duì)重大專項(xiàng)、科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算申請(qǐng)、倫理申請(qǐng)、檔案管理等予以審核、審批，協(xié)助申報(bào)、驗(yàn)收等工作。1.組織資深專家組建科研創(chuàng)新委員會(huì)和倫理委員會(huì)，通過對(duì)重大專項(xiàng)、科研項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)、預(yù)算編制、倫理評(píng)定等進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，并提出具體整改方案或者指導(dǎo)性意見，責(zé)成項(xiàng)目申請(qǐng)人修改、整合，提高申報(bào)重大專項(xiàng)資金和科研立項(xiàng)項(xiàng)目的整體水平。2.成立科研管理科，專職負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算、申報(bào)、立項(xiàng)等工作開展日常管理，整理項(xiàng)目工作檔案和科研數(shù)據(jù)收集，協(xié)助項(xiàng)目驗(yàn)收的資料收集、準(zhǔn)備。

（三）財(cái)務(wù)處發(fā)揮資金管理和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能，從項(xiàng)目申請(qǐng)到實(shí)施、結(jié)題全程參與，嚴(yán)格支出審核，規(guī)范財(cái)務(wù)記賬，配合項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收，有效降低了項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.財(cái)務(wù)處建立專項(xiàng)資金管理臺(tái)賬，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)情況逐筆登記備查賬，嚴(yán)格按照項(xiàng)目執(zhí)行年度和預(yù)算規(guī)范資金使用。2.指定熟悉科研經(jīng)費(fèi)管理的專人負(fù)責(zé)重大專項(xiàng)和科研資金的日常管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格審核支出。3.定期會(huì)同科研管理科、內(nèi)部審計(jì)抽取項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施情況年度檢查和財(cái)務(wù)審計(jì)。4.建立財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)定期溝通流程，財(cái)務(wù)處每季度將項(xiàng)目收支、結(jié)余情況直接報(bào)送項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不合理的及時(shí)予以反饋。5.針對(duì)結(jié)余資金提出合理化建議，會(huì)同科研管理科對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行提出綜合評(píng)價(jià)。綜上，通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，多部門齊抓共管，充分利用國家政策、明確各方責(zé)任、追蹤績效評(píng)價(jià)，我單位專項(xiàng)資金管理已經(jīng)納入規(guī)范化運(yùn)行的軌道。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁玉潔.從國家重大科技專項(xiàng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收看事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2017(33).

[2]黃艾.從國家重大科技專項(xiàng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收看事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理[J].行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2016(22).

作者：唐偉 單位：河南省疾病預(yù)防控制中心