保險公司財務風險控制及防范研究

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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國市場上各個行業(yè)都得到了良好的發(fā)展機遇，尤其是保險行業(yè)，成為了新的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新點。保險行業(yè)趁著改革開放和市場化的機遇不斷發(fā)展壯大，但是在迎接機遇的同時也面臨了很多挑戰(zhàn)。很多保險公司在發(fā)展過程中產(chǎn)生了財務風險給保險公司的發(fā)展帶來了危機。因此，保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中必須重視自身財務風險的防范和管理。本文針對保險公司財務風險的成因做了簡要的闡述，分析有效的財務風險防范對于改善公司經(jīng)營的重要意義，并提出了一些改善財務風險的措施和建議，希望有助于保險公司提高風險防范水平。

關鍵詞：保險公司；財務風險；風險防范與控制

一、保險公司財務風險概述

保險公司其經(jīng)營管理的特點與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強的特點，因此其財務風險也存在較強的特點。首先，保險公司進行保險金賠償?shù)幕A是建立在預先收取客戶的保費之上的，而往往保費的收取與賠償金的支付之間的時間跨度較長，因此保險公司在會計核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險公司的保險產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛，但是保險公司在經(jīng)營管理過程中，所進行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導致保險公司的資產(chǎn)負債不配置，影響保險金的償付。最后，保險公司的保險理賠需要理賠人員的審核和調查，若是保險理賠人員的審核缺乏應有的嚴謹性，必然會導致保險公司財務資金的流轉困難甚至會出現(xiàn)逆向承保的情況。

二、保險公司財務風險控制的重要作用

(一)有利于公司提高經(jīng)濟效益

保險行業(yè)的加快發(fā)展，導致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機遇和市場份額，保險公司必須高度重視自身內部財務管理以及風險防范問題，加快構建財務風險控制體系。良好的財務風險控制管理體制，能夠對財務管理人員的工作職責、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進行把握控制，使得保險公司的財務管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財務管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財務管理人員的工作強度。在這一基礎上，保險公司財務管理人員能夠提高效率，在完成日常財務核算工作的同時，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財務風險管理模式，提高保險公司對財務風險的防范和處理能力，降低財務風險和損失，有利于提高保險公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。

(二)有利于公司實現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃

保險公司要想實現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展，必須根據(jù)每個階段的不同情況設置不同的經(jīng)營發(fā)展目標，根據(jù)這個目標進行保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時都伴隨著財務風險。健全保險公司的財務風險防范水平有利于公司各項規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。

三、目前保險公司主要的財務風險表現(xiàn)及存在的問題

(一)財務風險

風險是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風險的存在，而是要積極采取預防和控制措施，提高財務風險管理意識，減少企業(yè)發(fā)生財務風險的可能性和風險的損失?，F(xiàn)階段，很多保險公司管理者和財務管理人員對財務風險的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財務風險的重視，也沒有建立起財務風險防范預警機制進行事前防范和控制，一旦發(fā)生財務風險則整個公司都會暴露在財務風險之下，造成巨大的經(jīng)濟損失和危害。另外，保險公司財務風險意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調查上，一些保險公司對于長期合作的客戶，往往會不進行保單事件的調查便進行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機，直接影響到保險公司的經(jīng)濟利益。

(二)市場風險

市場風險是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時導致保險公司的投資項目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉和保單賠付的現(xiàn)象。保險公司在選擇投資項目時需要考慮投資項目的期限與風險，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財務風險管理預警技術，來進行財務風險的管理，減少財務風險的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險公司缺乏對市場因素的跟蹤關注，導致對市場條件機制變動缺乏正確的認知，影響公司投資項目的選擇和效率，增加了保險公司的財務風險可能性。

四、保險公司財務風險防范和控制的有效措施

(一)樹立科學、合理的財務風險防范意識

要想實現(xiàn)有效的財務風險控制和管理，首先，保險公司要能夠高度重視風險防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義，有意識的培養(yǎng)和形成科學、合理的財務風險防范理念。保險公司管理人員要發(fā)揮自身的領導帶頭作用，主動學習并在公司內部進行宣傳，在保險公司內部形成良好的風險防范氛圍。另外，保險公司的財務風險管理防范的理念學習必須結合企業(yè)自身的實際情況和市場發(fā)展階段，利用當前先進的信息化技術更好的實現(xiàn)整個保險公司財務信息的共享和財務資源的整合。形成事前預測、事中控制，事后反饋的財務風險管理鏈條，有效管理財務風險發(fā)生及作用的每個環(huán)節(jié)，讓公司的財務風險大大低于行業(yè)水準，提高競爭力。

(二)建立財務風險預警體系

完善有效的財務風險預警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風險因素，并及時向公司提交預警報告，是企業(yè)實施財務風險防范控制的前提和必要手段。保險公司要高度重視對財務風險預警體系的建立，首先，保險公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺，對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進行收集、整合、篩選、分析，并在公司內部實現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財務風險預警體系的建立奠定良好的信息化基礎。其次，保險公司要不斷提高自身對風險的辨別以及分析能力，對影響保險公司財務風險的因素進行分類規(guī)范，有利于對風險因素的快速高效識別。最后，保險公司要利用現(xiàn)代信息技術和數(shù)據(jù)理論建立風險預警模型，對公司的財務風險進行量化。

(三)對財務風險控制目標進行分類規(guī)范管理

保險公司在對財務風險進行管理時，首先需要設定財務風險控制的目標，并且根據(jù)公司管理側重的不同角度對控制目標進行不同層次的劃分，使得風險控制目標更加符合公司整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。財務風險的層次劃分主要可以包括以下幾個部分：第一層次的財務風險控制目標需要符合公司的整體經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，即需要滿足公司的價值最大化。第二層次的財務風險控制目標對整體目標進行進一步劃分，即對總體目標的細化分解，包括了風險目標的控制、對已經(jīng)發(fā)生的風險進行處理、反饋風險發(fā)生的引因等。第三層次的財務風險目標需要強化公司內部整體的財務風險防范意識和文化，加強對完善財務風險防范控制理論的宣傳，使公司整體能夠充分了解到財務風險防范控制的重要性，增強對風險控制制度的理解和接受度。

(四)加強對財務風險管理人員的專業(yè)能力培養(yǎng)

財務風險控制管理工作需要相關管理工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和高水平的工作經(jīng)驗，管理人員的專業(yè)能力直接影響了保險公司進行風險防范和控制的結果，因此加強風險防范控制管理工作人員的專業(yè)能力顯得格外重要。首先，保險公司在風險防控管理人才的招聘上要提高門檻，完善人才招聘和晉升機制，引入并留住具有高素質和豐富經(jīng)驗的人才。其次，對公司內部已有管理人員要加強專業(yè)能力的培養(yǎng)，定期開展風險管控知識的專業(yè)講座和理論培訓，并且加強與行業(yè)優(yōu)秀公司的交流和溝通，借鑒先進公司的有效管理經(jīng)驗和理論，結合自身的實際需求對引進的優(yōu)秀理論進行不斷調整使管理理論更加符合實際。最后，保險公司要對風險防控管理人員的績效進行定期考核，建立起完善的績效獎懲機制，將考核結果與管理人員的待遇和晉升掛鉤，提高風險管理人員提高自身能力的主動性和積極性。

參考文獻：

[1]侯旭華，劉洋芷.互聯(lián)網(wǎng)保險公司財務優(yōu)勢與風險探析——以眾安保險為例[J].會計之友，2018(3)：112-115

作者：李立 單位：中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司湖北分公司