企業(yè)海外投資財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

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摘要:現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)已經(jīng)高度的一體化，與此同時(shí)，伴隨我們國(guó)家的開放，也有愈來(lái)愈多的國(guó)內(nèi)企業(yè)選擇到海外進(jìn)行一些項(xiàng)目的投資，這也為企業(yè)創(chuàng)建出全新的收益增長(zhǎng)空間，所以海外投資也已經(jīng)成為一種常態(tài)化的現(xiàn)象，但是，由于海外投資期間，需要面對(duì)比國(guó)內(nèi)更加多變的環(huán)境，在這樣的背景之下，也使得其中的財(cái)務(wù)工作面對(duì)著比較多的風(fēng)險(xiǎn)，一旦國(guó)內(nèi)企業(yè)沒有做好風(fēng)險(xiǎn)的防控，那么就可能導(dǎo)致不可估量的后果，嚴(yán)重甚而會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)形成不利影響?；诖?，文章就以海外投資過程中的財(cái)務(wù)管理作為出發(fā)點(diǎn)，首先探究當(dāng)前幾種常見的風(fēng)險(xiǎn)形式，繼而著重探討有效的防控對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞:國(guó)內(nèi)企業(yè);海外投資;財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn);防控對(duì)策

基于當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況而言，很多的國(guó)內(nèi)企業(yè)都參與到了海外投資的過程中，并且在其中獲利頗豐，這也進(jìn)一步加劇了此類投資模式的熱度，也致使很多企業(yè)盲目的開展海外投資，如此一來(lái)，這部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理期間便會(huì)面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)，繼而陷入財(cái)務(wù)糾紛、浮現(xiàn)出財(cái)務(wù)問題，這對(duì)于企業(yè)極其不益。另外，盡管很多國(guó)內(nèi)企業(yè)在實(shí)行海外投資時(shí)，已經(jīng)極為注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，但是由于受到各種內(nèi)部或者是外部不盡相同的要素干擾，使得風(fēng)險(xiǎn)管控的成效仍舊是不盡人如意，這同樣也會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利的影響。由此可見，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)與防控對(duì)策予以探析十分必要，因此本篇文章就這部分內(nèi)容展開簡(jiǎn)要論述。

一、企業(yè)海外投資財(cái)務(wù)管理面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)探究

(一)匯率風(fēng)險(xiǎn)海外投資與國(guó)內(nèi)投資最大的差異，就是存在著匯率，由于各個(gè)國(guó)家交易的貨幣不盡相同，因此如果國(guó)內(nèi)企業(yè)沒有做好外匯的管控，那么就會(huì)滋生出匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)，一旦匯率出現(xiàn)波動(dòng)，在產(chǎn)生匯率差之后，那么企業(yè)也會(huì)蒙受比較大的損失，所以這也是務(wù)必要得到重視的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，并且也是最為常見的風(fēng)險(xiǎn)之一。

(二)資金風(fēng)險(xiǎn)資金是財(cái)務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，如果資金在運(yùn)用時(shí)沒有做好相應(yīng)的規(guī)劃，便會(huì)形成資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于海外投資環(huán)境與國(guó)內(nèi)有著較為顯著的不同，所以國(guó)內(nèi)企業(yè)若是在對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)籌時(shí)，沒有對(duì)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際狀況予以充足的調(diào)研，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不到位，那么就有可能致使資金分配的不恰當(dāng)，例如在一些海外國(guó)家，通常都有針對(duì)海外企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)稅，一旦國(guó)內(nèi)企業(yè)在正式開啟海外投資之前，沒有予以全面的調(diào)研，那么就有可能產(chǎn)生更高的回流成本。

(三)人員風(fēng)險(xiǎn)國(guó)內(nèi)企業(yè)在去到海外實(shí)行投資活動(dòng)之前，一般都會(huì)組織出一支技能素養(yǎng)比較高的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，但是由于各個(gè)國(guó)家的財(cái)務(wù)流程都不會(huì)完全相同，如果國(guó)內(nèi)企業(yè)沒有針對(duì)投資所在國(guó)家的實(shí)際狀況，對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員予以相應(yīng)的培訓(xùn)，致使工作人員對(duì)于他國(guó)的財(cái)務(wù)流程了解度不夠，那么同樣也會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(四)理念風(fēng)險(xiǎn)在海外投資期間，國(guó)內(nèi)企業(yè)往往要聘用數(shù)量比較多的國(guó)外勞動(dòng)力，而人工成本也是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分，同時(shí)也是較為容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。詳細(xì)來(lái)說，由于海外與國(guó)內(nèi)的理念與文化都存在不小的差別，所以企業(yè)派駐的管控人員，與所在地的工人之間產(chǎn)生文化摩擦，那么就有可能會(huì)致使人工成本攀升，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作浮現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)。

(五)政治風(fēng)險(xiǎn)站在現(xiàn)實(shí)的視角來(lái)看，非洲以及東南亞由于相對(duì)落后，市場(chǎng)沒有完全開發(fā)完成，所以也是很多國(guó)內(nèi)企業(yè)在實(shí)行海外投資的首選地點(diǎn)，但是這些地點(diǎn)的政治風(fēng)險(xiǎn)也比較大，一旦當(dāng)?shù)氐恼咄蝗桓淖?，那么就有可能?duì)財(cái)務(wù)管理工作形成影響，并且也容易出現(xiàn)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)排外的狀況。

(六)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)盡管海外市場(chǎng)的總體規(guī)模要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國(guó)內(nèi)，但是這并不代表市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)比較小，反而由于環(huán)境的繁雜性，致使市場(chǎng)的搶奪程度更加激烈，在實(shí)行財(cái)務(wù)的管理時(shí)，如果企業(yè)沒有對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)予以有效的評(píng)定，那么就有可能會(huì)致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況而言極為不利。

(七)制度風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)如今，在國(guó)際上并未制訂完全一致化的財(cái)務(wù)管控制度，因此國(guó)內(nèi)企業(yè)在實(shí)行海外投資期間，就容易浮現(xiàn)出制度風(fēng)險(xiǎn)，例如，由于管控的制度有所差異，致使國(guó)內(nèi)企業(yè)在獲取信息時(shí)不對(duì)等，那么就沒有辦法為財(cái)務(wù)管理形成相應(yīng)的依據(jù)，這樣就會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

(八)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不論是國(guó)內(nèi)、還是國(guó)外，在投資活動(dòng)中必然會(huì)伴隨著稅務(wù)工作，而這也是財(cái)務(wù)管理的重中之重，但是如果國(guó)內(nèi)企業(yè)沒有對(duì)海外投資地點(diǎn)的稅務(wù)要求與政策予以針對(duì)的研究，那么就可能產(chǎn)生重復(fù)繳稅的問題，此外也有可能造成漏繳的情況，從而導(dǎo)致不同程度的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于在海外投資的國(guó)內(nèi)企業(yè)而言非常不利。

二、企業(yè)海外投資財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

(一)做好外匯管控國(guó)內(nèi)企業(yè)在正式開啟海外投資之前，為了能夠防范外匯問題誘發(fā)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，就務(wù)必要對(duì)匯率做出動(dòng)態(tài)化的探析，同時(shí)做好企業(yè)內(nèi)部外匯程序的革新，確保企業(yè)能夠擁有較強(qiáng)的抵御外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力。一方面財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)提升自身對(duì)于外匯的知識(shí)，另一方面企業(yè)需要與被投資方簽署相應(yīng)的外匯保護(hù)條款，如此一來(lái)，便可以進(jìn)一步提升外匯管控水準(zhǔn)。

(二)加強(qiáng)理念建設(shè)海外與國(guó)內(nèi)在工作理念上有著比較大的差異，因此為了防范人工成本對(duì)于財(cái)務(wù)管理的影響，規(guī)避在這方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，那么就務(wù)必要加強(qiáng)對(duì)于理念的建設(shè)，詳細(xì)來(lái)說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好外派管理團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)工作，讓他們對(duì)當(dāng)?shù)氐墓ぷ魑幕枰粤私?，繼而在對(duì)工人管控時(shí)，能夠采取正確的方式，這樣才可以提升工作效率，防控人力成本方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)注重考察工作對(duì)于海外投資來(lái)說，國(guó)內(nèi)企業(yè)如想要防控外部要素誘發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則必須要加強(qiáng)考察與調(diào)研工作，對(duì)投資所在國(guó)度的政策、稅收機(jī)制、市場(chǎng)環(huán)境、財(cái)務(wù)流程等都予以明晰，然后在對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們能夠正確的開展財(cái)務(wù)活動(dòng)，將各類風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺于萌芽之中。

(四)完善管控機(jī)制嚴(yán)謹(jǐn)而又切實(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，是規(guī)避各類財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，所以說這也是企業(yè)務(wù)必要完成的工作。企業(yè)應(yīng)該針對(duì)海外投資期間各類潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患，予以翔實(shí)的分析，然后針對(duì)每一種類型的隱患，都制訂出相應(yīng)的管控機(jī)制，這樣一來(lái)，即便是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也能夠有據(jù)可依，迅速的做出應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范疇之內(nèi)。

(五)關(guān)注合同簽署如想要進(jìn)一步對(duì)海外投資期間的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)予以防控，就需要關(guān)注合同的簽署，通過合同條文來(lái)約定由于客觀要素引發(fā)投資中斷之后的賠付事宜，確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)層面不會(huì)過度受損，因此，國(guó)內(nèi)企業(yè)務(wù)必要做好海外投資合同的擬定工作。

(六)重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在完成海外投資的立項(xiàng)之后，國(guó)內(nèi)企業(yè)還需要做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，這項(xiàng)工作可以企業(yè)親自來(lái)完成，同樣也可以與一些項(xiàng)目咨詢公司合作來(lái)完成，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的對(duì)象包括但是不限于合作方、投資市場(chǎng)、政治狀況等，然后對(duì)獲取到的各類數(shù)據(jù)做出深入的探究，并形成針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，為企業(yè)的后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)建出良好的根基。

(七)優(yōu)化投資環(huán)境對(duì)于海外投資來(lái)說，國(guó)內(nèi)企業(yè)還需要緊跟我國(guó)政府的指引，盡量選擇我們國(guó)家政府存在緊密合作的海外國(guó)家，這樣就能夠進(jìn)一步規(guī)避財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。例如，“一帶一路”路線上的國(guó)家等，這部分海外市場(chǎng)的投資環(huán)境都已經(jīng)得到了較為良好的優(yōu)化，并且體系也已經(jīng)比較健全，所以在投資時(shí)也會(huì)更加順暢，滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率也相對(duì)比較低。

(八)履行社會(huì)責(zé)任國(guó)內(nèi)企業(yè)在去到海外投資時(shí)，還應(yīng)當(dāng)履行當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)責(zé)任，比如國(guó)外合作方的宗教信仰、投資所在地的風(fēng)俗習(xí)慣、節(jié)假日安排等，都是需要國(guó)內(nèi)企業(yè)考量的內(nèi)容，在做好此項(xiàng)工作之后，對(duì)于財(cái)務(wù)管理也擁有一定的促進(jìn)效用，防范由于文化沖突而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事件。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)的海外投資活動(dòng)來(lái)說，如想要保證財(cái)務(wù)管理的成效，其中關(guān)聯(lián)的內(nèi)容十分繁多，并且也擁有較強(qiáng)的系統(tǒng)性，不論是哪一項(xiàng)工作沒有做到位，都會(huì)誘發(fā)出不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響，嚴(yán)重甚而會(huì)出現(xiàn)比較多的虧損，為此怎樣才可以做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，也已經(jīng)成了這部分海外投資的國(guó)內(nèi)企業(yè)最為注重的內(nèi)容。所以，企業(yè)務(wù)必要明晰在海外投資期間財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型以及誘因，繼而在未來(lái)的財(cái)務(wù)管理中，做好外匯的管控，加強(qiáng)理念的建設(shè)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)注重考察與調(diào)研活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出甄別，并完善財(cái)務(wù)管控機(jī)制以及優(yōu)化投資的模式，最后務(wù)必應(yīng)當(dāng)關(guān)注合同的簽署，通過合同來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此上文對(duì)這幾點(diǎn)做出了對(duì)應(yīng)的論述，期望帶來(lái)參考，唯有如此，才能夠保證國(guó)內(nèi)企業(yè)海外投資的財(cái)務(wù)安全。

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作者：施蓮萍 單位：上海航天汽車機(jī)電股份有限公司