企業(yè)稅務(wù)管理工作強(qiáng)化策略

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)稅務(wù)管理工作強(qiáng)化策略范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

一、企業(yè)稅務(wù)，理的必要性

企業(yè)稅務(wù)管理與現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)密切相關(guān)，稅收負(fù)祖的降低會直接形響企業(yè)的成本水平，通過事先籌劃和安排納稅行為，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負(fù)擔(dān)，才符合現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。

1.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低稅收成本，實現(xiàn)納稅人的財務(wù)利益最大化

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、經(jīng)營活動的多樣化，稅收成本的數(shù)t和種類逐年增加，企業(yè)可以通過加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理起到延期納稅的作用，以獲得最大限度的稅后利潤。但如果企業(yè)僅一味追求低稅負(fù)，一旦企業(yè)被查出有偷稅、避稅行為，會承擔(dān)相當(dāng)大的財務(wù)風(fēng)險，不僅要支出稅收罰款，還可能會降低企業(yè)的信用等級。如果企業(yè)可以通過加強(qiáng)稅務(wù)管理對企業(yè)的投資、籌資、經(jīng)營活動和利潤分配行為進(jìn)行有效控制，不但可以減少納稅人的稅收成本，還可以防止納稅人因違反稅法而繳納罰款，有助于降低企業(yè)的整體稅收成本，實現(xiàn)納稅人的財務(wù)利益最大化，保證企業(yè)在獲取最大稅收利益的同時兼顧國家利益，底得企業(yè)的長期發(fā)展。

2.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高納稅人納稅意識

企業(yè)稅務(wù)管理的前提是企業(yè)的財務(wù)管理人員熟知會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、會計制度，也要熟知現(xiàn)行稅法及相關(guān)行業(yè)的有關(guān)政策，因此對普及稅法及財經(jīng)法規(guī)知識有積極意義，有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理人員的稅法觀念，提高財務(wù)管理水平。

3.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置

企業(yè)通過比較分析稅法中的稅基與稅率的差別，從事享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營活動或?qū)σ恍┘{稅“界點”進(jìn)行控制，才能促使企業(yè)為了減輕其稅收負(fù)擔(dān)，逐步調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有助于促進(jìn)資本在不同企業(yè)間的合理流動和資源的合理配置。如積極從事稅法規(guī)定的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的開發(fā)，爭取使發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用比上年實際發(fā)生數(shù)增長達(dá)到10%以上(含10%)，以據(jù)實列支當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，并按實際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

二、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的誤區(qū)

1.稅務(wù)管理觀念滯后

我國部分企業(yè)稅務(wù)管理觀念滯后，不樂于接受新事物，存在怕麻煩的思想，往往僅滿足于按時報稅納稅，或盡量少繳、晚繳稅，并未認(rèn)識到稅收管理在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，因此往往并未在進(jìn)行投資或經(jīng)營活動前進(jìn)行事先籌劃和安排，即無法盡可能在納稅義務(wù)發(fā)生前減少應(yīng)稅行為的發(fā)生。

2.法律意識淡薄

我國企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時僅將最低、最遲納稅作為目標(biāo)，并未堅持合法性原則，忽視了因其進(jìn)行稅務(wù)管理可能引發(fā)的其他費(fèi)用的增加或收人的減少，使其原本想通過進(jìn)行稅務(wù)管理實現(xiàn)的目標(biāo)不得不通過偷漏稅等手段實現(xiàn)，因此無法滿足企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)的要求。

3.忽視納稅風(fēng)險控制

由于企業(yè)財會人員對稅法及相關(guān)法規(guī)的把握不到位，且稅務(wù)管理的合法性、合理性有明顯的時空差異，企業(yè)自身納稅活動往往會因經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國家政策的變化而產(chǎn)生很大不確定性，企業(yè)往往會由于政策差異或認(rèn)識偏差受到相關(guān)限制或打擊，如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅或避稅，那么納稅人所進(jìn)行的稅務(wù)管理反而會被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，從而加大政策選擇的風(fēng)險、付出較大的代價。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的措施和具體方法

1.堅持納稅原則，通過設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)提高稅務(wù)管理水平

企業(yè)應(yīng)在財務(wù)部下設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并配備熟悉稅收法規(guī)的專業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)管理工作，要求其準(zhǔn)確把握國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并嚴(yán)格按稅法規(guī)定辦事，自覺維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一籌劃和管理，減少企業(yè)不必要的損失。隨著企業(yè)經(jīng)營活動的多樣化，其納稅業(yè)務(wù)日益復(fù)雜.因此播要企業(yè)做好納稅前的預(yù)測和管理工作，以做出最優(yōu)的納稅方案，盡量減輕企業(yè)稅負(fù)。

2.主要經(jīng)營活動環(huán)節(jié)的稅務(wù)管理

由于企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境千差萬別，這要求企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理、制定稅務(wù)管理方案時，企業(yè)必須與其實際情況相結(jié)合，靈活運(yùn)用到企業(yè)的投資、籌資、生產(chǎn)經(jīng)營活動和利潤分配過程中。

(1)企業(yè)投資活動中的稅務(wù)管理

國家對不同的行業(yè)有不同的稅收政策，對某些行業(yè)存在相關(guān)的稅收傾斜，使得企業(yè)對投資行業(yè)的稅收籌劃具有重要的實際愈義，如對以“三廢，物品為原料進(jìn)行生產(chǎn)的內(nèi)資企業(yè)減免征收企業(yè)所得稅，對進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，實行“免、抵、退”等稅收優(yōu)惠.企業(yè)的投資方式不同，享受到的稅收待遇也有很大不同，如由于設(shè)備投資折舊費(fèi)可在稅前扣除，無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)可列支管理費(fèi)在稅前扣除，有助于縮小稅基，因此，選擇設(shè)備和無形資產(chǎn)投資要優(yōu)于貨幣資金投資方式。

(2)企業(yè)籌資活動中的稅務(wù)管理

企業(yè)對外籌資一般有股本籌資和負(fù)債籌資兩種方式，稅法規(guī)定，企業(yè)支付的股息、紅利不能計人成本，而支付的利息可以計人成本。因此.雖然兩種籌資方式都可以使企業(yè)籌集到資金，但由于稅收處理的不同，不僅會影響企業(yè)的現(xiàn)金流t，且會形成不同的籌資成本，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，采取不同的籌資方法，如果企業(yè)的息稅前投資收益率離于負(fù)債利息率，如果增加企業(yè)負(fù)債，作為成本的利息可以在稅前沖減企業(yè)利潤，從而減少所得稅，將會使企業(yè)獲得較商的稅收利益，從而提商權(quán)益資本的收益水平，但也會給企業(yè)帶來較大的到期償債付息的財務(wù)風(fēng)險.反之亦然。

(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)曹活動中的稅務(wù)管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中.應(yīng)在遵循現(xiàn)行稅法和財務(wù)制度的前提下，選擇適合自身的會計核算方法，對存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偟臅嬏幚磉M(jìn)行合理配置，并充分利用稅前扣除項目，達(dá)到延緩納稅的目的，提高企業(yè)資金使用效率。①銷售收人中的稅務(wù)管理按銷售結(jié)算方式的不同，稅法對納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間做出了不同規(guī)定.如對采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷譽(yù)額的依據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天等。以上規(guī)定使得企業(yè)可以利用對銷售結(jié)算方式的不同選擇，達(dá)到遞延稅款的目的。②存貨計價方法選擇中的稅務(wù)管理由于存貨計價方法的不同，材料成本在期末存貨與已售產(chǎn)品之間的分配金額就不同，從而影響到企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出存貨采用實際成本核算時，可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等進(jìn)行核算，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，對存貨的計價方法進(jìn)行選擇，使發(fā)貨成本最大化、賬面利潤最小化，以達(dá)到節(jié)稅或級繳稅款的目的.③折舊方法選擇中的稅務(wù)管理我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)提取折舊的方法主要有直線法、工作t法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法，不同的折舊方法計算出不同的成本，從而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)當(dāng)期的稅負(fù)輕重。因此，如果企業(yè)考慮貨幣的時間價值，縮短固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)在稅法允許的情況下選擇加速折舊法和適當(dāng)?shù)恼叟f年限，通過增加前期折舊額，把稅款推遲到后期繳納，達(dá)到延級納稅的目的。④期間費(fèi)用支出中的稅務(wù)管理我國稅法對利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、公益及救濟(jì)性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出等都做出了具體規(guī)定，如納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出按實際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除.對業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、公益及救濟(jì)性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出也都做出了相應(yīng)的具體扣除限額的規(guī)定。因此，企業(yè)在日常支出時盡t避免向金融機(jī)構(gòu)以外的單位和個人借款，盡t壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出預(yù)算，同時可將業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為廣告費(fèi)、傭金、辦公費(fèi)等名目支出，使得業(yè)務(wù)招待費(fèi)能夠在稅法規(guī)定的限額內(nèi)扣除.應(yīng)通過特定中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行.并針對特定對象及限定捐贈額進(jìn)行捐贈.將廣告費(fèi)轉(zhuǎn)向其他無限額費(fèi)用項目支出，而將業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)轉(zhuǎn)為廣告費(fèi)支出，以期在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，達(dá)到節(jié)稅目的。

(4)利潤分配活動中的稅務(wù)管理

利潤分配不僅關(guān)系到企業(yè)未來發(fā)展和投資者權(quán)益，而且還會對企業(yè)和投資者的稅負(fù)產(chǎn)生形響。我國稅法規(guī)定，企業(yè)股東取得現(xiàn)金股利時，要交納20%的個人所得稅，而取得股票股利不用教稅。一般情況下，股東往往為了進(jìn)稅而要求企業(yè)不發(fā)或少發(fā)現(xiàn)金股利。

3.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時應(yīng)充分考慮風(fēng)險因素，通過提高管理層的重視和企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，提高稅務(wù)管理風(fēng)險憊識，根據(jù)風(fēng)險的產(chǎn)生動因，從源頭抑制風(fēng)險，增強(qiáng)抗風(fēng)險的能力。同時，企業(yè)的稅務(wù)管理方案應(yīng)具有相對靈活性，能夠根據(jù)自身及外部環(huán)境的變化及時做出調(diào)整和修正，以及時采取措施回進(jìn)、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，使稅務(wù)管理活動在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。稅務(wù)管理是一個企業(yè)納稅憊識和財務(wù)管理憊識不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)，隨著稅務(wù)管理活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn)，稅務(wù)管理活動應(yīng)受到更多關(guān)注，企業(yè)應(yīng)努力把握國家稅務(wù)制度變化和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動，具有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，著眼于總體的管理決策之上，結(jié)合企業(yè)自身具體特點，制定出切實可行的稅務(wù)管理方案，并保證其得到有效執(zhí)行和實施，才能真正充分研究利用國家稅收政策和法規(guī)，通過減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)使企業(yè)利潤極大化，以促進(jìn)企業(yè)又快又好發(fā)展。