企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃在防范稅務(wù)風(fēng)險作用分析

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摘要：在企業(yè)日常發(fā)展的過程中，需要按照相關(guān)的規(guī)定和我國的法律法規(guī)來進(jìn)行繳稅，這是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，在實際工作的過程中要提升繳稅的效果，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，但是在企業(yè)稅務(wù)工作中還存在著一些風(fēng)險需要解決嚴(yán)重，限制了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，所以企業(yè)要對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行良好的規(guī)劃，對風(fēng)險性有效的防避，從而促進(jìn)企業(yè)在當(dāng)前時代下的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃；稅務(wù)風(fēng)險；防范研究

引言

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時，主要是在合法的范圍內(nèi)降低企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，不僅有助于提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，還有助于實現(xiàn)企業(yè)自身的良好發(fā)展，在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避的過程中，需要對稅務(wù)風(fēng)險的特征進(jìn)行科學(xué)性的預(yù)測，從這一內(nèi)容入手提出有效的解決措施，企業(yè)相關(guān)管理人員需要仔細(xì)的分析在當(dāng)前稅務(wù)方面所面臨的風(fēng)險分析組成的要素以及主要的原因，從而提高企業(yè)風(fēng)險防范的水平。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的原因分析

企業(yè)相關(guān)管理人員在對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行規(guī)劃時，需要對引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的原因進(jìn)行深入的分析和研究，從而為后續(xù)的工作奠定堅實的基礎(chǔ)，從整體上看企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的原因主要分為以下幾個方面：

（一）經(jīng)營管理者管理理念方面經(jīng)營管理者管理理念是提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范水平的重要影響因素，大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營者在日常工作的過程中為了實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，經(jīng)常將發(fā)展目標(biāo)放在對新的銷售市場和新的技術(shù)開拓方面，加強了對企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化，但是這部分經(jīng)營管理者對于企業(yè)風(fēng)險防范意識來說存在著不完善的問題，甚至是一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員并沒有認(rèn)識到進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范的必要性和重要性，一些領(lǐng)導(dǎo)人員忽視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理，嚴(yán)重影響了實際工作的有序進(jìn)行。在這一背景下，一些企業(yè)并沒有采取有效的措施來對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行良好的防范以及管理，不僅嚴(yán)重影響企業(yè)自身的健康發(fā)展，還很容易導(dǎo)致企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中面臨較多的稅務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展水平的提高。

（二）涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高為了使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平和質(zhì)量能夠得到有效提高，涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要的組成部分，有助于推動后續(xù)工作的有序進(jìn)行，從我國當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)的涉稅人員工作素質(zhì)來看，這部分工作人員在專業(yè)素質(zhì)方面是比較低的，比如一些工作人員在知識水平方面有待提高，無法應(yīng)對在稅務(wù)管理工作中所遇到的問題，也有一部分工作人員并沒有了解我國所制定的法律法規(guī)，在稅法認(rèn)知方面存在著一定的偏差，所以在日常工作的過程中，無法和稅務(wù)機構(gòu)經(jīng)營權(quán)的溝通以及交流，難免會在工作中出現(xiàn)較大的錯誤，這樣一來不僅會使稅務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)險加大，還增加了稅務(wù)管理的風(fēng)險。

（三）內(nèi)部審計制度的不健全在企業(yè)日常發(fā)展的過程中內(nèi)部審計制度的不健全也是當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式，大多數(shù)企業(yè)并沒有結(jié)合自身當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀來制定完善的內(nèi)部審計機制，假如企業(yè)在后續(xù)發(fā)展的過程中存在稅務(wù)風(fēng)險的話，由于沒有完善的制度作為主要支撐，企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力就很弱，使得內(nèi)部審計的效果無法達(dá)到預(yù)期，在這種情況下，企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險并沒有得到有效監(jiān)督，并且在稅務(wù)工作中的一些問題也沒有進(jìn)行及時的解決，使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險在無形中加大了企業(yè)發(fā)展的限制性。

稅務(wù)風(fēng)險管理的特點

在新形勢下，為了使稅務(wù)規(guī)劃能夠提高稅務(wù)風(fēng)險等防范水平和防范力量，相關(guān)管理人員需要加強對稅務(wù)風(fēng)險管理特點的深入分析和解讀，從而為后續(xù)工作奠定堅實的基礎(chǔ)，在企業(yè)日常發(fā)展的過程難免會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，比如一些企業(yè)所繳納的稅收行為不符合我國相關(guān)規(guī)定存在著偷稅和漏稅的問題，對于這種情況來說企業(yè)要進(jìn)行相應(yīng)的處罰并企業(yè)補交稅金，第二種行為是企業(yè)的經(jīng)營方面，不符合我國的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，也沒有利用我國優(yōu)惠的政策，在交稅的過程中造成不必要資金的浪費，加大了企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險。大型企業(yè)所面對的稅務(wù)風(fēng)險并不是簡單的形式，還具有復(fù)雜性的特征，這主要是由于管理層沒有具備完善的稅務(wù)管理理念，對于經(jīng)營目標(biāo)也沒有進(jìn)行精準(zhǔn)性的劃分界線，當(dāng)遇到一些異常情況的話，那么會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常發(fā)展。一些大的企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于自身的組織行為是比較龐大的，所進(jìn)行的稅務(wù)活動也比較復(fù)雜，所以在無形中加大了稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率，很容易存在較大的發(fā)展矛盾。其次，在實際工作的過程中對于稅務(wù)風(fēng)險管理來說，要結(jié)合當(dāng)前時展的方向和主要的發(fā)展內(nèi)容確定新的工作模式和新的方向，從而提高企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平，首先需要強調(diào)服務(wù)的方式，在服務(wù)的過程中改變企業(yè)的服務(wù)方式以及主要的工作方法，有助于提升服務(wù)的質(zhì)量以及水平，實現(xiàn)征稅納稅之間的和諧發(fā)展其。次相關(guān)管理人員還需要對管理環(huán)節(jié)的時間段進(jìn)行有效的控制，企業(yè)在以往發(fā)展的過程中主要的工作重點是事后的管理，但要根據(jù)時代的變化要調(diào)整為事前和事中的控制，這樣一來可以在最短時間內(nèi)及時的發(fā)現(xiàn)存在于稅務(wù)管理方面的風(fēng)險，并且提出針對性的解決措施，對自我行為進(jìn)行良好的約束以及管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展水平的有效提高。與此同時在實際工作中還需要實現(xiàn)個性化的管理，由于企業(yè)在稅務(wù)方面所面臨的風(fēng)險具有多樣性和多元性的特征，所以需要根據(jù)不同情況的風(fēng)險制定多樣性的風(fēng)險應(yīng)對措施，通過差異性的管理，能夠提高風(fēng)險防范的能力以及水平，促進(jìn)企業(yè)在當(dāng)前時代下的穩(wěn)定發(fā)展。

防范稅務(wù)風(fēng)險的策略

（一）加強內(nèi)部誠信文化的建設(shè)在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的過程中，為了保證各項工作有序?qū)嵤?，要加強?nèi)部誠信文化的建設(shè)，從而最大限度地降低企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在發(fā)展中要提升自身的經(jīng)濟效益，搭建內(nèi)部稅收誠信文化的建設(shè)氛圍，相關(guān)企業(yè)可以在內(nèi)部開展相關(guān)的宣傳活動，引導(dǎo)各個部門工作人員可以認(rèn)識到稅務(wù)工作的必要性和重要性，培養(yǎng)員工形成完善的納稅意識以及行為準(zhǔn)則，在企業(yè)中形成良好的納稅誠信的氛圍，從而為后續(xù)稅務(wù)工作的規(guī)劃奠定堅實的基礎(chǔ)，也在一定程度上提高了企業(yè)預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的效果。

（二）提高稅務(wù)會計專業(yè)技能水平工作人員的綜合素質(zhì)是影響稅務(wù)風(fēng)險管理的重要影響因素，所以在實際工作的過程中，相關(guān)管理人員需要提高稅務(wù)會計的專業(yè)技能水平，從而降低稅務(wù)中的風(fēng)險，企業(yè)要針對性地提高會計人員的專業(yè)知識水平和實際技能水平，從而使得稅務(wù)工作能更加有條不紊地進(jìn)行。企業(yè)相關(guān)管理人員可以在內(nèi)部開展集中性的培訓(xùn)和訓(xùn)練活動，幫助這部分工作人員掌握先進(jìn)的工作知識以及稅務(wù)規(guī)劃方面的技能，引導(dǎo)稅務(wù)工作人員更加有條理的學(xué)習(xí)我國的相關(guān)法律法規(guī)以及政策，從而保證稅務(wù)管理工作有效性的提高。在開展一段時間的基礎(chǔ)技能訓(xùn)練之后，要開展一些拔高性的技能培訓(xùn)活動，幫助稅務(wù)人員能夠完善自身的工作意識以及技能水平，為后續(xù)稅務(wù)工作奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制為了使企業(yè)稅務(wù)防范風(fēng)險能夠得到有效的降低，在實際工作過程中還需要加強企業(yè)內(nèi)部控制的力度，從而使得實際工作效果能夠得到有效提高，企業(yè)內(nèi)部落實稅務(wù)規(guī)劃工作做的主要部門是財務(wù)部門，但是假如單純依靠財務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險控制的話，那么很難達(dá)到預(yù)期的效果，并且也在一定程度上加大了工作人員的工作壓力，嚴(yán)重影響實際工作精準(zhǔn)性的提高，為了解決這一情況，企業(yè)管理人員需要加強企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)的有效管理，首先可以建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，運用較強的約束力來對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)進(jìn)行良好的控制和管理，與此同時，還需要加強信息化的利用程度，開展信息化和智能化的工作手段，對原有稅務(wù)管理進(jìn)行良好的優(yōu)化以及調(diào)整，從而使得稅務(wù)工作的數(shù)據(jù)處理能力和數(shù)據(jù)的分析能力能夠得到有效的提高。最后在實際工作的過程中，還要對稅務(wù)工作中很有可能出現(xiàn)的風(fēng)險性有效的規(guī)避，尤其是要強化在銷售和采購方面的風(fēng)險，嚴(yán)格按照我國的相關(guān)規(guī)定來開展日常的工作。

（四）健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對于稅務(wù)風(fēng)險來說，具有不確定性和突發(fā)性的特征，所以在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的過程中，要建立健全稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制，從而給實際工作提供重要的支撐，相關(guān)管理人員需要充分的發(fā)揮這一機制的優(yōu)勢來對企業(yè)在發(fā)展過程中在稅務(wù)方面所面臨的風(fēng)險性有效的監(jiān)測以及預(yù)警，并且對自身的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定期性的評估，制定完善的稅務(wù)控制方法以及措施，從而有效地規(guī)避在企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險。與此同時，為了保證稅務(wù)規(guī)劃工作的有序進(jìn)行，相關(guān)管理人員還要定期開展稅務(wù)工作的報告，強化內(nèi)部稅務(wù)工作的監(jiān)督以及管理，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向以及市場發(fā)展的環(huán)境，制定有效的稅務(wù)規(guī)劃制度，為后續(xù)工作奠定堅實的基礎(chǔ)，在監(jiān)管的過程中假如發(fā)現(xiàn)一些問題時，那么要及時的組織工作人員進(jìn)行有效的糾正以及完善，并且對工作人員日常的工作行為進(jìn)行良好的監(jiān)督以及管理，從而引導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險。

結(jié)束語

企業(yè)為了在當(dāng)前時代下獲得穩(wěn)定的發(fā)展，需要加強稅收風(fēng)險的防范力度，對企業(yè)當(dāng)前所面臨的稅收風(fēng)險性全面的分析與研究，對相關(guān)崗位工作人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行良好的培育以及鍛煉，從而使工作人員可以靈活的應(yīng)對在實際稅收管理工作中所面臨的問題，另外，還要建立完善的預(yù)警機制，提高企業(yè)稅務(wù)管理能力，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

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作者：胡紅獻(xiàn) 單位：浙江新中天稅務(wù)師事務(wù)所有限公司