企業(yè)預算論文全文(5篇)

本文作者：陳偉媛 單位：中國船舶燃料廣州有限公司

企業(yè)目前的全面預算管理體系普遍存在生搬硬套、制度僵化、執(zhí)行不到位、流于形式等弊病。一方面企業(yè)沒有建立與組織體系相匹配的預算管理體系，所以不能夠有效地平衡各部門、各崗位成員的工作計劃、預算管理責任和權限，協(xié)調(diào)預算執(zhí)行過程中的各種矛盾。另一方面企業(yè)編制的預算缺乏彈性，難以適應新業(yè)務、新市場的需要，尤其在復雜多變的經(jīng)營環(huán)境中容易與生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié)，影響預算執(zhí)行的效果。全面預算管理一頭連著市場，一頭連著企業(yè)內(nèi)部，建立合適的與企業(yè)自身發(fā)展相適應的個性化的全面預算管理體系至關重要。

當前，我國企業(yè)在預算管理信息化方面還處于初始階段，沒有建立起與企業(yè)ERP系統(tǒng)相融合的預算管理體系，影響了預算管理的時效性。全面預算管理需要借助先進的技術和方法，來提高預算編制的精度，更加及時地對預算執(zhí)行情況進行反饋，確保能夠全面跟蹤、監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，這就需要企業(yè)提高預算管理的信息化水平，更全面、更高效地收集、處理相關信息。

成品油經(jīng)營企業(yè)全面預算管理的對策：

1．全面預算目標的確定。全面預算管理目標的確定，要求預算管理部門必須充分了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長遠規(guī)劃，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度來統(tǒng)籌考慮，科學定位，構建多層次的預算管理目標體系。全面預算管理目標應具有多樣性，以便更好地反映企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，例如包括利潤水平、成本控制、資產(chǎn)應用水平等財務指標，也包括企業(yè)管理效率、市場份額、公司成長能力等非財務指標。全面預算管理目標應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段，找出不同階段的工作重點，做到有的放矢。比如，處于成長期的成品油經(jīng)營企業(yè)，其全面預算管理目標的重點應該放在銷售預算上，一方面穩(wěn)定目前擁有的客戶群，以更低的維護成本和更優(yōu)質(zhì)的服務來提高市場的競爭力，另一方面對市場進行更精細的分析，挖掘發(fā)展新客戶尤其是終端客戶，從而更有效地擴大銷售的規(guī)模，占領市場，做好風險的防控，提高效益。

2．全面預算的編制。全面預算編制是否科學、合理，對于預算執(zhí)行的效果有著重要影響。全面預算的編制必須在預算目標的指導下，與所處行業(yè)、發(fā)展規(guī)劃密切聯(lián)系，與經(jīng)營管理特征相結(jié)合，從大的方面入手，逐步細致地編制。在編制的方式、方法上，要不斷改進和創(chuàng)新，并發(fā)動職能部門、責任中心和崗位個人參與到預算編制過程中來，靈活采用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算等預算編制方法，借助企業(yè)ERP系統(tǒng)，及時反饋、全面掌握各方面的經(jīng)營管理信息。成品油經(jīng)營企業(yè)的預算編制，可以以銷售為起點，把銷售的預算作為對采購、成本、費用、存貨、債權債務、投資、籌資等預算的基礎。根據(jù)企業(yè)近期的戰(zhàn)略目標對經(jīng)營上的要求，制訂年度拓展業(yè)務的目標，以老客戶訂單保有量結(jié)合新客戶發(fā)展目標來確定銷售量和銷售結(jié)構，確定合理的存貨水平，從而預測采購的規(guī)模和進度。分析國際國內(nèi)油價的走勢、市場需求以及同行的競爭狀況，參考歷史數(shù)據(jù)分析油品毛利水平的變化趨勢，預測企業(yè)的盈利水平。分析供應商和客戶的信用條件以及賒購和賒銷的風險，預測債權、債務的規(guī)模，計算企業(yè)資金缺口的需求量，預測對外籌資的結(jié)構和規(guī)模。分析預測金融市場的行情，包括信貸政策、利率水平、額度使用條件、各種付款方式的使用成本，評估自身對債務風險的承受度，預測融資的成本。根據(jù)業(yè)務發(fā)展規(guī)模，預測在人力、物力方面保持適度匹配所需要增加的投入。在這個預算的過程中，業(yè)務部門、人事部門、財務部門、技術部門等都各施其職，互相配合，為預算的有效執(zhí)行打好基礎。

3．全面預算的執(zhí)行。全面預算管理的關鍵在于落實，只有將預算項目落實到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的第一線，包括采購、生產(chǎn)、銷售、服務等環(huán)節(jié)中，才能真正發(fā)揮預算管理的作用。成品油經(jīng)營企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，關鍵是隨時掌握采購、銷售的進度，對預算執(zhí)行效果差的，要積極尋找和分析偏差的原因，及時對年度預算或?qū)嶋H經(jīng)營管理行為予以修正和改進，以便進一步加強預算實際執(zhí)行與操作階段的管控，特別是形成利潤的關鍵因素和現(xiàn)金流量的管控，最終實現(xiàn)公司年度預算經(jīng)營目標。同時可以利用ERP平臺來實現(xiàn)預算管理系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的動態(tài)化處理，加強企業(yè)對于實物資產(chǎn)和資金的管理，有利于實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全面控制。

1.加強預算管理工作的意義

1.1明確和落實企業(yè)戰(zhàn)略目標

從某個角度來說，預算是對企業(yè)未來發(fā)展的一種預測行為。它以企業(yè)過去的經(jīng)營數(shù)據(jù)和企業(yè)當前面臨的外部市場等經(jīng)營環(huán)境為事實依據(jù)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的長期愿景和經(jīng)濟資源，為企業(yè)制定一份詳細的經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃的策劃書。它向投資者描繪了企業(yè)未來發(fā)展的藍圖，為企業(yè)明確了發(fā)展目標，并將這個目標進行合理的分解，使企業(yè)組織內(nèi)的各個組成部門和人員充分發(fā)揮自身的能力，合理調(diào)配和使用企業(yè)有限的經(jīng)濟資源，分工合作、團結(jié)互助、有效協(xié)調(diào)，共同促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

1.2優(yōu)化和完善企業(yè)的考核系統(tǒng)

企業(yè)是由自然人組成的經(jīng)濟組織，在這個組織內(nèi)，存在著個體的差異性，每個人由于受能力、崗位、主觀能動性等因素的影響，對組織所做出的貢獻是存在著一定的差異的，而企業(yè)為了調(diào)動員工的工作熱情，鼓勵他們勤勉工作，需要及時準確地衡量和評價員工為企業(yè)所做出的貢獻，然后給予一定的激勵。同時，對于那些工作表現(xiàn)不佳的員工，也需要采取一定的措施對其行為加以修正，因此，建立一個完善的績效考評系統(tǒng)對于企業(yè)的人力資源管理工作尤為重要。預算管理通過將企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標進行細化和分解，給每一個組織或者個人都設定了符合實際情況的工作目標和任務，并建立了相應的考核指標和考核辦法，為企業(yè)對員工的工作業(yè)績進行評價，為對員工進行一定的獎懲提供了較為科學合理的依據(jù)，有效地補充和完善了企業(yè)的考評系統(tǒng)。

2.企業(yè)預算管理工作目前存在的問題

2.1預算管理環(huán)境不完善

1企業(yè)文化與企業(yè)預算控制的統(tǒng)一性

企業(yè)文化在企業(yè)中是一種激勵，但更多的是軟控制，用無形力量對每位職工進行行為有效約束，樹立員工正確的企業(yè)發(fā)展觀念，使員工在工作中不脫軌，運用企業(yè)文化中的凝聚力使職工和企業(yè)站在同一個戰(zhàn)線上為之努力。對職工以人為本，對職工的需求和工作中的困難進行解決，營造工作氛圍，實施企業(yè)文化控制功能。預算控制和企業(yè)文化相比姿態(tài)相對較硬，是一種硬控制，主要是以企業(yè)規(guī)章制度或者條文進行強行約束和強制性的分配保證預算控制的實施。

2企業(yè)文化與企業(yè)預算控制的結(jié)合

2．1企業(yè)文化預算管理戰(zhàn)略選擇

預算管理戰(zhàn)略主要是保證企業(yè)預算控制的有效進行，通過企業(yè)中的預算組織、執(zhí)行、報告等多個環(huán)節(jié)的努力，使企業(yè)不同階層進行預算目標的共同努力，保證預算控制能夠有效實施和運行。所以，預算管理戰(zhàn)略的計劃和實施需要根據(jù)企業(yè)中實際經(jīng)營狀況的變化來進行詳細的制定和實施，對戰(zhàn)略中的業(yè)務流程、戰(zhàn)略導向和預算控制之間的影響進行分析，分析企業(yè)文化的變化對預算控制產(chǎn)生的影響。

2．2利用二者共同性，發(fā)揮優(yōu)勢

企業(yè)文化和預算控制兩者有必然的聯(lián)系，企業(yè)文化是預算控制順利運行的基礎條件，一個好的預算控制體系的建立和運行很大程度上需要企業(yè)文化的支持。如果預算控制在發(fā)展中脫離了企業(yè)文化，那么預算控制工作一定程度上失去了現(xiàn)實意義，需要在企業(yè)文化的影響下進行預算控制體系的構建，才能達到預算控制的效果。

本文作者：李科 單位：北京市朝陽煙草公司

目前煙草商業(yè)企業(yè)在制定成本費用預算標準時基本上是沿用以前年度的費用標準，標準制定不夠細致，比較粗糙。目前大部分費用標準已經(jīng)不適應當前煙草企業(yè)發(fā)展的需要，缺少成本費用標準化無形中擴大了預算支出范圍和支出標準，造成部門預算執(zhí)行不實，弱化了預算約束剛性，使資金使用效率不高。煙草企業(yè)大多以完成預算計劃為企業(yè)的激勵機制，但是缺少必要的考評機制。缺少考評機制將影響整體工作績效，阻礙企業(yè)快速平穩(wěn)的發(fā)展。

面對上述問題及難點，作為一名基層財務工作者，結(jié)合行業(yè)發(fā)展目標和有關專家、領導財務工作報告，筆者就煙草企業(yè)有效實施全面預算管理提出以下幾點對策：

1.樹立正確、科學的全面預算管理理念

煙草企業(yè)要有效實施全面預算管理，首先要樹立正確、科學的理念，即全面預算管理是一種使煙草企業(yè)資源取得最佳生產(chǎn)率和獲利率的管理模式。它的核心職能就在于對企業(yè)的業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源進行全面整合，通過對財和物的運行方式——資金流和業(yè)務流進行事前的規(guī)劃，并將其按照職權范圍落實到相應的責任人身上，從而實現(xiàn)三者的統(tǒng)一。

2.細化預算管理項目，建立多維度、標準化定額預算管理

2012年國家煙草專賣局有關工作報告中強調(diào)，行業(yè)管理要從粗放向精細轉(zhuǎn)變，預算管理不再是粗線條二維度的編制，應該是從企業(yè)實際出發(fā)，細化預算管理項目，建立多維度標準化定額的預算管理體制。結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，梳理費用定額標準，建立與市場聯(lián)動的浮動掛鉤體系，讓費用標準科學化、市場化，使預算編制有理可循，有據(jù)可依。我們可以借鑒先進行業(yè)的定額預算管理方法，使成本費用標準化體系真正起到剛性預算管理的作用，增強預算管理的有效性。

第一篇

一、企業(yè)加強預算管理存在的問題及評價

在預算管理組織機構設置方面，我國推行預算管理的企業(yè)大都將預算管理設在財務部門或計劃部門，直接設立預算管理機構的企業(yè)相對較小，甚至有些企業(yè)沒有設立預算管理機構，直接由總經(jīng)理負責預算審批，而總經(jīng)理隸屬于管理層，往往只重視預算管理結(jié)果滿意度，這就不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。此外，企業(yè)僅僅依靠財務部門進行預算管理，一方面由于財務部門在企業(yè)中所處地位不具有權威性，因而也就無法保障預算管理的權威性；另一方面，由于財務部門也是企業(yè)眾多部門之一，部門與部門之間的協(xié)調(diào)性差，不利于預算管理的有效實施。預算管理主要包括期初編制、期中監(jiān)控、后期反饋三個程序，目前我國企業(yè)普遍存在過度重視期初預算編制，忽視預算執(zhí)行監(jiān)督和預算效果考核反饋，缺乏完善的控制機制，不利于保障預算管理的貫徹執(zhí)行和有效性。

二、企業(yè)加強預算管理存在問題的解決對策

（一）采用“滾動預算”“、彈性預算”等先進的預算方法

“滾動預算”是指按照“近細遠粗”的原則，以前一期的預算執(zhí)行情況為依據(jù)，調(diào)整和具體編制下一期預算，并將編制預算的時期逐期向前推移，使得企業(yè)編制的預算總是保持一定的時間跨度。“滾動預算”需要各級管理人員全面把控企業(yè)目前和未來生產(chǎn)經(jīng)營活動動態(tài)，與企業(yè)長期發(fā)展目標相銜接，及時調(diào)整和應對各種變化，保證了預算編制與時俱進，靈活性較強，有利于保障企業(yè)目標戰(zhàn)略實施，避免預算與實際結(jié)果有較大差異。“彈性預算”主要針對的是“固定預算”，根據(jù)不同業(yè)務量水平制定預算，保證了彈性空間的存在，避免了對預算頻繁修改，降低了預算編制的成本費用。因此，企業(yè)在實際工作中，應該以信息化為前提，采用先進的預算編制方法，保證預算編制的科學性、有效性。

（二）合理優(yōu)化預算功能定位，強化上下級間的信息溝通