大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務風險應對淺論

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摘要：在這個大數(shù)據(jù)時代的不斷發(fā)展之下，爆炸的海量信息在給企業(yè)提供了許多可能性的同時也使得企業(yè)不得不面臨諸多風險。譬如我國稅收管理信息系統(tǒng)工程中的金稅三期系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)技術進行稅務數(shù)據(jù)的收集與分析，能很精準的查出企業(yè)稅務是否存在問題，企業(yè)所面臨的稅務風險也逐漸隨之擴大。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境；稅務風險；風險應對

在大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展下，隨著金稅三期等稅收管理信息系統(tǒng)的不斷完善與進步，稅務、金融等信息逐漸實現(xiàn)了網(wǎng)絡數(shù)據(jù)共享，大數(shù)據(jù)平臺對于企業(yè)而言能夠有效地提高內(nèi)部財務管理工作的質(zhì)量，同時也將企業(yè)內(nèi)部的財務問題暴露在大眾面前，使其時刻面臨著風險。企業(yè)想要避免被稽查到稅務問題，需要做好發(fā)票稅務風險的防范工作。企業(yè)內(nèi)部商討并制定一套符合現(xiàn)階段實際經(jīng)營狀態(tài)的稅務風險防范體系，并嚴格參考會計管理制度將該風險體系不斷完善，以此加強企業(yè)的稅務管理，降低稅務風險。

一、現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)存在的風險問題

（一）稅務機關加強管理力度

現(xiàn)階段，在我國社會市場經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，國家為保障社會的收入平衡，面向社會企業(yè)及個人施行稅收制度，尤其是對企業(yè)的稅收管理能力有著更高的要求。當前，為不斷加強稅收方面的相關政策，提高稅務機關工作的質(zhì)量及效率，稅務機關將事前審批的流程做一定的減法，以此達到降低審批流程復雜性的目的，然而現(xiàn)在部分稅務機關將事前審批工作放到事后進行統(tǒng)一處理，不可否認，這樣的處理方式確實在一定程度上提高了稅務核查的工作效率及質(zhì)量，但該方法也給企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作帶來了挑戰(zhàn)，需要企業(yè)稅務管理人員具備極高的工作能力。企業(yè)若在稅務方面出現(xiàn)風險，稅務機關隨時會利用相關的核查系統(tǒng)對企業(yè)的稅務管理進行檢測，一旦被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將會面臨稅務機關檢查，企業(yè)出現(xiàn)稅務問題就會對該企業(yè)未來的長期穩(wěn)定發(fā)展帶來巨大影響。國家稅務機關不斷加強對稅務系統(tǒng)的監(jiān)督管理，企業(yè)也相應地面臨著嚴重的稅務管理壓力，不得不加強內(nèi)部稅務管理工作。

（二）稅務風險管理機制不嚴格

雖然我國稅務機關通過大數(shù)據(jù)平臺不斷加強對企業(yè)的稅務管理，但我國有關稅收的法律體系仍在完善過程中。當前社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，市場經(jīng)濟模式也在不斷變革，導致我國稅收法律制度跟不上發(fā)展的腳步出現(xiàn)了滯后的情況。由此可見，想要讓企業(yè)清楚的了解稅收法律規(guī)定及方針政策，需要將稅收的法律法規(guī)進行不斷完善，明確相關標準。自我國進入大數(shù)據(jù)時代開始，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)法定代表人及管理階層工作人員的管理制度，對普通工作人員以及辦公環(huán)境的要求，企業(yè)勞務、投資以及經(jīng)營等方面的管理規(guī)定都進行了加強管理，但是在稅務風險管理方面，企業(yè)并沒有明確的管理目標以及風險防范準則，稅務工作人員在工作過程中沒有能夠對照的標準，在工作上也沒有用來規(guī)范評判的標準，企業(yè)對稅務工作以及稅務風險不夠重視，致使企業(yè)發(fā)生稅務風險的概率變大。

（三）企業(yè)內(nèi)部稅務風險防范意識薄弱

大部分企業(yè)在工作過程中并未將稅務風險的管理看作一項重要的工作，潛意識里不覺得稅務工作的存在有很大意義，對稅務風險沒有嚴格的管理意識，缺少稅務風險管理相關體系，長此以往會影響到企業(yè)有關稅務風險的管理能力。與此同時，企業(yè)內(nèi)部管理階層的工作人員缺少對稅務風險的正確認知，認為稅務的相關工作都是由財務以及法律法規(guī)部門負責并進行操作的，并未面對企業(yè)的全體員工進行稅務風險的普及，引導大家一起做好防范工作，稅務管理部門沒有完整的管理機制，進而使得企業(yè)整體的稅務風險工作質(zhì)量低下。另外有一部分企業(yè)未注意的就是信息化技術，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)整體稅務管理工作的信息化嚴格程度過低就會導致企業(yè)的稅務風險相對提高，稅務風險的工作就會更加的復雜難以實施管理。［1］

（四）稅務工作人員的工作能力

由于企業(yè)的稅務管理工作比較復雜，涉及國家相關部門的多個管理政策以及許多的法律法規(guī)知識。因此，企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作人員不僅需要具備足夠強的專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握對財務、稅務知識方面的知識，還要對國家復雜稅收法律法規(guī)和方針政策有著足夠的了解，才能提高企業(yè)的稅務風險管理工作，避免因專業(yè)知識不夠導致企業(yè)稅務風險。譬如，工作人員自身對稅務沒有明確的概念認知、對國家相關政策了解不夠全面導致企業(yè)漏稅甚至多繳稅的情況發(fā)生，如果情況比較嚴重使稅務問題不斷放大，會直接影響到稅務管理水平。企業(yè)高層管理的領導在財務及稅務兩方面混淆不清，本身就不重視對稅務的風險防范。身為高層領導對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理問題沒有一個嚴格的標準及檢測意識，企業(yè)得不到有效的管理，也是導致企業(yè)整體對稅務風險沒有意識的主要原因，企業(yè)經(jīng)常性的被相關部門核查，內(nèi)部的稅務漏洞被發(fā)現(xiàn)就只能選擇依法繳納國家的罰款。工作人員的專業(yè)性不足以及缺乏有效的管理機制，使得企業(yè)稅務風險管理的工作質(zhì)量及效率難以提高，對企業(yè)的風險防控能力有著極大的影響。

（五）信息化水平以及流程管理

稅務管理的風險就是來源于大數(shù)據(jù)時代的不斷改革進步，企業(yè)稅務也離不開信息系統(tǒng)的支持。隨著我國互聯(lián)網(wǎng)技術的不斷發(fā)展以及網(wǎng)絡系統(tǒng)的應用范圍不斷擴大，導致企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作受到影響。譬如，企業(yè)在進行稅務管理工作時，稅務數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的存儲質(zhì)量不好，導致稅務數(shù)據(jù)失去其原有的價值等問題。在利用稅務數(shù)據(jù)系統(tǒng)查詢相關資料時，由于系統(tǒng)的兼容以及銜接等性能較差，導致查詢工作很難進行。部分企業(yè)稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與實際的稅務信息差異較大，在進行相關數(shù)據(jù)的信息查詢時難以對企業(yè)內(nèi)部稅務的實際情況充分了解，企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)稅務問題并整改。工作人員的工作模式與解決問題的方式在很長一段時間里不能跟上大數(shù)據(jù)時代的節(jié)奏，人工進行稅務數(shù)據(jù)操作時經(jīng)常性出現(xiàn)很大的誤差，嚴重影響了稅務風險管理工作的質(zhì)量與效率，企業(yè)的稅務風險信息化水平整體落后。企業(yè)內(nèi)部并未建立完整的合同審核流程，公司稅務風險管理的信息與實際不符，很大程度上影響了公司進行合理的稅務處理，使得公司納稅額度提高，涉及稅務問題時沒有具體流程給公司帶來很大的隱患，企業(yè)在進行稅務審查是被迫處于高風險地位。［2］

二、企業(yè)稅務風險應對探討

（一）強化稅務風險管理意識

首先，要增強企業(yè)的稅務風險防范意識。過去，由于我國社會的信息技術還未廣泛應用。稅務機關對于各企業(yè)內(nèi)部信息的了解有限，大多數(shù)企業(yè)存在僥幸心理認為企業(yè)自身的信息很隱秘不會被稅務機關了解，所以就算在經(jīng)營等工作上存在一些問題也沒關系，不會受到處罰。很顯然，這樣的觀念是不正確甚至很愚昧的，尤其是處于當前的大數(shù)據(jù)時代，公司的基本信息對國家機關來講都是透明的，即使稅務等機關不做檢查，企業(yè)也應當自覺制定出嚴格的稅務風險管理機制，提高對稅務風險的重視度，由高層領導帶領員工一起遵守規(guī)章制度，稅務管理按照標準進行檢查，幫助企業(yè)不斷提升稅務管理水平。

（二）培養(yǎng)合格的稅務管理工作人員稅務工作的流程復雜且極具專業(yè)性

由于以往對稅務工作了解不夠充分，對稅務管理工作人員不夠重視，認為稅務工作可以由會計人員進行兼任，或者是找一些外包的稅務統(tǒng)計公司，實際上這兩種行為都對企業(yè)的稅務管理帶來了極大的風險。一個合格的稅務管理工作人員應當在懂得會計工作流程的同時，也要充分了解國家有關稅務管理的政策，還要具備相應的處理各種稅務問題的能力。大數(shù)據(jù)時代的復雜背景下，企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)應當進行嚴格的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部擁有真正合格的稅務管理工作人員是幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務風險的關鍵。

（三）建立完善的稅務風險管理機制

在國家經(jīng)濟科技水平不斷進步的當下，為避免企業(yè)發(fā)生稅務風險，應當根據(jù)企業(yè)實際情況建立一套完善的稅務風險管理機制，不僅要制定稅務風險的應對措施，還要具備提前檢測風險的能力。企業(yè)在進行業(yè)務擴展時，要對業(yè)務數(shù)據(jù)，尤其是各業(yè)務的財務數(shù)據(jù)進行收集檢測，及時對稅務可能發(fā)生的問題進行預警，提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能會發(fā)生的稅務風險，并針對所收集的問題進行全面的數(shù)據(jù)核查，確保做好風險預判，最大可能地避免稅務風險給企業(yè)帶來損失。

（四）與稅務機關多交流

在企業(yè)正常經(jīng)營時，要與當?shù)氐亩悇諜C關多互動，盡可能地與相關管理人員建立良好的溝通。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，稅務機關的工作人員對企業(yè)內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)最為清楚；在稅務相關的政策方面，稅務機關的工作人員也更具專業(yè)性。在企業(yè)日常經(jīng)營過程中，得到稅務機關的專業(yè)認可能夠幫助企業(yè)及時地了解到稅務方面的問題并及時做出相應的解決方案，最大化降低企業(yè)的稅務風險。［3］

三、結語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代的影響下，稅務機關所掌握的企業(yè)信息不斷增加，為有效避免企業(yè)稅務風險越來越高，首先要對稅務風險有一個正確的認知，企業(yè)內(nèi)部做好相關工作人員的培訓及管理工作；其次要及時了解稅務相關政策并積極做出解決方案，與稅務機關建立良好的溝通。另外，企業(yè)自身一定要重視稅務管理工作，從根本上避免稅務風險的發(fā)生，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

［1］陳超.大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)稅務風險管理中的應用探討［J］.財會學習，2021（10）.

［2］俞學明.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)與方法分析［J］.納稅，2020（32）.

［3］王勇.大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務會計現(xiàn)狀及應對策略［J］.納稅，2020（31）.

作者:肖飛飛 單位:武漢金控新能源汽車租賃經(jīng)營有限公司