機械制造企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策

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摘要：加強內(nèi)部控制管理工作，有利于提升機械制造企業(yè)的全面發(fā)展。通過內(nèi)部控制可以規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程的監(jiān)督和管理，有效制定規(guī)避風(fēng)險的措施，有效的促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)健康的運營。所以，對于機械制造企業(yè)做好內(nèi)部控制工作是非常有必要的。本文從機械制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，分析了目前企業(yè)內(nèi)部控制中面臨的問題，針對問題提出了五種有效的提升內(nèi)部控制水平的策略方法：內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化，風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施，信息溝通體系的不斷強化和完善，內(nèi)部控制組織機構(gòu)的建立并優(yōu)化，監(jiān)督管理制度的強化并實施。最后得出：做好內(nèi)部控制管理并有效實施對于企業(yè)的發(fā)展意義重大。在以后的機械制造企業(yè)的發(fā)展中，必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，更加優(yōu)化內(nèi)部控制措施，積極提升內(nèi)控力。

關(guān)鍵詞：機械制造；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；組織機構(gòu)

一、機械制造企業(yè)采取有效內(nèi)部控制的重要性

近年來，生產(chǎn)型企業(yè)的競爭越來越激烈，對于企業(yè)的各項要求也越來越高。而內(nèi)部控制是針對企業(yè)自身做出的有效控制措施，在目前企業(yè)的發(fā)展中越來越起到積極重要的作用。對于機械制造企業(yè)同樣如此?，F(xiàn)如今，機械制造企業(yè)競爭也越來越激烈，企業(yè)不僅僅在產(chǎn)品的質(zhì)量以及生產(chǎn)能力上做好有效控制，內(nèi)部管理以及風(fēng)險管理等方面也必須做好控制。內(nèi)部管理制度不嚴(yán)，管理不到位，企業(yè)的風(fēng)險控制能力就會相對較差，企業(yè)的生產(chǎn)效益也會受到巨大的影響。為此，研究和探討制造企業(yè)內(nèi)部控制措施是非常有必要的。本文從制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，探討了企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并針對問題，提出了有效的提升內(nèi)部控制水平的策略方法。

二、機械制造企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

機械制造企業(yè)作為實體經(jīng)濟(jì)對于國家的發(fā)展和進(jìn)步起到積極的作用。而要想讓機械制造企業(yè)的發(fā)展更加健康，并具有可持續(xù)性，必須做好企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作。而我國的機械制造企業(yè)眾多，并不是每個企業(yè)內(nèi)部的管理都是穩(wěn)定健康的。大部分企業(yè)在內(nèi)部控制中都存在一定的問題。通過多年機械制造企業(yè)的管理經(jīng)驗，總結(jié)出機械制造企業(yè)內(nèi)部管理中常見的問題，主要包括以下幾個方面：第一，機械制造企業(yè)內(nèi)部人員缺乏內(nèi)部控制的意識，對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足；第二，企業(yè)管理者缺乏對于風(fēng)險的重視，遇到風(fēng)險無法有效的規(guī)避；第三，內(nèi)部管理中信息溝通能力差，容易因為溝通不當(dāng)出現(xiàn)問題；第四，內(nèi)部控制組織機構(gòu)不合理，同時存在縮減編制的情況；第五，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制不明確，監(jiān)督工作不到位。

三、提升機械制造企業(yè)內(nèi)部控制水平的策略方法

針對以上問題，提出了如下提升機械制造企業(yè)內(nèi)部控制水平的策略方法：內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化，風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施，信息溝通體系的不斷強化和完善，內(nèi)部控制組織機構(gòu)的建立并優(yōu)化，監(jiān)督管理制度的強化并實施。

(一)內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化就是要在機械制造企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)控意識的培養(yǎng)和宣傳。具體的做法包括以下幾點：第一，加強對機械制造企業(yè)所有人員內(nèi)部控制意識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，培養(yǎng)內(nèi)部員工加強內(nèi)部控制的能力，讓員工認(rèn)識內(nèi)部控制的重要作用和深刻意義，提高企業(yè)內(nèi)部全體人員的參與度。第二，樹立機械制造企業(yè)所有人員對內(nèi)部控制的認(rèn)知和有效評價，以此為機械制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建提供群眾基礎(chǔ)，有效的推動機械制造企業(yè)內(nèi)控體系的有效制定和全面落實，以此提供穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。第三，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，做到突出重點任務(wù)，有效結(jié)合機械制造企業(yè)的重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)和資金管理、風(fēng)險規(guī)避等重要環(huán)節(jié)，械制造企業(yè)業(yè)務(wù)事項、業(yè)務(wù)單位、高風(fēng)險環(huán)節(jié)的重點關(guān)注，同時將這些環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制體系評定要素，有效保證這些重要因素的發(fā)展穩(wěn)定安全。

(二)風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施很多機械制造企業(yè)在出現(xiàn)嚴(yán)重問題前都會在內(nèi)部管理中出現(xiàn)征兆，有些企業(yè)能夠意識到這些征兆，并利用自身建立的風(fēng)險預(yù)警體系成功規(guī)避，而有些企業(yè)沒有風(fēng)險規(guī)避措施，企業(yè)問題就會越來越嚴(yán)重，最后甚至走向破產(chǎn)。所以風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施是保證企業(yè)能夠承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)鍵。風(fēng)險預(yù)警體系在建立過程中，必須從企業(yè)的自身出發(fā)，組織有效的人員進(jìn)行預(yù)警體系的建立，同時還要在后續(xù)的使用中不斷的優(yōu)化，有效的提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

(三)信息溝通體系的不斷強化和完善信息溝通體系的有效建立并實施是保證企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的有效溝通工具。做好信息溝通工作，可以讓上下級之間，部門之間的溝通更加順暢。有效的保證企業(yè)管理的有效實施。因此，機械制造企業(yè)必須優(yōu)化信息溝通渠道，部門之間的溝通可以指定專門的溝通人員，做好內(nèi)部部門的上傳下達(dá)工作，同時與外部供應(yīng)商的溝通工作也必須做好。這樣良好的信息溝通體系的有效建立，可以讓企業(yè)在遇到問題時，第一時間進(jìn)行問題的溝通，并找到問題的癥結(jié)，最后盡快的有效解決。

(四)內(nèi)部控制組織機構(gòu)的建立并優(yōu)化在機械制造企業(yè)建立好內(nèi)部控制組織機構(gòu)，才能去有效的實施內(nèi)部控制措施。所以做好組織機構(gòu)建設(shè)是非常有必要的。為此，在組織機構(gòu)的建立過程中，必須有效的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部自身的實際情況，在制定內(nèi)部控制崗位后，明確各崗位的實施職責(zé)，這樣職責(zé)落實到位，遇到問題可以直接問責(zé)責(zé)任人。職責(zé)的有效落實也有效的規(guī)避了各部門之間的扯皮現(xiàn)象。另外在組織機構(gòu)建設(shè)中，不能為了節(jié)約成本而縮減機制，這樣在后續(xù)出現(xiàn)問題時容易出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，無法有效的解決問題，所以組織機構(gòu)建設(shè)縮減機制從整體來看并不能節(jié)約成本，反而給企業(yè)的正常管理帶來不必要的麻煩。故，在組織機構(gòu)建設(shè)中必須明確崗位，制定規(guī)范的崗位職責(zé)，并在后續(xù)執(zhí)行中不斷的優(yōu)化。

(五)監(jiān)督管理制度的強化并實施機械制造企業(yè)監(jiān)督管理工作主要由內(nèi)部審計機構(gòu)來完成，做好監(jiān)督管理工作會給企業(yè)內(nèi)部控制和管理帶來巨大的約束性，同時要提升監(jiān)督部門的權(quán)利，起到積極的震懾作用。同時，作為內(nèi)部審計機構(gòu)要從自身工作做起，明確自身的職責(zé)，有效發(fā)揮其職能作用，在監(jiān)督管理中，不單單是針對財務(wù)的管理，同時要深入到企業(yè)的具體經(jīng)營中，深入到企業(yè)的每個組織部門，了解企業(yè)的整體情況，做好全面的監(jiān)督管理工作。另外，機械制造企業(yè)之間要加強溝通和交流，相同類型企業(yè)間的溝通和交流可以相互取長補短，共同的做好同行業(yè)之間的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)，向更優(yōu)秀的企業(yè)學(xué)習(xí)，來幫助自身企業(yè)的不斷發(fā)展。領(lǐng)導(dǎo)之間也加強溝通和交流，相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

四、總結(jié)

總之，針對機械制造企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理在企業(yè)的發(fā)展、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)化、企業(yè)效益的提升方面都起到積極的作用。做好內(nèi)部控制管理并有效實施對于企業(yè)的發(fā)展意義重大。在以后的機械制造企業(yè)的發(fā)展中，必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，更加優(yōu)化內(nèi)部控制管理環(huán)境，通過內(nèi)部控制的實施不斷的指導(dǎo)企業(yè)的管理工作，在不斷的內(nèi)控過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對問題進(jìn)行有針對性的內(nèi)部控制管理模式的調(diào)整，以此讓企業(yè)內(nèi)部管理更加適合企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)在正確的發(fā)展道路上可持續(xù)性發(fā)展。

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作者：胡竹姝 單位：浙江華雄機械有限公司