國企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

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摘要：社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速持續(xù)發(fā)展促進(jìn)了各企業(yè)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也日益激烈，國有企業(yè)也迎來了更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。但是當(dāng)前形勢下，我國很多企業(yè)的內(nèi)控管理制度并不完善，所擁有的資源得不到合理有效的利用，造成了資源不必要的浪費(fèi)。而且這些企業(yè)存在的不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使國有企業(yè)產(chǎn)生較大的競爭壓力，阻礙了國有企業(yè)有效持續(xù)的發(fā)展。本文對當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理中存在的一些問題進(jìn)行簡單的研究，并且根據(jù)實(shí)際現(xiàn)狀和企業(yè)的具體情況提出了相關(guān)解決措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、國有企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)間的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)控管理工作的高效開展，使企業(yè)的運(yùn)營能夠持續(xù)化、規(guī)范化地進(jìn)行，企業(yè)中的相關(guān)工作人員可以對企業(yè)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)有一定的了解，從而提出充分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，能夠在企業(yè)的發(fā)展過程中及時(shí)預(yù)防和解決風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的順利前行。

二、國有企業(yè)在內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問題

1.沒有健全的管理制度

在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，普遍存在著一味注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而忽略了企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作，在科技飛速進(jìn)步的過程中會(huì)出現(xiàn)許多熱門行業(yè)，這些行業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)相對較小，管理者就會(huì)忽視實(shí)際運(yùn)營中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)[1]，從而降低了企業(yè)內(nèi)控管理的力度。還有許多管理人員在企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)上沒有加以充分的重視，導(dǎo)致內(nèi)部管理效率不高、企業(yè)資源在運(yùn)營生產(chǎn)中的大量浪費(fèi)，運(yùn)營結(jié)構(gòu)的不合理性也使企業(yè)投入的成本大量增加，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)在市場上的競爭也會(huì)隨之下降。另外一方面，企業(yè)內(nèi)部管理的大意也造成企業(yè)各部門不能及時(shí)獲取所需的信息，工作效率會(huì)因?yàn)樾畔⒌臏笮源蟠蠼档汀Ｆ髽I(yè)的各種權(quán)力職責(zé)也得不到具體有效的落實(shí)，相關(guān)的工作人員對自身的工作細(xì)則沒有明確的認(rèn)知，從而降低了工作人員的工作積極性和工作效率。由此，企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)要從信息系統(tǒng)的建立完善入手，把每位工作人員的職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，從而有效提高其工作效率。

2.缺乏有效的監(jiān)督

一個(gè)企業(yè)的最終目標(biāo)就是盈利，所以在發(fā)展過程中很多企業(yè)會(huì)把利潤效益放在主要位置，從而忽視了企業(yè)的監(jiān)督管理工作。有的國有企業(yè)雖然建立了有關(guān)的監(jiān)管制度規(guī)范，但是由于各種因素的制約影響，不能具體落實(shí)到每個(gè)工作細(xì)節(jié)中，也無法使監(jiān)督工作全面徹底的進(jìn)行。一方面是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制管理的有關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)不達(dá)標(biāo)，無論是在專業(yè)技能還是在工作能力上都有一定的欠缺。另一方面，企業(yè)沒有對員工進(jìn)行科學(xué)的管理，部分員工在工作上消極怠慢，不能在內(nèi)部管理中積極的互相配合。另外，企業(yè)在建立具體的監(jiān)督管理制度時(shí)，沒有對企業(yè)現(xiàn)有的運(yùn)營和人員情況展開詳細(xì)的調(diào)查研究，導(dǎo)致很多監(jiān)管制度過于形式化，執(zhí)行起來比較困難，甚至名存實(shí)亡。這些缺乏有效內(nèi)部控制管理監(jiān)督制度的現(xiàn)象會(huì)阻礙企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

很多國有企業(yè)發(fā)展并沒有明確的定位，企業(yè)的運(yùn)營一般都是能走多遠(yuǎn)就走多遠(yuǎn)，企業(yè)的相關(guān)管理人員會(huì)抱有一定的僥幸心理，對于企業(yè)未來將要面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)并沒有防范意識，更不會(huì)制定相應(yīng)的防范措施。但是，在這個(gè)每天都在產(chǎn)生變化的市場環(huán)境中，隨時(shí)都有不穩(wěn)定因素的產(chǎn)生，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的不力都會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。如果在激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)的管理人員沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識，忽視風(fēng)險(xiǎn)問題的影響，只考慮企業(yè)的規(guī)?；蛘呓?jīng)濟(jì)效益，會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)就不能在市場競爭中脫穎而出。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，風(fēng)險(xiǎn)意識的缺失是許多企業(yè)急待解決的問題。

4.企業(yè)投資籌資存在一定的盲目性

在生產(chǎn)運(yùn)營的過程中，一些企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)收益便無所顧慮的擴(kuò)張企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模[2]。企業(yè)要想擴(kuò)大規(guī)模就必須進(jìn)行大量的融資或者投資活動(dòng)，表面上提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)際上忽視了企業(yè)所要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。無節(jié)制的進(jìn)行投資融資活動(dòng)有可能導(dǎo)致資金無法有效回收，資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)困境。而且在投資融資活動(dòng)中如果沒有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠?jì)劃會(huì)大量消耗企業(yè)的資金，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況會(huì)出現(xiàn)混亂，短時(shí)段的經(jīng)濟(jì)效益后可能會(huì)有極大的反彈，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展止步不前，甚至倒退。

三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

1.營造良好的企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

企業(yè)的重點(diǎn)發(fā)展內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部控制的有效管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。所以企業(yè)的相關(guān)管理人員應(yīng)該認(rèn)識到相關(guān)工作的重要性，并且健全企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并保證這兩種機(jī)制能夠運(yùn)用到實(shí)際運(yùn)營生產(chǎn)中。同時(shí)，要重視員工內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識的培養(yǎng)，加強(qiáng)相關(guān)知識的教育宣傳，提高員工對這兩種制度實(shí)施的積極性。在實(shí)施的過程中，還可以制定一些獎(jiǎng)懲制度，對于一些積極配合內(nèi)控管理工作和有效做出風(fēng)險(xiǎn)防范的員工予以一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)。對于一些無視規(guī)章制度、對風(fēng)險(xiǎn)置之不理的員工應(yīng)采取相應(yīng)的懲罰措施，以此約束員工，提高員工工作的積極性。在制定相關(guān)的機(jī)制時(shí)可以集思廣益，充分讓員工參與到研究工作中，激發(fā)員工主人翁意識，便于發(fā)揮其主管能動(dòng)性。

2.建立有效的企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的考核機(jī)制

在企業(yè)結(jié)構(gòu)建造過程中可以設(shè)立專業(yè)的考核部門，專門考核企業(yè)內(nèi)控管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制實(shí)行的效果，不斷評估在每個(gè)階段這兩種制度的價(jià)值體現(xiàn)和成果，從而做出合理的調(diào)整改進(jìn)[3]。在以往的國有企業(yè)中，這種評價(jià)考核工作一般都會(huì)將其融入到財(cái)務(wù)部門的工作中，需要財(cái)務(wù)工作人員肩負(fù)多重職責(zé)，在進(jìn)行評價(jià)考核的時(shí)候容易產(chǎn)生誤差，使考核結(jié)果的真實(shí)性大打折扣。因此，企業(yè)必須建立專門的評價(jià)和考核部門，引進(jìn)專業(yè)的考核人員進(jìn)行考核工作，特殊情況下企業(yè)還可以將考核工作交由第三方執(zhí)行，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度考核評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和客觀性。企業(yè)只有得到客觀的考核，才能真實(shí)地反映出現(xiàn)行的內(nèi)部控制管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度中存在的不足之處，并且做出及時(shí)的調(diào)整改進(jìn)，使企業(yè)的內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度很好地適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，從而發(fā)揮應(yīng)有的效果。

3.完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度

要完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度。首先，將各個(gè)崗位的職責(zé)任務(wù)進(jìn)行具體的劃分，保證各崗位工作人員能夠充分發(fā)揮其作用。對于一些不相容的崗位要進(jìn)行合理的劃分處理，避免出現(xiàn)一人多職的情況，讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠在企業(yè)的運(yùn)營生產(chǎn)中落實(shí)開展。其次，需要完善企業(yè)的內(nèi)控預(yù)算制度。企業(yè)進(jìn)行的預(yù)算工作是對企業(yè)這段時(shí)間的運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)收支及現(xiàn)金流進(jìn)行一定的規(guī)劃，能夠反映企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的基本情況。完善企業(yè)內(nèi)控預(yù)算機(jī)制，讓其在企業(yè)運(yùn)營中嚴(yán)格執(zhí)行，能夠避免企業(yè)各部門出現(xiàn)各自為營的狀況。同時(shí)，健全獎(jiǎng)罰制度，從而有效提高預(yù)算管理水平，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的完善發(fā)展，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)各部門間的信息溝通

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作需要企業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，從而制定出有效的防范制度，有效防范企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作的順利進(jìn)行，讓相關(guān)的措施落實(shí)到具體工作中，能夠有效地規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的日常運(yùn)營中，企業(yè)需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的實(shí)施情況實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)測監(jiān)督，讓有關(guān)部門能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況對防范制度進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)，各部門信息的溝通能讓有關(guān)部門及時(shí)獲取所需信息，推進(jìn)有關(guān)制度的完善。

四、結(jié)束語

在激烈的市場競爭環(huán)境中，國有企業(yè)想要占據(jù)一席之地，必須完善內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。國有企業(yè)在這一過程中應(yīng)該營造良好的企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境，加強(qiáng)各部門間信息的溝通，建立有效的企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的考核機(jī)制，并且完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度，這樣國有企業(yè)才能在發(fā)展中迎來更光明的未來。

參考文獻(xiàn)

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作者：李艷潔 單位：常州交通建設(shè)投資開發(fā)有限公司