資金風險管理精選(九篇)
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第1篇：資金風險管理范文
摘 要 在市場經濟環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)的經營管理活動都是繞著經濟利益最大化這一目標開展的，而所有的經營活動都最終通過資金活動體現(xiàn)出現(xiàn)，可以說資金就是企業(yè)經營活動的血液，是企業(yè)財務管理的核心內容，其對企業(yè)生產與發(fā)展的重要性不言而喻。對此，本文將對現(xiàn)代企業(yè)資金風險管理的相關問題進行研究，希望對現(xiàn)代企業(yè)資金風險的控制和資金管理水平的提高能夠有所啟示。
關鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 資金風險 財務管理
一、現(xiàn)代企業(yè)資金風險管理中存在的主要問題
現(xiàn)代企業(yè)生產經營中的資金風險主要是指營運資金不足等問題給企業(yè)的經營成果以及財務管理上帶來的不利影響，進而增加了企業(yè)遭受經濟損失的可能性。具體說來，企業(yè)資金風險管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾點：
（一）財務信息失真
由于很多企業(yè)在財務管理工作上的不夠規(guī)范，使得相當多企業(yè)的財信息不完整、不透明、不及時的問題大量存在，這就導致企業(yè)的領導者以及決策者難以獲得最真實有用的財務信息，并在第一時間真正掌握企業(yè)的資金狀況，并采取有針對性的企業(yè)資金風險規(guī)避措施，可能會因為財務信息的失真而做出錯誤的資金管理決定，從而對企業(yè)的生產經營活動產生不利影響。
（二）缺乏完善的資金監(jiān)控體系
從整體上看，現(xiàn)代企業(yè)的資金風險主要來自于存貨風險、應收賬款風險、現(xiàn)金風險以及流動性風險等，這就要求企業(yè)必須針對各種資金風險采取有針對性的監(jiān)督管理措施。但是，對于現(xiàn)階段的很多企業(yè)而言，在資金運作的很多環(huán)節(jié)都缺乏強有力的監(jiān)控措施，即使有的企業(yè)設置了相應的資金監(jiān)督管理崗位，也常常會因為資金監(jiān)控體系上的缺陷，難以實現(xiàn)對資金風險的有效規(guī)避和消除。例如，有的企業(yè)由于缺乏有效的決策約束機制，常常會造成在重大投資上的失誤，導致企業(yè)在資金管理與控制上的重大損失。
（三）資金風險控制措施不到位
現(xiàn)代企業(yè)的資金風險隱含于企業(yè)管理的全過程，要想從根本上進行消除是很難實現(xiàn)的，因此必須采取一定的資金風險控制措施來降低資金風險發(fā)生的可能性。但是，很多企業(yè)在事前缺乏對資金風險的有效分析與預測，未能充分認識到企業(yè)資金風險管理中存在的潛在問題，常常給企業(yè)的正常經營活動造成不利影響。例如，在采購工作時資金不充分、在生產時投入與產出比的不科學以及銷售工作中應收賬款不能及時回收等，在嚴重時甚至會引起企業(yè)資金鏈的斷裂。
（四）資金利用率低
目前，企業(yè)內部資金分散與的資金集中管理之間的矛盾越來越突出，已經成為企業(yè)財務資金管理中亟待解決的關鍵問題。尤其是對于很多大型集團企業(yè)，子公司多頭開戶的現(xiàn)象已經非常普遍，這就增加了資金管理與控制上的難度。與此同時，有的企業(yè)在進行投資決策時顯得過于隨意，忽略了自身的財務狀況和發(fā)展目標，降低了企業(yè)資金利用的有效性。此外，有的企業(yè)庫存和欠款所占比例較大，流動資金周轉緩慢，這也是導致企業(yè)資金利用率低的重要因素。
（五）企業(yè)內部控制不健全
為了提高企業(yè)經營管理的有效性，降低企業(yè)資金的風險水平，現(xiàn)代企業(yè)需要建立健全的內部控制制度，但是由于很多企業(yè)過分強調資金的收付控制，存在著重核算、輕管理，重事后核算、輕事先事中控制等問題，使得內部控制制度的建設缺乏系統(tǒng)性和科學性，導致企業(yè)的內部控制工作浮于形式、流于表面，難以實現(xiàn)良好的資金風險管理效果。
二、現(xiàn)代企業(yè)資金風險管理的控制對策
（一）加強對現(xiàn)金的狀態(tài)監(jiān)控，規(guī)范企業(yè)業(yè)務流程
在企業(yè)的生產經營活動中，現(xiàn)金需求量的變動比較頻繁，企業(yè)要想持續(xù)保持充裕的現(xiàn)金供給量是很難實現(xiàn)的，加上企業(yè)經營外部環(huán)境的變化，企業(yè)的現(xiàn)金風險具有顯著的客觀性。對此，企業(yè)首先要執(zhí)行嚴格的預算制度，尤其是在資金緊張的情況下，要及時調整和平衡企業(yè)的資金收支，確?，F(xiàn)金支出安排的合理性；同時，企業(yè)應當規(guī)范現(xiàn)金業(yè)務流程，建立嚴格的內部審核及牽制制度，盡量規(guī)避或減少企業(yè)現(xiàn)金管理中疏忽大意、疏于防范、資金收支差錯以及資金被挪用等風險。
（二）加強同往來企業(yè)的信用管理與協(xié)作
對現(xiàn)代企業(yè)而言，加強同往來企業(yè)之間的信用管理與協(xié)作能夠有效規(guī)避各類經濟糾紛的發(fā)生，降低企業(yè)資金風險發(fā)生的可能性。對此，企業(yè)的銷售部門一定要對信用管理工作給予足夠重視，多加強同財務部門之間的溝通與合作，加強對應收賬款的管理，要針對不同的客戶制定不同的信用政策；對于采購部門而言，需要重點考察供應商的信用狀況，最好是能夠同企業(yè)建立長期的穩(wěn)定合作關系，保證材料采購的質量和穩(wěn)定性，對采購固定資產等大額的往來款項要利用信用證等擔保付款方式。
（三）建立科學的資金風險控制制度
為了確保企業(yè)資金風險管理的水平，現(xiàn)代企業(yè)需要建立科學的資金風險控制制度，盡量將各種風險的發(fā)生消除在萌芽狀態(tài)，避免因為資金風險轉變?yōu)楝F(xiàn)實而造成經濟損失。一方面，企業(yè)應當堅持資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金的使用效率；另一方面，企業(yè)要建立資金風險預先控制制度，加強對企業(yè)資金活動的分析、評估，確保企業(yè)資金收支的平衡。此外，企業(yè)還應當建立貨幣資金支付方式的管控體系，有效規(guī)避電子匯總、網上銀行、電子交易等新型資金支付手段帶來的各種資金風險。
（四）強化庫存管理，加快企業(yè)資金的周轉速度
為了將企業(yè)的存貨數(shù)量控制在合理化的水平，避免企業(yè)存貨對資金量的過大占用，企業(yè)采購原材料的數(shù)量一定要根據企業(yè)的產生訂單情況和生產計劃進行靈活的制定，成品庫存數(shù)量則應當根據市場變化情況和生產計劃進行科學的制定，即從原材料的采購環(huán)節(jié)一直到成品的銷售環(huán)節(jié)都采取嚴格的存貨管理措施，以最大限度的減少資金的占用量。此外，在庫存管理過程中，要做好防塵、防盜、防火、防潮、防損等工作，避免庫存產品損壞而帶來的不必要的經濟損失。
（五）制定科學的應收賬款管理政策
首先，企業(yè)應當對客戶的資質和信用狀況進行深入調查，根據客戶的商業(yè)信用確定最大的信用額度，建立嚴格的賒銷審批制度，這樣可以有效較低壞賬的發(fā)生概率；其次，企業(yè)應當制定與應收賬款管理相對應的績效考核制度，提高應收賬款經辦人員在工作中的積極性和創(chuàng)造性；再次，企業(yè)要結合自身的經營狀況和資金狀況，制定適合自身的賒銷方針和結算方式，確保應收賬款的回收效率和企業(yè)自身利益的最大化。
結語：
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理中的風險是由多方面的因素引起的，企業(yè)必須盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，積極轉變資金管理觀念，加強企業(yè)內部控制體系的建設，對企業(yè)生產經營中的資金風險采取有針對的控制措施。同時，企業(yè)要重視財務分析的作用與職能，加強全面預算管理體系的建設，盡量規(guī)避或減少企業(yè)資金風險的發(fā)生，增強企業(yè)發(fā)展的動力和活力。
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第2篇：資金風險管理范文
隨著市場經濟的發(fā)展，競爭越來越激烈，企業(yè)以商品信譽的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中，商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時進行，這樣就不可避免地發(fā)生應收賬款。
應收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略，運用得當可以增加產品銷量，提高利潤；運用不當則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失。在強調企業(yè)經濟效益的同時，如何加強應收賬款的管理，已成為現(xiàn)代財務管理中一個急待解決的問題。
基于對企業(yè)應收賬款管理中存在諸多現(xiàn)象的分析，筆者認為，企業(yè)采取如下相應的改進措施是很有必要的。
加強內部管理，增強企業(yè)的資金風險意識
影響企業(yè)應收賬款風險的因素有兩類：一類是宏觀環(huán)境因素：另一類是微觀管理因素。即要看企業(yè)對應收賬款是否采取了相應的管理對策；又要看措施是否得當、合理、有效。宏觀環(huán)境是企業(yè)無力改變的，要把主要精力用于加強內部管理上，企業(yè)管理水平提高了，抗風險能力也就增強了。
明確內部分工
目前對相當多的企業(yè)來說，應注意完善財務制度。在應收賬款管理方面應建立以財務部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財務部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產生的風險。銷售部門熟悉客戶的有關信譽和產品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的，特別是應收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽的調查，及其享受的折扣率的確定等內容，銷售部門應參與制定。只有合理的分工，使應收賬款的管理與整個資金流動銜接起來，才能強化財務管理，提高企業(yè)的經濟效益。
建立賒銷審批制度
在每一筆賒銷業(yè)務中，應建立按信譽額度大小、進行層層審核批準制度。即在企業(yè)內部要分別規(guī)定銷售人員、銷售部門負責人可批準的賒銷權限，限額以上的賒銷業(yè)務報請總經理審批。必要時由總經理召集財務部、銷售部、策劃部負責人一起根據客戶所轄范圍，規(guī)定各級人員違反賒銷審批范圍應承擔的責任。
要加強銷售人員的資金回籠意識，進一步完善銷售人員的“三包”責任制，對銷售人員的業(yè)績實行銷售量與貨款回收率雙項指標進行考核，與獎金掛鉤，回收資金數(shù)額，設置級次、提高幅度、增加力度。對兩項指標完成好的銷售人員實行重獎，對完不成指標的人員實行無獎及至扣減工資。
選擇適當?shù)呢浛罱Y算方式
目前我國相當多產品處于買方市場，行業(yè)競爭激烈，企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺，往往愿冒違約的風險，不愿喪失擴大銷售的可能。因此，控制應收賬款的風險，選擇適當?shù)呢浛罱Y算方式是一種有效的回收手段。
在簽訂銷售合同時盡量選擇風險較小以及應收賬款回收時間快，金額有保證的結算方式。在諸多的結算方式中，匯票、支票、本票、信用卡結算具有靈活性、通用性、兌現(xiàn)性和票據的流通性等特點，不會產生應收賬款，企業(yè)應盡量采用。銀行承兌是由收款人或承兌申請人簽發(fā)并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據，匯票到期日承兌申請人未能足額交存票款時，承兌銀行應無條件履行支付責任，保證收款人按期收到票款。企業(yè)可采用銀行承兌匯票結算方式銷售貨款，保證應收賬款及時回收，而商業(yè)承兌匯票因其風險大、不宜采用。
此外，來自利率、匯率等方面的風險，會隨著市場經濟體制逐步建立的進程而變得日趨復雜，利率市場化是金融改革的必然結果，所產生的利率的波動，對應收賬款的實現(xiàn)凈現(xiàn)值將帶來一定的影響。隨著加入WTO、世界經濟一體化，企業(yè)經營國際化，匯率風險也會隨之而來。
加強應收賬款的規(guī)范化管理
應收賬款的管理應通過制定詳盡的信用政策，主要包括賒銷標準、期限、客戶的選擇以及過期賬款的收款政策等內容。對發(fā)生前的管理,要通過對應收賬款發(fā)生過程中的發(fā)生額、回收額及進度的監(jiān)督進行控制，主要采取銷售額度或流動資金的比重、賬齡、還款期分析等方法；對發(fā)生中的管理，要通過執(zhí)行過期應收賬款的回收措施，強化過期應收賬款的回收。這是一個完整的管理系統(tǒng)，既有事前預防，事中監(jiān)督，又有事后管理。整個管理過程中必須具有嚴格的制度、措施、方法，必須具有科學性、緊密性和嚴肅性。
制定合理有效的信用政策
信用政策又稱應收賬款政策，它是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分。建立穩(wěn)定的信用政策，既有利于債權人賒銷，又有利于債務人安排付款資金，測定最為有利的賒銷規(guī)模，控制應收賬款總額，一般包括三個方面：信用標準、商譽條件和收賬政策。
信用標準是指企業(yè)同意給予客戶信用所要求的最低標準。企業(yè)制定信用標準時，必須考慮不同的信用標準對收益與成本的影響，要真正貫徹成本效益原則。制定信用標準需要確定信用額度，信用額度的確定則需要依據客戶的信用狀況。因而考察客戶的信用狀況十分重要。
商譽條件是指企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件,同時也可稱信譽條件。包括信譽期限、折扣期限和折扣標準。信譽期限是企業(yè)對客戶規(guī)定的最長付款時間；折扣期限是為客戶規(guī)定，可享受折扣的付款時間；折扣標準是鼓勵客戶在折扣期限內及早付款而給予的優(yōu)惠。
企業(yè)可先根據歷史資料和有關信息測算不同商譽期限的信用成本和機會成本，再根據不同商譽期限的信用成本的機會成本確定最低的信用時間，這樣就可得到企業(yè)的最佳信譽期限。是否要向客戶提供折扣，關鍵是提供折扣后，企業(yè)提前收回資金和被少占有資金的利弊，是否比應用折扣所放棄的利大或小，即進行成本效益分析。一般來說，折扣應給予信用良好的客戶。
加強應收賬款的日常管理
應收賬款管理對客戶制定信譽額度后，不能等到出現(xiàn)拒付后或信用規(guī)模過大時才采取措施，而應進行整個過程中的監(jiān)控，使應收賬款的周轉處于正常狀態(tài)，做到日常管理。一般來講，日常管理包括單項管理、總額控制和信用管理。
對于單項管理，首先，做好基礎記錄工作。包括企業(yè)對客戶提供的信用條件、建立信用關系的日期、客戶付款的時間、目前客戶尚欠數(shù)額等。掌握這些信息，以便了解客戶付款的及時程度，從而采取相應的對策。
其次，檢查客戶是否突破信用額。對客戶開展每一項賒銷業(yè)務前，都要檢查是否有超過信用額度的記錄，并注意查驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度，最好規(guī)定一個單位不能超過三筆賬。
最后，掌握客戶已過信用期限的債務。密切監(jiān)控客戶已到期債務的增減動態(tài)，以便于及時采取措施與客戶聯(lián)系，提醒盡快付款。
第3篇：資金風險管理范文
【關鍵詞】 電費資金；風險管控； 應對能力
當前，受企業(yè)內外部復雜環(huán)境因素的影響，供電企業(yè)的電費資金回收工作面臨著較大的風險。因此，加強電費資金風險管理與控制成為供電企業(yè)首要的中心工作，其直接關系到供電企業(yè)銷售收入能否真正實現(xiàn)，關系到供電企業(yè)的經營成果和經濟效益，關系到供電企業(yè)的生存與發(fā)展。
一、電費資金風險分析
電費收入是供電企業(yè)經營效益的最基本要素。近年來，電費回收難是電力營銷中普遍存在的問題，其主要原因是在宏觀社會經濟環(huán)境和企業(yè)內部運行機制的作用下，供電企業(yè)需要面對諸多風險因素，概括起來主要表現(xiàn)在。
（一）社會經濟與政策法規(guī)等宏觀環(huán)境風險
伴隨著國際經濟形勢的波動加劇，國家宏觀調控力度加大，國內產業(yè)結構的快速轉型，造成部分電力用戶資金流動性不足，經濟效益下降。同時，在國家經濟結構轉型時期，政府出臺的宏觀調控、節(jié)能減排、電價調整等政策法規(guī)，也對部分企業(yè)經營產生重大影響，由此對供電企業(yè)電費資金管理帶來潛在和現(xiàn)實的風險。
（二）電力用戶市場經營管理風險
在企業(yè)所處的市場環(huán)境中，電力用戶企業(yè)自身面臨的市場前景與生產經營狀況同樣對供電企業(yè)電費資金回收形成風險，這與電力用戶經營者的市場調研、市場開拓、市場營銷等關系較大。用戶企業(yè)的市場預期與現(xiàn)實、企業(yè)內部經營與管理都可能導致企業(yè)經營困難，甚至破產倒閉，從而對供電企業(yè)的電費資金帶來風險。
（三）電力用戶道德誠信風險
在我國，先用電、后繳費是一種約定俗成的交易慣例，這種交易結算方式在一定程度上造成供電服務主體電力用戶將自身存在的道德誠信風險轉移到供電企業(yè)。特別是在當前尚未建立完善的企業(yè)誠信體系的情況下，部分企業(yè)、用戶惡意欠費，或利用政策、法規(guī)空當欠費，或通過變更用電主體故意欠費等行為，都會給供電企業(yè)電費資金增加風險。
（四）供電企業(yè)內部運行監(jiān)管風險
這種風險主要存在的供電企業(yè)內部管理環(huán)節(jié)，主要是對電費資金管理沒有清晰的管理目標和管理思路，沒有健全的管理制度和有效的管理措施，沒有實施必要的電費資金風險評估和監(jiān)管措施，沒有配套的營銷隊伍和技術手段等。這些供電企業(yè)內部運行機制帶來的風險使得電費資金管理面臨較大困難。
二、強化電費資金風險管控措施，提高企業(yè)風險應對能力
針對電費資金的內外部風險及帶來的影響，供電企業(yè)應加強電費資金風險管理與控制，采取風險回避、風險預防與抑制、風險轉移等風險管理措施來規(guī)避與解決，以有效提高風險應對能力。
（一）加強電費資金風險評估，規(guī)避外部社會經營風險
供電企業(yè)要加強對企業(yè)外部宏觀社會、經濟、政策變化等信息的收集，多渠道、多途徑獲取社會經濟政策走向，主動了解分析篩選宏觀調控政策、政府節(jié)能減排、產業(yè)結構調整政策、政府發(fā)展規(guī)劃等對供區(qū)內行業(yè)和企業(yè)可能導致的影響，分析企業(yè)所面臨的經營形勢，針對可能受影響的企業(yè)預見性地主動采取措施，防范和規(guī)避供電企業(yè)所面臨的電費資金風險。
（二）加強電力用戶信用管理，完善電費風險防范機制
供電企業(yè)要建立電力用戶電費信用管理評估制度，對轄區(qū)內的用戶實行信用評級，根據電費交納情況設立預警級別，對故意拖欠、不按時履約的用戶納入電費信用“重點盯防”名單，有針對性地采取“催、停、拆、打、談、治”的六字方針，實施相應催費措施，對欠費用戶加大催繳密度和工作力度。實行電費回收風險預警機制，對轄區(qū)內重點用戶定期或不定期上門了解其生產經營情況，聽取用戶的意見和建議，對用戶企業(yè)主要產品、經營范圍、銷售市場、市場價格波動等信息進行收集分析，對有可能影響電費資金回收的隱患重點排查，增強應對的主動性，防范與降低電費資金風險。
（三）嚴細企業(yè)內部管理，完善電力營銷運行保障機制
在供電企業(yè)內部完善電費資金管理運行機制與體制建設，防范和抑制電費內部管理風險。強化用電管理體制與業(yè)務流程建設，完善以用電管理職能部門為核心，以電費管理應用系統(tǒng)為平臺的用電管理體制框架，建立供電公司、各營業(yè)場點、電費營業(yè)人員分級分層管理控制網絡，規(guī)范電費營業(yè)管理流程，實現(xiàn)電費管理的制度化、標準化。按照抄表、核算、稽查、收費管理工作“四分離”原則，加強用電抄核收、稽查、分析與考核等工作。建立精細化的電費回收風險管理與考核辦法，制定電費回收管理辦法，促進電費回收管理監(jiān)督激勵的常態(tài)性，嚴細企業(yè)內部管理，控制電費資金風險。
（四）創(chuàng)新資金結算回收方式，提高電費資金歸集效率
第4篇：資金風險管理范文
【論文關鍵詞】保險資金運用風險管理與控制
【論文摘要】隨著中國保險業(yè)的迅速發(fā)展和保險業(yè)總資產的快速增長，保險資金的運用成為保險公司穩(wěn)定發(fā)展的關鍵性因素。文章研究了保險資金在直接進入資本市場后資產配置時應特別注意的問題、為保證資金的運作安全，應有效安排組織結構、內控制度、管理系統(tǒng)與和風險預警體系以及加強保險資金運行的監(jiān)管建議。
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業(yè)務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區(qū)別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業(yè)務范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業(yè)機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統(tǒng)與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監(jiān)督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協(xié)調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。
3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監(jiān)督、財務、業(yè)務部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的，比如風險評估和監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風險預警體系，包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警，使投資活動都納入風險管控制度框架內，使公司經營審慎和穩(wěn)健。
四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境
一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據我國國情，借鑒外國經驗，反復討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環(huán)境，結合保險業(yè)經營風險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經驗，逐步放開保險資金運用領域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務。四是放開與金融機構相互持股的限制，進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止，同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。
第5篇：資金風險管理范文
（1）資金效率。
中國鐵路總公司下設各鐵路局，鐵路局所屬的投資公司為鐵路非運輸企業(yè)的管理公司，通過管理所屬幾十個集團公司，進而管理幾百家甚至上千家獨立法人核算企業(yè)。企業(yè)眾多，難免會造成資金過于分散，資金的使用效率不高。非運輸企業(yè)經過多次經營戰(zhàn)略改革，對不符合當前發(fā)展的企業(yè)進行關、停、并、轉，使各獨立核算企業(yè)的權屬更加清晰，同時也造成了改制中企業(yè)的人力、物力、財力的浪費，嚴重影響資金使用效率。在實際經營過程中，流動資產的流動能力不強也嚴重影響資金使用效率。一般認為，生產企業(yè)合理的最低流動比率是2，而鐵路非運輸企業(yè)中工業(yè)生產企業(yè)的流動比率普遍不高于1.5，主要由于存貨及應收賬款變現(xiàn)能力不足，造成了資金效率低。
（2）資金安全。
全球普遍面臨的企業(yè)經營困難將加大收款風險，近年來，非運輸企業(yè)由于債權問題形成經濟糾紛的案例越來越多，所涉金額也越來越大。當然這些經濟糾紛案件中的多數(shù)均涉及鐵路外部單位。國家為推進鐵路科學發(fā)展，規(guī)劃實施《中長期鐵路網規(guī)劃》和“十二五”規(guī)劃，到“十二五”末的建設目標是建成12萬公里左右的鐵路，完成基建投資2.3萬億元。今年是全面落實“十二五”鐵路建設規(guī)劃的最后一年，也是鐵路建設工作加快推進、持續(xù)推進的重要一年。鐵路建設的前景及環(huán)境給鐵路非運輸企業(yè)帶來機遇，同時也給企業(yè)資金管理者帶來了挑戰(zhàn)，如何保證資金安全成為基本的問題。
2解決資金問題的辦法
鐵路非運輸企業(yè)可以通過將資信評估、保兌倉融資、套期保值、銀行保理融資等一系列現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式，融入傳統(tǒng)模式，解決面臨的資金問題。
2.1使用第三方資信評估平臺對債務人資信進行評估
鐵路非運輸企業(yè)的發(fā)展以經營業(yè)績考核為導向，大力開展路外市場，合作單位亦呈現(xiàn)“多元化”現(xiàn)象。企業(yè)在開展業(yè)務的過程中，為了實現(xiàn)經營管理目標，從降低違約風險及成本考慮，應重視對方企業(yè)的資信狀況。由于受專業(yè)技術水平、信息不對稱等現(xiàn)象的限制，非運輸企業(yè)很難準確地取得業(yè)務對象的資信狀況。近年來，隨著經濟的不斷發(fā)展，投資者、相關決策制定者、相關利益單位對資信評估的要求越來越高，我國第三方資信評估機構得到很大的發(fā)展。因此，鐵路非運輸企業(yè)合理高效的使用權威中立的第三方資信評估平臺對合作單位的資信狀況所做的資信評級，能有效防范業(yè)務開展中可能發(fā)生的資金風險。
2.2“保兌倉”融資
我國鐵路非運輸業(yè)業(yè)務對象多數(shù)是鐵路內部運營站段、中鐵建工程公司、地方合資鐵路、大型建筑施工單位等在銀行系統(tǒng)均有良好信用記錄的單位，因此，“保兌倉”融資在鐵路非運輸企業(yè)中操作是具有可行性的。非運輸企業(yè)通過“保兌倉”業(yè)務，將所購貨權轉讓給銀行，并向銀行交付一定比例（一般為30%）的承兌匯票保證金，銀行開具承兌匯票給供貨方，企業(yè)將貨物銷售給物資采購企業(yè)，收到銷貨款還銀行。因此，企業(yè)僅需要少量的承兌匯票保證金，就可以做到幾倍的業(yè)務量。“保兌倉”業(yè)務的開展，可以有效緩解制約非運輸企業(yè)發(fā)展的資金緊張問題。
2.3對特殊行業(yè)的原材料，進行高效的套期保值
套期保值，是指企業(yè)為規(guī)避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動。套期保值是指把期貨市場當作轉移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現(xiàn)貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現(xiàn)在買進準備以后售出商品或對將來需要買進商品的價格進行保險的交易活動。2015年中國鐵路總公司其中一個非運輸企業(yè)集團經營業(yè)務預算中包含煤炭2800萬噸、燃料油240萬噸、鋼材5萬噸等多種在上期所交易的原材料。近幾年來因受國際金融危機和我國宏觀經濟調控及國際原料價格大幅波動等多種因素影響，各種原材料價格均出現(xiàn)了大幅波動，僅依賴傳統(tǒng)模式對企業(yè)資金進行管理，給非運輸企業(yè)集團經營業(yè)務帶來巨大風險。受體制、技術水平等方面限制，非運輸企業(yè)中使用套期保值工具的企業(yè)屈指可數(shù)。非運輸企業(yè)應開放思想，提高自身管理技術水平，緊抓各種大宗物資在上期所自由交易這一歷史性的機遇，對原材料進行高效的套期保值操作，降低經營成本、規(guī)避風險，甚至實現(xiàn)盈利。
2.4合理利用銀行保理融資降低資金風險
隨著全球金融海嘯的蔓延和影響深化，合作企業(yè)為了緩解自身資金壓力，紛紛要求延長付款期限，有些賬款從以往的2~3個月延長到了現(xiàn)在的4~5個月甚至半年，非運輸企業(yè)的資金壓力越來越大。非運輸企業(yè)解決普遍存在的資金緊張問題，僅依賴銀行貸款，遠達不到企業(yè)資金需求。如何評判、管理買方信用，如何盯住每一單應收賬款，如何及時有效地催收欠款與規(guī)避收款風險，這些專業(yè)性很強的工作，即便配備專門人才，單靠企業(yè)自身在短期內也很難做好。目前，我國銀行保理業(yè)務的日趨成熟，為鐵路非運輸企業(yè)債權融資提供良好的條件。
3.總結
第6篇：資金風險管理范文
資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎,是企業(yè)進行經營活動的血脈,其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產,如果管理不善,極易引發(fā)各種風險。因此,必須建立健全資金內部控制制度,加強企業(yè)資金管理,確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉和合理使用,減少和避免損失浪費。
引起資金風險的原因很多,主要包括內部因素和外部因素。內部因素主要是由于管理不善引發(fā)的不良債權以及貪污、詐騙、挪用等違法亂紀行為;外部風險主要是生產經營的不確定性帶來的風險,如企業(yè)從事高風險業(yè)務帶來的高資金風險。雖說風險無處不在,很難預先確定,但這決不表明對風險的防范無能為力,許多成功防范資金風險的經驗都給我們以有益的啟示,使我們有可能、有能力對資金風險采取積極的防范?？偟恼f來,必須針對企業(yè)所從事業(yè)務的特點,按照“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺,完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。只要設計完整的程序和方法,加強內控管理,就能有效防范資金風險,確保企業(yè)平穩(wěn)運行。
2 福鐵投總公司加強資金管理的必要性
從多經發(fā)展的歷史看,多經創(chuàng)業(yè)之初,由于不熟悉市場規(guī)則和缺乏有效的內部控制,導致大量的不良債權和無效投資,有的企業(yè)因此破產倒閉,導致國有資產流失,給我們留下深刻教訓。2005年全路統(tǒng)一進行的資產清查,福鐵投總清理了大量的不良資產,其中絕大多數(shù)是2000年以前因為亂投資、亂借款、亂擔保以及對外貿易形成的不良債權。并局后,對外投資、借款、擔保的權限統(tǒng)一歸口路局,基層企業(yè)只有執(zhí)行職能,因此亂投資、亂借款、亂擔保所形成的資金風險不是福鐵投總所需防范的重點,福鐵投總所關注的重點應該是經營過程中產生的資金風險。
從目前所處的經營環(huán)境看,經濟全球化,市場競爭日趨劇烈,國際金融環(huán)境惡化,全球經濟危機爆發(fā),企業(yè)資金緊張,面臨缺口的困難,特別是中小企業(yè)、民營私營企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險,企業(yè)三角債膨脹。這種形勢增加了企業(yè)的市場風險、經營風險,特別是貿易風險。當前鐵路多經的大發(fā)展要求企業(yè)不斷做大做強收入,在收入增加的同時,風險也隨之增加,因此,目前對多經資金風險防范的關注處于前所未有的高度。路局所屬個別多經企業(yè)在近一兩年發(fā)生的幾起貿易糾紛案件更給我們警示:必須加強資金監(jiān)管。
3 防范資金風險的重點業(yè)務領域及存在的主要問題
多經重組后,福鐵投總集團公司的業(yè)務主要包括以下幾項:大宗商貿、工程施工收入、房屋租金收入、運輸收入、客票收入等。
由于要完成資產經營考核指標,福鐵投總商貿業(yè)務比重越來越大,以2008年福建投總收入構成為例,商貿收入占總收入的比重達到25%,日常需要動用的流動資金達2~3千萬元。商貿業(yè)務主要涉及路外市場,風險最大,應作為資金監(jiān)控的重點。而近年來,工程施工和房地產業(yè)也逐步做大,成為另一創(chuàng)收支柱,而且工程施工、房地產涉及路外市場的比重也逐步加大,也存在一定風險。
由于商貿的資金安全處于監(jiān)控的重點,因此,現(xiàn)以商貿經營為例,分析資金監(jiān)管方面存在的問題:
3.1 交易對象選擇不當。商貿合作沒有仔細調查合作對象的背景,在對方資信不明的情況下,聽信中間人介紹,倉促交易,最后發(fā)現(xiàn)對方已經是負債累累、官司纏身的企業(yè)。造成了資金風險的前提。
3.2 濫用結算方式。銀行承兌匯票是有價證券,是貨款支付方式,是合同雙方的結算手段。它雖然給交易帶來便利,但同時也加大了資金風險。由于銀行承兌匯票一般都由業(yè)務人員帶往外地,脫離了資金的主要監(jiān)管部門――財務部門的監(jiān)控,而且業(yè)務人員普遍缺乏應有的財務知識,極易發(fā)生問題。
3.3 合同管理不嚴。有的企業(yè)在商品購銷業(yè)務中,簽定合同條款不清,合同沒有按照規(guī)定送上級審核備案,存在重大瑕疵,產生糾紛時使我方陷入被動局面,造成索賠困難。
3.4 內控制度存在缺陷。重大經營項目由企業(yè)個別主要經營者決定,沒有經過三重一大程序討論通過,或者程序上雖經過集體討論,但相關人員并未發(fā)揮應有職能,只是舉手機器。
4 建立“三全”管理體系,加強商貿資金管理
內控管理制度是企業(yè)在經營活動中自我調節(jié)、自我約束運營行為的集成體系,是作用于企業(yè)活動全過程的改善、監(jiān)督、制衡的機制管理。內控管理體系的建立,是在企業(yè)內控管理的基礎上,對企業(yè)遵循性目標實行有效地調控,對價值性目標實行嚴密地監(jiān)督,保證企業(yè)管理水平提升,增強資金風險防范能力,是企業(yè)防范資金風險的堅實平臺,可以保障企業(yè)全面、和諧、可持續(xù)地發(fā)展。
全面內控管理體系的特點和性質,決定了建立體系必須突出“三全”管理,即全員、全面、全過程地管理。
全員管理。全面內控管理體系的建立和運行,需要企業(yè)全部成員的自覺參與、精心構筑、認真執(zhí)行。也就是說,包括了企業(yè)決策層、職能層、責任中心層在內的全部人員的共同努力,共同奉獻。這其中既含有對全部人員的數(shù)量要求,同時也有對所有參與者的規(guī)范意識要求。只有全員參與內控管理,才能體現(xiàn)內控管理制度的親和力,保證執(zhí)行制度的力度。
全面管理。全面內控管理貫穿于企業(yè)生產經營活動的始終,全面地反映了企業(yè)管理要義的共性與特殊性的要求,是任何一種專業(yè)管理方法所不能替代的,其核心體現(xiàn)在:一是企業(yè)管理各環(huán)節(jié)互動配合與和諧支承,二是各管理環(huán)節(jié)有力監(jiān)督和制衡。只有體現(xiàn)全面性,才能堵塞權責交叉、權責不清、制衡不到位或重復的疏漏。
全過程管理。全面內控管理體系的建立必須是涵蓋企業(yè)縱向組織機構和橫向生產經營活動的全過程,實行對企業(yè)全部經營活動的事前控制、事中控制和事后控制。在全過程的管理中,要著力體現(xiàn)流程控制和結點控制的有機性、職能專業(yè)控制和管理體系控制的和諧性、常規(guī)控制和預案控制的統(tǒng)一性;要注意克服重決策輕效果、重制訂輕調整、重形式輕實效、重人治輕法治的傾向;注意做好對全過程的跟蹤監(jiān)察、指導和考核,確保運行。
以商貿經營為例,結合全面內控管理體系的原則,可以采取以下措施減少風險:
4.1 充分調研,精心選擇合作對象
必須組織相關專業(yè)人員對項目進行充分調研。調研人員對事實、數(shù)據的真實性、完整性負責;必須對合作或交易方的資信情況調查清楚。資信情況主要包括以下內容:經營資質、資產、財務狀況、近期銀行資金流轉、上年度財務審計報告等情況,并由對方出具資產沒有被查封、抵押擔保的書面保證書。目前投總集團公司內各單位基本上沒有建立專門資信管理部門,一般由業(yè)務經辦部門負責合作對象的資信調查。建議成立專職的資信調查部門,配備專職的資信調查人員,所屬企業(yè)如資信調查能力不足,可請求投總協(xié)助。資信調查工作可以與市場調查結合進行。日常經營中就應收集擬合作對象的資料,可以從公開的信息,如媒體的企業(yè)形象介紹,工商注冊資料、稅務登記資料,了解企業(yè)的規(guī)模、效益,建立擬合作對象信息庫,走訪與合作對象有業(yè)務往來的企業(yè),了解合作對象履約情況等等。一般情況下,應盡量選擇大中型國有企業(yè)及有實力的民營企業(yè)。經過了解,合作方資信不清,或不具備履約能力的,應立刻停止與其合作進程。
4.2 加強合同管理
目前存在的問題主要是基層單位簽訂合同不送審,履行不守約,合同簽訂和履行完全脫節(jié)等問題。
簽定合同時,特別要考慮付款時間、條件。合同簽訂后,各單位、部門主管及經辦人員必須嚴格按照合同約定履約,發(fā)現(xiàn)對方不履行或不按合同約定履行時,必須采取制約措施并及時報告。貨物交驗、款項支付環(huán)節(jié)必須按照合同約定辦理,經辦人員不得擅自變更約定。如果確需簽訂補充合同的,必須按原簽訂合同的程序報上級批準。
4.3 合理設計交易方案
商貿經營一般采用一單一結算的原則,一筆交易結束后,應及時在規(guī)定時間內收回應收銷售款。及時取得發(fā)票沖銷結轉預付款,上一單未結算完畢的,不得繼續(xù)支付下一筆的貨款
4.4 嚴格執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度
大額資金聯(lián)簽是資金流出企業(yè)前的最后一道關卡,因此,認真落實大額資金聯(lián)簽,能有效降低資金風險。各聯(lián)簽人要高度負責,仔細審核付款依據,發(fā)現(xiàn)疑問的要及時提出并暫停資金支付,待相關手續(xù)齊全后方可支付,屬于上級單位聯(lián)簽事項的,應報上級聯(lián)簽后方可支付。
4.5 建立風險處置機制,最大限度減低損失
在合同執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)對方不按合同約定履行義務等異常情況(如款項或貨物在合同約定期內未收到)可能對企業(yè)造成資金、資產損失的情形,經辦人應向主管領導報告,企業(yè)對該事項立即風險預警。經過催收后仍無法解決的,應及時采取訴訟措施,避免錯過最佳清欠時機而造成損失。
4.6 實行資產抵押
經過考察,確認可以合作的,但對方又屬于中小民營企業(yè)的,可要求對方提供無抵押、質押的資產,可以有效避免糾紛發(fā)生時我方減少損失。
5 克服麻痹思想,確保資金安全
5.1 工程施工企業(yè)必須注意的問題
5.1.1嚴格按照工程合同付款。施工企業(yè)必須按照工程進度結算工程款,不得提前支付工程款。支付依據必須合法、有效,嚴格按照施工企業(yè)財務規(guī)定辦理。
5.1.2嚴格執(zhí)行債權債務簽認對賬制度。工程施工企業(yè),一個項目的施工周期超過一年,債權賬齡普遍超過一年以上,部分項目如質量保證金賬齡更長,債務單位非路內企業(yè),因此應特別重視債權簽認,避免因超過訴訟時效,或債權被其他單位人員惡意冒領,造成不應有的損失。
5.1.3牢固樹立依法納稅意識。加強發(fā)票管理,工程施工企業(yè)在物資采購、工程結算中,需要接受大量發(fā)票,在路局施工系統(tǒng)多經企業(yè)中發(fā)生過接受假發(fā)票而造成資金損失的情況,因此,為防范未然,必須加強發(fā)票管理,建立相關制度,建立相應的假發(fā)票的責任追究制度,防范稅務風險。
5.2 資金的風險與所從事的業(yè)務緊密聯(lián)系。一般說來,高風險高收益的業(yè)務,資金所面臨的風險必然要高,反之亦然。但是,這種情況并不是絕對的,如果管理不善,低風險甚至無風險的業(yè)務,也有產生資金風險的可能。如上世紀90年代,個別從事延伸服務的企業(yè),由于缺乏必要的內控制度,審批制度,個人隨意同意客戶拖欠款項,甚至替客戶墊款,產生了本不應發(fā)生的不良債權,造成資金風險。因此,對于運輸?shù)葌鹘y(tǒng)業(yè)務,在控制資金風險方面要做的就是嚴禁客戶拖欠資金,一旦發(fā)生拖欠資金的情況,必須立刻采取措施。
總之,只要建立健全內控制度并嚴格執(zhí)行上級相關規(guī)定,就能夠在做大收入的同時,有效防范資金風險,取得企業(yè)效益最大化。
參考文獻:
第7篇：資金風險管理范文
一、我國企業(yè)資金風險管理中存在的問題
企業(yè)的資金在使用中一般比較重視資金的完整性、分配的公平性和績效的實現(xiàn)性，在這些使用中所涉及的工作環(huán)節(jié)較多，所以會出現(xiàn)很多不安全的因素，導致企業(yè)資金不能合理的使用?，F(xiàn)在我國企業(yè)中在資金風險管理中還存在著很多問題。
（一）缺乏對人工費的管理
在企業(yè)的發(fā)展過程中，工作人員是推動企業(yè)發(fā)展的動力，對各部門工作人員支出的費用管理是企業(yè)整個資金管理的一項重要工作，現(xiàn)在企業(yè)對工作質量的高要求，再加上部分企業(yè)缺乏對企業(yè)人工費的管理，造成人工費較高的現(xiàn)象，加大了企業(yè)資金管理的難度。
（二）缺乏對材料費的管理
關于對材料費的預算是企業(yè)在經營中對資金管理的一項重要內容，材料費的管理不當會直接增加企業(yè)的資金預算，加大工作成本，降低企業(yè)的經濟效益。
（三）財務信息缺乏真實性
在處理企業(yè)財務信息時，會存在或多或少的不及時、不透明和不完整的不良現(xiàn)象，導致企業(yè)會計部門和管理人不能獲得完整、準確、真實的企業(yè)財務信息，管理人就不能清晰的了解企業(yè)基層資金使用的情況。這種缺乏真實性的財務信息不能讓相關人員進行準確的核算，最后影響到企業(yè)資金的風險防范。
（四）監(jiān)控力度缺乏
對企業(yè)資金缺乏監(jiān)控力度的問題是企業(yè)風險管理中存在的普遍問題。在部分企業(yè)當中，內部雖然設置了相關的監(jiān)管部門和監(jiān)管人員，但是往往在很多時候由于多方面的因素使得這些工作部門和工作人員的職權形同擺設，不能起到應有的監(jiān)控作用，從而使得企業(yè)管理人不能掌握企業(yè)資金的具體流向。
二、如何加強企業(yè)資金的風險防范與管理
近幾年，企業(yè)資金的風險防范與管理也逐步成為了各國關注的焦點，將資金的風險防范與管理的發(fā)展不僅只停留在原理上，更加注重的是對企業(yè)資金管理的應用上。雖然我國在資金的風險防范與管理上也取得了很大的發(fā)展，但是問題仍然存在，企業(yè)的管理人應該盡快找出本企業(yè)存在的資金風險問題并提出有效地改革方案，加強企業(yè)資金的風險防范與管理，具體措施如下：
（一）加強對企業(yè)人工費、材料費的管理
因為工作人員流動性大，而且費用支出的方向較廣，所以企業(yè)對人工費的管理難度較大，企業(yè)應該做好對人工費總費用的預算，明確人員的費用標準，將工作人員的基本工資、績效、補助、福利、年終獎等各項費用細化，對費用的支出結構進行調整，將預算管理制度明確落實到各單位、各部門，加強對支出費用的控制。在對材料費進行管理時要建立嚴格的材料管理制度，對材料的購買計劃、采購、使用、管理都要嚴格按照制度，減少不必要的材料費開支，根據實際情況做出合理預算，并根據材料使用情況作出詳細的材料費用支出明細，如果超出預算，要對超出原因做出分析。
（二）完善企業(yè)內部的資金調度制度
企業(yè)應該從授權審批制度入手，了解企業(yè)資金的使用情況，在結合企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金審批標準以及有關權限，完善企業(yè)內部的資金調度制度。在企業(yè)的對外投資項目中更要注意限制資金調度，建立科學的資金風險預警系統(tǒng)。資金是企業(yè)運營的基礎，所以要想企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定的運行，就一定要有足夠的資金支持，這樣才能不斷地提高企業(yè)的經濟效益。
（三）加強企業(yè)資金籌集管理
企業(yè)應該結合實際發(fā)展，選擇合理的資金預測方法，如定性預測、趨勢預測和銷售百分比等方法，選擇合理的企業(yè)資本結構為主要內容，加強企業(yè)資金籌集管理，增加風險管理意識，建立資金管理制度。
（四）將企業(yè)資金集中管理并推廣預算管理
資金管理主要的目的就是保障資金的收益性和效率性，實施合理的資金集中管理，有助于實現(xiàn)資金管理的目的。資金的預算管理屬于全面資金管理，如果建立資金調度中心，確定現(xiàn)金的收支規(guī)模，將各單位、各部門的資金流動都加入到財務部門的限制中，可以有效地減少多頭開戶的現(xiàn)象，做好資金情況的分析、考核和監(jiān)督，保證資金集中管理，制定嚴格的資金管理制度。
（五）建立資金預警檢測機制
企業(yè)要完善資金風險預警監(jiān)測機制，仔細分析資產的負債率和經營活動的資金變動，確定預警監(jiān)測的重點領域和對象，增強企業(yè)的風險防范能力。
（六）提高企業(yè)相關人員的素質
資金的風險防范與管理和企業(yè)相關人員的綜合素質水平有很大的關系。企業(yè)工作人員的綜合素質包括員工的職業(yè)素質，職業(yè)素質越高的工作人員，他們的業(yè)務能力就越高，在公司中發(fā)揮的作用就越大，企業(yè)經營中取得的經濟效益就越大。因此，提高企業(yè)員工的綜合素質水平對于企業(yè)資金風險的防范與管理非常有必要。
三、企業(yè)經營中資金的風險防范與管理的意義
目前，我國企業(yè)的資金風險防范與管理中存在的問題仍然比較突出，不利于經營中企業(yè)的健康發(fā)展。目前國務院也了關于資金管理的相關文件，從相關文件中，也不難看出企業(yè)資金風險防范與管理的重要性。首先，加強企業(yè)資金的風險防范與管理可以讓企業(yè)在競爭中明確本企業(yè)的競爭能力，增加企業(yè)的抗壓性；其次，加強資金的風險防范與管理，可以有效地使企業(yè)減少一些不必要的損失，提高企業(yè)的社會地位和聲譽。
第8篇：資金風險管理范文
摘 要 資金管理作為企業(yè)的關鍵環(huán)節(jié)，都客觀性的存在著一定的資金管理風險問題，企業(yè)一旦處理不好這些資金管理風險，就會使企業(yè)的正常生產經營受到影響，更有甚者導致企業(yè)的破產，所以企業(yè)要控制好自己的資金風險。本文先是分析了目前企業(yè)資金風險形成的原因，然后針對其形成原因提出了新的控制措施。
關鍵詞 企業(yè) 資金管理 風險防范
一、企業(yè)資金管理風險形成的原因
1．預算管理不科學
企業(yè)進行資金預算控制，要根據企業(yè)的任務和工作發(fā)展計劃進行資金收支處理，安排統(tǒng)籌企業(yè)所有的資金活動。一些企業(yè)存在漠視資金預算的現(xiàn)象，編制方法、過程不合理，相關的單位領導或資金管理部門根據上年度的決算數(shù)據來推算出今年的預算編制，沒有進行事前論證和事后評價，對長期經濟任務方向不能做出導向作用，沒有采取科學、可行的監(jiān)督控制。預算編制的內容，沒有其他相關部門的支持也不能很好的進行貫徹，達不到應有的效果。企業(yè)按傳統(tǒng)經濟模式運行控制企業(yè)的資金，忽視了分析企業(yè)的資產經營效益。這些都導致了預算失誤的發(fā)生，從而產生資金風險。
2．內控環(huán)節(jié)薄弱
為了更好的避免企業(yè)資金管理風險，在內控環(huán)節(jié)必須做到全額或差額資金預算管理。當前一些企業(yè)資金風險意識薄弱，沒有建立相應的風險防護措施。這樣一來，在日常的經營管理中，一旦某個內控環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都將會形成企業(yè)的資金風險。以前在傳統(tǒng)的經濟時代，不會存在市場資金風險問題。經濟體制的轉變，企業(yè)的資金收益偏離預期收益，資金活動的調動管理過程出現(xiàn)了問題也會引起資金風險。沒有建立相關風險防患措施，風險意識淡薄，企業(yè)資金資產結構不合理，壞賬資產掛賬時間長，應收款項比重大，資產總利用率低下造成企業(yè)很大的資金管理風險。
3．投資缺少規(guī)劃分析
個別企業(yè)在采購設備時，不能及時有效地對本企業(yè)的資金狀況做出科學可行的分析，考慮不到資金數(shù)據例如投資回報率及回收期望等對資金的影響，致使企業(yè)在進行項目投資時浪費了大量的資金。比如有的企業(yè)在采購、利用固定資產時，有大量重復購置的現(xiàn)象，過于追求機械設備的先進性而浪費了固定資產的總體利用率，機械設備閑置現(xiàn)象也時有發(fā)生。這樣一來，企業(yè)有限的資金被牢牢套死，加大了企業(yè)的資金風險。
4．資金風險控制意識淡薄
現(xiàn)在許多公司領導的不能重視資金風險控制，相關的資金風險控制意識也沒有樹立好，在企業(yè)輔助決策和控制方面，資金管理就沒有發(fā)揮出該有的風險控制作用。許多人員相關業(yè)務素質還有待提高，他們沒有配套的資金風險控制理論知識。漠視資金的報表分析，缺乏對企業(yè)總體經濟運行情況的分析，資金報表也沒有針對當前形勢進行制作。資金處理方面只知道貨幣性信息，對非貨幣性信息認識不足，只注重經濟運行結果而忽略經濟運行帶動的社會效益，企業(yè)的資金報表分析評價沒有做到全面化，這影響了企業(yè)進行決策的準確性和全面性，從而造成企業(yè)的資金管理風險問題。
二、資金風險控制措施
1．貫徹全面預算
所謂企業(yè)的預算是指根據企業(yè)的資金發(fā)展計劃而制定的資金收支計劃，它是企業(yè)資金控制的重要組成部分。企業(yè)預算以整個企業(yè)的長期發(fā)展為目標，再根據資金活動的現(xiàn)實情況編制好業(yè)務收支計劃，對投資計劃進行統(tǒng)籌規(guī)劃預算。編制預算也要遵循統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，搭配相關的預算管理機構及預算管理制度。在進行資金全面預算時，先要顧及到企業(yè)的長遠目標，考慮到市場經濟對企業(yè)的客觀要求，國家宏觀方面所作出的相關政策等影響因素。在進行發(fā)展目標預算時，結合去年的業(yè)務收支狀況，綜合本企業(yè)所具有的特征和發(fā)展的方向，對企業(yè)的長期目標進行決策，編制經濟責任，使每個預算方案統(tǒng)一與整體預算方案。還有，企業(yè)的預算管理體制需要加以完善，相關資金人員對預算管理知識體系要熟悉掌握運用，降低在資金預算方面給企業(yè)帶來的資金風險。
2．健全資金管理制度
有序工作的完成需要完善的規(guī)章制度引導。管理好企業(yè)的資金風險，應該要充分地認識到資金風險對于企業(yè)的影響，領導或管理人員應把眼光放長遠，規(guī)劃好企業(yè)的方向，明確各個部門應盡的職責以及享有的權力，讓企業(yè)進行資金運行時可以有規(guī)章制度參照。資金規(guī)劃要根據企業(yè)的工作計劃進行資金納入、支出預測，還要結合以往的數(shù)據信息，對有限的企業(yè)資金資金進行合理安排，科學調控?？刂坪觅Y金風險是完成企業(yè)其他工作的前提，它的過程涉及了很多部門，這就需要其他部門和資金部門相互協(xié)調好，共同完成資金管理工作，使資金控制得到進一步優(yōu)化，資金控制效率進一步提高。
3．加強內控力度
要想防范資金風險，就需要對企業(yè)的資金內部控制工作進一步加強，進一步加大資金監(jiān)督力度，企業(yè)的經濟活動要統(tǒng)一，各個部門之間要相互配合。首先，內部會計控制工作要繼續(xù)完善，對企業(yè)會計的經濟活動行為進行科學規(guī)范，會計資料要做到完整真實，嚴格防范錯誤舞弊行為，對于已經發(fā)生的錯誤舞弊行為要進行嚴肅處理，使企業(yè)資料保持安全狀態(tài)。還要做到完善內控制度和監(jiān)察監(jiān)督工作，對于那些容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)進行定期、不定期的監(jiān)督檢查，嚴格地執(zhí)行內控制度考核，結合相應的獎懲制度進行處理。具體工作時做到客觀性、及時性、全面性，保障相關資料的完整。還有明確好各個會計人員的具體職責和享有的權限，防止人為因素帶來的資金風險。
4．監(jiān)督資金審計
資金審核是資金管理中一項非常重要的工作，它為企業(yè)整個資金運營管理做出及時有效的資金會計信息，是資金管理中的一個重要環(huán)節(jié)。良好的資金審計監(jiān)督制度，審計范圍的拓寬都可以促進資金風險控制，完成既定的經濟計劃。相關工作人員在進行審計工作時要對企業(yè)的資金內控制度充分掌握，研究討論是否在內控制度上還存在不完整性，不合法性。收入日報表結合銀行繳款單進行復核，還有復核固定資產以及材料出入庫賬目，日清日節(jié)現(xiàn)金以及銀行款項，完善流動資金款項。完善資金審計工作，可以對資金管理不足進行及時有效的改正，恢復失真的資金經濟信息，領導或管理人員可以根據相關的建議進行資金運行決策，發(fā)揮出資金管理應用的職能。
5.加強員工素質
資金風險得到良好的控制離不開高素質的工作人員。企業(yè)領導或管理人員，要充分認識到人才素質的重要性，對于員工要不斷進行相關素質教育培訓，提高員工的資金分析能力，提高防范資金風險的能力，可以在領導需要時為領導提供可靠的資金信息。會計人員要有相關的會計從業(yè)資格證，資金風險控制人員法制觀念要健全，職業(yè)道德要具備，工作技能要達到較高水準。
6．核算整體成本
當今社會主義市場經濟環(huán)境下，整體的成本核算是順應時代的必然要求，企業(yè)必須控制好經營成本，節(jié)約不必要的開支，避免浪費，減少費用，相對的也就增加了企業(yè)的運營資金流動性，降低了資金周轉不足帶來的資金風險問題。要想實現(xiàn)整體的成本核算，就要做到以下幾點：一是要有系統(tǒng)的成本管理系統(tǒng)。二是對成本核算基礎工作要做好，結合由會計核算得出的基礎數(shù)據，對成本核算對象進行各項費用歸類分配，劃分好成本費用的各類界限。三是要有核算服務體系，成本核算不同于資金核算，資金、會計制度對成本核算也沒有提出具體規(guī)定，進行成本核算之前要建立核算賬目，結合成本管理、成本核算的需要，分攤成本費用。整體性的成本核算，是反映企業(yè)所有部門收支情況的匯總，以此來達到降低費用，增加收入的目標，使企業(yè)可以有效的控制好在資金方面的風險。
總結：企業(yè)的資金風險管理是企業(yè)財務管理的關鍵部分，在市場經濟環(huán)境下，相關的領導者和資金人員需要提高企業(yè)資金風險的控制意識，加強管理企業(yè)資金，減少不利因素產生的企業(yè)資金風險，使企業(yè)資金有序有效，保證企業(yè)長期健康發(fā)展。
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第9篇：資金風險管理范文
摘要：企業(yè)資金安全管理具體操作過程中存在很多的問題，本文就是從風險管理控制以及資金安全管理的基本理念出發(fā)，研究分析現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理以及風險控制的具體問題和對策。
關鍵詞 ：資金安全；管理問題；風險控制；對策研究
一、現(xiàn)代企業(yè)資金安全管理及風險控制戰(zhàn)略意義
一個企業(yè)要想在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須要把企業(yè)資金安全風險降到最低，保障企業(yè)資金的安全，企業(yè)資金安全關系到企業(yè)發(fā)展命脈。研究資金安全管理對于進一步完善我國企業(yè)內部控制有重要的意義，可以減少企業(yè)決策層盲目的決策，提高企業(yè)資金安全性，有效規(guī)避風險?，F(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理需要加強全系統(tǒng)全過程的管理控制。企業(yè)資金安全管理以及風險控制關系到我國產業(yè)結構的整體調整和優(yōu)化，有利于促進我國整體宏觀經濟的發(fā)展以及經濟發(fā)展的推動力。
二、現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的主要風險分析
（一）當前企業(yè)資金安全管理制度性不強
我國企業(yè)資金安全管理風險體系不完善，導致有高風險存在的問題。但是我們必須明白制度的好壞與否關系到一個組織是否可以長期存在并且穩(wěn)定發(fā)展，因為規(guī)章制度是企業(yè)正常運行的基礎，一旦缺乏了基本的規(guī)章制度，就會導致企業(yè)結構失衡、經營效率低下，增加企業(yè)資金安全的風險并且降低了風險抵抗能力。因此，對于一個一般的中小企業(yè)來說，從發(fā)展初期一直到成長成熟階段，必須要有一個行之有效的制度框架約束企業(yè)的運營行為，進行有效的資金安全管理。而且很多企業(yè)根本就沒有建立資金安全管理制度的意識，這從根本上來說就是缺少風險危機意識。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導致企業(yè)資金安全問題出現(xiàn)，從而導致企業(yè)運轉失靈。因為沒有有效的監(jiān)控機制，就無法達到合理的運用企業(yè)資金進行投資活動的效果，就無法創(chuàng)造收益。建立和健全現(xiàn)代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問題。
（二）企業(yè)財務管理的人員風險性意識很薄弱
當前我國企業(yè)財務管理人員專業(yè)基礎不過硬，很多沒有風險管理的理念，對于資金潛在風險防范意識不足，這樣的客觀情況在一定程度上導致了我國企業(yè)資金安全管理以及風險控制的能力大打折扣。但是當前我國絕大多數(shù)企業(yè)財務管理人員專業(yè)技能不是十分扎實，尤其是對于市場風險不具有高度的敏感性，很多時候根本難以預測和感受到資金安全風險的存在。
（三）企業(yè)高層的投資決策出現(xiàn)失誤
由于企業(yè)內部和外部環(huán)境存在很大的不確定性，所以企業(yè)戰(zhàn)略決策可能會出現(xiàn)一定的失誤，一旦出現(xiàn)盲目的擴張行為或者盲目的投資決定，很可能會導致企業(yè)的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會導致企業(yè)資金周轉不及時，嚴重情況甚至會危及到企業(yè)的長期發(fā)展。在一般的情況下，企業(yè)在進行戰(zhàn)略決策之前，需要謹慎考慮企業(yè)的人力、財力以及物力等等情況，造成企業(yè)資金安全管理存在很大的問題。企業(yè)投資決策失誤過多或多或少會和企業(yè)資金安全管理產生聯(lián)系，導致惡性循環(huán)發(fā)展。
（四）企業(yè)金融資本的結構失衡
企業(yè)籌資運用的決策手段不恰當，就會引發(fā)企業(yè)資金結構上面的不穩(wěn)定，或者出現(xiàn)無效資金，這樣一來就會使得企業(yè)出現(xiàn)壞賬的情況。企業(yè)資本結構需要注重債權性資本以及權益性資本的比例協(xié)調，才可以在一定程度上降低資金風險出現(xiàn)的概率。但很多中小企業(yè)發(fā)展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機構的債務性借款，因此更多的企業(yè)資本就是債權性資本，這樣的資本結構是不合理的，容易引發(fā)企業(yè)的債務危機。
（五）企業(yè)資金使用不合理
目前企業(yè)資金運用不合理主要包括兩個方面：第一種就是集團企業(yè)形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場投資和資金運作，造成資金使用效率太低，難以產生收益。第二種情況是，一般中小企業(yè)資金安全管理制度不完善，導致其資金使用不順暢，從而會導致企業(yè)陷入資金使用困境，甚至導致企業(yè)資金的閑置。
三、企業(yè)資金安全管理以及風險控制能力提升對策
（一）完善資金風險控制體系，健全安全管理制度
完善企業(yè)資金安全風險控制體系的構建主要需要注意三點：第一，完善我國目前的企業(yè)資金安全管理制度體系。并且在現(xiàn)有的資金安全管理制度的基礎上與時俱進，創(chuàng)造更加富有時代性和科學性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎下加強落實該制度，將資金安全管理責任落實到具體的責任人身上。第三就是落實資金風險管理控制的管理責任制。將具體管理責任落實到責任人，提升員工風險管理意識。
（二）企業(yè)財務人員風險意識的提升
企業(yè)財務管理人員風險管理意識提升主要措施：第一是提升現(xiàn)代企業(yè)財務監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力。首先要加強思想道德教育，增強其與企業(yè)共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財務監(jiān)督管理工作帶來巨大風險。其次就是要加強其業(yè)務操作能力培養(yǎng)，提升其技能水平，為財務監(jiān)督人員提供理論與實際相結合的實際操作鍛煉的機會和平臺，使企業(yè)的財務人員不斷學習和掌握財務管理方面的新知識、新方法。第二是不斷提升企業(yè)財務監(jiān)督管理人員的風險控制的能力。企業(yè)需要定時對財務管理人員開展資金風險管理的教育、財務管理操作的職業(yè)教育。通過定期的崗位培訓以及獎懲激勵機制等方法，提升財務管理人員風險管理控制意識，不斷優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。
（三）改變企業(yè)資本結構失衡現(xiàn)狀
我國企業(yè)，尤其是中小企業(yè)要盡量改變債權性資金占比過大的現(xiàn)狀，結合市場情況以及自身發(fā)展特點，盡量平衡權益性資本和債權性資本的比重，以減少企業(yè)債務危機的出現(xiàn)概率。通過合理機制預測市場行情走勢，在這個基礎上加強企業(yè)投資決策的科學性提升，一方面有利于降低企業(yè)債務風險發(fā)生的幾率，另一方面可以給企業(yè)帶來更大的利潤，使得企業(yè)的資本結構更加科學合理。
（四）建立健全企業(yè)的投資融資體系
如何建立完備科學的企業(yè)投資和融資體系，降低風險發(fā)生的幾率，不僅有利于提升企業(yè)資金安全管理的水平，也可以促進企業(yè)投資和融資渠道的多元化，可以促進我國中小企業(yè)投資和融資市場的發(fā)展，同時也有利于企業(yè)內部資金管理的能力提升。在此基礎之上，企業(yè)決策者要時刻關注市場動態(tài)，分析企業(yè)動態(tài)性的資產負債水平，時刻預測企業(yè)資金安全風險。
（五）企業(yè)資金安全管理和風險控制的內控制度體系的完善
內部會計管理制度是一個內涵豐富的管理體系，包括會計分析、財務人員具體崗位職責以及財務程序規(guī)范等等。加強企業(yè)內部管理制度的建設，可以有效防止企業(yè)內部財務風險的出現(xiàn)，也可以保證企業(yè)財務管理人員參與企業(yè)經營和決策，認真落實執(zhí)行各項企業(yè)制度，可以確保企業(yè)資金的安全。通過這樣的手段，才可以進一步完善企業(yè)資金安全管理和風險控制內部控制制度體系。
參考文獻：
