風(fēng)險(xiǎn)控制論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

1.1合理避稅

稅金支出是企業(yè)很重要的一項(xiàng)支出，出于引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展的目的，稅法對(duì)特殊的企業(yè)、行業(yè)給予了一定的政策傾斜，所以企業(yè)可以通過(guò)并購(gòu)的手段，達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的目的。一種常見(jiàn)的途徑是盈利的企業(yè)并購(gòu)?fù)豢刂葡碌奶潛p企業(yè)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，同一控制下被合并企業(yè)的虧損都可以納入合并企業(yè)的范圍，并購(gòu)方可以以此進(jìn)行納稅籌劃。

1.2獲取低估值的資產(chǎn)

目前我們的資本市場(chǎng)還屬于低效的狀態(tài)，信息不對(duì)稱(chēng)的情況較為嚴(yán)重，此外有部分企業(yè)由于管理的原因，導(dǎo)致其盈利能力相比行業(yè)平均水平較弱，由于上述這些原因，市場(chǎng)中存在著大量的市場(chǎng)價(jià)值低于內(nèi)在價(jià)值的企業(yè)，并購(gòu)方可以尋找這樣的企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)就可以獲利。

1.3借殼上市

相比其他企業(yè)，上市公司更容易獲得低成本的融資機(jī)會(huì)，所以上市公司的資格成為一種優(yōu)質(zhì)的稀缺資源。在我國(guó)由于歷史原因，上市之初的很多國(guó)有企業(yè)并非一定完全符合上市的條件，加之上市后管理不規(guī)范，經(jīng)營(yíng)效率低，很多企業(yè)面臨著退市的風(fēng)險(xiǎn)，也就成了眾多企業(yè)追逐的“殼資源”。

2企業(yè)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

成功的并購(gòu)可以給企業(yè)帶來(lái)諸多的利好，但并購(gòu)并不直接等同于企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值能力的提升，現(xiàn)實(shí)中并購(gòu)失敗的案例也比比皆是，個(gè)人認(rèn)為未能充分考慮并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致并購(gòu)失敗的一個(gè)很重要的原因。按照并購(gòu)的時(shí)間性，并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為并購(gòu)前期的風(fēng)險(xiǎn)、并購(gòu)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)以及并購(gòu)后期的整合風(fēng)險(xiǎn)三類(lèi)。

2.1并購(gòu)前期的風(fēng)險(xiǎn)

并購(gòu)前期的風(fēng)險(xiǎn)主要源于并購(gòu)雙方信息的不對(duì)稱(chēng)以及前期盡職調(diào)查的疏漏。實(shí)際并購(gòu)中有時(shí)會(huì)因?yàn)檫^(guò)于關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致錯(cuò)誤地評(píng)估企業(yè)的潛在價(jià)值。在前期盡調(diào)過(guò)程中，由于被并購(gòu)方的有意隱瞞或者調(diào)查者的疏忽，一些或有負(fù)債或者潛在訴訟以及政策風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)被忽略。

2.2并購(gòu)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)

并購(gòu)實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)主要是融資風(fēng)險(xiǎn)，首先并購(gòu)方必須能承受并購(gòu)所需支付的資金規(guī)模，不能因?yàn)椴①?gòu)影響自身的正常運(yùn)營(yíng)。其次必須要滿足并購(gòu)資金的時(shí)間進(jìn)度要求。最后要選擇最合理的資金籌集方式，債務(wù)融資時(shí)要考慮長(zhǎng)期債務(wù)資金和短期債務(wù)資金的搭配，股權(quán)融資時(shí)還必須考慮老股東是否可以承受股權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3并購(gòu)后期的整合風(fēng)險(xiǎn)

并購(gòu)后的整合是并購(gòu)是否能真正提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵因素。合并之初，財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、財(cái)務(wù)部門(mén)及其職能的設(shè)計(jì)等都會(huì)影響并購(gòu)的效果。重復(fù)的部門(mén)和人員設(shè)置、職能的交叉、運(yùn)行機(jī)制不順，甚至管理制度的差異等都會(huì)降低并購(gòu)后企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3并購(gòu)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

前文所述，成功的企業(yè)并購(gòu)需要防范諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)就是結(jié)果的不確定性，這些風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源大致歸結(jié)為兩個(gè)方面：過(guò)程中各類(lèi)要素的不確定性以及并購(gòu)雙方的信息不對(duì)稱(chēng)。企業(yè)并購(gòu)中需要考慮的不確定性可以分為三個(gè)層面：第一個(gè)層面是宏觀層面，主要包括國(guó)家整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期變化，利率、匯率以及產(chǎn)業(yè)布局等國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的變化；第二個(gè)層面是中觀層面，也即行業(yè)層面，主要是企業(yè)所處行業(yè)情況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、生產(chǎn)技術(shù)更新等，這些因素的變化都會(huì)使并購(gòu)的最終結(jié)果與預(yù)期發(fā)生偏離；第三個(gè)層面是微觀層面，也就是企業(yè)自身的因素，比如并購(gòu)后企業(yè)現(xiàn)金流量出現(xiàn)的變化，并購(gòu)雙方企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的不適應(yīng)，重要管理人員、技術(shù)人員的變動(dòng)等。信息不對(duì)稱(chēng)是很多企業(yè)并購(gòu)失敗的一個(gè)關(guān)鍵因素。首先，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)的信息披露體系并不完善，甚至是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性都不能保證，判斷企業(yè)未來(lái)價(jià)值需要用的很多關(guān)鍵指標(biāo)都不對(duì)外披露，這些因素都很容易導(dǎo)致對(duì)企業(yè)價(jià)值的誤判。其次，對(duì)企業(yè)的了解和價(jià)值的判斷是需要一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和專(zhuān)業(yè)判斷能力作保證，需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力，所以前期盡職調(diào)查工作不到位也是信息不對(duì)稱(chēng)的一個(gè)成因。此外，在一些特殊的收購(gòu)中，企業(yè)高管為了自身的利益，很可能會(huì)故意隱瞞一些已經(jīng)存在的事實(shí)，比如潛在的負(fù)債、可能面對(duì)的訴訟等，決策者基于這些錯(cuò)誤信息做出的決策，往往也是失敗的。

4企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

4.1提高并購(gòu)前期的信息質(zhì)量

高質(zhì)量的信息收集工作，并購(gòu)成功的基礎(chǔ)性條件，實(shí)際并購(gòu)中可以從以下幾個(gè)方面來(lái)提高信息的質(zhì)量，減少信息的不對(duì)稱(chēng)。(1)在并購(gòu)前期要對(duì)企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)以及資產(chǎn)權(quán)屬等進(jìn)行全面的了解，還需要聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)水平合格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)鍵的信息進(jìn)行調(diào)查取證；實(shí)務(wù)中還可以通過(guò)簽署關(guān)于所提供信息真實(shí)與完整性的法律文件，或者留存一定的保證等手段來(lái)控制信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)。(2)重新審查財(cái)務(wù)報(bào)表信息。財(cái)務(wù)報(bào)表是并購(gòu)最重要的一個(gè)參考信息，在獲得并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表后首先要取證確定所有資產(chǎn)的權(quán)屬是否明確，其次是關(guān)注是否有遺漏的負(fù)債，最后還要關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)準(zhǔn)備是否充足計(jì)提，利潤(rùn)是否真實(shí)。(3)重新評(píng)估表外資源。目標(biāo)企業(yè)存在的擔(dān)保、抵押以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)等表外資源是并購(gòu)前期需要關(guān)注的重點(diǎn)。

4.2綜合考慮不同評(píng)估辦法的評(píng)估結(jié)果

資產(chǎn)價(jià)值基礎(chǔ)法、未來(lái)收益法、未來(lái)股利法以及未來(lái)現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法是當(dāng)前評(píng)估采用的幾類(lèi)主要辦法，幾種評(píng)估辦法各有優(yōu)缺點(diǎn)，適用的評(píng)估對(duì)象不同。針對(duì)處于破產(chǎn)期的企業(yè)一般采用資產(chǎn)法，預(yù)計(jì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)多采用未來(lái)現(xiàn)金流折現(xiàn)法，針對(duì)有穩(wěn)定股利政策的企業(yè)還可以考慮股利折現(xiàn)法，在實(shí)務(wù)中多是綜合考慮多種評(píng)估辦法的結(jié)果，從不同的角度評(píng)判企業(yè)的價(jià)值。需要強(qiáng)調(diào)的是，評(píng)估有一定的主觀性，并不能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3融資與支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范

(1)企業(yè)在并購(gòu)準(zhǔn)備階段就應(yīng)該深入了解資本市場(chǎng)，主動(dòng)關(guān)注各類(lèi)企業(yè)可以采用的融資方式，積極開(kāi)拓和維護(hù)各類(lèi)融資渠道，降低企業(yè)的綜合資金成本。(2)成功的并購(gòu)離不開(kāi)一個(gè)成功的融資方案。企業(yè)的融資方案設(shè)計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，必須全面考慮各類(lèi)融資方式的成本、企業(yè)債務(wù)資金與權(quán)益資金的比例、不同期限負(fù)債的匹配、企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流入的情況甚至是稅收政策的情況。(3)針對(duì)并購(gòu)資金支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，首先是要制定嚴(yán)格的支付預(yù)算，對(duì)資金支付的節(jié)點(diǎn)和數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。其次是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，利用分期支付、主動(dòng)與債權(quán)人達(dá)成償債協(xié)議等方式來(lái)防范支付風(fēng)險(xiǎn)。此外還可以采用效益補(bǔ)償式并購(gòu)、先破產(chǎn)后并購(gòu)、拆股分紅式并購(gòu)等方式靈活減少現(xiàn)金支出，降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4.4并購(gòu)整合期的風(fēng)險(xiǎn)防控

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

對(duì)輸送原油的管道中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別輸送原油的管道是油田得以生存運(yùn)轉(zhuǎn)的動(dòng)脈，通過(guò)它才能將石油生產(chǎn)以及銷(xiāo)售聯(lián)系起來(lái)。其優(yōu)點(diǎn)有很多，比如管道口徑很大，運(yùn)輸?shù)木嚯x很長(zhǎng)、可以常年不斷的運(yùn)行。和其他的設(shè)備相比，輸送原油的管道還有隱蔽性、地形復(fù)雜、單一性等特點(diǎn)，輸送的又是容易爆炸燃燒的物質(zhì)，線路很長(zhǎng)，所以其缺點(diǎn)主要是一旦某處發(fā)生爆炸或燃燒，就會(huì)殃及整個(gè)輸送管道，嚴(yán)重的時(shí)候還會(huì)擾亂生產(chǎn)秩序。原油如果發(fā)生泄漏，還會(huì)對(duì)周?chē)沫h(huán)境造成極大的污染。經(jīng)過(guò)仔細(xì)的分析，輸送原油的管道中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要包括下面幾點(diǎn)：①管道發(fā)生泄漏現(xiàn)象，比如人為破壞管道、閥門(mén)泄漏、管道焊接處破裂等等。②發(fā)生爆炸或者火災(zāi)。已經(jīng)投入到生產(chǎn)的管道，在進(jìn)行施工的時(shí)候，如果采取的措施不得當(dāng)，就會(huì)造成原油管道的爆炸或者火災(zāi)。③管道的設(shè)備出現(xiàn)故障。原油管道經(jīng)常出現(xiàn)的設(shè)備故障就是閥門(mén)操作突然失靈。

2對(duì)原油儲(chǔ)運(yùn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制

在對(duì)原油儲(chǔ)運(yùn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估之后，接下來(lái)的主要任務(wù)就是在之前的評(píng)估和識(shí)別的基礎(chǔ)上，制定出相應(yīng)的控制措施，主要的方式包括以下幾種。

(1)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避主要是指對(duì)很容易發(fā)生事故的風(fēng)險(xiǎn)，或者只要發(fā)生就會(huì)造成巨大損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避在決策階段比較實(shí)用，不過(guò)其前提是要準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。如果某個(gè)原油儲(chǔ)運(yùn)的相關(guān)工藝已經(jīng)被建成，那么其風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)存在了。在這樣的情況要，若要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避，就只有停止某個(gè)功能單元的運(yùn)作，然而這樣的解決方案明顯不具有可行性。所以，對(duì)原油儲(chǔ)運(yùn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)回避的策略基本很少被采用。

(2)降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)原油儲(chǔ)運(yùn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，經(jīng)常采用的方法就是降低風(fēng)險(xiǎn)。要想降低風(fēng)險(xiǎn)可以采取兩種方法，措施一就是使得發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率大幅度的降低，要做到這一點(diǎn)，主要是依靠對(duì)人們的管理行為進(jìn)行強(qiáng)化。措施二就是萬(wàn)一風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了某個(gè)事故，就盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，而這離不開(kāi)一定的物質(zhì)條件和保證。比如，當(dāng)儲(chǔ)油罐發(fā)生火災(zāi)，要防止災(zāi)情的惡化，就必須事先在油庫(kù)里裝備消防系統(tǒng)?？墒沁@種消防系統(tǒng)是固定式的，如果沒(méi)有發(fā)生火災(zāi)，在平日的生產(chǎn)工作中它們并不會(huì)發(fā)揮作用，卻還要消耗很多資源。與此同時(shí)，還要在平時(shí)對(duì)消防系統(tǒng)進(jìn)行有效地維修。所以，它一方面需要物質(zhì)資源作保證，另一方面又需要合理的管理措施，二者相互聯(lián)系才能發(fā)揮作用。

(3)把風(fēng)險(xiǎn)分散開(kāi)來(lái)有些風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)性很高，而且又十分的集中。假如交給某一個(gè)部門(mén)集中的管理，開(kāi)始的那段時(shí)間該部門(mén)會(huì)很重視該風(fēng)險(xiǎn)，但是隨著時(shí)間的推移，該部門(mén)漸漸的就會(huì)放松警惕，麻痹大意。所以，針對(duì)這個(gè)現(xiàn)象就要把危險(xiǎn)性比較高的風(fēng)險(xiǎn)分散到幾個(gè)甚至更多部門(mén)進(jìn)行管理，使得風(fēng)險(xiǎn)不容易集中。如果某個(gè)部門(mén)的管理失去控制，其他部門(mén)還能分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的責(zé)任，并且還能減少事故發(fā)生的概率。

3結(jié)語(yǔ)

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

關(guān)鍵詞:藥品研發(fā)；風(fēng)險(xiǎn)控制；策略

近年來(lái),隨著我國(guó)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,其正在逐步實(shí)現(xiàn)由“仿制為主”向“自主創(chuàng)新為主”的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。藥品研發(fā)是醫(yī)藥企業(yè)提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵,其具有周期長(zhǎng)、投入多、風(fēng)險(xiǎn)大、收益大等特點(diǎn),整個(gè)研發(fā)過(guò)程需經(jīng)歷合成、提取、篩選、臨床前試驗(yàn)、穩(wěn)定性試驗(yàn)、人體臨床試驗(yàn)等諸多流程,在此過(guò)程中,處處存在風(fēng)險(xiǎn)[1]。因此,藥品研發(fā)過(guò)程中采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理,具有重要的意義。

1當(dāng)前藥品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問(wèn)題

藥品研發(fā)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素較多,積極控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。但目前,很多醫(yī)藥企業(yè)缺乏對(duì)藥品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視,尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,即使是制訂了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制流程,但落實(shí)不到位,一定程度上影響著藥品研發(fā)的質(zhì)量。同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作存在一定的缺陷,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏科學(xué)性,評(píng)估指標(biāo)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),往往以個(gè)人經(jīng)驗(yàn)制定,風(fēng)險(xiǎn)控制流于形式。另外,缺乏對(duì)藥品研發(fā)技術(shù)人員和風(fēng)險(xiǎn)控制人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),導(dǎo)致目前部分人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄,控制技能不能滿足工作需要,無(wú)法有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2藥品研發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)控制研究

針對(duì)新藥的研發(fā),現(xiàn)有的研究資料和相關(guān)知識(shí)越少,研究開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)越高。新藥研發(fā)過(guò)程中的基礎(chǔ)研究階段、新藥臨床前研究階段和新藥臨床試驗(yàn)階段等都存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)藥品研發(fā)的不同階段,可采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,以最大程度的降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1新藥基礎(chǔ)研究階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

化合物活性篩選是創(chuàng)新藥物研發(fā)的基礎(chǔ)性工作,為準(zhǔn)確定位研究目標(biāo),化學(xué)結(jié)構(gòu)的大量篩選工作就顯得尤為重要。但研究人員對(duì)新化學(xué)實(shí)體的具體情況難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。一般情況下,研究人員平均需要篩選5000～10000個(gè)化合物才能篩選出其中一個(gè)新化合物獲得批準(zhǔn)上市。因此,為加強(qiáng)基礎(chǔ)研究階段的風(fēng)險(xiǎn)控制,一方面,應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)化合物活性篩選的廣度和力度,增加可預(yù)先排出的藥物結(jié)構(gòu),提高篩選的科學(xué)性。另一方面,應(yīng)做好藥物合理設(shè)計(jì)與篩選工作,將藥物設(shè)計(jì)、化學(xué)合成、生物篩選三者密切結(jié)合,形成一個(gè)有機(jī)整體,以減少化學(xué)合成和生物篩選的工作量,提升成功幾率。為此,我國(guó)國(guó)家新藥篩選中心通過(guò)技術(shù)集成,構(gòu)建了一個(gè)以高通量分子篩選模型為初篩,細(xì)胞、組織、器官和動(dòng)物篩選模型為復(fù)篩的國(guó)家新藥篩選體系[2]。但是,目前而言,我國(guó)新藥設(shè)計(jì)和篩選的基礎(chǔ)仍然比較薄弱,為改變這一現(xiàn)狀,建議采用“仿創(chuàng)結(jié)合”的方法,在科學(xué)分析利用已知藥物的化學(xué)結(jié)構(gòu)、作用機(jī)制和構(gòu)效關(guān)系的基礎(chǔ)上,進(jìn)行該藥物的衍生物、結(jié)構(gòu)類(lèi)似物和結(jié)構(gòu)相關(guān)化合物的研究,以提高研發(fā)成功率。

2.2新藥臨床前研究階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

新藥療效、新藥安全、新藥質(zhì)量、新產(chǎn)品和技術(shù)的出現(xiàn)等因素都增強(qiáng)了新藥研發(fā)臨床前研究階段的風(fēng)險(xiǎn)。為加強(qiáng)新藥臨床前研究階段的風(fēng)險(xiǎn)控制,應(yīng)從以下幾個(gè)方面貫徹落實(shí):第一,研究人員應(yīng)充分利用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的藥物工藝改造,借助藥代動(dòng)力學(xué)進(jìn)行新型制劑開(kāi)發(fā),重視藥品研發(fā)的的先進(jìn)性、科學(xué)性、適用性、經(jīng)濟(jì)可行性等,有效提升藥品質(zhì)量,降低治療周期成本,最大程度的減少或避免藥物不良反應(yīng),以提升新藥的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)時(shí)刻關(guān)注新藥研發(fā)的相關(guān)學(xué)術(shù)信息和競(jìng)爭(zhēng)信息以及醫(yī)藥同行的研發(fā)進(jìn)展,以有效規(guī)避新藥研發(fā)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。第二,建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制體系,首先應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表,評(píng)估的內(nèi)容主要包括:所使用原料及輔料、工藝流程及參數(shù)對(duì)產(chǎn)品關(guān)鍵質(zhì)量特性的影響;設(shè)備及生產(chǎn)場(chǎng)地;市場(chǎng)分析;成本分析;臨床研究的可行性;專(zhuān)利是否侵權(quán)以及預(yù)期的專(zhuān)利保護(hù)分析;藥物工藝流程中是否有環(huán)境污染和職業(yè)健康危害的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。以上評(píng)估內(nèi)容應(yīng)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),利用以上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表,可對(duì)藥品研發(fā)的立項(xiàng)階段、小試完成階段、中試完成階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,評(píng)估后的分值可作為準(zhǔn)入下一階段研發(fā)的重要參考依據(jù),建議遵循“寬進(jìn)嚴(yán)出”的原則,即在立項(xiàng)階段的準(zhǔn)入分值上限最高,接著依次為小試完成階段、中試完成階段。第三,藥品研發(fā)過(guò)程中,由于各種因素的影響,很容易出研發(fā)過(guò)程變更的情況,即新藥研發(fā)偏離原定的試驗(yàn)設(shè)計(jì),在此情況下,有必要科學(xué)分析變更引起的影響,并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,將后續(xù)的研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.3新藥臨床試驗(yàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

新藥在進(jìn)入臨床試驗(yàn)前,雖然研究人員經(jīng)過(guò)了多項(xiàng)試驗(yàn)和驗(yàn)證,且藥品管理部門(mén)對(duì)新藥的有效性、安全性和質(zhì)量可控性也做了嚴(yán)格的把關(guān),但由于人體試驗(yàn)的不可預(yù)知性,新藥的不良反應(yīng)無(wú)法預(yù)測(cè),新藥臨床試驗(yàn)階段仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此,應(yīng)加強(qiáng)新藥臨床試驗(yàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制,密切觀察新藥有無(wú)可疑不良反應(yīng)的發(fā)生,如出現(xiàn)嚴(yán)重不良反應(yīng),應(yīng)果斷停止試驗(yàn),減少后續(xù)費(fèi)用的產(chǎn)生。另外,可借鑒ICH的DSUR(研發(fā)階段安全性更新報(bào)告)制度,即要求臨床試驗(yàn)方提供一份年度報(bào)告,其內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面:①總結(jié)目前對(duì)新研發(fā)藥物的觀點(diǎn)及對(duì)單體及潛在風(fēng)險(xiǎn)的管理;②描述可能影響臨床受試者安全的新因素;③驗(yàn)證之前的有關(guān)藥品安全性的認(rèn)知與所收集的安全性信息是否一致;④對(duì)臨床研究／發(fā)展提供更新計(jì)劃[3]。這一制度始終貫徹“風(fēng)險(xiǎn)管理及評(píng)價(jià)”的思想理念,要求試驗(yàn)者以報(bào)告為基礎(chǔ)對(duì)試驗(yàn)計(jì)劃及安全性評(píng)價(jià)進(jìn)行更新,可對(duì)新藥臨床試驗(yàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制體系起到很好的補(bǔ)充作用,有利于加強(qiáng)新藥臨床試驗(yàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制。總之,藥品研發(fā)過(guò)程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn),為確保新藥研發(fā)的成功,必須科學(xué)識(shí)別、評(píng)估研發(fā)風(fēng)險(xiǎn),制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃,采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并實(shí)施連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,最大限度的降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平,以提高藥品研發(fā)的成功率,促進(jìn)醫(yī)藥企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

作者:馮茹 單位:石家莊創(chuàng)建醫(yī)藥科技有限公司

參考文獻(xiàn):

[1]汪平中.淺談藥品研發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].化工管理.2015年第21期.

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；控制措施

隨著當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，相應(yīng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了有效應(yīng)對(duì)這種越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促使其相應(yīng)企業(yè)發(fā)展更為流暢有效，必須要重點(diǎn)圍繞著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作進(jìn)行不斷優(yōu)化優(yōu)化，有效規(guī)避當(dāng)前可能存在的各類(lèi)問(wèn)題和隱患。在現(xiàn)階段各個(gè)企業(yè)發(fā)展中，雖然其越來(lái)越重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作，但是因?yàn)槠鋸?fù)雜性越來(lái)越突出，面臨的問(wèn)題也越來(lái)越多，如此也就更加容易表現(xiàn)出較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要在未來(lái)進(jìn)一步研究和控制。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

結(jié)合當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的有效落實(shí)，其作為其中正常發(fā)展中比較核心的一個(gè)環(huán)節(jié)，必須要得到較好重視，但是因?yàn)槠涔芾砉ぷ鞯恼w水平并不高，進(jìn)而也就很可能會(huì)帶來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，其中比較常見(jiàn)的企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題如下：（1）管理目標(biāo)不明確。在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，其存在的主要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題就是相應(yīng)管理目標(biāo)不夠明確，如此也就必然很容易導(dǎo)致其整體企業(yè)會(huì)計(jì)工作的落實(shí)存在明顯的缺陷和障礙，還極有可能會(huì)帶來(lái)較多的資源浪費(fèi)和資金損失。結(jié)合這種管理目標(biāo)方面的不明確而言，其主要表現(xiàn)為模糊化問(wèn)題較為突出，相應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作不能夠較好明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)于一些不良影響無(wú)法做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，如此也就無(wú)法形成較為理想的控制和規(guī)避。此外，在具體管理目標(biāo)的制定過(guò)程中，其往往還存在忽視企業(yè)自身實(shí)際狀況的問(wèn)題，不能夠結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀和未來(lái)戰(zhàn)略需求進(jìn)行分析，最終同樣很容易導(dǎo)致一些會(huì)計(jì)管理威脅問(wèn)題的產(chǎn)生。（2）管理秩序不規(guī)范。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的有效落實(shí)，其往往還對(duì)于相關(guān)管理制度提出了更高的要求，尤其是面臨著現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中越來(lái)越復(fù)雜的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，更是需要采取較為理想的方法和手段進(jìn)行明確，促使其管理秩序較為流暢，避免出現(xiàn)混亂問(wèn)題。但是在當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制過(guò)程中，其在這種管理秩序方面依然存在著較為明顯的隱患，很難結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效管控和約束，進(jìn)而也就必然極有可能會(huì)帶來(lái)一些明顯制約因素，影響企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)足發(fā)展。除此之外，當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作在具體落實(shí)中還會(huì)因?yàn)閭€(gè)人私利而存在一些違規(guī)操作行為，比如挪用公款或者捏造賬目等，都極有可能會(huì)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的落實(shí)產(chǎn)生明顯威脅，最終也就形成了較大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展帶來(lái)的損失是比較突出的。（3）管理手段滯后。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效落實(shí)，相應(yīng)管理手段的滯后性同樣也是威脅較大的一個(gè)方面，這種管理手段的滯后主要就是指相應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作很多依然沿用傳統(tǒng)管理模式進(jìn)行處理，進(jìn)而也就很容易導(dǎo)致其相應(yīng)管理工作的執(zhí)行存在較多的缺陷和漏洞隱患，最終也很容易導(dǎo)致其出現(xiàn)明顯的失誤，造成風(fēng)險(xiǎn)很難得到控制。此外，這些傳統(tǒng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制手段的應(yīng)用還容易導(dǎo)致相關(guān)工作人員的任務(wù)量增加，處理難度也存在著較大的問(wèn)題，最終必然也就會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題形成較大威脅和后果，整體運(yùn)行經(jīng)濟(jì)效益受損。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)措施

結(jié)合當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的執(zhí)行中存在的各類(lèi)隱患問(wèn)題，為了保障相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制工作能夠得到較好改進(jìn)優(yōu)化，必須要促使其相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素得到全方位解決，其中較為有效的措施手段應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：（1）強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效開(kāi)展，必須要首先從意識(shí)層面進(jìn)行強(qiáng)化，促使各個(gè)管理人員都能夠有效承擔(dān)起相關(guān)職責(zé)，明確自身在該項(xiàng)工作中的任務(wù)目標(biāo)，如此也就能夠切實(shí)保障相關(guān)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作能夠具備較強(qiáng)效益。當(dāng)然，在這種企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制一時(shí)的提升中，必須要營(yíng)造濃厚的企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍，促使各個(gè)管理人員都意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的危害性，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作能夠提升自身重視程度，避免存在任何的僥幸或者是忽視問(wèn)題。當(dāng)然，這種企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的優(yōu)化提升不僅僅是針對(duì)重視程度而言的，還需要促使相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員能夠?qū)τ谧陨砥髽I(yè)具備清晰認(rèn)識(shí)，了解自身管理工作的目標(biāo)和具體任務(wù)，提升其相關(guān)工作的適應(yīng)性，避免脫離自身企業(yè)實(shí)際狀況談風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其是針對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展中涉及到的償債能力、盈利狀況以及發(fā)展?jié)摿Φ龋夹枰M(jìn)行詳細(xì)分析判斷，進(jìn)而才能夠促使其相應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作落實(shí)到實(shí)處，發(fā)揮出應(yīng)有的作用價(jià)值。（2）提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員素質(zhì)。在企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效落實(shí)，確保其相關(guān)管理工作人員能夠具備理想的素質(zhì)和能力也是比較重要的一個(gè)方面，這也就需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員的有效培訓(xùn)和指導(dǎo)，尤其是面臨著當(dāng)前新形勢(shì)發(fā)展下存在的各類(lèi)問(wèn)題，更是需要進(jìn)行及時(shí)指導(dǎo)，促使你能夠適應(yīng)于自身的工作狀況，較好解決后續(xù)實(shí)際操作過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和偏差。比如對(duì)于當(dāng)前“營(yíng)改增”政策的有效落實(shí)推進(jìn)，就需要會(huì)計(jì)管理人員進(jìn)行有效研究，確保自身工作能夠做出適應(yīng)性調(diào)整，結(jié)合法律法規(guī)要求進(jìn)行改進(jìn)，避免可能出現(xiàn)的各類(lèi)不當(dāng)做法。當(dāng)然，對(duì)于相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)同樣也需要進(jìn)行較好培養(yǎng)，加強(qiáng)教育管理，確保其能夠明確相關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度，促使其自身相關(guān)工作能夠較為規(guī)范，杜絕違規(guī)操作行為的產(chǎn)生。（3）健全內(nèi)部審計(jì)制度。為了有效規(guī)避企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中可能出現(xiàn)的各類(lèi)隱患問(wèn)題干擾，還需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度的有效構(gòu)建，這種內(nèi)部審計(jì)制度的健全和處理應(yīng)該切實(shí)圍繞著相關(guān)工作實(shí)際需求進(jìn)行展開(kāi)，促使其能夠?qū)τ谄髽I(yè)會(huì)計(jì)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)形成有效約束，最終保障其標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范性效果。結(jié)合相應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)控制工作的落實(shí)，審計(jì)工作需要切實(shí)做好各項(xiàng)資料信息的搜集和管理，促使其能夠?qū)τ谄髽I(yè)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)報(bào)表以及其它數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)全面計(jì)算校驗(yàn)，分析其準(zhǔn)確性效果，對(duì)于其中可能存在的一些偏差問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)指正，要求相關(guān)工作人員給予解釋?zhuān)M(jìn)而也就能夠促使其發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督作用效果，對(duì)于可能存在的各類(lèi)違規(guī)問(wèn)題或者是人為失誤進(jìn)行控制。在此過(guò)程中，還需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)職責(zé)的明確，促使其相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行能夠明確到人，并且將審計(jì)對(duì)象的責(zé)任也進(jìn)行明確，充分保障相關(guān)會(huì)計(jì)審計(jì)工作具備理想約束性。（4）創(chuàng)新企業(yè)會(huì)計(jì)管理技術(shù)。從具體技術(shù)層面進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化也是較好規(guī)避當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理中可能存在各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重要手段，其也是未來(lái)企業(yè)發(fā)展的重要方向。結(jié)合這種企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作相關(guān)技術(shù)的落實(shí)，相關(guān)信息化技術(shù)的應(yīng)用能夠表現(xiàn)出較強(qiáng)的高效性和便捷性，有助于緩解企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員的工作壓力，促使其相應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作落實(shí)更為準(zhǔn)確，各個(gè)人員之間也具備理想的協(xié)調(diào)性關(guān)系。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的有效開(kāi)展，風(fēng)險(xiǎn)控制可以說(shuō)是當(dāng)前比較核心的一個(gè)方面，這種風(fēng)險(xiǎn)控制也是解決當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的重要手段，應(yīng)該切實(shí)圍繞著各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題從意識(shí)、人員、制度以及具體技術(shù)各個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

作者:薩仁托婭 單位:內(nèi)蒙古財(cái)政監(jiān)督檢查所

參考文獻(xiàn)：

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[4]金英惠.企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制及對(duì)策研究[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2012,(15):82-83.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

信用風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融雙方有一方在合同到期時(shí)不履行其義務(wù)就會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融的一切業(yè)務(wù)都是在虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界中開(kāi)展的。這種虛擬性的服務(wù)方式使得業(yè)務(wù)開(kāi)展的雙方可以在不同地點(diǎn)不見(jiàn)面就能發(fā)聲聯(lián)系，這使雙方的身份以及業(yè)務(wù)開(kāi)展的真實(shí)性的驗(yàn)證難度增加了很多。增大了在身份確認(rèn)、信用評(píng)級(jí)方面的信息不對(duì)稱(chēng)，從而增加了信用風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)因沒(méi)有足額的流動(dòng)資金滿足客戶隨時(shí)隨地對(duì)現(xiàn)金的需求而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量主要考慮電子貨幣的規(guī)模和余額。因?yàn)殡娮迂泿攀窃诂F(xiàn)有實(shí)際貨幣的前提下發(fā)行的，是一種虛擬的數(shù)字化了的交易媒介?？蛻粼谑盏竭@種虛擬的貨幣后，并沒(méi)有完成最終的支付，還要等收到等額的在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中流通的實(shí)際貨幣才稱(chēng)得上完成了交易。這就需要電子貨幣的發(fā)行機(jī)構(gòu)即互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)滿足流動(dòng)性要求。支付和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行成為可能，甚至產(chǎn)生了國(guó)際化的支付和結(jié)算系統(tǒng)，突破了傳統(tǒng)金融的地點(diǎn)限制；隨著上網(wǎng)人數(shù)的增加，互聯(lián)網(wǎng)金融的客戶群體也逐步擴(kuò)大，這也使得其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)境具有很大的地域開(kāi)放性，從而大大增加了支付和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅猛，各種產(chǎn)品層出不窮，因此總是缺少對(duì)其的監(jiān)管或監(jiān)管立法模糊不清。目前的相關(guān)立法也主要聚焦于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，缺乏有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)和金融業(yè)相結(jié)合的配套法律法規(guī)。因此，如果簽訂了互聯(lián)網(wǎng)金融方面的合同就很可能陷入不必要的糾紛，增加了交易成本，甚至?xí)绊懺撔袠I(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

一是并存性。即傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)與新興金融風(fēng)險(xiǎn)并存，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)甚至能改變金融的功能和本質(zhì)，傳統(tǒng)金融的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融又有可能有新的風(fēng)險(xiǎn)相伴而生，這樣互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)是傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與新興風(fēng)險(xiǎn)并存。二是多樣性。因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融內(nèi)涵豐富類(lèi)型較多，而且呈現(xiàn)不斷成長(zhǎng)發(fā)展新興業(yè)態(tài)，其風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別和內(nèi)含也呈多樣性的特點(diǎn)，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷創(chuàng)新和反風(fēng)險(xiǎn)的增強(qiáng)，還可能會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。三是虛擬性。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)互聯(lián)網(wǎng)金融都有虛擬性的特點(diǎn)，金融業(yè)本來(lái)就具有虛擬經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，互聯(lián)網(wǎng)金融交易又幾乎全部在網(wǎng)上進(jìn)行，交易的虛擬化更加突出，其風(fēng)險(xiǎn)也在虛擬化中發(fā)生，因此互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的隱含性，這也給治理增加了難度。四是速發(fā)性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)迅速發(fā)生，其業(yè)務(wù)具有遠(yuǎn)程快速發(fā)生完成的特點(diǎn)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度更快范圍更廣，支付結(jié)算更加快捷，因而其風(fēng)險(xiǎn)事故的可能性也越大，一旦出現(xiàn)了失誤，回旋余地很小，補(bǔ)救成本卻相當(dāng)大。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制

這里討論的是互聯(lián)網(wǎng)金融所特有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法：技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

一是改進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展環(huán)境。加大對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施的安全保障投入，提高整個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的防入侵、防病毒能力；在網(wǎng)絡(luò)方面應(yīng)用身份驗(yàn)證和分級(jí)授權(quán)等安全注冊(cè)登錄方式，并且對(duì)非法用戶加以限制以實(shí)現(xiàn)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的門(mén)戶網(wǎng)站的安全訪問(wèn)。二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理。將互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展納入到整個(gè)金融體系發(fā)展規(guī)劃中，視其為金融體系中重要的一部分，制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，使互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)內(nèi)相互協(xié)調(diào)，提升對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)水平；通過(guò)數(shù)字證書(shū)的辦法為其業(yè)務(wù)主體提供最基本的安全保障。三是開(kāi)發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)。信息技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)金融的有序開(kāi)展過(guò)程中有著十分重要的作用，為降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)著力開(kāi)發(fā)一些新型的防攻擊防病毒能力強(qiáng)的技術(shù)手段。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

充分利用互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代大數(shù)據(jù)建立征信平臺(tái)。想要從根本上解決互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的信用風(fēng)險(xiǎn)，第一要?jiǎng)?wù)是大力推動(dòng)以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的征信平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)信用信息，比如主體的履約能力，交易記錄等的收集、匹配和數(shù)據(jù)化。建立一個(gè)全社會(huì)通用的信用查詢和調(diào)用體系。做到互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)能根據(jù)該征信平臺(tái)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并通過(guò)一定的專(zhuān)業(yè)化征信數(shù)據(jù)降低信用違約風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新監(jiān)管體系?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是金融體系的重要組成部分，所以監(jiān)管方法和力度應(yīng)適應(yīng)它的發(fā)展，針對(duì)它與傳統(tǒng)金融的區(qū)別對(duì)現(xiàn)有法規(guī)進(jìn)行完善、創(chuàng)新。形成既有專(zhuān)業(yè)分工又能夠統(tǒng)一治理的機(jī)制。培育信息公開(kāi)透明，保護(hù)以消費(fèi)者利益為核心的金融市場(chǎng)環(huán)境。提高互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信息透明度主要在于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)信息的強(qiáng)制披露。另外，向消費(fèi)者進(jìn)行知識(shí)教育，使消費(fèi)者能充分認(rèn)識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融的不同之處，增強(qiáng)其對(duì)新興金融模式的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融法律風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

首先，正當(dāng)收集和保護(hù)信息?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的從業(yè)人員在收集客戶信息時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，得到客戶信息后要給予適當(dāng)保護(hù)。根據(jù)2007年公安部頒發(fā)的《信息安全等級(jí)保護(hù)管理辦法》，按照信息系統(tǒng)破壞后所造成的損失程度分成五個(gè)等級(jí)，并對(duì)信息系統(tǒng)的不同安全等級(jí)進(jìn)行分級(jí)保護(hù)管理。從業(yè)人員應(yīng)熟知相關(guān)法律法規(guī)，在安全程度達(dá)標(biāo)的平臺(tái)上操作。只有這樣，當(dāng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被破壞導(dǎo)致信息泄露時(shí)，才能在一定程度上減免違法責(zé)任。其次，要強(qiáng)制規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的自律規(guī)章適度。面對(duì)正在飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融各產(chǎn)品領(lǐng)域，國(guó)家法律制定顯然不能緊跟其步伐。因此，將行業(yè)章程對(duì)該行業(yè)的有效規(guī)范強(qiáng)制起來(lái)就顯得尤為重要，自律規(guī)章制度作為社會(huì)自生規(guī)則也應(yīng)該發(fā)揮其規(guī)范價(jià)值。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)適當(dāng)?shù)膶捜?。中?guó)近幾十年來(lái)長(zhǎng)期壓制民間的金融發(fā)展，如果繼續(xù)之前的政策，互聯(lián)網(wǎng)金融會(huì)發(fā)展的很緩慢。監(jiān)管者應(yīng)在金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管間找到平衡點(diǎn)。以前中國(guó)金融業(yè)依靠政策保護(hù)現(xiàn)象嚴(yán)重，形成了高度壟斷的金融市場(chǎng)環(huán)境，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)不充分，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)獲取了暴利，這些問(wèn)題并沒(méi)有促使法律得到有效調(diào)整。壟斷帶來(lái)的負(fù)面結(jié)果之一就是能夠給小微企業(yè)和普通人提供的金融產(chǎn)品及金融服務(wù)的水準(zhǔn)都很低端。不可否認(rèn)，互聯(lián)網(wǎng)金融以其普惠、分享、便捷等不同于傳統(tǒng)金融的特點(diǎn)，在整個(gè)金融系統(tǒng)內(nèi)獲得了巨大的發(fā)展空間。所以，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在打擊那些觸犯法律法規(guī)的從業(yè)機(jī)構(gòu)或從業(yè)者時(shí)，也應(yīng)鼓勵(lì)和支持金融行業(yè)的創(chuàng)新以維持積極正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)秩序。

（四）互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

（一）企業(yè)預(yù)算的作用

對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)其完成了初創(chuàng)時(shí)期后，阻礙其成長(zhǎng)的最大障礙可能不是資金，而是有效的管理和正確的決策。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有一套穩(wěn)定而有效的管理方法體系，企業(yè)就好比一列失去有效的信息反饋系統(tǒng)的高速列車(chē)一樣，一旦發(fā)生意外的情況，因來(lái)不及反應(yīng)和控制，出現(xiàn)相撞、出軌和被顛覆的可能性就會(huì)陡然加大。現(xiàn)代企業(yè)實(shí)行的全面的預(yù)算管理就是企業(yè)有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一整套的“信號(hào)式“的管理方法體系。

企業(yè)全面預(yù)算管理也就是企業(yè)的全面財(cái)務(wù)計(jì)劃，它是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)采取科學(xué)的定量分析、預(yù)計(jì)方法，以貨幣形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行各項(xiàng)具體安排和綜合平衡，制定和協(xié)調(diào)各項(xiàng)主要計(jì)劃指標(biāo)以反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金及其來(lái)源、財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)成果及其分配的詳細(xì)計(jì)劃。它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化，貨幣化，是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略中的一項(xiàng)重要的控制手段或管理系統(tǒng)。

企業(yè)預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)資金籌集、運(yùn)用和分配的綱領(lǐng)性文件，是進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù)。所以，從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的角度或從資本運(yùn)做的角度看問(wèn)題，科學(xué)的企業(yè)管理，實(shí)質(zhì)上就是科學(xué)的預(yù)算管理。按目標(biāo)管理論來(lái)說(shuō)，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都要圍繞著各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)來(lái)進(jìn)行的，企業(yè)若完成了各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，也就意味著達(dá)到了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)施的獨(dú)立性很強(qiáng)的內(nèi)部計(jì)劃管理.概括起來(lái),其作用可包括四個(gè)方面,即:明確工作目標(biāo);協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系;控制日?；顒?dòng);考核部門(mén)業(yè)績(jī)。

(二)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)

既然企業(yè)預(yù)算是企業(yè)管理的詳細(xì)計(jì)劃，那么，我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到，任何管理方法不一定是絕對(duì)正確的，所謂：“計(jì)劃沒(méi)有變化快”就是這個(gè)道理。所以，要認(rèn)識(shí)到，預(yù)算也是一把“雙刃劍”。它既是控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，本身也是可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的。現(xiàn)代企業(yè)之所以實(shí)行預(yù)算管理，只不過(guò)是實(shí)行預(yù)算管理相對(duì)過(guò)去的其他管理方法更科學(xué)一些、更有效一些而已。預(yù)算管理的負(fù)面作用即負(fù)效應(yīng)也是存在的。因?yàn)?，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算一方面是建立在經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)上的產(chǎn)物，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策是根據(jù)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境綜合分析和判斷的基礎(chǔ)上來(lái)作出的。如果在未來(lái)預(yù)算期內(nèi)，企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境發(fā)生了各種變化甚至是較大的變化，那么，預(yù)算方案就會(huì)相對(duì)“出錯(cuò)”，預(yù)算的結(jié)果就會(huì)和實(shí)際情況有很大的出入。企業(yè)內(nèi)外條件的不確定性的變化可能給企業(yè)帶來(lái)超出預(yù)算范圍的正效應(yīng)或負(fù)效應(yīng)。那么，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)效應(yīng)的預(yù)算也就是實(shí)行預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)。所以，如果企業(yè)的內(nèi)、外條件發(fā)生了不利于企業(yè)的變化，預(yù)算管理就可能遭遇風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)，若保持預(yù)算的執(zhí)行原封不變，企業(yè)就可能遭受更大的損失。由此我們可以給預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)做出定義：企業(yè)預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)外條件的變化超出了預(yù)算假設(shè)給企業(yè)預(yù)算管理可能帶來(lái)的負(fù)效應(yīng)。也可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是由于未來(lái)事件的不確定性而對(duì)企業(yè)預(yù)期效益的不利影響。

由此看來(lái)，全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)的一種重要管理方法，它標(biāo)志著企業(yè)的管理達(dá)到了成熟。同時(shí)，全面預(yù)算管理的本身也存在著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也要對(duì)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)加以防范。本文研究的目的也就在于揭示預(yù)算管理中也存在有風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)和發(fā)生原因以及預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的防控措施。

二，預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、原因和風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）預(yù)算在制定和執(zhí)行中的道德風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算的編制和執(zhí)行都是由人來(lái)做出的,具有明顯的行為特征。即使是一個(gè)成功的預(yù)算，由不同的人和人群來(lái)執(zhí)行，其效果也會(huì)不同。所以，實(shí)行全面預(yù)算管理不可忽視調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性和注意企業(yè)員工道德層面的影響。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)中的啟示，企業(yè)和企業(yè)的每個(gè)員工以及企業(yè)里的各部門(mén)都可以假設(shè)為“理性的經(jīng)濟(jì)人”。理性經(jīng)紀(jì)人都要追求自身利益的的最大化。當(dāng)企業(yè)員工的個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)相一致時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生積極的努力，就會(huì)產(chǎn)生動(dòng)力去實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。當(dāng)個(gè)人的利益和企業(yè)的目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，就可能會(huì)妨礙企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至起消極的或激烈的反作用。道德問(wèn)題關(guān)系到預(yù)算的編制和執(zhí)行。例如，在編制預(yù)算時(shí)要采集信息作為參考依據(jù)，大多數(shù)信息的提供者也是要受到預(yù)算約束和考核的人員。如果這些人員為了降低業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)而有意提供虛假的參考數(shù)據(jù)，預(yù)算就可能制定在不可靠的基礎(chǔ)上?，F(xiàn)實(shí)中，某車(chē)間主任為了使預(yù)算目標(biāo)容易達(dá)到，可能會(huì)故意低估勞動(dòng)生產(chǎn)率或高估產(chǎn)品成本。所以，預(yù)算編制人員必須注意到企業(yè)員工道德素質(zhì)層面對(duì)預(yù)算制定和執(zhí)行中影響和風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)預(yù)算制定上的干擾，以便做出準(zhǔn)確的預(yù)算。同樣，在預(yù)算執(zhí)行中也是存在著員工的道德風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)為了降低生產(chǎn)成本可能對(duì)車(chē)間或生產(chǎn)班組下達(dá)了成本降低的目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，車(chē)間管理人員為降低原材料成本以符合預(yù)算目標(biāo)，可能會(huì)選擇劣質(zhì)原材科等做法。但這樣做會(huì)直接導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，影響市場(chǎng)銷(xiāo)路，損害了企業(yè)的根本利益，從而影響到企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，預(yù)算管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)是存在的，有時(shí)會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和效益，使預(yù)算管理倒起了反作用。

主要控制措施：加強(qiáng)企業(yè)員工的企業(yè)道德宣教，提高職工的企業(yè)道德素質(zhì)和凝聚力，把職工的企業(yè)道德約束列進(jìn)職工和部門(mén)的考核范圍和獎(jiǎng)懲措施內(nèi)，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的弄虛作假影響正確編制預(yù)算的行為要追究其責(zé)任，同時(shí)對(duì)缺乏道德信任的部門(mén)、班組和個(gè)人實(shí)行重點(diǎn)預(yù)防和加強(qiáng)監(jiān)督，必要時(shí)，可開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)門(mén)調(diào)查和實(shí)驗(yàn)研究，測(cè)得準(zhǔn)確的預(yù)算參考數(shù)據(jù)督促預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）預(yù)算在制定過(guò)程中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1、影響預(yù)算的因素分析得不夠全面。預(yù)算的編制常由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，其他業(yè)務(wù)部門(mén)的參與度較低，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理。由于編制預(yù)算所依據(jù)的相關(guān)信息不全面，不了解實(shí)際情況，再加上調(diào)查研究不夠，就很可能致使預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)等相脫節(jié)從而導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確率降低。

2、預(yù)算編制人員的素質(zhì)程度有限。有些預(yù)算的編制者文化程度和業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，缺乏必要的經(jīng)濟(jì)技術(shù)理論基礎(chǔ)和分析問(wèn)題的方法。又沒(méi)有經(jīng)過(guò)預(yù)算上的培訓(xùn)，導(dǎo)致編制的預(yù)算不夠科學(xué)合理。以至于和實(shí)際要求的精度相差甚遠(yuǎn)。

3、預(yù)算編制的方法選擇不當(dāng)。例如有的預(yù)算內(nèi)容可以采用零基預(yù)算，有的內(nèi)容適合滾動(dòng)預(yù)算；有的指標(biāo)可以采用直接計(jì)算，有的指標(biāo)則需要抽樣推斷或相關(guān)分析得出。如果不講求科學(xué)的預(yù)算方法，很可能使得預(yù)算結(jié)果缺乏科學(xué)性和可行性。

4、預(yù)算的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)有漏洞和不科學(xué)。如果預(yù)算管理存在有漏洞，漏掉企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某一個(gè)環(huán)節(jié)，輕者會(huì)影響到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一部分的實(shí)現(xiàn)，重者也能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)滿盤(pán)皆輸。由于漏洞的存在也影響了促進(jìn)績(jī)效考評(píng)等方面的作用的發(fā)揮。還有些分項(xiàng)預(yù)算之間相互矛盾、重疊等，都是預(yù)算指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上不盡科學(xué)合理的表現(xiàn)。

5、編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚。編制得過(guò)早，執(zhí)行起來(lái)時(shí)過(guò)境遷，可能導(dǎo)致預(yù)算的準(zhǔn)確度不高；編制得較晚，忙三伙四，不能在預(yù)算期到來(lái)前及時(shí)完成，或質(zhì)量不高，或存在一些缺陷，將直接影響預(yù)算管理的及時(shí)性和預(yù)算控制作用的發(fā)揮。

主要控制措施：

第一、是明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)、單位的預(yù)算編制責(zé)任，使企業(yè)各個(gè)部門(mén)、單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。

第二、是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、后勤、財(cái)務(wù)、非生產(chǎn)活動(dòng)等各項(xiàng)影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍，形成各種分項(xiàng)預(yù)算和綜合平衡后的綜合預(yù)算體系。

第三、應(yīng)選擇精通企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員和了解企業(yè)基層情況的員工參與預(yù)算。形成預(yù)算研究小組或預(yù)算編制委員會(huì)，確保編制的預(yù)算有較強(qiáng)的科學(xué)性和可行性。

第四、平時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，建立健全企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的與預(yù)算相關(guān)的各項(xiàng)的原始記錄和統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，以使預(yù)算建立在對(duì)相關(guān)事項(xiàng)真像了解的基礎(chǔ)上，做到有理有據(jù)。

第五、要及時(shí)編制預(yù)算。下年度的預(yù)算應(yīng)在本年最后一個(gè)季度過(guò)半時(shí)進(jìn)行，爭(zhēng)取在11月底基本成型，并在年底修改完成。在修改預(yù)算時(shí)，要注意觀察新情況和研究新問(wèn)題，調(diào)整相應(yīng)的部分內(nèi)容，以確保預(yù)算的較強(qiáng)的前瞻性。

第六、編制預(yù)算要適當(dāng)留有變通的余地。為防止在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中出現(xiàn)預(yù)算外的情況和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)預(yù)算要保留適度的活口或制定出預(yù)算指標(biāo)的允許區(qū)間，以保證預(yù)算具有適度的彈性和隨機(jī)應(yīng)變。例如，有的企業(yè)在產(chǎn)品產(chǎn)量的制定上，充分考慮到各種有利因素和不利因素后，把產(chǎn)量定在預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量的80%-120%之間。

（二）預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所可能遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的存在，是企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中的客觀現(xiàn)實(shí)。預(yù)算的主要執(zhí)行者應(yīng)懷有危機(jī)感，樹(shù)立危機(jī)意識(shí)，研究企業(yè)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)各種風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)付措施。

概括起來(lái)，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)有：

1、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括宏觀經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，金融環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。例如世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致了我國(guó)許多外貿(mào)企業(yè)的出口受阻。國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)滑坡、倒退，使得企業(yè)生存環(huán)境惡化，導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售量銳減。還有，2010年以來(lái)，國(guó)家為了調(diào)控物價(jià)和房?jī)r(jià)，實(shí)行了嚴(yán)厲的緊縮性金融政策，導(dǎo)致銀行貸款難，造成了許多中小企業(yè)的斷了資金鏈，只好停產(chǎn)或花高利貸向民間借貸等等。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)具體還可以分為購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)所影響的不是個(gè)別企業(yè)，而是絕大部分的企業(yè)都身受其害。

2、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)某一行業(yè)、產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品已經(jīng)到了夕陽(yáng)階段或出現(xiàn)大的不利事件影響時(shí)，就會(huì)演變成企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷(xiāo)現(xiàn)象。例如，1997年前后，我國(guó)的山西省出現(xiàn)了造假酒致人死亡的事件，導(dǎo)致山西酒全面滯銷(xiāo)，甚至連名酒“杏花春”酒的銷(xiāo)量也大受影響。又如，家電產(chǎn)品更新?lián)Q代速度很快，如不及時(shí)更新產(chǎn)品就很快被市場(chǎng)所淘汰，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之而來(lái)。

3.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。如經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)和內(nèi)部管理不善，導(dǎo)致企業(yè)虧損；市場(chǎng)上強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出現(xiàn)，致使企業(yè)市場(chǎng)占有率滑坡；對(duì)應(yīng)收賬款或資金管理不到位，出現(xiàn)資金短缺，生產(chǎn)中斷等。這些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有許多也同時(shí)是受企業(yè)外部不利因素所帶來(lái)的影響，如果企業(yè)內(nèi)部管理不到位，控制力很差，風(fēng)險(xiǎn)就更大。

風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施：

第一、對(duì)于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常懷有防范之心，在做全面預(yù)算時(shí)，要盡可能地估計(jì)到。“山雨欲來(lái)風(fēng)滿樓”，有些系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)先加以分析預(yù)測(cè)的。例如，2011年國(guó)家出臺(tái)了嚴(yán)厲的金融調(diào)控政策，這在2010年的一些國(guó)家正式文件中是已經(jīng)表明了的。2010年，在中央政府的一些重要會(huì)議報(bào)道和一些重要文件中已經(jīng)表明了這種態(tài)度。政府一定要把房?jī)r(jià)和物價(jià)打壓下來(lái)，堅(jiān)決控制通貨膨脹。作為企業(yè)，就應(yīng)該通過(guò)捕捉這些先行信號(hào)估計(jì)到銀行貸款可能趨于緊張、企業(yè)融資可能出現(xiàn)較大困難的后果。在分析和掌握了這些依據(jù)后，企業(yè)的在做2011年預(yù)算的時(shí)候就應(yīng)該采取保守的立場(chǎng)來(lái)而不是擴(kuò)張的辦法來(lái)做預(yù)算。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

關(guān)鍵詞：汽車(chē)消費(fèi)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、商業(yè)銀行個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款的現(xiàn)狀

（一）我國(guó)汽車(chē)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)

改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入水平有了很大提高，全國(guó)人均GDP已經(jīng)跨過(guò)1000美元的門(mén)檻，居民消費(fèi)意向從普通的生活用品向住房、汽車(chē)等高檔消費(fèi)品轉(zhuǎn)變，相當(dāng)多的居民具備了購(gòu)車(chē)能力。

2002年我國(guó)轎車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)量首次突破百萬(wàn)輛大關(guān)，2005年汽車(chē)銷(xiāo)量達(dá)590萬(wàn)輛，2006年的汽車(chē)銷(xiāo)量成為全球第二大汽車(chē)銷(xiāo)售市場(chǎng)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)，今后15年內(nèi)，中國(guó)將成為全球最大的汽車(chē)市場(chǎng)，年銷(xiāo)量將達(dá)到1700萬(wàn)輛，汽車(chē)保有量超過(guò)1億輛。汽車(chē)業(yè)逐漸成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行汽車(chē)消費(fèi)貸款發(fā)展?fàn)顩r

在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，居民購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)60-70%的資金來(lái)自貸款，消費(fèi)貸款在全部貸款中的比例平均為30-50%，其中，美國(guó)高達(dá)70%，德國(guó)為60%，即使在不太發(fā)達(dá)的印度，貸款購(gòu)車(chē)的比例也達(dá)60％，而在我國(guó)貸款購(gòu)車(chē)的還不到15％，表明我國(guó)銀行開(kāi)展個(gè)人汽車(chē)貸款業(yè)務(wù)還蘊(yùn)藏著巨大的商機(jī)。

2003年以前，我國(guó)汽車(chē)信貸市場(chǎng)年均增長(zhǎng)速度為50％左右，但從2004年起，汽車(chē)貸款開(kāi)始出現(xiàn)下滑，主要原因是貸款風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始暴露，各商業(yè)銀行開(kāi)始只收不貸，個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款規(guī)模出現(xiàn)畏縮。

二、個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行外部經(jīng)濟(jì)因素變化而造成的信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.個(gè)人資信信息缺失風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人征信制度不健全，銀行無(wú)法全面評(píng)估借款人的資信，貸款資料的填報(bào)內(nèi)容主要以借款人申報(bào)為主，很難考證借款人資信信息的真實(shí)性。

2.汽車(chē)消費(fèi)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。從未來(lái)看，車(chē)價(jià)是逐漸降低的趨勢(shì)，如果客戶無(wú)力還貸或惡意逃債，銀行即使拿到了作為抵押物的汽車(chē)，其實(shí)際價(jià)值也遠(yuǎn)低于已放出的貸款，使銀行資產(chǎn)蒙受損失。

3.汽車(chē)營(yíng)運(yùn)環(huán)境和個(gè)人工作、家庭支出變化將對(duì)客戶按期歸還貸款產(chǎn)生影響。客戶跑車(chē)營(yíng)運(yùn)受到外部環(huán)境等諸多因素的影響，許多營(yíng)運(yùn)車(chē)輛停運(yùn)，造成借款人不能取得收入而延期歸還貸款；受汽油價(jià)格的影響，使借款人不能達(dá)到預(yù)期收入而影響貸款的按期償還。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)尚未建立健全個(gè)人信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和個(gè)人收入、財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，銀行難以真正判斷和掌握借款人個(gè)人信譽(yù)狀況以及還款能力，在借款人不履行還款責(zé)任時(shí)，無(wú)法對(duì)借款人個(gè)人信用及財(cái)產(chǎn)形成有效的制約。

1.借款人償債能力下降或喪失。因失業(yè)、工作變動(dòng)或出現(xiàn)其他經(jīng)濟(jì)等不可預(yù)見(jiàn)的因素造成借款人還貸能力下降，甚至喪失還貸收入來(lái)源，使貸款形成風(fēng)險(xiǎn)。

2.由于經(jīng)銷(xiāo)商不講信用，改變貸款用途或惡意詐騙。如不符合銀行貸款條件的公司法人，與經(jīng)銷(xiāo)商串通，以公司內(nèi)部人員名義，申請(qǐng)貸款用于公司周轉(zhuǎn)；個(gè)別汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商幫助借款人偽造購(gòu)車(chē)資料、首期付款證明，捏造虛假身份、虛假收入證明及聯(lián)系地址等向銀行申請(qǐng)辦理貸款手續(xù)；經(jīng)銷(xiāo)商經(jīng)營(yíng)困難，以個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款名義取得銀行貸款，用于自身周轉(zhuǎn)或投資。

3.多頭信貸。由于銀行之間缺乏信息共享，借款人分別在不同的銀行貸款，信用較差的借款人無(wú)力還款后，形成賴(lài)帳或逃之夭夭，使銀行遭受巨額損失。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)由于違規(guī)操作或管理不力造成的風(fēng)險(xiǎn)。

1.與經(jīng)銷(xiāo)商盲目合作。對(duì)合作經(jīng)銷(xiāo)商擔(dān)保能力分析評(píng)價(jià)不夠，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在汽車(chē)金融信貸業(yè)務(wù)推出的初期，合作伙伴以生產(chǎn)廠家及其特約經(jīng)銷(xiāo)商為主；其后與生產(chǎn)廠家沒(méi)有隸屬關(guān)系的大量的民營(yíng)私辦經(jīng)銷(xiāo)商紛紛出現(xiàn)，部分商業(yè)銀行為爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，逐步放松了經(jīng)銷(xiāo)商準(zhǔn)入要求，只要經(jīng)銷(xiāo)商交存一定基數(shù)的保證金，就可為其提供汽車(chē)信貸服務(wù)，出現(xiàn)了經(jīng)銷(xiāo)商收到購(gòu)車(chē)人分期應(yīng)還款項(xiàng)而不歸還銀行貸款的問(wèn)題。

2.貸前調(diào)查不細(xì)致，不能獲得客戶準(zhǔn)確的信息資料。

僅僅關(guān)注借款人和擔(dān)保人的職業(yè)和工薪收入證明情況，放松了對(duì)借款人的其他方面的調(diào)查，有的銀行信貸經(jīng)辦人員對(duì)借款申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容的真實(shí)性都未進(jìn)行核實(shí)，致使借款人輕松地獲得大大超過(guò)其還款能力的借款。

3.貸中審查偏松，甚至流于形式。

對(duì)借款主體還款能力的審查把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)各種還款能力的證明缺乏有效識(shí)別，提供的個(gè)人收入證明與個(gè)人稅單顯示的收入不相匹配；有的借款人月收入數(shù)不足以償還月還款額；還有的汽車(chē)貸款首付款比例過(guò)低，造成變相零首付的事實(shí)。

4.貸后跟蹤檢查不落實(shí)。

缺乏有效貸后監(jiān)控機(jī)制，對(duì)所貸款項(xiàng)是否真正用于購(gòu)車(chē)、購(gòu)車(chē)后是否及時(shí)辦理抵押物的抵押登記手續(xù)、貸款滿一年后車(chē)輛是否及時(shí)續(xù)保等問(wèn)題落實(shí)不到位；貸款逾期后也未能及時(shí)采取相應(yīng)的保全措施加以催收，以致進(jìn)一步擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)。

（四）制度和政策風(fēng)險(xiǎn)

1.受我國(guó)征信體系不完善制約，銀行無(wú)法獲得借款人及時(shí)準(zhǔn)確的信息，如借款人以往信貸信用狀況、個(gè)人誠(chéng)信資料等，就連個(gè)人收入證明真實(shí)性也難以準(zhǔn)確判定。

2.車(chē)輛掛靠和抵押登記制度方面。運(yùn)輸管理部門(mén)要求營(yíng)運(yùn)性車(chē)輛必須掛靠運(yùn)輸公司，這樣就出現(xiàn)了車(chē)輛營(yíng)運(yùn)人為運(yùn)輸公司而借款人為個(gè)人的矛盾，使得抵押車(chē)輛所有權(quán)不清，存在銀行抵押債權(quán)難以落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，車(chē)輛抵押登記部門(mén)登記抵押金額以貸款額為上限，而沒(méi)有將車(chē)輛全部?jī)r(jià)值作抵押登記，一旦出現(xiàn)借款人買(mǎi)車(chē)后不久因各種原因以汽車(chē)抵頂貸款，銀行將難以實(shí)現(xiàn)全部債權(quán)。

3.保險(xiǎn)制度方面。保監(jiān)會(huì)規(guī)定保險(xiǎn)公司的“履約保證保險(xiǎn)”的承保期限原則上不超過(guò)3年規(guī)定，與銀監(jiān)會(huì)要求貸款期限為1至5年的相關(guān)規(guī)定不一致；該種保險(xiǎn)有的免責(zé)條款對(duì)銀行不利，未給銀行貸款真正上“保險(xiǎn)”。另外，一般機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)按年繳納，不能按貸款期限一次交清，銀行督促借款人按期繳納保費(fèi)也成為貸后管理的難點(diǎn)。

三、商業(yè)銀行個(gè)人汽車(chē)消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）隨時(shí)關(guān)注汽車(chē)市場(chǎng)狀況，篩選優(yōu)質(zhì)客戶，細(xì)分汽車(chē)產(chǎn)品市場(chǎng)。

根據(jù)不同品牌、不同價(jià)位、不同型號(hào)車(chē)輛的市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)，確定不同的貶值程度；對(duì)于貶值風(fēng)險(xiǎn)較大的車(chē)輛，通過(guò)提高首付款比例、縮短貸款年限、追加擔(dān)保等措施規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人營(yíng)運(yùn)用途車(chē)輛貸款主要面向有一定的營(yíng)運(yùn)經(jīng)驗(yàn)、進(jìn)行運(yùn)輸業(yè)務(wù)擴(kuò)張的運(yùn)輸個(gè)體。逐步推行個(gè)人授信額度管理，根據(jù)借款人的素質(zhì)、工作情況、收入狀況以及以往的信用記錄，建立客戶信息系統(tǒng)和個(gè)人信用等級(jí)評(píng)定體系，爭(zhēng)取對(duì)借款人進(jìn)行個(gè)人綜合授信；重點(diǎn)支持個(gè)人信用評(píng)定在A級(jí)（含）以上的高中端客戶，即把發(fā)放對(duì)象鎖定在工作相對(duì)穩(wěn)定、收入較高且收入透明度相對(duì)較高的社會(huì)群體（VIP客戶、公務(wù)員、金融機(jī)構(gòu)員工、教師、醫(yī)生和具有執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人員等）。

（二）實(shí)行個(gè)人信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的共享。

2006年底，人民銀行個(gè)人信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)收錄的自然人達(dá)5億多，將此信息使得各商業(yè)銀行共享，可以有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全規(guī)范的內(nèi)部管理制度和科學(xué)合理的工作流程。

1.搞好貸前調(diào)查，把好第一道關(guān)。必須堅(jiān)持量化分析與實(shí)地調(diào)查以及電話核查的有機(jī)結(jié)合，利用客戶遞交的身份證、戶口簿、收入狀況證明、婚姻證明、房產(chǎn)證、房屋他項(xiàng)權(quán)證、房地產(chǎn)抵押合同和抵押房屋的狀況等原始材料進(jìn)行量化分析，對(duì)個(gè)人信用初步評(píng)分。

2.搞實(shí)貸中審查，把好第二道關(guān)。

貸款審批人員根據(jù)業(yè)務(wù)所提供的客戶申請(qǐng)資料、調(diào)查報(bào)告、首付款證明等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。重點(diǎn)審查核實(shí)政策上的允許、所提供資料的完整性，保險(xiǎn)公司的落實(shí)與否，汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商是否為本行批準(zhǔn)合作的客戶，首付款是否交足，還款來(lái)源落實(shí)的可信度如何等。

3.搞牢貸后檢查，把好第三道關(guān)。

銀行客戶經(jīng)理要安排相關(guān)的精力做好貸款檢查、管理、監(jiān)督工作。確保貸款按時(shí)足額收回本息。對(duì)借款人惡意違約，拒絕還款的，可通過(guò)法院和公安部門(mén)的車(chē)管所結(jié)合每年的車(chē)檢，聯(lián)合采取追車(chē)行動(dòng)；要關(guān)注借款人每期還款情況，在每次借款人不能按期還款時(shí)，及時(shí)采取措施；對(duì)于借款人收入下降，部分失去或完全失去還款能力確實(shí)無(wú)能力還款的，應(yīng)及時(shí)采取司法措施，保全訴訟時(shí)效。對(duì)借款人車(chē)輛發(fā)生重大事故的要切實(shí)落實(shí)銀行為第一受益人的保險(xiǎn)條款，防止理賠資金的流失。

（四）謹(jǐn)慎選擇汽車(chē)貸款合作經(jīng)銷(xiāo)商，對(duì)汽車(chē)貸款擔(dān)保經(jīng)銷(xiāo)商和運(yùn)輸公司實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格建立合作、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、退出機(jī)制。對(duì)不符合準(zhǔn)入制度規(guī)定或保證金繳存比例嚴(yán)重不足、有違約情況發(fā)生的經(jīng)銷(xiāo)商，要終止與其合作的關(guān)系。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

高校利用信貸資金，要還本付息，當(dāng)支付的利息相對(duì)數(shù)較小時(shí)，可列入當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出中，但本金一次償還時(shí)會(huì)造成高校財(cái)務(wù)支付困難。如作者所在的高校，在2006年一年中，歸還到期貸款本金5000多萬(wàn)元。這對(duì)于一個(gè)年收入只有9000多萬(wàn)元的高校來(lái)說(shuō)，一年內(nèi)歸還的貸款本金和利息就占去了一半以上，是一個(gè)相對(duì)較大的數(shù)額，曾一度使該高校財(cái)務(wù)陷入困境。財(cái)務(wù)賬上沒(méi)錢(qián)，教職工手中的積壓了大量的票據(jù)不能報(bào)銷(xiāo)，教職工工資不能按時(shí)發(fā)放，搞得人心惶惶。影響了教職工對(duì)學(xué)校發(fā)展的信心，影響了教職工積極性的發(fā)揮。由此看來(lái)，建立高校的償債準(zhǔn)備金制度是完全必要的。同時(shí)，由于現(xiàn)行高校會(huì)計(jì)制度規(guī)定高校固定資產(chǎn)不提折舊，固定資產(chǎn)在使用中耗費(fèi)的價(jià)值得不到補(bǔ)償，高校償還銀行貸款就沒(méi)有穩(wěn)定的資金來(lái)源。為了彌補(bǔ)高校會(huì)計(jì)制度的缺陷，也為了高校不至于因償還貸款而發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立償債準(zhǔn)備金制度。高校在編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)債務(wù)規(guī)模和貸款期限，按2%~3%的比例提取償債準(zhǔn)備金，在事業(yè)基金中留足這一數(shù)額。

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確定合理的貸款規(guī)模

對(duì)高校來(lái)說(shuō)貸款不可能是無(wú)限制的，“應(yīng)該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題，也就是說(shuō)貸款規(guī)模要與學(xué)校的發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。如果學(xué)校貸款規(guī)模超過(guò)學(xué)校的承受能力，學(xué)校將面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，高校為防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型來(lái)確定合理的貸款規(guī)模，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

高等學(xué)校貸款的前提條件是必須保證未來(lái)一定期間內(nèi)每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來(lái)源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無(wú)指定用途）兩大類(lèi)。只有非限定性收入才能作為高校償還債務(wù)本息的資金來(lái)源。

非限定性收入=（非專(zhuān)項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)撥款-附屬中學(xué)教育經(jīng)費(fèi)撥款）+教育事業(yè)收入+附屬單位交款+其它經(jīng)費(fèi)撥款+上級(jí)補(bǔ)助收入+其他收入

高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展必須首先確保必要的剛性支出。

必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要?jiǎng)傂灾С?/p>

考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高?？山Y(jié)合實(shí)際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數(shù)，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現(xiàn)率，計(jì)算未來(lái)n年累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值=Ro×限制系數(shù)f

式中，g為設(shè)定的非限定性凈收入增長(zhǎng)率，n為期間數(shù)（年），i為同期銀行貸款利率。

n年期累計(jì)貸款控制額度=n年期累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測(cè)算）。

n年期累計(jì)新增貸款控制額度=n年期累計(jì)貸款控制額度-累計(jì)為償還貸款余額。

通過(guò)以上公式我們可以大致計(jì)算出學(xué)校的貸款規(guī)模的上限。需要注意的事，此公式在實(shí)際運(yùn)用中還要結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，分析考慮各種因素靈活把握。

（三）繼續(xù)拓寬高校經(jīng)費(fèi)籌措渠道，分散貸款分險(xiǎn)

信貸資金是高?；I集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會(huì)增大高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)建立多渠道籌集資金的機(jī)制，分散風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項(xiàng)負(fù)債，需要高校在未來(lái)一個(gè)確定時(shí)期內(nèi)支付本金和利息，從而構(gòu)成高校的一項(xiàng)負(fù)擔(dān)，對(duì)其計(jì)劃不周，管理、使用不當(dāng)，很可能帶來(lái)極大的負(fù)面作用。對(duì)此，高校要把清理負(fù)債，按期歸還各種借款當(dāng)作一件大事來(lái)抓。高校財(cái)務(wù)部門(mén)要從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、經(jīng)費(fèi)自給率等方面正確分析財(cái)務(wù)狀況，認(rèn)真進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。

（1）挖掘傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道

政府撥款是大學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒(méi)有資金使用成本，也不需要?dú)w還。因此，大學(xué)應(yīng)積極與政府尤其是地方政府建立良好的關(guān)系，并瞄準(zhǔn)政府的需要，盡可能多地爭(zhēng)取科研課題和經(jīng)費(fèi)。

另外，學(xué)生拖欠學(xué)費(fèi)是全國(guó)高校普遍面臨的問(wèn)題。這其中固然有因家庭貧困交不起學(xué)費(fèi)的原因，但是惡意欠費(fèi)現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。全國(guó)高校平均欠費(fèi)率達(dá)25%左右。目前，高校通過(guò)提高收費(fèi)解決資金緊缺問(wèn)題可行性不大。但是，如果能夠通過(guò)高校收費(fèi)制度創(chuàng)新，加大工作力度，全校齊動(dòng)員，有關(guān)部門(mén)通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費(fèi)率，把能收的學(xué)費(fèi)盡可能多地收回來(lái)，也可以為高校增加經(jīng)費(fèi)來(lái)源。提高高校的自有資金比例，增強(qiáng)高校的實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）募捐向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展

大學(xué)爭(zhēng)取社會(huì)捐贈(zèng)是一種傳統(tǒng)。為了更好的發(fā)揮這一傳統(tǒng)籌資渠道的優(yōu)勢(shì)，大學(xué)應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的募捐機(jī)構(gòu)，發(fā)揮大學(xué)董事會(huì)的作用，擴(kuò)大募捐范圍。

募捐已成為國(guó)外大學(xué)，尤其是美國(guó)大學(xué)應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)緊張?zhí)魬?zhàn)的重要策略之一。1996年，美國(guó)斯坦福大學(xué)接受了惠普公司的創(chuàng)始人之一惠萊特的3億多美元的個(gè)人捐款。如此之大的捐款，對(duì)于大學(xué)發(fā)展已經(jīng)不是可有可無(wú)的點(diǎn)綴。1994年美國(guó)大學(xué)所接受的捐款總額為124億美元，占高校總收入的7%。新加坡于1991年成立了大學(xué)教育基金，5年時(shí)間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國(guó)立大學(xué)和南洋理工大學(xué)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

高校教育基金會(huì)在我國(guó)是新事物，近幾年許多高校也意識(shí)到成立基金會(huì)的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報(bào)基金會(huì)。清華基金會(huì)成立于1994年初，現(xiàn)有專(zhuān)職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內(nèi)各級(jí)各類(lèi)項(xiàng)目幾十個(gè)；北大教育基金會(huì)成立于1995年，有專(zhuān)職人員12人，下設(shè)：行政部——負(fù)責(zé)資金的管理使用；財(cái)務(wù)部——負(fù)責(zé)資金的運(yùn)作；業(yè)務(wù)部——負(fù)責(zé)籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會(huì)都設(shè)有獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)教金等，教育基金對(duì)學(xué)校資金不足的填補(bǔ)起到了很重要的作用，北大基金會(huì)每年向?qū)W校提供幾千萬(wàn)元的項(xiàng)目資助費(fèi)?；饡?huì)的錢(qián)可拿來(lái)用在學(xué)校、政府不可能或支付不了的方面。高校應(yīng)積極借鑒國(guó)內(nèi)外高校經(jīng)驗(yàn)，充分利用校友遍布天下的優(yōu)勢(shì)，為學(xué)校的建設(shè)籌集資金。拓寬高校資金來(lái)源渠道，分散信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）成立專(zhuān)門(mén)的信貸資金管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)信貸資金管理

成立專(zhuān)門(mén)的信貸資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)信貸資金進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督和管理，以降低信貸資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、基建等重要職能部門(mén)參加的信貸資金管理小組，對(duì)學(xué)校一定時(shí)期內(nèi)擬貸款項(xiàng)目進(jìn)行考察、分析、論證。在項(xiàng)目可行的情況下，擬定貸款計(jì)劃，初步確定引進(jìn)信貸資金的金額、期限等，經(jīng)學(xué)校有關(guān)會(huì)議通過(guò)后簽訂貸款合同書(shū)。

財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)專(zhuān)人對(duì)信貸資金進(jìn)行管理，建立臺(tái)賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細(xì)情況，每日要編制使用信貸資金計(jì)劃表和償還信貸資金計(jì)劃表，報(bào)信貸資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組及校領(lǐng)導(dǎo)。使領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信貸資金的規(guī)模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數(shù)，同時(shí)，為學(xué)校決策提供相關(guān)依據(jù)。

信貸資金管理小組對(duì)信貸資金使用的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督、驗(yàn)收，并及時(shí)處理信貸資金使用過(guò)程中的管理不善等問(wèn)題，在條件允許的范圍內(nèi)，對(duì)信貸資金的使用效益進(jìn)行考核分析，增強(qiáng)提高信貸資金使用效率的動(dòng)力。

（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風(fēng)險(xiǎn)

所謂信貸資金組合是指在一定數(shù)量的信貸資金中，短期貸款和長(zhǎng)期貸款的比例，也稱(chēng)信貸資金的長(zhǎng)短期結(jié)構(gòu)。確定合理的信貸資金組合，結(jié)合合理的貸款規(guī)模，不僅可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以節(jié)約資金成本。在信貸資金占高校資金來(lái)源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業(yè)費(fèi)的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節(jié)約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據(jù)本校的發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目計(jì)劃、工程進(jìn)度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，實(shí)行短期貸款與中長(zhǎng)期貸款相結(jié)合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規(guī)模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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3、唐景莉.高校如何防范投資風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)—訪教育部財(cái)務(wù)司副司長(zhǎng)陳偉光[N].中國(guó)教育報(bào)，2005-07-08(1)

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

園林工程中的采購(gòu)成本則是采購(gòu)部門(mén)根據(jù)工程所需要的物品進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)所需要的物品的特殊性、一定的藝術(shù)性還有時(shí)間效用性等等進(jìn)行選擇。也正是因?yàn)槿绱?，采?gòu)成本既直接的影響著園林工程的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，一旦?gòu)買(mǎi)的物品不能滿足工程的需要，那么所有的費(fèi)用就會(huì)白白的被浪費(fèi)，也會(huì)影響工程的進(jìn)展，如此一來(lái)的損失便是十分巨大的了。通常所說(shuō)的采購(gòu)成本指的均是購(gòu)買(mǎi)原材料所花去的成本。園林工程要想在采購(gòu)成本上做到真正的準(zhǔn)確,那么應(yīng)該從以下幾個(gè)小點(diǎn)出發(fā)：

(一)科學(xué)合理的做好采購(gòu)成本的預(yù)算

一般來(lái)說(shuō),園林工程所承擔(dān)的項(xiàng)目都是比較大的項(xiàng)目,涉及到的錢(qián)財(cái)方面數(shù)量比較大,因此應(yīng)該對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算,這樣在一定程度上保證每一筆錢(qián)都花的清清楚楚,財(cái)務(wù)部門(mén)也好進(jìn)行做賬。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與施工部門(mén)進(jìn)行良好的溝通,確定這次項(xiàng)目的目的以及預(yù)期效果,并根據(jù)園林工程中相關(guān)技術(shù)人員的合理分析,對(duì)需要購(gòu)買(mǎi)的物品有一個(gè)清晰的方向,并確定一下大致的所需要的數(shù)量.對(duì)于購(gòu)買(mǎi)物品的數(shù)量一定不能過(guò)多,否則在工程結(jié)束后剩余的大量物品將會(huì)造成一定程度上的浪費(fèi).當(dāng)然也不能太少,否則會(huì)影響工期,造成損失,這就需要有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)工作人員進(jìn)行一個(gè)預(yù)估算。只有當(dāng)項(xiàng)目所需要的物品的種類(lèi)以及數(shù)量大致的確定下來(lái),采購(gòu)部門(mén)才能進(jìn)行采購(gòu),有利于降低原材料的浪費(fèi)以及相應(yīng)成本的減少。

(二)對(duì)于采購(gòu)部門(mén)的人員管理要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審核

對(duì)于采購(gòu)部門(mén)的人員安排上要進(jìn)行一定的考核審查.因?yàn)?采購(gòu)部門(mén)的任務(wù)不單單是進(jìn)行項(xiàng)目所需物品的購(gòu)買(mǎi),它在某種程度上也間接的決定了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況,影響園林工程的成本利潤(rùn)等.因此,園林工程中的采購(gòu)部門(mén)里的人員一定不能是見(jiàn)錢(qián)眼開(kāi),只顧自己謀利益的人.這種人的存在,不僅僅會(huì)影響園林工程的經(jīng)濟(jì)收益,也會(huì)影響工程的安全性，一旦他們?yōu)榱酥\私利，而在購(gòu)買(mǎi)物品的過(guò)程中以次充好，那么帶來(lái)的安全隱患是無(wú)法估計(jì)的。

二、園林工程采購(gòu)成本的風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)園林工程建設(shè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。為了適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，園林工程建設(shè)承包商采取了很多的方法，來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，其中包括對(duì)園林工程項(xiàng)目所需物資的采購(gòu)管理模式的改進(jìn)。研究園林工程項(xiàng)目采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)項(xiàng)目的順利實(shí)施和成功交付起到重要作用。研究園林工程的風(fēng)險(xiǎn)控制可以幫助工程設(shè)計(jì)人員和管理人員采取正確的方法、有效的措施來(lái)預(yù)防園林工程建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的種種風(fēng)險(xiǎn)，或根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

(一)園林工程采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

通過(guò)日常生活中的經(jīng)歷可以知道，采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)這兩大類(lèi)。其中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括這幾大類(lèi)：采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)人員風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)部門(mén)間的溝通風(fēng)險(xiǎn)以及采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)。而外部風(fēng)險(xiǎn)則主要包括政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在無(wú)疑為園林工程的采購(gòu)帶來(lái)了相當(dāng)大的麻煩。也正是因?yàn)槿绱?，?duì)于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的控制就顯得尤為重要。

(二)園林工程采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

首先，在工程前期的采購(gòu)過(guò)程中，供應(yīng)商的質(zhì)量水平嚴(yán)重影響著采購(gòu)前期的成本壓縮，也影響著園林工程的質(zhì)量水平。因此企業(yè)應(yīng)該成立質(zhì)量中心，定期對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量體系進(jìn)行評(píng)估和跟蹤，將質(zhì)量隱患消滅在供應(yīng)商環(huán)節(jié)。其次，園林工程施工中應(yīng)該加上工程監(jiān)理，嚴(yán)抓工程質(zhì)量，避免返工。最后，施工前應(yīng)該對(duì)施工人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高施工人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。

(三)園林工程采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，采購(gòu)部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)物品時(shí)一定要先了解整個(gè)市場(chǎng)相關(guān)物品的基本價(jià)格，貨比三家不吃虧，當(dāng)然選擇低價(jià)格物品的前提是質(zhì)量必須得有保證。其次，園林工程項(xiàng)目采購(gòu)物品的價(jià)格具有變化性，要充分預(yù)見(jiàn)這種價(jià)格上的變化，采購(gòu)要有靈活性和變通性。最后，對(duì)于園林工程來(lái)說(shuō)，由于其任務(wù)的特殊性，在滿足基本工作條件的同時(shí)還要有一個(gè)美觀舒適的外形，因此對(duì)于購(gòu)買(mǎi)物品的整體的美觀上要有一定的要求。要想很好的解決購(gòu)買(mǎi)的物品所存在的價(jià)格以及美觀等因素，采購(gòu)部門(mén)可與供銷(xiāo)商建立一個(gè)長(zhǎng)期的合作合同，這樣能夠極大的降低這些因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)