固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理 存在問題 對(duì)策

獨(dú)立學(xué)院不同于公辦院校，辦學(xué)主體是依托母校的辦學(xué)資源以及依靠投資方的資金支持等。固定資產(chǎn)是高校進(jìn)行辦公、教學(xué)、科研的必備物質(zhì)基礎(chǔ)，隨著我國獨(dú)立學(xué)院的不斷發(fā)展和壯大，獨(dú)立學(xué)院固定資產(chǎn)管理工作越來越重要。

一、固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）固定資產(chǎn)制度不健全且未根據(jù)實(shí)際情況更新

為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理，制定了JQ學(xué)院固定資產(chǎn)管理辦法（試行），但現(xiàn)行制度的制定不夠全面，固定資產(chǎn)定義較為概括，與低值易耗品不好界定，對(duì)采購審批權(quán)限沒有金額上的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量，固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量、固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)、在建工程的確認(rèn)和計(jì)量、固定資產(chǎn)的投保以及對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物出現(xiàn)盤虧、人為毀損情況等，沒有明確規(guī)定具體使用人應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)賠償責(zé)任?，F(xiàn)行的固定資產(chǎn)管理辦法制定較早，制度中規(guī)定的情況已與現(xiàn)行情況不相符。

（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單信息不全面

一般的辦公設(shè)備由使用人驗(yàn)收，使用人在領(lǐng)用單上簽字即可；教學(xué)儀器設(shè)備等統(tǒng)一組織安排驗(yàn)收，并形成項(xiàng)目驗(yàn)收單。驗(yàn)收單上記錄了項(xiàng)目名稱、甲方、乙方、項(xiàng)目清單、驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收意見、驗(yàn)收小組人員簽字，并未注明品牌、規(guī)格及型號(hào)，僅有名稱和數(shù)量。

（三）固定資產(chǎn)日常管理方面的問題

（1）登記卡片的時(shí)間滯后；卡片登記的內(nèi)容不完整，部分登記過于籠統(tǒng)，且固定資產(chǎn)使用狀態(tài)發(fā)生變化也沒有得到及時(shí)更新，導(dǎo)致與實(shí)物很難準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)。部分的固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)未記錄，導(dǎo)致同類設(shè)備無法區(qū)分。

（2）各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理較為欠缺，基本上使用部門沒有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，缺乏臺(tái)賬建設(shè)，雖然每個(gè)部門設(shè)置了人員兼職進(jìn)行本部門的資產(chǎn)管理，由于人員的變動(dòng)大，對(duì)資產(chǎn)的管理也不能落到實(shí)處，導(dǎo)致資產(chǎn)使用部門僅僅對(duì)本部門的資產(chǎn)使用情況清楚。

（3）資產(chǎn)使用部門易堆積閑置老舊資產(chǎn)，例如辦公電腦、學(xué)生公寓床等，不及時(shí)改造清理及上報(bào)處理，造成資產(chǎn)使用率低。

（四）資產(chǎn)管理員流動(dòng)性較大，欠缺專業(yè)性

各部門資產(chǎn)管理員未經(jīng)過選聘程序，直接由部門領(lǐng)導(dǎo)指定，而且不屬于專職崗位，由輔導(dǎo)員，教學(xué)秘書等人員兼任資產(chǎn)管理員。且人員流動(dòng)性較大，不便于資產(chǎn)管理員隊(duì)伍的專業(yè)化管理。

二、獨(dú)立學(xué)院固定資產(chǎn)管理的對(duì)策

（一）完善固定資產(chǎn)管理制度

根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)制度中已與實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)不相符或未規(guī)定的方面進(jìn)行完善?？蓞⒄胀顿Y方集團(tuán)總部相關(guān)管理辦法，結(jié)合學(xué)院自身的情況修訂固定資產(chǎn)管理辦法。

（二）健全固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序及完善項(xiàng)目驗(yàn)收單，嚴(yán)格把握質(zhì)量關(guān)

驗(yàn)收單應(yīng)填寫完整的資產(chǎn)信息，以供財(cái)務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，驗(yàn)收單的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠商、制造編號(hào)、到貨日期、開箱日期、開箱地點(diǎn)、負(fù)責(zé)人、包裝情況、外觀情況、參加人員、主要裝置、隨機(jī)附件、技術(shù)資料、存放地點(diǎn)，各參與驗(yàn)收部門的驗(yàn)收意見及簽字，除此之外，驗(yàn)收單應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，便于加強(qiáng)單據(jù)控制。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的登記造冊(cè)管理，加強(qiáng)臺(tái)賬建設(shè)

登記造冊(cè)在固定資產(chǎn)的管理中是很重要的h節(jié)，便于了解固定資產(chǎn)使用情況，如果登記內(nèi)容不完整，就難以防止固定資產(chǎn)流失、無法落實(shí)使用人、管理人的責(zé)任，所以應(yīng)該建立統(tǒng)一的內(nèi)容完整的固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，信息有變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期核對(duì)賬、卡是否相符。臺(tái)賬內(nèi)容應(yīng)包括入賬日期、資產(chǎn)名稱、購進(jìn)時(shí)間、規(guī)格及型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、憑證號(hào)碼、存放地點(diǎn)、使用人；移交情況如移交人、接收人、用途、維修情況、處理情況等。

資產(chǎn)使用部門可以簡化登記，只需登記固定資產(chǎn)目錄、卡片編號(hào)、數(shù)量等重要信息，便于清晰了解各資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)狀態(tài)及責(zé)任人，有利于資產(chǎn)的管理。

資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的使用效率是否低下，是否需要更新或進(jìn)行改造，對(duì)不能使用的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行清理、處置。發(fā)生的維護(hù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)費(fèi)用所屬單位進(jìn)行核算。

（四）根據(jù)固定資產(chǎn)清查制度，定期清查并形成盤點(diǎn)報(bào)告，保證賬賬、賬實(shí)相符

成立固定資產(chǎn)清查小組，并根據(jù)清查情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、詳細(xì)記錄，將型號(hào)、數(shù)量、單位、使用部門、存放地點(diǎn)等信息補(bǔ)充完整。

對(duì)存在既有按固定資產(chǎn)核算又有按低值易耗品核算的資產(chǎn)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，將資產(chǎn)價(jià)值較低的資產(chǎn)調(diào)整為低值易耗品核算，并調(diào)整賬面記錄。對(duì)固定資產(chǎn)卡片中記錄的使用時(shí)間較長且更新較快、提足折舊和價(jià)值不高的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、毀損及清理處理（如電腦、家具等）。加強(qiáng)資產(chǎn)條碼的保護(hù)及管理，便于以后清查時(shí)容易核對(duì)。

根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，完善財(cái)務(wù)登記的固定資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬的記錄，資產(chǎn)使用部門也應(yīng)該建立固定資產(chǎn)使用目錄，明確資產(chǎn)管理人員，人員變更時(shí)應(yīng)該交接相關(guān)固定資產(chǎn)管理的資料等。

（五）加強(qiáng)資產(chǎn)管理員隊(duì)伍建設(shè)，提升專業(yè)管理水平

重視資產(chǎn)管理員的隊(duì)伍培養(yǎng)和建設(shè)，合理進(jìn)行人員選拔和配置，定期組織相關(guān)培訓(xùn)，提高管理水平，增進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流。

三、結(jié)語

獨(dú)立學(xué)院辦學(xué)能力不斷提高，規(guī)模不斷擴(kuò)大，給固定資產(chǎn)管理也帶來了更大的挑戰(zhàn)。固定資產(chǎn)管理工作會(huì)影響日常教學(xué)、科研的成效，因此，在獨(dú)立學(xué)院固定資產(chǎn)日常管理工作中，應(yīng)以自身辦學(xué)特點(diǎn)為基礎(chǔ)完善固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，提高學(xué)院固定資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)獨(dú)立學(xué)院更好的發(fā)展。

第2篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

【關(guān)鍵詞】高職院 固定資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng)

高職院固定資產(chǎn)有著舉足輕重的重要作用，是教學(xué)和科研的基礎(chǔ)，價(jià)值一般占到總資產(chǎn)的一半以上。因此，管理好高職院固定資產(chǎn)，既關(guān)系社會(huì)民生，又涉及預(yù)防腐敗，我國亟需建立和完善高職院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，提高固定資產(chǎn)管理內(nèi)部管理水平，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)行政活動(dòng)順利開展。由于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制涉及問題比較廣泛，本文以固定資產(chǎn)內(nèi)部控制最為重要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)為研究對(duì)象，結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論，分析固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)存在的問題，有針對(duì)性的提出改善方案。

一、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面主要問題是機(jī)制不健全，缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，更沒有設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。當(dāng)上級(jí)主管部門有要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作時(shí)，則由監(jiān)察審計(jì)部門暫時(shí)執(zhí)行該項(xiàng)工作，但是由于實(shí)際執(zhí)行有難度，再加上風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，普遍認(rèn)為這個(gè)工作比較虛，各單位部門普遍應(yīng)付一下。

（二）控制活動(dòng)方面存在的問題較多，一是采購不夠嚴(yán)謹(jǐn)，零星采購數(shù)額巨大，程序過于簡單；二是驗(yàn)收力度不夠，缺乏專業(yè)人才，招標(biāo)價(jià)格與驗(yàn)收價(jià)格有差異，入賬價(jià)格不時(shí)高于合同價(jià)格；三是固定資產(chǎn)處置、維護(hù)和處置環(huán)節(jié)還存在弊端。

二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，組建風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。高職院應(yīng)增設(shè)一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，全權(quán)負(fù)責(zé)構(gòu)建高職院風(fēng)險(xiǎn)管理框架，組織并實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，由學(xué)院黨委直接領(lǐng)導(dǎo)。委員會(huì)的成員由財(cái)務(wù)處、監(jiān)察審計(jì)處、后勤處等部門人員構(gòu)成。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)是在全院形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，提高全院教職員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，識(shí)別學(xué)院重要業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析并制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和測(cè)評(píng)報(bào)告向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。固定資產(chǎn)管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如下：

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理控制活動(dòng)

1.為優(yōu)化零星采購，可以逐步建立一個(gè)資源庫，對(duì)于各類固定資產(chǎn)都尋找一些適合的供應(yīng)商，錄入資源庫，在需要采購的時(shí)候，從資源庫調(diào)出適合的供應(yīng)商，再由電腦或不相關(guān)人員隨機(jī)抽取供應(yīng)商，這樣供應(yīng)商也搞不清能否抽中，也不需要想方設(shè)法中標(biāo)。

2.高職院應(yīng)加大驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定執(zhí)行力度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行驗(yàn)收。特別是對(duì)于價(jià)值量大，質(zhì)量要求高的固定資產(chǎn)，必須在專業(yè)人才到場(chǎng)的情形下才能開展驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員必須增強(qiáng)責(zé)任心，認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)信息，檢查資產(chǎn)運(yùn)作情況，對(duì)合同金額、發(fā)票金額、驗(yàn)收價(jià)格要核對(duì)一致，如確實(shí)發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)該拒絕驗(yàn)收。

3.高職院固定資產(chǎn)種類多如牛毛，存放地點(diǎn)極其分散，管理工作較繁雜，存在資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，注明每一項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任人和存放點(diǎn)，由使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，在領(lǐng)用或購買資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理科在資產(chǎn)使用帳上登記，離職或變更崗位時(shí)，必須交回資產(chǎn)并辦理相關(guān)手續(xù)，向資產(chǎn)管理科報(bào)告登記，務(wù)必將每一項(xiàng)資產(chǎn)責(zé)任到人。明確資產(chǎn)使用人有利于分清責(zé)任，落實(shí)責(zé)任，為日后固定資產(chǎn)清查做好鋪墊。

資產(chǎn)使用人因各種原因離崗時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，清點(diǎn)資產(chǎn)、核對(duì)賬目，確保資產(chǎn)賬、卡、物相符，交接時(shí)部門負(fù)責(zé)人須在當(dāng)場(chǎng)監(jiān)督。

高職院應(yīng)要求資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)建立并管理所有固定資產(chǎn)文檔，固定資產(chǎn)購入時(shí)即將其合同、保修卡等資料統(tǒng)一歸檔管理，以便日后順利開展維修、轉(zhuǎn)讓等工作，使用部門則保存相關(guān)資料復(fù)印件方便使用，避免固定資產(chǎn)因使用人員多且經(jīng)常調(diào)換丟失資料。

4.在維修保養(yǎng)方面，高職院應(yīng)定期保養(yǎng)設(shè)備，以防范為主，適時(shí)保養(yǎng)。保養(yǎng)一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即上報(bào)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修。對(duì)精密貴重的設(shè)備，要制定專人進(jìn)行管理和維護(hù)，應(yīng)對(duì)使用人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能良好。對(duì)房屋等建筑物，資產(chǎn)管理科也要定期檢查，及時(shí)提出鑒定、拆除和修繕意見。對(duì)一般的教學(xué)等機(jī)器設(shè)備，有專人專用的，使用人負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)，共同使用的由資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。對(duì)大型的專用設(shè)備，由實(shí)訓(xùn)室與現(xiàn)教管理中心或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)定期檢查維護(hù)。

資產(chǎn)管理科還應(yīng)建立相關(guān)的維修保養(yǎng)檔案，登記固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)情況，定期對(duì)維修費(fèi)用進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)，如核算維修頻率、維修計(jì)劃完成率等，既能反映出所購固定資產(chǎn)的質(zhì)量，為下一次的固定資產(chǎn)采購提供參考信息，又能為制定固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)計(jì)劃提供科學(xué)依據(jù)，還能監(jiān)督維修保養(yǎng)實(shí)施情況。

5.固定資產(chǎn)清查方面，高職院應(yīng)建立適合的固定資產(chǎn)清查制度，明確資產(chǎn)清查頻率、任務(wù)分工和具體的程序。

在清查頻率方面，應(yīng)堅(jiān)持全面清查和分批清查相結(jié)合的原則。由于學(xué)院固定資產(chǎn)數(shù)量龐大，全面清查費(fèi)時(shí)費(fèi)力，如果難以一年完成一次全面清查，那么可以每兩年一次，制定相應(yīng)的分批清查計(jì)劃，每年清查一部分部門單位，及早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理相關(guān)問題，及時(shí)鞏固資產(chǎn)清查的結(jié)果。

高職院應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)任組長，指導(dǎo)并督辦清查事項(xiàng)，清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室可以掛靠資產(chǎn)管理科，由資產(chǎn)管理科具體組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作，組織各部門單位自查，將自查結(jié)果報(bào)告資產(chǎn)管理科。資產(chǎn)管理科再組織一到兩個(gè)復(fù)查小組，到部分關(guān)鍵部門單位復(fù)查，重點(diǎn)復(fù)查金額重大、有物無帳、有帳無物等特殊情況，最后匯總清查情況，如實(shí)向資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

第3篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理 企業(yè)資產(chǎn) 核算 處置

中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2013）01（b）-0175-01

1 固定資產(chǎn)管理現(xiàn)存問題

受固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)分散、使用周期長、價(jià)值高、種類多、數(shù)量大等特點(diǎn)影響，在進(jìn)行其管理工作時(shí)具有較大難度。盡管很多企業(yè)在采購和計(jì)劃等環(huán)節(jié)采取了相應(yīng)的措施強(qiáng)化其管理，使其采購成本得以節(jié)約。但是，由于企業(yè)較為淡薄的固定資產(chǎn)管理意識(shí)、有待健全的管理制度、不規(guī)范和不科學(xué)的財(cái)務(wù)核算，使固定資產(chǎn)在進(jìn)行管理工作時(shí)仍然存在較多問題。因此，結(jié)合固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、核算、維修、盤點(diǎn)、投保、處置與轉(zhuǎn)移等各環(huán)節(jié)特點(diǎn)，制定和采取相應(yīng)的有效管理措施，促使固定資產(chǎn)管理工作得以強(qiáng)化勢(shì)在必行。

2 有效管理措施

根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)，應(yīng)從以下幾點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)其管理工作。

2.1 驗(yàn)收管理

對(duì)于向外界購置的企業(yè)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商出具的關(guān)于資產(chǎn)技術(shù)、資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)格、資產(chǎn)品種及其他內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定和要求的發(fā)貨單和供貨合同進(jìn)行驗(yàn)收，在開具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或單據(jù)等文件后，證明其通過驗(yàn)收才能投入各部門進(jìn)行使用。對(duì)于本企業(yè)自行建制的固定資產(chǎn)，由企業(yè)的使用、管理、制造固定資產(chǎn)部門在移交檢驗(yàn)單或使用驗(yàn)收單上填制、簽字后，才能進(jìn)行移交和使用活動(dòng)。對(duì)于需要等級(jí)較高、資歷較深專業(yè)和技術(shù)人員對(duì)其相關(guān)程序的精密性和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)的部分固定資產(chǎn)，企業(yè)要對(duì)專職的工程師或檢測(cè)人員進(jìn)行邀請(qǐng)，并要求其在檢測(cè)報(bào)告和單據(jù)上進(jìn)行簽字。

2.2 核算

在對(duì)本企業(yè)所有的固定資產(chǎn)開展核算管理活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將處置盈虧、計(jì)提減值準(zhǔn)備、估計(jì)殘值及確定年限、方法和價(jià)值等內(nèi)容涵蓋在內(nèi)。財(cái)務(wù)部門要以對(duì)相關(guān)的國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行遵循為前提，對(duì)本企業(yè)發(fā)展實(shí)際相結(jié)合，對(duì)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)施分類核算。在其繁多的資產(chǎn)種類制約下，企業(yè)通常利用以表代賬對(duì)固定資產(chǎn)開展明細(xì)核算，并根據(jù)其具體的明細(xì)記錄進(jìn)行表格的分類設(shè)置。其中，通常采用的分類方法主要由運(yùn)輸、電子設(shè)備、辦公用品和家具、機(jī)械設(shè)施設(shè)備及房屋等。在建立各類資產(chǎn)明細(xì)表時(shí)，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、責(zé)任保管部門、使用人員、凈值額、累計(jì)已提折舊額、各會(huì)計(jì)期應(yīng)該計(jì)提折舊額、折舊年限與方法、資產(chǎn)價(jià)值、建造或購入日期、規(guī)格型號(hào)及名稱等進(jìn)行詳細(xì)記錄。月末，要將企業(yè)記錄的固定資產(chǎn)總賬和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，從而使本企業(yè)的賬目和表格得以符合。在年終，要將各月度記錄的固定資產(chǎn)明細(xì)賬裝訂成冊(cè)并進(jìn)行整理，將其與相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿共同歸檔。同時(shí)，還要對(duì)登記各方面財(cái)產(chǎn)卡片的責(zé)任單位進(jìn)行制定，要求其在有關(guān)賬目上簽署“已經(jīng)登記財(cái)產(chǎn)卡”的字樣，然后由企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門對(duì)所需款項(xiàng)進(jìn)行撥付。

2.3 維修

企業(yè)要運(yùn)用到固定資產(chǎn)的有關(guān)部門，應(yīng)該對(duì)其定期開展檢查、保養(yǎng)和維修活動(dòng)，通過及時(shí)消除潛存的各種安全隱患，從而使企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)得以正常順利運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)其使用效率的有效提高。企業(yè)要在對(duì)本企業(yè)各種情況進(jìn)行結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)本企業(yè)的固定資產(chǎn)開展零星修理活動(dòng)和大修理活動(dòng)。其中，在進(jìn)行大修理活動(dòng)時(shí)，要由企業(yè)的使用、管理和財(cái)務(wù)等部門共同擔(dān)任評(píng)估主體，在對(duì)具體修理方案的制定中，根據(jù)規(guī)定對(duì)相關(guān)申報(bào)手續(xù)進(jìn)行履行后，才能實(shí)施修理；而在進(jìn)行零星修理活動(dòng)時(shí)，要在堅(jiān)持效益和節(jié)約原則的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)審批手續(xù)進(jìn)行辦理后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)所需的費(fèi)用報(bào)賬。對(duì)于修理活動(dòng)中形成的具體的維修保養(yǎng)成本，可以由財(cái)務(wù)部門向各期成本費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，也可以全部在?dāng)期成本費(fèi)用記錄。同時(shí)，針對(duì)出現(xiàn)的金額較大、發(fā)生頻繁的維修保養(yǎng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)其維修保養(yǎng)費(fèi)用表進(jìn)行編制，在對(duì)不同期間發(fā)生金額和費(fèi)用組成進(jìn)行隨時(shí)掌握的基礎(chǔ)上，使各會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成的重大費(fèi)用波動(dòng)現(xiàn)象的原因得以分析。

2.4 盤點(diǎn)

同企業(yè)擁有的存貨不同，固定資產(chǎn)在儲(chǔ)存過程中，較難被盜或遺失。但是，固定資產(chǎn)長期的儲(chǔ)存狀態(tài)也為其物質(zhì)實(shí)體的不正常性或帳卡記錄與實(shí)體本身的不相一致性創(chuàng)造了可能。因此，為使企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)得以保護(hù)，就需要有關(guān)部門對(duì)本企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期認(rèn)真的盤查。結(jié)合固定資產(chǎn)的性質(zhì)特點(diǎn)，企業(yè)開展的固定資產(chǎn)盤查活動(dòng)應(yīng)該為至少每年一次。同時(shí)，由局外人員、記賬及保管等從事專門工作的職工進(jìn)行共同擔(dān)任。在進(jìn)行具體盤點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)使用和管理部門對(duì)固定資產(chǎn)卡片記錄和賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，使賬卡、賬賬得以相符。盤點(diǎn)后，應(yīng)將其結(jié)果在盤點(diǎn)清單上進(jìn)行記錄，其中，清單內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)目前使用狀況、存放地點(diǎn)、類表編號(hào)、資產(chǎn)名稱等，盤點(diǎn)表需要包括兩個(gè)以上盤點(diǎn)人員的簽字。在完成實(shí)地盤點(diǎn)后，還要將固定資產(chǎn)卡片與盤點(diǎn)清單內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于產(chǎn)生的盤虧或盤盈現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)對(duì)其盤虧、盤盈表進(jìn)行編制，由管理和使用部門對(duì)其進(jìn)行原因查明，并提出相關(guān)的書面處理意見；對(duì)于不能發(fā)現(xiàn)的不能使用的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由保管部門對(duì)其原因進(jìn)行審查，經(jīng)過審批后才能進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)移或處置。

2.5 投保

企業(yè)要建立和健全完善固定資產(chǎn)的投保機(jī)制，要在與其性質(zhì)特點(diǎn)相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)其范圍進(jìn)行確定。首先，關(guān)于投保項(xiàng)目，可以由管理部門進(jìn)行申請(qǐng)，在確定內(nèi)容時(shí)，要涵蓋保險(xiǎn)費(fèi)、費(fèi)率、價(jià)值及類別等方面；其次；在申請(qǐng)報(bào)告上，需要包括財(cái)務(wù)部門的審核意見，有關(guān)授權(quán)單位批準(zhǔn)后才能予以辦理。

2.6 處置與轉(zhuǎn)移

在進(jìn)行企業(yè)固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移管理時(shí)，可以內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)、進(jìn)行債務(wù)重組、將資產(chǎn)進(jìn)行非貨幣換及出售、毀損和報(bào)廢固定資產(chǎn)?？傊谄湫再|(zhì)差異，對(duì)差異的處置和管理措施進(jìn)行實(shí)行。同時(shí)，還應(yīng)注意，固定資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移不僅需要其使用和管理的部門，還需要其他獨(dú)立的人員或部門進(jìn)行參與才能辦理。

3 結(jié)語

總之，作為企業(yè)生存和發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)管理工作意義重大。企業(yè)要在對(duì)自身管理問題進(jìn)行分析和研究的基礎(chǔ)上，合理配備和科學(xué)使用固定資產(chǎn)，使固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象得以避免，使其完整性和安全性得以保障，在促使固定資產(chǎn)的使用效能最大限度發(fā)揮的基礎(chǔ)上，為企業(yè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

參考文獻(xiàn)

[1] 祝燕明.淺談企業(yè)的固定資產(chǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009（1）.

[2] 聶雪艷.加強(qiáng)我國企業(yè)固定資產(chǎn)管理的探討[J].中外企業(yè)家，2009（7）.

第4篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

1. 目的

為了規(guī)范加強(qiáng)房屋管理、保護(hù)房屋資源、防止房屋資產(chǎn)流失，特制定本規(guī)定。

2. 適用范圍

本規(guī)定適用于公司范圍內(nèi)全部自有產(chǎn)權(quán)房屋的管理。

3. 引用文件

3.1. 中華人民共和國物權(quán)法。

3.2. 市《關(guān)于進(jìn)一步放開城市房屋租賃市場(chǎng)的通知》。

4. 術(shù)語

無

5. 職責(zé)

5.1. 辦公室是房屋管理的主管部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施房屋管理。

5.2. 各廠根據(jù)需要參與房屋管理。

6. 規(guī)定與要求

6.1.房屋管理的范圍：

a.廠房（包括變電所、空壓機(jī)、計(jì)量樓、倉庫等建筑）；

b.辦公樓；

c.職工集體宿舍樓；

d.職工住宅；

f.門頭房

6.2.房屋管理的類別：

a.新建房屋；

b.在用房屋。

6.3.新建房屋管理

6.3.1.所有新建房屋全部辦公室組織實(shí)施管理。

6.3.2.新建房屋執(zhí)行如下管理流程：

立項(xiàng)

招標(biāo)

驗(yàn)收

建賬6.3.3.立項(xiàng)

6.3.3.1.各廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和工藝再造創(chuàng)新的要求，需要新建房屋、擴(kuò)建房屋、改建房屋時(shí)，應(yīng)填寫《立項(xiàng)申請(qǐng)單》向辦公室提出書面申請(qǐng)。

6.3.3.2辦公室在接收了《立項(xiàng)申請(qǐng)單》后，應(yīng)組織有關(guān)部門專業(yè)人員進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證后，做出結(jié)論，形成《項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證報(bào)告》和《立項(xiàng)審定意見表》報(bào)機(jī)床集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.3.3.3根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的批示意見，辦公室負(fù)責(zé)向市、區(qū)主管部門辦理工程工程開工手續(xù)。

6.3.4.招標(biāo)

6.3.4.1.新建工程開工前，辦公室應(yīng)采用公開招標(biāo)的方式選擇建筑設(shè)計(jì)單位，建筑施工單位和建筑監(jiān)理單位。

6.3.4.2.建筑設(shè)計(jì)單位，建筑施工單位，建筑監(jiān)理單位確定后，由房屋的使用單位分別與其簽署合同。

6.3.4.3.合同中的工程價(jià)格必須符合集團(tuán)價(jià)格委員會(huì)確定的《工藝再造價(jià)目表》的價(jià)格要求。

6.3.4.4.需要辦理原有土地使用權(quán)證書時(shí)，有辦公室按照《土地使用管理規(guī)定》的要求，辦理國有土地使用權(quán)證書。

6.3.4.驗(yàn)收

6.3.4.1.房屋建筑工程竣工后，由辦公室組織相關(guān)部門專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收，并詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果。

6.3.4.2.房屋建筑驗(yàn)收后，由房屋的使用單位到財(cái)務(wù)辦理交付工程價(jià)款，費(fèi)用由使用單位承擔(dān)。

6.3.5.1.對(duì)經(jīng)驗(yàn)收并撥入使用的房屋建筑，辦公室應(yīng)及時(shí)將其納入固定資產(chǎn)實(shí)物總臺(tái)賬之中，財(cái)務(wù)部應(yīng)將其納入固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬之中。

6.3.5.2.辦公室應(yīng)收集新建房屋的全部有關(guān)資料存檔備查。

6.4.在用房屋管理

6.4.1.所有已納入固定資產(chǎn)實(shí)物總臺(tái)賬并正在使用的房屋全部由辦公室組織實(shí)施管理。

6.4.2.使用管理

6.4.2.1.各廠應(yīng)按照規(guī)定餓用途使用房屋，不得自行改做它用。

6.4.2.2.需要改變?cè)谟梅课萦猛镜?，各廠應(yīng)以書面形式向總辦公室報(bào)告，辦公室根據(jù)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批示意見做出具體安排。

6.4.2.3.各廠在使用各類房屋時(shí)，不應(yīng)隨意變工在用房屋的框架結(jié)構(gòu)，以確保房屋的使用安全。

6.4.3.修繕管理

6.4.3.1當(dāng)在用房屋需要修繕時(shí)，各使用單位應(yīng)向辦公室提出書面《房屋修繕申請(qǐng)》。

6.4.3.2.辦公室組織有關(guān)部門專業(yè)人員進(jìn)行房屋修繕的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證，形成報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，組織房屋修繕。

6.4.3.3.房屋修繕由提出單位具體組織實(shí)施。

6.4.3.4.組織實(shí)施房屋修繕時(shí)，提出單位應(yīng)采取公開招標(biāo)的方式選擇修繕施工單位。

6.4.3.5.修繕竣工后，由提出單位組織驗(yàn)收并支付修繕費(fèi)用。

6.4.4.租賃管理

6.4.4.1.為盤活存量資產(chǎn)，對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)的用量不用房屋均可向社會(huì)公開出租。

6.4.4.2.所有房屋的租賃，由辦公室依據(jù)大連市《關(guān)于進(jìn)一步放開城市房屋租賃市場(chǎng)的通知》要求組織實(shí)施。

6.4.4.3.各廠不得自行實(shí)施房屋租賃。

7.附則

第5篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

第二條本細(xì)則適用于本市審批、核準(zhǔn)、備案權(quán)限內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（含新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目）。屬省、國家備案、核準(zhǔn)、審批的投資項(xiàng)目按省和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條實(shí)行備案制的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，在備案申請(qǐng)材料中應(yīng)包含項(xiàng)目的節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范、能源消耗種類和數(shù)量分析，建筑、設(shè)備、工藝合理用能、能耗指標(biāo)，建設(shè)和生產(chǎn)采取的節(jié)能措施、節(jié)能效果、能源單耗水平等材料。

第四條市發(fā)展和改革局、經(jīng)貿(mào)局（以下統(tǒng)稱“政府投資主管部門”）按各自職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作。

市發(fā)展和改革局負(fù)責(zé)基本建設(shè)投資項(xiàng)目和非工業(yè)、交通、商業(yè)領(lǐng)域技術(shù)改造投資項(xiàng)目的節(jié)能評(píng)估和審查工作。

市經(jīng)貿(mào)局負(fù)責(zé)工業(yè)、交通、商業(yè)領(lǐng)域技術(shù)改造投資項(xiàng)目的節(jié)能評(píng)估和審查工作。

市建設(shè)、質(zhì)監(jiān)等部門根據(jù)各自職責(zé)，協(xié)同做好節(jié)能評(píng)估和審查工作。

第五條本細(xì)則所稱節(jié)能評(píng)估是指由政府投資主管部門委托有資質(zhì)的節(jié)能評(píng)估單位（以下簡稱“咨詢機(jī)構(gòu)”），對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程能源耗費(fèi)情況以及采取的節(jié)能管理措施情況進(jìn)行專業(yè)論證和評(píng)價(jià)，并提出評(píng)估意見的行為。

第六條本細(xì)則所稱節(jié)能審查是指政府投資主管部門在審批可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程的合理用能情況和節(jié)能管理措施進(jìn)行審查的行政行為。

第七條節(jié)能評(píng)估和審查要遵循合理利用能源、提高能源利用效率的原則，結(jié)合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)工作，依據(jù)國家、省和市的合理用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范進(jìn)行。

第八條咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀、公正地開展節(jié)能評(píng)估。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)施節(jié)能評(píng)估回避制度，編制固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能分析篇（章）的單位和人員不得承擔(dān)同一項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估工作。

第九條政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門建立節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)庫，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行節(jié)能評(píng)估。

節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)庫應(yīng)當(dāng)分級(jí)分專業(yè)建立。入庫的咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)工程咨詢資質(zhì)，入庫機(jī)構(gòu)名單每年更新并予以公布。

具體實(shí)施辦法，由市發(fā)展和改革局會(huì)同市經(jīng)貿(mào)局另行制定。

第十條政府投資主管部門在審批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)根據(jù)節(jié)能評(píng)估意見對(duì)項(xiàng)目節(jié)能分析篇（章）進(jìn)行審查，并出具節(jié)能審查意見。

第十一條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)統(tǒng)一設(shè)置專門的節(jié)能分析篇（章），分析項(xiàng)目能源消耗情況并提出節(jié)能措施。對(duì)未按規(guī)定編制節(jié)能分析篇（章）的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，不予受理審查申請(qǐng)。

第十二條節(jié)能分析篇（章）應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程所遵循的合理用能標(biāo)準(zhǔn)；

（二）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程所遵循的節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范；

（三）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程中的能源消耗種類和數(shù)量分析，建筑、設(shè)備、工藝合理用能分析；

（四）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程中能耗指標(biāo)分析；

（五）項(xiàng)目所在地能源供應(yīng)狀況分析；

（六）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過程采取的節(jié)能措施；

（七）項(xiàng)目節(jié)能效果分析；

（八）工業(yè)項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)生產(chǎn)的用能產(chǎn)品的能源單耗水平作出說明。

第十三條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告中節(jié)能分析篇（章）的編制單位，必須與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制單位的資質(zhì)等級(jí)相一致，原則上由同一研究機(jī)構(gòu)編制或同資質(zhì)等級(jí)的專業(yè)節(jié)能研究機(jī)構(gòu)編制。

第十四條節(jié)能評(píng)估是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告評(píng)估必須具備的內(nèi)容。

對(duì)政府投資的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)在節(jié)能審查前，委托咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行節(jié)能評(píng)估。

對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告不需評(píng)估的企業(yè)投資的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，原則上可不進(jìn)行節(jié)能評(píng)估，政府投資主管部門對(duì)節(jié)能分析篇（章）可以直接進(jìn)行節(jié)能審查。但生產(chǎn)過程中年綜合耗能折合2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上（含本數(shù)）的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，或單體建筑面積在1萬平方米以上（含本數(shù)）的公共建筑項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行節(jié)能專項(xiàng)評(píng)估，政府投資主管部門可以在節(jié)能審查前，按照規(guī)定委托咨詢機(jī)構(gòu)提出節(jié)能評(píng)估意見。

第十五條政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)本著公平、公正、公開的原則，按照專業(yè)對(duì)口以及節(jié)能評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)資質(zhì)不低于節(jié)能分析篇（章）編制機(jī)構(gòu)專業(yè)資質(zhì)的要求，在節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)庫中，按照規(guī)定程序確定委托評(píng)估的咨詢機(jī)構(gòu)。

前款規(guī)定的程序，由市發(fā)展和改革局會(huì)同市經(jīng)貿(mào)局另行制定。

第十六條固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需節(jié)能評(píng)估費(fèi)用，可在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等前期工作咨詢費(fèi)中列支。

第十七條固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估主要包括下列事項(xiàng)：

（一）項(xiàng)目是否符合國家和本市節(jié)能產(chǎn)業(yè)政策等相關(guān)規(guī)定；

（二）項(xiàng)目用能總量以及用能種類和結(jié)構(gòu)是否合理；

（三）項(xiàng)目是否符合國家、行業(yè)和本市節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，單位建筑面積、設(shè)備、工藝和產(chǎn)品的能耗是否達(dá)到國家和本市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，以及有關(guān)能耗指標(biāo)是否達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平或者國際先進(jìn)水平；

（四）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否采用先進(jìn)工藝技術(shù)和節(jié)能新技術(shù)，耗能結(jié)構(gòu)（建筑維護(hù)結(jié)構(gòu)等）、主要用能工程（動(dòng)力、空調(diào)通風(fēng)、電氣照明等）節(jié)能設(shè)計(jì)是否合理；

（五）法律、法規(guī)以及市政府規(guī)定需要評(píng)估和審查的其他事項(xiàng)。

第十八條政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和我市合理用能標(biāo)準(zhǔn)以及節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范，結(jié)合能耗總量控制和節(jié)能評(píng)估意見，在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批復(fù)中，明確提出節(jié)能審查意見。

按照本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的節(jié)能分析篇（章）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行節(jié)能評(píng)估而未評(píng)估的，政府投資主管部門不得予以批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)建設(shè)。對(duì)不符合強(qiáng)制性節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，或未進(jìn)行節(jié)能審查的項(xiàng)目，政府投資主管部門不得批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)建設(shè)；實(shí)行備案制的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行強(qiáng)制性用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范。

第十九條用能工藝、設(shè)備及能源品種等內(nèi)容發(fā)生重大變更，或者能源消耗總量超過節(jié)能審查意見核定能源消耗總量10%（含本數(shù)）以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，項(xiàng)目所屬單位應(yīng)當(dāng)向原負(fù)責(zé)審查的政府投資主管部門重新報(bào)送有關(guān)文件和材料，進(jìn)行節(jié)能審查。

第二十條節(jié)能審查與固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)、備案工作相結(jié)合，在項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)、備案同時(shí)進(jìn)行審查，不延長辦理時(shí)間。

第二十一條建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)管理程序的有關(guān)規(guī)定，將節(jié)能分析篇（章）的節(jié)能審查意見作為建筑節(jié)能監(jiān)督管理的重要內(nèi)容，有關(guān)初步設(shè)計(jì)不符合節(jié)能審查意見的，不予批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)文件不符合節(jié)能審查意見的，不予頒發(fā)施工許可證；項(xiàng)目建設(shè)不符合節(jié)能審查意見的，不予竣工驗(yàn)收備案，并依法責(zé)令限期改正。

第二十二條建立節(jié)能評(píng)估和審查信息共享機(jī)制，政府投資主管部門應(yīng)及時(shí)將節(jié)能評(píng)估和審查相關(guān)情況通報(bào)給節(jié)能減排主管部門和建設(shè)部門。

第二十三條政府投資主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目落實(shí)節(jié)能措施和節(jié)能方案的監(jiān)督檢查；會(huì)同有關(guān)行業(yè)主管部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)不執(zhí)行已批復(fù)的節(jié)能措施和節(jié)能方案的建設(shè)和生產(chǎn)行為，或未按節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范建設(shè)的項(xiàng)目，要責(zé)令停工或停止生產(chǎn)并限期整改，同時(shí)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條節(jié)能措施和節(jié)能方案作為項(xiàng)目驗(yàn)收的必備內(nèi)容，沒有按照節(jié)能措施和節(jié)能方案建設(shè)的項(xiàng)目不能通過竣工驗(yàn)收，不得投入使用。

第二十五條節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)及其人員在節(jié)能評(píng)估工作中不負(fù)責(zé)任或弄虛作假，導(dǎo)致節(jié)能評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，由政府投資主管部門給予警告，并限定3年內(nèi)不得參與節(jié)能評(píng)估工作；構(gòu)成犯罪的，依法追究相應(yīng)刑事責(zé)任。

第6篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

現(xiàn)在，固定資產(chǎn)投資審計(jì)已成為地方審計(jì)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn)。我們認(rèn)為要推動(dòng)地方級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的深入開展，必須做到以下幾個(gè)方面：

一方面要加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)宣傳力度。要通過新聞媒體對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)進(jìn)行大力宣傳，提高各單位對(duì)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資審計(jì)的影響力；宣傳開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的主要內(nèi)容、查出的問題及取得的成果，讓社會(huì)各界看到固定資產(chǎn)投資審計(jì)在規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用；將固定資產(chǎn)投資審計(jì)過程中的成功做法、總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)以及取得的階段性成果等理論積極上報(bào)給國家級(jí)、省級(jí)等各種刊物和網(wǎng)站，不同層面地宣傳固定資產(chǎn)投資審計(jì)；主動(dòng)上門對(duì)有投資建設(shè)項(xiàng)目的單位和部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行政策宣傳，并從建設(shè)單位的自身利益出發(fā)宣傳進(jìn)行固定資產(chǎn)投資審計(jì)的好處，讓固定資產(chǎn)投資審計(jì)深入人心，讓全社會(huì)積極主動(dòng)的接受固定資產(chǎn)投資審計(jì)。

其次是要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資審計(jì)質(zhì)量。堅(jiān)持關(guān)口前移，在政府投資決策前提前介入，主動(dòng)參與，聯(lián)合相關(guān)部門，認(rèn)真開展市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、發(fā)展前景和效益水平作一綜合評(píng)估，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)合理的意見和建議；堅(jiān)持跟蹤審計(jì)，在項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，嚴(yán)把立項(xiàng)關(guān)、招投標(biāo)關(guān)和合同簽訂關(guān)，從源頭上監(jiān)督建設(shè)行為；在施工建設(shè)階段，做到逢變更簽證必到，逢隱蔽工程施工必到，逢主要材料進(jìn)場(chǎng)必到，讓監(jiān)督貫穿于施工全過程；在竣工決算階段，結(jié)合項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同、簽證等對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量；務(wù)求實(shí)事求是，對(duì)審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施“階段復(fù)核制”，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)報(bào)告真實(shí)、審計(jì)結(jié)論可靠、審計(jì)意見可行；對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出可行、可操作的審計(jì)意見和建議；對(duì)審計(jì)處理意見加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，限期整改到位。

第7篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；購建；控制

一、引言

固定資產(chǎn)作為社會(huì)生產(chǎn)最基本的條件和手段，在社會(huì)大生產(chǎn)中起著舉足輕重的作用，它具有投資大、回收期長、對(duì)企事業(yè)單位的經(jīng)營有著深遠(yuǎn)的影響等固有的特點(diǎn)。固定資產(chǎn)的購建直接影響企業(yè)投資當(dāng)期的資金周轉(zhuǎn)和未來經(jīng)營業(yè)績、獲利能力。因此必須在固定資產(chǎn)購建業(yè)務(wù)發(fā)生前對(duì)其進(jìn)行周密的論證、計(jì)劃和控制，以保證單位資金的使用效益。

固定資產(chǎn)購建包含兩種具體的情況：一是為滿足單位發(fā)展的具有戰(zhàn)略意義的固定資產(chǎn)，這要求在單位發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，決定固定資產(chǎn)投資預(yù)算；二是為了滿足單位生產(chǎn)經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)更新、改造或添置，這應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要決定是否投資和進(jìn)行投資預(yù)算。

二、固定資產(chǎn)購建方式

（一）直接采購固定資產(chǎn)

這種方式下又可分為兩種具體的情況：一是購置后直接使用的固定資產(chǎn)；二是購置后需要安裝的固定資產(chǎn)。首先這種方式下采購部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的請(qǐng)購單進(jìn)行采購，采購的重要環(huán)節(jié)（如詢價(jià)、議價(jià)等環(huán)節(jié)）應(yīng)當(dāng)公開透明，必要時(shí)還應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行，招標(biāo)時(shí)應(yīng)綜合考慮產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等因素，不能將價(jià)格作為唯一的因素。其次要簽訂購貨合同，并確保合同條款公平合理、內(nèi)容完整。如有技術(shù)方面的特殊要求還應(yīng)簽署技術(shù)協(xié)議作為合同附件。技術(shù)協(xié)議應(yīng)有單位主管技術(shù)工程師或類似人員的簽名，確保設(shè)備各項(xiàng)參數(shù)準(zhǔn)確無誤。合同樣本最好經(jīng)法律顧問過目，確保合同條款符合法律規(guī)范，最大限度維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)利益。第三合同應(yīng)連續(xù)編號(hào)，簽訂后除給供應(yīng)商、采購部門外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存一份，以便于貨款結(jié)算，控制付款進(jìn)度。另外，預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)事先告知財(cái)務(wù)部門參與合同的起草，以便于安排資金。設(shè)備到貨后技術(shù)部門要及時(shí)組織驗(yàn)收。核對(duì)設(shè)備型號(hào)和技術(shù)參數(shù)是否與合同規(guī)定相符，核對(duì)設(shè)備到貨清單所列隨機(jī)備件及專用工具是否與實(shí)際數(shù)量相符。

（二）建造固定資產(chǎn)

建造方式增加固定資產(chǎn)一般要通過以下步驟進(jìn)行：

1、工程項(xiàng)目前期論證。包括項(xiàng)目的初選、可行性研究、以及評(píng)估和決策。通過一系列前期的論證分析，明確投資的可行性、必要性、科學(xué)性、實(shí)用性、安全性。為固定資產(chǎn)投資決策提供依據(jù)。

2、工程勘察與設(shè)計(jì)。工程技術(shù)部門應(yīng)依據(jù)單位未來業(yè)務(wù)發(fā)展的要求擬定基本的設(shè)計(jì)原則、設(shè)計(jì)規(guī)模及技術(shù)參數(shù)等，經(jīng)相關(guān)決策部門進(jìn)行確認(rèn)，然后委托具有相應(yīng)資質(zhì)的勘察單位和設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程勘察和設(shè)計(jì)，其中工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包含施工規(guī)范、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與操作保養(yǎng)方法等事項(xiàng)。以保證工程質(zhì)量符合單位使用的要求。保證固定資產(chǎn)的投資效益。

3、工程預(yù)算。工程技術(shù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程設(shè)計(jì)內(nèi)容詳細(xì)計(jì)算工程材料數(shù)量、設(shè)備及人工費(fèi)用，并編制工程預(yù)算。為工程招標(biāo)和發(fā)包提供依據(jù)。

4、招標(biāo)和發(fā)包。工程技術(shù)部門應(yīng)依據(jù)核準(zhǔn)的《請(qǐng)購單》內(nèi)容或批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目文件，搜集各類設(shè)備及工程建造廠商的相關(guān)資料作為工程發(fā)包時(shí)詢價(jià)對(duì)象選擇的參考。發(fā)包時(shí)應(yīng)通知至少兩家以上合適的建造廠商報(bào)價(jià)，并匯總整理工程報(bào)價(jià)資料，通過比價(jià)、議價(jià)等公開招標(biāo)的方法進(jìn)行發(fā)包作業(yè)，確定合適的建造廠商。

5、簽約。工程定標(biāo)后應(yīng)及時(shí)與建造商簽訂《工程承包合同書》。工程合同書中應(yīng)詳細(xì)列明工程名稱、工程內(nèi)容、施工工期、合同價(jià)款、付款辦法、驗(yàn)收規(guī)定、逾期責(zé)任、終止及解約、保證責(zé)任等條款。合同簽訂后的合同文本除相關(guān)工程技術(shù)部門之外財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存一份以控制付款進(jìn)度。

6、工程材料采購。工程材料采購環(huán)節(jié)和直接采購方式進(jìn)行固定資產(chǎn)投資基本相同這里不再贅述。只是購貨訂單的清單應(yīng)交施工部門，以便確認(rèn)訂貨符合施工要求。

7、建造管理和監(jiān)督。建造管理和監(jiān)督過程是保證工程質(zhì)量最核心的內(nèi)容。在該環(huán)節(jié)技術(shù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)單位協(xié)調(diào)工程施工的配合事項(xiàng)，以便工程順利進(jìn)行。同時(shí)要協(xié)同工程監(jiān)理部門對(duì)工程進(jìn)度、用料控制、工程品質(zhì)（包括隱蔽工程）進(jìn)行核查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正。工程施工期間技術(shù)部門要協(xié)同安全部門做好工地管理，要求按規(guī)定設(shè)立相關(guān)的安全防護(hù)措施，以確保施工安全。對(duì)于在實(shí)際施工過程中工程進(jìn)度落后的情況，工程技術(shù)部門應(yīng)跟蹤調(diào)查建造商或施工部門出工人數(shù)、技術(shù)能力、設(shè)備條件是否符合要求，并在保證安全前提下及時(shí)催促其趕工以避免影響整體工程進(jìn)度。如遇施工品質(zhì)不良或其他異常情況應(yīng)及時(shí)向主管部門反應(yīng)。如遇追加或減少項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)和建造商協(xié)商報(bào)主管部門批準(zhǔn)并做好相應(yīng)記錄作為結(jié)算依據(jù)。

8、驗(yàn)收。在驗(yàn)收環(huán)節(jié)首先要明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；其次要加強(qiáng)工程驗(yàn)收工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；再次要明確驗(yàn)收工作程序。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和補(bǔ)救措施，并明確責(zé)任，分類處理。

9、后續(xù)工作。工程驗(yàn)收合格后，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)開展各項(xiàng)資產(chǎn)的清查工作。主要包括各類會(huì)計(jì)資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)、做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，以保證資產(chǎn)的安全完整。

（三）融資租入固定資產(chǎn)

融資租入固定資產(chǎn)一般適用增加大型設(shè)備類固定資產(chǎn)投資。單位請(qǐng)購部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況確定采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)。并報(bào)主管部門批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)與出租固定資產(chǎn)廠商（或租賃公司）簽定租賃合同，發(fā)出訂單。租賃合同內(nèi)容須經(jīng)法律顧問審查，以便最大限度維護(hù)單位權(quán)益。并經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)按自有資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)融資租入固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和初始計(jì)量。租賃合同期滿后固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格遵守租約，妥善處理后期事項(xiàng)。如合同規(guī)定了單位有低價(jià)購進(jìn)的選擇權(quán)，管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門，共同商定是否行使該項(xiàng)權(quán)利，選擇最有利的方式處理租賃資產(chǎn)，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

三、結(jié)束語

以上論述只是一般的控制要點(diǎn)，各單位在實(shí)際工作中可以根據(jù)本單位和固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目本身的特點(diǎn)將一些控制要點(diǎn)進(jìn)行合并或增加一些控制點(diǎn)，靈活加以運(yùn)用，以降低在固定資產(chǎn)構(gòu)建方面的風(fēng)險(xiǎn)和成本，保證本單位資金使用效率最大化。

參考文獻(xiàn)：

1、辛茂荀.內(nèi)部控制實(shí)務(wù)[M].民主與建設(shè)出版社,2004.

第8篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

高校固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是高校辦學(xué)事業(yè)發(fā)展的硬件保證和基礎(chǔ)條件，是高校作為獨(dú)立法人落實(shí)辦學(xué)自主權(quán)的有效保障。高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制是高校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是建立健全高校內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要手段，是體現(xiàn)高校內(nèi)部控制中財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的重要方式。完善高校資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)，是高校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算新要求的重要體現(xiàn)，是全面完整反映高校資產(chǎn)總量和結(jié)構(gòu)的重要保證，是真實(shí)準(zhǔn)確表現(xiàn)高校資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及持續(xù)提供教學(xué)和科研事業(yè)活動(dòng)能力的重要保障。

一、高校固定資產(chǎn)的分類和業(yè)務(wù)流程

（一）高校固定資產(chǎn)的分類

根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)—固定資產(chǎn)分類與代碼(GB/T 14885-2010)》的分類標(biāo)準(zhǔn)，高校固定資產(chǎn)一般分為六大類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

（二）高校固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程

高校固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程一般包括預(yù)算配置、購建、驗(yàn)收登記、保管使用、維修保養(yǎng)、轉(zhuǎn)移處置和清查盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。

1. 預(yù)算配置。高校按照“資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合”原則，在年度預(yù)算編制過程中，由各使用部門編制請(qǐng)購計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門審核后納入預(yù)算安排，經(jīng)審批后執(zhí)行。

2. 資產(chǎn)購建。高校固定資產(chǎn)取得方式主要有購置、自行建造、接收捐贈(zèng)、其他單位無償劃轉(zhuǎn)等。高校對(duì)涉及采購或建造的固定資產(chǎn)按照預(yù)算安排情況，經(jīng)嚴(yán)格審批后根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理購置手續(xù)。

3. 驗(yàn)收登記。高校對(duì)取得的固定資產(chǎn)根據(jù)合同約定和供應(yīng)商發(fā)貨單等開展驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收不達(dá)標(biāo)的固定資產(chǎn)，按照合同約定辦理退換貨或其他彌補(bǔ)措施。對(duì)取得驗(yàn)收合格的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄相關(guān)內(nèi)容。

4. 保管使用。高校資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用管理，做好大型教學(xué)科研儀器設(shè)備的使用操作記錄，經(jīng)常檢查并不斷改善資產(chǎn)保管環(huán)境，明確使用和保管責(zé)任，減少資產(chǎn)的非正常損耗。各使用部門定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用和變動(dòng)情況。

5. 維修保養(yǎng)。高校資產(chǎn)使用部門配合資產(chǎn)管理部門開展固定資產(chǎn)使用檢查，制定日常維修和大修理計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)批后定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并對(duì)維修和保養(yǎng)的結(jié)果記錄歸檔，切實(shí)消除安全隱患，保障辦學(xué)需求。

6. 轉(zhuǎn)移處置。高校在保證正常辦學(xué)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)評(píng)估和報(bào)批后，將固定資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資或出售，簽訂合同協(xié)議，取得有償收入。內(nèi)部使用部門或個(gè)人因工作需要，按規(guī)定程序經(jīng)內(nèi)部調(diào)劑審批手續(xù)后辦理資產(chǎn)移交。對(duì)使用期滿或經(jīng)技術(shù)鑒定確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢處置。

7. 清查盤點(diǎn)。高校定期組織開展固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)和賬目核對(duì)工作，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，檢查分析原因并追究相關(guān)責(zé)任，擬寫資產(chǎn)清查報(bào)告，按規(guī)定程序?qū)徟筠k理差異調(diào)整。

二、高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)

（一）高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制總體目標(biāo)

高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)是要保證資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。目標(biāo)是優(yōu)化辦學(xué)資源配置，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)，提高固定資產(chǎn)使用效能，為確保辦學(xué)事業(yè)健康發(fā)展提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟(jì)保證。高校固定資產(chǎn)控制的總體目標(biāo)如下：

1. 完善體制，強(qiáng)化管理。高校應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)管理歸口部門，明確職能，合理配備人員，加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)的全過程、全方位監(jiān)管，按照科學(xué)化、精細(xì)化管理要求強(qiáng)化固定資產(chǎn)的日常管理。

2. 合理配置，提升效益。高校應(yīng)根據(jù)辦學(xué)定位和辦學(xué)目標(biāo)，結(jié)合辦學(xué)實(shí)際，合理編制固定資產(chǎn)的年度配置計(jì)劃，按照精簡節(jié)約原則，合理配置，科學(xué)預(yù)算，提高辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用效益。

3. 公開透明，杜絕舞弊。根據(jù)政府對(duì)財(cái)政性資金的管理要求和政府采購相關(guān)規(guī)定，高校固定資產(chǎn)的購建應(yīng)遵循公正、公平、公開原則，嚴(yán)格按照政府采購和招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定，將固定資產(chǎn)采購納入政府采購流程，防止采購和建設(shè)過程中出現(xiàn)舞弊和違法違紀(jì)行為。

4. 分類管理，有效監(jiān)督。高校應(yīng)結(jié)合不同類別固定資產(chǎn)的特點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常保管和使用監(jiān)督，防止固定資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)，提高資產(chǎn)的使用效益。

5. 加強(qiáng)核算，防范流失。高校應(yīng)按照財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度要求，建立完整的固定資產(chǎn)核算賬簿，做好財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)實(shí)物數(shù)據(jù)的有效銜接，加強(qiáng)賬賬、賬實(shí)、賬卡核對(duì)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防范國有資產(chǎn)流失。

（二）高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制具體目標(biāo)

按照高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)，固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的具體目標(biāo)如下：

1. 預(yù)算配置環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制合理，配置依據(jù)可靠，符合國家規(guī)定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，決策和審批符合程序規(guī)定，杜絕重復(fù)、盲目購建。

2. 資產(chǎn)購建環(huán)節(jié)。建立請(qǐng)購與審批制度，確保固定資產(chǎn)購建過程公平、公正、規(guī)范、透明，符合政府采購政策規(guī)定，杜絕違法違規(guī)等舞弊現(xiàn)象。

3. 驗(yàn)收登記環(huán)節(jié)。建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保資產(chǎn)符合使用要求。分類設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)購建成本。

4. 保管使用環(huán)節(jié)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常使用管理，明確部門和人員的保管使用責(zé)任，經(jīng)常檢查并改善固定資產(chǎn)使用狀況，減少非正常損耗，做到高效節(jié)約。

5. 維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)。開展固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，消除風(fēng)險(xiǎn)，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，延長資產(chǎn)使用壽命，有效提高資產(chǎn)使用效率。

6. 轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)。規(guī)范固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和處置審批程序，避免產(chǎn)生法律糾紛。杜絕資產(chǎn)違法違規(guī)轉(zhuǎn)移，防止有償收入和資產(chǎn)殘值收入流失。

7. 清查盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。定期開展清查盤點(diǎn)，避免固定資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損情況，查因追責(zé)彌補(bǔ)漏洞，維護(hù)資產(chǎn)安全和完整。

三、高校固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）預(yù)算配置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

在預(yù)算配置過程中，論證不充分，預(yù)算安排不合理，審批不規(guī)范，執(zhí)行不嚴(yán)等，導(dǎo)致盲目擴(kuò)建、重復(fù)購置或項(xiàng)目擱淺。配置標(biāo)準(zhǔn)不符合政策標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，導(dǎo)致辦學(xué)資源浪費(fèi)。

（二）資產(chǎn)購建環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)采購過程中，內(nèi)部授權(quán)審批不完善，崗位分工不合理，導(dǎo)致采購過程不透明，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控失效，滋生違法、違紀(jì)行為或遭受欺詐，給高校造成重大損失。

（三）驗(yàn)收登記環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)取得驗(yàn)收程序不規(guī)范，影響資產(chǎn)運(yùn)行和使用。固定資產(chǎn)登記不完善，信息失真導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不相符，造成高校資產(chǎn)信息不完整。

（四）保管使用環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)的保管使用責(zé)任不明確，保管不善或操作不當(dāng)導(dǎo)致毀壞或非正常損耗，長期閑置資產(chǎn)因毀損失去使用價(jià)值，造成辦學(xué)資源浪費(fèi)或安全事故。大型教學(xué)科研儀器的日常使用和保管，缺乏有效的實(shí)驗(yàn)操作和監(jiān)督記錄，造成責(zé)任不清，不能有效減少損失。高校內(nèi)部相關(guān)部門未適時(shí)進(jìn)行賬實(shí)、賬卡核對(duì)，造成資產(chǎn)流失，保管和使用責(zé)任無法追究。

（五）維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)日常維修和保養(yǎng)計(jì)劃未合理制定，不能按規(guī)定實(shí)施維修和保養(yǎng)，導(dǎo)致資產(chǎn)失修或維護(hù)過剩，不能及時(shí)消除設(shè)備安全隱患，提高設(shè)備故障率，降低資產(chǎn)使用年限，引發(fā)固定資產(chǎn)使用安全風(fēng)險(xiǎn)。

（六）轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑未履行審批手續(xù)，資產(chǎn)調(diào)轉(zhuǎn)未能正確登記，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資或出售過程中，合同協(xié)議簽訂不規(guī)范，導(dǎo)致不必要的法律糾紛，造成收入流失和資產(chǎn)損失。處置資產(chǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，處置方式不透明，導(dǎo)致資產(chǎn)處置收入流失。

（七）清查盤點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度不完善，清查盤點(diǎn)工作組織不力，賬實(shí)不符資產(chǎn)無法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)彌補(bǔ)管理漏洞造成損失。盤盈、盤虧資產(chǎn)未能及時(shí)報(bào)批處理，導(dǎo)致原因不能查清無法追究責(zé)任。

四、高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對(duì)策

（一）高校固定資產(chǎn)整體層面的控制措施

高校固定資產(chǎn)整體層面的控制措施主要包括崗位分工控制、歸口管理控制、授權(quán)審批控制、單據(jù)記錄控制和信息系統(tǒng)控制等措施。

1. 崗位分工控制。高校固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及眾多部門，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門應(yīng)各司其職、各負(fù)其責(zé)。高校應(yīng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理，明確內(nèi)部部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證不相容崗位相互分離，互相監(jiān)督與制約。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。不同部門和崗位人員的職責(zé)分工必須明確，特別是預(yù)算審批、采購、驗(yàn)收、付款、會(huì)計(jì)記錄，必須由不同部門和人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，倉庫保管、出入庫記錄和會(huì)計(jì)核算，必須由不同崗位人員辦理，做到不相容崗位和職務(wù)相互分離。

2. 歸口管理控制。高校應(yīng)完善固定資產(chǎn)內(nèi)部管理體制，設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。資產(chǎn)管理部門作為高校資產(chǎn)管理的歸口部門和綜合職能部門，負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和業(yè)務(wù)流程并組織實(shí)施，統(tǒng)籌資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、維護(hù)和入庫登記，做好資產(chǎn)賬卡管理、清查登記。建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，執(zhí)行資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)評(píng)估，考核資產(chǎn)使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效益，辦理資產(chǎn)調(diào)劑、轉(zhuǎn)移處置等具體業(yè)務(wù)。

3. 授權(quán)審批控制。高校應(yīng)建立固定資產(chǎn)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批的范圍、方式和程序，規(guī)定審批人、經(jīng)辦人的權(quán)限、責(zé)任和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的重大事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和會(huì)簽制度。

審批人在授權(quán)范圍內(nèi)，依據(jù)規(guī)定執(zhí)行審批。經(jīng)辦人根據(jù)審批意見，負(fù)責(zé)具體辦理。經(jīng)辦人發(fā)現(xiàn)審批人越權(quán)審批的業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)報(bào)告。

4. 單據(jù)記錄控制。高校在固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)流程中，涉及的申請(qǐng)計(jì)劃、預(yù)算批復(fù)、詢價(jià)函、標(biāo)書、合同協(xié)議、采購發(fā)票、出入庫登記單、維修保養(yǎng)記錄、記賬憑證、清查盤點(diǎn)表、處置單等記錄，作為資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施的重要痕跡，應(yīng)視作重要檔案保管。高校應(yīng)充分發(fā)揮上述記錄單據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的反饋功能，保管好各類單據(jù)，未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁其他人員接觸，防止單據(jù)被毀損、篡改或遺失。出入庫單、處置單等應(yīng)參照會(huì)計(jì)記賬憑證管理模式，按年、月、日連續(xù)編號(hào)，嚴(yán)防記錄篡改和丟失，確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。

5. 信息系統(tǒng)控制。高校應(yīng)按照資產(chǎn)管理信息化要求，加強(qiáng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。高?？梢越梃b校園信息化發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，組織人力、物力和財(cái)力開發(fā)WEB網(wǎng)絡(luò)模式的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用B/S（Browser/Server，瀏覽器/ 服務(wù)器模式）操作手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門共同參與管理。

為確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的操作安全，高校應(yīng)合理設(shè)置操作人員權(quán)限和職責(zé)，保護(hù)好系統(tǒng)操作日志，做好數(shù)據(jù)安全備份。信息系統(tǒng)能提高固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理效率，減少手工記錄可能存在的誤差，同時(shí)方便各部門隨時(shí)查詢資產(chǎn)數(shù)據(jù)，及時(shí)開展對(duì)賬，查詢固定資產(chǎn)的來源渠道、保管、使用、預(yù)計(jì)年限等關(guān)鍵信息。便于進(jìn)行資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)相互之間管理工作開展監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理和共同控制。

（二）高校固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體控制措施

高校應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算配置、購建、驗(yàn)收登記、保管使用、維修保養(yǎng)、轉(zhuǎn)移處置和清查盤點(diǎn)等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。

1. 預(yù)算管理控制。在固定資產(chǎn)預(yù)算安排過程中，高校內(nèi)部部門應(yīng)相互協(xié)調(diào)，充分溝通，按照“預(yù)算管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合”原則加強(qiáng)預(yù)算管理。固定資產(chǎn)使用部門在提出申請(qǐng)計(jì)劃前應(yīng)充分論證，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)存量情況，對(duì)申請(qǐng)計(jì)劃進(jìn)行審核，避免重復(fù)和浪費(fèi)，財(cái)務(wù)部門綜合財(cái)力情況統(tǒng)籌安排。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并實(shí)行集體決策和審批，確保投資決策科學(xué)合理。預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)于違反預(yù)算執(zhí)行的情況，相關(guān)部門有權(quán)拒絕辦理。預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可抗因素確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格辦理審批手續(xù)。

2. 資產(chǎn)購建控制。高校固定資產(chǎn)請(qǐng)購部門應(yīng)提交完整的購建計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算安排和審批后納入采購流程。固定資產(chǎn)的購建應(yīng)采用公平、公正、公開、透明的方式。對(duì)納入政府采購目錄或符合政府采購標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購有關(guān)流程辦理采購事項(xiàng)。對(duì)于重大工程項(xiàng)目，高校應(yīng)組織成立專門的管理小組，由工程、審計(jì)、財(cái)務(wù)、投資、資產(chǎn)等專家參與項(xiàng)目論證，項(xiàng)目竣工決算后，應(yīng)通過第三方中介機(jī)構(gòu)審核并出具報(bào)告。

高校應(yīng)建立合同審批制度，完善合同簽訂的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理。資產(chǎn)購建環(huán)節(jié)是高校違法、違紀(jì)和舞弊行為的高發(fā)地，高校應(yīng)配備高素質(zhì)人員參與，必要時(shí)同一崗位可配備兩名以上工作人員參與，相互制約，互相監(jiān)督。

3. 驗(yàn)收登記控制。固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門、招標(biāo)采購部門共同實(shí)施。對(duì)于外購固定資產(chǎn)，應(yīng)對(duì)照合同協(xié)議進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收不合格的應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商按合同約定執(zhí)行，涉及賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)索賠。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)單位共同參與驗(yàn)收工作，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)追究相關(guān)責(zé)任，責(zé)令整改后重新組織驗(yàn)收。對(duì)于國家投入、接受捐贈(zèng)或其他單位無償劃撥轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù)，發(fā)放識(shí)別標(biāo)簽，以確保固定資產(chǎn)的身份有效識(shí)別。財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購建成本。固定資產(chǎn)實(shí)物賬應(yīng)按國家規(guī)定的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分類代碼進(jìn)行分類、分戶設(shè)置，詳細(xì)記錄資產(chǎn)相關(guān)信息。資產(chǎn)卡片信息應(yīng)與使用部門適時(shí)共享，方便賬實(shí)核對(duì)。資產(chǎn)卡片編號(hào)應(yīng)保證唯一，作為固定資產(chǎn)的獨(dú)特身份索引號(hào)，與財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立有效鏈接，方便實(shí)物賬和財(cái)務(wù)賬的適時(shí)對(duì)接及核對(duì)。

4. 保管使用控制。高校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)保管使用制度，明確使用部門和人員的保管使用職責(zé)和權(quán)限。高校固定資產(chǎn)使用部門具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和使用，對(duì)各類資產(chǎn)的使用實(shí)行崗位責(zé)任制，指定專職或兼職人員負(fù)責(zé)管理，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用和變動(dòng)情況。對(duì)于精密貴重、容易發(fā)生安全事故或有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人保管、專人使用。對(duì)于大型教學(xué)、科研儀器設(shè)備等，應(yīng)制定具體操作規(guī)程，組織崗位人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，防止因操作不當(dāng)或失誤導(dǎo)致儀器設(shè)備使用壽命縮短或造成毀損。

高校根據(jù)實(shí)際情況，可在各資產(chǎn)使用部門設(shè)置專職或兼職的二級(jí)資產(chǎn)管理員崗位，加強(qiáng)使用單位對(duì)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用和變動(dòng)情況的監(jiān)督檢查。使用部門應(yīng)做好教學(xué)、科研儀器的教學(xué)、實(shí)驗(yàn)操作記錄，明確使用責(zé)任，提高設(shè)備操作的嚴(yán)謹(jǐn)性。資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督考核，防止因保管不善、使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)被盜、挪用和毀損。對(duì)于長期閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門有權(quán)予以調(diào)配，防止資產(chǎn)使用效率低下造成的資源浪費(fèi)。

5. 維修保養(yǎng)控制。高校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)開展定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)固定資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀、操作頻率、使用周期、使用操作檔案等信息，制定固定資產(chǎn)保養(yǎng)、維修計(jì)劃。資產(chǎn)管理部門審核申請(qǐng)計(jì)劃后組織論證評(píng)估，確需保養(yǎng)、維修的納入計(jì)劃報(bào)批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況合理安排保養(yǎng)、維修經(jīng)費(fèi)。

固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)過程中應(yīng)做好相關(guān)記錄，作為固定資產(chǎn)的重要檔案保管。固定資產(chǎn)出現(xiàn)毀損的，應(yīng)開展調(diào)查分析查明原因，因人為因素造成的應(yīng)追究責(zé)任，追償索賠。對(duì)于固定資產(chǎn)大型維修或技術(shù)改造計(jì)劃，應(yīng)充分開展可行性論證，需要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與評(píng)估。固定資產(chǎn)大型維修或技術(shù)改造涉及資產(chǎn)增值應(yīng)予以資本化的，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求做好相關(guān)賬務(wù)處理。

6. 轉(zhuǎn)移處置控制。高校發(fā)生固定資產(chǎn)的出租、出借、對(duì)外投資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)組織可行性論證，并嚴(yán)格辦理內(nèi)部審批手續(xù)后報(bào)上級(jí)主管部門、財(cái)政部門審批。加強(qiáng)固定資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資的合同協(xié)議管理，嚴(yán)格約定合同事宜。涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的高校應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)。高校內(nèi)部發(fā)生部門調(diào)整、職能劃轉(zhuǎn)、人員調(diào)動(dòng)以及資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑等情況時(shí)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，經(jīng)審批后做好資產(chǎn)移交。資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好資產(chǎn)移交卡片信息的變更登記，詳細(xì)記錄移交資產(chǎn)名稱、編號(hào)、時(shí)間、地點(diǎn)、人員等關(guān)鍵信息。

高校應(yīng)完善報(bào)廢、報(bào)損、出售、捐贈(zèng)等固定資產(chǎn)處置制度，確保固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性、合理性。使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)內(nèi)部審批后辦理報(bào)批手續(xù)。使用期限未滿、非正常處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織必要的論證。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體審批方式。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)采取公開、公平、公正的方式進(jìn)行，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后通過招投標(biāo)、拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置。

7. 清查盤點(diǎn)控制。高校應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)制度，核查資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)明細(xì)賬、財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)總賬、使用部門資產(chǎn)卡片賬、固定資產(chǎn)實(shí)物等是否相符。對(duì)賬賬、賬實(shí)不符情況應(yīng)及時(shí)分析、查明原因，涉及責(zé)任的應(yīng)予以追究，確保學(xué)校固定資產(chǎn)信息真實(shí)、完整。

第9篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；企業(yè)；管理；漏洞；措施

中圖分類號(hào)：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01

從現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中可知，固定資產(chǎn)是企業(yè)為提供勞務(wù)、生產(chǎn)商品、經(jīng)營管理或出租而持有的具有一年以上使用壽命的有形資產(chǎn)。就一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理來說，固定資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比重，是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)營的基本保障。而企業(yè)固定資產(chǎn)管理的好壞，對(duì)一個(gè)企業(yè)意義非凡。下面我們將對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題進(jìn)行探討，并通過分析，給予一定指導(dǎo)意見，希望能夠有助于我國相關(guān)管理措施的提高與發(fā)展。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容及特點(diǎn)

(一)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理內(nèi)容

企業(yè)固定資產(chǎn)的管理主要包括：購置驗(yàn)收管理、核算管理、維修管理、盤點(diǎn)管理以及處置和轉(zhuǎn)移管理。固定資產(chǎn)的購置和驗(yàn)收主要是對(duì)自建和購置的固定資產(chǎn)，進(jìn)行預(yù)算、計(jì)劃、購買、分析、驗(yàn)收和記賬；核算管理主要是確定固定資產(chǎn)的價(jià)值、折舊年限和折舊方法，以及對(duì)它的殘值進(jìn)行估計(jì)，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和對(duì)資產(chǎn)的盈虧處置；維修管理的主要工作就是對(duì)固定資產(chǎn)的定期檢查、進(jìn)行維修保養(yǎng)和提取維修費(fèi)用；盤點(diǎn)管理是對(duì)固定資產(chǎn)的記賬情況與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比核算的管理；處置和轉(zhuǎn)移管理是指對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的債務(wù)重組、對(duì)外投資以及固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢和出售等的管理。

(二)固定資產(chǎn)的管理特點(diǎn)

固定資產(chǎn)具有單位價(jià)值較高，使用期限也比較長，并且在使用過程中能保持它原有形態(tài)的特點(diǎn)。當(dāng)然，固定資產(chǎn)在企業(yè)中的管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，涉及企業(yè)的各個(gè)方面，如采購部門、財(cái)務(wù)部門等，因此，企業(yè)固定資產(chǎn)的管理必須由各個(gè)部門聯(lián)手參與。

二、企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理出現(xiàn)的問題

(一)賬務(wù)處理不及時(shí)，容易產(chǎn)生腐敗行為。固定資產(chǎn)的增減如果不能及時(shí)進(jìn)行處理，就容易致使賬物脫節(jié)。某些企業(yè)對(duì)于接受捐贈(zèng)和購入的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)入賬，對(duì)于報(bào)廢或是變賣的固定資產(chǎn)沒能及時(shí)核銷；甚至一部分企業(yè)建造或購買的辦公樓已經(jīng)使用多年卻一直屬于“在建工程”會(huì)計(jì)科目或是根本沒有入賬；還有一些企業(yè)對(duì)于出租辦公樓的收入，直接抵扣了公司的管理費(fèi)用或是銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門沒有對(duì)其的任何記錄，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督失控。這些行為都是不利于固定資產(chǎn)的監(jiān)管和企業(yè)發(fā)展的，并且容易產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。

(二)各部門之間的職責(zé)劃分不明確。由于處置固定資產(chǎn)的責(zé)任劃分不清楚，導(dǎo)致各部門的權(quán)責(zé)不明晰，長此以往，就會(huì)導(dǎo)致各部門的管理不到位，責(zé)任覆蓋有遺漏。各管理部門之間權(quán)利的重疊，就會(huì)導(dǎo)致在固定資產(chǎn)的管理中相互推諉，如監(jiān)督、維修、檢查時(shí)，在有利可圖的時(shí)候，各部門又會(huì)相互爭(zhēng)奪，導(dǎo)致管理局面混亂，各部門之間的協(xié)作分工不力。業(yè)務(wù)部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)不清楚的情況尤為嚴(yán)重。

(三)固定資產(chǎn)的定期清查力度不夠。企業(yè)受舊的管理體制的影響，較為重視固定資產(chǎn)的使用，而忽視了對(duì)它的控制。并且，缺少一些關(guān)于固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查的制度，致使一些企業(yè)長期不清點(diǎn)、不對(duì)賬，監(jiān)管力度不夠，賬務(wù)與實(shí)際不符，有物無賬和有賬無物的情況普遍存在。出現(xiàn)固定資產(chǎn)的利廢修舊挖掘不充分，不清家底等弊端。

(四)內(nèi)部的監(jiān)督力度不夠，審計(jì)機(jī)制不夠健全。企業(yè)可以通過有效的檢查監(jiān)督，幫助一些部門采用合理的糾正措施，使執(zhí)行政策和內(nèi)部政策得到完善，促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)管理制度運(yùn)行更為順利、有效，保障企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。但是，內(nèi)部審計(jì)并不為企業(yè)所重視。如，內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，獨(dú)立依法審計(jì)的力度不夠，相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平低下，不能適應(yīng)現(xiàn)代的企業(yè)固定資產(chǎn)管理方法，所以，固定資產(chǎn)的內(nèi)部審計(jì)力度無法得到保證。

三、解決方法

(一)固定資產(chǎn)的購置，要嚴(yán)格按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和制定的相關(guān)章程來進(jìn)行。規(guī)定所有的固定資產(chǎn)都由指定部門統(tǒng)一購買，但是，各部門必須先填好請(qǐng)購單，再由設(shè)備部門作出經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，然后進(jìn)行詢價(jià)與價(jià)格比較，再把填好的資料送經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

(二)企業(yè)對(duì)于重大的建設(shè)項(xiàng)目，要設(shè)立專門的管理小組，小組的成員應(yīng)選自工程部，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)、使用單位和投資專家等共同參與項(xiàng)目的公開招標(biāo)和論證環(huán)節(jié)，這樣即體現(xiàn)了公正、公平、公開的原則，又達(dá)到了良性競(jìng)爭(zhēng)、為企業(yè)創(chuàng)造利益的目的。

(三)要杜絕“輕管理、重采購”的現(xiàn)象。在固定資產(chǎn)的采購?fù)瓿梢院?，?yīng)及時(shí)清點(diǎn)設(shè)備，并對(duì)設(shè)備進(jìn)行測(cè)試，再貼上相關(guān)標(biāo)識(shí)，確保設(shè)備的完備性與可用性。對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，不能進(jìn)行結(jié)算手續(xù)的辦理，也不能進(jìn)行使用，應(yīng)按照合同上規(guī)定的條款進(jìn)行索賠或是退貨。其次，對(duì)設(shè)備要進(jìn)行定期盤查，保證賬物、賬實(shí)、賬賬相符。

(四)保證固定資產(chǎn)完整無缺。固定資產(chǎn)對(duì)企業(yè)來說是非常重要的，為此，我們必須將固定資產(chǎn)的管理工作做好，同時(shí)，還要建立健全固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢等各項(xiàng)制度。如果企業(yè)具備一定的硬件條件，最好就用電腦保存數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)遺漏，方便清查。

四、結(jié)語

總而言之，固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)的保證。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)相關(guān)的管理制度，改進(jìn)工作方法，將固定資產(chǎn)的相關(guān)盤點(diǎn)工作做好，提高審計(jì)的監(jiān)控力度，使企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理制度日趨完善，從而使之管理水平得到進(jìn)一步提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營合理化、規(guī)范化、科學(xué)化。

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