審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

一、堅(jiān)定信念，永葆審計(jì)員工的先進(jìn)本色

同志始終牢記黨的全心全意為人民服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持黨的基本理論、基本路線、基本綱領(lǐng)不動搖，在政治上、思想上、行動上與分行審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)保持一致，堅(jiān)定政治信念，立志做一名新時(shí)期的銀行優(yōu)秀員工，搞好審計(jì)工作，為銀行事業(yè)的發(fā)展努力拼搏，無私奉獻(xiàn)。

他服從分行審計(jì)部的工作安排，堅(jiān)持安心在審計(jì)崗位上工作，緊密結(jié)合崗位實(shí)際，完成各項(xiàng)工作任務(wù)。他堅(jiān)持“精益求精，一絲不茍”的原則，熱情接待每一位客戶，認(rèn)真對待每一項(xiàng)工作，堅(jiān)持把工作獻(xiàn)給社會，把愛心捧給客戶，從而保證了審計(jì)各項(xiàng)工作的質(zhì)量，受到了領(lǐng)導(dǎo)和客戶的好評，為分行審計(jì)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展作出了不懈的努力。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作技能

同志走上審計(jì)崗位以后，意識到審計(jì)業(yè)不斷發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新對銀行工作、特別是審計(jì)工作提出了更高的要求，因此，他認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和工作技能，認(rèn)真參加分行組織的任何一次相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并取得良好的成績。年通過考試。同志良好的業(yè)務(wù)水平和工作技能，取得了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和同事們的支持。

三、認(rèn)真細(xì)致，做好領(lǐng)導(dǎo)助手和審計(jì)工作

(一)抓好了各科室的業(yè)務(wù)審核工作。今年以來，重點(diǎn)對基金結(jié)算科和醫(yī)?？平?jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行了審核。對基金結(jié)算科經(jīng)辦的社保金補(bǔ)繳、基數(shù)錄入、在職管理等進(jìn)行檢查，主要查看其業(yè)務(wù)操作是否正確，是否符合政策規(guī)定，并反饋核查結(jié)果，共檢查余份。

(二)做好了特殊業(yè)務(wù)的辦理工作。每月初審各科送交的在業(yè)務(wù)經(jīng)辦中出現(xiàn)的不能按現(xiàn)行規(guī)定正常操作的特殊業(yè)務(wù)。對各科決定先受理的，我們審計(jì)科出具意見，再交于副主任出具意見，最后交主任審批。

(三)做好了領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)疏理規(guī)范了各業(yè)務(wù)科室的業(yè)務(wù)操作權(quán)限，為更好地開展工作提供了依據(jù)。

(四)做好了各類參保證明的開具工作。特別是對戶籍在外地、在我區(qū)參保的人員，我們熱情為他們辦理參保證明，使其父母憑其參保證明可享受新農(nóng)保待遇、工傷鑒定等。

四、以不平凡心做好平凡工作

他以不平凡心做好平凡工作，每一細(xì)節(jié)都認(rèn)真仔細(xì)反復(fù)看，盡量保證不出錯(cuò)。幾年下來，他經(jīng)手事件，無一遺漏，件件有據(jù)可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認(rèn)真細(xì)致了。

五、以良好工作態(tài)度與責(zé)任性做好工作

同志深刻認(rèn)識到干工作除了業(yè)務(wù)知識與工作技能外，更主要的是工作態(tài)度與責(zé)任性。為此，他認(rèn)真向先進(jìn)模范人物學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身鍛煉，提高自身素質(zhì)，以良好的工作態(tài)度對待每一個(gè)人，做到和氣、關(guān)心、體貼、溫暖。工作中承擔(dān)自己的責(zé)任，認(rèn)真對待每一件事，對待每一項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)到底，做好任何工作。對自己做到政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬、講誠信、肯奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)。

六、嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕

同志通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐，堅(jiān)定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，增強(qiáng)抵御各種腐朽思想侵蝕的免疫力和執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任意識，堅(jiān)持廉潔工作，自覺接受客戶監(jiān)督。他深刻認(rèn)識到廉潔工作不僅事關(guān)分行審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展，而且關(guān)系到民心向背，影響著分行審計(jì)部各項(xiàng)工作的落實(shí)。他能夠嚴(yán)格按照工作程序履行職責(zé)，堅(jiān)持秉公辦事，不徇私情，珍視和正確行使自己的崗位職責(zé)，勤勤懇懇為客戶服務(wù)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，始終把廉潔工作當(dāng)作一項(xiàng)重要大事來抓，每時(shí)每刻都要做到廉潔工作，決不跟腐敗風(fēng)氣沾邊，注意從日常小事上維護(hù)自己的形象，做一名客戶滿意的審計(jì)工作人員。

七、提高警惕，加強(qiáng)內(nèi)控，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

第2篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

根據(jù)總公司關(guān)于開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知要求，我司以開展教育實(shí)踐活動“整改落實(shí)、建章立制”環(huán)節(jié)工作為契機(jī)，結(jié)合實(shí)際工作，積極開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作，取得了明顯成效?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、排查工作基本情況

按照總公司統(tǒng)一安排部署，我司積極組織開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查活動。重點(diǎn)圍繞公司投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度建設(shè)與執(zhí)行等方面著手，對“三重一大”決策制度落實(shí)情況，中央八項(xiàng)規(guī)定、銀監(jiān)會黨委22條實(shí)施細(xì)則、總公司黨委25條實(shí)施意見相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況，以及公司在崗人員思想道德方面的廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面地排查。經(jīng)過認(rèn)真排查和梳理歸納，現(xiàn)排查出來的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共有11項(xiàng)。在風(fēng)險(xiǎn)排查的基礎(chǔ)上，陸續(xù)制定防控措施，加強(qiáng)基礎(chǔ)合規(guī)監(jiān)督管理，取得了顯著成效。

二、加強(qiáng)排查工作組織領(lǐng)導(dǎo)

接到通知后，我司及時(shí)召開會議，組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神，按照廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作方案要求，結(jié)合我司工作實(shí)際，一級抓一級，層層抓落實(shí)。排查工作由支部書記、總經(jīng)理負(fù)責(zé)，其他班子成員按照工作分工，組織排查分管部門員工廉潔風(fēng)險(xiǎn)，各部門負(fù)責(zé)同志協(xié)助分管領(lǐng)導(dǎo)開展工作，對本部門排查工作做出具體安排，梳理部門及各個(gè)崗位的職、責(zé)、權(quán)，并就排查情況形成書面匯報(bào)。

三、排查出的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

本次排查以我司投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營和處置業(yè)務(wù)為重心，深入到各個(gè)部門和具體崗位，依照現(xiàn)有的職務(wù)安排和崗位職責(zé)要求，全面梳理崗位職權(quán)范圍和制度規(guī)范的執(zhí)行情況，深入查找經(jīng)營管理過程中存在或潛在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）公司核心業(yè)務(wù)開展方面。在投資業(yè)務(wù)開展過程中，嚴(yán)格依照總公司有關(guān)項(xiàng)目投資體系文件要求規(guī)定的各業(yè)務(wù)崗位職責(zé)和職權(quán)范圍，從制度層面控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，但也存在以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

一是在崗位職責(zé)方面：

（1）在項(xiàng)目實(shí)施過程中，綜合（檔案）崗位人員應(yīng)增強(qiáng)項(xiàng)目文件資料和檔案管理的保密意識，切實(shí)防范商業(yè)秘密泄露；

（2）在項(xiàng)目投后管理過程中，需防范可能因選派的項(xiàng)目管理人員執(zhí)行不力或行為失當(dāng)而侵害公司利益的風(fēng)險(xiǎn)；

（3）在項(xiàng)目執(zhí)行和監(jiān)管過程中，各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行既定的合同、協(xié)議、規(guī)定等，堅(jiān)持廉潔自律不松懈，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；

二是在業(yè)務(wù)流程方面：

（1）業(yè)務(wù)開展中，我司在商務(wù)招待上嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，將繼續(xù)堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，確保不弱化；

（2） 在項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)開展中，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范中介機(jī)構(gòu)選聘流程；

（3）在項(xiàng)目投放后續(xù)管理工作中，應(yīng)增強(qiáng)對存續(xù)項(xiàng)目的期間管理規(guī)范化程度，提高項(xiàng)目管理、監(jiān)督工作的合規(guī)水平，有效防控項(xiàng)目運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；

（4）在項(xiàng)目運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

在公司資產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)開展過程中，明確規(guī)定了各個(gè)崗位職責(zé)和職權(quán)范圍。針對公司房產(chǎn)租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)，制定了《房屋租賃管理辦法》和《房屋設(shè)備設(shè)施日常維修維護(hù)管理辦法》并嚴(yán)格執(zhí)行，使相關(guān)業(yè)務(wù)得以規(guī)范化、制度化；在公司低效資產(chǎn)處置過程中，依據(jù)上級相關(guān)規(guī)定和授權(quán)，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程操作。但也存在以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

一是在崗位職責(zé)方面：

（1）在房屋租賃經(jīng)營管理過程中，資產(chǎn)經(jīng)營崗位人員需防范因人情因素降低租金水平而損害公司利益；

（2）在房屋及配套設(shè)備設(shè)施日常維修過程中，需防范維修維護(hù)項(xiàng)目審查及經(jīng)費(fèi)審批不嚴(yán)，造成不必要的支出而增加公司運(yùn)營成本。

（3）在資產(chǎn)處置方案等涉及的文件制定過程中，各崗位人員需防范商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)；

二是在業(yè)務(wù)流程方面：

在資產(chǎn)處置過程中，有關(guān)資產(chǎn)評估、法律調(diào)查、拍賣等中介機(jī)構(gòu)選聘環(huán)節(jié)，需防范操作不規(guī)范現(xiàn)象；

（二）“三重一大”決策制度落實(shí)方面。我司嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作，凡授權(quán)范圍之外的重大決策均按規(guī)定上報(bào)審批，不存在越權(quán)決策現(xiàn)象。公司日常經(jīng)營管理過程中，涉及重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策和大額資金使用，均經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或?qū)ｎ}會研究決定，并形成會議記錄和會議紀(jì)要。

（三）中央八項(xiàng)規(guī)定貫徹執(zhí)行方面。自中央八項(xiàng)規(guī)定和總公司黨委25條實(shí)施意見，我司能夠嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。本著接待從簡、食宿從簡、匯報(bào)從簡，節(jié)約開支，壓縮成本，把厲行勤儉節(jié)約落到實(shí)處。領(lǐng)導(dǎo)班子嚴(yán)格執(zhí)行公司工作和生活待遇相關(guān)規(guī)定，調(diào)整辦公面積，規(guī)范公車管理。采取多種形式加強(qiáng)黨員干部的廉潔自律教育，嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定要求，加強(qiáng)監(jiān)督和自我約束，嚴(yán)防出現(xiàn)違反中央八項(xiàng)規(guī)定和公司系統(tǒng)實(shí)施細(xì)則的行為出現(xiàn)。

（四）在崗員工思想道德方面。公司一貫重視在崗人員的思想教育工作，強(qiáng)調(diào)在崗員工要不斷融入信達(dá)文化，提高理想信念、職業(yè)道德、責(zé)任意識、紀(jì)律觀念和品德修養(yǎng)。采取的主要措施有：一是領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部以身作則、率先垂范，在工作和生活上嚴(yán)格要求自己，為員工群眾帶好頭，做好表率；二是加強(qiáng)正面引導(dǎo)，對員工群眾大力宣揚(yáng)信達(dá)文化，學(xué)習(xí)系統(tǒng)內(nèi)外的先進(jìn)典型，強(qiáng)化職業(yè)道德意識和崗位責(zé)任意識，激發(fā)員工的榮譽(yù)感與歸屬感；三是積極組織學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，通過上廉政教育課、集中學(xué)習(xí)輔導(dǎo)、組織觀看講座等各種學(xué)習(xí)形式，使員工理解思想道德教育的內(nèi)涵，使其真正重視思想道德教育，進(jìn)而努力提升思想道德水平，避免思想道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。通過排查，尚未發(fā)現(xiàn)在崗員工的思想道德風(fēng)險(xiǎn)。

（五）外部環(huán)境因素影響方面。在我司日常各項(xiàng)經(jīng)營活動中，未發(fā)生外部干預(yù)導(dǎo)致的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

四、采取的防控措施

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)。一是針對有關(guān)人員變動，對原有崗位設(shè)置和職責(zé)進(jìn)行修訂增補(bǔ)；二是參照上級文件精神，對我司有關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了修訂調(diào)整；三是為規(guī)范和加強(qiáng)參股股權(quán)的管理，及時(shí)制訂了《參股公司管理辦法》；四是為了加強(qiáng)公司對存續(xù)項(xiàng)目的期間管理，提高業(yè)務(wù)人員對項(xiàng)目的管理水平，有效防控運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)利，正加緊制訂《項(xiàng)目投放后續(xù)管理工作指引》；五是為規(guī)范中介機(jī)構(gòu)選聘工作，及時(shí)制定了《中介機(jī)構(gòu)管理規(guī)程》等。

（二）加強(qiáng)日常監(jiān)督制約。一是強(qiáng)化對現(xiàn)有制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止有規(guī)不依、不按流程辦事的現(xiàn)象出現(xiàn)。各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門規(guī)范開展各項(xiàng)工作切實(shí)負(fù)起責(zé)任，各部門負(fù)責(zé)人對本部門員工加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)；二是強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督制約作用。風(fēng)險(xiǎn)管理人員和內(nèi)部審計(jì)人員要全程參與投資業(yè)務(wù)和資產(chǎn)經(jīng)營與處置相關(guān)工作，監(jiān)督主要工作環(huán)節(jié)；三是主動接受并積極配合上級例行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)檢查和內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督制約。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控教育。把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范教育滲透到每個(gè)部門和崗位，通過開展作風(fēng)教育、宗旨教育、警示教育和廉潔風(fēng)險(xiǎn)教育，全面提升員工隊(duì)伍反腐倡廉的思想意識，增強(qiáng)全體員工廉潔自律意識，恪守依法合規(guī)開展工作的底線，切切實(shí)實(shí)地防控廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)防控措施落實(shí)。嚴(yán)格按照排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定的防控措施，把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作與各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展有機(jī)結(jié)合起來，確保排查防控廉潔風(fēng)險(xiǎn)的落實(shí)工作取得實(shí)效。

五、取得的成效

（一）增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識。通過本次廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定，逐步形成了制度約束與個(gè)人自律相結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的良好局面，促進(jìn)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識和廉潔意識進(jìn)一步增強(qiáng)，筑牢了拒腐防變的思想道德防線。

（二）改進(jìn)了工作作風(fēng)。通過本次開展的廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作，公司干部員工責(zé)任意識得到增強(qiáng)，工作作風(fēng)進(jìn)一步改進(jìn)，工作效率進(jìn)一步提高。

第3篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】基層審計(jì)機(jī)關(guān) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 控制策略

伴隨著科技的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，基層審計(jì)機(jī)關(guān)在新形勢下不斷面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，成為擺在審計(jì)機(jī)關(guān)面前亟待需要解決的重要課題。利用傳統(tǒng)的事中、事后防范方式，已經(jīng)不能很好地適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，不能有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要有兩個(gè)方面的原因：一是主觀方面，一是客觀方面。本文通過對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主、客觀因素的分析，闡述了有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的策略，以期減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)我國基層審計(jì)工作健康、穩(wěn)定發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

一、基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

（一）主觀因素

基層審計(jì)工作中存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主觀因素主要包括兩個(gè)方面：一是基層審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)有待于進(jìn)一步提高。在基層審計(jì)機(jī)關(guān)中大多數(shù)的人員未接受過系統(tǒng)的嚴(yán)格審計(jì)訓(xùn)練，在審計(jì)過程中容易出現(xiàn)引用法律法規(guī)不準(zhǔn)確，定性不正確的現(xiàn)象；同時(shí)，固守傳統(tǒng)行政審計(jì)的觀念，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的重視；在審計(jì)執(zhí)行過程中不能增強(qiáng)審計(jì)意識，普遍存在“走過場”的思想觀念，不能很好地發(fā)揮審計(jì)的作用，從而大大增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)人員普遍存在法律意識淡薄的狀況。審計(jì)人員由于受到自身素質(zhì)的影響，不能在審計(jì)過程中加強(qiáng)自律，不能做到身先士卒、以身作則，未嚴(yán)格根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)行使審計(jì)職責(zé)。同時(shí)，更有個(gè)別審計(jì)人員不能很好地自律，時(shí)常出現(xiàn)接受被審計(jì)單位的饋贈或賄賂現(xiàn)象。

（二）客觀因素

基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀原因主要有三個(gè)方面：一是目前我國的行政型審計(jì)存在一些不可規(guī)避的不足。行政型的審計(jì)模式不可避免地會衍生地方保護(hù)主義。處于市、縣一級政府和黨委中基層審計(jì)機(jī)關(guān)無法招架泛濫的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)和人情關(guān)。另外，國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)周期太長，審計(jì)抽查制度又不完善，實(shí)際執(zhí)行又很難到位；二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)管理模式的變化提高了審計(jì)難度，大大增加了審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。在國有企業(yè)管理過程中，政府已經(jīng)不再實(shí)行行政控制，而是采取規(guī)則服務(wù)，最大限度地減弱了政府對企業(yè)控制力度；同時(shí)，集體所有制經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、全民所有制也逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜?、國有和合資企業(yè)，審計(jì)對象更加多樣化，更加復(fù)雜化，增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和難度；三是我國現(xiàn)在正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，很多法律法規(guī)建設(shè)較為滯后，不能適應(yīng)形勢的發(fā)展，給審計(jì)工作帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在入世之后，我國相關(guān)的法律法規(guī)不健全，在審計(jì)過程中如果把握不好，很容易造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；另外，審計(jì)規(guī)則的準(zhǔn)確程度也有待于進(jìn)一步確認(rèn)核實(shí)，審計(jì)規(guī)則也增加了隱性的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量

嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量需要做好兩個(gè)環(huán)節(jié)的工作：一是嚴(yán)格依法執(zhí)行審計(jì)程序。為了從根源上減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格履行審計(jì)程序。審計(jì)程序是審計(jì)工作必須嚴(yán)守的底線，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)的源頭，只有控制好源頭，才可以從根本上防止和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)一定要嚴(yán)格根據(jù)《審計(jì)法》和《實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定不折不扣地認(rèn)真行使職責(zé)，嚴(yán)格遵守審計(jì)人員的審計(jì)準(zhǔn)則；二是嚴(yán)格控制審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)的質(zhì)量。要注重傳統(tǒng)的事前審查，提前介入掌握被審計(jì)單位的具體狀況，并在此基礎(chǔ)上制定有針對性的審計(jì)方案；審計(jì)過程中，必須注重審計(jì)的底稿、證據(jù)等在減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用；在結(jié)束審計(jì)工作之后，要進(jìn)行事后監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)行審計(jì)總結(jié)，開展審計(jì)“回頭看”活動。

（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)可以采取兩個(gè)方面的措施：一是加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，不斷提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和自身修養(yǎng)。結(jié)合學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)創(chuàng)建活動，開展形式多樣的實(shí)際鍛煉和業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員克服實(shí)際困難的應(yīng)變能力，提高審計(jì)人員自身的廉潔勤政素質(zhì)；通過集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；二是推行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)制。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)制可以在很大程度上提醒審計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，防止責(zé)任缺失。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)制也就是審計(jì)組長負(fù)首責(zé)，是審計(jì)工作的第一責(zé)任人；另外，還要加強(qiáng)防腐倡廉工作，加強(qiáng)監(jiān)督措施的落實(shí)，制約和監(jiān)督各種不廉潔行為的發(fā)生。

（三）確保審計(jì)獨(dú)立

可以采取兩個(gè)方面的措施，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性：一是加大對審計(jì)工作投入的力度，優(yōu)化審計(jì)工作條件。只有增加對審計(jì)工作的投入，才能有效提高審計(jì)工作的現(xiàn)代化辦公水平，提高審計(jì)工作的水平和質(zhì)量，對審計(jì)工作投入的物力、人力、財(cái)力的大小在很大程度上決定了審計(jì)工作物質(zhì)配備、人才精尖和技術(shù)高低的水平。所以，也可以說對審計(jì)工作投入越多，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會越小；二是利用各種方式保證審計(jì)工作的獨(dú)立開展。審計(jì)工作不要受各種外在環(huán)境的影響，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性才能確保審計(jì)工作公正和嚴(yán)明。所以，要想盡千方百計(jì)，利用各種手段確保審計(jì)工作獨(dú)立開展，審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免受到外來強(qiáng)勢力和上層領(lǐng)導(dǎo)的干擾。

三、結(jié)語

總而言之，審計(jì)在維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)揮了強(qiáng)大的免疫作用。國家審計(jì)工作最終目的就是要保障最廣大人民的切身利益。審計(jì)工作的質(zhì)量關(guān)乎審計(jì)機(jī)關(guān)履職能力的高低，關(guān)乎審計(jì)工作的未來和審計(jì)部門的地位，所以，審計(jì)工作的質(zhì)量是審計(jì)工作賴以生存的生命線。因此，在審計(jì)工作中，要采取多種有效措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，最大限度地減少和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具有非?，F(xiàn)實(shí)而重要的意義。通過本文的論述，筆者指出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的各種因素，并在此基礎(chǔ)上，深入闡述了有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，希望能對提高我國審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)揮一定作用，推動我國經(jīng)濟(jì)朝著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]王海英.構(gòu)建區(qū)級財(cái)政審計(jì)大格局的思考[J].經(jīng)營管理者，2014（10）.

第4篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

現(xiàn)階段，購買社會服務(wù)幾乎是國家審計(jì)的必然選擇，這一方面是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的要求，另一方面是充分整合審計(jì)資源的要求。目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)人員少與任務(wù)重的矛盾普遍存在，繁重的審計(jì)任務(wù)與審計(jì)專業(yè)人員不足之間的矛盾日漸顯現(xiàn)，從事工程造價(jià)審計(jì)的專業(yè)人員更是稀缺，這些因素決定了審計(jì)機(jī)關(guān)迫切需要挖掘外部潛力，整合利用好社會審計(jì)資源。 于是，國家審計(jì)機(jī)關(guān)紛紛嘗試購買社會服務(wù)，這種做法不僅為政府節(jié)約了大量的財(cái)政資金，更有效促進(jìn)了政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理的規(guī)范和完善。但由于購買社會服務(wù)目前沒有形成完整的規(guī)范制度，導(dǎo)致存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，需加以防控。

一是質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。影響審計(jì)質(zhì)量的因素很多，其中最主要的有三點(diǎn)：一是，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員習(xí)慣于社會審計(jì)思維模式，只對具體的客體作單一的審計(jì)，如審核建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位已簽證的工程變更單、工程量清單時(shí)，只審計(jì)工程造價(jià)的資金額度，而對其合理性、合法性審查不夠全面，對工程管理方面的問題作深層次分析或者延伸不夠到位，對投資決策、管理、績效評價(jià)過于簡單，直接影響審計(jì)質(zhì)量。二是，為追求利潤最大化，中介機(jī)構(gòu)重經(jīng)濟(jì)效益輕服務(wù)質(zhì)量的問題永遠(yuǎn)存在，承接更多的項(xiàng)目是他們的慣常做法，經(jīng)常是既參加各級審計(jì)機(jī)關(guān)的組織協(xié)審，又接受建設(shè)單位的委托審計(jì)，對于中介審計(jì)人員來說，項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)量則是考量其收入的主要標(biāo)準(zhǔn)，因此，每個(gè)協(xié)審人員手頭可能同時(shí)在審幾個(gè)項(xiàng)目，很難專注于審計(jì)機(jī)關(guān)委托的項(xiàng)目，精力分散影響質(zhì)量；三是，由于投資審計(jì)的特殊性，很多工作，比如現(xiàn)場勘查、協(xié)調(diào)溝通、造價(jià)計(jì)算復(fù)核等都屬于費(fèi)時(shí)費(fèi)力的事情，一旦碰到資料不齊、各方意見不一的情況，協(xié)審人員往往會消極等待，消極應(yīng)付影響審計(jì)效率。

二是廉政風(fēng)險(xiǎn)。中介人員參與政府投資審計(jì)，其行業(yè)要求與審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定和廉潔從審要求會有差距。加之中介審計(jì)人員平時(shí)與被審計(jì)相關(guān)人員交往較多，關(guān)系過從甚密，接受吃請會是常有的事，個(gè)別中介人員利用手中審計(jì)權(quán)力吃拿卡要也不可避免。

三是舞弊風(fēng)險(xiǎn)。程乃勝教授有一名話讓我印象深刻：“別指望社會審計(jì)能公正”，中介機(jī)構(gòu)是企業(yè)單位，盈利是它的終極目標(biāo)，如果審計(jì)機(jī)關(guān)對中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管不嚴(yán)，可能導(dǎo)致“權(quán)利尋租”行為，中介機(jī)構(gòu)架空審計(jì)機(jī)關(guān)，直接與被審計(jì)單位或施工單位接觸，存在的風(fēng)險(xiǎn)。

為規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議國家審/！/計(jì)在購買社會審計(jì)服務(wù)時(shí)采取以下辦法：

建立準(zhǔn)入機(jī)制。可采取“遴選+抽簽”模式，實(shí)行政府招投標(biāo)制，把好“入口關(guān)”。需要購買服務(wù)時(shí)，在有關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行公示，通知備選庫單位前來報(bào)名，再在報(bào)名單位中通過抽簽搖號產(chǎn)生中簽單位。這樣就能很好地避免審計(jì)機(jī)關(guān)人為確定對象行為，能很好地防范和化解質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：廉潔風(fēng)險(xiǎn)　分級　防控

遼河油田公司特種油開發(fā)公司以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，針對公司體制機(jī)制不健全不完備，黨風(fēng)廉政建設(shè)工作難度大，干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)復(fù)雜，廉潔風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大等不利因素，全力探索廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的有效途徑，扎實(shí)推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法，使權(quán)力運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，最大限度地預(yù)防了腐敗行為的發(fā)生。

認(rèn)識上統(tǒng)一，意識上提高，把教育重點(diǎn)貫穿廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的不同階段。

廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法是結(jié)合公司黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)際情況而實(shí)施的系統(tǒng)工程。推行初期，采取干部大會、季度工作會、大黨課和培訓(xùn)班等多種形式，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)黨紀(jì)條規(guī)，廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法實(shí)施方案，教育黨員干部提高思想認(rèn)識，做到“三個(gè)認(rèn)清”：一是認(rèn)清全國、石油系統(tǒng)和遼河油田不容樂觀的反腐倡廉形勢。二是認(rèn)清公司黨員干部隊(duì)伍現(xiàn)狀不容輕視。三是認(rèn)清推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法的重要性、必要性和緊迫性。中期開展警示教育，通過觀看油田系統(tǒng)中的案例和身邊案例教育片、撰寫心得體會、參觀警示教育中心等載體活動，引導(dǎo)大家深刻認(rèn)識自己、身邊以及崗位存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，自覺做到“情感線”不能混淆、“警戒線”不能逾越、“高壓線”不能觸碰。后期開展自我對照檢查梳理，各級管理人員結(jié)合崗位職責(zé)實(shí)際，對照檢查自己在工作中和生活中存在的問題和不足，深刻剖析原因，提高對廉潔風(fēng)險(xiǎn)的理性認(rèn)識。

抓好“三清三定三結(jié)合”，實(shí)行“等級劃分”，把排點(diǎn)放在可能發(fā)生的企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)上。

在風(fēng)險(xiǎn)查找過程中，我們做到“三清三定三結(jié)合”?！叭濉奔辞宄徫粩?shù)量及設(shè)置情況，清楚崗位與人員對應(yīng)情況，清楚現(xiàn)有制度情況；“三定”即確定單位(部門)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源等級，確定需要建立哪些制度?！叭Y(jié)合”即推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源控制管理法同加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營管理重點(diǎn)工作有機(jī)結(jié)合，同推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作緊密結(jié)合，同加強(qiáng)基層基礎(chǔ)建設(shè)工作有機(jī)結(jié)合。

在排查制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)過程中，重點(diǎn)排查企業(yè)內(nèi)部人、財(cái)、物管理制度、“三重一大”制度和監(jiān)督機(jī)制，看是否健全、規(guī)范，自由裁量空間是否過大，是否存在因缺乏有效監(jiān)督可能造成的工作行為失范、、決策失誤。在排查崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)過程中，重點(diǎn)排查企業(yè)各級管理崗位和重點(diǎn)崗位人員在權(quán)力運(yùn)行中，可能因某種關(guān)系的影響，在人、財(cái)、物管理和“三重一大”集體決策中有失原則，給公司造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。在排查思想道德風(fēng)險(xiǎn)過程中，重點(diǎn)排查可能因自身思想道德偏誤、自我約束力不強(qiáng)，造成個(gè)人行為不規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行為失控，導(dǎo)致工作結(jié)果不公的風(fēng)險(xiǎn)。在排查外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)過程中，重點(diǎn)排查在工程維修、物資采購等公司與外協(xié)、單位聯(lián)系的每個(gè)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理人員行為失范或影響決策質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)行“等級劃分”，定準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等級。公司針對風(fēng)險(xiǎn)等級劃分過程中出現(xiàn)的就低不就高、避重就輕的向題，提出了等級劃分法。按照各單位、各部門工作職責(zé)，結(jié)合新形勢下容易出現(xiàn)不廉潔行為的機(jī)率，按照生產(chǎn)系統(tǒng)、經(jīng)營系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)分別劃分為A、B、C三類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級和類別認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象分析、風(fēng)險(xiǎn)原因分析、風(fēng)險(xiǎn)危害分析和制約因素分析，繪制崗位工作流程及風(fēng)險(xiǎn)提示圖、崗位風(fēng)險(xiǎn)識別與控制表、單位部門廉潔風(fēng)險(xiǎn)匯總圖、單位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)管理制度匯總表、個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)自查表和單位廉潔風(fēng)險(xiǎn)自查表“六張圖表”，使風(fēng)險(xiǎn)分析更貼近生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，更具有針對性和可操作性。

建立預(yù)警機(jī)制，筑牢廉潔防線，把對策重點(diǎn)放在制約和監(jiān)督權(quán)力上。

第6篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

抓班子，帶隊(duì)伍，打造一流團(tuán)隊(duì)

該局黨組堅(jiān)持把帶頭學(xué)習(xí)、帶頭調(diào)查研究、帶頭更新觀念作為加強(qiáng)班子建設(shè)、提升干部素質(zhì)的重中之重。一是采取形勢報(bào)告、專題講座和經(jīng)驗(yàn)交流等形式，深入學(xué)習(xí)十八屆三中、四中全會精神和科學(xué)發(fā)展觀等中國特色社會主義理論，始終與中、省、市保持高度一致。二是采取自學(xué)與參加培訓(xùn)相結(jié)合的方式，組織干部積極學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)知識，掌握前沿的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，開展業(yè)務(wù)交流和案例展示活動，鼓勵(lì)審計(jì)干部開展審計(jì)理論研究和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。三是按照市委開展的以“嚴(yán)紀(jì)律、強(qiáng)素質(zhì)、提效能、修政德”為主題的干部教育整頓活動要求，加強(qiáng)國家法律、廉潔法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，從源頭上筑牢審計(jì)人員思想防線。四是爭取市委、市政府的支持，恢復(fù)了省審計(jì)廳漢中審計(jì)處，增加了5名行政編制。經(jīng)過堅(jiān)持不懈地加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)了審計(jì)干部的成長。

抓重點(diǎn)，強(qiáng)服務(wù)，忠誠履職盡責(zé)

（一）突出重點(diǎn)，不斷深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。4年來，該局圍繞市委、市政府工作大局，先后對市林業(yè)局、公安局、廣電局等174個(gè)市級部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，在延伸審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)對民生資金、農(nóng)業(yè)7大增收工程等專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，對寧強(qiáng)縣、西鄉(xiāng)縣等9個(gè)縣進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì)。對審計(jì)查出問題，以市政府文件下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)反映問題整改工作的通知》，要求有關(guān)單位及時(shí)采納建議，限期予以整改。

（二）拓寬領(lǐng)域，穩(wěn)步推進(jìn)政府投資審計(jì)。該局先后制定下發(fā)了《漢中市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資代建項(xiàng)目和BT項(xiàng)目管理監(jiān)督的意見》等文件，制定了《審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范了有關(guān)單位投資項(xiàng)目。4年來，共對30個(gè)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目程跟蹤審計(jì)，完成竣工決算審計(jì)26項(xiàng)，審計(jì)資金總額4.4億元。

（三）開拓創(chuàng)新，不斷拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。制定下發(fā)《漢中市關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》，建立了會同組織、紀(jì)檢部門聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)制度，創(chuàng)新設(shè)計(jì)自查符合性測試表，有效提高了審計(jì)質(zhì)量。4年來，共完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)655項(xiàng)，查出違規(guī)金額3916萬元，管理不規(guī)范金額24351萬元。

（四）加大投入，不斷提升審計(jì)信息化水平。在繼續(xù)搞好審計(jì)信息化基礎(chǔ)建設(shè)的同時(shí)，不斷擴(kuò)大審計(jì)信息化技術(shù)的應(yīng)用，提高計(jì)算機(jī)審計(jì)的覆蓋面。目前，該局計(jì)算機(jī)審計(jì)覆蓋面達(dá)100%，縣區(qū)達(dá)60%以上。率先在全省建立了審計(jì)數(shù)據(jù)分析室和分析團(tuán)隊(duì)，科學(xué)整合全市審計(jì)系統(tǒng)中高級專業(yè)人才，有效提升了審計(jì)數(shù)據(jù)分析能力。

抓作風(fēng)，嚴(yán)管理，樹立良好形象

（一）強(qiáng)化作風(fēng)改進(jìn)。以市委開展的干部作風(fēng)教育整頓活動為契機(jī)，該局堅(jiān)持內(nèi)抓管理、外樹形象，從抓作風(fēng)紀(jì)律入手，改進(jìn)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，促進(jìn)全市審計(jì)干部隊(duì)伍作風(fēng)明顯好轉(zhuǎn)。在全市行政單位政風(fēng)行風(fēng)測評中，審計(jì)部門的測評滿意率達(dá)到100%。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。健全完善審計(jì)立項(xiàng)權(quán)、審計(jì)權(quán)和審理復(fù)核權(quán)相互分離制衡的監(jiān)督制約機(jī)制，制定了《審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)目錄》、《審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注問題目錄》、《審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)目錄》和《廉政與效能巡查辦法》等一批風(fēng)險(xiǎn)防控制度措施。制定了《漢中市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部控制系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)了廉政建設(shè)與審計(jì)質(zhì)量管理要求的有機(jī)融合，有效防范和化解了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第7篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線，它貫穿于審計(jì)工作的全過程，是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的決定因素。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值和改善運(yùn)營。

一、影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素

1.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不健全。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)和控制體系、責(zé)任追究制度、考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制尚不健全，審計(jì)質(zhì)量評價(jià)缺乏統(tǒng)一的量化標(biāo)準(zhǔn)，考核制度難以得到真正落實(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量控制責(zé)任意識比較淡薄。

2.審前準(zhǔn)備不充分。審計(jì)計(jì)劃不夠科學(xué)，帶有一定的盲目性、隨意性，審計(jì)覆蓋面不夠；審前調(diào)查不充分，對重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行初步評估；審計(jì)方案制定簡單，審計(jì)重點(diǎn)不突出，對審計(jì)工作缺乏指導(dǎo)作用。

3.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量重要體現(xiàn)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高。審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)往往放在對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的描述上，對審計(jì)建議部分重視不夠，質(zhì)量不高，很少從管理和效益角度以及風(fēng)險(xiǎn)控制角度提出有質(zhì)量的審計(jì)建議；審計(jì)報(bào)告過于專業(yè)化和程式化，比較空泛，不具有可操作性，難以引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視和理解。

4.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)直接影響審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗(yàn)是決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小的主要因素，對內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量有著重要的影響。由于部分審計(jì)人員某方面業(yè)務(wù)缺乏，直接影響到審計(jì)工作開展的深度和廣度，最終影響審計(jì)的質(zhì)量。

二、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的對策

（一）強(qiáng)化職業(yè)能力培訓(xùn)，提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)

1.建立良好的職業(yè)道德規(guī)范。強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德及相關(guān)審計(jì)責(zé)任教育，督促內(nèi)部審計(jì)人員廉潔自律，樹立業(yè)務(wù)精湛、廉潔高效、團(tuán)結(jié)精干、充滿活力的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍形象，增強(qiáng)審計(jì)人員的事業(yè)心和責(zé)任感。

2.強(qiáng)化對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。由于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的知識面廣，更新快，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)化對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期或不定期的舉辦學(xué)習(xí)班、請專家授課等多種形式組織內(nèi)部培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.加強(qiáng)制度建設(shè)，塑造審計(jì)良好形象。一是建立和完善統(tǒng)籌配置人力資源的良性機(jī)制；二是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目輪換制；三是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)監(jiān)督力度。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度

1.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告三級復(fù)核制度。要求每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告，按復(fù)核程序、復(fù)核權(quán)限經(jīng)過審計(jì)組長、內(nèi)部審計(jì)復(fù)核組、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核，對審計(jì)目標(biāo)是否達(dá)到、審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)依據(jù)是否可靠等進(jìn)行確認(rèn)，嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān)，客觀、公正、全面、準(zhǔn)確的反映問題，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善審計(jì)工作綜合考評制度。建立健全審計(jì)工作分級負(fù)責(zé)制度和審計(jì)責(zé)任追究制度，明確審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)審計(jì)人員的負(fù)責(zé)內(nèi)容、承擔(dān)責(zé)任事項(xiàng)及責(zé)任追究的形式，將審計(jì)結(jié)果和責(zé)任納入月度審計(jì)工作綜合考評，激勵(lì)大家重視審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)質(zhì)量控制的責(zé)任意識。

3.建立審計(jì)工作質(zhì)量互檢制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織成立檢查組，不定期對各審計(jì)組的審計(jì)質(zhì)量，從審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)文書的應(yīng)用與規(guī)范、審計(jì)結(jié)果定性的準(zhǔn)確性、審計(jì)檔案資料的歸集等方面進(jìn)行檢查，提出存在問題和改進(jìn)意見，起到互相交流、提高審計(jì)質(zhì)量的效果。

（三）科學(xué)合理安排時(shí)間，確保審計(jì)質(zhì)量

一是由審計(jì)部門在系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)、合理安排審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃；二是管理層或是內(nèi)審人員通過分析判斷，對發(fā)現(xiàn)急需關(guān)注和處理的問題，可實(shí)施計(jì)劃外異常事項(xiàng)的審計(jì)；三是對臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)大小原則實(shí)施審計(jì)。通過一系列措施，科學(xué)合理地計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目，合理安排審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間，有效避免審計(jì)人員為了完成審計(jì)項(xiàng)目，壓縮審計(jì)的準(zhǔn)確時(shí)間和報(bào)告時(shí)間，甚至減少現(xiàn)場檢查時(shí)間的現(xiàn)象。

（四）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)過程，有效控制審計(jì)質(zhì)量

通過強(qiáng)化和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)機(jī)制，對審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、方案制定、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)追蹤等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，有效控制審計(jì)的質(zhì)量。一是加強(qiáng)對項(xiàng)目立項(xiàng)的管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，綜合考慮需求、審計(jì)資源和審計(jì)頻率等因素來選擇項(xiàng)目；二是加強(qiáng)對方案的審核，提高方案的有效性，對被審計(jì)單位的情況要充分了解，對審計(jì)目標(biāo)要十分明確，對方案的討論要全面充分，審計(jì)方案的制訂要有可操作性；三是強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目的分級復(fù)核，明確規(guī)定各級復(fù)核的內(nèi)容和責(zé)任。首先，要加強(qiáng)對審計(jì)取證和審計(jì)底稿的復(fù)核，審計(jì)底稿應(yīng)實(shí)行三級復(fù)核制，重點(diǎn)審核內(nèi)容是否翔實(shí)完整、獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、引用的有關(guān)依據(jù)是否充分、審計(jì)判斷是否有理有據(jù)、審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)?，做到各?fù)其責(zé)，層層把關(guān)，提高審計(jì)底稿的質(zhì)量；其次，對審計(jì)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否全面反映，描述是否清晰，問題定性是否準(zhǔn)確，原因分析是否到位，審計(jì)建議是否有效，審計(jì)報(bào)告是否及時(shí)等進(jìn)行全過程復(fù)核；四是通過對審計(jì)項(xiàng)目全過程進(jìn)行督導(dǎo)，有效控制和提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

（五）充分應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)成果，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控

第8篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防控；行風(fēng)；廉潔管理

【中圖分類號】 F832【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A【文章編號】 1671-1297（2012）11-0346-02

運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控的理論和方法，在行風(fēng)建設(shè)和營銷服務(wù)領(lǐng)域開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，既是貫徹落實(shí)上級關(guān)于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的切入點(diǎn)，也是提升企業(yè)品牌形象、增強(qiáng)干部員工廉潔從業(yè)意識的重要舉措。菏澤供電公司選取營銷業(yè)務(wù)中較為重要及電力客戶反映問題較多的環(huán)節(jié)開展了扎實(shí)有效的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

一基于風(fēng)險(xiǎn)防控的行風(fēng)廉潔管理提出的背景

1.構(gòu)筑全面風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系的重要組成部分。

當(dāng)前，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已進(jìn)入全面實(shí)施階段，適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的要求，必須進(jìn)一步深化和完善反腐倡廉建設(shè)“反腐敗”長效機(jī)制，在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，加快實(shí)現(xiàn)向廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理的過渡。

2.樹立企業(yè)良好形象的需要。

在當(dāng)前社會各界對電力行業(yè)關(guān)注程度日益增加、廣大客戶對電力供應(yīng)和供電服務(wù)期望值越來越高的大環(huán)境下，通過開展行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，做到讓政府放心、讓社會滿意，讓客戶認(rèn)同，樹立企業(yè)良好的品牌形象。

3.保護(hù)干部員工健康發(fā)展的重要舉措。

通過開展行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，將防控措施落實(shí)到具體的崗位和人員，細(xì)化到權(quán)力行使的每個(gè)具體環(huán)節(jié)，使崗位職責(zé)更加明確、崗位風(fēng)險(xiǎn)更加清楚、化解風(fēng)險(xiǎn)措施更加得力，對于干部員工的健康成長和發(fā)展具有重要意義。

二基于風(fēng)險(xiǎn)防控的行風(fēng)廉潔管理的內(nèi)涵及主要做法

菏澤供電公司以行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作為風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的切入點(diǎn)和突破點(diǎn)，力求以行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)防控管理的具體實(shí)踐與成效，促進(jìn)企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平整體提升，做到樹立典型，以點(diǎn)帶面，推動全局。

行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)即在電網(wǎng)調(diào)度和供電服務(wù)領(lǐng)域影響行業(yè)作風(fēng)和公司形象的行為表現(xiàn)。菏澤供電公司在成果實(shí)踐過程中，采用風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和監(jiān)督改進(jìn)的工作機(jī)制（見圖1），實(shí)施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，并健全了組織保障、文化保障、技術(shù)保障和責(zé)任保障體系。其主要做法如下：

1.對影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行識別。

為做到廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查準(zhǔn)、全、深，菏澤供電公司以崗位為基礎(chǔ)、以部門為單位、以流程為依托，以八個(gè)途徑為抓手，定期、不定期地收集行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)初始信息，并進(jìn)行篩選、提煉、分類、組合，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估創(chuàng)造條件。

（1）行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)收集的途徑。

①堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作日通報(bào)、月例會制度。②堅(jiān)持每月領(lǐng)導(dǎo)接待日制度。③堅(jiān)持“一季一查一通報(bào)”制度。④完善“三公”調(diào)度監(jiān)督體系。⑤落實(shí)“三項(xiàng)工作”要求。⑥積極參與各類熱線上線工作。⑦加強(qiáng)與客戶的溝通與聯(lián)系。⑧堅(jiān)持行風(fēng)投訴舉報(bào)季分析制度。

（2）行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)提煉原則。

①通用原則。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)具有普遍性，是社會關(guān)心、群眾關(guān)心、糾風(fēng)和行風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)，包含了“三個(gè)十條”的主要內(nèi)容。

②側(cè)重原則。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)主要反映對外與客戶相關(guān)聯(lián)的工作環(huán)節(jié)，或易引發(fā)客戶意見建議的服務(wù)工作內(nèi)容，不涉及內(nèi)部管理等方面內(nèi)容。

③控制原則。行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的提煉均應(yīng)符合“可控、在控、能控”原則，對于已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)強(qiáng)化預(yù)防措施，對于新生風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)完善內(nèi)控措施，對于未知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)一步識別與防控。

2.對影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行評估。

此步驟即對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或之后，給企業(yè)形象、品牌等各方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評估，即量化測評某一行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響或損失的可能程度。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，參考國網(wǎng)公司《廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)基本框架》中有關(guān)內(nèi)容，采取專家咨詢、研討會、座談會、征求意見和建議、數(shù)據(jù)匯總分析等方式進(jìn)行評估界定其風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，并在嚴(yán)格審核把關(guān)后，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分類登記匯總，建立臺帳，制定防范措施，編制風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣，通過辦公OA在一定范圍內(nèi)公示。通過此步驟，為確定廉潔風(fēng)險(xiǎn)的管控次序和防控策略提供依據(jù)。

3.對影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行控制。

通過采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。對識別評估出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，按級別制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。在對影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行控制時(shí)，可參考四種方法進(jìn)行實(shí)施。

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避法。

即有意識地放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，完全避免特定的損失風(fēng)險(xiǎn)。一般只有在其風(fēng)險(xiǎn)更低、無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、無能力承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)，或承擔(dān)得不到足夠的補(bǔ)償?shù)惹闆r下才采用此方法。

（2）損失控制法。

即制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個(gè)階段。對于風(fēng)險(xiǎn)的控制主要采取該方法。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

即通過合同和保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為，通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過程有時(shí)可大大降低主體的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（4）風(fēng)險(xiǎn)保留法。

即風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，如果損失發(fā)生，將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。無計(jì)劃自留即風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后從收入中支付，而不是在損失前作出資金安排。有計(jì)劃自我保險(xiǎn)即可能的損失發(fā)生前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。有計(jì)劃自我保險(xiǎn)主要通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留基金的方式來實(shí)現(xiàn)。

4.對影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行報(bào)告。

將行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)防控情況作為向監(jiān)督工作委員會報(bào)告的重要內(nèi)容，特別是新型風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)，做到即時(shí)報(bào)告。按照分層分類管控原則和崗位-部門-單位-上級歸口專業(yè)部門及廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的次序，建立逐級廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息逐級報(bào)告機(jī)制；以部門為單位，建立橫向溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)崗位、業(yè)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息共享，形成防控合力。

5.對影響風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔因素進(jìn)行監(jiān)督改進(jìn)。

業(yè)務(wù)部門、監(jiān)察部門按職責(zé)分工對每一項(xiàng)行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)的防控流程特別是風(fēng)險(xiǎn)管理策略、解決方案實(shí)施情況及其有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢驗(yàn)，確保防控有效。建立各單位、部門自我評價(jià)與上級機(jī)關(guān)檢查、抽查相結(jié)合的考核評價(jià)體系，對廉潔風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施情況及有效性進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)并做出評價(jià)。

6.風(fēng)險(xiǎn)防控行風(fēng)廉潔管理的保障機(jī)制。

（1）組織保障。

菏澤供電公司建立了總經(jīng)理和黨委書記為組長的懲防體系建設(shè)和監(jiān)督工作委員會組織機(jī)構(gòu)，依托協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會議，加強(qiáng)各職能部門、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)動，形成防控合力；發(fā)揮業(yè)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)防控第一道防線的作用，將風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立到重要崗位，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的縱向貫通。

（2）文化保障。

菏澤供電公司堅(jiān)持教育先導(dǎo)，循序漸進(jìn)，逐步培育干部員工“我要找風(fēng)險(xiǎn)、我要化風(fēng)險(xiǎn)”的防控意識。充分宣傳廉潔風(fēng)險(xiǎn)定義、開展防控工作的意義、風(fēng)險(xiǎn)防控主要措施、方法、步驟等方面進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)和領(lǐng)會，提高了思想認(rèn)識和自覺開展防控工作的主動性、積極性，形成了防控工作合力。

（3）技術(shù)保障。

充分利用電力營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和ERP等系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢，將營銷業(yè)務(wù)各流程、各環(huán)節(jié)實(shí)施情況及完成情況以文字或圖表形式呈現(xiàn)在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了在線、實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止了暗箱操作和不規(guī)范行為的發(fā)生。

（4）責(zé)任保障。

菏澤供電公司將防控機(jī)制建設(shè)環(huán)節(jié)納入了年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，通過員工評議、詢問座談和查閱資料等形式開展防控機(jī)制建設(shè)工作評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果與干部的評優(yōu)評先有機(jī)結(jié)合起來，按照下管一級，上究一級的原則進(jìn)行管理考核，對失察、失管、失教或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格問責(zé)。

三基于風(fēng)險(xiǎn)防控的行風(fēng)廉潔管理的實(shí)施效果

1.維護(hù)了企業(yè)良好形象。

實(shí)施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控以來，菏澤供電公司受理的各類投訴舉報(bào)數(shù)量持續(xù)下降，未發(fā)生被各級新聞媒體曝光并經(jīng)查證屬實(shí)的行風(fēng)事件。先后獲得 “全市資源服務(wù)型企業(yè)滿意度第一名”、“全市最佳公共服務(wù)單位”、“2012年上半年全市民主評議政風(fēng)行風(fēng)公共服務(wù)類第一名”等多項(xiàng)榮譽(yù)稱號和優(yōu)異成績，獲得了市委、市政府和山東電力集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定和高度評價(jià)。

2.干部員工廉潔從業(yè)意識進(jìn)一步提高。

實(shí)施行風(fēng)形象廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控以來，菏澤供電公司廣大干部員工廉潔從業(yè)意識普遍提高，營銷服務(wù)人員等一線工作人員的規(guī)范服務(wù)意識明顯提升，未發(fā)生各級人員腐敗違法犯罪案件，未發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行風(fēng)事件。先后榮獲了“山東省第一批廉政文化建設(shè)示范點(diǎn)”、“菏澤市反腐倡廉宣教工作先進(jìn)單位”等榮譽(yù)稱號。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)范文

一、強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)，創(chuàng)優(yōu)審計(jì)執(zhí)法環(huán)境

一年來，結(jié)合普法依法治理工作，我們不斷強(qiáng)化法律、法規(guī)的宣傳工作，將法制宣傳教育和提高審計(jì)人員的法律素質(zhì)及執(zhí)法水平，營造良好的審計(jì)執(zhí)法環(huán)境作為普法的目標(biāo)，多方面、多渠道普及國家財(cái)經(jīng)審計(jì)政策法規(guī)，宣傳審計(jì)工作成就，審計(jì)工作環(huán)境得到了進(jìn)一步優(yōu)化，為建立和諧社會發(fā)揮了積極的作用。一是借助行風(fēng)大家談等平臺，與相關(guān)科室共同協(xié)作，通過制作活動版面、在公開場所發(fā)放宣傳材料、設(shè)立法律咨詢點(diǎn)等方式，開展了豐富多彩的審計(jì)法制宣傳工作。二是通過晉城市廣播電臺“百姓熱線糾風(fēng)臺”直播節(jié)目，針對審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)情況、向社會承諾情況、通過電話熱線解答社會公眾關(guān)心的熱點(diǎn)、疑點(diǎn)問題。三是“12.4”法制宣傳日參加了市里在物茂廣場隆重舉行“12•4”“弘揚(yáng)法治精神，服務(wù)科學(xué)發(fā)展”萬人承諾簽名活動。四是及時(shí)了解法制工作動態(tài)，宣傳審計(jì)法律法規(guī)，將上級審計(jì)機(jī)關(guān)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章傳達(dá)下去，對存在的問題及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)糾改。四是分別針對不同對象向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和群眾進(jìn)行審計(jì)法律、法規(guī)知識的宣傳，如：應(yīng)市商務(wù)局要求，以《財(cái)政違法行為處罰處分條例》為主題，針對常見財(cái)經(jīng)問題及其防范措施，與該單位及其下屬相關(guān)單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行共同學(xué)習(xí)、講解，為規(guī)范我市的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動發(fā)揮了積極的作用。

今年6月市依法治市檢查組對我局“五五”普法依法治理工作進(jìn)行了中期督導(dǎo)檢查。督導(dǎo)檢查組聽取了匯報(bào)，查看了相關(guān)資料，對我局工作給予了較好評價(jià)，認(rèn)為我局“五五”普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)重視、組織到位、制度健全、責(zé)任落實(shí)，依托黨校對各級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行法律、法規(guī)的宣傳教育有亮點(diǎn)；完善“立體復(fù)核”體系，強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制有創(chuàng)新；多種形式開展教育培訓(xùn)，強(qiáng)化“人、法、技”建設(shè)有特色。

二、強(qiáng)化“人、法、技”建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為

今年以來，為達(dá)到審計(jì)署提出的“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”的總要求，結(jié)合建立“學(xué)習(xí)型”機(jī)關(guān)的要求，從嚴(yán)要求自己，堅(jiān)持培訓(xùn)和自學(xué)相結(jié)合的方式，不斷提高政治素質(zhì)和工作能力，力爭使自己成為業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政策水平高、廉潔自律好的知識型多面手人才。一是積極參加各種法律法規(guī)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)。2011年4月我們參加了省政府法制辦舉辦的《行政復(fù)議法實(shí)施條例》暨行政復(fù)義統(tǒng)計(jì)工作培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)進(jìn)一步提高了法治意識和依法行政能力。二是積極組織實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，積累工作經(jīng)驗(yàn)。按照市局安排對市行政執(zhí)法局、市中級人民法院、市國土資源局三個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況和城區(qū)政協(xié)原主席的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，在具體的項(xiàng)目審計(jì)實(shí)踐中不斷提升執(zhí)法能力，為更好地履行審計(jì)復(fù)核職能打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三是堅(jiān)持學(xué)以致用，提高執(zhí)法水平。建立政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)筆記，及時(shí)收集資料，了解審計(jì)動態(tài)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)管理方法，更新觀念，鞏固學(xué)習(xí)成果。并結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。

三、注重“三級”復(fù)核，提高審計(jì)質(zhì)量

近年來，我們認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署6號令，不斷探索創(chuàng)新，針對法制機(jī)構(gòu)人員少的現(xiàn)實(shí)，改進(jìn)審計(jì)復(fù)核方法，充實(shí)復(fù)核隊(duì)伍，增加復(fù)核機(jī)構(gòu)層次。在“三級復(fù)核”的基礎(chǔ)上，在各科設(shè)立了審計(jì)復(fù)核監(jiān)察員，強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核工作。2011年主要做了以下幾方面的工作：一是在各科審計(jì)復(fù)核監(jiān)察員和我們法制科同志的共同努力下，截至目前共復(fù)核審計(jì)、審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目近70個(gè)，審核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定等100余份，對審計(jì)文書不規(guī)范，適用法律法規(guī)不準(zhǔn)確、不恰當(dāng)，審計(jì)事實(shí)表述不夠準(zhǔn)確，審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)要素不全、內(nèi)容填制不規(guī)范等問題及時(shí)進(jìn)行了整改，為促進(jìn)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化起了積極的推動作用。二是認(rèn)真履行集體審定處理制度，對所有的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)三級復(fù)核后，均提交審計(jì)業(yè)務(wù)會研究審定。并要求法制復(fù)核人員必須對審計(jì)程序的合法性、法規(guī)引用的正確性和恰當(dāng)性、審計(jì)證據(jù)的充分性等內(nèi)容做出專業(yè)判斷，發(fā)表意見。三是對照審計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)署下發(fā)的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)范本》進(jìn)行檢查，針對復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐。

四、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、認(rèn)真開展行政執(zhí)法案卷評查。首先，組成審計(jì)項(xiàng)目案卷評查自查小組。2011年9月參加了全市行政處罰案卷評查動員大會，會后按照《晉城市行政處罰案卷評查工作方案》的要求，由總審計(jì)師總體負(fù)責(zé)，并直接參與自查工作，法制科具體組織實(shí)施，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成了審計(jì)項(xiàng)目案卷評查自查小組。其次，認(rèn)真學(xué)習(xí)評查標(biāo)準(zhǔn)。組織案卷評查小組的成員認(rèn)真學(xué)習(xí)了《晉城市行政處罰案卷評查工作方案》，進(jìn)一步明確行政處罰案卷實(shí)體內(nèi)容評查標(biāo)準(zhǔn)和案卷文書評查標(biāo)準(zhǔn)。第三，對照標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的自查。我們對2007年出具的所有審計(jì)處罰案卷和2006年的部分處罰案卷，按照《審計(jì)法》、《行政處罰法》及有關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)章的規(guī)定和《晉城市行政處罰案卷評查標(biāo)準(zhǔn)》的要求，從行政處罰實(shí)體內(nèi)容和行政處罰案卷文書兩方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的檢查，并將發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真記錄在案。經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)審計(jì)處罰項(xiàng)目都能做到審計(jì)立項(xiàng)規(guī)范；調(diào)查取證合法、有效；作出審計(jì)決定前經(jīng)過三級復(fù)核，并依法向被審計(jì)單位征求了意見；符合聽證條件的，依法向被審計(jì)單位進(jìn)行了告知；審計(jì)決定記載的內(nèi)容完整，審計(jì)決定的送達(dá)符合法定要求，案卷檔案基本符合規(guī)定，但還有少數(shù)審計(jì)項(xiàng)目不同程度地存在一些問題。第四，自查與整改相結(jié)合。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，將審計(jì)項(xiàng)目檔案和評查小組的記錄反饋給相關(guān)責(zé)任人，要求大家對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改，對由于工作疏忽造成的資料漏裝、錯(cuò)裝的事項(xiàng)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，并要求于9月28日前整改完畢后報(bào)評查小組驗(yàn)收歸檔。

第五，采用自查和檢查相結(jié)合的辦法。在自查結(jié)束后,于2011年10月又接受了市政府對全市行政執(zhí)法單位進(jìn)行的行政處罰案卷評查。

通過這次案卷評查發(fā)現(xiàn)了日常工作中存在的不足，進(jìn)行了及時(shí)整改，從而增強(qiáng)了責(zé)任心，進(jìn)一步規(guī)范了行政執(zhí)法行為，對提高審計(jì)人員的執(zhí)法水平，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，起到了積極的推進(jìn)作用。

2、加強(qiáng)對審計(jì)收繳款的管理。在對收繳款、罰沒款賬戶的管理過程中，對照下達(dá)的審計(jì)決定，及時(shí)與相關(guān)科室及銀行核對應(yīng)收及到賬款項(xiàng)，保證了罰沒款及各項(xiàng)應(yīng)收繳資金的及時(shí)入庫，及時(shí)解繳。截至2011年11月底共收繳罰沒款22.6萬元,收繳礦管費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)等應(yīng)繳專項(xiàng)款902.69萬元。

3、抓好審計(jì)回訪和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。近期正在與相關(guān)科室聯(lián)合對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行回訪，并按照規(guī)定要求進(jìn)行年度審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，促進(jìn)審計(jì)整改的全面落實(shí)和審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。

在完成上述任務(wù)的同時(shí)，經(jīng)過大家共同努力還對8份政府征求意見的規(guī)范性文件稿進(jìn)行辦理，并提出了相應(yīng)的意見和建議；對34個(gè)申報(bào)先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人的事項(xiàng)，根據(jù)審計(jì)情況進(jìn)行了申核；對12個(gè)申報(bào)出境、出國人員按照要求進(jìn)行審核，并出具了相應(yīng)的便函，同時(shí)還積極開展了抗震救災(zāi)捐贈工作，圓滿完成了各項(xiàng)任務(wù)。

五、抓好廉政建設(shè)，樹立良好的審計(jì)形象

廉政建設(shè)和審計(jì)質(zhì)量都是審計(jì)工作的生命線，為樹立良好的審計(jì)形象，在抓好審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)，我們始終把廉政建設(shè)放在首位。今年以來，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》，全面貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政責(zé)任制，不斷加強(qiáng)理想信念和“廉潔從審”教育，努力筑牢拒腐防變的思想防線；把審計(jì)紀(jì)律牢記在心；堅(jiān)持做到廉政建設(shè)警鐘常鳴，把廉潔自律貫穿在每一項(xiàng)工作中，做到依法審計(jì)，客觀公正。未發(fā)生違反廉政紀(jì)律的行為，圓滿完成了各項(xiàng)任務(wù)。

經(jīng)過不懈的努力，在不斷的探索和創(chuàng)新中，通過強(qiáng)化審計(jì)法制宣傳教育工作，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和“人、法、技”建設(shè)，審計(jì)執(zhí)法行為在不斷規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量也在不斷提高。之所以能取得一些成績，得益于局領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持，得益于在座各位的理解和配合，得益于所有復(fù)核人員的辛勤努力，得益于科室同志積極向上的工作態(tài)度。但是也還存在諸多不足，如：審計(jì)理論和審計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)復(fù)核工作還需要不斷創(chuàng)新、更加細(xì)致等問題，需要在今后的工作中，不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)自己，提高業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)決做到依法審計(jì)，廉潔奉公，為審計(jì)事業(yè)做出新的更大的貢獻(xiàn)。

2012年工作思路

繼續(xù)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”為主題，加強(qiáng)以下幾方面的工作：

一、進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核責(zé)任制。不斷完善相關(guān)制度，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)復(fù)核監(jiān)察員在審計(jì)工作中的作用，通過復(fù)核關(guān)口前移，使復(fù)核工作在規(guī)范審計(jì)執(zhí)法、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極作用。

二、進(jìn)一步完善對審計(jì)項(xiàng)目的管理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量檢查的力度，做好審計(jì)回訪工作，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、狠抓三個(gè)重點(diǎn)，提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)掌控能力。一抓程序規(guī)范：對照新《審計(jì)法》和審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把好審計(jì)過程監(jiān)督復(fù)核關(guān)，明確未經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)性審查，審計(jì)項(xiàng)目不得歸檔；二抓業(yè)務(wù)會審：進(jìn)一步強(qiáng)化嚴(yán)格的取證、定性、處理會審制度，確立取證資料由審計(jì)組會審、法規(guī)引用由法制復(fù)核機(jī)構(gòu)及其復(fù)核人員會審、定性處理由審計(jì)業(yè)務(wù)會會審的工作機(jī)制，保證審定項(xiàng)目合規(guī)、合法和優(yōu)質(zhì)；三抓責(zé)任追究：按工作流程進(jìn)一步明確審計(jì)人員、主審、審計(jì)組長、科長、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)分級把關(guān)負(fù)責(zé)制，對把關(guān)不嚴(yán)引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的，進(jìn)行責(zé)任追究。