審計整改檢查方案精選(九篇)

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第1篇：審計整改檢查方案范文

【關(guān)鍵詞】后續(xù)審計；目標(biāo)作用；環(huán)節(jié)

一、后續(xù)審計的目標(biāo)和作用

依據(jù)《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第8號――后續(xù)審計》，后續(xù)審計是指審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫿M織為檢查被審計單位對審計結(jié)論（包括審計意見和建議等）的問題所采取的糾正措施及其效果而開展的審計。后續(xù)審計實(shí)質(zhì)上是審計工作的往后延續(xù)，是審計機(jī)構(gòu)或組織在對其已經(jīng)審計完畢的被審計單位在上一次審計的基礎(chǔ)上，就被審計單位執(zhí)行審計結(jié)論的情況進(jìn)行監(jiān)督和評價的行為。

后續(xù)審計的目標(biāo)從屬于審計的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部既定控制目標(biāo)和確保控制風(fēng)險在可接受的范圍內(nèi)。從其具體審計目標(biāo)看，應(yīng)當(dāng)包括：（1）充分性，即被審計單位針對審計結(jié)論所揭示的問題采取的措施，是否能夠達(dá)到降低控制風(fēng)險并實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的需要；（2）有效性，即被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取的整改手段能不能夠有效地降低控制風(fēng)險，如果不能降低風(fēng)險，就說明所采取整改手段缺乏有效性；（3）合理性，即被審計單位對審計結(jié)論，有沒有采取恰當(dāng)、合理的措施進(jìn)行糾正，合理保證類似情況不再發(fā)生且滿足成本效益原則；（4）及時性，即被審計單位針對審計結(jié)論所采取的行動和措施是否適時，能否及時堵塞漏洞并改善控制。

后續(xù)審計的任務(wù)是由其目標(biāo)所決定的。依據(jù)目標(biāo)，后續(xù)審計的主要任務(wù)包括：（1）檢查了解并核實(shí)被審計單位對審計結(jié)論所明確需要整改的事項(xiàng)的整改落實(shí)情況；（2）檢查了解審計組織在審計結(jié)論中所提出的可增加經(jīng)濟(jì)效益審計建議的實(shí)現(xiàn)程度，被審計單位是否采取積極行動推動其實(shí)現(xiàn)；（3）了解并確定審計結(jié)論中提出的審計意見和建議是否具有合理性和可行性；如果不切實(shí)際或不具有可行性，或者外部環(huán)境變化，影響審計結(jié)論的實(shí)施時，則應(yīng)明確告知被審計單位；（4）了解被審計單位有否存在隱瞞行為，以便繼續(xù)審計。

后續(xù)審計在審計實(shí)務(wù)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）有利于督促被審計單位整改落實(shí)審計結(jié)論。審計現(xiàn)場工作結(jié)束后，被審計單位是否按照審計結(jié)論的要求對審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行整改或糾正，這其中的信息是不對稱的，審計人員也是不知情的，這就要求審計組織追蹤審查。后續(xù)審計不僅是審計人員對審計結(jié)論執(zhí)行情況進(jìn)行審查的有效手段，也能夠發(fā)揮督促審計決定執(zhí)行和落實(shí)糾正措施的作用。

（2）有利于發(fā)揮其監(jiān)督和服務(wù)的載體作用。后續(xù)審計既體現(xiàn)審計監(jiān)督的職能，也體現(xiàn)了服務(wù)的職能。后續(xù)審計既檢查被審計單位審計結(jié)論的執(zhí)行情況，體現(xiàn)監(jiān)督職能，也評價被審計單位的整改措施實(shí)施效果，為被審計單位發(fā)展服務(wù)，也促進(jìn)審計機(jī)構(gòu)和組織實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的目的。

（3）有利于檢驗(yàn)審計工作質(zhì)量。后續(xù)審計，是對審計結(jié)論的執(zhí)行情況檢查，也是對審計工作質(zhì)量的檢驗(yàn)，有利于評價審計工作水平。通過對審計結(jié)論的合理性和執(zhí)行情況進(jìn)行回訪，可以促使審計組織在下達(dá)審計結(jié)論時要與被審計單位的實(shí)際情況緊密結(jié)合，要使審計結(jié)論和審計建議具有較強(qiáng)的針對性和可操作性，這也有利于提高審計工作水平。

（4）有利于進(jìn)一步完善審計反饋機(jī)制。后續(xù)審計不僅要讓審計組織了解審計結(jié)論是否符合被審計單位的實(shí)際，所提出的審計意見和建議切實(shí)可行，還要讓了解被審計單位在執(zhí)行中暴露出的問題，以及是否存在需要補(bǔ)審等。這樣建立了另外一個信息溝通渠道，也完善了審計信息的反饋。

（5）有利于保證審計的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。后續(xù)審計能使被審單位重視審計工作。一方面，改進(jìn)部分單位對審計結(jié)論的權(quán)威性認(rèn)識不足；另一方面，也保證審計建議能夠落到實(shí)處，強(qiáng)化審計的監(jiān)督體系，促使被審計單位對審計的重視，維護(hù)審計的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

二、后續(xù)審計工作的程序

后續(xù)審計一般要經(jīng)過以下6個環(huán)節(jié)：

（1）依據(jù)被審計單位的回復(fù)資料，初步了解被審計單位的整改情況。審計回復(fù)資料是被審計單位對審計結(jié)論做出答復(fù)。審計組織在進(jìn)行后續(xù)審計前，應(yīng)首先查閱被審計單位的回復(fù)資料，了解被審計單位整改情況，初步明白已經(jīng)整改的內(nèi)容和未整改的部分內(nèi)容。

（2）對照審計結(jié)論，詳細(xì)審閱、對比被審計單位的審計回復(fù)資料。審計人員需要對照審計結(jié)論文書，并將之與回復(fù)資料進(jìn)行對比，詳細(xì)、深入了解審計整改情況。這時，應(yīng)特別關(guān)注以下幾種情況：審計回復(fù)不充分的、被審計單位有異議或理解有誤之處、被審計單位將不采取糾正措施或無法整改的部分。

（3）編制后續(xù)審計工作方案。在編制后續(xù)審計方案時，要注意后續(xù)審計的內(nèi)容。審計的內(nèi)容不僅要包括已經(jīng)整改落實(shí)的內(nèi)容，對被審計單位“語焉不詳”的內(nèi)容或回復(fù)資料中未涉及到的內(nèi)容，應(yīng)作為重點(diǎn)審計內(nèi)容。在方案中，還應(yīng)包括對重大的審計意見整改措施和實(shí)施現(xiàn)場的跟蹤審計方案。

（4）開展后續(xù)審計工作。開展后續(xù)審計工作一般以現(xiàn)場審計效果更好。后續(xù)審計主要依據(jù)被審計單位回復(fù)資料、審計結(jié)論等文件，逐一核實(shí)被審計單位的整改落實(shí)情況。這一階段尤其應(yīng)了解被審計單位在回復(fù)資料中“語焉不詳”的內(nèi)容，實(shí)際了解整改情況；對被審計單位未整改或存在爭議、異議的部分，不僅要了解被審計單位未整改、爭議、異議的原因，還要注意了解審計結(jié)論本身的合理性和可行性，并向適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行匯報。如審計結(jié)論本身不合理或不具有可行性，應(yīng)該免于被審計單位的有關(guān)責(zé)任。

在經(jīng)過后續(xù)審計的必要程序和內(nèi)容后，審計組織對已整改情況進(jìn)行全面評估確認(rèn)，對被審計單位已經(jīng)實(shí)施或正準(zhǔn)備實(shí)施糾正行動后的情況進(jìn)行再評估判斷。必要時，還可以進(jìn)行再一次的后續(xù)審計。

（5）編寫后續(xù)審計報告。審計組織在完成后續(xù)審計后，根據(jù)后續(xù)審計情況，編寫后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)，也是對審計工作效果的總結(jié)。后續(xù)審計報告要重點(diǎn)介紹被審計單位的整改落實(shí)情況和整改效果進(jìn)行評價，還要對被審計單位存在爭議、異議的部分進(jìn)行分析，如有對審計組織的建議，也可在后續(xù)報告中予以適當(dāng)反映或形成專題報告向適當(dāng)?shù)膶哟螀R報。后續(xù)審計報告在報送適當(dāng)?shù)膶蛹壢藛T審閱后，如無異議，則可宣告該審計項(xiàng)目結(jié)束。

（6）整理資料，完善審計檔案。后續(xù)審計資料包括：審計報告中涉及的有關(guān)事項(xiàng)的往來信件的復(fù)印件；后續(xù)審計中會議、電話聯(lián)系、文件審閱、計算等工作的記錄；審計回復(fù)以及傳達(dá)或討論糾正措施的往來文件的記錄；向被審計單位做出的對預(yù)計糾正措施的意見和指出審計回復(fù)中存在不足的有關(guān)信件等等。后續(xù)審計工作記錄是重要的審計資料，應(yīng)將其整理好，并納入審計項(xiàng)目歸檔管理，以便索引。

參考文獻(xiàn)

[1]葛曉天.內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變探討[J].審計與經(jīng)濟(jì)研究，2005，（2）.

第2篇：審計整改檢查方案范文

一、認(rèn)真制定整改方案

以分析檢查報告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實(shí)方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實(shí)的目標(biāo)和要求，使整改落實(shí)工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計工作的各項(xiàng)措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實(shí)的一個重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監(jiān)督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識有了很大的提高，對科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長期以來，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實(shí)際，主動將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行。為此，必須在工作中將審計的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內(nèi)審工作的重點(diǎn)工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點(diǎn)，如何突出內(nèi)審工作的重點(diǎn)進(jìn)行審計是我們一直關(guān)注的問題，通過本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點(diǎn)工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會的能力，為社會經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點(diǎn)，對教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購、“211工程”建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施重點(diǎn)審計，確保經(jīng)費(fèi)的安全，確保各建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。

4、責(zé)任意識進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，責(zé)任意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識，要在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，主動發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計工作中堅持內(nèi)審工作規(guī)定的獨(dú)立、客觀、公正的要求，重視審計結(jié)果的落實(shí)，并通過后續(xù)審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實(shí)處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國今后一段時間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項(xiàng)工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會其深奧的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實(shí)的方法措施得力，以正確的理論來指導(dǎo)我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實(shí)。

2、強(qiáng)化咨詢服務(wù)職能，堅持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學(xué)科研服務(wù)的意識，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅持改革創(chuàng)新不放松

任何一項(xiàng)工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計模式必須要改革創(chuàng)新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和質(zhì)量，切實(shí)把握“突出重點(diǎn)”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

第3篇：審計整改檢查方案范文

一、 了解審計結(jié)論， 準(zhǔn)確落實(shí)后續(xù)審計工作責(zé)任

在開展后續(xù)審計前， 審計部門要做好審前準(zhǔn)備工作， 要對審計期間的各類審計決定和意見進(jìn)行認(rèn)真分析， 全面收集審計資料， 包括審計所需要的來自有關(guān)管理部門和被審計單位的相關(guān)資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細(xì)的信息。 將被審計單位的審計回復(fù)(整改報告)進(jìn)行清理。找準(zhǔn)審計決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項(xiàng)列出后續(xù)審計清單， 要對所搜集資料按照審計目標(biāo)進(jìn)行整理和分類， 這對確定審計重點(diǎn)有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下， 根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則， 確定重點(diǎn)審計項(xiàng)目和重要關(guān)注點(diǎn)， 將后續(xù)審計任務(wù)分解落實(shí)到每個審計人員，為現(xiàn)場審計打好基礎(chǔ)。

二、 檢查被審計單位的審計回復(fù)， 以便選擇后續(xù)審計的方向和重點(diǎn)

審計回復(fù)(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù)， 是執(zhí)行審計決定和意見的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T報告存在問題的整改情況， 是落實(shí)審計決定的具體體現(xiàn)。對審計回復(fù)(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報告整改情況， 要作為后續(xù)審計底稿的報告內(nèi)容。二是在檢查審計回復(fù)時， 要重點(diǎn)檢查審計回復(fù)是否充分; 對整改報告中已經(jīng)整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復(fù)中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說明， 未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應(yīng): 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書面文件， 以及被審計單位口頭回應(yīng)或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應(yīng);②回應(yīng)不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說明。 有效區(qū)分和充分了解被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因?yàn)椤?回應(yīng)” 說明了被審計單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計意見和審計結(jié)論作出的各種反應(yīng)， 內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)( 或者澄清事實(shí)， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實(shí)性和有效性

后續(xù)審計時， 對被審計單位整改報告中已經(jīng)整改的問題， 要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題又產(chǎn)生出新的問題的情況。二是將被審計單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計回復(fù)中已經(jīng)采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實(shí)現(xiàn)程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經(jīng)整改到位的， 要做好復(fù)印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續(xù)審計資料保存。 四、 重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改

對在審計決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的， 要作為后續(xù)審計的重點(diǎn)。對未整改的問題， 要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對主觀故意不進(jìn)行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實(shí)整改責(zé)任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應(yīng)作為未整改問題; 在對被審計單位實(shí)施審計過程中， 因某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況， 審計機(jī)關(guān)在后續(xù)審計時應(yīng)及時修正。

五、做好后續(xù)審計記錄， 提升審計質(zhì)量和水平

(一)審計人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計性質(zhì)及結(jié)果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結(jié)論， 并說明被審計單位是否在回復(fù)中報告等。(二)對被審計單位的審計結(jié)論和審計意見等結(jié)論性資料。(三)被審計單位以審計回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題， 所進(jìn)行的復(fù)印、 記錄等調(diào)查取證資料， 也要作為后續(xù)審計資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)， 也是對審計工作效果的反映。后續(xù)審計報告要說明后續(xù)審計的目的、重申以前審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續(xù)審計時的審查結(jié)果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!

參考文獻(xiàn)

[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計跟蹤檢查” ， 《 中國審計》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 芻議后續(xù)審計” ， 廣東省審計廳網(wǎng)站

第4篇：審計整改檢查方案范文

一、宣傳發(fā)動

我局采取召開動員會、網(wǎng)上公布《實(shí)施方案》等形式，讓我局關(guān)于群眾辦事難整治活動的要求、目標(biāo)深入人心，從而統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，增強(qiáng)優(yōu)化審計發(fā)展環(huán)境的責(zé)任感、緊迫感、使命感，為推動群眾辦事難整治工作取得成效，打下堅實(shí)的思想基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好的工作氛圍。另外我局還向社會公開舉報電話和電子信箱，征集專項(xiàng)整治活動問題線索，營造濃厚的輿論氛圍，擴(kuò)大群眾知曉面，讓群眾參與到活動中來。

二、自查自糾

按照實(shí)施方案規(guī)定的治理內(nèi)容和時間安排，以股室為單位結(jié)合實(shí)際，開展自查自糾活動。在自查自糾中，按照方案所列的影響群眾辦事難的各種表現(xiàn)和行為，認(rèn)真進(jìn)行對照檢查，切實(shí)找準(zhǔn)干部職工在工作中存在的問題和差距，提出整改措施、完善規(guī)章制度、規(guī)范審計行為，向社會公布整治活動的服務(wù)承諾。通過排查，我局一直依法審計，忠于職守，無私奉獻(xiàn)，在工作中充分體現(xiàn)了愛崗敬業(yè)的高尚品格。但是由于受各方面因素的影響，我們清醒地認(rèn)識到干部職工中存在一些不容忽視、亟待解決的問題：

1、辦事效率不高、慢作為現(xiàn)象仍然時有發(fā)生。

2、工作制度落實(shí)方面需經(jīng)一步完善。

3、創(chuàng)造性的開展工作意識有待加強(qiáng)。

三、整改措施

自查自糾結(jié)束后，我局將針對專項(xiàng)整治活動中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，形成整改方案，對自查自糾發(fā)現(xiàn)的問題限期進(jìn)行整改：

1、進(jìn)一步健全完善規(guī)章制度。要按照“結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)謹(jǐn)、制約有效”的要求，結(jié)合審計行業(yè)的特點(diǎn)，進(jìn)一步完善首問負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、一次性告知制、過錯責(zé)任追究制等制度，逐步形成比較完備的規(guī)范約束機(jī)制。

2、進(jìn)一步深化政務(wù)公開工作。以強(qiáng)化政務(wù)公開為契機(jī)，全面建立崗位辦事流程圖。公開辦事事項(xiàng)、辦事流程、辦事承諾、辦事時限，細(xì)化服務(wù)規(guī)則，切實(shí)做到職能到崗、職責(zé)到人。把政務(wù)公開的過程，變成工作規(guī)范化、剛性化的過程，最大限度地減少行政自由裁量權(quán)。同時健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對辦事流程的監(jiān)控。

第5篇：審計整改檢查方案范文

（一）、動員部署階段（20*年5月至6月中旬）。統(tǒng)一思想認(rèn)識，搞好宣傳發(fā)動。召開局班子會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)上級關(guān)于效能建設(shè)的文件精神，分析研究我局效能建設(shè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一思想認(rèn)識，明確分工，成立*市審計局效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立效能建設(shè)活動辦公室，制定效能建設(shè)活動實(shí)施方案。召開全局干部職工大會，布置我局效能建設(shè)活動的實(shí)施方案，學(xué)習(xí)省、市有關(guān)效能建設(shè)的指示精神，由黨組書記、局長進(jìn)行動員，明確開展效能建設(shè)活動的目的、意義、方法、步驟、要求、和時間安排，提高廣大職工的思想認(rèn)識，以積極的態(tài)度投入到效能建設(shè)活動中。抓好學(xué)習(xí)教育，搞好宣傳報道，加強(qiáng)效能建設(shè)活動情況的信息交流和上報，提高效能建設(shè)活動的影響。

（二）、查擺問題、集中整改階段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。這是整個活動的中心環(huán)節(jié)。

1、深入調(diào)查研究，廣泛征求意見。為找準(zhǔn)審計機(jī)關(guān)在效能建設(shè)方面存在的問題，對癥下藥，我局將采取以下形式廣泛征求各方面的意見：一是在局大廳內(nèi)設(shè)立《*市審計局效能建設(shè)活動征求意見箱》，并公布審計機(jī)關(guān)效能建設(shè)活動熱線電話。二是召開特約審計員座談會、被審計單位代表座談會，征求對審計機(jī)關(guān)效能建設(shè)的意見。三是利用互聯(lián)網(wǎng)征求意見。四是走訪上級審計機(jī)關(guān)和縣、區(qū)審計機(jī)關(guān)征求意見。五是邀請市效能建設(shè)活動員來我局檢查指導(dǎo)工作，認(rèn)真聽取他們的意見和建議。

2、認(rèn)真查擺問題，深入自我剖析。重點(diǎn)查找“依法行政、工作作風(fēng)、機(jī)關(guān)管理和工作效率”等方面存在的問題，深入剖析原因。一是個人和科室要撰寫效能建設(shè)剖析材料，個人和科室的剖析材料分別由科長（主任）和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字，并交局效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組備案。二是召開局務(wù)會，各科室匯報查擺的問題和剖析的情況，研究部署下一步的整改方案，為修章建制工作打下基礎(chǔ)，對在征求意見中所暴露的問題，對違反審計工作紀(jì)律的人和單位提出處理意見。三是召開局務(wù)會和效能建設(shè)活動領(lǐng)導(dǎo)小組會議，匯報查擺的問題和剖析情況。

（三）總結(jié)考評階段（20*年12月下旬至2007年元月底）。

第6篇：審計整改檢查方案范文

一、監(jiān)督檢查范圍和內(nèi)容

（一）監(jiān)督檢查范圍。全市所有確定新建、改建、擴(kuò)建以及加固改造的校舍平安工程項(xiàng)目。

（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容。校舍平安工程排查、鑒定；工程規(guī)劃制訂、年度項(xiàng)目預(yù)算（計劃）落實(shí)情況；工程項(xiàng)目選址、可行性研究、立項(xiàng)、招投標(biāo)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收及竣工后運(yùn)行情況；工程質(zhì)量、平安管理監(jiān)督情況；工程專項(xiàng)資金使用和管理情況；工程檔案管理情況；工程建設(shè)中、失職瀆職等違法違規(guī)案件查處情況。

二、責(zé)任分工

教育部門全面負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作的協(xié)調(diào)及工程進(jìn)展情況的匯總和統(tǒng)計；監(jiān)督檢查校舍平安工程規(guī)劃和年度項(xiàng)目預(yù)算（計劃）執(zhí)行情況；為各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作提供學(xué)?；厩闆r和校舍平安工程規(guī)劃情況。

調(diào)查處理違紀(jì)案件。城鄉(xiāng)建設(shè)部門負(fù)責(zé)依法監(jiān)管校舍平安工程項(xiàng)目施工建設(shè)、工程質(zhì)量平安及建筑市場各方主體行為。監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查各級政府和部門及其工作人員在校舍平安工程實(shí)施中履行職責(zé)情況；受理違法違紀(jì)舉報。

財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查校舍平安工程年度預(yù)算、資金使用執(zhí)行情況。

將校舍平安工程作為審計重點(diǎn)，審計部門負(fù)責(zé)組織開展校舍平安工程全過程跟蹤審計。列入年度審計計劃，并在審計結(jié)束后公布審計結(jié)果。

督促有關(guān)部門和縣（市）區(qū)政府及時整改平安隱患，安監(jiān)部門負(fù)責(zé)組織對校舍平安工程平安生產(chǎn)實(shí)施監(jiān)管。對發(fā)生平安生產(chǎn)事故的工程，依法組織調(diào)查處理并辦理結(jié)案；監(jiān)督有關(guān)部門和單位吸取事故教訓(xùn)，采取措施，防范事故。

發(fā)改部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查校舍平安工程的立項(xiàng)、可行性研究演講和審批以及年度投資計劃執(zhí)行情況等。

國土資源部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查校舍平安工程所需建設(shè)用地依法使用情況和工程項(xiàng)目地質(zhì)災(zāi)害評估情況。

依法審核工程消防設(shè)計并進(jìn)行驗(yàn)收；督促治理工程周邊環(huán)境消防隱患；監(jiān)督檢查中小學(xué)消防知識普及工作。公安消防部門負(fù)責(zé)監(jiān)管指導(dǎo)校舍平安工程消防設(shè)施建設(shè)。

監(jiān)督檢查中小學(xué)防汛防臺風(fēng)知識普及工作。水利部門負(fù)責(zé)配合校舍防汛防臺風(fēng)平安性評估工作。

地震部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查校舍建設(shè)場址地震平安評估、中小學(xué)校地震災(zāi)害預(yù)防知識普及和逃生演練工作。

三、方法方法

實(shí)行市政府有關(guān)部門重點(diǎn)督查、市校舍平安工程領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期巡查、縣（市）區(qū)經(jīng)常自查的監(jiān)督檢查工作機(jī)制。校舍平安工程督查堅持日常監(jiān)督檢查與專項(xiàng)監(jiān)督檢查相結(jié)合、內(nèi)部監(jiān)督檢查與外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的原則。

（一）開展日常監(jiān)督檢查。實(shí)施校舍平安工程的學(xué)校負(fù)責(zé)對校舍平安情況進(jìn)行日常監(jiān)管。發(fā)現(xiàn)問題及時演講上級主管部門。執(zhí)行日常項(xiàng)目公示制度，向社會公布校舍平安工程的技術(shù)規(guī)范、實(shí)施方案、項(xiàng)目規(guī)劃、工程進(jìn)展和實(shí)施結(jié)果，并保證公眾意見反饋渠道疏通，自覺接受輿論和社會監(jiān)督。

（二）開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。各級各有關(guān)部門每半年對校舍平安工程進(jìn)行重點(diǎn)、專項(xiàng)監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查采取聽匯報、詢問和質(zhì)疑。實(shí)地檢查項(xiàng)目實(shí)施情況，召開相關(guān)會議核實(shí)情況等形式進(jìn)行，并形成檢查演講。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時組織整改；對造成嚴(yán)重后果或重大損失的依法追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

（三）開展內(nèi)、外部監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查由各有關(guān)部門組織實(shí)施。外部監(jiān)督檢查可根據(jù)工作需要聘請外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查或?qū)徲嫛I(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的工作。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要依照分工搞好協(xié)作配合，形成工作合力，共同開展好校舍平安工程監(jiān)督檢查工作。

第7篇：審計整改檢查方案范文

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，工作責(zé)任清晰明確。xx及時召開xx黨組會議，對“回頭看”工作進(jìn)行動員和部署，統(tǒng)一思想認(rèn)識，明確具體要求。成立了以黨組書記、xx長為組長，其他xx領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各處室負(fù)責(zé)人為成員的貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定“回頭看”活動領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室、機(jī)關(guān)黨委具體牽頭組織實(shí)施。印發(fā)了《xx貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神“回頭看”實(shí)施方案》，從6月中旬開始，集中利用三個月時間，對黨的十以來貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和xx關(guān)于廉潔自律若干規(guī)定精神情況進(jìn)行自查自糾、邊查邊改、跟進(jìn)監(jiān)督，切實(shí)推進(jìn)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律落地生根。

圍繞“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，黨性教育扎實(shí)有效。按照“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育要求，組織黨員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨規(guī)和系列重要講話精神，七一前，xx機(jī)關(guān)各支部分別召開了組織生活會，進(jìn)一步增強(qiáng)了黨員干部政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識。組織全區(qū)審計系統(tǒng)xx多名黨員干部和業(yè)務(wù)骨干到xx黨校、xx學(xué)院接受黨性黨紀(jì)教育和警示教育。培訓(xùn)期間以“xx”“增強(qiáng)四個意識、嚴(yán)守黨法黨規(guī)，做合格黨員”“xx”“不忘初心、繼續(xù)前進(jìn)”等為主題，進(jìn)行了現(xiàn)場廉政思想教學(xué)，用具體的事例，教育審計人員要心有所戒、行有所止，明確理想信念高線，警示紀(jì)律規(guī)矩底線，把落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定精神工作做得更加嚴(yán)實(shí)深細(xì)。

從嚴(yán)求實(shí)開展自查自糾、邊查邊改。按照《xx貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神“回頭看”實(shí)施方案》的安排，以處室為單位，對照中央八項(xiàng)規(guī)定和“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律，從審計機(jī)關(guān)的工作作風(fēng)、審計質(zhì)量、審計紀(jì)律、調(diào)查研究、公務(wù)接待、精簡會議、減少文件簡報、厲行勤儉節(jié)約、加大公開力度、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行了自查自糾。近三年來，xx機(jī)關(guān)會議文件逐年減少、調(diào)查研究輕車簡從、公務(wù)接待費(fèi)用大幅度下降、堅決杜絕公車私用現(xiàn)象、辦公用房清理徹底，中央八項(xiàng)規(guī)定精神和審計“八不準(zhǔn)”紀(jì)律得到有效貫徹執(zhí)行。嚴(yán)格落實(shí)簽字背書，做出書面承諾，xx領(lǐng)導(dǎo)書面承諾在xx審計網(wǎng)公開。對查找出來的問題進(jìn)行逐項(xiàng)分析、整改，特別針對審計管理和審計業(yè)務(wù)工作中存在的問題，堅持做到邊查邊改、立改立行，引導(dǎo)督促審計人員正確面對和處理審計中遇到的干擾，嚴(yán)格依法審計、文明審計、廉潔審計，切實(shí)審準(zhǔn)審深審?fù)?，不斷提高審計工作質(zhì)量水平。

構(gòu)建長效機(jī)制，規(guī)章制度規(guī)范有效。結(jié)合貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神“回頭看”活動，立足抓早抓小，防微杜漸，對《xx規(guī)章制度匯編》進(jìn)行修訂完善。至目前，共清理各項(xiàng)制度xx個，其中，需保留制度xx個、需廢止的制度xx個xx小項(xiàng)、需修訂完善制度xx個。同時，按照中央和xx黨委政府，以及xx的新要求、新精神，xx機(jī)關(guān)提出制定了xx項(xiàng)新制度，重新制定和修訂完善的制度已制定了計劃方案，明確了責(zé)任人，規(guī)定了完成時限。通過對原有制度的“廢改立”，切實(shí)提高了xx機(jī)關(guān)的辦事效率和審計水平。

第8篇：審計整改檢查方案范文

一、征求和聽取社會各界意見。

通過召開被審計對象座談會、監(jiān)督員座談會、問卷調(diào)查，以及采取對群眾來信來訪進(jìn)行梳理等形式，集中梳理軟環(huán)境建設(shè)中的突出問題，重點(diǎn)解決審計監(jiān)督中的不規(guī)范行為，并形成整改基礎(chǔ)清單。

二、突出服務(wù)重點(diǎn)。

立足審計監(jiān)督，找準(zhǔn)審計工作服務(wù)中心、服務(wù)大局的切入點(diǎn)，把審計工作置身于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的大局中去思考、去謀劃。切實(shí)做到我市宏觀決策部署的重點(diǎn)到哪里，財政資金投入的重點(diǎn)到哪里，審計就及時跟進(jìn)到哪里。全力抓好重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，促進(jìn)國家各項(xiàng)政策的貫徹落實(shí)，確保財政資金使用的安全有效，切實(shí)維護(hù)人民群眾利益，優(yōu)化政務(wù)和創(chuàng)業(yè)環(huán)境。

三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

通過審計回訪、審計項(xiàng)目現(xiàn)場監(jiān)督、受理舉報等方式，加強(qiáng)對審計執(zhí)法責(zé)任制、審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”等制度和規(guī)定執(zhí)行情況的檢查；要嚴(yán)格按照審計質(zhì)量責(zé)任追究、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)等制度，對內(nèi)部管理、審計質(zhì)量、審計紀(jì)律等方面履行職責(zé)不到位而發(fā)生問題的情況進(jìn)行責(zé)任追究。

第9篇：審計整改檢查方案范文

一、目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中存在的問題

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計效率問題

在審計實(shí)施階段，由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)量大、完成時限緊、審計力量不足等因素，要求不斷提高審計效率。而隨著審計廣度、深度不斷加大，不能把握審計重點(diǎn)是導(dǎo)致審計效率低下的主要原因。部分單位審計管理沒有達(dá)到系統(tǒng)化，審計成果沒有得到有效承繼，導(dǎo)致大量重復(fù)審計，進(jìn)而影響審計效率。另外，審計人員專業(yè)技能不熟練，沒有較寬的專業(yè)知識和應(yīng)變能力，專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力不能滿足項(xiàng)目要求，導(dǎo)致審計效率低下，而且難以滿足審計的質(zhì)量和效果。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量問題

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的質(zhì)量將直接影響審計價值的實(shí)現(xiàn)。部分單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容還不全面，缺乏對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行全面審計的能力，特別是對財務(wù)之外的經(jīng)濟(jì)活動缺乏監(jiān)督力度，審計成果中只偏重于與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，難以服人，影響審計質(zhì)量的同時，也影響對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價質(zhì)量。

二、抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要做法

（一）采取自查與初審相結(jié)合的方式強(qiáng)化審前風(fēng)險控制環(huán)節(jié)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計涉及面廣，政策性和綜合性強(qiáng)，審計要求高，工作難度大。采用傳統(tǒng)的審計方式，審計組難以在較短的現(xiàn)場審計期間全面了解被審計單位的整體狀況，難以準(zhǔn)確把握審計工作重點(diǎn)，難以對被審計人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況做出客觀、全面、真實(shí)的評價，存在著較大的審計風(fēng)險。因此，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目的前期，強(qiáng)化審前自查、初審和審前風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，能夠進(jìn)一步增強(qiáng)審計風(fēng)險的預(yù)控能力。

一是審前自查必須規(guī)范細(xì)致。項(xiàng)目實(shí)施前，組織被審計單位開展審前自查。為確保自查工作質(zhì)量和實(shí)施效果，審計部門提前下發(fā)自查通知書、自查組織與實(shí)施方案以及自查表等資料，對自查工作進(jìn)行詳細(xì)部署，對自查內(nèi)容提出具體要求，為自查報告提供規(guī)范格式，使自查真正成為被審計單位發(fā)現(xiàn)問題、查找差距的重要手段。

二是強(qiáng)化自查資料的初審環(huán)節(jié)。審計組對被審計單位上報的自查資料進(jìn)行初審，重點(diǎn)是從總體上了解被審計單位的經(jīng)營管理狀況，審查自查資料是否完整，是否存在自查中無意疏漏或有意規(guī)避的重大事項(xiàng)，是否存在重大經(jīng)營管理風(fēng)險，資料之間是否存在邏輯錯誤等。對于自查和初審中發(fā)現(xiàn)的問題提出初審意見，要求被審計單位立即組織整改，并在審計實(shí)施過程中對整改情況進(jìn)行核實(shí)。

三是注重開展審前風(fēng)險評估。審前風(fēng)險評估階段，結(jié)合被審計單位自查反饋情況和審計人員的初審結(jié)論，對被審計單位總體風(fēng)險水平做出客觀評價，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整審計實(shí)施方案，加大對高風(fēng)險領(lǐng)域的審計力度，提高審計風(fēng)險的預(yù)控能力。

（二）采取現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式強(qiáng)化審計技術(shù)平臺管理

一是注重非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合。非現(xiàn)場審計階段，充分利用審計信息化手段，提前開通業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，及時采集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，審計組成員按照各自職責(zé)分工，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行專業(yè)分析，對重點(diǎn)、疑點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行排查和抽樣，進(jìn)一步確定審計工作重點(diǎn)，為現(xiàn)場審計提供準(zhǔn)確的方向?，F(xiàn)場審計階段，充分利用非現(xiàn)場審計成果，突出對重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)問題的審計，有針對性地開展資料審核、現(xiàn)場調(diào)查及延伸審計，特別注重關(guān)鍵業(yè)務(wù)的銜接，財務(wù)、營銷、工程等專業(yè)加大各專業(yè)交叉數(shù)據(jù)的相互借鑒與印證，特別是電費(fèi)核算與營銷業(yè)務(wù)相互印證、主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)相互印證、上級與本級數(shù)據(jù)相互印證、結(jié)算資料與現(xiàn)場資料相互印證等，深入核實(shí)各項(xiàng)審計資料的真實(shí)性與完整性。采取現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式，能夠有效提升審計工作質(zhì)量，縮短現(xiàn)場審計時間，明顯降低審計成本。

二是注意歷史遺留問題的審計延伸。非現(xiàn)場審計階段，收集、查閱以往審計資料，分析、總結(jié)歷史遺留問題，提前確定任期初財務(wù)長期掛賬的、金額較大的、難以清理的債權(quán)債務(wù)，以及內(nèi)外部審計檢查中披露的歷史遺留問題及審計意見，為本次審計提供線索和方向。現(xiàn)場審計階段，重點(diǎn)關(guān)注負(fù)責(zé)人是否在任期內(nèi)積極采取措施解決遺留問題、效果如何，從而實(shí)現(xiàn)審計的有效延伸。

三是利用審計平臺搞好在線遠(yuǎn)程核查。ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)的全面推廣實(shí)施，已經(jīng)為非現(xiàn)場審計提供了先進(jìn)的操作手段和可靠的技術(shù)平臺。利用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)法律系統(tǒng)授權(quán)，遠(yuǎn)程對被審計單位的財務(wù)收支、電力營銷、項(xiàng)目管理、人力資源管看理等主要業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的核查，在系統(tǒng)中查找業(yè)務(wù)處理的風(fēng)險點(diǎn)和疑點(diǎn)，并進(jìn)行記錄，減少現(xiàn)場核查的工作時間，提高現(xiàn)場核查的針對性。此階段的工作任務(wù)還包括開展審前調(diào)查工作，通過要求被審計單位報送資料，結(jié)合在線審計，出具審前調(diào)查報告，確定審計工作重點(diǎn)和現(xiàn)場審計階段的工作安排。

（三）采取審計督導(dǎo)與過程控制相結(jié)合的方式強(qiáng)化審計實(shí)施環(huán)節(jié)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組成員較多，專業(yè)覆蓋面大，工作現(xiàn)場分散，對審計制度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督難度較大。為實(shí)現(xiàn)審計項(xiàng)目管理“四統(tǒng)一”（統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一工作流程、統(tǒng)一處理原則、統(tǒng)一整改要求），必須采取審計督導(dǎo)與過程控制相結(jié)合的方式，以審計督導(dǎo)促進(jìn)審計風(fēng)險的降低，以過程控制促進(jìn)審計質(zhì)量的提升。審計督導(dǎo)與過程控制的重點(diǎn)內(nèi)容包括：第一，確保審計人員明確審計目標(biāo)和審計責(zé)任，并具有完成審計項(xiàng)目所必需的知識和技能。第二，確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。第三，確認(rèn)審計人員按批準(zhǔn)后的審計方案實(shí)施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。第四，復(fù)核審計記錄、審計底稿的質(zhì)量。第五，確認(rèn)審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。第六，確認(rèn)審計報告的客觀性、完整性，審計建議的可行性。第七，對被審計單位提出的異議，督導(dǎo)人員應(yīng)組織核實(shí)、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。第八，確認(rèn)審計目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況，確定是否存在尚未按審計方案完成審計程序的重要事項(xiàng)。

（四）采取審計回訪與后續(xù)審計相結(jié)合的方式，強(qiáng)化審計整改環(huán)節(jié)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目完成后，及時組織開展審計回訪，將被審計單位全部納入回訪范圍。回訪方式如下：

第一輪，全面回訪。年初實(shí)施，對上年度被審計單位存在的所有問題進(jìn)行一次全面梳理，對整改情況進(jìn)行逐項(xiàng)跟蹤檢查，形成整改情況報告，匯總報公司主要領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實(shí)可靠的依據(jù)。對于未整改完成的問題，向各分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報，以便督促問題整改。

第二輪，結(jié)合審計項(xiàng)目開展回訪。在周期性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目實(shí)施過程中，對前期審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行再監(jiān)督，回訪情況作為周期性審計報告的一個重要組成部分。對于回訪中發(fā)現(xiàn)的未按期整改到位的單位，依據(jù)業(yè)績考核辦法進(jìn)行考核，并作為第三輪的重點(diǎn)監(jiān)督項(xiàng)目。