建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性精選(九篇)

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第1篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì) 內(nèi)控制度 健全完善

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重要性

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義，其重要性主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

首先，完善而有效的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)政策有著積極的推動(dòng)作用。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度作為我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度的重要組成部分，它在提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量的同時(shí)，也極大的推進(jìn)了企業(yè)其他工作的開(kāi)展及其政策的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展等有著重要的意義。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，從企業(yè)會(huì)計(jì)管理角度出發(fā)，能夠有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范，并且通過(guò)相關(guān)約束和激勵(lì)機(jī)制的建立來(lái)調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其管理的積極性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

其次，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立保證了企業(yè)會(huì)計(jì)職能的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)賦予企業(yè)會(huì)計(jì)人員以核算和監(jiān)督的權(quán)利，前者是保證對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)而直接的體現(xiàn)，后者則是在前者的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)會(huì)計(jì)人員的核算與監(jiān)督職能的落實(shí)，能夠有效的提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，同時(shí)兩者的互補(bǔ)性和相互輔，能夠有效的提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平。

再次，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立促進(jìn)了會(huì)計(jì)法規(guī)的貫徹落實(shí)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立，促使企業(yè)的會(huì)計(jì)工作嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，在規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)工作的同時(shí)也提高了核算的準(zhǔn)確性，從而使得會(huì)計(jì)信息更加準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為企業(yè)信息的使用者提供可靠信息來(lái)源。這樣一種內(nèi)控制度的建立，帶動(dòng)企業(yè)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，使企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)出處于優(yōu)勢(shì)地位。

最后，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立能夠加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善，以會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的方式來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)采取有效的措施來(lái)化解該種風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平。這種內(nèi)控制度的建立，能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不斷完善，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，使企業(yè)能夠更好的適應(yīng)市場(chǎng)的變化和需求，實(shí)現(xiàn)其持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對(duì)于企業(yè)有著重要的意義，但是當(dāng)前在企業(yè)管理中，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立還存在許多的問(wèn)題。

第一，企業(yè)高層對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)還存有不足，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立呈現(xiàn)較為混亂的局面。當(dāng)前，許多企業(yè)的高層管理者對(duì)于內(nèi)控制度的作用認(rèn)識(shí)不足，使得企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)控制度，其會(huì)計(jì)內(nèi)控制度也便無(wú)從實(shí)現(xiàn)。這種認(rèn)識(shí)上的不足體現(xiàn)為將會(huì)計(jì)內(nèi)控簡(jiǎn)單的理解為企業(yè)內(nèi)部的相互牽制或者是對(duì)內(nèi)部成本的控制等，簡(jiǎn)單的將相關(guān)政策和制度進(jìn)行堆列，沒(méi)有形成有效的內(nèi)控管理制度體系，從而使的內(nèi)控措施和目的都無(wú)從實(shí)現(xiàn)。

第二，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立不具有科學(xué)性和連貫性，使其作用無(wú)法實(shí)現(xiàn)。一些企業(yè)在引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的同時(shí)建立了相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是縱觀內(nèi)控制度整體我們會(huì)發(fā)現(xiàn)其存在科學(xué)性和合理性的欠缺。就其建立的內(nèi)控制度而言，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和建設(shè)上存在不健全性，一些業(yè)務(wù)規(guī)章等被強(qiáng)加在了內(nèi)控管理制度上，而在具體的管理上多存在重經(jīng)營(yíng)而輕管理的現(xiàn)象。就管理上而言，企業(yè)建立的內(nèi)控制度往往偏重于時(shí)候的控制，對(duì)于事前的預(yù)防及其事中的控制缺乏有效的組織機(jī)構(gòu)及其制度保證。控制的內(nèi)容上，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控更多的關(guān)注有形資源的控制，而對(duì)于人力資源及其信息等無(wú)形資源的控制內(nèi)容相對(duì)較少。這些都使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不健全，使其對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)。

第三，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督不力，并且其獎(jiǎng)懲制度不完善。企業(yè)建立的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，更多的是一種形式上的，對(duì)于相關(guān)制度的執(zhí)行和監(jiān)督往往存在范圍較小、以偏概全以及措施不具有全面性和完整性等問(wèn)題，從而使得內(nèi)控制度的作用無(wú)法實(shí)現(xiàn)。而企業(yè)對(duì)于內(nèi)控制度的執(zhí)行缺乏明確的獎(jiǎng)懲措施，使得制度執(zhí)行人員缺乏必要的工作積極性和自覺(jué)性，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行無(wú)法真正落實(shí)。

第四，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督不到位，財(cái)務(wù)控制上存在一定的漏洞。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建立的重要目標(biāo)之一是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理，但是從我國(guó)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理狀況看，企業(yè)假賬大量存在，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性無(wú)法保證以及會(huì)計(jì)秩序混亂等現(xiàn)象等較為常見(jiàn)，這些都對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)不利影響。

第五，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度所采用的審計(jì)制度相對(duì)落后。企業(yè)內(nèi)控制度是一種日常性和全過(guò)程的工作，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是一種事前的監(jiān)督與過(guò)程控制相結(jié)合的過(guò)程，在這一過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的潛在危險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度未能與內(nèi)控制度同步建設(shè)發(fā)展，當(dāng)前所使用的審計(jì)制度無(wú)法完成對(duì)內(nèi)控制度的有效審核和控制，從而使其作用無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

第六，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建立的目的之一是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)防，但是，當(dāng)前企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)及其防范等都存在一定的不足。許多企業(yè)更多的關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而對(duì)于內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在許多不足，體現(xiàn)在制度上便是相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制制度建設(shè)的缺失，從而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)諸多隱患。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善

為使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的作用得到充分發(fā)揮，保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，我們便要從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際情況出發(fā)，探索適宜企業(yè)發(fā)展的完善措施。

首先，要樹(shù)立正確的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控理念，為會(huì)計(jì)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)管理層中，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，將企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的重點(diǎn)及其對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用等深入每一員工心目中，使其能夠在工作中從內(nèi)控角度出發(fā)來(lái)規(guī)范自己的工作。同時(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平提升及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，保證企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控措施能夠有效的落實(shí)。并以科學(xué)的內(nèi)控理念為指導(dǎo)，將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建設(shè)放到企業(yè)發(fā)展的重要位置，采取多種措施保證內(nèi)控管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，為會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善奠定基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不斷建立和完善的重要內(nèi)容之一，科學(xué)完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)能夠?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立提供有利的制度條件，從組織結(jié)構(gòu)及其具體的操作制度等方面，為內(nèi)控制度的建立提供保證。在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建立的同時(shí)，針對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中存在的一些問(wèn)題，解決企業(yè)中存在的形式大于實(shí)質(zhì)的管理制度問(wèn)題，強(qiáng)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，理順各部門(mén)的職責(zé)，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

最后，完善相關(guān)法律法規(guī)，明確部門(mén)職責(zé)。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善，還需要政府的監(jiān)督和管理，并且需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)責(zé)任的明確劃分來(lái)進(jìn)行保證。在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建立的同時(shí)，政府應(yīng)該通過(guò)各種會(huì)計(jì)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督管理，使其各項(xiàng)工作都能在法律允許的范圍內(nèi)，政府監(jiān)督的加強(qiáng)能夠使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的各項(xiàng)措施有法可依。企業(yè)部門(mén)職責(zé)的劃分，能夠使會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的管制執(zhí)行更為順暢，從而保證控制效果的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；探討

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)內(nèi)容與規(guī)定，行政事業(yè)單位處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，各個(gè)單位要依據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際的情況進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理、優(yōu)化、完善等工作，以便更好的抵御來(lái)自外界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的各種財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不斷的提升行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理中的水平與服務(wù)質(zhì)量，保證行政事業(yè)單位處于和諧、健康、穩(wěn)定的發(fā)展之中，并不斷的提升行政事業(yè)單位在社會(huì)中的經(jīng)濟(jì)效益與利益等。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題主要包括以下幾點(diǎn)：一是高層管理結(jié)構(gòu)的不合理性，沒(méi)有很好的內(nèi)控組織部門(mén)。在很多的行政事業(yè)單位中，沒(méi)有完善的高級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，沒(méi)有制定相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，導(dǎo)致了行政事業(yè)單位內(nèi)部消耗非常的嚴(yán)重，同時(shí)增加了成本的費(fèi)用，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想意識(shí)。社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶動(dòng)了行政事業(yè)單位之間的競(jìng)爭(zhēng)力度，增加了經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，但是單位內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)卻沒(méi)有提升，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理方面嚴(yán)重的缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三是沒(méi)有財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的動(dòng)力，單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立需要經(jīng)費(fèi)的支持，這樣就增添了單位在經(jīng)營(yíng)中的成本費(fèi)用，有些單位缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，無(wú)視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度給單位帶來(lái)的深遠(yuǎn)影響，藐視了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的作用。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

首先是行政事業(yè)單位進(jìn)行的盲目性投資與融資給單位帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些行政事業(yè)單位采用擴(kuò)大單位規(guī)模的方式推動(dòng)單位的未來(lái)發(fā)展方向，并用這種發(fā)展方式提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的范圍與功能，雖然這種方法能給單位發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，但是無(wú)形之中也加大了單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)。行政事業(yè)單位在進(jìn)行融資的過(guò)程中，如果沒(méi)有很好的分析市場(chǎng)的形式與變化，就會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次是不合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度會(huì)給行政事業(yè)單位造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)必須要制定嚴(yán)格的制度與行為規(guī)范，用來(lái)約束財(cái)務(wù)的決策，保證決策的科學(xué)合理性，降低運(yùn)營(yíng)的成本費(fèi)用。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立的措施

（一）劃分行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的層次

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的層次主要分為三個(gè)方面：一是建立相互制約、相互束縛的財(cái)務(wù)管理制度，保證財(cái)務(wù)分析的預(yù)防工作。例如：行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)要建立崗位責(zé)任制度，將每日的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)核算，并要保證定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況的公開(kāi)透明化。二是在建立行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的過(guò)程中，要將審計(jì)工作落實(shí)到位，設(shè)置內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)察部門(mén)，例如：將群眾舉報(bào)、崗位工作人員離職等工作進(jìn)行細(xì)致的審計(jì)、稽查等。三是財(cái)務(wù)部門(mén)不是一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)，要與其他部門(mén)進(jìn)行有效的聯(lián)合工作。注重行政事業(yè)單位內(nèi)部工作人員的思想教育工作，提升大家的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的意識(shí)，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性與必然性，明確工作人員自身的職責(zé)，積極、主動(dòng)地協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

（二）加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部文化建設(shè)

促進(jìn)行政事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的重要精神支柱就是企業(yè)的文化，同時(shí)它也是行政事業(yè)單位發(fā)展的靈魂。企業(yè)要想做好做大做強(qiáng)就必須有自身獨(dú)特的企業(yè)文化。企業(yè)文化是工作人員的精氣神，能夠提升工作人員的工作態(tài)度與工作方法，是為了更好的幫助工作人員提升工作的效率。優(yōu)秀的企業(yè)文化還可以為工作人員營(yíng)造良好的工作環(huán)境，促進(jìn)了員工之間的融洽氛圍，協(xié)調(diào)好各個(gè)部門(mén)之間的關(guān)系，推動(dòng)了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)步伐，提升了行政事業(yè)單位在整體管理中的水平，更好的發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的作用，幫助行政事業(yè)單位整體的發(fā)展。

（三）優(yōu)化行政事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)，明確行政事業(yè)單位各部門(mén)的責(zé)任

優(yōu)化行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)是為了更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，明確行政事業(yè)單位各部門(mén)的責(zé)任是為了更好的推行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。首先，行政事業(yè)單位建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不僅僅為了控制某一個(gè)部門(mén)，而是為了更好的管理隊(duì)伍內(nèi)部的整體活動(dòng)情況，需要單位內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)與配合，因此說(shuō)，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，要結(jié)合單位內(nèi)部各項(xiàng)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)，在整體中保證行政事業(yè)單位的順利、快速、穩(wěn)定的運(yùn)行與發(fā)展。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在執(zhí)行的過(guò)程中，因?yàn)槿颂幱谪?cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的主體地位，所以要做到對(duì)人的控制工作。例如：對(duì)會(huì)計(jì)工作人員、財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，不斷的提升他們的思想意識(shí)，定期的培養(yǎng)與考核他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能，提高工作人員自身的素質(zhì)與技術(shù)水平等。

（四）建立健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

行政事業(yè)單位建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度離不開(kāi)科學(xué)的、有效的、合理的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，單位的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制是監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督在制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題及解決方法，并做出合理的評(píng)價(jià)。評(píng)估行政事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并要及時(shí)的做出預(yù)防的措施，高效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的觀念

首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理的宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的重視力度，提升領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，并將這些思想意識(shí)傳達(dá)到各個(gè)部門(mén)，將財(cái)務(wù)管理意識(shí)自上而下的傳達(dá)到每一個(gè)人，從整體的角度提升財(cái)務(wù)管理的思想意識(shí)。其次，財(cái)務(wù)管理工作人員要認(rèn)真的學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和相關(guān)的法律法規(guī)，豐富自身有關(guān)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控制度的知識(shí)，保證在出現(xiàn)有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面問(wèn)題的時(shí)候，可以做到靈活、多變、從容、冷靜的思考問(wèn)題，并及時(shí)的進(jìn)行有效的處理。

（二）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立健全有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的預(yù)警機(jī)制，其作用是為了更好的做好事前防范工作，將行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的系數(shù)降到最低?，F(xiàn)金是行政事業(yè)單位在理財(cái)方面最重要的因素之一，在進(jìn)行短期運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，關(guān)注盈利問(wèn)題的幾率非常的小，而是將主要的精力放在現(xiàn)金的支配方面，因?yàn)楝F(xiàn)金是支持行政事業(yè)單位各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的具體保障，是促進(jìn)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要支柱。在保障了行政事業(yè)單位現(xiàn)金充足的情況下，做出準(zhǔn)確的預(yù)算評(píng)估，可以有效的保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，為單位領(lǐng)導(dǎo)層提供及時(shí)、有效的預(yù)防措施。

（三）做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)過(guò)程中，要以財(cái)務(wù)管理工作為建設(shè)的中心思想，以資金管理辦法為主要的核心。例如：行政事業(yè)單位要收取非常多的款項(xiàng)，而且其中有些賬目已經(jīng)變成了壞賬，就會(huì)給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要加強(qiáng)內(nèi)部的管理機(jī)制，建立完善的、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，降低死賬、壞賬的發(fā)生概率，提升資金的利用效率。其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，在進(jìn)行事業(yè)單位預(yù)算管理中，要結(jié)合單位的實(shí)際情況、發(fā)展目標(biāo)等制定完善的預(yù)算管理計(jì)劃方案。財(cái)務(wù)的預(yù)算活動(dòng)是一個(gè)行政事業(yè)單位整體預(yù)算的重要組成部分，在保證財(cái)務(wù)預(yù)算合理的情況下，將單位整體的預(yù)算目標(biāo)細(xì)致的劃分到單位的各個(gè)職能部門(mén)，并要嚴(yán)格的監(jiān)督與管理各個(gè)部門(mén)在執(zhí)行過(guò)程中的情況，有效的降低了行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（四）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，建立完善的審計(jì)、監(jiān)督體系

保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理執(zhí)行的有效方法就是建立科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，同時(shí)也是保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性、安全性等，因此說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要結(jié)合行政事業(yè)單位自身的特點(diǎn)與優(yōu)化內(nèi)部控制的各項(xiàng)機(jī)制進(jìn)行制定，保證內(nèi)控的時(shí)效性能，并對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理。與此同時(shí)，單位還要建立規(guī)范化的監(jiān)督審計(jì)系統(tǒng)，與內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)相結(jié)合，完善內(nèi)、外監(jiān)督與審計(jì)體系。在財(cái)務(wù)內(nèi)部建立監(jiān)督審計(jì)部門(mén)是為了更好的保證審計(jì)與監(jiān)督的質(zhì)量，體現(xiàn)出其權(quán)威性。外部監(jiān)督審計(jì)部門(mén)是為了更好的加強(qiáng)隊(duì)伍的監(jiān)督與管理工作，認(rèn)知的審計(jì)與核算財(cái)務(wù)資金的收入與支出情況，監(jiān)督單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的合理性。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，提升行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作具有重大的意義與價(jià)值。同時(shí)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中，需要大量的時(shí)間與精力，是一項(xiàng)長(zhǎng)期發(fā)展的任務(wù)。在執(zhí)行的過(guò)程中，要大力的建設(shè)內(nèi)控制度、管理機(jī)制、預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，還要有單位其他部門(mén)的協(xié)調(diào)與支持。在進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中，要不斷的提出新的想法、新的措施等，推動(dòng)行政事業(yè)單位的整體發(fā)展。

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第3篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：小規(guī)模企業(yè)；內(nèi)控制度；審計(jì)；影響

我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第七號(hào)———審計(jì)報(bào)告》規(guī)定了四種審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告必須實(shí)施必要的審計(jì)程序，在充分的審計(jì)證據(jù)支持下發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)意見(jiàn)的對(duì)象是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。而根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求，企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料要做到真實(shí)、完整，所謂真實(shí)就是會(huì)計(jì)報(bào)表反映的真實(shí)，會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；完整就是企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須納入會(huì)計(jì)報(bào)表體系，而完整的前提條件是企業(yè)必須有健全的內(nèi)部控制制度并得到良好執(zhí)行。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)具有舉足輕重的作用。尤其在小規(guī)模企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度不健全，有的根本沒(méi)有內(nèi)控制度的情況下，更要重視內(nèi)控制度對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。不少注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)務(wù)中采用回避方式，不對(duì)內(nèi)控制度作深入地與評(píng)價(jià)，只是做一些形式上的工作底稿，以應(yīng)付復(fù)核和檢查，在對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度根本沒(méi)有實(shí)質(zhì)測(cè)試的前提下發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，意見(jiàn)類(lèi)型主要是無(wú)保留意見(jiàn)及保留意見(jiàn)，很少有否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。本文就此提出一些看法。

一、建立健全內(nèi)控制度并得到良好執(zhí)行是提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提條件

一般認(rèn)為構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告公允、準(zhǔn)確呈報(bào)的三道重要防線分別為：公司內(nèi)部控制制度、公司治理結(jié)構(gòu)和獨(dú)立審計(jì)師的審計(jì)。其中內(nèi)部控制是一組程序，受到公司董事會(huì)、管理層以及其他人員的影響，合理保證了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和合規(guī)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有效的內(nèi)控制度能防止舞弊形為的發(fā)生，保證資產(chǎn)安全和完整。內(nèi)控制度是企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理階層為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而建立和實(shí)施的一系列具有控制職能的措施和程序。內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部管理的事，因此，往往不作具體的規(guī)定，而只是原則性的規(guī)定企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制制度并保障其順利運(yùn)行是管理當(dāng)局的責(zé)任，對(duì)于具體的控制方式和程序只制定相應(yīng)的規(guī)范。內(nèi)控制度的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動(dòng)，以保證事態(tài)的符合計(jì)劃的要求，它要求按照目標(biāo)和計(jì)劃對(duì)工作人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出消極偏差，采取措施得以改進(jìn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，防止資產(chǎn)的損失，保證企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

有效的內(nèi)控制度可以規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，堵塞漏洞，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

雖然《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》有明確要求：各單位應(yīng)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)為追求利益最大化，從這點(diǎn)上看，健全內(nèi)控制度必然是企業(yè)的內(nèi)在要求。但不同的企業(yè)的價(jià)值取向或?qū)崿F(xiàn)方式存在較大差異，國(guó)有企業(yè)及其他大中型企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)方式的理解不局限于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，較多地考慮國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，所以，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的建立健全相對(duì)重視。而小規(guī)模企業(yè)的管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)方式的理解更多地局限于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，甚至個(gè)人財(cái)富的擴(kuò)大，偏重于納稅影響，有的甚至認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制僅為納稅而異，從而對(duì)內(nèi)控制度的建立缺少內(nèi)在動(dòng)力，有的甚至沒(méi)有基本的內(nèi)控制度，把一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不納入會(huì)計(jì)報(bào)表體系。因此，在沒(méi)有內(nèi)控制度這個(gè)前提條件下提供的會(huì)計(jì)報(bào)表完整性是得不到保證的。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在小規(guī)模企業(yè)審計(jì)中遇到的企業(yè)內(nèi)控制度的主要問(wèn)題

1.內(nèi)部控制環(huán)境弱化，控制體系不完善，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的信任度大打折扣

我國(guó)很大一部分小規(guī)模企業(yè)不重視內(nèi)控制度的建立，習(xí)慣于行政指揮、家長(zhǎng)制管理的現(xiàn)象還普遍存在。企業(yè)普遍存在沒(méi)有成文的內(nèi)控制度，即使有制度也是為了應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查，具體的內(nèi)部控制更無(wú)從談起。相關(guān)的內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)失控，不履行相應(yīng)的書(shū)面手續(xù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集內(nèi)部控制的證據(jù)猶如大海撈針、費(fèi)時(shí)費(fèi)力，難以保證審計(jì)效率和執(zhí)業(yè)質(zhì)量基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還有很多小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度尚未建立，更談不上內(nèi)控制度的履行。具體表現(xiàn)形式如：一是貨幣資金收付沒(méi)有履行相關(guān)手續(xù)，無(wú)專(zhuān)職出納管理現(xiàn)金，以致出現(xiàn)賬面現(xiàn)金結(jié)存不符實(shí)際，同時(shí)有的企業(yè)銀行賬和企業(yè)賬長(zhǎng)期不符；二是材料收發(fā)沒(méi)有相關(guān)手續(xù)，帶來(lái)成本核算不實(shí)；三是銷(xiāo)售結(jié)算環(huán)節(jié)失控，形成賬外收入等等。

2.會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)未考慮內(nèi)控制度，會(huì)計(jì)憑證依賴(lài)的原始憑證履行形式上的手續(xù)，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以把握內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)

近年來(lái)，財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的信息提供和披露都制定出具體的準(zhǔn)則和制度，對(duì)內(nèi)控制度的建立已出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)范，但對(duì)不建立內(nèi)控制度的企業(yè)缺少相應(yīng)的制約措施和處罰力度。具體到每一單位的會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)形成了五花八門(mén)的局面，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)難以形成一般性認(rèn)識(shí)。

由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)承襲了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的陋習(xí)，會(huì)計(jì)憑證依賴(lài)的原始憑證過(guò)于簡(jiǎn)化，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師從會(huì)計(jì)資料中往往找不出內(nèi)控制度運(yùn)行的有效證據(jù)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中，只重視會(huì)計(jì)報(bào)表的提供，忽視財(cái)務(wù)情況和會(huì)計(jì)報(bào)表附注編制，只研究如何滿(mǎn)足有關(guān)行政管理部門(mén)的需要，少研究利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息加強(qiáng)內(nèi)部管理。

3.小規(guī)模普遍缺乏成文的內(nèi)控制度，對(duì)同一被審計(jì)單位，不同注冊(cè)師所作的評(píng)價(jià)有時(shí)大相徑庭

不同的單位應(yīng)具有不同的內(nèi)部控制模式。大中型企業(yè)人員分工較為細(xì)致，內(nèi)部控制程序也嚴(yán)密，而小規(guī)模企業(yè)為了有效利用人力資源，內(nèi)控制度顯得粗略一些。《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第九號(hào)———內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)的內(nèi)部控制情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)單位，如果企業(yè)沒(méi)有建成內(nèi)控制度，就缺乏評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)和尺度，就不能進(jìn)行量化處理，僅憑抽象的專(zhuān)業(yè)性判斷難以使人信服，一旦判斷失誤，將導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告失真。

三、相關(guān)、法規(guī)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的建立及審計(jì)的要求

首先，《會(huì)計(jì)法》第27條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確要求各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度，這是對(duì)單位建立內(nèi)控制度提出的原則性要求。財(cái)政部于2001年6月至今相繼出臺(tái)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范和具體規(guī)范，這些規(guī)范的出臺(tái)，為企業(yè)提出了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一般標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)具備了建立適合本單位特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的條件。

另外，《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》《審計(jì)重要性準(zhǔn)則》《錯(cuò)誤與舞弊準(zhǔn)則》《管理建議書(shū)準(zhǔn)則》《小規(guī)模企業(yè)審計(jì)特殊考慮實(shí)務(wù)公告》等都對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)價(jià)和報(bào)告做出了規(guī)定。在財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》不久，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)也了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽定內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)約定書(shū)、制定審核計(jì)劃、履行審核程序、出具審核報(bào)告等做出了詳細(xì)規(guī)定，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)審提供了依據(jù)和準(zhǔn)則。

因此，企業(yè)內(nèi)控制度特別是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立，測(cè)試評(píng)價(jià)制度體系已基本形成，要得到良好的貫徹執(zhí)行，并實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的操作性，關(guān)鍵在于企業(yè)管理當(dāng)局的自我意識(shí)以及相關(guān)行政部門(mén)的監(jiān)管。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)務(wù)中要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的審計(jì)程序，切忌走形式，只有對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的建立、健全情況有正確的評(píng)價(jià)，才能為發(fā)表正確審計(jì)意見(jiàn)打下基礎(chǔ)。

四、小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型具有決定性

小規(guī)模企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)通常很高，因其業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，審計(jì)收費(fèi)低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)的外勤時(shí)間往往較短，實(shí)施審計(jì)的程序可適當(dāng)簡(jiǎn)化，對(duì)賬面情況的審計(jì)難度不大。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有把握對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的正確評(píng)價(jià)，將導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤，使審計(jì)報(bào)告失真，帶來(lái)致命的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定了四種審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確認(rèn)企業(yè)的內(nèi)控制度有效性后，才具備會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)達(dá)到完整性這一些要求。會(huì)計(jì)資料具備了完整性，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容都納入了會(huì)計(jì)報(bào)表體系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)多流于形式，在沒(méi)有作深入細(xì)致的測(cè)試的情況下，簡(jiǎn)單信賴(lài)，僅根據(jù)賬面審計(jì)的情況發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)，很少出具否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

第4篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

一、分析國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

就目前我國(guó)的很多國(guó)有企業(yè)而言，在日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提升速度慢、財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)性查、造假問(wèn)題十分突出以及違法亂紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。而這些問(wèn)題的主要是源于很多國(guó)企在法人治理結(jié)構(gòu)方面還存在諸多亟待完善的地方，尤其是內(nèi)部制度不健全，使得這些問(wèn)題經(jīng)常出現(xiàn)。因此，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)內(nèi)部控制，對(duì)上述問(wèn)題及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和整治，最大化的挽救企業(yè)的損失，同時(shí)還能通過(guò)內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)員工的凝聚力和向心力，最大化的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控成效的提升。此外，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家的龍頭企業(yè)，通過(guò)內(nèi)部控制，有助于提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，為更多中小企業(yè)做好表率。因此，不論從哪個(gè)方面來(lái)看，加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)國(guó)有企業(yè)具有十分重要的意義[1]。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度存在的不足

（一）內(nèi)控制度不完善。從目前來(lái)看，我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度往往不完善，究其根源，主要是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)控意識(shí)。加上很多國(guó)有企業(yè)在各項(xiàng)制度制定過(guò)程中往往只站在自己的角度上進(jìn)行的制定，這就會(huì)使其與其它制度之間發(fā)生沖突，加上各項(xiàng)制度與之相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)之間難以緊密的結(jié)合，使得制度的落實(shí)不夠及時(shí)、到位。目前我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)雖然制定了內(nèi)控制度，但是在職責(zé)劃分和獎(jiǎng)懲方面標(biāo)準(zhǔn)不同以及稽核范圍小等，使得所建立的內(nèi)控制度難以滿(mǎn)足我國(guó)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)中對(duì)內(nèi)控工作提出的要求，尤其是目前我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控過(guò)程中往往只注重業(yè)務(wù)的操作，但是對(duì)其操作流程、如何監(jiān)管和追究責(zé)任等方面的要求則往往模棱兩可，甚至根本沒(méi)有。舉個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，例如在應(yīng)收賬款方面的內(nèi)控制度，雖然在銷(xiāo)售與發(fā)運(yùn)環(huán)節(jié)的制度制定往往十分詳細(xì)，而且執(zhí)行起來(lái)十分順暢，但是在銷(xiāo)售退回和回款環(huán)節(jié)執(zhí)行時(shí)則力度不足，在退回貨物檢查和驗(yàn)收以及清點(diǎn)和退貨的原因以及責(zé)任的追究等方面的措施缺乏具體性，而這就足以表示企業(yè)內(nèi)控制度的建立有待健全。

（二）執(zhí)行力度不夠大。除了制度不健全外，執(zhí)行力度不足也是一個(gè)重要的表現(xiàn)。很多國(guó)企在內(nèi)控制度方面注重建設(shè)，而忽視其執(zhí)行，往往因?yàn)榈K于人情面子而實(shí)行使得本應(yīng)制度控制人的行為變成人的行為控制制度，導(dǎo)致很多內(nèi)控制度的執(zhí)行往往被忽視，很多制度成為一紙空文，導(dǎo)致其應(yīng)有的作用得不到有效的發(fā)揮。舉個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，例如在收發(fā)庫(kù)存時(shí)，如果庫(kù)管人員沒(méi)有嚴(yán)格按照日期進(jìn)行結(jié)賬，沒(méi)有及時(shí)的匯總和統(tǒng)計(jì)出入庫(kù)的料單，這就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)在成本核算過(guò)程中出現(xiàn)材料成本忽高和忽低的問(wèn)題，難以匹配成品的竣工程度，從而對(duì)產(chǎn)品的核算帶來(lái)影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部成本控制難度加大。

（三）缺乏有效的后續(xù)監(jiān)督。內(nèi)控制度高效運(yùn)行必須建立在高效的后續(xù)監(jiān)督之上，換言之，內(nèi)控制度在制定之后，為了確保其得到有效的執(zhí)行，就必須對(duì)執(zhí)行的過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督，而為了確保監(jiān)督的有效性，就必須制定后續(xù)監(jiān)督制度，但就目前來(lái)看，很多企業(yè)在后續(xù)監(jiān)督制度建立過(guò)程中，往往由于缺乏健全的后續(xù)監(jiān)督制度，導(dǎo)致制度的執(zhí)行情況往往不是很理想[2]。

三、關(guān)于如何建立和完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)對(duì)策

（一）對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行建立和完善。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變得更加嚴(yán)峻，因而作為國(guó)有企業(yè)必讀對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行清理和整頓，全面檢查企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，并找出問(wèn)題的所在，對(duì)于不足的應(yīng)及時(shí)的建立，并對(duì)一些不到位的內(nèi)控制度進(jìn)行完善，并在建立和完善過(guò)程中始終緊密結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，以確保內(nèi)控制度的建立和完善具有較強(qiáng)的有效性、適時(shí)性和協(xié)調(diào)性，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際采取針對(duì)性的方式進(jìn)行內(nèi)控工作的開(kāi)展。

（二）切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)管理。為了確保內(nèi)控制度的作用得到有效的發(fā)揮，就必須在加強(qiáng)內(nèi)控制度建立和健全的基礎(chǔ)上對(duì)基礎(chǔ)管理環(huán)境進(jìn)行完善。管理基礎(chǔ)環(huán)境有著軟硬之分，就軟基礎(chǔ)環(huán)境來(lái)看，主要從企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理層和員工自身的道德水平與企業(yè)文化等方面努力，而硬基礎(chǔ)環(huán)境，主要從企業(yè)核算、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)算管理、供應(yīng)比價(jià)等體系方面入手，并在這些管理工具和體系的支持下才能促進(jìn)內(nèi)控制度的成效提升。

（三）對(duì)國(guó)企內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行不斷的強(qiáng)化。為了促進(jìn)內(nèi)控制度得到有效的執(zhí)行，就必須具有高效的監(jiān)督體系對(duì)其進(jìn)行支持。而監(jiān)督體系主要是對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)和政策執(zhí)行的全程進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也是內(nèi)控工作的重要內(nèi)容，從而及時(shí)的找出經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，從而對(duì)各種可能扭曲企業(yè)內(nèi)控制度的行為帶來(lái)震懾作用。因而為了確保內(nèi)控制度得到及時(shí)的執(zhí)行，就必須對(duì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行不斷的強(qiáng)化，健全包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)和系統(tǒng)考核與責(zé)任追求等制度在內(nèi)的監(jiān)督體系，從而確保各項(xiàng)審計(jì)制度得到有效的執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)將內(nèi)審的職能進(jìn)行審計(jì)，在做好查錯(cuò)防弊的同時(shí)還要為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，從而在不斷完善企業(yè)內(nèi)控制度的同時(shí)確保企業(yè)高效安全的運(yùn)轉(zhuǎn)。

第5篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度對(duì)環(huán)保部門(mén)的重要性

內(nèi)控制度主要是用來(lái)提高管理的效率，同時(shí)也是用來(lái)保證行政事業(yè)單位內(nèi)部的防范風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部管理的提升、事業(yè)任務(wù)能夠順利的完成。事業(yè)單位要想在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，就需要建立一個(gè)比較完善的內(nèi)部控制體系。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是一個(gè)單位的所有員工，包括領(lǐng)導(dǎo)層和普通員工，一起實(shí)施的一個(gè)管理過(guò)程。它有以下幾個(gè)目標(biāo)：一是使單位的資金和資產(chǎn)得到保護(hù)，保持完整；二是使單位的財(cái)務(wù)管理效率大大的提高；三是有效遵守與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)；四是使財(cái)務(wù)信息變得真實(shí)，變得可靠。它有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是明確責(zé)任和權(quán)利；二是在動(dòng)態(tài)中不斷改進(jìn)和完善；三是能夠有效的進(jìn)行監(jiān)督和制衡。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是現(xiàn)代管理的重要組成部分，它符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，它對(duì)不同單位的財(cái)務(wù)管理具有重要意義。對(duì)于環(huán)保部門(mén)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度可以有效提高部門(mén)的內(nèi)部管理水平，提高部門(mén)的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高部門(mén)的工作效率，對(duì)部門(mén)的良好運(yùn)行發(fā)揮著重要作用。完善環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，有利于提高了環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明度，有利于保證部門(mén)財(cái)政資金的安全彎針，有利于提高部門(mén)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。總之，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度對(duì)環(huán)保部門(mén)非常重要。

二、當(dāng)前環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

1.內(nèi)控機(jī)制不完善

沒(méi)有健全完善的內(nèi)控管理機(jī)制是當(dāng)前環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的一個(gè)突出問(wèn)題。環(huán)保部門(mén)內(nèi)控管理存在虛化的傾向，沒(méi)有有效的運(yùn)行起來(lái)。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不健全，機(jī)構(gòu)中的人員配備存在不合理的現(xiàn)象，缺位頂替的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。另外，財(cái)會(huì)崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉，專(zhuān)業(yè)人員配置不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)和人員職責(zé)不明晰。內(nèi)控制度不完善，在地方環(huán)保部門(mén)內(nèi)控制度往往會(huì)被一些臨時(shí)性財(cái)經(jīng)規(guī)章替代，處理問(wèn)題還主要憑經(jīng)驗(yàn)，缺乏制度規(guī)范。

2.內(nèi)控觀念落后

所謂內(nèi)控觀念落后，就是環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意識(shí)比較淡薄。部門(mén)內(nèi)部從領(lǐng)導(dǎo)到普通公務(wù)員，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的作用認(rèn)識(shí)的不夠到位，對(duì)內(nèi)部控制的知識(shí)比較陌生。環(huán)保部門(mén)對(duì)事業(yè)的發(fā)展非常重視，但是對(duì)內(nèi)部管理的重視嚴(yán)重不足，內(nèi)部控制只是走走形式，從內(nèi)心不把內(nèi)部控制當(dāng)回事，認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，自己不用把關(guān)。

3.崗位分工不合理，財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

崗位分工不合理也是環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的一個(gè)重要問(wèn)題。環(huán)保部門(mén)的預(yù)算編制內(nèi)容十分有限，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作的節(jié)奏比較快，對(duì)崗位人員的需求也比較緊張。在環(huán)保部門(mén)一崗多位的現(xiàn)象司空見(jiàn)慣，身兼數(shù)職的現(xiàn)象也比較常見(jiàn)。這種崗位分工的不合理，不利于部門(mén)預(yù)算審計(jì)工作，也不利預(yù)算執(zhí)行的開(kāi)展，影響人事考核的公平性和合理性。財(cái)務(wù)管理中人情因素較多，阻礙了財(cái)務(wù)管理水平的提高。此外，部分專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員缺乏正規(guī)的專(zhuān)業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，這也在一定程度上影響到單位財(cái)務(wù)核算工作。

三、完善環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的舉措

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)規(guī)范全局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，綜合以上當(dāng)前環(huán)保部門(mén)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問(wèn)題，提出以下建議：

1.健全內(nèi)控管理機(jī)制

局系統(tǒng)各單位要按照國(guó)家財(cái)政管理法律法規(guī)的要求和局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的要求，抓緊修訂完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度，形成權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督、有效制衡的內(nèi)部控制機(jī)制。健全內(nèi)控管理機(jī)制，要從兩方面入手。一是在環(huán)保部門(mén)內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作，包括預(yù)算編制、決算編制等。給該機(jī)構(gòu)配備合理的人員，提高財(cái)務(wù)管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，讓該機(jī)構(gòu)有效的運(yùn)行起來(lái)。二是健全內(nèi)控制度，內(nèi)控制度既要體現(xiàn)內(nèi)控管理的基本理念，也要明確內(nèi)控管理的基本原則，還要說(shuō)明內(nèi)控管理的一些方法，在制度的指導(dǎo)下，內(nèi)控機(jī)構(gòu)可以更好的開(kāi)展工作。具體從以下幾方面開(kāi)展：建立健全崗位責(zé)任制，崗位之間相互分離、相互制約；完善會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)，明確單位財(cái)務(wù)處理工作流程；建立有效的財(cái)務(wù)支出管理系統(tǒng)，建立健全相關(guān)制度并嚴(yán)格按制度執(zhí)行，杜絕資金的浪費(fèi)，進(jìn)而提高資金的使用效率；加強(qiáng)對(duì)單位固定資產(chǎn)的管理，具體責(zé)任到人，規(guī)范對(duì)固定資產(chǎn)的保管和使用；定期對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，要做到資金賬目和實(shí)物相符，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找并解決。此外，要建章立制，全面梳理內(nèi)控制度。通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和競(jìng)賽，對(duì)單位內(nèi)控制度進(jìn)行全面梳理，查漏補(bǔ)缺，修訂完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，理順審批程序，不折不扣的落實(shí)制度規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)干部嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律的教育、管理和監(jiān)督。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)

環(huán)保部門(mén)上下要增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性。單位領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是相關(guān)負(fù)責(zé)人必須要重視財(cái)務(wù)工作，把加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)紀(jì)律作為黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)的重點(diǎn)來(lái)抓。各單位領(lǐng)導(dǎo)要起到模范帶頭作用，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策及相關(guān)的法律法規(guī)，強(qiáng)化法律觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力。不僅管理層要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重視起來(lái)，而且普通公務(wù)員也要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重視起來(lái)。嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和“收支兩條線”管理，按預(yù)算計(jì)劃開(kāi)展活動(dòng)。把財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度落實(shí)到實(shí)處，各崗位工作人員要積極本崗位的工作，自覺(jué)遵守相關(guān)的規(guī)章制度。

第6篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

企業(yè)、單位一切生產(chǎn)與工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿都是獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，因而企業(yè)、單位的立足之本便是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而要想獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益，就必須要擁有一套健康、透明的財(cái)務(wù)管理制度，所以這就說(shuō)明了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及建立切實(shí)可行的內(nèi)控制度的重要性。

以下筆者將通過(guò)本文，并結(jié)合自身多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)詳細(xì)闡述內(nèi)控制度，對(duì)如何規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，怎樣強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的水平，提升經(jīng)營(yíng)效率以及經(jīng)濟(jì)效益作出一定分析。在此基礎(chǔ)上，深入分析了加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的重要性。

一、分析內(nèi)控制度建立過(guò)程中的問(wèn)題

完備的內(nèi)控制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展不可或缺的因素，同時(shí)這對(duì)于企業(yè)提升工作效率以及保證企業(yè)正常運(yùn)行具有極為重要的作用。此外，還需要進(jìn)一步完善當(dāng)前的內(nèi)控制度，企業(yè)內(nèi)控制度的負(fù)責(zé)人由于相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足，以及對(duì)企業(yè)工作的不重視，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)人手和經(jīng)費(fèi)不足的問(wèn)題。因此，應(yīng)及時(shí)處理這些問(wèn)題，這樣便會(huì)使企業(yè)工作效率得到大幅度提升。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的基本現(xiàn)狀

（一）“散”、“亂”、“差”問(wèn)題嚴(yán)重

當(dāng)前，部分企業(yè)在資金管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為方面普遍存在著“散”、“亂”、“差”的問(wèn)題。“散”主要表現(xiàn)在不管經(jīng)濟(jì)實(shí)體的大小，甚至是基層生產(chǎn)廠也都設(shè)置了相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，這就造成占用大量工作人員，但工作效率卻極為低下的局面；“亂”主要表現(xiàn)在企業(yè)的賬戶(hù)設(shè)立相對(duì)混亂，很多不具備獨(dú)立開(kāi)戶(hù)條件的部門(mén)也都開(kāi)設(shè)了獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，并且開(kāi)戶(hù)行主要包含農(nóng)、工、商、建、招、交等多家銀行，甚至有一些部門(mén)開(kāi)設(shè)了多家獨(dú)立銀行的賬戶(hù)?！安睢敝饕憩F(xiàn)在企業(yè)在資金利用效率上很差。由于銀行賬戶(hù)數(shù)量眾多，且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)又相對(duì)分散，所以造成大量資金不能及時(shí)進(jìn)行整合、利用，這樣便無(wú)法完成企業(yè)整體流動(dòng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）紊亂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為管理

直到目前，還有很多企業(yè)存在著各管理部門(mén)職責(zé)權(quán)利不明確的狀況，這直接引起了各管理部門(mén)的分流以及各部門(mén)之間相互推諉責(zé)任的問(wèn)題。與此同時(shí)，各部門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)在這種環(huán)境下也容易出現(xiàn)管理局面混亂對(duì)的情況，相關(guān)工作人員不清楚該聽(tīng)哪一部門(mén)的管理。從某種意義上來(lái)講，管理部門(mén)間不明確的責(zé)權(quán)問(wèn)題是導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理局面混亂的直接因素，這一情況發(fā)生的同時(shí)也勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金處理的不及時(shí)、不到位以及大量資金利用效率低下等問(wèn)題。

（三）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和風(fēng)險(xiǎn)投資之間的問(wèn)題

面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境以及競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，怎樣建立一套高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在具體工作當(dāng)中充分利用，發(fā)揮其積極作用，這是現(xiàn)階段我們應(yīng)首要解決的問(wèn)題。目前部分企業(yè)由于對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的認(rèn)識(shí)程度不夠以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的匱乏，造成大量無(wú)效資金投入和死賬、爛賬等問(wèn)題的出現(xiàn)，這些問(wèn)題也無(wú)疑給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)了較多麻煩。這種情況通常會(huì)造成一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)分內(nèi)工作敷衍了事，未能發(fā)揮自身崗位的作用，結(jié)果導(dǎo)致信息記錄以及傳遞的失真。

三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的重要性

（一）強(qiáng)化內(nèi)控管理制度，處理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為管理問(wèn)題

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在管理上長(zhǎng)期存在的“散”、“亂”、“差”問(wèn)題嚴(yán)重困擾著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為管理不到位也會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)消極影響。所以，應(yīng)切實(shí)以強(qiáng)化內(nèi)控管理制度為著手點(diǎn)，建立健全行之有效的內(nèi)控管理制度，站在經(jīng)濟(jì)主體的方向管束會(huì)計(jì)行為，把全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理完成集中，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員集中管理以及資金集中管理的方法，并使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間進(jìn)行互相監(jiān)督、互相促進(jìn)、互相制衡，將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為控制在相對(duì)合理的范圍以?xún)?nèi)。這樣做的好處，不僅在于能夠有效將分散于各部門(mén)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行制度化管理，利于規(guī)范全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，也將會(huì)把企業(yè)的資金集中起來(lái)。這樣不管是在資金周轉(zhuǎn)還是在財(cái)務(wù)管理投資方面，都將變得更系統(tǒng)、更簡(jiǎn)潔。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管力度，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念、走出誤區(qū)、完善標(biāo)準(zhǔn)、健全機(jī)制，在相對(duì)完備且切實(shí)可行的內(nèi)控管理制度下，利用有關(guān)部門(mén)制度之間的互相制衡，針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理采取督促和監(jiān)管等措施。誠(chéng)然，這不但需要監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，更重要的是在內(nèi)控制度得到完善的同時(shí)，整理、補(bǔ)充、優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作流程。這樣一方面降低了內(nèi)控管理工作的難度系數(shù)，使監(jiān)管與控制工作變得更為簡(jiǎn)化，另一方面也使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)工作變得更加輕松，進(jìn)而使工作效率得到一定程度的提升。

第7篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制指的是一個(gè)單位從確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利有效進(jìn)行， 是行政事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容，是生產(chǎn)力發(fā)展到較高階段的產(chǎn)物，也是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有力手段。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是單位為保護(hù)資產(chǎn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)健康成長(zhǎng)而在單位內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施，也是行政事業(yè)單位的控制核心，只有建立切合適應(yīng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)行政事業(yè)單位管理的促進(jìn)作用

內(nèi)控制度能夠減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。內(nèi)部控制是以計(jì)劃目標(biāo)為依據(jù)的控制，內(nèi)部控制對(duì)計(jì)劃的鑒定與分析，使計(jì)劃更加正確可靠，更有利于制約管理過(guò)程中的各種消極因素。固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。內(nèi)部控制應(yīng)有保證財(cái)產(chǎn)安全和充分利用有形資源或無(wú)形資源的規(guī)定，以免因有意、無(wú)意的錯(cuò)誤而造成損失浪費(fèi)。因此，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)，分析、歸納、設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程，查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管控措施，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)行。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查測(cè)試，評(píng)價(jià)它的存在性、健全性、遵循性和效益性，促使本單位管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，提高本單位經(jīng)濟(jì)效益，成為事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)主要工作。

內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位的控制核心，只有建立切合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中存在諸多問(wèn)題，若不加以防范將會(huì)造成財(cái)務(wù)收支無(wú)法控制、會(huì)計(jì)信息失真等不良后果。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號(hào)到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，集中管理的力度不斷加大，有效地增強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的可控性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理失控的問(wèn)題從源頭上得到了有效遏制，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的不斷規(guī)范。行政事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境受其上級(jí)部門(mén)影響比較大。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)指會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)方法程序。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有很強(qiáng)的內(nèi)控作用，但有一定的局限性，主要表現(xiàn)在事前控制作用差，所以不能簡(jiǎn)單的由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度替代內(nèi)控制度?？刂屏鞒讨腹芾碚邌挝恢贫ǖ姆结樥?、程序，用以保證達(dá)到內(nèi)控目的。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要手段，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度需要利用機(jī)制、系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)對(duì)其進(jìn)行探討、研究和實(shí)踐。如何設(shè)計(jì)出一套符合行政事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)行政事業(yè)單位的管理發(fā)展是非常重要的。行政事業(yè)單位自身不以營(yíng)利為目的，是國(guó)家政策和法律法規(guī)的執(zhí)行者和貫徹者，其收入主要來(lái)源于國(guó)家財(cái)政?！睂?duì)一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會(huì)計(jì)人員，或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲結(jié)合，才能激勵(lì)和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門(mén)及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。實(shí)踐證明，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)于規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)、防止、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。

行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀

內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化。內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的基礎(chǔ)性保證。良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)。有的單位認(rèn)為建立控制制度需要耗費(fèi)人力、物力，而這種人力、物力的耗費(fèi)所能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益又難于確定，因此對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性。 有的單位對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知度不足，沒(méi)有建立起完整、全面、有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。即便是有的單位建立了會(huì)計(jì)內(nèi)部制度體系，其管理的方式與核算的方式不夠合理，只是單純地硬套公式，照搬套路，根本完全沒(méi)有從行政事業(yè)單位自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理角度出發(fā)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有待完善。財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能?chē)?yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的認(rèn)識(shí)欠缺，多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)。如有的單位制定的內(nèi)部管理制度陳舊，未及時(shí)更新，有的未制定內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱。目前，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，很少組織進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，很大一部分人是“半路出家”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。有的單位會(huì)計(jì)人員是一崗多職，崗位之間沒(méi)有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。

內(nèi)部控制方法體系不夠完善。首先，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。目前，部分行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作并不是十分規(guī)范，主要表現(xiàn)在對(duì)原始憑證管理、財(cái)務(wù)核算處理以及固定資產(chǎn)管理不到位等方面。如一些行政事業(yè)單位在填制原始憑證時(shí)不能按照規(guī)定的格式和要求的內(nèi)容填寫(xiě)，并且沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的經(jīng)手手續(xù)制度。其次，管理方法和體系不夠完善。有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有較為明確的審批控制業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致一些單位為相關(guān)的項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí)，在沒(méi)有訂立合同和對(duì)應(yīng)發(fā)票的情況下就直接支付入賬。有的單位對(duì)一些問(wèn)題的處理僅憑經(jīng)驗(yàn)、貫例辦理，隨意性較大，業(yè)務(wù)流程控制往往過(guò)于簡(jiǎn)單；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能?chē)?yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)控制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)有很強(qiáng)的內(nèi)控作用，但有一定的局限性，主要表現(xiàn)在事前控制作用差，所以不能簡(jiǎn)單的由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度替代內(nèi)控制度?？刂屏鞒讨腹芾碚邌挝恢贫ǖ姆结樥?、程序，用以保證達(dá)到內(nèi)控目的，行政事業(yè)單位內(nèi)控流程通常較少考慮成本效率制約而把嚴(yán)密性、政策性放在首位。以上三者相輔相成構(gòu)成了內(nèi)控結(jié)構(gòu)，為合理建立內(nèi)控機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。

加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)現(xiàn)路徑

強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理意識(shí)。財(cái)務(wù)管理是單位內(nèi)部管理的核心，財(cái)務(wù)制度的建立和完善是規(guī)范和加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是堅(jiān)持依法辦事、依法理財(cái)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、管理方式，把單位財(cái)務(wù)工作制度化，提高工作質(zhì)量和效率的根本途徑。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。必須對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，使他們了解、掌握內(nèi)部控制基本知識(shí)， 充分認(rèn)識(shí)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性， 培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識(shí)和創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，并明確單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中的責(zé)任和要求，建立有效的相互制衡、激勵(lì)獎(jiǎng)懲的機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制隊(duì)伍的積極性，形成單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。

完善財(cái)務(wù)管理制度。除了上級(jí)部門(mén)有比較完善的內(nèi)部管理制度并可以遵照實(shí)施外，單位應(yīng)當(dāng)制定完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法、庫(kù)存現(xiàn)金管理辦法、采購(gòu)管理辦法等內(nèi)部管理制度。以行政單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一模式，制定相對(duì)規(guī)范的行政單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度，使各行政單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，使得各行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確，從而進(jìn)一步減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范行政單位的會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。

第8篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度是建立在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的企業(yè)科學(xué)管理模式之一。經(jīng)過(guò)多年的踐經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制在企業(yè)管理上取得了重要的成果，有效地規(guī)范了企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。近年來(lái)事業(yè)單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長(zhǎng)。為了保證事業(yè)單位各項(xiàng)資金的使用安全、有效，并規(guī)范事業(yè)單位中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，內(nèi)部控制制度逐漸被引入到事業(yè)單位的管理體系之中。其中，財(cái)務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)安全、發(fā)展穩(wěn)定的重要保障。然而，由于受到事業(yè)單位傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理辦法體制性過(guò)強(qiáng)等因素的影響，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在建立和完善上還存在一些問(wèn)題。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與內(nèi)控制度的建設(shè)

當(dāng)前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展使得事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長(zhǎng)。隨著事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物品采購(gòu)項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金管理等方面業(yè)務(wù)的逐漸增加，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過(guò)程中、貪墨資金的行為，預(yù)防和阻止經(jīng)濟(jì)犯罪成為了目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要問(wèn)題。例如，某事業(yè)單位在預(yù)算編制過(guò)程中列支車(chē)輛維修費(fèi)55萬(wàn)元，實(shí)際上該事業(yè)單位擁有公務(wù)用車(chē)3輛，自用車(chē)5輛，其中自用車(chē)使用經(jīng)費(fèi)占據(jù)該預(yù)算項(xiàng)目的50%以上。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的此類(lèi)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題給事業(yè)單位日常工作的順利進(jìn)行和社會(huì)職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據(jù)國(guó)家新《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，我國(guó)事業(yè)單位逐步建立起了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度以保證事業(yè)單位的資源和資金財(cái)產(chǎn)的安全性。其中財(cái)務(wù)內(nèi)控是事業(yè)單位通過(guò)內(nèi)部控制制度對(duì)事業(yè)單位內(nèi)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理的重要措施，保證了事業(yè)單位內(nèi)部資金、物品、人員流通的平穩(wěn)和有序。但是，由于事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同國(guó)營(yíng)或一般性企業(yè)，事業(yè)單位的非營(yíng)利性和社會(huì)服務(wù)型決定了其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度需要結(jié)合自身的實(shí)際量身定制，才能起到最佳的作用。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上結(jié)合現(xiàn)代內(nèi)部控制科學(xué)管理辦法，形成一套獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中存在的主要問(wèn)題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解不夠透徹

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立，但是事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理中仍不乏存在專(zhuān)項(xiàng)資金濫用和資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，其主要原因在于事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制管理的理解還不夠透徹，對(duì)于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，將財(cái)務(wù)內(nèi)控理解為財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部的監(jiān)督和管理工作。同時(shí)由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理同事業(yè)單位的決策和管理工作分割開(kāi)來(lái)，間接性地否認(rèn)了財(cái)務(wù)部門(mén)在事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)決策中的作用，導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容同事業(yè)單位實(shí)際的管理方式形成了現(xiàn)實(shí)性的脫節(jié)，使得事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有形無(wú)實(shí)，影響了財(cái)務(wù)工作的安全與公平。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力度低，執(zhí)行環(huán)境差

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在建立后大多并未設(shè)立相應(yīng)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控職能或部門(mén)，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作主要由原事業(yè)單位財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人兼任。因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位和財(cái)務(wù)崗位、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行人員和財(cái)務(wù)執(zhí)行人員在設(shè)置上均有交叉。這種財(cái)務(wù)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理混淆的管理方式使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在執(zhí)行上存在了很大的問(wèn)題。例如，事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作崗位在項(xiàng)目資金審批上，雖然建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但財(cái)務(wù)實(shí)際工作中只要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字同意，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員就給予提款。由于缺乏良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境，事業(yè)單位的印鑒票據(jù)分管、崗位制度分離等內(nèi)控原均無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（三）事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系尚不完善

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過(guò)程。但是，由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)和執(zhí)行情況無(wú)法做到實(shí)處，財(cái)務(wù)內(nèi)控的自我評(píng)價(jià)和自我完善的機(jī)制無(wú)法付諸實(shí)踐。因此，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法診斷出當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制體系中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制效率在不斷下降。同時(shí)，事業(yè)單位沒(méi)有建立起有效的內(nèi)部控制審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法做到獨(dú)立性和權(quán)威性，給事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的持續(xù)完善形成了巨大的阻礙。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的改革與完善

（一）加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的宣傳教育工作

為了加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效性，切實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控在事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)行，不斷加大事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想的教學(xué)和宣傳活動(dòng)是建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要措施。財(cái)務(wù)內(nèi)控思想的教育不單單要體現(xiàn)在對(duì)財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強(qiáng)事業(yè)單位全體在職、在崗人員對(duì)于內(nèi)部控制管理思想的理解，深化事業(yè)單位全體職員對(duì)本單位內(nèi)控制度，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解，才能為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的順利執(zhí)行與實(shí)施創(chuàng)造良好的管理和基層環(huán)境。

（二）落實(shí)崗位分離制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度

在事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的落實(shí)過(guò)程中，要堅(jiān)決按照內(nèi)部控制崗位分離的制度，將事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理工作分離開(kāi)來(lái)。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵崗位，如預(yù)算管理崗位、會(huì)計(jì)崗位、稽核崗位和資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置和職責(zé)的明確確保事業(yè)單位在資產(chǎn)管理、基本建設(shè)項(xiàng)目管理、大宗物品采購(gòu)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠保持財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效執(zhí)行，為事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策提供必要的依據(jù)。同時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位分離制度，在落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行過(guò)程中要保證重大經(jīng)濟(jì)事件在審批、審核、執(zhí)行、監(jiān)督等過(guò)程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)于執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)審計(jì)工作在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的監(jiān)督與管理作用

內(nèi)部審計(jì)工作是事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制的重要評(píng)價(jià)方法之一。為了及時(shí)把握財(cái)務(wù)內(nèi)控中的出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理能力，要同時(shí)建立和健全事業(yè)單位的審計(jì)審計(jì)機(jī)制。通過(guò)對(duì)事業(yè)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，實(shí)際發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系中的缺點(diǎn)和不足，不斷對(duì)當(dāng)前的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中管理和控制效力的全面發(fā)揮，保證事業(yè)單位的資金使用和運(yùn)轉(zhuǎn)的安全和有效。

四、結(jié)語(yǔ)

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作不單單是事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，同時(shí)也是保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用安全、高效的有力保障。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下事業(yè)單位發(fā)展和履行其社會(huì)職業(yè)的必然改革方向。但目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中還存在一定的問(wèn)題，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和完善的步伐。因此，為了不斷適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展和日新月異的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，事業(yè)單位要立足于自身的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)，不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的探索與實(shí)踐工作，盡早建立起適應(yīng)事業(yè)單位單位特征和我國(guó)國(guó)情的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性范文

（一）內(nèi)控管理意識(shí)不到位及能力欠缺的問(wèn)題

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分的事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，不論是決策層還是管理層都沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)工作的重要性，這主要與事業(yè)單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行形式有一定的關(guān)系，事業(yè)單位在運(yùn)行過(guò)程中都不以盈利為目的，其主要承擔(dān)的是進(jìn)行社會(huì)公益服務(wù)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等諸多工作，因而一直在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中缺乏相應(yīng)的管理意識(shí)，忽視了內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和必要性；相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的日常工作主要以處理日常賬務(wù)和整理財(cái)務(wù)收支報(bào)表為主，在資金的使用規(guī)劃和績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)和能力問(wèn)題上還存在諸多問(wèn)題需要解決，這個(gè)問(wèn)題對(duì)政府資金的使用效率產(chǎn)生著一定的影響。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理普遍存在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力、財(cái)務(wù)決策能力、財(cái)務(wù)計(jì)劃能力、財(cái)務(wù)控制能力和財(cái)務(wù)分析能力較弱的問(wèn)題。

（二）制度建設(shè)和使用的規(guī)范性問(wèn)題

影響事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控制度建設(shè)的主要問(wèn)題，就是由于財(cái)務(wù)管理制度還存在不健全、不完善的情況，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作還存在著管理人員的主觀意識(shí)不到位、執(zhí)行不規(guī)范等方面的問(wèn)題，使得日常的財(cái)務(wù)管理工作流于形式，也就無(wú)法對(duì)員工的工作行為以及事業(yè)單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行全面到位的管理、分析和控制，使得制度的合理性和執(zhí)行缺乏保障。而在實(shí)際管理工作中，許多事業(yè)單位在年終的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)收支、資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)不能夠真實(shí)反映到賬面上的情況，會(huì)出現(xiàn)收支不符，資產(chǎn)不真實(shí)、不及時(shí)，債權(quán)債務(wù)不如實(shí)反映等情況的發(fā)生，甚至有部分的資金流向不明，這是由于制度建設(shè)不完善，制度執(zhí)行不力等方面的原因造成的，這是目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作需要改革和規(guī)范的主要內(nèi)容。

（三）財(cái)務(wù)管理工作的全面性問(wèn)題

一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度覆蓋了一個(gè)會(huì)計(jì)核算年度的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、過(guò)程控制、決算分析、績(jī)效評(píng)價(jià)等多個(gè)方面和資金運(yùn)行的全部環(huán)節(jié)。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)收入環(huán)節(jié)就開(kāi)始介入，并結(jié)合所需要運(yùn)行的項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，研究項(xiàng)目的可行性，然后在項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行全程的監(jiān)管，最后在項(xiàng)目完成后對(duì)資金的收支結(jié)余問(wèn)題進(jìn)行整理、分析和評(píng)價(jià)，并積極研究可優(yōu)化工作流程的方式，積攢工作經(jīng)驗(yàn)。然而，現(xiàn)階段有部分事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作中，只注重于中期的管理以及后期的統(tǒng)計(jì)工作，缺乏對(duì)前期項(xiàng)目預(yù)算管理和績(jī)效評(píng)價(jià)重要性的認(rèn)識(shí)。預(yù)算問(wèn)題與資金運(yùn)行安全有著密不可分的關(guān)系，因此，如果不注重不加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理的全過(guò)程控制和管理，就會(huì)導(dǎo)致資金的運(yùn)行出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，嚴(yán)重影響著事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，這需要相關(guān)管理人員引起高度重視。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控制度優(yōu)化建設(shè)方案

（一）注重提升管理意識(shí)和能力

在優(yōu)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度方面，首先需要提升管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)，讓他們明確內(nèi)控管理工作的重要性，積極結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際的工作內(nèi)容和形式，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化改革。而這還涉及對(duì)員工內(nèi)控管理能力的提升問(wèn)題，在日常工作過(guò)程中，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)員工進(jìn)行知識(shí)技能的培訓(xùn)工作，可以邀請(qǐng)財(cái)務(wù)管理方面的專(zhuān)家，為員工傳輸先進(jìn)的管理方式以及工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)在整體培訓(xùn)課程完成之后，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)員工所學(xué)的內(nèi)容，對(duì)他們進(jìn)行考核，考察其財(cái)務(wù)管理工作的能力是否滿(mǎn)足單位的發(fā)展需求。而財(cái)務(wù)管理工作由于涉及大量的資金收支問(wèn)題，因此，還需要保證員工的個(gè)人工作素質(zhì)符合管理工作的要求，避免發(fā)生以權(quán)謀私，損害公共經(jīng)濟(jì)利益的情況。在這方面必須要對(duì)員工進(jìn)行思想教育工作，并應(yīng)當(dāng)將教育內(nèi)容與事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，幫助員工明確自身的工作職責(zé)。此外，為了提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的工作水平，事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)積極制定人才引進(jìn)的制度，鼓勵(lì)社會(huì)上管理專(zhuān)業(yè)方面的人才積極投身于財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，為事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作增添新的活力。

（二）制定科學(xué)的監(jiān)管和考核機(jī)制

在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，單位管理人員必須要明確分配好權(quán)利和責(zé)任之間的關(guān)系，并設(shè)置不同的部門(mén)進(jìn)行管理，避免出現(xiàn)管理人員直接負(fù)責(zé)資金流通工作的現(xiàn)象。在這方面，要對(duì)單位部門(mén)進(jìn)行一定的調(diào)整，增設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管部門(mén)。對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)與內(nèi)控制度實(shí)施進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)和考核，詳細(xì)了解業(yè)務(wù)與制度情況，及時(shí)結(jié)合項(xiàng)目的運(yùn)行情況發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中存在的問(wèn)題，并提供相應(yīng)的整改措施，消除財(cái)務(wù)安全隱患，從而保障事業(yè)單位的成本最小化及效益最大化。也就是說(shuō)，只有保證內(nèi)部控制制度的獨(dú)立性和權(quán)威性，才能全面保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)步運(yùn)行。同時(shí)，在監(jiān)管機(jī)制和考核制度的制定方面，事業(yè)單位還要注重對(duì)員工工作行為方面的約束管理。比如，可以從建立責(zé)任監(jiān)督機(jī)制的方式來(lái)進(jìn)行，分配好每位員工的工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，并定期對(duì)工作情況進(jìn)行總結(jié)和考核，根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題直接追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，對(duì)制度建設(shè)和執(zhí)行得好的部門(mén)和人員進(jìn)行物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì)。此外，監(jiān)管機(jī)制和考核制度的制定應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)在經(jīng)濟(jì)管理方面出臺(tái)的相關(guān)法律條例，保證事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)步運(yùn)行。

（三）先進(jìn)信息技術(shù)的引進(jìn)和有效應(yīng)用

在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，基于新時(shí)期信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，目前已經(jīng)有許多事業(yè)單位將網(wǎng)絡(luò)管理軟件及系統(tǒng)應(yīng)用在了財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，優(yōu)化了內(nèi)控制度的監(jiān)管方式，有效提高了財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。而在這個(gè)過(guò)程中，事業(yè)單位還需要意識(shí)到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有一定的復(fù)雜性，因而會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息的安全性造成影響，為了保證財(cái)務(wù)管理工作的平穩(wěn)運(yùn)行，還需要加大資金和技術(shù)投入，不斷引進(jìn)先進(jìn)的信息管理技術(shù)，并對(duì)計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備定期進(jìn)行升級(jí)。這還需要保證相關(guān)技術(shù)人員具備創(chuàng)新工作的能力和意識(shí)，以此來(lái)適應(yīng)信息時(shí)代的發(fā)展變化。

（四）資金預(yù)算及風(fēng)險(xiǎn)管控工作

資金預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作是資金流通過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視起這兩個(gè)環(huán)節(jié)的重要性，將其落實(shí)到項(xiàng)目運(yùn)行的實(shí)際過(guò)程當(dāng)中。針對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的變化，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和形式都發(fā)生了一定的改變，比如，對(duì)固定資產(chǎn)折舊方面的問(wèn)題，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)的區(qū)分問(wèn)題等等。在內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，相關(guān)管理人員必須要規(guī)范并統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的格式，并要求會(huì)計(jì)工作人員明確記錄每一筆收支的數(shù)目、來(lái)源以及實(shí)際用途。嚴(yán)格對(duì)預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審核，提升預(yù)算數(shù)據(jù)質(zhì)量。并建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，提高相關(guān)管理人員的節(jié)約開(kāi)支意識(shí)，建構(gòu)預(yù)算進(jìn)度跟蹤、結(jié)果分析、評(píng)價(jià)制度。從而有效確保資金預(yù)算工作的高效完成。而對(duì)于資金的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的管理工作貫穿于項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，比如投資、購(gòu)買(mǎi)貴重設(shè)備時(shí)必須要提前制定好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)方案，并且提出解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的措施，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的控制系統(tǒng)，加快資金的流通速度，使得事業(yè)單位在一個(gè)良好的狀態(tài)下運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

目前我國(guó)各個(gè)事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作方面存在的主要問(wèn)題來(lái)自于管理人員的管理意識(shí)和能力、管理制度的不規(guī)范以及管理環(huán)節(jié)的不健全等方面。事業(yè)單位必須要能夠意識(shí)到建設(shè)內(nèi)控制度的重要性，注重于管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)工作，積極展開(kāi)思想教育以及管理知識(shí)技能的培訓(xùn)工作。而對(duì)于監(jiān)管制度方面，除了需要結(jié)合國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)定建設(shè)科學(xué)合理的監(jiān)管機(jī)制之外，還應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，優(yōu)化監(jiān)管的形式。此外，還要從資金預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)管控的環(huán)節(jié)，建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度，促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)

［1］馮炳營(yíng),馮炳純.試析事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制［J］.中國(guó)商論,2018（3）.