公司財務(wù)制度規(guī)定精選(九篇)
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第1篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)治理 公司治理 財務(wù)管理 財務(wù)控制
一、財務(wù)治理界定
關(guān)于公司財務(wù)治理(Corporate financial governance)，國內(nèi)各學(xué)者的觀點不一，代表性的觀點主要有：伍中信(2001)認為，公司財務(wù)治理是一種企業(yè)財權(quán)的安排機制，通過這種財權(quán)安排機制來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)激勵與約束機制，同時還指出，企業(yè)財務(wù)治理作為企業(yè)治理的一個重要方面，其目的就是為了解決這種經(jīng)濟利益沖突。楊淑娥(2002)認為，所謂公司財務(wù)治理，是指財權(quán)通過在利益相關(guān)者之間的不同配置，從而調(diào)整利益相關(guān)者在財務(wù)體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動態(tài)制度安排。張敦力(2002)認為，財務(wù)治理是界定與協(xié)調(diào)各利益相關(guān)主體在財權(quán)流動和分割中所處地位和作用，最終實現(xiàn)各主體在財權(quán)上相互約束，相互制衡關(guān)系，促使企業(yè)提高資源配置效率和效果的公司治理。衣龍新(2002)認為，財務(wù)治理涵義可概括為：財務(wù)治理就是基于財務(wù)資本結(jié)構(gòu)等制度安排，對企業(yè)財權(quán)進行合理配置，在強調(diào)利益相關(guān)者共同治理前提下，形成有效的財務(wù)激勵約束等機制，實現(xiàn)公司財務(wù)決策科學(xué)化等一系列制度、機制、行為的安排、設(shè)計和規(guī)范。林鐘高(2003)則認為，財務(wù)治理是一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式和非正式的制度安排和結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其根本目的在于通過這種制度安排達到利益相關(guān)主體之間權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡，實現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。饒曉秋(2003)認為，財務(wù)治理的實質(zhì)是一種財務(wù)權(quán)限劃分，從而形成相互制衡關(guān)系的財務(wù)管理體制。從上面的定義可以看出，國內(nèi)學(xué)術(shù)界對于財務(wù)治理的定義并無很大分歧，都認為財務(wù)治理是以財權(quán)合理配置為核心的一系列制度安排，主要不同在于對財務(wù)治理主體的界定不同。筆者認為，只要涉及到財權(quán)的配置，均可歸屬于財務(wù)治理的研究之中，但是財務(wù)治理是否僅僅局限于一種“制度安排”。公司財務(wù)治理是指通過財權(quán)在企業(yè)內(nèi)部的合理配置，并在各利益相關(guān)主體之間形成有效的財務(wù)激勵、財務(wù)約束、財務(wù)評價等機制以達到權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡，從而提高公司治理效率的一套正式的、非正式的制度、行為和規(guī)范。
二、財務(wù)治理與相關(guān)概念關(guān)系辨析
(一)財務(wù)治理與公司治理 財務(wù)治理是從財務(wù)的角度來研究公司治理，主要是界定與協(xié)調(diào)各利益相關(guān)主體在財權(quán)流動和分割中所處的地位和作用，公司治理主要是界定和協(xié)調(diào)各利益相關(guān)主體之間的相互關(guān)系，從某種意義上講，財務(wù)治理結(jié)構(gòu)在公司治理結(jié)構(gòu)中處于核心地位，是公司治理的靈魂。財務(wù)治理總體上作為公司治理的一部分，其在研究思路、研究方法等方面，必然要遵循、借鑒公司治理理論。應(yīng)該說公司治理理論對財務(wù)治理理論的指導(dǎo)是最為直接的、重要的，公司治理理論的出現(xiàn)是財務(wù)治理理論的產(chǎn)生前提，沒有公司治理理論的成熟與發(fā)展，就不可能有財務(wù)治理理論的產(chǎn)生、發(fā)展和成熟，而財務(wù)治理理論的不斷充實、發(fā)展也必將促進公司治理理論的不斷拓展、完善。如果用財務(wù)治理涵蓋公司治理，則夸大了財務(wù)治理的范圍和作用，限制了公司治理的范疇。公司治理除包含財務(wù)治理內(nèi)容外，還包括人事、經(jīng)營等方面的治理。應(yīng)當(dāng)說財務(wù)治理本質(zhì)上是公司治理的核心部分和根本體現(xiàn)形式，公司治理的其他方面治理效果也最終要落實到財務(wù)利益上加以體現(xiàn)。如果用公司治理定義、替代財務(wù)治理，則更為偏頗，局限了財務(wù)治理內(nèi)涵和外延，除從屬于一般公司治理共性外，財務(wù)治理還具有自身獨特的個性。可見，財務(wù)治理并不等同于公司治理，兩者之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。公司治理與財務(wù)治理的聯(lián)系：一是公司治理是財務(wù)治理的基礎(chǔ)，財務(wù)治理是公司治理的發(fā)展和深化。二是公司治理的模式?jīng)Q定財務(wù)治理的模式，財務(wù)治理的模式反作用于公司治理的模式。三是公司治理的目標影響財務(wù)治理的目標。四是公司治理和財務(wù)治理都根源于財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)的分離。五是從公司治理理論的發(fā)展角度來看，公司治理與財務(wù)治理都隨著利益相關(guān)者共同治理理論的發(fā)展而發(fā)展，其內(nèi)容也逐漸由只發(fā)生在公司內(nèi)部所有者、經(jīng)營者以及相關(guān)權(quán)利機構(gòu)之間的狹義的活動擴展到廣義的利益相關(guān)者，包括公司股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府和社區(qū)等。六是公司治理和財務(wù)治理不僅僅是一種靜態(tài)的管理方式，更應(yīng)該是一種動態(tài)的管理活動，因而不能將公司治理和財務(wù)治理僅僅理解為一種制度安排，更應(yīng)該從治理活動的動態(tài)含義來理解。公司治理與財務(wù)治理的區(qū)別主要有：一是制衡的著眼點不同。二是激勵的側(cè)重點不同。三是約束制度的側(cè)重點不同。四是機制涉及主體不同。五是保障實施主體不同。六是財務(wù)治理比公司治理更為深化。
(二)財務(wù)治理與財務(wù)管理 財務(wù)管理是基于再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)治理主要是對財務(wù)資源和財權(quán)的安排機制，以形成利益相關(guān)者之間財權(quán)的戰(zhàn)略聯(lián)盟，提高企業(yè)財務(wù)運作效率及公司治理效率。由此可見，公司財務(wù)治理與財務(wù)管理是兩個不同的概念，構(gòu)成了公司財務(wù)的兩個不同的方面，兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。財務(wù)治理與財務(wù)管理的聯(lián)系表現(xiàn)在：一是兩者共同構(gòu)成了完整的公司財務(wù)系統(tǒng)，都是公司財務(wù)報告的影響因素。二是兩者對公司的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的處理，具有內(nèi)在的統(tǒng)一性和一貫性。如財務(wù)治理對公司財務(wù)戰(zhàn)略的擬定，決定了財務(wù)管理的服務(wù)與發(fā)展方向；財務(wù)管理對公司財務(wù)的全面調(diào)控，決定了財務(wù)管理中財務(wù)控制的力度和手段；財務(wù)治理對公司財務(wù)政策的選擇，決定了財務(wù)管理中具體財務(wù)制度的基調(diào)。三是財務(wù)治理決定了財務(wù)管理的框架和軌道，財務(wù)治理的模式特征在很大程度上影響財務(wù)管理的模式特征。如果說財務(wù)治理是從財務(wù)角度對企業(yè)內(nèi)外部人與人之間利益分配的關(guān)系所做的協(xié)調(diào)和配置，那么財務(wù)管理就是這種協(xié)調(diào)和配置的應(yīng)用。四是財務(wù)治理、財務(wù)管理與公司績效之間有著密切的邏輯關(guān)系。作為一種制度安排，財務(wù)治理狀況的優(yōu)劣直接影響財務(wù)管理，進而對公司績效產(chǎn)生影響，而財務(wù)管理和公司績效又受到財務(wù)治理的根本性制約。財務(wù)治理與財務(wù)管理的主要區(qū)別為：一是從公司運營角度看，財務(wù)管理是公司管理的核心，財務(wù)治理則是公司治理的核心。因此，公司治理與管理的區(qū)別也就決定了兩者分別屬于不同的范疇。財務(wù)治理主要從宏觀上對財務(wù)管理中所產(chǎn)生的財務(wù)關(guān)系進行指導(dǎo)、監(jiān)督、控制和制衡，保證管理的合理性和有效性是一種制衡機制；財務(wù)管理則是在財務(wù)治理框架下，具體進行財務(wù)運作和經(jīng)營活動，基于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是一種運行機制。二是財務(wù)治理從制度性層面規(guī)定了公司財務(wù)運作的基本網(wǎng)絡(luò)框架；而公司財務(wù)管理則著重研究在這樣的框架下如何通過科學(xué)的財務(wù)決策實現(xiàn)具體的財務(wù)目標，主要集中在“操作性”財務(wù)領(lǐng)域，具有鮮明的“技術(shù)性”特征。三是財務(wù)管理著重于對財務(wù)主體的
財務(wù)行為控制，表現(xiàn)為上層財務(wù)主體對下層財務(wù)主體的財務(wù)行為的一種單向規(guī)制活動。財務(wù)管理的效率性主要體現(xiàn)為公司財務(wù)成本總額的減少，即公司凈資產(chǎn)值的增加；財務(wù)治理則著重于財務(wù)主體的財務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的結(jié)構(gòu)性安排，以及財務(wù)權(quán)力運作方式的優(yōu)化，表現(xiàn)為財務(wù)主體之間財務(wù)行為的雙邊或多邊相互協(xié)調(diào)與控制活動。財務(wù)治理的有效性主要體現(xiàn)為公司各層級財務(wù)主體的財務(wù)權(quán)力總成本的降低。四是財務(wù)管理是從定量角度論證企業(yè)價值，探討企業(yè)財富是如何產(chǎn)生的，是財富創(chuàng)造的源泉和動力；而財務(wù)治理則是從定性方面研究企業(yè)價值，確保這種財富創(chuàng)造能夠合乎各方利益要求的一種制度安排，是企業(yè)財富創(chuàng)造的基礎(chǔ)和保障。財務(wù)治理和財務(wù)管理的關(guān)系可表示如(表1)。
(三)財務(wù)治理與財務(wù)戰(zhàn)略 財務(wù)戰(zhàn)略是戰(zhàn)略理論在財務(wù)管理方面的應(yīng)用與延伸，財務(wù)戰(zhàn)略的本質(zhì)既反映其“戰(zhàn)略”的共性，又揭示著其“財務(wù)”的個性。財務(wù)治理包括財務(wù)管理，財務(wù)管理包括財務(wù)戰(zhàn)略，財務(wù)治理是對傳統(tǒng)財務(wù)管理理論與財務(wù)戰(zhàn)略理論的整合，財務(wù)戰(zhàn)略是財務(wù)治理和財務(wù)管理聯(lián)結(jié)的紐帶。財務(wù)戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行是公司治理中一項牽涉面甚廣的工作，財務(wù)管理部門乃至財務(wù)總管或財務(wù)副總經(jīng)理往往是組織而非完全獨立地承擔(dān)企業(yè)的財務(wù)管理任務(wù)，這就需要財務(wù)治理理論的指導(dǎo)，從制度上保證企業(yè)最高決策層有效行使最終決策權(quán)，同時其他部門也能按制度積極配合，共同實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略。任何大類意義上的財務(wù)活動，事實上都同時包含著戰(zhàn)略與非戰(zhàn)略的成分，其差異只是何者為主、何者為輔的不同而已，因此財務(wù)戰(zhàn)略在財務(wù)管理中，進而在財務(wù)治理中的突出作用不可小視。
第2篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
關(guān)鍵詞： 企業(yè)集團； 財務(wù)管理； 模式
一、企業(yè)集團財務(wù)制度
企業(yè)集團財務(wù)制度包含集團所有者財務(wù)制度和集團內(nèi)部財務(wù)管理制度。集團所有者財務(wù)制度包括兩層含義，一層是按集團所有者的意圖和要求制定的財務(wù)制度，其主要功能是維護集團母公司股東與集團的財務(wù)行為，是處理財務(wù)關(guān)系的依據(jù)，同時也是保障集團利益及集團母公司人和經(jīng)營班子利益的規(guī)章，并明確相應(yīng)的責(zé)權(quán);另一層含義是指按母公司要求制定或由母公司制定的、子公司或直屬企業(yè)必須執(zhí)行的財務(wù)制度，該層同樣具有所有者財務(wù)的功能，只是所約束的激勵的對象不同，財權(quán)配置，財責(zé)分擔(dān)和財利分配的范圍不同。母公司作為所有者的財務(wù)制度必須服從于母公司股東的財務(wù)制度。
企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)管理制度是指由集團內(nèi)部母公司財務(wù)主體制定(包括母公司要求由子公司財務(wù)主體制定并報母公司批準)的，用于規(guī)范集團的財務(wù)行為，處理集團內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，明確集團內(nèi)部各財務(wù)主體、職能部門及其相關(guān)利益組織和個體責(zé)權(quán)的規(guī)則。從根本上講，集團內(nèi)部財務(wù)管理制度從屬于集團母公司所有者財務(wù)制度。
企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)管理制度體系主要構(gòu)成有：（1）總則。明確集團內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定依據(jù)、目的、性質(zhì)、適用范圍和實施方式等。（2）內(nèi)部機構(gòu)。（3）內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)責(zé)。（4）內(nèi)部財務(wù)管理基本制度。（5）內(nèi)部財務(wù)單項制度。（6）內(nèi)部財務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定。
企業(yè)集團財務(wù)體制是集團財務(wù)制度這座大廈的支柱和框架，集團財務(wù)制度是體制的具體化。集團財務(wù)體制是明確集團各財務(wù)層級的財務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務(wù)管理權(quán)限，包括籌資權(quán)、投資權(quán)及收益分配權(quán)等，其中又以分配母子公司之間的財權(quán)為主要內(nèi)容。
二、集團財務(wù)管理體制模式
（一）集權(quán)制。是指財權(quán)絕大部分集中于母公司，母公司對子公司采取嚴格控制和統(tǒng)一管理方式的財務(wù)體制。集權(quán)制的特點是:財務(wù)管理決策權(quán)高度集中于母公司，子公司只享有很少部分的財務(wù)決策權(quán)，其人、財物及產(chǎn)供銷統(tǒng)一由母公司控制，子公司的資本籌集、投資、資產(chǎn)重組、貸款、利潤分配、費用開支、工資及獎金分配、財務(wù)人員任免等重大財務(wù)事項都由母公司統(tǒng)一管理。母公司通常下達生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，并以直接管理的方式控制子公司生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，并以直接管理的方式控制子公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。在某種程度上，子公司只相當(dāng)于母公司的一個直屬分廠或分公司，投資功能完全集中于母公司。
集權(quán)制的優(yōu)點：1）便于指揮和安排統(tǒng)一的財務(wù)政策，降低行政管理成本；2）有利于發(fā)揮母公司財務(wù)專家的作用，降低子公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險；3）有利于統(tǒng)一調(diào)劑集團資金，保證資金頭寸，降低資金成本。
集權(quán)制存在明顯的缺陷：1）財務(wù)管理權(quán)限高度集中于母公司，容易挫傷子公司經(jīng)營者的積極性，抑制子公司的靈活性和創(chuàng)造性；2）高度集權(quán)雖能降低或規(guī)避子公司某些風(fēng)險，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。
（二）分權(quán)制。是指子公司擁有充分的財務(wù)管理決策權(quán)，而母公司對子公司以間接管理方式為主的財務(wù)體制。分權(quán)制的特點主要表現(xiàn)為：在財權(quán)上，子公司在資本融入及投出和運用、財務(wù)收支費用開支、財務(wù)人員選聘和解聘、職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權(quán)，并根據(jù)市場環(huán)境和公司自身情況作出重大的財務(wù)決策;在管理上，母公司不采用指令性計劃方式來干預(yù)子公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，而是以間接管理為主;在業(yè)務(wù)上，鼓勵子公司積極參與競爭，搶占市場份額：在利益上，母公司往往把利益傾向于子公司，以增強其實力。
財務(wù)管理權(quán)限集中與分散互為反正，由此產(chǎn)生的利與弊也大致相反。分權(quán)制的優(yōu)點主要是：1）子公司有充分的積極性，決策快捷，易于捕捉商業(yè)機會，增加創(chuàng)利機會；2）減輕母公司的決策壓力，減少母公司直接干預(yù)的負面效應(yīng)。
分權(quán)制的缺陷主要有：1）難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，有的子公司因追求自身利益而忽視甚至損害公司整體利益；2）弱化母公司財務(wù)調(diào)控功能，不能及時發(fā)現(xiàn)子公司面臨的風(fēng)險和重大問題；3）難以有效約束經(jīng)營者，從而造成子公司“內(nèi)部控制人”問題，挫傷廣大職工積極性。
（三）統(tǒng)分結(jié)合制。極端的集權(quán)，集團財務(wù)機制必然僵化，子公司沒有任何積極性;相反，極端的分權(quán)，必然導(dǎo)致子公司及其經(jīng)營者在失控狀態(tài)下過度追求經(jīng)濟利益，從而侵蝕集團整體利益。恰當(dāng)?shù)募瘷?quán)與分權(quán)的結(jié)合既能發(fā)揮集團母公司財務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經(jīng)營者及子公司風(fēng)險。所以，適當(dāng)?shù)募瘷?quán)與分權(quán)即集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合有利于克服過分分權(quán)或集權(quán)的缺陷，有利一于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢，是很多企業(yè)集團財務(wù)管理體制所追求的模式。
三、選擇集團財務(wù)管理體制應(yīng)考慮的主要因素
一般而言，企業(yè)集團選擇財務(wù)管理體制模式時應(yīng)主要考慮這些因素：股權(quán)集中度、子公司性質(zhì)、集團規(guī)模等。
從集團層次看，母公司對子公司的控制要嚴于對關(guān)聯(lián)公司的控制，對全資子公司的控制要嚴于對相對控股子公司的控制，因此，母公司對參股關(guān)聯(lián)公司和協(xié)作企業(yè)應(yīng)采用分權(quán)制，對子公司尤其是絕對控股子公司應(yīng)采用集權(quán)制，對相對控股子公司采用集權(quán)與分權(quán)結(jié)合制。如子公司是上市公司，則應(yīng)根據(jù)持股比例選用統(tǒng)分結(jié)合、或偏于分散、或偏于集權(quán)的財務(wù)管理模式。
小型企業(yè)集團母公司因缺乏充足的資金來源和優(yōu)秀的財務(wù)專家，通常較多地把財務(wù)管理決策權(quán)授予子公司經(jīng)理，宜實行分權(quán)制的管理模式，大型企業(yè)集團有雄厚的資金實力和大批優(yōu)秀財務(wù)管理專家，有實行集中財務(wù)管理的能力，但由于大型集團往往進行多角化經(jīng)營，涉及業(yè)務(wù)和經(jīng)營的品種較為廣泛，所處的環(huán)境較為復(fù)雜，因而有實行分散經(jīng)營的要求?？梢?，大型企業(yè)集團一般應(yīng)采用統(tǒng)分結(jié)合制模式。中型企業(yè)集團擁有較強的經(jīng)濟實力和較多的財務(wù)專家，且經(jīng)營的業(yè)務(wù)較為單一，因而應(yīng)實行偏向集權(quán)的體制模式。
就我國企業(yè)集團的現(xiàn)狀來看，由于市場經(jīng)濟體制初步建立，企業(yè)集團的發(fā)展尚處于起步階段，集團的總體規(guī)模較小，內(nèi)部財務(wù)管理體制還存在著種種不規(guī)范不完善之處，經(jīng)營者對企業(yè)集團的管理經(jīng)驗還十分欠缺。因此，目前我國企業(yè)集團的財務(wù)管理應(yīng)主要采用集權(quán)制管理模式，特別是對那些新成立的企業(yè)集團、規(guī)模較小的企業(yè)集團以及堅持主業(yè)經(jīng)營的企業(yè)集團。而如果一開始就實行分權(quán)管理，必然增加協(xié)調(diào)控制的難度，導(dǎo)致集團組織結(jié)構(gòu)松散，造成管理上的混亂。
第3篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
抵債資產(chǎn)是指借款人(擔(dān)保人)無力以現(xiàn)金資產(chǎn)償還金融企業(yè)債權(quán)時,金融企業(yè)依法行使債權(quán)和擔(dān)保物權(quán)而向債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人收取的用于抵償債權(quán)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。廣義的抵債資產(chǎn)既包括金融企業(yè)依法取得的擁有所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)的抵債實物資產(chǎn),如房產(chǎn)、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、交通工具、商品物資等;也包括抵債的股權(quán)、應(yīng)收賬款、版權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等權(quán)利資產(chǎn)。本文所稱的amc抵債資產(chǎn),是指金融資產(chǎn)管理公司(以下簡稱amc)在不良資產(chǎn)收購接收、處置過程中資產(chǎn)置換、法院裁定或協(xié)議抵債取得的抵債資產(chǎn)。本文就當(dāng)前amc抵債資產(chǎn)財務(wù)會計核算管理中存在的主要問題進行討論,并提出相關(guān)對策建議。
一、amc抵債資產(chǎn)核算管理中存在的主要問題
(一)抵債資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)在財務(wù)核算管理中存在的問題
一是抵債資產(chǎn)入賬不及時問題。從amc抵債資產(chǎn)來源看,既有從剝離銀行劃轉(zhuǎn)接收的,也有在資產(chǎn)處置過程中由法院依法裁定、協(xié)議抵債或資產(chǎn)置換取得的。后一種情況,基本不存在入賬不及時的問題,但對由剝離銀行直接接收的抵債資產(chǎn),由于情況復(fù)雜,有的銀行已部分處置,有的因移交過程中沒有辦理嚴格的交接手續(xù),而amc的項目管理人員未及時清理檔案,就存在因不知情或管理不到位而導(dǎo)致未及時入賬,出現(xiàn)抵債資產(chǎn)滯留賬外的問題。二是抵債資產(chǎn)無法入賬的問題。無論是剝離過程中接收的抵債資產(chǎn)還是在處置過程中取得的抵債資產(chǎn),都存在因欠缺合法的手續(xù)或法律依據(jù)而取得的情況,對這部分抵債資產(chǎn)就很難正常入賬。三是抵債資產(chǎn)入賬價值確定問題。amc取得抵債資產(chǎn)后,主要按照實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息作為抵債資產(chǎn)的入賬價值,即按法院裁定或協(xié)議抵償?shù)馁J款本金和表內(nèi)利息之和入賬。抵債資產(chǎn)取得時發(fā)生的稅費,按實際發(fā)生金額記入“營業(yè)費用---業(yè)務(wù)費用”,不計入抵債資產(chǎn)入賬價值。但現(xiàn)實中會出現(xiàn)法院裁定或抵債協(xié)議未明確抵債金額的情況,按照《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度(試行)》(財金[2000]17號)第31條規(guī)定:“待處置資產(chǎn)應(yīng)按取得時的公允價值計價”。而公允價值通常指市場交易價格,由于抵債資產(chǎn)種類繁多,并是非標準產(chǎn)品,要尋求抵債資產(chǎn)的公允價值是非常困難的,缺乏可操作性,這給抵債資產(chǎn)入賬價值的確定帶來困難。四是對amc依法提起代位權(quán)訴訟勝訴后取得債務(wù)人(含連帶責(zé)任擔(dān)保人)對次債務(wù)人的應(yīng)收債權(quán)在財務(wù)上沒有任何體現(xiàn)和反映。根據(jù)我國最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋(一)第20條規(guī)定:“債權(quán)人向次債務(wù)人提起的代位權(quán)訴訟經(jīng)人民法院審理后認定代位權(quán)成立的,由次債務(wù)人向債權(quán)人履行清償義務(wù),債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即予消滅?！睋?jù)此,amc在會計核算中應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整,即應(yīng)以取得對次債務(wù)人的應(yīng)收賬款沖減原“待處置貸款”或“購入貸款”科目相應(yīng)的債權(quán)。
(二)抵債資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)在財務(wù)核算管理中存在的問題
一是抵債資產(chǎn)實地盤點制度落實不力問題。各amc內(nèi)部管理制度均對抵債資產(chǎn)日常管理中要求定期(半年或一年)進行實地盤點,以了解抵債資產(chǎn)保管狀況,及時調(diào)整賬務(wù),確保賬實相符,但現(xiàn)實情況是,實地盤點制度落實過程中很少有財務(wù)人員參與,項目經(jīng)辦人員也并非都通過實地對抵債資產(chǎn)現(xiàn)狀進行勘查,賬存抵債資產(chǎn)存在毀損、被盜或滅失的風(fēng)險。二是少量抵債資產(chǎn)存在未經(jīng)批準擅自留用的情況。特別是amc成立初期,由于管理不規(guī)范,存在房產(chǎn)、機動車輛等抵債資產(chǎn)未經(jīng)批準擅自留用的違規(guī)行為。三是對抵債資產(chǎn)貶值或可能發(fā)生的損失,在會計期末未按謹慎性原則提取抵債資產(chǎn)減值準備,致使會計信息不對稱,不能真實反映抵債資產(chǎn)貶值和損耗程度。根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》第45條規(guī)定:金融企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年度終了時對各項資產(chǎn)進行檢查,根據(jù)謹慎性原則,合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準備,其計提項目包括抵債資產(chǎn)。四是amc財務(wù)部門大多未建立完整的“抵債資產(chǎn)管理臺賬”,以全面地反映抵債資產(chǎn)的取得、管理和處置的全過程,通過執(zhí)行定期檢查、賬實核對制度,對抵債資產(chǎn)進行必要的監(jiān)督管理。
(三)抵債資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)財務(wù)核算管理中存在的問題
一是對抵債資產(chǎn) “以租代售”的融資租賃、經(jīng)營性租賃和分期收款出售的核算問題。按照《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度(試行)》規(guī)定,上述租賃業(yè)務(wù),應(yīng)按資產(chǎn)賬面價值將其轉(zhuǎn)入“融資租賃資產(chǎn)”和“經(jīng)營租賃資產(chǎn)”。對辦理租賃業(yè)務(wù)中取得的收入,按規(guī)定計入當(dāng)期租賃收入。而實際操作中,amc采用收付實現(xiàn)制原則直接將當(dāng)期租賃收入沖減了“待處置(抵債)資產(chǎn)”科目,不符合現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定。對承租人違約延期付款的情況,未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則通過“應(yīng)收賬款(債權(quán))”科目進行核算。對抵債資產(chǎn)處置中以分期收款方式出售的核算,也存在類似的問題。二是抵債資產(chǎn)超期限處置問題。按目前amc內(nèi)部的抵債資產(chǎn)管理辦法,為加快抵債資產(chǎn)的處置,規(guī)定抵債資產(chǎn)(股權(quán)除外)應(yīng)自取得之日起一年內(nèi)處置完畢。但實際情況是,大多數(shù)抵債資產(chǎn)都存在超期限處置問題,這固然有市場方面的原因,但財務(wù)部門缺乏必要的監(jiān)督也是重要原因之一。三是對一時無法入賬的抵債資產(chǎn)的處置,amc通常的做法是,將處置收入作為正常本息回收直接沖減“待處置貸款”或“購入貸款”。這種做法違背了會計核算的真實性原則,不能真實地反映amc不良資產(chǎn)的處置過程。
二、amc抵債資產(chǎn)核算管理中存在問題的原因分析
(一)從財務(wù)會計制度上看,由于財政部一直未出臺《金融資產(chǎn)管理公司會計制度》,只制定了《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度(試行)》,僅靠單一的財務(wù)制度遠遠不能規(guī)范amc不良資產(chǎn)處置的財務(wù)行為和會計核算要求。況且,2000年出臺的《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度(試行)》主要是規(guī)范對政策性剝離的不良資產(chǎn)處置的財務(wù)行為,而目前amc的業(yè)務(wù)已不局限于政策性不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù),還包括了大量商業(yè)化不良資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù),情況已發(fā)生了很大的變化,原財務(wù)制度已不能完全適應(yīng)現(xiàn)有業(yè)務(wù)需要。這是造成目前四家amc抵債資產(chǎn)核算管理不統(tǒng)一且存在諸多問題的主要原因之一。
(二)從抵債資產(chǎn)管理制度看,財政部也未針對amc的實際情況,出臺類似《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金[2005]53號)的amc抵債資產(chǎn)管理制度,amc缺乏統(tǒng)一的抵債資產(chǎn)接收、管理、處置和核算的制度規(guī)范和監(jiān)管標準。
(三)從amc內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況看,前述抵債資產(chǎn)核算管理中存在的諸多問題,既有執(zhí)行內(nèi)部管理制度不力和管理不到位方面的原因,如抵債資產(chǎn)實地盤點制度不落實、未經(jīng)審批擅自自用等。也有制度不健全不完善方面的原因,如租賃和代位權(quán)確立后的會計核算處理問題等。
(四)從amc的財務(wù)體制上看,由于amc不存在利潤(損益)核算的問題,財政部對amc的政策性不良資產(chǎn)處置的考核,主要以“兩率”(現(xiàn)金回收率和處置費用率)承包考核為核心。這種財務(wù)體制的安排,決定了某些財務(wù)核算失去了意義。比如抵債資產(chǎn)減值準備的計提等。
三、完善amc抵債資產(chǎn)核算管理的對策建議
(一)建議財政部及時出臺《金融資產(chǎn)管理公司會計制度》,以規(guī)范amc商業(yè)化轉(zhuǎn)型后不良資產(chǎn)處置活動會計核算的需要。同時,應(yīng)在amc六年來不良資產(chǎn)處置財務(wù)會計核算實踐的基礎(chǔ)上,適時修訂《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度(試行)》,進一步規(guī)范amc的財務(wù)行為。在具體業(yè)務(wù)的核算管理上,一是對抵債資產(chǎn)的入賬價值問題,應(yīng)按合理定價原則,經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估程序來確定抵債資產(chǎn)的價值,以市場價格為基礎(chǔ)的合理定價來確定入賬的“公允價值”。二是對因欠缺合法的手續(xù)或法律依據(jù)而無法入賬的抵債資產(chǎn),應(yīng)設(shè)立“待轉(zhuǎn)抵債資產(chǎn)”科目進行核算,以杜絕抵債資產(chǎn)滯留賬外現(xiàn)象發(fā)生。三是對經(jīng)訴訟由法院審理后認定代位權(quán)成立而取得對次債務(wù)人應(yīng)收賬款的情形,應(yīng)設(shè)立“待處置應(yīng)收賬款”科目進行核算,以沖減原“待處置貸款”或“購入貸款”相應(yīng)的債權(quán)。四是對抵債資產(chǎn)貶值或可能發(fā)生的損失,在會計期末應(yīng)按重新評估認定的市場公允價值,計提“抵債資產(chǎn)減值準備”。五是對抵債資產(chǎn)分期付款出售或租賃經(jīng)營中出現(xiàn)的違約延期支付的情形,應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則通過 “待處置應(yīng)收賬款”科目進行核算和反映。
第4篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
抵債資產(chǎn)是指借款人（擔(dān)保人）無力以現(xiàn)金資產(chǎn)償還金融企業(yè)債權(quán)時，金融企業(yè)依法行使債權(quán)和擔(dān)保物權(quán)而向債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人收取的用于抵償債權(quán)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。廣義的抵債資產(chǎn)既包括金融企業(yè)依法取得的擁有所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)的抵債實物資產(chǎn)，如房產(chǎn)、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、交通工具、商品物資等；也包括抵債的股權(quán)、應(yīng)收賬款、版權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等權(quán)利資產(chǎn)。本文所稱的AMC抵債資產(chǎn)，是指金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱AMC）在不良資產(chǎn)收購接收、處置過程中資產(chǎn)置換、法院裁定或協(xié)議抵債取得的抵債資產(chǎn)。本文就當(dāng)前AMC抵債資產(chǎn)財務(wù)會計核算管理中存在的主要問題進行討論，并提出相關(guān)對策建議。
一、AMC抵債資產(chǎn)核算管理中存在的主要問題
（一）抵債資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)在財務(wù)核算管理中存在的問題
一是抵債資產(chǎn)入賬不及時問題。從AMC抵債資產(chǎn)來源看，既有從剝離銀行劃轉(zhuǎn)接收的，也有在資產(chǎn)處置過程中由法院依法裁定、協(xié)議抵債或資產(chǎn)置換取得的。后一種情況，基本不存在入賬不及時的問題，但對由剝離銀行直接接收的抵債資產(chǎn)，由于情況復(fù)雜，有的銀行已部分處置，有的因移交過程中沒有辦理嚴格的交接手續(xù)，而AMC的項目管理人員未及時清理檔案，就存在因不知情或管理不到位而導(dǎo)致未及時入賬，出現(xiàn)抵債資產(chǎn)滯留賬外的問題。二是抵債資產(chǎn)無法入賬的問題。無論是剝離過程中接收的抵債資產(chǎn)還是在處置過程中取得的抵債資產(chǎn)，都存在因欠缺合法的手續(xù)或法律依據(jù)而取得的情況，對這部分抵債資產(chǎn)就很難正常入賬。三是抵債資產(chǎn)入賬價值確定問題。AMC取得抵債資產(chǎn)后，主要按照實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息作為抵債資產(chǎn)的入賬價值，即按法院裁定或協(xié)議抵償?shù)馁J款本金和表內(nèi)利息之和入賬。抵債資產(chǎn)取得時發(fā)生的稅費，按實際發(fā)生金額記入“營業(yè)費用---業(yè)務(wù)費用”，不計入抵債資產(chǎn)入賬價值。但現(xiàn)實中會出現(xiàn)法院裁定或抵債協(xié)議未明確抵債金額的情況，按照《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》（財金[2000]17號）第31條規(guī)定：“待處置資產(chǎn)應(yīng)按取得時的公允價值計價”。而公允價值通常指市場交易價格，由于抵債資產(chǎn)種類繁多，并是非標準產(chǎn)品，要尋求抵債資產(chǎn)的公允價值是非常困難的，缺乏可操作性，這給抵債資產(chǎn)入賬價值的確定帶來困難。四是對AMC依法提起代位權(quán)訴訟勝訴后取得債務(wù)人（含連帶責(zé)任擔(dān)保人）對次債務(wù)人的應(yīng)收債權(quán)在財務(wù)上沒有任何體現(xiàn)和反映。根據(jù)我國最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）第20條規(guī)定：“債權(quán)人向次債務(wù)人提起的代位權(quán)訴訟經(jīng)人民法院審理后認定代位權(quán)成立的，由次債務(wù)人向債權(quán)人履行清償義務(wù)，債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即予消滅。”據(jù)此，AMC在會計核算中應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，即應(yīng)以取得對次債務(wù)人的應(yīng)收賬款沖減原“待處置貸款”或“購入貸款”科目相應(yīng)的債權(quán)。
（二）抵債資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)在財務(wù)核算管理中存在的問題
一是抵債資產(chǎn)實地盤點制度落實不力問題。各AMC內(nèi)部管理制度均對抵債資產(chǎn)日常管理中要求定期（半年或一年）進行實地盤點，以了解抵債資產(chǎn)保管狀況，及時調(diào)整賬務(wù)，確保賬實相符，但現(xiàn)實情況是，實地盤點制度落實過程中很少有財務(wù)人員參與，項目經(jīng)辦人員也并非都通過實地對抵債資產(chǎn)現(xiàn)狀進行勘查，賬存抵債資產(chǎn)存在毀損、被盜或滅失的風(fēng)險。二是少量抵債資產(chǎn)存在未經(jīng)批準擅自留用的情況。特別是AMC成立初期，由于管理不規(guī)范，存在房產(chǎn)、機動車輛等抵債資產(chǎn)未經(jīng)批準擅自留用的違規(guī)行為。三是對抵債資產(chǎn)貶值或可能發(fā)生的損失，在會計期末未按謹慎性原則提取抵債資產(chǎn)減值準備，致使會計信息不對稱，不能真實反映抵債資產(chǎn)貶值和損耗程度。根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》第45條規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年度終了時對各項資產(chǎn)進行檢查，根據(jù)謹慎性原則，合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準備，其計提項目包括抵債資產(chǎn)。四是AMC財務(wù)部門大多未建立完整的“抵債資產(chǎn)管理臺賬”，以全面地反映抵債資產(chǎn)的取得、管理和處置的全過程，通過執(zhí)行定期檢查、賬實核對制度，對抵債資產(chǎn)進行必要的監(jiān)督管理。
（三）抵債資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)財務(wù)核算管理中存在的問題
一是對抵債資產(chǎn) “以租代售”的融資租賃、經(jīng)營性租賃和分期收款出售的核算問題。按照《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》規(guī)定，上述租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按資產(chǎn)賬面價值將其轉(zhuǎn)入“融資租賃資產(chǎn)”和“經(jīng)營租賃資產(chǎn)”。對辦理租賃業(yè)務(wù)中取得的收入，按規(guī)定計入當(dāng)期租賃收入。而實際操作中，AMC采用收付實現(xiàn)制原則直接將當(dāng)期租賃收入沖減了“待處置（抵債）資產(chǎn)”科目，不符合現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定。對承租人違約延期付款的情況，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則通過“應(yīng)收賬款（債權(quán)）”科目進行核算。對抵債資產(chǎn)處置中以分期收款方式出售的核算，也存在類似的問題。二是抵債資產(chǎn)超期限處置問題。按目前AMC內(nèi)部的抵債資產(chǎn)管理辦法，為加快抵債資產(chǎn)的處置，規(guī)定抵債資產(chǎn)（股權(quán)除外）應(yīng)自取得之日起一年內(nèi)處置完畢。但實際情況是，大多數(shù)抵債資產(chǎn)都存在超期限處置問題，這固然有市場方面的原因，但財務(wù)部門缺乏必要的監(jiān)督也是重要原因之一。三是對一時無法入賬的抵債資產(chǎn)的處置，AMC通常的做法是，將處置收入作為正常本息回收直接沖減“待處置貸款”或“購入貸款”。這種做法違背了會計核算的真實性原則，不能真實地反映AMC不良資產(chǎn)的處置過程。
二、AMC抵債資產(chǎn)核算管理中存在問題的原因分析
（一）從財務(wù)會計制度上看，由于財政部一直未出臺《金融資產(chǎn)管理公司會計制度》，只制定了《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》，僅靠單一的財務(wù)制度遠遠不能規(guī)范AMC不良資產(chǎn)處置的財務(wù)行為和會計核算要求。況且，2000年出臺的《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》主要是規(guī)范對政策性剝離的不良資產(chǎn)處置的財務(wù)行為，而目前AMC的業(yè)務(wù)已不局限于政策性不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，還包括了大量商業(yè)化不良資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)，情況已發(fā)生了很大的變化，原財務(wù)制度已不能完全適應(yīng)現(xiàn)有業(yè)務(wù)需要。這是造成目前四家AMC抵債資產(chǎn)核算管理不統(tǒng)一且存在諸多問題的主要原因之一。
（二）從抵債資產(chǎn)管理制度看，財政部也未針對AMC的實際情況，出臺類似《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財金[2005]53號）的AMC抵債資產(chǎn)管理制度，AMC缺乏統(tǒng)一的抵債資產(chǎn)接收、管理、處置和核算的制度規(guī)范和監(jiān)管標準。
（三）從AMC內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況看，前述抵債資產(chǎn)核算管理中存在的諸多問題，既有執(zhí)行內(nèi)部管理制度不力和管理不到位方面的原因，如抵債資產(chǎn)實地盤點制度不落實、未經(jīng)審批擅自自用等。也有制度不健全不完善方面的原因，如租賃和代位權(quán)確立后的會計核算處理問題等。
（四）從AMC的財務(wù)體制上看，由于AMC不存在利潤（損益）核算的問題，財政部對AMC的政策性不良資產(chǎn)處置的考核，主要以“兩率”（現(xiàn)金回收率和處置費用率）承包考核為核心。這種財務(wù)體制的安排，決定了某些財務(wù)核算失去了意義。比如抵債資產(chǎn)減值準備的計提等。
三、完善AMC抵債資產(chǎn)核算管理的對策建議
（一）建議財政部及時出臺《金融資產(chǎn)管理公司會計制度》，以規(guī)范AMC商業(yè)化轉(zhuǎn)型后不良資產(chǎn)處置活動會計核算的需要。同時，應(yīng)在AMC六年來不良資產(chǎn)處置財務(wù)會計核算實踐的基礎(chǔ)上，適時修訂《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》，進一步規(guī)范AMC的財務(wù)行為。在具體業(yè)務(wù)的核算管理上，一是對抵債資產(chǎn)的入賬價值問題，應(yīng)按合理定價原則，經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估程序來確定抵債資產(chǎn)的價值，以市場價格為基礎(chǔ)的合理定價來確定入賬的“公允價值”。二是對因欠缺合法的手續(xù)或法律依據(jù)而無法入賬的抵債資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立“待轉(zhuǎn)抵債資產(chǎn)”科目進行核算，以杜絕抵債資產(chǎn)滯留賬外現(xiàn)象發(fā)生。三是對經(jīng)訴訟由法院審理后認定代位權(quán)成立而取得對次債務(wù)人應(yīng)收賬款的情形，應(yīng)設(shè)立“待處置應(yīng)收賬款”科目進行核算，以沖減原“待處置貸款”或“購入貸款”相應(yīng)的債權(quán)。四是對抵債資產(chǎn)貶值或可能發(fā)生的損失，在會計期末應(yīng)按重新評估認定的市場公允價值，計提“抵債資產(chǎn)減值準備”。五是對抵債資產(chǎn)分期付款出售或租賃經(jīng)營中出現(xiàn)的違約延期支付的情形，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則通過 “待處置應(yīng)收賬款”科目進行核算和反映。
第5篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
【關(guān)鍵詞】保險;財務(wù)管理;體系
1.保險財務(wù)管理的特點
財務(wù)，通常是指一個單位有計劃地籌集，使用和分配資金的活動，它表現(xiàn)為連續(xù)性的資金的消耗和補償。財務(wù)管理則是指利用貨幣形式，以會計為基礎(chǔ)，對公司的各種資產(chǎn)、負債、成本及業(yè)務(wù)成果等進行監(jiān)督與控制的一系列管理工作的總稱。保險公司的財務(wù)管理有其自身的特點主要表現(xiàn)在以下兩個方面。
一方面，保險公司不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程實質(zhì)上就是籌集、使用和分配保險資金的過程，業(yè)務(wù)經(jīng)營表現(xiàn)在資金運動的方式上亦是較單純的資金收付活動，這一特點決定了保險公司的財務(wù)管理在其整個經(jīng)營管理中的特殊地位；另一方面，保險公司是負債經(jīng)營，其經(jīng)營活動不僅關(guān)系到公司的生存與發(fā)展，而且更直接關(guān)系到眾多保險客戶的切身利益，因為保險公司若發(fā)生財務(wù)危機或破產(chǎn)，受損害的是公司的股東和保單持有者。因此，保險公司的財務(wù)管理并不單純是公司的內(nèi)部事務(wù)。正是由于財務(wù)管理在保險公司經(jīng)營管理中的重要性及其涉及到公眾利益，世界上絕大多數(shù)國家均在自己的保險立法中將財務(wù)管理列作重要內(nèi)容予以規(guī)范，各保險公司更是制定有具體詳細的財務(wù)管理制度。
2.保險財務(wù)管理體系存在的問題
2.1會計主觀操作混亂
保險公司要進行財務(wù)管理工作，必須要以會計人員提供的財務(wù)信息為基礎(chǔ)。由于保險行業(yè)存在極大的特殊性：收取保費在前、費用支出賠付在后，有時兩者的時間差距很大，導(dǎo)致各個會計期間的收益費用分配不合理。
2.2內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在缺陷
財務(wù)管理工作是要有內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為保障的，而保險公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有相互牽制的作用，體現(xiàn)不出治理的績效。比如說，眾所周知，保險公司的利潤往往很高，每天收到的保費收入非常高，致使公司每天增加的資金遠遠超過規(guī)定留存資金的限額，但是分公司或者支公司沒有按照規(guī)定存進銀行，反而隨意支取，用于臨時救急或者私自消費，因為第二天會有更多的資金用來彌補前一天的透支。對于這種現(xiàn)象，首先會計人員是應(yīng)該予以制止的，因為操作違反了相關(guān)的規(guī)定；其次，公司的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該發(fā)揮相應(yīng)的作用，在事前杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3預(yù)算管理缺乏有效性
預(yù)算管理是將企業(yè)的決策目標及其資源配置方式以預(yù)算的方式量化，對企業(yè)相關(guān)的投資活動、經(jīng)營活動和財務(wù)活動的未來情況進行預(yù)期、控制、管理及其制度安排，是預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析與考核的過程。我國現(xiàn)有的部分保險企業(yè)還沒有建立起預(yù)算管理體系，即使建立了預(yù)算體系的也沒有建立專門的預(yù)算管理部門，加之保險企業(yè)的層級建設(shè)較為復(fù)雜，遍布全國各地，部門設(shè)置繁多，預(yù)算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，信息傳遞效率低下，失去了預(yù)算管理的預(yù)算意義。此外，各部門之間為了爭奪預(yù)算，激發(fā)了很多矛盾，部門之間的協(xié)調(diào)也不順暢，預(yù)算管理難以有效的貫徹執(zhí)行。
3.建立和完善保險財務(wù)管理體系
3.1強化財務(wù)制度建設(shè)
保險公司應(yīng)結(jié)合自身實際制定完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度，并始終如一的貫徹執(zhí)行。制定財務(wù)制度時要遵循一定的原則：（1）合規(guī)性原則。制定保險公司內(nèi)部財務(wù)制度，必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，必須把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務(wù)制度中去。國家的財經(jīng)法規(guī)政策是保險公司必須遵循的原則規(guī)定，也是制約和引導(dǎo)保險公司制定內(nèi)部財務(wù)制度的因素。（2）適合公司經(jīng)營特點和管理要求的原則。對于保險公司來說，不同的組織架構(gòu)、不同的經(jīng)營方向、不同的企業(yè)文化，決定了其財務(wù)活動具有不同的內(nèi)容和形式，從而其財務(wù)制度就要做相應(yīng)地調(diào)整。保險公司在制定財務(wù)制度時，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，而不能簡單模仿，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮自身的經(jīng)營特點和管理要求，應(yīng)結(jié)合實際情況做出具體規(guī)定。（3）權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則。保險公司在組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心，以權(quán)力為保證，以利益為手段的責(zé)任制。（4）效益性原則。保險公司在制定財務(wù)制度時，要考慮設(shè)計成本、運行成本和效益的關(guān)系，實現(xiàn)制度科學(xué)化，效益最大化。（5）全面性原則。保險公司在制定財務(wù)制時必須全面規(guī)范各項財務(wù)活動，做出明確規(guī)定，使財務(wù)工作有章可循，形成一個相互補充、相互制約的財務(wù)
制度體系。
3.2建立健全財務(wù)信息控制制度
建立健全我國保險公司對分支公司的財務(wù)信息控制制度，首先是明確各級財務(wù)報告編制機構(gòu)責(zé)任，建立科學(xué)的報告編制和審核匯總流程，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性，以及財務(wù)報告披露的恰當(dāng)性。其次，要建立財務(wù)信息報告預(yù)測制度，加強規(guī)范和監(jiān)督，提高其規(guī)范性、準確性和及時性。
3.3健全預(yù)算控制和激勵體系
（1）設(shè)置預(yù)算管理委員會作為開展預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機構(gòu)，由總部領(lǐng)導(dǎo)為主要負責(zé)人，編制預(yù)算大綱，審核各分支機構(gòu)和職能部門的年度預(yù)算，審核由于特殊情況需要調(diào)整的預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，組織對預(yù)算完成情況的分析與考核等。
（2）預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。一是建立分支機構(gòu)和職能部門定期報送預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告制度。二是借助健全的會計信息系統(tǒng)對預(yù)算的執(zhí)行進行跟蹤監(jiān)控。
（3）預(yù)算的分析與評估。定期召開預(yù)算管理委員會、分支機構(gòu)和職能部門負責(zé)人參加的預(yù)算執(zhí)行情況分析會，對預(yù)算執(zhí)行中的各種差異認真分析，制定針對性的改進措施。
（4）要建立健全預(yù)算管理激勵機制。首先要樹立全員參與意識，盡可能滿足員工的多種需要，要營造有利的環(huán)境，注重對員工的激勵，推行預(yù)算管理的責(zé)任化和自主化。
3.4加強審計監(jiān)督
要加強保險公司對各分支公司的審計監(jiān)督制度，首先是增強保險公司內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性，即審計部門必須在公司的最高權(quán)力機構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向最高決策層負責(zé)，實行總部對分支公司的內(nèi)部審計部門垂直管理或派駐制。其次是要借助外部審計手段、與外部審計專業(yè)人員合作，當(dāng)遇到有特殊要求或由于其它原因無法由現(xiàn)有內(nèi)部審計人員完成的任務(wù)時，可以實行內(nèi)部審計外包。第三是實行審計監(jiān)督的電子化，利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過計算機在審計監(jiān)督中的應(yīng)用，對分支公司的業(yè)務(wù)實行全面監(jiān)督。這里特別要強調(diào)的是審計提供管理咨詢服務(wù)的職能。由于內(nèi)部審計師在內(nèi)部控制中所起的重要作用，使其對內(nèi)部控制極為熟悉，為企業(yè)的相關(guān)部門、組織或員工提供管理咨詢便成為內(nèi)部審計師的一項自然“服務(wù)”。尤其是對于擁有眾多二級、三級、四級機構(gòu)的保險公司，總公司無法有效地實現(xiàn)對下級公司的管理與控制一直是許多保險公司無法根治的“頑癥”。內(nèi)部審計除了監(jiān)督總公司的貫徹執(zhí)行外，一個重要的職能就是為總公司的職能部門和下級公司的管理當(dāng)局提供有關(guān)內(nèi)部控制的咨詢服務(wù)。 [科]
【參考文獻】
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第6篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
【關(guān)鍵詞】：保險公司；財務(wù)管理。
一、我國基層保險公司財務(wù)管理的發(fā)展及現(xiàn)狀
我國保險公司最初的業(yè)務(wù)開展以及財務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展，國家對基層保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后，我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展，在財務(wù)管理方面，我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時政府也相應(yīng)加大了對保險公司財務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力，保險公司財務(wù)管理的專業(yè)化水平以及人員隊伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務(wù)管理某些方面取得了一定的成績，但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務(wù)管理體系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營的開展，我國保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大，這對于如何化解保險公司在財務(wù)管理方面的各類風(fēng)險，使之不進一步衍生出新的不良問題，保證保險公司財務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求，使得完善保險公司的財務(wù)管理作為今后工作的重中之重。
二、我國基層保險公司財務(wù)管理面臨的問題
（一）資金運用渠道不夠多元化
在國家對保險行業(yè)資金的運用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險公司資金的運用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國家金融體系的完善，但同發(fā)達地區(qū)的保險行業(yè)相比，我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠不能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。
（二）未能充分考慮償付能力的風(fēng)險因素
保險行業(yè)的財務(wù)管理核心在于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標準的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實際的保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行，目前我國部分保險公司 的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險。
（三）財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷
目前我國保險行業(yè)在財務(wù)報告和財務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計制度與國際慣例脫節(jié)，難以實現(xiàn)信息的標準化和對比化；在具體細節(jié)上，如報表報送不及時、財務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險評價，實際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去，勢必會誘發(fā)保險公司的財務(wù)危機。
三、我國基層保險公司財務(wù)管理完善的對策
（一）完善基層保險公司治理結(jié)構(gòu)
1、調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例
目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時必須達到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對保險公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達不到標準的保險公司，該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標準。同時，在保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中更應(yīng)加強公司內(nèi)部的實際監(jiān)管和控制，使保險公司的資本金無論是注冊時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標準。
2、提升監(jiān)事會的地位，擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍
為強化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴大監(jiān)事會的職權(quán)和地位以此來平衡審計關(guān)系。鑒于目前基層保險公司的監(jiān)事會功能較弱的情況，各保險公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，增加法律，會計等專業(yè)人士的加入，以此來強化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍，賦予其對公司財務(wù)報告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進而完善公司的財務(wù)管理。
3、建立科學(xué)合理的績效評價體系，為建立科學(xué)合理的績效評價體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計進去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強對過程，特別是財務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對經(jīng)營者進行有效監(jiān)督與激勵的機制，使其目標函數(shù)與所有者目標函數(shù)一致，達到所有者、會計人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟利益上的相容，以期達到最佳的合作效果。
（二）加強體系建設(shè)，完善財務(wù)制度
在現(xiàn)代企業(yè)中，制度建設(shè)始終是核心并對公司的管理和運營起著重要的支撐作用。在國家實施新的會計準則背景下，基層保險公司應(yīng)不斷完善和加強各項財務(wù)制度，使其和國家標準達到統(tǒng)一。在人員的管理方面，采取公平、公正的管理原則，實施定期考核制度。在單證管理方面，對主要的有價財務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一管理辦法。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負責(zé)整個公司的資金調(diào)度，建立健全《現(xiàn)金和銀行存款管理>、《資金收付程序管理》等各項資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下，對資金的業(yè)務(wù)支出和行政管理實施統(tǒng)～有效的管理，同時也要加強財務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī)范，建立公司內(nèi)部的流程和制度，確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。
第7篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
在集團化的過程中，跨地域、跨媒體的運作模式及管理層次的增加，使母公司對子公司的財務(wù)實施集中管理體制成為唯一選擇。因此，報業(yè)集團必須加強對子公司的財務(wù)監(jiān)控,以便集團公司管理層及時、準確、全面地掌握內(nèi)部企業(yè)的財務(wù)情況,做出正確的經(jīng)營決策,防范財務(wù)風(fēng)險,避免出現(xiàn)“大而不強、集而不團”的局面。
母子公司財務(wù)管理體制的界定
做為報業(yè)集團的母公司與其下屬的全資或控股子公司之間應(yīng)當(dāng)遵循現(xiàn)代企業(yè)制度的原則，是以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。母公司作為子公司的最大股東,享有作為終極股東的基本權(quán)利,特別是對子公司投資的受益權(quán)、子公司管理者的選擇權(quán)、子公司重大事項的決策權(quán)等。
但是,子公司不是母公司的分支機構(gòu)或分公司,子公司的經(jīng)營權(quán)是其行使民事責(zé)任的基本保障,它以自己的經(jīng)營與資產(chǎn)對其盈虧負責(zé)。
1.母公司財務(wù)管理權(quán)利
母公司依照國家財務(wù)制度規(guī)定,依法決定子公司的重要財務(wù)政策,并根據(jù)子公司的具體情況,制定切實可行的財務(wù)管理辦法；對子公司的財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制,建立科學(xué)、合理的財務(wù)指標考核體系,并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核。
2.子公司的權(quán)利和義務(wù)
子公司是獨立的會計主體,依照有關(guān)規(guī)定享有財產(chǎn)支配權(quán)和經(jīng)營自,并依法獨立核算、自主經(jīng)營,自負盈虧。子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,按照國家財務(wù)制度和母公司財務(wù)管理規(guī)定,及時、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料,做好財務(wù)管理和會計核算工作,如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,維護投資者的權(quán)益。
3.母子公司財務(wù)管理體制形式
報業(yè)集團內(nèi)部的管理體制依各自生產(chǎn)經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模大小與管理要求的不同,一般分成集中管理型、分散管理型、集中與分散結(jié)合管理型三種。與此相適應(yīng),報業(yè)集團的財務(wù)管理體制也可分為集權(quán)型、分權(quán)型、集權(quán)和分權(quán)結(jié)合型三種。其中,集權(quán)型財務(wù)管理體制是將子公司的業(yè)務(wù)看作是母公司業(yè)務(wù)的延伸,母公司擁有下屬子公司的全部財務(wù)決策權(quán),對子公司進行高度集權(quán)下的統(tǒng)一規(guī)劃和管理；而各子公司無權(quán)進行自主財務(wù)決策,只對母公司的決策內(nèi)容進行具體實施。分權(quán)型財務(wù)管理體制是將決策權(quán)分散于各子公司,子公司相對獨立,母公司不干預(yù)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動,母公司對子公司的管理強調(diào)的是結(jié)果控制,即對子公司完成受托責(zé)任的情況進行考核與評價。而集權(quán)和分權(quán)結(jié)合型的財務(wù)管理體制是前兩種模式的折中,在這種管理體制下,母公司決策機構(gòu)做出主要的財務(wù)決策,把次要的財務(wù)決策權(quán)力下放給所屬企業(yè)；根據(jù)母公司權(quán)力集中程度的不同,這種管理模式又可分為集權(quán)為主、分權(quán)為輔和分權(quán)為主、集權(quán)為輔兩種形式。
健全母子公司財務(wù)管理體制應(yīng)考慮的因素
母子公司財務(wù)管理體制的健全，需要綜合考慮集團的狀況。集團的規(guī)模、發(fā)展階段、管理類型都會影響財務(wù)管理體制的完善。
1.報業(yè)集團的發(fā)展階段
報業(yè)集團組建初期傾向于采用集權(quán)式管理。這主要是因為集團規(guī)模不是很大,管理的跨度不是很長,集團總部有能力采用集權(quán)式管理。另外,集團總部出于市場經(jīng)營戰(zhàn)略考慮,需要通過管理的集權(quán)化來達到其財務(wù)戰(zhàn)略目標。當(dāng)集團規(guī)模越來越大、涉及的業(yè)務(wù)范圍越來越廣、所處的市場環(huán)境越來越復(fù)雜時,由集團總部來做出全部財務(wù)決策的集權(quán)型管理模式顯然已不再可行。這是因為集團生產(chǎn)經(jīng)營中存在著較大的信息不對稱現(xiàn)象,分部管理者往往比集團最高管理層(即總部)擁有更多、更及時的關(guān)于分部日常經(jīng)營的具體信息。基于內(nèi)部資源配置效率的需要,在集團內(nèi)部管理制度上,總部對其下屬組織應(yīng)采用分權(quán)式財務(wù)管理模式或者集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理模式。
2.對子公司的控制程度
對全資子公司原則上采用集權(quán)型管理體制,財務(wù)管理權(quán)限完全集中在母公司,對子公司財務(wù)政策實行統(tǒng)一管理。對控股或?qū)嵸|(zhì)控制的子公司原則上采取分權(quán)型管理體制,但是《公司章程》有特別規(guī)定的除外,子公司重大財務(wù)決策事項應(yīng)該事先征得母公司同意后,再經(jīng)董事會或股東會進行決議。重大決策事項主要包括：資本增減變動,合并分立,戰(zhàn)略合作,對外重大投資、籌資、擔(dān)保,重大資產(chǎn)處置,內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計等。母公司也可根據(jù)財務(wù)管理需要,對同一子公司采取上述兩種管理體制,明確各自決策權(quán)限。
3.市場競爭狀況
隨著市場競爭的加劇,各子公司能否針對當(dāng)?shù)厥袌龊徒?jīng)營環(huán)境的變化做出迅速反應(yīng)已成為公司成功的關(guān)鍵因素之一,這就要求子公司擁有更多的經(jīng)營自,包括更多的財務(wù)管理決策權(quán)。同時隨著生產(chǎn)經(jīng)營國際化的發(fā)展,集中財務(wù)管理決策的利益也很明顯。因此,集團公司一般在資金返回、轉(zhuǎn)移價格制定、授權(quán)費用涉及公司整體利益的財務(wù)決策方面趨于集中管理,而在其他財務(wù)管理方面趨于分散化。報業(yè)集團和其他企業(yè)組織形式一樣,具有生命周期。在實踐中,報業(yè)集團只有根據(jù)發(fā)展狀況,適時對財務(wù)管理體制做出適應(yīng)性調(diào)整,才能使財務(wù)機制有效運作,才能使管理職能得到充分的發(fā)揮,提高效率,使報業(yè)集團在激烈的競爭中立于不敗之地。因此,不僅要在深入分析報業(yè)特點的基礎(chǔ)上綜合考慮多種因素進行財務(wù)管理體制的設(shè)計,更重要的是,要隨著報業(yè)集團的發(fā)展壯大不斷對其進行修訂和完善。
報業(yè)集團母子公司財務(wù)管理體制的健全措施
報業(yè)集團的成立標志著中國報業(yè)開始了一次深刻的變革和轉(zhuǎn)型，由于組建時間不長，有的屬于兼并整合，母子公司的財務(wù)管理體制較為分散，筆者建議報業(yè)集團的財務(wù)管理體制應(yīng)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的體制,在子公司有一定的自主決策權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的同時，母公司應(yīng)加強對子公司重大決策的管理，使子公司的經(jīng)營目標和母公司的經(jīng)營目標相匹配，更好地實現(xiàn)集團內(nèi)資源的優(yōu)化配置。
1.加強子公司對外投資、籌資和擔(dān)保的管理
集團母公司統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模。如果報業(yè)企業(yè)僅靠自我積累按部就班地發(fā)展，難以實現(xiàn)建立領(lǐng)先的多元化傳媒業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略要求，也容易錯過發(fā)展機會。因此，必須通過并購去迅速獲得寶貴的技能和資源，推動傳媒主業(yè)的成長和擴張，縮短建立新業(yè)務(wù)的時間。這就需要報業(yè)企業(yè)一方面通過經(jīng)營業(yè)務(wù)融資吸納外部資金，并獲取其他外部資源（管理能力、業(yè)務(wù)關(guān)系等）；另一方面通過集團內(nèi)子公司對外投資，充分發(fā)揮資金使用的效益和效率，使資金可以迅速獲得增值。為保證投資項目的經(jīng)濟效益,子公司對外投資時,要提出可行性報告進行立項,并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,并實行投資項目的審批或備案制度,確保子公司與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。同時加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或投資占控股地位的投資項目,母公司要派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理,并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。項目建設(shè)資金要納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理,按季度將工程工作量完成情況報母公司備案。此外，加強對投資項目的事后管理。所有投資項目的收益或損失都納入當(dāng)期的投資損益,即對贏利的項目,要及時地收回投資權(quán)益;對虧損的項目,要進行整頓；對經(jīng)營不善、長期達不到經(jīng)營目標的子公司按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。
2.集團母公司加強子公司籌資管理
對于子公司的籌資方式的選擇、貸款最高限額、報批程序、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)等設(shè)立控制性指標。集團母公司、控股子公司以及內(nèi)部獨立核算單位之間相互提供的資金,按有償使用原則計付利息,其內(nèi)部結(jié)算利率,參照銀行同期同類利率水平,由母公司統(tǒng)一制定。母公司要加強子公司對外擔(dān)保管理。要明確子公司對外提供擔(dān)保的權(quán)限,嚴格控制子公司使用生產(chǎn)用房產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營用的關(guān)鍵設(shè)備和土地使用權(quán)進行抵押擔(dān)保事項。
3.加強子公司預(yù)算管理
母子公司應(yīng)建立緊密銜接的財務(wù)管理體制，在統(tǒng)一的財務(wù)管理目標下，母公司應(yīng)制定完善的財務(wù)預(yù)算制度,子公司應(yīng)按照母公司預(yù)算管理要求,根據(jù)“量入為出”的原則,認真編制本單位的財務(wù)預(yù)算,報經(jīng)母公司批準執(zhí)行。子公司應(yīng)認真組織實施財務(wù)預(yù)算,將財務(wù)預(yù)算層層分解落實到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位,明確權(quán)責(zé)和程序,并嚴格執(zhí)行;子公司應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行檢查分析和考核。母公司要建立財務(wù)預(yù)算評價體系,按照總體預(yù)算目標,對子公司的財務(wù)效益、資產(chǎn)營運、償債能力、發(fā)展能力等狀況進行客觀評價,做到事前有計劃、事中有控制、事后有考核,以形成有效的激勵約束機制。
4.規(guī)范子公司分配管理
加強對子公司工資、利潤、獎金分配的管理,根據(jù)工效掛鉤的原則,制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,對子公司工資、獎金的分配實行總量控制,規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司應(yīng)嚴格按照會計核算辦法的規(guī)定,正確地核算利潤,實事求是地反映本單位的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況?？毓勺庸緫?yīng)及時按照股東會決議向各股東分配利潤。
第8篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
財務(wù)會計管理制度模板總 則
第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責(zé)：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責(zé)：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責(zé)：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責(zé)：
(一)嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。 第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計算機、復(fù)印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;
(三)電子設(shè)備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準)，超額部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借
據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第9篇：公司財務(wù)制度規(guī)定范文
時光荏苒，2019年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨，萬千那么物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃該怎樣寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼奈飿I(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選，但愿對你有借鑒作用!
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【一】
2019年3月19日我應(yīng)聘某物業(yè)公司會計崗位工作，在緊張的工作中不覺現(xiàn)在就到了年末，2019年的財務(wù)工作雖然還在持續(xù)中，但是回首這幾個月來的財務(wù)工作，心中感受頗多。在某某某物業(yè)公司快速發(fā)展期間，我有幸成為了其中的一員，因為企業(yè)的快速發(fā)展也促使我不得不加強自身素質(zhì)的提高，以便適應(yīng)公司快速前進的步伐。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們的幫助下，我不斷鞏固、不斷學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)知識，時刻注意將理論知識和財務(wù)實踐結(jié)合起來，個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到很大提升，能順利地完成領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項工作任務(wù)，較好地履行了崗位所賦予的職責(zé)。入職以來，我主要負責(zé)財務(wù)核算、納稅申報等工作，現(xiàn)將我這期間的思想、工作情況匯報如下：
一、思想方面在思想方面
不斷學(xué)習(xí)某物業(yè)公司的管理理念和企業(yè)文化，始終以“崇德、齊同、卓新”的態(tài)度投入到日常的工作生活中，做到了與人為善，和睦相處。
二、工作方面
1、財務(wù)核算工作財務(wù)核算是會計人員的基本工作，也是日常性工作?，F(xiàn)在的財務(wù)核算都是借助財務(wù)軟件來完成的，對財務(wù)軟件的日常性工作操作已經(jīng)可以熟練掌握使用。在工作中做到及時編制憑證、按時結(jié)賬、及時準確的出具財務(wù)報表并上報公司財務(wù)中心。
2、月度資金預(yù)算及2019年財務(wù)預(yù)算的編制“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”——按照某某某物業(yè)公司財務(wù)中心的要求每月及時填報月度資金預(yù)算表及年終填報下年度的資金預(yù)算計劃，在完成此項工作中體會到公司在資金的方面的管理的先進性。合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全。
3、財務(wù)內(nèi)部報表的編制在日常的財務(wù)核算中編制的《資產(chǎn)負債表》、《損益表》等基礎(chǔ)的財務(wù)報表并不能滿足一個日益發(fā)展壯大的公司管理層企業(yè)管理的需求，而財務(wù)中心適時的推出、改進一系列的財務(wù)內(nèi)部報表，為公司的進一步發(fā)展奠定了一個夯實的基礎(chǔ)。在編制內(nèi)部報表的過程中，能夠正確領(lǐng)會到公司管理層的對物業(yè)公司下一步發(fā)展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，為公司的可持續(xù)發(fā)展做好扎實財務(wù)工作。
4、物業(yè)軟件的實施為了完善物業(yè)公司的核算工作，公司安裝了專業(yè)的物業(yè)管理軟件，以方便輔助財務(wù)的核算。在物業(yè)管理軟件的推廣使用中與軟件公司的工程師積極溝通，尋求解決完善軟件存在問題的方法，并指導(dǎo)物管員正確的使用軟件。使物業(yè)管理軟件在日常物業(yè)管理中發(fā)揮最大的作用。
5、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作對于一件事重要與否應(yīng)該在第一時間做出正確的判斷，才方便下一步制定計劃。在領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作，我總是要判斷其是否重要、緊急，然后合理的安排時間，在有效的時間內(nèi)高質(zhì)高量的完成領(lǐng)導(dǎo)交辦下來臨時事項。合理的安排時間，有效的利用時間，否則縱使每天忙得團團轉(zhuǎn)但其實又真的沒干什么，就向一個救火隊員一樣，哪里有火哪里跑，最后卻收益甚微。
新的形勢和新的發(fā)展要求賦予了我們新的責(zé)任和使命，作為某某某物業(yè)的一名普通員工強烈的使命感和責(zé)任感又不斷的鞭策我繼續(xù)開拓創(chuàng)新，闊步向前，宏偉的企業(yè)愿景正在向我們敞開懷抱，在此謹借屈原的一句話表達我個人對新一年工作的態(tài)度，即“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”。
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【二】
回首2019年工作,物業(yè)財務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步,完成了物業(yè)公司與世家軒的財務(wù)分賬、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財務(wù)制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務(wù),使物業(yè)公司的財務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變,與整個集團財務(wù)工作達成一致的高度,邁上了一個新的臺階。具體工作如下:
一、物業(yè)公司與世家軒的財務(wù)分賬
從某年7月份開始,根據(jù)集團財務(wù)中心的要求,完成世家軒與物業(yè)管理公司的分賬處理工作,開設(shè)世家軒金碟賬套,獨立核算,對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。11月份,又把該賬套移交給集團會計核算部。
二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立
根據(jù)某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一要求,結(jié)合物業(yè)公司的實際情況,在以前的會計核算基礎(chǔ)之上,從管理的角度,制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務(wù)分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成,與整個集團達成一致,使物業(yè)的財務(wù)工作真正走上集團的財務(wù)工作軌道,真正發(fā)揮了財務(wù)管理的作用。
三、物業(yè)公司財務(wù)制度的制定
在某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下,制定了物業(yè)公司的財務(wù)制度體系。包括《某物業(yè)財務(wù)制度》、《某物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《某物業(yè)財務(wù)付款管理辦法》、《某物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《某物業(yè)財務(wù)部部門職責(zé)》、《某集團內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務(wù)運作流程,使物業(yè)公司的財務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定,從根本上進行了一次大的提升。
四、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
物業(yè)財務(wù)部對一些以前的會計核算工作進行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后,根據(jù)集團財務(wù)中心的要求,物業(yè)公司財務(wù)部與會計核算部進行了工作交接,把會計核算工作并入集團會計核算部,物業(yè)公司財務(wù)部負責(zé)管理臺賬、財務(wù)管理工作,從以前基礎(chǔ)的會計核算工作之上,提升到真正的財務(wù)管理工作,從公司的利益出發(fā),為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)參謀,提供最準確的財務(wù)管理數(shù)據(jù)。物業(yè)財務(wù)部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行,作出了具體的工作事項互相協(xié)調(diào)配合,逐步的完善整個財務(wù)工作流程,確保物業(yè)公司財務(wù)工作的規(guī)范性、準確性,提高財務(wù)工作效率。
五、完成目標工作
配合客服中心完成了一年二期的收樓工作,加強管理費的收繳工作。從7月份開始,共收樓140戶,收樓費用149.33萬;從10月份開始,重點加強管理費的催繳工作,10-11月共追繳了管理費10.58萬,收費率比上半年大大的提高。
六、完成科奈財務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入
一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領(lǐng)導(dǎo),進行催繳工作。
監(jiān)控世家軒的財務(wù)開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務(wù)培訓(xùn),并且于9月份開始增設(shè)了收銀機,使收銀工作更加規(guī)范,大大提高了工作效率。
七、2019年工作思路:
1、建立物業(yè)公司的成本庫。根據(jù)物業(yè)公司和世家軒的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財務(wù)分析提供最真實的數(shù)據(jù)。
2、進一步加強對收費的管理力度,徹底清理欠費情況,把一期的收費率提高到70%,二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分,包括水費、有線電視開通費的返還部分,代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度,對世家軒的經(jīng)營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算,對于一些經(jīng)營費用也應(yīng)該合理的分攤,真實的反映世家軒的經(jīng)營成果。
4、新的財務(wù)制度的實施,財務(wù)部要財務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程,采購的審批流程,與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執(zhí)行。
2019年雖然任務(wù)很重,但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成,只有這樣,扎扎實實,發(fā)現(xiàn)一個問題解決一個問題。從財務(wù)管理著手,逐步把物業(yè)公司的財務(wù)工作提升到一個新的高度,邁上一個更高的臺階!更好的服務(wù)于公司!
一份汗水一份收獲,述職報告物業(yè)公司全體員工在2019年工作中雖然取得了一定的成績,但離工作的目標仍有很大的差距。由于物業(yè)公司規(guī)模的迅速壯大,員工隊伍不斷遞增,傳統(tǒng)的管理方法和運作模式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求。長期以來形成的權(quán)責(zé)和職責(zé)不清使內(nèi)部工作發(fā)生重復(fù)、遺漏和相互推諉現(xiàn)象,這直接制約著企業(yè)向前邁進的步伐。二某年我們將從源頭上抑制不良歪風(fēng)的蔓延,向科學(xué)化、規(guī)范化方向邁進。推行規(guī)范化管理,反對內(nèi)耗,提倡團隊高效協(xié)作,把努力提高服務(wù)質(zhì)量和工作質(zhì)量作為中心任務(wù)。充分發(fā)揮各部門職能優(yōu)勢,有效調(diào)動全員參與管理的積極性。合理健全監(jiān)管機制、以強化制度落實為主要目標,始終站在提升服務(wù)品質(zhì)的高度,使物業(yè)公司向著高標準、嚴要求、人性化的服務(wù)領(lǐng)域邁進,帶出一支精簡、高效的服務(wù)團隊。
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【三】
回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務(wù)部主要負責(zé)人，沒將財務(wù)工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負有很大的義務(wù)與責(zé)任?，F(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：
一、過去的一年中，財務(wù)部認真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。
二、在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了某年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進行，分公司財務(wù)人員也能積極配合財務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務(wù)審查。
四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務(wù)部主要現(xiàn)狀：
1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強全面財務(wù)管理工作的弊端，
2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握，
3、專業(yè)勝任力不強，
4、但能積極配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項，
5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大，
6、未及時進行財務(wù)核算，不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端，
7、公司財務(wù)管理的首位是加強對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性最強的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負責(zé)，
8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
六、“一份耕壇一份收獲”
針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴重影響了整個報表的真實性、準確性，讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責(zé)任人，我負有不可推卸的責(zé)任。某年工作重點將放在加強貨幣資金、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析上，使財務(wù)工作及時、準確、有效、有用地完成，工作計劃如下：
(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務(wù)部管理制度，并在實際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責(zé)明確分工，加強責(zé)任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務(wù)人員工作重新組合搭配, 進行高效有序的組織;
(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進行監(jiān)督管理;
(3)、加強團隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用;
(4)、加強核算與各大項費用控制的力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;
(5)、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;
(6)、加強債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強應(yīng)收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運活動;
(7)、充分開展財務(wù)交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進，努力影響財務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價;
(8)、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個財務(wù)工作的開展更加緊密有序進行。
七、思路決定出路，行動決定結(jié)果。
今后財務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個市場中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財務(wù)部工作。
回顧過去一年，財務(wù)部略表看法：
1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價格及利潤空間起伏不定，從一定程度上不可進行控制，影響了公司的盈利水平，2、公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費者及更好地達到消費者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，5、對員工的影響力不夠(學(xué)習(xí)培訓(xùn)等)，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。
物業(yè)財務(wù)年終總結(jié)及明年計劃范文精選【四】
回首2019年工作，物業(yè)財務(wù)部向規(guī)范管理合理調(diào)配又向前跨了一步，完成了物業(yè)公司與某的財務(wù)分賬、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財務(wù)制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務(wù)，使物業(yè)公司的財務(wù)工作在以前的一些基礎(chǔ)工作之上得到了全新的改變，與整個集團財務(wù)工作達成一致的高度，邁上了一個新的臺階。具體工作如下：
一、物業(yè)公司與某的財務(wù)分賬
從某年1月份開始，根據(jù)集團財務(wù)中心的要求，完成某與物業(yè)管理公司的分賬處理工作，開設(shè)某金碟賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。5月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。
二、物業(yè)公司管理臺賬體系的建立
根據(jù)某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一要求，結(jié)合物業(yè)公司的實際情況，在以前的會計核算基礎(chǔ)之上，從管理的角度，制定了物業(yè)公司的管理臺賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務(wù)分析、資金計劃、資金計劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達成一致，使物業(yè)的財務(wù)工作真正走上集團的財務(wù)工作軌道，真正發(fā)揮了財務(wù)管理的作用。
三、物業(yè)公司財務(wù)制度的制定
在某集團財務(wù)中心的統(tǒng)一指導(dǎo)下，制定了物業(yè)公司的財務(wù)制度體系。包括《某物業(yè)財務(wù)制度》、《某物業(yè)管理臺賬核算辦法》、《某物業(yè)財務(wù)付款管理辦法》、《某物業(yè)付款審批權(quán)限的規(guī)定》、《某物業(yè)財務(wù)部部門職責(zé)》、《某集團內(nèi)部服務(wù)結(jié)算管理辦法》的制定。
規(guī)范了整個物業(yè)公司的財務(wù)運作流程，使物業(yè)公司的財務(wù)工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規(guī)定，從根本上進行了一次大的提升。
四、物業(yè)公司財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
物業(yè)財務(wù)部對一些以前的會計核算工作進行了相應(yīng)的規(guī)范、理順之后，根據(jù)集團財務(wù)中心的要求，物業(yè)公司財務(wù)部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業(yè)公司財務(wù)部負責(zé)管理臺賬、財務(wù)管理工作，從以前基礎(chǔ)的會計核算工作之上，提升到真正的財務(wù)管理工作，從公司的利益出發(fā)，為公司領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)參謀，提供最準確的財務(wù)管理數(shù)據(jù)。
物業(yè)財務(wù)部與會計核算部為保證工作的順利開展執(zhí)行，作出了具體的工作事項互相協(xié)調(diào)配合，逐步的完善整個財務(wù)工作流程，確保物業(yè)公司財務(wù)工作的規(guī)范性、準確性，提高財務(wù)工作效率。
五、完成目標工作
配合客服中心完成了二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從1月份開始，共收樓140戶，收樓費用149.33萬;從30月份開始，重點加強管理費的催繳工作，4-5月共追繳了管理費10.59萬，收費率比去年大大的提高。
六、完成某財務(wù)部門的數(shù)據(jù)錄入
一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領(lǐng)導(dǎo)，進行催繳工作。
監(jiān)控某的財務(wù)開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務(wù)培訓(xùn)，并且于3月份開始增設(shè)了收銀機，使收銀工作更加規(guī)范，大大提高了工作效率。
七、某年財務(wù)部工作思路
1、建立物業(yè)公司的成本庫。
根據(jù)物業(yè)公司和某的實際工作情況編制物業(yè)公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業(yè)公司的成本經(jīng)營狀況。為財務(wù)分析提供最真實的數(shù)據(jù)。
2、進一步加強對收費的管理力度，徹底清理欠費情況，把一期的收費率提高到70%，二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業(yè)主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度，對某的經(jīng)營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經(jīng)營徹底分開核算，對于一些經(jīng)營費用也應(yīng)該合理的分攤，真實的反映世家軒的經(jīng)營成果。
4、新的財務(wù)制度的實施，財務(wù)部要財務(wù)部門要監(jiān)督把關(guān)。
對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發(fā)展商相關(guān)業(yè)務(wù)的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執(zhí)行。
某年雖然任務(wù)很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實實，發(fā)現(xiàn)一個問題解決一個問題。
從財務(wù)管理著手，逐步把物業(yè)公司的財務(wù)工作提升到一個新的高度，邁上一個更高的臺階!更好的服務(wù)于公司!
