公司財(cái)務(wù)制度的基本要求精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

摘要：在企業(yè)集團(tuán)中，如何界定企業(yè)母子公司之間的責(zé)任和權(quán)利，選擇怎樣的集團(tuán)管控方式，以及如何保證企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控成為了企業(yè)集團(tuán)重點(diǎn)研究的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 ：集團(tuán)管控；財(cái)務(wù)管控；模式；研究

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展離不開(kāi)對(duì)其各個(gè)公司組成部分的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的管控，科學(xué)的財(cái)務(wù)管控模式是整合企業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司的資源，協(xié)調(diào)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)管控一體化的重要保障。根據(jù)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)其子公司財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)劃分的方式，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控模式主要有三種：集權(quán)制、分權(quán)制以及統(tǒng)分結(jié)合制。

那么企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采用哪種模式來(lái)財(cái)務(wù)管控集團(tuán)財(cái)務(wù)管控？這需要企業(yè)的管理者根據(jù)企業(yè)集團(tuán)所處的行業(yè)以及其出售產(chǎn)品的特征，企業(yè)還可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)的行為能力來(lái)選擇企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的職能

（一）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控能夠確保企業(yè)集團(tuán)能夠有統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，并且建立完善的匯報(bào)體系，以確保企業(yè)集團(tuán)旗下的各個(gè)子公司能夠嚴(yán)格的按照企業(yè)財(cái)務(wù)管控的要求來(lái)執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。企業(yè)旗下集團(tuán)子公司可以根據(jù)公司自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)來(lái)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度以及財(cái)務(wù)流程，但是必須與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的要求相契合。

（二）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)制定總的戰(zhàn)略目標(biāo)，并以此來(lái)編制企業(yè)的預(yù)算，將預(yù)算中的各項(xiàng)指標(biāo)分解并且下達(dá)給企業(yè)集團(tuán)旗下的各個(gè)子公司。奇特集團(tuán)旗下的子公司必須要根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行自身的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，并及時(shí)上報(bào)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審批。

企業(yè)集團(tuán)需要建立專業(yè)化的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，以審查以及統(tǒng)計(jì)企業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司的預(yù)算，并編制總的預(yù)算。子公司必須嚴(yán)格按照集團(tuán)審批的預(yù)算來(lái)執(zhí)行日常經(jīng)營(yíng)，并且在集團(tuán)允許的情況下適當(dāng)?shù)恼{(diào)整預(yù)算的偏差。

（三）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行管理

企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)財(cái)務(wù)管控對(duì)集團(tuán)的籌資活動(dòng)以及氣團(tuán)內(nèi)部資金分配等進(jìn)行管理，而子公司自身負(fù)責(zé)日產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中自身資金的具體周轉(zhuǎn)管理。

（四）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的投融資活動(dòng)進(jìn)行管理

財(cái)務(wù)管控還被企業(yè)集團(tuán)用于對(duì)自身以及子公司的投資、籌資重組等活動(dòng)進(jìn)行全程管理，而子公司則需要在集團(tuán)的指導(dǎo)下完成各項(xiàng)投融資活動(dòng)。例如，諾基亞企業(yè)集團(tuán)要求其旗下的每一個(gè)子公司以周為單位預(yù)測(cè)未來(lái)的資金流動(dòng)，并為缺乏資金的子公司提供低成本的融資，為資金富裕的子公司提供委托貸款并為其擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行管理

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)管控對(duì)子公司的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，子公司則負(fù)責(zé)對(duì)自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)進(jìn)行保值，甚至是增值的日常管理。

（六）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的人員進(jìn)行管理

企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)向企業(yè)各個(gè)子公司外派財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，并且根據(jù)自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管控模式來(lái)決定外派的人員的職位，例如，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等等，這些外派人員在進(jìn)行對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中直接向集團(tuán)進(jìn)行匯報(bào)。

（七）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理

企業(yè)集團(tuán)必須要建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制來(lái)保障對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控，以便于企業(yè)集團(tuán)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)集團(tuán)以及旗下子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且提出解決問(wèn)題的建議。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，進(jìn)行必要的危機(jī)處理，減少集團(tuán)的損失。

二、以甲集團(tuán)為例對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控進(jìn)行建議

（一）加強(qiáng)集團(tuán)董事會(huì)對(duì)集團(tuán)控股公司的管控

為了保障企業(yè)集團(tuán)對(duì)其旗下控股公司的有效的財(cái)務(wù)管控，企業(yè)集團(tuán)必須要保障董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)管控。甲集團(tuán)每年的年初和年末都會(huì)召開(kāi)董事會(huì)，確定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算制度等等。因此，集團(tuán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控可以分為以下兩個(gè)方面。

（1）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行授權(quán)

為了能夠更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，企業(yè)應(yīng)該建立完善的制度，進(jìn)行分級(jí)授權(quán)，并且相互制衡的財(cái)務(wù)管理制度。按照企業(yè)集團(tuán)每一個(gè)子公司的各個(gè)部門的所有的業(yè)務(wù)情況的重要程度、對(duì)集團(tuán)的影響、以及時(shí)間等等各方面的因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的人員，例如董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及一般財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行授權(quán)，并由此決定企業(yè)集團(tuán)子公司的財(cái)務(wù)制度。企業(yè)集團(tuán)子公司必須根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求來(lái)建立自身制度，并向集團(tuán)請(qǐng)求審批，并在集團(tuán)董事會(huì)審批之后進(jìn)行絕對(duì)的執(zhí)行。

（2）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該在每年的10 月或者11 月開(kāi)始進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制，集團(tuán)決策下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算草案，下達(dá)到旗下的各個(gè)子公司，子公司編制自身財(cái)務(wù)預(yù)算后上報(bào)集團(tuán)審核。一旦集團(tuán)批準(zhǔn)，下年度必須嚴(yán)格按照要求進(jìn)行執(zhí)行。但是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需要進(jìn)行更正的需要經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批。

（二）企業(yè)集團(tuán)可以采用外派財(cái)務(wù)人員的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管控

為了保障企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，企業(yè)集團(tuán)旗下各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)人員可以由集團(tuán)進(jìn)行任免，薪資由集團(tuán)來(lái)進(jìn)行確定，并在子公司進(jìn)行列支。財(cái)務(wù)人員必須要定期向集團(tuán)匯報(bào)子公司的財(cái)務(wù)情況，并且嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)濟(jì)源的所有的財(cái)務(wù)政策，真實(shí)準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)情況，參與對(duì)子公司各項(xiàng)工作的監(jiān)控，審批子公司的資金往來(lái)。集團(tuán)定期對(duì)外派財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，并將考核情況與其績(jī)效掛鉤。甲集團(tuán)對(duì)其外派財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行五個(gè)等級(jí)的考核，對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作盡責(zé)情況、其他業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)的滿意度、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況以及職業(yè)道德評(píng)價(jià)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，并以此發(fā)放業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金以及年終紅包。

（三）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度

為了能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，企業(yè)集團(tuán)必須要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)可以分為核數(shù)審計(jì)、管理審計(jì)以及項(xiàng)目投資調(diào)查等三個(gè)層面來(lái)進(jìn)行。集團(tuán)對(duì)子公司的審計(jì)需要從法律合規(guī)的角度以及財(cái)務(wù)、稅務(wù)等角度來(lái)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并且要求集團(tuán)派出的內(nèi)部審計(jì)人員與被審子公司無(wú)任何利益牽連并且由良好的職業(yè)道德和專業(yè)水平。

三、結(jié)論

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控的目的在于保障企業(yè)集團(tuán)能夠和諧一致的進(jìn)行良好的發(fā)展。因此，企業(yè)集團(tuán)必須要保障企業(yè)集團(tuán)子公司在根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況制定自身財(cái)務(wù)制度以及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的過(guò)程中，兼顧企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度以及發(fā)展戰(zhàn)略的基本要求。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳國(guó)忠.淺談集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2014(09).

第2篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

關(guān)鍵詞：建筑業(yè)；企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基本含義

通常財(cái)務(wù)控制是指財(cái)務(wù)人員（部門）通過(guò)財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等對(duì)資金運(yùn)動(dòng)（或日常財(cái)務(wù)活動(dòng)、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)）進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃（目標(biāo)）實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)控制是指按照一定的程序和方法，確保企業(yè)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面落實(shí)及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程。它是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)一起成為財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。

二、建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)施是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要前提。企業(yè)要保證能順利地實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃，需要適當(dāng)?shù)匕葱枰M(jìn)行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督和調(diào)節(jié)任務(wù)。并且企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃是在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)之前就制定的，而財(cái)務(wù)活動(dòng)復(fù)雜多變，使得財(cái)務(wù)計(jì)劃很難做到完全與企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)相符合，往往存在一定程度的錯(cuò)漏或者不足。所以，為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，必須加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；這是保證會(huì)計(jì)有序運(yùn)行的必要手段，也是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整的根本保證。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度尚未形成完整的體系。近幾年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨各種各樣的新情況、新問(wèn)題，對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求越來(lái)越高。在這種情況下，企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度已難以覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，迫切需要新制度來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部管理，但企業(yè)無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)形成完善充實(shí)的新型內(nèi)部控制制度，只能在原有制度的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，給企業(yè)的發(fā)展留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱，直接限制了財(cái)務(wù)內(nèi)部制度發(fā)揮作用。在實(shí)際工作中，企業(yè)制定的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性，主觀因素較多，內(nèi)控人員的崗位職責(zé)劃分模糊，相關(guān)控制程序也不規(guī)范，從而使得內(nèi)控制度流于形式。

（二）會(huì)計(jì)憑證填制不規(guī)范。目前，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的記賬會(huì)計(jì)憑證，在填制、審核、記賬、主管人員的印鑒等方面都不是十分規(guī)范。

（三）激勵(lì)和約束機(jī)制尚有欠缺。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不僅應(yīng)該擁有科學(xué)合理的控制方法和程序，還必須具備自我評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，在監(jiān)督內(nèi)部制度有效運(yùn)行的同時(shí)，不斷規(guī)劃和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以滿足企業(yè)不斷變化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要。目前，我國(guó)企業(yè)偏重于設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的控制手段，而往往忽略缺乏對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏科學(xué)性和實(shí)用性。對(duì)于企業(yè)的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，只有制定和切實(shí)執(zhí)行完整有效的預(yù)算管理機(jī)制才能保證整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果，預(yù)算管理制度是財(cái)務(wù)內(nèi)控的骨架和精髓。面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，我國(guó)企業(yè)普遍制定了預(yù)算制度，但財(cái)務(wù)預(yù)算缺少時(shí)效性和準(zhǔn)確性，各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算也缺乏溝通和交流。首先，企業(yè)的預(yù)算管理僅僅關(guān)注于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段，強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成本的節(jié)約和控制，而缺乏全面預(yù)算觀念，忽略了完整財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系的建立和完善；其次，沒(méi)有相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度來(lái)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，從而無(wú)法衡量預(yù)算完成情況和執(zhí)行效果，使得企業(yè)預(yù)算流于形式；再次，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核手段陳舊，單一的激勵(lì)方式也難以調(diào)動(dòng)員工的積極性。

（五）企業(yè)內(nèi)控信息傳遞滯后。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，這需要各個(gè)部門密切配合，加強(qiáng)溝通和合作。對(duì)于許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理層次的不斷增加，使得不同管理層次之間、相同層次的不同管理部門之間的信息收集和交流日益困難。在傳統(tǒng)的信息管理體制下，信息的傳遞速度降低，而傳遞成本不斷提高，嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。由于信息傳遞手段滯后，使得內(nèi)部控制的信息交流缺乏暢通的渠道，信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)，難以共享相關(guān)內(nèi)控信息。在這種情況下，內(nèi)部控制的程序和措施沒(méi)有較好地貫徹到財(cái)務(wù)部門，使得內(nèi)控效果大打折扣。

四、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

（一）形成合理的法人治理結(jié)構(gòu)。以資本為紐帶構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)，其基本要求是形成合理的法人治理結(jié)構(gòu)，這是實(shí)施企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)。首先，確立集團(tuán)總部對(duì)子公司的出資人地位。公司總部作為控股股東，必須以人格化的方式，通過(guò)股東大會(huì)進(jìn)入子公司的董事會(huì)，并在董事會(huì)中獲得控制權(quán)；其次，制定公司章程是公司治理的一個(gè)重要內(nèi)容。公司章程是公司最重要的法律文件，可以稱為公司的“憲法”。在章程中，明確股東大會(huì)、董事會(huì)及經(jīng)理人員的職能和權(quán)限。

（二）制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。搞好制度建設(shè)，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，以制度管理代替人的管理，西方各國(guó)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門都有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，這被稱為公司內(nèi)部管理“圣經(jīng)”，集團(tuán)內(nèi)各子公司必須執(zhí)行。只有建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度供集團(tuán)內(nèi)各公司共同遵照?qǐng)?zhí)行，集團(tuán)總部對(duì)子公司進(jìn)行管理才有根據(jù)，也才能保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而提高整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策的正確性，公司企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制才能真正落到實(shí)處。財(cái)務(wù)制度的不統(tǒng)一只會(huì)帶來(lái)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的混亂，可以說(shuō)建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，是企業(yè)集團(tuán)實(shí)行科學(xué)財(cái)務(wù)控制的前提條件。

（三）推行全面預(yù)算管理。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，就必須對(duì)整個(gè)公司實(shí)施全面的預(yù)算管理。企業(yè)集團(tuán)的一切活動(dòng)都可以納入全面預(yù)算之中，以此為依托，可以把各子公司的目標(biāo)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)約束等各種控制方式融合一起，形成滲透生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)銷售、投資、融資等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制體系。一是預(yù)算的編制采用上下結(jié)合的方法，上下反復(fù)地交流、博弈，從而達(dá)成共識(shí)，形成方案。這樣既考慮了子公司的意見(jiàn)，照顧了子公司的利益，又有利于公司總部審視子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；二是預(yù)算管理的內(nèi)容不僅僅涉及財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還包括企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)方面。涉及銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、各種費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算等；三是預(yù)算管理的時(shí)間不僅僅是預(yù)算前的預(yù)測(cè)規(guī)劃，還涉及到預(yù)算執(zhí)行中的控制、調(diào)整，以及事后的考核、分析、獎(jiǎng)懲；四是通過(guò)全面預(yù)算控制信息系統(tǒng)的實(shí)施，將下屬子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況都集中在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，公司總部的財(cái)務(wù)主管可以全面控制各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)情況。

（四）實(shí)行資金集中管理。資金被喻為企業(yè)的血液，它的起點(diǎn)與終點(diǎn)都是以現(xiàn)金的形式出現(xiàn)，因此資金管理是財(cái)務(wù)控制的重要內(nèi)容。實(shí)行統(tǒng)一的資金管理可使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融活動(dòng)更加方便快捷，降低了交易成本；盤活資金存量，減少整個(gè)集團(tuán)的銀行賬戶，提高資金的使用效率；母公司能整體把握資金的投向，操控資金的運(yùn)作過(guò)程和效果。同時(shí)，實(shí)行統(tǒng)一的資金管理強(qiáng)化了對(duì)全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制，有利于企業(yè)集團(tuán)順利實(shí)現(xiàn)其整體的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（五）實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。公司委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)，其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均在公司總部，費(fèi)用由子公司列支。被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)，應(yīng)組織和監(jiān)控子公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，參與子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策。公司通過(guò)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)監(jiān)督、控制子公司的重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和全部財(cái)務(wù)收支過(guò)程，不但使公司的總體經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)可以在子公司得到較完全的貫徹和實(shí)現(xiàn)，而且能監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和客觀性，切實(shí)維護(hù)集團(tuán)公司的權(quán)益。

（六）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。其一，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)很多內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都是從屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的，建議將從屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)改為從屬于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)；其二，完善內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容。由傳統(tǒng)的賬務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到制度審計(jì)、崗位審計(jì)。此外，還應(yīng)定期或不定期地對(duì)子公司的部分工程項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、對(duì)外合作項(xiàng)目、聯(lián)營(yíng)合同等進(jìn)行單項(xiàng)審計(jì)。

（七）完善綜合評(píng)價(jià)機(jī)制。一是修訂相關(guān)的業(yè)績(jī)考核辦法，完善考核指標(biāo)體系，形成以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為主導(dǎo)的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制；二是建立對(duì)預(yù)算管理工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)體系，對(duì)公司總部及各二級(jí)單位預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立各分公司預(yù)算管理典型經(jīng)驗(yàn)庫(kù)，促進(jìn)各公司、單位爭(zhēng)先進(jìn)位，從而提高公司系統(tǒng)整體企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，建立完善的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是社會(huì)發(fā)展的需要，是企業(yè)在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代立于不敗之地的保證，與一般的單體企業(yè)法人相比，企業(yè)集團(tuán)由于其結(jié)構(gòu)的特殊性更需要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。面對(duì)日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)只有高度重視企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，才能從源頭保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

綜上所述，建立健全企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)提高管理效率、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確、保全資產(chǎn)安全完整產(chǎn)生有利的影響。內(nèi)部控制問(wèn)題有很強(qiáng)的理論研究?jī)r(jià)值，更具有一定的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義，必須確保制度安排的合理性，設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)，明確各自的職責(zé)權(quán)限。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步前提下和企業(yè)自身的發(fā)展壯大背景下，不斷地適應(yīng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制更高的要求，進(jìn)行提升和完善，最終發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

（作者單位：浙江省建工集團(tuán)有限責(zé)任公司）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]李振寰.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制探討[J].會(huì)計(jì)師，2009.8.

第3篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 特殊屬性 打造策略

眾所周知，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的概念是這樣的：一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作。嚴(yán)格的說(shuō)必須有會(huì)計(jì)師資格的人才能勝任，且從事會(huì)計(jì)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富，有一定的管理能力，參與公司重大事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作是繁雜的，不僅要編制報(bào)表；制定制度；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；規(guī)范資產(chǎn)管理；審慎進(jìn)行稅務(wù)處理；實(shí)行內(nèi)部控制，而且要做好全面預(yù)算；融資活動(dòng)；資金管理；產(chǎn)品定價(jià)；成本控制等等。更高層次的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還要規(guī)劃好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；資本運(yùn)營(yíng)；績(jī)效考核；創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

當(dāng)財(cái)務(wù)的門檻比較低，做一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員卻實(shí)實(shí)在在不容易，要做一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就更不容易。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是一個(gè)需要特質(zhì)的角色、職業(yè)，如何打造成一名優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)具備怎樣的素質(zhì)，下面就此分析：

一、優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的素質(zhì)

（一）良好的品德

古人云：立業(yè)先立德，做事先做人。做任何事情，都是從做人開(kāi)始的，對(duì)人的要求，無(wú)不以做人為本。要成為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也應(yīng)如此，尊重他人，寬以待人，恪守原則，有正確的職業(yè)目標(biāo)，遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)，具備敬業(yè)精神，勤奮踏實(shí)，不斷追求創(chuàng)新，自覺(jué)學(xué)習(xí)；對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)，保守企業(yè)的財(cái)務(wù)商業(yè)機(jī)密，自覺(jué)維護(hù)企業(yè)形象，為企業(yè)出謀劃策。

（二）擁有豐富的知識(shí)

現(xiàn)代社會(huì)，知識(shí)是一項(xiàng)重要的資本。優(yōu)秀財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的知識(shí)不僅要具備廣而深的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，這里的專業(yè)知識(shí)包括財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法等；同時(shí)還應(yīng)該掌握包括審計(jì)、稅務(wù)、投融資活動(dòng)、股票、基金、法律、本企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)基本知識(shí)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、營(yíng)銷知識(shí)、談判技能、公司治理等，形成“T”型的知識(shí)結(jié)構(gòu)。

（三）權(quán)威的綜合管理能力

優(yōu)秀財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要具備權(quán)威的綜合管理能力，包括創(chuàng)新能力，預(yù)測(cè)決策能力，分析判斷能力等。創(chuàng)新能力體現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作中要運(yùn)用新知識(shí)、新技能指導(dǎo)工作，不能墨守成規(guī)，一成不變。預(yù)測(cè)決策能力、分析判斷能力體現(xiàn)在企業(yè)需要財(cái)務(wù)部門對(duì)事項(xiàng)做出決策時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要做出相對(duì)正確的分析判斷，為決策層提供有依據(jù)、具有前瞻性的意見(jiàn)。

（四）良好的文字功底

現(xiàn)代企業(yè)需要編制財(cái)務(wù)制度，編寫財(cái)務(wù)分析，進(jìn)行各項(xiàng)工作的匯報(bào)，無(wú)不需要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有良好的文字功底。良好的文字功底不僅能把所想的很好的表達(dá)出來(lái)，而且還能提升財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作效率

（五）柔性的溝通能力

優(yōu)秀財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要練就八面玲瓏的本領(lǐng)。這里所指的八面玲瓏是指要講究溝通協(xié)調(diào)的方式方法。一方面是內(nèi)部溝通，另一方面是外部溝通，內(nèi)部溝通指部門內(nèi)部的溝通和部門之間的溝通。外部溝通包括與財(cái)政部門、稅務(wù)部門、出資者、債權(quán)人、銀行等，處理好這些關(guān)系，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

（六）抗壓性

優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要承受巨大的工作量所帶來(lái)的的壓力，更要承擔(dān)作為企業(yè)“管家”的一份責(zé)任所帶來(lái)的壓力，特別指出的是女財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還要承擔(dān)家庭所帶來(lái)的壓力。

（七）學(xué)習(xí)性

哲學(xué)家阿里士多德說(shuō)的：每一天的太陽(yáng)都是新的。學(xué)習(xí)是一種準(zhǔn)備，機(jī)遇總是給有準(zhǔn)備的人。隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，新矛盾，新問(wèn)題層出不窮。要成為優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須不斷的學(xué)習(xí)新知識(shí)，同時(shí)要帶動(dòng)本部門的員工共同學(xué)習(xí)，創(chuàng)造學(xué)習(xí)的良好氛圍。

（八）嚴(yán)謹(jǐn)性

財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，?cái)務(wù)體系、財(cái)務(wù)制度均具有嚴(yán)謹(jǐn)性。這就要求優(yōu)秀的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要自始自終練就嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和方式。

（九）加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

要成為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須要打造出一支高效、團(tuán)結(jié)、協(xié)作的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。俗話說(shuō)：獨(dú)木不成林。筆者認(rèn)為，構(gòu)建優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可以從如下幾個(gè)方面著手：

完善財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的薪酬制度，通過(guò)構(gòu)建科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制來(lái)使財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生積極向上的動(dòng)力。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的溝通和交流，使團(tuán)隊(duì)內(nèi)的各種矛盾能夠得到及時(shí)解決，成員的各種意見(jiàn)能夠得到及時(shí)反饋。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)全體成員對(duì)整體目標(biāo)的認(rèn)識(shí)，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的內(nèi)部凝聚力來(lái)形成具有鮮明特色的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)文化體系。

二、結(jié)束語(yǔ)

要打造成一名優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，需苦練基本技能，包括專業(yè)技能，如做好財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、管理財(cái)務(wù)運(yùn)作；還要做好包括業(yè)務(wù)管理、外部交易、人際關(guān)系等。基于此，本文對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的基本要求進(jìn)行了深入探討，以期為相關(guān)工作者提供一些有益的參考和借鑒。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

大家的共同努力下，為期一天的財(cái)務(wù)工作例會(huì)。圓滿地完成了各項(xiàng)議程。會(huì)上，有3家單位作了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析情況匯報(bào)，4家單位做了精細(xì)化管理經(jīng)驗(yàn)大會(huì)交流，19家單位做了精細(xì)化管理經(jīng)驗(yàn)書(shū)面交流，感覺(jué)很受啟發(fā)，希望大家要認(rèn)真學(xué)習(xí)、相互借鑒、取長(zhǎng)補(bǔ)短、共同提高。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處云卿處長(zhǎng)通報(bào)了公司前8個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，總結(jié)了今年以來(lái)的財(cái)務(wù)工作，并對(duì)近期主要工作做了重點(diǎn)安排和部署，這些我都同意，會(huì)后各單位要結(jié)合實(shí)際抓好貫徹落實(shí)。會(huì)議還安排財(cái)務(wù)資產(chǎn)處報(bào)告了集團(tuán)公司工程技術(shù)板塊上半年經(jīng)營(yíng)分析情況，專題介紹了伊拉克市場(chǎng)稅收情況。剛才，人民大學(xué)朱教授作了精彩的稅收管理講座?？傮w上，這個(gè)會(huì)開(kāi)得很成功，會(huì)議內(nèi)容安排的比較充實(shí)。通過(guò)大家的交流，提高了認(rèn)識(shí)，拓寬了思路，學(xué)習(xí)了知識(shí)，明確了下一步工作思路。下面，結(jié)合公司當(dāng)前實(shí)際，再以下四個(gè)方面意見(jiàn)：

一、準(zhǔn)確把握當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，確保完成全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)

今年以來(lái)，在“16246”發(fā)展戰(zhàn)略的引領(lǐng)下，公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)保持平穩(wěn)較快發(fā)展，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)躍上新臺(tái)階，營(yíng)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)攀升。前8個(gè)月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)均實(shí)現(xiàn)超踏線運(yùn)行，其中實(shí)現(xiàn)收入億元，完成年初預(yù)算目標(biāo)的75%；利潤(rùn)總額億元，完成年初預(yù)算目標(biāo)的84%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較主動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：一是營(yíng)業(yè)收入保持較快增長(zhǎng)。前8個(gè)月，實(shí)現(xiàn)收入同比增加億元，增長(zhǎng)38%。關(guān)聯(lián)交易市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)行業(yè)市場(chǎng)需求強(qiáng)勁，分別增長(zhǎng)了45%和40%，是拉動(dòng)公司總收入快速增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?。海外市?chǎng)和油氣合作開(kāi)發(fā)初步實(shí)現(xiàn)了企穩(wěn)回升，發(fā)展基礎(chǔ)進(jìn)一步穩(wěn)固。公司市場(chǎng)多元化格局已然形成，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力在逐漸增強(qiáng)。二是成本費(fèi)用總體可控。在實(shí)現(xiàn)收入快速增長(zhǎng)的同時(shí)，各單位克服了原材料價(jià)格上漲、人工成本和折舊折耗費(fèi)用剛性增加的不利影響，總體成本費(fèi)用控制取得了較好效果。前8個(gè)月，營(yíng)業(yè)成本同比增長(zhǎng)37%，低于收入增長(zhǎng)一個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了公司的成本費(fèi)用增長(zhǎng)要低于收入增長(zhǎng)的總要求，形成增收與創(chuàng)效同步增長(zhǎng)的良好局面。三是經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。前8個(gè)月，公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)億元，同比增長(zhǎng)了23%，企業(yè)效益持續(xù)改善，創(chuàng)歷史同期最好水平。

總的看，公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的情況是好的，收入增長(zhǎng)速度與質(zhì)量、市場(chǎng)和效益的關(guān)系趨于改善，鉆井和輔助技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展趨于協(xié)調(diào)。從近期公司與華北油田、大港油田生產(chǎn)對(duì)接情況看，下半年關(guān)聯(lián)交易市場(chǎng)的工作量基本上也是有保障的。今年，國(guó)家還出臺(tái)了成品油消費(fèi)稅返還政策，對(duì)油氣田企業(yè)在開(kāi)采原油過(guò)程中耗用的內(nèi)購(gòu)成品油，暫按實(shí)際繳納消費(fèi)稅的稅額全額返還。這些都為我們?nèi)嫱瓿山衲杲?jīng)營(yíng)任務(wù)創(chuàng)造了比較有利條件。

但我們也要看到，當(dāng)前公司面臨的外部環(huán)境仍然十分復(fù)雜，不穩(wěn)定、不確定因素還不少，我們?cè)诎l(fā)展過(guò)程中也暴露出一些問(wèn)題亟待解決。一是營(yíng)業(yè)收入增速出現(xiàn)回落。今年以來(lái)，公司市場(chǎng)創(chuàng)收實(shí)現(xiàn)了高開(kāi)高走，保持較強(qiáng)的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。但從6月份開(kāi)始，尤其是進(jìn)入下半年以來(lái)，受各種因素影響，主要裝備利用效率有所下降，不時(shí)出現(xiàn)鉆機(jī)停等井位，發(fā)展勢(shì)頭有減弱跡象。7月份，單月實(shí)現(xiàn)收入億元，與6月相比，環(huán)比下降了21%；8月份，單月實(shí)現(xiàn)收入億元，雖然環(huán)比增長(zhǎng)6%，但與6月相比，也還是下降了17%。二是市場(chǎng)結(jié)構(gòu)還不均衡、不協(xié)調(diào)。從市場(chǎng)總量上看，公司前8個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入雖然同比增長(zhǎng)38%，超額完成了同步指標(biāo)。但從市場(chǎng)結(jié)構(gòu)來(lái)看，關(guān)聯(lián)交易市場(chǎng)增長(zhǎng)了45%，帶動(dòng)總收入增長(zhǎng)18%；國(guó)內(nèi)行業(yè)市場(chǎng)增長(zhǎng)了40%，帶動(dòng)總收入增長(zhǎng)16%；國(guó)外市場(chǎng)增長(zhǎng)了22%，帶動(dòng)總收入增長(zhǎng)3%；油氣合作業(yè)務(wù)增長(zhǎng)了25%，帶動(dòng)總收入增長(zhǎng)1%。公司國(guó)外市場(chǎng)增長(zhǎng)速度低于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，油氣合作業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度低于工程技術(shù)服務(wù)。三是關(guān)聯(lián)交易市場(chǎng)工作量還存在不確性。主觀上，甲方安排下半年和提前實(shí)施明年工作量的意愿都比較強(qiáng)，但從近兩個(gè)月實(shí)際執(zhí)行情況看，效果并不理想。要把雙方在下半年生產(chǎn)對(duì)接會(huì)上確定的工作量目標(biāo)落到實(shí)處，也還需要雙方進(jìn)一步付出艱苦努力。8月份，在冀中油區(qū)因征用井場(chǎng)臨時(shí)占地、上井場(chǎng)道路和工農(nóng)關(guān)系出現(xiàn)困難，造成的停等鉆機(jī)已經(jīng)達(dá)到9部。同時(shí)，正常鉆井的鉆機(jī)當(dāng)中，也有部分面臨著后備井位不足的矛盾。公司為儲(chǔ)氣庫(kù)市場(chǎng)準(zhǔn)備的3部70型鉆機(jī)由于井場(chǎng)占地和道路等問(wèn)題未能解決，無(wú)法組織鉆井施工，造成第五鉆井公司70003隊(duì)待遷，準(zhǔn)備從大港市場(chǎng)調(diào)遷的70025隊(duì)也不能按期調(diào)入，新出廠的1部70型鉆機(jī)被迫推遲出廠。

因此，我們一定要保持清醒頭腦，增強(qiáng)憂患意識(shí)、居安思危，充分估計(jì)面臨形勢(shì)的復(fù)雜性，冷靜觀察，沉著應(yīng)對(duì)，把困難考慮的再多一些，把工作做得更扎實(shí)一些。各單位要繼續(xù)按照公司的整體部署和要求，全面高效推進(jìn)各項(xiàng)工作，務(wù)必抓好抓實(shí)，不能有絲毫松懈，進(jìn)一步鞏固好我們來(lái)之不易的發(fā)展成果，確保完成全年各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

二、深入推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，全面提升財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)于公司轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、提升發(fā)展質(zhì)量、加快建設(shè)優(yōu)勢(shì)突出的國(guó)際化石油工程技術(shù)服務(wù)公司，具有非常重要的意義。在一季度財(cái)務(wù)工作例會(huì)上，我已就財(cái)務(wù)專業(yè)路在“十二五”期間的精細(xì)化管理了的總體要求、明確了主要目標(biāo)和任務(wù)、安排部署了七項(xiàng)重點(diǎn)工作。我們要力爭(zhēng)到“十二五”末，基本形成適應(yīng)渤海鉆探發(fā)展需要的、較為成熟的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式，確保財(cái)務(wù)管理水平在中石油集團(tuán)內(nèi)部處于前列。

一是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理取得新的進(jìn)展。在過(guò)去的8個(gè)月里，各單位能夠按照公司有關(guān)精神和要求，積極行動(dòng)起來(lái)，結(jié)合單位實(shí)際，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，付出了不少艱辛和努力，取得了一定成效。精細(xì)預(yù)算管理，各單位經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)完成情況好于往年，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)達(dá)到歷史最好水平；精細(xì)資金管理，資金運(yùn)行實(shí)現(xiàn)安全、高效，生產(chǎn)和投資需求得到有效保障；精細(xì)會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)差錯(cuò)率持續(xù)下降，報(bào)表編制質(zhì)量明顯提高；精細(xì)成本管理，成本費(fèi)用增長(zhǎng)幅度始終低于收入增長(zhǎng)幅度，成本費(fèi)用利潤(rùn)率水平穩(wěn)步提高；精細(xì)稅收管理，精心組織開(kāi)展所得稅匯算清繳、科研費(fèi)加計(jì)扣除和成品油消費(fèi)稅返還等項(xiàng)工作，納稅籌劃能力有了新提高；精細(xì)資產(chǎn)管理，資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理水平穩(wěn)步提升，積極開(kāi)展閑置資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑和處置。

二是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理面臨新的形勢(shì)。在今年集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)干部會(huì)議上，蔣總作了“發(fā)揚(yáng)大慶精神，加強(qiáng)三基工作，進(jìn)一步夯實(shí)可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)”的主題報(bào)告，對(duì)新時(shí)期、新階段做好三基工作了新概念、新思路、新目標(biāo)、新措施。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)干部會(huì)議明確，三基工作是科學(xué)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)保障，加強(qiáng)三基工作是固本強(qiáng)基的戰(zhàn)略任務(wù)，是集團(tuán)公司新時(shí)期新的重大工程。8月，在集團(tuán)公司工程技術(shù)年中工作會(huì)議上，廖總結(jié)合工程技術(shù)業(yè)務(wù)發(fā)展和隊(duì)伍建設(shè)實(shí)際，就加強(qiáng)三基工作，夯實(shí)基層基礎(chǔ)進(jìn)行了全面部署。三基工作的基本內(nèi)涵就是基層建設(shè)、基礎(chǔ)工作和基本素質(zhì)?；鶎咏ㄔO(shè)是以黨建、班子建設(shè)為主要內(nèi)容的基層組織和隊(duì)伍建設(shè)，是企業(yè)發(fā)展的重要保障；基礎(chǔ)工作是以質(zhì)量、計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化、制度、流程等為主要內(nèi)容的基礎(chǔ)性管理，是企業(yè)管理的重要著力點(diǎn)；基本素質(zhì)是以政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能為主要內(nèi)容的員工素質(zhì)與能力，是企業(yè)綜合實(shí)力的重要體現(xiàn)。對(duì)照三基工作的基本內(nèi)涵，我們的以實(shí)現(xiàn)一流財(cái)務(wù)工作業(yè)績(jī)?yōu)槟繕?biāo)，以提升財(cái)務(wù)管控能力為核心，以實(shí)施“七大精細(xì)管理”為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理總體思路和工作安排，是符合三基工作要求的，是契合當(dāng)前實(shí)際的。因此，我們財(cái)務(wù)專業(yè)路貫徹落實(shí)上級(jí)關(guān)于開(kāi)展三基工作的有關(guān)精神和要求，我想最重要的還是要立足我們實(shí)際、立足我們崗位，扎扎實(shí)實(shí)做好財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，堅(jiān)持把財(cái)務(wù)精細(xì)化管理作為我們開(kāi)展三基工作的重要載體，基礎(chǔ)工作務(wù)求要細(xì)，基本素質(zhì)務(wù)求要嚴(yán)，不斷推動(dòng)財(cái)務(wù)管理邁上新的臺(tái)階。

三是充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理存在的不足。從這次各單位上報(bào)的精細(xì)化管理經(jīng)驗(yàn)材料看，既有成績(jī)，也暴露出許多不足。主要體現(xiàn)在：有的單位認(rèn)識(shí)還遠(yuǎn)不到位，所交流的內(nèi)容非財(cái)務(wù)專業(yè)的內(nèi)容多于財(cái)務(wù)專業(yè)的內(nèi)容，自己的東西全都丟了，這說(shuō)明個(gè)別單位還沒(méi)有真正踏下心來(lái)，認(rèn)真思考和謀劃本單位的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理問(wèn)題；有的單位管理創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，高招不多，具體措施缺乏新意；有的單位采取的措施還僅限于表面，標(biāo)準(zhǔn)不高、不深入、不具體；有的單位責(zé)任心不強(qiáng)，作風(fēng)浮躁，交流材料明顯是把過(guò)去的材料拿過(guò)來(lái)照抄，敷衍了事。因此，各單位總會(huì)計(jì)師和主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任來(lái)，認(rèn)認(rèn)真真地分析一下自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的差距和問(wèn)題，找準(zhǔn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和突破口，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理取得更大實(shí)效。

四是全力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理向深層次發(fā)展。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的工作部署和要求已經(jīng)十分明確，關(guān)鍵是抓好貫徹落實(shí)。下一步各單位要從以下幾個(gè)方面重點(diǎn)推動(dòng)：一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。我在4月21日工作例會(huì)上的講話內(nèi)容，公司總經(jīng)理辦公室也通過(guò)OA系統(tǒng)下發(fā)給大家了，各單位要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并逐級(jí)傳達(dá)貫徹，使全體財(cái)會(huì)人員進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，努力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作上水平。二是要明確目標(biāo)，制定工作方案。各單位要按照公司的整體部署和要求，認(rèn)真總結(jié)過(guò)去行之有效的經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)照先進(jìn)查找差距，詳細(xì)制定本單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方案，分階段明確工作思路、目標(biāo)和主要措施。特別是要結(jié)合自身實(shí)際，針對(duì)不同單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不同的內(nèi)外部環(huán)境，找準(zhǔn)工作的結(jié)合點(diǎn)，切實(shí)把工作落到實(shí)處。三是持之以恒，常抓不懈。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，也不會(huì)一勞永逸，貴在一以貫之，永不懈怠，形成常態(tài)，建立長(zhǎng)效機(jī)制。

三、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的加強(qiáng)，財(cái)務(wù)的職能已經(jīng)由原來(lái)單純的會(huì)計(jì)核算，轉(zhuǎn)移到管理服務(wù)和監(jiān)督控制上來(lái)，并且進(jìn)一步向參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策延伸。為此，我們廣大財(cái)務(wù)人員要積極適應(yīng)這種轉(zhuǎn)變，努力提高財(cái)務(wù)服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的水平。

一是要進(jìn)一步提高服務(wù)意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)就是要“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，職能部門為保障”，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)經(jīng)營(yíng)所普遍遵循的準(zhǔn)則。因此，財(cái)務(wù)部門必須要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和大局觀念，貼近生產(chǎn)，貼近一線，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，及時(shí)滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。服務(wù)窗口要前移，靠前服務(wù)，業(yè)務(wù)涉及到哪里，財(cái)務(wù)就要跟進(jìn)到哪里。對(duì)于新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)或新開(kāi)辟的市場(chǎng)，財(cái)務(wù)部門要積極配合業(yè)務(wù)部門，及時(shí)跟進(jìn)介入了解，設(shè)計(jì)和規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。對(duì)于制度設(shè)計(jì)中已經(jīng)不符實(shí)際的規(guī)定，要及時(shí)與業(yè)務(wù)部門商討溝通進(jìn)行修訂，并按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批。這樣既能有利的支持業(yè)務(wù)發(fā)展，而且還能有效監(jiān)控業(yè)務(wù)的發(fā)生過(guò)程，促使業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞或監(jiān)督失效的情況。

二是要進(jìn)一步改進(jìn)服務(wù)效果。隨著公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，市場(chǎng)范圍不斷擴(kuò)大，外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，客觀上要求我們財(cái)務(wù)部門必須要提供更高效、便捷的服務(wù)。首先，必須加快服務(wù)速度。業(yè)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷、工程款結(jié)算、貨款支付等日常業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)盡快辦理完畢。對(duì)于特殊或例外事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門要在不違反制度規(guī)定的情況下，想方設(shè)法為其解決，滿足生產(chǎn)急需。其次，財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常檢查服務(wù)流程是否適合業(yè)務(wù)需要，持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，減少服務(wù)環(huán)節(jié)，提高服務(wù)效率。要根據(jù)實(shí)際情況，區(qū)分輕重緩急，對(duì)急事或重要的事予以優(yōu)先辦理。

三是要正確處理好財(cái)務(wù)監(jiān)督的原則性與財(cái)務(wù)服務(wù)的靈活性之間的關(guān)系。所謂財(cái)務(wù)監(jiān)督的原則性，就是要求我們嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，維護(hù)企業(yè)利益，這是原則，我們不能違背，否則就要犯錯(cuò)誤，企業(yè)利益就會(huì)遭受損失。所謂財(cái)務(wù)服務(wù)的靈活性，就是在提供財(cái)務(wù)服務(wù)時(shí)，對(duì)照財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)專業(yè)判斷，充分把握業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。在把握原則的前提下，具體情況具體分析，不死摳硬卡。做到既不失掉原則性，又能保證提供靈活及時(shí)的財(cái)務(wù)服務(wù)。市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，如果不加以職業(yè)判斷，僅呆板的執(zhí)行財(cái)務(wù)制度而沒(méi)有適當(dāng)?shù)淖兺?，必然?huì)影響到業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展。而靈活過(guò)頭，以犧牲原則為代價(jià)，同樣會(huì)失去財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性，這也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。原則性在財(cái)務(wù)管理中起主導(dǎo)地位，靈活性不能影響原則性，這是基本要求。堅(jiān)持原則性與靈活性的統(tǒng)一，這是我們的目標(biāo)。我們一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)和研究，以公司利益為判斷標(biāo)準(zhǔn)，正確的進(jìn)行職業(yè)判斷，做到既講原則，又兼顧靈活，努力把握好原則與靈活的尺度。

四、下一步工作要求

這次會(huì)議是今年財(cái)務(wù)決算會(huì)之前召開(kāi)的最后一次財(cái)務(wù)專業(yè)會(huì)議，借此機(jī)會(huì)，我對(duì)下一階段的工作再以下幾點(diǎn)：

一是繼續(xù)抓好資金管理，確保資金安全高效。各單位要把資金管理作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作來(lái)抓，在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求的同時(shí)，務(wù)必要確保資金安全。一要完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。各單位要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行逐一排查，深入分析風(fēng)險(xiǎn)源、全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、準(zhǔn)確界定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，構(gòu)建起切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。二要明確資金安全管理責(zé)任制。各單位總會(huì)計(jì)師和主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金安全管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)要在職責(zé)范圍內(nèi)做好具體工作。要合理安排崗位分工，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。嚴(yán)格資金支付審批權(quán)限，對(duì)于大額資金運(yùn)作必須實(shí)行集體決策審批。對(duì)資金安全出現(xiàn)問(wèn)題的，公司將按照《集團(tuán)公司管理人員違紀(jì)違規(guī)行為處分規(guī)定》，嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。三要加強(qiáng)總分賬戶管理，嚴(yán)格控制分賬戶資金限額。各單位要認(rèn)真執(zhí)行公司資金收支兩條線管理的有關(guān)規(guī)定，將結(jié)算收入正確存入公司收入專戶，支出分賬戶只能用于辦理對(duì)外付款業(yè)務(wù)，不得辦理收款，更不得截留收入坐收坐支。各單位要加強(qiáng)分賬戶資金余額控制，嚴(yán)禁分賬戶資金超限額。對(duì)于超過(guò)限額以上的部分，應(yīng)及時(shí)匯入結(jié)算中心收入賬戶或者向總部結(jié)算科申請(qǐng)通過(guò)網(wǎng)銀進(jìn)行收款。四要進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易收付款行為，依靠中油Fmis7.0“關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算”平臺(tái)，強(qiáng)化對(duì)外付款業(yè)務(wù)的復(fù)核，確保資金預(yù)算執(zhí)行的符合率持續(xù)提高。

二是繼續(xù)抓好工程款結(jié)算，不斷提高結(jié)算水平。通過(guò)大家前一階段的努力，公司工程款結(jié)算狀況進(jìn)一步改善。截止8月末，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的結(jié)算率達(dá)到53%，與一季度相比，結(jié)算率提高了21%；資金回收率也進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，在已結(jié)算的工程款中有77%收回了資金，與一季度相比，資金回收率提高了16%。今年與上年同期相比，結(jié)算率和資金回收率分別提高了三個(gè)百分點(diǎn)，直接為公司帶來(lái)近2個(gè)億的現(xiàn)金流入增量，一方面為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，另一方面也為公司減輕了資金周轉(zhuǎn)的壓力。8月24日，中油股份公司財(cái)務(wù)部下發(fā)了《關(guān)于加快與未上市企業(yè)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算工作的通知》（油財(cái)〔2011〕396號(hào)），對(duì)各油田公司要加快與集團(tuán)所屬未上市企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易結(jié)算，并明確了有關(guān)工作要求，主要內(nèi)容如下：一是對(duì)已簽合同的未完工程，每月25日前完成項(xiàng)目進(jìn)度簽認(rèn)；項(xiàng)目完工后，對(duì)乙方提交的完工結(jié)算簽認(rèn)單，在不超過(guò)10個(gè)工作日內(nèi)完成簽認(rèn)；對(duì)乙方提交的竣工決算資料，在15個(gè)工作日內(nèi)完成審核、簽認(rèn)、審計(jì)，在乙方提交“工程竣工決算款結(jié)算簽認(rèn)單”的2個(gè)工作日內(nèi)完成簽認(rèn)。二是對(duì)于已簽認(rèn)的工作量，當(dāng)月應(yīng)全部結(jié)算或按規(guī)定支付進(jìn)度款，對(duì)于尚不完全具備結(jié)算條件的，也應(yīng)區(qū)分情況支付預(yù)付款。對(duì)已掛賬關(guān)聯(lián)交易款項(xiàng)，應(yīng)在掛賬當(dāng)月完成支付。三是自9月起，中油股份公司財(cái)務(wù)部將對(duì)各油田公司關(guān)聯(lián)交易結(jié)算執(zhí)行情況按月通報(bào)，同時(shí)對(duì)總部已及時(shí)足額撥款，而實(shí)際結(jié)算與年度業(yè)務(wù)進(jìn)度差距較大的單位，將采取特別控制措施。應(yīng)該說(shuō)，股份公司出臺(tái)的這一政策，對(duì)我們鉆探企業(yè)是一種支持，有利于進(jìn)一步改善關(guān)聯(lián)交易結(jié)算環(huán)境。各單位要繼續(xù)加強(qiáng)工程款結(jié)算和收款工作，抓住有利時(shí)機(jī)，針對(duì)不同市場(chǎng)細(xì)化催收措施，落實(shí)責(zé)任，定期督促檢查。對(duì)于牛東1井等重點(diǎn)井的結(jié)算，有關(guān)單位也要格外予以關(guān)注，下大氣力加快結(jié)算，在甲方投資尚未完全到位之前，要積極創(chuàng)造條件，與甲方協(xié)商先期預(yù)結(jié)算部分款項(xiàng)，不要把矛盾全部積壓到年底。

三是抓好EVA管理，不斷提升價(jià)值創(chuàng)造能力。最近，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，渤海鉆探公司的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行了調(diào)整，助理級(jí)以上黨政領(lǐng)導(dǎo)重新進(jìn)行了工作分工。根據(jù)分工，我主要分管財(cái)務(wù)資產(chǎn)處、財(cái)務(wù)結(jié)算中心，協(xié)管審計(jì)處，同時(shí)增加EVA考核的職責(zé)。在此，我也明確一下，各單位的總會(huì)計(jì)師和主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要積極參與對(duì)本單位EVA的管理，協(xié)助單位主要領(lǐng)導(dǎo)逐步改善本單位價(jià)值創(chuàng)造能力，確保完成公司下達(dá)的EVA考核指標(biāo)。EVA也叫經(jīng)濟(jì)增加值，是指稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去資本成本后的余額。經(jīng)濟(jì)增加值要求把凈資產(chǎn)的機(jī)會(huì)成本考慮在內(nèi)，是目前非常重要的一種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和價(jià)值管理方法。當(dāng)EVA的值為正數(shù)時(shí)，表示企業(yè)獲得的收益高于為其投入資本的成本，即經(jīng)營(yíng)者為所有者創(chuàng)造了新的價(jià)值；當(dāng)EVA的值為負(fù)數(shù)時(shí)，則表示所投入的資本沒(méi)有獲得理想回報(bào)，損害了所有者的利益。從長(zhǎng)期來(lái)看，經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)有逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)的趨勢(shì)。為進(jìn)一步提升價(jià)值創(chuàng)造能力，各單位要重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面改進(jìn)：一是要提高投資決策的科學(xué)性，資本性支出應(yīng)投向預(yù)期回報(bào)率超出資本成本的項(xiàng)目。盡可能減少資產(chǎn)占用的規(guī)模，盤活閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率。二是持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，逐步擴(kuò)大高端業(yè)務(wù)所占比重，努力提高單位資產(chǎn)的創(chuàng)收創(chuàng)效能力，保持成本費(fèi)用的合理協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。

四是關(guān)于稅務(wù)發(fā)票專項(xiàng)檢查情況。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好2011年打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2011〕25號(hào)）要求和集團(tuán)公司4月29日“發(fā)票使用情況自查工作啟動(dòng)視頻會(huì)”的精神，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處于5月9日組織啟動(dòng)了發(fā)票使用情況專項(xiàng)檢查。在檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：一是存在假發(fā)票現(xiàn)象，主要是餐費(fèi)、住宿費(fèi)、各類服務(wù)費(fèi)、維修工程款等；二是存在從第三方取得發(fā)票現(xiàn)象，通過(guò)稅務(wù)總局的網(wǎng)站查詢發(fā)現(xiàn)，取得的服務(wù)業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票存在開(kāi)票單位與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單位不一致的情況；三是存在發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)不相符現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為發(fā)票開(kāi)具為餐費(fèi)或會(huì)議費(fèi)，而賬務(wù)核算的內(nèi)容為招標(biāo)費(fèi)或其他費(fèi)用項(xiàng)目；四是存在發(fā)票項(xiàng)目填寫不全和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為單位名稱為個(gè)人或單位名稱填寫不全，有的只填寫品名和金額，不填寫規(guī)格、單位、數(shù)量和單價(jià)，有的只填寫金額一欄，其他項(xiàng)目不填等現(xiàn)象；五是存在收據(jù)或白條代替發(fā)票等現(xiàn)象。下來(lái)，公司還要結(jié)合這次檢查情況，抓緊制定強(qiáng)化發(fā)票和稅收管理的具體措施和辦法，健全和完善公司發(fā)票使用的內(nèi)部控制制度。各單位也要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)管理，健全發(fā)票管理制度。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格發(fā)票的審核，提高識(shí)別假發(fā)票的能力，嚴(yán)把發(fā)票入賬審核關(guān)，對(duì)于單張金額較大的發(fā)票必須驗(yàn)證無(wú)誤后方可付款。堅(jiān)決抵制違規(guī)使用發(fā)票和使用假發(fā)票的行為。單位領(lǐng)導(dǎo)不得以任何理由強(qiáng)令、指示財(cái)務(wù)人員接受和使用假發(fā)票。

第5篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

關(guān)鍵詞：集權(quán)式財(cái)務(wù)管理對(duì)策

一、我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，集團(tuán)公司的發(fā)展在很大程度上取決于集團(tuán)的管理，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。目前，由于各種因素的影響，我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀存在著以下問(wèn)題：

1.觀念落后，缺乏科學(xué)性。由于長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，部分集團(tuán)財(cái)務(wù)人員在思想上受到舊的財(cái)務(wù)制度的長(zhǎng)期影響，財(cái)務(wù)管理的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)的財(cái)務(wù)管理概念。這一切反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想。反映在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時(shí)不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。

2.各自為政，缺乏整體性。目前，不少集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上過(guò)度分權(quán)，造成對(duì)所屬企業(yè)控制不力，難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)統(tǒng)一安排投資和融資活動(dòng)，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團(tuán)的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個(gè)集團(tuán)的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個(gè)集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通，對(duì)外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團(tuán)的重要紐帶———資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力的發(fā)揮。

3.不講配合，缺乏全面性。在舊體制下，人們形成了財(cái)務(wù)管理無(wú)足輕重的觀念，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門在集團(tuán)內(nèi)部各職能部門的地位水平不高，同時(shí)，其他職能部門的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理也知之甚少，不能理解財(cái)務(wù)工作的特殊性以及重要性，難以與財(cái)務(wù)人員配合默契，這就導(dǎo)致了全面的財(cái)務(wù)管理難以進(jìn)行。

4.內(nèi)容不足，缺乏動(dòng)態(tài)性。從目前的情況來(lái)看，有些集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事前的預(yù)算與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的比較也難以進(jìn)行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤(rùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無(wú)從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對(duì)決策的整個(gè)執(zhí)行過(guò)程便超出了核心企業(yè)財(cái)務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財(cái)務(wù)控制之外。

5.監(jiān)管不利，缺乏力度。新的財(cái)會(huì)制度實(shí)施以來(lái)，從總體上看，基本上達(dá)到了預(yù)期的效果。但由于集團(tuán)會(huì)計(jì)核算失真，財(cái)務(wù)管理混亂，尤其是財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團(tuán)效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失。

6.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制。由于各種原因，企業(yè)管理者通過(guò)一些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。

二、實(shí)行集權(quán)式財(cái)務(wù)管理具有的優(yōu)勢(shì)

就目前而言，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要形式歸納起來(lái)主要是集權(quán)式和分權(quán)式兩種。針對(duì)以上出現(xiàn)的問(wèn)題，綜觀眾多企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)行效果，集權(quán)式管理更具有優(yōu)勢(shì)。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)統(tǒng)一籌劃、監(jiān)控之下的運(yùn)行系統(tǒng)，通過(guò)建立有序的運(yùn)行機(jī)制、有效的激勵(lì)機(jī)制和科學(xué)的約束機(jī)制，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面、統(tǒng)一、高效的管理和監(jiān)控，充分發(fā)揮集團(tuán)資金的整體優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)和規(guī)模效益。實(shí)行集權(quán)式財(cái)務(wù)管理具有如下優(yōu)點(diǎn)：

1.強(qiáng)化集團(tuán)整體資本經(jīng)營(yíng)。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實(shí)施，子公司不斷成立。但有些子公司經(jīng)營(yíng)資金完全靠母公司支持，沒(méi)有在當(dāng)?shù)鼗I集資金開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，長(zhǎng)期依賴母公司提供資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，影響了母公司的資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理后以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各公司暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的公司，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過(guò)資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬公司的管理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，有利于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)各所屬企業(yè)注意經(jīng)濟(jì)核算，合理有效地運(yùn)用資金。

2.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控。企業(yè)集團(tuán)一般所屬企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長(zhǎng)，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級(jí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、安全和高效，是眾多企業(yè)集團(tuán)力圖解決但又很難解決好的問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理可以使集團(tuán)通過(guò)編制準(zhǔn)確的資金計(jì)劃、利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況、不定期的內(nèi)部審計(jì)等手段來(lái)達(dá)到監(jiān)控所屬企業(yè)資金使用的合法性、安全性和有效性，確保資金合理有效地使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各子公司的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。

3.降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理使得集團(tuán)內(nèi)部可以融通資金、盤活資金、提高資金使用率。在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求量相應(yīng)減少，特別是可以減少長(zhǎng)期信貸，從而減少因?qū)ν饨杩疃Ц兜呢?cái)務(wù)費(fèi)用。集團(tuán)以短期的信貸滿足下屬公司的長(zhǎng)期使用，降低了公司高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高公司信貸的信用等級(jí)，擴(kuò)大信用。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理后，集團(tuán)內(nèi)各子公司不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是以企業(yè)集團(tuán)的名義進(jìn)行信貸活動(dòng)，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)影響，以及政府的支持，銀行不用擔(dān)心其償還能力，從而擴(kuò)大了企業(yè)集團(tuán)的對(duì)外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資，為公司的發(fā)展和提高競(jìng)爭(zhēng)力提供資本。

5.為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)和方向的制定提供信息。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理可以把各子公司的財(cái)務(wù)信息集中到集團(tuán)總部，使其及時(shí)了解各子公司組織的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況以及執(zhí)行集團(tuán)總部政策實(shí)施效果及計(jì)劃的完成程度，或者根據(jù)子公司發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)集團(tuán)的計(jì)劃作出戰(zhàn)略性的調(diào)整，進(jìn)而使母公司對(duì)子公司的資金、成本進(jìn)行更有效地控制，確保子公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，從而保證母公司對(duì)子公司實(shí)施有效的控制，確保子公司的一切活動(dòng)為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的利益服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)利潤(rùn)的最大化。

三、實(shí)施集權(quán)式財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施

1.將實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)。實(shí)施集權(quán)式的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，首先要明確并統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)，并將目標(biāo)貫徹到集團(tuán)企業(yè)的每一個(gè)分公司及分支機(jī)構(gòu)。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)始終圍繞利潤(rùn)最大化這個(gè)總目標(biāo)，根據(jù)各所屬企業(yè)的具體情況，采用相應(yīng)的財(cái)務(wù)手段，比如加速應(yīng)收款及存貨的周轉(zhuǎn)率、盤活存量資產(chǎn)、降低資產(chǎn)負(fù)債率、提高流動(dòng)比率、提高凈資產(chǎn)利潤(rùn)率等等，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化。

2.以產(chǎn)權(quán)為紐帶，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)明晰各所屬公司或機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立以產(chǎn)權(quán)為紐帶的財(cái)務(wù)管理制度。具體要求是：（1）建立完善的產(chǎn)權(quán)登記管理制度，做好產(chǎn)權(quán)的日常登記和變動(dòng)登記。（2）建立嚴(yán)格的資本金管理制度，由母公司作為產(chǎn)權(quán)的所有者考核資本的保值與增值，母公司以對(duì)子公司的出資額為限，享受出資者權(quán)利，并承擔(dān)有限責(zé)任。在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中應(yīng)始終把資本盈利最大化和資本的保值增值貫穿到所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程。（3）建立定期資產(chǎn)清查制度，嚴(yán)格各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取及核銷的審核手續(xù)，對(duì)已核銷的資產(chǎn)進(jìn)行備查登記，杜絕國(guó)有資產(chǎn)流失。（4）建立一套完整的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核體系，客觀、綜合、科學(xué)地對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核。

3.實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制。集團(tuán)公司作為所屬公司產(chǎn)權(quán)所有者，可對(duì)所屬公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。具體形式有兩種：一是由總公司向子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，進(jìn)入公司董事會(huì)，承擔(dān)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度；財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、獎(jiǎng)金等與所在單位分離，以保證其實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；總公司對(duì)被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。另一種情況是由總公司向子公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，管理方式與財(cái)務(wù)總監(jiān)一樣。二者對(duì)子公司經(jīng)理及公司的行為監(jiān)督力度不一致。集團(tuán)公司可對(duì)所屬全資子公司和控股子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)分公司和直屬項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)委派財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)人員。

4.加強(qiáng)資金的統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心的作用。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理的基本要求是資金一定要統(tǒng)一調(diào)度和管理，這樣才能充分發(fā)揮集團(tuán)公司這一組織形式的優(yōu)勢(shì)。集團(tuán)結(jié)算中心的職能一定要到位，起到合理籌資、調(diào)劑余缺、控制流向、確保收回的作用。

第6篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 策略

近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和資金環(huán)境日益復(fù)雜。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的管理活動(dòng)中非常重要的方面，是維持企業(yè)正常運(yùn)行的前提，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，也是企業(yè)獲取最大效益的重要途徑和提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施，直接影響到企業(yè)的發(fā)展與生存。因此，做好財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展非常重要，企業(yè)必須要高度重視財(cái)務(wù)管理的工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存概念及在我國(guó)企業(yè)中的地位

（一）財(cái)務(wù)管理的基本概念

財(cái)務(wù)管理不同于財(cái)務(wù)管理，是財(cái)務(wù)管理和務(wù)計(jì)管理的總稱。財(cái)務(wù)管理是在財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大管理范圍，統(tǒng)籌整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易往來(lái)活動(dòng)。公司外部資料的運(yùn)用，內(nèi)部資金的使用以及經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，都需要財(cái)務(wù)管理進(jìn)行相關(guān)協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)管理中的務(wù)計(jì)管理是 對(duì)資金使用情況進(jìn)行管理，企業(yè)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要會(huì)計(jì)運(yùn)用專業(yè)具體的財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行做賬以及相關(guān)的資金運(yùn)作，同時(shí)并對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)、購(gòu)及市場(chǎng)發(fā)展起到監(jiān)督和管理的作用，通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的決策出謀劃策提供合理的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容來(lái)看，財(cái)務(wù)管理在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展中充當(dāng)著重要的角色，起著關(guān)鍵性的作用。但是，由于我國(guó)企業(yè)發(fā)展緩慢，觀念保守，財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄，大部分的企業(yè)還沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，只有企業(yè)正確擺正財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的也位，糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，才能有效地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的積極作用， 促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。

（二）財(cái)務(wù)管理在我國(guó)企業(yè)中的重要地位

財(cái)務(wù)管理在我國(guó)企業(yè)中的重要地位不容忽視，但是由于長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中，中小企業(yè)占絕大多數(shù)，由于規(guī)模小，對(duì)于經(jīng)濟(jì)資本的投資和部門構(gòu)成都有所局限，這就造成對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的不重視，對(duì)其的不重視也直接導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展緩慢、市場(chǎng)份額不足的惡性循環(huán)中。要是使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，企業(yè)就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，改變思想，只有企業(yè)財(cái)務(wù)水平得到有效的管理和提高，才能保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不斷發(fā)展，取得經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)管理也存在著許多問(wèn)題，在我國(guó)企業(yè)中財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，且制度落后等。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，改變思想，才能使企業(yè)走向良性的發(fā)展軌道中去，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，位于不敗之地。

二、我國(guó)企業(yè)中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)體制的管理制度不完善

在我國(guó)，由于長(zhǎng)期受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的束縛，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理缺乏一定的制度管理，在企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)或其他問(wèn)題的時(shí)候不能依據(jù)相關(guān)的管理理念加以解決。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的不重視，直接導(dǎo)致在財(cái)務(wù)制度上有所不足，財(cái)務(wù)制度影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不健全不完善的制度使企失去抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，導(dǎo)致發(fā)展緩慢。建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下，對(duì)企業(yè)的基本要求，是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中取得發(fā)展的基本要素，只有建立完善的制度，才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不足

企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的不重視，直接導(dǎo)致對(duì)于財(cái)務(wù)人員要求不高，企業(yè)在挑選財(cái)務(wù)人員的時(shí)候大多考慮對(duì)其的信任程度，而沒(méi)有考慮其專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備和業(yè)務(wù)水平等相關(guān)素質(zhì)問(wèn)題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的不重視，是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不足，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面不能給出科學(xué)合理的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存有僥幸心理，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的混亂，使企業(yè)在遇到財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)，沒(méi)有行之有效的解決策略，難以在經(jīng)濟(jì)浪潮中生存發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的不足，直接影響企業(yè)的發(fā)展，只有企業(yè)提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，才能使企業(yè)的整體管理水平有所提取得成績(jī)。

三、對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本策略

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中取得長(zhǎng)足的勝利，就必須加強(qiáng)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理的建立有助于企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)間接中也是加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)用情況的管理，對(duì)資金進(jìn)行合理配置，并取得更多收益。

1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)財(cái)務(wù)部門的有效監(jiān)控，防止各部門在資金的運(yùn)用、管理中出現(xiàn)問(wèn)題，是保證企業(yè)發(fā)展的基本提。在人員的配置上，但凡是遇到資金的使用情況時(shí)，都必須有兩到三個(gè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行辦理并簽字。使財(cái)務(wù)人員在工作中互相監(jiān)督，這樣可以有效地提高財(cái)務(wù)工作效率性及準(zhǔn)確性。也有效地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)問(wèn)題，也間接地避免了財(cái)務(wù)人員貪污公司款項(xiàng)等問(wèn)題的出現(xiàn)。

2、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作信息化科學(xué)化的管理。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作信息化的管理是針對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用在財(cái)務(wù)中所得出的結(jié)論，在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)用信息化技術(shù)可以及時(shí)有效地提供準(zhǔn)確真實(shí)的數(shù)據(jù)，為企業(yè)的重大決策提供必要依據(jù)，同時(shí)，企業(yè)通過(guò)數(shù)據(jù)分析可以在同行業(yè)中找到準(zhǔn)確位置，有利于企業(yè)制定長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。

在現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用信息化財(cái)務(wù)管理模式中，對(duì)企業(yè)提出了更高的要求，在應(yīng)用前需要企業(yè)做充足的準(zhǔn)備，建立完善的企業(yè)管理模式及控制系統(tǒng)，并職權(quán)分明，這樣在對(duì)信息進(jìn)行處理分析時(shí)，可以保證信息記錄的真實(shí)有效性，為企業(yè)發(fā)展提供客觀真實(shí)的資料，并保證其具體的實(shí)踐操作性。企業(yè)信息化的財(cái)務(wù)管理模式，也有利于企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改革，推動(dòng)企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理模式的改革進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)其他管理模式技術(shù)應(yīng)用。信息化的應(yīng)用也是對(duì)企業(yè)資金流向有良好的監(jiān)控能力，保證企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)，防止他人惡意挪用資金。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力的培養(yǎng)

在一個(gè)企業(yè)中，財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)的高低，直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，所以，企業(yè)要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理工作，首先就必須使公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)提高。企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，要對(duì)其的專業(yè)水平進(jìn)行重點(diǎn)考量，不要憑個(gè)人喜好或者信任程度，盲目選擇財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的考核，及財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備。在選擇完財(cái)務(wù)人員之后，企業(yè)也要通過(guò)定期的培訓(xùn)方式，對(duì)新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)知識(shí)的進(jìn)行培訓(xùn)，并進(jìn)行相關(guān)考核。培訓(xùn)與考核的相結(jié)合，可以有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平和素質(zhì)，加強(qiáng)新形勢(shì)下對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求，使企業(yè)的財(cái)務(wù)方面不受干擾，資金運(yùn)營(yíng)正常，保證財(cái)務(wù)人員為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。在專業(yè)知識(shí)培養(yǎng)之后，企業(yè)也要對(duì)財(cái)務(wù)人員的自身道德素質(zhì)進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部門不同于其他部門，直接與企業(yè)的所有資金打交道，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員人格品質(zhì)的考核，防止其貪污、挪用公款。保證道德素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)的修養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員本身也要潔身自好，在工作中樹(shù)立良好的職業(yè)修養(yǎng)，嚴(yán)于律己，按程序辦事，確保企業(yè)財(cái)務(wù)部門的健康，保證企業(yè)資金的正常使用。

四、結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，企業(yè)必須以積極的姿態(tài)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。企業(yè)管理涉及經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事等多方面，但財(cái)務(wù)管理作為運(yùn)用價(jià)值形式進(jìn)行綜合控制的手段，是企業(yè)最基礎(chǔ)和最重要的管理工作，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要保證；財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理中獨(dú)立的一面，又融合于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，實(shí)施精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理，能最大限度地降低資源耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)今社會(huì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，企業(yè)要是在經(jīng)濟(jì)浪潮中立于不敗之地，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，建立符合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)機(jī)制。使財(cái)務(wù)部門發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，以促進(jìn)企業(yè)更好更快地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

一、通信企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理面臨的問(wèn)題分析

1.通信企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)較為薄弱。對(duì)于通信企業(yè)而言普遍存在著收入來(lái)源相對(duì)較為分散的問(wèn)題，收入還需要經(jīng)過(guò)通信企業(yè)的營(yíng)業(yè)廳、商務(wù)中心以及財(cái)務(wù)核算部門進(jìn)行審核管理，處理數(shù)據(jù)任務(wù)量非常大而且數(shù)據(jù)非常繁雜。這些問(wèn)題導(dǎo)致了在通信企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理過(guò)程中很容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)資料不準(zhǔn)確、信息采集上報(bào)不及時(shí)、信息溝通存在壁壘以及難以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策提供支持等一系列的問(wèn)題。導(dǎo)致這一系列問(wèn)題發(fā)生的根源在于通信企業(yè)采取集中管理基礎(chǔ)建設(shè)條件較差，因而難以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一有效的分析。

2.通信企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程混亂?，F(xiàn)階段我國(guó)通信企業(yè)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理中存在的普遍問(wèn)題就是管理流程過(guò)于復(fù)雜、分散，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理混亂，甚至造成了財(cái)務(wù)收入流失以及財(cái)務(wù)危機(jī)等問(wèn)題的發(fā)生。尤其是隨著通信企業(yè)市場(chǎng)的不斷擴(kuò)張以及企業(yè)收入的迅速增長(zhǎng)，管理流程的混亂無(wú)序會(huì)造成通信企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作效率低下，資金集中利用率與利用價(jià)值不高，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.通信企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足。在通信企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理方面，存在的另一問(wèn)題就是實(shí)行集中的財(cái)務(wù)管理之后，財(cái)務(wù)集中核算中心對(duì)于各個(gè)分支機(jī)構(gòu)以及子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行狀況難以進(jìn)行全面準(zhǔn)確的掌握，對(duì)于通信企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性難以進(jìn)行全面的核查與反映，因而對(duì)于通信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度減弱，甚至有可能成為通信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、通信企業(yè)財(cái)務(wù)集中化管理水平提升措施研究

1.完善通信企業(yè)財(cái)務(wù)集中化管理組織體系的設(shè)置。首先，通信企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)集中管理中心工作人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)增，在財(cái)務(wù)集中管理部門設(shè)置組織架構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、職責(zé)分工明確、業(yè)務(wù)處理流程暢通的財(cái)務(wù)集中管理體系。同時(shí)，應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)集中主要局限于財(cái)務(wù)核算、資金集中以及報(bào)賬等業(yè)務(wù)管理方面，進(jìn)一步的完善在預(yù)算資源配置、企業(yè)內(nèi)部控制管理、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)以及財(cái)會(huì)報(bào)表等方面的集中化處理功能，強(qiáng)化集中化管理平臺(tái)的建設(shè)。第三，應(yīng)該對(duì)通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理資源進(jìn)行有效的整合，形成扁平化的整體財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，進(jìn)而降低管理成本，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。

2.優(yōu)化通信企業(yè)的財(cái)務(wù)集中化管理流程。通信企業(yè)的財(cái)務(wù)集中化管理涵蓋了企業(yè)的預(yù)算管理、資金管理、成本與收入核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理、憑證管理、稅務(wù)與合同管理等方方面面，在對(duì)財(cái)務(wù)集中化管理流程的優(yōu)化上，應(yīng)該將預(yù)算管理、報(bào)賬管理與資金管理作為集中管理的關(guān)鍵進(jìn)行全面的優(yōu)化。在財(cái)務(wù)集中管理全面預(yù)算管理的實(shí)施上，應(yīng)該按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則進(jìn)行編制，以企業(yè)的現(xiàn)金流作為核心，采取以收定支的原則進(jìn)行全面的管理，將全面預(yù)算指標(biāo)安排至預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)執(zhí)行，并相財(cái)務(wù)集中管理重心及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于通信企業(yè)的資金管理，重點(diǎn)在資金歸集、資金安全、資金存量、資金配置等方面采取措施，確保企業(yè)的資金能夠得到合理的安排使用與高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金收益的最大化。

3.強(qiáng)化通信企業(yè)財(cái)務(wù)集中化管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理，首先應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對(duì)于企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)以及關(guān)鍵的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目采取日常管理的方式，并將關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標(biāo)管理責(zé)任分解落實(shí)，實(shí)施責(zé)任管理模式。其次，應(yīng)該定期的對(duì)企業(yè)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)以及子公司的帳套進(jìn)行檢查，尤其是對(duì)帳套數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、全面性、及時(shí)性以及關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行定期的檢查。第三，應(yīng)該做好與分公司財(cái)務(wù)管理部門的協(xié)調(diào)溝通，及時(shí)準(zhǔn)確的掌握各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵點(diǎn)，并重點(diǎn)確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。

第8篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

目前，在一些國(guó)有企業(yè)中，特別是大中型集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，陸續(xù)建立了財(cái)務(wù)總監(jiān)制度；另外，在一些非國(guó)有企業(yè)和公司制企業(yè)中，也嘗試著建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。那么究竟什么是財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，其本質(zhì)要求是什么，其運(yùn)行規(guī)則又是怎樣，對(duì)這些問(wèn)題人們的認(rèn)識(shí)還很模糊，在實(shí)踐上各企業(yè)的做法和模式各式各樣，理論上似乎也探討得不多，很有必要對(duì)這一來(lái)自實(shí)踐的課題進(jìn)行研究。對(duì)此，本文擬就財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的本質(zhì)問(wèn)題談?wù)効捶ā?/p>

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度屬于財(cái)務(wù)監(jiān)督范疇

目前一些國(guó)有企業(yè)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，其最直接的現(xiàn)實(shí)動(dòng)因是不少國(guó)有企業(yè)存在著會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)濫收亂支、國(guó)有資產(chǎn)流失這三個(gè)與財(cái)務(wù)工作密切相關(guān)的問(wèn)題，這些問(wèn)題始終困擾著我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活和國(guó)有企業(yè)改革。這三個(gè)問(wèn)題存在著內(nèi)在聯(lián)系：財(cái)務(wù)濫收亂支是因，國(guó)有資產(chǎn)流失是果；這一因果關(guān)系是這三個(gè)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，而會(huì)計(jì)信息失真則是因之而生產(chǎn)的表象。在這三個(gè)問(wèn)題中，財(cái)務(wù)收支管理上的失控是最根本性的一個(gè)問(wèn)題，表明我國(guó)現(xiàn)實(shí)企業(yè)管理中財(cái)務(wù)監(jiān)督十分薄弱。所以，國(guó)家在一些國(guó)有企業(yè)中通過(guò)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，利用貨幣收支對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的基礎(chǔ)保證作用（支付職能），從時(shí)間、數(shù)量上對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；同時(shí)，利用各種財(cái)務(wù)收支及管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際和將要發(fā)生的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督的領(lǐng)域主要涉及投資、籌資、收入分配和日常經(jīng)營(yíng)收支，基本覆蓋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)主要方面?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是針對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督而來(lái)，其工作內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要方面。

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度實(shí)際是對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)總會(huì)計(jì)師制度和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)工作組織運(yùn)行和財(cái)務(wù)監(jiān)督上的更高層次的發(fā)展與完善，它吸收和集中了總會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)中的部分財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職能，也彌補(bǔ)了總會(huì)計(jì)師在企業(yè)組織地位和職責(zé)權(quán)限上的不足，同時(shí)還在很大程度上避免了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的滯后性缺陷。另外，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》設(shè)立的監(jiān)事會(huì)是政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)需要派出的對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保值增值實(shí)施監(jiān)督的組織，以其職能來(lái)看，基本上也屬于事后監(jiān)督，同樣，在設(shè)立監(jiān)事會(huì)之后，再輔以財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，可彌補(bǔ)監(jiān)事會(huì)的不足。從國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)選派程序和職責(zé)上看，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)是政府派出并授權(quán)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及所屬大中型國(guó)有企業(yè)整體財(cái)務(wù)（包括事前、事中、事后）進(jìn)行專業(yè)、專職財(cái)務(wù)監(jiān)督的人員。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度實(shí)質(zhì)上代表著所有者利益

盡管“兩權(quán)分離”已成為我國(guó)企業(yè)改革的目標(biāo)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度基本要求，但現(xiàn)實(shí)中，兩權(quán)完全分離是不可能。兩權(quán)分離的確切含義，應(yīng)該是形成兩權(quán)互相制約、促進(jìn)、保證的關(guān)系。在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度及企業(yè)制度條件下，所有者有必要對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管，這種監(jiān)管主要體現(xiàn)在兩大環(huán)節(jié)上：一是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的選擇；二是對(duì)經(jīng)營(yíng)者重大經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策（包括對(duì)國(guó)有資產(chǎn)調(diào)配與處置）的審定和制約。對(duì)此，國(guó)家在建立現(xiàn)代企業(yè)制度，按《公司法》對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行規(guī)范，以及部分賦予經(jīng)營(yíng)者管理權(quán)力的同時(shí)，制定了《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《財(cái)務(wù)通則》、《財(cái)務(wù)制度》和相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。但從現(xiàn)實(shí)情況看，在兩權(quán)關(guān)系上存在的突出問(wèn)題是所有者主體缺位和經(jīng)營(yíng)者行為失控并存。特別是后者問(wèn)題更為嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)者失控，即經(jīng)營(yíng)者行為得不到應(yīng)有的制約，必然會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)者、謀取私利、獨(dú)斷專行等問(wèn)題，使“兩權(quán)分離”下的企業(yè)約束機(jī)制流于形式。這樣前面出現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)濫收亂支、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題就難以避免?！吨袊?guó)資產(chǎn)新聞》報(bào)1997年5月刊登的中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)關(guān)于中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成長(zhǎng)與發(fā)展問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果顯示：在當(dāng)前深化企業(yè)改革過(guò)程中，許多地方和部門國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失，對(duì)此57.6％的人認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要負(fù)大部分責(zé)任。因此，規(guī)范和約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為，不僅是深化國(guó)有企業(yè)改革的有力保證，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者健康成長(zhǎng)的重要條件。

改變所有者主體缺位和經(jīng)營(yíng)權(quán)失控狀況，絕非一蹴而就，但在所有者與經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系上首先建立起比較確定的互相制約的機(jī)制，無(wú)疑會(huì)有助于克服上述問(wèn)題。財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的建立，一方面使財(cái)務(wù)總監(jiān)代表所有者利益把好財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)，另一方面也可為經(jīng)營(yíng)者充分施展經(jīng)營(yíng)才華，最大限度地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值提供強(qiáng)有力的保證，硬化所有權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)權(quán)的財(cái)務(wù)約束，使經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)方面最大限度地體現(xiàn)出所有者利益，這也是是國(guó)際上處理“兩權(quán)關(guān)系”的通行作法。上述調(diào)查結(jié)果同樣顯示：除股份制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者把代表所有者利益作為首要選擇之外，各類所有制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為首先代表的是企業(yè)利益；在國(guó)有企業(yè)中，首先選擇國(guó)家出資者利益方面的經(jīng)營(yíng)者只占34.1％。可見(jiàn)，隨著企業(yè)改革的深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要更加明晰，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任以及在保障所有者利益上的要求應(yīng)更加明確，并且需要通過(guò)法律和契約形式，把維護(hù)所有權(quán)和接受來(lái)自所有者方面的產(chǎn)權(quán)監(jiān)督明確下來(lái)。毫無(wú)疑問(wèn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是代表所有者利益，規(guī)范和約束經(jīng)營(yíng)者行為的有力措施之一。

1994年深圳市政府為維護(hù)國(guó)有企業(yè)所有者利益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，率先在部分國(guó)有企業(yè)中實(shí)行了財(cái)務(wù)總監(jiān)制度或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)逐級(jí)委派制度。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司（代表國(guó)家經(jīng)營(yíng)和管理授權(quán)范圍內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)的法人機(jī)構(gòu)）向管轄的124家企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，124家企業(yè)中有18家一類企業(yè)，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司向這些企業(yè)派出財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為委派的董事進(jìn)入董事會(huì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂有參與權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行有監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)重大資金的調(diào)撥有簽字權(quán)，限額以上數(shù)額的外撥資金只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字才能對(duì)外撥付?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是從產(chǎn)權(quán)角度去行使權(quán)力，體現(xiàn)的是一種來(lái)自于產(chǎn)權(quán)約束的監(jiān)督關(guān)系，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的必要性和意義也是源于此。

應(yīng)該明確的是所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為及企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，并不是干預(yù)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)權(quán)。所有者的監(jiān)督，也不可僅僅停留在事后監(jiān)督上，即僅僅通過(guò)審閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告，考核公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。所有者監(jiān)督必須貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的事前、事中和事后全過(guò)程。那種認(rèn)為實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度將會(huì)侵犯經(jīng)營(yíng)者合理權(quán)益的觀點(diǎn)是不妥的。因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支必須體現(xiàn)所有者的意志和利益，這是任何社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度下企業(yè)都應(yīng)遵循的基本原則。經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織財(cái)務(wù)收支上的基本原則是完全一致的，賦予財(cái)務(wù)總監(jiān)代表所有者行使監(jiān)督使命是完全合理可行的，這與強(qiáng)化企業(yè)自我約束，與企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，與保障經(jīng)營(yíng)者合法權(quán)益，與政企分開(kāi)和兩權(quán)分離的基本要求是完全一致的，而且只有所有者利益得到了維護(hù)，與之有關(guān)的經(jīng)營(yíng)者利益、職工利益等各方面利益最終才能得到維護(hù)。很難想象，一個(gè)連對(duì)所有者利益也不盡維護(hù)義務(wù)的企業(yè)，就難以指望它能對(duì)社會(huì)各方面承擔(dān)責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制和管理機(jī)制的有機(jī)組成部分

代表所有者利益的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度與來(lái)自企業(yè)外部的社會(huì)監(jiān)督（如來(lái)自國(guó)家作為社會(huì)管理者和宏觀調(diào)控者身份對(duì)企業(yè)實(shí)施的必要監(jiān)督）有著本質(zhì)區(qū)別。一方面，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)涵之一，是通過(guò)明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)約束，依靠產(chǎn)權(quán)制度的自身運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)在機(jī)制，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和約束職能相統(tǒng)一的有機(jī)體制，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是財(cái)務(wù)收支方面自動(dòng)地防范和避免背離所有者利益的行為不受約束，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的產(chǎn)權(quán)控制，硬化產(chǎn)權(quán)監(jiān)督。盡管財(cái)務(wù)總監(jiān)往往是由企業(yè)所有者委派到企業(yè)中，但其職責(zé)的履行是與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)決策行為緊緊聯(lián)系在一起，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的有機(jī)部分，在內(nèi)部約束機(jī)制運(yùn)行中發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，這種監(jiān)督具有及時(shí)性、有效性、經(jīng)常性、自覺(jué)性特點(diǎn)。顯然，作用于企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的監(jiān)督是企業(yè)外部任何監(jiān)督所無(wú)法取代的。

另一方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度還具備一定的管理職能。表現(xiàn)在財(cái)務(wù)總監(jiān)要在企業(yè)資本的投入、資金的籌集、資產(chǎn)調(diào)配、費(fèi)用成本、利潤(rùn)分配以及財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)考核、會(huì)計(jì)組織運(yùn)行等許多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)活動(dòng)中與經(jīng)營(yíng)者一起共同行使組織、協(xié)調(diào)、控制等管理職能。加強(qiáng)企業(yè)管理，優(yōu)化管理者行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，毫無(wú)疑問(wèn)應(yīng)是企業(yè)所有者的根本要求，也是國(guó)有資產(chǎn)保值增值的源泉，同樣也是財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的目標(biāo)之一。在優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，應(yīng)充分考慮財(cái)務(wù)總監(jiān)制度在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的積極意義和作用，使之成為企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的一個(gè)重要組成部分。

財(cái)務(wù)總制度應(yīng)是財(cái)務(wù)監(jiān)督職能與管理職能的有機(jī)統(tǒng)一，其中監(jiān)督職能是本質(zhì)，管理職能是實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能的途徑，即財(cái)務(wù)監(jiān)督是寓于財(cái)務(wù)管理之中，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督意義；離開(kāi)大量的具體的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)監(jiān)督便失去立足之地，毫無(wú)意義，同樣沒(méi)有財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理便失去目標(biāo)，走向失控。

四、財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度是兩權(quán)分離下企業(yè)組織規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大化和復(fù)雜化結(jié)果

在一人企業(yè)或小型私營(yíng)企業(yè)，所有者往往就是經(jīng)營(yíng)者，財(cái)務(wù)收支完全是由自己決定，顯然財(cái)務(wù)監(jiān)督是不存在的。而在一個(gè)有很多且分布很廣甚至有海外投資單位或項(xiàng)目的企業(yè)，或者一個(gè)有多層次管理層和多元化經(jīng)營(yíng)的較大規(guī)模企業(yè)，或者一個(gè)按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范下的企業(yè)集團(tuán)中，所有者無(wú)力也根本無(wú)法事必躬者親地實(shí)施經(jīng)營(yíng)與管理，這就須聘用一些專業(yè)人員或懂行的專家負(fù)責(zé)企業(yè)全面或某一方面經(jīng)營(yíng)管理。在這種情況下，為了保證這些經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)管理中切實(shí)地對(duì)所有者負(fù)責(zé)，并保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)正常高效運(yùn)轉(zhuǎn)，所有者除了規(guī)定事后考核業(yè)績(jī)指標(biāo)外，還要在組織上和機(jī)制上采取對(duì)經(jīng)營(yíng)者及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行有效制約的措施，順應(yīng)這種要求，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度無(wú)疑代表所有者并分擔(dān)起本應(yīng)屬于所有者所擁有的部分管理與監(jiān)督權(quán)力和職責(zé)，是所有者職能的傳遞或延伸。

第9篇：公司財(cái)務(wù)制度的基本要求范文

出納工作是會(huì)計(jì)工作中不可分割的一部分。這項(xiàng)工作貌似簡(jiǎn)單,其實(shí)責(zé)任重大,而且涉及不少學(xué)問(wèn)和技術(shù)問(wèn)題,做好出納工作對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和貨幣資產(chǎn)的安全性都有重要的意義。親愛(ài)的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些出納月工作總結(jié)與計(jì)劃，請(qǐng)笑納!

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃1首先，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒(méi)有高低之分，一定要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生價(jià)值。同時(shí)為了提高工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和ERP的出納知識(shí)及操作，利用ERP使工作更加準(zhǔn)確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過(guò)去的幾個(gè)月里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵(lì)。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為：

1、學(xué)習(xí)不夠。

當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用及理論基儲(chǔ)專業(yè)知識(shí)、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。

2、對(duì)針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在明年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

綜上所述。在過(guò)去的幾個(gè)月中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的__-__年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃2每月工作內(nèi)容：

01日-05日：銀行日記賬錄入及對(duì)賬;做其他應(yīng)收應(yīng)付款表格，處理職工借款確認(rèn)。(外聯(lián)發(fā)與北方)

06日-24日：審核開(kāi)票內(nèi)容并開(kāi)具運(yùn)輸及貨票(北方物流)

25日-26日：審核司機(jī)的費(fèi)用憑證，錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，做報(bào)銷明細(xì)表格，并結(jié)賬。

27日-31日：開(kāi)具剩余的運(yùn)輸及貨票;與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)比較，及時(shí)做好銀行單據(jù)的錄入。

每天處理現(xiàn)金的收與付，并于當(dāng)日錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，做到日清日結(jié)。

每天處理辦公用品的發(fā)放工作。

每天訂制職工的午飯及現(xiàn)場(chǎng)加班人員的晚餐。

每星期三付款(外聯(lián)發(fā)與北方)，

每星期一、三、五上海銀行外高橋支行、建設(shè)銀行外高橋支行拿銀行回單，領(lǐng)取備用金，并及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)(外聯(lián)發(fā)與北方)

每星期訂購(gòu)一次辦公用品，每月做好盤存工作。

不定時(shí)的處理公司職員的名片、結(jié)匯等工作，并處理外聯(lián)發(fā)工會(huì)的現(xiàn)金及銀行的收與付工作。

出納工作總結(jié)：

在本年度工作中，我能做到下面幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)透支現(xiàn)金。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審查核算(發(fā)票報(bào)銷單上必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可報(bào)賬)，對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

工作計(jì)劃：

1、力爭(zhēng)做到當(dāng)天事當(dāng)天結(jié)。

2、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算

3、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育(每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育)，學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)。

工作目標(biāo)及希望：

1、望在20__年做好出納本職工作外，在不影響其他人員的工作前提下，能接觸月度、季度、年終財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等。

雖然現(xiàn)在的能力水平可以編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等，但只有理論知識(shí)，沒(méi)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此想多學(xué)習(xí)一些財(cái)務(wù)的實(shí)際操作技能，希望以后能對(duì)公司的工作有所幫助。

2、希望公司能為我繳納上海社會(huì)保險(xiǎn)。

__年7月、12月都有相關(guān)文件證明我可以繳納上海社保，希望公司能考慮到我的工作和對(duì)公司的貢獻(xiàn)，為我提供應(yīng)有的福利。

3、在工作之外的時(shí)間，抽出時(shí)間盡快把日語(yǔ)學(xué)好。

針對(duì)這次會(huì)議的主題，我從小處談，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我是從外地來(lái)到上海尋求發(fā)展，之所以來(lái)，就是在當(dāng)?shù)赜幸环N強(qiáng)烈的危機(jī)感，由于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的落后，不知自己的前途在哪里。自從來(lái)到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個(gè)新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對(duì)的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點(diǎn)點(diǎn)的消褪。公司領(lǐng)導(dǎo)的這次會(huì)議主題很及時(shí)，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、在意識(shí)上都存在許多不足?；谶@個(gè)目的，回想這一階段工作，再和其他財(cái)務(wù)經(jīng)理相比，還存在許多的問(wèn)題，希望在__年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高，努力做到適崗。

第一.財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。

陽(yáng)城的財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見(jiàn)性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然;另外，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng)，不能深入的掌握其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析時(shí)往往會(huì)將企業(yè)實(shí)際丟在一邊，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。

第二.會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處

去年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。

第三.管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒(méi)有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

第四

缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位

財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門之間的協(xié)作沒(méi)有問(wèn)題，就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒(méi)有主動(dòng)與其他部門進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰(shuí);另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃3時(shí)間過(guò)得很快，轉(zhuǎn)眼間x月試用期的時(shí)間就過(guò)去了，在x月的出納工作中，對(duì)出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對(duì)我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。

回顧x月來(lái)的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請(qǐng)大家提出寶貴意見(jiàn)。

一、失誤、缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)談

以前在公司是做會(huì)計(jì)工作的，出納的業(yè)務(wù)沒(méi)具體操作和實(shí)踐過(guò)，總認(rèn)為是“調(diào)蟲(chóng)小技”，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開(kāi)始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開(kāi)具支票上的錯(cuò)誤。

制度要求：開(kāi)具支票必須字跡工整、無(wú)連筆、不能修改等。而我的正楷書(shū)法功底實(shí)在是太弱了，筆畫不連，字就不會(huì)寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和電腦知識(shí)，為自己的崗位需求開(kāi)發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實(shí)際工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)問(wèn)題，提高了工作效率。

由此可見(jiàn)，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識(shí)不能用在具體解決問(wèn)題上，空洞無(wú)味，就是因?yàn)闆](méi)有問(wèn)題擺在我們面前，成果都是面對(duì)一個(gè)一個(gè)具體問(wèn)題而存在的。

二、取得的成績(jī)

在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財(cái)經(jīng)公文、人事公文并及時(shí)發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開(kāi)具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開(kāi)發(fā)了excel平臺(tái)票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報(bào)表。

9、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)難，成績(jī)的取得離不開(kāi)單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，x月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，使我的財(cái)務(wù)工作水平又向前推進(jìn)了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來(lái)形容，絕非“雕蟲(chóng)小技”，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。二學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。三.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。

以上是我近x月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過(guò)程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計(jì)劃，認(rèn)真工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃4我調(diào)任到如今財(cái)務(wù)部出納，在財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金收支，現(xiàn)金日記賬的登記和賬務(wù)核對(duì)，手寫支票，工資及獎(jiǎng)金的核對(duì)和發(fā)放?；仡欉@幾個(gè)月來(lái)的工作，我虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，積極配合同事之間的工作，努力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態(tài)進(jìn)入自己的工作狀態(tài)。我的缺點(diǎn)也是不可掩飾的。我的述職報(bào)告請(qǐng)大家評(píng)議，歡迎大家提出寶貴意見(jiàn)。

首先，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒(méi)有高低之分，一定要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生價(jià)值。同時(shí)為了提高工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和erp的出納知識(shí)及操作，利用erp使工作更加準(zhǔn)確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過(guò)去的幾個(gè)月里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵(lì)。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為：

一、學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用及理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識(shí)、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。

二、對(duì)針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在明年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

綜上所述。在過(guò)去的幾個(gè)月中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的20__年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃5轉(zhuǎn)眼間，x年上半年就過(guò)去了。展望未來(lái)，我對(duì)公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績(jī)，我把參加工作以來(lái)的情況總結(jié)如下：

一、前期財(cái)務(wù)工作總結(jié)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，能力往往是超越知識(shí)的，物業(yè)管理公司對(duì)于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對(duì)于人才的要求是多方面的,它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會(huì)活動(dòng)能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

第一階段(年—x年)

年畢業(yè)之初，在無(wú)任何工作經(jīng)驗(yàn)、且對(duì)物業(yè)管理行業(yè)更是一無(wú)所知的情況下，我幸運(yùn)的加入了“金網(wǎng)絡(luò)—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團(tuán)隊(duì)，看似簡(jiǎn)單的賬單制作日常收費(fèi)銀行對(duì)接建立收費(fèi)臺(tái)賬與總部財(cái)務(wù)對(duì)接，一切都是從零開(kāi)始。我自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法:本文由方案范文庫(kù)為您搜集.整理，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，而隨后財(cái)務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽(tīng)、客服前臺(tái)的接待，都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化孝小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會(huì)非常被動(dòng)。這就要求在服務(wù)過(guò)程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時(shí)在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法，積累經(jīng)驗(yàn);另一方面，問(wèn)書(shū)本、問(wèn)同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。

“勤能補(bǔ)拙”，因?yàn)楫?dāng)時(shí)住在項(xiàng)目，便利用下班后的時(shí)間總結(jié)完善自己的工作內(nèi)容，建立了各種收費(fèi)臺(tái)賬的模版，同時(shí)結(jié)合管理處實(shí)際情況先后制定了《財(cái)務(wù)收費(fèi)流程》、《財(cái)務(wù)對(duì)接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務(wù)收費(fèi)流程》，并在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事們的配合下各項(xiàng)流程得到了迅速的普及，為管理處日常財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行奠定了堅(jiān)實(shí)的基矗

第二階段(x年—x年)：發(fā)展階段

這一階段在繼續(xù)擔(dān)任雪梨澳鄉(xiāng)財(cái)務(wù)助理的同時(shí)又介入了新接管項(xiàng)目溫哥華森林管理處前期的財(cái)務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，同時(shí)也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識(shí)。項(xiàng)目進(jìn)入日常管理之后，因?yàn)樾抡械呢?cái)務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗(yàn)整理成文字后逐點(diǎn)的與新人一起實(shí)踐，共同發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，經(jīng)過(guò)三個(gè)月時(shí)間的努力，新招的財(cái)務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財(cái)務(wù)助理工作了。20__年底我又被調(diào)往公司新接管的“VILLA”管理處擔(dān)任財(cái)務(wù)助理，此時(shí)正逢財(cái)務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第三階段(年—現(xiàn)在)，不斷提升階段

x年底，我被調(diào)往公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會(huì)算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫(kù)工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對(duì)賬工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會(huì)計(jì)賬的對(duì)賬工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個(gè)人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會(huì)主動(dòng)加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財(cái)務(wù)助理的工作對(duì)接，由于當(dāng)時(shí)管理處財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較大，面對(duì)新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡(luò)這個(gè)大家庭。

x年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)雪梨澳鄉(xiāng)和VILLA管理處的主管會(huì)計(jì)工作，同時(shí)兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財(cái)務(wù)核算的程序以及用友財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時(shí)我的工作內(nèi)容還包括通過(guò)對(duì)月度、季度以及年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動(dòng)態(tài)地掌握管理處營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，并提出財(cái)務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)長(zhǎng)遠(yuǎn)天地、溫哥華森林及VILLA管理處的主管會(huì)計(jì)工作。

二、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

在金網(wǎng)絡(luò)工作的六年多時(shí)間里，積累了許多工作經(jīng)驗(yàn)，尤其是管理處基層財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也取得了一定的成績(jī)，總結(jié)起來(lái)有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;

(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé);

(四)只有樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;

(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

三、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作

財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開(kāi)始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常@方案.范.文.庫(kù)整理~的財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

2、實(shí)抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營(yíng)成果。

3、積極參預(yù)，配合管理處開(kāi)拓新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。