企業(yè)預(yù)算管理體系精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

一、地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

1.對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不到位

當(dāng)前，很多地鐵企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和重視程度還不夠，認(rèn)為全面預(yù)算管理體系的建設(shè)是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行指導(dǎo)建設(shè)的，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到提高企業(yè)全面預(yù)算管理水平的方法，造成地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理工作形式化嚴(yán)重，效果并不理想。

2.缺乏健全的考核機(jī)制

當(dāng)前地鐵企業(yè)還沒(méi)有形成統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的考核方法，沒(méi)有完善的考核激勵(lì)機(jī)制，在全面預(yù)算管理工作中，考核的相關(guān)責(zé)任人并不明確，很多被考核人員過(guò)分地強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)預(yù)算管理工作效果的影響，使得考核結(jié)果并不客觀、公正，還沒(méi)有完善的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲措施[2]，造成考核工作流于形式。3.預(yù)算編制不合理全面預(yù)算管理工作中，預(yù)算編制是預(yù)算管理執(zhí)行效果的重要體現(xiàn)，全面預(yù)算管理應(yīng)清晰、明了，全面預(yù)算管理的工作和內(nèi)容應(yīng)被地鐵企業(yè)的工作人員全面的了解與掌握，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效配置，促進(jìn)管理效果的實(shí)現(xiàn)，完成企業(yè)管理的目標(biāo)。

二、地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

1.樹立全面預(yù)算管理的理念

地鐵企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，預(yù)算管理的各項(xiàng)工作以及環(huán)節(jié)的開展都需要人的努力進(jìn)行，在全面預(yù)算管理工作中，認(rèn)識(shí)預(yù)算管理信息的制定者和利用者，是預(yù)算管理工作的主體，人的素質(zhì)能力以及觀念將決定企業(yè)全面預(yù)算管理工作的效果和質(zhì)量，因此應(yīng)努力提高地鐵企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理工作的重視程度，積極發(fā)揮人的優(yōu)勢(shì)作用，加強(qiáng)教育宣傳，使每一位地鐵企業(yè)員工都能夠認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的重要作用，提高自己的主人翁意識(shí)，能夠積極地參與到企業(yè)的全面預(yù)算管理工作中，促進(jìn)預(yù)算管理效果的實(shí)現(xiàn)。

2.建立全面預(yù)算管理的考核機(jī)制

當(dāng)前，地鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理考核還存在一定的問(wèn)題，因此在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)教育宣傳，鼓勵(lì)所有人參與預(yù)算管理工作中，但是在實(shí)際的預(yù)算管理工作中，預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)化不強(qiáng)，沒(méi)有將績(jī)效考核與員工的實(shí)際利益相結(jié)合，且預(yù)算管理的形式化嚴(yán)重，預(yù)算管理工作不能為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層提供科學(xué)的依據(jù)和參考。不利于地鐵企業(yè)的發(fā)展與建設(shè)。因此就必須要建立完善的績(jī)效考核和評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化地鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，利用定量與定性相結(jié)合的方式將企業(yè)的所有人員都納入到績(jī)效考核中，將績(jī)效考核結(jié)果與員工的薪酬相掛鉤，從正面對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作進(jìn)行激勵(lì)，促進(jìn)全面預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)地鐵企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

3.明確全面預(yù)算管理的流程和方法

當(dāng)前，地鐵企業(yè)的發(fā)展面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相統(tǒng)一，根據(jù)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作進(jìn)行調(diào)整，對(duì)各部門的預(yù)算管理流程進(jìn)行管理，將預(yù)算管理的目標(biāo)進(jìn)行分解，各部門也應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化的實(shí)際情況對(duì)自己的預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的有效落實(shí)，強(qiáng)化各部門預(yù)算管理的落實(shí)情況，并強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行力，提高地鐵企業(yè)各管理部門的積極作用，優(yōu)化預(yù)算管理方法，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的有效結(jié)果。

4.強(qiáng)化全面預(yù)算管理執(zhí)行的內(nèi)容

全面預(yù)算管理是企業(yè)管理十分重要的內(nèi)容，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的手段之一，全面預(yù)算管理的內(nèi)容主要有預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和考評(píng)等部分組成。預(yù)算編制就是根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析和研究，預(yù)算編制是預(yù)算管理的出發(fā)點(diǎn)，是基礎(chǔ)性的工作。預(yù)算執(zhí)行能夠有效地調(diào)動(dòng)預(yù)算管理人員的積極性，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這是預(yù)算管理的核心步驟，預(yù)算調(diào)控主要是對(duì)預(yù)算目標(biāo)、資源、預(yù)算組織的協(xié)調(diào)、監(jiān)控等。預(yù)算考評(píng)就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行以及目標(biāo)之間的差異進(jìn)行分析，了解其中的不足，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，提高全面預(yù)算管理的科學(xué)性。

5.強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)的建立

企業(yè)的發(fā)展應(yīng)是以盈利為目的的，地鐵企業(yè)也是如此，對(duì)企業(yè)的進(jìn)行全面的預(yù)算管理能夠有效地降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進(jìn)地鐵企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展。要使全面預(yù)算管理工作取得良好的效果，應(yīng)有完善的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，因此應(yīng)建立完善的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，包括預(yù)算管理部門、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)等，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃、預(yù)算，由企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)日常管理的過(guò)程控制，預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是根據(jù)企業(yè)各部門的責(zé)任分工進(jìn)行工作責(zé)任落實(shí)，實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理，使全面預(yù)算管理得到每一位員工的認(rèn)識(shí)和重視，能夠積極參與的預(yù)算管理工作中，并加強(qiáng)各部門號(hào)之間的協(xié)調(diào)與聯(lián)系，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行高效、透明管理。

三、結(jié)束語(yǔ)

第2篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；全面預(yù)算管理；構(gòu)建

1民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理中較為先進(jìn)的管理手段，對(duì)企業(yè)提高管理水平、促進(jìn)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)現(xiàn)均有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建并落實(shí)全面預(yù)算管理體系，其必要性如下：第一，實(shí)現(xiàn)資源合理配置并高效使用。民營(yíng)企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中，將管理層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃具體細(xì)化到企業(yè)各部門預(yù)算目標(biāo)與計(jì)劃上，以此提高戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性。與之同時(shí)，企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，將有限的資源合理配置到各部門的資源中，實(shí)現(xiàn)人力資源流、信息流、業(yè)務(wù)流的整合和應(yīng)用，提高企業(yè)資源配置率和利用率。第二，提升企業(yè)整體執(zhí)行力。全面預(yù)算管理有效運(yùn)用在各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，勢(shì)必會(huì)加強(qiáng)部門之間的溝通與配合。比如，預(yù)算編制環(huán)節(jié)，需要企業(yè)全體員工、各部門共同協(xié)作，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與完整性。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，需要部門之間權(quán)責(zé)分明、行動(dòng)一致，才能有效并有序地實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，也因此提高企業(yè)整體執(zhí)行力和溝通效率。第三，有助于控制企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策往往由總經(jīng)理一人承擔(dān)，保證了靈活性卻增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算管理，管理層便能實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和目標(biāo)執(zhí)行情況并加以分析，采取合理的有效的措施對(duì)此進(jìn)行修補(bǔ)或調(diào)整，繼而提前對(duì)企業(yè)潛在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控與管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。第四，提升企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)水平。民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，可為各部門及員工的績(jī)效考核提供指南和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算確立后，落實(shí)部門負(fù)責(zé)人與預(yù)算績(jī)效目標(biāo)權(quán)責(zé)對(duì)等，通過(guò)將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果與預(yù)算目標(biāo)相比較，就能評(píng)價(jià)出相關(guān)部門及員工的績(jī)效[1]，激發(fā)全體員工工作的能動(dòng)性與積極性，以此上下一心，同心協(xié)力完成全面預(yù)算管理目標(biāo)。

2民營(yíng)企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

2.1全面預(yù)算管理意識(shí)薄弱

民營(yíng)企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系過(guò)程中遇到諸多困境與難點(diǎn)，歸根結(jié)底是企業(yè)未能樹立牢固的全面預(yù)算管理觀念。具體表現(xiàn)在：第一，部分民營(yíng)企業(yè)未意識(shí)到全面預(yù)算管理應(yīng)貫穿企業(yè)生命周期。處于萌芽期或成長(zhǎng)期的民營(yíng)企業(yè)的管理者為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額和生存空間，更多關(guān)注的是經(jīng)營(yíng)效益，忽視經(jīng)營(yíng)管理對(duì)可持續(xù)發(fā)展的重要性。第二，部分管理者對(duì)全面預(yù)算管理存在偏見，認(rèn)為它僅僅是財(cái)務(wù)部門的一種流于形式的工作，甚至有些管理者因?yàn)轭A(yù)算管理跨時(shí)較長(zhǎng)，錯(cuò)誤地認(rèn)為預(yù)算管理實(shí)施會(huì)妨礙企業(yè)大展身手，拉低企業(yè)整體工作效率。

2.2預(yù)算組織機(jī)構(gòu)缺乏健全

根據(jù)民營(yíng)企業(yè)全面預(yù)算管理執(zhí)行情況，不難發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)的全面預(yù)算管理缺乏健全的體系，尤其缺乏完善且健全的組織機(jī)構(gòu)。民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層一味重視成本管控，未設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致預(yù)算編制脫離實(shí)際，預(yù)算目標(biāo)設(shè)置不合理。具體表現(xiàn)為，企業(yè)將預(yù)算管理職責(zé)交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，但是由于財(cái)務(wù)部門事項(xiàng)諸多，造成財(cái)務(wù)人員的精力和時(shí)間相對(duì)匱乏，只能粗略地定下各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、資金、收入等計(jì)劃，使其計(jì)劃可行性較差，隨意性較高，影響全面預(yù)算管理成效和預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效率，繼而影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.3預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

全面預(yù)算管理成效很大程度上取決于預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，但是從目前民營(yíng)企業(yè)預(yù)算編制的成效來(lái)看，有以下幾個(gè)問(wèn)題：第一，預(yù)算編制方法過(guò)于單一。民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，往往采用增量預(yù)算或減量預(yù)算，這就造成全面預(yù)算結(jié)果浮于表面，僅僅從表面上符合企業(yè)實(shí)際要求，但是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，相關(guān)人員就會(huì)發(fā)現(xiàn)有諸多不明確的因素干擾預(yù)算執(zhí)行效率和質(zhì)量，比如市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等等，造成預(yù)算編制與實(shí)際情況產(chǎn)生偏差。第二，部門參與度不高，一方面增加預(yù)算編制前的市場(chǎng)分析與調(diào)研工作的難度，另一方面影響預(yù)算編制的真實(shí)性與完整性。部門參與度不高的原因，一是內(nèi)部缺少反饋機(jī)制，二是企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理理念的重要性宣傳不到位，導(dǎo)致部門對(duì)預(yù)算管理工作配合度偏低。

2.4預(yù)算執(zhí)行有待提高

預(yù)算最終執(zhí)行是民營(yíng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建中極為重要的內(nèi)容，然而事實(shí)上，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)往往在實(shí)施全面預(yù)算管理的執(zhí)行環(huán)節(jié)時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)陳舊、執(zhí)行人員專業(yè)素質(zhì)偏低、預(yù)算管理信息化程度不高、組織結(jié)構(gòu)不健全等等，造成預(yù)算超支或者人為隨意調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，繼而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行成效偏低。還有些民營(yíng)企業(yè)存在任人唯親的現(xiàn)象，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)無(wú)法體現(xiàn)應(yīng)有的真實(shí)性與公平性，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必導(dǎo)致這些家族式管理模式的民營(yíng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行能力低下。此外，如果民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，同樣也會(huì)影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力度。

3優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的對(duì)策與建議

3.1樹立牢固的預(yù)算管理觀念

民營(yíng)企業(yè)想要構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，首先，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者及管理者全面預(yù)算管理意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)并將學(xué)到的先進(jìn)管理理念融入日常管理活動(dòng)中，使預(yù)算管理觀念成為自覺(jué)性為。其次，管理者需要意識(shí)到全面預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜、全員參與、系統(tǒng)性較高的項(xiàng)目，需要立足于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，才能保證全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的科學(xué)性與系統(tǒng)性。此外，民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還需發(fā)揮榜樣精神，維護(hù)預(yù)算管理權(quán)威意識(shí)，并引領(lǐng)全體員工積極主動(dòng)地參與全面預(yù)算管理體系構(gòu)建工作，特別是各經(jīng)營(yíng)實(shí)體或者業(yè)務(wù)部門。最后，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)并予以配合財(cái)務(wù)部門，共同實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

3.2構(gòu)建完善的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

民營(yíng)企業(yè)想要構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，首先需要在內(nèi)部建立規(guī)范有序的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)并支持預(yù)算管理指標(biāo)設(shè)定和預(yù)算管理執(zhí)行順利進(jìn)行。民營(yíng)企業(yè)在建立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)時(shí)，既要從實(shí)際情況出發(fā)，也要在職責(zé)部門原有的引導(dǎo)作用上進(jìn)行突破，使企業(yè)管理流程更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。此外，再配備高水準(zhǔn)的專業(yè)預(yù)算管理管理人員，一方面加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，另一方面也能提高組織機(jī)構(gòu)專業(yè)性和獨(dú)立性。例如，某省某民營(yíng)企業(yè)在全面預(yù)算管理體系構(gòu)建上的嘗試，具體如下：該企業(yè)從核心管理層中抽調(diào)出兩名成員，加上財(cái)務(wù)總監(jiān)，三人組成全面預(yù)算管理體系構(gòu)建統(tǒng)籌小組；以中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為指導(dǎo)，對(duì)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系工作進(jìn)行嘗試，由于預(yù)算體系構(gòu)建工作是企業(yè)核心管理人員主導(dǎo)，該投資企業(yè)的全面預(yù)算管理體系很快就與企業(yè)建立戰(zhàn)略間良好的聯(lián)系[2]；又加上企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)，近幾年，無(wú)論是預(yù)算管理的實(shí)施，還是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展均取得了良好的效果。

3.3開展科學(xué)的預(yù)算編制

民營(yíng)企業(yè)想要開展科學(xué)的預(yù)算編制，做到以下幾點(diǎn)：首先做好預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作，其中包括市場(chǎng)分析、調(diào)研以及預(yù)測(cè)、客戶需求、企業(yè)自身發(fā)展情況、現(xiàn)有資源整合等等。其次，根據(jù)整合企業(yè)的信息和市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，在“量入為出”的原則上靈活采取相應(yīng)合理的預(yù)算編制方法，比如針對(duì)科技型企業(yè)，將零基預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的方式進(jìn)行年度預(yù)算編制；再比如工程項(xiàng)目為主的企業(yè)，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算編制；對(duì)于市場(chǎng)不明朗的企業(yè)可采用彈性預(yù)算方式等等。最后，建立全面、完善的預(yù)算分析機(jī)制和內(nèi)部反饋機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)通過(guò)分析機(jī)制，找出預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題，再由內(nèi)部反饋機(jī)制將問(wèn)題和意見反饋到相關(guān)人員身上，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行修繕，以此提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

3.4加大預(yù)算執(zhí)行力度

民營(yíng)企業(yè)加大預(yù)算執(zhí)行力度，就需要強(qiáng)化預(yù)算管理執(zhí)行的保障機(jī)制，首先領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)預(yù)算執(zhí)行事宜多加關(guān)注，帶領(lǐng)相關(guān)人員將預(yù)算編制內(nèi)容落到實(shí)處。其次，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與交流。一般情況，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理相互作用、相互影響[3]，缺一不可。基于此，企業(yè)各個(gè)職責(zé)部門將預(yù)算執(zhí)行情況匯總到一起，交于預(yù)算管理部門，再由預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況對(duì)職責(zé)部門進(jìn)行核查與監(jiān)管。這個(gè)過(guò)程要求各個(gè)部門之間對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行交流，以此保證企業(yè)能在瞬息變化的市場(chǎng)中占據(jù)有利的地位。最后，建立完善的績(jī)效考核與約束機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)理應(yīng)結(jié)合管理要求、職責(zé)部門預(yù)算執(zhí)行情況、員工工作態(tài)度以及員工與部門之間關(guān)聯(lián)性等內(nèi)容，對(duì)相關(guān)部門及員工進(jìn)行績(jī)效考核與評(píng)價(jià)，再根據(jù)考核結(jié)果與評(píng)價(jià)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲。一方面積極調(diào)動(dòng)員工工作的熱情和參與全面預(yù)算管理的能動(dòng)性、配合性；另一方面還能通過(guò)獎(jiǎng)懲措施，對(duì)員工的行為進(jìn)行有效約束。此外，為了進(jìn)一步提高企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力度，企業(yè)還應(yīng)該落實(shí)責(zé)任追究制度，對(duì)表現(xiàn)不良和有重大失誤的員工進(jìn)行問(wèn)責(zé)，并給予相應(yīng)的懲罰，這樣不僅能讓員工意識(shí)到全面預(yù)算管理的必要性，還能強(qiáng)化自身責(zé)任意識(shí)，以此保障全面預(yù)算管理體系順利實(shí)施。

第3篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

一、全面預(yù)算管理在商貿(mào)企業(yè)中的作用

1.促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針，制定科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)方針是商貿(mào)企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵因素。要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針，就必須將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針進(jìn)行細(xì)化，而全面預(yù)算管理便是實(shí)現(xiàn)目的細(xì)化的主要管理控制方法。全面預(yù)算管理也能夠?yàn)樯藤Q(mào)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)管理提供參考方向，對(duì)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理的安排。2.提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)資源整合。商貿(mào)企業(yè)資源的稀缺決定了其在分配和使用時(shí)必須進(jìn)行預(yù)算控制管理，企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算的實(shí)施和監(jiān)控，可以有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金和人力資源的合理分配，盡可能的減少資源的浪費(fèi)。在資源整合的過(guò)程中，通過(guò)預(yù)算方案的制定、實(shí)施和監(jiān)控，可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理體系和企業(yè)業(yè)務(wù)流程體系的統(tǒng)一，并能夠及時(shí)的調(diào)整和改進(jìn)企業(yè)實(shí)際生成經(jīng)營(yíng)與預(yù)算項(xiàng)目之間的偏差，使企業(yè)資源的價(jià)值最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展。3.利于企業(yè)的業(yè)績(jī)考核，提高員工的積極性。全面預(yù)算為商貿(mào)企業(yè)的各個(gè)部門的業(yè)績(jī)考核提供依據(jù)，是企業(yè)執(zhí)行績(jī)效考核的基礎(chǔ)。商貿(mào)企業(yè)根據(jù)全面預(yù)算的完成情況，及時(shí)分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際偏離預(yù)算的情況和原因，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一預(yù)算調(diào)整。將預(yù)算和績(jī)效考核管理有機(jī)的結(jié)合，使企業(yè)對(duì)員工的考核做到真正的公開公平，獎(jiǎng)罰分明。因此，全面預(yù)算管理是作用就是激勵(lì)員工的積極性。預(yù)算是企業(yè)全體員工參與和規(guī)劃的結(jié)果，通過(guò)不斷增加員工參與預(yù)算活動(dòng)的參與權(quán)，激發(fā)員工的積極性，促使商貿(mào)企業(yè)各個(gè)部門更加順利的完成預(yù)算目標(biāo)。

二、現(xiàn)階段商貿(mào)企業(yè)建立全面預(yù)算管理體系存在的問(wèn)題

1.預(yù)算管理目標(biāo)的局限性。傳統(tǒng)的預(yù)算管理忽略了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響，只注重目標(biāo)利潤(rùn)。預(yù)算管理比較薄弱，對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的概念理解得不夠透徹。因此無(wú)法建立起健全預(yù)算管理體系，阻礙了預(yù)算管理工作的開展。2.預(yù)算組織結(jié)構(gòu)單一。部分商貿(mào)企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)只針對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行預(yù)算工作，而忽視了對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)方面進(jìn)行預(yù)算管理，在建立預(yù)算管理組織時(shí)，都由財(cái)務(wù)部門來(lái)預(yù)算的編制和實(shí)施，企業(yè)的其他部門并沒(méi)有參與到企業(yè)全面預(yù)算的管理工作來(lái)，這樣各個(gè)部門之間就缺乏了溝通與監(jiān)督，就很難確保預(yù)算結(jié)果的真實(shí)性，就很難發(fā)揮出預(yù)算管理在企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要作用。3.預(yù)算管理的內(nèi)容不夠完善。商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算管理內(nèi)容主要包括企業(yè)的資金預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算等。對(duì)于商貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好預(yù)算管理的工作能更好的加快企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更加豐厚的效益，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算只關(guān)注銷售、利潤(rùn)和費(fèi)用等目標(biāo)，不能有效的和企業(yè)的業(yè)務(wù)資金進(jìn)行結(jié)合，降低預(yù)算管理的作用，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。4.預(yù)算管理的考核機(jī)制不夠健全。目前商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算管理工作沒(méi)有將預(yù)算和企業(yè)的考核制度相結(jié)合，企業(yè)的管理層不重視預(yù)算工作，員工也缺乏預(yù)算意識(shí)，企業(yè)目標(biāo)完成的實(shí)際情況與預(yù)算指標(biāo)出現(xiàn)嚴(yán)重的偏差，同時(shí)也不及時(shí)財(cái)務(wù)補(bǔ)救措施，預(yù)算工作只是在形式上走個(gè)過(guò)場(chǎng)，達(dá)不到預(yù)算的效果。

三、加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理體系建設(shè)的措施

1.完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)為了加快全面預(yù)算管理在商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的實(shí)施，企業(yè)應(yīng)完善全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)，專門設(shè)立一個(gè)預(yù)算部門，有企業(yè)的總經(jīng)理統(tǒng)管這個(gè)部門。在預(yù)算部門之下設(shè)立預(yù)算工作小組，由財(cái)務(wù)部門及各部門構(gòu)成，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)部門的工作積極性，都參與到企業(yè)的預(yù)算工作中。預(yù)算部門主要負(fù)責(zé)與預(yù)算管理相關(guān)聯(lián)制度的建立，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的預(yù)算則有業(yè)務(wù)部門依照相應(yīng)的制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確定企業(yè)的資源分配更加合理。財(cái)務(wù)部門為經(jīng)營(yíng)性預(yù)算提供建議，并最終總結(jié)成財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告給預(yù)算部門。通過(guò)企業(yè)全員參與的預(yù)算管理模式的實(shí)踐，有助于企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施。2.加大預(yù)算執(zhí)行控制與動(dòng)態(tài)分析商貿(mào)企業(yè)應(yīng)在科學(xué)預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算控制的執(zhí)行力度，同時(shí)做到隨時(shí)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況。首先對(duì)現(xiàn)有的預(yù)算執(zhí)行制度進(jìn)行完善，對(duì)審議后的預(yù)算進(jìn)行細(xì)分，落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門。同樣細(xì)化企業(yè)的年度預(yù)算，然后將具體的預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到相關(guān)負(fù)責(zé)人，這樣創(chuàng)造出全員參與到預(yù)算工作中的團(tuán)結(jié)氛圍。其次企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行事中控制，定期的對(duì)實(shí)際銷售與預(yù)算銷售是否出現(xiàn)偏差進(jìn)行分析，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.健全預(yù)算激勵(lì)的考核機(jī)制商貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)合理的預(yù)算考核機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)商品采購(gòu)及銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，并及時(shí)對(duì)全面預(yù)算實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，制定有效的應(yīng)對(duì)方法。企業(yè)同時(shí)應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)的真實(shí)實(shí)現(xiàn)情況，構(gòu)建考核機(jī)制。以此來(lái)鼓勵(lì)員工，調(diào)動(dòng)他們的工作積極性，這有助于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合績(jī)效管理制度，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)實(shí)況，對(duì)在核心業(yè)務(wù)上有突出表現(xiàn)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，打破資源平均分配的的現(xiàn)狀，提高資源的利用效率。最后，讓全面預(yù)算侵入到業(yè)績(jī)考核的制度中去，并成為業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)，例如，采購(gòu)部門的業(yè)績(jī)可由預(yù)算變動(dòng)及費(fèi)用收取作為考核標(biāo)準(zhǔn)。除此以外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)考核機(jī)制進(jìn)行簡(jiǎn)化，并健全落實(shí)考核執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)和平穩(wěn)定的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算對(duì)于提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義。本文通過(guò)對(duì)商貿(mào)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并對(duì)如何加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)提出改進(jìn)措施。希望商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)。提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

作者:楊楠 單位:哈森商貿(mào) ( 中國(guó) ) 股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；成本預(yù)算；成本控制

中圖分類號(hào)：F275.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

隨著我國(guó)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的參與程度越來(lái)越深、廣度越來(lái)越廣，市場(chǎng)參與者對(duì)成本預(yù)算管理也更加的精細(xì)化，這就需加強(qiáng)成本預(yù)算管理的力度和創(chuàng)新。行之有效的創(chuàng)新機(jī)制、考評(píng)機(jī)制、管理機(jī)制和第三方約束機(jī)制對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著不可取代的作用，同時(shí)，基層執(zhí)行體系和企業(yè)發(fā)展的整體成本預(yù)算管理體系也有著舉足輕重的作用。近幾年，油田企業(yè)把預(yù)算管理作為主線，逐步加強(qiáng)成本管理工作，將實(shí)踐和理論有機(jī)地結(jié)合來(lái)探尋具有創(chuàng)新意義的成本預(yù)算與控制機(jī)制，并取得一定的成果，當(dāng)然，在實(shí)踐的過(guò)程中有些問(wèn)題還是會(huì)呈現(xiàn)出來(lái)，這就要求管理者最快速的對(duì)之分析解決。

一、油田企業(yè)成本預(yù)算管理的特性和基本要求

成本預(yù)算管理是一系列具有全面性、科學(xué)性的預(yù)算體系設(shè)置。其是以經(jīng)營(yíng)過(guò)程的細(xì)節(jié)管理和目標(biāo)監(jiān)控作為媒介來(lái)實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)的內(nèi)部約束和監(jiān)控管理。石油行業(yè)作為國(guó)家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)部門的“頂梁柱”，具有別具一格的行業(yè)特點(diǎn)及成本預(yù)算特點(diǎn)。一個(gè)企業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)品的推出由其經(jīng)營(yíng)內(nèi)容控制，而此往往由目標(biāo)作業(yè)的類型來(lái)科學(xué)推算。

在一個(gè)石油企業(yè)中，內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)部門的密切配合可以有效地實(shí)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控和成本預(yù)算管理職能。石油企業(yè)的戰(zhàn)略成本預(yù)算目標(biāo)體系建立對(duì)相關(guān)執(zhí)行單位的任務(wù)分配具有很重要指導(dǎo)的意義，成本預(yù)算管理方案確立后，要對(duì)其進(jìn)行分解，此時(shí)就需要財(cái)務(wù)部門和考核管理部門充分發(fā)揮他們的部門職能，要對(duì)方案進(jìn)行嚴(yán)格的考核和控制。在分析成本控制時(shí)，既要考慮到資源的最優(yōu)配置也要做出動(dòng)態(tài)化的分析對(duì)比，這樣才能夠有效又合理地分配參與要素，設(shè)立一套科學(xué)的數(shù)據(jù)綜合管理體系。

二、成本預(yù)算的編制方法

成本預(yù)算管理的不斷發(fā)展使成本預(yù)算的編制方法逐步得到完善，成本預(yù)算管理發(fā)展腳步的加快也促使了預(yù)算管理方法體系變得越來(lái)越多樣化、合理化、有效化。下面就簡(jiǎn)單介紹以下幾種主要的編制方法。

1.滾動(dòng)預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算也叫連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度相脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。它的執(zhí)行要旨就是其預(yù)算期永遠(yuǎn)保持一年，每過(guò)一個(gè)季度（一個(gè)月），都要依據(jù)變更的情況進(jìn)行適度調(diào)試，在原本的預(yù)算期末再加一個(gè)季度（一個(gè)月）的預(yù)算，以此使總預(yù)算保持在一年的預(yù)算期。

2.彈性預(yù)算。預(yù)算按能否隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而進(jìn)行調(diào)整，分為彈性預(yù)算和固定預(yù)算。彈性預(yù)算也叫變動(dòng)預(yù)算，從字面我們可以看出它具有一定的伸縮性。具體指以預(yù)算期間不確定的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制并且能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算。以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支（或取得）的費(fèi)用（或利潤(rùn)）水平。此預(yù)算方法多用于利潤(rùn)預(yù)算和成本預(yù)算。

3.固定預(yù)算。固定預(yù)算也可以稱為靜態(tài)預(yù)算，其是以預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的、正常的某一業(yè)務(wù)量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)因素而編制預(yù)算的方法，一般按預(yù)算期內(nèi)的可實(shí)現(xiàn)水平來(lái)編制。我們平常做的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，就屬于固定預(yù)算。相比之下，它是最基本的，也是最傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法。

在現(xiàn)實(shí)情況中，各個(gè)公司的實(shí)際情況不同，預(yù)算的編制方法也有很大的差異，大部分公司在預(yù)算方法選擇時(shí)多是把三種方法有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

三、油田企業(yè)成本預(yù)算管理體系的完善措施

由于主觀和客觀方面的因素制約，油田企業(yè)在預(yù)算管理中還存有一些待提高之處。隨著成本預(yù)算在石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性日益加劇，科學(xué)的成本預(yù)算管理體系的設(shè)立顯得尤為重要，要想達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，我覺(jué)得需要從以下幾方面著手完善工作：

1.深化成本預(yù)算管理的推行。成本預(yù)算管理工作的推行需要對(duì)成功單位的經(jīng)驗(yàn)積極吸收并推廣，還要對(duì)調(diào)研工作保持積極向上、有熱情的工作態(tài)度，同時(shí)也要大力支持分公司各部門的成本預(yù)算管理工作，并加大基層部門的對(duì)成本預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，從而使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與成本預(yù)算管理進(jìn)一步的有機(jī)結(jié)合。在接下來(lái)的工作中，各部門不要“各掃自家門前雪”，要與其他部門進(jìn)行有效地討論，以此加快成本預(yù)算管理模式的完善步伐。

2.拓寬成本預(yù)算管理的思路。在預(yù)算管理時(shí)，不要以狹隘思路去預(yù)測(cè)費(fèi)用，要對(duì)現(xiàn)金流在預(yù)算中的地位給予充分的重視。作為一個(gè)企業(yè)，不管是資產(chǎn)性支出還是收益性之處都要?dú)w根于成本費(fèi)用，投資決策時(shí)造成的失誤可以認(rèn)為是最大的損失，而投資預(yù)算是投資決策的首要工作。投資預(yù)算的合理分配就需要企業(yè)理財(cái)人準(zhǔn)確制定投資方向、加大預(yù)算管理力度以及做好投資預(yù)算編制工作，只有做到統(tǒng)籌兼顧才能夠避開投資決策的誤區(qū)。

3.完善成本預(yù)算管理的信息化建設(shè)。不斷的完善預(yù)算管理信息化建設(shè)，充分的發(fā)揮其在預(yù)算、分析、控制和考核過(guò)程中起到的積極作用。在勝利油田的綜合信息網(wǎng)第二和第三期工程的基礎(chǔ)上，利用撥號(hào)、寬帶網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星通信、ADSL、VPN等相對(duì)成熟的傳輸技術(shù)，使成本預(yù)算管理體系覆蓋油田的所有基層單位，突破地域界限，實(shí)現(xiàn)零距離管理，在成本預(yù)算管理上不存在盲點(diǎn)。切實(shí)的把預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)成為預(yù)算管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)搜集、預(yù)算信息匯總、預(yù)算動(dòng)態(tài)反映和考核數(shù)據(jù)的平臺(tái)，及時(shí)、全面、透明地反映出預(yù)算管理的全過(guò)程。

4.實(shí)行差異化成本預(yù)算管理。針對(duì)改制重組后油田各單位分屬不同的行業(yè)，相互關(guān)聯(lián)度較差，各具特點(diǎn)的狀況，將在油田范圍內(nèi)實(shí)行差異化成本預(yù)算管理，制定出具有特色的成本預(yù)算管理制度、流程、實(shí)施方案。鉆井系統(tǒng)是以單井作業(yè)全流程管理為主線，整合合同管理及部門業(yè)務(wù)預(yù)算，建立鉆井設(shè)計(jì)、費(fèi)用歸集分配、定額控制對(duì)比、責(zé)權(quán)利確定以及獎(jiǎng)懲制度的勝利鉆井成本預(yù)算信息化管理體系。在油建系統(tǒng)中建立把項(xiàng)目管理作為核心的成本預(yù)算信息化管理體系。其余系統(tǒng)將根據(jù)不同的情況按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核心內(nèi)容的運(yùn)轉(zhuǎn)流程編制成本預(yù)算管理體系。

控制生產(chǎn)成本最小化的有效保障就是企業(yè)的成本預(yù)算，所以在成本預(yù)算時(shí)，油田企業(yè)要做到最精細(xì)的預(yù)算管理分配，把成本費(fèi)用和生產(chǎn)技術(shù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)縱向分解到各部門的同時(shí)還要注重控制橫向切塊費(fèi)用預(yù)算，把責(zé)任落實(shí)到各部門，以防止各部門只顧本部門的工作、忽視監(jiān)管和不承擔(dān)成本預(yù)算控制責(zé)任的現(xiàn)象產(chǎn)生。成本預(yù)算管理體系尚有很多不足之處，隨著市場(chǎng)的變化，相信其也會(huì)得到逐步的完善。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；預(yù)算管理體系；預(yù)算管理目標(biāo)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年7月18日

近年來(lái)，隨著電力市場(chǎng)化改革的不斷深入，電力企業(yè)在上網(wǎng)競(jìng)價(jià)、供電企業(yè)在終端售電、輔業(yè)多經(jīng)在市場(chǎng)拓展等環(huán)節(jié)的競(jìng)爭(zhēng)逐步加劇。電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)也開始從以往的生產(chǎn)安全逐步向增收節(jié)支、優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高運(yùn)營(yíng)管理水平轉(zhuǎn)移。如何建立更加高效的預(yù)算管理體系，以適應(yīng)電力企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前電力企業(yè)要解決的難題之一。

一、預(yù)算管理目標(biāo)

預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括預(yù)算目標(biāo)預(yù)測(cè)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析以及預(yù)算控制獎(jiǎng)懲等過(guò)程。預(yù)算目標(biāo)是作為整個(gè)預(yù)算管理的起點(diǎn)，決定了整個(gè)預(yù)算系統(tǒng)的成就。因此，預(yù)算管理體系的構(gòu)建要從明確預(yù)算管理目標(biāo)入手。

（一）改進(jìn)預(yù)算管理目標(biāo)內(nèi)容。在當(dāng)前的預(yù)算管理中，財(cái)務(wù)指標(biāo)等同于預(yù)算管理目標(biāo)的思想非常突出。以利潤(rùn)指標(biāo)為例，其在預(yù)算管理目標(biāo)中的主導(dǎo)地位，使電力企業(yè)的預(yù)算管理呈現(xiàn)出較為嚴(yán)重的滯后性與局限性，影響著預(yù)算管理目標(biāo)內(nèi)容的科學(xué)性。事實(shí)上，企業(yè)未來(lái)一年的目標(biāo)利潤(rùn)，僅僅盯著成本與收入是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)現(xiàn)金流量與資產(chǎn)質(zhì)量情況比前者更重要，決定了利潤(rùn)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理的全面性、科學(xué)性正在于其將以往只關(guān)注利潤(rùn)預(yù)算與成本預(yù)算拓展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全流程，如業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等，都是預(yù)算管理目標(biāo)的內(nèi)容。正是通過(guò)這些預(yù)算目標(biāo)的確立，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的信息流、現(xiàn)金流、物流的統(tǒng)一，保證了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的提升，有利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）改進(jìn)預(yù)算管理目標(biāo)水平。改進(jìn)預(yù)算管理目標(biāo)，要改內(nèi)容，更要改水平標(biāo)準(zhǔn)，使之與企業(yè)實(shí)際相符合，更具有實(shí)踐意義。很多成功企業(yè)的做法都說(shuō)明了企業(yè)預(yù)算目標(biāo)水平制定是否科學(xué)，水平是否合理，是預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。一方面預(yù)算目標(biāo)水平過(guò)低，會(huì)使執(zhí)行層的惰性逐步增加，或出現(xiàn)預(yù)算松弛，或出現(xiàn)預(yù)算管理流于形式，失去了預(yù)算管理的本質(zhì)；另一方面過(guò)高的預(yù)算目標(biāo)水平，不僅難以實(shí)現(xiàn)，而且容易出現(xiàn)整個(gè)企業(yè)管理層積極性下降的后果，不利于企業(yè)管理。預(yù)算目標(biāo)值的確定，應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，充分考慮到各種因素，在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)發(fā)展與所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境的基礎(chǔ)上，以提高操作性為原則，以主要控制和管理工作項(xiàng)目為對(duì)象，盡量縮減中間的操作過(guò)程。應(yīng)建立并完善一系列指標(biāo)體系，細(xì)致化的指標(biāo)有利于將預(yù)算目標(biāo)分解，有利于具體工作目標(biāo)的完成。

二、預(yù)算控制體系的構(gòu)建

預(yù)算執(zhí)行的控制是一種典型的事中管理，它的主要做法是通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的情況變化的收集分析，而進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)整，縮小其與預(yù)算目標(biāo)偏差，保證各項(xiàng)工作目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。根據(jù)電力企業(yè)的情況，我們?cè)谄漕A(yù)算控制上，堅(jiān)持預(yù)算剛性原則，做好預(yù)算分析制度，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)分析，強(qiáng)化一些重要領(lǐng)域的預(yù)算控制，如成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入、現(xiàn)金流量等，確保預(yù)算偏差的及時(shí)糾正，確保企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（一）確立剛性的預(yù)算原則。在預(yù)算的具體執(zhí)行過(guò)程中，要首先將年度企業(yè)預(yù)算分解成為每季和每月的預(yù)算，使之成為月度預(yù)算執(zhí)行與分析的基礎(chǔ)。堅(jiān)持固定預(yù)算項(xiàng)目按時(shí)間分解，變動(dòng)性預(yù)算則按周期原因分解。堅(jiān)持預(yù)算下達(dá)的針對(duì)性原則，即下達(dá)的預(yù)算應(yīng)該是該部門要執(zhí)行的內(nèi)容。與此同時(shí)，確立剛性的預(yù)算原則，還應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：一是嚴(yán)格立項(xiàng)審批制度。為保證企業(yè)每一分錢都在關(guān)鍵處，在具體的工作中，每筆支出的費(fèi)用，都應(yīng)該通過(guò)嚴(yán)格的立項(xiàng)審批制度來(lái)進(jìn)行把關(guān)。（圖1）經(jīng)過(guò)這樣一個(gè)流程，可以很好地收緊企業(yè)資金的支出，為利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定很好的基礎(chǔ)。二是嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整審批。一般而言，預(yù)算調(diào)整要根據(jù)其調(diào)整的內(nèi)容而進(jìn)行不同級(jí)別的審批。一次完整的預(yù)算調(diào)整，可以分為提出申請(qǐng)、進(jìn)行審議以及批準(zhǔn)調(diào)整等三個(gè)步驟。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)該說(shuō)明調(diào)整的內(nèi)外部原因以及需要調(diào)整的幅度，審議時(shí)應(yīng)該充分考慮企業(yè)整體預(yù)算的執(zhí)行。電力企業(yè)可以根據(jù)往年的情況，預(yù)留出5%～10%的預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)，用于工程搶修、事故搶修等重要應(yīng)急事項(xiàng)的支出。預(yù)留預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)，可以最大限度地減少預(yù)算調(diào)整的頻率和幅度，從而保證企業(yè)預(yù)算的正常執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)重點(diǎn)預(yù)算控制。從電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)看，預(yù)算控制的重點(diǎn)主要在幾個(gè)方面，即生產(chǎn)帶來(lái)的成本費(fèi)用、產(chǎn)品賣出帶來(lái)的銷售收入以及對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要的現(xiàn)金流量。加強(qiáng)重點(diǎn)預(yù)算控制，就要加強(qiáng)收入預(yù)算控制、成本費(fèi)用預(yù)算控制以及現(xiàn)金流量預(yù)算控制。

1、收入預(yù)算的控制。電力企業(yè)電力銷售的數(shù)量和單價(jià)就是其收入預(yù)算控制的內(nèi)容。而進(jìn)行這兩個(gè)控制工作的是營(yíng)銷部與生產(chǎn)部，由二者按照職能責(zé)任分工負(fù)責(zé)。做好收入預(yù)算控制，一是要杜絕不合格電量。實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，有賴于對(duì)電量計(jì)劃管理的細(xì)化和對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度的嚴(yán)格執(zhí)行，避免欠發(fā)電量和不合格電量的產(chǎn)生。二是要進(jìn)一步優(yōu)化電量結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，有賴于營(yíng)銷部門對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行方式變化特征的及時(shí)掌握，根據(jù)峰段合同電量多發(fā)一些，優(yōu)化電量比例結(jié)構(gòu)，不斷提高上網(wǎng)電的均價(jià)。

2、成本費(fèi)用預(yù)算的控制。成本費(fèi)用預(yù)算控制，既是對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)保障，也是預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)控制的一個(gè)重要內(nèi)容。電力企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算的控制，主要由各職能部門和生產(chǎn)部門按職能責(zé)任而控制。一般而言，生產(chǎn)成本占據(jù)了企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的主要部分，而其中又以燃料費(fèi)、材料費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)用及其他費(fèi)用為主，這些領(lǐng)域的成本費(fèi)用控制就是電力企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算控制的重中之重，必須根據(jù)實(shí)際情況，采取各種有效益措施嚴(yán)格控制。

3、現(xiàn)金流量預(yù)算的控制?，F(xiàn)金管理關(guān)系著企業(yè)生存與發(fā)展，要通過(guò)做好現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出兩個(gè)環(huán)節(jié)，使企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)合理化。當(dāng)前，電力企業(yè)的資金都集中在財(cái)務(wù)部，現(xiàn)金管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)流出與流入的同步，及時(shí)收回資金，盡量利用在途資金。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)有現(xiàn)金需求時(shí)保證能夠及時(shí)獲得現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出通過(guò)打好時(shí)間差，及時(shí)回收電費(fèi)、嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，從而保證企業(yè)現(xiàn)金使用需求，進(jìn)一步通過(guò)現(xiàn)金流量的平衡，使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率趨于合理，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到降低。

三、預(yù)算編制體系的構(gòu)建

預(yù)算編制是整個(gè)預(yù)算管理的開始，起到了一種事前控制的作用，最終預(yù)算是否能夠得到實(shí)施，是否能夠取得實(shí)效，都是從預(yù)算編制開始的。針對(duì)電力企業(yè)的預(yù)算編制存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加以改進(jìn)，構(gòu)建預(yù)算編制體系。

（一）以全員參與為要求，改進(jìn)預(yù)算編制程序。從預(yù)算管理中目標(biāo)管理的要求來(lái)看，只有將全員對(duì)預(yù)算的有關(guān)意見吸收進(jìn)來(lái)，才能保證預(yù)算編制成為大家共同的期望，并成為大家自覺(jué)執(zhí)行的內(nèi)容。為提高員工的參與度，可以采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的方式，將以前單獨(dú)由財(cái)務(wù)部完成的編制工作，擴(kuò)大到所有預(yù)算歸口部門和預(yù)算責(zé)任單位，使員工預(yù)算編制的過(guò)程中即開始了解預(yù)算內(nèi)容。

（二）調(diào)整預(yù)算編制方法，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。預(yù)算編制方法是決定預(yù)算編制準(zhǔn)確性的關(guān)鍵因素。針對(duì)電力企業(yè)采用的固定預(yù)算、增量預(yù)算、定期預(yù)算編制方法所造成的對(duì)實(shí)際指導(dǎo)作用差，應(yīng)根據(jù)預(yù)算性質(zhì)而引入彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等這些經(jīng)西方企業(yè)采用、已被證明是比較有效的預(yù)算編制方法，使預(yù)算更準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況，真正起到目標(biāo)導(dǎo)向作用。

1、在固定預(yù)算基礎(chǔ)上引入彈性預(yù)算。對(duì)電力企業(yè)而言，收入預(yù)算中電力銷售收入隨售電量的變化而變化，應(yīng)采用彈性預(yù)算方法，在預(yù)測(cè)的售電量范圍內(nèi)，區(qū)分合約電量、競(jìng)價(jià)電量和其他電量類型，按照峰荷電量、腰荷電量和基荷電量時(shí)段，對(duì)應(yīng)不同的售電單價(jià)編制彈性預(yù)算。在生產(chǎn)成本預(yù)算中，燃料費(fèi)、租賃費(fèi)隨發(fā)電量的變化而變化，屬于變動(dòng)成本；材料費(fèi)、修理費(fèi)、工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、其他費(fèi)用等不隨發(fā)電量的變化而變化，屬于固定成本。在編制成本預(yù)算時(shí)，對(duì)隨產(chǎn)量的變化而變化的變動(dòng)成本應(yīng)采取彈性預(yù)算的編制方法，根據(jù)發(fā)電量控制；對(duì)不隨產(chǎn)量變化而變化的固定成本應(yīng)采取固定預(yù)算、零基預(yù)算編制方法，根據(jù)總額控制。

2、在增量預(yù)算基礎(chǔ)上引入零基預(yù)算。鑒于電力企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)困境，更應(yīng)從管理方面挖潛，壓縮管理方面的開支，因此需要采用零基預(yù)算法。由于費(fèi)用項(xiàng)目多、預(yù)算工作量大，可以根據(jù)重要性原則，選取金額較大的費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行零基預(yù)算法，比如職工培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等，按業(yè)務(wù)量多少進(jìn)行安排，而其他項(xiàng)目則在原有水平基礎(chǔ)上按一定比例進(jìn)行削減。

3、以定期預(yù)算為主適當(dāng)引入滾動(dòng)預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)質(zhì)是動(dòng)態(tài)的不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預(yù)算。該法實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理與日常經(jīng)營(yíng)管理的緊密銜接，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，使預(yù)算更加切合實(shí)際，能充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

四、預(yù)算考核體系的構(gòu)建

預(yù)算考核體系是預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，它體現(xiàn)了預(yù)算管理的約束與激勵(lì)，可以更好地促進(jìn)預(yù)算考核的落實(shí)，使責(zé)權(quán)利更加分明。電力企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理制度下，建立預(yù)算考核體系，要從指標(biāo)設(shè)置、分值確定以及具體的獎(jiǎng)懲安排等方面做好工作。這一考核制度，是指預(yù)算管理的考核，可以由電力企業(yè)的預(yù)算管理工作組對(duì)預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等進(jìn)行考核。通過(guò)逐月、逐季、逐年地對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行逐一檢查，以評(píng)分的刪減最終得出考核分，將其與年終績(jī)效相結(jié)合，起到督促員工與部門的作用。在這一項(xiàng)工作中，建立科學(xué)的考核指標(biāo)，設(shè)置合理的分值，是最關(guān)鍵之處。可以借鑒業(yè)內(nèi)外比較成功的經(jīng)驗(yàn)，將考核指標(biāo)分為預(yù)算編制類指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo)、預(yù)算調(diào)整類指標(biāo)、預(yù)算分析類指標(biāo)、預(yù)算監(jiān)控類指標(biāo)。然后，按照重要性原則對(duì)各指標(biāo)分別賦予權(quán)重。在獎(jiǎng)懲上，要根據(jù)各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)計(jì)算其工資水平，主要考慮如發(fā)電量指標(biāo)、固定生產(chǎn)成本、機(jī)組服務(wù)水平等不同指標(biāo)，進(jìn)行檔次劃分，從而決定給予獎(jiǎng)勵(lì)或給予處罰，從而將預(yù)算執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處，養(yǎng)成所有員工自覺(jué)執(zhí)行預(yù)算，節(jié)約成本的意識(shí)。

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第6篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

摘 要 全面預(yù)算管理體系，是現(xiàn)代企業(yè)必備的財(cái)務(wù)體系，為現(xiàn)代企業(yè)全面參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供財(cái)務(wù)支持，為現(xiàn)代企業(yè)的全面發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)體系保障。企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，使得現(xiàn)代企業(yè)管理?yè)碛幸惶淄暾墓芾砉ぞ?，能夠促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)管理和諧、有條不紊地進(jìn)行下去。本文主要攫取了企業(yè)全面預(yù)算管理進(jìn)行著重闡述與研究，首先對(duì)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性進(jìn)行介紹，然后指出了企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系之中所存在的問(wèn)題，最后闡明了構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的若干對(duì)策。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè)管理 全面預(yù)算管理體系 問(wèn)題 對(duì)策

預(yù)算管理對(duì)促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展具有十分重要的推動(dòng)作用，為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理與控制過(guò)程中的一種十分有效的方法?，F(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理由原先的計(jì)劃、協(xié)調(diào)生產(chǎn)等方面的功能已經(jīng)發(fā)展成為兼具內(nèi)控、評(píng)價(jià)以及激勵(lì)等眾多功能的一種具有綜合性質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部控制管理方法。這就使得現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理的地位有了較為明顯的上升，使其對(duì)于促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展具有十分重要的促進(jìn)作用。近年來(lái)，由于全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程地不斷加深，企業(yè)的發(fā)展必然會(huì)受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重大影響，尤其是在2008年發(fā)生的世界金融風(fēng)暴，則更是在很大程度上影響了我國(guó)企業(yè)的快速發(fā)展。而且，目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力過(guò)大，企業(yè)發(fā)展舉步維艱。對(duì)此，我國(guó)的各個(gè)企業(yè)均作出了很多改革的措施，以加快企業(yè)的升級(jí)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的又好又快發(fā)展。在各種措施之中，占據(jù)著核心位置的一種措施――加強(qiáng)構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系，在極大程度上促進(jìn)了企業(yè)的迅速、健康、穩(wěn)步的發(fā)展，從而增強(qiáng)了企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的“核心競(jìng)爭(zhēng)力”。 本文主要攫取了企業(yè)全面預(yù)算管理進(jìn)行著重闡述與研究，首先對(duì)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性進(jìn)行介紹，然后指出了企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系之中所存在的問(wèn)題，最后闡明了構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的若干對(duì)策。

一、現(xiàn)代企業(yè)積極構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性

基于如上關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算管理的相關(guān)闡述可知，現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系是當(dāng)前時(shí)期下企業(yè)走向成熟、永葆活力的必要條件。對(duì)此，筆者認(rèn)為加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，有其必要性，具體而言包括如下幾個(gè)方面。

（一）全面預(yù)算管理能促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理

當(dāng)前時(shí)期下，現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)程中存在著很多缺陷，實(shí)施全面預(yù)算管理的主要目的就是為了能夠及時(shí)地、盡可能多地發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際管理之中所存在的各種漏洞。這樣，就能夠不斷促進(jìn)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)消耗指標(biāo)以及現(xiàn)金安排等方面的基礎(chǔ)性工作加以改進(jìn)或改革。因此說(shuō)，全面預(yù)算管理能夠促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。

（二）全面預(yù)算管理有利于解決困擾經(jīng)營(yíng)者的分權(quán)管理與集權(quán)控制的矛盾

現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)警機(jī)制的建立，有利于落實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)、資金、成本費(fèi)用、業(yè)務(wù)量等目標(biāo)責(zé)任，有利于挖掘企業(yè)資源潛力而實(shí)現(xiàn)協(xié)同效益。也有利于企業(yè)實(shí)施精細(xì)生產(chǎn)、流程再造等現(xiàn)代管理模式。

（三）全面預(yù)算管理為企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略管理提供了基礎(chǔ)條件

企業(yè)實(shí)行的計(jì)劃管理、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、技術(shù)管理等都是子系統(tǒng)管理、部門單位管理，不能從戰(zhàn)略高度整合資源和聚合力量，只有全面預(yù)算管理才能更好地協(xié)調(diào)價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系．保證戰(zhàn)略方針的貫徹執(zhí)行和預(yù)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）全面預(yù)算管理為出資人對(duì)企業(yè)實(shí)施合理有效的監(jiān)督提供了基本依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理一個(gè)非常重要的方面就是能夠確保出資人擁有一個(gè)科學(xué)、有效以及合理的監(jiān)督平臺(tái)，能夠促進(jìn)企業(yè)出資人積極地履行各項(xiàng)職責(zé)，最終達(dá)到“有所為，有所不為”的現(xiàn)狀。不僅如此，還對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)進(jìn)行科學(xué)考核和評(píng)估。

二、社會(huì)轉(zhuǎn)型期企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建過(guò)程中存在的問(wèn)題分析

根據(jù)筆者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)以及參閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，現(xiàn)總結(jié)出如下幾個(gè)方面關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建過(guò)程之中所存在的問(wèn)題。

（一）缺乏科學(xué)、合理的全面預(yù)算編制方法

對(duì)于目前大部分企業(yè)而言，雖然它們也深知全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要促進(jìn)作用，但是然而在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中卻存在著一個(gè)致命的問(wèn)題，即缺乏科學(xué)、合理的全面預(yù)算編制方法。我們知道，方法對(duì)任何一件事物的作用是非常之大的，只有在正確方法的指導(dǎo)下方能進(jìn)行具體項(xiàng)目的實(shí)施。這對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算而言，亦是如此。缺少一整套全面預(yù)算編制的方法，對(duì)于企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建也是無(wú)稽之談。

（二）執(zhí)行預(yù)算管理過(guò)程中缺乏有效的考核與激勵(lì)措施

目前，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲主要可以通過(guò)如下兩種方式進(jìn)行：（1）以考核結(jié)果來(lái)對(duì)獎(jiǎng)懲加以執(zhí)行；（2）對(duì)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人的考核。通過(guò)上述兩種方式作為評(píng)判獎(jiǎng)懲的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)使得被考核方（一般為企業(yè)職工及某些管理工作人員）過(guò)多地強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)績(jī)效的不利影響，使得主觀方面的原因被回避了。除此之外，考核方往往還存在著個(gè)人情感等方面的因素，這就會(huì)使得績(jī)效的考核在一雙“有色眼鏡”下進(jìn)行。目前，對(duì)于大部分企業(yè)而言，獎(jiǎng)懲制度僅僅是一紙文書，并沒(méi)有進(jìn)行很好地實(shí)施，應(yīng)有的激勵(lì)機(jī)制嚴(yán)重缺乏，這就加劇了企業(yè)考核的形式化。

（三）預(yù)算與企業(yè)的實(shí)踐相脫節(jié)，缺乏必要的客觀性

目前，有很多企業(yè)以歷史指標(biāo)值和過(guò)去的活動(dòng)為主要基礎(chǔ)，來(lái)對(duì)未來(lái)的預(yù)算指標(biāo)值加以確定。在這個(gè)過(guò)程之中，并未對(duì)企業(yè)的未來(lái)活動(dòng)作出科學(xué)評(píng)估，因此，通過(guò)一定方法計(jì)算出來(lái)的企業(yè)預(yù)算指標(biāo)值可信度低下，很難成為評(píng)價(jià)以及考核員工的有效標(biāo)準(zhǔn)。

三、現(xiàn)代企業(yè)積極構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的重要措施

基于如上幾點(diǎn)關(guān)于社會(huì)轉(zhuǎn)型期現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系過(guò)程中所存在的問(wèn)題，下面提出如下幾點(diǎn)具體的對(duì)策。

（一）加強(qiáng)構(gòu)建一套完整的現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算編制流程

現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算編制的一般流程主要為：（1）企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)銷售情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，企業(yè)在預(yù)算期間的預(yù)期利潤(rùn)應(yīng)該加強(qiáng)參考，根據(jù)市場(chǎng)銷售的實(shí)際情況進(jìn)行市場(chǎng)占有率以及企業(yè)利潤(rùn)的分析，并采取科學(xué)的方法對(duì)企業(yè)在預(yù)算期間的銷售等方面的指標(biāo)加以確定。（2）企業(yè)銷售部門應(yīng)該以銷售預(yù)測(cè)為主要依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況以及預(yù)算期間預(yù)計(jì)可能會(huì)發(fā)生的一些變動(dòng)進(jìn)行預(yù)算的編制，最終保證企業(yè)能夠達(dá)到預(yù)算期間的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（3）企業(yè)生產(chǎn)部門應(yīng)該在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)之上，對(duì)初期、中期以及末期產(chǎn)品存貨的需求量進(jìn)行著重地考慮。（4）供應(yīng)部門應(yīng)該圍繞生產(chǎn)部門生產(chǎn)所需，認(rèn)真編制料、工、費(fèi)等各項(xiàng)預(yù)算。協(xié)調(diào)各項(xiàng)資源供給及配置，保證生產(chǎn)正常有序進(jìn)行。（5）相關(guān)職能部門根據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算分別編制相應(yīng)的包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等在內(nèi)的成本費(fèi)用預(yù)算，以加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理和內(nèi)部控制，確保預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)了解企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建過(guò)程中之所以會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題，根本原因還是在于企業(yè)相關(guān)工作人員對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容不能很好地了解。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容的了解具有十分重要的意義。具體而言，企業(yè)全面預(yù)算管理主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）銷售預(yù)算。企業(yè)的銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)預(yù)算期間企業(yè)產(chǎn)品的銷售量以及銷售收入的規(guī)劃或計(jì)劃，它主要以銷售為核心，是企業(yè)全面預(yù)算管理體系的起點(diǎn)。（2）生產(chǎn)預(yù)算。對(duì)生產(chǎn)預(yù)算的編制而言，主要是以銷售預(yù)算以及產(chǎn)品存貨預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品應(yīng)該對(duì)每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算進(jìn)行編制。對(duì)于產(chǎn)品的預(yù)算編制主要可以依據(jù)如下公式來(lái)進(jìn)行：預(yù)測(cè)生產(chǎn)量=預(yù)測(cè)銷售量+預(yù)測(cè)期末產(chǎn)成品庫(kù)存量-預(yù)測(cè)期初產(chǎn)成品庫(kù)存量。（3）供應(yīng)預(yù)算。為了能夠很好地確保企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品各個(gè)環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，需要進(jìn)行各項(xiàng)資源供給及配置的預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。（4）成本費(fèi)用預(yù)算。首先，在生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計(jì)因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)算要在充分考慮外部市場(chǎng)價(jià)格對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力、企業(yè)歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境變動(dòng)等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛。使預(yù)算先進(jìn)合理。

四、結(jié)論

綜上所述可知，社會(huì)轉(zhuǎn)型期下企業(yè)為了增強(qiáng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的“核心競(jìng)爭(zhēng)力”以及抵御外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的“免疫力”，我國(guó)的各個(gè)企業(yè)積極地構(gòu)建了全面預(yù)算管理體系。通過(guò)科學(xué)化、規(guī)范化以及合理化地實(shí)施，使得企業(yè)的業(yè)績(jī)以及各項(xiàng)制度得以很好地落實(shí)，確保了企業(yè)又好又快的發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)具有十分重要的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；企業(yè)；預(yù)算；管理體系；構(gòu)建

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與企業(yè)運(yùn)行體制的不斷改革，企業(yè)日常運(yùn)行管理工作日漸復(fù)雜多變，管理控制模式與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況脫節(jié)的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。預(yù)算管理承擔(dān)者企業(yè)日常運(yùn)行管理工作的主要責(zé)任，對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行規(guī)劃與管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)正面臨極大的調(diào)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)，而加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理是有效控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵途徑。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)科學(xué)分析行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與發(fā)展特點(diǎn)，將企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建細(xì)化，從管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理流程、信息管理系統(tǒng)、管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善四個(gè)方面切實(shí)構(gòu)建高效、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系。

一、建立并完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

科學(xué)、合理的管理組織機(jī)構(gòu)的建立與完善是房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，同時(shí)也是企業(yè)高效開展全面預(yù)算管理工作的重要前提。傳統(tǒng)的房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)比較單一，各級(jí)管理層與執(zhí)行層之間關(guān)系不甚協(xié)調(diào)，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理工作質(zhì)量。新時(shí)期的房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)科學(xué)分析內(nèi)部運(yùn)行管理特點(diǎn)，積極借鑒其他房地產(chǎn)企業(yè)成功的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)建立案例，結(jié)合行業(yè)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)及人員配比要求與規(guī)范，建立扁平化的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)。

根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行管理特點(diǎn)與預(yù)算工作狀況，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立起具有完善的預(yù)算決策層、預(yù)算管理層、預(yù)算執(zhí)行層的組織管理體系，同時(shí)，在決策層設(shè)立董事會(huì)與預(yù)算管理委員會(huì)雙層結(jié)構(gòu)的決策管理部門，負(fù)責(zé)房地產(chǎn)項(xiàng)目整體預(yù)算管理體制與管理目標(biāo)、管理流程的制定與調(diào)整，并負(fù)責(zé)對(duì)管理層與執(zhí)行層提交的階段性預(yù)算管理工作結(jié)果與分析進(jìn)行綜合審核；在預(yù)算管理層設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)決策層下達(dá)的制度及規(guī)劃進(jìn)行細(xì)化、下發(fā)和管理協(xié)調(diào)，完成企業(yè)日常預(yù)算編制、分析、協(xié)調(diào)、考核、監(jiān)督等工作，并將執(zhí)行層工作過(guò)程中提出的建議上傳至決策層；在執(zhí)行層設(shè)立專門的職能部門與項(xiàng)目部門，復(fù)雜執(zhí)行管理層下達(dá)的預(yù)算管理工作。最終在企業(yè)內(nèi)部形成董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理部門職能與項(xiàng)目部門的全面預(yù)算管理組織模式。

二、優(yōu)化預(yù)算管理流程

房地產(chǎn)企業(yè)日常運(yùn)行管理中的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評(píng)等預(yù)算管理環(huán)節(jié)均存在一定程度上的缺陷，環(huán)節(jié)工作中的不足多來(lái)源于預(yù)算管理流程的缺陷，因此，全面優(yōu)化預(yù)算管理流程，是協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)高效開展全面預(yù)算管理工作的關(guān)鍵所在。首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)切實(shí)根據(jù)各級(jí)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算管理流程的層次劃分，并進(jìn)一步將每個(gè)管理層級(jí)的工作細(xì)分到具體的操作項(xiàng)目與人員匹配工作，有效協(xié)調(diào)高效的預(yù)算管理工作與最低的預(yù)算管理成本之間的關(guān)系。

科學(xué)分析企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評(píng)等預(yù)算管理工作性質(zhì)與特點(diǎn)，結(jié)合以往預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，充分借鑒其他房地產(chǎn)企業(yè)成功的預(yù)算管理流程優(yōu)化案例，嚴(yán)格依照我國(guó)財(cái)務(wù)部頒布的預(yù)算管理指導(dǎo)意見中“上下結(jié)合，分機(jī)編制，逐級(jí)匯總”的預(yù)算編制要求，進(jìn)行預(yù)算流程的全面改善，緊扣企業(yè)不同環(huán)節(jié)中的工作管理目標(biāo)與管理原則，切實(shí)簡(jiǎn)化各環(huán)節(jié)的管理工作，并考量不同環(huán)節(jié)、不同工作項(xiàng)目的可行性，根據(jù)管理機(jī)構(gòu)中各層級(jí)反應(yīng)的流程操作難點(diǎn)與問(wèn)題，進(jìn)行進(jìn)一步的預(yù)算管理流程調(diào)整優(yōu)化。

三、完善預(yù)算信息管理系統(tǒng)

當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)工作并不十分符合企業(yè)預(yù)算編制、分析、管理、監(jiān)督、評(píng)估特點(diǎn)，與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行管理過(guò)程中的預(yù)算管理工作存在一定程度上的脫節(jié)現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)部門之間所掌握的行業(yè)信息、房地產(chǎn)預(yù)算實(shí)況等信息產(chǎn)生嚴(yán)重的不對(duì)稱問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)預(yù)算準(zhǔn)確度，降低了決策層、管理層及執(zhí)行層對(duì)預(yù)算信息的敏感度。因此，預(yù)算管理信息系統(tǒng)的建立與完善成為房地產(chǎn)企業(yè)健全預(yù)算管理工作的主要方式。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)切實(shí)根據(jù)企業(yè)日常運(yùn)行管理中的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評(píng)等預(yù)算管理工作實(shí)況，確立不同工作環(huán)節(jié)與不同工作項(xiàng)目中的預(yù)算管理工作責(zé)任主體，并準(zhǔn)確地將各項(xiàng)目環(huán)節(jié)中的責(zé)任主體串聯(lián)成完整的預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)后續(xù)預(yù)算管理工作順利、有序開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

在建立與完善企業(yè)環(huán)節(jié)與項(xiàng)目預(yù)算管理工作責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步將項(xiàng)目與環(huán)節(jié)責(zé)任主體網(wǎng)絡(luò)細(xì)分為預(yù)算投資、預(yù)算利潤(rùn)、預(yù)算成本費(fèi)用三個(gè)中心階層，進(jìn)一步完善預(yù)算信息管理系統(tǒng)。

預(yù)算管理工作實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算信息管理系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地搜尋各環(huán)節(jié)、各預(yù)算管理項(xiàng)目開展實(shí)況與責(zé)任主體職責(zé)履行狀況，對(duì)搜尋到的信息進(jìn)行全面整理分析后，將處理完畢的預(yù)算管理信息分發(fā)、傳遞至各個(gè)職能部門、項(xiàng)目部門及管理層、決策層，反映企業(yè)預(yù)算管理階段實(shí)施狀況，輔助執(zhí)行層、管理層、決策層及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)階段運(yùn)行成本、利潤(rùn)等信息。

四、建立并完善預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)

房地產(chǎn)企業(yè)正面臨調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)不確定和風(fēng)險(xiǎn)無(wú)限增大的困境，預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評(píng)等預(yù)算管理環(huán)節(jié)均存在潛藏風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流量監(jiān)管力度不足導(dǎo)致房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)低迷，良好的預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善是增強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)、各管理層管理工作及內(nèi)部現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控與分析的關(guān)鍵途徑?？梢姡晟频念A(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與利用，是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)正常、有序運(yùn)行的關(guān)鍵所在。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善工作應(yīng)切實(shí)根據(jù)企業(yè)總體預(yù)算管理規(guī)劃與目標(biāo)實(shí)施，對(duì)預(yù)算管理項(xiàng)目與環(huán)節(jié)中的可計(jì)量因素進(jìn)行指標(biāo)預(yù)警法控制，系統(tǒng)中的指標(biāo)預(yù)警設(shè)施靈活根據(jù)相關(guān)指標(biāo)的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，在指標(biāo)超出既定范圍時(shí)發(fā)出預(yù)警；預(yù)算管理決策層及管理層、執(zhí)行部門可根據(jù)部門以往的執(zhí)行情況和現(xiàn)實(shí)的執(zhí)行情況幫助各個(gè)執(zhí)行部門建立不同的預(yù)警區(qū)域，完成預(yù)算管理監(jiān)控工作；對(duì)于預(yù)算管理中的不可計(jì)量因素，通過(guò)因素預(yù)警法實(shí)施監(jiān)控管理。不可計(jì)量因素的監(jiān)控管理工作中設(shè)計(jì)的因素雖大大少于可計(jì)量因素，但各因素對(duì)整個(gè)預(yù)算管理系統(tǒng)的影響程度要大得多，控制預(yù)警機(jī)制的制定需決策層與管理層共同參與。

五、結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理工作應(yīng)注重階段性和系統(tǒng)性，以全面預(yù)算管理體系的建設(shè)為基礎(chǔ)和前提，科學(xué)分析行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與發(fā)展特點(diǎn)，將企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建細(xì)化，從管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理流程、信息管理系統(tǒng)、管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善四個(gè)方面著手，建立起與企業(yè)運(yùn)行管理特點(diǎn)及總體發(fā)展戰(zhàn)略相符的全面預(yù)算管理體系，幫助房地產(chǎn)企業(yè)有效降低運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)行水平與效益。

參考文獻(xiàn)：

1.崔亞娟.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理方案的研究[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2009（3）.

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第8篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；戰(zhàn)略導(dǎo)向；全面預(yù)算管理體系

一、電力企業(yè)建設(shè)全面預(yù)算管理體系的必要性

1.優(yōu)化資源配置的需要

將有限的企業(yè)資源在企業(yè)內(nèi)部部門之間通過(guò)不同途徑進(jìn)行合理配置需要電力企業(yè)預(yù)先進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，建設(shè)一套全面的預(yù)算管理體系，發(fā)揮出影響目標(biāo)利潤(rùn)各種因素的潛能，把與企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)相聯(lián)系的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)連接起來(lái)，實(shí)現(xiàn)資源的有效分配，提高協(xié)同作業(yè)，改善經(jīng)營(yíng)管理，形成具有系統(tǒng)化、人本化、戰(zhàn)略化的現(xiàn)代管理體系。

2.加強(qiáng)戰(zhàn)略管理的需要

作為聯(lián)系公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效方式，全面預(yù)算管理可以通過(guò)預(yù)算的形式將既定的戰(zhàn)略加以固化和量化，協(xié)調(diào)好供應(yīng)鏈、價(jià)值鏈和作業(yè)鏈之間的相互關(guān)系，使電力企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略得到很好的貫徹執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.電力行業(yè)所具有運(yùn)營(yíng)特性的需要

供電企業(yè)在現(xiàn)階段實(shí)行的預(yù)算管理模式是以成本為起點(diǎn)，政府的主管部門制定電力的市場(chǎng)價(jià)格，銷售的電價(jià)也比較穩(wěn)定，因此供電企業(yè)只有在制定目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)著眼全局，通過(guò)科學(xué)的預(yù)測(cè)，精準(zhǔn)把握市場(chǎng)動(dòng)向，剔除存在的浪費(fèi)和效率低下部分，制定最佳的經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案，以降低企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支的目標(biāo)，進(jìn)一步提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理能力，經(jīng)營(yíng)的行為更符合市場(chǎng)的客觀需求，這就凸顯全面預(yù)算管理體系的重要性。

二、電力企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理體系

1.建立預(yù)算管理目標(biāo)體系

預(yù)算編制是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，而預(yù)算目標(biāo)的確定是其中的一個(gè)重要任務(wù)，作為預(yù)算管理前期一項(xiàng)重要工作，預(yù)算目標(biāo)的確定及分解是預(yù)算管理能否取得成功的關(guān)鍵，電力企業(yè)需要根據(jù)自身所處的環(huán)境并通過(guò)指標(biāo)的相互配合表達(dá)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)建設(shè)一個(gè)目標(biāo)體系。長(zhǎng)期以來(lái)，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式比較粗放，顯然已經(jīng)不能適應(yīng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件下電力企業(yè)管理越來(lái)越規(guī)范、財(cái)務(wù)預(yù)算管理也呈現(xiàn)科學(xué)化、體系化和實(shí)用化的要求。截止到目前大部分電力企業(yè)都已經(jīng)建立了預(yù)算管理體系，一部分更是初步建立了全面預(yù)算管理的模式，這能夠加強(qiáng)企業(yè)的管理，提高企業(yè)的盈利能力，進(jìn)一步推進(jìn)電力企業(yè)的發(fā)展。

2.建立預(yù)算考評(píng)體系

預(yù)算考評(píng)在預(yù)算管理中起著承上啟下的作用，具有非常重要的作用，在進(jìn)行預(yù)算考評(píng)時(shí)，需要注意對(duì)不同的分析對(duì)象要使用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，采取不同的考評(píng)方法，只有這樣才能夠準(zhǔn)確合理的對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行定位，有效配置企業(yè)資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)有效結(jié)合定性指標(biāo)來(lái)制定定量指標(biāo)，結(jié)合相對(duì)指標(biāo)來(lái)考核絕對(duì)指標(biāo)，考核局部目標(biāo)時(shí)同樣需要重視整體目標(biāo)，只有把這些目標(biāo)充分結(jié)合起來(lái)，才能更好的建立預(yù)算管理考評(píng)體系。通常情況下，對(duì)于電力企業(yè)中以利潤(rùn)為中心的部門，采取營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等指標(biāo)，對(duì)于以成本為中心的部門，采取的是成本費(fèi)用控制總額、升降率等指標(biāo)體系，對(duì)于子公司采取的考核指標(biāo)是剩余收益。在對(duì)企業(yè)的考評(píng)中定量指標(biāo)使用的較多，但同樣也應(yīng)重視定性指標(biāo)的作用，否則就會(huì)導(dǎo)致考評(píng)效果不佳。電力企業(yè)的裝置設(shè)計(jì)要求使用電力材料， 一直以來(lái)電力企業(yè)的電力材料消耗水平較高，而優(yōu)質(zhì)的電力材料由于屬于稀缺品種所以價(jià)格始終處于高位，這就在很大程度上壓縮了電力企業(yè)的利潤(rùn)，這時(shí)如果技術(shù)部門認(rèn)為可以采用低品質(zhì)的電力材料來(lái)替代，降低成本，電力企業(yè)的材料消耗就會(huì)突破預(yù)算指標(biāo)，材料消耗就會(huì)增加，此時(shí)，考評(píng)指標(biāo)就需要從企業(yè)的整體出發(fā)。

3.建立預(yù)算組織管理體系

對(duì)電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)力，增加經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，因此全面預(yù)算管理是電力企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要基礎(chǔ)。成立專門的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，把各單位、各部門的主要行政負(fù)責(zé)人確定為預(yù)算管理的第一責(zé)任人，明確責(zé)任、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)舉措。預(yù)算組織體系是以電力企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，是企業(yè)的重要組成部分，電力企業(yè)需要對(duì)自身的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的調(diào)整以適應(yīng)外部環(huán)境的不斷變化，實(shí)現(xiàn)組織的平衡，全面預(yù)算管理也是以企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)外部環(huán)境的不斷變化而調(diào)整，主要由參與預(yù)算的編制、審定、協(xié)調(diào)的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的執(zhí)行，與組織預(yù)算管理密切相關(guān)，是構(gòu)建科學(xué)、合理預(yù)算管理組織體系的重要組成部分。

4.全員參與全面預(yù)算管理建設(shè)

因?yàn)槿骖A(yù)算管理涉及到電力企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，由不同的部門和人員來(lái)承擔(dān)，所以全面預(yù)算管理需要全體員工積極參與，電力企業(yè)可以通過(guò)實(shí)施有效的激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)員工參與全面預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性，使全面預(yù)算管理成為電力企業(yè)最主要的管理思想。

三、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)大部分電力企業(yè)目前都已經(jīng)建立了全面預(yù)算管理體系并取得了很好的效果，大大提高了電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，成本控制的效果非常明顯，同時(shí)應(yīng)建立統(tǒng)一規(guī)范并涵蓋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)等諸多內(nèi)容的全面預(yù)算管理體系，強(qiáng)化在電力企業(yè)全面預(yù)算管理體系中財(cái)務(wù)管理的重要地位。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè) 全面預(yù)算管理 問(wèn)題 對(duì)策

一、有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)全面預(yù)算管理體系當(dāng)中存在的問(wèn)題

（一）未建立健全日常管理制度和績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)考核制度

當(dāng)前，有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)是在國(guó)家三網(wǎng)融合和全省一網(wǎng)背景下，通過(guò)有效整合各地市、縣級(jí)有線電視網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)后形成的集團(tuán)型企業(yè)，整合后大多采用總、分機(jī)構(gòu)管理模式，內(nèi)部日常管理制度尚不健全，故而對(duì)內(nèi)部相關(guān)制度實(shí)施缺乏嚴(yán)格監(jiān)控，致使相關(guān)的制度沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，同時(shí)有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的多部分決策人員由原來(lái)事業(yè)單位轉(zhuǎn)入，企業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)管理理念相對(duì)欠缺，在推行全面預(yù)算管理過(guò)程中，僅僅將績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)制度當(dāng)作開展獎(jiǎng)懲工作的標(biāo)準(zhǔn)，而且對(duì)內(nèi)部員工的考核也只是走走過(guò)程，并不具有實(shí)際效益，同時(shí)也使得內(nèi)部員工出現(xiàn)了投機(jī)取巧的心理，這樣便是違背績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)考核的初衷。除此之外，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人沒(méi)有充分了解績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度，這樣便是減少了諸多細(xì)節(jié)化的考核程序，導(dǎo)致考核體系并沒(méi)有完全的發(fā)揮其作用。

（二）全面預(yù)算管理工作尚未細(xì)致化

由于全面預(yù)算管理工作核心點(diǎn)便在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展戰(zhàn)略，故而便是利用預(yù)算的編制、調(diào)整以及實(shí)施等，逐步將企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展戰(zhàn)略為中心，同時(shí)也是需要不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，以便于將內(nèi)部資源的作用最大化的發(fā)揮出。最終逐漸建立健全科學(xué)合理有效的管理體制。然而在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況當(dāng)中并不是很良好，一方面其全面預(yù)算管理工作還是未進(jìn)一步的細(xì)致化，未能將工作具體落實(shí)到具體個(gè)人身上，這樣便是無(wú)法提高企業(yè)整體的工作效率；另一方面針對(duì)投資預(yù)算管理缺乏事后監(jiān)督和投資效益考評(píng)機(jī)制，形成重投入，輕產(chǎn)出管理體制，最終造成資源浪費(fèi)。

二、針對(duì)有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)全面預(yù)算管理體系當(dāng)中所存在的問(wèn)題提出相關(guān)的解決措施

（一）完善全面預(yù)算管理體系

由于預(yù)算管理是由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制以及預(yù)算考核環(huán)節(jié)所構(gòu)成。而且有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在編制預(yù)算管理工作時(shí)必須先要對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略進(jìn)行分析，那么戰(zhàn)略分析又是指企業(yè)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，其中包括短期和長(zhǎng)期的發(fā)展計(jì)劃，進(jìn)而便由此引出了長(zhǎng)期和短期的預(yù)算管理，故而也便可以知道開展戰(zhàn)略分析是編制預(yù)算的重要前提。除此之外，有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來(lái)控制預(yù)算的執(zhí)行情況，以便于能夠?qū)ζ溥M(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。從而避免為企業(yè)造成過(guò)多的損失。同時(shí)開展預(yù)算考核工作的主要目的便在于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理實(shí)際執(zhí)行當(dāng)中所存在的問(wèn)題，以便于能夠及時(shí)的采取相關(guān)的措施來(lái)解決它，最終促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）將預(yù)算編制工作不斷朝著細(xì)致化的方向發(fā)展

有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作的最為基礎(chǔ)性的工作便是進(jìn)行預(yù)算編制，其作用便是為有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)開展相關(guān)的預(yù)算管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。故而在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)建立健全全面預(yù)算管理體系之后，就需要將預(yù)算管理編制工作不斷細(xì)致化，將工作落實(shí)到具體人員上，將公司的整體大目標(biāo)與部門和職工個(gè)人的小目標(biāo)相結(jié)合，這樣不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部職員整體的工作效率，而且也是保障全面預(yù)算管理在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部順利開展，最終能夠提高有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)其的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。遵循收入費(fèi)用配比原則，強(qiáng)化網(wǎng)格化管理，分解預(yù)算指標(biāo)到網(wǎng)格，實(shí)現(xiàn)千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有目標(biāo)，進(jìn)而提高預(yù)算管理效率。

（三）完善預(yù)算在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的監(jiān)督制度

若是想要強(qiáng)化有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的力度和提高其整體的工作水平，就需要對(duì)全面預(yù)算管理在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，這樣便是有助于企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理當(dāng)中所存在的問(wèn)題，以便于能夠及時(shí)的采取針對(duì)性的解決措施，最后避免為企業(yè)造成過(guò)多的損失和促進(jìn)有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在未來(lái)的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。除此之外，對(duì)于有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況進(jìn)行良好監(jiān)督管理，可以保證預(yù)算管理的目標(biāo)得以順利的完成。以及為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）建立健全有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)日常管理制度和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)考核制度

有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全日常管理制度，這樣便是不僅能有助于加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員的管理，而且也是有助于協(xié)助和監(jiān)督相關(guān)制度的實(shí)施，從而便是可以提高企業(yè)整體的工作效率。除此之外，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人要重視績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)考核制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，不要簡(jiǎn)單認(rèn)為其只是衡量獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)，而是需要深入的挖掘其內(nèi)涵，并不斷完善績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。同時(shí)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)考核制度不應(yīng)當(dāng)只是以績(jī)效工資為主，而是需要多方面考核員工，比如：?jiǎn)T工技能或者工作多樣化等。這樣便是能夠充分激發(fā)員工的潛力，以為有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)其力量。

三、結(jié)束語(yǔ)

有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作還是有很長(zhǎng)的一段路要走，其需要深入研究分析全面預(yù)算管理所存在的問(wèn)題，并針對(duì)此類問(wèn)題而制定出相關(guān)的解決措施。除此之外，同時(shí)有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)還需考慮自身實(shí)際發(fā)展情況來(lái)編制預(yù)算，從而使得所編制出的預(yù)算更加符合實(shí)際性，以便于節(jié)省財(cái)務(wù)部門的工作量。最后還需加強(qiáng)有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部全體職員對(duì)全面預(yù)算管理理解程度，以便于其能夠更好配合預(yù)算管理實(shí)施工作，從而為有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)利益，以增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：