社?；鸬陌踩x(九篇)
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社?；?/a>的投資運(yùn)用來(lái)看,其主要是圍繞公平與效率、市場(chǎng)與政府兩大主題展開(kāi)。
1.公平與效率。美國(guó)學(xué)者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說(shuō)過(guò):“源于機(jī)會(huì)不均等的經(jīng)濟(jì)不均等,比機(jī)會(huì)均等時(shí)的經(jīng)濟(jì)不均等,更加令人不能忍受”。社會(huì)保障基金的安排要做到機(jī)會(huì)均等,最大限度地使個(gè)人努力和個(gè)人收益具有正相關(guān)性。如果機(jī)會(huì)不均等,就會(huì)導(dǎo)致“尋租性非效率”和“內(nèi)耗性非效率”。因此,要求社會(huì)保障基金在籌集、發(fā)放、管理體制、投資運(yùn)營(yíng)等方面都應(yīng)盡量做到機(jī)會(huì)平等,即基金籌集按個(gè)人能力和收入水平征收,發(fā)放過(guò)程中兼顧能力差異和互濟(jì)原則,基金管理增加透明度,基金投資要盡量做到保值和增值。同時(shí)還要兼顧效率,真正的公平必須是有效率的公平。
2.市場(chǎng)與政府。社會(huì)保障基金的改革,促使人們重新認(rèn)識(shí)社會(huì)保障中政府與市場(chǎng)的關(guān)系,重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由于信息不對(duì)稱(chēng),在市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”無(wú)法觸及的地方,需要政府介入才能有效運(yùn)作。從各國(guó)實(shí)踐來(lái)看,政府的間接作用日益滲透到私人養(yǎng)老金計(jì)劃中,如通過(guò)法律法規(guī)制度以及監(jiān)管,實(shí)施強(qiáng)制性的私人養(yǎng)老金計(jì)劃,對(duì)私人養(yǎng)老金資產(chǎn)比例限制等。此外,政府還要對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控并提供信息以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。在社會(huì)保障基金運(yùn)用中,政府和市場(chǎng)都不是萬(wàn)能的,要想發(fā)揮二者的作用,還須尋找一個(gè)有機(jī)結(jié)合的均衡點(diǎn)。
二、國(guó)外社會(huì)保障基金運(yùn)用成功經(jīng)驗(yàn):以美國(guó)為例
國(guó)外對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)用,主要是指將其資金一部分投入資本市場(chǎng),實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作,一般側(cè)重于安全性較高的投資品種,一方面在充分分散風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高投資收益率,另一方面為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金。但由于社會(huì)保障基金的特殊性,各國(guó)又把其投資安全放在首位,對(duì)投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制,目的是在控制好投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高投資收益。
在美國(guó),作為社會(huì)保障基金主體的社會(huì)保險(xiǎn)信托基金投資渠道主要是購(gòu)買(mǎi)美國(guó)政府特種國(guó)債。根據(jù)社會(huì)保障法案,信托基金只能投資于政府發(fā)行的債券或由美國(guó)政府對(duì)其本金和利息擔(dān)保的債券。其投資范圍具有強(qiáng)制性、投資決策強(qiáng)調(diào)科學(xué)性和投資品種的流動(dòng)性。為安全起見(jiàn),政府還規(guī)定,信托基金至少要保存受益支出總額的20%-30%作為盈余儲(chǔ)備。
美國(guó)比較推崇基金指數(shù)化投資。指數(shù)基金的巨大成功使得指數(shù)化投資的概念在投資者心中樹(shù)立了良好的形象,并以其低管理成本低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、較高的資產(chǎn)流動(dòng)性和較少的“尋租”機(jī)會(huì)使其成為社會(huì)保障基金的重要投資工具。早在1997年,美國(guó)加州、德州、紐約州最大的公共養(yǎng)老基金50%以上的股票己經(jīng)指數(shù)化,TIAA-CRER (美國(guó)TIAA-CRER Retirement) 持有的國(guó)內(nèi)公司股票指數(shù)化比率高達(dá)80%.到2004年底,美國(guó)共約有12.9萬(wàn)億元退休金,投入指數(shù)基金的總額為3.1萬(wàn)億美元。它們?cè)谕顿Y中獲得了相當(dāng)可觀(guān)的回報(bào),許多養(yǎng)老基金因此而壯大了自己的實(shí)力。
美國(guó)政府還針對(duì)個(gè)人賬戶(hù)管理推出了一種“節(jié)儉儲(chǔ)蓄計(jì)劃”,由政府挑選出幾個(gè)市場(chǎng)指數(shù),這些指數(shù)跟蹤國(guó)內(nèi)外的股票市場(chǎng)。然后,政府與一些合格的基金管理者簽約,由他們來(lái)負(fù)責(zé)建立和管理相應(yīng)的指數(shù)基金,作為社保基金尤其是養(yǎng)老金投資工具。職工可以將自己個(gè)人賬戶(hù)中的資金在這些指數(shù)基金中進(jìn)行分配。這里,職工所選擇的是不同風(fēng)險(xiǎn)水平的投資策略。
另外,養(yǎng)老基金還通過(guò)多種方式參與公司治理。20世紀(jì)80年代以來(lái),養(yǎng)老基金開(kāi)始對(duì)公司治理產(chǎn)生重大影響,在指數(shù)化投資戰(zhàn)略下,養(yǎng)老基金擁有的不僅僅是權(quán)力,他們還有責(zé)任確保美國(guó)最大的和最重要的公司表現(xiàn)出色并取得成績(jī)。
三、中國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀及其問(wèn)題
2005年期初全國(guó)社保基金余額1659.86億元,期末總額為1954.27億元,凈增加294.41億元,其中:財(cái)政撥入資金凈增加228.70億元,投資收益轉(zhuǎn)入增加52.90億元,社?；鹜顿Y入股交通銀行產(chǎn)生的股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備12.80億元。而其直接投資資產(chǎn)1387.58億元,占比65.52%;委托投資資產(chǎn)730.29億元,占比34.48%.
我國(guó)社會(huì)保障基金的實(shí)際投資組合貌似安全但實(shí)際上收益率較低,投資效果較差。雖然近幾年我國(guó)社?；鹜顿Y收益率維持在2.61%以上,但如果加進(jìn)通貨膨脹及工資水平上漲等因素對(duì)貨幣價(jià)值的影響,社保基金實(shí)際投資收益率比較低,2004年甚至為負(fù)值。
1.社?；鹨?guī)模不夠大,資金不充裕。由于基金的籌集主要是依靠征收相關(guān)的費(fèi)用和國(guó)家財(cái)政撥款,資金來(lái)源不足,規(guī)模不夠大,而進(jìn)入資本市場(chǎng)的社?；鹩质艿絿?yán)格的比例控制,使得最后進(jìn)入資本市場(chǎng)的社保基金少之又少,這樣,社?；饘?duì)資本市場(chǎng)的影響力就變?nèi)趿恕?/p>
2.投資工具有限,投資收益率偏低。目前,社保基金的投資工具主要有銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高,銀行存款的收益比以往有所增加,但投資回報(bào)率仍然偏低,無(wú)法抵御通貨膨脹的侵蝕;購(gòu)買(mǎi)國(guó)債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn),以2004年的一年期存款和三年期國(guó)債為例,二者的利率分別為2. 25%和2. 68%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的通貨膨脹率;而購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券和股票是提高投資收益率的重要途徑,但由于股票市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較大,無(wú)法保證收益的安全性。另外,銀行存款和國(guó)債的比例過(guò)高,影響了基金的盈利。以2004年為例,我國(guó)社?；鹬秀y行存款和債券投資的比例分別為39%和43%,按《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管暫行辦法》規(guī)定,企業(yè)債和金融債投資比例不得高于10%,那么社保基金中國(guó)債投資至少為33%.銀行存款與國(guó)債在社?；鹬姓嫉?2%,而其投資回報(bào)率無(wú)法抵御當(dāng)年3. 90%的通貨膨脹率,這是造成2004年社?；鹫鎸?shí)投資收益率為負(fù)值的主要原因。
3.與社保基金投資相關(guān)的法制不健全,市場(chǎng)不完善。一方面未建立統(tǒng)一的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),也就不可能對(duì)社保基金投資的效益性作出科學(xué)的預(yù)測(cè);也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來(lái)避免社?；鹜顿Y領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。另一方面我國(guó)的債券市場(chǎng)規(guī)模小,股票市場(chǎng)的市場(chǎng)也有待規(guī)范,要想實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?還需進(jìn)一步改善社?；鹜顿Y的市場(chǎng)環(huán)境。
4.社?；鸸芾聿灰?guī)范,監(jiān)管混亂。目前我國(guó)的社?；鸬谋O(jiān)管弱化,缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),對(duì)撥放的財(cái)政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度也不健全,使政府對(duì)社會(huì)保障基金的籌集和使用監(jiān)控非常缺乏,資金使用過(guò)程中也缺乏安全意識(shí)和保值增值責(zé)任,擠占、挪用浪費(fèi)的情況比較嚴(yán)重。[9]
四、基于安全視角我國(guó)社?；鹜顿Y渠道相關(guān)制度安排
在社會(huì)保障基金的投資運(yùn)用方面,要在保證基金安全性、流動(dòng)性的前提下,實(shí)現(xiàn)基金的較高收益。通過(guò)借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn),切實(shí)結(jié)合我國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀,有效促進(jìn)我國(guó)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。
(一)鼓勵(lì)社會(huì)保障基金投資多元化
社會(huì)保障基金多元化投資是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo),降低基金積累制度的成本,保證基金的實(shí)際安全性,減輕社會(huì)保障制度的負(fù)擔(dān)以及產(chǎn)生良性的外部效益。
按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)定,其投資范圍限于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具,包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券,投資范圍有所擴(kuò)大。除在傳統(tǒng)領(lǐng)域中進(jìn)行投資以外,還要涉及金融創(chuàng)新工具。金融創(chuàng)新工具為社?；鹜顿Y提供了更廣泛的選擇,主要包括:
1.指數(shù)化投資。首先,其管理費(fèi)用低,投資管理人只需按照指數(shù)的成分復(fù)制組合,避免了市場(chǎng)分析、公司調(diào)研、證券組合管理等方面的支出。其次,指數(shù)化投資的交易成本很低。指數(shù)化策略不做個(gè)股和時(shí)機(jī)選擇,股票的換手率很低,從而節(jié)省了交易成本。最后是風(fēng)險(xiǎn)較低,指數(shù)化組合經(jīng)過(guò)廣泛的分散化,非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)(個(gè)股價(jià)格波動(dòng)對(duì)組合的影響)已基本被剔除,主動(dòng)式投資中通常會(huì)出現(xiàn)的基金經(jīng)理操作失誤和道德風(fēng)險(xiǎn),在指數(shù)化投資中也得到了有效降低。正是由于上述優(yōu)點(diǎn),而國(guó)外的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金等也都對(duì)其青睞有加。
2.購(gòu)買(mǎi)住房抵押貸款證券。對(duì)目前中國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),住房抵押貸款(按揭)是所有資產(chǎn)類(lèi)別中最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn),相對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行20%以上的貸款壞賬率而言,住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級(jí)措施,投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極小,從收益上看,它的利率通常高于國(guó)債利率,因此,它完全可以成為社?；鹦碌耐顿Y工具。2005年12月15日,建設(shè)銀行發(fā)行了金額為30.16億元的個(gè)人住房抵押貸款證券,據(jù)估計(jì),其年收益率在4%以上。這正是我國(guó)社?；鹜顿Y的大好時(shí)機(jī)。[10]
第2篇：社?；鸬陌踩段?/h2>
關(guān)鍵詞：審計(jì)監(jiān)督 鐵路建設(shè)
一、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的必要性
目在資金管理上存在很多問(wèn)題，主要是：地方投資沒(méi)有足額及時(shí)到位，影響工程進(jìn)度；建設(shè)單位成本列支依據(jù)不充分，缺少必要的原始憑證；沒(méi)有嚴(yán)格按概算口徑歸集成本，造成成本列支串項(xiàng)；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)的審核不嚴(yán)格，與工程管理部門(mén)缺乏溝通，造成驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量失真、手續(xù)不完備；招投標(biāo)費(fèi)收支核算不規(guī)范；甲控物資管理不嚴(yán)格；建設(shè)單位對(duì)施工單位的資金監(jiān)管不到位，施工單位上調(diào)資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，給工程進(jìn)度和資金使用帶來(lái)隱患；施工單位非法分包或轉(zhuǎn)包工程；未嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序；工程資料管理不規(guī)范；竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)；會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；漏繳稅費(fèi)等。由此可見(jiàn)，必須加大審計(jì)監(jiān)督力度，扭轉(zhuǎn)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，解決建設(shè)領(lǐng)域存在的突出問(wèn)題，確保大規(guī)模鐵路建設(shè)安全有序推進(jìn)。
二、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的有效方法
大規(guī)模鐵路建設(shè)投資項(xiàng)目多、情況復(fù)雜、資金管理難度大，必須打破常規(guī)做法，及早下手，超前防范，主動(dòng)跟進(jìn)，針對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象采取不同的審計(jì)方法，有時(shí)需要各種方法的結(jié)合運(yùn)用，這是確保審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量和成效的重要保證。實(shí)踐中，注重堅(jiān)持并運(yùn)用好賬戶(hù)入手詳查法、問(wèn)題線(xiàn)索抽查法、全程跟蹤審查法、和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)法。
⒈賬戶(hù)入手詳查法。這是加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的基本方法，體現(xiàn)了抓源頭、抓過(guò)程的要求。我們?cè)谝呀?jīng)審結(jié)的15個(gè)建設(shè)項(xiàng)目、6個(gè)更改項(xiàng)目中，都使用了這種方法。使用賬戶(hù)入手詳查法前，我們下發(fā)審前調(diào)查表，摸清項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)底數(shù)，編制詳細(xì)的審計(jì)方案。
⒉問(wèn)題線(xiàn)索抽查法。這種方法主要是在詳細(xì)查證的基礎(chǔ)上，對(duì)一些問(wèn)題線(xiàn)索進(jìn)行落實(shí)，主要用于施工單位以及重要的施工現(xiàn)場(chǎng)。抽審法針對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象，具有針對(duì)性強(qiáng)、節(jié)省時(shí)間、提高審計(jì)效率的特點(diǎn)。它是對(duì)詳查法的有效補(bǔ)充，經(jīng)常與詳查法結(jié)合使用。今年以來(lái)，我們以查證線(xiàn)索為切入點(diǎn)，針對(duì)15個(gè)項(xiàng)目中56個(gè)線(xiàn)索，對(duì)18個(gè)參建單位進(jìn)行了抽查。抽查中，堅(jiān)持以現(xiàn)場(chǎng)踏勘為主要方式，有針對(duì)性進(jìn)行查詢(xún)、盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物工作量，看有沒(méi)有虛假驗(yàn)工計(jì)價(jià)問(wèn)題，看建設(shè)資金有沒(méi)有被轉(zhuǎn)移、挪用的問(wèn)題，從而查證了一些問(wèn)題線(xiàn)索，取得了非常明顯的成效。
⒊全程跟蹤審計(jì)法。全程跟蹤審計(jì)法是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)開(kāi)始到竣工決算的投資管理活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)。這一審計(jì)方法的特點(diǎn)是將常規(guī)的事后審計(jì)與事前、事中審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，通過(guò)提前介入、及時(shí)跟進(jìn)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性，改事后審計(jì)“秋后算賬”為及早預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的預(yù)警功能。這種方法的審計(jì)對(duì)象不僅有施工單位，還有設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、業(yè)主單位以及與建設(shè)過(guò)程的相關(guān)單位。
⒋風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)法。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員從控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，在綜合考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素并對(duì)企業(yè)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，制定審計(jì)策略和采用積極而有效的分析性審計(jì)程序，在審計(jì)工作中對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、確保審計(jì)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的方法。這一審計(jì)方法是當(dāng)前最前沿的先進(jìn)方法，審計(jì)重心從以測(cè)試為中心轉(zhuǎn)變到以最初的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的根源進(jìn)行評(píng)估，從本質(zhì)上看問(wèn)題，也可以說(shuō)基本完成了由被動(dòng)審計(jì)到主動(dòng)審計(jì)的轉(zhuǎn)變，具有很強(qiáng)的預(yù)見(jiàn)性、超前性。有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)成本。采取風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的審計(jì)方法，對(duì)項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)將更加全面，這樣就使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)審計(jì)過(guò)程密切聯(lián)系起來(lái)，能夠起到整體防范的作用,更加適應(yīng)當(dāng)前推進(jìn)大規(guī)模鐵路建設(shè)的新要求。
三、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的體會(huì)
通過(guò)扎實(shí)有效的審計(jì)監(jiān)督，建設(shè)資金管理方面問(wèn)題明顯減少，地方投資的到位率明顯提高，虛報(bào)投資完成及管理費(fèi)支用問(wèn)題已經(jīng)基本杜絕，驗(yàn)工計(jì)價(jià)未開(kāi)具發(fā)票、漏繳稅費(fèi)問(wèn)題明顯減少，2010年驗(yàn)工計(jì)價(jià)方面金額明顯下降，保證了建設(shè)資金的安全，促進(jìn)了大規(guī)模鐵路建設(shè)的有序推進(jìn)。實(shí)踐中主要有以下五點(diǎn)體會(huì)。
1.必須加大宣傳教育力度，營(yíng)造良好的審計(jì)氛圍，不斷提高審計(jì)的公信力。良好的審計(jì)氛圍有助于審計(jì)職能的發(fā)揮。教育和引導(dǎo)審計(jì)人員樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)文化建設(shè)，堅(jiān)持用先進(jìn)的審計(jì)文化武裝頭腦。
2.必須適應(yīng)大規(guī)模鐵路建設(shè)的新形勢(shì)，前移審計(jì)關(guān)口，構(gòu)建“立體式”跟進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)，不斷加強(qiáng)建設(shè)投資過(guò)程審計(jì)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的根源進(jìn)行評(píng)估，變被動(dòng)審計(jì)為主動(dòng)審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)的預(yù)見(jiàn)性、超前性，是審計(jì)監(jiān)督發(fā)展的方向，也是審計(jì)監(jiān)督追求的最佳效果。要向以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)度，因此拓寬建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)域，構(gòu)建立體式跟進(jìn)審計(jì)體系，重視建設(shè)投資過(guò)程監(jiān)督，以施工期間的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主要環(huán)節(jié)，對(duì)工程建設(shè)的各階段投資的真實(shí)、合法、效益性進(jìn)行審計(jì)，從不同側(cè)面防控資金風(fēng)險(xiǎn)。
3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，推行扎實(shí)有效的審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)，不斷探索適應(yīng)新形勢(shì)的審計(jì)方法。大力推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，提高審計(jì)效率。實(shí)踐中綜合運(yùn)用不同的審計(jì)方法，有效地防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督工作收到了事半功倍的效果。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員管理理念提升，主動(dòng)參與建設(shè)管理。審計(jì)實(shí)踐表明，必須加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位內(nèi)控制度的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。
第3篇：社保基金的安全范文
【關(guān)鍵詞】 社?；穑煌貙捛?；增值
社會(huì)保障基金是公共資金的一種，是一項(xiàng)取之于民、用之于民、保障和改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要資金來(lái)源。近年來(lái)，社會(huì)保障制度逐漸完善，被納入社保的人群也逐漸擴(kuò)大，社?；鹨?guī)模也逐漸增大。但是我國(guó)在社保基金規(guī)模不斷擴(kuò)大的條件下，其增值收益卻處于較低水平。社?；鸢凑找?guī)定只允許存入國(guó)有銀行或者購(gòu)買(mǎi)政府發(fā)行的特種國(guó)債，而后者卻因?yàn)榘l(fā)行問(wèn)題一直沒(méi)有成為實(shí)際運(yùn)作方式，因此，社?；鹜顿Y渠道單一，亟待拓寬，本文對(duì)此進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，旨在為社?；鸬脑鲋堤峁└嗟倪x擇和渠道。
一、拓寬社保基金增值空間的對(duì)策
社?；鸬脑鲋悼臻g拓寬需要開(kāi)拓出更廣泛的投資運(yùn)作渠道，但在多樣化投資運(yùn)作時(shí)，要始終保障社?；鸬陌踩€(wěn)定性，在此基礎(chǔ)上逐漸實(shí)現(xiàn)增值，提高收益。
（一）建立起社?；鹜顿Y多元化機(jī)制
建立起社?；鸲嘣耐顿Y機(jī)制是實(shí)現(xiàn)社?；鹪鲋怠⑻岣咝б娴闹匾x擇，多元化的投資能夠保障投資的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益，在降低基金累計(jì)制度成本上也具有很大的優(yōu)勢(shì)，對(duì)社保基金的安全運(yùn)作是十分有益的。多元化的投資機(jī)制會(huì)給社?；饚?lái)很大的增值效益，對(duì)減輕社保制度負(fù)擔(dān)和產(chǎn)生良性的外部效益也有很好的效用。
社?；鸬耐顿Y除了銀行存款、買(mǎi)賣(mài)國(guó)債外，還可以投資金融產(chǎn)品，包括證券、股票和其他類(lèi)型的債券，投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、投資信托產(chǎn)品等等，但是要選擇資信良好、安全性好的金融產(chǎn)品，金融創(chuàng)新產(chǎn)品是實(shí)現(xiàn)社?；鹪鲋档倪x擇。此外，盡快的恢復(fù)發(fā)行適合社保基金投資的政府特種國(guó)債也是十分必要的。
（二）為社?；鹜顿Y入市建立渠道
社?；鹗且还芍匾馁Y金力量，它的投資入市將會(huì)大幅提高市場(chǎng)的資金供給，成為重要的投資者之一。我國(guó)當(dāng)前社?；鸬目偭恳呀?jīng)十分龐大，這一資金一旦通過(guò)相關(guān)渠道進(jìn)入市場(chǎng)，資本市場(chǎng)的資金供給形勢(shì)將會(huì)發(fā)生巨大的改變，對(duì)資本市場(chǎng)的供需狀況也會(huì)有巨大的影響，平衡資金也有了強(qiáng)大的基礎(chǔ)。社?；鹜顿Y入市，需要基金管理企業(yè)具備較高的運(yùn)營(yíng)水平和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，這一問(wèn)題需要有關(guān)部門(mén)做好充分的準(zhǔn)備工作，在資格審查、專(zhuān)家評(píng)審時(shí)要以保障社?；鸬陌踩\(yùn)作為目標(biāo)，選擇具有科學(xué)投資的管理公司來(lái)運(yùn)作社?；鸬耐顿Y。
筆者認(rèn)為社?；鹜顿Y入市可以選擇不同的方式，例如可以選擇直接入市的方式，由政府或者相關(guān)的企業(yè)聯(lián)合成立專(zhuān)門(mén)的社?；鹜顿Y管理企業(yè)，專(zhuān)項(xiàng)直接負(fù)責(zé)社?；鸬耐顿Y管理以及運(yùn)作監(jiān)督；可以選擇間接委托的方式，委托證券基金管理公司或者券商、商業(yè)保險(xiǎn)公司等進(jìn)行基金的投資運(yùn)作；還可以選擇由國(guó)家政府部門(mén)與相關(guān)的協(xié)會(huì)進(jìn)行投資管理的方式。當(dāng)前我國(guó)社?；鸬倪\(yùn)作應(yīng)當(dāng)先選擇間接委托的投資管理方式，等到建立起全面系統(tǒng)的社保基金市場(chǎng)化模式后，再行直接入市進(jìn)行投資運(yùn)作。
（三）將社?；鹌椒€(wěn)地推進(jìn)投資到海外市場(chǎng)
國(guó)際資本市場(chǎng)相對(duì)成熟，投資工具健全完善，在相關(guān)的法律制度建設(shè)上也更完善有保障，投資收益回報(bào)率高，將社?；鸱€(wěn)健地推進(jìn)投資到海外市場(chǎng)是一項(xiàng)明智的選擇。社?；鹜顿Y海外資本市場(chǎng)是拓寬社?；鹪鲋悼臻g的一項(xiàng)有利措施，能夠有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，此外對(duì)于緩解國(guó)際收支平衡以及減輕外匯儲(chǔ)備壓力也具有積極的作用?；谖覈?guó)當(dāng)前國(guó)內(nèi)的社保制度還處于初級(jí)階段，仍有待完善，資本項(xiàng)目還未完全打開(kāi)，在社?；鹜顿Y海外市場(chǎng)的過(guò)程中還要以保障安全穩(wěn)定為原則，有序穩(wěn)步的推進(jìn)實(shí)施。
投資海外市場(chǎng)需要謹(jǐn)慎，并建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，選擇可靠的項(xiàng)目進(jìn)行分散化投資，在國(guó)內(nèi)要制定出與之對(duì)應(yīng)的投資戰(zhàn)略與政策，確定準(zhǔn)確的投資方向與治理結(jié)構(gòu)。
（四）社?；鹜顿Y管理的有效監(jiān)督
社?；鸢凑找陨纤?，采用間接的投資方式需要對(duì)投資進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，才能確保投資安全，防控風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，基金代管人的資格審查與監(jiān)管，要堅(jiān)持公開(kāi)、公平、透明的方式選擇投資管理公司，并與選擇的投資管理公司簽訂完備的基金投資合同，明確退出機(jī)制；第二，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制促使投資管理公司更加積極穩(wěn)健的運(yùn)作社?；穑坏谌?，加強(qiáng)社保基金投資管理的信息披露與監(jiān)管，通過(guò)立法等形式建立起基金投資管理公司的公示制度，加強(qiáng)社會(huì)公眾與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的雙重監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)；最后還要不斷地完善立法，運(yùn)用法律手段加強(qiáng)對(duì)社?；鹜顿Y管理監(jiān)督，并提供法律引導(dǎo)和支撐。
二、結(jié)語(yǔ)
社?；鸬脑鲋凳巧鐣?huì)共同關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，拓寬社?；鸬耐顿Y渠道，實(shí)現(xiàn)社?；鹪鲋岛蛿U(kuò)大收益，是當(dāng)前研究的重點(diǎn)內(nèi)容，社保基金的投資需要以安全運(yùn)營(yíng)為原則，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，筆者結(jié)合我國(guó)國(guó)情和社?；鸬耐顿Y需要，提出了社保基金投資管理的幾項(xiàng)對(duì)策，主要就是結(jié)合多元化的投資渠道，逐漸進(jìn)入市場(chǎng)并推進(jìn)到海外資本市場(chǎng)，進(jìn)行全面的投資管理和監(jiān)督，力求實(shí)現(xiàn)安全性與高收益性的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)
[1] 孫立彬.我國(guó)社保基金市場(chǎng)化運(yùn)作的分析[J].上海經(jīng)濟(jì)研究，2005，（8）：71-76.
第4篇：社?；鸬陌踩段?/h2>
一、我國(guó)社?；鸸芾憩F(xiàn)狀
我國(guó)的社?；饛慕⒅两駮r(shí)間不算長(zhǎng)，制度和體系都在逐步的完善中，近幾年來(lái)，基金的規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金積累數(shù)額巨大，截止2010年末，社?；饡?huì)管理的基金資產(chǎn)總額達(dá)到了8566.90億元。具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)的社?；鸸芾碓诒O(jiān)管、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面逐步的推進(jìn)。
監(jiān)管方面，我國(guó)已經(jīng)形成以國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部門(mén)監(jiān)督為主，財(cái)政監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督為輔的監(jiān)管體系。法律制度上，目前的法律規(guī)定主要有由財(cái)政部與人力資源和社會(huì)保障部的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》及其他一些規(guī)章文件，為社?；鹉愎芾硖岢隽酥敢?。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，由全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)定期向社會(huì)公布收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)的情況，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全國(guó)社保基金的收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督。
投資方面，本著審慎投資、安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的方針，嚴(yán)格控制基金境內(nèi)及境外投資的范圍和投資于各種金融產(chǎn)品的比例，以社?；鹬苯舆\(yùn)作與社保基金委托投資管理人運(yùn)作相結(jié)合，促進(jìn)投資方式多樣化，通過(guò)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配置對(duì)投資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)行比例控制，并保持投資資產(chǎn)的獨(dú)立性。
風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一方面社?；鸶鶕?jù)資金性質(zhì)和各大類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性確立了中長(zhǎng)期資產(chǎn)配置計(jì)劃，設(shè)定了股票和債券等各類(lèi)資產(chǎn)的投資比例區(qū)間，降低投資的不確定性。另一方面，還通過(guò)投資紀(jì)律性再平衡對(duì)股票投資實(shí)行比例管理，保持股票投資比例維持在資產(chǎn)配置目標(biāo)區(qū)間之內(nèi)，有效的降低了基金投資風(fēng)險(xiǎn)，提高了基金收益。
二、我國(guó)社保基金運(yùn)營(yíng)管理存在的問(wèn)題
我國(guó)的社?；鸸芾砉ぷ魅〉昧艘欢ǖ某煽?jī)，但也應(yīng)看到我國(guó)的社?；鸸芾砣匀换A(chǔ)薄弱，經(jīng)驗(yàn)積累較少，近幾年發(fā)生的多起社?；疬`法違規(guī)案件就是證明。
（一）社?；鸨O(jiān)管體系存在諸多不足
一是社?；鸨O(jiān)管的法律法規(guī)體系不完善。目前我國(guó)還沒(méi)有出臺(tái)專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障法律，只是制訂了一些暫行規(guī)定和暫行辦法及一些部門(mén)規(guī)章制度，法律效力比較低，管理權(quán)限范圍窄，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)社保基金征繳、投資、營(yíng)運(yùn)等全過(guò)程的監(jiān)督，從而缺乏有力的法律制度的后盾支持。二是社?；鸨O(jiān)督管理的結(jié)構(gòu)不合理。從監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)看，全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)既是管理機(jī)構(gòu)又承擔(dān)著監(jiān)督職能，存在著道德風(fēng)險(xiǎn)的隱憂(yōu)。其他的監(jiān)管部門(mén)主要是財(cái)政、審計(jì)等政府行政部門(mén)，行政監(jiān)督的依賴(lài)性較大。而且容易造成監(jiān)督多頭、政出多門(mén)的問(wèn)題。社會(huì)監(jiān)督嚴(yán)重不足，第三方監(jiān)督嚴(yán)重缺位，監(jiān)督結(jié)構(gòu)不合理。從監(jiān)管的層次上來(lái)說(shuō)，地方級(jí)的社?；鸫蠖嘤筛鞯胤阶孕泄芾恚O(jiān)督存在時(shí)間和距離的障礙，常常出現(xiàn)地方違規(guī)違紀(jì)事件。三是監(jiān)管的信息披露機(jī)制不健全。雖然建立了專(zhuān)門(mén)的全國(guó)社保基金理事會(huì)網(wǎng)站，并且能公開(kāi)一些社保基金運(yùn)作方面的信息，但是這些信息及數(shù)據(jù)資料都是匯總的資料，公眾很難獲得更細(xì)致一些的信息。而且官網(wǎng)上也沒(méi)有可以與公眾進(jìn)行信息交流的欄目，公眾的建議或質(zhì)疑無(wú)從響應(yīng)，影響公眾對(duì)社保基金的支持。
（二）社?；鹗罩Ч芾碛写晟?，保值增值壓力較大
一是社?；鸬墓芾碇黧w存在分散性。當(dāng)前社?；鸬慕y(tǒng)籌管理層次較多，首先是國(guó)家與地方分級(jí)管理，其次是地方社保機(jī)構(gòu)的再分級(jí)管理，導(dǎo)致管理主體的分散化，各方管理權(quán)限可能出現(xiàn)重疊或空缺，責(zé)權(quán)利劃分不清，不利于全面、準(zhǔn)確地反映社保基金收支的總體情況，也增加了不必要的管理費(fèi)用等開(kāi)支。
二是征繳管理上，首先，欠繳社?；鸬默F(xiàn)象依然突出。管理部門(mén)往往關(guān)注于本期基金的征繳而忽視歷年欠繳資金，對(duì)欠繳社保的企業(yè)缺少及時(shí)的監(jiān)測(cè)機(jī)制，強(qiáng)制性征收措施效率低下。其次，我國(guó)大部分省市的社?；鹩啥悇?wù)部門(mén)征收、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理、社保機(jī)構(gòu)發(fā)放，部門(mén)之間由于會(huì)計(jì)核算的差別和缺乏必要的溝通，造成社?；鸬碾[性流失。
三是投資運(yùn)作上，首先社?；鹑鄙儇S富、靈活的投資渠道，投資收益率整體偏低?；诎踩缘目紤]，我國(guó)對(duì)社?；鸬耐顿Y方向有較為嚴(yán)格的限制，而且我國(guó)資本市場(chǎng)還處于發(fā)展時(shí)期，社?；鸺词雇顿Y于資本市場(chǎng)，可選擇的范圍也比較狹窄，社?；鹈媾R著增值的巨大壓力。其次，缺乏社?；鹜顿Y效率的促進(jìn)機(jī)制。監(jiān)管部門(mén)的重點(diǎn)在于社?；鸬陌踩Ｖ?，增值多少?zèng)]有硬性的規(guī)定，也很難作出規(guī)定，同時(shí)社?；鹗找娴拇笮∨c基金管理部門(mén)的績(jī)效相關(guān)性不大，特別是政府管理的基金，導(dǎo)致管理機(jī)構(gòu)缺乏提高投資收益率的動(dòng)力。
（三）社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理體系不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)得不到有效地防范
首先，缺少全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。社保基金面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于很多層面，而且多變。基金管理機(jī)構(gòu)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)定時(shí)，常會(huì)有片面的判斷：一是在對(duì)社?；鹜顿Y計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估時(shí)，沒(méi)有考慮預(yù)期可能的通貨膨脹的影響，導(dǎo)致社保基金出現(xiàn)意外的貶值。二是忽視時(shí)間價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)因素，即使未來(lái)不會(huì)出現(xiàn)通脹或緊縮，貨幣的時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資決策必須考慮的因素，而現(xiàn)實(shí)中社?；鸸芾聿块T(mén)在計(jì)算社保金投資收益率時(shí)，往往忽視時(shí)間價(jià)值因素而高估了報(bào)酬率。三是對(duì)社會(huì)保障支出影響因素考慮不全面，比如人口老齡化等產(chǎn)生的未來(lái)支出加大的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)情況變化導(dǎo)致的費(fèi)用增加等。四是對(duì)社保基金人為風(fēng)險(xiǎn)缺少有效的預(yù)測(cè)，包括委托風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)這些量化起來(lái)較難的因素。
其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制不健全。多數(shù)社保基金的風(fēng)險(xiǎn)管理建立在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和評(píng)估指標(biāo)并不適合社?；鸬奶攸c(diǎn)，因而指導(dǎo)作用較差，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不全面、不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。有的基金管理機(jī)構(gòu)將基金委托于基金管理公司之后便不管不問(wèn)，以受托人的報(bào)告為準(zhǔn)主觀(guān)臆造基金風(fēng)險(xiǎn)，這樣既不負(fù)責(zé)任，也不切實(shí)際。正是由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的缺陷，導(dǎo)致不能建立配套、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)時(shí)措手不及。
第三，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不完善。面對(duì)社?；鸨姸嗟牟淮_定因素，要求完全的預(yù)測(cè)到將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和可能的損失是不現(xiàn)實(shí)的，那么就需要后續(xù)的彌補(bǔ)措施做后盾。而現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的反應(yīng)很遲鈍，覺(jué)察到風(fēng)險(xiǎn)了，但補(bǔ)償措施卻遲遲不出現(xiàn)，有時(shí)甚至損失都發(fā)生了。究其原因，在于管理部門(mén)并沒(méi)有完善的補(bǔ)償機(jī)制，無(wú)人負(fù)責(zé)，無(wú)專(zhuān)業(yè)人員采取措施來(lái)彌補(bǔ)漏洞而放任損失的發(fā)生。
三、加強(qiáng)社保基金運(yùn)營(yíng)管理的建議
（一）多管齊下，強(qiáng)化社保基金監(jiān)督管理
首先，以完善法律制度為基礎(chǔ)，加強(qiáng)社?；鸬牧⒎ūO(jiān)督。根據(jù)社保制度發(fā)達(dá)的國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)立法保障社保體系的良好運(yùn)作效果是顯著的。我國(guó)應(yīng)該積極探索出臺(tái)專(zhuān)門(mén)的獨(dú)立的社保法律，提高社保制度的權(quán)威性和威懾力，促進(jìn)社保法律體系的規(guī)范化，為社?；鸨O(jiān)督管理提供明確的、具有可操作性的法律依據(jù)，保障監(jiān)督管理效果。
其次，調(diào)整社?；鸨O(jiān)督管理結(jié)構(gòu)，健全監(jiān)督體系。社?；鸬谋O(jiān)督管理是從上而下的過(guò)程，是相互協(xié)調(diào)的過(guò)程，因此，一方面在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，當(dāng)前全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)的領(lǐng)導(dǎo)是可取的，財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的輔助是必要的，關(guān)鍵是保證這種監(jiān)督的有效性?？梢詮膬蓚€(gè)方面加以完善，一是在三者之外另行建立一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，來(lái)對(duì)社保理事會(huì)及財(cái)政審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，這個(gè)機(jī)構(gòu)的人員設(shè)置要拓寬來(lái)源，既要有行政力量，也要有社會(huì)力量，并且要保持科學(xué)合理的力量制衡，以充分發(fā)揮其再監(jiān)督作用，有效防范監(jiān)管部門(mén)之間合作舞弊的發(fā)生。二是強(qiáng)化輔助監(jiān)管力度。完善社?；鹜泄軝C(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督，因?yàn)榇蟛糠稚绫；鹗怯蓪?zhuān)業(yè)的管理公司管理的，做好內(nèi)部監(jiān)督可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，為行政監(jiān)督提供一手資料信息，把問(wèn)題遏制在初期。另外加強(qiáng)社會(huì)輿論和金融市場(chǎng)監(jiān)督，構(gòu)建多重防線(xiàn)，確保社?；鸢踩?/p>
另一方面，在統(tǒng)籌層次上，應(yīng)提高中央級(jí)與地市級(jí)基金的協(xié)調(diào)水平，定期報(bào)告匯總社?；鸨O(jiān)督情況；嚴(yán)格各級(jí)管理機(jī)構(gòu)責(zé)任歸屬，嚴(yán)懲損害社?；鸢踩男袨椋龠M(jìn)各級(jí)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)真負(fù)責(zé)的從事監(jiān)管工作。
第三，健全監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)。一是加強(qiáng)社?；鸸芾頂?shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，所有數(shù)據(jù)均實(shí)現(xiàn)數(shù)字化存儲(chǔ)，完善行政部門(mén)內(nèi)部及與基金托管機(jī)構(gòu)之間的網(wǎng)絡(luò)連接，因地制宜的引入創(chuàng)新的軟件系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的技術(shù)水平。二是加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化人員信息技能培訓(xùn)，硬件與軟件結(jié)合促進(jìn)監(jiān)管有效性的提高。三是信息披露更加注重公開(kāi)透明，充分利用網(wǎng)絡(luò)這一平臺(tái)，實(shí)時(shí)公開(kāi)社保基金的運(yùn)營(yíng)管理數(shù)據(jù)，方便公眾獲取信息。重視網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)，開(kāi)設(shè)問(wèn)答專(zhuān)欄，為民眾解疑答惑，搞好公共關(guān)系管理。
（二）強(qiáng)化社?；疬\(yùn)作管理，提高增值能力
一是加強(qiáng)社?；鹫骼U管理。由于覆蓋范圍較廣，各類(lèi)基金征繳需要根據(jù)自身特點(diǎn)采取不同的征繳方式和方法，嚴(yán)格審核收繳工作，防止隱瞞、漏報(bào)保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象，結(jié)合行政、經(jīng)濟(jì)等手段確保基金及時(shí)征繳，減少保費(fèi)滯留，重視欠繳保費(fèi)的清理，必要時(shí)采取強(qiáng)制手段。
二要加強(qiáng)社?；鸬墓芾?。首先，做好社?；痤A(yù)算管理工作，及時(shí)編制社?；鸸芾碛?jì)劃，為全面的掌握社?；鸬氖罩ЫY(jié)余狀況和趨勢(shì)預(yù)測(cè)等工作奠定良好的基礎(chǔ)。其次，加大社?；疬\(yùn)行管理力度，明確各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的責(zé)任權(quán)限，實(shí)時(shí)監(jiān)控社保基金運(yùn)用，做好核算分析工作，定期考核基金運(yùn)營(yíng)管理成果。
三要做好社?；鹪鲋低顿Y管理。社保基金的增值管理是運(yùn)營(yíng)管理的最重要環(huán)節(jié)，我國(guó)資本市場(chǎng)目前發(fā)展還不完善，投資領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)很多，因而社?；鹪鲋祲毫薮?，應(yīng)始終堅(jiān)持安全第一、收益第二的原則，不斷拓寬社?；鹪鲋登?。首先，繼續(xù)保持穩(wěn)健的投資大方向，保持在國(guó)債、銀行存款投資方面的比例，滿(mǎn)足日常支出的需要，并根據(jù)支出預(yù)測(cè)及時(shí)調(diào)整投資的種類(lèi)和期限結(jié)構(gòu)，控制好資產(chǎn)不匹配風(fēng)險(xiǎn)。其次，積極尋找多元的增值途徑，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前主要的投資工具仍是股票、債券，股票投資要注意投資目標(biāo)的選擇，筆者建議首先根據(jù)歷年收益情況和市場(chǎng)整體狀況來(lái)測(cè)算出一個(gè)合理的收益率，然后分析選擇最能達(dá)到這個(gè)收益率的股票投資組合，也可以借鑒外國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行指數(shù)化投資方式，保持收益率與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一致。另外，貨幣市場(chǎng)基金等一些較新的投資工具也逐漸成為社?；鹜顿Y的對(duì)象。第三，擴(kuò)展社?；鸬耐顿Y區(qū)域，經(jīng)濟(jì)的全球化促進(jìn)了資金在全球的流動(dòng)，社?；鸬耐顿Y也不能被束縛在國(guó)內(nèi)這個(gè)狹小的范圍，也要重視海外市場(chǎng)的延伸。通過(guò)委托世界知名的投資管理公司管理部分基金投資，充分利用國(guó)際資本市場(chǎng)利率匯率差別來(lái)獲取高收益。最后，需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是，借助于專(zhuān)業(yè)的基金管理投資機(jī)構(gòu)的力量是我國(guó)社?；鹪鲋档年P(guān)鍵，他們既有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和技術(shù)，又擁有對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)行敏銳的洞察力，因而可以避免不必要的損失，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的增值目標(biāo)。
（三）防范社保基金風(fēng)險(xiǎn)，保障基金安全
首先，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估的全面性。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，將貨幣價(jià)值因素充分的應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)中來(lái)。擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)范圍，既要考慮法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等慣常的因素，也要考慮到那些并不直接的影響社保基金安全的因素，比如人口老齡化，努力尋求量化的指標(biāo)與途徑，使它們的影響可視化。其次，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。要建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控與信息收集、風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)與分析、風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞與處理等方面，建立起全方位的管理體系，合理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的選擇，定性與定量相結(jié)合，財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合。第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償作為事后控制是風(fēng)險(xiǎn)管理不可或缺的部分，對(duì)于社?；饋?lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償要保持高度的靈敏性和及時(shí)性。這需要暢通的信息傳達(dá)機(jī)制的支持，也需要前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償計(jì)劃做后盾，更需要補(bǔ)償資金的大力支持。
參考文獻(xiàn)：
[1]王宏.對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的探討.經(jīng)濟(jì)師.2005(9).
第5篇：社?；鸬陌踩段?/h2>
【關(guān)鍵詞】 社保基金； 投資運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管； 投資收益
現(xiàn)代社會(huì)，社會(huì)保障制度是一項(xiàng)重要的制度安排，是社會(huì)的“安全網(wǎng)”，關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的健康發(fā)展與和諧社會(huì)的建設(shè)。隨著我國(guó)社會(huì)保障制度的建立和發(fā)展，我國(guó)社會(huì)保障體系覆蓋的人數(shù)和資金數(shù)量不斷增長(zhǎng)，從而形成了規(guī)模龐大的社?；?。如何使用好這筆資金，以實(shí)現(xiàn)保值增值的目的；如何“做大”社?；?，以防止可能出現(xiàn)的支付風(fēng)險(xiǎn)，尋找到安全的投資增值的渠道，加強(qiáng)社保基金的監(jiān)管等已經(jīng)成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。
一、我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
當(dāng)前，我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管事業(yè)方興未艾，許多商業(yè)銀行、基金管理公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)都積極參與到社保基金的投資運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。我國(guó)也相繼頒布了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等社?；鹜顿Y監(jiān)管的相關(guān)規(guī)章制度及法律法規(guī)。
（一）我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管模式
從國(guó)際來(lái)看，對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管主要有兩種模式：一是審慎監(jiān)管模式；二是限量監(jiān)管模式。審慎監(jiān)管模式對(duì)社?；鸬耐顿Y組合沒(méi)有太嚴(yán)格的限制，主要是遵循謹(jǐn)慎原則選擇投資工具。而限量監(jiān)管模式則是對(duì)社保基金投資的資產(chǎn)類(lèi)別、投資比例等進(jìn)行直接的數(shù)量控制。一般是對(duì)流動(dòng)性較差、風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)實(shí)施更加嚴(yán)格的數(shù)量限制，以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)基金受益者利益的目的。我國(guó)《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第25條規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。理事會(huì)直接運(yùn)作的社?；鸬耐顿Y范圍限于銀行存款、在一級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，其他投資需委托社保基金投資管理人管理和運(yùn)作并委托社?；鹜泄苋送泄?，而省級(jí)以下單位結(jié)余的社?；鹁幌碛型顿Y權(quán)。第28條規(guī)定：劃入社?；鸬呢泿刨Y產(chǎn)的投資，按成本計(jì)算，應(yīng)符合下列規(guī)定：“1.銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%，其中，銀行存款的比例不得低于10%，在一家銀行的存款不得高于社?；疸y行存款總額的50%；2.企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%；3.證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%”。從《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》的規(guī)定可以看出，我國(guó)社?；鹗菍?shí)行限量監(jiān)管模式，這主要與我國(guó)資本市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)，相關(guān)的法律法規(guī)不夠健全有很大的關(guān)系，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，社?；鸬谋O(jiān)管模式應(yīng)該向?qū)徤餍员O(jiān)管模式發(fā)展。
（二）我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管的原則
要使社?；鸢l(fā)揮其和諧治理的作用，盡可能減少社?；鹪谕顿Y運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，必須遵循以下原則：
1.安全性原則。社保基金作為老百姓的“養(yǎng)老錢(qián)”，在其投資運(yùn)營(yíng)中必須堅(jiān)持安全第一，以保證社保基金的支付需要，這對(duì)政治穩(wěn)定和社會(huì)的和諧發(fā)展都將起到積極作用。
2.收益性原則。社?；鹜顿Y的成敗，主要看其收益水平的高低，同時(shí)，取得投資收益也是社?；饘?shí)現(xiàn)自我積累的重要途徑，在追求更高收益率的同時(shí)，還必須考慮到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。
3.流動(dòng)性原則。它是指社?；鹦枰３忠欢〝?shù)額的資金，以滿(mǎn)足需要及時(shí)支付的社會(huì)保障福利，即在保證社?；鹜顿Y收益的前提下隨時(shí)變現(xiàn)。
4.分散投資原則。社?；鸬耐顿Y具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，在其投資運(yùn)營(yíng)時(shí)，必須考慮多元化的投資運(yùn)作方式，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)社保基金安全、穩(wěn)定增長(zhǎng)。
（三）我國(guó)社?；鸬默F(xiàn)有規(guī)模和投資收益情況
到2010年8月，我國(guó)的社?；鹫竭\(yùn)轉(zhuǎn)滿(mǎn)十年。十年來(lái)我國(guó)社?；鹨?guī)模不斷壯大，取得了顯著成績(jī)。截至2009年12月31日，全國(guó)社保基金權(quán)益達(dá)
6 927.73億元，個(gè)人賬戶(hù)基金權(quán)益439.59億元。社?；鹂傄?guī)模約為建立之初的38倍。與此同時(shí)，我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)也在加劇。據(jù)《2009年民政事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2009年底，全國(guó)60歲及以上老年人口16 714萬(wàn)人，占全國(guó)總?cè)丝诘?2.5%。據(jù)相關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)，到2030年，全國(guó)老年人口將突破3.5億。與我國(guó)人口老齡化加快發(fā)展趨勢(shì)相比，現(xiàn)有社?；鹨?guī)模依然不足，而且我國(guó)社?；鸬膶?shí)際投資收益率相對(duì)較低，注重安全勝于收益。2003年之前，全國(guó)社?；鸾^大多數(shù)投到了銀行存款和國(guó)債上，兩者的收益也占了總收益的絕大多數(shù)。2002―2003年，存款利息和國(guó)債利息收益之和一直占基金總收益的90%以上，企業(yè)債券、金融債券和股票收益之和所占比重還不到2%。從2004年開(kāi)始，隨著我國(guó)在股票市場(chǎng)和委托投資領(lǐng)域的穩(wěn)步推進(jìn)，二者所占收益比例也在不斷提高，2004和2005年，它們的收益之和所占比重均達(dá)到30%左右。但是也應(yīng)該看到，盡管社?；鹜顿Y日益多元化，但其投資收益率并不是很高，截至2009年我國(guó)社?；鸬钠骄顿Y收益為9.75%，剔除物價(jià)因素實(shí)際年均投資收益率為7.74%。據(jù)世界銀行披露，1980年至1990年間美國(guó)、荷蘭的養(yǎng)老基金投資實(shí)際收益率分別為8%、6.7%。因此，總體而言我國(guó)社?；鹜顿Y收益率遠(yuǎn)低于世界其他國(guó)家。
二、我國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管中存在的問(wèn)題分析
綜觀(guān)我國(guó)社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)及其監(jiān)管現(xiàn)狀，存在的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：
（一）社保基金的投資渠道狹窄，收益率不高
確保我國(guó)社保基金投資的安全是頭等大事。由于在我國(guó)的一些地區(qū)發(fā)生過(guò)社?；鸨粩D占和挪用的重大問(wèn)題，國(guó)家對(duì)社保基金投資方式有了更為嚴(yán)格的控制。在很長(zhǎng)一段時(shí)間里，我國(guó)社?；鸬耐顿Y都是以銀行存款和國(guó)債為主，由于銀行存款和國(guó)債的利率較低，規(guī)避通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)較低，短期內(nèi)，單一的投資渠道保障了基金的投資安全，但從長(zhǎng)期來(lái)看，收益率不高，不能抵御通貨膨脹的影響，基金面臨潛在的貶值風(fēng)險(xiǎn)。
（二）統(tǒng)籌層次低，監(jiān)管成本高，監(jiān)管難度大
我國(guó)當(dāng)前的社?；穑怯刹煌瑢哟蔚母骷?jí)地方社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌管理，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，其他險(xiǎn)種實(shí)行地市級(jí)統(tǒng)籌或縣級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還是在較低的水平。有的企業(yè)還建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，其管理主體是企業(yè)自身。這種管理模式雖然對(duì)于資金的籌集和發(fā)放比較方便，但是由于統(tǒng)籌層次的不同，基金管理主體分散，使基金結(jié)余分散，難以實(shí)施大規(guī)模、穩(wěn)健的組合投資策略，投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本加大，基金鏈條很長(zhǎng)，很難控制，不利于增加社?；鸬膬r(jià)值，還難以預(yù)防基金運(yùn)作過(guò)程中可能出現(xiàn)的擠占、挪用和貪污現(xiàn)象，其結(jié)果是基金運(yùn)作的回報(bào)率較低；另一方面，由于各地都設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)管理社?；?，管理成本必將保持高位運(yùn)行。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)社?；鸬墓芾沓杀緸?%，而國(guó)際上一般在1%左右，美國(guó)加州的社?；鸸芾沓杀緞t只有0.16%。
（三）基金管理透明度低，信息披露不充分
目前，我國(guó)社?；鸨O(jiān)管體制的模式采用的是以政府為主導(dǎo)的方式，這種模式使得基金管理的透明度較低，信息披露不充分，社保部門(mén)在基金管理和投資運(yùn)營(yíng)方面都處于封閉的狀態(tài)，老百姓幾乎不知道有關(guān)自己的社?；鸬倪\(yùn)作、使用等情況，參保人員的利益幾乎被漠視。此外，在基金運(yùn)作上，采用的是委托方式，因所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，委托人無(wú)法準(zhǔn)確地掌握受托人的行動(dòng)特點(diǎn)，也很難準(zhǔn)確地作出促使人在委托人無(wú)法監(jiān)督的情況下依然為委托人的最大利益而經(jīng)營(yíng)的判斷，“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”不可避免。
三、和諧治理框架下，完善我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管的建議
針對(duì)我國(guó)社?；鹪谕顿Y運(yùn)營(yíng)及監(jiān)管中存在的諸多問(wèn)題，在和諧治理的框架下，必須采取相應(yīng)的措施，以提高我國(guó)社保基金的投資運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管的效率，實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。
（一）積極有效地開(kāi)展投資組合，實(shí)行多元化的投資戰(zhàn)略
社保基金的投資運(yùn)營(yíng)，必然會(huì)面臨著各種不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)各種資產(chǎn)組合來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，以獲得最大限度的投資回報(bào)。為此，必須有效地進(jìn)行組合投資，實(shí)施多元化的投資戰(zhàn)略。
首先，應(yīng)積極拓寬投資渠道。社?；鹂梢赃x擇各種不同的渠道進(jìn)行投資，包括實(shí)業(yè)資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等。不過(guò)具體選擇時(shí)，應(yīng)該考慮社?；鸬囊?guī)模、性質(zhì)、目標(biāo)要求，以及不同投資渠道的風(fēng)險(xiǎn)和收益。其次，要有搭配合理的投資期限，使社?；鹪诒ＷC其獲得較高收益的同時(shí)，保持其流動(dòng)性。最后，要改善區(qū)域的投資組合。通過(guò)不同地區(qū)、不同國(guó)家的實(shí)業(yè)資產(chǎn)或金融資產(chǎn)的社?；鹜顿Y，來(lái)達(dá)到分散投資的風(fēng)險(xiǎn)，獲得穩(wěn)定的投資收益。
（二）提高統(tǒng)籌層次，降低運(yùn)營(yíng)成本
從多年的社?；饘徲?jì)可以看到，地方政府通常是絕大部分違規(guī)決定的主體，他們監(jiān)管著當(dāng)?shù)氐纳绫；穑瑫r(shí)又是社保制度運(yùn)行的執(zhí)行主體。因此，地方政府就成為社?；鸨O(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭。要從源頭上消除風(fēng)險(xiǎn)，必須逐步提高社?；鸬慕y(tǒng)籌層次，使社?；饛漠?dāng)?shù)卣墓茌牱秶鷥?nèi)分離出來(lái)，以達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)成本的目的。提高統(tǒng)籌層次可分兩步進(jìn)行：第一步是實(shí)現(xiàn)真正意義上的省級(jí)統(tǒng)籌，這樣使得干部管理和資金管理上減少兩層，監(jiān)管難度、管理費(fèi)用等都將會(huì)有顯著的降低，同時(shí)有利于實(shí)施大規(guī)模、更為穩(wěn)健的投資組合策略，降低投資風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)成本。第二步是由省級(jí)統(tǒng)籌上升到國(guó)家統(tǒng)籌，從而可以使得監(jiān)管的難度和管理費(fèi)用得以進(jìn)一步降低。此外，在統(tǒng)籌層次上移的過(guò)程中，要注意調(diào)動(dòng)市縣兩級(jí)政府的積極性，建立有效的中央、省、市、縣四級(jí)責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，使得各級(jí)政府權(quán)責(zé)明確。
（三）建立嚴(yán)格的信息披露制度，提高社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的透明度
由于社?；鸶采w的人數(shù)眾多，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該要求基金管理人員建立嚴(yán)格的信息披露制度，將基金投資運(yùn)營(yíng)的成本、收益狀況以及有關(guān)重大事項(xiàng)及時(shí)向利益相關(guān)者披露；監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)側(cè)重于審查運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)所披露的信息的真實(shí)性。社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向社會(huì)公告社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)、積累以及支付的有關(guān)情況，并通過(guò)法規(guī)予以明確，逐步實(shí)現(xiàn)社?；鸬墓_(kāi)、公平、公正運(yùn)作。同時(shí)，建立社保基金的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，可以將勞動(dòng)和社會(huì)保障部對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管職能移交給相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。此外，也可以借鑒國(guó)外的一些經(jīng)驗(yàn)，建立一個(gè)由普通民眾、法律專(zhuān)家以及從事社?；鸸芾淼膶?zhuān)業(yè)人士組成的社保基金委員會(huì)，定期或不定期開(kāi)會(huì)，討論民眾關(guān)心的有關(guān)社?；鸱矫娴拇笫?，并將有關(guān)問(wèn)題反映給社?；鸸芾矸?，從而使得老百姓擁有真正的知情權(quán)。
【參考文獻(xiàn)】
［1］ 李敏.完善我國(guó)社?；疬\(yùn)營(yíng)和管理的思考［J］.科技信息，2008（27）.
第6篇：社?；鸬陌踩段?/h2>
對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)管理的重視，從社?；鹫Q生之初國(guó)家就給予高度重視，各項(xiàng)社保基金財(cái)務(wù)的政策、措施不斷推出。以時(shí)間順序排列僅國(guó)家層面較為重要的就有：中國(guó)人民銀行關(guān)于對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金活期存款實(shí)行優(yōu)惠利率的通知( 銀發(fā)〔1997〕567 號(hào))關(guān)于印發(fā)《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理暫行》的通知( 財(cái)社字〔1998〕6 號(hào))財(cái)政部等部委關(guān)于對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金管理中有關(guān)違紀(jì)問(wèn)題處理意見(jiàn)的通知(財(cái)社字〔1998〕52號(hào)) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例( 國(guó)務(wù)院令〔1999〕第259號(hào))社?；饡?huì)計(jì)制度財(cái)會(huì)字〔1999〕20 號(hào)關(guān)于印發(fā)《社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》的通知( 財(cái)社字〔1999〕118 號(hào))社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法( 財(cái)社字〔1999〕117號(hào))關(guān)于印發(fā)《社保基金會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定》的通知( 財(cái)會(huì)〔2003〕19號(hào))社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法( 勞動(dòng)和社會(huì)保障部令〔2003〕第16 號(hào))等，此外各級(jí)主管部門(mén)、以及各省、市出臺(tái)的配套政策和具有地方特點(diǎn)的具體措施更是車(chē)載斗量。
同時(shí)國(guó)家對(duì)社保基金的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置也較為完善，在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)、人力和社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等一系列單位都設(shè)置有社?；鸸芾淼膶?zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。對(duì)社?；鸬膶徲?jì)更是連續(xù)不斷，從國(guó)家審計(jì)署社?；饘?zhuān)項(xiàng)審計(jì)，到財(cái)政部門(mén)、人力資源和社會(huì)保障部門(mén)的例行審計(jì)，年年都有審計(jì)檢查。至于各機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常監(jiān)督控制，更是各單位的常設(shè)組織。
從以上看，國(guó)家針對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)管理采取了一系列措施、政策，目標(biāo)是從根本上確保社?；鸬陌踩?，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。但現(xiàn)實(shí)工作中仍不乏出現(xiàn)挪用、貪污、詐騙社?；鸬母唢L(fēng)險(xiǎn)顯性事件，同時(shí)也存在社?；鹑狈τ行ПＶ怠⒃鲋凳侄?，巨量社?；鹗找娴陀谕ㄘ浥蛎浡实牡惋L(fēng)險(xiǎn)隱性事件。如何在財(cái)務(wù)方面管理好社?；?，是一個(gè)巨大、急迫的命題。
二、社?；鹭?cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
( 一) 征收環(huán)節(jié)
1. 征收部門(mén)不統(tǒng)一。存在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收和稅務(wù)部門(mén)代征兩種形式，兩者都有缺陷。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，其征收力度不強(qiáng)，存在征收不力的狀況。由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征，由于對(duì)征收計(jì)劃的不了解，難以對(duì)參保單位( 個(gè)人) 進(jìn)行解答。
2. 征收方式不統(tǒng)一。社保基金的征收存在銀行聯(lián)網(wǎng)、委托收款票、轉(zhuǎn)賬、刷卡繳費(fèi)等征收方式?？陀^(guān)上方便了參保單位( 人員) 繳費(fèi)，但對(duì)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，難以讓資金按規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)有序進(jìn)賬，會(huì)造成雖有資金卻無(wú)明細(xì)難以入賬的狀況。
3. 財(cái)務(wù)制度和實(shí)際工作脫節(jié)。較為明顯的是財(cái)務(wù)制度規(guī)定，社?；鹗杖霊?hù)在月底轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，即社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按月將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶(hù)資金全部劃轉(zhuǎn)入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收入戶(hù)除向財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。明確要求收入戶(hù)在月底進(jìn)行征繳資金的完全結(jié)轉(zhuǎn)，但由于種種因素，實(shí)際中仍存在收入戶(hù)月末滯留少量資金的現(xiàn)象。
( 二) 存放環(huán)節(jié)
1. 開(kāi)戶(hù)銀行多。制度規(guī)定在多家國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的多個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的社?；鹗杖霊?hù)和支出戶(hù)歸并成只在同一家國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)。認(rèn)可同一國(guó)有銀行可同時(shí)存在收入戶(hù)、支出戶(hù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。實(shí)際工作中，在多家國(guó)有商業(yè)銀行同時(shí)開(kāi)設(shè)3 個(gè)賬戶(hù)的情況并不少見(jiàn)，造成銀行開(kāi)戶(hù)較多的現(xiàn)實(shí)。
2. 存放分散。一定量的社?；穑稚⒃诙嗉覈?guó)有商業(yè)銀行的收入戶(hù)支出戶(hù)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，客觀(guān)上社?；鸱稚⒋娣?，難以形成資金合力的局面，無(wú)法進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)統(tǒng)籌安排。
3. 管理銀行賬戶(hù)的機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一。收入戶(hù)支出戶(hù)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)由財(cái)政部門(mén)管理，保證了收支兩條線(xiàn)原則。但由于不同機(jī)構(gòu)管理，形成部分監(jiān)督盲區(qū)，難以及時(shí)有效的進(jìn)行全方位、一體化監(jiān)督管理。
( 三) 收益環(huán)節(jié)
1. 投資渠道少。目前社?；鹬挥写娣陪y行或購(gòu)置國(guó)債。管理機(jī)構(gòu)在保證支出的情況下，將剩余大部分社?；鹪O(shè)為定期存款，極少量的資金購(gòu)置國(guó)債已是慣例。
2. 收益率低。無(wú)論存放銀行還是購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，近年收益率都低于當(dāng)期的通貨膨脹率，造成基金結(jié)存的隱性損失。無(wú)法實(shí)現(xiàn)社?；鹪鲋?，連社保基金基本目標(biāo)保值也難以實(shí)現(xiàn)。
3. 投資審批環(huán)節(jié)繁復(fù)。即便將社?；鹭?cái)政專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)進(jìn)行活期轉(zhuǎn)定期的簡(jiǎn)單操作，也需要社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)先向當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會(huì)保障局和財(cái)政局出具社保基金的轉(zhuǎn)存意見(jiàn)，待兩家同意后再由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行實(shí)施。
( 四) 支付環(huán)節(jié)
支付環(huán)節(jié)審批多。首先在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部計(jì)劃處室生成發(fā)放計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)簽字后交基金管理部門(mén)，基金管理部門(mén)根據(jù)計(jì)劃向人力資源和社會(huì)保障部門(mén)進(jìn)行資金申請(qǐng)，人力資源和社會(huì)保障部門(mén)的基金管理部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，再由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將批復(fù)后的計(jì)劃送達(dá)財(cái)政部門(mén)，經(jīng)社會(huì)保障處和領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，由國(guó)庫(kù)處劃轉(zhuǎn)資金。環(huán)節(jié)眾多的簽字批復(fù)，必然形成時(shí)間消耗。
三、針對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)管理中問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施
( 一) 明確征收目標(biāo)，強(qiáng)化征收效果
1. 統(tǒng)一社?；鹫魇諉挝?。在保證社?；鹫魇兆畲蠡那疤嵯?，以及時(shí)、準(zhǔn)確入賬為根本目標(biāo)。統(tǒng)一征收部門(mén)，即要實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門(mén)的征收強(qiáng)制性，又要保障征收計(jì)劃的解答明晰性。
2. 合并征收方式。通過(guò)科技手段和銀行服務(wù)，盡量采取聯(lián)網(wǎng)征收和網(wǎng)上自主繳費(fèi)。運(yùn)用多種手段培養(yǎng)參保單位按時(shí)繳費(fèi)的意識(shí)，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用按時(shí)入賬。
3. 采取合理的會(huì)計(jì)手段，實(shí)現(xiàn)社保基金財(cái)務(wù)規(guī)定。收入戶(hù)在月底難以全部結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的情況，在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，采取整體預(yù)入賬的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行處理，實(shí)現(xiàn)社?；鸬呢?cái)務(wù)要求。
( 二) 合并賬戶(hù)，適度集中社保基金
在有利于監(jiān)管的前提下統(tǒng)一社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)。減少存放銀行戶(hù)數(shù)，探索收入戶(hù)、支出戶(hù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的合并，保障社?；鸬暮?jiǎn)便監(jiān)督，使社?；疬m當(dāng)聚集形成資金合力效應(yīng)。
( 三) 多渠道拓寬社?；鹜顿Y，提高社?；鹗找媛?/p>
進(jìn)一步拓寬社?；鹜顿Y渠道，在社?；鸢踩目傇瓌t下，加快推進(jìn)社保基金投資途徑，在存放銀行和購(gòu)置國(guó)債較安全的基礎(chǔ)上，下決心進(jìn)行一些風(fēng)險(xiǎn)和收益性較高的投資，包括信托理財(cái)、基金、股票以及直接、間接投資，實(shí)現(xiàn)社?；鹗找媛矢哂谕瑫r(shí)期通貨膨脹率的尷尬局面。
第7篇：社保基金的安全范文
一、我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管存在的問(wèn)題
我國(guó)社保基金入市投資的進(jìn)程不可謂不夠艱難與曲折。從社?；鹑胧械膶?shí)踐來(lái)看，前后總共也不到10年。其間存在的問(wèn)題卻不少，主要有以下幾點(diǎn)：
1.我國(guó)社?；鸬耐顿Y理念在安全與增值之間糾結(jié)
金融自由和金融安全是一對(duì)由來(lái)已久的“冤家”，任何國(guó)家的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與政府管理行為都不可能避免在這二者之間作出適度的傾向性選擇，只不過(guò)，從長(zhǎng)期來(lái)看，安全理念和自由理念是交替性占據(jù)上風(fēng)的，我國(guó)也不例外。社保基金又被稱(chēng)為“老百姓的養(yǎng)命錢(qián)”，其意義和價(jià)值何其重大不言而喻，社保基金的安全自然始終處于價(jià)值選擇的先決地位。但我國(guó)的國(guó)情決定了我國(guó)的社?；鹈媾R著人口基數(shù)大、增長(zhǎng)速度快、老齡化程度深③、社保支付壓力重等嚴(yán)峻問(wèn)題的考驗(yàn)。以往的社?；鸫蟛糠侄加脕?lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或存入銀行，但國(guó)債回報(bào)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他投資產(chǎn)品，通貨膨脹的起伏也在一定時(shí)間內(nèi)使得銀行存款呈負(fù)回報(bào)率，而越來(lái)越多的國(guó)民期盼著越來(lái)越大的社保支付，這就使得我國(guó)社?；鸬娜粘＿\(yùn)轉(zhuǎn)和功能發(fā)揮都受到巨大的挑戰(zhàn)，因而，社?；鸬谋Ｖ翟鲋祫?shì)在必行。我國(guó)對(duì)社?；鸬陌踩缘淖非笫冀K是放在首位的，這一點(diǎn)不僅正確，也不可動(dòng)搖。但是為了實(shí)現(xiàn)社?；鸬淖谥寂c功能，卻必須用投資收益來(lái)彌補(bǔ)和對(duì)沖基金的貶值與支出的增加。這兩種理念的博弈很大程度上造成了我國(guó)在社保基金投資增值行為領(lǐng)域內(nèi)的爭(zhēng)執(zhí)、猶豫和徘徊。
2.我國(guó)社?；鸬耐顿Y渠道在單一化與多元化之間掙扎
在社?；鹑胧型顿Y放開(kāi)之前，我國(guó)大量的社保資金基本上都是用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債以及存入銀行，以之利率和利息來(lái)實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ岛驮鲋怠５墙?jīng)濟(jì)全球聯(lián)動(dòng)效應(yīng)的凸顯，投資工具的充分開(kāi)發(fā)使得社保基金傳統(tǒng)的投資渠道與投資工具顯得相形見(jiàn)絀，而且它們的投資收益率較這些新型的投資渠道和投資工具的收益率低很多，再加上通貨膨脹的影響，致使我國(guó)社?；鹈媾R著大幅縮水貶值的困境。[1]（P16）國(guó)際上允許社保基金多元化投資的國(guó)家允許社?；鹜断蚬竟善薄⒐緜?、政府債券、短期貸款、抵押貸款和房地產(chǎn)等領(lǐng)域。而我國(guó)的投資渠道相對(duì)單一，雖然在多方面的積極努力之下，投資渠道已經(jīng)在很大程度上得已拓寬，股票等高收益的投資比例和幅度在逐漸提高：2003年社?；痖_(kāi)展了債券回購(gòu)業(yè)務(wù)；2004年進(jìn)行了未上市企業(yè)股權(quán)投資，2005年開(kāi)通了上證50ETF（中國(guó)內(nèi)地證券市場(chǎng)的第一個(gè)交易所交易基金，ExchangeTradedFunds）直接投資；社?；鹨罁?jù)《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》于2006年5月1日起有權(quán)進(jìn)行海外投資。但是由于近幾年來(lái)我國(guó)A股市場(chǎng)的大幅度波動(dòng)以及國(guó)際資本市場(chǎng)的動(dòng)蕩不安，我國(guó)社?；鸬耐顿Y收益受到了很大影響。這些負(fù)面效果就使得有些聲音限制甚至反對(duì)社?；鹜顿Y渠道多元化，以此來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)，確保社?；鸢踩?/p>
3.我國(guó)社?；鸬耐顿Y監(jiān)管是一種復(fù)雜的多頭監(jiān)管
有人指出了我國(guó)社保基金的投資監(jiān)管的現(xiàn)狀：目前全國(guó)除了北京、天津、福建等少數(shù)地區(qū)外，大多數(shù)省市的社會(huì)保障基金既有“縣級(jí)統(tǒng)籌”，又有“市級(jí)統(tǒng)籌”、“省級(jí)統(tǒng)籌”。勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政、民政、人事等部門(mén)都參與社會(huì)保障基金的統(tǒng)籌和管理，造成地區(qū)、部門(mén)之間難以協(xié)調(diào)和集中運(yùn)營(yíng)，無(wú)法發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，擴(kuò)大了社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各部門(mén)分別設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，造成機(jī)構(gòu)重置，人員臃腫，效率低，浪費(fèi)嚴(yán)重。另一方面，由于社會(huì)保障基金的多頭管理也容易導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督各自為政。一旦哪方面松懈，就難以形成監(jiān)管合力。[2]2010年10月28日通過(guò)的《社會(huì)保險(xiǎn)法》不僅沒(méi)有將社?；鸱譃槿粘；鸷屯顿Y基金進(jìn)而分類(lèi)管理，而且對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管主體仍然語(yǔ)焉不詳。當(dāng)然，我國(guó)也試圖從其他途徑對(duì)社保基金的投資監(jiān)管進(jìn)行規(guī)制，比如，人力資源和社會(huì)保障部已經(jīng)授權(quán)中國(guó)政法大學(xué)法與經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心起草《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例（草案）》，其內(nèi)容和作用有待觀(guān)察且值得期待。
4.我國(guó)社?；鸬耐顿Y監(jiān)管面臨著系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的考驗(yàn)
現(xiàn)有的大部分關(guān)于社保基金投資監(jiān)管的研究都是在一個(gè)沒(méi)有系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的前提下展開(kāi)的，因此，已有的研究成果和配套規(guī)定在應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)方面準(zhǔn)備不足。在資本市場(chǎng)尤其是證券市場(chǎng)繁榮發(fā)展，至少是處于平穩(wěn)狀態(tài)時(shí)，社?；鸬耐顿Y策略是比較積極的，與之相對(duì)，社?；鸬耐顿Y監(jiān)管也側(cè)重于投資行為的違規(guī)監(jiān)控；而在以證券市場(chǎng)為代表的資本市場(chǎng)處于動(dòng)蕩起伏或者蕭條狀態(tài)時(shí)，社?；鸬耐顿Y監(jiān)管策略則應(yīng)是保穩(wěn)定、促發(fā)展。始于美國(guó)、蔓延全球2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)使得我國(guó)的證券市場(chǎng)在經(jīng)歷了2007年的階段性發(fā)展頂端時(shí)縱身一躍，急轉(zhuǎn)直下。在這樣的形勢(shì)下，我國(guó)社?；鸬脑鲋低顿Y行為和成果也遭受重創(chuàng)，社保資金大幅度縮水。應(yīng)該說(shuō)，我國(guó)社保基金入市投資是在沖破諸多阻力后才變成現(xiàn)實(shí)的，這一過(guò)程始終伴隨著很大程度的阻礙和質(zhì)疑，已有的社?；鹪鲋低顿Y的課題攻關(guān)都圍繞著如何打開(kāi)社?；鹜顿Y的深度和廣度，而在此番全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)到來(lái)之前就系統(tǒng)研究如何應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)下社?；鹜顿Y監(jiān)管策略的智力儲(chǔ)備就顯得相形見(jiàn)絀了。可以說(shuō)，除了在原有的非系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)情境下社?；鹜顿Y監(jiān)管的繼續(xù)深入之外，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊下的社保基金投資監(jiān)管也已經(jīng)成為我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管研究的極其重要且必不可少的新課題。
二、我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管的法律規(guī)制策略探討
1.監(jiān)管制度建設(shè)方面的法律規(guī)制
在我國(guó)，對(duì)社保基金進(jìn)行監(jiān)督和管制的法律依據(jù)主要有《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金要情報(bào)告制度》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法》等法律文件。客觀(guān)地講，這些規(guī)定對(duì)社保基金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和失誤糾正等發(fā)揮了重要作用，但由于這些文件的滯后性（所有法律固有的特性），以及社會(huì)保障事業(yè)和社?；疬\(yùn)作所面臨的新情況和新挑戰(zhàn)層出不窮，因此，監(jiān)管規(guī)定似乎有些吃力；除了社保基金資金的日常運(yùn)作，我國(guó)社保基金在全球性金融危機(jī)的情境下面臨著巨大的保值、增值壓力，因?yàn)殡S著人口老齡化的加劇、CPI的高企、通貨膨脹的抬頭，社?；鸫嬖谥氩环蟪龅奈C(jī)，商業(yè)增值投資勢(shì)在必行，但相關(guān)的法律監(jiān)管制度與體系卻相對(duì)落后，有些領(lǐng)域甚至是空白。2001年12月，財(cái)政部與勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合頒布了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，長(zhǎng)期以來(lái)它都是全國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)作的主要法律依據(jù)。雖然《社會(huì)保險(xiǎn)法》已出臺(tái)，但發(fā)改委就業(yè)和收入分配司副司長(zhǎng)王小卓早就公開(kāi)表示過(guò)：《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)于社?；鸬囊?guī)定是原則性的，缺少操作性?！度珖?guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》在社?；鹜顿Y監(jiān)管中的地位不會(huì)發(fā)生變化，長(zhǎng)期來(lái)看其仍將作為社?；鹜顿Y監(jiān)管的主要法律依據(jù)。但是該法律文件效力層級(jí)較低，具體內(nèi)容也不甚全面，再加之已經(jīng)時(shí)過(guò)境遷，所以完全倚仗它來(lái)進(jìn)行社保基金的投資監(jiān)管未免會(huì)捉襟見(jiàn)肘。因此，加大力度建立、健全社?；鸬耐顿Y監(jiān)管法在當(dāng)前的情形下意義重大，不僅要提高社?；鹜顿Y監(jiān)管法律規(guī)定的效力層級(jí)，還要總結(jié)匯總已有監(jiān)管難點(diǎn)全面立法，并要區(qū)分非系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)和系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的監(jiān)管重點(diǎn)，補(bǔ)足在系統(tǒng)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊下的監(jiān)管制度。
2.監(jiān)管理念方面的法律規(guī)制
我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管理念的法律規(guī)制主要涉及兩個(gè)方面的問(wèn)題：第一，金融安全和增值保值之間的平衡。2006年3月14日，財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合了《全國(guó)社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，標(biāo)志著社?；鹫絾?dòng)海外投資。10月9日，全國(guó)社會(huì)保障理事會(huì)又與花旗銀行和北美信托簽署了境外托管協(xié)議，標(biāo)志著社保基金投資海外資本市場(chǎng)邁出了關(guān)鍵一步；2010年5月21日，全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)理事長(zhǎng)戴相龍?jiān)凇?010中國(guó)股權(quán)投資基金發(fā)展論壇”上呼吁放寬社?；鸬耐顿Y范圍。社保基金理事會(huì)投資PE（PrivateEquity，私募股權(quán)投資）的最高限額為10%，但要求投資對(duì)象必須為國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)和核準(zhǔn)的基金管理公司。戴相龍認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)放寬如此限制，可以允許對(duì)一些直轄市的基金進(jìn)行投資。請(qǐng)注意這兩個(gè)事件的發(fā)生時(shí)間，前一事件是在2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生之前，當(dāng)時(shí)我國(guó)資本市場(chǎng)比較穩(wěn)定、良性運(yùn)作；后一事件是在經(jīng)歷了2008年金融危機(jī)的全面沖擊后，我國(guó)資本市場(chǎng)相對(duì)比較嚴(yán)峻的情境下發(fā)生的。這也說(shuō)明，我國(guó)官方對(duì)于社?；鸬耐顿Y限制在不斷打開(kāi)，無(wú)論是在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行時(shí)還是處于經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響下。因此，我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管的理念仍將以安全為首，這是不會(huì)改變的，但是也決不會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)環(huán)境的起伏而忽視或放棄對(duì)增值性投資的追求。第二，審慎監(jiān)管與嚴(yán)格限量監(jiān)管的權(quán)衡。審慎監(jiān)管模式要求社保基金進(jìn)行審慎的、專(zhuān)業(yè)化的投資決策，官方把握總的審慎原則限制，而將具體的投資行為的決定權(quán)留給社?；鸸芾碚?。在這種模式下，官方很少介入社?；鸬娜粘；顒?dòng)，主要是依據(jù)一系列的制度安排來(lái)保證基金管理人履行審慎義務(wù)。但是這些制度安排需要一系列的制度準(zhǔn)備，尤其是健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)和強(qiáng)大的專(zhuān)業(yè)中立機(jī)構(gòu)。這種模式在英美這樣證券市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)、法律制度比較健全的國(guó)家實(shí)施效果還不錯(cuò)，但就我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，其并不完全符合我國(guó)的國(guó)情。與這種模式相對(duì)的是限量監(jiān)管模式，除了強(qiáng)力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和嚴(yán)格的信息披露要求外，這種模式的典型特征是對(duì)社?；鸬耐顿Y比例進(jìn)行嚴(yán)格限定。大體上來(lái)講，限量監(jiān)管模式更適合當(dāng)下的中國(guó)國(guó)情。但其是以犧牲一定程度的效率來(lái)?yè)Q取社保基金的安全，這也是不可避免的代價(jià)。比較理想的狀態(tài)是在將來(lái)?xiàng)l件允許的情況下，適時(shí)、逐步引入審慎監(jiān)管模式的合理部分，與限量監(jiān)管模式進(jìn)行整合，在保證社保基金安全的前提下，實(shí)現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋档淖畲蠡?。
3.監(jiān)管方式方面的法律規(guī)制
我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管方式的法律規(guī)制也涉及到兩個(gè)方面的問(wèn)題：第一，集中監(jiān)管還是分散監(jiān)管。我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的完全是一種政府主導(dǎo)型的社?；鸨O(jiān)管體制。[3]（P26）在現(xiàn)階段，我國(guó)政府機(jī)構(gòu)中有監(jiān)管權(quán)力的有人力資源和社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、央行等，但其中以人力資源和社會(huì)保障部門(mén)為主；目前，國(guó)內(nèi)還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)監(jiān)督社保資金的監(jiān)管部門(mén)，全國(guó)社?；鹉壳爸饕獙?duì)財(cái)政部和人力資源和社會(huì)保障部負(fù)責(zé)。地方的社保資金則由當(dāng)?shù)卣芾怼Ｒ虼?，說(shuō)到底，我國(guó)目前的社?；鸨O(jiān)管是一種官方的分散（多頭）監(jiān)管。但無(wú)論集中監(jiān)管還是分散監(jiān)管，只要能夠真正發(fā)揮監(jiān)管的效果，就不必過(guò)多在意監(jiān)管的形式，而且另設(shè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在涉及原有監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)剝離的同時(shí)也不符合精簡(jiǎn)、效能的政府機(jī)構(gòu)改革理念。因此，有學(xué)者提出：我們不妨借鑒英美模式，采取分散監(jiān)管體制，由證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部等機(jī)構(gòu)聯(lián)合對(duì)基金設(shè)立、發(fā)行、投資、分配、解散、監(jiān)察等運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督管理，通過(guò)立法分別賦予它們不同的職權(quán)范圍，互相協(xié)調(diào)，相互配合，共同保證社保基金資本化運(yùn)作的有序協(xié)調(diào)發(fā)展。[4]（P243-244）第二，監(jiān)管與監(jiān)督的協(xié)作與平衡。自1981年智利首開(kāi)先河建立私有化社保制度以來(lái)，大約有12個(gè)國(guó)家分批效法“智利模式”進(jìn)行本國(guó)的社保私有化改革。世界銀行的調(diào)查表明，由民營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的社?；鸬氖找媛势毡楦哂谟烧块T(mén)經(jīng)營(yíng)管理的社保基金的收益率。這主要是因?yàn)槊駹I(yíng)機(jī)構(gòu)在負(fù)責(zé)社?；疬\(yùn)營(yíng)時(shí)，在投資方面受到較少限制，可以充分利用自身的專(zhuān)業(yè)性經(jīng)驗(yàn)來(lái)確保社?；疒A得較高的投資回報(bào)率。另外，民營(yíng)機(jī)構(gòu)可以不受政府經(jīng)濟(jì)政策的變遷所引發(fā)的短期行為的影響。[2]然而以上的情形似乎僅適用于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)比較良好的時(shí)期，至少不是在經(jīng)濟(jì)衰落乃至蕭條時(shí)期。自美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)與衰退以來(lái)，各國(guó)社?；鸬目s水情況都比較嚴(yán)重④，尤其是社?；鹬泄蓹?quán)投資比重較大的國(guó)家損失尤為慘重。1994年就完成私有化改革的阿根廷于2008年11月改弦更張，宣布進(jìn)行國(guó)有化再改革，此舉意在完全取消市場(chǎng)化投資，全部代之以國(guó)債，當(dāng)然，這似乎又有些過(guò)了，阿根廷的改革看起來(lái)游走于兩個(gè)極端之間。我國(guó)學(xué)者指出：在實(shí)際操作過(guò)程中，我們無(wú)法把社?；鸬馁Y金流動(dòng)節(jié)奏與證券市場(chǎng)的發(fā)展周期密合起來(lái)，社?；鸩豢杀苊獾匾┞对谑袌?chǎng)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)之下。在一個(gè)社保資金存在巨大缺口、證券市場(chǎng)基本建設(shè)還任重道遠(yuǎn)的國(guó)家，冀望通過(guò)在股市的運(yùn)作來(lái)彌補(bǔ)收支缺口，只能祈求天隨人愿。[5]但實(shí)際上，在人口老齡化全球蔓延的情境下，通過(guò)部分社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)來(lái)彌補(bǔ)社保資金缺口是大勢(shì)所趨，如果不這樣做，就連美國(guó)這樣的國(guó)家也面臨著社保基金枯竭的危機(jī)。因此，我國(guó)社保資金投資的法制建設(shè)方面要明確以下幾個(gè)問(wèn)題：一是社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)不可或缺，二是社?；鹜顿Y額度應(yīng)隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化調(diào)整，三是國(guó)家必須在社?；鸬耐顿Y監(jiān)管中處于主導(dǎo)的負(fù)責(zé)地位，四是可以在合適的時(shí)機(jī)引入一些專(zhuān)業(yè)的、中立的非政府組織或中立機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)督社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量，做到官方監(jiān)管與中立監(jiān)督的協(xié)調(diào)合作。
第8篇：社?；鸬陌踩段?/h2>
一、當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中存在的主要問(wèn)題
由于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理部門(mén)過(guò)多，各部門(mén)都參與社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行和管理，造成部門(mén)間難以協(xié)調(diào)和集中運(yùn)營(yíng)管理。
（一）基金收支管理亟待加強(qiáng)
在實(shí)際社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計(jì)劃征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)由于沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收職能，通常也不會(huì)過(guò)分關(guān)心社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，也就不能真正實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保、應(yīng)收盡收。部分參保單位由于及時(shí)、足額繳費(fèi)意識(shí)不強(qiáng)，往往是一拖再拖，最后造成滯納金很多、職工減員不暢、單位繳費(fèi)不起、勞資矛盾惡化等局面。另外，在目前基金收入當(dāng)中，現(xiàn)在有很大一部分是年齡偏大人員的一次性補(bǔ)繳，這些補(bǔ)繳在現(xiàn)在看來(lái)是一筆可觀(guān)的收入，而實(shí)際上這些人很快就要退休，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看卻是增加了未來(lái)基金支付的壓力。在基金支出方面，雖然新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法看起來(lái)比以前科學(xué)、合理了，但由于這幾年退休人員年年都有100多元的調(diào)資，所以退休得越早，調(diào)的次數(shù)就越多，比晚退休就越劃算，所以參保職工還是想盡辦法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入?yún)s增加了基金支出，增加了未來(lái)基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)社保待遇支付的部門(mén)，也是只管社?；鹬С?，至于有沒(méi)有基金足夠使用，能用多久，他們往往不會(huì)過(guò)問(wèn)，在基金支出管理上，還會(huì)存在“不用白不用”的思想，存在基金支出控制不嚴(yán)、疏于管理的現(xiàn)象。
（二）基金預(yù)決算機(jī)制尚未形成
通過(guò)對(duì)社?；鸹I集和使用實(shí)行預(yù)算管理，可以增強(qiáng)政府宏觀(guān)調(diào)控能力，強(qiáng)化社保基金的監(jiān)督管理，保證社?；鸢踩暾?，提高社?；疬\(yùn)行效益，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展。社保基金決算是社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算制度的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)編制社?；饹Q算，可以全面完整地反映社?；鸬哪甓仁罩顩r，有利于分析和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)而采取有效措施加強(qiáng)預(yù)算管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。但由于社?；疬\(yùn)行環(huán)節(jié)由多部門(mén)組成，且各自獨(dú)立，所以對(duì)基金全局的運(yùn)行情況、運(yùn)行質(zhì)量、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)就變成“誰(shuí)都可以問(wèn)，結(jié)果誰(shuí)都不問(wèn)”的局面，基金預(yù)、決算機(jī)制難以形成，即使按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見(jiàn)》國(guó)發(fā)〔2010〕2號(hào)文件編制預(yù)算，也會(huì)因部門(mén)之間難以協(xié)調(diào)，掌握的資料不夠真實(shí)、準(zhǔn)確，而不能形成真實(shí)、全面、科學(xué)的社?；痤A(yù)算。
（三）沒(méi)有形成基金運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)警機(jī)制
目前，建立在不斷擴(kuò)大覆蓋面和不斷調(diào)高繳費(fèi)基數(shù)基礎(chǔ)上的社保基金收入曾快速增長(zhǎng)，這種基金收入超過(guò)基金支出的增長(zhǎng)，掩蓋了基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，不易引起大家的關(guān)注，但這種基金收入的增長(zhǎng)是有限度的，不可能一直這樣延續(xù)下去，因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面的空間已經(jīng)越來(lái)越小了，總有不能再擴(kuò)的時(shí)候，而隨著老齡化的到來(lái)，社?；鹬С鰠s呈剛性增加。我們現(xiàn)在總是覺(jué)得基金有結(jié)余，基金赤字好像離我們很遙遠(yuǎn)，但實(shí)際真正算起來(lái)，看起來(lái)可觀(guān)的基金結(jié)余往往只是幾個(gè)月的基金支出，一旦當(dāng)期基金入不敷出，基金赤字的風(fēng)險(xiǎn)很快就會(huì)到來(lái)。所以關(guān)注基金收入的增長(zhǎng)因素、基金支出的有效控制、基金結(jié)余的保值增值至關(guān)重要。但由于相關(guān)部門(mén)各自獨(dú)立，又有誰(shuí)關(guān)心若干年以后的事情，對(duì)社?；疬\(yùn)行的預(yù)警分析也就無(wú)從談起了。
（四）基金難以實(shí)現(xiàn)保值增值
社保基金收入、支出納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理后，基金結(jié)余實(shí)質(zhì)上由財(cái)政部門(mén)管理，不是購(gòu)買(mǎi)國(guó)債就是存銀行。由于社?；疸y行存款利率優(yōu)惠政策沒(méi)有完全執(zhí)行到位，造成各項(xiàng)社?；鹄⒉煌潭鹊販p少，有的存在銀行也因不能及時(shí)轉(zhuǎn)存定期，容易造成基金不必要的流失。雖然現(xiàn)行社?；鹭?cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)保障部門(mén)提出的意見(jiàn)，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時(shí)將基金按規(guī)定用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款，而事實(shí)上這種制度容易造成社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)在這個(gè)問(wèn)題上推諉扯皮，影響社保基金的保值增值。同時(shí)，由于物價(jià)上漲指數(shù)高于銀行存款利率而實(shí)質(zhì)導(dǎo)致基金的貶值，給今后基金支付造成較大壓力和風(fēng)險(xiǎn)。
（五）社保基金監(jiān)管機(jī)制不健全
按照現(xiàn)行規(guī)定，社保基金監(jiān)管由人力資源和社會(huì)保障部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)各負(fù)其責(zé)，此外還有社會(huì)監(jiān)督。三個(gè)職能部門(mén)都是政府的，而社會(huì)監(jiān)督信息不對(duì)稱(chēng)，力度十分有限。從實(shí)踐看，這一監(jiān)督機(jī)制的有效性大打折扣。即使有了社保基金誰(shuí)也不得隨意動(dòng)用的“高壓線(xiàn)”，但如果缺失外部權(quán)力的制約性監(jiān)督，地方領(lǐng)導(dǎo)挪用基金的現(xiàn)象還是難以避免。此外，社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核機(jī)制不完善，稽核力量不足，加上缺乏有效防范職務(wù)犯罪的控制手段和措施，個(gè)別業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員以及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)利用工作之便進(jìn)行公款私存，甚至截留、侵占基金的現(xiàn)象依然存在。
二、完善社?；鸸芾淼膶?duì)策和建議
（一）開(kāi)源節(jié)流抓基金管理，提高認(rèn)識(shí)重內(nèi)部控制社?；鹗罩Ч芾砟壳按嬖趩?wèn)題的原因主要是地稅部門(mén)的強(qiáng)制征收力度不夠，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員的觀(guān)念不對(duì)，以及社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程存在的內(nèi)部控制不到位造成的。首先，地稅部門(mén)要切實(shí)履行起及時(shí)、足額征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任，《社會(huì)保險(xiǎn)法》已經(jīng)出臺(tái)，完全可以依法采取多項(xiàng)舉措強(qiáng)制征收，確保社?；饝?yīng)收盡收，顆粒歸倉(cāng)；其次，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員要不斷提高認(rèn)識(shí)，樹(shù)立全局意識(shí)、長(zhǎng)遠(yuǎn)意識(shí)和基金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格控制基金支出，做到不該支出的一分也不能支出，切不可隨意動(dòng)用這老百姓的“養(yǎng)命錢(qián)”、“救命錢(qián)”；再次，我們還要建立健全社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制長(zhǎng)效機(jī)制，做到用制度管人，按制度辦事。
（二）整合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，減少基金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)
社?；痤A(yù)算和決算機(jī)制尚未形成，沒(méi)有基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，其主要原因是社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)分散，涉及部門(mén)過(guò)多形成的，大家都管，結(jié)果大家都不管，“事不關(guān)己，高高掛起”。現(xiàn)在，類(lèi)似我們“五保合一”的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式不在少數(shù)。從開(kāi)始辦社保，到待遇享受，涉及多個(gè)部門(mén)，有負(fù)責(zé)社保登記和申報(bào)結(jié)算的，有負(fù)責(zé)社保費(fèi)征收的，有負(fù)責(zé)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付的（不少地方待遇支付又分成了幾個(gè)部門(mén)），有負(fù)責(zé)技術(shù)的，有負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳和退休審批的，有負(fù)責(zé)工傷認(rèn)定的，有基金收支管理的，等等。這種基金運(yùn)轉(zhuǎn)體制在起到互相牽制的作用下，也大大削弱了基金運(yùn)行效率，難以形成正常的預(yù)決算機(jī)制和基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。所以，我們要整合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，減少基金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，最好是由一個(gè)部門(mén)一條龍負(fù)責(zé)到底，實(shí)在不能完全整合到位，也最多只保留地稅部門(mén)征收和財(cái)政部門(mén)基金監(jiān)管，而將社會(huì)保險(xiǎn)登記申報(bào)、待遇支付、信息管理等集中于一個(gè)部門(mén)，成立一個(gè)綜合性社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。這樣基金運(yùn)行管理的效率就會(huì)大大提高，也有利于增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的全局意識(shí)和主人翁意識(shí)，才能形成一個(gè)高效的管理體制，基金收支才能統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一核算，才能形成社?；鸬念A(yù)算和決算機(jī)制，才能有明確的主體去關(guān)心基金的收入和支出情況，建立正常的基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
（三）提高基金管理效率，拓寬基金投資渠道
我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行的是部分積累制，目前社?；鸱e累已經(jīng)達(dá)到了一定的規(guī)模，為了防止基金被貪污、挪用，國(guó)家制定了嚴(yán)格的社?；鸸芾碇贫龋鞔_規(guī)定只能用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券和轉(zhuǎn)存銀行定期存款，這對(duì)于確保社?；鸢踩_實(shí)發(fā)揮了極其重要的作用。但隨著物價(jià)不斷上漲，而銀行存款和國(guó)債利率偏低，社保基金保值增值的壓力卻越來(lái)越大。在《社會(huì)保險(xiǎn)法》草案的分組審議中，不少人大代表也提出了拓寬基金投資渠道的建議，在10月28日通過(guò)的《社會(huì)保險(xiǎn)法》中也明確了“社會(huì)保險(xiǎn)基金在保證安全的前提下，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)保值增值?！彼?，我們一方面應(yīng)加強(qiáng)基金管理，用足社?；疸y行存款利率優(yōu)惠政策，及時(shí)將活期存款和到期的存款轉(zhuǎn)存定期，增加基金利息收入；另一方面，要按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的要求，拓寬基金投資渠道，在保證基金安全的前提下，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)以實(shí)現(xiàn)保值、增值。
第9篇：社?；鸬陌踩段?/h2>
【關(guān)鍵詞】社?；?財(cái)務(wù)管理
1現(xiàn)行社?；鹭?cái)務(wù)管理的主要問(wèn)題
1.1社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度對(duì)小額多期挪用基金缺乏制約。現(xiàn)行的社?；鸸芾碇贫葘?duì)防范社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擠占挪用社保基金起到了一定作用，使社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大額挪用、出借社保基金等現(xiàn)象得到了遏制，但對(duì)小額多期挪用仍缺乏制約。因?yàn)樯绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)完全可以通過(guò)向財(cái)政部門(mén)虛列用款計(jì)劃，惡意套取社保基金，或者直接截留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入，利用收入戶(hù)、支出戶(hù)來(lái)挪用社?；稹?/p>
1.2社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度不利于基金的保值增值。首先，社保基金開(kāi)設(shè)收入戶(hù)、支出戶(hù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)三個(gè)銀行賬戶(hù)，各帳戶(hù)都存在相當(dāng)數(shù)量的活期存款，又不能相互調(diào)劑，統(tǒng)一使用，無(wú)疑增加了資金成本，影響了社保基金的保值、增值。其次，現(xiàn)行社?；鹭?cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)保障部門(mén)提出的意見(jiàn)，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時(shí)將基金按規(guī)定用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。社保基金財(cái)務(wù)制度頒布前，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作情況，除留足一到兩個(gè)月的社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用外，全部用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款，接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督，但享有自，操作簡(jiǎn)便，效率高?，F(xiàn)行社?；鹭?cái)務(wù)制度容易造成社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)在這個(gè)問(wèn)題上推諉扯皮，影響社?；鸬谋Ｖ翟鲋担壳案鞯胤从车那闆r正是如此。勞動(dòng)保障部門(mén)將社保基金增值率作為一個(gè)重要指標(biāo)考核各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，然而，現(xiàn)實(shí)中社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并不真正掌握主動(dòng)權(quán)，工作很難做。
1.3財(cái)政部門(mén)監(jiān)管漏洞多，監(jiān)管信息披露制度不健全。首先，現(xiàn)行的制度將原來(lái)擠占挪用社?；鹬话l(fā)生于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)變成現(xiàn)在的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)兩個(gè)環(huán)節(jié)，并產(chǎn)生了新的控制漏}同。財(cái)政部門(mén)對(duì)社?；鸬谋O(jiān)督，力量都放在對(duì)存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的社?；鸬闹苯庸芾砩希鴮?duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的社?；鹫魇铡⒅Ц董h(huán)節(jié)卻疏于監(jiān)管，也無(wú)力監(jiān)管。近年來(lái)不斷出現(xiàn)有社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)截留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入，以及隨意增加支出項(xiàng)目和提高支付標(biāo)準(zhǔn)等，都與財(cái)政監(jiān)督缺位不無(wú)關(guān)系。其次，財(cái)政部門(mén)直接參與對(duì)社?；鸬娜粘９芾恚闪擞之?dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員，喪失了其原有的監(jiān)督地位的獨(dú)立性，影響了其對(duì)社?；鸨O(jiān)督的客觀(guān)、公正。再次，當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的信息透明度還很不夠，現(xiàn)行文件涉及到社?；鹦畔⑴兜囊?guī)定如《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十六條：“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個(gè)人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)通知單。繳費(fèi)單位、繳費(fèi)個(gè)人有權(quán)按照規(guī)定查詢(xún)繳費(fèi)記錄?！钡谑邨l：“繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公告社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督?！边@兩個(gè)文件的規(guī)定可以看出，沒(méi)有對(duì)公布文件的范圍、指標(biāo)和方式等詳細(xì)情況做出規(guī)定，可操作性很差。
2加強(qiáng)社?；鹭?cái)務(wù)管理的對(duì)策
為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩??；鸺{入單獨(dú)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算?；鸶鶕?jù)國(guó)家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，按險(xiǎn)種分別建賬，分賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。為確保其安全運(yùn)營(yíng)，應(yīng)多策并舉做好以下工作：
2.1加強(qiáng)社保經(jīng)力帆構(gòu)內(nèi)控工作。首先，應(yīng)做好社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)工作。必須大力加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)此，各地財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格監(jiān)督檢查，對(duì)嚴(yán)重違犯《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要限期整改。其次，建立健全社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。在社保基金的征收、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則，從源頭上防范擠占挪用社?；鸬炔环ㄐ袨榘l(fā)生。再次，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)科室或設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。
2.2加強(qiáng)勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門(mén)監(jiān)督力度。
盡快制定出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門(mén)各負(fù)其責(zé)，將本部門(mén)應(yīng)管的、能管好的事管好。同時(shí)，各部門(mén)要相互溝通、協(xié)調(diào)，形成合力，建立對(duì)社?；疬M(jìn)行日常監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，完善社?；鸨O(jiān)督體系。監(jiān)督社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實(shí)施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社?；鹫魇?、支付環(huán)節(jié)是否應(yīng)收盡收，有無(wú)套取基金現(xiàn)象；監(jiān)督社?；鹗欠癜踩暾?，是否保值增值。
同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)透明基金管理，適時(shí)披露信息。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在透明的環(huán)境中工作，經(jīng)常報(bào)告其主要的工作和活動(dòng)情況。為了與市場(chǎng)保持一致，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備季度報(bào)告和年度報(bào)告向大眾進(jìn)行信息披露，這些報(bào)告應(yīng)基于市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)和研究，包含監(jiān)管機(jī)構(gòu)的活動(dòng)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的分析，還要包含社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳率、欠費(fèi)率、人均月退休金、社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余額、年利息收入、年基金收益等主要指標(biāo)向社會(huì)公開(kāi)、公示，公開(kāi)途徑要以方便查詢(xún)?yōu)樵瓌t。
2.3規(guī)范投資管理，拓寬投資渠道。
目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的外部環(huán)境正在逐步改善。從社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)安全『生考慮，基金只能存人銀行，這種單—方式會(huì)造成很多收益損失。從儲(chǔ)蓄———投資轉(zhuǎn)化效率和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)兩個(gè)方面考慮，社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)成為重要的機(jī)構(gòu)投資資金。有以下三種投資方式，對(duì)實(shí)現(xiàn)基金保值增值十分有利。
一是投資特種國(guó)債。雖然財(cái)政部已暫停發(fā)行特種定向國(guó)債，但國(guó)債依然是比較好的投資方向，應(yīng)作為多元化投資中一個(gè)重要的投資方向。依照目前的政策，社會(huì)保險(xiǎn)基金依然可向國(guó)債發(fā)行機(jī)構(gòu)和具備國(guó)債承銷(xiāo)資格的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)其他種類(lèi)的國(guó)債，但要避免參與國(guó)債回購(gòu)等投機(jī)交易行為，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
