企業(yè)財務審計重點精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務審計重點范文

關鍵詞：電力企業(yè) 財務審計 缺點 完善

一、內(nèi)部財務審計的內(nèi)容與定義

內(nèi)部審計之父索耶這樣定義內(nèi)部審計：獨立評價組織中各類業(yè)務和控制。判斷其是否遵循公認的方針與程序，是否符合規(guī)定與標準，對資源的使用是否經(jīng)濟有效，是否實現(xiàn)了組織的目標。

中國內(nèi)部審計協(xié)會2003年6月的《內(nèi)部審計準則》將內(nèi)部審計定義為：通過對組織內(nèi)部經(jīng)營活動的適當性、合法性和有效性進行客觀的監(jiān)督與評價，達到促進組織實現(xiàn)目標的目的。

作為內(nèi)部審計中的一項財務內(nèi)審，它的審核內(nèi)容如下：對組織全年的財政收支執(zhí)行狀況的審核；對組織中重大的經(jīng)濟問題的決策與執(zhí)行狀況的審核；對組織中債權、債務情況增減的審核；對組織中固定資產(chǎn)管理情況的審核；對組織內(nèi)離退休職工工資發(fā)放情況的審核；對組織中車輛、招待、業(yè)務與費用的支出情況的審核；對組織中上一年度財政內(nèi)審時發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況的審核；對組織中需要說明的其他事項的審核。

二、中國電力企業(yè)內(nèi)部財務審計工作的現(xiàn)狀

（一）電力企業(yè)內(nèi)部的財務審計工作缺乏創(chuàng)新意識

查錯防弊型審計是電力企業(yè)內(nèi)部常見的審計。會計報表、賬本、憑證及相關資料成為審計的主要對象。對財務審計的表面化是審計工作的一項弊病。審計過程中采用的是對會計科目進行逐筆審查的傳統(tǒng)方法，仍處在“就賬查賬”的低效率狀態(tài)中。審計過程中常常忽視經(jīng)濟債務審計與內(nèi)部控制審計。手工收集審計資料的手段極大降低了審計效率。近年來雖然電力企業(yè)在財務管控、物資管控等相應的管控系統(tǒng)中配套使用ERP系統(tǒng)。但由于不統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和數(shù)據(jù)標準，致使審計技術和審計手段仍不能順利實施。

（二）獨立性缺失導致內(nèi)部審計工作開展受阻

由于內(nèi)部審計機構是在電力企業(yè)本單位負責人的領導下展開工作，所以在工作過程中不可避免的要考慮到本單位的利益。在審計過程中受領導層的影響，對某些部門的審計工作難免有失公允。造成內(nèi)部審計部門審計意見的發(fā)表是從企業(yè)的經(jīng)濟利益出發(fā)的現(xiàn)象，影響其公正性和客觀性。這種審計管理模式削弱了內(nèi)部審計的主體地位，得不到外界的認可。使內(nèi)部審計的作用在電力企業(yè)經(jīng)營管理中極大減弱。

（三）審計固定資產(chǎn)時達不到全面覆蓋

工程造價審計、竣工工程財務決算審計、工程管理審計、其他專項審計是電力企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部審計的主要類型。其中開展較為普遍的為工程造價審計和竣工工程財務決算審計。而像工程管理審計僅在部分電力企業(yè)中得到開展。由此可以看出在對固定資產(chǎn)的審計過程中，工程建設，資產(chǎn)管理的合法性成為主要關注的焦點。而對資產(chǎn)運行，資產(chǎn)管理機制及運營效益等方面關注較少。審計工作仍無法向高層次的管理型、績效型、風險型審計邁進。

三、電力企業(yè)內(nèi)部財務審計工作的加強

通過對我國電力企業(yè)內(nèi)部財務審計現(xiàn)狀的分析可以看出完善內(nèi)部財務審計工作迫在眉睫。這就要求企業(yè)的主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導。從聽取審計工作匯報，布置審計工作任務到處理審計查出的問題都要親力親為。要用審計工作取得的成果得到上級的支持和肯定。

（一）加強內(nèi)部財務審計的監(jiān)督職能

在內(nèi)部審計的過程中，財務審計一直都是重中之重。內(nèi)部財務審計活動早已滲透到電力企業(yè)發(fā)展的各個方面。但在審計過程中注重資產(chǎn)的安全性和效益性，輕視資產(chǎn)的合法性，對一些低效率和不經(jīng)濟的制度過分重視都是導致審計工作效率低下的主要問題。那么如何扭轉這一局面呢？這就要求審計人員加強事前和事中的監(jiān)督，杜絕單純的事后監(jiān)督，將損失降到最小。

一個企業(yè)在運作的過程中能夠對風險作出及時準確的判斷是十分重要的。在內(nèi)部審計過程中，不同活動的相關風險成為評價部門職能的關鍵因素。內(nèi)審人員要將風險評價貫穿于電力企業(yè)活動的整個過程中，不斷修正最初的風險評價。只有這樣才能確保電力企業(yè)及時獲得有效信息，最大限度的降低風險，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（二）內(nèi)部審計模式與電力企業(yè)制度的統(tǒng)一

只有建立與電力企業(yè)內(nèi)部制度相統(tǒng)一的審計模式才能達到電力國有企業(yè)制度財產(chǎn)所有者與經(jīng)營分離、制衡的運作機制。

在當今的電力企業(yè)中存在著“監(jiān)事會”和“總經(jīng)理領導”兩種模式。由于監(jiān)事沒有企業(yè)經(jīng)營管理權，所以不能兼任公司的經(jīng)營管理職務。這就表示這種方式不能很好地通過審計促進電力企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，難以實現(xiàn)其主要的任務和目的。而“總經(jīng)理領導模式”雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但是對本級公司的財務和總經(jīng)理的經(jīng)濟責任卻難以做出獨立的監(jiān)督和評價?？紤]到審計工作的需要，監(jiān)事會領導模式因領導層較少，具有超脫的地位和較強的獨立性，更適合內(nèi)部審計工作。

（三）內(nèi)部審計人員素質的提高

內(nèi)部審計工作能否順利有效的開展，內(nèi)部審計人員的素質是關鍵。電力企業(yè)要加強對內(nèi)部審計人員的錄用、培訓工作的重視。在人用方面，不但要看員工是否精通會計業(yè)務，熟悉電力企業(yè)的經(jīng)營，還要注重員工的思想。只有擁有一支思想優(yōu)秀、作風清明、業(yè)務熟練的內(nèi)審團隊，才能從根本上提高電力企業(yè)財務審計的質量。

四、結束語

財務內(nèi)審工作是電力企業(yè)能否順利、高效發(fā)展的重要一環(huán)。在今后的工作中，筆者一定秉承刻苦鉆研的態(tài)度，不斷創(chuàng)新。通過對工作中所遇到的問題的探討研究不斷的積累經(jīng)驗，總結方法，改正錯誤。筆者將憑著對審計工作的熱愛，在思想上，業(yè)務技能上嚴格要求自己。爭取做一名合格的審計工作者，為電力事業(yè)的更好發(fā)展做出自己的貢獻！

第2篇：企業(yè)財務審計重點范文

1.審計不能滿足財務的多方需求審計屬于獨立性的財務部門，主要是為企業(yè)財務提供公正的標準。目前，財務審計的現(xiàn)狀，并沒有體現(xiàn)審計的多方價值，不僅沒有維持審計獨立性，更是導致其在發(fā)展中被同化，形成內(nèi)審狀態(tài)，嚴重影響財務對審計的多方需求，進而降低審計的公平性質。

2.審計缺乏實質的重視度企業(yè)對審計的理解，僅僅停留在原始表面，認為審計只能找出財務問題，影響財務的正常運行，并未意識到審計還可以為企業(yè)創(chuàng)造實質效益，因此，企業(yè)并不重視審計工作，尤其是在審計部門，不但缺乏專業(yè)的審計人員，而且大部分審計人員來自于財務、會計等部門，著實對審計存在較大影響，輕視審計的工作內(nèi)容。

3.審計工作不規(guī)范審計不僅作用于財務問題的后期，更重要的利用審計，預防財務風險。審計的實質是預防危機，并不是出現(xiàn)危機后，分析危機原因，但是部分企業(yè)平時并不注重審計工作，基本是在企業(yè)進入風險期，或出現(xiàn)危機情況時，才開始進行審計，在危機的作用下，大多數(shù)審計人員只是趨于表面化的工作，未按照規(guī)范的審計條例進行，由此無法確保審計處于合理環(huán)境內(nèi)，同時無法保障企業(yè)順利渡過風險期。

二、改善審計現(xiàn)狀的有效措施

1.深化審計的獨立特性嚴格遵循審計公平、公正的原則，體現(xiàn)其對財務的監(jiān)督性，進而確保財務運行機制的合理性，因此必須保障審計具備獨立的特性，為其提供運行環(huán)境。首先利用國家的規(guī)章制度為背景，構建特定審計環(huán)境，提高審計部門的權威性，保障其可有效參與到財務活動的各個方面，同時通過構建審計制度，保障財務運行時刻處于監(jiān)督環(huán)境中；其次維護審計環(huán)境，針對企業(yè)財務，實行大范圍的審計管理，重點規(guī)劃財務運行的薄弱環(huán)節(jié)，實行審計控制，避免其受外界環(huán)境影響，轉化為財務風險，由此促使企業(yè)內(nèi)部對審計形成正確的認識，既可以保障審計工作的有序進行，又可以為審計營造獨立、權威的環(huán)境；最后制定審計計劃，企業(yè)根據(jù)自身財務運行的狀態(tài)，利用審計計劃，規(guī)劃財務因素，重點排除財務風險，確保財務運行處于正常、合理的狀態(tài)。

2.提高對審計的重視度第一培養(yǎng)專業(yè)的審計人員，審計人員是企業(yè)審計工作的基礎，必須提高審計人員的技能，保障專業(yè)性，才可避免審計過程中，出現(xiàn)財務誤差，重點培養(yǎng)審計人員的技能和素質，通過技能提高審計人員對財務的分析、核算能力，利用素質培養(yǎng)，保障審計人員正確對待財務工作，杜絕出現(xiàn)錯審、誤審現(xiàn)象；第二保持審計職能，審計職能即是通過一定的手段，對企業(yè)財務實行調查，明確財務責任，以維護的方式，改善財務管理，在每一項財務審計中，始終保持審計職能，體現(xiàn)審計與財務的關系，同時提高審計水平；第三提高審計的監(jiān)督能力，監(jiān)督是審計的根本，對財務實行審計活動，最主要的就是監(jiān)督一定時期內(nèi)的財務運行，將財務活動維持在合法、合規(guī)的狀態(tài)下，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，主要以企業(yè)財務為中心，通過審計，可以財務目標、制度、計劃為審計對象，重點是監(jiān)督財務活動。

第3篇：企業(yè)財務審計重點范文

網(wǎng)絡是一個互相交流的平臺，每個人可以自由的上傳和下載資料，網(wǎng)絡技術是通過互聯(lián)網(wǎng)將分散的資源融為有機整體，從而實現(xiàn)共享和交流的功能平臺。這種資源涵蓋了所有的范圍，從各種硬件到軟件到各種數(shù)據(jù)等等。我們可以在上面搜尋所有我們需要的信息，還可以互相傳輸、共享資源。網(wǎng)絡財務審計就是改變傳統(tǒng)的審計模式，結合網(wǎng)絡技術和企業(yè)財務審計的特點而形成的一種新模式的財務審計。采用網(wǎng)絡審計模式可以充分利用網(wǎng)絡的開放性特點從而拓寬財務審計的空間和范圍，這樣有效的加強了企業(yè)財務的監(jiān)督力度，也對財務審計人員的互相合作與交流提供了更方面的平臺。網(wǎng)絡財務審計具有網(wǎng)絡的共享性，通過這種共享，在不同地點和部門的審計人員可以很方便快捷地獲取到所需信息，并將統(tǒng)計結果共享，大大的提高了數(shù)據(jù)工作的效率。除此之外，利用網(wǎng)絡財務審計可以提高財務設計的時效性。它可以對企業(yè)財務實行適時有效的監(jiān)督和審查，可以在第一時間充分掌握財務的情況，及時發(fā)現(xiàn)審計工作出現(xiàn)的問題，大大的提高了審計工作的時效性和審計力度?？傊?，網(wǎng)絡財務審計的運用，為企業(yè)的財務審計工作帶來了極大的便利，同時也帶來了很大的挑戰(zhàn)和沖擊。而作為財務審計人員，必須跟上時代的步伐，適應社會的發(fā)展潮流，積極學習新的技術應對挑戰(zhàn)，積極的學習和使用新的審計方法，并不斷的發(fā)現(xiàn)問題和改進，提高審計的效率，促進企業(yè)的發(fā)展。

二、網(wǎng)絡財務審計的潛在風險

新的財務審計模式充分的利用網(wǎng)絡，改變了傳統(tǒng)的審計模式，大大的提高財務審計的效率。但是，網(wǎng)絡潛在的弊端也為網(wǎng)絡財務審計帶來了很多的風險。首先是網(wǎng)絡的天敵-木馬、病毒。由于企業(yè)之間存在著激烈的競爭，可能會導致對手采用不良的手段，或者網(wǎng)絡黑客的破壞。一旦網(wǎng)絡遭到了木馬和病毒的侵襲，或者軟硬件出現(xiàn)故障，發(fā)生系統(tǒng)崩潰等等，就可能造成數(shù)據(jù)的丟失或者篡改，就會對企業(yè)造成巨大的損害。另外，采用了網(wǎng)絡財務審計，審計的數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過企業(yè)各部門的層層審批，沒有得到相關負責人的蓋章和簽字，而網(wǎng)絡數(shù)據(jù)是可以隨意的拷貝，這就容易造成偽造數(shù)據(jù)，降低了審計數(shù)據(jù)的可靠性。最后，網(wǎng)絡審計數(shù)據(jù)是通過人為的錄入電腦，如果數(shù)據(jù)錄入員的工作能力不夠或者職業(yè)素質低下，或者在錄入的過程中受到外界客觀因素的影響，就可能造成數(shù)據(jù)錄入錯誤。

三、網(wǎng)絡財務審計的安全措施

網(wǎng)絡財務審計有它的優(yōu)勢也有缺陷。因此在實際的工作中，我們要努力找出措施改變這些缺陷，以更好的實現(xiàn)財務審計工作開展，具體的措施可以通過以下幾個方面。

1.建立健全的網(wǎng)絡財務審計制度并不斷的完善，只有一個明確的制度才能為審計工作順利的進行提供保障。新的制度要注重提高各種審計手段的操作能力和適應能力。從而解決傳統(tǒng)審計模式中無法解決的問題。現(xiàn)代企業(yè)的管理對部門的職責以及業(yè)務范圍進行了很細致的分工，因此，表面上看起來他們好像互相分離，各不影響。而實際上它們有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的運作需要各部門的協(xié)調合作才能完成，而企業(yè)管理系統(tǒng)也不僅僅是簡單對人和經(jīng)濟的管理，同時也注重財力、物力、產(chǎn)品、銷售市場、供貨渠道以及時間和空間的綜合發(fā)展。所以，企業(yè)在選擇網(wǎng)絡方案的時候要求財務系統(tǒng)和其他各部門和業(yè)務管理系統(tǒng)緊密連接。以實現(xiàn)企業(yè)財務和業(yè)務的一體化。在實行網(wǎng)絡財務審計的時候，必須要把這一點作為網(wǎng)絡方案的前提。

2.提高審計人員的整體素質。任何活動都是以人為主體，因此，要提高網(wǎng)絡財務審計的質量與效率，最重要的是加大對人員的管理。企業(yè)如果想全面提高網(wǎng)絡財務審計的工作質量，就必須要重視提高財務工作者的基本素質?？梢栽谔暨x人才的時候聘請具有豐富的工作經(jīng)驗的人才，在日常的工作中，要注意對審計人員的能力進行檢測評估，并組織一些培訓或工作交流活動，引進一些優(yōu)秀的經(jīng)驗。制定合理的獎勵與懲罰的考核制度，讓審計人員在制度壓力下激發(fā)動力的同時，以獎勵來喚起他們的積極性。人是企業(yè)中最重要的資源，不管技術手段有多么的先進，都必須通過人的操作。因此，企業(yè)要重要對人力資源的重視和投入，要提高網(wǎng)絡技術在財務審計的運用，首先要提高審計人員對網(wǎng)絡技術的技能。要同時提高審計人員及各管理層的能力培養(yǎng)，只有企業(yè)的各級人員都能熟練的運用網(wǎng)絡財務審計系統(tǒng)，才能整體的提高網(wǎng)絡財務審計的質量。

3.建立安全的黑客抵御系統(tǒng)。為了保證財務審計數(shù)據(jù)的安全性，企業(yè)應該引進高端的軟硬件系統(tǒng)，并配備相應的黑客防御系統(tǒng)，同時對于重要的數(shù)據(jù)進行掃描認證，避免非法人士惡意盜用，同時必須做好重要文件的備份工作，以防止意外丟失或損毀。既然網(wǎng)絡的特點之一就是資源與信息的共享，那么企業(yè)的商業(yè)機密的安全及系統(tǒng)安全的可控性必然是網(wǎng)絡化建設中的重點。特別是當今網(wǎng)絡化的建設正向著Internet與辦公自動化的方向發(fā)展，企業(yè)更是要注重系統(tǒng)的安全性。如何運用好網(wǎng)絡這把雙刃劍，趨利避害，根據(jù)自身的特點選擇網(wǎng)絡必然也是網(wǎng)絡建設的重點。

4.提高原始數(shù)據(jù)的保存力度。雖然原始數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過專業(yè)處理，數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)繁瑣，但是由于它具備最原始的數(shù)據(jù)資料，能夠保證數(shù)據(jù)信息的科學和準確性，因此，企業(yè)應該建立專門的原始數(shù)據(jù)保存系統(tǒng)，以方便后期的數(shù)據(jù)搜索和調用。5.審計應有一定的針對性，在網(wǎng)絡技術環(huán)境下，應設置嚴格的審計檢查程序，及時檢查被審計單位的權限設置，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，控制事態(tài)進一步發(fā)展。另外，采用一些有效的輔助軟件核對電子賬目，并檢查憑證的真實性，資產(chǎn)以及負債的合理性，有效的實現(xiàn)對企業(yè)財務審計的工作。6.完善審計監(jiān)督工作。為了保證審計數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，必須建立完善的數(shù)據(jù)監(jiān)督體制，數(shù)據(jù)分析匯總之后必須經(jīng)過主要負責人的認證和審批才能進行下一步的具體操作。

四、結語

第4篇：企業(yè)財務審計重點范文

一、供水企業(yè)財務審計存在的問題

（一）供水企業(yè)財務審計缺乏獨立性企業(yè)內(nèi)部財務審計工作中最重要的特征就是獨立性，這也是企業(yè)財務審計能否取得效果的關鍵。供水企業(yè)內(nèi)部財務審計工作是直接受本部門、本企業(yè)的領導，獨立性不強，缺少有力的監(jiān)督。這樣自然就嚴重阻礙了供水企業(yè)財務審計工作所能夠發(fā)揮的作用。

（二）供水企業(yè)財務審計的范圍受限我國很多供水企業(yè)在進行內(nèi)部財務審計工作的時候，一般涉及面不廣，只針對目前已經(jīng)發(fā)生的事件進行審計。盡管供水企業(yè)財務審計進行了改制，但目前總的來說，財務審計工作還相對處于較低的層次。

（三）供水企業(yè)財務審計執(zhí)行力度不夠我國很多企業(yè)在財務審計方面，缺乏行之有效的預警機制，經(jīng)常都是在出現(xiàn)了問題之后，才進行查錯補漏，往往有馬后炮的現(xiàn)象，供水企業(yè)也在一定程度上存在這種問題。很多供水企業(yè)雖然制定了詳細的財務審計規(guī)定，但是缺乏執(zhí)行力，這樣就嚴重影響了供水企業(yè)財務審計工作的有效性。

二、如何有效加強供水企業(yè)財務審計工作

（一）要嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務工作制度嚴格執(zhí)行國家發(fā)票管理規(guī)定和依法納稅，各級領導要嚴格模范執(zhí)行財經(jīng)紀律，不準授意、指使、強令財會人員做假賬或設立法定賬冊以外的任何賬冊，為財會工作創(chuàng)造良好的法制環(huán)境。會計機構和會計人員要服務業(yè)務經(jīng)營，監(jiān)督業(yè)務經(jīng)營，提出提高業(yè)務經(jīng)營質量和效益的舉措，研究分析業(yè)務經(jīng)營中存在的問題，為降費增效改進管理，多出主意、出好主意、出大主意。企業(yè)領導要努力學習財務會計知識，由財務管理工作的領導者、支持者，變?yōu)樨攧展芾淼氖煜ふ?、參與者。

（二）建立審計監(jiān)控體系，加強審計成果利用供水企業(yè)各級審計機構和審計人員，要按照“方案科學、有效實施、嚴格復核、準確處理、適時跟蹤”的程序，積極探索和建立審計質量監(jiān)控體系，確保新時期審計質量得到不斷提升。同時，不斷改進審計成果的運用方式，提高審計分析和綜合歸納能力。要善于圍繞中心，突出重點，提升審計成果轉化的層次。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、從宏觀的角度加強對各類情況和問題的綜合分析和深入研究，及時向公司董事會提供有價值的決策參考信息。要逐步建立與監(jiān)察、組織、人事、財務等部門的信息資源共享機制，使審計成果“一果多用”。

（三）加強審計隊伍建設，提升審計人員素質供水企業(yè)審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業(yè)務能力。做好財務審計工作，財務審計人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業(yè)知識和扎實的基本功。隨著高新技術在供水企業(yè)經(jīng)營過程中的普遍應用，內(nèi)審人員必須抱著求真務實、開拓創(chuàng)新的態(tài)度，轉變觀念、拓展視野、更新思維方式、創(chuàng)新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術、先進信息網(wǎng)絡知識，掌握審計領域的先進技術和最新動態(tài)，提高自身素質，以獨特的視角觀察問題并提出有效解決方法，增強內(nèi)審為供水企業(yè)股改上市的咨詢服務功能。同時，內(nèi)審人員應掌握計算機輔助審計技術，在審計中廣泛采用繞過計算機、通過計算機、利用計算機的審計技術，發(fā)揮計算機在評價治理風險和控制方面的高效作用，積極穩(wěn)妥地探索網(wǎng)絡遠程審計，促使審計手段科技化、智能化、網(wǎng)絡化，提高審計工作效率，保證審計質量。

（四）加強供水企業(yè)內(nèi)部財務審計管理內(nèi)部財務審計是供水財務管理工作的一項重要內(nèi)容。搞好內(nèi)部財務審計是堵塞不合理開支、規(guī)范管理、保護干部的有效措施。內(nèi)部財務審計工作政策性強，涉及面廣，工作要求高，難度大，領導高度重視搞好內(nèi)部財務審計工作的關鍵因素。應該從健全機構入手，成立內(nèi)部財務審計工作委員會，并明確具體職責，每個審計項目的審計意見書和審計決定都要經(jīng)過審計工作委員會的嚴格復核，發(fā)現(xiàn)處理力度不夠，執(zhí)法不到位等問題及時糾正，確保文書表達清楚，引用政策正確，審計評價恰當。同時，實施審計過錯追究責任辦法。在明確審計標準的基礎上，對內(nèi)部財務審計人員違反法定程序實施審計造成損失，違反規(guī)定隱瞞截留查出的問題等人為原因，追究相關審計人員的責任，以增強內(nèi)部財務審計人的事業(yè)心和責任感。其次，實施審計臺帳辦法。將每一各審計項目都設立審計臺帳，被審單位的基本情況，主要審計數(shù)據(jù)記錄在案，由被審單位或個人，審計人員簽名后存檔，建立審計資料庫。再次，實施集體定案辦法。內(nèi)部審計委員會由供水企業(yè)董事會、相關科室負責人、負責審計的人員組成；在審計處理上，嚴格按制度辦事，實施民主集中制。在審計決定的落實上，實行層層負責制，由過去的領導全部負責變成人人有擔子。

（五）完善風險控制審計要重視風險控制在供水企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的戰(zhàn)略地位，進一步完善內(nèi)部控制制度的建設，完善風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現(xiàn)有的風險管理部門，形成由最高管理層直接負責的、系統(tǒng)的、全面的風險管理系統(tǒng)。另外，供水企業(yè)要在充分利用內(nèi)部的風險管理人員的基礎上，充分利用外腦即利用企業(yè)外部的風險管理咨詢公司專家的才能智慧，進行有效的企業(yè)風險管理。這就為審計人員開展企業(yè)風險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節(jié)約了審計時間，提高了審計效率。

（六）加強審計信息化建設，購建內(nèi)部審計信息平臺審計信息化建設是順應時展的必然工作,企業(yè)存在的價值，是要為客戶創(chuàng)造價值，企業(yè)的核心競爭力是客戶能夠從你這里用較少的代價得到較多的價值，而創(chuàng)新是核心競爭力得以持續(xù)的關鍵。審計信息化實現(xiàn)了這樣的變革并真正的為審計人員帶來了好處。加強審計信息化建設，購建內(nèi)部審計信息平臺，可實現(xiàn)審計單位從審計計劃、審計準備、審計實施、審計報告、審計終結、審計檔案的全過程信息化管理，并支持審計作業(yè)和管理的一體化應用部署，不僅提升了審計工作的規(guī)范性，同時更大幅地提升了審計的效率和質量，減輕了審計人員的工作量。

（七）創(chuàng)新審計方式方法，推動非現(xiàn)場與現(xiàn)場審計相結合一方面，定期組織開展非現(xiàn)場監(jiān)測分析項目，加大實時監(jiān)控和重點排查力度，逐步加強對高風險業(yè)務、高風險領域及薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)監(jiān)控和跟蹤。另一方面，全面推動非現(xiàn)場監(jiān)測分析對現(xiàn)場檢查工作的有效支持。在日常工作中，對一些適合非現(xiàn)場完成的審計或檢查項目，主要通過非現(xiàn)場手段來組織完成，能夠在非現(xiàn)場查清的問題則不帶到現(xiàn)場去做，逐步提高非現(xiàn)場審計在各類檢查或審計項目中的比重，適當減少現(xiàn)場審計或檢查的時間和頻率。在開展各項審計、檢查、評價項目的準備和實施階段，都要充分運用非現(xiàn)場手段和工具對被查業(yè)務進行風險排查分析，確定檢點和線索，指導和促進現(xiàn)場檢查工作效率和質量的提高。

第5篇：企業(yè)財務審計重點范文

本文通過對現(xiàn)階段我國若干電力企業(yè)財務管理制度的調查研究，將其問題總結為以下三個方面：

1.1現(xiàn)階段企業(yè)的管理模式與國際接軌方面存在問題

隨著改革開放的步伐逐漸加快，我國的經(jīng)濟發(fā)展水平有了本質上的提升，特別是對于企業(yè)來說，從世界先進國家引進了現(xiàn)代化的管理模式和科學技術，在很大程度上促進了企業(yè)的發(fā)展。但是，就目前的總體情況來看，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理理念雖然與時俱進地進行了更新和發(fā)展，但是卻仍然在與國際先進領域進行接軌方面存在一些問題。在財務管理方面依照現(xiàn)在的管理模式，實行所有權和經(jīng)營權的高度統(tǒng)一的舊模式，沒有根據(jù)現(xiàn)代市場的實際要求進行更新的。筆者還發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國電力企業(yè)的財務管理模式除了在管理理念方面有缺陷之外，在整體的管理模式上也存在著很大的漏洞，首先一點也是最重要的一點就是在現(xiàn)有的整個電力企業(yè)的財務管理中沒有明確的權責分類，員工在工作過程中沒有明確崗位責任制度，這就造成整個財務部門無法有效運轉，甚至會出現(xiàn)財務信息錯誤和失真等現(xiàn)象；其次，根據(jù)現(xiàn)在的電力企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀來看，整體的監(jiān)管力度也沒有得到很好的提升，墨守陳規(guī)式的管理方式不能很好地適應于現(xiàn)代化的電力企業(yè)發(fā)展，更加無法滿足現(xiàn)代化的市場經(jīng)濟需求，亟待改善。

1.2財務人員學習自主性和能動性較差

對于企業(yè)來說，人才是促進其發(fā)展的關鍵所在，特別是對于企業(yè)的財務管理部門來說，更加需要知識型和能力型的人才支撐，但是本文通過調查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國電力企業(yè)的財務人員整體缺乏學習的自主性和能動性，在工作方面只是一味按照傳統(tǒng)的方式進行，這樣不利于企業(yè)的整體發(fā)展。除此之外，電力企業(yè)在發(fā)展過程中，將發(fā)展的重點放在了技術部門和業(yè)務部門，領導者對于財務部門的管理和重視程度都有著一定欠缺，也沒有定期地組織相關的工作人員參與培訓，這就造成整個財務部門在運轉過程中出現(xiàn)相應的問題，對企業(yè)的健康、長期發(fā)展不利，對企業(yè)無法預計的經(jīng)營成本缺乏有效的控制管理。當下企業(yè)特別是電力企業(yè)在現(xiàn)代化的市場經(jīng)濟競爭中都存在一個非常致命的問題——對企業(yè)在經(jīng)營過程中一些無法有效預計的成本缺乏嚴謹?shù)目刂乒芾?。從現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的實際情況來看，對于成本的控制管理屬于一種動態(tài)性質的管理模式，即只是對前期投入做出了一定的管理控制，而且在這一期間企業(yè)往往會投入大量的資金，這也給后期的資金投入造成了一定的阻礙。更為嚴重的是，很多企業(yè)對于后期的隱形成本（即一些無法計算和度量的成本）不做明確的計劃和考量。還有的企業(yè)會根據(jù)預算的情況進行花銷，但是在很多情況下會發(fā)生一些意外的狀況，單純地依照成本進行支出是不利于其有效運轉的。這就造成了企業(yè)在很多的情況下無法明確資金的花費原因，這也是造成現(xiàn)階段企業(yè)在發(fā)展過程中無法有效地實現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營的一個非常重要的原因。

2企業(yè)財務審計與成本的聯(lián)動關系研究

本文通過對當下電力企業(yè)相關企業(yè)財務審計和成本的調查研究，將現(xiàn)階段它們之間的聯(lián)動關系總結為以下三個方面：

2.1財務審計與財務管理之間的關系

財務管理是保證財務審計工作的一個非常重要的基礎，財務審計是對財務管理的優(yōu)劣進行有效檢查的方式，二者相輔相成，共同促進企業(yè)的財務管理的發(fā)展。對于電力企業(yè)的財務部門來說，制定嚴格的財務審計工作能夠有效地對企業(yè)的財務管理進行跟蹤式的管理，對之前的財務工作進行及時的審查，以免發(fā)生財務漏洞，影響企業(yè)的正常工作。

2.2財務管理與成本控制的關系

企業(yè)在發(fā)展過程中，尤其要注重對于成本的控制和管理，在符合安全生產(chǎn)和保證質量的前提下實現(xiàn)利潤的最大化經(jīng)營模式?，F(xiàn)階段有很多企業(yè)的管理者和工作人員認為企業(yè)在發(fā)展過程中財務管理和成本控制屬于兩個部門的工作，二者之間并沒有很密切的聯(lián)系，不加以重視，這就導致了許多浪費成本現(xiàn)象的發(fā)生。其實，財務管理和成本控制之間的聯(lián)系是非常緊密的，眾所周知，財務管理主要是對企業(yè)的貨幣層面進行管理，成本控制主要是針對企業(yè)在發(fā)展過程中的實物成本進行管理，二者都是對企業(yè)的資本進行管理，有著重要的內(nèi)在聯(lián)系。成本控制需要在財務管理的指導下進行，財務管理也是為成本控制提供有效的資金管理服務的重要機構，二者相互結合，才能有效地促進企業(yè)的發(fā)展。

2.3財務審計與成本控制的關系

通過對上文所提到的財務審計與財務管理以及成本控制的關系，除此之外，財務審計和成本控制之間也有著非常緊密的聯(lián)系。成本控制是建立在財務管理的基礎之上的，財務管理也時時刻刻指導著成本控制的有效運行。財務的審計工作是對財務管理工作情況的監(jiān)督，也是對成本控制的監(jiān)督，其內(nèi)部具有緊密的聯(lián)動關系。

3財務管理與成本控制

作為企業(yè)的重要組成部門，長期以來各個企業(yè)都向財務部門投入了大量的人力、物力和財力支持，定期對其進行審計工作，保證整個財務部門的順利運轉。財務審計與成本控制通過財務管理緊密地結合在一起，有著緊密的聯(lián)系。本文針對二者的關系提出相關建議，具體內(nèi)容如下：

3.1將成本控制全面融入到整個資本預算之中

電力企業(yè)在進行成本控制的過程中，要摒棄之前與財務部門相分離的舊模式，采用財務管理與成本控制相結合的新形勢，對所要花費的成本進行明確的資本預算。財務部門還應該安排專門的財務審計人員對成本控制的資本預算進行審計，避免在今后的工作中出現(xiàn)資源和資金的嚴重浪費現(xiàn)象。

3.2采用績效管理和崗位責任制的成本控制新模式

本文通過對現(xiàn)階段若干電力企業(yè)的財務審計和成本控制的情況調查發(fā)現(xiàn)，“隊生產(chǎn)”的傳統(tǒng)模式根深蒂固，工作責任制不明確，員工之間缺乏有效的溝通，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。想要從根本上轉變以往相關電力企業(yè)成本控制和財務審計工作混亂的局面，就應該引進績效管理和崗位責任制度的新模式，將審計工作和成本控制的工作具體地分配到每個人，切實地落實崗位責任制度，這在很大程度上避免了重復工作和錯誤工作問題的產(chǎn)生。

4結語

第6篇：企業(yè)財務審計重點范文

企業(yè)內(nèi)部審計直接面對的是企業(yè)內(nèi)部的高層決策者，因此它與其它部門或機構存在很大的差異，這就確定了它的獨特性。企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)的規(guī)劃管理情況以及企業(yè)的管理風險進行研究和評價，最終實現(xiàn)防御風險的目標。企業(yè)的內(nèi)部決策者在進行管理決策的制訂中，應該以企業(yè)內(nèi)部的財務審計的評價方案為參照依據(jù)。內(nèi)部財務審計主要是經(jīng)過對企業(yè)的規(guī)劃活動進行把控、檢查和評判，從而找到企業(yè)內(nèi)部管控中的不足，進而推動企業(yè)內(nèi)部的控制制度和管理制度的進一步完善，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展?？茖W合理的財務審計能使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)自身財務管理中的不完善情況并盡快完成改正，使企業(yè)的財務會計系統(tǒng)更具真實性和可靠性。內(nèi)部審計和外部審計存在很大的差異，內(nèi)部審計的審計對象就是企業(yè)本身，借助企業(yè)內(nèi)部財務審計的把控和檢查，能將企業(yè)的規(guī)劃運轉情況和財務情況準確客觀的體現(xiàn)出來，進而進一步完善企業(yè)的財務管理，從一定程度上講也是防止了財務方面的某些風險的發(fā)生，最終保障企業(yè)的利益。近幾年我國的市場經(jīng)濟發(fā)生了很大的改革，逐漸向多元次的方向發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟義務也越來越復雜，促使企業(yè)財務管理中的問題更加明顯。

二、企業(yè)內(nèi)部財務審計現(xiàn)狀

1.缺少專業(yè)的內(nèi)部審計部門

現(xiàn)階段我國的企業(yè)內(nèi)部審計工作的工作區(qū)域有一定的局限性，工作重點僅僅停留在財務會計方面。企業(yè)管理層的相關人員不能認清工作的重點，大部分企業(yè)都只是重視企業(yè)的業(yè)務運營，對審計工作的重視度遠遠不夠。又或者是企業(yè)缺乏具有針對性的審計體系，部分企業(yè)將財務審計和會計籠統(tǒng)的認為屬于一個體系，認為財務審計應該有相關財務部門領導負責，這樣就給企業(yè)的財務審計帶來了不好的影響，這與國家的相關要求也不符合，最終致使財務審計欠缺一定的獨立性，造成審計工作的公平性沒有前提保障。

2.內(nèi)部財務審計有一定的風險

現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部的財務審計工作缺乏一定的重視，甚至有的企業(yè)對財務審計的具體職能都沒有明確的概念。總體上講，多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營決策者認為財務審計工作即是對財務工作的監(jiān)管和督查，忽略了內(nèi)部審計在企業(yè)的資金節(jié)約和經(jīng)濟效益提升上的功用，其內(nèi)心對審計工作就有一定的排斥行為，致使審計工作欠缺有效的支撐，給審計工作帶來了很大的風險，進而阻礙了審計工作的順利進行。

3.審計人員資質不夠

由于對審計工作不夠重視，因此在相關的人員選擇上可能會存在很大的問題，選取的審計人員專業(yè)方面的要求可能不達標。目前我國多數(shù)企業(yè)里面的審計人員都是暫時抽調的，因此基本上都沒有相對比較專業(yè)的審計理論，再加上崗位特殊性，工作流動性也很大，這些因素綜合起來都導致審計質量嚴重下降。另外，內(nèi)部審計人員缺乏培訓機會，致使業(yè)務能力不能得到提升。目前我國多數(shù)企業(yè)對財務審計的認知還停留在傳統(tǒng)的認知模式下，對新思想和新理念的主動學習能力不強，企業(yè)不能給審計人員提供學習機會，導致審計人員錯過對新理念和新思想的學習，這些都阻礙了我國企業(yè)內(nèi)部財務審計工作的發(fā)展。

三、提升企業(yè)內(nèi)部財務審計的控制與監(jiān)督的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度，明確審計內(nèi)容

要實現(xiàn)內(nèi)部財務審計工作的有效落實，促使其發(fā)揮財務的監(jiān)管和督查效用，強化內(nèi)部的控制和監(jiān)督就是實現(xiàn)目標的前提保障。在社會經(jīng)濟高速發(fā)展的形勢下，企業(yè)只有積極配合審計部門，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度，才能實現(xiàn)工作的規(guī)范化和監(jiān)督工作的有效性，進而才能促使審計工作的正常進行，最終獲得滿意的審計成效。另外，明確審計內(nèi)容。很長時間以來對審計工作的認識都是為企業(yè)管理者的規(guī)劃活動合理與否提供意見。但是近幾年隨著審計理念的不斷發(fā)展，審計工作的內(nèi)容發(fā)生了很大的轉變，逐步向計劃、詢問的方向發(fā)展，基本上屬于提前審計，因此企業(yè)以后再審計管理上要多加強風險方面的管理，改善企業(yè)的管理機制。

2.設定專業(yè)的內(nèi)部審計部門

從嚴格意義上講企業(yè)內(nèi)部的審計部門應該權力僅次于董事長，所以董事會的相關管理人員應該做好對審計部門的成立工作，一定要將它和其他部門區(qū)別對待，以保證審計部門的核心位置。專業(yè)的審計部門是財務審計工作順利開展的前提保證，只有保障了審計部門的專業(yè)性和獨特性，才能使企業(yè)的財務審計工作更加具有客觀性和公平性。只有保證審計本身功能的有效發(fā)揮才能最大可能減少企業(yè)經(jīng)營的不良因素，進而確保財務工作的高效性，最終才能保證為企業(yè)管理者提供的決策制定更加準確有效。

3.為審計人員提供更多的培訓學習機會，以提高審計人員的綜合素質

人才是企業(yè)發(fā)展的核心力量，應該企業(yè)應該在人才的培養(yǎng)上多做一些投入。多為審計人員提供一些培訓、學習、交流的機會，最主要的還是要加大培訓力度，進而增強審計人員的專業(yè)知識，不僅要掌握審計知識還要清楚財務知識，另外還要加強政治培養(yǎng)，強化審計人員的職業(yè)道德，遇到違法行為時一定要勇于斗爭。最后，在招聘中可以多選取一些綜合能力強的審計人員，這也有利于提升內(nèi)部審計工作者的競爭意識，最終提升其整體素質。

四、結束語

第7篇：企業(yè)財務審計重點范文

電力企業(yè)開展財務稽核工作的主要目的就是提高財務內(nèi)部控制工作的質量，財務稽核關系著財務管理與經(jīng)營期間的各項工作，而且還能夠對經(jīng)營管理工作進行自我評估、自我分析與自我完善，不斷的提高財務管理工作的水平。各個電力企業(yè)在發(fā)展進步的過程中，一定要給予財務稽核工作足夠的重視。財務稽核工作時財務管理工作的重要組成，做好這項工作能使企業(yè)的財務管理質量有大幅度的提高。此外，在財務稽核工作中，我們可以在第一時間察覺企業(yè)經(jīng)營管理過程中所存在的隱患和不足，然后及時的制定科學、高效、可行的解決方案，彌補企業(yè)財務管理工作中的各種不足。不僅如此，科學、嚴格的財務稽核工作還能夠有效的規(guī)避各種財務風險。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中可能需要應對各種各樣的風險，而高效科學的財務風險防范工作則能夠將這些風險都降到最低，使財務的安全性大大提高。開展企業(yè)風險的防范工作時，一定要設立完善、健全的財務風險預警制度，并在工作過程中堅持分工合作、科學管理的原則，這樣才能夠不斷的健全財務風險管理體制。加強電力企業(yè)的財務稽核工作能夠提高會計管理水平，通過財務稽核，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并針對這些問題提出改進的意見和建議，讓會計工作得以強化，更好的提高各項會計信息的準確性，進而使會計管理工作的質量得到大幅度的提高。高質量的財務稽核工作還能促進企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進行，有利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在進行財務稽核工作時，其工作內(nèi)容主要有財務稽查、財務復核，也就是說財務稽核工作者不僅需要開展財務管理稽核工作，還需要開展經(jīng)營管理稽核工作。通過這兩項稽核工作，經(jīng)營管理過程中的各種問題便能夠暴露出來，這有利于工作人員第一時間針對問題制定高效的解決方案，避免問題的進一步擴大、蔓延。此外，在財務稽核工作中，還應要求管理工作者對管理制度進行完善和健全，這樣有利于提高經(jīng)營管理工作的質量。總之，嚴格開展財務稽核工作可以使企業(yè)的財務風險防范能力大大增強，并且還有助于企業(yè)內(nèi)部財務風險預警機制的完善和健全，降低企業(yè)運營管理過程中的各種風險，有力的促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、財務稽核在企業(yè)管理中的應用

1.加強培訓，培養(yǎng)高素質專業(yè)人才。電力企業(yè)在開展管理工作的過程中，一定要不斷健全、完善和提高傳統(tǒng)的審計方式，這樣才能夠在保證財務審計工作質量的基礎上促進財務審計工作的順利進行。健全的審計制度，也有利于專業(yè)化的、高素質的審計人才的培養(yǎng)，而人才又是行業(yè)發(fā)展進步的第一要素，所以，審計工作的水平也會因此而有大幅度的提高，并且還能夠使公司的財務管理工作更加的規(guī)范，增強財務的執(zhí)行能力。除此之外，我們要不斷的豐富財務審計工作的內(nèi)容，創(chuàng)新財務審計新模式，就要結合公司的實際狀況，選擇合適的財務審計師。除此之外，在開展專項的財務稽核業(yè)務前，還要對聘請的財務審計師、企業(yè)本部的財務、生技、基建等部門以及直管部門的各個專業(yè)技術工作者開展嚴格的培訓，切實提高其實際工作能力?，F(xiàn)今，我國的專業(yè)財務稽核工作者還十分匱乏，且已有工作人員的知識結構也不盡合理，所以我們必須重視稽核隊伍的設立。電力企業(yè)還應該制定一個完善的年度計劃，其中要包括定期的財務稽核方面的培訓，并且還應該結合實際的培訓情況，對培訓的方式和內(nèi)容進行適應性的調整，以使工作人員的工作能力和工作觀念都能跟上時代進步的步伐。在培訓結束后，還需對工作人員開展考核，確保其業(yè)務能力得到了真正的提高，使其在今后的工作過程中能夠為企業(yè)的發(fā)展多做貢獻。

2.完善稽核制度，提高財務稽核水平。要想更好地完成財務稽核工作，提高企業(yè)財務的執(zhí)行能力，加強財務的會計基礎管理工作，就要根據(jù)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，展開稽核內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務稽核工作延伸到崗位稽核、制度稽核，不斷加強企業(yè)財務管理的監(jiān)督工作，并且要不斷的完善電力企業(yè)的管理監(jiān)督制度，并以稽核方式為依據(jù)來開展自我調整工作，這樣才能夠給企業(yè)稽核工作的順利開展提供支持。在開展稽核工作的過程中，必須要了解電力企業(yè)的需求和年度計劃，然后進行專項的財務稽核工作，并保證工作有條理、有針對性的落實，以及時的更新每一個稽核工作者的專業(yè)知識。還要持續(xù)的健全稽核制度，使稽核工作者在開展工作時能夠有準確的根據(jù)。

3.對各項財務稽核工作進行周密的計劃。要確保財務稽核工作能夠高質量的完成，就一定要事先制定好嚴密、科學的工作計劃。進行工作計劃的落實時，還要選擇工作水平較高的專職以及兼職稽核工作者來進行，并保證每個稽核人員都對稽核對象有一個深入的認識。在稽核實施階段，要根據(jù)稽核單位的實際情況和工作的關鍵點，明確財務稽核的重點內(nèi)容，縮小抽樣范圍，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的運用階段，要對整體的稽核工作進行提改，對共性問題要達成共識，完善制度，堵塞漏洞。

4.實施專項財務稽核。在開展財務稽核的階段轉化工作時，稽核工作者必須對企業(yè)運營的關鍵點有一個深入的了解，要明白哪些財務問題和電力企業(yè)的發(fā)展運營聯(lián)系的最為密切，然后對這些部分進行更加細致的專項財務稽核，并根據(jù)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行反饋，以促進電力企業(yè)的發(fā)展。在實施專項財務稽核過程中，首先要確定財務稽核的業(yè)務內(nèi)容，再根據(jù)財務稽核的業(yè)務特點制定周密的方案，確定財務稽核的重點和方向。還要對財務稽核的業(yè)務內(nèi)容進行相關測試，按照先易后難的原則依次展開財務稽核，提高工作效率，保證財務稽核的方向正確有力。

三、結語

第8篇：企業(yè)財務審計重點范文

關鍵詞：煤礦企業(yè) 財務風險 因素 問題

引言

對于煤礦企業(yè)而言，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于會受到市場環(huán)境以及國家產(chǎn)業(yè)政策等一系列不確定因素的影響，勢必會存在財務風險問題，進而造成煤礦企業(yè)的財務管理工作與財務目標出現(xiàn)一定的偏差，甚至有可能造成煤礦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。因此，這就要求煤礦企業(yè)結合新的經(jīng)濟形勢，分析煤礦企業(yè)的財務風險的特點以及風險控制管理存在的問題，革新煤礦企業(yè)財務風險管理模式，提高煤礦企業(yè)的財務風險控制能力，避免企業(yè)財務風險的發(fā)生，實現(xiàn)煤礦企業(yè)整體管理水平與經(jīng)濟效益的提高。

一、煤礦企業(yè)財務風險特點分析

（一）財務風險隱患存在于煤礦企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中

煤礦企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，也是在市場經(jīng)濟體制下開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，因而生產(chǎn)經(jīng)營活動中財務風險影響因素是客觀存在的。由于風險發(fā)生的因素與企業(yè)的經(jīng)濟活動息息相關，風險是難以通過相應的措施消除風險，只能依靠風險控制措施對財務風險進行辨識與分析，降低風險發(fā)生概率以及風險發(fā)生造成的經(jīng)濟損失。

（二）煤礦企業(yè)財務風險問題隨機性較強，難以準確的預測控制

財務風險的發(fā)生是在煤礦企業(yè)的一定的發(fā)展階段，在一定的影響條件下發(fā)生的，因此煤礦企業(yè)的財務風險的控制分析難度較大，難以進行量化與定性分析。

（三）煤礦企業(yè)的財務風險與利潤收益具有伴生的特點

伴隨著煤礦企業(yè)投資建設等經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的財務風險，有可能給企業(yè)帶來較大的利潤受益，同時也有可能造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟損失，這與煤礦企業(yè)的投資決策以及市場影響因素有直接的關系。

（四）煤礦企業(yè)的財務風險問題會對企業(yè)的發(fā)展起到激勵督促作用

煤礦企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展階段客觀存在的財務風險，會促使企業(yè)采取各種措施，改善煤礦企業(yè)的財務管理水平，提高煤礦企業(yè)的財務安全性與經(jīng)濟效益。

二、煤礦企業(yè)財務風險控制管理問題分析

（一）煤礦企業(yè)對于企業(yè)財務風險管理重視程度不足

現(xiàn)階段，煤礦企業(yè)財務風險控制管理最突出的問題便是對財務風險危害性認識不足，這主要是由于煤礦企業(yè)由計劃經(jīng)濟體制下雖然制度已經(jīng)轉型，但是管理觀念尚未轉變，因而導致煤礦企業(yè)財務風險管理意識淡薄，造成煤礦企業(yè)頻頻出現(xiàn)財務風險問題；此外部分煤礦企業(yè)為了提高自身產(chǎn)量，盲目擴大煤礦生產(chǎn)產(chǎn)能，或者是在煤礦企業(yè)的擴建以及投資上，對財務風險問題認識不足，導致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，煤礦企業(yè)財務風險的發(fā)生。

（二）煤礦企業(yè)財務管理系統(tǒng)存在漏洞，對于財務風險控制管理缺乏系統(tǒng)的管理

部分煤礦企業(yè)將企業(yè)管理的重點片面的認為是對開采、生產(chǎn)以及銷售煤礦資源的管理，因而忽視了企業(yè)的財務管理工作，而且煤礦企業(yè)作為我國的能源產(chǎn)業(yè)，在前期較少進行大規(guī)模的投資擴建，在新的經(jīng)濟形勢下又紛紛進行轉產(chǎn)或者是改擴建，因而缺乏對于風險進行控制管理的經(jīng)驗，同時也沒有指定煤礦企業(yè)的財務風險管理措施。因此，制度結構的缺陷導致煤礦企業(yè)財務風險難以得到及時有效的控制。

（三）煤礦企業(yè)的經(jīng)營決策體制有待優(yōu)化

決策的失誤是導致煤礦企業(yè)財務風險問題出現(xiàn)的重要誘因，受到傳統(tǒng)管理體制的影響，我國煤礦企業(yè)經(jīng)濟決策普遍存在著主管以及經(jīng)驗決策的現(xiàn)象，決策過程沒有經(jīng)過辯證的分析，導致企業(yè)決策情況難以與煤礦企業(yè)的實際財務狀況相結合，財務風險問題時有發(fā)生。

（四）煤礦企業(yè)對于宏觀經(jīng)濟以及區(qū)域的微觀市場形勢分析不足

在新的經(jīng)濟環(huán)境下，煤礦企業(yè)的生產(chǎn)早已步入市場化，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效益也直接受到市場因素的影響。特別是在經(jīng)濟一體化發(fā)展的大背景下，國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟環(huán)境以及區(qū)域經(jīng)濟形勢均會對煤礦企業(yè)的經(jīng)營管理造成巨大的影響。但是現(xiàn)階段部分煤礦企業(yè)在財務管理過程中，對于市場經(jīng)濟形勢分析不透徹，難以為企業(yè)的投資決策提供準確的分析數(shù)據(jù)，造成財務風險管理的不全面。

三、煤礦企業(yè)財務風險防范控制措施研究

（一）強化煤礦企業(yè)財務風險防范體系的建設，優(yōu)化煤礦企業(yè)的決策機制

強化煤礦企業(yè)財務風險控制管理工作，首先財務部門應該結合煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及組織機構特點，建立完善的財務風險防范體系。企業(yè)的財務風險防范管理體系應該涵蓋煤礦企業(yè)的財務風險指標系統(tǒng)、財務風險信息的收集整理與分析系統(tǒng)、財務風險的評價系統(tǒng)以及財務風險防范應對體系，通過全方面的整合措施來構建財務風險防范體系。煤礦企業(yè)的財務管理工作人員應該樹立風險防范意識，并制定完善的財務風險管理制度，強化財務風險防范應對能力。在煤礦企業(yè)的投資決策上，可以建立投資決策模型，并綜合項目投資過程中的風險影響因素，通過定量以及定性分析方法，明確煤礦企業(yè)財務風險發(fā)生概率以及有效地防范控制措施，避免煤礦企業(yè)財務風險問題的發(fā)生。

（二）對煤礦企業(yè)的市場環(huán)境強化分析處理，為煤礦企業(yè)風險規(guī)避提供準確的依據(jù)

由于煤礦企業(yè)的財務風險問題主要是受市場經(jīng)濟形勢以及國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，因此強化煤礦企業(yè)的財務風險防范控制，必須完善煤礦企業(yè)財務管理部門對于市場經(jīng)濟環(huán)境的分析工作。通過建立相應的分析模型對煤礦企業(yè)所面的市場整體環(huán)境、國家的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風險多發(fā)領域以及經(jīng)濟形勢的走向等多個方面進行詳細的分析，利用分析結果作為煤礦企業(yè)決策的參考依據(jù)，并通過這種方式來規(guī)避煤礦企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展經(jīng)營可能會面臨的財務風險問題，進而有針對性的采取風險防范措施，提高風險防范控制能力。

（三）完善去煤礦企業(yè)財務預算管理，通過強化預算實現(xiàn)風險的控制

通過在煤礦企業(yè)內(nèi)部開展全面預算管理，可以對資金的使用進行有效地控制，進而避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財務風險問題的發(fā)生。通過根據(jù)季度或者年度制定預算計劃，對煤礦企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流進行預測，并進而在煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中按照相應的預算計劃，對資金的支出控制情況進行調整，通過預算管理措施的落實，來切實的提高資金的控制能力。此外，為了規(guī)范煤礦企業(yè)資金的管理，應該完善煤礦企業(yè)的資金監(jiān)管審批制度，對資金的使用狀況進行定期的檢查與盤點，強化投資的審批制度以及投資項目的財務監(jiān)管工作，確保資金使用的安全可靠，避免財務風險問題的發(fā)生。

（四）針對煤礦企業(yè)的財務風險構建完善的財務風險預警制度

在煤礦企業(yè)財務管理系統(tǒng)內(nèi)部單獨構建財務風險預警機制，可以及時的對企業(yè)的經(jīng)營財務活動中出現(xiàn)的各種風險問題進行預警，并促使煤礦企業(yè)管理部門采取措施避免財務風險的發(fā)生。對于煤礦企業(yè)財務風險預警機制的構建，首先應該合理的選取財務風險分析指標，通過分析指標來評價財務風險的發(fā)生概率。指標的選取應該集合當前市場上煤礦資源產(chǎn)品的積壓程度、煤礦企業(yè)的產(chǎn)品質量、企業(yè)的債務情況、煤礦企業(yè)的應收賬款以及成本支出情況等。通過全面完善的財務分析指標，準確的把握財務風險的發(fā)生環(huán)境，來實現(xiàn)財務風險的防范與控制。

（五）強化煤礦企業(yè)財務審計管理，提高煤礦企業(yè)的財務風險防范控制水平

財務審計工作作為對煤礦企業(yè)財務進行監(jiān)管的重要手段，通過財務審計工作可以確保煤礦企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息的準確性，并督促財務管理部門嚴格按照財務管理制度開展企業(yè)的財務處理工作，因而在煤礦企業(yè)內(nèi)部形成制度化、規(guī)范化的財務管理體系，提高風險的預測分析與規(guī)避能力。財務審計應該從內(nèi)部審計以及外部審計兩方面開展，內(nèi)部審計由煤礦企業(yè)的審計部門，通過結合煤礦企業(yè)的經(jīng)營狀況選取適合的內(nèi)部審計控制指標，對企業(yè)的財務管理工作狀況、內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況、財務預算落實情況等一系列的財務工作效果進行審計核查。外部審計則是依靠具有相應資質的外部會計事務所，對企業(yè)的財務報表進行細致的審查。進而通過全面的財務審計，規(guī)范財務管理工作，強化煤礦企業(yè)的財務監(jiān)管，避免企業(yè)財務風險的發(fā)生。

四、結束語

煤礦企業(yè)是我國重要的能源基礎產(chǎn)業(yè)，對于我國經(jīng)濟發(fā)展具有至關重要的作用。煤礦企業(yè)的財務風險控制管理作為煤礦企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是一項復雜繁瑣的工作，需要煤礦企業(yè)內(nèi)部各個部門協(xié)調控制，并結合企業(yè)的實際情況，制定完善的風險防范控制措施，以提高企業(yè)的風險規(guī)避能力，實現(xiàn)新時期煤礦企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]米俊敏.淺析煤礦企業(yè)預算管理存在的問題及解決方法[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2010（22）

第9篇：企業(yè)財務審計重點范文

一、當前財務經(jīng)濟管理中存在的問題

由于多種因素的影響,導致當前財務經(jīng)濟管理存在很多問題,發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀.以下將對當前財務經(jīng)濟管理中存在的問題進行系統(tǒng)的分析.

(一)產(chǎn)權制度不完善在知識經(jīng)濟時代,主要以知識和信息為主,知識經(jīng)濟和傳統(tǒng)的經(jīng)濟結構存在本質上的區(qū)別.

傳統(tǒng)經(jīng)濟的資源配置主要以廠房、機器和資本為主,在知識經(jīng)濟時代,現(xiàn)有的產(chǎn)權理論和制度主要是由以“業(yè)主產(chǎn)權理論為主”在市場經(jīng)濟的發(fā)展背景下,對產(chǎn)權制度的重視度比較低,先進的知識技術通常是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的主體,在實踐管理中將其作為重要性因素,進而忽視了產(chǎn)權制度的有效性分析.產(chǎn)權理論和制度對知識經(jīng)濟有一定的積極作用,在分配上會出現(xiàn)排斥的情況,進而引發(fā)了企業(yè)和員工之間的利益沖突.

(二)財務經(jīng)濟管理風險比較大在市場經(jīng)濟的發(fā)展背景下,知識經(jīng)濟時代的經(jīng)濟活動和網(wǎng)絡化活動至關重要,由于信息的傳播和處理速度比較快,如果企業(yè)內(nèi)部決策部門不能對信息進行有效的利用,會導致財務經(jīng)濟管理風險隨之增大.

知識經(jīng)濟的信息更新速度比較快,要求相關工作人員對其引起重視,面對市場外部環(huán)境的變化,對其做出正確的判斷,禁止出現(xiàn)財務風險.

隨著多種技術的出現(xiàn),對財務管理技術進行創(chuàng)新.但同時產(chǎn)品的壽命逐漸減少,很多產(chǎn)品要通過申請、調研等多個程序的考核,但是最后會導致產(chǎn)品不適應市場發(fā)展要求,進而增加企業(yè)整體管理風險.

(三)內(nèi)部審計存在問題內(nèi)部審計是企業(yè)財務經(jīng)濟管理的重要環(huán)節(jié),需要對企業(yè)財務運行狀況進行系統(tǒng)的分析.但是由于其他方面的影響,導致企業(yè)財務審計的資金周轉不暢,其使用情況和資金的使用結果存在很多問題.由于多數(shù)企業(yè)的財務信息存在失真的情況,不能對每一筆資金進行詳細的報告,進而增加了內(nèi)部審計難度.當前很多企業(yè)在資金評價方面重視度比較低,甚至滋生了企業(yè)財務審計相關問題.財務信息的失真和相關管理人員的重視度低是導致內(nèi)部審計出現(xiàn)差錯的主要原因,也是經(jīng)濟管理的薄弱環(huán)節(jié).

(四)財務工作人員管理不當財務經(jīng)濟管理工作是一份復雜的工作,需要相關工作人員對其引起重視,將績效管理作為管理重點之一.

但是由于財務工作人員管理不當,滋生了很多管理問題,導致財務經(jīng)濟管理現(xiàn)狀不容樂觀.當前的財務管理機構是以金字塔結構為主,中間層次比較明顯,導致管理效率低下,缺乏管理的靈動性.此外部分財務工作人員工作責任意識不強,理財方式和企業(yè)當前管理形式存在較大差距,財務人員的會計審核基礎工作不規(guī)范,因此在團隊合作中出現(xiàn)不配套的情況,都會嚴重影響財務工作的有序管理.

二、創(chuàng)新財務經(jīng)濟管理的策略分析

針對當前企業(yè)財務管理中存在的問題,要求相關部門對其引起重視,從財務管理現(xiàn)狀入手,對其進行科學創(chuàng)新,并在實踐中加強管理.

以下將對創(chuàng)新財務經(jīng)濟管理的策略進行系統(tǒng)的分析.

(一)制定完善的內(nèi)部審計制度針對當前內(nèi)部審核存在的種種問題,為了對其進行科學合理的管理,需要結合實際情況,制定完善的內(nèi)部審計制度.

首先要學習新的內(nèi)部審計方式,制定完善的管理手段,采用多種方式對其進行精細化管理.內(nèi)部審計制度要包括審計的具體項目和方式,為了對其進行全方面的管理,對財務運行情況的評價標準有明確的規(guī)定.企業(yè)要以分支部門為管理重點,以部門、團隊為內(nèi)部審計的基本單位,各個分支部門要明確內(nèi)部審計方式,通過對財務信息進行匯總和綜合性的評價,了解財務的支出和收入情況,進而達到對財務經(jīng)濟進行合理管理的目的.

(二)做好風險管理在新的經(jīng)濟制度要求下,要對風險管理引起重視.

企業(yè)財務管理在企業(yè)整體發(fā)展中占據(jù)重要的地位,為了對其進行統(tǒng)一的管理,要重視風險管理的重要性.首先要從多個方面控制風險源,將風險管理放在突出的位置.其次要建立風險管理制度,盡量消除制度缺陷帶來的財務管理風險,做好財務風險基本管理工作.然后要按照既定的程序要求,從財務管理設備入手,減少管理障礙.最后要建立風險處理體系,如果存在財務風險,要按照風險預后管理程序對其進行處理,盡量將風險降到最低.

(三)加強對財務人員的管理財務人員是管理的主體,要按照現(xiàn)代管理學的內(nèi)容制定完善的績效考核制度,讓工作人員認識到績效考核制度的重要性,在實際工作中以自身利益為出發(fā)點,進而完善財務管理工作.在現(xiàn)代管理學中對財務人員的績效管理有明確的規(guī)定,績效管理方案要按照財務工作的職責制定.各個部門的財務辦公室要明確上下班時間,對財務工作人員進行定期、定量的檢查,以提升財務管理工作的工作效率為出發(fā)點,建立系統(tǒng)的會計信息檔案,讓工作人員對企業(yè)資金走向有明確的認識,進而保證財務工作人員高效完成工作.

(四)對財務核算內(nèi)容進行細化管理細化管理是解決企業(yè)財務核算管理唯一的方式,要將其內(nèi)部審計方法有機結合在一起.在財務經(jīng)濟管理中,經(jīng)常存在財務信息和整體管理存在較大差距的問題,因此需要對其進行細化管理.由于企業(yè)財務核算體系規(guī)模比較大,如果存在核算差錯,要對每一項內(nèi)容進行精細化管理,在細化管理中,要對財務做到核算管理的合理化.企業(yè)要對各方面資料進行分條目和種類的管理,使用先進的財務管理方式,管理內(nèi)容包括當月、當季及當年的財務走勢,其次要根據(jù)核算結果對財務信息進行嚴格的審核,禁止出現(xiàn)內(nèi)部控制管理不當,引起管理失控的情況.細化管理能增加工作人員的責任意識,進而對企業(yè)整體收益情況進行詳細的分析.

三、結語

財務經(jīng)濟管理是