外匯合規(guī)管理精選(九篇)

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第1篇：外匯合規(guī)管理范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型；防范；控制

引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國國有企業(yè)的不斷深化，企業(yè)為了在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，通過股份制改造、收購、合并等方式建立現(xiàn)代企業(yè)，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，走以主營為主的自主發(fā)展的多元化發(fā)展之路，以獲得市場競爭優(yōu)勢。同時(shí)，我們也看到，任何企業(yè)都會(huì)面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的經(jīng)營能力，甚至使經(jīng)營陷入困境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的最終表現(xiàn)，因此，如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營者們普遍關(guān)心的問題。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種種表現(xiàn)，探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與特點(diǎn)

（一）定義

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有廣義和狹義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在利用財(cái)務(wù)杠桿過程中可能帶來的普通股收益大幅變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)或最終破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和利潤分配等財(cái)務(wù)交易活動(dòng)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益目標(biāo)偏離或逆反，從而引發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益損失的可能性。

（二）特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指由于企業(yè)外部，內(nèi)部因素的影響，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)固然受到法律環(huán)境、政治環(huán)境影響和經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，但主要來源于企業(yè)內(nèi)部因素影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)同樣的特征。主要有以下幾個(gè)方面：

1、客觀性

風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度大小常常導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失大小。所以人們總是想方設(shè)法減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來減少損失，但由于人們對客觀世界認(rèn)識(shí)的局限性，客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)總是難以發(fā)現(xiàn)和控制，等到風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)客觀性的存在。

2、不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然可以事前加以估計(jì)和控制，但由于影響財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種因素不斷發(fā)生變化，因此事前不能準(zhǔn)確地確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。風(fēng)險(xiǎn)可能引起損失，有可能帶來收益。所以，必須對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)計(jì)。

3、復(fù)雜性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即有市場外部環(huán)境的原因也有經(jīng)營者內(nèi)部的原因，即有可以預(yù)測的原因也有不可預(yù)測的原因，既有直接的原因又有間接的原因，風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失的程度也是不確定的，因此經(jīng)營者控制風(fēng)險(xiǎn)也有一定的難度。

4、損益性

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大，風(fēng)險(xiǎn)小收益自然就低，所以企業(yè)為獲得利潤就需要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的大小要看企業(yè)的承受能力和抵御能力。

5、可計(jì)量性

雖然人們無法消除風(fēng)險(xiǎn)，但是人們在從事財(cái)務(wù)活動(dòng)前，可以預(yù)先知道所有可能的結(jié)果及其出現(xiàn)的可能性，通過一定的數(shù)學(xué)方法加以測定，使得對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量成為可能。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無疑會(huì)對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在原因進(jìn)行探討，對企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，其有重要深遠(yuǎn)的意義，我國國有企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，主要有以下幾種：

（一）企業(yè)存在道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)是指市場經(jīng)濟(jì)中的各種欺詐、違約、投機(jī)取巧等現(xiàn)象。若企業(yè)存在道德風(fēng)險(xiǎn)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)信用，會(huì)給企業(yè)的融資活動(dòng)以及營銷活動(dòng)造成很大的負(fù)面影響，無疑會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)活動(dòng)總是伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、利益分配活動(dòng)以及資金回收活動(dòng)都存著風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，就不能從財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程以及企業(yè)總體收益情況出發(fā)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面客觀的了解，發(fā)現(xiàn)隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

決策失誤或缺乏科學(xué)性而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加重，是因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象的存在，以及獲取用于決策的信息成本高，決策者獲得的信息往往是過期的、片面的。這種現(xiàn)象在中小企業(yè)中更是普遍，這與中小企業(yè)過于簡單甚至組織結(jié)構(gòu)不健全，以及中小企業(yè)的經(jīng)營者對市場的前瞻性預(yù)判不足等有關(guān)。

（四）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高，資本成本高，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）政治因素的影響

社會(huì)的政治、法律制度的變化都可能給企業(yè)的財(cái)務(wù)造成影響。比如政治觀點(diǎn)的改變可能引起戰(zhàn)爭，而戰(zhàn)爭會(huì)引起油價(jià)上漲，運(yùn)輸成本增加，使企業(yè)利潤降低，甚至因?yàn)閼?zhàn)爭而使企業(yè)停產(chǎn)。

（六）自然因素的影響

由于自然界的運(yùn)動(dòng)呈現(xiàn)不規(guī)律性，使人們難以防范和阻止，如：風(fēng)暴、洪水、地震等自然災(zāi)害。宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。如：企業(yè)會(huì)因債務(wù)人的死亡而無法收回應(yīng)收賬款，從而引起應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)。

三、常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，公司籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)等。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場金融資產(chǎn)的波動(dòng)而導(dǎo)致籌資成本的變動(dòng)；再融資風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場上金融工具品種、融資方式的變動(dòng)，導(dǎo)致公司再次融資產(chǎn)生不確定性。購買力風(fēng)險(xiǎn)是指由于幣值的變動(dòng)給籌資帶來的影響。

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又稱營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致公司資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生公司價(jià)值的變動(dòng)。公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。采購風(fēng)險(xiǎn)是指由于原材料市場供應(yīng)商的變動(dòng)而產(chǎn)生的供應(yīng)不足的可能，以及由于信用條件與付款方式的變動(dòng)而導(dǎo)致實(shí)際付款期限與平均付款期的偏離；生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息、能源、技術(shù)及人員的變動(dòng)而導(dǎo)致生產(chǎn)工藝流程的變化，以及由于合作伙伴不足所導(dǎo)致的停工或銷售遲滯的可能；應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于賒銷業(yè)務(wù)過多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本增大的可能性，以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實(shí)際回收期與預(yù)期回收的偏離等。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證劵投資兩種形式。在我國，根據(jù)公司法的規(guī)定，股東擁有企業(yè)股權(quán)的25%以上應(yīng)該視為直接投資。證劵投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。股票投資是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的投資形式；債卷投資與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)沒有直接關(guān)系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）資金使用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)籌集的資金沒能按可能性規(guī)劃方案投入使用，資本性支出過大，經(jīng)營性資金大量減少，形成不必要損失和浪費(fèi)。

（五）債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收性款項(xiàng)增加，而又不能及時(shí)收回，造成壞賬損失，同時(shí)，應(yīng)付的債務(wù)又不能按商業(yè)信用按期償還，造成企業(yè)信用危機(jī)。

（六）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，它是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)成果對投資者的分配。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生不利影響，這種不利影響有些是顯而易見的，有些是潛在的。在企業(yè)效益得到保證、資金周轉(zhuǎn)正常、調(diào)度適當(dāng)?shù)那闆r下，合理的收益分配，會(huì)提高企業(yè)聲譽(yù)，調(diào)動(dòng)投資者積極性，證券市場上股票價(jià)格上漲，給企業(yè)今后的籌資活動(dòng)奠定良好的基礎(chǔ)。但是利潤分配也有風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)來自于兩個(gè)方面：其一，收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，這是指由于客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方法的不當(dāng)，有可能少計(jì)成本多計(jì)收益，使企業(yè)提前納稅，所確定的可分配利潤也偏高。如在通貨膨脹嚴(yán)重的時(shí)期，按照現(xiàn)行的歷史會(huì)計(jì)模式就必然存在虛減成本、虛增收益的問題。其二，收益對投資者分配的時(shí)間、形式和金額的把握不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)正處于資金緊缺時(shí)期，以貨幣資金的形式對外分派，且金額過大，就必然會(huì)大大減低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)的規(guī)模。但若企業(yè)投資者得不到一定的投資分紅，或單純以股票股利的形式進(jìn)行分配，則會(huì)挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽(yù)，股票上市企業(yè)的股票價(jià)格會(huì)下跌，這些都會(huì)對企業(yè)今后的發(fā)展帶來不利影響。因此，企業(yè)無論是否進(jìn)行收益分配，也不論是在什么時(shí)間、以什么方式進(jìn)行，都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

四、解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策和措施

（一）建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

一是企業(yè)必須關(guān)注其宏觀環(huán)境，對不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以防范企業(yè)因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素質(zhì)水平。三是提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息能夠充分反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，以此為基礎(chǔ)做出的日常生產(chǎn)經(jīng)營決策和投資、籌資等重大決策對企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有著十分重要的意義。

（二）完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)控制度是企業(yè)管理中重中之重的一項(xiàng)常規(guī)管理制度。尤其是在市場經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，企業(yè)間競爭日益激烈化的今天，內(nèi)控制度已成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具。一是設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制。企業(yè)必須健全激勵(lì)和約束機(jī)制，使經(jīng)理人、員工的努力目標(biāo)與企業(yè)的利益目標(biāo)盡可能一致。通過對不同層次的經(jīng)理人采用不同的激勵(lì)措施，針對不同情況采用多樣的評判標(biāo)準(zhǔn)，形成合理有效的競爭機(jī)制，從而約束經(jīng)理人的逆向選擇行為，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤監(jiān)視機(jī)制，對企業(yè)的每一項(xiàng)重大的籌資、投資活動(dòng)以及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行不間斷的跟蹤、監(jiān)視，保證隨時(shí)了解和掌握；對每項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行責(zé)任制，即首先明確主要的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者；其次，要給其相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)權(quán)利；再次，在明確其要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，進(jìn)行嚴(yán)格的考核兌現(xiàn)。這一條是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)重視和實(shí)施的。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正作到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。三是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部對會(huì)計(jì)控制的再控制，它通過評價(jià)會(huì)計(jì)控制來監(jiān)督會(huì)計(jì)部門不斷地改進(jìn)和完善會(huì)計(jì)控制，從而力求將對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映差錯(cuò)減少到最低限度。

（三）樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化的能力。市場經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)影響著企業(yè)運(yùn)營，多元化發(fā)展的企業(yè)管理者更要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，加強(qiáng)防范意識(shí)。企業(yè)應(yīng)深化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，逐步提升財(cái)務(wù)管理者的主觀能動(dòng)性，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部職能，不斷尋求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范辦法。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是企業(yè)通過敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，如資產(chǎn)變現(xiàn)率、壞賬金額、資金收支結(jié)余等，監(jiān)控其經(jīng)營運(yùn)行，預(yù)測識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)分析過程。完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有助于企業(yè)管理者判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭、大小及等級；準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及其成因，便于企業(yè)采取有效的應(yīng)對措施及時(shí)避免風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)建立的長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)、制定的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營收益率、流動(dòng)比率等應(yīng)與企業(yè)自身相適應(yīng)，適合企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)

資本的籌措途徑：商業(yè)信用、銀行貸款、發(fā)行公司債券、發(fā)行股票等。在選擇時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期，充分考慮到銷售額及其增長、經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、盈利狀況以及金融市場狀況，選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

（六）加強(qiáng)外匯管理，控制匯率風(fēng)險(xiǎn)

一是從預(yù)測匯率變動(dòng)的趨勢入手，為制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，采取有效的防范措施提供根本保障。影響匯率變動(dòng)的基本因素主要是貨幣所代表的價(jià)值量的變化和貨幣供求狀況的變化。我們可以通過其內(nèi)在規(guī)律找出匯率變動(dòng)的趨勢。二是在預(yù)測匯率變動(dòng)的同時(shí)，還應(yīng)在籌資戰(zhàn)略上和具體籌資的過程中做出防范風(fēng)險(xiǎn)的安排，確?；U(xiǎn)為夷。三是運(yùn)用金融工具防范匯率變動(dòng)帶來的籌資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國際上比較常用的金融工具主要有三種：貨幣互換、遠(yuǎn)期外匯合約和貨幣期貨交易。

（七）合理安排投資活動(dòng)

一是要謹(jǐn)慎投資，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下才去考慮獲取額外報(bào)酬的對外投資。并且在投資之前必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，對投資回收期和盈利能力進(jìn)行科學(xué)測算。二是如果投資是生產(chǎn)經(jīng)營的必須環(huán)節(jié)，必須擬定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃，進(jìn)行科學(xué)的投資回收評估和論證，選擇最佳的資金投入時(shí)間，以避免造成資金短缺或運(yùn)轉(zhuǎn)不靈。三是合理進(jìn)行投資組合。對于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其它企業(yè)共同投資，以實(shí)現(xiàn)收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。對企業(yè)而言更需要更新觀念調(diào)整思維樹立和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，提高企業(yè)防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并努力使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低。

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