企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中內(nèi)部控制的目標(biāo)及其必要性

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止各種欺詐舞弊行為的發(fā)生，保證相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)而建立實(shí)施的一些列具有控制職能的措施、程序。內(nèi)部控制是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程以及財(cái)務(wù)報(bào)告的產(chǎn)生過程進(jìn)行全面而有效的控制，屬于企業(yè)內(nèi)部管理層面的問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)的正常運(yùn)營中發(fā)揮著重要的作用，同時(shí)也是滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展之舉措，因此，對于企業(yè)來說，必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。首先，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能最終確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)；其次，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理也是推行現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然要求。總之，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的今天，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機(jī)遇，促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中內(nèi)部控制的對策及建議

1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，形成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

對企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，首先應(yīng)建立科學(xué)合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。從整體上看，一項(xiàng)健全的財(cái)務(wù)控制制度包含多方面的內(nèi)容，有財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、籌資管理、投資管理、收益管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等一些列財(cái)務(wù)制度。只有建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，才能為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供可靠的制度保證。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立，應(yīng)從三個層面入手：

第一，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)建立相應(yīng)的牽制、制約制度，建立以“防”為核心的監(jiān)控防線。凡是涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)處理的工作，禁止個人獨(dú)自處理，同時(shí)要明確處理人員的工作權(quán)限，落實(shí)責(zé)任；第二，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的事后監(jiān)督，建立以“堵”為核心的監(jiān)控防線。具體做法是在確保會計(jì)部門常規(guī)會計(jì)核算工作正常開展的前提下，對其各個崗位以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)展開核查。事后監(jiān)督的實(shí)現(xiàn)可以在會計(jì)部門內(nèi)部設(shè)立一個中立的專業(yè)崗位，并配備責(zé)任心和工作能力都比較強(qiáng)的人員任職，將其納入企業(yè)的正常管理中來，實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化的管理。該職位的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期將監(jiān)督的結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人；第三，在企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的稽核、審計(jì)部門的基礎(chǔ)上，在被審計(jì)部門之外專門成立一個審計(jì)委員會，建立以“查”為核心的監(jiān)督防線。審計(jì)委員會的主要職責(zé)是對企業(yè)會計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制，可以采取的手段主要有內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查會計(jì)報(bào)表等等?？傊?，企業(yè)只有建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的大背景下，對于一個企業(yè)來說，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不僅僅是投資人，企業(yè)的債權(quán)人、經(jīng)營者同樣也承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)在利用財(cái)務(wù)杠桿提升企業(yè)負(fù)債率的情況下，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就更加大了。在這種情況下，企業(yè)必須盡快建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保護(hù)企業(yè)投資人、債權(quán)人以及經(jīng)營者的利益。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系主要應(yīng)當(dāng)從五個方面入手：

第一，企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度，這是有效防范化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。第二，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的具體程序，貫徹落實(shí)分級負(fù)責(zé)制度，真正做好權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確。第三，企業(yè)建立健全并貫徹落實(shí)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度，做好企業(yè)月份流動性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量分析、企業(yè)負(fù)債率分析各項(xiàng)工作，同時(shí)也要完善內(nèi)部年度會計(jì)制度、審計(jì)報(bào)告制度以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測技術(shù)，建立起科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第四，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的作用，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督、控制。第五，企業(yè)在進(jìn)行籌資投資決策之前，首先應(yīng)該對投資決策對象進(jìn)行科學(xué)而又合理的考察論證，小心謹(jǐn)慎，充分估計(jì)未來各種不確定性因素對企業(yè)獲利水平可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，重視資金成本管理和分析。企業(yè)負(fù)債規(guī)模要適度，儲備庫存要合理，絕對不能為了片面追求利潤最大化而使企業(yè)負(fù)債過度[3]。

3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督不僅僅是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要組成部分，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的主力軍。隨著企業(yè)制度的改革，內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中被賦予了新的使命和職責(zé)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)在原有內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對審計(jì)職能加以完善，以充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)監(jiān)督作用，確保內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得以貫徹執(zhí)行，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控營造良好的環(huán)境。此外，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)維護(hù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性，積極審計(jì)監(jiān)督下級單位，推進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證企業(yè)的重大決策、主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的正確性和有效性，最終確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動得以順利進(jìn)行[4]。

三、結(jié)語

總之，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如何在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存中脫穎而出，實(shí)現(xiàn)自身長遠(yuǎn)發(fā)展，是擺在每個企業(yè)面前亟待解決的問題。針對這一問題，本文從企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)和完善這一角度談起，并提出了相關(guān)對策，以期對確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的正常開展，預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有所裨益。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉金文.內(nèi)部控制基本理論研究[M].中國財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社，2009：44.

[2]王淑霞.發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的作用[J].經(jīng)濟(jì)視角，2010（09）：67.

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

某種意義上而言，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定的相同特征。這是由于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理均可積極促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，同時(shí)均是貫穿于企業(yè)全面經(jīng)營管理之中，對企業(yè)有序達(dá)成經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)有著十分重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理最終實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，評定風(fēng)險(xiǎn)潛在給企業(yè)造成的損失并對風(fēng)險(xiǎn)予以有效控制，內(nèi)部控制指的是企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)便是其重要的依據(jù)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，要制定對應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制策略。就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相互關(guān)系而言，存在著多種不同的觀點(diǎn)，有觀點(diǎn)指出風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，有觀點(diǎn)指出風(fēng)險(xiǎn)管理被內(nèi)部控制所包含，還有觀點(diǎn)指出風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制屬于等同關(guān)系?，F(xiàn)階段，學(xué)術(shù)界對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系較為普遍的界定還是第一種觀點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅涵蓋了內(nèi)部控制的目標(biāo)，還拓展了其整體的結(jié)構(gòu)范圍，是基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度對問題展開分析，并對企業(yè)管理過程中面臨的一系列不足予以細(xì)化解決，于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎的諸多方面均可發(fā)揮極大的作用，而內(nèi)部控制則主要作用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理等方面。企業(yè)所面臨的最為直接、最為普遍的來源于企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，此類風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可以預(yù)見、識別以及控制的。伴隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的逐步發(fā)展，它們相互間的關(guān)系將變得更加融合。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型與成因

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

自資本運(yùn)動流程的存在形態(tài)角度，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開分析，可將其劃分成四個類型，即分別為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)。其中，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)難以銷售出產(chǎn)品，并收回企業(yè)所投入本金的可能性；投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)難以獲取預(yù)期投資收益的可能性；籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)到期難以對本金、資本成本予以償還償付的可能性；收益分配風(fēng)險(xiǎn)指的是受收益獲取與分配影響，企業(yè)價(jià)值發(fā)生轉(zhuǎn)變的可能性。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

I.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的成因，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也可以稱作資金回收風(fēng)險(xiǎn)，資金回收風(fēng)險(xiǎn) 也可以理解為企業(yè)投入本金經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)后，無法回至起點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的原因可分成內(nèi)因和外因，內(nèi)因指的是企業(yè)信用、營銷等相關(guān)因素，就好比企業(yè)管理人員決策失誤，造成企業(yè)經(jīng)營不善等；外因指的是企業(yè)所受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，就好比全球金融危機(jī)等。

II.企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)包括投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)以及投資組合風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的原因?yàn)槭芪粗淮_定因素影響，而造成難以獲取預(yù)期的投資收益。

III.企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因，籌資風(fēng)險(xiǎn)屬于狹義上而言的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)到期難以對本金、資本成本予以償還償付的可能性。即便企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)通常只形成于負(fù)債企業(yè)，然而就現(xiàn)如今企業(yè)發(fā)展趨勢來說，不論是哪一家企業(yè)均會或多或少的面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)，籌資風(fēng)險(xiǎn)也是全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起始點(diǎn)。

IV.企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的成因，企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)，即受收益獲取與分配影響，企業(yè)價(jià)值發(fā)生轉(zhuǎn)變的可能性。企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)屬于各種類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的釋放，收益確認(rèn)和收益分配行為屬于企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的兩方面內(nèi)容。收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)指的是收企業(yè)收益確認(rèn)不合理影響，而造成收益超分配的可能性。

3.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性

隨著社會經(jīng)濟(jì)的急速發(fā)展，市場競爭日趨白熱化，越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性。市場經(jīng)濟(jì)背景下，全面企業(yè)基于時(shí)展新形勢，要與時(shí)俱進(jìn)，大力進(jìn)行改革創(chuàng)新，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。如何進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性可以從以下相關(guān)方面著手：

3.1降低企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)

無論何種投資活動為企業(yè)財(cái)務(wù)所造成的后果均是未知的。企業(yè)投資活動可劃分成主業(yè)投資、其它項(xiàng)目投資等，企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)受投資項(xiàng)目報(bào)酬率很大程度影響，如果項(xiàng)目利潤率超過負(fù)責(zé)利率，那么風(fēng)險(xiǎn)便比較低，如果項(xiàng)目利潤率不足負(fù)債利率，那么風(fēng)險(xiǎn)便比較高。企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)可結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬率、期望值指標(biāo)差值予以權(quán)衡。企業(yè)管理人員在做決策過程中，可根據(jù)各個行業(yè)、各類產(chǎn)品的成本、利潤、風(fēng)險(xiǎn)以及收益等特征，采取多元、多產(chǎn)品的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ?，?jīng)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理，降低企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)。

3.2防范資本性風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮著十分巨大的作用。財(cái)務(wù)管理方式方法的選取會左右投資者對企業(yè)經(jīng)營狀況的評定及企業(yè)的形象聲譽(yù)，進(jìn)而左右企業(yè)資金的來源，還可能左右企業(yè)潛在投資者的投資決策。倘若企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)合理性，不自企業(yè)實(shí)際情況角度出發(fā)，不實(shí)施規(guī)范的分配決策，必定會對企業(yè)整天財(cái)務(wù)框架構(gòu)成不良影響，從而直接引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以財(cái)務(wù)管理收益分配為例，相較于國際上普遍推廣的股利政策，我國鮮有企業(yè)對現(xiàn)金股利分配的方法，而多選取的是配股或者送紅股的分配手段，如此不僅使得證券行業(yè)投機(jī)行為不斷滋生，還使得投資者產(chǎn)生了錯誤的投資理念。再加上，我國企業(yè)股利政策的實(shí)施總是無章可循，利益分配計(jì)劃失常變幻莫測，使得投資者無從下手。

3.3降低流程性風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)財(cái)務(wù)涉及范圍十分廣泛，同時(shí)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個流程。財(cái)務(wù)管理降低流程性風(fēng)險(xiǎn)便是就企業(yè)每個流程的風(fēng)險(xiǎn)展開預(yù)測、控制。I.降低企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)，選取 合理的銷售、結(jié)算形式，針對信譽(yù)度、財(cái)務(wù)狀況良好的客戶，采取賒銷手段，在結(jié)算過程中，通過商業(yè)匯票分期付款手段降低企業(yè)收款風(fēng)險(xiǎn)；針對經(jīng)營不善、信譽(yù)度低的客戶，盡可能采取現(xiàn)銷方式保障財(cái)務(wù)安全。II.降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)；對投資方案展開科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶接?，科學(xué)評估未來企業(yè)收益情況步驟應(yīng)當(dāng)先于企業(yè)投資決策之前，對投資方案予以全面優(yōu)化，消除高風(fēng)險(xiǎn)、低收益決策，有效降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。III.降低企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，明確認(rèn)識，企業(yè)在獲取受理同時(shí)，面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)造成的巨大損失，適度、適量負(fù)債經(jīng)營屬于企業(yè)的合理選擇。IV.降低企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)，樹立企業(yè)良好的形象，消除投資者的疑惑、顧慮。企業(yè)通過制定合理的收益分配政策機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確保機(jī)制的根本性、穩(wěn)定性。

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系及其發(fā)展現(xiàn)狀

內(nèi)部審計(jì)主要是由企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)部門的專職人員進(jìn)行審計(jì)，它不僅要核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，還要分析建筑企業(yè)在管理方面的問題，并就審計(jì)中出現(xiàn)的問題提出相關(guān)的改善企業(yè)政策方針、工作程序的建議，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于推進(jìn)企業(yè)朝著分權(quán)化管理的方向發(fā)展。基于審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理的一個重要分支，其主要目的就是要確保預(yù)定的目標(biāo)按照預(yù)定要求和規(guī)則實(shí)現(xiàn)，防止出現(xiàn)較大的偏差。但就目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀而言，國際經(jīng)濟(jì)處于瓶頸期，中國的GDP 增長率也在7% 浮動，稍微出現(xiàn)偏差可能就會形成泡沫經(jīng)濟(jì)市場，而且市場中部分審計(jì)人員的職業(yè)操守存在很大的問題，職業(yè)素養(yǎng)也嚴(yán)重下滑，嚴(yán)重影響了中國企業(yè)的規(guī)范化管理的發(fā)展，建筑企業(yè)也不例外。據(jù)調(diào)查了解，現(xiàn)階段的建筑企業(yè)在企業(yè)管理上還有很大的進(jìn)步空間，尤其是在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

1. 建筑企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理能力薄弱

中國現(xiàn)代企業(yè)的管理思想大都是由西方引進(jìn)的，企業(yè)管理模式應(yīng)用較晚，發(fā)展滯緩，而且國內(nèi)建筑企業(yè)缺乏關(guān)于內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識，對于審計(jì)工作多為一知半解狀態(tài)，80% 左右的建筑企業(yè)管理者雖然有豐富的理論知識儲備，但是缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際的管理過程中存在著很大的局限性。另外，建筑企業(yè)存在著較高的風(fēng)險(xiǎn)，管理者通過主觀經(jīng)驗(yàn)推斷風(fēng)險(xiǎn)的存在幾率，沒有專業(yè)的識別風(fēng)險(xiǎn)和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2. 有關(guān)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制約機(jī)制和獎罰機(jī)制不健全

在建筑企業(yè)管理的建設(shè)中，往往容易忽視財(cái)務(wù)管理機(jī)制的更新建設(shè)，造成企業(yè)不必要的財(cái)產(chǎn)損失?，F(xiàn)行的建筑企業(yè)管理機(jī)制存在很大的弊端，各部門沒有明確的制約限制，獎罰的幅度和要求都沒能得到及時(shí)地更新。無論是內(nèi)部審計(jì)還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都是要靠工作人員去完成，獎罰制度的設(shè)立直接關(guān)系工作的效率和正確性，更關(guān)乎員工工作的積極性和主動性。

3. 對于管理風(fēng)險(xiǎn)的識別和策略的制定存在滯后性和不一致性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是一種普遍性、常見性的企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最為有效的就是采取內(nèi)部審計(jì)，這是建筑企業(yè)經(jīng)營控制的一種重要方式。內(nèi)部審計(jì)通常需要搜集大量的事實(shí)數(shù)據(jù)，并就這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定一系列針對性措施。從數(shù)據(jù)搜集到策略制定需要很長時(shí)間，分析數(shù)據(jù)得出的風(fēng)險(xiǎn)存在嚴(yán)重的滯后性，而且內(nèi)部審計(jì)錯誤帶來的財(cái)務(wù)損失有可能會使財(cái)務(wù)達(dá)到預(yù)警值。

4. 部門職責(zé)劃分不明確

在現(xiàn)代化建筑企業(yè)的管理機(jī)制中，內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員分配不合理，沒有完善的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能的法律。在財(cái)務(wù)管理方面，上級財(cái)務(wù)主管人員不能合理的規(guī)劃自己的工作時(shí)間，整天忙著指導(dǎo)、督促下級，工作重心發(fā)生偏移，一味地要求下層卻忽視自己能力的培養(yǎng)和提升，與此同時(shí)管理的方式過于僵硬，不利于部門內(nèi)部的工作效率的提高。再者，審計(jì)與財(cái)務(wù)兩個相互交織的單位，看輕任何一項(xiàng)都會影響公司的整體運(yùn)行。

三、針對不同的建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題所采取的措施

1. 提高建筑企業(yè)工作人員的職能素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的重要篇章，其工作的復(fù)雜性和重要性要求從事該工作的人員具備高素質(zhì)的管理能力、知識能力和溝通能力。尤其是對于建筑企業(yè)，就知識能力來講，無論是審計(jì)還是風(fēng)險(xiǎn)管理都需要掌握整個建筑項(xiàng)目的具體情況，具備良好的數(shù)字分析能力和風(fēng)險(xiǎn)辨別力，同時(shí)也要熟悉相應(yīng)的電腦操作技術(shù)。另外，高尚的職業(yè)道德操守也是必不可少的，隨著建筑事業(yè)的擴(kuò)大，物質(zhì)誘惑越來越大，堅(jiān)持公正廉明的辦公準(zhǔn)則也是一項(xiàng)重要考驗(yàn)。最后，建筑企業(yè)的管理人員要不斷學(xué)習(xí)新的管理知識以及法律法規(guī)，更新自己的知識庫，不斷優(yōu)化管理模式，針對不同的部門采取不同的管理方式。

2. 健全獎罰機(jī)制，做好工作的績效考評

眾所周知，要激發(fā)每一個人的工作熱情，提高工作效率，還必須建立合理的評價(jià)和獎懲制度。假設(shè)建筑企業(yè)的工作人員工作出現(xiàn)了錯誤，卻得不到糾正;或者努力工作了卻沒有得到合理的獎酬，那么工作人員就會盲目自信或者消極逃避，這不利于企業(yè)整體的工作氛圍構(gòu)建。因此，獎罰要合理，公正而嚴(yán)明。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，原來制定的措施方案可能不適用后出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理考評，就可以發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地調(diào)整可行性方案。

3. 強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)的溝通合作，及時(shí)的提供并更新相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息

一方面，審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理起著重要作用，不管事內(nèi)部審計(jì)還是外部審計(jì)，都能夠有效地找到問題、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)識別和防范的過程中為企業(yè)提供發(fā)展契機(jī)。另一方面，建筑企業(yè)的信息量較大，需要通過及時(shí)的審計(jì)來實(shí)時(shí)監(jiān)督。通過內(nèi)外部審計(jì)，能夠有效地辨別出企業(yè)存在的問題，尤其是在財(cái)務(wù)、管理方面，完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度能夠通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示及其影響因素和范圍，對風(fēng)險(xiǎn)做出精確的識別并制定出針對性措施。

4. 處理好各部門之間任務(wù)的獨(dú)立性和相關(guān)性

內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的，建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是建立在獨(dú)立工作的基礎(chǔ)上，只有獨(dú)立地進(jìn)行審計(jì)才能保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和真實(shí)性。因此，在實(shí)際審計(jì)工作中，應(yīng)該避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的人員參與，保證審計(jì)的獨(dú)立性。但風(fēng)險(xiǎn)管理是在內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是根據(jù)真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)來制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的，因此二者的結(jié)合更能實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　綜合防控　內(nèi)部管理

中圖分類號：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2010)09-184-02

風(fēng)險(xiǎn)是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，在經(jīng)濟(jì)社會中，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)都可能成為現(xiàn)實(shí)。企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)是財(cái)務(wù)的良性發(fā)展，實(shí)際經(jīng)營中，由于管理不善帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往使企業(yè)遭受重創(chuàng)，甚至破產(chǎn)倒閉，因此對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控是保持企業(yè)持續(xù)生存與發(fā)展的根本保證，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論已將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容加以研究。

對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，應(yīng)從其產(chǎn)生根源抓起，加強(qiáng)內(nèi)部管理，并采用一定的技術(shù)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)綜合防控。

一、準(zhǔn)確預(yù)測經(jīng)濟(jì)，認(rèn)真研究市場

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源是客觀環(huán)境的不確定性，因此，風(fēng)險(xiǎn)的防控措施第一步就是要提高預(yù)測的準(zhǔn)確性。

企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策等的變化，還要關(guān)注市場格局、市場需求、供求關(guān)系等的變化，并通過各種技術(shù)手段對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場變化進(jìn)行預(yù)測。通常經(jīng)濟(jì)預(yù)測方法有定性預(yù)測法(包括專家調(diào)查法、德爾菲法、主觀概率法、彈性分析預(yù)測法等)和定量預(yù)測方法(包括時(shí)間數(shù)列法、回歸模型法、投入產(chǎn)出分析法、指標(biāo)分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預(yù)測法。

市場預(yù)測常用的定性方法有：專家預(yù)測法、銷售人員意見綜合法、群眾意見法、購買意向調(diào)查預(yù)測法、主觀概率加權(quán)預(yù)測法、類推預(yù)測法、先兆事件預(yù)測法、關(guān)聯(lián)預(yù)測法和追蹤預(yù)測法等；定量方法有：平均預(yù)測法、趨勢外推法、季節(jié)指數(shù)預(yù)測法、回歸分析預(yù)測法、馬爾科夫預(yù)測法等。

二、提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量

為保證財(cái)務(wù)決策時(shí)采用科學(xué)決策方法，企業(yè)應(yīng)建立一系列的制度對管理者進(jìn)行約束：建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，對高層管理者的決策權(quán)加以限制；完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范各級財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為，保證各級財(cái)務(wù)決策的正確性；建立獎懲激勵制度，提高決策者科學(xué)決策的積極性，從而確實(shí)提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量。

三、保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

如何保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)既能增加盈利，快速發(fā)展，又能保持適度可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合與平衡，應(yīng)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境及自身情況進(jìn)行確定。

1.當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)形勢看好，國家宏觀調(diào)控較松時(shí)，市場持續(xù)走強(qiáng)，則應(yīng)保持較高的債務(wù)資本比例和長期性資產(chǎn)比例，以最大可能的增加企業(yè)盈利；反之，國家調(diào)控較緊時(shí)，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)自身盈利能力較強(qiáng)，資信度高時(shí)，可以保持較高的債務(wù)資本比例和長期性資產(chǎn)比例，以增加盈利；反之，若企業(yè)盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)相互配合，達(dá)到互補(bǔ)的效果。由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)都是收益與風(fēng)險(xiǎn)的矛盾統(tǒng)一體，因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：若權(quán)益資本比例較高，則可保持適當(dāng)較高的長期性資產(chǎn)比例，以增加盈利能力；若債務(wù)資本比例高，則應(yīng)保持較高的流動性資產(chǎn)比例，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.在債務(wù)資本中，還應(yīng)保持合理的期限結(jié)構(gòu)。長期負(fù)債成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，短期負(fù)債成本相對較低，風(fēng)險(xiǎn)較小，應(yīng)避免“長投短融”的高風(fēng)險(xiǎn)和長期借貸做流動資金使用的低效益。長短期借貸應(yīng)相互配合相互補(bǔ)充，錯落有致，債源分布平衡，保持還款數(shù)額與時(shí)間均勻，避免還債高峰的出項(xiàng)，做到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、實(shí)行財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)的各種資源，控制費(fèi)用支出，預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況，揭示企業(yè)未來的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而達(dá)到規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營控制和業(yè)績評價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。完善的財(cái)務(wù)預(yù)算必須對各部門的預(yù)算責(zé)任有明確的劃分，對企業(yè)各部門執(zhí)行預(yù)算的權(quán)利和責(zé)任作出明確的規(guī)定。

財(cái)務(wù)全面預(yù)算按其控制的范圍分為財(cái)務(wù)流量預(yù)算和資金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)流量預(yù)算是對經(jīng)營活動中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出所作的預(yù)算，具體包括財(cái)務(wù)收入預(yù)算、財(cái)務(wù)支出預(yù)算；資金流量預(yù)算是對實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)必需的資金營運(yùn)、資金擺布所作的預(yù)算，具體包括資金營運(yùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是在資金的使用和調(diào)度上，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算操作，減少預(yù)算外支出，同時(shí)，對應(yīng)收的款項(xiàng)及時(shí)催收，以確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性。預(yù)算管理要想發(fā)揮較好作用，還必須堅(jiān)持過程控制和結(jié)果考評相結(jié)合，通過建立全面的業(yè)績評價(jià)體系來行使日常的監(jiān)控和期末考評的嚴(yán)肅化、制度化，針對每一責(zé)任單位的特點(diǎn)建立日常監(jiān)控制度，通過及時(shí)的信息反饋和不同方式的現(xiàn)場考評，將預(yù)算控制深人每一個具體環(huán)節(jié)。

五、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是以財(cái)務(wù)會計(jì)信息資料為基礎(chǔ)，以計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，觀察這些指標(biāo)的變化，對企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測警示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并發(fā)出警報(bào)；警示企業(yè)管理者，提醒其采取防范與調(diào)整措施，使企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。

通常，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括異常波動預(yù)警、經(jīng)營狀況預(yù)瞽、還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，也可以根據(jù)企業(yè)自身的情況建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，預(yù)報(bào)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提醒防控。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，首先就要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，評估方法是通過各種預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行衡量。一般地，可以建立如下的預(yù)警指標(biāo)體系：異常波動預(yù)警指標(biāo)：收入(產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售量)、成本(原材料價(jià)格、合格率、主業(yè)成本)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、應(yīng)收款、存貨、應(yīng)付款、不良資產(chǎn)(其他應(yīng)收、應(yīng)付款等)、實(shí)現(xiàn)利潤等；經(jīng)營狀況預(yù)警指標(biāo)：現(xiàn)金和存貨不斷減少、應(yīng)收賬款不斷增加、營業(yè)安全水平=(現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷售額一保本銷售額)，現(xiàn)有(預(yù)計(jì))銷售額、資金安全水平=資產(chǎn)變現(xiàn)率一資產(chǎn)負(fù)債率等；還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：傳統(tǒng)指標(biāo)(資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等)、沃爾比重評分法、現(xiàn)金流量分析法等；破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：Z-Score模型等；融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場的變化等；投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：投資回收期、平均報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率或者獲利指數(shù)等；資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：產(chǎn)品銷售的變化、庫存積壓狀況、客戶資信等。

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，要求財(cái)務(wù)部門充分利用財(cái)務(wù)信息，主動研究市場發(fā)展動態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，采集各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)信息，進(jìn)

行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)出不同程度的警戒信號。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，應(yīng)定期進(jìn)行，或在有突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)進(jìn)行，及時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)報(bào)，以便采取有效防范措施。

六、多種方法并用，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和化解能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在既定風(fēng)險(xiǎn)的條件下，通過各種措施，降低損失出現(xiàn)的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理是指對已有風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的損失或已經(jīng)造成的損失采取相應(yīng)的對策，以減輕損失對企業(yè)的沖擊。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和化解方法，歷來為財(cái)務(wù)管理理論界和實(shí)踐者們所重視，研究成果很豐富，實(shí)踐中的做法也各種各樣，常見的有以下幾種。一是回避風(fēng)險(xiǎn)；二是分散風(fēng)險(xiǎn)；三是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)四是風(fēng)險(xiǎn)自留，是指遭受損失的個體自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)務(wù)損失。

上述各種方法各有其特點(diǎn)和運(yùn)用條件，相互之間可以結(jié)合運(yùn)用，相互補(bǔ)充，企業(yè)管理者可以根據(jù)實(shí)際情況，對其實(shí)施整體組合，多手段并用，達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理能力的目的。

七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的其他注意事項(xiàng)

一是保證信息溝通順暢、快捷。企業(yè)應(yīng)建立信息溝通機(jī)制，保證業(yè)務(wù)信息正確、及時(shí)、順暢的在企業(yè)內(nèi)部傳遞。對于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)建立現(xiàn)代化的信息溝通平臺，使財(cái)務(wù)部門需要的信息及財(cái)務(wù)部門產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)到位，對各種變化做到及時(shí)反應(yīng)。二是強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)核算工作，確保會計(jì)方法的正確性和適用性，保證各項(xiàng)會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。三是加強(qiáng)日常資金管理?？赏ㄟ^成立資金結(jié)算中心和建立資金管理信息平臺，對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算開支，確保資金的有效控制，保持現(xiàn)金流量平衡，并盡可能的加速流動資金的周轉(zhuǎn)。四是加強(qiáng)存貨管理。存貨對于生產(chǎn)經(jīng)營是必須的，然而導(dǎo)致資金的擠壓，還要支付管理費(fèi)用，更存在跌價(jià)損失的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)批量訂貨模型，對存貨進(jìn)行管理，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長期擠壓庫存。五是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，加強(qiáng)貨款的催收工作，促使貨款及時(shí)回收。根據(jù)用戶的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)跟蹤調(diào)整。六是建立內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度。現(xiàn)代內(nèi)部控制理論涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所有環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制制度是有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理效率的最佳方法。企業(yè)應(yīng)建立職責(zé)分離的崗位制度、內(nèi)部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項(xiàng)目審核制度、責(zé)任追究制度等內(nèi)控制度，并充分利用企業(yè)監(jiān)事會和審計(jì)部門，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的缺陷，并適時(shí)進(jìn)行修訂、完善，七是建立健全考核機(jī)制和激勵制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)掛鉤，確保各級管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識及工作積極性。

八、結(jié)語

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：天然氣企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；策略

引言

天然氣行業(yè)作為我國重要的能源產(chǎn)業(yè)之一，其在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入了新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速下滑，能源需求不斷放緩，與此同時(shí)，我國能源領(lǐng)域的市場化改革步伐持續(xù)加快，天然氣行業(yè)經(jīng)營環(huán)境因此發(fā)生了巨大的改變，使得行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被不斷放大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)了明顯的下滑。在這種背景之下，天然氣行業(yè)企業(yè)需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面需要進(jìn)一步努力，從而有效化解不斷攀升的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益水平，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

對于天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容以及特點(diǎn)進(jìn)行全面的分析把握，可以明確行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，從而提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容的包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等幾個重要內(nèi)容：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別是指對企業(yè)經(jīng)營中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估是指對于識別出來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性以及定量層面的評估，根據(jù)評估明確風(fēng)險(xiǎn)大小，確定需要企業(yè)優(yōu)先應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、轉(zhuǎn)嫁、分散等手段來對于識別出來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。

2.天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體特點(diǎn)

天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就有以下幾個方面的特點(diǎn)：首先就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有大小量情況，而不是有或者沒有，這要求行業(yè)企業(yè)必須要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的常態(tài)化；其次就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)性，這種動態(tài)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)不同發(fā)展階段、不同競爭環(huán)境下會呈現(xiàn)出來不斷變化的特點(diǎn)，這要求企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施需要保持靈活性；最后就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多因性，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因比較復(fù)雜，對于這些原因需要進(jìn)行全面的把握分析，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠做到有的放矢。

二、天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

目前天然氣行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在很多的問題以及不足，這些問題嚴(yán)重的拖累了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，放大了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)務(wù)管理理念落后

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后對于天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的負(fù)面影響極大，從整個行業(yè)的情況來看，大部分企業(yè)沒有做到與時(shí)俱進(jìn)更新落后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，沒有樹立起來正確的財(cái)務(wù)管理理念來指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的良好開展。天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的落后主要表現(xiàn)就是沒有樹立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念、主動干預(yù)理念等等，結(jié)果導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作過于被動，過于僵化，這種理念之下的風(fēng)險(xiǎn)管理水平因此受到很大影響。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控低效

內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，內(nèi)部控制是否完善對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果影響很大，目前天然氣行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方面還存在的較大的不足，這些不足主要表現(xiàn)就是內(nèi)部控制環(huán)境不理想、內(nèi)部控制文化滯后、內(nèi)部控制制度不健全等，這些方面的問題拖累了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效果。舉例而言，在內(nèi)部控制文化方面，天然氣行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面沒有構(gòu)建起來良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，從而影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

3.財(cái)務(wù)管理決策不科學(xué)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個主要成因就是財(cái)務(wù)管理決策的不科學(xué)，天然氣行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理決策方面的不科學(xué)問題非常突出以及普遍，在傳統(tǒng)的行業(yè)環(huán)境以及管理體制之下，依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策沒有問題。但是隨著目前行業(yè)環(huán)境的改變，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理決策模式已經(jīng)是越來越不適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，行業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理者忽視對于經(jīng)營環(huán)境變化的分析，片面的依靠經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行決策，這使得財(cái)務(wù)管理決策不夠科學(xué)，從而給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的滋生埋下了隱患。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不健全

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不健全也是天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的一個典型問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果及時(shí)識別，就能夠給企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對提供必要的時(shí)間，從而提前做好應(yīng)對方案，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的各種損害。目前天然氣行業(yè)企業(yè)在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面還不是很健全，沒有根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的需要建立起來一個完善的預(yù)警機(jī)制，這導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能夠被及時(shí)的感知，從而往往會貽誤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的黃金機(jī)遇，這影響到了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

三、天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

針對天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的各種問題，需要企業(yè)經(jīng)營管理者高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的改進(jìn)，圍繞這些問題重點(diǎn)做好以下幾個方面的工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

1.更新財(cái)務(wù)管理理念

天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，關(guān)鍵是要樹立起來正確的財(cái)務(wù)管理理念，摒棄落后陳舊的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，具體來說就是要樹立起來主動干預(yù)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、全面管理等理念，在這些理念的指導(dǎo)下，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。主動干預(yù)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防要求天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要做到雨未綢繆，注意根據(jù)市場環(huán)境的變化以及企業(yè)的經(jīng)營情況來提前制定良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要做到面面俱到以及全員參與，全面的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)效果。

2.完善內(nèi)部控制機(jī)制

天然氣行業(yè)企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的需要來進(jìn)一步的完善內(nèi)部控制機(jī)制，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的完善來更好地應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制機(jī)制完善方面，需要從內(nèi)部控制五要素出發(fā)來全面的進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，具體來說就是要完善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，注重內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息溝通，完善內(nèi)部控制制度等等，通過這些措施的完善，全面的構(gòu)建一個有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全面的發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

3.科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策

天然氣行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)決策需要做到科學(xué)，只有科學(xué)決策才能夠最大限度的去規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這客觀上要求行業(yè)企業(yè)要做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的細(xì)致全面分析，對于未來經(jīng)營環(huán)境的變化趨勢有一個基本的把握，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行一個全面的審視，這樣才能夠保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。同時(shí)在財(cái)務(wù)決策方面需要企業(yè)進(jìn)行民主集中式的討論分析，通過討論分析規(guī)避領(lǐng)導(dǎo)者單一決策所滋生的各種風(fēng)險(xiǎn)。

4.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

天然氣行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，通過完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識分析，為企業(yè)進(jìn)一步開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對制定應(yīng)對預(yù)案來贏得時(shí)間。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)方面，關(guān)鍵是就是要構(gòu)建完善的預(yù)警指標(biāo)體系，確保預(yù)警指標(biāo)的敏感性，同時(shí)暢通企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的流動，實(shí)現(xiàn)不同部門之間信息共享，全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

在目前天然氣行業(yè)競爭狀況發(fā)生改變，行業(yè)企業(yè)經(jīng)營壓力不斷攀升的時(shí)代背景之下，需要行業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面想做到與時(shí)俱進(jìn)，通過更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制以及科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策等方面來不斷努力，力爭實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的更上一個臺階。（作者單位：九臺市大地燃?xì)庥邢薰荆?/p>

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊巧麗.天然氣銷售企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2014年36期.

第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；對策

企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，在進(jìn)行經(jīng)營管理的過程中風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中，稍有不慎就很可能給企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，必須更新觀念，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化和科學(xué)化。然而，從目前的情況來看，由于受多方面因素的影響現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著一些問題，需要企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作人員采取積極有效的措施，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和工作方法，不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的水平，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供一個穩(wěn)定和諧的環(huán)境，為企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱?，F(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面普遍存在的一個問題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱，主要表現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏足夠的重視，一味的注重經(jīng)濟(jì)效益的提升，忽視了內(nèi)部管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營管理活動當(dāng)中不可避免的要面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員以及其他部門工作人員更是缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識，財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，面對專業(yè)性、復(fù)雜性比較突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無從下手，其他部門人員也不能積極配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，不能切實(shí)發(fā)揮作用。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。面對日益激烈的市場競爭，現(xiàn)代企業(yè)將幾乎全部精力都放在了經(jīng)濟(jì)效益的提升方面，而忽視了內(nèi)部管理制度的建立和完善，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作也沒有制定一個科學(xué)的管理流程和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對自身的實(shí)際情況缺乏全面的了解，在開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動的過程當(dāng)中對于各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行科學(xué)的判斷，也沒有一套切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評估機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在面對突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒有詳細(xì)的應(yīng)對預(yù)案，不能準(zhǔn)確的評估風(fēng)險(xiǎn)的大小、影響等，也不能根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)采取積極有效的應(yīng)對措施，最終影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體質(zhì)改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)在面對日益增大的競爭壓力的同時(shí)，還面對著巨大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，然而很多現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的發(fā)展速度不能跟上社會經(jīng)濟(jì)和市場改革的發(fā)展速度，資本結(jié)構(gòu)存在很大的不合理性，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在，第一，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中企業(yè)過于追求財(cái)務(wù)杠桿所帶來的經(jīng)濟(jì)收益，持續(xù)攀升的負(fù)債率導(dǎo)致資金與負(fù)債失衡；第二，以短期經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的管理目標(biāo)，難以支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的推進(jìn)。因而企業(yè)容易因資本結(jié)構(gòu)不合理而面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展受阻。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的對策

1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。要想從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹立現(xiàn)代化的管理理念，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要性。其次，企業(yè)管理者要加強(qiáng)對工作人員的教育培訓(xùn)，尤其是對于財(cái)務(wù)工作人員，要幫助其樹立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)其專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，從而幫助企業(yè)有效的防范和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。高效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作離不開一套科學(xué)完善的制度作為指導(dǎo)和支撐，因此為了切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，企業(yè)必須完善和規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。首先，明確責(zé)任制，企業(yè)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的工作流程制定相關(guān)的工作制度，明確各崗位工作人員的職責(zé)和權(quán)限，保證企業(yè)在面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以很快的找出責(zé)任的根源，快速的處理風(fēng)險(xiǎn)，解決問題。其次，企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理職能，梳理和規(guī)范企業(yè)各部門之間的關(guān)系，明確各部門在財(cái)務(wù)管理工作中的責(zé)任和義務(wù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和科學(xué)性。另外，企業(yè)還要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度和審計(jì)制度，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范、控制和評估體系，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供充足的制度保障。

3.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對目前現(xiàn)代企業(yè)由于資本結(jié)構(gòu)不合理而面對的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)有必要采取有效的措施優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，這也是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營發(fā)展的必然要求。企業(yè)在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過程中要以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為前提，以企業(yè)價(jià)值最大化為導(dǎo)向，充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況以及市場的變化發(fā)展，對企業(yè)現(xiàn)有融資、投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革優(yōu)化，調(diào)整和控制企業(yè)資本與負(fù)債的失衡問題，將資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化同企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，最終達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員提高重視，更新觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理意識；企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范及評估機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而幫助企業(yè)有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)在市場競爭中面臨的內(nèi)外部環(huán)境錯綜復(fù)雜，產(chǎn)生許多制約企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。而我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面還相對落后于其他發(fā)達(dá)國家。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度還有待完善，內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部管理過程中有著緊密的聯(lián)系。從內(nèi)部控制的視角分析和探討企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對于提升企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的作用，能夠促進(jìn)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，降低企業(yè)的損失，給企業(yè)帶來持續(xù)發(fā)展的動力和保障。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部控制的目標(biāo)

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)行，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止各種欺詐舞弊行為的發(fā)生。內(nèi)部控制是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程以及財(cái)務(wù)報(bào)告的產(chǎn)生過程進(jìn)行全面而有效的控制，屬于企業(yè)內(nèi)部管理層面的問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)的正常運(yùn)營中發(fā)揮著重要的作用，同時(shí)也是滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展之舉措，因此，對于企業(yè)來說，必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。首先，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能最終確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)；其次，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理也是推行現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然要求?？傊?，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的今天，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機(jī)遇，促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題

目前很多企業(yè)都沒有完整的內(nèi)控制度，在競爭激烈的市場大環(huán)境下，為了追逐更多的經(jīng)濟(jì)效益，忽略了對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和內(nèi)部控制管理，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的評估。由于內(nèi)控制度上的缺陷，對企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)也造成了一定影響，許多管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠全面，沒有樹立起控制意識，因此也沒能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況完善相關(guān)制度，如此一來，就使得原有的內(nèi)控制度流于形式，沒有任何的存在意義，讓企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。有不少企業(yè)管理者對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不夠全面，一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，沒有認(rèn)識到科學(xué)管理對企業(yè)的重要性，把內(nèi)控工作當(dāng)成應(yīng)付上級檢查時(shí)的手段，此類種種錯誤認(rèn)識，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作的開展舉步維艱。也有不少管理者沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)運(yùn)營的影響，缺乏完善的防范舉措，這樣就容易造成決策上的失誤，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。又得企業(yè)雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，但在落實(shí)上還存在不足，使得規(guī)章制度形同虛設(shè)，制度的執(zhí)行受到很大的阻礙，給企業(yè)經(jīng)營造成一定的壓力，其原因就在于缺乏有效的監(jiān)督制度。此外，由于監(jiān)督體制的不完善，導(dǎo)致監(jiān)督工作很難達(dá)到理想效果，內(nèi)部審查和監(jiān)督功能不能很好地發(fā)揮作用。目前的市場競爭是異常激烈的，供應(yīng)商和客戶等市場主體都是根據(jù)自身需求選擇產(chǎn)品，然而，企業(yè)的運(yùn)營觀念沒有及時(shí)轉(zhuǎn)變過來，對市場需求的變動認(rèn)識不夠，此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門也沒有建立起市場主體意識，沒有意識到市場環(huán)境與財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系，造成預(yù)算工作存在較大偏差。由于不少企業(yè)受傳統(tǒng)觀念影響較深，在管理方法上缺乏創(chuàng)新意識，很多企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的方法開展財(cái)務(wù)管理工作，管理方法比較單一，這與信息化時(shí)代的發(fā)展是不契合和，也有部分企業(yè)沒有展開質(zhì)量管理和全面預(yù)算模式，對成本的控制缺乏科學(xué)性，阻礙了企業(yè)的全面發(fā)展。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的管理措施

3.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量一般依據(jù)市場數(shù)據(jù)和會計(jì)數(shù)據(jù)，隨著我國會計(jì)準(zhǔn)則要求的提高，以及會計(jì)信息真實(shí)性的提高，企業(yè)應(yīng)該重視并以會計(jì)數(shù)據(jù)衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，基于企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制的特點(diǎn)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性的評估，準(zhǔn)確地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估，并采取科學(xué)的管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系并實(shí)施和完善，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)。通過明確企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，推動形成企業(yè)內(nèi)部制衡機(jī)制，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識水平，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員意識到任何環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作失誤都會給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行效率的提升，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。

3.3 培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

首先，企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)知識體系的更新，提高應(yīng)對環(huán)境變化的能力，不斷地提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，積極地分析和應(yīng)對來自外部環(huán)境變化產(chǎn)生的不確定性因素，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和預(yù)警能力。其次，企業(yè)應(yīng)該重視加強(qiáng)內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制文化和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識的結(jié)合，充分利用企業(yè)的內(nèi)部控制文化，培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

3.4 完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該重視內(nèi)部環(huán)境的完善。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度等，健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)的權(quán)利與責(zé)任的明確劃分，解決企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督等權(quán)力的配置問題，能夠有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的關(guān)系。

第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

一、目前我國電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方面存在的問題

1.風(fēng)險(xiǎn)意識較低

目前，我國很多的電力企業(yè)都開始加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，但是在開展工作的過程中效果不是非常明顯，其中非常重要的原因就是我國電力企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，對于風(fēng)險(xiǎn)意識的認(rèn)識不是非常充分。企業(yè)中大多數(shù)的員工都是為了滿足上級領(lǐng)導(dǎo)的要求而被動的開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性缺乏足夠的認(rèn)識，因此其工作的積極性不高，效果也不明顯。另外，很多的工作人員認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)管理者的工作任務(wù)，和普通的工作人員沒有必要的聯(lián)系，因此作為電力企業(yè)的普通員工不需要參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作中來，對于上級交給的任務(wù)都是消極應(yīng)對。

2.管理體制不科學(xué)

我國大部分的電力企業(yè)都屬于國有企業(yè)，企業(yè)中的資產(chǎn)也屬于國有資產(chǎn)，電力企業(yè)管理者在管理固定資產(chǎn)的過程中缺乏主人翁意識，電力企業(yè)的管理體制不是非?？茖W(xué)。一方面，電力企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理制度不是非常嚴(yán)格，物資購銷工作流程過于簡化，固定資產(chǎn)管理職責(zé)不明確，很多的管理人員利用職務(wù)之便損害國家資產(chǎn)的完整性，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后不能把職責(zé)真正的落實(shí)到個人，企業(yè)管理者不能在第一時(shí)間找到問題的所在，這為不法分子提供了可乘之機(jī)，損害了國有資產(chǎn)的安全性與完整性；另一方面，電力企業(yè)為了增加經(jīng)濟(jì)效益經(jīng)常經(jīng)營副業(yè)，但是副業(yè)經(jīng)營與主業(yè)沒有明確的區(qū)分，這給了少數(shù)人鉆空子的機(jī)會，提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

電力企業(yè)想要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有完善的體系才能最大限度的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。然而，目前我國的電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系不是非常的完善。電力企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的預(yù)警機(jī)制，無法第一時(shí)間預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率；電力企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對于風(fēng)險(xiǎn)的損害程度缺乏準(zhǔn)確的評估與分析；企業(yè)內(nèi)部沒有建立監(jiān)管機(jī)制，無法對正常的財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督與管理。以上各方面的因素都使得電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能有效降低，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

4.會計(jì)信息質(zhì)量差

電力企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作不是非常規(guī)范，這使得很多的財(cái)務(wù)人員在日常的核算過程中不嚴(yán)格按照企業(yè)的財(cái)務(wù)流程開展工作，使得企業(yè)的賬目非常混亂，會計(jì)信息質(zhì)量非常差，不能很好的反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。電力企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中使用這些不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，就會造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果不明顯。還有的電力企業(yè)雖然財(cái)務(wù)流程相對規(guī)范，但是管理者為了達(dá)到某些目的，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員做假賬，使得會計(jì)信息質(zhì)量得不到很好的保障，影響電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的效果，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展不利。

二、完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對策

1.提高風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)預(yù)算管理

電力企業(yè)想要真正的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，必須要從意識的角度提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，增強(qiáng)企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，讓企業(yè)的每個員工都認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與自身工作的關(guān)系，提高電力企業(yè)所有的工作人員的額工作熱情，讓企業(yè)中的每個員工都積極地投身到財(cái)務(wù)管理的工作中來，在日常的工作過程中積極地把控企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，作為企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)對于先進(jìn)管理理論的學(xué)習(xí)，通過科學(xué)合理的方法提升企業(yè)員工對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，讓企業(yè)中的每個員工都知道如何在日常工作過程中降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立健全的財(cái)務(wù)管理體制

體制建設(shè)是一個企業(yè)的硬件條件，對于企業(yè)各項(xiàng)政策的實(shí)施與運(yùn)行起著最基礎(chǔ)的保障作用。作為電力企業(yè)的管理者想要進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平，不斷降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，必須要獎勵健全的財(cái)務(wù)管理體制。首先，電力企業(yè)應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，明確企業(yè)工作人員的具體工作職責(zé)，讓每個工作人員都能明確的了解自己應(yīng)該怎么做，自己對企業(yè)那部分負(fù)責(zé)。通過這種方式提高企業(yè)工作人員的工作積極性。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)各崗位間業(yè)務(wù)互動，讓每個人員都能清楚自己工作內(nèi)容與其他人員工作內(nèi)容的聯(lián)系，還能實(shí)現(xiàn)人員之間職能的相互監(jiān)督，降低電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

電力企業(yè)應(yīng)該不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提前監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，電力企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對企業(yè)中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最小化。再次，電力企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開展。

4.提高會計(jì)信息質(zhì)量

電力企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重大意義，企業(yè)想要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須要保證會計(jì)信息質(zhì)量，保證企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性與可靠性。首先，電力企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)規(guī)范財(cái)務(wù)流程，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。其次，電力企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對于會計(jì)信息真實(shí)性的審核，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的信息是真實(shí)可靠的，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

總之，電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制對于電力企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，因此電力企業(yè)的管理者必須要提起重視，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平，降低電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為電力企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；完善途徑

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理簡單來說就是在之前風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)的發(fā)展成就，綜合起來的一種管理科學(xué)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對建筑企業(yè)施工過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并制定預(yù)防和應(yīng)對措施，從而做到有效減免企業(yè)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保證企業(yè)正常運(yùn)行的必要條件，對于增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力，解決突發(fā)問題，至關(guān)重要。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通常包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制三個部分。下面主要從幾個方面闡述建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題。

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)識別能力

建筑企業(yè)在企業(yè)競爭投標(biāo)中，常常為了能夠得到更多的工作任務(wù)，采用低價(jià)中標(biāo)的方式，這已經(jīng)成為建筑行業(yè)發(fā)展的一種趨勢。這樣一來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更為重要。建筑企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)之前，需要對相關(guān)項(xiàng)目的各種支出做出詳細(xì)的安排，編制計(jì)劃書，對執(zhí)行過程中可能發(fā)生的問題做出全面的預(yù)測，而實(shí)際工作中，企業(yè)盲目的急于得到眾多項(xiàng)目，采用低價(jià)中標(biāo)的方式，不計(jì)成本的盲目開展，貸款墊資施工，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，預(yù)防不夠，導(dǎo)致后續(xù)的一系列問題，比如資金周轉(zhuǎn)困難，項(xiàng)目無法正常實(shí)施，企業(yè)背負(fù)沉重的負(fù)擔(dān)等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)度量不當(dāng)

風(fēng)險(xiǎn)度量是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種方法，對風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行計(jì)量的過程。在不同的時(shí)段，潛在因素爆發(fā)后所產(chǎn)生的影響不同。由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在許多問題，加之企業(yè)資金管理分散，沒有完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一些工作人員道德素質(zhì)低，利用職權(quán)謀私，使得建筑企業(yè)不能及時(shí)認(rèn)識到過失之處，無法及時(shí)給出合理的解決措施，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。并且，一些企業(yè)在進(jìn)行政策決策時(shí)，常常忽視最基本的市場調(diào)查，忽略實(shí)際情況，給出不符的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，這無疑會增加企業(yè)的成本，造成經(jīng)濟(jì)損失，且不利于風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)調(diào)控，甚至延緩工期造成更大的資金浪費(fèi)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制不力

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在建筑企業(yè)中的作用認(rèn)識不夠，計(jì)劃安排不當(dāng)，企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度不夠完善，執(zhí)行力低，甚至出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與實(shí)際支出不符的現(xiàn)象。企業(yè)在計(jì)劃執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)控制方面，監(jiān)管不力，不能及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，以致于在很大程度上影響企業(yè)的實(shí)際發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督不足

對于建筑企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋很多方面。施工企業(yè)在運(yùn)行過程中，常常忽略對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有時(shí)處于無人操作的局面。鑒于這種情況，當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，會導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方法不合理。所以，加強(qiáng)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營能力，是當(dāng)前建筑企業(yè)必須著力發(fā)展的一個基本點(diǎn)。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理完善的路徑

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在著一些問題。鑒于建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，本公司提出如下幾點(diǎn)建議。

（一）加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施者是財(cái)務(wù)管理人員，而一個優(yōu)秀的管理人員是企業(yè)得以順利發(fā)展的保障。針對目前建筑企業(yè)內(nèi)部某些管理人員的不良行為，加強(qiáng)管理人員培訓(xùn)，強(qiáng)化管理人員素質(zhì)，十分重要。所以定期開展培訓(xùn)活動，傳播先進(jìn)的管理意識，提高管理人員的思想道德素質(zhì)，使其能夠充分地意識到風(fēng)險(xiǎn)所在，進(jìn)而制定具體的應(yīng)對措施，有效減少企業(yè)的財(cái)務(wù)損失。

（二）完善財(cái)務(wù)管理體系，明確職責(zé)

我國目前的財(cái)務(wù)管理體系尚不健全，財(cái)務(wù)管理沒有完全正規(guī)化，法律化，只有不斷完善財(cái)務(wù)管理體系，才能有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)明確每個職員的職責(zé)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，對內(nèi)部人員的安排進(jìn)行核查。根據(jù)具體需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行劃分，確定其崗位，使得人人各司其職，提高辦事效率。同時(shí)建立嚴(yán)格的獎懲制度，從而充分調(diào)動管理人員的積極性，有利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面計(jì)劃

做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面計(jì)劃是財(cái)務(wù)管理的前提條件，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能夠保證建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金的正常使用，而且可以有效的應(yīng)對一些突發(fā)問題，保障企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目部應(yīng)針對每一個項(xiàng)目，作出具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，使建筑企業(yè)能夠在突況下沉著處理，且不影響該項(xiàng)目的實(shí)施。

（四）充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)

互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，使得信息越來越普及。建筑企業(yè)要加快信息化建設(shè)，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立網(wǎng)絡(luò)空間企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理立體模型，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)模擬現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，挖掘潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定與之相對的解決措施。

三、結(jié)語

總的來說，提高風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)控制能力，加強(qiáng)對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，完善財(cái)務(wù)管理體系，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面計(jì)劃并結(jié)合現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)，才能及時(shí)有效地防范或解決建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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