企業(yè)完善管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)完善管理制度范文

全面預(yù)算管理銜接著公司戰(zhàn)略與年度計劃以及日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，日益受到各企業(yè)單位的重視。港口企業(yè)正面臨港際競爭加劇，傳統(tǒng)裝卸勞務(wù)利潤空間有限的形勢，如何科學(xué)合理地利用預(yù)算管理理論，根據(jù)實際情況建立起一套完善的預(yù)算管理體系，進而實現(xiàn)資源的合理配置，更好地對企業(yè)的經(jīng)營活動進行規(guī)劃，讓企業(yè)在激烈的競爭中取得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，是擺在港口企業(yè)面前的首要課題。

港口企業(yè)同其他行業(yè)相比，其生產(chǎn)經(jīng)營活動具有一定的獨特性。主要表現(xiàn)在：

（一）港口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動較為復(fù)雜

港口企業(yè)的生產(chǎn)活動是多環(huán)節(jié)復(fù)雜工作的協(xié)調(diào)，每一個工藝過程都由若干個操作過程組成；港口企業(yè)的生產(chǎn)在很多地方都是依賴于時間參數(shù)的一組隨機變量的動態(tài)過程，有車流的密度，臨時變化的船期，貨主存放貨物的時間，潮水的影響，場地利用的不均衡等等。隨機性的特點既影響計劃的精確性，同時也增加了生產(chǎn)組織的難度。

（二）港口企業(yè)生產(chǎn)具有一定的不平衡性

船舶類型、船舶到達時間、集疏港車輛不均衡以及貨種市場價格變化等因素直接影響港口作業(yè)的方式和效率。

（三）受自然環(huán)境和社會因素約束較為明顯

港口企業(yè)不僅在成立時要選擇合適的地理位置，考慮水域、陸域等多種因素，在生產(chǎn)經(jīng)營作業(yè)時還要考慮大雨、大霧、潮水等因素。

二、港口企業(yè)預(yù)算管理實施現(xiàn)狀及存在的主要問題

在市場化進程中，港口企業(yè)已經(jīng)逐步意識到全面預(yù)算管理的重要性，加上港口企業(yè)間相互交流借鑒的加深，大多數(shù)企業(yè)基本設(shè)立了預(yù)算管理制度，通過建立信息化平臺推進預(yù)算管理的深入。技術(shù)上能夠做到在憑證、付款等環(huán)節(jié)設(shè)置適時控制，做到對部分費用按照項目重點管理。但總體來說制度和技術(shù)相對完善，具備長、中、短期預(yù)算的企業(yè)并不多，如果說全面預(yù)算是一個體系，那么絕大數(shù)企業(yè)做的只是一個點，與全面預(yù)算實施目標(biāo)存在很大差距，主要存在以下問題：

預(yù)算管理組織機構(gòu)沒有構(gòu)建，使得本應(yīng)具備的人人關(guān)心預(yù)算管理、接受預(yù)算約束的管理環(huán)境始終無法營造，致使預(yù)算機制不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用；預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突；預(yù)算編制過程過于耗時、成本太高，基本是財務(wù)部門在包辦；公司預(yù)算管理未做到全員參與，甚至做不到全部門參與；預(yù)算管理非財務(wù)指標(biāo)缺乏，不能給各單位預(yù)算目標(biāo)的分解、執(zhí)行及分析等環(huán)節(jié)提供合理依據(jù)，使預(yù)算管理控制職能完全喪失；缺乏預(yù)算調(diào)整機制，預(yù)算制定后幾乎不再進行修改；未對預(yù)算執(zhí)行偏差進行分析、報告以及考核，使預(yù)算對企業(yè)運營目標(biāo)的導(dǎo)引、激勵等作用根本無法發(fā)揮，預(yù)算實質(zhì)上形同虛設(shè)。

三、預(yù)算管理體系完善策略

預(yù)算管理工作的高效開展必須依靠有效的制度保障，一套完善的管理制度是實施預(yù)算管控的重要前提，可以指導(dǎo)企業(yè)上下級及各部門之間有序地進行預(yù)算活動。預(yù)算管控系統(tǒng)運行所需的保障制度包括科學(xué)的組織架構(gòu)、健全的財務(wù)核算體系、完善的內(nèi)部控制體系、優(yōu)化的企業(yè)激勵制度等。

（一）設(shè)置預(yù)算管理組織架構(gòu)，建立責(zé)任體系

健全的預(yù)算組織體系，包含權(quán)威的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)（如預(yù)算管理委員會）以及承擔(dān)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核的專職部門，分別負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、平衡各部門工作計劃、組織實施預(yù)算活動等。除此之外，港口企業(yè)還應(yīng)該有良好的內(nèi)部組織架構(gòu)，并以此為基礎(chǔ)，建立科學(xué)的預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，以便于預(yù)算的順利分解及明確責(zé)任歸屬。

（二）建立全員參與制度

預(yù)算機制的高效運行離不開全體職工的支持，其中，企業(yè)中基層管理者對預(yù)算活動的態(tài)度及執(zhí)行效力尤為重要。在預(yù)算實施之前，應(yīng)進行動員教育，對預(yù)算知識做宣傳培訓(xùn)，從根本上樹立起全員對預(yù)算管理的支持態(tài)度，讓其充分了解到預(yù)算管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并自覺加入到預(yù)算管理的相關(guān)工作中，為管理及制度的實施做出應(yīng)有的貢獻。

（三）建立健全以業(yè)務(wù)財務(wù)一體化為基礎(chǔ)的會計財務(wù)制度

以業(yè)務(wù)財務(wù)一體化為基礎(chǔ)的會計財務(wù)制度是全面預(yù)算管理落地的前提，也是全面預(yù)算實施有別于財務(wù)預(yù)算的根本點。缺失這個前提，全面預(yù)算就如空中樓閣。一方面，預(yù)算管理離不開預(yù)測，預(yù)測需要以大量的信息為基礎(chǔ)，而以業(yè)務(wù)財務(wù)一體化為基礎(chǔ)的會計信息恰恰可以提供大量的信息支持；另一方面，健全的會計核算體系也是預(yù)算執(zhí)行控制、差異分析數(shù)據(jù)來源的基礎(chǔ)。

（四）科學(xué)選擇預(yù)算管理模式、方法

目前，大部分港口企業(yè)都處于成熟階段，成本控制是這一階段財務(wù)管理甚至是企業(yè)管理的核心，將預(yù)算總成本按照預(yù)算成本中心分解，進而形成約束各成本中心管理行為的分預(yù)算成本。在預(yù)算方法選擇上，適當(dāng)選擇滾動調(diào)整、彈性預(yù)算等輔助方法，以使預(yù)算方法更加實用有效。

（五）豐富現(xiàn)有預(yù)算指標(biāo)體系

預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算管理工作的核心，年度預(yù)算目標(biāo)是對公司中長期發(fā)展規(guī)劃分解細(xì)化的結(jié)果，在確定目標(biāo)的過程中不僅要考慮公司的綜合財務(wù)能力（盈利能力），還應(yīng)從客戶（如客戶忠誠度、市場增長率等）、學(xué)習(xí)和成長（如離職率、員工滿意度、人均培訓(xùn)時間等）、內(nèi)部運營（如操作系數(shù)、堆場利用率、設(shè)備故障率等）四個方面構(gòu)建指標(biāo)體系。指標(biāo)越細(xì)化、豐富，預(yù)算目標(biāo)才會明確、完善，對公司的預(yù)算管理才能具有指導(dǎo)意義。

（六）強化預(yù)算執(zhí)行控制

預(yù)算考核不能簡單地看主要預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行偏差是否在合理范圍內(nèi)，還必須包括預(yù)算管理流程是否規(guī)范、日?？刂剖欠裼行?、制度建設(shè)是否完備等各方面內(nèi)容。預(yù)算控制行為必須詳加規(guī)劃，否則實際發(fā)揮時，就會出現(xiàn)無所適從的現(xiàn)象，缺乏方向，徒勞無功。因此，港口企業(yè)要對收入、存貨、生產(chǎn)、人工、費用及現(xiàn)金等預(yù)算進行全面控制，并逐步建立合理的事前、事中、事后預(yù)算管控系統(tǒng)，以保障整體預(yù)算體系的健康運行。

（七）建立預(yù)算管理的考核及激勵約束機制

任何一項制度要想發(fā)揮效益，科學(xué)相宜的考評獎懲機制必不可少，港口企業(yè)的全面預(yù)算也不例外?？荚u機制要有明確可行的獎罰規(guī)則，通過實際執(zhí)行情況與預(yù)算的對比及差異分析，確定責(zé)任歸屬，同時根據(jù)獎懲制度有關(guān)規(guī)定，使考評結(jié)果與責(zé)任人的薪酬掛鉤，使得人人肩上有指標(biāo)，以此激發(fā)、引導(dǎo)執(zhí)行者向著有利于公司目標(biāo)的方向努力。

四、結(jié)束語

公司經(jīng)營活動的順暢進行取決于有效的管理流程及這些流程在組織結(jié)構(gòu)上的順利執(zhí)行，港口企業(yè)全面預(yù)算管理亦然，因此健全的組織結(jié)構(gòu)、明晰的部門職能與崗位職責(zé)在絕大程度上可以決定企業(yè)預(yù)算管理工作的成效，只有讓企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)與企業(yè)其它的管理系統(tǒng)相結(jié)合，才能發(fā)揮其應(yīng)有作用。

參考文獻：

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[3]夏磊.議如何加強港口企業(yè)全面預(yù)算管理[J].交通財會，2007

第2篇：企業(yè)完善管理制度范文

針對企業(yè)中存在的這些問題，我們著力于建立和健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，以狠抓內(nèi)部財務(wù)管理制度來帶動企業(yè)管理水平的提高。

一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關(guān)。

《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預(yù)計銷價、預(yù)計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實進貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著“誰銷售，誰負(fù)責(zé)收款”的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、建立與企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)相配合的滾動式三年財務(wù)計劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算，以便在資金上“長計劃、短安排”，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。

2、加強資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動式財務(wù)計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計監(jiān)督。

1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定“因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批”。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

第3篇：企業(yè)完善管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計管理制度；完善措施

中圖分類號： C29 文獻標(biāo)識碼： A

引言

一、企業(yè)會計管理制度構(gòu)建原則

企業(yè)構(gòu)建科學(xué)合理的會計管理制度必須符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實際，遵循以下原則。首先，遵循合法性原則。會計工作是建立在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上的，雖然會計法給予企業(yè)一定的自，允許企業(yè)在法律許可的條件下自主建立管理制度，但如果超出會計法等法律法規(guī)的規(guī)定范圍，就會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。其次，遵循適應(yīng)性原則。任何一家企業(yè)構(gòu)建會計管理制度都要結(jié)合自身的生產(chǎn)、經(jīng)營特征，而不應(yīng)當(dāng)照搬其他企業(yè)的會計管理制度，要使企業(yè)會計管理制度能夠真正為企業(yè)的健康發(fā)展和合法經(jīng)營服務(wù)。再次，構(gòu)建企業(yè)會計管理制度要體現(xiàn)規(guī)范性原則。企業(yè)要用規(guī)范化的流程和標(biāo)準(zhǔn)化的操作方式要求會計工作，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。最后，企業(yè)會計管理制度的構(gòu)建還應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)科學(xué)性原則。會計管理制度要符合實際操作要求，要有利于多方面控制會計管理制度，使會計工作在有效的控制下有序開展，避免因會計工作管理制度的漏洞造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

二、完善企業(yè)會計管理制度的措施

1、構(gòu)建符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的企業(yè)會計制度

企業(yè)的會計制度要隨著市場經(jīng)濟的不斷進步，而適時更新。一是建立能適應(yīng)不同行業(yè)的會計規(guī)范體系。二是建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度。要使內(nèi)部會計控制成為企業(yè)內(nèi)在需求，主要取決于兩點：一是會計信息是否決定著企業(yè)的決策；二是企業(yè)能否提供讓社會利用的準(zhǔn)確的真實的會計信息。目前很多企業(yè)都做不到這兩點的根本原因就是產(chǎn)權(quán)制度和問題。因此，必須通過產(chǎn)權(quán)制度改革建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

2、多層次完善會計制度

會計制度的構(gòu)成在廣度上應(yīng)具有全面性，既要包括對傳統(tǒng)財務(wù)會計事項的規(guī)范，又要針對各現(xiàn)代會計分支，制定出相應(yīng)的準(zhǔn)則和制度?！翱v向到底”就是會計制度的構(gòu)成在層次上應(yīng)具有完整性，它包括兩方面含義，其一，與會計構(gòu)成的層次性相適應(yīng)。其二，與會計制度制定主體的層次性相適應(yīng)。

3、建立約束監(jiān)督機制和單位負(fù)責(zé)人制度

改革開放30年以來我國的會計制度逐步實現(xiàn)了與國際會計慣例的接軌，隨著信息化時代的到來，電算化、信息化會計將會日益普及。當(dāng)代經(jīng)濟全球化的趨勢進一步發(fā)展，各國在經(jīng)濟上互相依存、相互促進，跨國企業(yè)大量涌現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟活動在很大程度上越出了國界。會計作為一種經(jīng)濟語言，必須加快國際化的進程。會計制度，必須與時俱進，不斷加以完善和發(fā)展。

3、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施

在完善宏觀層面會計管理制度的基礎(chǔ)之上，必須加強企業(yè)內(nèi)部會計的控制，使每一項制度與企業(yè)的內(nèi)部控制相對應(yīng)，真正實現(xiàn)制度的落實。

企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制，內(nèi)部管理控制包括組織規(guī)劃、與管理當(dāng)局進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)的決策過程有關(guān)的程序和記錄。內(nèi)部會計控制包括資產(chǎn)保護、保證賬目和財務(wù)報告真實性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。

對內(nèi)部會計控制加以關(guān)注，是為了要確立對于財務(wù)報表所反映的企業(yè)財產(chǎn)、財務(wù)及現(xiàn)金流的公開性和可予信賴的程度，要確定對于這些財務(wù)和有關(guān)賬目的審計程序應(yīng)達到什么范圍，還要決定是否應(yīng)向委托單位提供出有關(guān)這方面控制的建議。

（1）完善企業(yè)的治理機構(gòu)

從優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)入手，建立和完善董事會機構(gòu)，發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督作用，強化以董事會為主體的科學(xué)的決策程序。

（2）完善對經(jīng)營者的激勵和約束機制

企業(yè)的收入索取權(quán)可以分為不承擔(dān)風(fēng)險的合同收入索取權(quán)和承擔(dān)風(fēng)險的剩余索取權(quán)?，F(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為企業(yè)的剩余索取權(quán)與生意控制權(quán)應(yīng)當(dāng)相互對應(yīng)即權(quán)利與責(zé)任的分部應(yīng)對應(yīng)。擁有剩余索取權(quán)和承擔(dān)風(fēng)險的人要有控制權(quán)，當(dāng)時有控制權(quán)的人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險。因此，企業(yè)經(jīng)營者就會通過增加在職消費、盜取國有資產(chǎn)以及內(nèi)部人控制等手段追求自身效用的最大化。

（3）制定內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)人力資源管理

加強管理和控制人力資源必須做到：一是嚴(yán)把用人關(guān)，為了確保各個崗位的人員素質(zhì)必須全面考察聘用人員的品德、能力以及成績等；二是為了提高會計人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，必須對會計人員進行多層次、多方位的崗位培訓(xùn)；三是加強職業(yè)道德教育，教育員工自覺遵守和執(zhí)行各項會計內(nèi)控制度，形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的會計內(nèi)控制約機制。

對企業(yè)管理者來說，應(yīng)從整個管理出發(fā)，站得高一點，看得遠(yuǎn)一點，不斷完善會計制度，充分利用會計制度來控制企業(yè)，發(fā)展企業(yè)。第二，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)自己的可能，從事管理研究和會計制度完善的研究，不斷吸收和應(yīng)用新的管理技術(shù)。

（4）建立企業(yè)內(nèi)部控制管理體系

為了加強會計的管理制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求并且結(jié)合企業(yè)自身的情況制定適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度。第一，從組織結(jié)構(gòu)進行控制。單位的經(jīng)營活動分為授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行以及記錄五個環(huán)節(jié)，如果每一個環(huán)節(jié)都由相對獨立的人員和部門進行控制會更便于發(fā)揮內(nèi)部控制的作用；第二，授權(quán)批準(zhǔn)制度。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位涉及的方方面面的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)有一定的內(nèi)部相互聯(lián)系的授權(quán)批準(zhǔn)程序；第三，加強會計記錄制度。通過會計記錄能夠有效地反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理以及結(jié)果。單位必須建立會計人員崗位責(zé)任制實行會計記錄制度；第四，財產(chǎn)保全控制。主要包括接近控制和盤點控制。接近控制即嚴(yán)格控制不相關(guān)的人員對資產(chǎn)的接觸，接觸控制是指限制對資產(chǎn)本身的直接接觸和通過文件批準(zhǔn)的方式對資產(chǎn)的使用和分配的間接接觸；第五，內(nèi)部報告和風(fēng)險控制制度。為了滿足企業(yè)內(nèi)部會計管理的時效性和針對性要經(jīng)歷內(nèi)部報告控制體系，它能夠全面反映經(jīng)濟活動的情況。通過建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)全面地防范和控制財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

（5）建立預(yù)算控制體系

預(yù)算控制是會計控制中基本的且廣泛應(yīng)用的一種目標(biāo)控制方式。由于預(yù)算管理比計劃經(jīng)濟下的計劃管理能更深入、準(zhǔn)確地預(yù)見合理成本，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標(biāo)的實現(xiàn)。為此，預(yù)算控制將成為內(nèi)部控制的重要方式，是保證內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)運行質(zhì)量的監(jiān)督手段。

（6）不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制制度

在新經(jīng)濟的條件下，企業(yè)的內(nèi)部控制也需要不斷地創(chuàng)新，特別是一些大企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注并且實施企業(yè)資源計劃（ERP）、關(guān)注并適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展需要以及關(guān)注觀念變革以及創(chuàng)新。在新經(jīng)濟條件下應(yīng)當(dāng)更加重視擁有和控制無形資源，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)并且向世界上先進的企業(yè)學(xué)習(xí)，建立新型的成本、費用控制制度和投資控制制度，使得投資控制更加民主化、法制化以及科學(xué)化。

結(jié)束語:

企業(yè)會計管理對于企業(yè)的發(fā)揮具有非常重要的意義，完善企業(yè)會計管理制度，能夠有效提升企業(yè)會計管理效率和管理質(zhì)量，促進企業(yè)會計工作的有序開展，維持企業(yè)良好的內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)的各項經(jīng)營活動提供良好的依據(jù)和保障。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必須要加強對會計管理制度和體制的創(chuàng)新，加強對會計人員的管理，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，完善會計管理系統(tǒng)，加強對會計人員的監(jiān)督工作，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

[1]呂大利.行政事業(yè)單位會計集中核算模式利弊分析[J].河南財政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2008

第4篇：企業(yè)完善管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)；管理制度；完善建議

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐漸確立，財務(wù)管理工作也表現(xiàn)出日益重要的地位。過去的財務(wù)管理制度已經(jīng)不符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際要求，不斷創(chuàng)新財務(wù)管理理念、健全財務(wù)管理制度，借助于科學(xué)有效的管理策略來促進企業(yè)經(jīng)營效益的提升，逐漸成為企業(yè)財務(wù)管理工作的重要目標(biāo)。

一、企業(yè)財務(wù)管理制度建立與完善的重要意義

首先，完善的財務(wù)管理制度能夠確保企業(yè)財務(wù)信息安全，有效防范財務(wù)風(fēng)險。真實客觀的財務(wù)信息能夠有效防范財務(wù)風(fēng)險，建立健全與企業(yè)實際情況相符合的財務(wù)管理制度，如企業(yè)財務(wù)綱領(lǐng)性管理制度，企業(yè)財務(wù)會計人員工作準(zhǔn)則與操作規(guī)范，建立相對全面的財務(wù)工作管理機制，建立財務(wù)管理與監(jiān)督體系以及相對規(guī)范的財務(wù)會計核算制度等。從而逐漸形成一整套更加完善的財務(wù)管理制度，如此一來可以有效的確保財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確，防止可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險。

其次，可以有效增強企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)發(fā)展壯大。借助于健全的財務(wù)管理制度能夠確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，促進經(jīng)濟效益的提升。借助于健全的財務(wù)管理工作，對企業(yè)所需的各項成本目標(biāo)實施科學(xué)的分析，同時和具體責(zé)任進行掛鉤，以便于對財務(wù)管理人員進行考評獎懲。借助于企業(yè)目標(biāo)成本的科學(xué)制定，明確相關(guān)成本指標(biāo)，利用科學(xué)合理的方式來確定各項成本費用的實際目標(biāo)，同時和費用預(yù)算結(jié)合起來，如此便能夠依靠完善的財務(wù)管理制度來促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

最后，能夠保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。借助于完善的財務(wù)管理制度來強化財務(wù)內(nèi)控管理，建立財務(wù)信息通報機制，對企業(yè)中所產(chǎn)生的各項費用實施通報，利用財務(wù)管理方式實施監(jiān)督。借助于科學(xué)有效的財務(wù)管理制度開展監(jiān)督工作，對企業(yè)各項物資的采購、驗收、記錄、保存、領(lǐng)用等各個流程予以管控，確保企業(yè)各項財產(chǎn)物資的安全性，防止出現(xiàn)不必要的浪費。另外，還需要強化財會工作人員的管理，借助于對財會工作人員的監(jiān)督，讓財務(wù)與會計工作人員互相監(jiān)督制約，避免其利用自身職務(wù)便利來實施違規(guī)操作。

二、企業(yè)財務(wù)管理制度建立與完善的對策建議

1.建立財務(wù)決策制度

從當(dāng)前的實際情況來說，為進一步發(fā)揮出財務(wù)管理工作的實際價值，企業(yè)必須要建立對應(yīng)的財務(wù)決策制度。從本質(zhì)上而言，財務(wù)決策不單單是財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，同時也是其重要組成部分，因此要確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，就應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)的財務(wù)決策制度，從而讓企業(yè)管理人員得到更加準(zhǔn)確全面的財務(wù)信息資料，實施科學(xué)的財務(wù)決策。其一是財務(wù)決策制度必須要體現(xiàn)出一定的規(guī)劃性與前瞻性，從而確保企業(yè)內(nèi)部資源得以充分利用，另外財務(wù)決策制度的建立與完善還必須要盡可能的考慮到利益分配問題；其二是企業(yè)必須要按照決策規(guī)律來制定科學(xué)的財務(wù)決策制度，以便于給企業(yè)管理人員提供更加科學(xué)的決策指導(dǎo)。

2.健全內(nèi)控管理制度

為了確保財務(wù)管理制度可以得以貫徹落實，企業(yè)必須要完善內(nèi)控管理制度。第一，企業(yè)必須要推進落實職務(wù)分離制度，詳細(xì)來說，即是把財務(wù)活動內(nèi)的管理責(zé)任真正區(qū)分開來，同時讓財務(wù)管理職責(zé)落實到個人，在這樣的狀態(tài)之下，財務(wù)管理工作人員才可以真正對自己的工作引起重視，從而真正根據(jù)相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開展工作；第二，企業(yè)必須要推進落實授權(quán)批準(zhǔn)制度，即是按照財務(wù)活動過程中業(yè)務(wù)的重要級別實施授權(quán)批準(zhǔn)，如果沒有通過合法授權(quán)，則相關(guān)人員便不能夠執(zhí)行相關(guān)的業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部各部門也必須要堅持分級負(fù)責(zé)與相互制約，從而確保財務(wù)管理工作的有序開展。

3.完善資金管理制度

對企業(yè)而言，唯有確保內(nèi)部資金的科學(xué)使用，才可以應(yīng)用好有限的資金資源來幫助企業(yè)獲取最多的利益，因此企業(yè)必須要健全財務(wù)資金管理機制，從而強化對資金的管理。一是應(yīng)當(dāng)對財務(wù)工作中的資金需求量實施科學(xué)的核算，一般來說便是借助于資金預(yù)算編制實施資金的流出管理，從而確保其科學(xué)配置；二是必須要開展好對現(xiàn)金流量的分析，同時讓企業(yè)內(nèi)部各個部門的資金管理職責(zé)貫徹落實，從而強化現(xiàn)金管理。同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善資金審批制度，確保支付款項流程與權(quán)限清晰明確，讓內(nèi)部資金安全得以充分保障。

4.建立風(fēng)險管理制度

為有效的防范企業(yè)財務(wù)活動過程中可能存在的風(fēng)險因素，必須要建立行之有效的風(fēng)險管控制度。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)風(fēng)險管控制度來對可能存在的風(fēng)險因素予以有效識別，從而確保財務(wù)工作中的風(fēng)險得以準(zhǔn)確判定；第二，企業(yè)必須要建立風(fēng)險預(yù)警機制，借助于風(fēng)險預(yù)警機制能夠第一時間對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險財務(wù)相應(yīng)的應(yīng)對措施。另外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期針對內(nèi)部財務(wù)會計人員開展教育培訓(xùn)活動，不斷增強他們的專業(yè)素質(zhì)能力，提高他們的工作水平，讓其能夠主動樹立風(fēng)險防范意識。

5.加強企業(yè)投資管理

在企業(yè)實施投資之前需要制定出科學(xué)全面的投資計劃，相關(guān)調(diào)查表明，現(xiàn)階段國內(nèi)很大一部分企業(yè)在投資的過程中都存在盲目性的問題，當(dāng)市場出現(xiàn)波動后企業(yè)往往會立即變更投資計劃。然而市場波動是常常出現(xiàn)的，如果投資計劃處于時刻的變動中，必然會對企業(yè)造成一定的損失。因此，企業(yè)管理者必須要擁有非常豐富的管理經(jīng)驗，同時應(yīng)當(dāng)具備敏銳的嗅覺，可以準(zhǔn)確的了解市場發(fā)展脈搏，進而制定出合理的投資計劃。在制定投資計劃之前需要對投資項目以及投資活動予以充分考察，降低各個環(huán)節(jié)中存在的不確定性因素，從而有效的降低企業(yè)投資風(fēng)險。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理制度屬于企業(yè)內(nèi)部管控工作中的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)管理能夠有效的促進企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，對于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升意義重大。所以，企業(yè)必須要結(jié)合自身的具體情況，制定出科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，在工作實踐中逐漸完善，嚴(yán)格落實，以進一步的促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

第5篇：企業(yè)完善管理制度范文

一、原則

1.堅持合法性。對于會計工作來說，首要的是依法辦事，這也是對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)會計管理制度進行制定的首要原則。雖然相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定各個單位有相應(yīng)的理財自主權(quán)以及會計核算方法的相關(guān)自主權(quán)，但是如果它們不在法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，同時影響了經(jīng)濟管理活動，這是會計法規(guī)不能容許的。

2.堅持適應(yīng)性。這是制度的生命。制度必須要結(jié)合單位的實際情況，不能將書本上或者是別的單位的相關(guān)管理方法以及模式生搬硬套過來，要和單位中的其他管理制度銜接起來。內(nèi)部會計管理相關(guān)制度是對單位制度中的相關(guān)財務(wù)部門進行的歸納與具體化，不能夠和單位的實際情況想脫離，要使其和企業(yè)自身內(nèi)部管理要求相適應(yīng)并充分發(fā)揮其作用。

3.堅持規(guī)范性。要對各項會計工作進行全面規(guī)范，將會計基礎(chǔ)建立起來并健全，使會計工作能夠有序進行。其基本要求是：首先，要和會計學(xué)科的相關(guān)原理以及方法相符，不能違背該學(xué)科的基本要求。其次，制度的相關(guān)內(nèi)容必須要全面，要對會計事務(wù)中的各個方面以及環(huán)節(jié)的相關(guān)工作進行規(guī)范，防止出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象。

4.堅持科學(xué)性。首先，要科學(xué)合理，制定好的內(nèi)部會計管理相關(guān)制度要方面進行操作與執(zhí)行，如果管理制度沒有科學(xué)性或者不容易操作，就會失去生命力。其次，要方便進行控制，內(nèi)部會計管理的相關(guān)制度要將內(nèi)部控制要求體現(xiàn)出來，內(nèi)部有效控制是現(xiàn)代管理工作中的一個基本要求，會計控制屬于內(nèi)部控制的一個重要組成部分，所以，內(nèi)部會計管理制度要滿足這一要求。再次，要不斷進行完善。各個單位制定出的相關(guān)制度，要結(jié)合具體的執(zhí)行情況以及相關(guān)管理需要不斷進行完善，使內(nèi)部會計管理的相關(guān)制度能夠和管理需要相適應(yīng)。

二、措施

1.提高會計人員的素質(zhì)。會計人員是經(jīng)營活動的具體管理者，還是對經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督的人員。從經(jīng)營管理以及會計工作的相關(guān)需要來看，必須要保證會計人員的素質(zhì)。會計人員要將專業(yè)知識以及財務(wù)制度掌握起來，并能夠嚴(yán)格自律，堅持自己的原則。當(dāng)前，我國企業(yè)中的會計人員整體素質(zhì)比較低，要想提升其知識水平，并對其知識結(jié)構(gòu)進行改善，就要對其加強培訓(xùn)，提高會計人員素質(zhì)。

2.將相應(yīng)的會計機構(gòu)建立起來，并對會計崗位進行完善。在企業(yè)中，對內(nèi)部會計機構(gòu)進行設(shè)置時，要由上級主管部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行嚴(yán)格審查，保證有了解會計法規(guī)并掌握相關(guān)財務(wù)基本知識，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)，還要有合格的相關(guān)會計人員，將嚴(yán)格財務(wù)規(guī)章制度制定出來，對核算內(nèi)容以及業(yè)務(wù)范圍進行明確，對監(jiān)控措施以及手段進行完善，將會計報表制度以及請示匯報制度建立起來并進行完善。

3.對會計人員，要建立起崗位責(zé)任制。對于內(nèi)部會計人員的相關(guān)管理工作來說，這是一項非常重要的制度，是對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)會計管理進行強化，并使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提升的一個重要途徑。第一，要對會計人員設(shè)置好工作崗位。結(jié)合崗位的不同性質(zhì)，將不同會計崗位設(shè)置好，并對每個會計崗位的具體職責(zé)以及工作標(biāo)準(zhǔn)進行明確。第二，要對會計工作的相關(guān)崗位進行分工，結(jié)合每一個崗位上的業(yè)務(wù)量以及會計人員具體的工作能力與業(yè)務(wù)水平，實現(xiàn)一人一崗或者是一人多崗以及一崗多人。第三，實行輪崗制度，定期輪換崗位，保證每個會計人員都能熟練掌握企業(yè)內(nèi)部的具體會計工作。第四，要合理制定會計工作的相關(guān)考核辦法，使崗位責(zé)任制能夠順利執(zhí)行與監(jiān)督。

4.充分發(fā)揮內(nèi)部審計相關(guān)機構(gòu)的作用，將完善的內(nèi)控制度制定出來。內(nèi)部審計機構(gòu)是對內(nèi)部控制制度進行強化的重要措施。內(nèi)部審計主要是對內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況檢查，對企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定進行落實與執(zhí)行的具體情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的各種問題并向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行反饋，以便能對工作及時改進，對制度進行完善。

企業(yè)在對內(nèi)部會計制度進行設(shè)計時，要對內(nèi)控制度進行充分考慮，在會計制度和其他管理制度中貫穿內(nèi)控制度。內(nèi)控制度主要包括：第一，將企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)以及各個職能部門具體的職權(quán)以及責(zé)任進行明確，據(jù)此，對其在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時的相關(guān)地位以及作用進行確定。第二，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)具體的處理程序與手續(xù)進行明確。第三，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)人員之間進行互相制約的方式以及相互之間有沒有制約關(guān)系和每一個人員是否在他人的監(jiān)督下工作進行明確與處理。

5.實現(xiàn)內(nèi)部管理制度的電算化。對于會計工作來說，電算化是主要的發(fā)展方向。實現(xiàn)會計工作的電算化，能夠保證現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，使會計工作的相關(guān)質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)濟效益得到提升。在會計工作中實現(xiàn)電算化，就要將會計電算化的相關(guān)崗位責(zé)任制以及相關(guān)操作管理制度還有計算機硬件與軟件和數(shù)據(jù)等的管理制度建立起來，使會計電算化相關(guān)工作能夠順利進行。要由專職人員管理會計電算化相關(guān)工作，還要對在職的相關(guān)會計人員做好培訓(xùn)工作，使相關(guān)工作人員深入研究電算化相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)。

第6篇：企業(yè)完善管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 管理制度 完善

一、引言

隨著中小企業(yè)數(shù)量的遞增和規(guī)模的擴大，中小企業(yè)已在我國國民經(jīng)濟中占據(jù)了半壁江山， 在發(fā)展和壯大的過程中，由于市場競爭日趨激烈，原有的管理水平已不適應(yīng)企業(yè)新的發(fā)展，成為企業(yè)進一步發(fā)展的桎梏。中小企業(yè)的發(fā)展面臨著兩個基本問題：一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此加強企業(yè)內(nèi)部管理，是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。

二、建立一個完善的管理環(huán)境

管理環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。管理環(huán)境建設(shè)的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部制度的貫徹、執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，加強企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境應(yīng)從以下幾個方面入手。

1、完善法人治理結(jié)構(gòu)

加強企業(yè)管理的建設(shè)，強化管理主體職能，應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)實際情況，首先建立股東大會和董事會，發(fā)揮董事會的作用和潛能，提高管理者的素質(zhì)和能力，使股東及其他利益團體的利益真正得到保護。目前，我國部分中小企業(yè)沒有董事會，即使有董事會其監(jiān)控作用也嚴(yán)重弱化。董事會是公司管理系統(tǒng)的核心，它負(fù)責(zé)為公司經(jīng)理制定博弈的規(guī)則，形成管理控制的逐級向下延伸，建立良性循環(huán)的職業(yè)經(jīng)理人進入、退出機制。對企業(yè)管理而言，一個積極主動的董事會是相當(dāng)重要的。

2、合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)經(jīng)營的目的在于實現(xiàn)其整體目標(biāo)，而一個企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)則在于提供規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動的框架，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營成果及控制效果。企業(yè)要有效地從事各項業(yè)務(wù)活動，必須設(shè)置相應(yīng)的組織機構(gòu)，行使管理與控制的職能。中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和自身特點，設(shè)置不同的組織機構(gòu)，充分注意部門之間職能的科學(xué)劃分，做到高效、協(xié)調(diào)、簡潔，并確保企業(yè)的目標(biāo)以最合理的成本實現(xiàn)。

3、適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分配

企業(yè)經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權(quán)是必然的。企業(yè)要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能機構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各職能機構(gòu)的經(jīng)營任務(wù)與特點劃分崗位系列，確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才，并將責(zé)任落實到每一個人。對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性。權(quán)力和責(zé)任是關(guān)鍵一環(huán)，對不同的管理環(huán)節(jié)要有不同的授權(quán)，并承擔(dān)與之相當(dāng)?shù)呢?zé)任，使之“越權(quán)”將付出更高的成本和代價。

4、信用和責(zé)任

信用是商業(yè)社會的基石，責(zé)任是信用的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)組織管理中，無論是崗位與崗位的關(guān)系，還是管理者與被管理者的關(guān)系，都可視為責(zé)任關(guān)系。第一，責(zé)任的可傳遞性。組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，從企業(yè)最高管理者至企業(yè)的一個具體員工，應(yīng)根據(jù)其職責(zé)大小、工作性質(zhì)、標(biāo)準(zhǔn)要求，逐級傳遞，并以此形成企業(yè)的責(zé)任體系和責(zé)任流程。第二，責(zé)任的可量化性。企業(yè)責(zé)任的實質(zhì)是保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，目標(biāo)（指標(biāo)）的逐級量化實際上是隨著責(zé)任的可傳遞而得到量化。第三，責(zé)任的可追溯性。企業(yè)的任何過失行為以及由此造成的后果，都應(yīng)對責(zé)任的主體和相應(yīng)的責(zé)任人進行追究，包括對過去的責(zé)任過失行為進行追溯性追究。

5、人力資源政策及實務(wù)

秉承“以人為本，知人善任”的人事政策和實務(wù)的宗旨，保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有正直品行和勝任能力。管理者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要的作用，管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的行為，進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。公司職員的勝任能力和正直性在很大程度上取決于公司有關(guān)薪酬、雇傭、培訓(xùn)、福利、業(yè)績考評及晉升等政策的公正性和程序的合理程度。公司應(yīng)當(dāng)合理配置崗位人員并給予能完成所分配任務(wù)的資源，這是建立合適的控制環(huán)境的基礎(chǔ)。對于中小企業(yè)而言，良好的人力資源政策對培養(yǎng)員工更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)

部制度有很大的幫助。

三、設(shè)立有效的控制活動

在完善了管理環(huán)境后，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制活動?？刂苹顒邮谴_保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)保證其已針對“使企業(yè)目標(biāo)不能達成的風(fēng)險”采取了必要行動。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況，具體設(shè)置以下控制活動。

1、獨立內(nèi)部審計

公司內(nèi)審人員的內(nèi)審工作直接對公司的董事長或總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、定額消耗標(biāo)準(zhǔn)、付款流程、工資管理、賒銷流程、客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)、賬實相符等的真實性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的齊全程度進行審查、考核。

2、明確授權(quán)控制

明確授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。例如，企業(yè)的采購循環(huán)就應(yīng)注意請購單、訂購單、采購單等的授權(quán)與審批，要注意對采購的單價、質(zhì)量、數(shù)量等的控制審核。

3、職能分工控制

合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離，即每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

4、合理的憑證流轉(zhuǎn)控制

合理地制定憑證流轉(zhuǎn)程序，使得經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及早送交會計部門以便填制憑證，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須做相關(guān)記錄，如固定資產(chǎn)的審批及驗收記錄、存貨的購銷記錄、支票的領(lǐng)取登記記錄等，并且將記錄與相對應(yīng)的分錄獨立比較。

5、嚴(yán)格的資產(chǎn)控制管理

保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各項財產(chǎn)安全、完整、有效。

6、績效考評

為了實現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門應(yīng)定期舉行績效考評會議，作為對工作目標(biāo)完成情況的事后控制，它不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)將通過個人工作目標(biāo)的實現(xiàn)而實現(xiàn)。

7、完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)測

企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的，因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行且執(zhí)行效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)測。監(jiān)測是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。內(nèi)部監(jiān)測的核心之一是在單位內(nèi)部建立起相互制約、相互監(jiān)督的機制。監(jiān)督可通過日常的、持續(xù)的監(jiān)測活動來完成，也可以通過個別的、單獨的評估來實現(xiàn)，或兩者結(jié)合，保障內(nèi)控制度的執(zhí)行和及時修正。

在實踐工作中，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際，考慮成本、效益的原則，把完善管理環(huán)境、設(shè)置有效的控制活動等幾個相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)落實到具體的工作流程中來完善公司治理結(jié)構(gòu)，從而為中小企業(yè)在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟環(huán)境中持續(xù)成長和發(fā)展壯大提供保障。

【參考文獻】

[1] 楊有紅：企業(yè)內(nèi)部控制框架――構(gòu)建與運行[M]．杭州：浙江人民出版社，2001.

[2] 朱榮恩：建立和完善內(nèi)部控制的思考[J]．會計研究，2001（2）.

第7篇：企業(yè)完善管理制度范文

摘要 財務(wù)管理體制作為我國經(jīng)濟體制改革的重要內(nèi)容，對我國的經(jīng)濟建設(shè)產(chǎn)生了至關(guān)重要的作用，尤其是在現(xiàn)代企業(yè)制度的大背景下，如何完善財務(wù)管理體制成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要指標(biāo)。筆者將從現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度的地位和內(nèi)容出發(fā)，分析財務(wù)管理體制的目標(biāo)和原則，并從財務(wù)鞥先預(yù)警機制、資金管理機制、財務(wù)激勵機制以及財務(wù)組織機構(gòu)的設(shè)置等方面重點闡述現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制的完善措施。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 財務(wù)管理 制度建設(shè)

一、現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)管理體制的概述

1.財務(wù)管理體制的地位

財務(wù)管理和會計核算共同構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的兩大板塊，對于企業(yè)的運行有著深遠(yuǎn)的影響。會計的重點在于對企業(yè)的利潤、資金等進行核算，而財務(wù)則是通過一系列手段對企業(yè)的籌資、投資等方面做相應(yīng)的規(guī)劃。所以說，財務(wù)管理是企業(yè)運行的主線，它是企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)航燈。財務(wù)管理一般發(fā)生在資金使用之前，借助儀器或者是高素質(zhì)人才對市場以及內(nèi)部環(huán)境做相應(yīng)的分析，再決定企業(yè)的投資方向和未來的主路線。

2.財務(wù)管理體制的內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)中，由于生產(chǎn)的需要，財務(wù)管理體制的內(nèi)容不僅包括資金的管理，還涵蓋了企業(yè)中設(shè)備的管理以及為減少企業(yè)風(fēng)險，降低運行成本的風(fēng)險管理。所以說，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容被進一步擴大。以往的企業(yè)財務(wù)管理一般由審計部門完成，由于增加了新的內(nèi)容，則需要更多的人力資源來對企業(yè)的資金和設(shè)備進行整合和調(diào)解，以獲得企業(yè)的正常運行，而多方面的企業(yè)財務(wù)管理同時也是適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟體制的市場化需要，適合自然生產(chǎn)和發(fā)展的規(guī)律。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)管理體制的目標(biāo)和原則

1.財務(wù)管理體制的目標(biāo)

企業(yè)的主要任務(wù)是生產(chǎn)，而生產(chǎn)的目的是通過產(chǎn)品的出售來獲得更多的利益，換句話說，企業(yè)財務(wù)管理體制的根本目標(biāo)是實現(xiàn)效益的最大化。當(dāng)然，總目標(biāo)的實現(xiàn)不是一步到位的，它需要以各個具體的分目標(biāo)作為基石。而現(xiàn)代企業(yè)中財務(wù)管理體制的具體目標(biāo)則根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，有很多分類，如建立和完善財務(wù)規(guī)章制度，編制正確的現(xiàn)金流量表、損益表以及資產(chǎn)負(fù)債表，加強企業(yè)核算的內(nèi)容，增強風(fēng)險意識，優(yōu)化企業(yè)的資源配置等?？梢哉f，企業(yè)的財務(wù)管理體制大同小異，總體可以歸納為開源節(jié)流，節(jié)約成本等方面。

2.財務(wù)管理體制應(yīng)遵循的原則

原則是企業(yè)運行的綱領(lǐng)性文件，對于企業(yè)的發(fā)展具有指導(dǎo)性意義。企業(yè)的原則反映了企業(yè)的風(fēng)氣以及影響力。就目前而言，企業(yè)原則的含義被進一步擴大，除了可持續(xù)性發(fā)展、安全生產(chǎn)等常規(guī)性原則之外，根據(jù)部門分工的差異性，各部門的原則也有所不同。財務(wù)管理體制中應(yīng)該遵循的原則主要有現(xiàn)金流原則。合理配比原則、貨幣時間價值原則等。

三、完善現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的措施

1.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是降低企業(yè)在經(jīng)營中的風(fēng)險的關(guān)鍵所在，在現(xiàn)有的技術(shù)條件下，通過數(shù)據(jù)的分析，市場的獲取以及為未來的預(yù)測，借助先進的數(shù)據(jù)分析儀器，完全有可能將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為機遇。所以，企業(yè)需要集合高技術(shù)人才，對本企業(yè)的財務(wù)做一個系統(tǒng)的統(tǒng)計和分析，針對企業(yè)中存在的漏洞，對于企業(yè)在經(jīng)營中可能出現(xiàn)的情況，做好相應(yīng)的預(yù)防機制，將損失降低到最小，做到事前控制；企業(yè)在經(jīng)營中不可避免地出現(xiàn)問題，此時需要啟動風(fēng)險機制，將預(yù)測的問題和實際問題做相應(yīng)的比較，根據(jù)實際情況處理，做到事中控制；當(dāng)風(fēng)險過后，企業(yè)應(yīng)該引以為戒，并將其作為一種經(jīng)驗，避免再次發(fā)生，做到事后控制。

2.健全資金管理機制

資金是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的命脈，資金運轉(zhuǎn)的有效性是衡量企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)。企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須以資金管理為中心，在保值的基礎(chǔ)上實現(xiàn)進一步增值。所以，現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)管理體制確立時，首先考慮企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)，將資金運轉(zhuǎn)放在首要的位置。為此，企業(yè)不妨建立資金保障機制，在取得基礎(chǔ)利潤的前提下，通過資金管理方案的調(diào)整，進一步完善資金使用的約束機構(gòu)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.注重財務(wù)激勵機制

實踐證明，良好的激勵機制能夠大力激發(fā)工作人員的積極性，充分調(diào)動人們工作的熱情，將工作狀態(tài)調(diào)整到最佳，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。然而，激勵機制的建立不是憑空產(chǎn)生的，而是在各項數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，通過各方面的比較，在公正和公平的前提下對企業(yè)重要部門以及骨干精英的績效做一個綜合性的評價，再以適當(dāng)?shù)奈镔Y獎勵作為良好績效成果的報酬。在此過程中，可以充分發(fā)揮人員的工作熱情，并且通過合理的分析，為企業(yè)精簡機構(gòu)，合理配置人力資源，在成本上也有一定的節(jié)約。

4.完善財務(wù)組織機構(gòu)

財務(wù)組織機構(gòu)決定了企業(yè)財務(wù)的運行，而企業(yè)財務(wù)的運行又是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。所以，完善企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)能夠?qū)ΜF(xiàn)代財務(wù)管理制度起到良好的保障作用。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及市場競爭的日益激烈，企業(yè)應(yīng)該適時調(diào)整財務(wù)組織機構(gòu)，在此機構(gòu)中保留足夠的精英，為企業(yè)的經(jīng)營降低風(fēng)險。機構(gòu)的設(shè)立應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體情況而定，如財務(wù)組織在企業(yè)中的地位、作用以及具體的職能等。

小結(jié)：在日益競爭的社會大浪潮下，企業(yè)既要保持現(xiàn)有的生產(chǎn)力，又需要在此基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新，那么就必須完善財務(wù)管理體制。良好的財務(wù)管理體制能夠幫助企業(yè)在建立內(nèi)部管理控制的同時，贏得更多的市場份額，從而擁有更廣闊的發(fā)展空間。

參考文獻：

[1]冀琳.淺析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的建設(shè).黨政干部論壇.2010（03）.

[2]魏海麗.中小型企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策.決策探索.2011（09）.

第8篇：企業(yè)完善管理制度范文

關(guān)鍵詞：強化；企業(yè)；統(tǒng)計；制度

中圖分類號：C93 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1009-0118（2012）09-0231-02

統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量是統(tǒng)計的生命。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會進步的不斷提速，企業(yè)統(tǒng)計職能正面臨著全新的挑戰(zhàn)，對統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量提出了更高要求并賦予了全新內(nèi)涵，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量已不僅僅是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的不斷提高，更表現(xiàn)為時效性、科學(xué)性、全面性、可獲得性等等諸多內(nèi)容。企業(yè)的統(tǒng)計體制和制度的改革只有順應(yīng)經(jīng)濟體制和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，統(tǒng)計事業(yè)才能發(fā)展，才會富有生命力。才能更好的為企業(yè)提供咨詢、監(jiān)督和服務(wù)。

一、當(dāng)前企業(yè)統(tǒng)計工作中存在的問題

我國國有企業(yè)多年來逐步建立了一套較為完整正規(guī)的統(tǒng)計制度和指標(biāo)體系。在生產(chǎn)企業(yè)，以產(chǎn)值產(chǎn)量統(tǒng)計為核心，從班組起，就建立了規(guī)范的登統(tǒng)制度，嚴(yán)格地按統(tǒng)一規(guī)定的口徑、范圍、計算方法進行核算。但近年來，企業(yè)統(tǒng)計基礎(chǔ)工作明顯減弱；一是統(tǒng)計工作得不到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)計部門和統(tǒng)計崗位被撤銷或合并，多為兼職，統(tǒng)計人員變動頻繁。二是企業(yè)統(tǒng)計臺帳和原始記錄越來越不健全，填報統(tǒng)計指標(biāo)的隨意性加大，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。三是統(tǒng)計法律意思薄弱，各級領(lǐng)導(dǎo)對統(tǒng)計法律法規(guī)認(rèn)識不足，為了夸大自己的成績在總產(chǎn)值方面做文章，在統(tǒng)計法法制監(jiān)督機制不健全的情況下，給統(tǒng)計數(shù)量的準(zhǔn)確性帶來越來越大的危險性，越是領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的指標(biāo)其水份有可能越大。

隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的所有制形式由單一的國有、集體發(fā)展到包括私營、個體、股份制、外商投資等多種形式并存，經(jīng)營方式與管理模式也日益多樣化，許多新企業(yè)應(yīng)運而生。在這些新成立的企業(yè)中，有相當(dāng)一部分沒有像老企業(yè)那樣建立規(guī)范的企業(yè)統(tǒng)計制度，甚至沒有明確設(shè)立統(tǒng)計職能部門和統(tǒng)計工作崗位，國家統(tǒng)計報表由財會人員或其他部門的人員代填代報，一些統(tǒng)計指標(biāo)也難以準(zhǔn)確按照統(tǒng)計制度的具體要求來計算填報。

二、針對問題，采取措施

針對目前企業(yè)統(tǒng)計工作存在的諸多問題，考慮從以下方面進行改革，建立完善更為有用有效的統(tǒng)計制度：

（一）設(shè)立綜合統(tǒng)計部門并明確其職責(zé)

不論何種行業(yè)的大中型企業(yè)，都應(yīng)設(shè)立綜合統(tǒng)計機構(gòu)。如果企業(yè)從精簡機構(gòu)提高效率的目的出發(fā)，不設(shè)獨立的統(tǒng)計機構(gòu)，那么也應(yīng)在其他機構(gòu)中設(shè)立綜合統(tǒng)計崗位，明確其職能，并使其保持相對獨立性。綜合統(tǒng)計機構(gòu)或綜合統(tǒng)計崗位應(yīng)具有以下職能：

設(shè)計并制定本企業(yè)的統(tǒng)計指標(biāo)體系及統(tǒng)計信息的報送要求。要充分考慮企業(yè)經(jīng)營與管理的需要，考慮企業(yè)面向市場、參與競爭的需要，把政府統(tǒng)計部門、企業(yè)主管部門的要求同本企業(yè)的實際相結(jié)合，提出完整的指標(biāo)體系并分解到各個部門、單位，明確其報送或提供的時間、內(nèi)容及方式。明確各部門的統(tǒng)計責(zé)任。

收集、審核、匯總、提供各種統(tǒng)計信息。一是要對應(yīng)由綜合統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)且由各級單位層層上報的信息進行審核，而后加以匯總；二是要收集審核本企業(yè)其他職能部門負(fù)責(zé)匯總的信息；三是要搜集分析本企業(yè)以外但對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有參考價值的各種統(tǒng)計信息。在此基礎(chǔ)上，該部門一方面應(yīng)完成各種統(tǒng)計報表的對外報送任務(wù)，另一方面應(yīng)負(fù)責(zé)向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)部門提供其所需的統(tǒng)計信息。

利用各種統(tǒng)計信息進行綜合分析研究。一是利用某一種信息進行簡單分析，如分析生產(chǎn)進度情況；二是利用多方面信息進行綜合分析，如利用生產(chǎn)、盈虧、質(zhì)量、市場情況等多方面的統(tǒng)計信息分析；三是利用各種統(tǒng)計信息對企業(yè)在某一方面或多方面的發(fā)展前景進行預(yù)測。分析研究的方法、形式可因研究內(nèi)容不同而有所不同，但其結(jié)果應(yīng)以分析研究報告的形式體現(xiàn)。

統(tǒng)計的宗旨是服務(wù)，首先要求數(shù)據(jù)真實，所以要加強統(tǒng)計隊伍建設(shè)，逐步培養(yǎng)具有較高素質(zhì)，事業(yè)心強、業(yè)務(wù)熟練，掌握統(tǒng)計理論與分析方法，熟知本企業(yè)業(yè)務(wù)工作流程和各部門職能，掌握一定的經(jīng)濟理論和計算機知識、現(xiàn)代管理知識的統(tǒng)計人員隊伍。

（二）明確各個職能部門的統(tǒng)計職能及責(zé)任

在現(xiàn)代企業(yè)中，無論何種體制形式的企業(yè)，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的統(tǒng)計信息都決不僅限于計劃統(tǒng)計部門內(nèi)部。如勞資部門掌握機構(gòu)人員數(shù)字，基建部門掌握投資數(shù)字，技術(shù)部門掌握技改數(shù)字，營銷部門掌握銷售數(shù)字等。因此，為確保企業(yè)統(tǒng)計資料的系統(tǒng)性完整性，應(yīng)該在各部門的工作職責(zé)中明確相應(yīng)的統(tǒng)計責(zé)任，要求其按統(tǒng)一確定的口徑、范圍及時間提供相應(yīng)的統(tǒng)計資料及分析報告，要特別重視一些被忽視的部門的信息。

（三）將統(tǒng)計信息自下而上的單向運行變?yōu)樯舷伦笥抑g的多向運行

（上接第231頁）

這種信息運行方式應(yīng)該包括三個層次：一是各種基礎(chǔ)信息由各基層單位向各職能部門運行，滿足各職能部門的匯總需要；二是各職能部門的專項信息向綜合統(tǒng)計部門橫向運行，滿足其綜合對比及分析研究的需要；三是經(jīng)過加工、分析的各種綜合信息由綜合統(tǒng)計部門向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門及基層單位多向運行，分別滿足其管理決策、研究問題和了解情況的需要。

（四）加強統(tǒng)計法律，疏通統(tǒng)計渠道，強化統(tǒng)計規(guī)范化基礎(chǔ)工作建設(shè)

統(tǒng)計改革的根本出路在于走向法制化，只有依法統(tǒng)計、依法監(jiān)督統(tǒng)計、以法治理統(tǒng)計，疏通統(tǒng)計渠道，才能保障統(tǒng)計改革的順利進行。

（五）完善統(tǒng)計內(nèi)容和方法

國家統(tǒng)計報表制度已有的內(nèi)容。目前，國家基層報表制度要求一定規(guī)模以上企業(yè)填報的內(nèi)容包括企業(yè)基本情況，企業(yè)主營業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，財務(wù)情況，人員及工資情況，能源及原材料消耗情況，科技開況及附營業(yè)務(wù)情況。這套指標(biāo)體系已經(jīng)比較簡要地反映出企業(yè)產(chǎn)供銷、人財物、投入與產(chǎn)出的基本情況，企業(yè)統(tǒng)計人員及領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)深刻了解認(rèn)識這套指標(biāo)的涵義和作用，能夠最大程度地利用這套指標(biāo)反映、分析、研究生產(chǎn)經(jīng)營中的問題。由于這套指標(biāo)是從國家宏觀監(jiān)測需要考慮的。國家統(tǒng)計制度尚未包括的內(nèi)容，從對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的作用影響看，企業(yè)還應(yīng)從各自的實際情況出發(fā)，根據(jù)管理與決策需要，盡快建立完善與市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的統(tǒng)計指標(biāo)體系。減少不必要的統(tǒng)計指標(biāo)，各種數(shù)據(jù)一律進跟市場。建立一套數(shù)量不多、組合功能強、易于操作，能“快、精、準(zhǔn)”反映市場經(jīng)濟運行狀況的統(tǒng)計報表制度。對集中起來的諸多數(shù)據(jù)進行排列組合，生成新的有用的統(tǒng)計信息。如將企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、成本、費用等財務(wù)指標(biāo)，以及人員、工資、技改投資等指標(biāo)與產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷售、盈虧等指標(biāo)進行對比分析；將本企業(yè)情況與同行業(yè)企業(yè)情況進行對比分析；將企業(yè)微觀信息與宏觀經(jīng)濟社會信息進行相關(guān)研究分析等等，從而為企業(yè)的發(fā)展與決策提供全面、準(zhǔn)確的參考依據(jù)，強化企業(yè)管理與決策水平的提高。

參考文獻：

［1］中華人民共和國統(tǒng)計法［M］.

第9篇：企業(yè)完善管理制度范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算部門；財務(wù)管理；內(nèi)控制

分析當(dāng)前的企業(yè)預(yù)算部門發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)其在財務(wù)管理中的作用十分突出，只要積極的構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，才能更好的對預(yù)算財務(wù)部門管理實行整體監(jiān)督，嚴(yán)格的規(guī)范財務(wù)行為。企業(yè)預(yù)算部門應(yīng)該格外關(guān)注財務(wù)管理中的內(nèi)控制度，并且依照企業(yè)預(yù)算部門的管理特點和具體的需求，制定出相對科學(xué)的內(nèi)控制度，以此維護內(nèi)控制度的全面實行。通過明確企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理的內(nèi)控實際，可以有針對性的實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，這種模式的運用過程，需要強化內(nèi)部控制的自我評價及內(nèi)部審計，適當(dāng)?shù)耐晟葡嚓P(guān)部門的預(yù)算控制，促使內(nèi)控制度可以充分的顯現(xiàn)出科學(xué)性及可行性。

一、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要意義

隨著市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善重要性逐漸凸顯出來。此項制度設(shè)立的意義就是對資金的使用效益起到良好的監(jiān)督和制約作用，同時也為了實現(xiàn)企業(yè)既定的目標(biāo)。預(yù)算部門發(fā)揮出的作用非常顯著，是市場經(jīng)濟中每一個部門支撐的動力，更是社會發(fā)展的重要力量。受到全球經(jīng)濟一體化的影響，對財務(wù)管理內(nèi)部控制工作提出了更高的要求，只有嚴(yán)格的貫徹好相關(guān)的政策，才能及時的緩解財政預(yù)算部門的工作壓力，這將可以維護財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全可靠，提升資金的整體使用效率。財務(wù)管理內(nèi)部控制制度主要是指企業(yè)自身為了更好的提升資產(chǎn)的管理效率，并且確保資產(chǎn)信息更加完善，體現(xiàn)出真實性和可靠性，維護資金的安全，達到支出成本最小化，取得最優(yōu)的社會效益。內(nèi)部控制制度的建設(shè)已經(jīng)成為了現(xiàn)代化管理的新趨勢，作為一種客觀的經(jīng)濟規(guī)律有待探索。內(nèi)控制度屬于預(yù)算部門財務(wù)管理中非常重要的組成部分，始終占據(jù)著重要的地位，同時在其不斷完善并趨向成熟的過程中，內(nèi)控制度發(fā)揮出的影響力巨大，影響到企業(yè)的利益收成，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

二、積極踐行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式

針對較小規(guī)模的企業(yè)，或者是處于成立初期的企業(yè)，應(yīng)該積極的踐行目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，這樣的預(yù)算管理模式在具體運用的過程中，能夠規(guī)范企業(yè)的起步點，并且嚴(yán)格的依照統(tǒng)一類別的企業(yè)資產(chǎn)回報率及收入等指標(biāo)，確定出相應(yīng)的經(jīng)營部門和二級單位中的具體利潤目標(biāo)。在實際執(zhí)行的過程中，應(yīng)該積極的從具有針對性的方面著手。

1.了解管理模式的指導(dǎo)性作用

通過科學(xué)的完善預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度，能夠及時的明確相關(guān)目標(biāo)-目標(biāo)成本的預(yù)算管理價值，這將有助于提升預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，并且積極的發(fā)揮出相關(guān)制度體系構(gòu)建的影響力，由此可見，將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式擺在指導(dǎo)性地位很關(guān)鍵。

2.核實財務(wù)管理中的具體經(jīng)濟指標(biāo)

通過不斷的完善預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度，還應(yīng)該積極的關(guān)注財務(wù)管理中的每一項具體的經(jīng)濟指標(biāo)，這將推動著內(nèi)控制度的建立和完善。從這個層面上分析，只有嚴(yán)格的依照統(tǒng)一核定之后的各個企業(yè)資產(chǎn)回報率等相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)，才可以確保預(yù)算部門中的財務(wù)管理內(nèi)控制度積極的發(fā)揮出本身的實效性。

3.強化預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管

應(yīng)該積極的關(guān)注對預(yù)算部門的財務(wù)管理實際監(jiān)督，這是內(nèi)控制度建立的根本落腳點，更是其主要的內(nèi)容之一。通過明確預(yù)算部門的財務(wù)管理作用，可以促使內(nèi)控制度的優(yōu)勢充分的展現(xiàn)出來。落實好相應(yīng)的監(jiān)督管理工作，是構(gòu)建并執(zhí)行內(nèi)控制度的關(guān)鍵舉措。

三、加強內(nèi)部控制的自我評價及內(nèi)部審計

完善的內(nèi)控規(guī)范體系還是需要企業(yè)實現(xiàn)對內(nèi)部控制的自我評價，同時在經(jīng)過了內(nèi)部的審計機構(gòu)進行核驗之后，嚴(yán)格的規(guī)范出企業(yè)董事會及相關(guān)管理層的具體責(zé)任，由此更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制的有效性。只有內(nèi)部控制更加合理的構(gòu)建，才能在財務(wù)管理的過程中發(fā)揮出應(yīng)有的效用，同時也能配合審計部門的工作，適當(dāng)?shù)慕⑵鹂茖W(xué)化的內(nèi)部審核制度，這樣才可以及時的核實相關(guān)的債務(wù)債權(quán)。

1.提升內(nèi)部控制自我評價能力

在預(yù)算部門中，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度在不斷完善的階段，應(yīng)該重視自我評價的過程，同時還應(yīng)該積極的關(guān)注內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格實行，不斷的滿足當(dāng)代社會對于內(nèi)控制度提出了具體標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)該不斷的提升自我評價能力，并且格外關(guān)注自我評價指標(biāo)的提升。

2.強化內(nèi)部審計的力度

重視內(nèi)部審計的重要性，并且明確其具體的地位。這將有助于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的不斷完善，適當(dāng)?shù)膶︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性及時的作出相關(guān)的評價。加大內(nèi)部審計的力度，能夠逐步的完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，并且更好的發(fā)展內(nèi)控制度的實效性。

3.合理評估自我評價及內(nèi)部審計

重視自我評價和內(nèi)部審計的重要性，同時密切的關(guān)注當(dāng)前預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的制定情況，適當(dāng)?shù)耐晟葡鄳?yīng)的細(xì)節(jié)部分，重視將自我評價和內(nèi)部審計結(jié)果的評估過程，確?？梢宰寖?nèi)控制度的相關(guān)體系逐步完善，通過趨向于成熟的階段，滿足當(dāng)前企業(yè)中預(yù)算部門財務(wù)管理的具體要求。

四、落實相關(guān)部門的預(yù)算控制