公司自評報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：公司自評報(bào)告范文

一、法制宣傳工作

一是制定各類普法文件。先后印發(fā)關(guān)于調(diào)整區(qū)普法講師團(tuán)及下發(fā)《區(qū)普法講師團(tuán)制度》的通知、關(guān)于開展全區(qū)“法制宣傳村村行暨第八個(gè)外出務(wù)工返鄉(xiāng)人員普法宣傳月”活動(dòng)的通知、關(guān)于開展區(qū)普法講師團(tuán)“送法下鄉(xiāng)”活動(dòng)的通知、關(guān)于召開“六五”普法中期考核驗(yàn)收動(dòng)員會(huì)議的通知、關(guān)于開展“深化‘法律六進(jìn)’推進(jìn)依法治國”法制宣傳主題活動(dòng)的實(shí)施意見的通知等文件和制度。

二是廣泛開展各類普法活動(dòng)。先后開展農(nóng)民工返鄉(xiāng)現(xiàn)場法律咨詢會(huì)、3.15維權(quán)周、學(xué)習(xí)雷鋒好榜樣志愿者現(xiàn)場法律咨詢會(huì)、送法到鄭樓、送法制圖書到洋北小學(xué)等一系列法制宣傳會(huì)。

三是全面做好中期驗(yàn)收工作。今年是“六五”普法中期驗(yàn)收之年，在年初就制定迎接驗(yàn)收的工作計(jì)劃，并召開全區(qū)法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議和“六五”普法中期驗(yàn)收工作動(dòng)員會(huì)，布置任務(wù)，做好臺賬資料的收集整理工作，制作“六五”普法宣傳材料，同時(shí)精心選取龍河的喬莊、幸福街道的幸福社區(qū)、區(qū)實(shí)驗(yàn)小學(xué)、精科集團(tuán)、工商分局等單位作為示范點(diǎn)，5月22日、6月6日區(qū)人大和市檢查組先后到我區(qū)檢查“六五”普法工作，我局從臺賬準(zhǔn)備、示范點(diǎn)的選擇、匯報(bào)材料的準(zhǔn)備等幾個(gè)方面進(jìn)行積極準(zhǔn)備，獲得了區(qū)人大和市檢查組的一致好評。

四是積極做好新聞信息工作。3月底我局成立新聞信息寫作小組，并積極與市局、區(qū)委區(qū)政府新聞中心對接，了解寫作動(dòng)態(tài)和寫作要求，同時(shí)聯(lián)系江南日報(bào)、法制報(bào)、法制網(wǎng)頻道，爭取更多采用我局新聞信息。

二、人民調(diào)解工作

一是深入社會(huì)矛盾糾紛排查預(yù)防。依托劃分的排查網(wǎng)格，積極開展村居（社區(qū)）和基層單位每周、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）每半月、區(qū)每月的集中排查，加強(qiáng)重點(diǎn)地區(qū)矛盾糾紛的排查，及時(shí)上報(bào)排查發(fā)現(xiàn)的糾紛隱患，實(shí)現(xiàn)矛盾糾紛排查全覆蓋。同時(shí)要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）按照“有事報(bào)情況，無事報(bào)平安”的要求，實(shí)行矛盾糾紛信息直報(bào)、快報(bào)及“零報(bào)告”制度。遇到重大矛盾糾紛要直接、迅速上報(bào)至區(qū)司法局。若無糾紛信息情況，實(shí)行矛盾糾紛信息“零報(bào)告”每天下午4:30前通過矛盾糾紛調(diào)處工作QQ群上報(bào)。

二是提高專職人民調(diào)解能力。組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）專職人民調(diào)解員及部分優(yōu)秀村居調(diào)解員參加業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，由司法局領(lǐng)導(dǎo)班子主講人民調(diào)解的相關(guān)業(yè)務(wù)知識、調(diào)解技能及相關(guān)案例，并邀請了區(qū)人民法院同志講解以《民法通則》、《侵權(quán)責(zé)任法》、《婚姻法》等為主的民事方面的法律、法規(guī)知識，增強(qiáng)人民調(diào)解員分析和解決問題的能力。

三是加強(qiáng)專業(yè)調(diào)解隊(duì)伍建設(shè)。由區(qū)人民調(diào)解委員會(huì)、司法局、經(jīng)信局、總工會(huì)聯(lián)合出臺了《關(guān)于在全區(qū)企業(yè)建立人民調(diào)解組織的實(shí)施意見》，要求在職工人數(shù)300人以上的企業(yè)建立人民調(diào)解委員會(huì)。根據(jù)人員變動(dòng)情況，年初調(diào)整了區(qū)級醫(yī)患糾紛人民調(diào)解委員會(huì)組成人員，進(jìn)一步完善醫(yī)患糾紛調(diào)解工作。

上半年，全區(qū)排查和受理社會(huì)矛盾糾紛共991起，調(diào)處成功989起，成功率達(dá)99.8%。各類糾紛主要集中在勞資、拆遷、交通事故及婚姻家庭糾紛等方面。其中婚姻家庭糾紛共發(fā)生171件，占比17.3%；勞資糾紛共發(fā)生116件，占比11.7%；拆遷糾紛共發(fā)生107件，占比10.8%；交通事故糾紛共發(fā)生94件，占比9.5%。

三、社區(qū)矯正工作

一是密切協(xié)作，規(guī)范社區(qū)矯正銜接工作。上半年以來，我們進(jìn)一步加強(qiáng)了同法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)的溝通，做好社區(qū)服刑人員的銜接工作。做好審前調(diào)查、假釋評估工作。通過審前調(diào)查、假釋評估把好社區(qū)矯正“入口關(guān)”，上半年以來，共為法院、公安、檢察院、監(jiān)獄出具各類調(diào)查評估意見函133件，采信率達(dá)100%。

二是加強(qiáng)舉措，規(guī)范社區(qū)矯正執(zhí)行工作。今年以來，我們以“社區(qū)矯正規(guī)范化建設(shè)鞏固年”活動(dòng)為抓手，進(jìn)一步規(guī)范日常管理，認(rèn)真做好監(jiān)管，要求社區(qū)矯正專職工作者將電話匯報(bào)記錄、思想?yún)R報(bào)收集、集體勞動(dòng)和學(xué)習(xí)的組織及走訪等監(jiān)管工作真刀實(shí)槍的落到實(shí)處，不搞形式主義，不走過場。同時(shí)實(shí)施平臺監(jiān)管，監(jiān)控到點(diǎn)。推進(jìn)監(jiān)控現(xiàn)代化，以定位管理系統(tǒng)為依托，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)管控網(wǎng)絡(luò)全覆蓋，對重點(diǎn)人員和外出務(wù)工人員進(jìn)行全員定位管理，嚴(yán)格矯正對象外出請假審批制度和雙擔(dān)保制度，加強(qiáng)重點(diǎn)人員的嚴(yán)密監(jiān)控，目前全區(qū)共有167人被定位監(jiān)管。

三是強(qiáng)化培訓(xùn)，提高矯正工作隊(duì)伍素質(zhì)。首先是對社區(qū)矯正專職工作者開展月培訓(xùn)，以會(huì)代訓(xùn)社區(qū)矯正業(yè)務(wù)知識，不定期組織業(yè)務(wù)考試，并將考核成績納入季度考核。其次是對社區(qū)矯正專職工作者績效考評。對專職考工作者的工作實(shí)績進(jìn)行績效考核，一月一考核，實(shí)行積分制，工作實(shí)績和薪酬直接掛鉤，工作干的好積分就會(huì)高，積分越高工資越高，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣。

目前，我區(qū)在矯社區(qū)服刑人員470人，其中緩刑366人，假釋95人，督予監(jiān)外執(zhí)行8人，管制1人；上半年期滿解矯110人，因疾病死亡2人，無脫漏管，無重新犯罪。

四、法律服務(wù)工作

一是以創(chuàng)建省級優(yōu)秀司法所為動(dòng)力，提升司法所規(guī)范化建設(shè)水平。為鞏固司法所軟、硬件建設(shè)，提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，2月26日在羅圩鄉(xiāng)召開了全區(qū)規(guī)范化司法所現(xiàn)場會(huì)，會(huì)上介紹和觀看了羅圩鄉(xiāng)、陳集鎮(zhèn)司法所建設(shè)。

二是以構(gòu)建和諧村居為契機(jī)，深入開展法律進(jìn)村居活動(dòng)。建立“一村（居）一法律顧問”制度，截止5月底，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（居）簽訂法律顧問合同率達(dá)100%；積極開展送法進(jìn)社區(qū)、進(jìn)家庭活動(dòng)，全區(qū)共印發(fā)宣傳材料12000份，為做好法律服務(wù)宣傳，區(qū)局印發(fā)了法律服務(wù)便民聯(lián)系卡發(fā)給司法所，在社區(qū)、村（居）發(fā)放；圍繞區(qū)中心工作，積極組織律師、法律工作者參與城市更新和舊房改造，提供法律服務(wù)。

三是以年檢注冊工作為契機(jī)，推動(dòng)全區(qū)法律服務(wù)所規(guī)范化建設(shè)再上臺階。按年檢注冊工作要求，使全區(qū)15個(gè)法律服務(wù)所61名法律工作者順利通過年檢注冊；舉辦法律工作者培訓(xùn)班，請區(qū)法院法官上法律知識講座，受到了與會(huì)參訓(xùn)者的一致好評；同時(shí)按照省、市文件要求，在全區(qū)開展基層法律服務(wù)法治惠民活動(dòng)，切實(shí)解決基層群眾最關(guān)心、最現(xiàn)實(shí)的法律問題，依法維護(hù)公民合法權(quán)益。

四是以“深化法治惠民活動(dòng)”為抓手，以年檢注冊和集中教育整頓活動(dòng)為契機(jī)，加強(qiáng)誠信教育，嚴(yán)格財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)。今年以來，全區(qū)基層法律工作者共擔(dān)任法律顧問一家，訴訟事務(wù)434件，非訴訟事務(wù)513件，解答法律咨詢2088人次，辦理法律援助473件。

五、法律援助工作

一是法律援助進(jìn)農(nóng)村。印制法律援助知識宣傳手冊，把法律援助知識宣傳到農(nóng)村千家萬戶，家喻戶曉，并開展“三個(gè)一”活動(dòng)，即：向農(nóng)民贈(zèng)送一本法律援助書籍、贈(zèng)送一張法律援助程序卡和開展一次法律咨詢活動(dòng)，讓廣大農(nóng)民了解法律援助的性質(zhì)、對象、條件和程序，重點(diǎn)圍繞征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、婚姻家庭等領(lǐng)域解答群眾咨詢。

二是法律援助進(jìn)社區(qū)。在社區(qū)建立法律援助聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，向社區(qū)的低保和特困戶發(fā)放法律援助聯(lián)系卡，為社區(qū)弱勢群體提供法律援助。將社區(qū)內(nèi)所有低保戶、特困戶、老年人、殘疾人等受援對象分類建立檔案，為符合法律援助條件的對象發(fā)放《法律援助便民服務(wù)卡》，打造社區(qū)的“快速通道”。

三是法律援助進(jìn)企業(yè)。深入農(nóng)民工比較集中的工地、企業(yè)，通過發(fā)放《法律援助便民卡》、《農(nóng)民工維權(quán)手冊》、《法律援助指南》等資料，張貼《勞動(dòng)合同法》和法律援助宣傳掛圖，宣傳法律援助知識，引導(dǎo)他們通過法律途徑表達(dá)合理訴求和保護(hù)自身權(quán)益。

四是法律援助進(jìn)學(xué)校。積極與學(xué)校協(xié)作，建立“中小學(xué)法律援助工作站”，充分發(fā)揮“青少年維權(quán)崗”的職能作用，向?qū)W生及家長宣傳《未成年人保護(hù)法》、《預(yù)防未成年人犯罪法》等相關(guān)法律法規(guī)，定期開展法制講座、法律咨詢等活動(dòng)，提高學(xué)生的法律意識，促進(jìn)青少年健康成長。

2014年上半年，我中心共受理各類案件267件，其中刑事辯護(hù)51件，民事216件，全部錄入法律援助管理系統(tǒng)。接待解答法律咨詢600人次，代書5件。

六、隊(duì)伍建設(shè)

一是深化政治理論建設(shè)。黨“十”精神、三個(gè)代表"重要思想是新時(shí)期指導(dǎo)司法行政工作、加強(qiáng)司法行政隊(duì)伍建設(shè)的根本指導(dǎo)思想.我局充分認(rèn)識新時(shí)期加強(qiáng)司法行政隊(duì)伍建設(shè)的緊迫性和重要性.按照黨的"十"精神的要求,深入開展“發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)、堅(jiān)定信念、執(zhí)法為民”主題實(shí)踐教育活動(dòng)，全面提高司法行政隊(duì)伍的綜合素質(zhì),通過學(xué)習(xí)教育，我局全體工作人員能夠做到思想上始終保持清醒，政治上始終保持堅(jiān)定，牢固樹立了政治意識、大局意識、責(zé)任意識和服務(wù)意識。

第2篇：公司自評報(bào)告范文

首先，成立了以局長同志為組長，副局長為副組長的平安單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)有兼職工作人員，并按照上級要求制定了工作方案。

其次，建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部防范，實(shí)現(xiàn)了制度化、規(guī)范化管理。我局對財(cái)務(wù)室、檔案室、數(shù)據(jù)庫室等重點(diǎn)部位進(jìn)行嚴(yán)密防范，并設(shè)立了攝像頭，全年未發(fā)生被盜、被搶和火災(zāi)事故。

再次，加強(qiáng)思想教育，創(chuàng)建平安單位。局領(lǐng)導(dǎo)小組加強(qiáng)了廣大干部職工的思想政治教育，及時(shí)掌握干部職工的思想狀況，全體干部職工思想穩(wěn)定，工作積極，不斷做出新的工作成績。全局未發(fā)生一起矛盾糾紛，以及民轉(zhuǎn)刑案件。

二、進(jìn)一步健全了綜治組織機(jī)構(gòu)，充分履行了司法行政職能。

在區(qū)綜治委的統(tǒng)一部署下，我局開展了區(qū)直單位、綜治辦規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)。按照標(biāo)準(zhǔn)成立了社會(huì)治安綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)了綜治辦，而且配齊了工作人員，做到了有辦公用房、有辦公設(shè)備、有“四種”記錄本、“六本”工作簿、“六類”檔案，做到“四上墻”。建立了綜治責(zé)任人政績檔案，綜治責(zé)任人認(rèn)真履行綜治責(zé)任，并作述職報(bào)告。與此同時(shí)，我局積極履行司法行政職能，充分發(fā)揮構(gòu)建和諧社會(huì)的職能作用，為社會(huì)治安綜合治理工作添磚加瓦。

一是積極開展了矛盾糾紛排查調(diào)處工作。基層科指導(dǎo)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）司法所開展了矛盾糾紛排查工作，建立了矛盾糾紛排查調(diào)處的各項(xiàng)制度，每月進(jìn)行一次排查，最大限度地減少了不和諧因素。

二是積極探索社區(qū)矯正工作機(jī)制。今年在市局的部署下，在十里街道、五里街道和威家鎮(zhèn)開展社區(qū)矯正試點(diǎn)工作，成立了全區(qū)社區(qū)矯正工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，制定了社區(qū)矯正工作制度，配備了專職工作人員。而且按照省市要求，建立了工作臺賬，完善了規(guī)章制度，對符合條件的五類人員進(jìn)行建檔跟蹤管理。

三是進(jìn)一步加強(qiáng)刑釋解教人員的回歸社會(huì)銜接管理工作，努力探索安置幫教基地的工作制度。在做好章光101紅豆杉安置幫教基地的基礎(chǔ)上，今年又開辟了剪刀峽安置幫教基地，并指定專人負(fù)責(zé)刑釋解教人員信息管理系統(tǒng)平臺，加強(qiáng)、脫漏管現(xiàn)象的預(yù)防工作，有效地降低了刑釋解教人員的重新犯罪率。

四是認(rèn)真做好“五五”普法驗(yàn)收工作，深入推進(jìn)普法依法治理。今年是“五五”普法驗(yàn)收年，我局以今年的普法任務(wù)為基礎(chǔ)，以“法律六進(jìn)”工作為主線，大力開展各項(xiàng)普法活動(dòng)，并且重點(diǎn)宣傳普及“四法一理念”，圍繞服務(wù)和推進(jìn)鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)，深入開展了“一湖清水，法治護(hù)衛(wèi)”主題普法教育活動(dòng)，重點(diǎn)宣傳生態(tài)文明、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、城鄉(xiāng)規(guī)劃、市場規(guī)范、維護(hù)穩(wěn)定等相關(guān)法律法規(guī)。結(jié)合“三八”婦女維權(quán)周、綜治宣傳月、“提高公眾安全感，政法干警大走訪”、安全生產(chǎn)月活動(dòng)，開展法律咨詢5場次；法律進(jìn)鄉(xiāng)村、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)機(jī)關(guān)12場次，《政法在線》專題欄目8期，發(fā)放法律宣傳資料4萬冊。

同時(shí)，我們還扎實(shí)做好“五五”普法驗(yàn)收工作。我區(qū)自5月24日至6月3日，由人大、政法委等有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)組成了3個(gè)檢查組，奔赴全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、區(qū)直各單位、駐區(qū)各企事業(yè)單位，共計(jì)79個(gè)普法列管單位，進(jìn)行實(shí)地考核驗(yàn)收，為迎接省市考核驗(yàn)收打下了扎實(shí)基礎(chǔ)。

第3篇：公司自評報(bào)告范文

為了規(guī)范信貸業(yè)務(wù)，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級行有關(guān)精神，我部推薦湖北嘉信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司為我行合作伙伴，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、該公司基本情況

____信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司原為____信達(dá)資產(chǎn)評估事務(wù)所，20__年因經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大變更為____信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司。該公司是經(jīng)湖北省財(cái)政廳、建設(shè)廳、國土資源廳（土地局）批準(zhǔn)，工商行政管理部門核準(zhǔn)登記成立的經(jīng)濟(jì)鑒證類專業(yè)性中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。公司位于__*市朝陽中路文貿(mào)樂園南側(cè)，法定代表人為__*，公司注冊資本：貳佰萬元，營業(yè)執(zhí)照號：42030020__164，企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司，主要經(jīng)營范圍：資產(chǎn)評估；房地產(chǎn)價(jià)格評估；土地價(jià)格評估；房地產(chǎn)咨詢、中介；舊車價(jià)格評估；車輛損失評估；保險(xiǎn)公估；工程造價(jià)咨詢；資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

__*信達(dá)的執(zhí)業(yè)資格眾多。目前擁有《房地產(chǎn)估價(jià)資格證書》、《資產(chǎn)評估資格證書》、《土地評估機(jī)構(gòu)資質(zhì)證書》、《工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)證書》及我市唯一的《湖北省涉案物品價(jià)格評估機(jī)構(gòu)資格證》等資格證書，成為__地區(qū)各種評估（咨詢、審計(jì)）資質(zhì)最全的專業(yè)社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

二、公司的優(yōu)勢

1、規(guī)范的公司化管理和質(zhì)量控制。__*信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司原為__*信達(dá)資產(chǎn)評估事務(wù)所，20__年3月，公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要[文秘站網(wǎng)-找文章，到文秘站網(wǎng)]正式變更為____信達(dá)資產(chǎn)評估有限公司，公司在承繼原__*信達(dá)良好管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，以企業(yè)組織形式變更為契機(jī)，嚴(yán)格按照公司法的要求建立健全了公司的一系列管理制度，如：資產(chǎn)評估及造價(jià)咨詢工作人員自律守則、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、檔案管理制度、評估人員考核考評制度、客戶回訪制度、評估(咨詢)報(bào)告書三級復(fù)核制度以及評估（咨詢）工作風(fēng)險(xiǎn)控制制度等，提高了公司的管理水平，保證了出具報(bào)告的質(zhì)量。

2、人力資源豐富、技術(shù)力量雄厚。__*信達(dá)聚集了一大批執(zhí)業(yè)評估師和各類技術(shù)專家。現(xiàn)有注冊房地產(chǎn)估價(jià)師9名、注冊土地估價(jià)師10名、注冊資產(chǎn)評估師8名、注冊造價(jià)工程師8名、注冊會(huì)計(jì)師1名、研究員級高級工程師1名，高級經(jīng)濟(jì)師2名，以及各類精通機(jī)械設(shè)備、電子技術(shù)、土建安裝、財(cái)務(wù)管理等技術(shù)人才16人,員工均為大學(xué)以上學(xué)歷，其中碩士研究生3人。同時(shí)還長期聘用一批經(jīng)驗(yàn)豐富的高、中級專業(yè)技術(shù)人員，形成了以高、中級職稱人員為主，其他人員為輔的良好的人員結(jié)構(gòu)層次。目前在__地區(qū)，__*信達(dá)各種評估資質(zhì)最全、人員綜合素質(zhì)最高的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)，在行業(yè)中享有較高的聲譽(yù)。

3、公司內(nèi)學(xué)習(xí)氣氛十分濃厚，工作質(zhì)量高。公司評估師____于20__年4月成為首批__市房地產(chǎn)估價(jià)師協(xié)會(huì)專家委員會(huì)的委員，雄厚的技術(shù)實(shí)力和合理的知識結(jié)構(gòu)為__信達(dá)的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)大的技術(shù)保障。

公司定期組織員工分析宏觀經(jīng)濟(jì)走勢，及時(shí)搜集有關(guān)行業(yè)信息，對信息進(jìn)行甄別處理，調(diào)整相關(guān)評估數(shù)據(jù)，20__年底，針對目前房地產(chǎn)估價(jià)行業(yè)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全，影響評估精度的問題

，我公司通過對房地產(chǎn)市場進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研，組織人員搜集資料，通過對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、量化，建立了房地產(chǎn)行業(yè)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并隨時(shí)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及我市房地產(chǎn)市場的變化進(jìn)行更新，成為我市首家擁有較為完善的專業(yè)數(shù)據(jù)支持的估價(jià)公司，這將極大的提高公司的報(bào)告質(zhì)量和公司的核心競爭力。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，公司也加強(qiáng)了硬件的投入，目前已接通了寬帶網(wǎng)，建立了公司局域網(wǎng)，擁有計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備共計(jì)20余臺套，硬件水平的提高不僅提高了工作效率，縮短了向客戶交付報(bào)告的時(shí)間；同時(shí)還提高了報(bào)告質(zhì)量。

4、誠信為本、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。房地產(chǎn)評估屬于第三產(chǎn)業(yè)，為客戶提供滿意的服務(wù)是公司的宗旨。作為一個(gè)專業(yè)性中介機(jī)構(gòu)，公司在從業(yè)過程中始終堅(jiān)持誠信為本、竭誠為客戶服務(wù)。公司要求業(yè)務(wù)人員時(shí)刻替客戶著想，幫助客戶做好評估前的基礎(chǔ)工作，評估中與客戶密切合作，想方設(shè)法維護(hù)客戶的利益。公司業(yè)務(wù)人員敬業(yè)精神強(qiáng)，業(yè)務(wù)嫻熟，講究時(shí)效。一旦接受委托，立即制訂方案，盡快進(jìn)入工作狀態(tài)，大量應(yīng)用現(xiàn)代化手段，高速高效高質(zhì)完成評估任務(wù)。

三、與我行合作情況

該公司自成立起就與我行建立了良好的合作關(guān)系。同時(shí)一批金融、法律、管理、工程技術(shù)等業(yè)界著名的專家、學(xué)者保持著密切的聯(lián)系。與各級國有資產(chǎn)行政管理部門經(jīng)常溝通。在為客戶提供全面評估服務(wù)的基礎(chǔ)上，可勝任大量復(fù)雜具體的協(xié)調(diào)工作，使評估工作少走彎路，使客戶在盡可能短的時(shí)間內(nèi)正式獲得評估成果。該公司20__年是我行簽約單位，目前在我行存款為____萬元。

綜上所述，該公司依法合規(guī)經(jīng)營，具有規(guī)范的公司化管理和質(zhì)量控制流程、、人力資源豐富、技術(shù)力量雄厚等優(yōu)勢，同時(shí)與我行有著良好合作關(guān)系，因此我部同意推薦該公司為我行合作單位。

以上情況特此報(bào)告。

第4篇：公司自評報(bào)告范文

盡管我國五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評價(jià)指引》（以下簡稱評價(jià)指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評價(jià)工作可以聘請中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)實(shí)施，但從節(jié)約成本費(fèi)用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)（以下簡稱內(nèi)控自評）。內(nèi)控自評一般由內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價(jià)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評工作對具備專業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)知識有較高的要求。

然而，財(cái)政部全國重點(diǎn)會(huì)計(jì)課題《中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國上市公司管理人員對內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對內(nèi)控整合框架、對內(nèi)部控制評價(jià)工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控自評，除評價(jià)指引中制定評價(jià)方案、組成評價(jià)小組、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價(jià)結(jié)果、編報(bào)評價(jià)報(bào)告五個(gè)基本步驟之外，尚未出臺可參考的實(shí)施細(xì)則。由此可見，我國上市公司內(nèi)部控制建設(shè)還處在摸索完善階段，如何有效開展內(nèi)控自評工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，對企業(yè)來說是個(gè)不小的挑戰(zhàn)。

本文將基于一家A股上市公司自實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作的實(shí)踐，從流程管理角度談?dòng)行ч_展內(nèi)控自評工作的線路。

首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價(jià)工作者清晰地展示內(nèi)控自評工作全過程，流程圖越細(xì)越具有可操作性，一方面增強(qiáng)評價(jià)人員對內(nèi)控自評工作的理解，另一方面指導(dǎo)其完成評價(jià)活動(dòng)中各項(xiàng)工作。詳見后附企業(yè)內(nèi)控自評工作流程圖表。

其次，對內(nèi)部控制自我評價(jià)工作進(jìn)行立項(xiàng)，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并審批評價(jià)工作方案。內(nèi)控自評是否需要進(jìn)行立項(xiàng)，我國監(jiān)管部門的規(guī)范對此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實(shí)際上，內(nèi)控自評立項(xiàng)與否不是可有可無的程序，通過嚴(yán)肅規(guī)范的立項(xiàng)程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評的總體目標(biāo)、基本要求和企業(yè)各部門各自職責(zé)、了解管理層對內(nèi)控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內(nèi)控自評的有序開展是很有必要的。立項(xiàng)階段需要完成三件事：確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、繪制內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施流程圖、制定并審批評價(jià)方案。

評價(jià)方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評價(jià)范圍；2）確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3）確定評價(jià)工作方式；4）評價(jià)時(shí)間安排；5）確定評價(jià)工作組成員及分工；6）確定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評工作流程。內(nèi)控自評方案需要報(bào)公司董事會(huì)審批。

方案中評價(jià)范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)對標(biāo)應(yīng)用指引進(jìn)行確定；評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)控自評工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點(diǎn)，以公司《內(nèi)部控制管理手冊》為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。需要指出，當(dāng)公司內(nèi)部控制管理手冊與國家法律法規(guī)不一致時(shí)遵循國家法規(guī)。

第三，立項(xiàng)方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作?！胺彩骂A(yù)則立不預(yù)則廢”。評價(jià)準(zhǔn)備是內(nèi)控自評項(xiàng)目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對保證內(nèi)控自評有序進(jìn)行具有基礎(chǔ)性、指導(dǎo)性和決定性作用。準(zhǔn)備階段的主要工作有：1、設(shè)計(jì)評價(jià)工作底稿。評價(jià)工作底稿的設(shè)計(jì)可以考慮設(shè)計(jì)檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價(jià)工作組成員名單。在選定評價(jià)小組成員時(shí)，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務(wù)流程，最了解部門及公司風(fēng)險(xiǎn)，并能針對缺陷提出很好的改進(jìn)或完善建議；3、對評價(jià)工作組成員恰當(dāng)分工。分工把握以下幾條關(guān)鍵原則：專業(yè)背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價(jià)組成員對本單位的內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)行回避原則；4、做好詳盡的時(shí)間計(jì)劃。時(shí)間計(jì)劃一般根據(jù)評價(jià)范圍、業(yè)務(wù)流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時(shí)間計(jì)劃中應(yīng)該包括項(xiàng)目關(guān)的鍵時(shí)間點(diǎn)，以及關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)總控表；5、組織評前培訓(xùn)。參與內(nèi)控自評的成員，除內(nèi)部審計(jì)師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評流程的專業(yè)人員對參與者進(jìn)行動(dòng)員與溝通培訓(xùn)。評前培訓(xùn)中需要解決幾個(gè)問題，讓小組成員理解評價(jià)流程；掌握評價(jià)測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。

第四，對內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施過程加強(qiáng)督導(dǎo)管理。在進(jìn)場評價(jià)前7個(gè)工作日下發(fā)正式評價(jià)通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評價(jià)方案、評價(jià)小組成員名單、評價(jià)工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評價(jià)單位需要準(zhǔn)備的資料主要包括與本單位相關(guān)的內(nèi)控手冊、業(yè)務(wù)表單等之外，評價(jià)工作組也需要準(zhǔn)備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時(shí)間計(jì)劃表等資料。在評價(jià)工作開始進(jìn)行前1個(gè)工作日，評價(jià)小組組織進(jìn)場討論會(huì)并形成會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要以電子郵件形式發(fā)送參會(huì)者。盡管進(jìn)場會(huì)議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評價(jià)工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進(jìn)場討論會(huì)能夠有效地解決評價(jià)組成員與被評價(jià)單位的對接，有利于項(xiàng)目順利開展。

基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評，核心工作是對內(nèi)部控制測試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進(jìn)行；控制活動(dòng)，也就是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測試包括健全性測試和設(shè)計(jì)有效性測試一般通過穿行測試；運(yùn)行有效性測試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。

內(nèi)控自評項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對內(nèi)部控制有效性自評工作質(zhì)量和工作進(jìn)度實(shí)施監(jiān)控；每周復(fù)核評價(jià)小組成員的測試底稿，每周召集評價(jià)小組碰頭例會(huì)，及時(shí)了解掌握跟進(jìn)評價(jià)工作進(jìn)度和解決評價(jià)過程中遇到的問題。內(nèi)控自評工作結(jié)束，需要與被評價(jià)單位進(jìn)行退場溝通。

第五、內(nèi)控自評報(bào)告階段管理。內(nèi)控自評項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要匯總評價(jià)底稿擬定報(bào)告，同時(shí)匯總?cè)毕葸M(jìn)行缺陷整改跟蹤管理。評價(jià)小組成員的工作底稿經(jīng)評價(jià)小組組長審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評項(xiàng)目的立項(xiàng)部門。一方面，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對評價(jià)工作底稿二次復(fù)核，匯總評價(jià)結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評報(bào)告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評價(jià)報(bào)告應(yīng)該綜合內(nèi)控自評項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計(jì)委員會(huì)審議、董事會(huì)審批內(nèi)控自評報(bào)告。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露內(nèi)控自評報(bào)告。

第六、缺陷認(rèn)定、審批與整改。在起草評價(jià)報(bào)告的同時(shí)，另一方面，評價(jià)工作組匯總公司控制缺陷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集評價(jià)組成員、評價(jià)工作小組組長召開評價(jià)總結(jié)會(huì)，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會(huì)審批的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報(bào)公司管理層審批缺陷認(rèn)定情況。由企業(yè)管理層責(zé)令被評價(jià)單位限期整改落實(shí)（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個(gè)月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃適時(shí)安排整改落實(shí)審計(jì)。

第七、實(shí)施內(nèi)控自評后評估。企業(yè)內(nèi)控自評項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評價(jià)小組成員、被評價(jià)單位對評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過程和評價(jià)結(jié)果打分后評估。后評估包含三個(gè)維度：評價(jià)小組成員的意見反饋表打分；被評價(jià)單位的意見反饋表打分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評項(xiàng)目實(shí)施方案計(jì)劃，形成年度內(nèi)控自評工作良性循環(huán)。

如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)是一個(gè)持續(xù)實(shí)施、涉及面廣、專業(yè)知識要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評價(jià)指引的的五個(gè)步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡練，在實(shí)踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對自身組織架構(gòu)等特點(diǎn)，制定精細(xì)化的內(nèi)控自評實(shí)施方案，并以流程管理的方式逐項(xiàng)落實(shí)。

基于流程管理開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作的優(yōu)點(diǎn)在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評始終，通過立項(xiàng)、立項(xiàng)審批、前期準(zhǔn)備工作、實(shí)施過程、項(xiàng)目報(bào)告、評價(jià)缺陷整改、項(xiàng)目后評估等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)串聯(lián)起來，將上市公司內(nèi)部控制自我評估工作落到實(shí)處，夯實(shí)上市公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場的競爭力。對我國企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)具有借鑒和指導(dǎo)意義。

同時(shí)，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評價(jià)在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作并未納入績效考核體系，這就使得內(nèi)控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價(jià)缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評價(jià)工作流于形式。

（作者單位：中國國際貿(mào)易中心股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計(jì)師》

[2] 胡為民《中國上市公司內(nèi)部控制報(bào)告》（2013）

第5篇：公司自評報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：上市銀行；內(nèi)部控制；實(shí)質(zhì)性漏洞

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-01

一、實(shí)質(zhì)性漏洞的概念

PCAOB將實(shí)質(zhì)性漏洞（Material Weakness）定義為會(huì)導(dǎo)致上市公司年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并且這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)難以被發(fā)覺及有效預(yù)防的一個(gè)或多個(gè)缺陷。Ge和McVay（2005）將實(shí)質(zhì)性漏洞分為九類：賬戶式、人員培訓(xùn)，期末報(bào)告與會(huì)計(jì)政策，收入確認(rèn)，職責(zé)劃分與授權(quán)，對賬，子公司式，高管層和技術(shù)方面。以下中信銀行的案例分析參照此分類標(biāo)準(zhǔn)。

二、中信銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞披露狀況

中信銀行于1987年建立，2007年實(shí)現(xiàn)A+H同步上市，已成長為一家具強(qiáng)大增長勢頭和競爭力的全國性商業(yè)銀行。

（一）中信銀行內(nèi)部控制信息披露狀況

1.內(nèi)部控制信息披露的分布

通過對中信銀行上市以來的5份年報(bào)、內(nèi)控自我評估報(bào)告和內(nèi)控審核報(bào)告進(jìn)行整理分析，我們發(fā)現(xiàn)其公開披露的內(nèi)控信息主要集中于年報(bào)中的監(jiān)事會(huì)報(bào)告，公司治理報(bào)告、年終審計(jì)報(bào)告以及內(nèi)控自評報(bào)告和內(nèi)控審核報(bào)告里。監(jiān)事會(huì)報(bào)告對內(nèi)控的披露較簡單，主要是對內(nèi)控自評報(bào)告的審閱意見，上市五年均無異議。公司治理報(bào)告主要是對本年度內(nèi)控的建立健全情況和內(nèi)控的自評情況進(jìn)行披露，內(nèi)容較詳盡。內(nèi)控自評報(bào)告逐年有統(tǒng)一格式，包括本年度內(nèi)控的基本情況，內(nèi)控存在的不足、下年度的改善措施及內(nèi)控自評。董事會(huì)報(bào)告和重要事項(xiàng)未對內(nèi)控進(jìn)行披露。

2.內(nèi)部控制信息披露的連續(xù)性

中信銀行2007-2011年內(nèi)控披露的位置是一致的，并且沒有間斷，這得益于我國在上市公司內(nèi)部控制信息披露方面的監(jiān)管制度逐漸完善，2006年頒布了有“中國薩班斯法案”之稱的《上市公司內(nèi)部控制指引》（下稱《指引》），2007年頒布了《商業(yè)銀行信息披露辦法》（下稱《辦法》）。2007年上市的中信銀行，對相關(guān)監(jiān)管制度的把握是較充分的。

（二）中信銀行實(shí)質(zhì)性漏洞披露狀況

1.實(shí)質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量

2007年未披露實(shí)質(zhì)性漏洞可能因?yàn)樯鲜惺啄晗虢o各利益相關(guān)者一個(gè)好印象，同時(shí)《指引》和《辦法》剛頒布不久，中信銀行可能還沒能力馬上建立完善的內(nèi)控體系。如下表所示，中信銀行于2008和2009年各披露了4項(xiàng)和3項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，均披露于內(nèi)控自評報(bào)告。2010和2011年未披露，這體現(xiàn)了其通過對實(shí)質(zhì)性漏洞的識別、分析和彌補(bǔ)，建立起較完善的內(nèi)控體系，相對有效的預(yù)防了風(fēng)險(xiǎn)。

中信銀行2007-2011年間披露的實(shí)質(zhì)性漏洞

2.實(shí)質(zhì)性漏洞披露的類別

中信銀行披露的實(shí)質(zhì)性漏洞類別各異，說明其面對的內(nèi)控問題是復(fù)雜和嚴(yán)峻的。其中出現(xiàn)較多的是高管層和職責(zé)劃分與授權(quán)兩類，也表明其管理層的風(fēng)險(xiǎn)控制能力還存在不足，同時(shí)操作不規(guī)范的情況還難以杜絕。

三、結(jié)論及建議

分析表明，中信銀行實(shí)質(zhì)性漏洞的披露主要集中于內(nèi)控自評報(bào)告，內(nèi)控審核報(bào)告流于形式，未涉及公司內(nèi)控的具體內(nèi)容。對于實(shí)質(zhì)性漏洞的披露，管理層不夠重視，沒有逐年披露也沒有分類別披露。

據(jù)此，本文對我國上市銀行完善其內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞的披露提出建議：第一，上市銀行董事會(huì)提高對實(shí)質(zhì)性漏洞披露的重視。實(shí)質(zhì)性漏洞的識別和披露不僅涉及上市銀行自身的持續(xù)發(fā)展，也涉及各利益相關(guān)者是否能取得可靠信息作出有效決策；第二，建立統(tǒng)一的實(shí)質(zhì)性漏洞評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。目前我國對實(shí)質(zhì)性漏洞的評價(jià)還缺乏一致的標(biāo)準(zhǔn)，使實(shí)質(zhì)性漏洞的識別較難，建議有關(guān)部門盡快建立統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。另外董事會(huì)在利用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系時(shí)，要與本行的具體控制環(huán)境結(jié)合，更準(zhǔn)確的識別本行的實(shí)質(zhì)性漏洞；第三，完善內(nèi)控相關(guān)監(jiān)管制度，加強(qiáng)處罰力度。對于內(nèi)控的相關(guān)監(jiān)管制度應(yīng)增加與實(shí)質(zhì)性漏洞披露相關(guān)的要求，對于信息披露方面的強(qiáng)制性要求，有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對不遵循公司的處罰力度，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

第6篇：公司自評報(bào)告范文

輸電網(wǎng)安全性評價(jià)實(shí)施方案

為進(jìn)一步提高輸電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的科學(xué)管理水平，根據(jù)華中電網(wǎng)公司和省電力公司的統(tǒng)一部署，公司決定開展輸電網(wǎng)安全性評價(jià)工作，為保證各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，并取得較好的效果，特制訂《濟(jì)源供電公司輸電網(wǎng)安全性評價(jià)實(shí)施方案》。

一、評價(jià)的依據(jù)，

國家電網(wǎng)公司2003年頒發(fā)的《輸電網(wǎng)安全性評價(jià)》（國家電網(wǎng)生〔2003〕404號）。

二、評價(jià)實(shí)施方法步驟和時(shí)間安排

此次評價(jià)包括迎接華中電網(wǎng)公司對河南輸電網(wǎng)進(jìn)行安全性評價(jià)，整個(gè)評價(jià)過程分為四個(gè)階段。

（一）評價(jià)前的準(zhǔn)備階段（2006年12月20日—2006年12月31日）

（1）成立公司評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)宣傳、發(fā)動(dòng)、部署評價(jià)工作任務(wù)；協(xié)調(diào)各部門、各小組間的關(guān)系；審定輸電網(wǎng)安全性評價(jià)自評價(jià)報(bào)告。

組長：xxx

副組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)工作；編制輸電網(wǎng)安全性評價(jià)自評報(bào)告。

主任：xxx

成員：xxxxxxxxx

（2）成立專業(yè)工作小組，主要負(fù)責(zé)按照評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)查評輸電網(wǎng)符合評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的情況；對查評出不滿足要求的項(xiàng)目，書面提出存在問題和建議；完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。

①電網(wǎng)組

組長：xxx

成員：xxxxxxxxx

②調(diào)度組

組長：xxx

調(diào)度組下設(shè)3個(gè)專業(yè)組。

調(diào)度運(yùn)行及運(yùn)行方式組：xxxxxxxxx

通信組：xxxxxxxxx

調(diào)度自動(dòng)化組：xxxxxxxxx

③電氣一次設(shè)備與繼電保（本文源于文秘城:）護(hù)組，

組長：xxx

電氣一次設(shè)備與繼電保護(hù)組下設(shè)2個(gè)專業(yè)組：

電氣一次設(shè)備組：xxxxxxxxxxxx

繼電保護(hù)組：xxxxxxxxxxxx

（二）根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對照自查評分表逐項(xiàng)查評、評分（2007年1月—2007年3月）

（1）各相關(guān)部門根據(jù)查評標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行查評、評分，并對存在的問題寫出書面建議。各專業(yè)工作組的報(bào)告編寫由各專業(yè)工作組組長安排。

（2）各專業(yè)組于3月10日前將查評結(jié)果（電網(wǎng)現(xiàn)狀、存在問題、建議等寫出書面意見）報(bào)評價(jià)工作辦公室。評價(jià)工作辦公室于3月20日前濟(jì)源供電公司輸電網(wǎng)安全性評價(jià)自評報(bào)告報(bào)省電力公司。

第7篇：公司自評報(bào)告范文

為及時(shí)、順利做好安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)考評工作，根據(jù)遼寧省城市客運(yùn)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，及XX市交通局、XX市運(yùn)輸管理處對于城市客運(yùn)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評及考評工作的要求，結(jié)合工作實(shí)際，于即日起在公司組織開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評達(dá)標(biāo)工作，工作要求如下：

一、公司成立安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評相關(guān)各項(xiàng)工作的督促、指導(dǎo)、考核和檢查。各部門對于安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化考評工作要全力配合，按照要求認(rèn)真推進(jìn)安全標(biāo)準(zhǔn)化考評工作，對本部門安全生產(chǎn)工作梳理檢查，制定完善相關(guān)制度、規(guī)程、資料、圖表、文件和工作措施等。

二、由考評小組對各部門的考核形成自評報(bào)告提交公司安全生產(chǎn)委員會(huì)，由安全生產(chǎn)委員會(huì)審議并提出整改意見。

三、檢查、考核不合格部門要按照安委會(huì)和自評小組提出的整改意見，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改，整改完畢后，接受自檢小組的復(fù)查直至合格。

第8篇：公司自評報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制審計(jì)；整合審計(jì)

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年11月1日

一、引言

2002年美國接連爆發(fā)的安然、世通財(cái)務(wù)舞弊事件，震驚了世界，一時(shí)間舉事嘩然，且極大地打擊了獨(dú)立第三方力量的公信力和投資者對于上市公司對外公布的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的信心。迫于各方的壓力，同年7月份，美國國會(huì)頒布了“薩班斯-奧克斯利法案”（即SOX法案）。其中的301和404條款格外引人注目，這兩項(xiàng)條款都對公司的內(nèi)部控制提出了新的要求。SOX301條款規(guī)定上市公司必須在企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)中引入審計(jì)委員會(huì)制度，而且為了保證其獨(dú)立和無偏性，對審計(jì)委員會(huì)成員的任職資格也做出了相應(yīng)的限制，必須為獨(dú)立董事。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)外部審計(jì)師的聘任，并且在審計(jì)過程中遇到的一些重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)也需要及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。SOX404條款規(guī)定上市公司的管理層每年要對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，出具自評報(bào)告，并要求負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的事務(wù)所對管理層的評價(jià)進(jìn)行鑒證并出具報(bào)告。隨后，美國又出臺了一系列關(guān)于實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)具體操作規(guī)范方面的規(guī)定，內(nèi)部控制審計(jì)由此逐漸進(jìn)入人們的視野，并引發(fā)了理論和實(shí)務(wù)界廣泛熱烈的探討。

與美國相比，我國的內(nèi)部控制審計(jì)制度起步較晚。2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)及保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》?；疽?guī)范、應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引三個(gè)類別構(gòu)成了一個(gè)相輔相成的整體，標(biāo)識著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。但內(nèi)部控制審計(jì)相較于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而言還是一個(gè)新興的行業(yè)，仍有許多理論和實(shí)務(wù)問題需要探討解決，本文將對我國內(nèi)部控制審計(jì)有關(guān)的幾個(gè)問題進(jìn)行探討。

二、內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)類型的判斷

2010年財(cái)政部等五部委聯(lián)合的配套指引系列之《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中指出：要求注冊會(huì)計(jì)師對特定基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。此規(guī)定并沒有確切的指出內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)類型，注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)候仍然有不統(tǒng)一和理解上的歧義。即第一種情況注冊會(huì)計(jì)師直接對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，然后出具審計(jì)報(bào)告；第二種情況注冊會(huì)計(jì)師依據(jù)管理層出具的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，對管理層的自評報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，判斷管理層自評報(bào)告的真實(shí)可靠和有效性，是否符合企業(yè)實(shí)際情況，并出具審計(jì)報(bào)告。雖然在這兩種情況下，注冊會(huì)計(jì)師都要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，都有助于提高被審計(jì)單位內(nèi)部控制的效率，但是在具體審計(jì)過程中，從審計(jì)計(jì)劃的制定到審計(jì)程序的執(zhí)行，乃至審計(jì)報(bào)告的出具方式，都有著很大的區(qū)別。比如在出具審計(jì)報(bào)告的意見類型上，如果是第一種情況，只有注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，通過執(zhí)行必要的審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)內(nèi)部控制存在且運(yùn)行有效，才能為被審計(jì)單位出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，其他情況下都不得出具此種意見類型；而在第二種情況下，注冊會(huì)計(jì)師是對管理層出具的自評報(bào)告進(jìn)行評價(jià)，判斷管理層出具的自評報(bào)告與企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)際情況的相符程度，只要管理層自評報(bào)告中敘述的內(nèi)容與企業(yè)內(nèi)控實(shí)際情況相符，那注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，即在第二種情況下，注冊會(huì)計(jì)師是對管理層發(fā)表的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制有效性意見進(jìn)行審計(jì)，即使被審計(jì)單位內(nèi)控?zé)o效，但是管理層已經(jīng)在自評報(bào)告中做出了如實(shí)的陳述，那注冊會(huì)計(jì)師依然要發(fā)表標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。在這種情況下，由于沒有對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的類型做出具體的界定，內(nèi)控審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不同企業(yè)對外公布的經(jīng)審計(jì)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告就沒有可比性，自然會(huì)對內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的使用者造成誤解，不利于使用者做出決策。

對比美國和日本在這一方面的規(guī)定，我們發(fā)現(xiàn)，日本在這一方面的界定比較明確，日本的企業(yè)會(huì)計(jì)審議會(huì)在2007年的《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則》中強(qiáng)調(diào)注冊會(huì)計(jì)師是對管理層出具的自評報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，即對管理層的認(rèn)定進(jìn)行再認(rèn)定，但無需對全部內(nèi)部控制的有效與否發(fā)表意見。日本采用這種做法的理由也非常簡單，主要是為了節(jié)約審計(jì)的成本，減輕注冊會(huì)計(jì)師和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。美國2002年出臺的薩班斯法案中的404條款規(guī)定：注冊會(huì)計(jì)師是對管理層做出的自評報(bào)告進(jìn)行評價(jià)并出具審計(jì)報(bào)告。而美國的PCAOB根據(jù)SOX法要求了AS2審計(jì)準(zhǔn)則，其中指出審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師對管理者的評價(jià)進(jìn)行驗(yàn)證，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性直接發(fā)表意見。

筆者更傾向于采用“內(nèi)部控制審計(jì)是對管理層的評價(jià)進(jìn)行驗(yàn)證和評價(jià)的過程”這種觀點(diǎn)，即第二種情況。原因如下：（1）國際趨同。隨著經(jīng)濟(jì)全球進(jìn)程的加速，世界經(jīng)濟(jì)越來緊密的聯(lián)系在一起，越來越多的國內(nèi)企業(yè)走出去，越來越多的國外企業(yè)走進(jìn)來，跨國集團(tuán)公司之間經(jīng)濟(jì)交往越來越密切，為了方便跨國集團(tuán)不同子公司之間的交流，我們的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在逐步的與國際接軌，基本實(shí)現(xiàn)國際趨同，而我們的內(nèi)部控制審計(jì)也應(yīng)該朝這個(gè)方向努力；（2）強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制是管理層的責(zé)任。注冊會(huì)計(jì)師如果直接對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，容易給報(bào)表使用者造成誤解，認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)而不是管理層；（3）如果內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師直接對被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表意見，那要求管理層內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的意義何在？是否會(huì)顯得有點(diǎn)多余？

三、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系

內(nèi)部控制審計(jì)是否應(yīng)該和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)放到一起進(jìn)行呢？即是否進(jìn)行整合審計(jì)。我國在2008年的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定：可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。因此在我國并沒有強(qiáng)制要求上市公司實(shí)施整合審計(jì)，上市公司既可以單獨(dú)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合在一起實(shí)施審計(jì)。而在美國，薩班斯法案的404條款、PCAOB的審計(jì)準(zhǔn)則都要求公司要實(shí)施整合審計(jì)。在日本，由日本的企業(yè)會(huì)計(jì)審議會(huì)在2007年的《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評價(jià)與審計(jì)準(zhǔn)則》中不但要求企業(yè)實(shí)施整合審計(jì)，且規(guī)定兩種審計(jì)由同一會(huì)計(jì)師完成以節(jié)約審計(jì)成本。

針對此問題，筆者支持上市公司實(shí)施整合審計(jì)。原因如下：（1）兩種審計(jì)證據(jù)共用，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。目前我們國家執(zhí)行的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)前都要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。換言之，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)前都要對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性獲取審計(jì)證據(jù)。獲取的審計(jì)證據(jù)可以同時(shí)服務(wù)于內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，因此減少了審計(jì)程序的重復(fù)，節(jié)約了審計(jì)成本，進(jìn)而也會(huì)減輕注冊會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位的負(fù)擔(dān)；（2）兩種審計(jì)信息共享，相互促進(jìn)，提升審計(jì)的質(zhì)量。首先，內(nèi)部控制審計(jì)過程中主要對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的過程中，會(huì)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有更深層次的了解。而這些相關(guān)信息都可以共享到財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)當(dāng)中，眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)評估是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要組成部分，共享的關(guān)于內(nèi)控有效性的信息提高了風(fēng)險(xiǎn)評估的可靠性。因此，更有利于注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，提高審計(jì)的質(zhì)量，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平；其次，注冊會(huì)計(jì)師在對財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序的過程，也是對被審計(jì)單位的環(huán)境和認(rèn)識的修正過程，通過財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的具體實(shí)施，對被審計(jì)單位具體業(yè)務(wù)的了解，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)之前對被審計(jì)單位內(nèi)部控制認(rèn)識的偏差之處，找出新的企業(yè)內(nèi)控方面的漏洞，這些信息又會(huì)反饋到內(nèi)部控制審計(jì)當(dāng)中，有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)，提高內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量。

四、靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)

審計(jì)是一種檢查和監(jiān)督活動(dòng)，具體審查的對象不同，其方法和采用的程序也有差別。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對已經(jīng)發(fā)生過的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后留下的軌跡資料如賬簿憑證的審查，來證實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的公允和合法性。顯然財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一種靜態(tài)的審計(jì)，在靜態(tài)審計(jì)下，審計(jì)的對象所反映的內(nèi)容是不變的。內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的不同，差別主要由企業(yè)的內(nèi)部控制本身的特點(diǎn)造成。企業(yè)的內(nèi)部控制是許多過程的集合，審計(jì)的目的是證明其是否設(shè)計(jì)上合理且被審計(jì)單位一貫執(zhí)行。這樣就帶來一個(gè)問題，注冊會(huì)計(jì)審計(jì)的對象是某一特定時(shí)點(diǎn)的內(nèi)部控制有效性審計(jì)呢？還是對某一期間的內(nèi)部控制有效性審計(jì)？時(shí)點(diǎn)審計(jì)和時(shí)期審計(jì)顯然在審計(jì)范圍和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)上是不同的。時(shí)點(diǎn)審計(jì)的范圍較時(shí)期審計(jì)小，相對應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序更少些，審計(jì)成本相對低些。

我國在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。此規(guī)定中并沒有明確指出評價(jià)是特定日期的內(nèi)部控制還是特定期間的內(nèi)部控制。對此學(xué)術(shù)界爭論的聲音很多。有學(xué)者認(rèn)為內(nèi)部控制是一個(gè)連續(xù)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，單單用某一時(shí)間點(diǎn)的內(nèi)部控制的有效來代表企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)年度的有效性是否不太妥當(dāng)？但是，也有其他的觀點(diǎn)認(rèn)為對企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)成本是否太高？而且企業(yè)內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)可靠性的提高，最終依靠的還是企業(yè)管理層的努力，不可過分的依賴外部審計(jì)師的審計(jì)。兩種觀點(diǎn)各有各的道理，如果注冊會(huì)計(jì)師對特定時(shí)點(diǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的范圍可能小些，審計(jì)成本相對低一些，但是內(nèi)部控制在某一時(shí)點(diǎn)有效并不等同于內(nèi)部控制一貫有效，而對整個(gè)會(huì)計(jì)年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)成本又太高，不符合成本效益的原則?；蛘咧贫鹊囊?guī)定可以在這個(gè)方面做一下折中處理，像某些學(xué)者提出的觀點(diǎn)那樣：規(guī)定內(nèi)部控制審計(jì)涵蓋一個(gè)期間但是強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表日?；蛟S這樣的做法更合理一些。

五、總結(jié)

理論和實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)都表明，企業(yè)的內(nèi)部控制制度在提升企業(yè)的管理水平，預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊和確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠方面發(fā)揮著重要的作用。但是再好的制度，如果沒有任何的監(jiān)督和約束，也無法發(fā)揮預(yù)想的作用。通過注冊會(huì)計(jì)師這一獨(dú)立的第三方力量，來對企業(yè)的內(nèi)部控制制度運(yùn)行效果進(jìn)行監(jiān)督檢查，已經(jīng)成為全世界的共識。我國也相繼出臺了一些規(guī)定，但是如上文所列，在這些規(guī)定當(dāng)中，還有許多需要完善和進(jìn)一步提升探討的地方。希望通過制度的不斷完善，消除誤解，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高效率和制度的可操作性，讓內(nèi)部控制審計(jì)制度真正成為企業(yè)運(yùn)行過程中的“交通警察”。提高財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的質(zhì)量，保護(hù)投資人利益，維護(hù)市場正常秩序。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]鄭偉，朱曉梅，季雨.整合審計(jì)下內(nèi)部控制審計(jì)水平與財(cái)務(wù)重述[J].審計(jì)研究，2015.6.

[2]張影.日本內(nèi)部控制審計(jì)及其對中國的啟示[J].上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2010.4.

第9篇：公司自評報(bào)告范文

一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

內(nèi)部控制審計(jì)的首要環(huán)節(jié)為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。在本階段需要關(guān)注的是內(nèi)控審計(jì)前提條件的判斷。

在實(shí)務(wù)中，內(nèi)控審計(jì)的前提條件，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了解分析：①查閱以前年度工作底稿，了解內(nèi)部控制的基本情況；②與內(nèi)控建設(shè)小組人員溝通，查閱控制手冊、流程圖、備忘錄等；③與企業(yè)的高層管理人員進(jìn)行溝通，了解近期經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化；④與企業(yè)聘請的咨詢結(jié)構(gòu)及企業(yè)自我評價(jià)人員溝通，查閱自評價(jià)和、自評報(bào)告、實(shí)施過程、結(jié)果以及了解自評人員的專業(yè)能力、獨(dú)立性和識別的內(nèi)控缺陷。

二、關(guān)于集團(tuán)審計(jì)的策略

根據(jù)證監(jiān)會(huì)上市部函[2011]031號，2011年內(nèi)控試點(diǎn)上市公司可以選擇母公司及重要子公司實(shí)施內(nèi)控自評和審計(jì)。2012年內(nèi)控審計(jì)全面實(shí)施后，所有的子公司都應(yīng)包括在范圍內(nèi)。所以，執(zhí)行集團(tuán)上市公司內(nèi)控審計(jì)前，應(yīng)對集團(tuán)組成的情況進(jìn)行分析和判斷，這是一項(xiàng)比較關(guān)鍵的工作。

1. 從重要性判斷，一般通過集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表來識別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定。

2.從風(fēng)險(xiǎn)的角度看，應(yīng)考慮所屬單位發(fā)生重大錯(cuò)漏的可能性，對集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相對重要性，即從定性和定量兩個(gè)方面分析組成部分的重要性。

3.從實(shí)務(wù)的角度，首先需要確定具有較高內(nèi)控失效風(fēng)險(xiǎn)的單位，其次需要考慮對集團(tuán)具有重大影響的單位，包括該單位占集團(tuán)總資產(chǎn)或總收入的比例等。

4.依上述條件判斷下屬公司是否為具有財(cái)務(wù)重大性的組成部分和具有特別風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，形成對組成部分實(shí)施分析的工作底稿。

5.根據(jù)不同的組成部分執(zhí)行不同的審計(jì)策略：

三、關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇

1.內(nèi)控審計(jì)中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇。內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)在某種程度上有一定的共性，常見的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括以下方面：與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制點(diǎn)；公司層面的內(nèi)部控制；重要交易授權(quán)、記錄和報(bào)告的控制；選擇會(huì)計(jì)政策的控制；資產(chǎn)保護(hù)的控制；避免或發(fā)現(xiàn)舞弊行為的控制；重大非經(jīng)常易的控制；其他針對重要會(huì)計(jì)科目的控制。

2.關(guān)鍵控制點(diǎn)的識別程序。（1）了解被審計(jì)單位內(nèi)控的基本情況，識別公司層面內(nèi)控?？刹捎脝柧碚{(diào)查、詢問、查閱文件、穿行測試等方法了解公司管理、重大決策層面以及對業(yè)務(wù)流程或應(yīng)用層控制具有重大影響的控制。（2）確定與重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定，并分析相關(guān)認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)漏可能性。（3）針對重要業(yè)務(wù)流程和主要交易，應(yīng)了解交易的處理程序、找出流程中可能發(fā)生錯(cuò)漏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出用于控制上述錯(cuò)漏的控制點(diǎn)及用于預(yù)防或檢查未經(jīng)授權(quán)的控制點(diǎn)。（4）確定關(guān)鍵控制點(diǎn)。根據(jù)上述程序找到重要科目和會(huì)計(jì)認(rèn)定對應(yīng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，再考慮該控制點(diǎn)對于實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的重要性。

四、關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試

1.對關(guān)鍵控制點(diǎn)的測試可分為設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性測試。設(shè)計(jì)有效性測試包括：識別控制目標(biāo)、識別控制措施、判斷當(dāng)正確執(zhí)行控制措施時(shí)，能否預(yù)防或發(fā)現(xiàn)可能造成財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)漏的錯(cuò)誤或舞弊。運(yùn)行有效性測試包括：是否按設(shè)計(jì)要求正常執(zhí)行，執(zhí)行人是否有適當(dāng)授權(quán)以及具有足夠履職能力。

2.穿行測試是評估內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性的重要程序?？梢造柟虒灰滋幚砹鞒痰牧私?，判斷業(yè)務(wù)流程中所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否都識別到了，進(jìn)而初步評估內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

3.內(nèi)控測試可采用的方法。

4.樣本量的選擇及流程評估。在內(nèi)部審計(jì)中，對樣本的選取需要遵循一定的選樣方法。人工控制最小樣本量區(qū)間可以參考企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見中給出的“人工控制最小樣本規(guī)模區(qū)間”。如果與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)高，則選取最小樣本規(guī)模區(qū)間的最大樣本量。

對樣本的選取應(yīng)綜合考慮控制點(diǎn)的性質(zhì)、頻率、重要性、執(zhí)行人的勝任能力、以前是否曾經(jīng)出現(xiàn)缺陷、測試人員的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等。樣本總體的定義方法，比如采購：可以采用存貨的明細(xì)賬作為樣本總體，對于采用ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的企業(yè)，也可以從業(yè)務(wù)模塊中導(dǎo)出采購訂單作為樣本總體進(jìn)行抽樣。樣本量的選擇時(shí)間應(yīng)盡量接近審計(jì)基準(zhǔn)日實(shí)施測試更有效。選樣時(shí)9-12月的樣本量可占70%，1-8月樣本量可占30%。

五、內(nèi)部控制缺陷的評價(jià)

1.根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

2.企業(yè)內(nèi)控缺陷的評價(jià)和報(bào)告需要從定性和定量兩方面進(jìn)行衡量。定性是從性質(zhì)的角度考慮某些缺陷是否重大。審計(jì)人員應(yīng)首先分析缺陷性質(zhì)。如控制環(huán)境無效、涉及違法及舞弊行為的缺陷，影響收益趨勢的缺陷，可能影響報(bào)表使用者正確判斷、影響合同履行的缺陷。

定量是指從缺陷數(shù)量的角度來評估缺陷的重要性程度。一般定量分析從財(cái)務(wù)報(bào)告的金額入手。常用的定量指標(biāo)如下表：

定量指標(biāo)也可結(jié)合審計(jì)確定的重要性水平去分析。

六、審計(jì)報(bào)告

測試完成后，對內(nèi)部控制缺陷的溝通應(yīng)以書面形式進(jìn)行，屬重大缺陷和重要缺陷應(yīng)分別與管理層及治理層進(jìn)行溝通。獲取被審計(jì)單位的書面聲明后形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。