企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

摘 要 在政府干預(yù)市場(chǎng)調(diào)控的環(huán)境下，企業(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生了很大變化，不可避免的就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)問題，而有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理就是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。基于此，本文對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及管理措施進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生 管理措施

有關(guān)稅務(wù)方面就存在很大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需高度重視，所謂的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)一些與稅務(wù)有關(guān)的問題若未處理得當(dāng)就會(huì)影響企業(yè)的利益得失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可避免的，必須按規(guī)定執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)之一,就是企業(yè)的某種不確定因素影響正確的納稅行為。如被稅務(wù)機(jī)關(guān)例行檢查、稽查時(shí)造成企業(yè)承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任,或是涉及被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)等。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體的一個(gè)區(qū)域。其作為企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，擔(dān)任一個(gè)重要的角色，是整個(gè)流程不可或缺的一個(gè)成分。它關(guān)系到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的合理運(yùn)行。(2)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施減少風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)損失降到最小。實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這種方法目的是令企業(yè)以最小的耗費(fèi)把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到極限，從最大程度上保障安全，這樣才能保障企業(yè)的利益。(3)一個(gè)安全合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境能為企業(yè)帶來(lái)更大的效益，打下穩(wěn)定的基礎(chǔ)，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能為企業(yè)謀更多利益。 (4)使企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，達(dá)到預(yù)計(jì)成效，企業(yè)以盈利為首要目標(biāo)，良好的收益是企業(yè)的最終目的，良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障了安全的環(huán)境，可以保證企業(yè)獲取穩(wěn)定的、持續(xù)增長(zhǎng)的利潤(rùn)。（5）促進(jìn)企業(yè)做出科學(xué)合理的決策。企業(yè)在做出重大決策的時(shí)候，都會(huì)思前想后，往往要考慮與其有關(guān)的稅務(wù)因素，結(jié)合相應(yīng)的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策。使用相應(yīng)的稅務(wù)管理策略，更大程度上促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面制定的目標(biāo)有：以合理的商業(yè)目的為前提進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，并符合相應(yīng)的稅法規(guī)定，按規(guī)定行事；像一些日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策都建立在符合稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上考慮其所涉及的各種因素；對(duì)涉及稅務(wù)的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則；企業(yè)管理人員應(yīng)自覺主動(dòng)的進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納的規(guī)定；但凡與稅務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的賬務(wù)或事件都應(yīng)按規(guī)定處理，嚴(yán)格依法行事，遵紀(jì)守法，并且遵守相應(yīng)的法律依據(jù)，從根本上杜絕錯(cuò)誤的產(chǎn)生，全面做到事事符合規(guī)定，時(shí)時(shí)符合規(guī)定，這才能從根本上保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）有關(guān)稅務(wù)方面的事項(xiàng)策劃不當(dāng)，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)進(jìn)行合理的規(guī)劃，出謀劃策，從而減輕企業(yè)的稅務(wù),通常情況下，國(guó)家在制定各種政策時(shí)都是因地制宜的，都受各種各樣的條件制約著，是根據(jù)某些特定事件擬定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施的，這就導(dǎo)致稅法不能普遍推廣，是有區(qū)域限制的。這對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)有一定的干擾，不能使決策者準(zhǔn)確的做出決定，有時(shí)企業(yè)的片面理解都會(huì)導(dǎo)致決策出現(xiàn)偏差，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是不利的，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)麻煩。

（二）完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度會(huì)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

一整套完善的，系統(tǒng)全面的內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起決定性作用，這樣能為企業(yè)帶來(lái)更多的收益。例如,企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員及管理者，以及參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的相關(guān)人士，如果對(duì)稅法的理解不透徹或片面，或者這些人員專業(yè)技能欠缺，企業(yè)管理人員，這都很大程度上制約企業(yè)的發(fā)展，不能制定合理有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)企業(yè)造成很大的損失，帶來(lái)一些處罰，不僅會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，還影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）過于繁冗的稅法體系會(huì)增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于稅法涉及的內(nèi)容廣泛，導(dǎo)致其復(fù)雜，國(guó)家會(huì)根據(jù)現(xiàn)實(shí)中的案例不定時(shí)的增加或修改一些內(nèi)容，這就導(dǎo)致稅法和稅法之間產(chǎn)生差異，還會(huì)出現(xiàn)沖突，這些層層面面的因素都制約了企業(yè)的涉稅行為,出現(xiàn)了很大的不確定性,或多或少的增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)行政執(zhí)法人員行為不規(guī)范也會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)如今,我國(guó)的稅務(wù)行政管理體系劃分的越來(lái)越細(xì)化，落實(shí)到各個(gè)地區(qū)，各個(gè)行業(yè)，各個(gè)職位，包括國(guó)稅、地稅、海關(guān)等多方面,不同的執(zhí)法主體對(duì)同一涉稅行為的理解和處理可能會(huì)有所不同。再有,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)執(zhí)法過程中享有自由裁量權(quán)和稅收法規(guī)的行政解釋權(quán),在稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素的影響下,會(huì)大大增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,由于企業(yè)對(duì)稅收政策信息方面了解的不透徹深入或者片面不確定，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)部門處理不當(dāng)，出現(xiàn)偏差和片面性，這也使企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)有效進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）重視思想意識(shí),并從根本上正確對(duì)待

首先提高認(rèn)識(shí),企業(yè)應(yīng)從根本上落實(shí)到每一個(gè)人員身上，讓每一個(gè)涉稅人員提高重視和認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，讓他們從自身做起，遵紀(jì)守法，這樣才能從整體上提高防范意識(shí)；其次是在企業(yè)內(nèi)部從上到下，從里到外，尤其是高層人員應(yīng)起到領(lǐng)導(dǎo)作用，每一個(gè)人都應(yīng)該認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成的傷害，并且意識(shí)到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，建立一種稅務(wù)無(wú)小事的氛圍，對(duì)于企業(yè)的一些重大決策都應(yīng)做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成一種自覺地氛圍，爭(zhēng)取避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如若發(fā)生了就努力做到大事化小小事化了。

（二）建立完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)根據(jù)自身需要建立一套屬于自己的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這為有效規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。可依據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》的要求,首先建立一套完整的有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度,其次是明確稅務(wù)程序和各個(gè)流程，保證各流層的信息交流與溝通，企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)從上到下各部門的聯(lián)系，這樣能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。建立責(zé)任制管理，落實(shí)到個(gè)人，提高各層的警覺性，避免企業(yè)內(nèi)部人員因而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)設(shè)立專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面具體的管理處理，形成一個(gè)專業(yè)化的機(jī)構(gòu)，有具體的模式，這樣能將涉稅事項(xiàng)處理的更清晰明確。企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小而定,建立合乎實(shí)際需要的稅務(wù)管理崗位、配備得力的稅務(wù)管理人員,建立稅務(wù)管理制度,如大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)可設(shè)立相應(yīng)的稅務(wù)管理部,中小企業(yè)可設(shè)立稅務(wù)事務(wù)管理科或崗位。通過稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,獲取稅收優(yōu)惠政策信息,爭(zhēng)取享受稅務(wù)優(yōu)惠政策,加強(qiáng)同稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系等,將企業(yè)的稅務(wù)管理部門的職能落到實(shí)處，發(fā)揮其主導(dǎo)地位

（四）在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行有效控制

一方面是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的控制,即在問題沒有出現(xiàn)時(shí)做好萬(wàn)全的準(zhǔn)備，盡量減少引起問題產(chǎn)生的因素，從根本上改善該狀況，以及問題發(fā)生后積極的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)最小化。另一方面自己自覺自主的遵守稅法規(guī)定，做一個(gè)誠(chéng)實(shí)守信的納稅人，老老實(shí)實(shí)本本分分納稅，堅(jiān)決杜絕偷稅漏稅行為的發(fā)生。

（五）做好與稅務(wù)執(zhí)法部門的溝通聯(lián)系，加強(qiáng)交流

企業(yè)在稅務(wù)方面應(yīng)加強(qiáng)了解，熟悉各個(gè)程序，掌握好人際交流關(guān)系，爭(zhēng)取取得與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法理解上的一致,特別在某些模糊和新生事物的處理上要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。企業(yè)的稅收籌劃方案只有得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可,才能避免無(wú)效籌劃,這是避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。同時(shí),企業(yè)還要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解,所謂的協(xié)調(diào)就是搞好人際關(guān)系，加強(qiáng)人與人的聯(lián)系和溝通，從而在某些方面出現(xiàn)問題時(shí)能夠高抬貴手，從輕處理。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，將一些較重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制放在首位，加強(qiáng)關(guān)注度和防范監(jiān)督，將企業(yè)的一些重大經(jīng)營(yíng)決策，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)于一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中的制度性和決策性風(fēng)險(xiǎn)也要密切關(guān)注，還有一些賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算等操作層面的風(fēng)險(xiǎn)也要給一些關(guān)注，這樣全方位的關(guān)注各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最大程度上做到萬(wàn)無(wú)一失。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)家稅務(wù)總局.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行).2009.5.5.

[2]李慶虎,段學(xué)仲,張佰容.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理:識(shí)別、評(píng)估與控制.中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2007(9).

[3]范忠山.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與化解.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社.2003.

中圖分類號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1009-4202（2012）06-000-02

摘 要 在政府干預(yù)市場(chǎng)調(diào)控的環(huán)境下，企業(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生了很大變化，不可避免的就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)問題，而有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理就是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)?；诖耍疚膶?duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及管理措施進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生 管理措施

有關(guān)稅務(wù)方面就存在很大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需高度重視，所謂的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)一些與稅務(wù)有關(guān)的問題若未處理得當(dāng)就會(huì)影響企業(yè)的利益得失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可避免的，必須按規(guī)定執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)之一,就是企業(yè)的某種不確定因素影響正確的納稅行為。如被稅務(wù)機(jī)關(guān)例行檢查、稽查時(shí)造成企業(yè)承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任,或是涉及被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)等。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體的一個(gè)區(qū)域。其作為企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，擔(dān)任一個(gè)重要的角色，是整個(gè)流程不可或缺的一個(gè)成分。它關(guān)系到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的合理運(yùn)行。(2)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施減少風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)損失降到最小。實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這種方法目的是令企業(yè)以最小的耗費(fèi)把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到極限，從最大程度上保障安全，這樣才能保障企業(yè)的利益。(3)一個(gè)安全合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境能為企業(yè)帶來(lái)更大的效益，打下穩(wěn)定的基礎(chǔ)，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能為企業(yè)謀更多利益。 (4)使企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，達(dá)到預(yù)計(jì)成效，企業(yè)以盈利為首要目標(biāo)，良好的收益是企業(yè)的最終目的，良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障了安全的環(huán)境，可以保證企業(yè)獲取穩(wěn)定的、持續(xù)增長(zhǎng)的利潤(rùn)。（5）促進(jìn)企業(yè)做出科學(xué)合理的決策。企業(yè)在做出重大決策的時(shí)候，都會(huì)思前想后，往往要考慮與其有關(guān)的稅務(wù)因素，結(jié)合相應(yīng)的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策。使用相應(yīng)的稅務(wù)管理策略，更大程度上促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面制定的目標(biāo)有：以合理的商業(yè)目的為前提進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，并符合相應(yīng)的稅法規(guī)定，按規(guī)定行事；像一些日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策都建立在符合稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上考慮其所涉及的各種因素；對(duì)涉及稅務(wù)的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則；企業(yè)管理人員應(yīng)自覺主動(dòng)的進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納的規(guī)定；但凡與稅務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的賬務(wù)或事件都應(yīng)按規(guī)定處理，嚴(yán)格依法行事，遵紀(jì)守法，并且遵守相應(yīng)的法律依據(jù)，從根本上杜絕錯(cuò)誤的產(chǎn)生，全面做到事事符合規(guī)定，時(shí)時(shí)符合規(guī)定，這才能從根本上保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）有關(guān)稅務(wù)方面的事項(xiàng)策劃不當(dāng)，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)進(jìn)行合理的規(guī)劃，出謀劃策，從而減輕企業(yè)的稅務(wù),通常情況下，國(guó)家在制定各種政策時(shí)都是因地制宜的，都受各種各樣的條件制約著，是根據(jù)某些特定事件擬定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施的，這就導(dǎo)致稅法不能普遍推廣，是有區(qū)域限制的。這對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)有一定的干擾，不能使決策者準(zhǔn)確的做出決定，有時(shí)企業(yè)的片面理解都會(huì)導(dǎo)致決策出現(xiàn)偏差，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是不利的，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)麻煩。

（二）完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度會(huì)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

一整套完善的，系統(tǒng)全面的內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起決定性作用，這樣能為企業(yè)帶來(lái)更多的收益。例如,企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員及管理者，以及參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的相關(guān)人士，如果對(duì)稅法的理解不透徹或片面，或者這些人員專業(yè)技能欠缺，企業(yè)管理人員，這都很大程度上制約企業(yè)的發(fā)展，不能制定合理有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)企業(yè)造成很大的損失，帶來(lái)一些處罰，不僅會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，還影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）過于繁冗的稅法體系會(huì)增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于稅法涉及的內(nèi)容廣泛，導(dǎo)致其復(fù)雜，國(guó)家會(huì)根據(jù)現(xiàn)實(shí)中的案例不定時(shí)的增加或修改一些內(nèi)容，這就導(dǎo)致稅法和稅法之間產(chǎn)生差異，還會(huì)出現(xiàn)沖突，這些層層面面的因素都制約了企業(yè)的涉稅行為,出現(xiàn)了很大的不確定性,或多或少的增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)行政執(zhí)法人員行為不規(guī)范也會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)如今,我國(guó)的稅務(wù)行政管理體系劃分的越來(lái)越細(xì)化，落實(shí)到各個(gè)地區(qū)，各個(gè)行業(yè)，各個(gè)職位，包括國(guó)稅、地稅、海關(guān)等多方面,不同的執(zhí)法主體對(duì)同一涉稅行為的理解和處理可能會(huì)有所不同。再有,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)執(zhí)法過程中享有自由裁量權(quán)和稅收法規(guī)的行政解釋權(quán),在稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素的影響下,會(huì)大大增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,由于企業(yè)對(duì)稅收政策信息方面了解的不透徹深入或者片面不確定，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)部門處理不當(dāng)，出現(xiàn)偏差和片面性，這也使企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)有效進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）重視思想意識(shí),并從根本上正確對(duì)待

首先提高認(rèn)識(shí),企業(yè)應(yīng)從根本上落實(shí)到每一個(gè)人員身上，讓每一個(gè)涉稅人員提高重視和認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，讓他們從自身做起，遵紀(jì)守法，這樣才能從整體上提高防范意識(shí)；其次是在企業(yè)內(nèi)部從上到下，從里到外，尤其是高層人員應(yīng)起到領(lǐng)導(dǎo)作用，每一個(gè)人都應(yīng)該認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成的傷害，并且意識(shí)到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，建立一種稅務(wù)無(wú)小事的氛圍，對(duì)于企業(yè)的一些重大決策都應(yīng)做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成一種自覺地氛圍，爭(zhēng)取避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如若發(fā)生了就努力做到大事化小小事化了。

（二）建立完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)根據(jù)自身需要建立一套屬于自己的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這為有效規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。可依據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》的要求,首先建立一套完整的有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度,其次是明確稅務(wù)程序和各個(gè)流程，保證各流層的信息交流與溝通，企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)從上到下各部門的聯(lián)系，這樣能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。建立責(zé)任制管理，落實(shí)到個(gè)人，提高各層的警覺性，避免企業(yè)內(nèi)部人員因而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)設(shè)立專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面具體的管理處理，形成一個(gè)專業(yè)化的機(jī)構(gòu)，有具體的模式，這樣能將涉稅事項(xiàng)處理的更清晰明確。企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小而定,建立合乎實(shí)際需要的稅務(wù)管理崗位、配備得力的稅務(wù)管理人員,建立稅務(wù)管理制度,如大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)可設(shè)立相應(yīng)的稅務(wù)管理部,中小企業(yè)可設(shè)立稅務(wù)事務(wù)管理科或崗位。通過稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,獲取稅收優(yōu)惠政策信息,爭(zhēng)取享受稅務(wù)優(yōu)惠政策,加強(qiáng)同稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系等,將企業(yè)的稅務(wù)管理部門的職能落到實(shí)處，發(fā)揮其主導(dǎo)地位

（四）在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行有效控制

一方面是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的控制,即在問題沒有出現(xiàn)時(shí)做好萬(wàn)全的準(zhǔn)備，盡量減少引起問題產(chǎn)生的因素，從根本上改善該狀況，以及問題發(fā)生后積極的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)最小化。另一方面自己自覺自主的遵守稅法規(guī)定，做一個(gè)誠(chéng)實(shí)守信的納稅人，老老實(shí)實(shí)本本分分納稅，堅(jiān)決杜絕偷稅漏稅行為的發(fā)生。

（五）做好與稅務(wù)執(zhí)法部門的溝通聯(lián)系，加強(qiáng)交流

企業(yè)在稅務(wù)方面應(yīng)加強(qiáng)了解，熟悉各個(gè)程序，掌握好人際交流關(guān)系，爭(zhēng)取取得與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法理解上的一致,特別在某些模糊和新生事物的處理上要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。企業(yè)的稅收籌劃方案只有得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可,才能避免無(wú)效籌劃,這是避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。同時(shí),企業(yè)還要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解,所謂的協(xié)調(diào)就是搞好人際關(guān)系，加強(qiáng)人與人的聯(lián)系和溝通，從而在某些方面出現(xiàn)問題時(shí)能夠高抬貴手，從輕處理。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，將一些較重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制放在首位，加強(qiáng)關(guān)注度和防范監(jiān)督，將企業(yè)的一些重大經(jīng)營(yíng)決策，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)于一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中的制度性和決策性風(fēng)險(xiǎn)也要密切關(guān)注，還有一些賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算等操作層面的風(fēng)險(xiǎn)也要給一些關(guān)注，這樣全方位的關(guān)注各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最大程度上做到萬(wàn)無(wú)一失。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李慶虎,段學(xué)仲,張佰容.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理:識(shí)別、評(píng)估與控制.中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2007(9).

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；重要性；問題及對(duì)策

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及管理的重要性

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致的企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。企業(yè)生存與發(fā)展就一定會(huì)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，那么就會(huì)存在著潛在的由于內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境不利因素而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果損失的可能，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目的就是使用合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得高額利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中離不開投資、籌資、利益分配等活動(dòng)，這些活動(dòng)中必然會(huì)伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作從另一個(gè)側(cè)面展示了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過程，并且它為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)起到了監(jiān)督保證的作用，具體內(nèi)容如下：

（1）有利于為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)相對(duì)安定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境

我們知道有風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該有防范，這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)有效地控制在可控范圍之內(nèi)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)也是這樣，企業(yè)在正常投入生產(chǎn)后，為了減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，往往是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這樣又增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以必須加以防范，這是企業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)該重點(diǎn)考慮的問題之一。

（2）有利于企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的需求

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要開發(fā)市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。就必須對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，有針對(duì)性實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。這是企業(yè)資金順利周轉(zhuǎn)的有效保障，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的前提。

（3）有利于企業(yè)更好地開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、確保企業(yè)資源優(yōu)化配置，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能促使財(cái)務(wù)管理在提高資金的安全性與獲利能力中發(fā)揮關(guān)鍵作用。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要是國(guó)家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運(yùn)用宏觀與微觀調(diào)控手段進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)控等引起，以上風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無(wú)法避免的，企業(yè)只能及時(shí)地改變其內(nèi)部環(huán)境來(lái)適應(yīng)上述環(huán)境變化給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)的管理者們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，為了提高經(jīng)濟(jì)利益，片面的追求生產(chǎn)規(guī)模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。具體情況如下：

1.資本結(jié)構(gòu)缺乏理性考慮

企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率不僅可以給企業(yè)節(jié)約資金還可以提高經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)避免合理的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是凡是都有個(gè)“度”字，這個(gè)“度”需要企業(yè)在資金的安排上慎重考慮，企業(yè)應(yīng)該合理地安排自有資金與外來(lái)資金。但是現(xiàn)在許多企業(yè)普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過多的現(xiàn)象，沒錢找銀行成了企業(yè)賴以生存的環(huán)境。由于過多的依賴銀行，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，對(duì)銀行的依賴性更強(qiáng)，這樣惡性循環(huán)下去，融資成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。資本結(jié)構(gòu)越來(lái)越不合理，導(dǎo)致沉重的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)舉步維艱。

2.投資過于盲目化

我們知道企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)與對(duì)外投資，在對(duì)內(nèi)投資上一般是對(duì)固定資產(chǎn)與在建工程的投入比較多；對(duì)外投資主要體現(xiàn)在與其他企業(yè)的合作。在對(duì)內(nèi)投資過程中，很多企業(yè)缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查，只看外表，沒有看到其實(shí)在，缺乏對(duì)可行性項(xiàng)目的調(diào)研與周密的分析及預(yù)測(cè)，盲目地?cái)U(kuò)建、改建、大量地購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，結(jié)果給企業(yè)帶來(lái)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果決策失利可能會(huì)導(dǎo)致投資無(wú)法按期收回，最終導(dǎo)致給企業(yè)債務(wù)累累，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大，經(jīng)營(yíng)難以維持。外部投資是指企業(yè)在與其他企業(yè)合作時(shí)，由于缺乏對(duì)其的可信度、資質(zhì)能力、獲利能力、外部環(huán)境等方面的詳細(xì)調(diào)查與集體分析，容易導(dǎo)致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導(dǎo)致資金投入無(wú)法收回，企業(yè)無(wú)法正常生產(chǎn)，瀕臨破產(chǎn)。

3.銷售及采購(gòu)策略不當(dāng)

現(xiàn)代企業(yè)管理模式告訴我們：好的營(yíng)銷策略是企業(yè)開拓市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)、強(qiáng)壯企業(yè)的法寶之一。所以企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用活動(dòng)，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一種策略，也是現(xiàn)代市場(chǎng)管理的需要。但是一些企業(yè)為了增加銷量，盲目生產(chǎn)，在沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)研與科學(xué)的預(yù)測(cè)下，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產(chǎn)品，一旦資金不能順利回收，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增。再有，為了防止物價(jià)上漲而大量采購(gòu)原材料，從而導(dǎo)致存貨所占比重相對(duì)較大，當(dāng)隨著市場(chǎng)的環(huán)境變化而減少生產(chǎn)時(shí)，原材料超儲(chǔ)積壓成存貨。銷售及采購(gòu)策略不當(dāng)將嚴(yán)重影響企業(yè)資金使用的安全性與有效性，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、針對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的防范對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)階段，如果防范措施不當(dāng)其危害性極大，那么如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使其化險(xiǎn)為夷，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本人認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：

1.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)即是企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及比例，反映企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)的比例。與企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展相適應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)就是最佳資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要綜合考慮多方面因素來(lái)確定這個(gè)比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風(fēng)險(xiǎn)程度和收益水平，并且在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間尋求最佳組合。這是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要考慮的問題，也是企業(yè)穩(wěn)中有序經(jīng)營(yíng)的最佳思路。

2.做好市場(chǎng)調(diào)研，提高財(cái)務(wù)決策的依據(jù)

既然外部風(fēng)險(xiǎn)我們無(wú)法回避，那么面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該認(rèn)真地分析并且去面對(duì)。如在市場(chǎng)條件好和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力比較強(qiáng)的情況下，可以適當(dāng)多借入資金，這樣可以加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)與運(yùn)用；在市場(chǎng)環(huán)境不利的前提下，由于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)低迷，那么企業(yè)就應(yīng)該采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，少借些資金，合理有效地組織調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，這樣可以有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施要與企業(yè)的成長(zhǎng)階段、財(cái)務(wù)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力相一致，為企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策提供支持。

3.保持較高資金流動(dòng)性及最佳存貨持有量

較高資金流動(dòng)性及最佳存貨持有量是企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力的重要保障之一。因?yàn)槠髽I(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，其變現(xiàn)能力就越強(qiáng)，則償債能力越強(qiáng)，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小。同時(shí)企業(yè)要合理安排好最佳存貨持有量。包括購(gòu)進(jìn)的原材料與成產(chǎn)品的持有量，要充分考慮到企業(yè)用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業(yè)的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫(kù)存之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系。從而達(dá)到資金的充分合理運(yùn)用。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具。隨著現(xiàn)代化企業(yè)管理的發(fā)展，內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險(xiǎn)管理也有分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風(fēng)險(xiǎn)管理就必須做好內(nèi)部控制工作。

5.建立應(yīng)急財(cái)務(wù)預(yù)警預(yù)案系統(tǒng)

企業(yè)一定要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)指標(biāo)間關(guān)聯(lián)方式，并將企業(yè)目前以及即將面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)的投資者與經(jīng)營(yíng)者，并寫出詳細(xì)的分析報(bào)告來(lái)引起投資者與管理者以及相關(guān)利益者的高度重視。因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)是為了滿足市場(chǎng)的需求，那么企業(yè)的發(fā)展也應(yīng)該立足于市場(chǎng)，因此企業(yè)應(yīng)該建立適應(yīng)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避機(jī)制，及時(shí)地收集對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范各項(xiàng)資料與對(duì)策。最后一定要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿與企業(yè)發(fā)展的始終。

總之，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，更是企業(yè)穩(wěn)中求勝的最佳法寶。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者的聯(lián)系

內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的主要?jiǎng)恿κ且驗(yàn)槠髽I(yè)存在又風(fēng)險(xiǎn)，兩者之間是不可分離的關(guān)系，兩者之間的結(jié)合是可以有互補(bǔ)作用的，兩者相輔相成可以使企業(yè)長(zhǎng)久平穩(wěn)的發(fā)展。首先，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的組成有相同之處，風(fēng)險(xiǎn)管理中的要點(diǎn)五個(gè)與內(nèi)部控制的要點(diǎn)重合。其次，它們的工作都是全體公司人員參與。第三，它們工作的目標(biāo)是相同的，風(fēng)險(xiǎn)管理的管理策略是在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上添加的。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控制度的目的，內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，就我國(guó)現(xiàn)狀而言，兩者之間還沒有比較相同的觀點(diǎn)。但是我國(guó)現(xiàn)在認(rèn)同的觀點(diǎn)是三種：第一種是認(rèn)為內(nèi)控制度中包括有風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制包含的內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于風(fēng)險(xiǎn)管理；第二種觀點(diǎn)恰恰相反，他們認(rèn)為內(nèi)控制度含于風(fēng)險(xiǎn)管理；第三種觀點(diǎn)認(rèn)為兩者沒有什么區(qū)別，風(fēng)險(xiǎn)管理等同與內(nèi)部控制。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)的，兩者之間互相影響、互相約束，風(fēng)險(xiǎn)管理可以控制內(nèi)控制度是否可以去有效的實(shí)施，而內(nèi)控制度就是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，為了更好的實(shí)施管理制度與目的，所以應(yīng)該將他們結(jié)合起來(lái)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)控制度滯后

我國(guó)很多企業(yè)的內(nèi)部都有環(huán)境不夠理想的問題。根本的因素就是公司的管理層對(duì)內(nèi)部控制不了解，不明白它的重要性，不知道它的積極作用，一味的追求業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展速度，都不去重視內(nèi)控制度的作用，使得內(nèi)部控制發(fā)揮不出應(yīng)該有的作用，內(nèi)部控制的實(shí)施也沒有達(dá)到應(yīng)有的效果。如在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者掌握著財(cái)務(wù)大權(quán)，但卻不熟悉財(cái)務(wù)管理理論與方法，在實(shí)際操作中越權(quán)行事，內(nèi)部控制制度、稽核制度形同虛設(shè)。又如在固定資產(chǎn)管理方面，一些房屋建筑沒有經(jīng)過實(shí)際論證就上馬修建，但建成幾年后就閑置起來(lái)，造成資源浪費(fèi)，還有一些適當(dāng)維修后就可繼續(xù)利用的設(shè)備，被隨意放置，提前報(bào)廢。也有一些企業(yè)存在治理結(jié)構(gòu)不合理的問題，比如企業(yè)管理人員的水平過低、經(jīng)營(yíng)和管理能力不夠等等，也缺乏完善的治理結(jié)構(gòu)；再次，員工們的品質(zhì)是重要的，因?yàn)樗鼤?huì)影響團(tuán)隊(duì)的合作效果，同時(shí)員工們也缺乏創(chuàng)新。所以，公司的任職是很重要的，它直接的影響到公司內(nèi)控制度是否能夠真正的實(shí)行下去。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待健全

管理體系在內(nèi)部控制中占有重要的地位，從內(nèi)部控制的角度來(lái)看，企業(yè)要自主的去判斷風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)有可能到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，才能制定出合適的策略去躲避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)幾率，就目前來(lái)看，本國(guó)的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都很差，沒有一個(gè)健全的方法去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，也沒有建立判斷、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)部門，用來(lái)采集風(fēng)險(xiǎn)信息，不時(shí)的調(diào)整策略的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、提前預(yù)警機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)構(gòu)都不完善，沒有完整的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施力度不夠大。為了更好的利益，很多企業(yè)以高風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)進(jìn)行違經(jīng)營(yíng)，這就將公司的風(fēng)險(xiǎn)率提高了。更有可能會(huì)導(dǎo)致公司損失財(cái)產(chǎn)，制約公司以后的發(fā)展。

（三）內(nèi)控執(zhí)行不到為

內(nèi)控執(zhí)行到不到位也會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)它也會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理和控制的策略的實(shí)行、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。如果說內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)是人的大腦，那么全體的員工就好比是執(zhí)行原件，企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的力度不夠，即時(shí)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)制定的制度再完美也只是個(gè)形式而已。很多企業(yè)都制定了大量的規(guī)章、制度，但是也僅限于記錄在冊(cè)子上，沒有去認(rèn)真的執(zhí)行到位，有些公司的員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理念，對(duì)它沒有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，只是為了應(yīng)付企業(yè)的規(guī)章制度。更有些企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)就存在問題，一直執(zhí)行的是存在問題的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，公司員工的認(rèn)知不夠徹底，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度起不到應(yīng)該有的效果，還有的人員的素質(zhì)就不過關(guān)，根本無(wú)法達(dá)到內(nèi)控所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司都是高層制定的制度，公司內(nèi)部控制的制度同樣沒有辦法約束這些高層，所以，高層應(yīng)該有一個(gè)好的態(tài)度去執(zhí)行內(nèi)控制度，這樣才能起到帶頭的作用，給公司制造一個(gè)良好的環(huán)境，下面的工作人員才會(huì)認(rèn)真執(zhí)行到位，所以，高層對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)知是至關(guān)重要的。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建措施

企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)《基本規(guī)范》《配套指引》的要求，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，設(shè)定一個(gè)好的管理體系，可以有效的去實(shí)行內(nèi)控制度，有利于企業(yè)向著更好和更高的目標(biāo)發(fā)展。具體來(lái)說，可以按照以下的幾方面付諸實(shí)施：

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制力度

首先，內(nèi)部控制的重要環(huán)境因素之一就是風(fēng)險(xiǎn)管理理念，它可以體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，更重要的是它還影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)理念貫穿到各個(gè)環(huán)節(jié)，如在企業(yè)招投標(biāo)中，應(yīng)派遣專業(yè)人員確認(rèn)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)，歷史，信譽(yù)，能力等，避免低價(jià)中標(biāo)等現(xiàn)象的出現(xiàn)。第二，建立完整企業(yè)的法規(guī)治理機(jī)制。完整的企業(yè)法規(guī)治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施的重要手段。要想充分的發(fā)揮出管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制中的核心地位，還應(yīng)該設(shè)計(jì)專門的機(jī)構(gòu)來(lái)應(yīng)對(duì)特別事項(xiàng)。如在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)明確企業(yè)各級(jí)人員的權(quán)責(zé)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)納必須經(jīng)過討論和審批，財(cái)會(huì)部門要發(fā)揮好監(jiān)督作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)起決策指揮作用，而非事必躬親。第三，完善企業(yè)的人力資源管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的核心工作人員是廣大員工，人才是發(fā)展的硬道理，為了公司可以更好更快的發(fā)展，設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)公司員工的體系勢(shì)在必行，在設(shè)計(jì)企業(yè)文化制度上，應(yīng)該融入道德觀和價(jià)值觀，關(guān)注全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值的認(rèn)同感，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為與企業(yè)文化的一致性以及員工對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心，要考慮到員工對(duì)于企業(yè)的情感，員工與員工之間的情感，讓他們多交流，提高對(duì)公司的感情，這樣他們才會(huì)自覺的實(shí)行公司的防范風(fēng)險(xiǎn)制度。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，員工們對(duì)制度執(zhí)行的情況。企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的首要目標(biāo)是培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，高層人員應(yīng)該與底層人員有相同的標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異，提高他們的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣才能建立一個(gè)符合公司標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控制度。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系首先應(yīng)該可以識(shí)別企業(yè)面臨的各種事項(xiàng)，區(qū)別機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，使引導(dǎo)管理層做出正確的策略。如在“三重一大”、企業(yè)大額投資等重大事項(xiàng)方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子必須以會(huì)議的形式進(jìn)行集體討論，做到制度化、規(guī)范化、程序化，保障決策過程與結(jié)果的公正、民主、合理。其次，應(yīng)該建立持續(xù)、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，也就是衡量企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)對(duì)企業(yè)有多么大的影響，確定企業(yè)是否可以承受該風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施。如在企業(yè)大額投資中，企業(yè)必須成立由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，專業(yè)人士組隊(duì)，審計(jì)、財(cái)務(wù)部門監(jiān)督的管理小組，對(duì)投資的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全過程審計(jì)。應(yīng)該注意的是，評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過程，因?yàn)槠髽I(yè)所面臨的危險(xiǎn)是持續(xù)變化的，需要對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的變量評(píng)估。在制定了相應(yīng)的政策之后，各個(gè)執(zhí)行單位應(yīng)該做到多交流，互相要了解，這樣才能有效的發(fā)揮出所制定的策略，有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度。同時(shí)，設(shè)定一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，用來(lái)鞭策、鼓勵(lì)員工，這樣可以使內(nèi)控制度得以有效進(jìn)行，同時(shí)也可以加大了風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施力度。

（三）設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)保障內(nèi)控制度是否能夠執(zhí)行到位，設(shè)立一個(gè)公平的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，它主要負(fù)責(zé)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢以及審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員必須要積極的參與到企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，從5要素入手結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求對(duì)各種事項(xiàng)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)的全面評(píng)估，給管理層提供有價(jià)值的內(nèi)審意見，盡最大的努力把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失率降至最低。內(nèi)審監(jiān)督的前提是必須有足夠的權(quán)威性，所以內(nèi)審監(jiān)督工作必須是獨(dú)立的，內(nèi)審的人員必須保證公平公正的態(tài)度，這樣設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)才有意義，要不然就只是形式而已，內(nèi)部審計(jì)的建立是是服務(wù)于內(nèi)控制度，它的目的就是讓企業(yè)可以實(shí)行內(nèi)控制度到位，讓企業(yè)向著更好的方向發(fā)展，在未來(lái)的道路上可以越走越遠(yuǎn)，提高員工的防風(fēng)險(xiǎn)理念，同時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)需求嚴(yán)格，人員公正，做到具體化。

（四）健全外部監(jiān)管

外部監(jiān)管機(jī)制就是內(nèi)部控制的強(qiáng)制執(zhí)行方式，完善外部監(jiān)督可行方法是加強(qiáng)內(nèi)部控制信息的自我披露。內(nèi)部控制信息自我披露的作用是使公司更加的清楚企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)立和實(shí)施效果，以及實(shí)施過程中所存在的缺陷，然后加以完善。通過內(nèi)部信息的自我披露，外部監(jiān)管人員了解執(zhí)行過程中所存在的問題和缺陷，同時(shí)加以完善監(jiān)管。針對(duì)一些企業(yè)制度執(zhí)行不力的問題，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該出臺(tái)一些相規(guī)范和指引，強(qiáng)制企業(yè)的人員去執(zhí)行，同時(shí)也要加大對(duì)披露虛假內(nèi)部信息的懲罰力度，更好的完善外部監(jiān)管機(jī)制。

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè);會(huì)計(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;解決措施

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇，但隨著多元化經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)效益是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，而會(huì)計(jì)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益記錄的文字體現(xiàn)，因此企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強(qiáng)有力的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下能得以生存和發(fā)展。

1企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制的定義

企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)管理過程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制即管理者針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并采取一定的防范措施消除或控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。［1］在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，會(huì)計(jì)人員的失職如對(duì)財(cái)務(wù)信息記錄不準(zhǔn)確、信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等都能造成風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策也能造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

2.1管理者重視程度不夠

在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設(shè)置專門的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，忽視了對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理，更沒有對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制加以重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得不到及時(shí)有效的控制，最終給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。［2］

2.2財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員是對(duì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，對(duì)單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)的人員，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國(guó)企業(yè)中，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒有配備專門的財(cái)務(wù)人員，基本是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身兼職會(huì)計(jì)，使得他們?nèi)狈I(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，從而導(dǎo)致他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)是一個(gè)復(fù)雜的過程，在經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)資金流動(dòng)大，各部門相關(guān)人員之間缺乏溝通可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理上缺乏信息或信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營(yíng)過程中不開發(fā)票，或者在財(cái)務(wù)管理過程中通過做假賬的方式，瞞報(bào)或謊報(bào)財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息失真?？傊?，不管哪種原因造成的財(cái)務(wù)失真，都不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，使得會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)增大，不能得到有效控制，對(duì)企業(yè)以后的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)造成一定的負(fù)面影響。

3企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的解決措施

3.1領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)的最高層，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，首先要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的管理，確保財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低可能使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理過程中失職，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，要提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，而會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，而且要定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制做貢獻(xiàn)。［3］

3.3確保財(cái)務(wù)信息合法有效

財(cái)務(wù)信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高，還關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在企業(yè)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，使他們?cè)诠ぷ髦姓J(rèn)真負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)工作環(huán)節(jié)信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財(cái)務(wù)信息提供了有力保障。

3.4建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預(yù)算分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，小的方面包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、日常資金收支、會(huì)計(jì)核算等，在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財(cái)務(wù)管理制度，通過內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級(jí)部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實(shí)際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序地進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)健全的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)等。在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級(jí)人員崗位責(zé)任制，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，要求員工嚴(yán)格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)員工的失職行為進(jìn)行相應(yīng)地處罰。另外，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)外部審計(jì)定期不定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無(wú)誤，進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。［4］

4結(jié)論

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對(duì)會(huì)計(jì)管理工作有一定的重視，但依然存在對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠、財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真等問題。對(duì)此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)合法，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的可能存在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)下得以健康有序地發(fā)展。

作者:孫愛紅 單位:中國(guó)石化燃料油銷售有限公司

參考文獻(xiàn):

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［2］邱冬珍.淺析企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與對(duì)策［J］．中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2014(11):221.

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理 法律風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：D201 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）07-0117-01

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)漫長(zhǎng)的發(fā)展過程中，中國(guó)電力企業(yè)也經(jīng)歷了幾次調(diào)整和改革。2002年，國(guó)家制定了以市場(chǎng)化為導(dǎo)向的改革方案，重組電力公司管理的發(fā)電資產(chǎn)、電網(wǎng)資產(chǎn)。改革后，電力企業(yè)的發(fā)展模式也從傳統(tǒng)的靠政策經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽糠山?jīng)營(yíng)。因此，電力企業(yè)應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，把握自身的優(yōu)勢(shì)，通過不斷提高全員的法律意識(shí)，妥善運(yùn)用法律知識(shí)來(lái)防范法律風(fēng)險(xiǎn)，以較低的成本化解法律糾紛，以法律論證為經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)可行的支撐和依據(jù)，最終保障電力企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地?？偠灾?，法律風(fēng)險(xiǎn)防范問題的探討對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)不僅具備其他一般企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，還具有自己獨(dú)特的法律風(fēng)險(xiǎn)。

㈠電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨的獨(dú)特法律風(fēng)險(xiǎn)

事實(shí)上，電力企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)方式與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品不同而具有轉(zhuǎn)化性、廣泛性、隱蔽性、依附性以及動(dòng)態(tài)性和相對(duì)客觀性等特征。總體來(lái)看，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有外部市場(chǎng)體制機(jī)制不完善，法制不健全；內(nèi)部法制隊(duì)伍建設(shè)落后，規(guī)章制度不健全，合同管理、法律糾紛處理、勞動(dòng)用工不規(guī)范，電力設(shè)施保護(hù)和電網(wǎng)建設(shè)不到位等。

這些法律風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)變?yōu)榉墒录瑢⒔o電力企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)責(zé)任的輕重，相關(guān)責(zé)任人也會(huì)被追究刑事責(zé)任。

㈡經(jīng)營(yíng)管理過程產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的根源

根據(jù)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的根源來(lái)看，可以劃分為企業(yè)內(nèi)部因素與企業(yè)外部因素兩個(gè)方面。

1、電力企業(yè)內(nèi)部因素。雖然進(jìn)入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但由于電力企業(yè)轉(zhuǎn)型相對(duì)比較晚，企業(yè)的慣性思維還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)上，沒有完全轉(zhuǎn)變過來(lái)。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)還不夠，缺乏自主經(jīng)營(yíng)的思想和行動(dòng)；同時(shí)電力企業(yè)轉(zhuǎn)型較晚，其法制建設(shè)依然比較薄弱，所制定的相關(guān)法律與制度還不夠完善，存在諸多的漏洞；一些電力企業(yè)的管理者抱著僥幸的心態(tài)，想鉆法律的漏洞；成本控制缺乏科學(xué)性，致使工程設(shè)計(jì)與生產(chǎn)上缺乏合理性而導(dǎo)致技術(shù)上存在問題；經(jīng)營(yíng)管理中的監(jiān)督工作不到位，疏忽大意為違法分子留下了有機(jī)可趁的漏洞。

2、電力企業(yè)外部因素。外部的環(huán)境因素也會(huì)為電力企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，比如公司的運(yùn)營(yíng)，企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)等；另外我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和其他國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有所區(qū)別，導(dǎo)致電力企業(yè)的革新需要探索出自己的道路，因此相關(guān)的法律也還是邊摸索邊完善，一旦不能和經(jīng)營(yíng)管理與時(shí)俱進(jìn)就會(huì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

目前，我國(guó)法治氛圍和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷健全和完善，新的風(fēng)險(xiǎn)和事項(xiàng)層出不窮，電力企業(yè)應(yīng)如何更好的面對(duì)，如何在經(jīng)營(yíng)管理中運(yùn)用法律知識(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)是急待解決的問題。通過對(duì)典型企業(yè)的研究和分析，結(jié)合在電力企業(yè)的應(yīng)用實(shí)踐，構(gòu)筑好法律風(fēng)險(xiǎn)防線應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手成效初顯。

㈠制定周全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，重視法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是電力企業(yè)在綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)狀況、管理能力以及資源配置等多方因素的前提下，詳細(xì)制定的具有統(tǒng)帥性以及綱領(lǐng)性的在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一執(zhí)行的戰(zhàn)略部署。這其中包括了預(yù)防性法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施和突發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)事件管理預(yù)案。詳細(xì)來(lái)說，電力企業(yè)要在經(jīng)營(yíng)管理流程的整體設(shè)計(jì)上保障一定資質(zhì)和數(shù)量的法律顧問以及法務(wù)人員參與其中，并在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮出法律顧問的重要作用。電力企業(yè)在制定重大經(jīng)濟(jì)決策之前，必須要主動(dòng)爭(zhēng)取法律專家的意見，邀請(qǐng)法律顧問對(duì)該決策的可行性與合法性以及潛在的安全隱患進(jìn)行系統(tǒng)、全面的法律論證，最終提供一個(gè)書面的法律論證報(bào)告，讓企業(yè)了解該計(jì)劃在執(zhí)行過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保決策的的施行。

㈡從經(jīng)營(yíng)管理制度上確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的合法性

電力企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，前提必須在國(guó)家的法律范圍內(nèi)制定。電力企業(yè)要跟據(jù)國(guó)家最新完善出臺(tái)的《公司法》、《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，堅(jiān)持合法經(jīng)營(yíng)、合法管理，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度方面的漏洞要及時(shí)處理，使企業(yè)在正常的軌道上不斷堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展。特別是對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的規(guī)定要做到具體細(xì)致、考慮周全，比如合同管理、訴訟管理、招投標(biāo)管理等，對(duì)于它們的操作流程和執(zhí)行方式的規(guī)定都要確保全面到位。這樣可以使企業(yè)在內(nèi)部和外部都受到法律制度的嚴(yán)格規(guī)范和制約?？偟脕?lái)說，要建立以事前防范為主、避免事后補(bǔ)救、嚴(yán)密監(jiān)控過程的內(nèi)部規(guī)章制度。

㈢法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系要及時(shí)建立和不斷完善

電力企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)要求，建立、健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且要與現(xiàn)代企業(yè)制度、企業(yè)文化、員工培訓(xùn)合理的結(jié)合起來(lái)，把法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系當(dāng)作企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理控制體系的重要組成部分，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系沒有法律缺陷和漏洞。企業(yè)法律相關(guān)內(nèi)容的費(fèi)用支出要做出明確的財(cái)務(wù)預(yù)算，從資金上積極支持法律風(fēng)險(xiǎn)控制的健康發(fā)展。在日常管理中要嚴(yán)格建立企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，使其與企業(yè)法律顧問、法律事務(wù)部門相聯(lián)系，共同參與法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的監(jiān)督和完善工作。

㈣實(shí)行法律顧問制度

企業(yè)法律顧問是指具有專業(yè)法律知識(shí)，為企業(yè)提供法律服務(wù)的專業(yè)人才。由于電力企業(yè)的特殊性，企業(yè)既需要懂得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又掌握法律知識(shí)的人才，電力企業(yè)在依法治理的過程中，應(yīng)大力培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)過硬，思想作風(fēng)正派的法律人才，并將法律人才的管理納入到企業(yè)人力資源管理體系中，鼓勵(lì)企業(yè)職工學(xué)習(xí)法律，取得法律顧問資格，從而建立起一整套健全的法律顧問體系，有效的規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，電力企業(yè)還應(yīng)推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的完善，充分落實(shí)政企分開的規(guī)章制度，使電力企業(yè)的管理能夠在法律框架內(nèi)有序運(yùn)行，還應(yīng)推動(dòng)觸電事故處理的法律法規(guī)的完善，當(dāng)前，對(duì)于觸電事故處理方面的法律法規(guī)還存在很大的不足，電力企業(yè)在處理此類問題時(shí)往往是敗訴的一方，因此，應(yīng)積極推動(dòng)此類法律的完善，明確事故雙方的責(zé)任，保護(hù)電力企業(yè)的合法權(quán)益。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著國(guó)家法律體系的逐漸健全，電力企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)也大為增加，為企業(yè)的運(yùn)行造成了不小的潛在威脅。因此，電力企業(yè)應(yīng)該充分利用自身優(yōu)勢(shì)，提高法律意識(shí)，運(yùn)用法律知識(shí)提升企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，完善自身的法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，才能有效的降低自身的法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)運(yùn)行與社會(huì)發(fā)展做更多的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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[2] 劉宇暉.對(duì)我國(guó)電力法體系的構(gòu)想DD以構(gòu)建和維護(hù)競(jìng)爭(zhēng)性電力市場(chǎng)為價(jià)值目標(biāo)[J].河北法學(xué)，2008（07）.

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，各企業(yè)間的擴(kuò)大、兼并、合作等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也愈加頻繁，而其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要涉及到資金流動(dòng)、利益收入等財(cái)務(wù)問題。因此一個(gè)企業(yè)要想健康穩(wěn)定的發(fā)展，必然離不開會(huì)計(jì)管理制度，而且隨著企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)會(huì)計(jì)管理的重要性日益凸顯，可以毫不夸張的說，會(huì)計(jì)管理是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素。就目前的情況來(lái)看，我國(guó)在會(huì)計(jì)管理這一領(lǐng)域還存在一定的問題，很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。本文就問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，并就這些原因提出了風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

一、前言

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)今企業(yè)管理的核心內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展有著十分重要的影響。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)財(cái)務(wù)管理得以健康運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金流動(dòng)等情況的的直接反應(yīng)，在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理的過程當(dāng)中可以通過賬單的核對(duì)以及復(fù)核等手段來(lái)對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)存在的錯(cuò)誤和偏差，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。此外，控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、保障企業(yè)資金安全以及降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的有效保證。眾所周知，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化，建立良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度可以對(duì)企業(yè)的不良或是錯(cuò)誤行為及時(shí)制止，遏止對(duì)企業(yè)的發(fā)展有危害性的行為，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率得到有效的保障，促使企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)把握不到位

多數(shù)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是因?yàn)槔娴牟黄胶庖约肮芾砟繕?biāo)沖突造成的，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，很容易出現(xiàn)顧此失彼的現(xiàn)象，使得各團(tuán)體間的利益產(chǎn)生矛盾，一旦這種矛盾產(chǎn)生，對(duì)于企業(yè)發(fā)展是十分不利的，體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理這一塊，就是缺乏穩(wěn)定的管理環(huán)境?，F(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)對(duì)于管理目標(biāo)的把握又不明確，只注重眼前利益，不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，加劇風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）企業(yè)負(fù)債過高

許多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于過高的負(fù)債率和復(fù)雜的借貸關(guān)系。負(fù)債是企業(yè)財(cái)務(wù)最為常見的現(xiàn)象，適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)，比如銀行的借貸、資金的融通等，可以擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，為企業(yè)帶來(lái)更大的利益。然而在這一過程中，由于對(duì)負(fù)債規(guī)模的把握不當(dāng)，使得負(fù)債率過高，如果企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)問題，隱藏的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)立刻顯現(xiàn)出來(lái)，帶來(lái)惡性的連鎖反應(yīng)，使得企業(yè)最終資不抵債，甚至有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

（三)企業(yè)沒有養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

由于我國(guó)企業(yè)制度不是十分健全，與發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理制度有一定的差距，這一差距首先就體現(xiàn)在防范意識(shí)上。在我國(guó)的很多企業(yè)中，在追求利益最大化的過程中沒有充分地認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)規(guī)律的作用，缺乏危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范工作較為忽視，很多中小企業(yè)甚至沒有成立專門的機(jī)構(gòu)或是制定可靠的制度，防范意識(shí)的薄弱，使得這些企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，規(guī)避和處理十分緩慢，往往給企業(yè)造成巨大損害。

（四）企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理分工不明確，工作人員素質(zhì)欠缺

就目前的狀況來(lái)看，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)時(shí)，由于制度的不完善和分工的不明確，使得內(nèi)部關(guān)系較為混亂，會(huì)計(jì)管理部門受到工作沖突和其他職能機(jī)構(gòu)的影響，一方面難以正常發(fā)揮職能，一方面容易出現(xiàn)工作失誤，這就加大了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，由于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理的工作人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)能力和管理水平，在遇到復(fù)雜和新型的問題時(shí)，往往缺少創(chuàng)新能力，因此，會(huì)計(jì)管理工作人員的素質(zhì)普遍不高也是制約會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范水平的重要因素。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)高層對(duì)于會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是一切風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作的前提和核心，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范作為企業(yè)工作的重點(diǎn)，建立長(zhǎng)效的防控機(jī)制，并且要有切實(shí)可行的具體規(guī)劃，一方面要完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度，一方面要完善各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置。總之，企業(yè)的管理者一定要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要性，才能使企業(yè)走的更穩(wěn)更遠(yuǎn)。

（二）企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

為了更好的實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的內(nèi)部建立會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，專門在日常工作中對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)要建立健全相關(guān)的制度，形成一整套完善的體系。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，確保企業(yè)的資金完整，促使經(jīng)濟(jì)效益提升，抓好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)控制等環(huán)節(jié)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化。

（三）提高會(huì)計(jì)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平

會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的工作最終還是要落實(shí)到人的身上，因此在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范中，提高工作人員的職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)是十分關(guān)鍵的，一方面要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考核，鼓勵(lì)創(chuàng)新思維，特別是要強(qiáng)化其對(duì)于突發(fā)事件的處理能力。另一方面，要強(qiáng)化管理人員的道德培養(yǎng)，樹立正確的價(jià)值觀念，防止違法行為的發(fā)生。只有打造好了一支專業(yè)且具有較高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制工作才有落實(shí)的依托。

（四）理清財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系一定要明朗，它是有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。第一，企業(yè)的每個(gè)部門都具有自己的責(zé)任、地位和作用。要做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，一定要落實(shí)企業(yè)各部門的職責(zé)，每個(gè)人都要做到明確分工，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，可以對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行問責(zé)。第二，每一個(gè)利益集團(tuán)代表著不一樣的利益關(guān)系，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行利益分配的時(shí)候，要充分考慮每個(gè)利益集團(tuán)的不同利益，注重保持利益平衡，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門都能參與到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之中，最終減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多樣的，任何細(xì)節(jié)上的失誤都可能造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，雖然在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有必然性，但是如果采取科學(xué)有效的管理方法，正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部和外部矛盾，就可以將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。做好企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，不僅可以減企業(yè)的損失，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供良好前提，更重要的是能夠促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)現(xiàn)代化，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

【關(guān)鍵詞】港口企業(yè)；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范措施；研究

對(duì)于港口企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作全過程之中。近年來(lái)，隨著港口經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和港口企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，吞吐量不斷攀升的同時(shí)，也面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)內(nèi)港口企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中若想占據(jù)一席之地，港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防控，不斷提高管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益。

一、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)在發(fā)展過程中，通常會(huì)遇到很多的問題，港口企業(yè)也不例外。通過對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因很多，既有可控的，又有不可控的；既包括企業(yè)內(nèi)部的，也有企業(yè)外部的原因。本文主要從企業(yè)內(nèi)部、外部?jī)煞矫?，就港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。

1.港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)因分析

（1）資本結(jié)構(gòu)不夠合理。企業(yè)的資本是影響企業(yè)財(cái)務(wù)的重要因素，資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成情況和占據(jù)的比例，資本結(jié)構(gòu)的不合理主要體現(xiàn)為負(fù)債比例過高，當(dāng)負(fù)債率過高時(shí)，會(huì)不斷降低企業(yè)自有資金的利潤(rùn)率，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)，引起虧損、破產(chǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因之一。

（2）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全。財(cái)務(wù)管理機(jī)制是財(cái)務(wù)管理工作良好開展的重要依據(jù)，但是，在許多港口企業(yè)當(dāng)中，存在著財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全的現(xiàn)象，比如沒有設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理系統(tǒng)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的聯(lián)系缺乏，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)情況有著直觀、詳細(xì)的了解，缺乏統(tǒng)一、完善的管理系統(tǒng)，自然也就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明。在港口企業(yè)內(nèi)部通常設(shè)有很多的部門，各個(gè)部門自身之間以及與其上、下級(jí)之間都有財(cái)務(wù)關(guān)系存在，但大多港口企業(yè)并沒有對(duì)這些財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂，常見的現(xiàn)象有資金沒按照計(jì)劃使用、利益分配不明等，這些也會(huì)增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

2.港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)外因分析

港口企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理環(huán)境非常復(fù)雜，這是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要外因，而且涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)、法律文化以及市場(chǎng)資源等方面的內(nèi)容。從實(shí)踐來(lái)看，港口企業(yè)外部環(huán)境及其變化是難以預(yù)見的，如果港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能適應(yīng)這種復(fù)雜的外部環(huán)境，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、發(fā)展非常不利。當(dāng)外部環(huán)境條件發(fā)生變化時(shí)，可能會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。具體而言，港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)外因表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）信息匱乏、不對(duì)稱。就港口企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的作出依賴于外部市場(chǎng)信息的收集、整理和綜合分析。市場(chǎng)信息的匱乏、不完全和不對(duì)稱，會(huì)導(dǎo)致港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，尤其在日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，市場(chǎng)信息不對(duì)稱現(xiàn)象更為常見。在經(jīng)營(yíng)決策過程中，由于信息獲取成本比較高、部分信息甚至無(wú)法獲取，以致于港口企業(yè)管理層、管理人員對(duì)具體情況無(wú)法全面的了解，而且客戶信用評(píng)估也可能會(huì)出現(xiàn)誤差，這在很大程度上增加了港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）政策變化造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，受到政策變化影響較大，政策的穩(wěn)定性、完善性，在很大程度上影響著港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。港口企業(yè)投資比較大，而且企業(yè)發(fā)展時(shí)限比較長(zhǎng)，在此過程中任何政策的變化都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成一定的影響。

（3）客戶因素造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于港口企業(yè)而言，其難以對(duì)客戶狀況進(jìn)行有效控制。在此過程中，若客戶違約，或者不按合同規(guī)定履行支付義務(wù)，即便通過法律途徑處理，但因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的復(fù)雜性、多變性，港口企業(yè)會(huì)被官司纏身，最終陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地。在該種情況下，可能會(huì)影響區(qū)域性客戶關(guān)系，對(duì)港口企業(yè)的后續(xù)貨源承攬也會(huì)造成一定程度的影響。

二、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有效防范策略

基于以上對(duì)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、成因風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，要想有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1.提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全和完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

對(duì)于港口企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，否則財(cái)務(wù)管理工作將失去意義。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，為了能夠有效減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失，最重要的就是自上而下地提高港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)和收益往往是并存的，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)同在。港口企業(yè)在財(cái)務(wù)決策過程中，應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)實(shí)踐中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行綜合分析，并且通過決策合理、有效地分散風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善和革新，并且及時(shí)收集各種財(cái)務(wù)信息資料，從而對(duì)可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、分析和規(guī)避。同時(shí)，還要充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等職能作用，有效實(shí)施會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建設(shè)，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是現(xiàn)代港口企業(yè)必須著力考慮的問題。盡管具體的方法多種多樣，不一而足，但一些基本的要求則是共性的，不可或缺的。

2.信用標(biāo)準(zhǔn)的確定

港口企業(yè)財(cái)務(wù)部門做出財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶確定信用標(biāo)準(zhǔn)，降低合作客戶毀約的可能性。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況建議港口企業(yè)采用5C（即品德、能力、抵押品以及資本和條件）評(píng)估法對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。港口企業(yè)可通過評(píng)分分級(jí)法對(duì)貨主信用度進(jìn)行評(píng)價(jià)；客戶信用程度下降到港口企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行警惕。

3.財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化、規(guī)范化

港口企業(yè)需不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策做出的科學(xué)化、規(guī)范化，避免因決策失誤而造成的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)投資決策過程中，應(yīng)當(dāng)處理好收益、風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，同時(shí)還要及時(shí)利用更新的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的盈利、償債能力進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算、分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行分析決策。對(duì)各種可行性法案分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作既要有管理又要有技術(shù)方法。

4.建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，港口企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)不斷建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，全面掌控各種財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，并且及時(shí)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行嚴(yán)格管控。港口企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，必須建立事前、事中和事后管控體系，并且將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理等有機(jī)地結(jié)合在一起。建立和完善港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，積極吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，通過對(duì)資本輸入、人才交流、信息技術(shù)以及營(yíng)銷渠道等，來(lái)不斷完善科學(xué)的港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，通過結(jié)構(gòu)科學(xué)優(yōu)化，迅速提升港口企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)力，從而更好地發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，做到各單位、各部門之間的協(xié)調(diào)呼應(yīng)。

5.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投、融資管理

首先，在投資之前，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、詳細(xì)的考察，了解項(xiàng)目的市場(chǎng)前景，并做出完整的投資可行計(jì)劃書，并要獲得企業(yè)董事會(huì)的批準(zhǔn)，避免盲目投資給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在投資決策中，堅(jiān)持遵循效益為中心的原則，做好投資資金的統(tǒng)一管理，調(diào)整資金投向，使資金配置達(dá)到最佳。

其次，在融資方面，企業(yè)要根據(jù)不同融資方式的成本、特點(diǎn)等確定最終融資方案；同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的盈利能力、銷售利潤(rùn)、凈利率等情況確定合理的融資金額，避免企業(yè)負(fù)債率過高，償還能力不足引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，港口企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重要性，本文從港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外成因上進(jìn)行了分析，并提出了四點(diǎn)建議，即提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全和完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度；確定信用標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化、規(guī)范化建設(shè)；根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從上述四個(gè)方面著手，以期促進(jìn)港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；合同管理；法律風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

一、建筑施工企業(yè)合同管理的相關(guān)含義分析

所謂合同管理是指對(duì)包括合同的審批與簽訂、履行、變更、終止、違約處理等在內(nèi)的合同全過程的計(jì)劃、組織、控制、調(diào)節(jié)、訴訟和監(jiān)督檢查等管理活動(dòng)的總稱。企業(yè)合同管理的全過程都存在著法律風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)也不例外，因此，建筑施工企業(yè)在建設(shè)工程施工合同管理過程中應(yīng)當(dāng)高度重視并有效識(shí)別施工合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，以最大程度地減少法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，維護(hù)施工企業(yè)自身的合法權(quán)益。[1]

二、建筑施工企業(yè)合同管理過程中不同階段所涉及到的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

第一，在合同簽訂階段建筑施工企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)階段，建筑施工企業(yè)合同管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：一是建筑施工合同主體存在不恰當(dāng)?shù)膯栴}。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，合格的合同主體應(yīng)當(dāng)是具有相應(yīng)民事權(quán)利能力以及相應(yīng)民事行為能力的合同當(dāng)事人；然而在實(shí)踐過程中卻經(jīng)常出現(xiàn)簽訂合同的雙方盡管有以上兩種法律規(guī)定的能力，但卻不是合同的當(dāng)事人，存在合同當(dāng)事人主體錯(cuò)位的現(xiàn)象，一旦發(fā)生合同糾紛，很難厘定主體；二是在合同簽訂過程中經(jīng)常出現(xiàn)合同文本行文不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}。這里所提到的不嚴(yán)謹(jǐn)，即文章不規(guī)范、不準(zhǔn)確，極容易引起誤解和歧義。三是在涉及到的合同條款上海存在不全面、不完整的問題，一旦發(fā)生違約事故，如果合同中沒有對(duì)此予以事先約束，那么就會(huì)產(chǎn)生重大的法律風(fēng)險(xiǎn)。四是往往對(duì)從合同的重視程度高于主合同的重視程度。五是雙方主體在違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)以及當(dāng)?shù)匾?guī)定簽訂的合同，一旦合同發(fā)生糾紛，雙方主體不但不會(huì)得到法律的保護(hù)，反而還會(huì)收到相應(yīng)法律法規(guī)的處罰。

第二，在合同履行階段建筑施工企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)階段，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，可能會(huì)涉及到的法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是對(duì)于實(shí)踐中遇到需要變更的事項(xiàng)而沒有及時(shí)在合同中予以變更。在建筑施工實(shí)踐過程中，受主客觀條件的影響出現(xiàn)變更是很經(jīng)常出現(xiàn)的事情。但是對(duì)于在實(shí)踐操作過程中出現(xiàn)的變更沒有體現(xiàn)到合同中，未進(jìn)行及時(shí)變更，由此很容易導(dǎo)致建筑施工企業(yè)加大風(fēng)險(xiǎn)損失。涉及到的合同變更主要包含合同內(nèi)容變更以及合同主體的變更。對(duì)于承包方的建筑施工企業(yè)而言，更重要是為了維護(hù)自己的合法權(quán)益，關(guān)鍵在于變更要及時(shí)。二是對(duì)合同欠缺必要的動(dòng)態(tài)化管理。例如應(yīng)當(dāng)對(duì)合同辦理簽證確認(rèn)的卻沒有辦理簽證確認(rèn)；應(yīng)當(dāng)發(fā)出書函的，卻沒有發(fā)等等。在合同履行階段實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理是建筑施工企業(yè)進(jìn)行自我有效保護(hù)的重要途徑和主要方式，但是這一點(diǎn)往往被忽視，造成相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。三是合同當(dāng)事人并沒有對(duì)合同規(guī)定權(quán)利義務(wù)予以有效行駛。按照《合同法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)于合同當(dāng)事人是具有抗辯權(quán)的，然而很多建筑施工企業(yè)對(duì)于合同法賦予的這項(xiàng)權(quán)利卻不知道如何行使，最后很容易使建筑施工企業(yè)單方面墊資施工，不利于發(fā)包方欠款問題的解決。

第三，在合同終止階段建筑施工企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。合同法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，是貫穿始終的，從合同準(zhǔn)備階段、合同簽訂階段、合同履行階段和合同終止階段都是存在的。然而很多建筑施工企業(yè)往往認(rèn)為合同風(fēng)險(xiǎn)在合同終止階段就不復(fù)存在了，其實(shí)這種觀點(diǎn)也是具有一定的片面性。即使再合同終止之后，合同管理過程中依然存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同終止之后，如果施工企業(yè)違反合同規(guī)定中的保密條約、保密協(xié)議以及相關(guān)通知等合同后期義務(wù)，那么施工企業(yè)依然是要負(fù)相應(yīng)法律責(zé)任的。從這層意義上講，盡管在合同終止階段，合同風(fēng)險(xiǎn)依然是存在的。再比如，如果建筑施工企業(yè)在施工之后，沒有將事先合同規(guī)定中對(duì)各種資料予以有效的保管和存檔，一旦發(fā)生糾紛，建筑施工企業(yè)若是拿不出相應(yīng)的卷宗，就會(huì)在糾紛過程中處于非常被動(dòng)的地位。

三、建筑施工企業(yè)合同管理過程中進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施分析

第一，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講一定從自身做起不斷提高對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的思想意識(shí)。從某種程度上講，之所現(xiàn)實(shí)中有很多的建筑施工企業(yè)面對(duì)諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)，其最重要的原因之一就在于平時(shí)沒有對(duì)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)予以高度的重視，從思想意識(shí)上沒有認(rèn)識(shí)到合同管理存在的法律風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)造成的重大損害。因此，建筑施工企業(yè)必須在平時(shí)高度重視合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)轉(zhuǎn)變觀念，不斷提高法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)合同管理中存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視。從思想意識(shí)上重視，需要建筑施工企業(yè)在平時(shí)做好相關(guān)方面的培訓(xùn)和教育工作，組織企業(yè)管理層和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)該方面的學(xué)習(xí)，研究現(xiàn)實(shí)案例、開展經(jīng)驗(yàn)交流等，以更好的提高企業(yè)所有人員對(duì)合同管理中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、以及提高會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的重要負(fù)面影響的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

第二，建筑施工企業(yè)要逐步建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理的有效組織體系。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)講，建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系異常重要，只有建立健全了合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能更好的對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的防控、管理、應(yīng)急等各個(gè)環(huán)節(jié)開展更加具有統(tǒng)一性的指揮負(fù)責(zé)體系，有助于在對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理中形成一種組織有力、分工負(fù)責(zé)、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制；同時(shí)，建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)組織體系能夠加強(qiáng)對(duì)合同管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)調(diào)查和研究，在平時(shí)重點(diǎn)針對(duì)合同管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析，提高應(yīng)對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急性和針對(duì)性，有效的減少因?yàn)楹贤芾盹L(fēng)險(xiǎn)而對(duì)企業(yè)造成的損失。建筑施工企業(yè)可以建立由企業(yè)法人任主管，法律、業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人牽頭負(fù)責(zé)的機(jī)制，明確各合同管理部門及人員的合同管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)合同工作層層有人管，事事有人抓的工作局面。建立健全施工企業(yè)合同管理的組織體系，可以為防控施工合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)提供一定的組織保障。

第三，建筑施工企業(yè)有必要對(duì)合同當(dāng)事人的資信情況等進(jìn)行深入的核查，以避免在后期合作中出現(xiàn)的合同管理風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行合同談判之前，建筑施工企業(yè)很有必要對(duì)當(dāng)事人的資質(zhì)進(jìn)行全面的審核，對(duì)當(dāng)事人在存在的合法性、法人的行為能力方面、合同簽約資格、合同以后的履行能力等各個(gè)方面的資質(zhì)都要予以審核。建筑施工企業(yè)對(duì)合同當(dāng)事人的資信進(jìn)行的審核，還需要重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：一是當(dāng)事人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照方面是否合法，是否具備相關(guān)資質(zhì)；二是對(duì)當(dāng)事人的授權(quán)委托書狀況進(jìn)行審核，看看是否具有資質(zhì)進(jìn)行合作；三是對(duì)當(dāng)事人的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)業(yè)績(jī)和信譽(yù)、榮譽(yù)方面進(jìn)行審核；四是對(duì)上級(jí)部門頒發(fā)的質(zhì)量體系認(rèn)證書情況、金融機(jī)構(gòu)頒發(fā)的信用證書等情況進(jìn)行審核。對(duì)于建筑施工來(lái)講，對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行審核是非常有必要的，盡管在前期可能需要花費(fèi)一定的時(shí)間，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，能夠有效比避免因?yàn)楫?dāng)事人資質(zhì)或信譽(yù)問題而為建筑施工企業(yè)造成相應(yīng)的損失。

參考文獻(xiàn)

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[2]黃少彬；張旭；牟艷華，中小企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略研究[J].湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012/03.

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 銷售資金 管理模式 風(fēng)險(xiǎn)防范

 

1 概述

    近年來(lái)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加劇。為搶抓市場(chǎng)機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)銷售效益最大化，煤炭企業(yè)在客戶選擇、信譽(yù)評(píng)估以及產(chǎn)品賒銷等方面風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)需進(jìn)一步加強(qiáng)。賒銷作為企業(yè)銷售的一種重要的促銷手段，在當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境下不可能消除。雖然賒銷能促進(jìn)產(chǎn)品銷售，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率等，在一定程度上增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，然而由于賒銷產(chǎn)生的“應(yīng)收賬款”將成為企業(yè)非常大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，只有把“應(yīng)收賬款”最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金才能真正體現(xiàn)其價(jià)值。因此對(duì)銷售資金，尤其是“應(yīng)收賬款”的管理以及采取合理有效的措施控制資金風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)良性健康發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益、加快資金周轉(zhuǎn)、平穩(wěn)渡過危機(jī)的重要保障。

2 煤炭企業(yè)的銷售模式及風(fēng)險(xiǎn)分析

    通常情況下，煤炭企業(yè)將客戶分為戰(zhàn)略客戶、中長(zhǎng)期客戶、一般客戶和散戶等幾類，同時(shí)針對(duì)不同類別的客戶，結(jié)算方式亦不盡相同。戰(zhàn)略客戶（主要是大規(guī)模的鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)）一般采用滾動(dòng)結(jié)算；而中長(zhǎng)期客戶、一般客戶和散戶通常采用現(xiàn)匯結(jié)算。在銷售過程中，銷售部門主要負(fù)責(zé)煤炭的銷售合同的簽訂、煤炭發(fā)運(yùn)（鐵路運(yùn)輸）、資金回收等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的資金、票據(jù)管理，客戶服務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶的評(píng)價(jià)、分級(jí)管理等。

通過以上分析，煤炭企業(yè)的銷售資金管控模式存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

2.1部門間職責(zé)不清晰，配合不到位。

    銷售部門、財(cái)務(wù)部門及客服部門分別有不同的職責(zé)和工作分工，在銷售的合同洽談、簽訂、追款、結(jié)算及后續(xù)服務(wù)等往往會(huì)出現(xiàn)職責(zé)范圍劃分不清的情況，扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此外各個(gè)部門往往出于本部門工作考慮，不及時(shí)提供信息，信息不透明、不對(duì)稱，傳遞不及時(shí)，人為制造信息孤島，高層決策者難以及時(shí)獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

2.2 客戶信用管理工作相對(duì)薄弱，銷售資金監(jiān)控不力。

    客戶信用管理不完善，對(duì)客戶信用的認(rèn)知程度不夠，防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。因此，面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)應(yīng)注意分析、了解和掌握市場(chǎng)變化，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定科學(xué)合理的營(yíng)銷策略，適應(yīng)市場(chǎng)變化。此外，銷售工作涉及多環(huán)節(jié)、多部門，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售全過程的持續(xù)跟蹤。

3 煤炭企業(yè)銷售資金的風(fēng)險(xiǎn)防范措施及對(duì)策

3.1 建立完善的銷售管理系統(tǒng)，加強(qiáng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

    煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)資源，建立一個(gè)覆蓋銷售各部門、各環(huán)節(jié)的信息管理系統(tǒng)，形成自己專用的、暢通的、可靠的信息采集、加工系統(tǒng)。設(shè)信息專職人員，時(shí)刻關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)向與市場(chǎng)變化形勢(shì)，及時(shí)獲取可靠的市場(chǎng)及營(yíng)銷信息，通過對(duì)信息的收集、分析，初步判定存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行篩選，制定防范措施和對(duì)策，以供決策者使用。

3.2 加強(qiáng)客戶信用管理，強(qiáng)化賒銷的規(guī)范化管理。

由專職人員負(fù)責(zé)客戶的信用信息管理，通過對(duì)客戶信用信息的了解將客戶信用水平分為不同的等級(jí)，再根據(jù)客戶的信用等級(jí)確定是否提供賒銷以及賒銷的額度，建立賒銷審批制度，強(qiáng)化管理。同時(shí)，采取動(dòng)態(tài)管理客戶信用水平的方法，隨時(shí)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)用戶，根據(jù)其信用水平的變化及時(shí)調(diào)整銷售策略。

3.3 適當(dāng)利用現(xiàn)金折扣和現(xiàn)金保障度高的結(jié)算工具，加強(qiáng)銷售與收款內(nèi)部控制。

    煤炭企業(yè)的銷售部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，增加責(zé)任心，避免工作失誤。做好與客戶的信息溝通，保證票據(jù)及時(shí)安全傳遞。對(duì)于重點(diǎn)用戶要進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)其煤炭發(fā)運(yùn)、結(jié)算、資金回款要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)采取措施。要定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)與用戶確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系。同時(shí)當(dāng)客戶的資金緊張，財(cái)務(wù)狀況不好，但可能會(huì)在短期內(nèi)好轉(zhuǎn)的情況下，煤炭企業(yè)可適當(dāng)利用現(xiàn)金折扣和現(xiàn)金保障度高的結(jié)算工具降低企業(yè)應(yīng)收賬款。但現(xiàn)金折扣和銀行承兌匯票的貼現(xiàn)會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此，此時(shí)企業(yè)還需平衡好利潤(rùn)率與資金的關(guān)系。

3.4 增強(qiáng)銷售的嚴(yán)密性，加強(qiáng)煤質(zhì)管理，避免商務(wù)糾紛。

    在簽訂銷售合同時(shí)要對(duì)煤質(zhì)、價(jià)格、運(yùn)輸方式、結(jié)算流程、資金支付形式、回款確認(rèn)方式有詳細(xì)的約定，從源頭上規(guī)避銷售資金的風(fēng)險(xiǎn)，減少后期業(yè)務(wù)過程中不必要的麻煩，增強(qiáng)銷售的嚴(yán)密性。在與客戶溝通的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)供需雙方檢驗(yàn)環(huán)境公平、公正的原則，建立權(quán)威的檢驗(yàn)機(jī)制，堅(jiān)持源頭煤質(zhì)控制，完善監(jiān)督檢驗(yàn)機(jī)制。建立完善的商務(wù)糾紛處理機(jī)制，多方參與，快速反應(yīng)，及早解決商務(wù)糾紛，及時(shí)回收貨款。

3.5 加強(qiáng)“應(yīng)收賬款”的催收力度。

    成立專門的賬款催收清欠隊(duì)伍， 集中對(duì)欠款用戶欠款原因、欠款時(shí)間等等進(jìn)行全面分析，針對(duì)不同的欠款用戶采取不同的清收方式，對(duì)于欠款時(shí)間長(zhǎng)、信譽(yù)度差、清欠難度大的“應(yīng)收賬款”也可通過專業(yè)清欠機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行清欠。對(duì)于專業(yè)清欠機(jī)構(gòu)也無(wú)法清欠的惡意欠賬用戶或債務(wù)人破產(chǎn)的，也可通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討，避免“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)化成壞賬，從而造成企業(yè)損失。為加強(qiáng)“應(yīng)收帳款”的催收力度，還應(yīng)廣泛調(diào)動(dòng)清欠人員的積極性，采取適當(dāng)?shù)募?lì)措施，進(jìn)行及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)、實(shí)行個(gè)人收入與其工作業(yè)績(jī)掛鉤等方式。

4 結(jié)語(yǔ)

    總之，煤炭企業(yè)各個(gè)部門必須高度重視“應(yīng)收帳款”風(fēng)險(xiǎn)，把其作為企業(yè)的一項(xiàng)重要管理工作來(lái)抓，并采取措施合理有效地防范與控制“應(yīng)收賬款”風(fēng)險(xiǎn)。比如：財(cái)務(wù)部門要切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施；營(yíng)銷部門要改變營(yíng)銷觀念，把客戶信用管理工作列入營(yíng)銷策劃的范疇，加強(qiáng)客戶信用的動(dòng)態(tài)管理，明確相關(guān)部門和人員的管理職責(zé)；生產(chǎn)部門在煤炭產(chǎn)品生產(chǎn)過程中要注意質(zhì)量的控制；質(zhì)檢部門更要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，切實(shí)加強(qiáng)煤炭產(chǎn)品質(zhì)量管理等等。通過多部門的努力使企業(yè)“應(yīng)收賬款”風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，保證企業(yè)資金的絕對(duì)安全，為煤炭企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn):

[1] 雷雯.應(yīng)收賬款管理、催收、回款與客戶關(guān)系維護(hù)[M].北京:企業(yè)管理出版社，2006.