融資性擔保公司財務制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的融資性擔保公司財務制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：融資性擔保公司財務制度范文
關鍵詞：擔保；銀行；選擇
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年9月27日
中小企業(yè)融資難是我國經(jīng)濟運行中的突出問題之一。在解決此問題上，擔保公司為企業(yè)和銀行之間搭建了“橋梁”，一方面為小企業(yè)融資拓寬了渠道；另一方面也為銀行信貸資金的投放和降低信貸風險起到了一定的紐帶作用。但是，隨著銀行業(yè)金融機構與擔保公司業(yè)務合作的逐漸深入，擔保公司保貸業(yè)務以及行業(yè)競爭的潛在風險隨之出現(xiàn)，如何更好地發(fā)揮擔保公司融資平臺的作用，同時又降低信貸風險，成為信貸管理的重中之重。
目前，河北省已審批擔保公司610家，與銀行簽約的有255家，已正式辦理業(yè)務的有200家。從崛起的擔保公司中如何選擇合適的合作伙伴，提高銀行信貸質量，對銀行目前的現(xiàn)況有著重要意義。
一、銀行選擇擔保公司合作的分析
能夠提供貸款抵押的中小企業(yè)成為銀行的“稀缺資源”，使得在金融市場，中小企業(yè)的發(fā)展逐步變窄。更多的中小企業(yè)受到“貸款難”的困擾。擔保機構提供的保證擔保的方式，成為中小企業(yè)在銀行抵押擔保方式的有效選擇。
擔保公司對于銀行，成為了風險管理和增信機構。對銀行來說至少三大免費功能：免費的客戶資源平臺、免費的控制風險平臺、免費的貸償平臺。銀行對于擔保公司，對其做大做強方面也發(fā)揮了不可替代的作用。
筆者認為，達到共贏共同發(fā)展，應從以下方面謹慎考慮。
二、選擇擔保公司的條件
鑒于中小企業(yè)這支大軍在國民經(jīng)濟中起著不可替代的作用，每年中央及地方政府都要拿出相應比例從財政資金中扶持中小企業(yè)發(fā)展，這些資金首先會注入政策性擔保公司，委托擔保公司具體運作管理或以代償補償?shù)男问焦膭顡９鹃_展中小企業(yè)擔保業(yè)務。所以，成立時間較長、具有一定規(guī)模，擁有政府背景的政策性擔保公司成為銀行合作的首選。其次還要具備以下幾點要求：
1、擔保能力。注冊資金到位，具有經(jīng)濟實力背景。
2、風險控制能力。對風險識別、化解和控制手段和措施到位。
3、管理的規(guī)范。有嚴格的操作流程，嚴明的紀律，較高的素質。
4、代償意愿。出現(xiàn)風險后能按照協(xié)議要求主動代償，保證銀行信貸資金不受損失。
5、交納保證金到位。一是墊底保證金；二是每筆業(yè)務保證金由擔保有限公司自己出錢。
6、有經(jīng)濟實力的企業(yè)反擔保。反抵押物價值充足，易變現(xiàn)。
三、擔保公司是否存在隱性問題
銀行客戶經(jīng)理分為A、B角對初選的擔保公司進行實地調查，除了查看是否建立獨立的財務制度、高素質的團隊、嚴格的內(nèi)控制度與操作流程等基本信息外，更重要的還要看是否存在如下隱性問題：
（一）是否存在實收資本不實和虛假出資的掩飾。擔保公司采取“過橋注冊”的形式，實收資本表面看很大，實際是借臨貸轉來的，幾天后，銀行出具存款證明，會計事務所出具驗資報告后，連同省公信局的許可證書到工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照。手續(xù)完成后，再通過貌似合法的方式將公司資金直接或間接地歸還給出借人，用以抵消對出借人的欠款。
在形式上，“過橋借款”出借人獲得清償?shù)姆绞接校阂皇枪蓶|將公司資金轉入股東名下，再由股東向出借人償還借款，公司財務反映為公司對股東的應收款；二是股東以公司名義將資金直接支付給出借人，公司財務記載公司對出借人的應收款。
在賬務處理上，會計報表的等式關系是：資產(chǎn)=負債+所有者權益，要想平衡就必須采取資產(chǎn)的造假。表現(xiàn)形式為：一是虛假投資，制造一個投資合同，借來一部分款劃轉一下，形成投資；二是購置一部分房產(chǎn)，與開發(fā)商串通簽訂一個購房合同和收據(jù)，進行賬務處理；三是出借給**公司或者**個人，出具一個借條，存在不真實的現(xiàn)象。
（二）是否吸收資金體外循環(huán)。擔保公司分為“內(nèi)賬”和“外賬”。吸收存款部分列入內(nèi)賬，放款利息超過4倍部分也會列入內(nèi)賬，通過內(nèi)賬資金劃轉來彌補注冊資金虛假部分，形成擔保公司的隱性負債。
（三）保證金是否足額存入。按照規(guī)定，擔保公司交存銀行的擔保保證金應該由擔保公司用自有資金轉存入保證金戶交納，但實際上，交存的保證金是借來的錢轉入保證金賬戶或者部分是由被擔保人交納。擔保公司收取客戶的綜合費用加上銀行貸款利息，再加上向擔保公司交納違約保證金、咨詢費、公證費等其他費用，還要求被擔保人按擔保金額的百分比交納保證金。虛增了擔保公司的擔保能力，增加被擔保人的資金壓力，降低了擔保的意愿，同時也加大了銀行貸款的風險。
（四）現(xiàn)金流量是否與實收資本相匹配。實地調查的客戶經(jīng)理，親自陪同擔保公司工作人員到銀行打印上一年度的流水，剔除來往賬目，測算每月、每季、半年、全年的現(xiàn)金流量。如果一個注冊2億元的擔保公司，全年現(xiàn)金流量只有3～5千萬元，說明擔保公司資金實力存在可疑情況。
（五）是否建立了風險分散機制。主要包括：控制單一客戶擔保債務比例，控制單一行業(yè)擔保債務比例；最大10家客戶擔保余額不能超過擔保公司資本凈額的一定比例，存續(xù)期一年以上的擔保余額不應超過全部擔保余額的一定百分比等。規(guī)范的擔保公司應為期限結構多樣化，業(yè)務品種多樣化，額度結構多樣化，行業(yè)分布多樣化。通過項目評估、風險識別、風險分散、風險轉移，注重第一還款來源，注重成長性，注重經(jīng)營軌跡，注重效益，實行風險控制。
針對調查結果，多重指標審核，建立篩選機制，謹慎選擇擔保公司。
四、建立合作關系，相互共贏
銀行和擔保公司，應建立長期的戰(zhàn)略性合作伙伴關系，共同為中小微企業(yè)服務。扶持一批有戰(zhàn)略眼光，科技含量并附加值高的企業(yè)，讓這部分企業(yè)成為銀行、擔保公司的魚水關系，形成相互補充、相互促進的友好關系。一是共同建立控制風險屏障，在選擇企業(yè)時，要把握信貸條件，按照條件衡量借款企業(yè)是否具備償債能力，要對經(jīng)營能力、成長能力、盈利能力進行全面分析與評估；二是建立相互溝通機制，借款企業(yè)、擔保公司、銀行要定期召開會議，共同提高識別和辨別判斷能力。
如此，有利于提高銀行信貸質量，有利于銀行在激烈競爭中生存與發(fā)展。
主要參考文獻：
[1]董少廣.擔保公司的選擇與管理.零售銀行，2013.7.
第2篇：融資性擔保公司財務制度范文
【關鍵詞】小微企業(yè) 融資 貸款 信用
一、引言
小微企業(yè)在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中，能夠活躍市場經(jīng)濟，促進資源的優(yōu)化配置，提供就業(yè)崗位并促進社會分工，對于構建和諧社會意義重大。小微企業(yè)所具有的數(shù)量及類型較多、分布地域較廣、靈活性較強的特點，使之扮演了群眾生活的基礎平臺和社會經(jīng)濟的基礎脈絡的角色。無論是在小微企業(yè)發(fā)展的飛速前進時期還是普遍低迷的危機時期，融資難的問題始終困擾著小微企業(yè)。即使市場經(jīng)濟發(fā)展使得小微企業(yè)的融資渠道逐步多元化，但金融機構所提供的貸款依然是小微企業(yè)融資的必選。據(jù)統(tǒng)計，通過債券以及金融租賃公司獲得融資的數(shù)額僅占融資總量的1.8%，銀行貸款融資成為解決小微企業(yè)資金匱乏問題的最主要方式。然而，銀行對小微企業(yè)的貸款額度有限，愈發(fā)顯得小微企業(yè)在獲取資金方面步履維艱。研究小微企業(yè)銀行貸款融資的困境有利于及時采取正確措施來逐步消除這一發(fā)展障礙，促進其發(fā)展壯大，從而有利于推動市場經(jīng)濟高速平穩(wěn)的發(fā)展。
二、小微企業(yè)出現(xiàn)銀行貸款融資困境的原因
（一）從小微企業(yè)自身的角度出發(fā)
1.企業(yè)內(nèi)部制度安排不合理。通常，小微企業(yè)的規(guī)模較小，在自身制度建設方面存在很多問題。在公司治理制度方面，多數(shù)小微企業(yè)采用的家族式管理方法，管理透明度較低，具體表現(xiàn)在：所有權與經(jīng)營權不分離、產(chǎn)權界定不清晰、管理能力存在不足，從而使得企業(yè)的發(fā)展存在著較大的不確定性，風險遠高于大中型企業(yè)。在公司財務制度方面，小微企業(yè)沒有明晰的財務制度和企業(yè)預算決算體系，沒有定時披露財務報告的安排，使得銀行很難通過分析財務數(shù)據(jù)來對其進行正確評估從而做出融資決策。
2.企業(yè)信用度較低，信用意識較弱。由于小微企業(yè)規(guī)模小，資金實力有限，加之發(fā)展中的諸多不確定性因素導致其履約能力低，從而影響了其信用度的提升。小微企業(yè)信用度不僅先天不足，信用觀念也較弱，提高信譽的積極性與信譽良好的大中型企業(yè)相比相差甚遠，樹立自身信譽的動力也遠不及追逐盈利的動力。同時，企業(yè)所有者或經(jīng)營者的素質及聲譽也對企業(yè)有至關重要的影響，目前，依然存在著大量小微企業(yè)拖欠銀行貸款，甚至躲避債務的現(xiàn)象，導致小微企業(yè)的整體信譽遭受損失。
3.缺乏可行的融資渠道，過度依賴銀行貸款。小微企業(yè)由于規(guī)模小、實力弱，導致內(nèi)部積累不足以滿足其快速發(fā)展對資金的需求，因此，小微企業(yè)轉而求助于外部融資，但是，在我國現(xiàn)有的金融體系中，資本市場融資的門檻較高，小微企業(yè)不具備相應資格，并且，小微企業(yè)的數(shù)量已達4000萬，融資總需求巨大，使其也無法依賴發(fā)行小微企業(yè)私募債券來解決資金問題。常規(guī)渠道無法滿足小微企業(yè)的資金需求，民間融資便成為部分企業(yè)所采取的融資方式，然而民間融資的利率遠高于同期銀行存貸款利率，融資成本高，以及通常伴隨著附加條件，而且私人放貸存在著極大的不穩(wěn)定性；除此之外，小微企業(yè)的商業(yè)信用市場與票據(jù)貼現(xiàn)市場發(fā)展緩慢，金融租賃等方式在中國的發(fā)展也尚不成熟，這一系列綜合因素迫使小微企業(yè)對貸款寄予厚望。在獲得貸款來源方面，相比較于小微企業(yè)整體對資金的巨額需求，小額貸款和資金信托機構數(shù)量較少，而且存在著資金規(guī)模限制，因此銀行成了債務融資最重要的來源。
（二）從銀行的角度出發(fā)
1.銀行對小微企業(yè)“惜貸”。2012年兩會期間的數(shù)據(jù)顯示，能從銀行獲得貸款的小微企業(yè)數(shù)量僅占總體數(shù)量的1%，小微企業(yè)貸款申請遭拒率達56%。從銀行角度來看，銀行頻頻拒絕小微企業(yè)貸款申請的原因有：其一，貸款審批時間長，手續(xù)多，且小微企業(yè)貸款金額較少，因此，銀行追求規(guī)模效益得經(jīng)營策略使得其更青睞大中型企業(yè)；其二，小微企業(yè)財務信息不透明，很有可能存在財務數(shù)據(jù)造假問題，而且銀行與之不存在長期的銀企合作關系，對其信用度和資金動向并不了解，在對其誠信度調查過程中也存在著較高的費用成本和機會成本；其三，銀行出于對自身安全性和風險性的考慮，對貸款的抵押品的要求較高，而小微企業(yè)通常不能滿足該方面的要求。銀行“取大舍小，零風險責任”的經(jīng)營策略，使得小微企業(yè)從銀行獲取貸款額度存在很大的困難。
2.銀行數(shù)量少，覆蓋面狹窄。在銀行數(shù)量方面，規(guī)模較大的股份制商業(yè)銀行的設立門檻較高，數(shù)量有限，且服務對象定位于國有及大中型企業(yè)，數(shù)據(jù)顯示，其對小微企業(yè)的貸款額不超過其貸款總額的10%；政策性銀行、地方的城商銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等金融機構自身也依然存在著較多問題，并且受自身實力和業(yè)務規(guī)模的限制，對小微企業(yè)提供的貸款數(shù)額也是相當少；而且，專門服務小微企業(yè)的銀行處于缺位狀態(tài)，許多最初定位于支持中小企業(yè)發(fā)展的非國有商業(yè)銀行，在實際發(fā)展中，已經(jīng)改變了最初的經(jīng)營戰(zhàn)略，如民生銀行，已逐漸與其他偏重大中型企業(yè)貸款業(yè)務的股份制商業(yè)銀行無異。在銀行地域分布方面，銀行的地域分布與經(jīng)濟發(fā)達程度呈正相關。大多數(shù)銀行分布在經(jīng)濟較發(fā)達的地區(qū)，與此相對應，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的銀行數(shù)量明顯偏少，而小微企業(yè)的地域分布差異與之相較不甚明顯，這就使得處于經(jīng)濟落后地區(qū)的小微企業(yè)在無形中喪失了機會，無法快速發(fā)展壯大，對于當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展也起到了很大的阻礙作用。
（三）從外部環(huán)境角度出發(fā)
1.政策扶持力度不夠。在近幾年來，政府雖然持續(xù)加大對小微企業(yè)在稅收方面的扶持力度，但主要的信貸政策依然傾斜于國有及民營大型企業(yè)，掛賬停息，呆賬準備的優(yōu)惠政策依然僅針對國有大中型企業(yè)。而且對小微企業(yè)的扶持缺乏相關法律條款的硬性規(guī)定，使得政策不能夠深入徹底的貫徹執(zhí)行。在對小微企業(yè)的監(jiān)督管理方面，工信部中小企業(yè)管理司、工商管理局、農(nóng)業(yè)部中小企業(yè)局等各自僅負責其自身業(yè)務范圍內(nèi)的事宜，這種缺乏統(tǒng)一性的管理模式也降低了對小微企業(yè)獲得發(fā)展所需貸款的政策支持力度。此外，政府在基金扶持、財政補貼等方面發(fā)展緩慢，扶持方式單一，多樣化有待提升。
2.信用體系和擔保體系不健全。在征信體系方面，小微企業(yè)先天缺失，信用度低，并且對其進行信用增級的可選方法較少，無法使之擺脫“小企業(yè)，低信用”的“出身”背景；同時，對小微企業(yè)征信采集數(shù)量少，信息共享性較差，使得中小金融機構在對企業(yè)進行貸款時存在著信息不對稱的問題，極大的影響了銀企合作關系的建立。在擔保體系方面，我國的小微企業(yè)擔保市場發(fā)展緩慢，不僅立法落后，而且市場中能夠提供有效擔保的機構也遠遠滿足不了市場需求：政府設立的政策性擔保機構數(shù)量和資金規(guī)模均明顯不足；融資性擔保公司收費較高，在幫助小微企業(yè)融資的同時也使融資成本大幅增加；通過專業(yè)市場協(xié)會實行聯(lián)戶擔保雖降低了銀行的貸款風險，但其程序復雜，并且會變相增加小微企業(yè)的融資成本負擔。除此之外，由于擔保小微企業(yè)貸款的風險較大，大部分擔保機構以房產(chǎn)證與土地證明作為抵押品，擔保要求較為嚴格，因此許多土地和廠房屬于租用來的小微企業(yè)就不能滿足被擔保的條件，使其獲取銀行貸款額度變得更為艱難。
三、解決小微企業(yè)貸款融資困境的建議
（一）完善自身結構，提升信用水平
首先，小微企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)制度，合理調整產(chǎn)權結構，建立清晰透明的企業(yè)法人結構和科學的管理體系，規(guī)范財務管理與監(jiān)督制度，并且要通過加強業(yè)務創(chuàng)新，增強經(jīng)濟實力來積累內(nèi)部收益；其次，提高經(jīng)營者的素質，提升其信譽觀念，從而樹立起良好的企業(yè)信譽形象；此外，企業(yè)要與銀行建立良好的信用合作關系，積極參加銀行的信用評級，使銀行明晰企業(yè)的發(fā)展狀況和資金狀況；最為重要的一方面，小微企業(yè)應積極拓展自身融資渠道，推動集合企業(yè)債券的發(fā)展、嘗試進行商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、合理利用金融租賃等融資方式，避免過分依賴銀行貸款。
（二）推動銀行業(yè)改革，增加專門服務機構
對于大型的股份制商業(yè)制銀行，要加強市場化改革，打破其現(xiàn)有的業(yè)務結構，在內(nèi)部設立小微企業(yè)信貸部門，適時地下放授信權限，并且制定符合小微企業(yè)發(fā)展的貸款條件，開發(fā)符合小微企業(yè)融資特點的產(chǎn)品。在銀行對自身進行業(yè)務改革的同時，也應積極與企業(yè)建立良好的業(yè)務合作關系，連續(xù)、準確的掌握企業(yè)信息，為再次放貸時節(jié)約調查和審核的時間以及簡化相關手續(xù)做好準備工作，以提高在小微企業(yè)貸款業(yè)務方面的效率。為了增加對小微企業(yè)服務的金融機構的數(shù)量，相關部門應降低銀行業(yè)的準入門檻，加快建立專門為小微企業(yè)服務的中小銀行及政策性金融機構，以拓展企業(yè)融資渠道，從而降低企業(yè)融資成本。除此之外，還應支持符合條件的金融、非金融法人機構以及自然人設立村鎮(zhèn)銀行，培育農(nóng)村金融主體，以彌補大型股份制商業(yè)銀行在農(nóng)村的空位，逐步消除銀行的地域分布差異給小微企業(yè)帶來的負面影響。
（三）創(chuàng)造適合小微企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境
從政府的角度來說，應在現(xiàn)有對小微企業(yè)實施的優(yōu)惠政策基礎上，加大扶持力度以促進其發(fā)展，具體而言，政府的扶持方式應多樣化，除提供稅收優(yōu)惠，進行財政補貼之外，還可建立專門的小微企業(yè)扶持基金，以解決目前小微企業(yè)貸款融資難的困境。與此同時，要加快推進關于小微企業(yè)融資的專門法律的出臺，為小微企業(yè)的融資提供相應的法律基礎，并設立專門的管理機構對小微企業(yè)實行統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)管理與監(jiān)督中的重疊和盲區(qū)，提升監(jiān)督管理效率。在征信方面，要完善征信系統(tǒng)，制定符合小微企業(yè)自身發(fā)展特點的信用評價制度，并建立信息數(shù)據(jù)庫以實現(xiàn)信用信息資源的共享，同時，應鼓勵各類征信評級機構進入該業(yè)務市場，以促進征信市場的建設和發(fā)展。在完善市場擔保體系方面，小微企業(yè)的高擔保風險是擔保費用高的主要原因，因此建立擔保風險補償機制極為必要，此外，在整個擔保體系中，要加強各擔保機構的合作與交流，推進聯(lián)合擔保制度的發(fā)展以提高整個市場的擔保水平，使擔保機構能夠在銀企合作以共同促進小微企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮其作用。
參考文獻
[1]吳建剛，梁辰希.中小企業(yè)融資影響因素實證分析[J].《會計之友》2013年（1）下.
第3篇：融資性擔保公司財務制度范文
[關鍵詞] 融資;信用擔保;技術創(chuàng)新;信息化;現(xiàn)代企業(yè)制度
[中圖分類號] F276.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2008)11-0096-03
[作者簡介] 周 葉,江西科技師范學院副教授,研究方向為工商管理;
郭慶鳳,江西科技師范學院碩士生,研究方向為旅游管理｡(江西 南昌 330013)
中華人民共和國《中小企業(yè)促進法》對中小企業(yè)做了如下定義:中小企業(yè)是“依法設立的有利于滿足社會需要,增加就業(yè),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)”｡按照此標準,2006年在江西規(guī)模以上工業(yè)中:大型企業(yè)35家,而中小企業(yè)共有5298家,所占比重達到99.3%;中小企業(yè)工業(yè)增加值為914.8億萬元,占全部工業(yè)增加值的71%;此外,中小企業(yè)中勞動密集型企業(yè)比較多,對員工的學歷､年齡和技術等要求不高｡由此我們可以看出,中小企業(yè)推動江西經(jīng)濟增長方面發(fā)揮了重要作用,成為吸納勞動力就業(yè)和增加居民收入的主要渠道｡
但是,《中國科學院院報》的資料顯示:中國大企業(yè)的平均壽命是7-8歲,中小民營企業(yè)平均壽命是2.9歲[1]｡為什么中小企業(yè)的壽命如此短暫?制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸有哪些?本文以江西為例,對這些問題進行探討｡
一､江西省中小企業(yè)發(fā)展中的瓶頸分析
1.融資貸款困難｡資金來源不足是江西中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙｡目前,中小企業(yè)獲得資金的主要途徑包括:自有資金､親朋好友借貸､企業(yè)利潤積累､銀行貸款､上市融資､政府扶持資金和民間借貸等幾種形式｡據(jù)統(tǒng)計,江西省民營企業(yè)獲得資金的各渠道所占比重為:自籌資本率達91%,銀行等金融機構借貸融資率僅4.0%,非金融機構融資率為2.1%,其他渠道融資率為2.9%[2]｡可見,江西省中小企業(yè)自籌資金比重很大,銀行貸款和發(fā)行股票等形式的外源融資方式很困難｡造成融資貸款難的原因主要包括:
首先,我國的銀行信貸環(huán)境較為嚴格,并且由于中小企業(yè)規(guī)模小､抗風險能力弱､財務制度混亂､信息透明度差､信用意識薄弱及缺乏財產(chǎn)擔保等原因,以盈利為目的的銀行機構往往有很高的風險防范意識,他們設置一系列的貸款障礙｡據(jù)《信息日報》報道,有些銀行有一條不成文的行規(guī):中小企業(yè)的信用至少要達到A級才可獲得貸款,而江西省銀行監(jiān)管機構的有關數(shù)據(jù)顯示,在南昌參加信用評級的近5000戶企業(yè)中,只有不到18%的企業(yè)是A級以上｡因此,即使有比較完善的中小企業(yè)擔保體系,許多中小企業(yè)辦理了擔保,也未必能獲得貸款｡可見,銀行的信用評級還帶有一定的片面性｡
其次,江西的融資結構單一,債券融資及股權融資等形式發(fā)展緩慢｡例如,對于世界上應用1/3的金融租賃投資機構江西僅有一家――江西省設備租賃公司,而在浙江紹興市,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)技術改造中的70-80%是通過金融租賃的方式實現(xiàn)的｡[3]又如在股權融資方面,很多證券市場設置的門檻很高,為中小企業(yè)服務的中小企業(yè)板也設立了嚴格的上市標準,加之企業(yè)自身傳統(tǒng)觀念的影響,江西省的中小企業(yè)很難通過上市和發(fā)行債券拓寬融資渠道｡
此外,江西的金融中介組織不完善,信用擔保機構很少,且擔保資金多來源于政府,社會融資不多｡
2.技術創(chuàng)新匱乏｡技術創(chuàng)新有利于中小企業(yè)的生存及促進新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展｡但是目前,江西省中小企業(yè)技術創(chuàng)新意識不強､技術創(chuàng)新環(huán)境不完善,并且技術創(chuàng)新人才缺乏,導致產(chǎn)品技術含量低､產(chǎn)品同質現(xiàn)象嚴重｡下圖顯示,江西省政府投入的研究與發(fā)展活動經(jīng)費遠遠低于我國其他臨近省份的這項經(jīng)費,而且這些經(jīng)費所占全省生產(chǎn)總值的比例,浙江為1.52%,江蘇為1.7%,湖北為1.2%,而江西僅為0.86%,這也說明了江西中小企業(yè)獲得的科研經(jīng)費很少｡而中小企業(yè)本身就面臨著資金難的困境,一旦創(chuàng)新失敗,對企業(yè)而言可能造成巨大的損失｡因此,中小企業(yè)的創(chuàng)新風險大,風險承擔能力差,很多中小企業(yè)不愿冒風險將資金用于技術創(chuàng)新｡
3.人力資源不足｡人才是企業(yè)的根本,企業(yè)要經(jīng)營產(chǎn)品,首先要經(jīng)營人才｡目前,人才成為中小企業(yè)發(fā)展的一大難關,很多中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期自己培養(yǎng)人才,在人力資源方面付出了許多人力､財力和物力,但好不容易培養(yǎng)出來的一批優(yōu)秀人才,又因為待遇和條件等問題無法將他們長久地留下來,最后成了別人的人才庫和培養(yǎng)基地｡因此,很多企業(yè)家不愿花錢培養(yǎng)人才;還有些企業(yè)管理者故步自封,認為小企業(yè)養(yǎng)不起人才｡
4.信息化程度低｡信息在當今信息社會里是企業(yè)的一種重要資源｡信息獲取渠道的暢通與否是決定企業(yè)發(fā)展與否的關鍵性因素之一｡就江西省目前情況來看,由于信息獲取的成本高昂及信息人才缺乏等原因,很多小企業(yè)都沒有自己的網(wǎng)站,又不愿花錢找咨詢公司幫忙收集信息,因而不能及時了解產(chǎn)品和市場需求信息,造成生產(chǎn)成本高及產(chǎn)品大量積壓｡在網(wǎng)站建設及應用､辦公自動化､供應鏈管理､客戶關系管理､企業(yè)財務和產(chǎn)供銷管理軟件的應用及電子商務等方面,中小企業(yè)也存在明顯的盲目性,比如:為充分利用資源,很多企業(yè)都組建了企業(yè)內(nèi)部的共享平臺――數(shù)據(jù)庫､局域網(wǎng)等,但是,在合理利用共享資源方面,很多企業(yè)都還比較混亂[4]｡
隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應用,中小企業(yè)又面臨著信息真假難辨問題｡另外,信息的安全保障體系及信息流失問題,也越來越成為中小企業(yè)在信息化過程中的障礙｡
5.管理方式落后｡江西省多數(shù)中小企業(yè)還是家庭小作坊式管理模式｡很多民營企業(yè)還處于創(chuàng)業(yè)初期,他們的底子薄､起點低,家族制管理模式在短時間內(nèi)仍然具有很強的生命力｡由于中國職業(yè)經(jīng)理人的缺乏､法律法規(guī)的不完善及社會信用體系的不健全等原因,企業(yè)主怕失去控制權,企業(yè)的管理層都是家族成員,他們不敢相信外人,即使沒有很高的能力,也要牢牢握住決策權｡很多企業(yè)主更是目光短淺,缺乏長遠規(guī)劃,只想盈利不愿把規(guī)模擴大,不愿改變家族式管理模式｡
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,家族制管理在人力資源管理及財務管理等方面的弊端越來越明顯｡據(jù)美國一家學院研究顯示,只有3%的家族企業(yè)能在第四代接班后還在經(jīng)營｡可見,要想在激烈的市場競爭中做強做大,中小企業(yè)必須轉變觀念,建立健全科學管理體制｡
二､克服江西中小企業(yè)發(fā)展瓶頸的對策分析
(一)政府扶持､拓寬融資渠道
1.完善信用擔保體系
(1)健全多種形式的中小企業(yè)信用擔保體系
中小企業(yè)貸款難的一個主要原因是獲得擔保難｡因此,除了政府參與信用擔保外,江西省還應發(fā)展商業(yè)機構信用擔保以及企業(yè)之間的互助信用擔保｡各種商業(yè)性信用擔保機構的建立,如南昌市西湖區(qū)的個私民營企業(yè)擔保公司和九江煥利投資擔保有限公司等,使得民營與政府政策性擔保機構并存,互相補充,從而能夠更好地滿足企業(yè)融資擔保的需求｡當前,政府應鼓勵各地盡快建立起各種形式的信用擔保體系,以擴大基金規(guī)模,發(fā)揮擔保機構信用放大的功能｡
(2)營造良好環(huán)境,健全和完善信用擔保風險補償機制
政府應統(tǒng)籌規(guī)劃,引導中小企業(yè)強化誠信意識｡目前,江西省各地財政對擔保機構的資金支持多為一次性投入,后續(xù)資金和風險補償資金的投入機制尚未建立,擔保業(yè)務的風險很大｡[5]因此,各地政府要給予信用擔保機構一定的稅收優(yōu)惠政策,或者借鑒國外經(jīng)驗建立協(xié)作金融機構代償機制,由協(xié)作金融機構承擔30%左右的風險代償責任｡
2.鼓勵企業(yè)上市,發(fā)展風險投資
企業(yè)要成為資本市場的主體,必須加快產(chǎn)權制度改革,實行股份制及投資主體的多元化｡對有條件上市的企業(yè),政府應引導其充分利用證券主板市場和二板市場上市,并多組織一些國際證券融資洽談會,為企業(yè)在香港､新加坡等境外資本市場上市創(chuàng)造機會,或者鼓勵企業(yè)通過并購及資產(chǎn)重組等方式上市;對沒有條件上市的高新技術型企業(yè),政府應該大力培育風險投資基金,借鑒美國等發(fā)達國家的經(jīng)驗,培育多元化的風險投資主體,建立一批高水準的風險投資公司,在加大政府投資力度的同時,鼓勵銀行､大企業(yè)和上市公司參與風險投資,并且完善風險投資的退出機制,培育高素質的風險投資家,從而拓寬企業(yè)的融資渠道｡
3.整合､發(fā)展中小金融機構
江西應簡化貸款手續(xù),積極發(fā)展金融保險業(yè),加快組建地方性金融資產(chǎn)管理公司,正確貫徹江西省人民政府關于深化全省經(jīng)濟體制改革意見中的內(nèi)容:在各地區(qū)設立銀行分支機構;積極引進境內(nèi)外金融保險機構進駐江西;促進產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合;著力打造南昌區(qū)域金融中心,加快現(xiàn)有金融企業(yè)集聚度較高街區(qū)的培育和改造完善;豐富金融產(chǎn)品,促進有條件的金融機構開展綜合性､多元化經(jīng)營,促進傳統(tǒng)金融業(yè)向現(xiàn)代金融業(yè)轉換｡
(二)大力促進企業(yè)技術創(chuàng)新
要促進中小企業(yè)的技術創(chuàng)新,首先,政府必須要讓企業(yè)主認識到技術創(chuàng)新對提高企業(yè)競爭力所起的作用,讓他們愿意把人力､財力和物力致力于開發(fā)有市場前景的新技術和新產(chǎn)品;其次,政府要解決技術創(chuàng)新所需的大量資金,加大政府投入的研究與發(fā)展活動經(jīng)費,對技術含量高的創(chuàng)新項目,應給予一定的資助｡扶持一些中小企業(yè)與大企業(yè)､學校或者其他外部科研機構聯(lián)合,利用他們在人才等方面的優(yōu)勢,或者通過技術轉移或技術引進的方式,實現(xiàn)中小企業(yè)的技術創(chuàng)新;另外,繼續(xù)完善中小企業(yè)輔導基地,為企業(yè)提供前沿技術信息和市場方面的咨詢､人才培訓及其他方面的輔導,使其真正成為哺育中小企業(yè)成長的孵化器｡
(三)制定中小企業(yè)的人才培養(yǎng)和儲備戰(zhàn)略
針對中小企業(yè)管理人才和技術人才的缺乏,政府和企業(yè)應建立相應的人才培養(yǎng)機制,制定人才培養(yǎng)戰(zhàn)略,以幫助企業(yè)吸引并留住人才｡其中包括:1.鼓勵和支持中小企業(yè)人才的培養(yǎng)｡充分發(fā)揮科研院所､大專院校的作用,培養(yǎng)中小企業(yè)管理者和中小企業(yè)指導員,為中小企業(yè)提供投資方向､商情預測､產(chǎn)品開發(fā)與銷售及經(jīng)營管理等方面的咨詢服務[6],或者對企業(yè)的人才培訓給予一定的資金支持;2.建立人才評價機構｡政府成立專門機構對企業(yè)的管理人員進行能力和素質方面的評價工作,使企業(yè)能夠科學地選聘高素質的企業(yè)管理人才,以形成人才選聘､培養(yǎng)和儲備的科學機制｡3.企業(yè)建立與人力資本相稱的薪酬制度,以留住人才｡
(四)完善中小企業(yè)的信息化服務
中小企業(yè)信息化的主要目的是獲取市場信息､增強銷售能力和加強內(nèi)部管理,因此,其信息化的重點是發(fā)現(xiàn)更多的客戶,提高產(chǎn)品的質量,降低生產(chǎn)成本,或者便于管理｡所以,企業(yè)應該根據(jù)所處的階段及自身的規(guī)模,購買合適的管理軟件,并且建立自己的網(wǎng)站,在網(wǎng)上開展電子商務活動,以推銷產(chǎn)品及與固定合作伙伴建立網(wǎng)絡聯(lián)系｡
針對信息真假難辨的問題,政府應該完善中小企業(yè)信息網(wǎng),整合我國中小企業(yè)信息網(wǎng)及各地方信息網(wǎng)的資源,為企業(yè)提品供求信息､技術信息及投融資項目信息等,并聘請專家為企業(yè)提供在線咨詢,或者通過在線課堂和網(wǎng)上圖書館的形式,提供網(wǎng)上培訓服務｡此外,企業(yè)不能忽略網(wǎng)絡安全問題｡來自信息系統(tǒng)內(nèi)外部的非法入侵更加隱蔽,如果商業(yè)機密被盜取,信息系統(tǒng)被破壞,大批數(shù)據(jù)丟失,都將對中小企業(yè)的生存帶來嚴峻的考驗[7]｡因此,企業(yè)必須配備專業(yè)的､可信賴的技術人員,以加強網(wǎng)絡安全｡
(五)建立現(xiàn)代企業(yè)制度
中小企業(yè)必須淡化家族制管理,建立現(xiàn)代企業(yè)制度｡要建立現(xiàn)代企業(yè)制度,首先,要轉化企業(yè)主的價值觀,使他們認識到家族制管理的劣勢及建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然性;其次,要改革產(chǎn)權結構,實行公司治理結構,保證企業(yè)所有權與經(jīng)營權的分離,從而維護利益相關者的權利,實現(xiàn)公司財務狀況及經(jīng)營狀況等的透明度;第三,要大力引進人才､相信人才和培養(yǎng)人才,給他們一定的決策權,以徹底改變原有家族成員包攬管理要職的局面｡
參考文獻:
[1]王天祥.中小企業(yè)贏在六大戰(zhàn)略[M].北京:現(xiàn)代出版社,2006.
[2]劉建軍,戚劍光.“十一五”時期江西民營經(jīng)濟融資問題的思考及對策建議[J].金融與經(jīng)濟,2006,(2).
[3]吳建平.江西省與浙江省中小企業(yè)融資現(xiàn)狀比較研究[D].南昌:江西財經(jīng)大學,2006.
[4]肖明超.信息時代的39個管理挑戰(zhàn)――管控篇[J].商界•中國商業(yè)評論,2006,(5).
[5]江西省發(fā)展改革委員會.江西省中小企業(yè)信用擔保體系建設問題研究[EB/OL].江西工業(yè)網(wǎng),2008-03-04.
第4篇：融資性擔保公司財務制度范文
一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務。這不僅為財務人員節(jié)約了時間，提高工作效率，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：由于儲存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實到責任人，避免發(fā)生類似重復勞動。
二、認真做好常規(guī)性財務工作。
1、財務部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時還要配合經(jīng)營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經(jīng)濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行，使得財務部成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財務部內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個別業(yè)務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時有發(fā)生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務時不夠細心嚴謹，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監(jiān)督管理。
1、財務部適時地進行內(nèi)部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現(xiàn)場財務管理經(jīng)驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、2010年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時有效的信息。
3、針對每個項目核定的費用指標，在執(zhí)行過程中，嚴格審核，加強對可控費用的控制。對于增加費用項目及超標費用項目，督促項目部完善事前報告審批程序。
存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據(jù)不能及時遞交財務、部分結算單據(jù)只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。
二是由于材料員由項目部自行聘用，未經(jīng)過系統(tǒng)財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。
三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規(guī)范項目上的各種原始記錄的票據(jù)，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據(jù)，要求材料員按財務要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時匯總報送。同時應將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與報送流程化，做好基礎數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正常化。
2010年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發(fā)展進程中對資金的需求，這是財務部XX年年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與2009年12月份，在成都中小企業(yè)擔保公司的擔保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關系。
在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內(nèi)容都花費不少心思，從一個文字到一個數(shù)據(jù)都字斟句酌。對于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。
雖然這次貸款沒有達到預期350萬元的目標，但是在目前國家限制對施工企業(yè)貸款的宏觀政策調控影響下，在房產(chǎn)證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財務部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。
下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。
五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。
1、2009年年度對生態(tài)公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余
資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經(jīng)營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財務部的工作增加難度和工作量?？傮w來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營和長遠發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項目進行管理。
2、2009年年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監(jiān)章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發(fā)票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。
六、加強與稅務部門的溝通。
1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。
2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。
3、在不違反財政、稅法規(guī)定的前提下，對企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅進行了稅務籌劃，合理地為公司降低稅負。同時每月按時進行納稅申報，最多的月份要在規(guī)定的時限內(nèi)同時面對七個稅務局進行申報，但財務部統(tǒng)籌安排時間，財務人員內(nèi)部協(xié)作配合，每月都按時完成稅務申報工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。
存在的問題是：項目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點，沒有取得相應的發(fā)票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經(jīng)總經(jīng)理批準，發(fā)放工資時應及時扣回。
在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經(jīng)營狀況，考核各項目經(jīng)濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協(xié)力、加班加點，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財務報表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營部、各工程項目部的經(jīng)濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經(jīng)營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財務部將根據(jù)集團領導的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗，提供更加詳盡的財務數(shù)據(jù)。
九、團隊建設
1、本年度由于業(yè)務擴大，招聘了一批大學應屆畢業(yè)生，實行新生力量的培養(yǎng)。財務部在年初首先完成內(nèi)部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內(nèi)容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯(lián)關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。
2、本年度財務部內(nèi)部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。
3、定期召開財務工作會議。通過會議將公司的經(jīng)營方針、管理理念、政策信息垂直傳達到每位職員。同時通過部門會議不斷總結工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務。使每位財務人員明確工作目標和工作責任，逐步規(guī)范各項會計行為，在各個環(huán)節(jié)按一定的規(guī)則、程序有效地運行和控制。
存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發(fā)生了財務人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業(yè)道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統(tǒng)，把項目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務納入目前的財務軟件網(wǎng)絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業(yè)務與財務數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經(jīng)理、項目職員、協(xié)作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業(yè)知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業(yè)務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內(nèi)部學習、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業(yè)務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質之一。
