公司備用金管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司備用金管理制度范文

2018年是聯(lián)合通航的開局之年，也是空客項目推進(jìn)的關(guān)鍵之年。18年財務(wù)審計部根據(jù)項目推進(jìn)進(jìn)程及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分階段建立并完善財務(wù)體系，包括制度建設(shè)及流程、OA設(shè)計?，F(xiàn)將若干重點工作總結(jié)如下：

一、重點工作總結(jié)

1、財務(wù)制度建設(shè)

（1）制定并試行部分重點財務(wù)制度。根據(jù)前期業(yè)務(wù)需要，我部門單獨制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《出國人員費用開支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國內(nèi)出差管理制度》、《公務(wù)接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。

（2）草擬及修改部分財務(wù)制度。根據(jù)制度試行出現(xiàn)的問題修改了《付款報銷審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》；同時根據(jù)公司發(fā)展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。

2、財務(wù)核算及稅務(wù)工作

（1）OA及用友財務(wù)軟件上線。完成OA前期需求調(diào)研及培訓(xùn)實施工作，現(xiàn)將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實施及調(diào)試，及用友與OA端口對接開發(fā)工作，可實現(xiàn)自動做賬功能。

（2）嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則填制憑證、處理賬務(wù)并對外出具唯一版本的財務(wù)報表，確保對外報稅、審計的合規(guī)、合法性。

（3）辦理完畢增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人工作。實現(xiàn)增值稅可抵扣，方便以后公司實現(xiàn)銷售收入時的抵扣稅工作。

（4）上線最新稅控系統(tǒng)，完成報稅配套工作。根據(jù)稅務(wù)局要求，上線最新的金稅三期稅控系統(tǒng)，并申請納稅相關(guān)的軟硬件。

3、資金及預(yù)算工作

（1）每周資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項明細(xì)，便于領(lǐng)導(dǎo)掌握公司資金動向。

（2）試行備用金制度。公司創(chuàng)建初期各類小額支出較多，為提高效率，財務(wù)審計部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬元作為備用金，周報月清。

（3）完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足，為按期支付直升機(jī)預(yù)付款1800萬歐元，財務(wù)審計部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)辦理貸款，如：國開行、進(jìn)出口行、農(nóng)行、東吳證券、青銀金租等。但因時間緊張、資料不足，最終向集團(tuán)申請委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發(fā)放到位。

（5）試行月度預(yù)算工作。公司自2016年9月份開始試行預(yù)算制度，考慮到公司建立初期業(yè)務(wù)可預(yù)測性較差，前期實行月度預(yù)算，暫不納入考核。

4、財務(wù)管理規(guī)范方面

（1）推行《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》。為防止出現(xiàn)長期不報銷、不及時索取發(fā)票、不清借款及備用金的情況，特設(shè)置《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》，公開通報未辦結(jié)業(yè)務(wù)情況。

（2）規(guī)范報銷、付款流程及填制要求。通過管理文件及日常業(yè)務(wù)矯正，規(guī)范公司內(nèi)的報銷、付款業(yè)務(wù)，包括憑證填寫、票據(jù)索要、OA流程辦理等。

5、項目談判工作

（1）分析匯報空客提供的財務(wù)模型。配合談判進(jìn)度，集中分析空客提供的若干財務(wù)模型版本，提出意見及問題并匯報。

（2）根據(jù)談判需要編制項目財務(wù)模型及測算。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)及項目需求進(jìn)行財務(wù)測算，包括內(nèi)部收益率、投資回收期等；負(fù)責(zé)編制代表中方觀點的項目財務(wù)模型，并向空客提供正式版本。

（3）負(fù)責(zé)解決各談判小組財務(wù)方面的問題。部門根據(jù)公司談判小組的設(shè)置分派專人參與談判工作，包括文本審定、現(xiàn)場談判及其他相關(guān)財務(wù)方面的工作。

二、現(xiàn)存問題及改進(jìn)措施

1、財務(wù)制度體系尚不完善。隨著公司業(yè)務(wù)逐步開展，一些新的財務(wù)制度需及時制定，如：《項目資金審批管理制度》用于規(guī)定后續(xù)工程土建等項目的資金審批管理?，F(xiàn)行制度也需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)的變化及時更新。

2、OA中財務(wù)部分流程仍需改進(jìn)。隨著OA的廣泛使用，一些財務(wù)流程出現(xiàn)了或大或小的問題，比如：差旅費報銷界面計算不方便、科目設(shè)置不便捷、預(yù)算模塊功能不全等，這些問題會影響審批效率及效果，需跟泛微及時對接優(yōu)化方案并改進(jìn)。

3、部分報銷業(yè)務(wù)仍存在拖沓問題。比如：國外出差、大型會議或談判等事項的報銷時點與業(yè)務(wù)發(fā)生時點相距較長，甚至跨月，會影響預(yù)算及核算工作。應(yīng)每周定期通報未辦結(jié)業(yè)務(wù)，并考慮充分利用OA時限控制的方式提高報銷效率。

4、預(yù)算編制不規(guī)范，執(zhí)行結(jié)果偏差大。預(yù)算試行3個月，存在諸多問題，比如預(yù)算編制說明不規(guī)范，預(yù)算數(shù)據(jù)較實際業(yè)務(wù)偏差較大等。雖有業(yè)務(wù)難以預(yù)測的客觀原因，但仍需在預(yù)算培訓(xùn)、制度規(guī)范和執(zhí)行控制方面改進(jìn)，盡可能將預(yù)算與實際業(yè)務(wù)靠攏。

三、2019年重點工作計劃

1、融資計劃。2019年的土地購置、開工建設(shè)將會需要大量的資金，財務(wù)審計部會根據(jù)實際的用款需求對接外部金融機(jī)構(gòu)。

（1）預(yù)計以自有資金購買土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款；

（2）以股東擔(dān)保申請流動資金貸款，用于支付直升機(jī)貨款。

2、繼續(xù)推行月度預(yù)算。自2017年起正式通過OA預(yù)算模塊實現(xiàn)預(yù)算控制，同時針對全體員工進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)，規(guī)范大家編制預(yù)算的格式和依據(jù)；每月定期預(yù)算執(zhí)行分析，協(xié)助各部門審核預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，力爭預(yù)算與實際靠攏。

3、招標(biāo)引入“四大”，全面介入談判，及后續(xù)項目運營管理。為配合談判進(jìn)展，擬以正式招標(biāo)的方式選擇四大會計師事務(wù)所中的一家提供咨詢服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容包括：財務(wù)模型數(shù)據(jù)分析及測算、談判介入及策略輔導(dǎo)、項目安排及節(jié)點管理，項目落地后稅收政策籌劃、銷售管理優(yōu)化等。

4、加強(qiáng)內(nèi)控、優(yōu)化流程，提高工作效率及會計核算的規(guī)范化。優(yōu)化OA審批流程，提高審批權(quán)限等級 ，降低審批風(fēng)險；細(xì)化財務(wù)核算，提高會計核算的規(guī)范化。

5、優(yōu)化財務(wù)制度，完善財務(wù)制度體系。優(yōu)化已有制度以適應(yīng)公司發(fā)展；根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，補(bǔ)充建立財務(wù)管理辦法，例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。

6、參加外部財務(wù)培訓(xùn)，提高部門業(yè)務(wù)素質(zhì)。初步計劃加入諸如大成方略這一類的大型財務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的會員，方便及時掌握國內(nèi)稅務(wù)及會計政策變化，提高部門人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。 

第2篇：公司備用金管理制度范文

為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。

一、 出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財務(wù)部不定期檢查。

二、 現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴(yán)格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

第3篇：公司備用金管理制度范文

（一）非獨立核算分公司通常情況下，分公司不是獨立法人，但是分公司既可以進(jìn)行財務(wù)獨立核算，也可以進(jìn)行財務(wù)非獨立核算，分公司是否進(jìn)行獨立核算要由上級單位決定。非獨立核算分公司一般在銀行開具獨立的結(jié)算賬戶，其銀行中的資金來源為上級單位撥付的一定數(shù)額的備用金或者啟動資金。

（二）企業(yè)內(nèi)部部門由于企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營、部門規(guī)模較大或者需要對特定部門、特定項目進(jìn)行細(xì)化核算等原因，可在企業(yè)內(nèi)部如事業(yè)部、項目部中設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，會計核算特別簡單的部門也可以不設(shè)置專門的會計機(jī)構(gòu)，只配備專職會計人員。企業(yè)內(nèi)部的部門不能開具獨立的銀行賬戶，一般直接使用上級單位的銀行票據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，從上級單位的開戶銀行中取得現(xiàn)金。

二、會計處理

非獨立核算單位又稱為報賬單位，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得的收入全部上繳上級單位，所有支出也由上級單位審核支付，本身只進(jìn)行簡易的核算或有針對性地對項目、收支情況等進(jìn)行精細(xì)化核算。期末，非獨立核算單位編制會計報表將財務(wù)數(shù)據(jù)上報上級單位，由上級單位經(jīng)過匯總合并后，出具反映含所有非獨立核算單位在內(nèi)的整體財務(wù)狀況的會計報表。

（一）統(tǒng)一核算基礎(chǔ)非獨立核算單位應(yīng)與上級單位采用統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》，制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，使用統(tǒng)一的會計電算化平臺，在會計科目的設(shè)置上也應(yīng)與上級財務(wù)機(jī)構(gòu)保持一致。各單位再根據(jù)所從事業(yè)務(wù)的特點，在政策允許范圍內(nèi)增減所需核算內(nèi)容，以充分反映所核算業(yè)務(wù)的特點。業(yè)務(wù)較為簡單的二級核算單位可以只設(shè)置部分相關(guān)科目，但科目的級次不應(yīng)少于上級財務(wù)機(jī)構(gòu)，否則會出現(xiàn)數(shù)據(jù)無法銜接的問題；有細(xì)化核算要求的，可以通過增加科目級次或設(shè)置輔助核算等方式實現(xiàn)。

（二）核算資本金上級單位撥付的備用金或啟動資金在“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算。采用備用金限額制的，上級單位根據(jù)非獨立核算單位的經(jīng)營情況或者憑借其他標(biāo)準(zhǔn)，核定一個相對固定的備用金額度。期末核對備用金余額，超出備用金額度的部分應(yīng)及時交回上級單位，若低于備用金額度，應(yīng)由上級單位補(bǔ)足原核定的金額，或者根據(jù)上級單位的具體規(guī)定執(zhí)行。

（三）核算固定資產(chǎn)非獨立核算單位沒有自己的獨立資產(chǎn)，其購買和使用的固定資產(chǎn)實際上是屬于上級單位資產(chǎn)的一部分，由上級單位或者二級核算單位自行管理實物，其賬面價值最終也匯總反映在上級單位的資產(chǎn)負(fù)債表中。上級單位與非獨立核算單位之間，或者非獨立核算單位與非獨立核算單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由于固定資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生改變，不能作為銷售處理，也不能通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算，只需對固定資產(chǎn)管理軟件中的“使用部門”和“存放地點”進(jìn)行變更操作。（四）匯總財務(wù)報表非獨立核算單位將編制的會計報表報送至上級單位后，上級單位負(fù)責(zé)匯總核算，可以通過設(shè)置部門輔助核算方式區(qū)分各匯總單位的財務(wù)和資產(chǎn)狀況，用作衡量各單位的經(jīng)營成果、改進(jìn)管理手段和執(zhí)行績效考核的依據(jù)。為保證上級財務(wù)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的日期之前完成報表編制工作，非獨立核算單位應(yīng)早于上級單位幾個工作日內(nèi)完成所屬的所有會計核算工作并上報。

三、稅務(wù)處理

企業(yè)內(nèi)部部門取得的收入、發(fā)生的費用，直接以報表形式納入上級單位，由上級單位匯總計算、繳納各項稅費。非獨立核算分公司與上級單位在同一地區(qū)的，統(tǒng)一向上級單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理納稅事宜、實施稅收管理，分公司不再單獨辦理稅務(wù)登記，不再向分公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。上級單位統(tǒng)一繳納各項地方稅費，企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定“居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”，無論分公司是否為獨立核算單位，均應(yīng)由具有獨立法人資格的上級單位匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。上級單位下設(shè)跨地區(qū)非獨立核算分公司的，由非獨立核算單位所在地的地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、實施稅收管理。營業(yè)稅等地方稅費由該單位經(jīng)營地的稅務(wù)局實行屬地征管、就地繳納，企業(yè)所得稅適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號），“居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)”，適用“統(tǒng)一計算、就地預(yù)繳、匯總清算”的所得稅征管辦法，即上級單位和各非獨立核算分公司分別按月或按季度向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報、預(yù)繳企業(yè)所得稅，年末由上級單位完成企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。如果非獨立核算分公司屬于企業(yè)內(nèi)部輔的部門或機(jī)構(gòu)，例如一家房地產(chǎn)公司在外地旅游城市設(shè)立的對外經(jīng)營的培訓(xùn)中心，不具有主體的生產(chǎn)經(jīng)營職能，則不需要就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，仍然由上級單位統(tǒng)一匯總繳納。

四、上級單位對下設(shè)非獨立核算單位的財務(wù)控制

（一）實行“會計委派制”，發(fā)揮監(jiān)督管理職能“會計委派制”是指上級單位向非獨立核算單位任命或派遣會計人員，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作的制度。由于會計委派人員的職權(quán)相對獨立于被委派單位，必須依照委派單位賦予的職責(zé)權(quán)限發(fā)揮會計的監(jiān)督職能、防范控制財務(wù)風(fēng)險，真實完整地反映被委派單位的經(jīng)濟(jì)活動情況，從根本上治理會計舞弊行為和會計信息失真現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)授權(quán)控制管理，明確財務(wù)審批權(quán)限非獨立核算單位應(yīng)擁有與經(jīng)營責(zé)任相適應(yīng)的管理權(quán)限，重大決策、重大事項和大額資金支付業(yè)務(wù)須履行審批手續(xù)，實行上級單位及相關(guān)部門聯(lián)簽制度。在預(yù)算實施過程中，有效控制預(yù)算外支出和超預(yù)算支出。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過規(guī)定的程序或法定的授權(quán)，并通過加大預(yù)算執(zhí)行及考核力度的方式，真正使預(yù)算起到約束性作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，健全長效檢查機(jī)制一方面，制定、完善非獨立核算單位財務(wù)管理的規(guī)章和辦法，使每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有明確的管理程序，尤其針對貨幣資金、實物資產(chǎn)和工程項目制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。另一方面，建立財務(wù)長效監(jiān)督檢查機(jī)制，對會計工作及會計信息質(zhì)量進(jìn)行定期、不定期檢查，及時糾正財務(wù)核算和管理中存在的問題和隱患，完善財務(wù)內(nèi)部約束體系，實現(xiàn)內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督的雙重財務(wù)管理機(jī)制。

第4篇：公司備用金管理制度范文

一、電力企業(yè)資金安全管理現(xiàn)狀

隨著國家電力行業(yè)的蓬勃發(fā)展，電力企業(yè)的資金規(guī)模與俱日增，資金安全管理現(xiàn)狀總體向好，主要體現(xiàn)在以下五個方面：一是電力企業(yè)按照安全為重的原則，對資金嚴(yán)格管理、規(guī)范運作、加強(qiáng)監(jiān)控。二是按照國家財經(jīng)法規(guī)要求，電力企業(yè)通過不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，形成了相對齊全的資金管理制度，對企業(yè)資金計劃、資金調(diào)度、資金運營等全過程業(yè)務(wù)做了明確規(guī)定。三是在貨幣資金管理方面，電力企業(yè)基本遵守現(xiàn)金的開支范圍，采取必要措施對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管與風(fēng)險控制。四是在銀行賬戶管理方面，電力企業(yè)按照銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行開立、變更、撤銷及備案。五是在資金支出管理方面，電力企業(yè)各單位總體按照本單位資金管理辦法審批權(quán)限開展業(yè)務(wù)辦理與支付，執(zhí)行計劃管控機(jī)制。

二、存在的主要問題

盡管電力企業(yè)注重加強(qiáng)資金安全管理，但依然存在資金基礎(chǔ)管理不扎實、現(xiàn)金管理不規(guī)范、銀行賬戶管理不嚴(yán)格、資金收支管理不規(guī)范、資金安全評價機(jī)制不健全等共性問題。具體情況如下：

（一）資金基礎(chǔ)管理不扎實

部分電力企業(yè)存在記賬憑證印章不齊全，欠缺相關(guān)制證人、審核人或財務(wù)主管簽章，憑證附件不完整或會計憑證未及時裝訂；銀行預(yù)留印鑒管理不規(guī)范、未編制預(yù)留印鑒保管登記表、印鑒移交未進(jìn)行登記；銀行預(yù)留印鑒未做到分別由不同人員保管；結(jié)算票據(jù)的購買、登記、領(lǐng)用、保管等管理不夠規(guī)范；發(fā)票專用章未進(jìn)行編號管理或使用不當(dāng)。

（二）現(xiàn)金管理方面不規(guī)范

部分電力企業(yè)未嚴(yán)格按照會計核算要求編制現(xiàn)金日記賬，準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收支情況；現(xiàn)金盤點工作未做到按時編制庫存現(xiàn)金盤點表，現(xiàn)金盤點表與現(xiàn)金日記賬數(shù)據(jù)不一致；備用金管理未執(zhí)行前清后借原則，且備用金借款金額較大，無明確用途；存在直接坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，收到的零星貨款、預(yù)交貨款等款項未及時存入銀行，容易造成錯賬、漏賬和現(xiàn)金賬實不符。

（三）銀行賬戶管理不嚴(yán)格

部分電力企業(yè)存在銀行對賬單欠缺銀行蓋章；存在個別長期閑置賬戶及空白支票加蓋出納印鑒的情況；存在未及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表未經(jīng)財務(wù)主管或會計審核、個別賬戶銀行對賬單余額和企業(yè)銀行日記賬余額不符，未達(dá)賬項時間較長且沒有及時處理；存在未嚴(yán)格執(zhí)行每月定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等管理規(guī)定的情況。

（四）資金收支管理不規(guī)范

電力企業(yè)部分收入確認(rèn)或入賬不及時；未建立有效的內(nèi)控制度及資金審批制度，辦理對外支付業(yè)務(wù)時，未嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，缺乏必要的審批手續(xù)或?qū)徟掷m(xù)不齊全，缺少相關(guān)合同、附表等支撐材料；存在未嚴(yán)格按照合同約定條款支付進(jìn)度款，未嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程。

（五）資金安全評價機(jī)制不健全

由于電力企業(yè)各單位對已制定資金管理制度的理解不同，在實際工作中，往往容易造成執(zhí)行上的差異，形成管理缺陷及漏洞，帶來了一定的資金安全隱患。多數(shù)電力企業(yè)對本單位及下屬單位采取了定期或不定期抽查的措施，但主要是根據(jù)國家的法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及財務(wù)管理制度開展的，依據(jù)相對分散、不夠系統(tǒng)和統(tǒng)一，欠缺科學(xué)規(guī)范的資金安全評價機(jī)制。

三、資金安全問題的原因分析

資金安全管理方面存在以上問題，究其原因主要如下：一是電力企業(yè)部分單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員資金安全管理與風(fēng)險防范意識相對淡薄，對資金管理工作未能引起足夠充分的重視；二是財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識不扎實，對資金管理制度與業(yè)務(wù)流程不熟悉，業(yè)務(wù)水平有待提高；三是管理制度貫徹執(zhí)行不到位，財務(wù)人員沒有嚴(yán)格按資金管理規(guī)定進(jìn)行審核把關(guān)，而是按照日常習(xí)慣、歷史經(jīng)驗或者主觀意志辦理業(yè)務(wù)，致使制度流于形式；四是資金管理未能有效地貫通到各個業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合方面存在不足；五是財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制不健全。四、加強(qiáng)資金安全管理的關(guān)鍵舉措針對電力企業(yè)存在的主要資金管理問題及其原因分析，電力企業(yè)應(yīng)從完善制度建設(shè)、加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育、樹立責(zé)任意識、強(qiáng)化資金關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理、加強(qiáng)資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)及搭建科學(xué)系統(tǒng)評價機(jī)制等方面著手，保障電力企業(yè)的資金安全管理。

（一）建立健全財務(wù)資金管理制度

1、完善財務(wù)資金制度建設(shè)：電力企業(yè)各集團(tuán)單位應(yīng)積極修訂、完善現(xiàn)有的資金管理制度，對貨幣資金、收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、銀行票據(jù)、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、印鑒印章、網(wǎng)銀操作等各環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定，涉及的相關(guān)流程與權(quán)限細(xì)化明晰、表單規(guī)范統(tǒng)一，形成集團(tuán)范圍內(nèi)的一體化資金管理制度，并開展資金業(yè)務(wù)的全面梳理，編制資金管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書。同時，電力企業(yè)各集團(tuán)單位組織本單位及下屬單位財務(wù)人員開展資金管理制度及業(yè)務(wù)指導(dǎo)書培訓(xùn)，確保財務(wù)人員熟悉并掌握制度規(guī)范，做到按制度按規(guī)矩辦事。

2、加強(qiáng)對財務(wù)人員的廉潔從業(yè)教育：部分電力企業(yè)資金安全管理問題，甚至是違法違紀(jì)案件發(fā)生在財務(wù)人員身上，足見強(qiáng)化財務(wù)人員資金安全責(zé)任意識是確保資金安全管理的關(guān)鍵前提，要加強(qiáng)對財務(wù)人員的廉潔從業(yè)與職業(yè)操守教育，對照財務(wù)規(guī)章制度，逐一檢查財務(wù)人員是否存在不良嗜好，資金安全責(zé)任意識是否到位，日常工作行為是否符合管理規(guī)定。

（二）樹立資金安全管理的責(zé)任意識

電力企業(yè)各單位負(fù)責(zé)人是資金安全管理的第一責(zé)任人，資金安全管理常抓不懈，不斷強(qiáng)調(diào)資金管理規(guī)定和紀(jì)律，堅決支持按章辦事，選任德才兼?zhèn)?、人品可靠、敢于堅持原則的財務(wù)干部；各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位資金全過程管理負(fù)有最直接的安全責(zé)任，必須牢記履職盡責(zé)的責(zé)任意識，管好自己、管嚴(yán)自己，像安全生產(chǎn)那樣，每個環(huán)節(jié)做到一絲不茍，嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)資金管理，絕不允許一人辦理資金支付業(yè)務(wù)的全過程；各單位業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是該部門資金安全管理的責(zé)任人，對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)事項的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審核監(jiān)督本部門業(yè)務(wù)事項的辦理情況。

（三）強(qiáng)化資金關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理

資金管理涉及的管理環(huán)節(jié)與要素較多，電力企業(yè)應(yīng)著重關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格履行資金業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化資金關(guān)鍵環(huán)節(jié)、高風(fēng)險節(jié)點的管控。

1、內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)：嚴(yán)格對不相容崗位實行有效分離，一是財務(wù)崗位設(shè)置須遵循不相容崗位分離原則，如制證與審核崗位應(yīng)分離；二是財務(wù)、營銷、資產(chǎn)、工程等信息化管理系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置實行不相容崗位分離；三是禁止由一人辦理任何一項資金活動的全過程業(yè)務(wù)。

2、貨幣資金管理環(huán)節(jié)：嚴(yán)格按照現(xiàn)金開支范圍使用現(xiàn)金，禁止無審批開支現(xiàn)金，針對大額經(jīng)濟(jì)往來、勞務(wù)費結(jié)算，盡量采取轉(zhuǎn)賬支票、匯款等方式辦理；每月定期開展銀企對賬工作，按制度規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時跟蹤處理未達(dá)賬項；備用金嚴(yán)格執(zhí)行先清后借的原則，尤其是施工類企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化備用金的規(guī)范化管理，做到定期清理備用金往來賬項、清理工作責(zé)任到人到崗，防止出現(xiàn)備用金被挪用貪污的違規(guī)情況。

3、資金支付審批環(huán)節(jié)：嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，按照制度規(guī)定權(quán)限與流程進(jìn)行審批，避免出現(xiàn)無審批支付、審批不到位支付、超權(quán)限審批支付等問題；嚴(yán)格履行合同規(guī)定的付款條款，避免發(fā)生超合同金額、未扣留質(zhì)保金辦理對外支付等問題；嚴(yán)禁工程項目發(fā)生超項目實際進(jìn)度支付，提前辦理結(jié)算支付等問題。

4、資金收入管控環(huán)節(jié)：嚴(yán)格執(zhí)行資金收支管理規(guī)定，規(guī)范電力企業(yè)的電費收入管理，實行電費收入資金專戶管理，避免電費收入資金串戶；電費收入財務(wù)部門及時入賬，并定期開展電費數(shù)據(jù)與銀行流水的核對工作，及時跟蹤處理對賬差異。

5、票據(jù)與印鑒管理環(huán)節(jié)：借助財務(wù)資金信息化管理系統(tǒng)，按資金制度要求規(guī)范銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、核銷、盤點等工作；嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的銀行預(yù)留印鑒集中一人保管，財務(wù)專用章與個人名章分開保管。

6、網(wǎng)銀支付操作環(huán)節(jié)：對于存在使用網(wǎng)銀辦理支付業(yè)務(wù)的電力企業(yè)，嚴(yán)格網(wǎng)銀支付的審批與復(fù)核，禁止由一人辦理網(wǎng)銀支付操作，設(shè)置兩個及以上的網(wǎng)銀ukey并分開保管，網(wǎng)銀密鑰設(shè)置強(qiáng)口令密碼且定期更換。

（四）加強(qiáng)資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)

當(dāng)前管理信息化技術(shù)日新月異，電力企業(yè)著力加強(qiáng)對資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)亦是迫在眉睫。通過借助信息化技術(shù)與手段，采取由點及面的方式，逐步上線運行國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，將標(biāo)準(zhǔn)的資金業(yè)務(wù)體系在資金管理系統(tǒng)中固化，對資金收支余情況、賬戶管理、資金計劃管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控與分析，自動預(yù)警異常賬戶、異常票據(jù)、異常大額交易等情況，促使資金管理實現(xiàn)四個轉(zhuǎn)變：由資金靜態(tài)結(jié)果向動態(tài)過程轉(zhuǎn)變、由單純的資金管理向資金與業(yè)務(wù)相結(jié)合管理轉(zhuǎn)變、由事后控制向?qū)崟r防范風(fēng)險轉(zhuǎn)變、由分散式管理向集中管理轉(zhuǎn)變，不斷增強(qiáng)資金風(fēng)險防控能力。

（五）搭建科學(xué)系統(tǒng)的資金安全管理評價機(jī)制

電力企業(yè)通過建立資金安全管理風(fēng)險庫、制定資金安全管理評價標(biāo)準(zhǔn)，衡量資金管理的實際情況，反饋資金管理過程中存在的問題，促進(jìn)財務(wù)管理層關(guān)注重點問題，指導(dǎo)執(zhí)行層采取有效的整改措施，改進(jìn)與提升資金管理，構(gòu)建科學(xué)系統(tǒng)的資金安全管理評價機(jī)制。

1、構(gòu)建評價機(jī)制的主要目標(biāo)：建立一體化的資金管理體系：電力企業(yè)通過每年定期開展資金安全管理評價，可以糾正資金管理制度的執(zhí)行偏差，堵住資金管控漏洞與缺陷，夯實資金管理基礎(chǔ)，持續(xù)規(guī)范資金管理行為，完善資金集中管理模式，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)一體化運營。建立精益化的資金管理體系：電力企業(yè)針對資金安全檢查與評價發(fā)現(xiàn)的問題，開展對資金安全管理評價結(jié)果的分析，歸納與整合共性問題，采取有效措施加以整改，以整改促提升，進(jìn)一步細(xì)化制度、制定標(biāo)準(zhǔn)、新增崗位或流程，促進(jìn)資金管理與業(yè)務(wù)有效協(xié)同，推動資金和業(yè)務(wù)緊密協(xié)作，不斷優(yōu)化資金運營管理，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)精益化管控。建立資金安全評價的長效機(jī)制：電力企業(yè)通過構(gòu)建和實施資金安全管理評價機(jī)制，開展資金安全管理評級，并結(jié)合財務(wù)管理業(yè)績考核評價辦法，對電力企業(yè)資金安全管理情況進(jìn)行考核，真正貫徹落實資金安全管理的重要性，促進(jìn)企業(yè)建立資金安全管理評價長效機(jī)制。

2、構(gòu)建評價機(jī)制的重點步驟：建立資金安全管理風(fēng)險庫：對電力企業(yè)的資金管理的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，查找資金管理風(fēng)險節(jié)點，并對風(fēng)險節(jié)點進(jìn)行詳細(xì)描述，確立每個風(fēng)險節(jié)點的等級（分高、中、低三個等級），并制定對應(yīng)的風(fēng)險防范措施，形成電力企業(yè)資金安全管理風(fēng)險庫。制定資金安全管理評價標(biāo)準(zhǔn)：為建立健全資金安全管理評價機(jī)制，電力企業(yè)可分別從資金綜合管理、貨幣資金管理、資金收入管理、資金支出管理等方面制定評價標(biāo)準(zhǔn)，開展資金安全管理評價，切實防范資金運作風(fēng)險。評價規(guī)范總計100分，包括四個級別，分別是資金安全Ⅰ級（優(yōu)秀級，95-100分）、資金安全Ⅱ級（良好級，90-95分）、資金安全Ⅲ級（合格級，85-90分）、資金安全Ⅳ級（預(yù)警級，85分以下）說明：

1、資金綜合管理：包括國家財經(jīng)法規(guī)、資金內(nèi)控制度健全情況等方面；

2、貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行賬戶及其他貨幣資金等方面；

3、資金收入管理：包括電費收入、其他收入等方面；

4、資金支出管理：包括印章印鑒保管、支付結(jié)算票據(jù)、支付審批權(quán)限等方面。

第5篇：公司備用金管理制度范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；預(yù)算；效率

資金是企業(yè)的血液和命脈，是企業(yè)賴以生存的根本。隨著國家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，資金短缺已成為當(dāng)今施工企業(yè)普遍存在的一個問題。認(rèn)識加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的意義，認(rèn)真分析施工企業(yè)資金短缺的原因，探求解決施工企業(yè)資金短缺的途徑，是我們當(dāng)前面臨的重要課題。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

資金是施工企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。如果一個施工企業(yè)沒有資金，再好的項目和計劃都將擱置而無法實施。如果施工企業(yè)資金管理制度不健全、資金使用效率低下、監(jiān)督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金困難，勢必影響施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，陷入債務(wù)糾紛，甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，施工企業(yè)資金管理的重要性是不言而喻的。加強(qiáng)和改善施工企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動施工企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有建立和完善資金管理的運行機(jī)制和信息化網(wǎng)絡(luò)，加大監(jiān)督管理力度，才能促使建筑企業(yè)資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能，使施工企業(yè)立于不敗之地。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

目前，施工企業(yè)普存在資金管理分散、資金使用計劃不周密等問題，削弱了施工企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。具體問題主要有以下幾點：

1．資金分散管理、總部監(jiān)管不力。施工企業(yè)工程項目具有點多、面廣、線長的特點，目前多數(shù)企業(yè)普遍組建相對獨立的“項目部”對中標(biāo)項目實施管理。如果企業(yè)總部對下屬的分公司（項目部）的資金管理又缺乏有效監(jiān)控，資金分散管理會帶來著很多問題，如資金資金被挪用、侵占、外借等等，為施工企業(yè)不斷發(fā)展留下后患，增加了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

2．企業(yè)融資困難、內(nèi)部資金回收風(fēng)險較大。由于建筑企業(yè)資金需求量較大，資金不足引起的周轉(zhuǎn)困難在施工企業(yè)普遍存在。建筑企業(yè)實行的分級管理模式，即總公司為一級法人、分公司（項目部）為下屬分支機(jī)構(gòu)，銀行一般向建筑企業(yè)總公司授信，下屬分支機(jī)構(gòu)無法直接取得銀行資金，即總公司向銀行貸款，下屬分支機(jī)構(gòu)（分公司或工程項目部）向總公司內(nèi)部借款。由于內(nèi)部借款管理不規(guī)范，總公司對下屬分支機(jī)構(gòu)貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟植荒苈男袚?dān)保或者抵押手續(xù)，如果項目嚴(yán)重虧損或者工程款拖欠嚴(yán)重，總公司下?lián)艿膬?nèi)部貸款就會變成不良貸款，最終損失只能由總公司承擔(dān)。

3．工程墊資增加，資金成本較高。目前在建筑工程行業(yè)，建筑企業(yè)墊資施工現(xiàn)象比較普遍，使施工企業(yè)的生存和發(fā)展受到威脅。一方面施工企業(yè)為了開拓市場，必須不斷地加大經(jīng)營力度和滿足業(yè)主提出的墊資要求，另一方面工程竣工以后，工程決算遲遲不能敲定，竣工工程款的回收期限延長，工程款的拖欠與日劇增，企業(yè)資金供應(yīng)日益困難，資金周轉(zhuǎn)日趨變緩；同時有些建筑工程決算審計后，業(yè)主無力支付拖欠工程余款，使得施工企業(yè)拖欠工程款，隨著施工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大日益增加，建筑企業(yè)的資金使用成本也較高。墊資施工主要表現(xiàn)為以下幾種形式：

第一、全額墊資施工，主要是指在工程建設(shè)過程中某一階段發(fā)包人不向承包人支付任何工程價款，而要等待該階段工程項目完工后，才可按照約定支付工程價款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全額墊資，基礎(chǔ)完成開始支付進(jìn)度款；有些建筑工程要求施工方墊資至主體結(jié)頂以后，再支付一定金額的工程款。

第二、利用工程進(jìn)度款的不足額支付，造成部分墊資施工。比如在合同中約定為“承包人報送的月進(jìn)度報表經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，于次月支付確認(rèn)工作量的70％”，這樣實際上造成承包人在工程建設(shè)過程中，對已經(jīng)完成工作量的30％要形成部分墊資。

第三、要求承包人向發(fā)包人支付巨額的履約保證金作為工程項目啟動資金，保證金在施工過程中根據(jù)工程進(jìn)度返還，造成部分墊資施工。

4．資金難以統(tǒng)一調(diào)度，使用效率低下。企業(yè)總部難以對下屬分公司（項目部）資金進(jìn)行管理和統(tǒng)一調(diào)度，影響資金的使用效率。例如：某建筑企業(yè)具有幾十個分公司（項目部），工程款收入未進(jìn)行統(tǒng)一管理，在資金使用環(huán)節(jié)主次不分、計劃不周密，管理無重點，造成資金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（項目部）資金閑置、沉淀嚴(yán)重，有的分公司（項目部）卻資金緊張、青黃不濟(jì)。資金使用效率低下已經(jīng)成為困擾眾多施工企業(yè)財務(wù)管理的難題，這是造成財務(wù)秩序混亂、施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量不高的根本原因。

三、施工企業(yè)資金管理的措施

1．樹立全新的資金管理理念。資金是企業(yè)的血脈，施工企業(yè)必須樹立全新的資金管理理念，若不全方位轉(zhuǎn)變資金管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。施工企業(yè)以資金管理為中心，控制成本、費用、利潤，等于抓住并帶動了施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。例如：企業(yè)內(nèi)部貸款抵押、擔(dān)保制度；下屬分支機(jī)構(gòu)拖欠公司資金，實行違約罰款制度；下屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交總公司管理費，實行按工程款進(jìn)度每月扣交制度等。

2．強(qiáng)化預(yù)算管理。施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算多方面。預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效地資金預(yù)算管理能提高施工企業(yè)資金的使用效率。通過現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)預(yù)算的編制，使施工企業(yè)對預(yù)算期的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況有一個全面，詳細(xì)地了解，更合理安排資金。施工企業(yè)的資金預(yù)算管理要與收支兩條線管理相結(jié)合，現(xiàn)金流出控制以成本費用控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流入控制以收工程款為基礎(chǔ)。只有通過控制現(xiàn)金流量才能確保資金的回籠及成本費用的合理支出。要嚴(yán)格實行收支兩條線管理，必須充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的功能，使資金高度集中管理，形成資金合力，保證施工生產(chǎn)等資金的合理需求，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。

3．提高資金使用效率。施工企業(yè)的主要資金除了自有資金外，還有工程回收款項和銀行的貸款融資款。對于新接的工程項目，應(yīng)事先對項目的概況、資金來源做政策分析，做好項目發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風(fēng)險評價等可行性分析。在工程項目的生產(chǎn)過程中，施工企業(yè)應(yīng)制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，嚴(yán)格控制各項非生產(chǎn)性支出；對于購置大型的建筑設(shè)備，要積極探索新方法，比如采用融資租賃或者分期付款的模式；做好對材料采購資金的安排，形成計劃使用量與實際的相一致，努力減少由于庫存的原因，造成資金大量占用。

4．實行信息化管理，發(fā)揮資金結(jié)算中心的職能作用。建筑企業(yè)要以財務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，建立以財務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，提高結(jié)算中心的運作能力。資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實行資金遠(yuǎn)程管理，隨時可以對項目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項目部資金劃入結(jié)算中心賬戶，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用。實踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強(qiáng)對下級單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運營。

5．加強(qiáng)備用金管理。備用金是施工企業(yè)撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，由于工程生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，大量的材料采購需要使用備用金，因此必須加強(qiáng)對備用金的管理。一是要嚴(yán)格備用金借款規(guī)定，對已掛賬的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)督促借款人辦理報銷手續(xù)，堅持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)臺賬，逐筆登記備用金的借款及報銷情況，每季進(jìn)行核對，對拖延不還又無正當(dāng)理由的借款人，應(yīng)及時催收。三是對調(diào)出人員必須全部償還備用金借款，并經(jīng)財務(wù)部門簽字后，方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

四、結(jié)語

總之，財務(wù)管理要以資金管理為核心，資金是施工企業(yè)的血液，要增強(qiáng)其造血功能，加快血液的流動性，減少資金占用量；要確定合理的資金結(jié)構(gòu)，充分利用自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率；要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高變現(xiàn)能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時間價值，關(guān)注資金成本，降低財務(wù)費用；要加強(qiáng)對資金的控制，使之合規(guī)合法有效；要保證施工生產(chǎn)對資金的需要，為施工企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展提供資金支持。只要施工企業(yè)按上述原則，監(jiān)督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就贏得了企業(yè)效益。

參考文獻(xiàn)

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[3]蔣品洪. 也談會計人思維方式[J] .財會通訊,2010(28):150-151.

[4]曾選軍. 施工企業(yè)資金管理中存在的問題與對策研究[J] .經(jīng)濟(jì)師,2011(7):261-265.

第6篇：公司備用金管理制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)；集中；管理

一、目前大多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

財務(wù)管理是在企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)下，關(guān)于投資、籌資、營運資金以及利潤分配的管理，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，企業(yè)一切的經(jīng)營活動都與財務(wù)管理密不可分。目前很多集團(tuán)企業(yè)下屬各個獨立子公司在財務(wù)管理方面均采用分塊管理，各自為政的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，這就與集團(tuán)公司整體的戰(zhàn)略目標(biāo)無法保持充分一致，嚴(yán)重制約了企業(yè)整體的發(fā)展。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式主要存在幾個弊病，一是在會計核算方面沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，會計科目設(shè)置及核算方法不一致，內(nèi)部往來賬難以及時核對，給合并報表增加難度，企業(yè)決策者無法得到及時準(zhǔn)確的會計信息，影響企業(yè)管理決策的準(zhǔn)確性和客觀性；二是資金籌措方面受限于公司的規(guī)模和信用評級，融資存在困難，很難得到銀行金融機(jī)構(gòu)的貸款，且對于集團(tuán)整體來說各級法人資金分散占用，導(dǎo)致資金整體使用效率低；三是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面各個子公司各自為政，僅立足于本企業(yè)自身的經(jīng)營目標(biāo)，沒有科學(xué)合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標(biāo)難以實現(xiàn)。

二、什么是財務(wù)集中管理模式

財務(wù)集中管理是將網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和現(xiàn)代管理方式有機(jī)的融合，建立集團(tuán)和成員單位完善的財務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，整合財務(wù)內(nèi)部資源，確保企業(yè)資金流、物資流和信息流的統(tǒng)一，防范決策風(fēng)險，提高效率。財務(wù)集中管理主要涉及兩方面的集中，即會計核算的集中和資金管理的集中。

三、財務(wù)集中管理的實際應(yīng)用

如何將財務(wù)集中管理模式應(yīng)用到實際中，充分發(fā)揮財務(wù)集中管理的優(yōu)點，下面筆者就結(jié)合所在公司的實際情況簡要談?wù)勜攧?wù)集中管理模式的建立以及實施。我公司系公用事業(yè)企業(yè)，主營自來水的生產(chǎn)及銷售。下屬共有7家子公司，其中：全資子公司4家；控股子公司3家，主要經(jīng)營范圍包括工程施工、水表檢定、管網(wǎng)測漏、凈水服務(wù)、水質(zhì)檢測等。各家子公司所在位置相對較為集中，并且都有獨立的財務(wù)部門進(jìn)行單獨核算，總公司與各子公司除了業(yè)務(wù)交易的往來，其余經(jīng)營管理及財務(wù)管理均由子公司自行決策，造成總公司對下屬各個子公司控制權(quán)較為薄弱，制約了企業(yè)整體戰(zhàn)略的實施，例如：工程公司其現(xiàn)金流入較為充沛，存在大額的銀行存款，而總公司由于供水設(shè)施的建設(shè)及改造資金嚴(yán)重缺乏，需要向銀行尋求貸款，負(fù)債較為嚴(yán)重，此種模式嚴(yán)重影響了集團(tuán)資金循環(huán)不暢，資金利用率低下，減少了集團(tuán)整體的利潤。鑒于此種情況，筆者將財務(wù)集中管理模式應(yīng)用到公司的實際管理當(dāng)中，整合財務(wù)內(nèi)部資源，確保企業(yè)資金流、物資流和信息流的統(tǒng)一，防范決策風(fēng)險，提高效率。根據(jù)公司的實際情況，對全資子公司和控股子公司分別采用不同的集中管理手段。對于控股子公司，實行財務(wù)人員委派制度。為使公司的整體戰(zhàn)略方針在下屬公司得到較完全的體現(xiàn)和貫徹，規(guī)范下屬公司的財務(wù)活動，確保下屬公司財務(wù)信息的真實和準(zhǔn)確，公司依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以出資人身份對其下屬公司派出財務(wù)人員。委派財務(wù)人員負(fù)責(zé)下屬公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算等工作，加強(qiáng)下屬公司進(jìn)行成本控制，資金合理運籌，提高財務(wù)管理水平。委派財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)公司財務(wù)部進(jìn)行述職報告。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行定期輪崗制。對全資子公司則取消其原先設(shè)立的財務(wù)部，將人員集中到總公司統(tǒng)一辦公，并把所有資金賬戶集中到總公司來統(tǒng)一管理。而下屬子公司根據(jù)其歷史現(xiàn)金支出的實際情況設(shè)置相應(yīng)的備用金，日常現(xiàn)金支出從備用金開支，并定期由報賬員整理好相關(guān)單據(jù)送到總公司財務(wù)部報賬，同時補(bǔ)足其備用金。根據(jù)財務(wù)集中管理的模式并結(jié)合我公司的實際情況，在公司財務(wù)部下設(shè)會計核算中心、資金結(jié)算中心和財務(wù)管理中心，三個中心處同一層級，獨立辦公、協(xié)同合作。具體崗位設(shè)置如下圖所示1.會計核算中心主要負(fù)責(zé)總公司及下屬全資子公司日常財務(wù)核算、會計稽核、納稅申報、固定資產(chǎn)及存貨的盤點和會計檔案的保管及歸檔移交。2.資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)總公司及下屬全資子公司賬戶管理、投資融資和內(nèi)部資金調(diào)配及結(jié)算。3.預(yù)算管理中心主要負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析以及風(fēng)險的管控。通過財務(wù)集中管理的實施，統(tǒng)一了公司及所屬子公司的財務(wù)管理制度，并利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬公司的財務(wù)信息及時反饋到公司總部，提高會計信息質(zhì)量和及時性，減少了合并報表的難度。同時，通過對資金的統(tǒng)一調(diào)配，減少資金沉淀，提高資金利用效率，節(jié)約資金成本，公司每年可以減少利息支出200萬元。綜上所述，財務(wù)集中管理作為現(xiàn)代企業(yè)一種行之有效的管理模式，能有效的盤活企業(yè)的存量資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，從而提升企業(yè)核心競爭力和企業(yè)價值，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王麗.淺談企業(yè)如何做好財務(wù)集中化管理工作[J].現(xiàn)代商業(yè),2007(10).

第7篇：公司備用金管理制度范文

為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)機(jī)關(guān)的工作作風(fēng)，提高工作效率，節(jié)省辦公費用的開支，特重申如下管理制度。

一、考勤制度

1、每個員工都應(yīng)自覺遵守勞動紀(jì)律，做到不遲到、不早退、不串崗、不擅自離開自己的工作崗位，不無故曠工。在工作中嚴(yán)肅認(rèn)真，不得在辦公室開玩笑、大聲喧嘩和做與工作無關(guān)的事。

2、嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，各科室要指定兼職考勤員逐日進(jìn)行登記，考勤表須填寫清楚，不得弄虛作假，任意涂改。

3、員工因病、事不能上班，必須辦理請假手續(xù)，請假半天由科（隊）長批準(zhǔn)；半天以上、二天之內(nèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)批假；三天以上，由經(jīng)理批假。每月事假不得超過三天，超過三天者，事假都不計發(fā)工資。未經(jīng)辦理請假手續(xù)的視為曠工，按公司的有關(guān)規(guī)章制度處理。

4、員工請?zhí)接H假、產(chǎn)假、婚假、喪假等法定假按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但須有本人申請，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)同意，到辦公室辦理手續(xù)后方可準(zhǔn)假。未辦理手續(xù)視為曠工。

5、參加各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)不得影響本職工作，學(xué)習(xí)期間應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。

6、上班時間因公外出，須向辦公室報告外出地點和所需時間，以便工作聯(lián)系。

二、通訊管理制度。

通訊保持暢通，（8:00—22:00）期間手機(jī)不得關(guān)機(jī)。若確因手機(jī)沒電而關(guān)機(jī)，須告知辦公室所在地點和聯(lián)系辦法（聯(lián)系電話）。如每月因關(guān)機(jī)而無法聯(lián)系超過兩次，則取消當(dāng)月的話費報銷

三、辦公電腦和打字復(fù)印的管理。

1、邵陽公司機(jī)關(guān)已基本將辦公電腦配備到各部門，本部門須加強(qiáng)對電腦的維護(hù)管理，嚴(yán)禁外來人員操作使用辦公電腦，不得上與工作無關(guān)的網(wǎng)站，更不得上網(wǎng)聊天，否則撤除寬帶網(wǎng)。

2、做好本部門電腦及儲存資料的備份和防盜工作。

3、以后各部門的資料、表格由本部門安排人員進(jìn)行打印，取消所有原在其他商業(yè)性打字復(fù)印店記帳打印各種資料表格。否則，其發(fā)生的費用自行負(fù)責(zé)。

四、車輛的使用管理制度

1、車輛使用范圍：小車主要保障領(lǐng)導(dǎo)用車、重要經(jīng)營活動、陪同上級檢查、業(yè)主考察、財務(wù)取存款及必須用車的緊急情況等。首先保證主要領(lǐng)導(dǎo)用車，其他領(lǐng)導(dǎo)及科室用車一律由辦公室平衡高度，摩托車主要保證工地巡查，辦案及財務(wù)接送款等。其它用車須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦公室統(tǒng)一安排調(diào)度。

2、小車使用實行申報制度。領(lǐng)導(dǎo)長途用車，原則上應(yīng)提前一天通知辦公室，由辦公室統(tǒng)一安排?？剖议L途用車必須報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室再根據(jù)車輛情況適當(dāng)安排派車。

3、個人不得私自用車，特殊情況私人用車須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按出租標(biāo)準(zhǔn)（1.6元/公里）收取用車費用。

4、承接任務(wù)長途用車須先交費后用車，（只收取成本費），否則由出車司機(jī)收回。過橋、過路費、司機(jī)住宿費公司概不負(fù)責(zé)報銷。

5、項目部用車須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室安排派車，長時間租用車（半月以上），所有費用由項目部負(fù)責(zé)（其中包括司機(jī)的工資）。臨時長途用車、過橋、過路費、耗油費、司機(jī)的住宿費和差旅補(bǔ)助等由項目部負(fù)責(zé)。市區(qū)內(nèi)短途用車，按10元/小時計費，超過一時，不足兩小時的按兩小時計費，以此類推。

6、所有車輛維修均按實報銷，一般維修須經(jīng)辦公室同意，到指定地點修理。大修須按規(guī)定程序辦理。同意修理的票據(jù)，須有結(jié)算清單。版權(quán)所有

7、小車耗油，紅旗為16升/100公里，桑塔納為14.5升/100公里，摩托車為50升/月，小車司機(jī)補(bǔ)助為0.12元/公里。

8、定人、定車，所有車輛須專人駕駛，不得私自轉(zhuǎn)借或帶學(xué)徒。若需外借須有主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。否則，發(fā)生肇事、丟失、損毀等一切費用由定車司機(jī)承擔(dān)。

以上各條，望自覺遵照執(zhí)行。

特此通知。

湖南省第四工程公司邵陽公司

二oo五年三月一日

主題詞：重申管理制度

發(fā)：邵陽公司領(lǐng)導(dǎo)、各科室（隊）

打印18份

湘四邵（2006）第04號

××××公司××公司財務(wù)報銷制度

××公司所屬各科室：

為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，使財務(wù)管理到位，現(xiàn)結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。版權(quán)所有

一、備用金及借款的管理

1、公司職工因公借款，必須寫明借款事由，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方能辦理借款手續(xù)。

2、借款的報銷必須在辦完公事后的15天內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)科及時沖減借款或報銷。

3、備用金及借款原則是前款不清，后款不借。

二、報銷的有關(guān)規(guī)定

1、職工出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《××××公司差旅費報銷文件》。

2、職工出差返回后，及時填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間（15天）及審批手續(xù)到財務(wù)科報銷或入帳。

3、職工在市內(nèi)公差，只報銷公交車票，無特殊情況，不得報銷出租車票。

4、為盡量壓縮非生產(chǎn)性開支，對業(yè)務(wù)招待費的開支必須要先請示后開支，業(yè)務(wù)開支要及時入帳報銷。

5、各種票據(jù)的報銷，必須由經(jīng)手人、證明人以及各部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后，方可報銷。

6、如公司資金緊張，各種票據(jù)也須在15天內(nèi)到財務(wù)科先入帳。

三、原始憑證審核

1、財務(wù)科對各類報銷單據(jù)和發(fā)票要嚴(yán)格審核，各種報銷發(fā)票收據(jù)要符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。

2、各項報銷的原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人，分管領(lǐng)導(dǎo)，主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)理簽字，財務(wù)科方可報銷。

第8篇：公司備用金管理制度范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 貨幣資金 內(nèi)部控制

1.研究背景與研究意義

1.1.1研究背景。自中國改革開放以來，煤炭企業(yè)占有的市場份額不斷增加，對我國的經(jīng)濟(jì)也有了一定的影響。煤炭企業(yè)上交的稅收也在納稅總額中占有一定比例，吸收需要就業(yè)人員也年年增加。

1.1.2研究意義。若是煤炭企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系能得以完善，將有著重要的意義。要提高煤炭企業(yè)自身會計信息質(zhì)量，加強(qiáng)會計核算，必須建立完善的企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制和貫徹《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)。

1.2 研究方法與研究內(nèi)容

1.2.1研究方法。文獻(xiàn)資料研究法、理論分析和案例分析相結(jié)合的方法、比較分析的方法、案例研究法。

1.2.2研究內(nèi)容

眾所周知，公司經(jīng)營和管理的每個環(huán)節(jié)都包含著內(nèi)控，要提升公司的經(jīng)營水平，管理水平和風(fēng)險防范能力，必須要有健全的貨幣資金內(nèi)部控制。一個公司的貨幣資金內(nèi)部控制的完善，對于企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)固的發(fā)展起著決定性作用。

2. 文獻(xiàn)綜述

本文研究的貨幣資金內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的一部分，因此，在研究貨幣資金內(nèi)部控制之前，應(yīng)該首先研究內(nèi)部控制。

2.1國外貨幣資金內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀

早在五十多年前，就有人提出了內(nèi)部控制這一概念。所謂內(nèi)部控制，也就是內(nèi)部檢查，企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理中實踐并總結(jié)理論，以及審計員的自我監(jiān)督和自我調(diào)節(jié)，使得這一體系逐步完善。

2.2國內(nèi)貨幣資金內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀

我國實行以政府為主導(dǎo)的內(nèi)部控制管理， 影響企業(yè)外部內(nèi)部控制規(guī)范的主要是政府頒布的法律法規(guī)。以下是已經(jīng)制定并實施的與內(nèi)部控制制度有關(guān)的法規(guī)或政策

3.寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)實狀況

3.1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制現(xiàn)狀：公司的庫存現(xiàn)金首先由出納去銀行領(lǐng)取保存在公司的保險柜中，而公司員工無論是需要買辦公用品還是外出公干，都必須先由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，然后拿著簽字單找出納領(lǐng)取現(xiàn)金。

3.2銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀：在企業(yè)資產(chǎn)中，由于其強(qiáng)大的流動性，銀行存款是主要的支付渠道，也是一般單位的主要收入來源，因此每個單位非常重視，因而也作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵對象。但近年來，一些不法分子在單位盜用銀行存款，以及貪污的報道頻繁地出現(xiàn)在媒體上。

4.寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

4.1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制存在的問題

1、現(xiàn)金交易頻繁2、企業(yè)坐支現(xiàn)象普遍。3、無庫存現(xiàn)金限額4、私設(shè)“小金庫”

4.2銀行存款內(nèi)部控制存在的問題

1、銀行結(jié)算憑證填制不嚴(yán)密。 2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不夠規(guī)范3、支票賬戶管理存在漏洞。4、票據(jù)私自背書轉(zhuǎn)讓。

4.3其他貨幣資金炔靠刂拼嬖詰奈侍

4.3.1在途貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

在在途貨幣資金內(nèi)部控制這一問題上，記賬人員比較容易做手腳，主要就是賬簿記錄不真實，不合理。

（1）虛假登記銷售收入，主要表現(xiàn)在虛假增加在途貨幣資金。

（2）為了謀取私利或者有別的用途，對收到的現(xiàn)金存款或收到的在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理

4.3.2備用金內(nèi)部控制存在的問題

備用金借出環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)：對備用金借出這一方面企業(yè)管理力度不夠，公私不分、隨意占用的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

2、備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督：由于企業(yè)對備用金管理的松弛，企業(yè)內(nèi)部個別有關(guān)人員甚至包括部分會計人員便借此機(jī)會，在工作之余挪用或非法占用多出且暫時不用的備用金。

5.寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制存在問題的成因分析

寧煤集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題的成因有很多方面，本文將從客觀環(huán)境和內(nèi)部控制自身局限性兩大類原因來分析。

5.1客觀環(huán)境對貨幣資金內(nèi)部控制的影響

與其他大企業(yè)相比，寧煤集團(tuán)存在很多劣勢，比如沒有足夠的財力，組織結(jié)構(gòu)不健全，很容易受到各種宏觀政策，外界經(jīng)濟(jì)局勢的影響。

5.2自身局限性對貨幣資金內(nèi)部控制的影響

5.2.1人為因素的局限

即使建立了內(nèi)部控制制度，也會因為一些人為因素，比如員工的業(yè)務(wù)能力，操作水平導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一些問題。

5.2.2制度時效性的局限

內(nèi)部控制制度的設(shè)定大多都是針對經(jīng)常發(fā)生的常規(guī)事見，目的是為了提高企業(yè)運行效率，減小風(fēng)險，因而都是比較固定的，對于一些突發(fā)性事件，有可能不適用。當(dāng)宏觀政策，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化時，企業(yè)要不斷的調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略為了生存和發(fā)展需要，如設(shè)立分部，并購其他企業(yè)等，這便有可能導(dǎo)致以前的內(nèi)部控制制度對新的局面沒有很好的管理效果。

5.2.3內(nèi)部監(jiān)控體系的局限

《會計法》規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)”。本單位雖然制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但容易忽略事后對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作，而且貫徹執(zhí)行力度也不夠，往往只注重于形式，這就導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

6.加強(qiáng)寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的措施

6.1提高員工的整體素質(zhì)

在會計職業(yè)活動中，會計職業(yè)道德作為調(diào)整利害關(guān)系的手段，也是會計人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范。提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)勢在必為。可以從以下幾個方面著手：

單位可以組織各種職業(yè)實踐活動。單位也應(yīng)積極實施正面教育。（3）單位領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則。

6.2完善貨幣資金職務(wù)分工

由不同的人擔(dān)任貨幣資金中不同的分工，雖然不能做到防止，至少可以降低會計人員在資金管理上發(fā)生舞弊事件的頻率。倘若一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是由一個人執(zhí)行的全過程，這在一定程度上便提高了發(fā)生錯誤和舞弊的可能性，對企業(yè)的管理產(chǎn)生很大的不利。反之，企業(yè)如果建立并完善了相關(guān)的貨幣資金制度，也有很多人參與到經(jīng)濟(jì)業(yè)盞墓程中，既可以相互制約，又能減少錯誤的發(fā)生。

應(yīng)付賬款的崗位責(zé)任人對現(xiàn)金帳戶不負(fù)責(zé)管理，相應(yīng)的，負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的也只是負(fù)責(zé)銀行存款賬戶，現(xiàn)金支付，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，與之相應(yīng)的職員要互相分離，管理支票簿人員不能負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出，同時也不管理銀行存款賬戶，負(fù)責(zé)審批貨幣資金支出的職員也應(yīng)獨立設(shè)置，與其他人員分離。

6.3完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

一個企業(yè)的發(fā)展前途與企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是緊密聯(lián)系的。任何一個企業(yè)要想使內(nèi)部分工明確、工作人員職責(zé)明晰，一定要根據(jù)自身情況建立一套完善、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。以下幾個制度是目前企業(yè)沒有建立或需要完善的：

1、實施定期輪崗制度；2、實施內(nèi)部稽核制度；3、建立貨幣資金預(yù)算管理制度。

6.4規(guī)范會計記錄與憑證編制

會計的記錄與憑證的編制是單位日常經(jīng)濟(jì)活動中經(jīng)常發(fā)生的會計活動，因此，規(guī)范會計記錄與憑證的編制對完善單位貨幣資金內(nèi)部控制也有著重大意義。

單位在經(jīng)濟(jì)活動中取得的收入必需及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”。與貨幣資金有關(guān)的收入和支出，應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得拖延，不得將單位內(nèi)部收入列作賬外記錄。出納應(yīng)集中辦理貨幣資金的有關(guān)項目。在沒有特例的情況下，無論是誰，都不能私自用單位欠條或收款憑據(jù)向他人索要款項。日清現(xiàn)金，核對賬目，這是出納員必須要做的事，主管部門也應(yīng)對出納的工作不定期檢查。另外，銀行存款也要及時對賬，一旦發(fā)現(xiàn)不符賬目，要及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報，以便問題得到妥善解決。

參考文獻(xiàn)：

[1]周萍.國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及其應(yīng)對策略探討[J].現(xiàn)代國企研究，2015，No.6410：16+18.

第9篇：公司備用金管理制度范文

要做到財務(wù)工作長計劃，短安排，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，財務(wù)個人工作計劃怎么寫？下面是小編收集推薦的財務(wù)個人工作計劃，僅供參考，歡迎閱讀。

財務(wù)個人工作計劃一一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學(xué)科，在稅務(wù)、計算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財務(wù)管理對財會人員的素質(zhì)提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會計培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個新的臺階。

二是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對各項財務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核(資金劃轉(zhuǎn)、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn))前臺交易系統(tǒng)復(fù)核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn))中央國債系統(tǒng)復(fù)核(債券買賣、債券回購、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn))，要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財務(wù)管理的規(guī)范和高效。

三是做好一些重大項目的投資核算。重大經(jīng)營項目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關(guān)，特別是__年兩個債權(quán)項目的投資核算、付息等工作，要保證時間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務(wù)往來的順暢。在華發(fā)項目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在__年召開受益人大會以后，時行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運作。

四是加強(qiáng)會計檔案的管理工作。我們雖然在對會計檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在，我將在的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國家一級檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。

五是加強(qiáng)與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。

六是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析。資金管理難免會出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對于財務(wù)管理來說是一個大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時能緊急啟對應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財務(wù)管理的正常進(jìn)行。

七是一些建議：應(yīng)抓好“節(jié)支”工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對資金周轉(zhuǎn)過程中的每個關(guān)鍵點和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項支出，切實提高資金的使用效益。首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項財務(wù)收支活動全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對重點工作的資金保障上，同時也要體現(xiàn)在對資金的節(jié)約上;其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項財務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實際情況，提出減少費用支出的各項措施，努力把各項費用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi);第三，建立和完善資金使用的績效考核制度，對各項財務(wù)支出事項要追蹤問效，要充分發(fā)揮財務(wù)部門在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進(jìn)全行業(yè)節(jié)約活動的開展，形成“節(jié)約光榮，浪費可恥”的行業(yè)氛圍。

財務(wù)個人工作計劃二一、分公司財務(wù)科工作計劃：

財務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現(xiàn)審計工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。

對本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實部門工作計劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報分公司年度財務(wù)收支計劃和月資金收支計劃；

編制并上報分公司機(jī)關(guān)費用指標(biāo)計劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報集團(tuán)公司財務(wù)會計報表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財務(wù)會計核算和項目成本核算的管理。

配合項目部工程價款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計提折舊費。

6、組織各項目開展增收節(jié)支活動。

搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關(guān)部門建立工程項目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對項目經(jīng)理部實施審計監(jiān)督。

負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)“卓越績效體系”的財務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對分公司工作聯(lián)查財務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報分公司年度財務(wù)收支計劃和月資金收支計劃；

編制并上報分公司機(jī)關(guān)費用指標(biāo)計劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財務(wù)收支報表。

12、負(fù)責(zé)核對清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來帳目。

13、執(zhí)行對操作人員的管理和計算機(jī)檔案管理職責(zé)，對會計軟件的運行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計算機(jī)軟件及硬件的財產(chǎn)安全。

14、對項目經(jīng)理部經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。

對項目經(jīng)理部實施財務(wù)審計、承包及兌現(xiàn)審計。

二、對項目部的資金有償使用管理：

分公司與項目部及經(jīng)營實體，相互占用資金的確定額是：項目部及經(jīng)營實體上交的資金與應(yīng)交分公司的管理費和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計算。

1、項目部欠分公司的管理費的計息方法：按月完成量計算的上交分公司管理費累計總額的80％為基數(shù)，乘以0.66％利率。

每月計息一次,劃轉(zhuǎn)項目部并同時項目部記入財務(wù)費用。計息時間是從收取管理費的月份的第三個月末開始計息劃帳。

2、分公司為項目部辦理投標(biāo)保函和履約保函的、工程預(yù)付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66％的利率計息。

由分公司劃帳項目部，項目部記入財務(wù)費用。

3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額（扣除項目部利潤虧損額）欠項目部的，同樣以每月以0.66％的利率計息。

由分公司倒劃給項目部。

三、支付各種款項的措施：

為了強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。共4頁，當(dāng)前第1頁1234建筑財務(wù)個人工作計劃

四、“備用金”管理辦法

根據(jù)國家財經(jīng)制度規(guī)定、集團(tuán)公司的嚴(yán)格要求、結(jié)合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關(guān)人員，因公暫借“備用金”的管理辦法：

1、暫借“備用金”的人員范圍：分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項目經(jīng)理及付經(jīng)理，機(jī)關(guān)各科室正、付職，公用小車司機(jī)，機(jī)關(guān)材料處及項目材料采購員，詳細(xì)人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認(rèn)后再定。

2、“備用金”借用限額：

（1）、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項目經(jīng)理“備用金”借款限額最高10000元。

（2）、項目付經(jīng)理、機(jī)關(guān)處室正付職、公用小車司機(jī)“備用金”借款限額最高3000元。

（3）、機(jī)關(guān)材料處及項目材料采購人員“備用金”借款限額最高_(dá)_元。

3、“備用金”借用審批權(quán)限：在分公司借“備用金”由分公司經(jīng)理審批，在項目部借“備用金”由項目經(jīng)理審批。

在“備用金”的使用過程中，杜絕超過規(guī)定限額并及時歸還“備用金”，嚴(yán)格控制人員范圍，

4、每年借用“備用金”必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行__年2月關(guān)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的《會議紀(jì)要》精神：

會議決定：為了強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經(jīng)濟(jì)活動健康持續(xù)的發(fā)展，結(jié)合分公司施工特點,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的內(nèi)容，作如下強(qiáng)調(diào)要求：

1、各級財務(wù)人員在支付各種款項時，核對賬面欠款情況，堅決杜絕超付款。

若雙方簽訂合同約定預(yù)付款，但付款不超過合同內(nèi)規(guī)定的數(shù)額，付款時并索要單位收款收據(jù)或個人收款條。收款人與合同簽訂人應(yīng)相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財務(wù)拒絕付款。

2、財務(wù)部門對外結(jié)算的機(jī)械租賃費、周轉(zhuǎn)工具租賃費、分包商（具有法人資格的企業(yè)，可出示財務(wù)公章的收據(jù)）的結(jié)算費用憑發(fā)票和結(jié)算單入帳。

如果對方不能提供或不能及時提供發(fā)票，財務(wù)部門暫時按照總結(jié)算金額與當(dāng)?shù)囟惵视嬎愠鰬?yīng)交稅金額可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應(yīng)發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領(lǐng)用項目部或分公司材料(依據(jù)財務(wù)入帳領(lǐng)料單據(jù))和使用機(jī)務(wù)隊機(jī)械臺班費用(依據(jù)財務(wù)入帳的單據(jù)),可以從每次結(jié)算中扣除后計提稅金掛帳.

3、人工費承包或執(zhí)行任務(wù)書，按計件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據(jù)，按內(nèi)部職工工資控制。

4、購置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、各項目部及經(jīng)營實體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財務(wù)賬戶，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外，財務(wù)統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收坐支。

6、各經(jīng)營實體，涉及經(jīng)營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項目。

7、強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費開支，單獨建立賬戶。

原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。

8、分公司和各項目部及經(jīng)濟(jì)實體對外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、市場開發(fā)經(jīng)費必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財務(wù)部門方可報銷入帳。

六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險意識共4頁，當(dāng)前第2頁1234建筑財務(wù)個人工作計劃。

1、建立完善專項基金臺賬：職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。

2、“應(yīng)收帳款”科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。

債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的“應(yīng)收帳款”全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準(zhǔn)。

（財務(wù)制度規(guī)定為會計科目“借方”金額的1%）。

4、__年要建立“應(yīng)收帳款”明細(xì)臺賬：

（1）、已竣工結(jié)算的工程的臺賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結(jié)算時間、結(jié)算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款。

（2）、已竣工未結(jié)算工程的臺賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結(jié)算時間、報出結(jié)算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結(jié)算與收款差。

（3）、在建工程的臺賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。

5、“應(yīng)付帳款”—“暫估材料帳款”：年底有余額的（本科目不能出現(xiàn)“借方”余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任），要依據(jù)年底財務(wù)帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制“貨物暫估明細(xì)表”并注明未及時沖銷的原因。

6、各分包隊的付款方法：責(zé)任劃分明確，付分包隊款時如財務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應(yīng)收款”科目反應(yīng)。

所謂超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超業(yè)主所付款的工程款（扣除管理費后的超付款）。（3）超結(jié)算款的超付款。

7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款（是以財務(wù)入帳為準(zhǔn)）也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應(yīng)收款”科目反應(yīng)；

有供貨合同約定予付款的，付款時在“預(yù)付帳款”科目反映。

8、從財務(wù)帳面看已形成對包工隊、機(jī)械租賃費、人工費、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到__年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)“其他應(yīng)收款”的相關(guān)明細(xì)科目。

9、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的長期掛帳業(yè)務(wù)要及時清理，以便形成呆帳。

10、“內(nèi)部單位核算往來”“集團(tuán)內(nèi)部往來”要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務(wù)往來帳年底必須無未達(dá)帳項，如年底審計查出未達(dá)帳項按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。

12、“待攤費用”“預(yù)提費用”要有充分的依據(jù)財務(wù)才能入帳，無依據(jù)入財務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現(xiàn)“貸方”余額。

如果有“借方”材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財務(wù)方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。共4頁，當(dāng)前第3頁1234建筑財務(wù)個人工作計劃

15、掛靠工程的成本報表不能有降本。

如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進(jìn)“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”科目

17、根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金，__年《集財字（__）第6號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、__年的質(zhì)量獎，按當(dāng)年簽訂合同總額的1%預(yù)提進(jìn)成本。

19、項目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。

對分包隊伍的帳務(wù)核算時，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計提額。

七、項目部按時上交分公司資金的規(guī)定。

__年分公司施行項目部財務(wù)人員派出制，財務(wù)人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團(tuán)、分公司的各種制度和規(guī)定，同時進(jìn)一步服務(wù)好項目部的財務(wù)工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標(biāo)保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應(yīng)上交的管理費不能及時收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定：

由分公司派出項目財務(wù)人員為主責(zé)，及時與項目經(jīng)理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應(yīng)上繳分公司管理費的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務(wù)人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務(wù)，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務(wù)科一份，財務(wù)科收到后及時上報分公司經(jīng)理。

財務(wù)個人工作計劃三做任何事情之前，我們都要有一個初步的輪廓，這樣的話我們才能將這件事情順利的進(jìn)行下去。因此面對明年這新的一年，我想在此為我這份工作做一個初步的計劃，希望可以為明年順利工作做一個鋪墊，如果其中有什么不正確的地方，希望領(lǐng)導(dǎo)可以為我進(jìn)行指點批改。

一、做好自己的本職工作

在幼兒園的這段時間里，我每一天都會有所進(jìn)步，剛剛步入社會兩年，我個人的經(jīng)驗也有限，很感謝幼兒園愿意給我一個學(xué)習(xí)的機(jī)會，也愿意給我這樣一個平臺，讓我可以站在財務(wù)這個崗位上繼續(xù)奮進(jìn)。這是我非常榮幸且自豪的事情，所以這兩年我都在不斷的進(jìn)步，我知道只有自己持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)，未來才可能變得更好。所以接下來的工作當(dāng)中，我會做好本身的工作，繼而更加的學(xué)習(xí)向上，鞏固自己的個人素養(yǎng)和能力。希望能夠在新的一年創(chuàng)造一些新的火花，也希望能夠在新的一年里能夠把這份工作做到更加完美、精準(zhǔn)無誤。

二、注重自我職業(yè)素養(yǎng)

在幼兒園里作一名財務(wù)，其實我平時是有很大的壓力的。一是領(lǐng)導(dǎo)對我的器重，二是我知道作為一名幼兒園的財務(wù)，我更應(yīng)該注重個人的職業(yè)素養(yǎng)。在個人品格和平時的習(xí)慣作風(fēng)上都保持一個好的狀態(tài)，只有這樣我才不愧于這份職業(yè)，也才不愧于各位領(lǐng)導(dǎo)以及同事對我的信任和托付。這一點我是非常清楚的，我也把它徹底的印在了我的心底。將來一年我會謹(jǐn)記自己的標(biāo)準(zhǔn)和要求，在這條前行的道路上不忘初心，勇敢前行。

三、在工作當(dāng)中找不足

來到幼兒園的時間并不長，這一路上也犯過一些錯誤。尤其是今年年初的時候，可能那段時間狀態(tài)不是很好，總會犯一些粗心的毛病。這一點對于一名財務(wù)來說是非常致命的，所以我在認(rèn)識到了這個缺點之后用最快的方式改正過來了。后面幾個月自己就沒有那么粗心一些了。所以無論做什么我們首先都要從自己的身上去找到問題，然后解決問題，我們才有可能去正確的避免這些問題的發(fā)生。所以往后的工作生活中，我會努力發(fā)現(xiàn)問題并且解決問題，不讓問題遺留，給今后的工作帶來更大的困擾。在此我也想感謝這一年領(lǐng)導(dǎo)們對我的信任和期待，也很欣慰自己沒有辜負(fù)你們的期望，接下來的一年里，我會表現(xiàn)更加出色，希望能夠為自己謀取更多的榮耀！

財務(wù)個人工作計劃四

一、指導(dǎo)思想

樹立正確的服務(wù)思想，根據(jù)我校具體情況，加強(qiáng)財務(wù)收支管理，進(jìn)行實度調(diào)控，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以限度的爭取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)工作提供強(qiáng)有力的后勤保障。

二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作

財務(wù)管理力求規(guī)范化，核算精確化，費用支出合理化，財務(wù)監(jiān)督常態(tài)化。嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”、工會教職工福利、活動費支出，做到不私立支出項目、不超標(biāo)。細(xì)化工作，低調(diào)做人，高調(diào)做事。充分發(fā)揮財務(wù)管理與監(jiān)督的作用。使得財務(wù)運作趨于規(guī)范化、合理化、健康化。緊跟教育發(fā)展的'步伐。

1、精心編制學(xué)校年度預(yù)算和收支計劃，嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算計劃。

全面做好年終的決算工作，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的數(shù)據(jù)。

2、強(qiáng)化管理意識，做到規(guī)范及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到收支清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長匯報當(dāng)月財務(wù)收支狀況，為領(lǐng)導(dǎo)合理安排使用資金提供可靠依據(jù)。

3、積極參加財務(wù)會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，提高業(yè)務(wù)水平，做好財務(wù)年審、換證等相關(guān)工作。

4、建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理制度，做好資產(chǎn)的登記和檢查工作。

新購物品及時入帳，做到帳帳相符，帳實相符，配合總務(wù)處認(rèn)真完成清產(chǎn)核查工作。

5、及時做好教職工工資發(fā)放的數(shù)據(jù)、信息更新，確保工資按時足額發(fā)放。

6、結(jié)合實際情況，會同學(xué)校制定合理可行的五年發(fā)展規(guī)劃，使學(xué)校的發(fā)展有章可循，避免重復(fù)無效的投資。

三、抓重點求創(chuàng)新

1、虛心聽取學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教職工的建議，提高服務(wù)意識和服務(wù)質(zhì)量。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，豐富頭腦；

創(chuàng)造機(jī)會，走入課堂，了解現(xiàn)代教育教學(xué)的需求，不斷提高服務(wù)水平和服務(wù)技能。

四、其他工作

1、配合學(xué)校搞好人防、技防、物防工作。

2、配合學(xué)校搞好學(xué)生的思想教育工作。

3、完成各項臨時性、突發(fā)性和計劃外工作。

4、完成各級各類統(tǒng)計工作。

5、及時做好貧困生資助費用的發(fā)放工作。

6、協(xié)助辦公室完成青少年基本醫(yī)療保險工作。

五、財務(wù)室秋學(xué)期主要工作安排

九月

1、加強(qiáng)教育收費宣傳。

2、張貼義務(wù)教育收費公示。

3、修改工資軟件，停發(fā)20__年9月份班主任津貼費。

4、發(fā)放教師20__年9月工資。

5、協(xié)助學(xué)校資助中心做好貧困生資助政策宣傳工作。

十月

1、統(tǒng)計秋學(xué)期擔(dān)任班主任情況、各班學(xué)生數(shù)等情況。

2、采集各班學(xué)生信息，上報社保名冊（網(wǎng)報）。

3、會同辦公室編制20__年部門預(yù)算計劃。

4、發(fā)放教師20__年8月工資、補(bǔ)發(fā)9月份班主任津貼。

十一月

1、固定資產(chǎn)清查盤點。

2、協(xié)助總務(wù)處做好資產(chǎn)臺賬增、減錄入工作。

3、參加財務(wù)會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

十二月

1、年終與銀行、財政對賬。

2、做好年終各項財務(wù)報表的編制工作。

3、擬寫年度財務(wù)總結(jié)、年度財務(wù)狀況分析。

4、做好年度財務(wù)決算的準(zhǔn)備工作。

財務(wù)個人工作計劃五我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知__年財務(wù)個人工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了__年財務(wù)個人工作計劃。

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。