補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要組成部分。從當(dāng)前我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革實(shí)踐來看，形成了“直通型”、“分工型”、“存儲(chǔ)型”、“大統(tǒng)籌型”等“統(tǒng)帳結(jié)合”模式。這些模式雖然都有其合理性，但卻都在實(shí)踐中暴露出基金收繳困難、醫(yī)療服務(wù)和支出管理機(jī)制失靈等一些深層次的矛盾和問題，難以形成一種模式。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》界定的“低水平、廣覆蓋、雙方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合”的基本原則，借鑒國內(nèi)外醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的正反經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革模式應(yīng)當(dāng)是多元協(xié)調(diào)混合型模式，這種模式的關(guān)鍵在于建立一種保障方式多層次、保障資金多渠道、支付方式科學(xué)、管理辦法有效的醫(yī)保運(yùn)行機(jī)制。

一、建立多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系

根據(jù)實(shí)際情況，我國的多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系應(yīng)包括以下三個(gè)層次：

1．基本醫(yī)療保險(xiǎn)。這是多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)，也是國家醫(yī)療政策的重要組成部分，屬于法定性質(zhì)的政府行為，以強(qiáng)制性實(shí)施為主，財(cái)源主要來自強(qiáng)制籌集的保險(xiǎn)費(fèi)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)堅(jiān)持“低水平，廣覆蓋”的原則，強(qiáng)調(diào)“公平優(yōu)先、兼顧效率”，只承擔(dān)基本醫(yī)療的保障職責(zé)，即限于提供適應(yīng)絕大多數(shù)參保職工必要醫(yī)療需求的、醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)采用成熟的和適宜技術(shù)所能提供的、醫(yī)療保險(xiǎn)基金有能力支付費(fèi)用的醫(yī)療服務(wù)。

2．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。這是完整的醫(yī)療保險(xiǎn)體系的不可缺少的組成部分，是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在經(jīng)濟(jì)效益許可的條件下，由企業(yè)(行業(yè))為職工、職工為個(gè)人自愿出資組成補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，為彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的水平不足以支付巨額醫(yī)療費(fèi)而建立的補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)形式。在我國現(xiàn)階段，應(yīng)抓緊建立的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)形式有：一是“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管其發(fā)生的概率較低，但費(fèi)用很大，致使單位和個(gè)人均難以承受。對于這些“超大病”的醫(yī)療問題，既不能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，最佳的解決辦法應(yīng)是面向統(tǒng)籌地區(qū)建立“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，主要用于解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活；二是“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為了減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，企業(yè)(行業(yè))在有條件的情況下，有必要建立職工大病專項(xiàng)金，實(shí)行統(tǒng)籌使用，對困難者予以資助。

3．商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。這是多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系中較為規(guī)范、起補(bǔ)缺和提高作用的層次，是被保險(xiǎn)人在投保后，在保險(xiǎn)期內(nèi)因疾病、生育或身體受到傷害時(shí)，由保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金的一種保險(xiǎn)。在這一領(lǐng)域由人們自由選擇，堅(jiān)持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則。隨著基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立，當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)突出主要的險(xiǎn)種有：(1)特種疾病保險(xiǎn)。針對一些風(fēng)險(xiǎn)容易預(yù)測、發(fā)生率較低，但疾病費(fèi)用較大的疾病而設(shè)計(jì)的險(xiǎn)種，主要目的是為了在發(fā)生災(zāi)難性病癥時(shí)保障投保者的治療，以免由于經(jīng)濟(jì)原因使治療受到影響。比如腫瘤、心腦血管意外病癥。(2)康復(fù)保健醫(yī)療保險(xiǎn)。主要為滿足一些高收入人群或團(tuán)體超出基本醫(yī)療需求以上的高水平的和特殊保健的醫(yī)療需求而設(shè)計(jì)的險(xiǎn)種。如有些病房的設(shè)施將比較豪華，相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也高，基本醫(yī)療保險(xiǎn)不可能承擔(dān)這部分費(fèi)用，部分高收入人群就可通過參加康復(fù)保健醫(yī)療保險(xiǎn)得到相應(yīng)的待遇。

二、建立合理的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用籌措機(jī)制

基本醫(yī)療保險(xiǎn)必須堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，考慮在社會(huì)主義初級階段，職工的收入水平并不高，財(cái)政收入極為有限，企業(yè)效益大多數(shù)處于較低水平的現(xiàn)狀，本著“最基本的籌資水平、最基本的醫(yī)療服務(wù)”的理念，由用人單位和職工雙方按工資的一定比例共同負(fù)擔(dān)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合，基本醫(yī)療保險(xiǎn)金由統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶構(gòu)成。職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)入個(gè)人帳戶。用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人帳戶，具體劃入比例根據(jù)個(gè)人帳戶支付范圍和職工年齡因素確定。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)由國家給予政策，鼓勵(lì)用人單位和個(gè)人積累，資金組合方式可以靈活多樣，可個(gè)人參保，可由用人單位與個(gè)人各付一部分保險(xiǎn)金，有條件的單位也可全部由用人單位為職工投保，并以此作為穩(wěn)定職工、吸引人才的有力措施。在此，除了為保證國家公務(wù)管理的正常運(yùn)行，由財(cái)政為國家公務(wù)員提供一定的醫(yī)療補(bǔ)助外，國家不為其他任何社會(huì)成員支付保險(xiǎn)費(fèi)，但可通過有關(guān)政策鼓勵(lì)用人單位和個(gè)人參與保險(xiǎn)。其鼓勵(lì)政策至少有兩條：個(gè)人用于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的收入免交個(gè)人所得稅；用人單位用于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用，可在稅前列支。

三、建立科學(xué)的醫(yī)療費(fèi)用支付方式

醫(yī)療保險(xiǎn)難搞，難就難在醫(yī)療費(fèi)用的支出控制。醫(yī)療消費(fèi)具有即時(shí)性、難預(yù)測性、道德風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。一些試點(diǎn)城市的社會(huì)統(tǒng)籌基金大量超支，都與缺乏有效的醫(yī)療費(fèi)用制約有很大關(guān)系。實(shí)踐證明，建立科學(xué)的醫(yī)療費(fèi)用支付方式是醫(yī)療保險(xiǎn)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

1．制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)代的醫(yī)療科學(xué)技術(shù)發(fā)展很快，幾乎天天都有新藥、新的診療手段出現(xiàn)?；踞t(yī)療保險(xiǎn)只能根據(jù)保證基本醫(yī)療需求和與醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌措水平相適應(yīng)來確定用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的范圍和給付標(biāo)準(zhǔn)。

在選擇基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品和診療項(xiàng)目的具體方法上，國際最近流行用經(jīng)濟(jì)學(xué)的評價(jià)方法，綜合考慮和比較藥品或治療技術(shù)的成本效果。比如，甲藥單價(jià)很貴，但很快就能見效，病人不久就能康復(fù)、上班；乙藥單價(jià)很便宜，卻在較長時(shí)間的服用后有效，自己工作受影響。如果僅僅看單價(jià)成本，乙藥看起來屬于“基本醫(yī)療”，但在對甲、乙兩種藥物的成本效果進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的比較之后，甲藥就可能進(jìn)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)銷范圍。所以，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的界定是醫(yī)療技術(shù)問題，但更是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的問題，可以預(yù)計(jì)，成本效果的評價(jià)方法和思想理念將影響未來基本醫(yī)療的界定和選擇。

2．實(shí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)“板塊式”的統(tǒng)帳結(jié)合方式。即個(gè)人帳戶和統(tǒng)籌基金之間割斷關(guān)系，實(shí)行獨(dú)立分別運(yùn)作，分別核算，風(fēng)險(xiǎn)各自負(fù)責(zé)。個(gè)人帳戶管小病，主要用于門診醫(yī)療服務(wù)和統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)以下的住院醫(yī)療服務(wù)，個(gè)人帳戶用完后，全部自負(fù)。統(tǒng)籌基金管大病，主要用于起付標(biāo)準(zhǔn)與最高支付限額之間的住院和門急診大病醫(yī)療服務(wù)，個(gè)人也要負(fù)擔(dān)一定比例。“板塊式”帳戶運(yùn)作方式首先在小病上設(shè)立個(gè)人帳戶，加強(qiáng)了個(gè)人對小病的自我保障責(zé)任；其次，由于次數(shù)頻、難控制的小病費(fèi)用進(jìn)不了統(tǒng)籌基金，減少了統(tǒng)籌基金透支的可能性，統(tǒng)籌基金集中解決大病，加強(qiáng)了抵抗大病風(fēng)險(xiǎn)的能力；再次，大病的醫(yī)療服務(wù)、藥品消費(fèi)具有較強(qiáng)的“資產(chǎn)

專用性”，醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)把管理的重點(diǎn)放在費(fèi)用高又較易監(jiān)控的大病部分，集中力量抓主要問題，有利于提高統(tǒng)籌基金的管理效果。

對于超過最高支付限額的醫(yī)療費(fèi)用，已不再屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的范疇，應(yīng)通過補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)或社會(huì)醫(yī)療救助等途徑解決?；踞t(yī)療保險(xiǎn)的封頂額應(yīng)是“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的起付額，即超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)的封頂額后才進(jìn)入“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

3．選擇按病種付費(fèi)的結(jié)算辦法。目前國內(nèi)普遍采用的醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間“按服務(wù)收費(fèi)”的償付方式，在客觀上促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)以過度使用醫(yī)療資源的方式，而不是以最有效的方式提供服務(wù)。“按病種付費(fèi)”是根據(jù)每一種疾病或病程所需全部服務(wù)進(jìn)行事先定價(jià)后，按此標(biāo)準(zhǔn)支付給醫(yī)療服務(wù)提供者。美國的預(yù)付制和德國的按點(diǎn)數(shù)付費(fèi)，在本質(zhì)上都屬于“按病種付費(fèi)”方式。隨著醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，對同一疾病的治療有了越來越多的治療方案，其費(fèi)用的差別也越來越大。醫(yī)療實(shí)踐的發(fā)展迫切需要通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析科學(xué)測算每一病種的標(biāo)準(zhǔn)化診斷、標(biāo)準(zhǔn)化治療、標(biāo)準(zhǔn)化藥品的費(fèi)用，在眾多的治療方案中，選擇適當(dāng)?shù)闹委煼桨?，并作為醫(yī)保機(jī)構(gòu)費(fèi)用償付的依據(jù)。“按病種付費(fèi)”方式，可有效地限制醫(yī)生在決策中的“獨(dú)斷專行”，避免提供過度服務(wù)。

四、建立政事分開的醫(yī)療保險(xiǎn)管理體制

政府行政主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定醫(yī)療保險(xiǎn)法規(guī)和政策，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)的運(yùn)作框架，規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位、個(gè)人、醫(yī)院、制藥、金融等相關(guān)利益群體的行為，確定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)照顧扶持政策。這里需要特別提出的是，基本醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸衛(wèi)生部主管比歸屬勞動(dòng)和社會(huì)保障部管理更為合理。由于醫(yī)療資源的使用效益和需求總量的控制與醫(yī)療服務(wù)的供方(醫(yī)院和醫(yī)生)密切相關(guān)，這就要求醫(yī)療服務(wù)部門和基金管理部門在同一個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，相配合而不結(jié)合。因此，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸衛(wèi)生部管理是比較合理的；將有利于衛(wèi)生部門實(shí)行行業(yè)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、充分利用有限的衛(wèi)生資源，有利于逐步形成政府衛(wèi)生部門指導(dǎo)下的醫(yī)療保險(xiǎn)方和醫(yī)療服務(wù)提供方雙方買賣的格局，促進(jìn)現(xiàn)代醫(yī)療市場的發(fā)育和完善，有利于擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)范圍，將預(yù)防、保健與治療以及社區(qū)服務(wù)、醫(yī)院服務(wù)有機(jī)結(jié)合，為最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和人人平等享受醫(yī)療服務(wù)奠定組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。國際社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度管理體制也朝著衛(wèi)生部主管的模式發(fā)展，并被越來越多的國家采用，尤其是新建社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的國家。

第2篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2009]27號)規(guī)定了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的涉稅處理，“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?！?/p>

但是財(cái)稅[2009127號文并未明確企業(yè)為投資者購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)該如何處理。如果投資者不屬于企業(yè)員工，而將為其支付的上述兩險(xiǎn)在企業(yè)所得稅前扣除，顯然是不合適的。因此，目前制度存在以下問題：

1　若投資者不是企業(yè)“任職或受雇員工”，財(cái)稅[2009]27號文并未明確為其購買的兩險(xiǎn)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除，使一些企業(yè)有空可鉆。

2　企業(yè)還可將投資者掛名于企業(yè)，使其成為“任職或者受雇”于本單位的員工，享受跟員工一樣的待遇。

3　若企業(yè)為其任職或受雇的職工所購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)小于職工工資總額的5‰則企業(yè)極有可能為其投資者購買較大金額的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這必將導(dǎo)致為其購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他員工，造成分配不均，并且，若企業(yè)將該金額控制在職工工資總額的5％以內(nèi)，則可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)避稅，使國家收入得不到有力保障，但卻并未真正達(dá)到國家實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為保障廣大人民利益的根本目的。

二、為投資者購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涉稅處理的建議

(一)兩險(xiǎn)涉及企業(yè)所得稅的處理方法

筆者建議，企業(yè)為其投資者購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)不管投資者是否在本企業(yè)任職或受雇均應(yīng)作為向投資者分紅處理，不得在企業(yè)所得稅前扣除；而企業(yè)為其投資者購買的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則與在其任職或受雇的職工相同待遇，即不超過規(guī)定部分以及為限額范圍內(nèi)可在企業(yè)所得稅前扣除?？蓞⒄肇?cái)稅[2009127號文的規(guī)定，不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

(二)理論依據(jù)

1　從當(dāng)前狀況來看，我國補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)購買熱情比較高漲，而且補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)并非先實(shí)際發(fā)生了才能稅前扣除，而是提前列支，且直接劃入職工個(gè)人賬戶，與個(gè)人利害關(guān)系較大，故企業(yè)為投資者購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不得稅前扣除，而應(yīng)視為向投資者的分紅。

2　而我國補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，收費(fèi)低、保障金額大，是我國現(xiàn)階段鼓勵(lì)發(fā)展的有效的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)形式。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)無疑是關(guān)系到老百姓的切身利益。然而我國目前現(xiàn)狀卻不盡人意，參保單位和人員普遍對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的認(rèn)識不足，認(rèn)為個(gè)人費(fèi)用問題應(yīng)由醫(yī)?；鸾鉀Q，不應(yīng)該再增加單位或個(gè)人負(fù)擔(dān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，因而對參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的熱情不是很高，故需要國家給以相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策來達(dá)到鼓勵(lì)的目的，即為投資者購買的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以稅前扣除，與企業(yè)職工相同待遇。

三、為投資者購買兩險(xiǎn)涉稅處理的影響分析

(一)從國家角度

按照本文建議改進(jìn)后，有利于擴(kuò)大國家收入，從而使國家的利益將得到更加切實(shí)的保障。若能通過明文規(guī)定，有利于國家政策的實(shí)施，國家的稅收收入將得到更加有力的保障。防止了企業(yè)過度的避稅對國家收入造成的影響。

(二)從企業(yè)角度

第3篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

1998年國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》（簡稱《決定》）之后，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)開始引起廣泛的關(guān)注。本文是我們對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的一些初步探討，以期拋磚引玉。

一、什么是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

我們認(rèn)為，對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可作如下界定：第一，從其產(chǎn)生的直接現(xiàn)實(shí)背景看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在整個(gè)保險(xiǎn)制度改革中或者說是在醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革過程中出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。這種現(xiàn)象源自一些效益好、實(shí)力強(qiáng)的行業(yè)在參加地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌后，因不愿降低原有的醫(yī)療保險(xiǎn)水平而采取的一種適應(yīng)性對策。第二，從社會(huì)保險(xiǎn)的原理出發(fā)，可以說補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一種自愿性的輔助醫(yī)療保險(xiǎn)。它產(chǎn)生的需求基礎(chǔ)為，用人單位和個(gè)人因其收入的增加，為了抵御高額醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)而自愿投資的行為。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的功能在于，分散基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員承擔(dān)的超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額以上和基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍以外個(gè)人自付高額醫(yī)療費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)再分散的作用，是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充形式。

二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式

，我國已出現(xiàn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式有以下幾種。

1.國家對公務(wù)員實(shí)行的醫(yī)療補(bǔ)助

根據(jù)《決定》的規(guī)定，國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，享受醫(yī)療補(bǔ)助政策。這種醫(yī)療補(bǔ)助政策實(shí)際上就是適用于公務(wù)員的一種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。實(shí)行這種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的目的在于，保障國家公務(wù)員的醫(yī)療待遇水平與改革前相比不下降。

2.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

這種形式是由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在強(qiáng)制性參保的“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的基礎(chǔ)上開辦的自愿參保的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)起付線與基本醫(yī)療規(guī)定的“封頂線”相銜接，對部分遭遇高額醫(yī)療費(fèi)用的職工給予較高比例的補(bǔ)償，可真正起到分散風(fēng)險(xiǎn)，減輕用人單位和患病職工負(fù)擔(dān)的作用。由于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收繳、管理和醫(yī)療費(fèi)用控制方面具有一定的優(yōu)勢，這種形式不失為解決職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)問題的一個(gè)好辦法。執(zhí)行中應(yīng)注意的是：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的各項(xiàng)基金間應(yīng)相互獨(dú)立，不得相互透支。同時(shí)應(yīng)當(dāng)積極擴(kuò)大補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的投保規(guī)模以提高補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.商業(yè)保險(xiǎn)公司開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

商業(yè)保險(xiǎn)公司開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分為兩種情況：（1）由已參加“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”的單位和個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保補(bǔ)償高額醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，如廈門模式?！盎踞t(yī)療保險(xiǎn)”的“封頂線”即為商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的起付線，起付線以上的高額醫(yī)藥費(fèi)由商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)承擔(dān)，但商業(yè)保險(xiǎn)公司一般仍規(guī)定有一個(gè)給付上限，如每年的補(bǔ)償金額不超過15元萬人民幣或20萬元人民幣。目前國內(nèi)部分商業(yè)保險(xiǎn)公司已經(jīng)積極地介入了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場，但由于高額醫(yī)療保險(xiǎn)（即商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)較大，管理難度高，目前僅有太平洋保險(xiǎn)公司和中國平安保險(xiǎn)公司在某些地區(qū)進(jìn)行了一些初步的探索。估計(jì)商業(yè)保險(xiǎn)公司大規(guī)模地承保此類業(yè)務(wù)還有一個(gè)過程。（2）目前各大商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的針對某些特殊疾病的“重大疾病保險(xiǎn)”、“癌癥保險(xiǎn)”和“津貼型住院醫(yī)療保險(xiǎn)”也能為職工超過“封項(xiàng)線”的高額醫(yī)療費(fèi)用提供一定程度的補(bǔ)償。這種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與以上三種形式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同，它不具有社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)，是純粹的商業(yè)保險(xiǎn)。迄今為止，它尚未形成大的氣候。但從廣義上講，它也不失為一種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式。

三、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的性質(zhì)

如何看待補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的性質(zhì)？我們認(rèn)為，如果給我國目前的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)定性的話，可以說，它仍然屬于社會(huì)保險(xiǎn)的范疇。首先，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)療保險(xiǎn)到市場經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)療保險(xiǎn)過渡中，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)具有代替原醫(yī)療保險(xiǎn)部分功能的作用，即它可以彌補(bǔ)因降低原有職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇水平而產(chǎn)生的保障缺口。這種替代性的原理在于，維持國有部門職工原有的醫(yī)療待遇水平基本不變。因此，可以肯定地說，一個(gè)地區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立情況將直接到整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革是否能夠順利推進(jìn)。

從一些地區(qū)的情況看，建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的直接目的在于，解決職工超過醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額以上部分的醫(yī)療費(fèi)用問題。其實(shí)質(zhì)是，通過補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)預(yù)防職工因醫(yī)療費(fèi)開銷過大而影響其基本生活。而這恰恰是社會(huì)保險(xiǎn)的主要功能，即當(dāng)勞動(dòng)者的基本生活受到影響時(shí)，能夠從社會(huì)保險(xiǎn)制度中獲得物質(zhì)上的幫助。因此，我國現(xiàn)階段補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的作用與社會(huì)保險(xiǎn)的功能是一致的。再次，在實(shí)際操作中，一些地區(qū)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)直接來源于基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。例如，廈門市的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別來自職工個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)帳戶和社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金以及當(dāng)?shù)芈毠めt(yī)療管理中心。又如，威海市的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)出自參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工的個(gè)人帳戶?？傊a(chǎn)生于醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的各個(gè)方面，包括立法資金的籌集、待遇給付和管理等，均與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度有著天然的、無法割舍的內(nèi)在聯(lián)系。今后對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)，必然要直接受制于整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革走勢。

四、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.相對的自愿性

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不宜搞成強(qiáng)制性的制度。這是由經(jīng)濟(jì)收入的差距而導(dǎo)致的有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性所決定的。應(yīng)當(dāng)讓參保單位和參保人員自愿參加、自愿選擇補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式和產(chǎn)品，滿足自身有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性。但是，這種自愿性也是相對的。從醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的角度看，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是將原醫(yī)療保險(xiǎn)中的一部分切下來，轉(zhuǎn)移至補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。對于無力承擔(dān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的，它是自愿的。但對于公職人員和那些壟斷國家資源而具實(shí)力的行業(yè)以及經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)來講，簡單地說補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是自愿的還是強(qiáng)制的，并無太大意義。因?yàn)椋瑢τ谶@些單位及其職工來講，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是其整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)的必要的組成部分。在這些單位內(nèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不過是社會(huì)保險(xiǎn)范籌內(nèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)的另一種形式。對于這些單位來說，選擇補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的自愿性的背后是一種必然的強(qiáng)制，對于這些單位的職工來說，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一種受歡迎的強(qiáng)制性保障制度。

2.福利性與非福利性并存

一方面，當(dāng)用人單位繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，對其本單位的職工而言具有福利性，體現(xiàn)了一定的公平性。用人單位通過給其職工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，為職工提供一定的福利。這種福利可以增強(qiáng)職工和用人單位之間的凝聚力及職工對單位的歸屬感，調(diào)動(dòng)職工為用人單位工作的積極性和創(chuàng)造性。另一方面，在一定范圍內(nèi)，不管是用人單位，還是職工，他們作為個(gè)體參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，又具有非福利性質(zhì)。也就是說，相對于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言，它不具有社會(huì)公平性。它要體現(xiàn)多投保多受益、少投保少受益、不投保不受益的原則，即體現(xiàn)在一定范圍內(nèi)的效率優(yōu)先原則。同時(shí)，它也嚴(yán)格遵循等價(jià)交換原則。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過在國家確定的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)籌資水平內(nèi)設(shè)計(jì)多種繳費(fèi)率的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，與參保人之間維系一種利益關(guān)系。按照補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)合同規(guī)定的，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

五、關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的管理模式

我們認(rèn)為，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣都是社會(huì)保險(xiǎn)的重要組成部分。因此，它應(yīng)當(dāng)在國家相關(guān)的法規(guī)和政策的原則規(guī)范和指導(dǎo)下，以用人單位為直接責(zé)任主體來建立。關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)，我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)利用已有的資源，盡量降低成本。同時(shí)，鑒于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的初級階段性，可以允許考慮選擇以下方式。

1.可以將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分為三個(gè)管理層次。第一，有關(guān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策、立法和監(jiān)督由政府有關(guān)部門承擔(dān)。第二，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)由社會(huì)承擔(dān)，即的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。該機(jī)構(gòu)是社會(huì)保險(xiǎn)政策和的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職能包括：基金收繳、待遇給付、基金管理等。這類機(jī)構(gòu)是現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)體系中已經(jīng)存在的管理機(jī)構(gòu)。在下一步的社會(huì)保險(xiǎn)立法中應(yīng)當(dāng)將其主要職能進(jìn)一步規(guī)范。該機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有法律上的經(jīng)辦獨(dú)立性和經(jīng)辦的非盈利性。第三，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，可由其經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托保險(xiǎn)公司或其他有經(jīng)營許可的機(jī)構(gòu)具體運(yùn)營補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基金。但是，法律要將此種運(yùn)營置于社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督管理的統(tǒng)一體系之下。

2.還可以考慮另外一種方式。我們稱之為廈門模式。這種模式也分為三個(gè)管理層次。所不同的是，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的待遇給付業(yè)務(wù)由商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)。從廈門的情況可以看出，商業(yè)保險(xiǎn)公司和社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間存在兩重關(guān)系：一是，商業(yè)保險(xiǎn)公司執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的政策；二是，由于商業(yè)保險(xiǎn)公司的盈利性，其并不總是完全被動(dòng)地執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的指令。例如，關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付標(biāo)準(zhǔn)、賠付最高限額的調(diào)整，要經(jīng)過社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與商業(yè)保險(xiǎn)公司的協(xié)商和當(dāng)?shù)厝嗣裾呐鷾?zhǔn)。

六、國家在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度中的角色

1.加緊補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策的制定和立法

雖然目前整個(gè)基本醫(yī)療制度改革剛剛啟動(dòng)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在全國。范圍內(nèi)也只是在少數(shù)地方進(jìn)行探索或試行，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)還不多，要對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作出很到位的規(guī)范有難度。但考慮到全面啟動(dòng)新的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度后，用人單位和職工為減少個(gè)人的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的呼聲勢必會(huì)越來越高，要求會(huì)越來越強(qiáng)。可以預(yù)計(jì)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)將會(huì)在較短的時(shí)間內(nèi)迅速擴(kuò)展。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的推進(jìn)是繼基本醫(yī)療保險(xiǎn)啟動(dòng)之后的必然需求，它建立的早晚和成熟的程度直接到整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革進(jìn)程。因此，中央政府可以考慮加強(qiáng)對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策和研究，結(jié)合對少數(shù)地區(qū)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的，盡快對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)作出法律規(guī)范。否則，若各地作法不一，形成既得利益后統(tǒng)一的難度將會(huì)增大，而且還會(huì)影響補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本身的。

2.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要國家的政策支持

國家對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的政策支持主要體現(xiàn)在財(cái)政和稅收政策方面。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在緩解廣大職工心理壓力、減輕職工醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)、維護(hù)社會(huì)安定等方面具有積極作用，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)用人單位和職工參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，允許用人單位在規(guī)定的數(shù)額內(nèi)，為職工辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。用人單位的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以在成本中列支，個(gè)人繳費(fèi)可以免征個(gè)人所得稅。對一些特定的行業(yè)可以允許用人單位以低檔所得稅率從利潤中列支一定數(shù)額作為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。

第4篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：必要性； 條件；形式；方案 

 

一、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的必要性 

 

企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的情況下，可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 

1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平和職工實(shí)際醫(yī)療消費(fèi)需求之間存在差距，特別是對超過統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，必須通過建立多層次醫(yī)療保障體系解決。 

2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍并實(shí)行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實(shí)差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進(jìn)。因此，實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是實(shí)現(xiàn)效率、公平原則，確?；踞t(yī)療保險(xiǎn)制度順利推進(jìn)的基礎(chǔ)。 

3、有利于職工隊(duì)伍穩(wěn)定。國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的同時(shí)享受特殊的醫(yī)療補(bǔ)助，企業(yè)職工必須有相對應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充，以保證廣大職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。 

4、實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度還為商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展提供了空間，同時(shí)也有利于強(qiáng)化醫(yī)患的制約機(jī)制，有利于控制不合理醫(yī)療費(fèi)用支出。 

 

二、企業(yè)建立補(bǔ)充保險(xiǎn)的條件和形式 

 

1、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件： 

首先，必須參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按時(shí)足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，具有一定的經(jīng)濟(jì)承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤，并按時(shí)繳納其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，且有能力主辦或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。 

2、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式： 

其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實(shí)力大集團(tuán)、大企業(yè)可以自辦補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機(jī)構(gòu)，并使補(bǔ)充保險(xiǎn)資金與企業(yè)經(jīng)營性資金分離，確保保險(xiǎn)資金的安全。 

其二，與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作。企業(yè)可以通過購買商業(yè)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，也可以保險(xiǎn)公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案，由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費(fèi)用。 

其三，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，也可以實(shí)行企業(yè)單獨(dú)繳費(fèi)，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。但實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，有利于提高參保人員的保障意識，體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則。 

 

三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì) 

 

1．企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)原則： 

（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)一定要依法從事，切不可認(rèn)為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自己的事而自行其是。 

（二）是合理負(fù)擔(dān)原則。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案在設(shè)計(jì)過程中應(yīng)體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，抑制不合理費(fèi)用支出，同時(shí)，也有利于提高參保人員的保障意識。如有的單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案門診和住院費(fèi)用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。 

（三）是針對性原則。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重的問題。因此，醫(yī)療費(fèi)用支出的絕對數(shù)額越大，個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例應(yīng)該越低。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)要有針對性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。 

（三）是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)，應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報(bào)銷單據(jù)的收集和范圍的認(rèn)定。 

2.建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)想 

（一）“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 

職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費(fèi)用很大，致使單位和職工個(gè)人均難以承受。對于這些“超大病”的醫(yī)療問題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個(gè)最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活。

其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進(jìn)行資金籌集數(shù)額和承保水平測算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費(fèi)用支付的辦法，至于資金的來源，可通過個(gè)人為主，單位為輔的方式實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，只要是費(fèi)用低，即便是完全由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，單位代扣代繳也是可以實(shí)現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。 

這一方案的實(shí)施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當(dāng)通過廣泛宣傳，動(dòng)員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。 

這樣做的好處，一是由于承保費(fèi)用較低，便于推廣實(shí)施；二是可以減少單位的醫(yī)療費(fèi)用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費(fèi)用，可由參保職工直接向保險(xiǎn)公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實(shí)施和管理。 

另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項(xiàng)支付自負(fù)段。 

（二）“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 

基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔(dān)的原則進(jìn)行籌集。如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費(fèi)或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長短、貢獻(xiàn)大小有所區(qū)別。 

第5篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞] 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；一體化；層級式管理；信息管控

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 106

[中圖分類號] F840.684 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0220- 02

社會(huì)保障需求隨著社會(huì)的發(fā)展日益上漲，近年來，看病難、看病貴已成為民生面臨的普遍問題。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，是企業(yè)人力資源管理、員工福利保障的重要內(nèi)容，與廣大職工和退休人員的切身利益相關(guān)。根據(jù)國家政策支持和鼓勵(lì)，企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，很大程度上降低了企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用支出的壓力，增強(qiáng)了職工抵御疾病風(fēng)險(xiǎn)的能力，是社會(huì)進(jìn)步和企業(yè)和諧發(fā)展的需要。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，重點(diǎn)立足于解決退休人員和患重病、大病人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重等問題，在保證絕大多數(shù)員工的醫(yī)療需求的前提下，進(jìn)一步滿足職工較高就醫(yī)需求，以提高職工醫(yī)療保障水平。

1 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理存在問題

1.1 企業(yè)管理職能未得到發(fā)揮

目前企業(yè)多以自主管理，基金自行、封閉的管理方式。在實(shí)際管理工作中，存在以下突出問題：一是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理理念滯后、保守；二是基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策研究不透徹，致使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補(bǔ)充的作用；三是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)管理工作縱向貫通“不暢”。

1.2 企業(yè)職工補(bǔ)充醫(yī)療保障能力不均衡

已經(jīng)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)根據(jù)自身盈利能力、支付能力等實(shí)際情況，制定本企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則，基層單位由于人員規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、工資水平、成本負(fù)擔(dān)能力等方面參差不齊，在制定基金計(jì)提比例、報(bào)銷比例、年度報(bào)銷上限等標(biāo)準(zhǔn)存在差異，導(dǎo)致基層單位之間補(bǔ)充醫(yī)療保障能力不均衡。

1.3 崗位人員配備制約管理服務(wù)水平提升

企業(yè)因人力資源所限，未配置專人負(fù)責(zé)社保管理工作，多由其他崗位人員兼任。由于非社保專業(yè)管理人員缺乏補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策把握、工作流程規(guī)范、支付及時(shí)率、業(yè)務(wù)進(jìn)度查詢等方面無法滿足管理服務(wù)工作需求，致使廣大參保職工對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作存在不理解、不滿意情緒。

1.4 企業(yè)信息化管理水平落后

主要體現(xiàn)在：一是報(bào)銷系統(tǒng)無法滿足基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策差異化給補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷帶來的需求；二是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和共享，單一的應(yīng)用功能嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)處理工作效率。

2 內(nèi)涵及主要做法

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)兩級一融合的一體化管理，是以“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”為原則，以核心業(yè)務(wù)管控能力提升為基礎(chǔ)，以規(guī)范補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理運(yùn)作為核心，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、提升管理效率為目的，構(gòu)建總公司、分公司兩個(gè)層級、融合基本醫(yī)療政策、“信息集約管控平臺”的一體化管控模式。

2.1 構(gòu)建總公司、分公司兩級管理體系，創(chuàng)新管理架構(gòu)

2.1.1 確立“兩級”管理目標(biāo)

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理體系，是通過在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的制度體系、流程體系、標(biāo)準(zhǔn)體系等一系列的內(nèi)控體系，提升補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)管理。由總公司制定科學(xué)統(tǒng)一、適合管理運(yùn)行實(shí)際、可操作性強(qiáng)的管理制度，通過延伸管理優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，簡化管理環(huán)節(jié)，對分公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)垂直管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與核心業(yè)務(wù)流程的集約管控。明確總公司對分公司的管理職責(zé)，強(qiáng)化總公司、分公司之間業(yè)務(wù)緊密銜接。

2.1.2 理順“兩級”管理職責(zé)

層級式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理著眼于管理的制度化、規(guī)范化和效能化，是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一體化管理的根本環(huán)節(jié)。明確各層級單位在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理流程中的職責(zé)分工。建設(shè)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)集約化管控平臺，展現(xiàn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的分類、層次和邏輯，業(yè)務(wù)管理由過去的各自為政，改變?yōu)榉謱蛹壒芾怼?/p>

2.1.3 優(yōu)化“兩級”業(yè)務(wù)流程

不同的組織層級，根據(jù)自身業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)的不同，形成不同的業(yè)務(wù)流程。優(yōu)化分公司報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，建立報(bào)銷業(yè)務(wù)的發(fā)起、審核、審批、支付四層業(yè)務(wù)全過程管理，完善分公司報(bào)銷業(yè)務(wù)崗位與流程匹配關(guān)系。優(yōu)化總公司管控分公司管理通道，完善總公司專業(yè)管理部門崗位與流程匹配，優(yōu)化總公司政策執(zhí)行管控業(yè)務(wù)流程，明確分公司政策制定審批流程，實(shí)現(xiàn)總公司政策執(zhí)行的一體化管控。

2.2 融合基本醫(yī)療政策，創(chuàng)新提升管理方式

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，職工個(gè)人自付部分的補(bǔ)充報(bào)銷。企業(yè)制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)融合基本醫(yī)療保險(xiǎn)屬地政策差異化，在保證職工利益最大化的條件下，統(tǒng)一補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一報(bào)銷流程、統(tǒng)一操作規(guī)范。

2.2.1 建立公司級部分統(tǒng)籌管理模式

2.2.1.1 公司級統(tǒng)籌的必要性

建立公司級統(tǒng)一的住院及門診大病報(bào)銷政策，部分基金上繳總公司統(tǒng)籌使用，用來支付基層單位職工的住院及門診大病報(bào)銷費(fèi)用。該管理模式，增強(qiáng)了基層單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障功能，提高了員工特別是大病員工的保障水平，對保障能力偏弱的單位進(jìn)行有效扶持。實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工醫(yī)療保障水平基本平衡，營造企業(yè)和諧氛圍。

2.2.1.2 科學(xué)制定政策，實(shí)現(xiàn)公司級統(tǒng)籌基金效用最大化

為發(fā)揮集約管理功能優(yōu)勢，促進(jìn)公司和諧發(fā)展。在全面了解屬地基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策的基礎(chǔ)上，將其有效的糅合，本著兼顧公平、提升保障的原則，制定統(tǒng)一的住院及門診大病報(bào)銷比例，提高企業(yè)員工，特別是患大病員工的醫(yī)療保障水平。

制定用于測算公司級統(tǒng)籌金上繳比例以及公司統(tǒng)一住院及門診大病報(bào)銷比例的數(shù)據(jù)模型，優(yōu)先保障員工住院、門診大病，以及患重病大病員工醫(yī)療待遇，剩余基金用于補(bǔ)助員工門診醫(yī)療費(fèi)用及基本醫(yī)療保險(xiǎn)目錄外的費(fèi)用。每季度對各分公司住院及門診大病報(bào)銷數(shù)據(jù)做出評估，年底計(jì)算各分公司住院及門診大病費(fèi)用支出平均數(shù)，用于測算次年各分公司繳納的統(tǒng)籌金比例。

2.2.2 創(chuàng)新補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷服務(wù)方式

為適應(yīng)管理模式、經(jīng)辦方式、參與主體等一系列的變化，創(chuàng)新引入“第三方”報(bào)銷服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)，通過專業(yè)機(jī)構(gòu)的管理和服務(wù)，可有效設(shè)立防火墻，有力防范和化解企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司制度辦法的要求，配置報(bào)銷理賠及后續(xù)服務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，憑借其專業(yè)、靈活、多樣性和差異化定制的特點(diǎn)，為員工提供專屬化服務(wù)，使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷管理效率和服務(wù)水平大幅提升。

2.2.3 提升素質(zhì)，打造一支具有先進(jìn)管理理念的管理隊(duì)伍

堅(jiān)持培訓(xùn)常態(tài)化、實(shí)用化，全面提升補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)。一是培訓(xùn)常態(tài)化，緊緊圍繞隊(duì)伍建設(shè)這個(gè)核心，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展培訓(xùn)，將業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想教育、規(guī)范管理有機(jī)結(jié)合，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高工作執(zhí)行力，全面提升管理隊(duì)伍素質(zhì)；二是培訓(xùn)實(shí)用化，堅(jiān)持學(xué)以致用，強(qiáng)化“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”的理念，有針對性、側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行培訓(xùn)。

2.3 創(chuàng)建一體化信息管控平臺，實(shí)現(xiàn)管理流程與信息系統(tǒng)有力聚合

隨著企業(yè)信息化技術(shù)的發(fā)展，創(chuàng)建集參保人員信息管理、基金計(jì)提、統(tǒng)籌金上繳、基金結(jié)轉(zhuǎn)、統(tǒng)籌金管理、報(bào)銷進(jìn)度情況查詢、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策查詢等功能于一體的補(bǔ)充醫(yī)療信息化管控系統(tǒng)平臺。實(shí)現(xiàn)企業(yè)對基層單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理實(shí)時(shí)監(jiān)控，員工可自行發(fā)起報(bào)銷流程，形成“自助式”員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷模式。通過狀態(tài)觸發(fā)功能將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程與員工管理、薪酬管理等人資其他專業(yè)業(yè)務(wù)流程有效銜接，形成人資各專業(yè)業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)管理。

第6篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞]企事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 現(xiàn)狀 完善

一、企事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)背景

企事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一種用人單位在參加了基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,國家給予政策鼓勵(lì),由用人單位自主主辦或參加的一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是一種員工福利,資金主要來源于職工福利基金或用人單位的稅后利潤。其優(yōu)點(diǎn)為:1.對于用人單位來說,補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)能激勵(lì)員工、提高效率;2.對于勞動(dòng)者來說,補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)能降低患病后收入下降的風(fēng)險(xiǎn),是一種福利性保障措施。但是企事業(yè)單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有著不可忽視的缺點(diǎn):1.不符合大數(shù)法則,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大;2.對于效益不好的企業(yè),建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度會(huì)增加不少運(yùn)營成本。

二、目前我國企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展不平衡

1.基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的不健全,直接導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展窘境?；踞t(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ),基本醫(yī)療保險(xiǎn)不健全使得困難人群急需醫(yī)療保障卻沒有參保資金,醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行承受著巨大的支付風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)自然也難以逃脫發(fā)展窘境。

2.現(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)制未能有效地規(guī)范醫(yī)療服務(wù)和控制醫(yī)療費(fèi)用增長。由于勞動(dòng)和社保部門與各種醫(yī)院機(jī)構(gòu)沒有直接利益關(guān)系,醫(yī)院缺少外在的監(jiān)督管理機(jī)制和內(nèi)在的成本制約機(jī)制;再加上醫(yī)患之間的信息不對,稱以及道德風(fēng)險(xiǎn)等原因,我國居民不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出總額巨大,給醫(yī)療保險(xiǎn)基金帶來額外的的壓力使保險(xiǎn)公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展面臨諸多問題。

3.技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的限制。使得企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的險(xiǎn)種難全面滿足企業(yè)需求。目前的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)確實(shí)在很大程度上彌補(bǔ)了基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍窄、保障水平低的現(xiàn)狀,但是,在現(xiàn)實(shí)中,企業(yè)往往希望可以根據(jù)自身職工實(shí)際情況訂做適合的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案,最大限度地提高保障、降低成本。而目前國內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)行業(yè)無論在險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、經(jīng)驗(yàn)積累還是服務(wù)平臺上都遠(yuǎn)不能滿足不同企業(yè)的需要。供需之間的矛盾嚴(yán)重制約了企業(yè)補(bǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展。

4.經(jīng)辦方式的兩難選擇。我國企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)主要有兩種途徑可供選擇:由單位內(nèi)部承辦或者由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦。如果由單位內(nèi)部承辦,會(huì)增加內(nèi)部管理成本;若委托商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦,雖可減少單位內(nèi)部管理成本,操作簡便,但商業(yè)保險(xiǎn)公司會(huì)從中賺取大額利潤。因此,經(jīng)辦方式的選擇將直接影響補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金的利用率。

5.商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦的企業(yè)補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)問題:

(1)商業(yè)性企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)缺乏合理有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。作為一項(xiàng)新興的險(xiǎn)種,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)面臨極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致補(bǔ)充保險(xiǎn)表現(xiàn)出賠付率極高的非正?，F(xiàn)狀。造成這種結(jié)果的直接原因是壽險(xiǎn)公司缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制手段,主要體現(xiàn)在內(nèi)部和外部兩個(gè)方面:一方面,壽險(xiǎn)公司未完全掌握企業(yè)資料,很難厘定出科學(xué)合理的費(fèi)率;另一方面,壽險(xiǎn)公司、醫(yī)院和被保險(xiǎn)人三者間缺乏相互制約機(jī)制,壽險(xiǎn)公司無力控制被保險(xiǎn)人不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出。

(2)商業(yè)保險(xiǎn)型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場惡性競爭。為搶占客戶,贏得相當(dāng)?shù)氖袌龇蓊~,商業(yè)保險(xiǎn)公司不惜壓低保費(fèi),這極大地加大了保險(xiǎn)公司的負(fù)擔(dān),使其開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)長期虧損。

另外,由于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是壽險(xiǎn)公司與企業(yè)其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)和競爭的最佳途徑,為了爭奪或者留住寶貴的客戶資源,壽險(xiǎn)公司不惜一再降低保費(fèi),導(dǎo)致惡性競爭。

三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的對策及建議

1.國家相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)加大監(jiān)督力度和廣度。國家的相關(guān)職能部門應(yīng)充分發(fā)揮其在各自領(lǐng)域內(nèi)的作用。(1)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門應(yīng)進(jìn)一步加大基本醫(yī)療保險(xiǎn)的推進(jìn)力度,加快基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革,并制訂相應(yīng)的法律法規(guī),為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境;(2)醫(yī)療衛(wèi)生監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)查力度,嚴(yán)厲杜絕昂貴用藥、做大檢查等弄虛作假的行為,為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。

2.商業(yè)型企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)應(yīng)加快行業(yè)自律、杜絕惡性競爭。惡性競爭導(dǎo)致了整個(gè)商業(yè)型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場的混亂,使得保險(xiǎn)公司面臨嚴(yán)重虧損和極大的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)眼光長遠(yuǎn),畢竟業(yè)績的好壞還是決于公司的服務(wù)、信譽(yù),以及價(jià)格地綜合評判。

3.參保單位應(yīng)選擇有發(fā)展前景的保險(xiǎn)公司合作。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的參保單位也應(yīng)避免短視行為,選擇有實(shí)力、有信譽(yù)的壽險(xiǎn)公司;各參保企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對職工的宣傳教育,轉(zhuǎn)變職工的觀念,提高職工的合法保險(xiǎn)意識。

4.應(yīng)加快企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)制度研究進(jìn)程。應(yīng)加快對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付規(guī)律的研究和統(tǒng)計(jì),并在此基礎(chǔ)上厘定更加科學(xué)合理的保險(xiǎn)費(fèi)率、有針對性地設(shè)計(jì)險(xiǎn)種。

5.嚴(yán)把審核關(guān),降低風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)開辦方應(yīng)完善內(nèi)部管理和考核制度,加大核保、核賠力度,嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、選擇和控制。對于所承保的業(yè)務(wù),不單純地以規(guī)模來考核,避免造成承保范圍擴(kuò)大、承保質(zhì)量下降、經(jīng)濟(jì)效益削弱等現(xiàn)象。

6.加強(qiáng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)地聯(lián)系與合作。一方面,企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)開辦方應(yīng)加強(qiáng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通,制定比較完備的醫(yī)療費(fèi)用表,使醫(yī)療費(fèi)用的支付更加客觀、標(biāo)準(zhǔn)、透明,減少人為因素的干擾。另一方面,公司可以適當(dāng)?shù)仄刚堘t(yī)療方面的專家作為顧問,對于醫(yī)療費(fèi)用支付較高的疾病作出費(fèi)用評估,以加強(qiáng)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn):

[1]王 紅:完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法. 加大醫(yī)療保險(xiǎn)的保障力度. 王 紅. 《中國高新技術(shù)企業(yè)》. 2009年第10期

[2]崔慶瑜 高艷麗:關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)改革的思考. 《經(jīng)濟(jì)師論壇》. 2009年第9期

第7篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞]補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 基金 會(huì)計(jì)核算 探討

駐閩鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)以原福州鐵路分局為牽頭單位，成立福建省醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心鐵路分中心（以下簡稱“鐵路分中心”），在福建省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳及南昌鐵路局領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)駐閩鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)職工的基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作。基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)充，是企業(yè)自籌資金，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是一個(gè)值得探討的問題，本文結(jié)合駐閩鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算的實(shí)踐，就鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金所應(yīng)采取的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)談幾點(diǎn)看法。

1 比照《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，采用收付實(shí)現(xiàn)制核算的優(yōu)點(diǎn)與局限性

駐閩鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)啟動(dòng)時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算比照基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：社會(huì)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。據(jù)此，鐵路分中心對所管理的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)。

1.1 優(yōu)點(diǎn)

收付實(shí)現(xiàn)制以實(shí)際收到或?qū)嶋H支出的款項(xiàng)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，其優(yōu)點(diǎn)是能如實(shí)反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)際的收入、支出和結(jié)余情況，防止基金虛收、虛支現(xiàn)象的發(fā)生。從實(shí)際運(yùn)作情況看，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算，基本上能滿足管理的需要。

1.2 局限性

由于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和管理部門希望獲得更全面、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算，也暴露出以下方面的局限性：

1.2.1 在收付實(shí)現(xiàn)制下，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支和負(fù)債核算不完整、不真實(shí)，不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)

以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算，是以款項(xiàng)的實(shí)際收付作為確認(rèn)收入和支出的依據(jù)，只能反映財(cái)務(wù)支出中以現(xiàn)金實(shí)際支付的部分，許多已經(jīng)發(fā)生但需要在以后期間支付的現(xiàn)實(shí)義務(wù)并沒有被確認(rèn)為負(fù)債，如已發(fā)生未支付定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用、暫扣考核款等，這部分債務(wù)只有在實(shí)際支付時(shí)才能體現(xiàn)支出，不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表不能全面記錄和反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)狀況

當(dāng)收益實(shí)現(xiàn)和收到款項(xiàng)的時(shí)間不在同一期間時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)記錄的收益便不能代表活動(dòng)的真實(shí)結(jié)果；同樣，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生與支付不在同一期間時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)記錄的費(fèi)用也不能正確反映當(dāng)期業(yè)務(wù)活動(dòng)所支付的代價(jià)。應(yīng)付費(fèi)用在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表中得不到反映，應(yīng)繳基金和欠繳基金也無法在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映，以會(huì)計(jì)期間款項(xiàng)的收付為標(biāo)準(zhǔn)入賬，各會(huì)計(jì)期間的信息缺乏真實(shí)性和可比性。

1.2.3 不能全面真實(shí)地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況，不利于提高工作效率

對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行收支分析，是提高基金運(yùn)行效益的重要手段，但在收付實(shí)現(xiàn)制上進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算難以滿足這方面的要求，它不能真實(shí)、全面地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余水平。這不僅不利于基金的有效使用，也不利于醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)針對基金使用狀況加強(qiáng)管理，提高工作效率。 可見,收付實(shí)現(xiàn)制已不能滿足企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行收支核算的要求。

2 執(zhí)行《鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的優(yōu)點(diǎn)與局限性

2004年5月，南昌鐵路局和福州鐵路分局并局，由于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金屬于鐵路企業(yè)自行籌集和管理，同屬于鐵路局財(cái)務(wù)核算體系，為統(tǒng)一福建、江西兩省企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的核算，同時(shí)也為了彌補(bǔ)收付實(shí)現(xiàn)制的局限性，更真實(shí)全面的反映基金財(cái)務(wù)狀況，鐵路分中心將企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算制度更改為《鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)。通過幾年的實(shí)踐，其優(yōu)點(diǎn)和局限性表現(xiàn)在：

2.1 優(yōu)點(diǎn)

2.1.1 能完整地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余情況，全面反映基金債權(quán)債務(wù)

全面完整地反映基金的收支結(jié)余和債權(quán)債務(wù)有利于做出合理的預(yù)算安排，提高其防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，也有助于醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對各繳費(fèi)單位，對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店實(shí)施考核，提高管理質(zhì)量和工作效率。

2.1.2 能全面、準(zhǔn)確地反映基金財(cái)務(wù)狀況和使用效益

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)，能全面、準(zhǔn)確地反映基金財(cái)務(wù)狀況和使用效益，滿足各部門對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息的需求，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)施，為鐵路局對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集和使用的客觀評價(jià)和決策提供依據(jù)。

2.2 局限性

隨著權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)在實(shí)際工作中的應(yīng)用，也顯現(xiàn)出它的局限性：

2.2.1 基金結(jié)余不能反映真實(shí)的現(xiàn)金流量

鐵路分中心損益表上顯示基金結(jié)余很多，在資產(chǎn)負(fù)債表上卻可能沒有相應(yīng)的資金。這是由于權(quán)責(zé)發(fā)生制把應(yīng)計(jì)的收入和費(fèi)用都反映在損益表上，而其在資產(chǎn)負(fù)債表上則部分反映為現(xiàn)金收支，部分反映為債權(quán)債務(wù)，權(quán)責(zé)發(fā)生制最終決定的是凈結(jié)余而不是現(xiàn)金流量。

2.2.2 鐵路局運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)表不能得到客觀的反映

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金并入鐵路局的運(yùn)營決算時(shí)在應(yīng)付福利費(fèi)表和債權(quán)債務(wù)表中體現(xiàn)基金的收支結(jié)余，已發(fā)生未支付結(jié)算費(fèi)用和應(yīng)收未到賬基金按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算導(dǎo)致了債權(quán)債務(wù)的虛增，造成鐵路局運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不夠真實(shí)。

2.2.3 對會(huì)計(jì)報(bào)表使用者和決策者造成概念混淆。

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，而基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金仍然采用收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，核算基礎(chǔ)不同使得基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余定義不同，對會(huì)計(jì)報(bào)表使用者和決策者容易造成概念混淆。

3 對鐵路企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)的設(shè)想

經(jīng)過幾年的探索和實(shí)踐，綜合分析分中心企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算實(shí)踐當(dāng)中的優(yōu)缺點(diǎn)，筆者認(rèn)為鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)。

3.1 明確鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金所屬的會(huì)計(jì)體系

鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同于商業(yè)保險(xiǎn)，不以盈利為目的，它是鐵路企業(yè)為了提高鐵路系統(tǒng)參保職工的醫(yī)療待遇，按照國家規(guī)定建立的對職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，是多層次醫(yī)療保障體系的組成部分，屬于社會(huì)保障體系的范疇。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)比照基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，但鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金又不同于基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，它屬于鐵路企業(yè)自籌和管理，也應(yīng)結(jié)合鐵路局和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的需要，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)。

3.2 具體辦法

3.2.1 對負(fù)債、費(fèi)用、收入、支出會(huì)計(jì)要素采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

參保職工在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的刷卡費(fèi)用和轉(zhuǎn)外就醫(yī)報(bào)銷費(fèi)用，雖然醫(yī)保中心當(dāng)月尚未支付款項(xiàng)，但補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付責(zé)任已經(jīng)發(fā)生，將于以后期間支付款項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求確認(rèn)當(dāng)月支出和負(fù)債，于實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)沖減負(fù)債，減少銀行存款。鐵路企業(yè)點(diǎn)多線長，100多家參保單位遍布福建全省，每月從各參保單位上報(bào)基金申報(bào)表到醫(yī)報(bào)中心核對后下發(fā)繳費(fèi)通知書，再到各單位核對數(shù)據(jù)，最后到參保單位財(cái)務(wù)付款，每個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要時(shí)間，每個(gè)單位基金繳納時(shí)間也不統(tǒng)一，基金籌集效率受到影響，但并不影響基金最終按實(shí)繳納，因此對每月的應(yīng)收未到賬的基金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和應(yīng)收款，于實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，增加銀行存款，沖減應(yīng)收款。對本期應(yīng)分擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列入當(dāng)期支出，對本期應(yīng)收的基金應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列入當(dāng)期收入，有利于真實(shí)地反映企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支結(jié)余和債權(quán)債務(wù)。

3.2.2 在以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)科目和報(bào)表基礎(chǔ)上建立和完善企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表

在以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表的格式上，結(jié)合企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計(jì)鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表不再納入鐵路局的運(yùn)營報(bào)表，但必須向鐵路局財(cái)務(wù)處上報(bào)審批企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)決算，同時(shí)對于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制核算的不同結(jié)果，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加以說明，分析其差異影響，使財(cái)務(wù)信息使用者對基金的收支狀況和醫(yī)療保險(xiǎn)中心的工作績效有更為全面、真實(shí)的了解。

總的來說，鐵路企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)是可行的，它可解決收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)各自存在的局限，真實(shí)反映基金運(yùn)行狀況，為財(cái)務(wù)信息的使用者提供更客觀完整的財(cái)務(wù)信息，滿足鐵路局對補(bǔ)充企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行宏觀管理的需要，為鐵路局規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)、制定長期的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策提供重要依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

第8篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

《云南省城鎮(zhèn)職工大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》已經(jīng)省政府常務(wù)會(huì)議討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

大病醫(yī)療保險(xiǎn)是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，對解除職工的后顧之憂，保障職工的合法權(quán)益，建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)制度等，具有重要作用。各地要從當(dāng)?shù)貙?shí)際出發(fā)，綜合考慮各種因素，合理確定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)這項(xiàng)工作。

云南省城鎮(zhèn)職工大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法

第一條  為了更好地解決職工患大病時(shí)的醫(yī)療費(fèi)用支付困難問題，進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，根據(jù)《云南省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，制定本暫行辦法。

第二條  大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是指參保職工因患惡性腫瘤、腎功能衰竭、重癥傳染病、精神病、嚴(yán)重心腦血管病、血液病、系統(tǒng)性紅斑狼瘡等疾病且醫(yī)療費(fèi)用超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額10－12萬元的大、重、特病保險(xiǎn)。

第三條  大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金按照以支定收、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則籌集，費(fèi)率由各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膮⒈Ｈ藬?shù)、發(fā)病情況等因素確定。

第四條  參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，必須參加大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，并在每年1月底前一次繳清當(dāng)年單位和個(gè)人的大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，才能享受補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。

用人單位和個(gè)人不按規(guī)定繳納大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，暫停其享受補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。

第五條  參保職工因患大病發(fā)生超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額的醫(yī)療費(fèi)用，由辦理大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)賠付90％左右，個(gè)人負(fù)擔(dān)10％左右。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算年度與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算年度一致。

第六條  參保職工醫(yī)療費(fèi)用超過年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高支付限額后，發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用由本人墊付。醫(yī)療終結(jié)時(shí)，由參保職工憑醫(yī)療費(fèi)用申請書、疾病證明、醫(yī)療費(fèi)用單據(jù)到辦理大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核報(bào)銷。辦理大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后應(yīng)及時(shí)給予賠付。

參保職工大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用數(shù)額超過1萬元以上墊付確有困難的，可以向辦理大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請預(yù)支。

第七條  大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付范圍應(yīng)按基本醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)定執(zhí)行。

第八條  《云南省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行規(guī)定》及國家和省的相關(guān)配套文件也適用于大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

第九條  大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)原則上由各統(tǒng)籌地區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承辦。

第十條  保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人之間發(fā)生有關(guān)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)爭議時(shí)，由爭議雙方協(xié)商解決；協(xié)商后仍不能解決的，可提請勞動(dòng)和社會(huì)保障行政管理部門裁決。

第十一條  各統(tǒng)籌地區(qū)制定的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施方案，報(bào)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條  本暫行辦法實(shí)施一年后，可由醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門根據(jù)實(shí)際支出情況，對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付標(biāo)準(zhǔn)、賠付最高限額提出調(diào)整意見，經(jīng)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第9篇：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范文

1.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展相應(yīng)的法律法規(guī)不健全目前我國針對補(bǔ)充醫(yī)療并沒有一套完善的體系，也并沒有相應(yīng)的法律法規(guī)，眼下我國只有三個(gè)文件針對補(bǔ)充醫(yī)療的問題進(jìn)行了一些比較詳細(xì)且專業(yè)性質(zhì)較強(qiáng)的規(guī)定，而且這些文件也僅僅只是針對某一個(gè)單一的對象或者某種單一的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)做出了相應(yīng)的規(guī)定，而并沒有立足于大局來考慮補(bǔ)充醫(yī)療推廣過程之中所出現(xiàn)的問題以及所需要的幫助。比如，眼下在我國還并沒有出臺一部全國性質(zhì)的且針對補(bǔ)充醫(yī)療的法律制度，而對于除此之外的方面則幾乎都是一片空白。因此我們可以看出，眼下我國還并不具備可以適應(yīng)現(xiàn)代保險(xiǎn)的相應(yīng)制度，尤其是不像很多發(fā)達(dá)國家一樣具備全面而完善的補(bǔ)充醫(yī)療制度，在補(bǔ)充醫(yī)療方面缺乏嚴(yán)密完善的相應(yīng)政策以及制度。而這些問題都會(huì)直接影響到補(bǔ)充醫(yī)療在我國的發(fā)展情況。

2.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展過程中政府的角色錯(cuò)位首先，從補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度在發(fā)展上所需的法律法規(guī)制度缺失中就會(huì)看出，政府并沒有做好對于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展制度的制定職能。除此之外，政府相關(guān)部門在補(bǔ)充醫(yī)療方面確實(shí)有了過多的干預(yù)。眼下，我國的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有兩種，即醫(yī)保部門以及社會(huì)機(jī)構(gòu)。醫(yī)保部門所建立的醫(yī)療保險(xiǎn)是由政府的醫(yī)療保障部門以醫(yī)療保險(xiǎn)的形式所給出的，而社會(huì)機(jī)構(gòu)所建立的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則是通過某一種商業(yè)保險(xiǎn)的手段來填補(bǔ)目前的空白?？墒?，眼下在我國的很多地區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)都受到了不同形式的阻礙，有很多地方政府非但不鼓勵(lì)社會(huì)機(jī)構(gòu)來建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，反而會(huì)設(shè)定一些門檻來限制補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的建立，而政府部門為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)定諸多門檻的根本原因，也是因?yàn)楹芏嗾块T都無法理清醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)之間的問題，也無法清楚的將兩者劃分開來，也沒有充分認(rèn)識到政府所需要執(zhí)行的只能。而這些由于過多的牽制從而導(dǎo)致的弊端產(chǎn)生的效果不可忽視：首先是將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的建立變成了一種由政府控制的行為，這也就大大增加了政府部門的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而社保機(jī)構(gòu)也無法完成他們的職能；其二則是在社保機(jī)構(gòu)需要同時(shí)負(fù)責(zé)兩種醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，一旦基本醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶之中的資金出現(xiàn)了問題，那么社保部門就一定會(huì)優(yōu)先選擇使用補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶中的資金來填補(bǔ)，這就會(huì)直接導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)混亂，這對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展而言是十分消極的。

3.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有效銜接度低若是將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和主體醫(yī)療保險(xiǎn)兩者之間的劃分界限作為標(biāo)準(zhǔn)，那么就可以把補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)劃分為三種類型，即“替代性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”、“附加性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”以及“增補(bǔ)性補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”這三個(gè)種類。而目前我國最常見的是“附加型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”以及“增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”這兩種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，而這兩者相比較起來更為常見的則是“增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”。眼下，在“職工互助醫(yī)療保險(xiǎn)”以及“商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”之中所提供的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也有較大的一部分是屬于“附加型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”的，而另一部分則是屬于“增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”，也就是說這是一種兩種形式互相兼容并存的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。而公務(wù)員的醫(yī)療補(bǔ)助、企業(yè)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助則都是屬于“增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”一類的。從目前的運(yùn)作成效上看來，不管是“附加型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”亦或是“增補(bǔ)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”，而這種補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)往往很難做到和基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)完美銜接。比如，“職工互助醫(yī)療保險(xiǎn)”這種形式的附加類醫(yī)療保險(xiǎn)主要就是面向中小企業(yè)的在職職工以及他們在之前有權(quán)力享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)而現(xiàn)在因?yàn)槟撤N情況而被取消的在職職工家屬，由于在投保的過程中是以一個(gè)單位集體投保的形式進(jìn)行投保，那么不可避免的，也肯定會(huì)導(dǎo)致一些沒有享受到基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工失去了享受“職工互助醫(yī)療保險(xiǎn)”的機(jī)會(huì)。

二、完善中國補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的政策建議

1.樹立正確的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展理念要想使補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展變的完善,就要試著從整體思想上做出轉(zhuǎn)變。首先,整個(gè)社會(huì)都要對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)做到一定的了解,并引起客戶的重視?，F(xiàn)階段的情況是很多人對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)都還是欠缺認(rèn)知，所以相關(guān)政府就更應(yīng)該做好宣傳普及工作，將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的價(jià)值提升到構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和社會(huì)管理的戰(zhàn)略高度來引起人們的重視。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不僅是醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用的主要籌資渠道之一，還是基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度得以實(shí)施的重要中間人，更是醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的核心推動(dòng)者，這種種的角色參與都體現(xiàn)出補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是多層次醫(yī)療保障制度中無法替代的重要組成部分。其次，社會(huì)各界還應(yīng)該意識到補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度建設(shè)的必要性，現(xiàn)如今我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，很多社會(huì)性問題都考驗(yàn)著補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)對能力，所以補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的建設(shè)迫在眉睫。

2.理清政府在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中的責(zé)任補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的建設(shè)永遠(yuǎn)離不開政府相關(guān)政策的推動(dòng)與支持。但是在我國因?yàn)檎畬τ谘a(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的認(rèn)識模糊致使政府難以擔(dān)當(dāng)起應(yīng)有的責(zé)任，也很難對補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)起到推動(dòng)作用。就關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)法律制度的補(bǔ)充完善而言，相關(guān)政府就應(yīng)該以《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》為事實(shí)依據(jù)，盡快制定出符合于我國實(shí)際國情的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，為我國補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展做出堅(jiān)實(shí)的法律保障。