稅收業(yè)務(wù)管理全文(5篇)

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)體制完善，現(xiàn)代企業(yè)管理方式逐步形成。稅收籌劃是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，但是我國多數(shù)企業(yè)未能正確開展稅收籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營中面臨很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行稅籌工作中，主要受到籌劃基礎(chǔ)、稅收政策、稅務(wù)執(zhí)法等因素的影響。因此，企業(yè)應(yīng)該通過正確的稅收籌劃方式，對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)防，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)成本降低，以此增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)

引言

稅收是國家發(fā)揮社會服務(wù)功能的保障，通過稅收獲取財(cái)政資金，維持國家部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)社會財(cái)富公平分配。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，通過合法合規(guī)的措施可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。借助稅收籌劃方式可以幫助企業(yè)找到降低稅負(fù)的關(guān)鍵點(diǎn)，在避免產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)水平降低的目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。因此，企業(yè)運(yùn)用稅收籌劃，將其貫穿于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的始終，提升獲利空間，保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃的概念

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動管理中，通過對稅收政策進(jìn)行分析，把握稅收法律要求，在合法范圍內(nèi)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提升納稅過程的靈活性，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行分析，逐步完善各方面管理制度，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)效果，為企業(yè)積累更多的資金，確保其增強(qiáng)市場競爭力。通過稅收籌劃對稅法、各類優(yōu)惠政策進(jìn)行分析，在滿足法律的要求下，對經(jīng)濟(jì)活動提前進(jìn)行調(diào)整，從而最大限度內(nèi)降低稅負(fù)成本，以此實(shí)現(xiàn)少納稅或者延期納稅目標(biāo)[1]。

二、企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素

摘要：隨著國家稅收制度的完善，事業(yè)單位越來越多地涉及到納稅問題。受各種因素影響，事業(yè)單位在納稅工作中存在著一些問題。筆者結(jié)合工作實(shí)際，對事業(yè)單位納稅工作中存在著的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對策，在增值稅、房產(chǎn)稅的具體管理方面提出稅收管理建議。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；納稅管理；存在問題；改進(jìn)建議

隨著社會的發(fā)展，事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)中涉稅業(yè)務(wù)越來越多。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對事業(yè)單位的稅收管理相對寬松，但事業(yè)單位應(yīng)正視稅收問題，主動提高納稅意識，做好稅務(wù)籌劃，合理合法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在業(yè)務(wù)活動中對涉稅業(yè)務(wù)沒有嚴(yán)格按照相關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行處理，可能帶來的損失。主要表現(xiàn)有兩個(gè)方面：一是事業(yè)單位應(yīng)納稅而未納稅或少納稅而面臨的稅務(wù)檢查補(bǔ)稅、加收滯納金和罰款，影響經(jīng)濟(jì)利益和聲譽(yù)；二是沒有統(tǒng)籌考慮，未按相關(guān)稅收優(yōu)惠和減免政策進(jìn)行備案，承擔(dān)過高的稅負(fù)，繳納了過多稅款。

一、事業(yè)單位納稅管理存在的問題

（一）管理現(xiàn)狀分析

1.主動納稅意識不強(qiáng)，稅收籌劃重視不夠事業(yè)單位不以盈利為目的，資金主要來源財(cái)政撥款和事業(yè)收入多屬免稅收入，主動納稅認(rèn)識模糊，意識薄弱。因單位性質(zhì)和財(cái)政預(yù)算管理體制，部分事業(yè)單位規(guī)避納稅義務(wù)，常將應(yīng)稅收入視作免稅事業(yè)收入，不按稅法規(guī)定納稅申報(bào)，更不思考如何稅收籌劃。2.事業(yè)單位的財(cái)務(wù)統(tǒng)管有稅收責(zé)任弱化可能近年來，隨著財(cái)政預(yù)算管理改革的深化，越來越多的事業(yè)單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)統(tǒng)管，將下屬二級事業(yè)單位的收支納入會計(jì)核算中心集中管理，各單位保留一兩名會計(jì)作為報(bào)賬員，主要負(fù)責(zé)單位的報(bào)銷單據(jù)收集整理報(bào)送，只記錄備查賬。財(cái)務(wù)統(tǒng)管后使得財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算容易脫節(jié)，一方面會計(jì)核算中心主要工作是根據(jù)報(bào)送單據(jù)進(jìn)行事后核算，對二級單位財(cái)務(wù)稅務(wù)了解、管控指導(dǎo)有限；另一方面二級單位因人員削減和工作崗位轉(zhuǎn)換弱化了財(cái)稅管理，二者都缺乏稅收考量、辦稅節(jié)稅的動力和積極性不足。3.事業(yè)單位與稅收征管機(jī)關(guān)缺乏溝通納稅籌劃不僅是事業(yè)單位內(nèi)部核算與組織協(xié)調(diào)的問題，還與稅收征管機(jī)關(guān)密切相連，納稅籌劃最終需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。在稅務(wù)實(shí)踐過程中,事業(yè)單位常忽視與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，閉門造車落入節(jié)稅陷阱，籌劃過于靈活而被稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)稅罰款。此外稅務(wù)機(jī)關(guān)對事業(yè)單位的稅收法規(guī)宣傳不夠，常有稅收優(yōu)惠和減免政策不能及時(shí)享受或超期沿用，加之部分政策出臺就存在空檔期，存在諸多稅務(wù)問題。4.票據(jù)管理制度不完善，監(jiān)控不嚴(yán)事業(yè)單位使用較多的是非稅收入票據(jù)與往來結(jié)算票據(jù)，這些票據(jù)都由財(cái)政部門印制、管理和發(fā)放。對于應(yīng)稅項(xiàng)目則應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅務(wù)發(fā)票。一些事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中缺乏嚴(yán)格認(rèn)真的態(tài)度，對一些隱性稅源缺乏認(rèn)識，非稅收入與應(yīng)稅收入的票據(jù)模糊使用、串票混用。財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)對票據(jù)管理各司其政，“鐵路警察各管理一段”，缺乏溝通與銜接，沒有完全發(fā)揮“以票控稅清費(fèi)”的作用。5.涉稅會計(jì)人才缺乏，稅收籌劃能力較弱涉稅業(yè)務(wù)需要財(cái)會人員具有豐富的稅收知識和工作實(shí)踐積累。因工作需要，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員熟悉財(cái)政法規(guī)、預(yù)算管理業(yè)務(wù)，對涉稅業(yè)務(wù)接觸不多。與企業(yè)相比，事業(yè)單位工作相對簡單，不確定性低，因此財(cái)務(wù)崗位上的人員綜合素質(zhì)參差不齊。部分財(cái)務(wù)人員缺乏稅務(wù)知識，掌握的技能明顯不足，業(yè)務(wù)視野窄，協(xié)調(diào)能力不夠，在實(shí)際工作中涉稅業(yè)務(wù)效率低下。此外事業(yè)單位財(cái)會人員呈邊緣化趨勢，上升空間窄速度慢，對工作學(xué)習(xí)積極性有影響，對自身的要求也不高。

（二）近期納稅實(shí)務(wù)難點(diǎn)

摘要：當(dāng)下國內(nèi)經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)型時(shí)期，新的商業(yè)模式不斷涌現(xiàn)，國家稅收政策也在不斷變化，企業(yè)身處復(fù)雜的外部經(jīng)營環(huán)境面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)。稅務(wù)征管部門也采取了“大數(shù)據(jù)”“互聯(lián)網(wǎng)+”等前沿稅務(wù)征管方式與監(jiān)控手段，這些外部環(huán)境的變化及監(jiān)管技術(shù)的進(jìn)步進(jìn)一步加劇了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營決策、業(yè)務(wù)行為、財(cái)務(wù)處理以及納稅申報(bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)的稅務(wù)管理提出了新的更高的要求。為此，重新審視企業(yè)稅務(wù)管理，構(gòu)建有效的稅務(wù)管理體系，將有助于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；企業(yè)目標(biāo)

一、企業(yè)稅務(wù)管理工作的內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)自身的業(yè)務(wù)、國家的稅收政策及稅收環(huán)境緊密相關(guān)，企業(yè)的稅務(wù)管理應(yīng)該是在納稅遵從的基礎(chǔ)上服務(wù)于企業(yè)的目標(biāo)。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)保障之一。本文結(jié)合稅務(wù)管理的要素及環(huán)節(jié)，將企業(yè)經(jīng)營活動中的稅務(wù)管理內(nèi)容歸納為以下幾個(gè)方面：

（一）稅收政策管理國家的稅收法律、法規(guī)一直在不斷的更新、變化中，尤其近些年隨著新的商業(yè)模式出現(xiàn)，國家也在不斷出臺新的稅收政策。企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注國家最新稅收政策并結(jié)合企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況、所在行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)未來規(guī)劃、自身的實(shí)際業(yè)務(wù)，有針對性地收集、整理、研究稅收經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)并運(yùn)用于稅務(wù)管理實(shí)務(wù)中，以便企業(yè)更好地運(yùn)用稅收政策降低稅務(wù)成本、識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅收基礎(chǔ)管理對企業(yè)稅務(wù)全過程按照稅收政策規(guī)定的程序進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、控制，稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作具體包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅款繳納等相關(guān)工作，這些是企業(yè)傳統(tǒng)的稅務(wù)日常操作工作，是企業(yè)開展各項(xiàng)稅務(wù)工作的前提基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)核算及自身業(yè)務(wù)流程，夯實(shí)各項(xiàng)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作。

（三）稅務(wù)成本管理稅務(wù)成本管理是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新節(jié)支渠道，降低企業(yè)的運(yùn)營成本，提升盈利水平，增強(qiáng)自身競爭能力。企業(yè)的稅務(wù)成本不僅僅為稅款成本，還包括辦稅成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等。企業(yè)應(yīng)樹立稅務(wù)全成本管理理念，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)綜合成本的降低、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，同時(shí)這也是體現(xiàn)稅務(wù)管理價(jià)值的所在。

一、我國高?，F(xiàn)行稅收政策分析

我國目前還沒有專門面向高校的稅收政策，但通過對高校目前主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析，可以發(fā)現(xiàn)高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)幾乎涉及到目前已開征的所有主要稅種。在不考慮校辦產(chǎn)業(yè)的前提下，高校涉稅業(yè)務(wù)根據(jù)所涉稅種主要分為以下幾類：

1.涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

增值稅是高校過去所涉業(yè)務(wù)較少的稅種，僅存在于高校出售的部分試驗(yàn)產(chǎn)品、后勤實(shí)體對外出售的自有產(chǎn)品或其他商品的銷售中，根據(jù)財(cái)稅[2013]37號文件有關(guān)規(guī)定，高校過去需繳納營業(yè)稅的部分業(yè)務(wù)開始繳納增值稅。這部分業(yè)務(wù)主要包括：高校提供的部分超過免稅范圍的教育勞務(wù)，科研工作者取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓和專利轉(zhuǎn)讓收入，高?？蒲袌F(tuán)隊(duì)利用高校資源從事科技開發(fā)與轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢與服務(wù)等。此外，高校購置的不是直接用于教學(xué)與科研的進(jìn)口儀器設(shè)備也需繳納增值稅。

2.涉及營業(yè)稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

在高校實(shí)行營改增后，高校涉及營業(yè)稅的業(yè)務(wù)較之前有較大幅度的減少，目前主要包括學(xué)校部分場地對外出租的租賃費(fèi)，高校食堂向社會人員提供餐飲服務(wù)而收取的餐飲服務(wù)費(fèi)；因承辦會議而向參會人員收取的會務(wù)費(fèi)，高校后勤車隊(duì)對外提供車輛出租服務(wù)等業(yè)務(wù)。需要強(qiáng)調(diào)的是，隨著國家營改增工作的深入，高校涉及營業(yè)稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍將進(jìn)一步萎縮。

3.涉及所得稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

摘要：民營企業(yè)在近年來市場經(jīng)濟(jì)中得到了迅速發(fā)展，但隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷地深入，企業(yè)競爭的日趨激勵(lì)，民營企業(yè)在稅收管理工作中存在的問題也日漸突出，如何在市場經(jīng)濟(jì)浪潮中沿著可持續(xù)健康的方向發(fā)展下去，這對民營企業(yè)在管理理念上提出了較大的挑戰(zhàn)。本文將從稅務(wù)管理的角度著手，對民營企業(yè)存在的稅務(wù)管理問題進(jìn)行探析，并提出在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、稅收籌劃等方面的稅務(wù)管理策略。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；稅務(wù)管理；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

一、民營企業(yè)稅務(wù)管理的必要性

（一）稅務(wù)管理是規(guī)范民營企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段

隨著近些年來自主創(chuàng)業(yè)人員的增多，民營企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占據(jù)著重要的地位，它在提高國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、解決人口就業(yè)等問題上發(fā)揮著其應(yīng)有的作用。同時(shí)，民營企業(yè)的規(guī)模小、機(jī)制靈活、管理混亂、發(fā)展前期重視短期利益等特點(diǎn)影響著民營企業(yè)的健康發(fā)展。因此，民營企業(yè)必須增強(qiáng)管理意識，完善各項(xiàng)管理制度，特別財(cái)務(wù)管理制度，才能不斷地規(guī)范其管理行為。

（二）稅務(wù)管理有助于提高民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

雖然近些年民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著不可小覷的作用，國家也相繼推出政策予以扶持，但民營企業(yè)也需要加強(qiáng)自身的管理水平，財(cái)務(wù)管理是經(jīng)營管理中主要內(nèi)容，而稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理重要組成部分。稅務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中已打破簡單的計(jì)算繳納稅款、辦理涉稅業(yè)務(wù)等重復(fù)性勞動，更多的是要參與到企業(yè)的管理當(dāng)中，包括策劃、銷售、售后、投資、融資等，因此提高企業(yè)稅務(wù)管理水平是提升民營企業(yè)競爭力的重要保障。