稅收風(fēng)險管理全文(5篇)

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險管理的原因

(一)相關(guān)稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準(zhǔn)確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負(fù)不同，增加了稅收管理風(fēng)險。另一方面，我國稅法對行政權(quán)力的保護(hù)，大于納稅人利益保護(hù)，出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等，賦予行政機(jī)關(guān)的裁量權(quán)過于自由，增加了納稅人風(fēng)險。

(二)稅務(wù)部門層面原因

由于石油企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策不同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時了解最新政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準(zhǔn)確，沒能正確適用稅收政策，導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯誤，企業(yè)沒有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒繳夠。

摘要：文章以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，對國內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險與管理機(jī)制展開了細(xì)致的分析，闡述了我國大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及問題，同時結(jié)合當(dāng)前我國實際國情，提出了完善國內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的建議。希望通過本文的研究能夠有效豐富完善大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作，逐漸縮小我國與國際發(fā)達(dá)國家之間的管理差距，使大企業(yè)更好的適應(yīng)現(xiàn)代化稅收管理需求，引導(dǎo)大企業(yè)良性、可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅收風(fēng)險；管理；研究

1相關(guān)理論分析

1.1國內(nèi)大企業(yè)概念和特征

通常來說，大企業(yè)指的是具有一定的經(jīng)營規(guī)模，自身的注冊資本和雇傭員工人數(shù)達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，或者具有較為復(fù)雜的內(nèi)部管理機(jī)制和較規(guī)范的會計核算制度的大中型企業(yè)。從特點(diǎn)上進(jìn)行分析，大企業(yè)一般具有以下幾個特點(diǎn)：第一，大企業(yè)具有一定的生產(chǎn)規(guī)模和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和人員規(guī)模普遍較大，且具有較廣的市場覆蓋范圍，經(jīng)常有跨地區(qū)、跨省份經(jīng)營的情況，一些大企業(yè)集團(tuán)在各省會城市或者國內(nèi)主要城市都會設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，因此企業(yè)的經(jīng)營管理手段較復(fù)雜多樣。第二，大企業(yè)具有跨地域性和復(fù)雜性。為了更方便拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營范圍，大企業(yè)除了在注冊地設(shè)有企業(yè)總部外，在國內(nèi)其他大中城市也會設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，因此一般來說大企業(yè)的涉稅事項較復(fù)雜繁瑣，稅務(wù)管理難度和風(fēng)險都相對較大。第三，大企業(yè)內(nèi)部具有嚴(yán)格的控制管理制度。由于大企業(yè)的規(guī)模和體量都較大，因此為了更好的進(jìn)行企業(yè)控制管理，其內(nèi)部都會有一套較為成熟、完善的企業(yè)管理制度，例如財務(wù)核算管理制度和稅務(wù)申報管理制度等。另外，相對于小型企業(yè)來說，大企業(yè)更重視國家頒布的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度，絕大多數(shù)大企業(yè)都會聘請專業(yè)的法律、稅收方面人才作為內(nèi)部高級管理人員，它們稅收遵從度意識普遍較高。

1.2國內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險內(nèi)涵及特點(diǎn)

我國國內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險內(nèi)涵之一就是稅務(wù)人員的主觀性，不同的稅務(wù)工作人員和企業(yè)對稅務(wù)政策和涉稅業(yè)務(wù)的理解方式有所不同，另外不同的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)對稅務(wù)制度等文件規(guī)定的也不盡相同，導(dǎo)致納稅人與稅務(wù)征收機(jī)關(guān)之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達(dá)到一致，這種主觀性因素?zé)o疑會增加企業(yè)的稅收風(fēng)險。其次，大企業(yè)稅收風(fēng)險還存在著一定的必然性，所有企業(yè)都是以增加自身的經(jīng)濟(jì)價值，實現(xiàn)利潤最大化為最終目標(biāo)，這一目標(biāo)與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，都會在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務(wù)成本最小化，在這一過程中企業(yè)必然會難以規(guī)避所有的稅收風(fēng)險，對企業(yè)的未來發(fā)展形成一定的隱患。第三，大企業(yè)稅收風(fēng)險還具備一定的前置性，通常情況下，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營時，企業(yè)的稅收風(fēng)險已經(jīng)與企業(yè)前期的實際納稅行為融為一體，因此企業(yè)的稅收風(fēng)險通常都先與履行稅收責(zé)任行為，稅收風(fēng)險具有一定的前置性。根據(jù)現(xiàn)有的稅收理論分析，稅收風(fēng)險是一種財政風(fēng)險，一旦稅收風(fēng)險事件發(fā)生就會導(dǎo)致國家稅收款項發(fā)生流失，從稅收風(fēng)險類型上分析，稅收風(fēng)險可以分為稅收收入風(fēng)險，稅收執(zhí)法風(fēng)險和依法納稅風(fēng)險。從稅收征收機(jī)關(guān)來說，稅收風(fēng)險主要指因為稅務(wù)制度，政策文件和一些其他不可預(yù)知情況導(dǎo)致的納稅源情況劣化，降低國家稅收效率，導(dǎo)致國家政府需要稅收款項時，納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析，稅收風(fēng)險則主要指的是由于稅務(wù)繳納情況不符合標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的補(bǔ)繳稅款或者補(bǔ)繳滯納金，甚至觸犯國家法律被追究相應(yīng)的刑事責(zé)任，這些都會給企業(yè)帶來直接或間接的損害。

摘要：在新時代科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)增長的中堅力量，它有力地推動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步。新形勢下的稅收風(fēng)險管理是高新技術(shù)企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié)，加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理有利于納稅質(zhì)量與經(jīng)營管理水平的提高。本文以HT公司為例，通過對財稅現(xiàn)狀的分析，從觀念、環(huán)境、人才、科研項目、政策五大稅收風(fēng)險的角度，闡述了如何構(gòu)建發(fā)展型的企業(yè)稅收風(fēng)險管理體系。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；企業(yè)稅負(fù)；稅收風(fēng)險管理

黨的中指出，要堅定不移地貫徹新發(fā)展理念，推動我國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)新的跨越。目前，高新技術(shù)企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)增長中不可或缺的中堅力量，如何建立“發(fā)展型”的稅收風(fēng)險管理體系，加快構(gòu)建發(fā)展新格局，是每一個高新技術(shù)企業(yè)都要面對的重要課題。

一、高新技術(shù)企業(yè)實施稅收風(fēng)險管理的重要意義

（一）“發(fā)展型”稅收風(fēng)險管理的內(nèi)涵“發(fā)展型”的稅收風(fēng)險管理，要以政策導(dǎo)向為指引，以提高納稅質(zhì)量為中心，以戰(zhàn)略管理為主線，以改革創(chuàng)新為根本動力，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，對生產(chǎn)、經(jīng)營、決策等方面的涉稅業(yè)務(wù)或行為進(jìn)行有效設(shè)計和策劃。“發(fā)展型”稅收風(fēng)險管理的關(guān)鍵在于，將稅收風(fēng)險管理納入企業(yè)風(fēng)險管理總體系中，長期動態(tài)分析并貫徹執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

（二）高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理的意義1.有利于實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益共贏國家通過推行稅收優(yōu)惠政策，以“優(yōu)”惠來“優(yōu)”配置，鼓勵和引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)重點(diǎn)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。稅收風(fēng)險管理是財務(wù)管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一，其目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，通過戰(zhàn)略性的稅收風(fēng)險管理，有利于管理層透析政策深挖導(dǎo)向，將企業(yè)自身優(yōu)勢資源與國家政策導(dǎo)向相結(jié)合，依托技術(shù)創(chuàng)新提升競爭力，實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益兩者共贏發(fā)展。2.有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展稅收風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，企業(yè)投資、融資、營運(yùn)等各個環(huán)節(jié)都缺少不了稅收風(fēng)險管理。發(fā)展型的稅收風(fēng)險管理能夠有效抵御風(fēng)險，減少資金外流，有利于高新技術(shù)企業(yè)將更多的資源投入研發(fā)和創(chuàng)新中，制定出有效的研發(fā)戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)決策，最大限度地激發(fā)企業(yè)潛力，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)性長期發(fā)展。3.有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平近年來高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展迅速，對管理要求也在逐漸提高，發(fā)展型的稅收風(fēng)險管理一方面有利于管理人員加深對財稅和管理知識的理解，提升專業(yè)素養(yǎng)；另一方面有利于引導(dǎo)管理者樹立“創(chuàng)新、戰(zhàn)略、發(fā)展”的經(jīng)營管理理念，以便于統(tǒng)籌性地分析企業(yè)現(xiàn)有矛盾和存在問題，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提出戰(zhàn)略性的解決途徑，全面提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，激發(fā)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新動力。

二、HT公司面臨的主要稅收風(fēng)險

【摘要】在改革開放的大時代背景之下，先進(jìn)科學(xué)技術(shù)在各行業(yè)領(lǐng)域的快速運(yùn)用和普及，帶動了社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)變革也相伴而來。與此同時，大數(shù)據(jù)的影響和輻射面也已滲透到我國社會發(fā)展的各個行業(yè)和領(lǐng)域，特別是對我國的稅收風(fēng)險管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國的稅收管理提供了機(jī)會和優(yōu)勢，另一方面則使我國的稅收風(fēng)險管理面臨新的挑戰(zhàn)和困難。因此，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，對稅收風(fēng)險管理應(yīng)有新的認(rèn)識，本文則針對涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度、治稅平臺狀態(tài)及所需領(lǐng)域人才等方面存在的問題進(jìn)行闡述，并在此基礎(chǔ)上提出強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理的途徑。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收風(fēng)險管理;稅收征管

一、引言

伴隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，社會結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變革，每個微觀個體無時不刻受著大數(shù)據(jù)的影響，同時也促成新的大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。這個偉大的數(shù)據(jù)時代的到來，勢必讓社會加速發(fā)展，讓經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)。而國家的稅收風(fēng)險控制必將產(chǎn)生重大深刻變革，中小企業(yè)規(guī)模日漸增大，納稅人的數(shù)量快速增加、各種企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類日益變得龐雜?？梢姡髷?shù)據(jù)的時代背景對國家的稅收風(fēng)險管控來說，既是面臨巨大機(jī)遇，同時又帶來了無比的艱巨挑戰(zhàn)和前所未有的難題。截止目前，國家對于稅收風(fēng)險管理的改革需要進(jìn)一步地完善，加大對于稅收風(fēng)險管理的工作的關(guān)注力度，讓稅收風(fēng)險管理能更快地適應(yīng)數(shù)據(jù)時代。

二、大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風(fēng)險管理中存在的問題

大數(shù)據(jù)時代的到來，為稅收風(fēng)險管理服務(wù)一體化開辟了廣闊空間，也為稅收風(fēng)險管理大數(shù)據(jù)平臺準(zhǔn)備了充足的技術(shù)條件，更為深化稅收風(fēng)險管理提供了技術(shù)支撐。但目前稅收風(fēng)險管理在大數(shù)據(jù)的環(huán)境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問題。

(一)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量低及更新速度緩慢

摘要：隨著社會的發(fā)展和科技的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已被廣泛應(yīng)用到社會各界的發(fā)展中，各個行業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)＋”發(fā)展理念的沖擊下不斷的創(chuàng)新。然而在稅收風(fēng)險管理工作中，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)揮著十分重要的作用，這在一定程度上推動著我國稅收工作的有效開展，但又帶來了一系列挑戰(zhàn)。因此，稅收人員應(yīng)該認(rèn)識到新形勢下的稅收風(fēng)險，合理地應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，創(chuàng)新并完善稅收管理模式。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)＋；創(chuàng)新；稅收風(fēng)險管理

一、“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下創(chuàng)新稅收風(fēng)險管理的重要性

現(xiàn)階段，“互聯(lián)網(wǎng)＋”代表著我國社會先進(jìn)的生產(chǎn)力，在很大程度上推動著社會經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為社會各界的完善和進(jìn)步提供了技術(shù)支持?！盎ヂ?lián)網(wǎng)＋”指的是將先進(jìn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺融入社會各界的發(fā)展中，實現(xiàn)社會各個行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的新形勢下，稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)部門發(fā)展的重要趨勢，在社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。

二、稅收管理原則

1．稅收公平原則

在稅收征管過程中，相關(guān)人員應(yīng)該遵循稅收公平的原則，對各個領(lǐng)域的納稅人都應(yīng)該一視同仁。其中，同等能力的納稅人應(yīng)該承擔(dān)同等的稅負(fù)，能力存在差異的納稅人應(yīng)承擔(dān)不同的稅負(fù)。在互聯(lián)網(wǎng)大背景下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)中存在一系列稅收不公平的問題，造成這一問題的主要原因是各個國家的電商存在一定的差異性，使得電子商務(wù)交易商能夠輕易地躲避納稅義務(wù)，且多數(shù)國家向電商提供了相應(yīng)的免稅政策，為電商的發(fā)展提供了支持，但違背了稅收公平原則。