我國稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對策

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【摘要】在改革開放的大時(shí)代背景之下，先進(jìn)科學(xué)技術(shù)在各行業(yè)領(lǐng)域的快速運(yùn)用和普及，帶動(dòng)了社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)變革也相伴而來。與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)的影響和輻射面也已滲透到我國社會發(fā)展的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域，特別是對我國的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理而言，是一把雙刃劍，一方面為我國的稅收管理提供了機(jī)會和優(yōu)勢，另一方面則使我國的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨新的挑戰(zhàn)和困難。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)有新的認(rèn)識，本文則針對涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與更新速度、治稅平臺狀態(tài)及所需領(lǐng)域人才等方面存在的問題進(jìn)行闡述，并在此基礎(chǔ)上提出強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收風(fēng)險(xiǎn)管理;稅收征管

一、引言

伴隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，社會結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變革，每個(gè)微觀個(gè)體無時(shí)不刻受著大數(shù)據(jù)的影響，同時(shí)也促成新的大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。這個(gè)偉大的數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，勢必讓社會加速發(fā)展，讓經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)。而國家的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制必將產(chǎn)生重大深刻變革，中小企業(yè)規(guī)模日漸增大，納稅人的數(shù)量快速增加、各種企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類日益變得龐雜?？梢?，大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景對國家的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控來說，既是面臨巨大機(jī)遇，同時(shí)又帶來了無比的艱巨挑戰(zhàn)和前所未有的難題。截止目前，國家對于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的改革需要進(jìn)一步地完善，加大對于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作的關(guān)注力度，讓稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能更快地適應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)代。

二、大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)一體化開辟了廣闊空間，也為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大數(shù)據(jù)平臺準(zhǔn)備了充足的技術(shù)條件，更為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供了技術(shù)支撐。但目前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在大數(shù)據(jù)的環(huán)境前提之下，仍然面臨急需處理和解決的問題。

(一)涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量低及更新速度緩慢

1．涉稅信息采集的廣度小?，F(xiàn)階段，我國在稅源信息化管理的發(fā)展歷程之中，重中之重是涉稅信息的采集，但眾所周知，咱們國家的稅務(wù)部門采集涉稅信息的廣度和寬度不夠，勢必造成涉稅信息的來源存在巨大的狹隘性和局限性。我國大部分稅務(wù)部門進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理依靠的大多是納稅人自我申報(bào)數(shù)據(jù)，對于那些與納稅人應(yīng)稅行為有關(guān)的第三方涉稅信息，稅務(wù)部門的采集量則非常少，稅務(wù)部門很難與其他政府部門有效地交換信息。而從各類媒體和互聯(lián)網(wǎng)等方式揭露出來的多種涉稅信息來看，政府監(jiān)管部門缺少有計(jì)劃的分析和綜合利用，很難找出互聯(lián)網(wǎng)涉稅情況的利益體系。2．涉稅信息采集的深度淺。在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，政府稅務(wù)部門對涉稅信息的掌握和采集往往僅停留在稅務(wù)登記資料，以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等企業(yè)自主申報(bào)的靜態(tài)基礎(chǔ)資料層面上，這樣以偏概全，就無法充分的反映國民經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行狀況，甚至于對特定納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況及要素使用情況等關(guān)鍵涉稅數(shù)據(jù)均無法反映，涉稅信息的概況挖掘的深度做的還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。3．稅務(wù)系統(tǒng)更新速度慢。數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，越來越多的工作被智能技術(shù)所代替，像過去的人工數(shù)據(jù)的輸入和編輯都已經(jīng)被智能技術(shù)所替代，盡管稅務(wù)系統(tǒng)在不斷地更新升級，但是依舊無法跟上數(shù)據(jù)時(shí)代對于稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的需求。目前，盡管納稅義務(wù)人辦稅、繳稅、退稅及申報(bào)等都是通過稅務(wù)系統(tǒng)直接完成，無需親自跑到稅局辦理，但是稅務(wù)系統(tǒng)的功能大多適用于納稅人的申報(bào)、繳稅等簡單事項(xiàng)，而對于納稅義務(wù)人稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理能力仍然存在極大的局限性，不能及時(shí)地對更新改革的數(shù)據(jù)進(jìn)行信息的反饋。

(二)大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺建設(shè)不完善

1．治稅平臺數(shù)據(jù)信息無法整合。我國的稅務(wù)系統(tǒng)中，完整的大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺的缺失使稅務(wù)部門難以對稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合。一方面，納稅人各類涉稅信息散布在綜合征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)中，而每個(gè)系統(tǒng)的相互獨(dú)立，必然會造成這些涉稅信息難以有效銜接。另一方面，納稅人與征稅部門間存在信息不匹配的現(xiàn)象，涉稅者信息作為稅收征管的根基，倘若發(fā)生信息不充分或信息的不對稱的狀況，甚至使稅款遭受損失。2．平臺涉稅數(shù)據(jù)不標(biāo)準(zhǔn)。目前平臺涉稅數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)問題也是治稅平臺的一大問題。當(dāng)前大部分地區(qū)的治稅平臺都出現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)不夠標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，尤其在治稅平臺過于頻繁時(shí)段，就會出現(xiàn)平臺產(chǎn)生的稅收數(shù)據(jù)存在偏差甚至不出現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)等問題，這些問題都影響納稅義務(wù)人的納稅效率。

(三)復(fù)合型人才匱乏

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，對于稅務(wù)人員的要求不能僅滿足于對稅收政策和知識的了解，更需要熟練掌握新的科學(xué)技術(shù)，并對其他稅務(wù)有關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域都要有所掌握。而當(dāng)前稅務(wù)部門絕大多數(shù)的工作人員都存在對于新科技的認(rèn)識淺以及數(shù)據(jù)理解能力弱的問題，真正能夠了解和運(yùn)用科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的人員很少，大多是財(cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)方面的人員，而與此同時(shí)稅收領(lǐng)域?qū)τ趶?fù)合型人才的需求卻越來越大。復(fù)合型高技術(shù)人員的缺乏致使稅務(wù)方面許多的工作遇到瓶頸。

三、大數(shù)據(jù)背景下強(qiáng)化我國稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

現(xiàn)階段，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作早已納入國家稅收征管的體系當(dāng)中，由此可見，國家對其的重視度和關(guān)注度逐步提高。完善和加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對我國各行各業(yè)的健康快速發(fā)展都具有深刻的意義。通過以下幾種手段不斷地強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量水平，使其更快地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的需求。

(一)提高稅收數(shù)據(jù)的質(zhì)量和加快更新速度

1．?dāng)U大稅收數(shù)據(jù)的采集范圍。從稅收電子化到信息化再到大數(shù)據(jù)時(shí)代的轉(zhuǎn)變，想要緊跟時(shí)展的步伐，必須有創(chuàng)新理念，稅收數(shù)據(jù)從領(lǐng)域和地域兩個(gè)方面去擴(kuò)展。通過信息化來實(shí)現(xiàn)先進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念的創(chuàng)新，隨著稅收征管改革、企業(yè)重組、制度建設(shè)等各個(gè)領(lǐng)域的稅收數(shù)據(jù)采集、綜合處理和分析，從而提高大數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。2．提高稅收數(shù)據(jù)的正確性。伴隨大數(shù)據(jù)變革時(shí)代的來臨，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必將順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，按照合理合規(guī)的高標(biāo)準(zhǔn)來要求涉稅數(shù)據(jù)的獲取，對納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表和基本納稅信息等基本數(shù)據(jù)信息進(jìn)行高要求、嚴(yán)把關(guān)，以便更好地進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和核實(shí)。與此同時(shí)，政府稅務(wù)部門對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題一定進(jìn)行跟蹤管理，做到及時(shí)更正錯(cuò)誤數(shù)據(jù);注意稅務(wù)咨詢和服務(wù)的使用，提醒納稅人重視數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高稅收數(shù)據(jù)的正確性。3．加快稅務(wù)系統(tǒng)更新速度。提高稅務(wù)系統(tǒng)性能，組織精英團(tuán)隊(duì)共同研發(fā)更多功能、便捷的稅務(wù)系統(tǒng)，打破稅務(wù)系統(tǒng)種類繁多的局面，力求能通過一個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)解決眾多稅種問題。通過科技手段不斷完善稅務(wù)系統(tǒng)以此實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)效性和及時(shí)性，使其納稅義務(wù)人能夠方便快捷地獲取準(zhǔn)確無誤的數(shù)據(jù)信息反饋。緊跟大數(shù)據(jù)時(shí)代的變化，時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)系統(tǒng)的更新。

(二)規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)共享平臺

1．做好治稅平臺涉稅數(shù)據(jù)的整合。我國稅務(wù)系統(tǒng)繁多，數(shù)據(jù)的整合是一個(gè)尤為重要的環(huán)節(jié)。對稅收征管主體軟件、發(fā)票系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等各系統(tǒng)中的涉稅信息，第三方渠道采集的各類信息，以及稅務(wù)人員在實(shí)地巡查、約談、評估、稽查中獲取的各類信息，進(jìn)行有機(jī)整合和一戶式歸集，建立起統(tǒng)一規(guī)范的納稅人數(shù)據(jù)倉庫，在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、各稅種管理部門、前臺服務(wù)人員之間，按照職能權(quán)限實(shí)行信息開放和增值應(yīng)用。通過創(chuàng)建專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析體系中心，集中掌握和處理大數(shù)據(jù)信息，尤其是外部數(shù)據(jù)進(jìn)行管道。通過云計(jì)算快速分析出數(shù)據(jù)的價(jià)值，讓價(jià)值產(chǎn)生實(shí)際作用。2．建立健全涉稅數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。通過建立標(biāo)準(zhǔn)協(xié)調(diào)機(jī)制、制定信息數(shù)據(jù)規(guī)范、建立數(shù)據(jù)質(zhì)量審核標(biāo)準(zhǔn)、建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)，確保涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用為稅務(wù)機(jī)關(guān)建立可預(yù)測、可保護(hù)的稅務(wù)模式提供了良好的支撐，可以將風(fēng)險(xiǎn)管理從事后變?yōu)槭虑?，把對過去的分析變?yōu)閷ξ磥淼念A(yù)測。依托現(xiàn)有的“云計(jì)算”中心，以全國之力建立集中管理的“大數(shù)據(jù)分析中心”，走圖形數(shù)據(jù)庫技術(shù)、可視化數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用之路，以此規(guī)范治稅平臺的涉稅數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)程度。

(三)加大對復(fù)合型稅務(wù)人才的培養(yǎng)

盡管在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，許多的工作被智能科技所取代，但是仍然需要大量的高技術(shù)人才去駕馭這些智能技術(shù)。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，我們需要一批大數(shù)據(jù)稅務(wù)專家來做人才支持，提高稅收征管質(zhì)量與效率，要求這些稅務(wù)人才精通稅收業(yè)務(wù)和IT技術(shù)，建立崗責(zé)匹配的績效考核制度。對相關(guān)崗位人員進(jìn)行定期的考核，考核內(nèi)容要涉及面廣，以培養(yǎng)復(fù)合型人才為目標(biāo)，進(jìn)行多方面的考核。

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作者：牛娜 單位：商丘學(xué)院