稅收法制管理全文(5篇)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因及現(xiàn)狀

稅法遵從度低，缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

稅務(wù)風(fēng)險意識是企業(yè)管理者及每一位員工所必備的要素，其中企業(yè)管理者應(yīng)該做好帶頭作用，依法納稅、誠信納稅，遵守各項稅法制度。但在實際情況上，部分企業(yè)管理者缺乏納稅意識以及遵從意識，不按照相關(guān)的稅收政策來依法納稅，完成一位納稅人應(yīng)有的義務(wù)。管理者的意識缺乏可能進一步導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的加深，嚴(yán)重時還會影響到企業(yè)的日常經(jīng)營管理。例如，管理者并沒有清晰認(rèn)識到日常經(jīng)營中所產(chǎn)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與納稅相關(guān)，納稅行為的判斷等，私自通過個人賬戶來收取款項，減少收入、費用成本等，從而達到偷逃稅、漏稅等違法行為。稅款的計算、繳納單憑企業(yè)日常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)流程，而忽視了企業(yè)重大經(jīng)濟決策與稅務(wù)的關(guān)聯(lián)，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益不大。此外，有關(guān)納稅行為缺乏進一步的審核與核實，違法違紀(jì)的風(fēng)險也在進一步加深。目前，大部分企業(yè)打著“合理避稅”的口號，以不交稅、少繳稅的心態(tài)來展開稅收籌劃工作，但實際上該行為是基于不合法的概念上完成的?！昂侠怼钡恼J(rèn)定與界定存在著極大的主觀性，企業(yè)管理者通過所謂合理的行為來掩飾逃稅、漏稅等實際行為，都屬于不合法的行為。對此，企業(yè)治理層與管理層對于稅收政策、稅收籌劃等認(rèn)識并不深入，納稅意識淡薄等，都是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的主要阻礙。

稅務(wù)內(nèi)控制度不健全、缺乏專業(yè)管理人員

稅務(wù)內(nèi)控管理制度是有效防范稅務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的稅務(wù)部門設(shè)置、人員安排來建立健全相關(guān)內(nèi)控管理制度。但在實際情況上，大部分企業(yè)未將稅務(wù)內(nèi)控作為一項日常經(jīng)營活動，部門設(shè)置及人員安排尚未有統(tǒng)一的籌劃與分配。同時，稅務(wù)風(fēng)險防范工作展開需要一定的稅務(wù)專業(yè)人員，結(jié)合健全的稅務(wù)核算機制來有效完成相關(guān)稅務(wù)工作。部分企業(yè)目前缺乏專門的稅務(wù)人員，對于稅收政策的解讀與傳達并沒有完全體會與理解，導(dǎo)致無法很好的完成各項應(yīng)稅行為的判斷與核算。例如，稅法制度中視同銷售行為是屬于應(yīng)稅行為，應(yīng)按相關(guān)的稅法標(biāo)準(zhǔn)來完成納稅，而逾期納稅或者是未繳都需要進一步補繳稅款、滯納金的加收，嚴(yán)重時還會面臨行政、刑事處罰等風(fēng)險。對于稅收政策的誤解也是造成企業(yè)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通不暢

在稅務(wù)管理過程中，企業(yè)各部門各自為政，稅務(wù)信息的傳達存在不暢、交流阻礙等問題，進而影響到稅務(wù)管理的效率。在大部分企業(yè)的觀念認(rèn)識當(dāng)中，財務(wù)部門是兼任稅務(wù)管理工作，各項稅務(wù)管理的內(nèi)容均由財務(wù)部門的工作人員負(fù)責(zé)。但落實到企業(yè)的具體經(jīng)營當(dāng)中時，銷售業(yè)務(wù)部門則占據(jù)主導(dǎo)地位，財務(wù)部門對企業(yè)的重大經(jīng)濟決策的參與程度不高，無法很好融入到企業(yè)的日常經(jīng)營當(dāng)中，則稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險評估等工作開展無法很好貼合企業(yè)的日常經(jīng)營。稅務(wù)風(fēng)險可能源于財務(wù)部門的賬務(wù)問題，但并不代表所有風(fēng)險問題可以歸結(jié)于財務(wù)部門。相反的是，企業(yè)的銷售部門所帶來的業(yè)務(wù)模式、銷售合同、廣告宣傳等內(nèi)容均是加深稅務(wù)風(fēng)險的主要因素。財務(wù)部門對于已發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，采取的措施普遍是事后補救方式，但基于主觀判斷能力的不足與稅收意識不高等原因，進而造成更大的稅務(wù)風(fēng)險，最后財務(wù)部門演變?yōu)槎悇?wù)風(fēng)險的罪魁禍?zhǔn)住?/p>

摘要：企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，需要依法納稅，這是企業(yè)最基本的責(zé)任和義務(wù)。做好稅收籌劃工作，有助于降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最大化企業(yè)經(jīng)濟效益。要加強涉稅風(fēng)險的防范，提升風(fēng)險防范意識，采取完善的對策來提高稅收籌劃質(zhì)量。在本篇文章中，主要對稅收籌劃期間的進行了分析，并提出了相應(yīng)的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險；規(guī)避策略

現(xiàn)如今我國經(jīng)濟正在不斷轉(zhuǎn)型升級，經(jīng)濟發(fā)展和社會進步使企業(yè)意識到了稅收籌劃的重要性，但是就目前情況來看，很多企業(yè)在開展稅收籌劃工作時存在著方方面面的問題，阻礙了企業(yè)發(fā)展。因此，需要采取有針對性的措施，防范和規(guī)避風(fēng)險，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)打下堅實基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅收籌劃概述

（一）加強稅收籌劃的重要性當(dāng)前階段，做好企業(yè)稅收籌劃工作是非常重要的，科學(xué)合理開展該項工作的話可以避免不良風(fēng)險的形成，提升企業(yè)經(jīng)營效率。當(dāng)企業(yè)稅收籌劃期間，一般是從多環(huán)節(jié)入手的，結(jié)合實際情況選取最佳的經(jīng)營方式，避免不良風(fēng)險的發(fā)生。同時強化監(jiān)管力度還可以明確認(rèn)識到經(jīng)營期間的各項問題，落實最佳措施，將各環(huán)節(jié)優(yōu)勢發(fā)揮到最大化。其二，在資金輸出期間，稅收策劃是特別關(guān)鍵的一方面，其決定了經(jīng)濟效益的提高。稅收籌劃有利于確保企業(yè)處于法律規(guī)定范圍中實施相應(yīng)的避稅工作，維護企業(yè)自身利益，緩解企業(yè)稅務(wù)壓力。并且還能夠進一步增強企業(yè)競爭水平。當(dāng)前階段，伴隨著社會經(jīng)濟水平的提升，企業(yè)運行進程逐漸加快，各項競爭形勢日益嚴(yán)峻，企業(yè)要想在這一背景下占據(jù)主導(dǎo)地位，脫穎而出，就需要將關(guān)注點放在財務(wù)管理方面。其三，稅收籌劃有利于企業(yè)財務(wù)管理工作得到良好開展，增強財務(wù)系統(tǒng)性，降低風(fēng)險發(fā)生，促使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）在稅收籌劃中要遵循的原則企業(yè)在進行稅收籌劃工作的時候，必須要遵循以下幾點原則：（1）經(jīng)濟性原則。稅收籌劃工作的開展必須要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進行，并且根據(jù)企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，及時調(diào)整稅收籌劃的方案，確保稅收籌劃方案和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略相符合，這樣才能夠進行科學(xué)合理的稅收活動；（2）合法性原則。企業(yè)的稅收籌劃工作必須要符合國家規(guī)定的法律法規(guī)，按照國家的標(biāo)準(zhǔn)來進行稅收籌劃，企業(yè)要根據(jù)國家頒布的最新稅法來調(diào)整稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案具有合理性；（3）提前準(zhǔn)備原則。企業(yè)在進行稅收籌劃之前，就要做好事前的規(guī)劃工作，減少稅收籌劃中不必要的資金支出，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

二、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險分析

摘要：企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，內(nèi)部組織和結(jié)構(gòu)會隨著企業(yè)的發(fā)展越來越復(fù)雜，這期間形成的利益主體會隨之增多，所以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的核算也會因此變得復(fù)雜，進而企業(yè)的風(fēng)險發(fā)生概率會隨時產(chǎn)生，對稅務(wù)的管控難度也會隨之提升。當(dāng)前階段企業(yè)的管理模式已經(jīng)越來越注重對稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制，對于稅收的每一項制度也都逐漸向著良好、健康的方向發(fā)展。但目前還有很多企業(yè)在經(jīng)營和生產(chǎn)的過程中存在著很多的管理問題，本文將針對企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的影響進行全面解析，并提出與之對應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；稅務(wù)管理；風(fēng)險管控；影響；措施

就當(dāng)前階段，企業(yè)的發(fā)展和稅務(wù)的繳納是密不可分的。但是在企業(yè)發(fā)展的過程中稅務(wù)風(fēng)險管控也是企業(yè)能否繼續(xù)擴大經(jīng)營規(guī)模關(guān)鍵因素，所以加強防范稅務(wù)風(fēng)險是目前企業(yè)經(jīng)營中必須要做好的事情。目前，相關(guān)政府部門就此問題已經(jīng)頒布出臺了很多有關(guān)稅收的法律和法規(guī)，從法制法規(guī)的角度加強企業(yè)內(nèi)部稅收的風(fēng)險管理?？删湍壳岸裕芏嗥髽I(yè)在稅收方面的管控和風(fēng)險意識都相對比較薄弱，不具備專業(yè)的內(nèi)部控制管理機構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范體系松散，容易產(chǎn)生新的稅務(wù)風(fēng)險和稅收問題，影響企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展，也會給國家的稅收工作帶來一定的困難和阻礙[1]。

1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管控的現(xiàn)狀

我國對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控意識起步比較晚，所以在很多方面還是不夠完善和全面，企業(yè)在發(fā)展的同時也需要不斷地改革。雖然企業(yè)內(nèi)部管控對稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的影響和作用有明確的認(rèn)知，也能很好地了解這是對企業(yè)發(fā)展更好的路徑，但對于設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部控制管理機構(gòu)的意識還是比較模糊，所以目前只有部分企業(yè)可以做到基本符合稅務(wù)管理要求，還有一部分企業(yè)為了減少納稅壓力，為了眼前的利益存在很多違法亂紀(jì)、見縫插針的現(xiàn)象，不僅給國家財政稅收帶來不利影響，也給企業(yè)自身的合法經(jīng)營和稅務(wù)管理工作造成無可挽回的破壞[2]。

2企業(yè)內(nèi)部控制對稅務(wù)風(fēng)險管理的影響

2.1缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

摘要：在社會主義建設(shè)的新時期，國家以促進經(jīng)濟發(fā)展，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)為出發(fā)點，對稅收政策進行了相應(yīng)的調(diào)整，最具有代表性的就是營改增，而如何在這一稅收新常態(tài)下，有效的利用政策優(yōu)勢，降低納稅風(fēng)險和納稅負(fù)擔(dān)，成為企業(yè)相關(guān)部門的核心話題。稅收籌劃可以有效的解決這一問題，是企業(yè)內(nèi)部管理活動的重要組成部分?，F(xiàn)筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的理論知識對企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)問題和對策進行詳細(xì)分析。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；問題；對策

引言

在新的稅改背景之下，稅收籌劃工作在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性日益明顯，如果籌劃不科學(xué)，將會影響企業(yè)的良性發(fā)展。因此，提高稅收籌劃水平，制定最優(yōu)的稅收籌劃方案，這是稅收籌劃工作的重點。在這一過程中，不僅需要相應(yīng)的法律保障，還需要高素質(zhì)的稅收籌劃隊伍，采取科學(xué)的方法進行積極籌劃，從而有效降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟效益。現(xiàn)本文就企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)問題進行探討。

一、企業(yè)稅收籌劃存在的主要問題

1.企業(yè)管理者對稅收籌劃的認(rèn)識不足受經(jīng)濟發(fā)展的影響，我國稅收籌劃工作起步較晚，這就導(dǎo)致企業(yè)管理者對稅收籌劃的認(rèn)識和重視不到位，在認(rèn)識上存在著盲目性、片面性和短視性等問題。認(rèn)識上的盲目性主要體現(xiàn)在一些企業(yè)過于追求減負(fù)效果，與企業(yè)實際發(fā)展情況相脫離，制定的籌劃目標(biāo)不科學(xué)，盲目引用一些稅收籌劃方面的經(jīng)驗等等，導(dǎo)致籌劃成本較大，籌劃過程混亂，實用性較低，并影響原有工作的正常開展。片面性主要體現(xiàn)在一些企業(yè)將稅收籌劃工作定位于財務(wù)部門的工作職責(zé)，導(dǎo)致稅收籌劃過程缺乏其他部門的配合，籌劃氛圍較差，影響工作的開展。同時，一些人將稅收籌劃理解為一種偷稅漏稅的行為，從而敬而遠(yuǎn)之，還有一些人將稅收籌劃理解為僅僅是稅負(fù)的降低，影響了稅收籌劃的全局性和統(tǒng)籌性，不能有效的發(fā)揮稅收籌劃的價值。稅收籌劃的短視性，主要體現(xiàn)在一些企業(yè)管理者在稅收籌劃時，以眼前利益為出發(fā)點，與公司的戰(zhàn)略發(fā)展相背離，缺乏戰(zhàn)略高度，并且不能合理控制稅收籌劃的成本投入，從成本收益的角度分析，稅收籌劃并不是最理想的狀態(tài)[1]。2.稅收籌劃過程風(fēng)險控制能力不足稅收籌劃工作過程涉及到的相關(guān)內(nèi)容較多，風(fēng)險也相對較大，主要有道德風(fēng)險、法律風(fēng)險和發(fā)展風(fēng)險。法律風(fēng)險主要體現(xiàn)在稅收籌劃過程中不能僅僅根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定來籌劃，還要對與其他相關(guān)法律法規(guī)進行理解和學(xué)習(xí)，如財政、會計、海關(guān)、外匯、金融等，一旦某個方面掌握不足，就會形成一定的風(fēng)險。與此同時，不同方面的法律法規(guī)之間會存在一定的矛盾，這就影響了稅收籌劃過程的判斷。道德風(fēng)險，主要就是稅收籌劃人員在意識上和行動上主要以降低稅負(fù)為出發(fā)點，而稅務(wù)管理部門是盡可能的保證稅收，出發(fā)點存在一定差別。還有就是一些企業(yè)管理者缺少道德底線，采取一些違法手段，來進行稅收籌劃，以達到降低稅負(fù)的目的。對于發(fā)展風(fēng)險，主要體現(xiàn)在稅收籌劃工作要與國家相關(guān)的政策和法律法規(guī)相結(jié)合，因此，必須及時了解相應(yīng)的變動，否則就會產(chǎn)生違法籌劃的行為，導(dǎo)致原有的籌劃與實際不符[2]。3.稅收籌劃隊伍建設(shè)不完備通過前面的分析，我們已經(jīng)了解到稅收籌劃工作的復(fù)雜性，所以，必須要由專業(yè)的籌劃隊伍來推動這一工作的落實，才能保證籌劃的合理性。然而，在實際當(dāng)中，很多企業(yè)都是由管理者和財務(wù)工作人員負(fù)責(zé)稅收籌劃工作，而這些人員對于新時期稅收籌劃的相關(guān)知識掌握較少，大多根據(jù)經(jīng)驗開展工作，原有的財務(wù)知識、管理知識和稅務(wù)知識已經(jīng)不能滿足稅收籌劃的需要，這就導(dǎo)致稅收籌劃工作難以實現(xiàn)預(yù)期效果。如在稅改之后，企業(yè)在稅收籌劃方面要正確理解營改增的相關(guān)內(nèi)容，將其應(yīng)用于籌劃工作當(dāng)中，降低稅負(fù)。這一過程對企業(yè)成本核算、利潤核算等方面的內(nèi)容等都會涉及，且都有新的要求，如明確進項稅抵扣的項目、增值稅發(fā)票管理等等，就必須從思想、專業(yè)和方法等多方面來改進，才能保證籌劃的合理性，而現(xiàn)階段的籌劃人員在這些方面的素質(zhì)有待提高[3]。

二、提高企業(yè)稅收籌劃工作水平的對策

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，社會在不斷地發(fā)展，經(jīng)濟也在不斷地進步，互聯(lián)網(wǎng)作為一種新的交流工具，徹底消除了信息交流的空間障礙、時間障礙、方式障礙，使企業(yè)和個人的信息逐漸透明化。因此，企業(yè)在追求經(jīng)濟效益最大化的同時，尤其要注意企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控問題，提高企業(yè)的風(fēng)險防控意識及風(fēng)險防控措施，才能有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，才能在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。因此，本文主要分析如何加強“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控，以實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時代；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；防控措施

1稅務(wù)管理

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時展背景之下，企業(yè)的稅務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一項比較重要的風(fēng)險財務(wù)管理的手段，企業(yè)的稅務(wù)管理主要包括企業(yè)對于涉及的整個財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理體系的搭建，以及對于企業(yè)的一些相關(guān)稅收政策、法律法規(guī)等的研究。企業(yè)的稅務(wù)管理在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中占有比較重要的地位，同樣也發(fā)揮著不可替代的作用，企業(yè)的稅務(wù)管理對于提高企業(yè)的經(jīng)濟價值、實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有著重大又深遠(yuǎn)的意義。

2“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的企業(yè)稅務(wù)管理特征分析

企業(yè)如果可以積極主動地推進“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的稅務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展，那么對于提高企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險防控能力有一定的幫助作用，而且在企業(yè)的稅收監(jiān)管領(lǐng)域也能構(gòu)建比較完善的動態(tài)調(diào)節(jié)體系。因此，企業(yè)要不斷加大對稅務(wù)風(fēng)險的管理，整體提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控能力，以此來適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下社會環(huán)境發(fā)展的新要求。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時展背景之下，企業(yè)的稅務(wù)管理具有以下幾點特征。第一，持續(xù)推進稅務(wù)信息化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時展背景之下，信息系統(tǒng)的不斷升級是企業(yè)推進稅收管理改革的基礎(chǔ)，增值稅發(fā)票全面納入統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng)，增值稅發(fā)票網(wǎng)上勾選納稅認(rèn)證平臺、電子發(fā)票、個人所得稅手機APP等信息化工具的出現(xiàn)方便了納稅人進行納稅，同時也提升了納稅機關(guān)的監(jiān)管力度。稅務(wù)管理信息化能夠減少人工勞動力，節(jié)省了大量的時間、精力以及物力，符合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的社會發(fā)展趨勢。第二，政策的變化性。隨著我國有關(guān)稅收政策和法律進程的不斷推進，國家稅務(wù)局也開展了一系列的稅收制度改革，比如，全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務(wù)轉(zhuǎn)變等，關(guān)于企業(yè)的稅務(wù)管理的一大批規(guī)章制度也陸續(xù)頒布。近幾年，我國已經(jīng)按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關(guān)立法的修訂，即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費”政策的實施，各類稅率、征收率可能還會有更多的變化，因此，企業(yè)應(yīng)該要不斷適應(yīng)稅收新政策，規(guī)避納稅風(fēng)險。第三，執(zhí)法力度加大。我國已經(jīng)全面開始推行法制化制度建設(shè)，稅務(wù)機關(guān)征管能力將會受到廣大人民群眾的監(jiān)督，稅務(wù)機關(guān)也將做到“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”，維護稅務(wù)市場的基本秩序，維護社會的公平、公正、公開。一方面，我國要采用“減稅降費”的稅收改革，出臺一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠改革政策，讓企業(yè)和個人通過合法的手段減少納稅；另一方面，稅務(wù)部門還要加強企業(yè)的稅收征管，通過嚴(yán)格的執(zhí)法力度來打擊企業(yè)的偷稅漏稅的行為，以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系，對企業(yè)的納稅行為推出一系列的獎懲措施，對于違法稅收的企業(yè)和個人要實行嚴(yán)厲懲戒。第四，管理越來越精細(xì)化。我國的稅收體制越來越完善，通過大量的社會實踐基礎(chǔ)，為稅務(wù)征收積攢了不少的經(jīng)驗教訓(xùn)。我國下一步的稅收征管就是朝著管理更加精細(xì)化方向邁進，科學(xué)、合理地貫徹落實稅收征收規(guī)則。近些年來，我國也陸續(xù)出臺了相關(guān)法律法規(guī)，比如，《國家稅務(wù)局關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》，等等，讓稅收征管工作朝著完整化、精細(xì)化方向不斷發(fā)展。

3當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題